بيت > معيار الروسية > ما هو المطلوب لفتح حساب كيان قانوني. حساب البنك. الرقائق والحيل. البنوك الأكثر موثوقية في روسيا


ما هو المطلوب لفتح حساب كيان قانوني. حساب البنك. الرقائق والحيل. البنوك الأكثر موثوقية في روسيا




يُسمح على أراضي الاتحاد الروسي بفتح حسابات في المؤسسات المالية العاملة في جذب الأموال الحرة (البنوك)، سواء الكيانات القانونية أو الأفراد كرجال أعمال فرديين أو مواطنين عاديين. يمكن لعميل البنك استخدام حسابه على النحو التالي:

الإجراء بسيط ولكنه محدد تمامًا. وكل ذلك لأنه، بعد أن وصل إلى البنك، يعرف العميل النادر بالضبط نوع الحساب الذي يحتاجه ولأي غرض مخصص له.

الحسابات الأكثر شيوعا وخصائصها

يوجد حاليًا الأنواع التالية من الحسابات المصرفية:

  • الحساب الحالي. يعمل على تخزين الأموال وإجراء التسوية اللازمة أو غيرها المعاملات المالية. ويسمى أيضًا العامل لأنه يستخدم بشكل شبه دائم لتلقي وإرسال الأموال وإجراء المدفوعات والمعاملات الأخرى.
  • حساب البطاقة. ترتبط جميع حسابات البطاقات بالحسابات الجارية لعملائها وهي مصممة لزيادة الوصول إلى الأموال. الجميع بطاقات بلاستيكيةوتنقسم إلى نوعين:
  1. دَين. هذه بطاقات مصممة لجميع أنواع المدفوعات ( الأجر، المنح الدراسية، المعاشات التقاعدية، النفقة، على أنواعها المنافع الاجتماعية) أو عمليات تعبئة بسيطة. وبمساعدتهم يستطيع العميل أن يسحب من أجهزة الصراف الآلي مبلغا يصل إلى الرصيد الموجود على البطاقة، كما يحق له دفع ثمن السلع والخدمات دون تجاوز الرصيد المتاح.
  2. ائتمان. في في هذه الحالةيمكن للعميل دفع ثمن السلع والخدمات، وسحب الأموال من ماكينة تسجيل المدفوعات النقدية أو من ماكينة الصراف الآلي ضمن الحدود التي يحددها البنك. على سبيل المثال، حد البطاقة البالغ 3000 روبل يعني أنه يمكن للموضوع استخدام مبلغ من البطاقة لا يتجاوز الحد المحدد.

فتح حساب بنكي ل فرديسواء كان ذلك مدينًا أو ائتمانًا، فلن يكون الأمر صعبًا. الإجراء بأكمله يستمر بضع دقائق. يجب على العميل أولاً معرفة تكلفة فتح مثل هذا الحساب واستلام البطاقة، وما هي النسبة المئوية التي سيتم تحصيلها مقابل سحب النقود من ماكينة الصراف الآلي أو مكتب النقد، وما إذا كان من الممكن استخدامها في الخارج.

إذا كان من الضروري أن نسأل ما إذا كان هناك، وما هي طريقة استخدامه، وما هي سعر الفائدةوالحد الأدنى للدفع الشهري.

  • حسابات الودائع. هذا النوع مخصص لأولئك الأشخاص الذين يهتمون بالحفاظ على أموالهم وزيادتها، ولهذا تسمى هذه الحسابات أو. يتم إيداع الأموال في الحساب لفترة زمنية معينة. كلما طالت المدة، كان ذلك أفضل للمستخدم، حيث أن مستوى السعر يعتمد على مدة العقد لخدمة حساب الوديعة. فائدة الودائع. إذا رغب العميل في سحب المبلغ قبل المدة المتفق عليها فيمكن تخفيض هذه النسبة بشكل كبير: سيتم إعادة حسابها بناء على المعدل الحاليبالنسبة للودائع تحت الطلب، وهي دائمًا منخفضة جدًا في البنوك - حوالي 1٪.

العديد من الخبراء في مجال التمويل مقتنعون بأن النوعين الأخيرين من الحسابات أصبحا الأكثر شعبية بين الأفراد.

ما هو مطلوب لفتح

لفتح حساب مصرفي لفرد، تحتاج إلى اختيار البنك الأنسب وجمع حزمة من المستندات اللازمة لفتحه. الوثائق الإلزامية:

  • شهادة التكليف.

إنها ضرورية حتى يتمكن البنك من تحديد عميله المستقبلي. إذا كان الفرد الخاص سيفتح حسابًا ائتمانيًا، ففي هذه الحالة، بالإضافة إلى مجموعة المستندات القياسية، يحق للبنك أن يطلب شهادة الدخل وتكوين الأسرة من أجل التحقق من الموثوقية المالية لمقدم الطلب . يلعب تعليم العملاء أيضًا دورًا مهمًا. تاريخ الرصيد- ما إذا كان لديه أي تأخير في الدفعات السابقة.

يصاحب فتح حساب مصرفي للأفراد غير المقيمين تقديم المستندات التالية:

  1. جواز السفر - يشير إلى فتح تأشيرة أو تصريح إقامة مؤقتة في روسيا.
  2. إذا أراد العميل إيداع مبلغ معين من المال في الحساب الذي تم إنشاؤه، فسيتعين عليه الإشارة إلى مصادر هذه الأموال. على سبيل المثال، الحصول على تعويض معنوي عن الأضرار التي لحقت بالصحة أو الممتلكات، أو الاستيلاء على الميراث، وما إلى ذلك.

لفتح أحد أنواع الحسابات المذكورة أعلاه، يجب على الفرد إبرام اتفاقية مع البنك لتوفير مثل هذه الخدمة.

يمكن للعديد من الأشخاص تخصيص فترة طويلة جدًا من الوقت لمن يمكنهم تكليفهم به نقدي. عادة، تعطى الأفضلية لأقدم وأكبر المؤسسات المالية.

ومع ذلك، إذا كنت موظفا شركة كبيرةثم عند التسجيل بطاقة ائتمانلدفع الأجور، أنت، مثل الموظفين الآخرين، ستُعرض عليك ببساطة حقيقة أن الشركة أبرمت اتفاقية مع بنك معين. الوضع ليس حرجاً. كقاعدة عامة، تحاول المنظمات اختيار البنوك الأكثر موثوقية من أجل حماية موظفيها من الصراعات المالية غير المتوقعة، مثل خسارة الأموال نتيجة لإفلاس البنك.

اهتمت الدولة بإنشاء صناديق خاصة تضمن المدفوعات لعملاء البنوك في حالة الإفلاس. هذه هي وكالة تأمين الودائع. لذلك، قبل فتح حساب لدى البنك الذي تختاره، تأكد من أنه عضو في هذه المنظمة.

المشكلة الأكثر شيوعًا لجميع الأفراد هي إبرام اتفاقية مع أحد البنوك. تحتاج إلى قراءة كل فقرة من المستند بعناية فائقة. لا تقرأ كل سطر فحسب، بل اطلب أيضًا توضيحًا لنقطة لا تفهمها. إذا لم تلتزم بهذه القاعدة، فقد تواجه في المستقبل عددًا من المواقف غير المتوقعة وغير السارة لكلا الطرفين.

يتم تنظيم إجراءات فتح الحسابات وآلية تنفيذ المعاملات عليها من قبل بنك روسيا وفقًا للقانون. ويمكن أن تكون مفتوحة للمؤسسات ذات أشكال الملكية المختلفة. هناك ميزات للكيانات القانونية التي تقدم المستندات اللازمة لفتح أنواع معينة من الحسابات.

لفتح حساب مصرفي، تقدم الشركات المقيمة ما يلي:

  • طلب فتح حساب بالشكل المحدد ؛
  • شهادة التسجيل لدى مصلحة الضرائب؛
  • شهادة من صندوق التقاعد الروسي.
  • شهادة من سلطة الصندوق الإلزامي تأمين صحيفي الوكالات الإحصائية؛
  • بطاقة موثقة مع عينة التوقيعات وبصمة ختم الشركة (حسب بالشكل المقرر);
  • نسخ من المستندات الخاصة بتعيين (انتخاب، وما إلى ذلك) مسؤولي المؤسسة - مدير الحساب، المشار إليها في البطاقات المقدمة لهم؛
  • نسخة من وثيقة الإدراج في سجل الدولة الموحد للشركات وتعيين الرموز للشركة من قبل لجنة الإحصاء الحكومية في روسيا؛
  • نسخ موثقة (مصدقة من قبل سلطة التسجيل) من:
  • الميثاق (اللوائح) ؛
  • الاتفاقية التأسيسية (طلب التسجيل) ؛
  • شهادات تسجيل الدولةالشركات؛
  • اتفاقية الحساب البنكي.

فتح الحسابات رجال الأعماللها خصائصها الخاصة. إذا كان رجل الأعمال يقوم بأنشطته دون تعليم كيان قانونيويتم فتح الحسابات الجارية وغيرها باسمه. لفتح حساب بنكي يجب عليك تقديم:

  • طلب فتح حساب في الروبل الروسي;
  • نسخة من وثيقة تسجيل الدولة، مصدقة من كاتب العدل (أو سلطة التسجيل)؛
  • شهادة التسجيل لدى مصلحة الضرائب؛
  • شهادة من صندوق التقاعد الروسي.
  • شهادة من هيئة صندوق التأمين الصحي الإلزامي؛
  • بطاقة موثقة مع عينة من توقيع صاحب المشروع.

يتم تنفيذ جميع الدفعات من حساب العميل من قبل البنك فقط بناءً على تعليمات العميل وفي يوم استلام البنك لمستندات الدفع قبل نهاية يوم العمل. بالنسبة للمدفوعات المتأخرة من حساب العميل، يدفع البنك للعميل غرامة قدرها 0.5٪ من المبلغ المحول في وقت غير مناسب عن كل يوم تأخير في السداد.

يتم إيداع جميع المدفوعات لصالح صاحب الحساب في اليوم الذي يتلقى فيه البنك مستندات الدفع المؤكدة. في حالة التأخر في استلام مستندات الدفع، يتخذ البنك كافة الإجراءات للتأكد من تفتيشها. في حالة إيداع المدفوعات في وقت غير مناسب في حساب العميل بسبب خطأ البنك، يدفع البنك غرامة قدرها 1٪ من المبلغ المضاف في وقت غير مناسب عن كل يوم تأخير.

حساب المقترض -هذا هو أحد حسابات التسوية (الجارية) التي يتم من خلالها إجراء جميع التسويات لسداد ديون الميزانية والأموال من خارج الميزانية. يتم تسجيل حساب المدين لدى الهيئة الإقليمية لدائرة الضرائب الحكومية. وفي هذه الحالة قد يتم رفض تسجيل الشركة لهذا الحساب لدى بنك معين. خلال فترة صلاحية حساب المدين، من جميع حسابات التسوية (الحالية) الأخرى بالروبل، يتم تنفيذ العمليات فقط لصناديق الائتمان وتحويلها إلى حساب المدين وتسديد الدفعات للمجموعتين ذات الأولوية الأولى والثانية.

البنوك وغيرها مؤسسات الائتمانفتح حسابات التسوية (الجارية) لدافعي الضرائب فقط عند تقديم مستند يؤكد التسجيل لدى مصلحة الضرائب، والحسابات الأخرى، بما في ذلك العملة والقرض والودائع وما إلى ذلك، عند تقديم مستند (شهادة) يشهد إخطار مصلحة الضرائب حول نية دافعي الضرائب لفتح حسابات مصرفية مناسبة.

لا يجوز أن يكون تاريخ إرسال الرسالة البنكية مختلفًا عن تاريخ فتح (إغلاق) الحساب أكثر من 5 أيام. بالإضافة إلى ذلك، تقوم البنوك، خلال 5 أيام، بالإبلاغ عن فتح حساب لهيئة صندوق المعاشات التقاعدية الروسي، الذي أصدر للمنظمات والمواطنين شهادة تسجيل كدافعين لمساهمات التأمين في هذا الصندوق.

يتم تسجيل فتح حساب للعملاء في سجل الحساب المفتوح.

القانون المدني الاتحاد الروسيينص البند 1 من المادة 846 على أنه يتم فتح حساب مصرفي للعميل على أساس اتفاقية حساب مصرفي، يتم الاتفاق على شروطها بين الطرفين. يطور كل بنك لنفسه، وفقاً للتشريعات والقواعد المصرفية الحالية، شكلاً معيناً من اتفاقية الحساب المصرفي، يتم بموجبه إبرام اتفاقية حساب مصرفي مع أي عميل يتقدم بطلب لفتح حساب له في هذا البنك.

في القانون الاتحادي "بشأن البنوك و الخدمات المصرفية» يتم تحديد وثائق التسجيل المطلوب تقديمها عند إبرام اتفاقية حساب مصرفي (المادة 5). هذه شهادة تسجيل الدولة وشهادة التسجيل لدى مصلحة الضرائب.

وفقًا للفقرة 1 من المادة 847 من القانون المدني للاتحاد الروسي، فإن حقوق الأشخاص الذين ينفذون الأوامر نيابة عن العميل لتحويل وإصدار الأموال من الحساب يتم التصديق عليها من قبل العميل من خلال تقديم المستندات المنصوص عليها إلى البنك بموجب القانون والقواعد المصرفية المقررة بموجبه. هذه القاعدة المصرفية المطبقة حاليًا هي توجيه البنك المركزي للاتحاد الروسي بتاريخ 21 يونيو 2003 رقم 1297-U "بشأن إجراءات إصدار بطاقة تحتوي على عينة من التوقيعات وبصمات الختم." وتنص التعليمات على أن يقدم العميل إلى البنك بطاقة تحتوي على عينة من توقيعات الأشخاص المخولين بإدارة الحساب، ووثيقة تؤكد الأشخاص المعلن عنهم على البطاقة. للتحقق من صلاحيات الأشخاص المعتمدين، من الضروري الدراسة الوثائق التأسيسيةالعميل، تم إعداده وفقًا للقانون المدني للاتحاد الروسي والقوانين الفيدرالية "بشأن الشركات المساهمة"،" في الشركات ذات المسؤولية المحدودة "،" في المؤسسات الوحدوية الحكومية والبلدية "، وما إلى ذلك. وبالتالي ، فإن العميل ملزم بتقديم المستندات التأسيسية إلى البنك.

وبالتالي، من أجل إبرام اتفاقية حساب مصرفي، يجب تقديم مجموعة كاملة من المستندات. من أجل تبسيط عملية التحصيل من قبل العميل وثائق ضروريةكل إلى المحلية الخاصة بهم وثيقة معياريةيوافق على قائمة المستندات المطلوبة لفتح الحساب وإجراءات تنفيذها.

يسلط الضوء على المقال العمل التطبيقيلفتح حساب جاري لعميل - كيان قانوني في فرع Oryol التابع لشركة OJSC Rosselkhozbank.

عند فتح حساب، من أجل التوحيد، فإنه يسترشد بدقة بقائمة الوثائق المعتمدة.

يبدأ عمل فتح حساب جاري للعميل بالتحقق من اكتمال حزمة المستندات، أي ما إذا كان قد تم تقديم جميع المستندات حسب القائمة المعتمدة من قبل البنك. المرحلة الثانية هي صحة المستندات المقدمة.

لفتح حساب، قم بتقديم المستندات التالية، والتي يجب تنفيذها بشكل صحيح.

1. تطبيق للحساباتوفقًا للنموذج 0401025، المعتمد بموجب تعليمات بنك الدولة لاتحاد الجمهوريات الاشتراكية السوفياتية بتاريخ 30 أكتوبر 1986 رقم 28 (صالح إلى الحد الذي لا يتعارض مع توجيه البنك المركزي للاتحاد الروسي رقم 1297-U) ( انظر نموذج التطبيق).

يتم توقيع الطلب من قبل رئيس وكبير المحاسبين في المنظمة أو رجل الأعمال الفردي. في هذه الحالة يشار إلى منصب المدير: المدير التنفيذي، مدير، مدير تنفيذي، رئيس مجلس الإدارة، الخ.

إذا لم يكن لدى الشركة منصب كبير المحاسبين للموظفين، يتم توقيع الطلب من قبل المدير فقط ويتم تقديم شهادة تشير إلى عدم وجود موظف من الموظفين الذين يجوز منحهم الحق في التوقيع الثاني (انظر نموذج الشهادة).

يتم تقديم الشهادة فقط من قبل الكيانات القانونية.

يتم التصديق على الطلب والشهادة بختم المنظمة، ويجب لصق كتابة الوثيقة. لا يمكن أن يكون التاريخ الموجود في الطلب والشهادة بعد تاريخ إبرام اتفاقية الحساب المصرفي.

الشهادة موقعة من المدير موضحاً بها منصبه ونسخة من التوقيع.

يقوم رجل أعمال فردي بتصديق المستندات بختم، إذا كان متاحًا (قد لا يكون لدى رجل أعمال فردي ختم).

تتم الموافقة على طلب العميل لفتح الحساب رسميالبنك الذي يقبل المستندات المقدمة من العميل لفتح حساب مصرفي ويتحقق من تكوينها وتنفيذها.

2. اتفاقية الحساب البنكيمن نسختين حسب النموذج القياسي المعتمد من البنك الرئيسي. يتم توقيع كل صفحة من الاتفاقية من قبل مسؤولي العميل والبنك، المدرجين في الجزء التمهيدي من الاتفاقية. كما أن كل صفحة من نسخة الاتفاقية المتبقية في البنك يتم التصديق عليها من قبل موظف البنك المسؤول عن إعدادها.

يجب أن يتضمن العقد كافة التفاصيل الخاصة بالعميل.

يجب أن يكون الختم المستخدم للتصديق على العقد من جانب العميل واضحًا ومتسقًا مع المستندات التأسيسية للعميل.

يجب أن يتطابق توقيع الشخص الذي يوقع العقد نيابة عن العميل في العقد مع التوقيع الذي أعلنه في البطاقة مع عينة التوقيعات وبصمات الأختام.

يجب أن يتطابق تاريخ إبرام الاتفاقية وتاريخ كتابة طلب فتح الحساب البنكي وتاريخ فتح الحساب الجاري، أي يتم فتح الحساب في يوم إبرام الاتفاقية.

يتم التصديق على تصحيحات تاريخ إعداد المستندات بتوقيع الأشخاص المخولين ومختومة.

3. وثائق تسجيل الدولة:

أ. الكيانات القانونية:

أ) مسجل بعد 01.07.2002، يمثل نسخة من شهادة تسجيل الدولةكيان قانوني، في حالة حدوث تغييرات أو إضافات على المستندات التأسيسية، يقدم أيضًا نسخة من شهادة الإدخال في سجل الدولة الموحد للكيانات القانونية بشأن تسجيل التغييرات والإضافات على المستندات التأسيسية؛ ب) مسجل قبل 07/01/2002 يمثل نسخة من شهادة الدخول في سجل الدولة الموحد للكيانات القانونيةحول كيان قانوني مسجل قبل 07/01/2002، إذا كانت هناك تغييرات أو إضافات على المستندات التأسيسية، فإنهم يقدمون أيضًا نسخة من شهادة الإدخال في سجل الدولة الموحد للكيانات القانونية بشأن تسجيل التغييرات والإضافات إلى الوثائق التأسيسية.

يتم إصدار الشهادات المذكورة أعلاه من قبل السلطات الضريبية باستخدام النماذج المعتمدة.

يتم تصديق نسخ الشهادات من كاتب العدل أو من قبل الهيئة التي أصدرت الوثيقة، مع الإشارة إلى موقف الشخص المصدق على النسخة وتوقيعه ومحضر التوقيع وكذلك ختم الهيئة التي تصدق النسخة.

ب. أصحاب المشاريع الفرديةيمد نسخة من شهادة تسجيل الدولة كرجل أعمال فردي.

اعتبارا من 1 يناير 2005، يمثل رواد الأعمال المسجلين قبل 01/01/2004 نسخة من شهادة الإدراج في سجل الدولة الموحد لأصحاب المشاريع الفرديةسجلات رجل أعمال فردي مسجل قبل 1 يناير 2004.

يتم إصدار الشهادات المذكورة أعلاه لأصحاب المشاريع الفردية من قبل السلطات الضريبية باستخدام النماذج المعتمدة.

يتم تصديق نسخ الشهادات من كاتب العدل أو السلطة التي أصدرت الوثيقة، مع الإشارة إلى موقف الشخص المصدق على النسخة وتوقيعه ومستخرج التوقيع وكذلك ختم السلطة المصدقة.

4. نسخة من الميثاق، موثق (في هذه الحالة، يجب أن تكون النسخة الموثقة مصنوعة من نسخة مصدقة من سلطة التسجيل) أو الهيئة التي سجلت الميثاق. إذا كانت هناك تعديلات وإضافات على الميثاق، يتم تقديم نسخها مصدقة من كاتب العدل (في هذه الحالة، يجب أن تكون النسخة الموثقة من نسخة مصدقة من سلطة التسجيل) أو من قبل الهيئة التي سجلت الإضافات أو التغييرات.

إذا تم فتح حساب لوحدة هيكلية لكيان قانوني، يتم توفير نسخة من اللوائح الخاصة بالوحدة الهيكلية، مصدقة من كاتب العدل (في هذه الحالة، يجب أن تكون النسخة الموثقة من نسخة مصدقة من الهيئة التي وافقت على اللائحة) أو من قبل الهيئة التي وافقت على اللائحة.

يجب تقديم المستندات مرقمة وفي كلياأي أن جميع الأوراق والتطبيقات التي يتم الرجوع إليها يجب أن تكون موجودة.

يتم تقديم هذه الوثائق فقط من قبل الكيانات القانونية من جميع الأشكال التنظيمية والقانونية وأنواع الملكية (OJSC، CJSC، تعاونيات الإنتاج، تعاونيات الإنتاج الزراعي، تعاونيات المستهلك، المؤسسات الوحدوية، المؤسسات، المؤسسات، المنظمات العامة والدينية (الجمعيات)).

5. تقدم الكيانات القانونية التي لها الشكل التنظيمي والقانوني لشركة ذات مسؤولية محدودة (ذ.م.م)، بالإضافة إلى نسخة من الميثاق، نسخة الاتفاق التأسيسينظرًا لأنه وفقًا للمادة 89 من القانون المدني للاتحاد الروسي، فإن الوثائق التأسيسية لشركة ذات مسؤولية محدودة هي الاتفاقية التأسيسية الموقعة من قبل مؤسسيها والميثاق الذي وافقوا عليه. ومع ذلك، إذا تم تأسيس الشركة من قبل شخص واحد، فإن الوثيقة التأسيسية لها هي الميثاق فقط، وفي هذه الحالة يتم تقديم نسخة فقط من الميثاق.

المؤسسون، والميثاق المعتمد منهم. ومع ذلك، إذا تم تأسيس الشركة من قبل شخص واحد، فإن الوثيقة التأسيسية لها هي الميثاق فقط، وفي هذه الحالة يتم تقديم نسخة فقط من الميثاق.

يتم إنشاء وتشغيل الكيانات القانونية في شكل شراكة عامة أو شراكة محدودة (شراكة محدودة) على أساس اتفاقية تأسيسية (المادتان 70 و 83 من القانون المدني للاتحاد الروسي).

يتم توقيع الاتفاقية التأسيسية للشراكة العامة من قبل جميع المشاركين فيها.

يتم توقيع الاتفاقية التأسيسية للشراكة المحدودة من قبل جميع الشركاء العامين.

الوثائق التأسيسية للجمعية (الاتحاد) هي الاتفاقية التأسيسية الموقعة من قبل أعضائها والميثاق الذي وافقوا عليه (المادة 122 من القانون المدني للاتحاد الروسي).

يجب أن يحتوي ميثاق التعاونية (الإنتاجية أو الاستهلاكية)، بالإضافة إلى المعلومات المحددة بشكل عام، على الشروط التالية: بشأن حجم مساهمات أعضاء التعاونية، وحول تكوين وإجراءات تقديم مساهمات أعضاء التعاونية ومسؤوليتهم عن انتهاك الالتزامات بتقديم مساهمات في الأسهم؛ بشأن طبيعة وإجراءات المشاركة العمالية لأعضائها في أنشطة التعاونية ومسؤوليتهم عن انتهاك الالتزامات المتعلقة بالمشاركة الشخصية في العمل؛ بشأن إجراءات توزيع أرباح وخسائر التعاونية؛ بشأن مقدار وشروط المسؤولية الفرعية لأعضائها عن ديون التعاونية؛ بشأن تكوين واختصاص هيئات إدارة التعاونية وإجراءات اتخاذ القرارات، بما في ذلك القضايا التي يتم اتخاذ القرارات بشأنها بالإجماع أو بأغلبية مؤهلة من الأصوات (المادتان 108 و116 من القانون المدني للاتحاد الروسي).

يجب أن يحتوي ميثاق الصندوق، بالإضافة إلى المعلومات المحددة بشكل عام، على: اسم الصندوق، بما في ذلك كلمة "الصندوق"، ومعلومات حول الغرض من الصندوق؛ تعليمات لهيئات الصندوق، بما في ذلك مجلس الأمناء الذي يشرف على أعمال الصندوق، بشأن إجراءات تعيين مسؤولي الصندوق وإقالتهم، حول موقع الصندوق، بشأن مصير ممتلكات الصندوق في حالة حدوث تصفيته (المادة 118 من القانون المدني للاتحاد الروسي).

يتم تقديم نسخ من الميثاق والاتفاقية التأسيسية مع نسخ من التعديلات والإضافات القائمة.

يتم تصديق نسخ من هذه المستندات من قبل كاتب عدل أو الهيئة التي سجلت المستندات (سلطات الضرائب، إدارة المنطقة).

6. نسخة من وثيقة الإنشاء(تأسيس) أو إعادة تنظيم (اندماج، انفصال، انضمام، تقسيم، تحويل) لكيان قانوني.

مثل هذه الوثيقة يمكن أن تكون: أ) البروتوكول اجتماع عامالمؤسسون؛ ب) قرار المؤسس الوحيد. ج) أمر أو قرار أو أمر من الهيئة المخولة بإنشاء (إنشاء) كيان قانوني.

نسخة من هذه الوثائق مصدقة بختم وموقعة من قبل مسؤول معتمد من المنظمة التي أصدرت الوثيقة، مع الإشارة إلى موقفه ونسخة من التوقيع.

يتم تقديم هذه المستندات فقط من قبل الكيانات القانونية.

7. المستندات التي تؤكد سلطة المدير: نسخة أو مستخرج من محضر اجتماع الجمعية العامة أو اجتماع مجلس الإدارةأو قرار المؤسس بانتخاب مدير (لتحديد الوثيقة التي يجب تقديمها، من الضروري تحليل المستندات التأسيسية للعميل).

ويجب أن يتم انتخاب الرئيس من قبل هيئة مرخصة بموجب الميثاق.

وتكون النسخة (أو المستخرج) المذكورة مصدقة من رئيس الاجتماع (الجلسة) أو أمين الاجتماع (الجلسة) وبختم المنظمة.

8. نسخ أو استخراج من عقد التوظيف فيما يتعلق بمدة العقد وصلاحيات المدير. الوثيقة مصدقة بختم وتوقيع المسؤول المعتمد في المنظمة، مع الإشارة إلى منصبه ونسخة من التوقيع.

9. نسخ من الطلباتبشأن تولي وظيفة مدير وتعيين كبير المحاسبين.

يتم التصديق على النسخ بختم وتوقيع المسؤول المعتمد في المنظمة، مع الإشارة إلى منصبه ونسخة من التوقيع.

في حالة عدم وجود موظفين ضمن الموظفين الذين يجوز منحهم حق التوقيع الثاني، يتم تقديم شهادة بالشكل المحدد أعلاه في الفقرة 1، موقعة من المدير ومصدقة بختم المنظمة.

في هذه الحالة، من أجل تولي منصب المدير، تتم الإشارة إلى إسناد المسؤولية عن تنظيم وإدارة محاسبةلنفسي.

10. بطاقة تحتوي على نماذج التوقيعات وانطباعات الختم، مصدقة من كاتب عدل أو بنك وفقًا للنموذج 0401026 (تمت الموافقة عليه بموجب توجيه بنك روسيا رقم 1297-U).

11. في حالة طلب عينة توقيعات لأشخاص آخرين، باستثناء المدير وكبير المحاسبين، يتم تقديم المستندات التي تؤكد صلاحيات هؤلاء الأشخاص، وهي:
- نسخة من الأمرعند التوظيف وتوفير حق التوقيع الأول أو الثاني، مصدق بختم وتوقيع الشخص المفوض من المنظمة مع الإشارة إلى منصبه ونسخة من التوقيع، أو
- تفويضتم تنفيذه وفقًا لمتطلبات المواد 185 و186 و187 من القانون المدني للاتحاد الروسي (يتم إصدار توكيل نيابة عن كيان قانوني موقع من رئيسه أو شخص آخر مفوض للقيام بذلك بموجب وثائقه التأسيسية) ، مع إرفاق ختم هذا الكيان القانوني؛ لا يمكن أن تتجاوز مدة التوكيل ثلاث سنوات؛ يجب أن يكون التوكيل الذي لا يشير إلى تاريخ تنفيذه باطلا شخصيا يجوز له أن يعهد بتنفيذها إلى شخص آخر إذا كان ذلك منصوص عليه في التوكيل) أو نسخة من التوكيل موثقة.

12. نسخ من جوازات السفرالأشخاص المعلنون في نموذج بطاقة التوقيع - 2، 3 صفحات وصفحة تشير إلى مكان التسجيل وقت فتح الحساب (لا ينبغي قبول جوازات السفر القديمة).

13. نسخة موثقة من شهادة التسجيل لدى مصلحة الضرائب.

14. ينسخ النشرة الإخبارية حول المحاسبة في الموحدة سجل الدولةالشركات والمنظمات الخدمة الفيدراليةإحصاءات الدولة، مصدقة بختم ومسؤول معتمد من المنظمة، مع الإشارة إلى موقفه وفك تشفير التوقيع، أو نسخة يتم التحقق منها من قبل موظف البنك بالأصل، والتي تم تقديم الملاحظة حولها: "تم تصحيحها بـ الأصل"، يتم وضع التوقيع (فك تشفير التوقيع) والتاريخ.

ملحوظة
تعتبر مزارع الفلاحين (المزرعة) (المشار إليها فيما يلي بـ K(F)H)، التي تم تشكيلها قبل 01/01/95 (قبل دخول الجزء الأول من القانون المدني للاتحاد الروسي حيز التنفيذ)، كيانات قانونية حتى إعادة تسجيلها الوضع القانونيبحسب تصريح رئيس ك(ف)ح.

يحق لـ K(F)X الاحتفاظ بوضع الكيان القانوني حتى 01/01/2010.

K(F)Hs التي تم تسجيلها بعد 01/01/95 (بعد دخول الجزء الأول من القانون المدني للاتحاد الروسي حيز التنفيذ) تعمل دون تشكيل كيان قانوني، ويكون رئيس هذه المزرعة رجل أعمال فردي (المادة 23 من القانون المدني للاتحاد الروسي).

لا ينص القانون الاتحادي رقم 74-FZ المؤرخ 11 يوليو 2003 "بشأن زراعة الفلاحين (المزرعة)" على ضرورة تزويد K(F)H بالوثائق الخاصة بالحق في الاستخدام قطعة أرض. في السابق، كانت الحاجة إلى تزويد K(F)H بالوثائق المحددة تحددها متطلبات المادة 9 من قانون 22 نوفمبر 1990 رقم 348-1 "بشأن الزراعة (الزراعية) للفلاحين".

بعد تقديم جميع المستندات المذكورة أعلاه وتنفيذها بالشكل المقرر، يتم إبرام اتفاقية حساب بنكي مع العميل بالشكل المعتمد من البنك ويتم فتح الحساب.

يحق للمنظمات الائتمانية رفض إبرام اتفاقية حساب مصرفي (وديعة) مع كيان قانوني في الحالات التي يحددها القانون.

المادة 5 القانون الاتحادي"بشأن مكافحة تقنين (غسل) عائدات الجريمة" يفرض حظرًا خاصًا على المؤسسات الائتمانية فتح حسابات (ودائع) لأصحاب مجهولين، أي دون أن يقوم الفرد أو الكيان القانوني بفتح الحساب (الوديعة) بتقديم المستندات اللازمة لذلك تحديد هويته. بالإضافة إلى ذلك، يمنح القانون مؤسسات الائتمان الحق في رفض الدخول في اتفاقية حساب مصرفي (وديعة) مع فرد أو كيان قانوني إذا فشل الشخص المعني في تقديم المستندات اللازمة لتحديد هويته أو قدم مستندات مزورة، وكذلك إذا كان مرتبط ب لهذا الشخصهناك معلومات حول المشاركة في الأنشطة الإرهابية تم الحصول عليها وفقا للقانون.

حساب جار- هو حساب يفتحه البنك للكيانات القانونية والأفراد لتخزين الأموال وإجراء التسويات الجارية نقدًا و النموذج غير النقدي.

يحق لصاحب الحساب الجاري التصرف في أمواله دون قيود، والقيام بأية عمليات لا يحظرها القانون.

فتح حساب جاري من قبل المنظمة

المحاسبة عن المعاملات على الحساب الجاري للمنظمات

يتم تخزين الأموال المتوفرة بعملة الاتحاد الروسي في الحساب الجاري.

تُستخدم الحسابات الجارية أيضًا لسداد المدفوعات للميزانية والموردين والعملاء ومختلف المدينين والدائنين.

يجب الاحتفاظ بالمحاسبة التحليلية للحساب 51 "الحسابات الجارية" لكل حساب جاري.

الحساب الجاري: تفاصيل للمحاسب

  • ما يجب القيام به لتجنب حظر حسابك الحالي

    لا يزال رواد الأعمال يواجهون حظر حساباتهم الجارية. يحدث هذا بناءً على طلب دائرة الضرائب الفيدرالية... . لا يزال رواد الأعمال يواجهون حظر حساباتهم الجارية. يحدث هذا بناءً على طلب دائرة الضرائب الفيدرالية... بالنسبة للضرائب، ستقوم دائرة الضرائب الفيدرالية بتجميد الحساب الجاري بمبلغ المتأخرات. عند تشغيل...، عقوبات ورسوم إضافية. افتح عدة حسابات جارية وقم بممارسة الأعمال بشكل نظيف. يقول بعض الناس أنه من الأفضل فتح عدة حسابات جارية. أولاً، يمكنك الاحتفاظ بها بهذه الطريقة...

  • ماذا تفعل عندما يقوم مكتب الضرائب بحظر حسابك الجاري؟

    التي قمت بفتح حساب جاري بها. في هذا المقال سنتحدث... إذا تم حظره من قبل السلطات الضريبية. قد يتم حظر حسابك الحالي - مكتب الضرائبقضائية... قدمت تقارير سوف تقوم مصلحة الضرائب بحظر حسابك الجاري إذا تأخرت عن... إذا كان لديك مشاكل في حسابك الجاري ستظهر الرسالة التالية: ... وسيكتب فيها: كيفية فك الحظر الحالي حساب؟ تعرف على سبب الإيقاف. في أغلب الأحيان... إشعار بإيقاف الحركة على الحساب الجاري. يوجد رقم الوثيقة و...

  • لدى المنظمة قسم منفصل له حساب جاري خاص به: كيف يجب الإشارة إلى ذلك في العقود والتصرفات والفواتير والفواتير؟

    قسم منفصل له حساب جاري خاص به. كيف ينبغي للموردين الإشارة بشكل صحيح إلى... تقسيم منفصلوالتي لديها حساب جاري خاص بها. كيف ينبغي للموردين أن يشيروا بشكل صحيح... . يرجى ملاحظة أن الأموال الموجودة في الحساب الجاري لـ OP تنتمي إلى المنظمة (الكيان القانوني...

  • يشتري المشتري المنتجات عن طريق إيداع الأموال من خلال مكتب النقد بالبنك في الحساب الجاري للشركة - هل يلزم وجود سجل نقدي؟

    تحويل الأموال من خلال مكتب النقد بالبنك إلى الحساب الجاري للشركة. مبلغ المعاملة أكثر من 100... مبلغ مالي عبر مكتب النقد بالبنك إلى الحساب الجاري للشركة. مبلغ المعاملة - أكثر من 100...

  • لماذا يمكن حظر الحساب الجاري لمؤسسة مستقلة؟

    حيث يمكن لهيئة تفتيش الضرائب حظر الحساب الجاري للاتحاد الأفريقي (تعليق المعاملات عليه... والتي يمكن لهيئة تفتيش الضرائب حظر الحساب الجاري للاتحاد الأفريقي (تعليق المعاملات فيه... أيام)، فإن لهيئة الضرائب الحق لحظر الحساب الجاري للاتحاد الأفريقي بالإضافة إلى الحالات المذكورة أعلاه، يتم حظر...

  • مراجعة الممارسات القضائية بشأن حظر الحساب الجاري/رفض فتح حساب/رفض تنفيذ المعاملة

    على الضرائب. وبالتالي، حظر الحساب الجاري، رفض فتح حساب، رفض...

  • الحظر وفقًا لـ 115-FZ. توصيات عملية

    الوسائل مشروعة. البادئ بحظر الحساب الجاري هو الخدمة المراقبة الماليةالبنك... الأموال قانونية. البادئ بتجميد الحساب الجاري هو خدمة المراقبة المالية للبنك... لديك عدة حسابات جارية، فيجب عليك إظهار الضريبة لكل حساب جاري... مثل هذه المعاملات على الحساب الجاري مثل: الأموال تدخل إلى الحساب الجاري مع ضريبة القيمة المضافة، الخروج... غالبًا ما يعرض عليك إغلاق حسابك الجاري وتحويل أموالك إلى حساب جاري مفتوح في...

  • الإيرادات من الطرف المقابل الأجنبي بالروبل: كيفية عكسها بشكل صحيح في المحاسبة

    عمليات؟ ما هي الوثائق؟ الحساب الجاري للمنظمة يستقبل أموالاً من... العملة واستلام الروبل إلى الحساب الجاري، يحتاج المحاسب إلى المستندات التالية: ... حساب بنكي، يؤكد تحويل الأموال إلى الحساب الجاري بمعدل... - المال من البيع يُضاف إلى حساب الحساب الجاري (بسعر البنك الخدمي) ؛ الخصم... كشف حساب بنكي عن الحساب الجاري يؤكد إيداع الأموال في الحساب الجاري؛ معلومات محاسبية...

  • المحاسبة عن المصاريف المصرفية في ظل النظام الضريبي المبسط

    لا يقتصر العمل التجاري على مجرد خدمة حساب جاري (قروض، ودائع، ضمانات - كل شيء...) لا يقتصر العمل التجاري على مجرد خدمة حساب جاري (قروض، ودائع، ضمانات -... على سبيل المثال، رسوم فتح) حساب جاري. ثم سيتعين عليهم دفع مبالغ معينة من الحساب الجاري لمؤسسة أو رجل أعمال فردي. مثال... قامت شركة ذات مسؤولية محدودة بفتح حساب جاري إضافي في أحد البنوك، وفقًا للشروط والتعريفات. ... يحق للموظفين فتح حساب جاري بشكل مستقل لتحويل الرواتب في أي...

  • توزيعات الأرباح في 1C: تستحق وتدفع

    إلى بطاقة الفرد أو إلى الحساب الجاري للمؤسسة. يحدث هذا لأن... التحويل إلى البطاقة أو الحساب الجاري سيكون: 1,200,000 - 156... تتم من قبل المؤسسة، ثم إلى حسابها الجاري. في كلتا الحالتين يتم التحويل... المدفوعات في وثيقة "الشطب من الحساب الجاري" تشير إلى فرد أو كيان قانوني.... في دفع ضريبة الدخل الشخصييتم تنفيذ الخصم من الحساب الجاري بنفس الطريقة المتبعة مع... مؤسسة، ثم في الخصم من حساب الحساب الجاري تتم الإشارة إلى 68.34. المجموع...

  • تحسينات لا تنفصل. المحاسبة والمحاسبة الضريبية للمستأجر

    240,000 كشف حساب بنكي على الحساب الجاري شهرياً ابتداءً من الشهر التالي... 295,000 كشف حساب بنكي على الحساب الجاري تم إجراء تحسينات غير منفصلة بموافقة... 480,000 كشف حساب بنكي على الحساب الجاري شهرياً للفترة المتبقية... 240,000 كشف حساب بنكي عن طريق الحساب البنكي شهريا خلال فترة الإيجار...

  • ممارسة المحكمة العليا للاتحاد الروسي بشأن المنازعات الضريبية لشهر ديسمبر 2019

    بتحويل الأموال من الميزانية إلى الحساب الجاري للشركة، عدم وجود حقيقي...، الذي يفتحون فيه ويخدمون الحسابات الجارية; إجراء محاسبة مشتركة... للأشخاص الذين لديهم حق الوصول إلى الحسابات الجارية للمنظمات؛ كل المنظمات لديها نفس الشيء..

  • التقاضي بموجب 115-FZ. تحدي القيود المصرفية على حساب صاحب الحساب

    تم تقديم مبرر اقتصادي للمعاملات على الحساب الجاري كجزء من تقديم خدمة وحظر (تجميد) الحساب الجاري بشكل غير قانوني. البند 4.4.8 ... علاوة على ذلك، تقديم خدمات خدمة الحساب الجاري للشركة، والمتمثلة في إتاحة الفرصة ... معها اتفاقية لفتح حساب جاري، ولم يقدم المدعى عليه (القرار ... غرامة في المبلغ المتنازع عليه من الحساب الجاري للمدعي يلبي متطلبات التشريع الحالي...

  • الإيصالات النقدية: التغييرات والإجابات على الأسئلة الشائعة

    إذا كان هذا عمومًا إيصالًا للحساب الجاري، فلماذا تحتاج إلى شيك؟ وماذا... إذا كانت هذه إيصالات للحساب الجاري أصلاً - لماذا تحتاج إلى شيك؟ وماذا... سائق تسجيل النقدية. عند الدفع عن طريق الحساب البنكي، تكون هذه التفاصيل اختيارية، حيث... في المستند (إيصال نقدي، إيصال إلى الحساب الجاري)، انقر فوق الزر "فحص مثقوب..."

  • ممارسة المحكمة العليا للاتحاد الروسي بشأن المنازعات الضريبية لشهر أغسطس 2019

    مفتشية تعليق المعاملات على الحساب الجاري للمنظمة، تم شطب أموال... الموظفين”. وفي الوقت نفسه، تم خصم الأموال من الحساب الجاري، بناء على البيانات...

في الاقتصاد الحديثلقد تم تنفيذ الغالبية العظمى من المدفوعات بين الكيانات التجارية، لفترة طويلة، في شكل غير نقدي. هذه ليست استثناء الاقتصاد الروسي. يتعين على جميع الكيانات القانونية، منذ لحظة تسجيلها على هذا النحو، أن تفتح كيانًا قانونيًا واحدًا على الأقل حساب جار . إذا رغبت في ذلك، يمكن للكيانات القانونية المذكورة أعلاه فتح المزيد من الحسابات إذا احتاجت لذلك.

الكيانات القانونية التي مالكها ليس الدولة، وكذلك أولئك الذين لا يحصلون عليها أموال الميزانية، لهم الحق في اختيار المؤسسة الائتمانية التي سيتم خدمتهم فيها بشكل مستقل. في الوقت نفسه، تختار المؤسسات الخاصة أو رواد الأعمال الأفراد أو المؤسسات، بغض النظر عن شكلها التنظيمي والقانوني (شركة ذات مسؤولية محدودة، شركة مساهمة عامة، وما إلى ذلك) مؤسسة ائتمانية (بنك) بناءً على المعايير التالية عادةً:

  • موثوقية مؤسسة الائتمان ، لها الاستقرار الماليوالقدرة على الوفاء بجميع التزاماته في الوقت المناسب؛
  • البساطة وسهولة الصيانة ودرجة التطور الحديث التقنيات المصرفية;
  • تكلفة الخدمة، وتوافر البرامج الفردية المختلفة للعمل مع العملاء؛
  • وجود شبكة واسعة من الفروع و مكاتب إضافية;
  • الجودة والكفاءة في تقديم كافة أنواعها خدمات بنكية، القضاء السريع على المشاكل التي تنشأ حتما خلال خدمات بنكية, تعليقمع العميل.

وبطبيعة الحال، تهتم مؤسسات الائتمان أيضًا بزيادة عدد عملائها الحاليين - مؤسسات التصنيع والتعدين والمعالجة والزراعة والتجارة وغيرها من المؤسسات المختلفة. بالنسبة للبنك، فهي في المقام الأول جذبت الموارد المالية (الأموال في حسابات العملاء)، والتي يمكن استخدامها في العمليات النشطة وتحصيل الرسوم من العملاء (دخل البنك) للحفاظ على الحساب الجاري، وتقديم الخدمات المختلفة خدمات التسوية والنقد. لذلك، يوجد في هذا السوق أيضًا منافسة بين البنوك على العملاء. من ناحية أخرى، يُلزم البنك المركزي للاتحاد الروسي مؤسسات الائتمان بمكافحة تقنين عائدات الجريمة والأموال المستخدمة لتمويل الإرهاب، بالإضافة إلى عدد من المعاملات المشبوهة الأخرى. وبناء على ذلك، على مدى السنوات الخمس إلى العشر الماضية، كانت المنظمات الائتمانية مهتمة للغاية بمسألة فتح جميع أنواع الحسابات للكيانات القانونية ورجال الأعمال الأفراد. بالنسبة للمعاملات المشكوك فيها وغير القانونية للعملاء، فإن بنك تجاري، حيث يتم تنفيذها. في التاريخ الحديثهناك العديد من الأمثلة في روسيا حيث تم إلغاء ترخيص البنك لتنفيذ هذا النوع من المعاملات.

يمكن للبنوك التجارية فتح كيانات قانونية بجميع أشكال الملكية - الحسابات الجارية والتي يستخدمها العملاء لتخزين الأموال المتوفرة لديهم وتنفيذ جميع أنواع المدفوعات وكذلك استلام الأموال النقدية.

لفتح حساب جاري، يقوم العميل بتقديم المستندات التالية إلى الإدارة القانونية بالبنك:

1) طلب فتح حساب يوضح الغرض من الفتح، وكذلك العملة التي سيتم بها الدفع، موقع من المدير و رئيس الحساباتعميل؛

2) نسخ من الوثائق التالية مصدقة من كاتب عدل: شهادة تسجيل الدولة، شهادة التسجيل في سجل الولاية الموحد للكيانات القانونية، الميثاق، الاتفاقية التأسيسية (إن وجدت)، شهادة التسجيل لدى دائرة الضرائب الفيدرالية، إدارة الإحصاء، صندوق التقاعدالاتحاد الروسي، صندوق التأمين الصحي الإلزامي، صندوق التأمين الاجتماعي؛

3) محضر اجتماع أصحاب المؤسسة بشأن تعيين المدير؛

4) أمر المدير بتعيين كبير المحاسبين للمؤسسة؛

5) بطاقة تحتوي على عينات من التوقيعات وطبعات الختم من النموذج 0401026.

تتمثل مهمة الخدمة القانونية للبنك في إجراء تقييم قانوني لصحة وامتثال المستندات المقدمة، وكذلك التأكد من شرعية أنشطة العميل المستقبلية. إذا أمكن، التعرف على نوايا العميل في ارتكاب أعمال غير قانونية لاحقة العمليات المصرفية. لتنظيم هذا العمل بشكل صحيح، قام البنك المركزي للاتحاد الروسي بتطوير وأصدر القواعد الارشاديةبتاريخ 21 يوليو 2017 رقم 18-م "بشأن أساليب إدارة مخاطر تقنين (غسل) عائدات الجريمة وتمويل الإرهاب من قبل مؤسسات الائتمان." مهمة بنك تجاريفي هذه الحالة، في المرحلة الأولية، تعرف على مثل هذا العميل ورفض فتح حساب جاري. على مدار السنوات العشر الماضية، عاقب البنك المركزي للاتحاد الروسي عددًا كبيرًا من مؤسسات الائتمان بإلغاء تراخيصها، لذلك يهتم أي بنك باتباع تعليمات البنك المركزي للاتحاد الروسي بدقة، منذ ظهوره مثل هذا العميل يهدد وجود البنك ذاته.

إذا كانت المستندات المقدمة من العميل لا تعطي سببًا للشك في شرعية أنشطته، فإن الخدمة القانونية تتوصل إلى نتيجة إيجابية لإدارة البنك، التي تقرر فتح البنك لهذا العميلالحساب الحالي. في هذه الحالة، تدخل الإدارة القانونية للبنك في اتفاقية مع العميل لخدمة الحساب الجاري. تعكس اتفاقية البنك مع العميل النقاط التالية:

  • إجراءات معالجة طلبات العميل للدفع نقدًا من الحساب الجاري؛
  • إجراءات تلقي طلبات العملاء وإجراءات سحبها وإعادتها؛
  • إجراءات توقيع طلبات العملاء في في شكل إلكترونيو على الوسائط الورقية;
  • الوقت التشغيلي الذي يتم خلاله قبول أوامر العميل وتنفيذها؛
  • إجراءات البنك لتنفيذ أوامر العميل، وتأكيد تنفيذ الأوامر، وكذلك إصدار العميل مستخرج من حسابه الجاري؛
  • إجراءات تبادل المعلومات بين البنك والعميل؛
  • قائمة ومحتوى العمليات التي يمكن للبنك القيام بها على حساب العميل؛
  • تعريفات الخدمات المصرفية.
  • مسؤولية الأطراف، القوة القاهرة، إجراءات تسوية المنازعات؛
  • مدة الاتفاقية وعناوين وتفاصيل الأطراف.

بناءً على الاتفاقية المبرمة، يقدم رئيس المؤسسة الائتمانية أمرًا كتابيًا إلى الإدارة التشغيلية للبنك، والذي يفتح حسابًا شخصيًا منفصلاً للعميل في حساب الميزانية العمومية المقابل للطلب الثاني.

يفتح البنك ملفًا منفصلاً للعميل (كيان قانوني أو رجل أعمال فردي)، يتم فيه تخزين جميع المستندات المذكورة أعلاه المقدمة من العميل واتفاقية الخدمة المصرفية.

لحساب التسوية والحسابات الجارية وحسابات الميزانية للكيانات القانونية، يوفر دليل الحسابات الحسابات التالية في القسم 4 "العمليات مع العملاء":

401 "أموال من الميزانية الفيدرالية" ؛

402 "أموال من ميزانيات الكيانات المكونة للاتحاد الروسي والميزانيات المحلية" ؛

403 "أموال الميزانية الأخرى"؛

404 "أموال الدولة والأموال الأخرى من خارج الميزانية" ؛

405 "حسابات المنظمات الموجودة في الممتلكات الفيدرالية»;

406 "حسابات المنظمات المملوكة للدولة (باستثناء الفيدرالية)" ؛

407 "حسابات المنظمات غير الحكومية"؛

408 "حسابات أخرى".

يتم فتح حسابات الدرجة الثانية اعتمادًا على الشكل القانوني للعميل - كيان قانوني، وكذلك حسب نوع نشاطه.

مثال 1. كيان قانوني - مؤسسة مالية غير حكومية (شركة ذات مسؤولية محدودة شركة التأمين"Synergy") تم فتح حساب جاري في فرع سبيربنك الروسي رقم 7006.

محاسب في أحد البنوك تلقى أمراً من المدير بفتح حساب جاري لعميل:

1) إنشاء ملف منفصل للعميل الجديد، حيث يتم وضع جميع المستندات التي قدمها العميل مسبقًا (الطلب، اتفاقية الخدمات المصرفية)، المستندات التأسيسية، شهادات التسجيل لدى العميل أموال خارج الميزانية, مصلحة الضرائبوالسلطات الإحصائية، وأوامر تعيين المدير وكبير المحاسبين، وكذلك بطاقة تحتوي على عينات من التوقيع والختم)؛

2) تعيين رقم حساب شخصي منفصل لهذا العميل، وفي هذه الحالة، سيبدو رقم الحساب الحالي (الشخصي) للعميل كما يلي:

40701810K70060000750، حيث:

40701 - حساب الرصيد من الدرجة الثانية المقدم للمؤسسات المالية غير الحكومية؛

K - مفتاح الأمان (أي عدد صحيح من 1 إلى 9)؛

7006 - رقم فرع البنك (الفرع)؛

750 - رقم الحساب الشخصي المنفصل في دفتر تسجيل الحسابات الشخصية الفردية لعملاء البنك؛

3) تسجيل الحساب الشخصي للعميل إلكترونياً في البرنامج المصرفي لخدمة العملاء والكيانات القانونية؛

4) يُدخل إدخالاً حول فتح حساب شخصي في "سجل تسجيل الحسابات الشخصية المفتوحة للعملاء - الكيانات القانونية"؛

5) يعد شهادة فتح حساب جاري يتم تقديمها إلى الاتحادي خدمة الضرائبالاتحاد الروسي، إما بنك أو عميل (باتفاق متبادل).

مثال 2. كيان قانوني - قامت جامعة حكومية (مملوكة اتحاديًا) بفتح حساب جاري في فرع سبيربنك رقم 2485.

40503810K24850000392، حيث:

40503 - حساب الرصيد من الدرجة الثانية، المقدم للمنظمات غير الربحية المملوكة اتحاديًا؛

810 - رمز الروبل وفقًا لمصنف عملة البنك؛

2485 - رقم فرع البنك (الفرع)؛

392 – رقم حساب شخصي منفصل في دفتر تسجيل الحسابات الشخصية الفردية لعملاء البنك.

مثال 3. قام رجل أعمال فردي بفتح حساب جاري في فرع سبيربنك رقم 4208.

في هذه الحالة، سيبدو رقم الحساب الحالي (الشخصي) كما يلي:

40802810K42080004415، حيث:

40802 حساب رصيد من الدرجة الثانية، مخصص لأصحاب المشاريع الفردية؛

810 - رمز الروبل وفقًا لمصنف عملة البنك؛

K - مفتاح الأمان (أي عدد صحيح من 1 إلى 9)؛

4208 - رقم فرع البنك (الفرع)؛

4415 – رقم حساب شخصي منفصل في دفتر تسجيل الحسابات الشخصية الفردية لعملاء البنك).

نموذج الحساب الشخصي للحسابات الجارية للعملاء هو كما يلي:

الحساب الشخصي (عينة)

رقم الحساب الشخصي

اسم الحساب الشخصي

تاريخ إنشاء الحساب الشخصي

رصيد الحساب الافتتاحي

رقم بالترتيب

رقم الوثيقة

رمز العملية

الحساب المقابل

دوران في اليوم الواحد

رصيد الحساب الصادر

بالنسبة لمؤسسة ائتمانية، تعتبر الأموال الموجودة في الحسابات الجارية للعملاء بمثابة الودائع تحت الطلب . ويمكن للعميل استخدام هذه الأموال في أي وقت وفقًا للاتفاقية. في الأساس، هذه هي رأس المال العامل لمختلف المؤسسات أشكال مختلفةالممتلكات وأصحاب المشاريع الفردية والمؤسسات التي يستخدمونها لتنفيذ أنواع مختلفة من المدفوعات ودفع الضرائب ودفع الأجور لموظفيهم. وفي هذه الحالة، لا يحدد العملاء هدفًا للحفاظ على أموالهم وزيادتها في حساباتهم الجارية. في الوقت نفسه، واستنادا إلى الممارسة المصرفية الحقيقية، يمكن للبنك استخدام 20٪ من أموال العملاء في حساباتهم الجارية في عملياته النشطة - تقديم القروض، وشراء الأوراق المالية، المعادن الثمينة, عملة أجنبيةوما إلى ذلك وهلم جرا. كما يحصل البنك أيضًا على دخل كبير جدًا على شكل رسوم العملاء مقابل خدمة الحساب الجاري، النظام الإلكتروني"بنك العميل" والخدمات المصرفية عن بعد ومدفوعات معاملات التسوية والسحب النقدي وغيرها من الخدمات التي يقدمها البنك. وفقًا للبنك المركزي للاتحاد الروسي، تتراوح حصة الودائع تحت الطلب في المتوسط ​​​​للبنوك من 30 إلى 32.5٪ في الهيكل العامالالتزامات، والتي هي بلا شك المصدر الرئيسي لجمع الأموال.

دعونا نلقي نظرة على محاسبة معاملات التسوية في أحد البنوك باستخدام مثال الحساب العديد المفتوح على الأرجح للعملاء - 407 "حسابات المنظمات غير الحكومية"، والتي يتم فتح الحسابات التالية من الدرجة الثانية عليها:

40701 "المنظمات المالية"؛

40702 "المنظمات التجارية"؛

40703 "لا المنظمات التجارية»;

40704 "أموال إجراء الانتخابات والاستفتاءات. حساب انتخابي خاص."

مخطط الحسابات في المحاسبة منظمات الائتمان، ويعطي الخصائص التالية لهذه الحسابات: "... تهدف هذه الحسابات إلى تسجيل الأموال في حسابات المنظمات المالية والتجارية وغير الربحية. هذه الحسابات سلبية.

يتم تصنيف المنظمة التي ترتبط أنشطتها بشكل أساسي بتقديم الخدمات المالية على أنها المؤسسات المالية. يتم فتح حسابات المؤسسات المالية على حسابات الميزانية العمومية من الدرجة الثانية، والتي تحمل الأسماء المناسبة.

في حسابات الميزانية العمومية من الدرجة الثانية، تفتح "المؤسسات التجارية" حسابات للمؤسسات التي يكون هدفها الرئيسي هو تحقيق الربح.

المنظمات التي لا يكون تحقيق الربح هو الهدف الرئيسي لأنشطتها ولا تقوم بتوزيع الأرباح الناتجة بين المشاركين يتم تصنيفها على أنها غير ربحية. يتم فتح حسابات هذه المنظمات في حسابات الميزانية العمومية من الدرجة الثانية بالأسماء المناسبة.

يشمل اعتماد الحسابات المبالغ التي تتلقاها هذه المنظمات في المراسلات مع حسابات المراسلة والحسابات التنظيمية وحسابات المحاسبة الخاصة بالميزانية والمعاملات داخل البنوك ومحاسبة القروض والحسابات الأخرى.

يعكس الخصم من الحسابات المبالغ المشطوبة من الحسابات بما يتوافق مع الحسابات المشار إليها في القرض.

في المحاسبة التحليلية، يتم الاحتفاظ بحسابات لكل منظمة..."

يمكن عرض الإجراء المحاسبي للحساب 40702 في شكل جدول (الجدول 3.1).

حساب 40702 "حسابات المنظمات التجارية"

الجدول 1.

مراسلة

قيادة

المعاملات المسجلة
بواسطة دَينحساب رقم 40702

المعاملات المسجلة
بواسطة يُقرضحساب رقم 40702

مراسلة

قيادة

رصيد الحساب

الرصيد الأولي (CH) – الرصيد النقدي في بداية الفترة


في البنوك الأخرى

المبالغ المستلمة للعميل بناء على مستندات التسوية من البنوك الأخرى

المبالغ المحولة من العميل إلى المستفيدين الذين تخدمهم البنوك المراسلة

المبالغ المستلمة للعميل بناء على مستندات التسوية من البنوك المراسلة

المبالغ المحولة من قبل العميل إلى المستفيدين المخدومين
في فروع هذا البنك

المبالغ المستلمة للعميل بناء على مستندات التسوية من فروع هذا البنك

تم الاستلام نقدا عن طريق الاختيار النقدية

وتم تحويل العائدات إلى الحساب الجاري

تم تحويل الأجور إلى حسابات البطاقة الخاصة بموظفي الشركة حسب السجل

حصلت على قرض من البنك لمدة 180 يوما

يتم الخصم من العميل لخدمة الحساب واستلام النقد وإجراء التسوية والمعاملات الأخرى

المبالغ التي يستلمها العميل من عملاء نفس البنك

المبالغ المحولة من قبل العميل إلى المستفيدين المخدومين
في نفس البنك

استرداد
من حسابات الودائع

سداد قرض تم أخذه سابقًا

استرداد ما تم شراؤه مسبقًا أوراق قيمةإناء

دفع الفائدة على القرض

تلقي دخل الفوائد (القسيمة) على الأوراق المالية المشتراة مسبقًا

شراء الأوراق المالية الصادرة عن البنك

تم تقديم كمبيالة للمحاسبة
مع استحقاق 100 يوم

تحويل الأموال إلى حساب الودائع

مهمة عملية حول الموضوع
"المحاسبة عن معاملات التسوية"

تعكس المعاملات في المحاسبة (تجميع حسابات المراسلات).

№
ص / ص

مراسلات الحساب

المبلغ، فرك.

يتم إصداره نقدًا مقابل شيك نقدي للعميل - كيان قانوني (مؤسسة مالية غير حكومية).

مقبولة من فرد للتحويل إلى بنك آخر.

تم استلام الأموال من بنك آخر لإضافتها إلى الحساب الجاري للعميل – رجل أعمال فردي.

تم القبول بناءً على إعلان عن مساهمة نقدية من عميل - منظمة تجارية غير حكومية.

مكتمل أمر دفعالعميل (منظمة غير حكومية وغير ربحية) لتحويل الأموال إلى بنك آخر.

تم استلام أمر دفع على حساب المراسل غير صحيح
تفاصيل المستفيد من الأموال.

تم تحويل الأموال المستلمة سابقًا من أحد الأفراد إلى بنك آخر.

يتم شطبها بناءً على طلب الدفع من العميل - رجل أعمال فردي وتحويله إلى بنك آخر.

يتم الخصم من الحساب الجاري لرجل أعمال فردي باستخدام أمر دفع للتحويل إلى بنك آخر.

تم استلام الأموال بموجب أمر دفع من بنك آخر إلى عميل - منظمة مالية غير حكومية.

يتم إغلاق الحسابات الجارية والجارية للمؤسسات ذات أشكال الملكية المختلفة وأصحاب المشاريع الفردية والمؤسسات لدى مؤسسات الائتمان في الحالات التالية:

أ) بناءً على طلب صاحب الحساب؛

ب) أثناء إعادة التنظيم والتغيير في طبيعة النشاط؛

ج) بقرار من أصحاب المؤسسة؛

د) عند تصفية كيان قانوني.

يجوز تعليق العمليات على حسابات التسوية (الجارية) في المؤسسات الائتمانية بقرار من الهيئات الحكومية التي لها الحق في القيام بمثل هذه الأنشطة وفقًا لتشريعات الاتحاد الروسي.