• مثال لحساب فهرسة الراتب
• كيفية تصحيح خطأ بسيط يعتمد على
• اختبار مقابلة المحاسب
• فهرسة الراتب: اختيار الشهر “الأساسي” بشكل صحيح تحديد شهر الأساس لحساب الفهرسة
• اختبارات المحاسبة
• كيف وأين يتم تغيير بوليصة التأمين الطبي؟
• حساب معدني مجهول
• ما هو مدرج في التأمين الطبي الإلزامي - الرعاية والخدمات المجانية المدرجة في السياسة
• كيف وأين يمكن الحصول على بوليصة التأمين الطبي الإلزامي؟
• ما هي شركة التأمين التي تختارها للحصول على بوليصة التأمين الطبي الإلزامي؟

هناك أشكال مالية وتجارية للائتمان.

في حالة الشكل المالي، يتقدم المقترض مباشرة إلى البنك. نماذج التقديم قرض ماليللمقترض قد تكون مختلفة. الأكثر شيوعًا هي ما يلي:

قرض عاجل-- وهذا هو شكل شائع من أشكال الائتمان. يقوم البنك بتحويل مبلغ القرض إلى الحساب الجاري للمقترض. عند انتهاء المدة، يتم سداد القرض، أي أن المقترض يحول المبلغ المقابل من حسابه الجاري إلى البنك.

متى الائتمان الحالي يتم فتح حساب قرض خاص للمقترض في البنك - حساب جاري. Contocorrente (الإيطالي conto corrente - الحساب الجاري) هو حساب واحد يتم من خلاله تسجيل جميع معاملات البنك مع العميل. يعكس الحساب الجاري من ناحية رصيد البنك الدائن وجميع الدفعات من الحساب نيابة عن العميل، ومن ناحية أخرى الأموال التي يتلقاها البنك من العملاء على شكل إيرادات وودائع وسداد قروض وغيرها الحساب الجاري هو مزيج حساب القرضمع الحالي ويمكن أن يكون لها رصيد مدين ودائن.

على قرض المكالمة(eng. قرض / مال / عند / اتصال - قرض عند الطلب) - قرض قصير الأجل يتم سداده عند الطلب؛ صدر، كقاعدة عامة، ضد الأمن ضماناتوالبضائع. وفي حدود القرض المضمون، يقوم البنك بدفع جميع فواتير الكيان التجاري. يتم سداد القرض بناء على أول طلب من البنك باستخدام الأموال الواردة إلى حساب المقترض أو عن طريق بيع الضمان. عادةً ما يتم سداد القرض تحت الطلب من قبل المقترض مع تحذير لمدة 2-7 أيام. سعر الفائدة على هذا القرض أقل من القروض لأجل. من وجهة نظر فترة السداد ونوعية الضمانات، يعتبر القرض تحت الطلب العنصر الأكثر سيولة في أصول البنك بعد النقد.

القرض مضمون بالعقارات (القرض العقاري) يؤخذ لتغطية كبيرة تكاليف رأس المال. يتم استخدامه بشكل فعال بشكل خاص عند إقراض البناء الجديد. في هذه الحالة، مشروع البناء يخضع للضمانات. يمكن إصدار التعهد على مراحل مع تقدم البناء. ومن ثم، وفقا لذلك، يتم تخصيص القرض في أجزاء.

قرض الرهنهو نوع من القروض المالية، يتم تقديمه للبنوك التجارية نيابة عن البنك المركزيالمديرية الرئيسية للRF ( البنك الوطني) بنك روسيا مضمون بالأوراق المالية الحكومية.

السحب على المكشوف(السحب على المكشوف باللغة الإنجليزية) هو رصيد سلبي في الحساب الجاري لعميل البنك. السحب على المكشوف هو شكل من أشكال القروض قصيرة الأجل، ويتم توفيرها من خلال شطب البنك للأموال من حساب العميل الزائدة عن رصيده. نتيجة لهذه العملية، يتم تشكيل رصيد سلبي، أي. رصيد مدين- مديونية العميل للبنك. يبرم البنك والعميل اتفاقية فيما بينهما تنص على الحد الأقصى للمبلغالسحب على المكشوف، شروط تسليم القرض، إجراءات سداده، مبلغ الفائدة على القرض. في حالة السحب على المكشوف، يتم استخدام جميع المبالغ المقيدة في الحساب الجاري للعميل لسداد الدين. ولذلك، يتغير حجم القرض مع توفر الأموال، وهو ما يميز السحب على المكشوف عن القرض العادي.

قرض تجاري- هذه هي التسويات ذات الأقساط أو الدفع المؤجل لكيان تجاري أو رجل أعمال من قبل كيان تجاري آخر.

الأنواع الرئيسية للائتمان كنوع من التسوية (الدفع بالتقسيط) هي:

قرض الشركةهو شكل تقليدي من أشكال الإقراض يقدم فيه المورد (البائع) الائتمان للمشتري في شكل دفع مؤجل. أحد أنواع قروض الشركات هو دفعة مقدمة من المشتري، يتم دفعها إلى المورد (البائع) بعد توقيع الاتفاقية (العقد).

قرض (حساب). يقوم البنك بتقديم قرض (خصم) الكمبيالة لحامل الفاتورة عن طريق شراء (خصم) الفاتورة قبل تاريخ استحقاقها. يتقاضى صاحب الكمبيالة من البنك المبلغ المحدد في الكمبيالة مطروحا منه الفوائد المخفضة ومدفوعات العمولات والمصاريف الأخرى. يتم إغلاق حساب القرض على أساس إخطارات البنك بشأن دفع الفاتورة.

التخصيم(العامل الإنجليزي - الوسيط) هو نوع من عمليات التجارة والعمولات المتعلقة بالإقراض القوى العاملة. التخصيم هو جمع الحسابات المستحقةالمشتري وهو نوع محدد من أنشطة الإقراض والوساطة قصيرة الأجل. يشمل التخصيم ما يلي:

1) تحصيل (تحصيل) مستحقات المشتري.

2) تزويد البائع بقرض قصير الأجل؛

3) إعفاء البائع من مخاطر الائتمان للمعاملات.

الغرض الرئيسي من التخصيم هو تلقي الأموال على الفور أو خلال الفترة المحددة في العقد. ونتيجة لذلك، لا يعتمد البائع على ملاءة المشتري. يبرم البنك اتفاقية مع المشتري لضمان مدفوعاته في حالة وجود صعوبات مالية أو مع البائع والمشتري لتعيين مستندات الدفع التي لم يتم دفعها في الوقت المحدد لقسم التخصيم بالبنك.

يمكن أن يكون موضوع المهمة التي يتم توفير التمويل لها إما مطالبة نقدية وصلت مدة سدادها بالفعل (المطالبات الحالية) أو الحق في تلقي الأموال التي تنشأ في المستقبل (مطالبة مستقبلية).

المصادرة(بالفرنسية forfai - كليًا، إجماليًا) هو شكل من أشكال إقراض التصدير من قبل بنك أو شركة مالية عن طريق شراء الفواتير ومطالبات الديون الأخرى الخاصة بمعاملات التجارة الخارجية، دون الرجوع إلى البائع. يتم استخدام الحدادة، كقاعدة عامة، عند توريد الآلات والمعدات إلى مبالغ كبيرةمع إمكانية السداد على أقساط طويلة الأجل (تصل إلى 7 سنوات).

آلية المصادرة هي على النحو التالي. فورفيتور (بنك أو شركة تمويل) يشتري الكمبيالة من المصدر بخصم معين، أي مطروحًا منه كامل مبلغ الفائدة. ويعتمد حجم الخصم على ملاءة المستورد، ومدة القرض، وأسعار الفائدة في السوق بعملة معينة. يمكن للفورفورت إعادة بيع الفواتير المشتراة من المصدر في السوق الثانوية.

الائتمان حساب مفتوح . وبالنسبة لعمليات التصدير والاستيراد، فهذا يعني أيضًا التسويات على حساب مفتوح. يتم تقديم هذه القروض في التسويات بين الشركاء العاديين (الأطراف المقابلة)، وخاصة لعمليات التسليم المتعددة لبضائع مماثلة. جوهر القروض أو التسويات على حساب مفتوح هو أن البائع يقوم بشحن البضائع إلى المشتري ويرسل إليه مستندات الملكية، مع خصم مبلغ الدين من الحساب المفتوح باسم المشتري. ضمن الشروط المحددة في العقد، يقوم المشتري بسداد دينه على الحساب المفتوح.

قبول الائتمان- قرض مقدم من البنك ونموذج قبول كمبيالة (مشروع) صادرة للبنك من المصدرين والمستوردين. مع هذا النوع من الائتمان، يتمتع المصدر بفرصة إصدار الكمبيالات للبنك بمبلغ معين الحد الائتماني. يقبل البنك هذه الكمبيالات، مما يضمن سدادها من قبل المدين في الوقت المحدد.

عند بيع البضائع بالائتمان، يهتم المصدرون بقبولها

يستخدم مصطلح "قبول الائتمان" عادة في الحالات التي تقبل فيها البنوك المسودات فقط من المصدرين في بلادهم. وهناك نوع من قبول الائتمان قبول-رامبوس ائتمان.

رامبوس(rembouser الفرنسي) في التجارة الدولية يعني الدفع مقابل البضائع المشتراة من خلال البنك، في شكل قبول بنك المستورد للكمبيالات الصادرة عن المصدر. يُستخدم مصطلح "ائتمان القبول-رامبوس" في الحالات التي تقبل فيها البنوك المسودات الصادرة لها من قبل الأجانب بنوك تجارية. تلعب هذه البنوك دورًا داعمًا وتتحمل المسؤولية أمام البنوك المقبولة لتحويل (إعادة) العملة اللازمة لدفع الحوالات المقبولة إلى حساباتها في الوقت المناسب.

ائتمان -هذا هو نظام العلاقات الاقتصادية فيما يتعلق بالتحويل من مالك إلى آخر للاستخدام المؤقت للأشياء الثمينة بأي شكل من الأشكال (سلعة أو نقدية أو غير ملموسة) بشروط السداد والإلحاح والدفع.

أنواع القروض

يمكن تصنيف المعاملات الائتمانية وفقًا لعدد من المعايير:

1. يتم تقسيم القرض حسب الغرض (اتجاه) تركيز الصناعة:

مستهلك؛ صناعي؛ تجارة؛ الزراعية؛

استثمار؛ ميزانية.بناءً على طبيعة الأمن، فإنهم يميزون

القروض بضمان مباشر وغير مباشر. تشتمل الضمانات المباشرة، على سبيل المثال، على القروض الصادرة لكائن مادي محدد، لشراء أنواع محددة من بنود المخزون.

وقد تشمل الضمانات غير المباشرة، على سبيل المثال، القروض الصادرة لتغطية فجوة في معدل دوران المدفوعات.

حسب درجة الضمان: القروض بدون ضمانات (فارغة)، وبضمانات.

وتنقسم المضمونات إلى: ضمانات؛ مضمون؛ المؤمن عليه.بالنضج

: عند الطلب (عند الطلب، أي يتم سداده بناءً على طلب المقترض أو البنك) وعاجل.

العاجلة تنقسم إلى:

قصيرة الأجل (تصل إلى سنة واحدة) ؛

متوسطة الأجل (من 6 أشهر إلى سنة واحدة)؛

طويلة الأجل (أكثر من سنة واحدة).

حسب طبيعة السداد:

يتم سدادها على أقساط (أجزاء أو أسهم) ؛ - يتم سدادها بمبلغ مقطوع واحد.

قرض المزرعة القروض للوسطاءتصدر مقابل الأوراق المالية وتستخدم في معاملات الصرف.

القروض الزراعية

ويأتي الإقراض الاستهلاكي النهائي في ثلاثة أشكال:

مؤمنة بالمباني السكنية.

للشراء بضائع المستهلكينتُسدد على أقساط؛

قروض بسداد لمرة واحدة (في نهاية المدة).

وفقا لطريقة الشحن٪:

يتم حجب الفائدة في وقت منح القرض (إصدار قرض استهلاكي)؛

في وقت سداد القرض، أو مع سداد موحد طوال مدة القرض بأكملها.

نماذج القروض

في الممارسة الحديثة شكل سلعة من الائتمانليس أساسيا، يتم استخدامه عند بيع البضائع بالتقسيط، وعند استئجار الممتلكات (بما في ذلك تأجير المعدات)، وتأجير الأشياء. تدل الممارسة على أن الدائن الذي قدم البضاعة للدفع على أقساط يشعر بالحاجة إلى قرض، وبشكل أساسي نقدًا.

شكل القرض النقدي- الأكثر نموذجية، السائدة في الاقتصاد الحديث. المال هو المعادل العالمي في تبادل قيم السلع، وهو وسيلة عالمية للتداول والدفع.

النموذج المختلط (سلعة-نقود).

وينشأ هذا، على سبيل المثال، عندما يعمل الائتمان في وقت واحد في شكل سلعي ونقدي. يمكن الافتراض أنه من أجل شراء معدات باهظة الثمن، لن تحتاج إلى شكل من أشكال الائتمان للتأجير فحسب، بل ستحتاج أيضًا إلى شكل نقدي لتركيب وتشغيل المعدات المشتراة.

اعتمادا على من هو المقرض في المعاملة الائتمانية , تتميز أشكال الائتمان التالية: المصرفية والاقتصادية (التجارية)،المستهلك (الخاص، الشخصي)، الدولة، الدولية،

1) القرض التجاري (المنزلي). تقدمها مؤسسة تشغيلية إلى أخرى في شكل بيع البضائع الدفع المؤجل .

2) قرض البنك- المقدمة من البنوك والمؤسسات المالية الأخرى والكيانات القانونية (الصناعية والنقل والشركات التجارية) والسكان والدولة والعملاء الأجانب في شكل قروض نقدية.

3) القروض الاستهلاكية.يتم التعبير عن الائتمان الاستهلاكي بشكل أساسي في توفير الشركات التجارية من قبل البنوك لشراء السلع والخدمات من قبل السكان بالتقسيط.

تتم ممارسة البيع بالتقسيط، مع توفير قرض استهلاكي، فيما يتعلق بما يسمى بالسلع المعمرة - الأثاث والسيارات والثلاجات وأجهزة التلفزيون وما إلى ذلك.

القرض العقاريصدرت لشراء أو بناء المساكن، لشراء الأراضي. القرض العقاري هو قرض طويل الأجل يتم إصداره مقابل العقارات، وخاصة الأراضي. يتعهد العقاراتلغرض الحصول على قرض ويسمى أيضا الرهن العقاري 4) قرض الدولةينشأ إذا قامت الدولة، باعتبارها دائنًا، بتقديم الائتمان إلى كيانات مختلفة. 5) الائتمان الدولي

الائتمان الدولي هو حركة رأس مال القروض في مجال العلاقات الاقتصادية الدولية المرتبطة بتوفير الموارد السلعية والعملة. وهناك شكل محدد من أشكال خدمة الائتمان في العلاقات الاقتصادية الخارجية وهي عمليات التأجير والتخصيم والمصادرة. التخصيم- هذه عملية تقوم بها شركة التخصيم أو قسم التخصيم في أحد البنوك لتقديم خدمات متنوعة للمصدر الذي باع البضائع بالشروط قرض تجاري، أي. مع الدفع المؤجل. جوهر التخصيم هو أن شركة التخصيم (أو شركة التخصيم) تشتري من عملائها متطلبات الدفع الخاصة بالمشترين بشروط السداد الفوري لجزء من تكلفة الإمدادات المفوترة ودفع الباقي، مطروحًا منها العمولات والفوائد على القرض ، خلال فترات محددة بدقة، بغض النظر عن إيصالات الإيرادات من العملاء. وبالطبع يتم إضافة الدفعة اللاحقة إلى حساب شركة العامل وتنقسم عمليات التخصيم إلى: داخلي،إذا كان المورد والمشتري وشركة العوامل موجودة في نفس البلد، و دولي،إذا كانت أي من الدول الثلاث تقع في دولة أخرى؛ يفتح،إذا تم إخطار المدين بمشاركة شركة التخصيم في الصفقة، و مغلق(مؤتمن)؛ مع حق الرجوع، أي. طلب إرجاع إلى المورد لإعادة المبلغ المدفوع، أو دون حق الرجوع؛بشرط إيداع المورد على شكل دفعة مقدمة أو سداد المطالبات في تاريخ معين. مصادرة- إقراض المصدر عن طريق شراء الكمبيالات أو مطالبات الديون الأخرى. هذا شكل من أشكال تحويل القرض التجاري إلى قرض بنكي. نتيجة لبيع محفظة مطالبات الديون، يتم تبسيط هيكل الميزانية العمومية للشركة المصدرة، ويتم تقليل وقت تحصيل المطالبات والتكاليف المحاسبية والإدارية عادة ما يكون البائع في المصادرة هو المصدر الذي استوفى التزاماته بموجب العقد ويسعى إلى جمع مستندات الدفع الخاصة بالمستورد من أجل الحصول على النقد. المشتري (forfaiter) عادة ما يكون بنكا أو شركة متخصصة. يتحمل المشتري (البنك) المخاطر التجارية المرتبطة بإعسار المستوردين دون حق الرجوع (التفاوض) على هذه المستندات إلى المصدر. تأجير– اتفاقية تأجير الأموال المنقولة وغير المنقولة لفترات مختلفة تصل إلى 15 سنة. على عكس التأجير التقليدي، يتم اختيار موضوع معاملة التأجير من قبل المستأجر، ويقوم المؤجر بشراء المعدات على نفقته الخاصة. فترة التأجير أقصر من فترة التآكل المادي للمعدات. عند انتهاء مدة التأجير، يمكن للعميل الاستمرار في التأجير بشروط تفضيلية أو شراء العقار بقيمته المتبقية. في الممارسة العالمية، عادة ما يكون المؤجر شركة تأجير، وليس بنكًا تجاريًا.

جوهر العلاقات الائتمانية، هيكل القرض (المقرض، المقترض، قيمة القرض)، والخصائص الرئيسية التي تظل دون تغيير في ظل التغيرات الداخلية والخارجية المختلفة تنعكس في شكل القرض. ومهما تغيرت العلاقة بين المقرض والمقترض فيما يتعلق بالقيمة المقترضة، فإن شكل القرض يعبر عموما عن محتواه كفئة اقتصادية، باعتباره مظهرا خارجيا ملموسا لجوهر العلاقات الائتمانية.

ترتبط أشكال الائتمان ارتباطًا وثيقًا ببنيته وتعتبر حسب طبيعته:

أ) المقرض والمقترض.

ب) القيمة المقترضة.

ب) الاحتياجات المستهدفة للمقترض

تصنيف نماذج القروض

إن الشكل الرئيسي (السائد) للائتمان الحديث هو القرض النقدي، في حين يعمل الائتمان السلعي كشكل إضافي. وكل شكل من أشكال الائتمان يكمل الآخر، فيشكل نظاماً محدداً كافياً للمستوى المقابل من العلاقات بين السلع والنقود.

ومن الناحية العملية، فإن أشكال الائتمان النقية، المنعزلة عن بعضها البعض، ليست شائعة إلى حد كبير. قد يكون هذا بسبب عدم كفاية مستوى تطور العلاقات الائتمانية، وخصائص الوضع الاقتصادي في البلاد، والظروف الاستثنائية (الأزمة، التضخم القوي).

دعونا نلقي نظرة فاحصة على أشكال الائتمان الأكثر شيوعا.

قرض تجاري. تاريخياً، ظهر الائتمان التجاري قبل جميع الأشكال المذكورة أعلاه، إذ نشأ مباشرة من عملية إنتاج وبيع البضائع؛ موضوع المعاملة الائتمانية هو رأس المال السلعي. الائتمان التجاري الحديث هو قرض تقدمه المؤسسات لبعضها البعض. ويرتبط بتحويل الأموال أو الأشياء الأخرى التي تحددها الخصائص العامة إلى ملكية طرف آخر. في الاتحاد الروسي، وفقا للجزء 2 من الفن. 823 من القانون المدني للاتحاد الروسي، قد تنص العقود على توفير قرض تجاري في شكل دفعة مقدمة ودفع مسبق وتأجيل وتقسيط للسلع أو العمل أو الخدمات، ما لم ينص القانون على خلاف ذلك.

أساس ظهور الائتمان التجاري هو اختلاف مدة إنتاج وبيع البضائع من منتجين مختلفين. ينشأ موقف عندما يكون لدى بعض الشركات بالفعل المنتجات النهائيةللبيع، في حين أن الآخرين - المشترين المحتملين - لم يبيعوا بضائعهم بعد، وبالتالي لا يمكنهم دفع ثمن سلع شخص آخر. وفي هذه الحالة، تسير حركة رأس المال الصناعي بالتوازي مع رأس مال القرض. يسهل الائتمان التجاري بيع البضائع والربح المتضمن فيها. ولهذا السبب، فإن مستوى الفائدة على القرض لهذا النوع من القروض أقل من القرض البنكي.

تستخدم للحصول على قرض تجاري فاتورة الصرف - سند إذنيالمشتري إلى المورد.

الائتمان التجاري في شكل سلعة له حدود معينة للاستخدام. بادئ ذي بدء، حجمها محدود. لا يمكن لكل رجل أعمال تقديم قرض تجاري لكيانات أخرى إلا في حدود رأس ماله السلعي. الحد من الحجميقتصر القرض التجاري المحتمل على مقدار رأس المال الاحتياطي للمؤسسة الدائنة. لا يمكن استخدام الائتمان التجاري إلا من قبل الشركات التي تستهلك السلع ذات الصلة. يعتبر القرض التجاري قصير الأجل بطبيعته، في حين قد تحتاج المؤسسة إلى جمع الأموال المقترضة على أساس طويل الأجل. يتم تسهيل توسيع إمكانيات استخدامه من خلال التفاوض على الفواتير. ويمكن استخدام هذا الأخير ليس فقط لتلقي المدفوعات، ولكن أيضًا بمثابة أداة للدفع، وتغيير الأيدي واستخدامها. كلمة "فاتورة" تأتي من كلمة "wechsel" الألمانية، والتي تعني تبادل، تحويل الأموال.

لا يؤدي تداول الفواتير إلى إزالة القيود المفروضة على الائتمان التجاري بشكل كامل.

الرغبة في التغلب على ضيق حدودها تؤدي إلى الظهور قرض مصرفيوفي نفس الوقت تعديل القرض التجاري نفسه. وبالتالي، في الظروف الحديثة، أصبح الإقراض التجاري نقدا يستخدم على نطاق واسع، أي أن الشركات تقدم قروضا نقدية لبعضها البعض. إنهم يسعون إلى إصدار ووضع فواتير تجارية قصيرة الأجل (تصل إلى 6 أشهر) مع مؤسسات أخرى، وبالتالي ضمان جذب الأموال المقترضة. فالائتمان التجاري لم يستنفد نفسه بالكامل في الوقت الحالي، وهناك اتجاه لزيادة دوره وزيادة حصته في حجم القروض المقدمة.

يتم تسهيل التوسع في استخدام الكمبيالات من خلال معاملات البنوك مثل خصم الكمبيالات وإصدار القروض المضمونة بها المرتبطة بالإقراض قصير الأجل للاقتصاد. الخصم هو عملية يقوم بها البنك يصدر فيها لحامل الكمبيالة المبلغ المحدد فيها قبل تاريخ استحقاق الدفع. وبالتالي، في ظل وجود نظام ائتماني متطور، يتشابك القرض التجاري مع قرض مصرفي، حيث يمكن للمقرض، الذي لديه كمبيالة - التزام المقترض، أن يأخذها في الاعتبار في البنك ويحصل على قرض مصرفي ضدها. ولكن حتى في هذه الحالة، لا يتغير جوهر القرض التجاري.

جنبا إلى جنب مع الفواتير التجارية، قد تكون هناك فواتير متداولة محرومة من أساس سلعة (ودية، برونزية). تُستخدم الفواتير الودية للحصول على قروض مصرفية رخيصة. وفي هذه الحالة يقوم الساحب وحامل الكمبيالة بإصدار كمبيالات ضد بعضهما البعض دون إجراء أي تسليم فعلي للمنتج.

عادة ما ترفض البنوك تنفيذ مثل هذه المعاملات. من الممكن تحديد ما إذا كانت فاتورة معينة ودية فقط عندما تكون العلاقة بين الساحب ومتلقي الفاتورة معروفة.

قرض مصرفي. القرض البنكي هو قرض يقوم فيه أصحاب الأموال المتاحة بإقراضها للمقترضين عن طريق البنوك. موضوعات القرض المصرفي هي، من ناحية، البنك كمقرض، ومن ناحية أخرى، الشركات والمنظمات والسكان كمقترضين. في إقتصاد السوقهذا هو الشكل الرئيسي للائتمان.

إن القرض البنكي له دائما شكل نقدي، والهدف من الإقراض هو رأس المال النقدي. وفي هذا الصدد، في القرض البنكي، يتم فصل رأس مال القرض أخيرًا عن رأس المال الصناعي ويتحرك بشكل مستقل عن الأخير.

من خلال التصرف في شكل نقدي، يتغلب القرض البنكي على قيود القرض التجاري في العديد من النواحي - الحجم والشروط والاتجاه. بفضل هذا، يمكن للمقترضين الحصول على أي مبلغ تقريبًا لمختلف شروط المعاملات الائتمانية. يسمح لك الشكل النقدي للقرض البنكي بإصدار قرض لممثلي أي مجال من مجالات النشاط الاقتصادي وللأفراد لأغراض شخصية واحتياجات أخرى.

يلعب الائتمان المصرفي دورًا مختلفًا في عملية إعادة الإنتاج الاجتماعي. إذا تم استخدامه لتوسيع الإنتاج، للاستثمار في رأس المال الثابت والعامل للمقترض، فإن القرض البنكي يسمى قرض رأس المال. عندما يتم استخدام قرض مصرفي لتسديد الدفعات، وسداد التزامات الديون القديمة، يتم إقراض الأموال. على سبيل المثال، عندما يقوم البنك بخصم (شراء) فواتير من صاحب الفاتورة قبل تاريخ استحقاقها، يتم الحصول على قرض مالي. ولا يتغير إجمالي الموارد المتاحة للبنك وعميله بخصم الفاتورة؛ فقط القيمة تتحول من شكل التزام دين (فاتورة) إلى نقود. يتوسط الائتمان المصرفي المقدم للمؤسسات والشركات في عملية التكاثر ككل.

يتم تصنيف القروض المصرفية وفقا للمعايير التالية:

المعايير الرئيسية لتقديم القروض المصرفية لجميع فئات المقترضين في اقتصاد السوق هي المخاطر والسيولة وربحية استخدامها من قبل المقترض. ولذلك، تولي البنوك اهتماما كبيرا بتحليل الجدارة الائتمانية للعملاء، وفعالية وسداد الأنشطة الائتمانية، فضلا عن أشكال الضمانات التي يقدمها المقترضون للحد من مخاطر الائتمان.

أنواع القروض

أنواع القروض – يتم النظر في كل شكل من أشكاله باستخدام الخصائص التنظيمية والاقتصادية المختلفة لخصائصها التفصيلية. الأساس هو مبادئ الإقراض. تعكس أنواع الائتمان تفاصيل حركة الائتمان التي تميز الجوانب المختلفة لتنظيم عملية الائتمان. لا يتم تخصيص أنواع القروض.

لا يوجد تصنيف موحد للأنواع.

ترتبط أشكال الائتمان ارتباطًا وثيقًا ببنيته وجوهره. وأشكال الائتمان حسب قيمته هي كما يلي:

- شكل سلعة - يتم الإقراض في السلع؛ غالبًا ما يكون بيع البضائع بالتقسيط وتأجير الأشياء وتأجير المعدات مصحوبًا بشكل نقدي من الائتمان ؛

- الشكل النقدي -- ظهرت مع ظهور الشكل النقدي للقيمة الأكثر انتشارا ;

- شكل مختلط (سلعة-نقود) - يتم تقديم القرض على شكل سلعة ويتم إرجاعه نقدًا أو العكس؛ المستخدمة في اقتصادات الدول النامية.

اعتمادا على موضوعات الإقراض، يتم تمييز أشكال الائتمان التالية.

1. قرض مصرفي- شكل من أشكال العلاقات الائتمانية في الاقتصاد عندما يكون أحد موضوعات المعاملة الائتمانية مؤسسة مالية وائتمانية متخصصة مرخصة من قبل البنك المركزي. أداتها هي اتفاقية قرض أو اتفاقية قرض. وفي الوقت نفسه، فإن الأموال المقدمة عن طريق الائتمان هي رأس مال للبنك، وتدر الربح.

2. قرض بين البنوك- المقرض والمقترض مؤسستان ائتمانيتان.

3. القرض المدني (شخصي)- يشارك المواطنون الأفراد كمواضيع في معاملة ائتمانية، وفي هذه الحالة، عادة لا يتم إبرام اتفاقية الائتمان، ولكن يتم استخدام السند الإذني في كثير من الأحيان.

4. القرض التجاري (الاقتصادي)- قرض تقدمه المؤسسات والكيانات الاقتصادية الأخرى لبعضها البعض بغرض تسريع بيع البضائع. هذه العلاقات بين الكيانات القانونيةفي شكل مبيعات المنتجات والأعمال والخدمات مع الدفع المؤجل، أي. ويستند إلى تأجيل الشركة البائعة دفع ثمن البضائع وتقديم الشركة المشترية لفاتورة كسند إذني لدفع ثمن الشراء بعد فترة معينة. حدود استخدام القرض التجاري: أولاً، يقتصر حجم القرض التجاري على حجم الصندوق الاحتياطي للمؤسسة الدائنة؛ ثانياً، لا يمكن استخدامه لإصدار الأجور، لأنه غالباً ما يتم توفيره في شكل سلعة.

5. قرض الدولة- يجمع هذا النوع من القرض بين مفهومين:

الدولة الدائنة، أي. وتؤدي الدولة وظائف الدائن. لقد انتهى الأمر البنك المركزيينفذ الإقراض للمناطق الفردية، والصناعات المحددة التي تشهد حاجة متزايدة للموارد المالية، وكذلك البنوك التجارية في عملية بيع موارد الائتمان في سوق القروض بين البنوك؛

الدولة المقترضة، أي. في عملية تقديم القروض الحكومية عند القيام بعمليات في سوق الأوراق المالية الحكومية قصيرة الأجل. المصدر الرئيسي للائتمان الحكومي هو السندات الحكومية، والتي يمكن أن تصدرها الحكومات المركزية والمحلية. وتستخدم الدولة هذا النموذج لتغطية عجز الموازنة العامة للدولة.

6. الائتمان الدولي- مجموعة من العلاقات الائتمانية العاملة على المستوى الدولي، مع حماية قانونية واقتصادية إضافية.

هنا يدخل نفس الأشخاص في علاقات ائتمانية؛ البنوك والمؤسسات والدولة والسكان، ومع ذلك، يجب أن ينتمي أحد المشاركين في المعاملة الائتمانية إلى بلد آخر. بالإضافة إلى ذلك، يمكن للمؤسسات الائتمانية والمالية الدولية (صندوق النقد الدولي، البنك الدولي للإنشاء والتعمير، إلخ) أن تشارك في قرض دولي.

7. القرض الربوي- يتم عن طريق إصدار القروض للأفراد أو الكيانات التجارية التي ليس لديها ترخيص من البنك المركزي. تتميز بنسب عالية جدًا (من 100 إلى 200%) حتى في معاملات العملة. نشأ الائتمان الربوي بسبب عدم تطوير البنية التحتية لنظام الائتمان الوطني بشكل كافٍ، وذلك بسبب عدم توفر الأموال لفئات معينة من المقترضين.

ويحدد الاقتصاديون أشكالا أخرى من الائتمان، بما في ذلك:

-شكل مستقيم- إصدار قرض للمقترض دون روابط وسيطة؛

-شكل غير مباشر- يتم الحصول على قرض لإقراض كيان اقتصادي آخر؛

-شكل واضح- يتم تقديم القرض لأغراض متفق عليها مسبقا؛

- شكل مخفي- يتم استخدام القرض لأغراض غير مقصودة (على سبيل المثال، لتنفيذ المراجحة العملة)؛

- الزي القديموالتي ظهرت في بداية تطور العلاقات الائتمانية (على سبيل المثال، الائتمان الربوي)؛

- صيغة جديدةوالتي ينبغي أن تشمل قرض التأجير، وهو قرض باستخدام البطاقات البلاستيكية؛

- شكل متطور من الائتمانوالذي يتضمن قرضًا بنكيًا؛

- شكل غير متطوريعكس الدرجة غير الكافية من تطور العلاقات الائتمانية (قرض لومبارد).

تصنيف القروضويتم ذلك وفق معايير معيارية: نوع قيمة القرض، نوع المقرض والمقترض، نوع المخصص، مجالات احتياجات المقترضين. نماذج القروضتسمى أنواع مختلفة من الائتمان، وهي أجزاء من العلاقة الائتمانية.

- أشكال الائتمان حسب طبيعة القيمة المقرضة.

بواسطة طبيعة القيمة المقرضةتنقسم القروض إلى 3 أشكال:

شكل المنتج يُقرضزمنيا هو والد الشكل النقدي للقروض. في هذا النوع من الائتمان، يتم إقراض البضائع. علاوة على ذلك، فإن سلع القرض تضمن سداد القرض. يتم استخدام البضائع في التداول الاقتصادي، ويتم سداد هذه القروض بشكل رئيسي نقدًا. تصبح البضاعة ملكًا للمقترض فقط بعد ذلك السداد الكاملالقروض والمدفوعات.

الشكل النقدي يُقرض -الشكل الأكثر شيوعًا للائتمان، وهو ما يعني أن المُقرض يُقرض أمواله للمقترض. تبين أن الشكل النقدي للائتمان هو الأكثر شعبية، لأن المال هو المعادل العالمي في تبادل قيم السلع، وهو وسيلة فريدة للتداول والدفع. هذا النوع من الائتمان يعتمد اعتمادا كبيرا على الوضع الاقتصادي، ودرجة الاستهلاك عرض النقودوالبطالة الخ يحظى الشكل النقدي للائتمان بشعبية ليس فقط بين الأفراد، ولكن أيضًا في العلاقات الاقتصادية الخارجية بين الدول.

النموذج المختلط (سلعة-نقود). يُقرض- يصدر القرض على شكل بضاعة ويعاد نقدا أو العكس. يحظى هذا النوع من القروض بشعبية كبيرة في الدول النامية، عندما يتم إرجاع الأموال المقترضة من دول أخرى في شكل إمدادات سلع.

أشكال الائتمان - قرض بنكي.

مع هذا النوع من الائتمان، يتم استخدام رأس المال النقدي فقط. هذا القرضيتم توفيرها حصريًا من قبل المؤسسات المالية والائتمانية المرخصة من قبل البنك المركزي للاتحاد الروسي لإجراء هذا النوع من العمليات. نطاق هذا القرض أوسع بكثير من التجاري.

يحتوي نموذج القرض البنكي على الميزات التالية:

• كقاعدة عامة، لا يعمل البنك برأس ماله بقدر ما يعمل بالموارد التي تجتذبها؛
• يقرض البنك رأس المال الخامل.
• لا يقرض البنك المال فحسب، بل يقرض المال كرأس مال.

سعر استخدام القروض المصرفية هو فائدة القرض, يتم تحديدها على أساس المنفعة المتبادلة بين موضوعات العلاقات الائتمانية والثابتة في اتفاقية القرض.

أشكال الائتمان - القرض التجاري.

الجوهر قرض تجاريهو أن القرض لا يصدر عن مؤسسة ائتمانية، بل يتم إصداره في عملية معاملة تجارية، ولهذا السبب له اسم ثانٍ - القرض التجاري. يمكن الحصول على مثل هذا القرض من أي كيان لديه كمية كافية من المعروض النقدي.

يعد الائتمان التجاري أحد أقدم أشكال العلاقات الائتمانية في الاقتصاد، والذي أصبح بداية تداول الفواتير، وبالتالي تطورت العلاقات غير النقدية دوران الأموال. الغرض الرئيسي من هذا النوع من الائتمان هو تسريع عملية بيع البضائع، وبالتالي إعادة الأموال.

أداة الائتمان التجاري تقليديا فاتورة الصرف، والذي يعبر عن الالتزامات الماليةالمقترض إلى المقرض. وقد اكتسب شكلان من السندات الإذنية الأكثر شعبية - السند الإذني، الذي يعني ضمنا التزاما مباشرا من المقترض بدفع مبلغ محدد إلى المقرض، والسند القابل للتحويل (مسودة)، والذي يعني ضمنا نقل أمر مكتوب إلى المقرض. أن يقوم المقترض من المُقرض بدفع المبلغ المحدد لطرف ثالث أو لحامل الكمبيالة.

هناك عدة اختلافات مهمة بين القروض التجارية والمصرفية:

• لا يمكن أن يكون الدائن مؤسسات مالية فحسب، بل كل كيان قانوني يجب أن يرتبط بإنتاج أو بيع السلع/الخدمات؛
• لا يمكن إصدارها إلا في شكل سلعة؛
• ويتكامل رأس مال القرض مع رأس المال الصناعي أو التجاري، الذي الظروف الحديثةوجدت تعبيرا عمليا في إنشاء المالية الشركات والحيازات وغيرها من الهياكل المماثلة، والتي تشمل مؤسسات من مختلف التخصصات ومجالات النشاط؛
• متوسط ​​سعر القرض التجاري عادة ما يكون أقل المعدل المتوسط الفوائد المصرفيةفي الوقت الحالي؛
• أثناء العملية القانونية لمعالجة المعاملة، تتم إضافة رسوم هذا الرصيد إلى سعر المنتج ولا يتم احتسابها بشكل منفصل.

الآن في روسيا، في الممارسة العملية، يتم استخدام 3 أنواع في أغلب الأحيان قرض تجاري:

• مع نضج ثابت.
• مع العودة فقط بعد أن يقوم المقترض ببيع البضائع المسلمة بالتقسيط؛
• الإقراض بحساب مفتوح - يتم تسليم شحنة من البضائع في المستقبل بشروط قرض تجاري قبل سداد الدين عند التسليم السابق.

أشكال الائتمان - قرض الدولة.

السمة الرئيسية للقرض العام هي المشاركة المباشرة للدولة أو السلطات المحلية على مختلف المستويات. يتم توفير قروض الدولة من أموال الميزانية.

من خلال القيام بمهام الدائن، توفر الدولة من خلال البنك المركزي الإقراض:

• الصناعات أو المناطق المحددة التي تحتاج الموارد الماليةعندما يكون ذلك ممكنا تمويل الميزانيةبدأت تنفد بالفعل، ولا يمكن الاعتماد على القروض من البنوك التجارية بسبب عوامل السوق؛
• البنوك التجارية في عملية المزاد أو البيع المباشر للموارد الائتمانية في سوق القروض بين البنوك؛
• البرامج المستهدفة للعلاقات الدولية.

وستكون الدولة مقترضة عند تقديم القروض الحكومية أو في عملية تنفيذ المعاملات في سوق الأوراق المالية الحكومية قصيرة الأجل. الشكل الرئيسي للعلاقات الائتمانية مع قرض الدولة هو العلاقة عندما تكون الدولة هي المقترض من الأموال.

أشكال الائتمان - الائتمان الدولي.

الائتمان الدوليهي مجموعة من العلاقات الائتمانية التي تعمل على المستوى الدولي، والمشاركون المباشرون فيها هم الدولة والمؤسسات المالية الدولية. الفرق هو أن أحد المشاركين في العلاقة الائتمانية ينتمي إلى دولة أخرى.

في العلاقات التي تشمل الدول بشكل عام والمؤسسات الدولية، يتم إصدار الائتمان دائمًا نقدًا في أنشطة التجارة الخارجية، ويمكن أيضًا أن يكون في شكل سلع. ينقسم الائتمان الدولي إلى عدة فئات مختلفة:

• حسب طبيعة القروض - بين الدول والخاصة؛
• حسب الشكل - الدولة والمصرفية والتجارية؛
• حسب الموقع في النظام التجارة الخارجية- إقراض الصادرات، وإقراض الاستيراد.

السمة المميزة للقرض الدولي هي حمايته القانونية أو الاقتصادية الإضافية في شكل تأمين خاص وضمانات حكومية.

أشكال الائتمان - شكل الائتمان المدني.

شكل القرض المدني(خاص، شخصي، رباوي). هذا النوع من الائتمان هو الأول من نوعه في تاريخ الائتمان، وقد وجد في شكل سلعي ونقدي. ويتعلق أكثر بالربا. في هذه الحالة، يتم إصدار القروض للأفراد والكيانات التجارية (بدون ترخيص البنك المركزي). ميزات ضخمة اسعار الفائدةوغالبا ما تستخدم الأساليب الإجرامية لتحصيل الديون.

ويمكن أن يكون هذا القرض أيضًا ذا طبيعة ودية، مبنيًا على الثقة المتبادلة، ولا يتم التوصل إلى اتفاق. بدلا من العقد، يمكن استخدامها سندات دينمع شهادات موثقة.

أشكال الائتمان - الائتمان الاستهلاكي والصناعي.

ائتمان الإنتاجصدرت لأغراض تنظيم المشاريع: زيادة حجم الإنتاج والعمل والخدمات والأصول. يؤثر ائتمان الإنتاج بشكل خاص على الزيادة في نطاق السلع والأعمال والخدمات والأصول وعوامل الإنتاج ومستوى معيشة السكان.

القروض الاستهلاكية -السمة المميزة هي العلاقة بين المال ورأس المال السلعي. المقترضين المحتملينهم الأفراد. يتم إنشاء مثل هذا القرض لأغراض الاستهلاك، وليس لإنشاء قيمة جديدة.

يمكن أن يكون المقرضون متخصصين منظمات الائتمانوأي كيانات قانونية تبيع السلع أو الخدمات. نقدا القروض الاستهلاكيةيتم إصداره كقرض مصرفي للفرد لشراء العقارات والدفع مقابل العلاج وما إلى ذلك في البضائع - في شكل مبيعات التجزئة للسلع مع الدفع المؤجل. في روسيا، لا يحظى هذا النوع من القروض بشعبية كبيرة حتى الآن، ويتم استخدامه قليلاً عند الإقراض المضمون بالعقارات (الإسكان بشكل أساسي).

أشكال أخرى من الائتمان.

ويمكن أيضًا تقسيم القروض وفقًا لمعايير أخرى. الشكل الماليالائتمان المباشر وغير المباشر، الصريح والمخفي، الأساسي والإضافي، المتقدم وغير المطور.

الشكل المالي للقرضتستخدم عند تنفيذ العمليات مع الأصول المالية: الأوراق المالية والعملة وأدوات سوق رأس المال القروض. يساعد هذا النوع من الائتمان في تلبية الطلب على رأس المال المضارب.

شكل مباشر من القرض- إصدار القرض المباشر بدون وسطاء.

شكل غير مباشر من الائتمان- الحصول على قرض لإقراض كيانات أخرى. غالبا ما تستخدم لتمويل شراء المنتجات الزراعية.

شكل صريح من الائتمان- قرض لغرض متفق عليه مسبقا. هذا يتضمن قرض التأجيروعدد آخر.

الشكل الرئيسي للقرضهو قرض نقدي، والائتمان السلعي هو شكله الإضافي.

متطورو شكل غير متطور من الائتمانوصف درجة تطورها. القروض اللومباردية هي شكل غير متطور من الائتمان.

• من هو المهندس المعماري وماذا يفعل؟
• ما يجب اتخاذه لتصبح مدقق حسابات
• استراتيجية "النصر" - سلخ فروة الرأس المربح في الفوركس
• دعونا نكسب المال في البورصة في حملة اللاعب الفردي!
• يتم قياس الناتج المحلي الإجمالي المحتمل من حيث الحجم
• مفهوم ووظائف وأهمية البيانات المالية في الممارسة الروسية والدولية
• الاقتصاد الجزئي والاقتصاد الكلي
• نحن نعمل بشكل صحيح: جميع التعليمات المتعلقة بمحاسبة الميزانية ص 153 تعليمات 174 ن
• الديون المعدومة من حساب خارج الميزانية العمومية عندما يتم الاعتراف بديون الأطراف المقابلة على أنها سيئة
• التقارير الموحدة ميزانية التقارير الموحدة 21 إدارة التعليم otcdi

• مثال لحساب فهرسة الراتب
• كيفية تصحيح خطأ بسيط يعتمد على
• اختبار مقابلة المحاسب
• فهرسة الراتب: اختيار الشهر “الأساسي” بشكل صحيح تحديد شهر الأساس لحساب الفهرسة
• اختبارات المحاسبة
• كيف وأين يتم تغيير بوليصة التأمين الطبي؟
• حساب معدني مجهول
• ما هو مدرج في التأمين الطبي الإلزامي - الرعاية والخدمات المجانية المدرجة في السياسة
• كيف وأين يمكن الحصول على بوليصة التأمين الطبي الإلزامي؟
• ما هي شركة التأمين التي تختارها للحصول على بوليصة التأمين الطبي الإلزامي؟