ما يجب وضعه في السطر 120 6 ضريبة الدخل الشخصي. دفع الرواتب صفر

خطوط 100 110 120 6-NDFL. إجابات على الأسئلة

يمكن ملء القسم 2 من حساب 6-NDFL مع مراعاة السطر 100

يجب إكمال القسم 2 من حساب 6-NDFL بالترتيب الزمني. على أي سطر يجب عليك التركيز: 100 أو 110 أو 120. (من رسالة من كبيرة المحاسبين آنا بورودولينا، سانت بطرسبرغ)

ركز على السطر 100. وإذا كانت التواريخ في السطر 100 هي نفسها، ففي السطر 110.

في القسم 2، تقوم الشركة بملء الدخل الذي تلقاه الموظفون خلال الأشهر الثلاثة الأخيرة من الفترة المشمولة بالتقرير (خطاب دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 12 فبراير 2016 رقم BS-3-11/). معًا، يمكنك عكس الدخل الذي تتزامن جميع التواريخ الثلاثة معه في الأسطر 100120. وفي الوقت نفسه، يمكنك أيضًا دمج المدفوعات التي تخضع لضريبة الدخل الشخصي بمعدلات مختلفة في سطر واحد (خطاب من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ أبريل 27, 2016 رقم بس-4-11/7663).

لا يتطلب إجراء التقديم من الشركة الإبلاغ عن الدخل بالترتيب الزمني. هذا ما ينصحك مسؤولو الضرائب شفهيًا بفعله. من الأفضل فرز الدخل حسب التاريخ في السطر 100. إذا كانت التواريخ في السطر 100 هي نفسها، ركز على السطر 110، وما إلى ذلك.

في أي حال، لانتهاك التسلسل الزمني في 6-غرامة NDFLلا.

في حالة التوقف، تشير الأسطر 100-120 إلى تواريخ دفع الدخل وتحويل الضريبة

لم تكن هناك طلبات في أغسطس، لذلك أوقفنا العمل لمدة شهر. حصل الموظفون على ثلثي متوسط دخلهم لشهر أغسطس. تم دفع الأموال في 14 سبتمبر. في أي تاريخ سيحصل الموظفون على دخل؟ وكيفية ملء التواريخ في القسم 2 من حساب 6-NDFL لمدة 9 أشهر. (من رسالة من كبيرة المحاسبين تاتيانا كونوفالوفا، فيبورغ)

حصل الموظفون على الدخل في 14 سبتمبر. يجب كتابة نفس التاريخ في السطر 100 من الحساب 6-NDFL لمدة 9 أشهر 2016من السنة.

أثناء فترة التوقف، تحسب الشركة متوسط \u200b\u200bالدخل، وليس الأجور (المادة 155 من قانون العمل في الاتحاد الروسي). متوسط الدخلمدش؛ هذا تعويض للموظف عن الدخل المفقود خلال فترة التوقف. وهذا يعني أن دخل الموظفين سوف ينشأ في تاريخ دفع الأموال (الفقرة الفرعية 1، البند 1، المادة 223 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي).

تم دفع الأموال في 14 سبتمبر. في هذا التاريخ، ستحتاج إلى اقتطاع الضريبة (البند 4 من المادة 226 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي). تحويل ضريبة الدخل الشخصي إلى الميزانية في موعد لا يتجاوز اليوم التالي - 15 سبتمبر (البند 6 من المادة 226 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي).

في 6-NDFL لمدة 9 أشهر، في السطرين 100 و 110، يجب أن تكتب 14/09/2016. وفي السطر 120 مدش؛ 15/09/2016.

يشير السطر 100 من 6-NDFL إلى تاريخ دفع أجر الإجازة

الموظف لديه إجازة من 25 أغسطس إلى 8 سبتمبر. يتم ترحيل أجر الإجازة من شهر إلى آخر. كيفية عكس أجر الإجازة المرحل في القسم 2 من حساب 6-NDFL لمدة 9 أشهر. (من رسالة من كبيرة المحاسبين سفيتلانا باخفالوفا، سانت بطرسبرغ)

في السطرين 100 و110، قم بملء التاريخ الذي تم فيه إصدار أجر الإجازة. وعلى السطر 120 اكتب 31 أغسطس.

إذا ذهب الموظف في إجازة في 25 أغسطس، إذن تحويل أجر الإجازةفمن الضروري قبل ثلاثة أيام من بداية العطلة. أي في موعد أقصاه 22 أغسطس (المادة 136 من قانون العمل في الاتحاد الروسي). علاوة على ذلك، تدفع الشركة كامل فترة الإجازة، وليس فقط إجازة الشهر الحالي.

يوم دفع الإجازة مدش]؛ هذا هو تاريخ استلام الدخل وفي نفس اليوم، تقوم الشركة بحجب ضريبة الدخل الشخصي. وهذا يعني أنه في السطرين 100 و110 من حساب 6-NDFL، اكتب اليوم الذي تم فيه تحويل الأموال إلى الموظف.

الشركة ملزمة بتحويل الضريبة على مدفوعات الإجازة في موعد لا يتجاوز اليوم الأخير من الشهر الذي أصدرت فيه الأموال (البند 6 من المادة 226 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). ولا يهم أن تنتقل الإجازة من شهر إلى آخر. على سبيل المثال، إذا أصدرت الشركة إجازة مدفوعة الأجر في أغسطس، فيجب دفع الضريبة على المبلغ بالكامل في موعد أقصاه 31 أغسطس. اكتب هذا التاريخ على السطر 120.

في حساب 6-NDFL، تتم الإشارة فقط إلى الأجر المدفوع

في الأول من أغسطس، أبرمنا اتفاقية عقد مع عالم الفيزياء. العقد ساري لمدة ثلاثة أشهر. في نهاية كل شهر نقوم بالتوقيع على شهادة إنجاز العمل. سنقوم بتحويل الدفعة بحلول اليوم الثاني عشر من الشهر التالي. في 31 أغسطس، تم التوقيع على القانون الأول، وفي 12 سبتمبر، تم توقيع قانون آخر في 30 سبتمبر. كيفية ملء حساب 6-NDFL لمدة تسعة أشهر. (من رسالة من كبيرة المحاسبين إيرينا سوموفا، سانت بطرسبرغ)

في الحساب، تظهر فقط الأجر لشهر أغسطس.

يعتبر تاريخ استلام الدخل في شكل أجر بموجب عقد هو يوم الدفع (الفقرة الفرعية 1، البند 1، المادة 223 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي). المرة الأولى التي دفعت فيها الأموال كانت في 12 سبتمبر. لذلك، اعكس الدفع في القسمين 1 و2 من حساب 6-NDFL لمدة تسعة أشهر.

في السطر 100 من القسم 2، اذكر تاريخ صرف الأجر. على الخط 110 مدش؛ نفس اليوم و في الخط 120 مدش؛ يوم العمل التالي(البند 6 من المادة 226 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي).

وفقًا لأمر دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 14 أكتوبر 2015 رقم MMV-7-11/450، يشير السطر 120 إلى التاريخ الذي يجب في موعد أقصاه تحويل مبلغ ضريبة الدخل الشخصي. دعونا نلقي نظرة على كيفية ملء السطر 120 في 6-NDFL بشكل صحيح وبدون أخطاء، وما هو التاريخ الذي يجب إدخاله.

تعبئة السطر 120 من النموذج 6-NDFL

السطر 120 هو الموعد النهائي تحويلات ضريبة الدخل الشخصيإلى دائرة الضرائب الفيدرالية. بحاجة إلى إرسال أمر دفعفي موعد لا يتجاوز هذا التاريخ. هذه هي نسبة التحكم في دائرة الضرائب الفيدرالية.

على سبيل المثال، إذا تم دفع الراتب في 31/03/2017، فإن السطر 120 سيأخذ القيمة 03/04/2017، نظرًا لأن 01/04/2017 هو يوم سبت، وهو يوم غير عمل، وبالنسبة لدائرة الضرائب الفيدرالية واليوم التالي هو يوم العمل الموافق 04/03/2017.

إذا تأخرت في دفع ضريبة الدخل الشخصي، فإن هذا لا يؤثر بأي شكل من الأشكال على إجراءات ملء ضريبة الدخل الشخصية. وعلى أية حال، يشير السطر 120 إلى التاريخ الذي يجب فيه سداد الضريبة.

ومن الغريب أن أكبر عدد من الأخطاء في تقرير 6-NDFL يحدث في هذا السطر. ولعل ذلك يرجع إلى عدم دقة صياغة تعريف معنى الأسطر 100 – 120 من وجهة نظرنا:

السطر 100 – تاريخ استحقاق الدخل؛
السطر 110 - تاريخ دفع (تحويل) الدخل وحجب ضريبة الدخل الشخصي من قبل وكيل الضرائب؛
السطر 120 هو الموعد النهائي لتحويل ضريبة الدخل الشخصي.

دعونا نتعرف على كيفية عكس أنواع مختلفة من المدفوعات عند ملء السطر 120.

الأجر

يتم احتساب الرواتب في اليوم الأخير من الشهر - وهذا هو تاريخ استلام الدخل الفعلي. يتضمن الخط 120 يوم العمل التالي بعد الدفع.

احصل على 267 درس فيديو على 1C مجانًا:

على سبيل المثال، لدفع الأجور لشهر ديسمبر 2016:

مصدر دخل آخر

جائزة الإنتاج (كود 2002)المستحقة في اليوم الأخير من الشهر. يتضمن الخط 120 يوم العمل التالي بعد الدفع.
الدخل على شكل فوائد مالية من الادخار على الفوائد— تستحق في اليوم الأخير من شهر كامل الفترة التي تم إصدار القرض لها. الخط 120 – يوم العمل التالي بعد الدفع.
البدل اليومي الزائد- تستحق في اليوم الأخير من شهر الموافقة تقرير مسبق. الخط 120 – يوم العمل التالي بعد الدفع.
التعويض عن الإجازة غير المستخدمة -المتراكمة في يوم الفصل. الخط 120 – يوم العمل التالي بعد الدفع.

وبالتالي، بالنسبة لجميع الدخل المذكور أعلاه، يحق لوكيل الضرائب احتجاز ضريبة الدخل الشخصي في حسابه المصرفي دون عقوبات أو غرامات لمدة لا تزيد عن يوم العمل التالي. وينعكس هذا التاريخ الأخير في السطر 120. تتحقق دائرة الضرائب الفيدرالية من تاريخ نقل أمر الدفع بهذا التاريخ.

بالنسبة للدخل الآخر، لا يوجد تاريخ منظم لاستحقاق الدخل.

اتفاقيات GPC، أرباح الأسهم، المساعدات الماديةمكافآت لمرة واحدة (كود 2003)– تاريخ الاستلام الفعلي للدخل هو تاريخ الدفع. الخط 120 – يوم العمل التالي بعد الدفع.

على سبيل المثال، في 7 ديسمبر 2016، تم استحقاق ودفع أرباح بقيمة 10000 روبل. وحجب ضريبة الدخل الشخصي 1300 روبل:

الدخل المستلم في عينيا: الهدايا، الجوائز، الدفع للموظف مقابل السلع أو الخدمات، نقل البضائع والمواد - تاريخ الاستلام الفعلي للدخل هو تاريخ التحويل إلى الفرد. الخط 120 – يوم العمل التالي بعد النقل.

إجازة مرضية، إجازة.بالنسبة لهذين الدخلين، يحق لوكيل الضرائب حجب ضريبة الدخل الشخصي في حسابه المصرفي لفترة أطول دون عقوبات أو غرامات. السطر 120 هو اليوم الأخير من شهر الدفع.

على سبيل المثال، أجازة مرضيةبمبلغ 3165.20 روبل روسي. تم استحقاقها وسدادها في 22 نوفمبر 2016. الالتزام بالتحويل إلى ميزانية ضريبة الدخل الشخصيبمبلغ 411 روبل. يجب إكماله في موعد أقصاه 30 نوفمبر 2016:

في الوضع قيد النظر، الموظف 20.09. دفع مقدمًا لشهر سبتمبر للنصف الأول من الشهر. كان الموظف في إجازة في النصف الثاني من شهر سبتمبر. تم دفع أجر الإجازة له في 15 سبتمبر. وفي يوم دفع أجر الإجازة، 15 سبتمبر، تم حساب ضريبة الدخل الشخصي وحجبها عنهم. في نهاية الشهر في 30 سبتمبر، لم يكن لدى الموظف ما يحجب عنه ضريبة الدخل الشخصي؛ وفي 2 أكتوبر، تم تحويل الضريبة المحتجزة إلى الميزانية.

تجدر الإشارة إلى أن السلطات التنظيمية المعنية بالمسألة قيد النظر قد أوضحت مراراً وتكراراً أنه في الحالة التي يكون فيها مبلغ الراتب في نهاية الشهر مساوياً لمبلغ السلفة، لا يتم خصم ضريبة الدخل الشخصي من المقدمة، حيث يتم استحقاق الدخل على شكل راتب في اليوم الأخير من الشهر وفي نفس اليوم ضريبة هذا الشهر. لذلك، قبل نهاية الشهر، لا يمكن حساب الضريبة وحجبها (خطابات وزارة المالية في الاتحاد الروسي بتاريخ 2017/02/01 رقم 5209-04-03 بتاريخ 2016/10/28 لا 03-04-06/63250، دائرة الضرائب الفيدرالية للاتحاد الروسي بتاريخ 29/04/2016 رقم BS -4-11/7893).

وفقًا للسلطات التنظيمية، إذا لم يكن للموظف أي دفعات دخل أخرى قبل دفع الدفعة المقدمة في سبتمبر، فيجب اقتطاع ضريبة الدخل الشخصي من الدفعة التالية مالأي من تقدم في أكتوبر. وفي هذه الحالة، لن تكون هناك عقوبات على التأخر في دفع الضرائب.

ولكن في الوضع قيد النظر، لم تتبع المنظمة توصيات السلطات التنظيمية وقامت بحجب 20.09 ضريبة دخل شخصية من الدفعة المقدمة.

بموجب قواعد الفقرة 2 من الفن. 223 والفقرة 6 من الفن. 226 قانون الضرائب في الاتحاد الروسي دفع ضريبة الدخل الشخصييتم تحديد من السلفة إلى الميزانية في موعد لا يتجاوز اليوم التالي بعد دفع الجزء المتبقي من الراتب أو السلفة المدفوعة في اليوم الأخير من الشهر. لذلك، في الحالة قيد النظر، سيكون الموعد النهائي للدفع للموازنة هو 02.10 ويجب الإشارة إلى هذا التاريخ في السطر 120 من القسم الثاني من الحساب في النموذج 6-NDFL.

في الوقت نفسه، بالنسبة لعدم الاستقطاع غير القانوني و (أو) عدم النقل (الاستقطاع غير الكامل و (أو) النقل) خلال الفترة التي يحددها قانون الضرائب في الاتحاد الروسي لضريبة الدخل الشخصي، الخاضعة للاستقطاع والتحويل من قبل وكيل الضرائب، الفن. 123 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي يحدد المسؤولية - غرامة قدرها 20 في المائة من المبلغ الخاضع للاستقطاع أو النقل (المادة 123 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، خطابات وزارة المالية في الاتحاد الروسي بتاريخ 11 نوفمبر ، 2016 رقم 03-02-08/66026، بتاريخ 8 نوفمبر 2016 رقم 03-02-08/65310).

وبالتالي، إذا حددت منظمة ما الموعد النهائي للدفع للميزانية على أنه 02.10، فلا يمكن تحميلها المسؤولية بموجب المادة. 123 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي بموجب قواعد الفقرة 2 من الفن. 223 والفقرة 6 من الفن. 226 قانون الضرائب للاتحاد الروسي.

إذا أشارت المنظمة إلى أن الموعد النهائي لدفع الميزانية هو 21 سبتمبر، فتبعًا لذلك، كان لا بد من تحويل ضريبة الدخل الشخصي للمنظمة إلى الميزانية في 21 سبتمبر. في هذه الحالة، قد تكون المنظمة مسؤولة بموجب المادة. 123 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي بشأن عدم النقل غير القانوني لضريبة الدخل الشخصي إلى الميزانية.

لذلك، في رأينا، الإشارة في السطر 120 من القسم الثاني من الحساب في النموذج 6-NDFL إلى أن تاريخ استحقاق الدفع لميزانية 02.10 سيكون أكثر أمانًا.

تجدر الإشارة إلى أن الفن. 123 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي لا يحتوي على مثل هذا الأساس للمسؤولية عن الاستقطاع غير القانوني لمبالغ ضريبة الدخل الشخصية.

لكن المادة 123 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي تحتوي على أسباب للمسؤولية مثل الفشل في تحويل مبالغ ضريبة الدخل الشخصية خلال الفترة التي يحددها قانون الضرائب للاتحاد الروسي. وبالتالي، إذا قامت المنظمة بالفعل بحجب ضريبة الدخل الشخصي في 20 سبتمبر، فبموجب البند 6 من الفن. 226 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، اضطرت إلى تحويل ضريبة الدخل الشخصي إلى الميزانية في 21 سبتمبر.

ولذلك، في رأينا، الإشارة إلى التاريخ في السطر 110 من القسم الثاني من الحساب في النموذج 6-NDFL حجب ضريبة الدخل الشخصي 30 سبتمبر سيكون أكثر أمانا.

في هذه الحالة، تواجه المنظمة غرامة بموجب الفن. 126.1 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي لتقديم وكيل الضرائب إلى مصلحة الضرائب المستندات التي تحتوي على معلومات كاذبة. لهذه الجريمة، يتم إنشاء غرامة قدرها 500 روبل لكل وثيقة من هذا القبيل.

لذلك، إذا قامت منظمة بالفعل بحجب ضريبة الدخل الشخصي في 20 سبتمبر وتحويل ضريبة الدخل الشخصي إلى الميزانية في 21 سبتمبر، فمن الضروري الإشارة في ضريبة الدخل الشخصية 6 إلى:

في السطر 100، تاريخ استلام الدخل هو 20 سبتمبر؛

في السطر 110، تاريخ اقتطاع ضريبة الدخل الشخصي هو 20 سبتمبر؛

وفي السطر 120، تاريخ تحويل ضريبة الدخل الشخصي إلى الميزانية هو 21 سبتمبر.

في هذه الحالة، المسؤولية بموجب المادة. 123 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي لا يهدد المنظمة، حيث لا توجد حقيقة عدم تحويل مبالغ الضرائب إلى الميزانية (انظر خطاب دائرة الضرائب الفيدرالية للاتحاد الروسي بتاريخ 29 سبتمبر 2014 رقم BS -4-11/19716@).
ولكن في هذه الظروف، من الممكن أن تكون مطالبات السلطات الضريبية بأن ضريبة الدخل الشخصي قد تم تحويلها قبل الدفع الفعلي للأجور وأن ضريبة الدخل الشخصي المنقولة قبل الأوان لا يمكن تعويضها مقابل دفع ضريبة الدخل الشخصي (خطاب من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا الاتحاد بتاريخ 29 سبتمبر 2014 رقم BS-4-11/19714، وزارة المالية في الاتحاد الروسي بتاريخ 15 ديسمبر 2017 رقم 03-04-06/84250، دائرة الضرائب الفيدرالية للاتحاد الروسي بتاريخ 02/06/ 2017 رقم GD-4-8/2085@).
بناءً على ما سبق، يترتب على ذلك، مع الأخذ في الاعتبار أحدث التوضيحات من السلطات التنظيمية، أن الحل الأكثر أمانًا في هذه الحالة سيكون الانعكاس التالي للبيانات في 6-NDFL:

في السطر 100 - 30 سبتمبر - تاريخ استلام الدخل؛

في السطر 110 - 30.09 - تاريخ اقتطاع ضريبة الدخل الشخصي؛

في السطر 120 - 02.10 - تاريخ تحويل ضريبة الدخل الشخصي إلى الميزانية.

قامت دائرة الضرائب بإعداد نبذة مختصرة عن المخالفات من حيث تعبئة وتقديم الحسابات ().

استكمال القسم 1

ولنتذكر ذلك في الطائفة. 1 من الحساب يوضح مبالغ الدخل المتراكم والضريبة المحسوبة والمستقطعة المعممة لجميع الأفراد على أساس الاستحقاق من البداية الفترة الضريبيةوفقا ذات الصلة معدل الضريبة. عند ملء هذا القسم وكلاء الضرائبارتكاب الأخطاء التالية:

1) ملء القسم 1 بالمجموع غير التراكمي . وهذا يتناقض بشكل مباشر البند 3.1 من الإجراء;

2) التضمين في السطر 020 "مبلغ الدخل المتراكم" من الدخل غير الخاضع لضريبة الدخل الشخصي . وفقا لل البند 3.3 من الإجراءيجب أن يعكس هذا السطر مبلغ الدخل المتراكم المعمم لجميع الأفراد على أساس الاستحقاق من بداية الفترة الضريبية. وفي الوقت نفسه، الدخل لا يخضع لضريبة الدخل الشخصي وفقا ل فن. 217 قانون الضرائب للاتحاد الروسي، لا تنعكس في الحساب ( بس-4-11/13984@);

3) انعكاس في السطر 070 "مبلغ الضريبة المحتجزة" لمبالغ الضريبة التي سيتم حجبها فقط في المرة التالية الفترة المشمولة بالتقرير . يتم ارتكاب مثل هذا الخطأ، كقاعدة عامة، عند الإشارة إلى ضريبة الدخل الشخصية على الأجور المستحقة في فترة إبلاغ واحدة والمدفوعة في فترة أخرى (على سبيل المثال، عند دفع الأجور لشهر مارس في أبريل). مع الأخذ في الاعتبار أن الضريبة تستقطع من الأجور عند الدفع المباشر، بالنسبة للمثال المذكور، يجب الإشارة إلى مبلغ الضريبة في تقرير نصف السنة، وليس في تقرير الربع الأول؛

4) إشارة في السطر 080 "مبلغ الضريبة التي لم يقتطعها وكيل الضرائب" من الضريبة، والالتزام بالحجب والتحويل الذي لم يحدث بعد . وفقا لل البند 3.3 من الإجراءيشير السطر 080 من الحساب إلى إجمالي مبلغ الضريبة التي لم يقتطعها وكيل الضرائب، بشكل تراكمي من بداية الفترة الضريبية في الحالات التي لا تتاح فيها لوكيل الضرائب الفرصة لاقتطاع مبلغ الضريبة المحسوب.

وفقًا للتوضيحات التي قدمتها دائرة الضرائب الفيدرالية في الرسالة رقم BS-4-11/13984@ (السؤال رقم 5)، يعكس هذا السطر إجمالي مبلغ الضريبة التي لم يقتطعها وكيل الضرائب من الدخل الذي يتلقاه الأفراد عينًا وعينًا على شكل منافع مادية في حالة عدم وجود مدفوعات أخرى تدخل نقدا.

وبالتالي، إذا كان مبلغ الضريبة المحتجزة في فترة التقرير التالية (فترة التقديم) ينعكس في السطر 080، فيجب على وكيل الضرائب تقديم حساب محدث للفترة المقابلة؛

5) الانعكاس في السطر 080 للفرق بين الضريبة المستحقة والضريبة المستقطعة . مثل هذا الملء للسطر المحدد خاطئ وسيتم التعرف عليه مصلحة الضرائبباعتباره انتهاكًا لإجراءات ملء الحساب وعدم الامتثال لتفسيرات دائرة الضرائب الفيدرالية.

استكمال القسم 2

وفق البند 4.1 من الإجراءفي الطائفة. 2- تشير الحسابات إلى تواريخ الاستلام الفعلي من قبل الأفراد لضريبة الدخل والاستقطاع وتوقيت تحويل الضريبة ومبالغ الدخل المستلمة فعلياً والضريبة المستقطعة المعممة لجميع الأفراد.

لقد أوضحت دائرة الضرائب الفيدرالية ذلك مرارًا وتكرارًا في القسم. 2 تعكس الحسابات فقط تلك المعاملات التي تم إجراؤها خلال الأشهر الثلاثة الأخيرة من فترة التقرير ( خطابات بتاريخ 21 يوليو 2017 رقم . بس-4-11/14329@,بتاريخ 16 يناير 2017 العدد . بس-4-11/499,بتاريخ 22/05/2017 العدد . بس-4-11/9569). على سبيل المثال، عند ملء الحساب لعام 2017 في قسمه. 2 يعكس المعاملات التي تم إجراؤها في أكتوبر ونوفمبر وديسمبر 2017.

وعلى الرغم من هذا، يستمر بعض وكلاء الضرائب ملء القسم 2- احتساب على أساس الاستحقاق من بداية العام وهو مخالفة جسيمة .

وفقا لل البند 4.2 من الإجراءعند ملء القسم يتم ملء حسابين، كتل من الأسطر 100 - 140 بشكل منفصل لكل موعد نهائي لدفع الضريبة، بما في ذلك الحالات التي يكون فيها لأنواع مختلفة من الدخل نفس تاريخ الاستلام الفعلي، ولكن مواعيد نهائية مختلفة لدفع الضرائب. هذا مبين في خطابات دائرة الضرائب الفيدرالية للاتحاد الروسي بتاريخ 18 مارس 2016 رقم 11. بس-4-11/4538@, بتاريخ 11/05/2016 العدد . بس-4-11/8312. على سبيل المثال، في 31 مايو 2017، تم دفع أجور شهر مايو ومدفوعات الإجازة لشهر يونيو. على الرغم من أن تاريخ الاستلام الفعلي للدخل المحدد يعتمد على فن. 223 قانون الضرائب للاتحاد الروسيتم الاعتراف بيوم واحد - 31/05/2017، البيانات المتعلقة به مدرجة في القسم. حسابان في كتل منفصلة نظرًا لاختلاف المواعيد النهائية لتحويل الضرائب على هذه الدخول:

بالنسبة لدفع الإجازة، فإن الموعد النهائي لدفع الضريبة هو 31/05/2017؛

للأجور – اعتباراً من 01/06/2017.

دائرة الضرائب الفيدرالية في الرسالة رقم GD-4-11/22216@ ( الفقرة 19) يلاحظ ذلك أيضًا الفشل في فصل مدفوعات التسوية إلى مجموعات منفصلة (الراتب، أجر الإجازة، الإجازات المرضية، الخ.) د.) يعد انتهاكًا لإجراءات ملء الحساب .

عند ملء الأسطر 100 - 140 أنواع مختلفةالدخل الأخطاء الأكثر شيوعا هي إشارة غير صحيحة لتاريخ الاستلام الفعلي للدخل (السطر 100)، وتاريخ اقتطاع الضريبة (السطر 110)، والموعد النهائي لتحويل الضريبة (السطر 120) . بعد ذلك، سننظر في كيفية ملء هذه السطور بشكل صحيح.

دفع الأجور

وفقا لل البند 2 الفن. 223 قانون الضرائب للاتحاد الروسيعند استلام الدخل في شكل أجور، يتم الاعتراف بتاريخ الاستلام الفعلي لهذا الدخل باعتباره اليوم الأخير من الشهر الذي تم فيه استحقاق الدخل مقابل واجبات العمل المنجزة وفقًا لـ عقد التوظيف(عقد).

إذا تم إنهاء علاقة العمل قبل نهاية الشهر التقويمي، فإن تاريخ الاستلام الفعلي للدخل في شكل أجر يعتبر آخر يوم عمل تم استحقاق الدخل عنه.

وفق قواعد عامة، المثبتة البند 4 الفن. 226 قانون الضرائب للاتحاد الروسييتعين على وكلاء الضرائب حجب مبلغ الضريبة المستحق مباشرة من دخل دافعي الضرائب عند السداد الفعلي. تنطبق هذه القواعد على جميع أنواع المدفوعات، باستثناء الدخل المستلم عينيًا وفي شكل فوائد مادية، والتي يتم تحديد ميزات محددة لاقتطاع الضرائب منها.

قائم على البند 6 الفن. 226 قانون الضرائب للاتحاد الروسيمن الدخل في شكل أجور، يتعين على وكلاء الضرائب تحويل مبالغ ضريبة الدخل الشخصية المحسوبة والمحتجزة في موعد لا يتجاوز اليوم التالي ليوم دفع هذه المبالغ.

عندما يشار في القسم. 2 عند حساب الموعد النهائي لتحويل الضرائب، من الضروري مراعاة قواعد تأجيل المواعيد النهائية المحددة البند 7 الفن. 6.1 قانون الضرائب في الاتحاد الروسي: في الحالات التي يقع فيها اليوم الأخير من الفترة في يوم معترف به وفقًا لتشريعات الاتحاد الروسي كعطلة نهاية أسبوع و (أو) عطلة غير عمل، تعتبر نهاية الفترة هي يوم العمل التالي هو - هي.

الراتب لشهر نوفمبر 2017 بمبلغ 100 000 فرك. تم الدفع في 30 نوفمبر 2017. مبلغ ضريبة الدخل الشخصيبلغت 13 000 فرك.
في الطائفة. حسبتين لعام 2017، ستظهر هذه المعاملات على النحو التالي:
يشير السطر 100 إلى 30 نوفمبر 2017؛
على الخط 110 - 30 نوفمبر 2017؛
على الخط 120 - 12/01/2017؛
على الخط 130 - 100000؛
على الخط 140 - 13000.

يتم الاعتراف بتاريخ الاستلام الفعلي للدخل في شكل أجور باعتباره اليوم الأخير من الشهر الذي يحصل فيه دافع الضرائب على دخل لأداء واجبات العمل وفقًا لاتفاقية العمل (العقد)، بغض النظر عما إذا كان التاريخ المحدد أم لا يقع في عطلة نهاية الأسبوع أو عطلة غير العمل ( خطابدائرة الضرائب الفيدرالية للاتحاد الروسي بتاريخ 16 مايو 2016 رقم 2016. بس-3-11/2169@).

يتم تضمين الدخل المستحق والضريبة المحسوبة عليه في حساب فترة التقرير المقابلة إذا كان تاريخ استلامها الفعلي يقع خلال هذه الفترة. يتم تضمين مبلغ الضرائب المحتجزة والتحويلية في الحساب فقط إذا كانت فترة حجبها وتحويلها لا تمتد أيضًا إلى ما بعد فترة التقرير ( خطاب دائرة الضرائب الفيدرالية للاتحاد الروسي بتاريخ 16 مايو 2016 رقم BS-3-11/2169@, بتاريخ 2016/02/12 رقم BS-3-11/553@).

على سبيل المثال، تم صرف أجور شهر يونيو 2017 بتاريخ 07/03/2017. في هذه الحالة، في الطائفة. 2 الحسابات:
أ) بالنسبة للنصف الأول من عام 2017، يعكس السطر 130 مقدار الأجور المستحقة، مع الإشارة على السطر 100 إلى تاريخ 30/06/2017؛
ب) للتسعة أشهر من عام 2017 تشير إلى:
على الخط 110 - 07/03/2017؛
على الخط 120 - 07/04/2017؛
على السطر 140 - مبلغ الضريبة المحتجزة.

العمليات التي بدأت في سنة تقويمية واحدة واكتملت في سنة تقويمية أخرى تنعكس بطريقة مماثلة.

لا تخلط بين تاريخ تحويل الضريبة الفعلي والموعد النهائي لتحويلها. لذلك، حتى لو قمت بتحويل الضريبة إلى الموازنة قبل الموعد المحدد، في السطر 120 من القسم. 2 حسابات، يجب الإشارة إلى التاريخ الدقيق الذي يجب تحويل مبلغ الضريبة في موعد لا يتجاوز ( خطابدائرة الضرائب الفيدرالية للاتحاد الروسي بتاريخ 20 يناير 2016 رقم 2016. بس-4-11/546@).

مدفوعات الإجازة

وفقا للفقرات. 1 البند 1 الفن. 223 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، يتم تعريف تاريخ الاستلام الفعلي للدخل في شكل إجازة مدفوعة الأجر على أنه يوم دفع الدخل، بما في ذلك تحويل الدخل إلى الحسابات المصرفية لدافعي الضرائب أو نيابة عنه، حسابات الأطراف الثالثة.

وفق البند 4 الفن. 226قانون الضرائب في الاتحاد الروسييتعين على وكلاء الضرائب اقتطاع مبلغ الضريبة المستحق مباشرة من دخل دافعي الضرائب عند الدفع الفعلي، مع مراعاة التفاصيل المنصوص عليها في هذه الفقرة.

عند دفع الدخل لدافعي الضرائب في شكل إجازة مدفوعة الأجر، يتعين على وكلاء الضرائب تحويل مبالغ الضريبة المحسوبة والمقتطعة في موعد لا يتجاوز اليوم الأخير من الشهر الذي تم فيه سداد هذه المدفوعات ( البند 6 الفن. 226 قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

يذهب موظف المؤسسة في إجازة اعتبارا من 01/06/2017. تم دفع مبلغ الإجازة المدفوعة لشهر يونيو 2017 (7000 روبل روسي) للموظف في 25 مايو 2017. كان مبلغ ضريبة الدخل الشخصي المحسوب من أجر الإجازة 910 روبل.
في الطائفة. 2 حسابات للنصف الأول من عام 2017 هذه العمليةسوف تنعكس على النحو التالي:
يشير السطر 100 إلى 25/05/2017؛
على الخط 110 - 25/05/2017؛
على الخط 120 - 31/05/2017؛
على الخط 130 - 7000؛
على الخط 140 - 910.

ترتيب الانعكاس في الطائفة. 2 تم شرح حساب عمليات دفع الإجازة مع الفصل اللاحق في خطاب دائرة الضرائب الفيدرالية في الاتحاد الروسي بتاريخ 11 مايو 2016 رقم BS-3-11/2094@. لنفترض أنه تم دفع الإجازة في 15 مارس 2017. في هذه الحالة، في الطائفة. 2 حسابات الربع الأول من عام 2017، سوف تنعكس هذه العملية على النحو التالي:

يشير السطر 100 إلى 15/03/2017؛

على الخط 110 - 15/03/2017؛

على الخط 120 - 31/03/2017؛

الدفع مقابل الخدمات المقدمة بموجب عقد مدني.

تاريخ الاستلام الفعلي للدخل في شكل مكافأة مقابل تقديم الخدمات بموجب اتفاقية القانون المدني هو يوم دفع الدخل، بما في ذلك تحويل الدخل إلى الحسابات المصرفية لدافعي الضرائب أو، نيابة عنه، إلى حسابات الأطراف الثالثة (البند 1، البند 1، المادة 223 من قانون الضرائب الاتحاد الروسي).

يُطلب من وكلاء الضرائب اقتطاع مبلغ الضريبة المستحق على الدخل المحدد عند الدفع الفعلي (البند 4 من المادة 226 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). ويجب تحويل مبالغ الضريبة المحسوبة والمقتطعة على الدخل المحدد إلى وكلاء الضرائب في موعد لا يتجاوز اليوم التالي لليوم الذي يتم فيه دفع الدخل لدافعي الضرائب.

تجدر الإشارة إلى أنه في حالة التوقيع على شهادة إنجاز العمل (الخدمات المقدمة) في شهر واحد، ودفع الأجر في شهر آخر، يتم إكمال الحساب عند دفع هذه الأجر (خطاب دائرة الضرائب الفيدرالية من الاتحاد الروسي رقم BS-4-11/14329@).

تم إبرام عقد مدني مع أحد الأفراد بتاريخ 02/05/2017 لتنفيذ أعمال بناء. تم التوقيع على شهادة قبول الأعمال (الخدمات) بموجب عقد مدني في مارس 2017، والأجر بمبلغ 20000 روبل. إلى فرد لتقديم الخدمات ل هذه الاتفاقيةتم الدفع في أبريل 2017 (04/06/2017). كان مبلغ ضريبة الدخل الشخصي المحسوبة 2600 روبل.
يجب أن تنعكس هذه العملية في القسم. حسابات 1 و 2 للنصف الأول من عام 2017. وفي الوقت نفسه، في الطائفة. 2 يجب عليك تحديد:
على الخط 100 - 04/06/2017؛
على الخط 110 - 04/06/2017؛
على الخط 120 - 04/07/2017؛
على الخط 130 - 20.000؛
على الخط 140 - 2600.

دفع الإجازة المرضية

تاريخ الاستلام الفعلي للدخل على شكل مخصصات العجز المؤقت هو يوم دفع الدخل، بما في ذلك تحويل الدخل إلى الحسابات البنكية لدافع الضريبة أو نيابة عنه إلى حسابات الغير ( ص. 1 البند 1 الفن. 223 قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

يتعين على وكلاء الضرائب اقتطاع الضرائب من المزايا عند دفعها الفعلي ( البند 4 الفن. 226 قانون الضرائب للاتحاد الروسي). وفي الوقت نفسه، يُطلب من وكلاء الضرائب تحويل الضريبة المحسوبة والمقتطعة عند دفع دخل دافعي الضرائب في شكل إعانات العجز المؤقت (بما في ذلك إعانات رعاية طفل مريض) في موعد لا يتجاوز اليوم الأخير من الشهر الذي يتم فيه ذلك تم الدفع ( البند 6 الفن. 226 قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

كان الموظف في إجازة مرضية من 5 يونيو إلى 9 يونيو 2017. تم صرف المخصصات في 15 يونيو 2017 بعد تقديم شهادة العجز المؤقت عن العمل.
في الطائفة. 2 حسابات 6-NDFL، سوف تنعكس هذه المعاملات على النحو التالي:
على الخط 100 - 15/06/2017؛
على الخط 110 - 15/06/2017؛
على الخط 120 - 30/06/2017؛
على السطور 130، 140 - إجمالي المؤشرات المقابلة.

ومن الجدير بالذكر أن انعكاس المعاملات على دفع الإجازة المرضية في الحساب ينعكس على حقيقة دفع الاستحقاقات. إذا تم استحقاق الدخل في شكل إعانات العجز المؤقت في فترة تقرير واحدة ودفعه في فترة تقرير أخرى، فإن هذا الدخل، بالإضافة إلى الضريبة المحسوبة عليه، ينعكس في القسم. احتساب 1 و 2 في الفترة التي تم صرف المنفعة فيها ( خطاب من دائرة الضرائب الفيدرالية للاتحاد الروسي بتاريخ 01.08.2016 رقم 01. بس-4-11/13984@).

تم تحويل مكافأة العجز المؤقت المستحقة للموظف عن شهر يونيو 2017 في 5 يوليو 2017.
يجب أن تنعكس هذه العملية في القسم. 1، 2 الحسابات لمدة تسعة أشهر من عام 2017. وفي الوقت نفسه، عند ملء القسم. 2 الحسابات، تنعكس عملية دفع الاستحقاقات في يوليو على النحو التالي:
على الخط 100 - 07/05/2017؛
على الخط 110 - 07/05/2017؛
على الخط 120 - 31/07/2017؛
على السطور 130، 140 - إجمالي المؤشرات المقابلة.
وبما أن المنفعة قد تم تحويلها فعليا في يوليو، فإن أسباب عكس هذه العملية في السطرين 020 و 040 من القسم. 1 حسابات للنصف الأول من عام 2017 مفقودة. وجود القيم في الأسطر المحددة سيعتبر خطأ ( الفقرة 9 من الرسالة رقم . جي دي-4-11/22216@ ).

دفع المكافآت

من أجل أن تعكس مبلغ الأقساط في الحساب، فمن الضروري تحديد تاريخ الدفع الفعلي بشكل صحيح. إليك ما توضحه دائرة الضرائب الفيدرالية حول هذا الأمر:

1. تاريخ الاستلام الفعلي للدخل على شكل مكافآت وهي جزء لا يتجزأالأجور ودفعها وفقًا لعقد العمل ونظام الأجور المعتمد من قبل المنظمة على أساس أحكام قانون العمل في الاتحاد الروسي، في اليوم الأخير من الشهر الذي حصل فيه دافع الضرائب على الدخل المحدد وفقًا لـ يتم الاعتراف باتفاقية العمل (العقد). لمثل هذه المدفوعات تضمين مكافآت نتائج الإنتاج المدفوعة في نهاية الشهر (خطاب من دائرة الضرائب الفيدرالية للاتحاد الروسي بتاريخ 14 سبتمبر 2017 رقم 2017. بس-4-11/18391, بتاريخ 08/09/2017 العدد . GD-4-11/15678@).

تم دفع الدخل في شكل مكافأة لنتائج الإنتاج لشهر فبراير 2017، بناءً على الأمر المؤرخ في 31 مارس 2017، للموظف في 28 أبريل 2017، وبالتالي، يتم الاعتراف بتاريخ الاستلام الفعلي لهذا الدخل في 28 فبراير ، 2017. تنعكس هذه العملية في حساب الربع الأول من عام 2017 على الأسطر 020، 040، 060. وفي السطر 070، تنعكس هذه العملية في حساب النصف الأول من عام 2017.
وفي الوقت نفسه، يشير القسم 2 من حسابات النصف الأول من عام 2017 إلى ما يلي:
على الخط 100 - 28/02/2017؛
على الخط 110 - 28/04/2017؛
على خط 120 - 05/02/2017 (مع مراعاة الأحكام البند 7 الفن. 6.1قانون الضرائب في الاتحاد الروسي);
على السطور 130، 140 - إجمالي المؤشرات المقابلة.

2. في حالة الاستحقاق والسداد لموظفي المنظمة المكافآت (السنوية، لمرة واحدة)، والتي تعتبر جزءًا لا يتجزأ من المكافآت، على سبيل المثال، المكافآت بناءً على نتائج العمل لعام 2016 ، أمر السداد المؤرخ في 15 يونيو 2017، يحدد تاريخ الاستلام الفعلي للدخل بأنه يوم دفع الدخل، بما في ذلك تحويل الدخل إلى الحسابات البنكية لدافعي الضرائب أو، نيابة عنه، إلى الحسابات الأطراف الثالثة ( خطاب من دائرة الضرائب الفيدرالية للاتحاد الروسي بتاريخ 6 أكتوبر 2017 رقم 2017. غ-4-11/20217@).

3. يتم تحديد تاريخ الاستلام الفعلي للدخل في شكل مكافآت أخرى لا تتعلق بالأجور وفقًا لقانون العمل في الاتحاد الروسي بأنه يوم الدفع الدخل المحدددافعي الضرائب، بما في ذلك التحويلات إلى الحساب البنكي لدافعي الضرائب ( خطاب من دائرة الضرائب الفيدرالية للاتحاد الروسي بتاريخ 11 أبريل 2017 رقم 11. بس-4-11/6836@). نحن نتحدث عن المكافآت المدفوعة للمناسبات السنوية والأعياد.

من أجل تجنب الأخطاء عند ملء الحسابات، يجب على وكلاء الضرائب أن يأخذوا في الاعتبار ليس فقط أحكام قانون الضرائب في الاتحاد الروسي والإجراءات، ولكن أيضًا توضيحات دائرة الضرائب الفيدرالية، المنقولة في رسائل من الإدارة المحددة . تسلط هذه المادة الضوء على بعض الأخطاء التي حدثت في القسم. الحسابات 1 و 2 أكثر شيوعًا من غيرها. بالإضافة إلى ذلك، يتم أخذ قواعد وميزات تحديد تاريخ الاستلام الفعلي للدخل والموعد النهائي لتحويل الضريبة فيما يتعلق بأنواع الدخل الأكثر شيوعًا في الاعتبار: الأجور، ودفع الإجازات، والمكافآت، والإجازات المرضية، وما إلى ذلك.

أذكرك أنه يمكن التحقق من صحة ملء الحساب باستخدام نسب السيطرة، تهدف خطاب من دائرة الضرائب الفيدرالية للاتحاد الروسي بتاريخ 10 مارس 2016 رقم 10. بس-4-11/3852@.

يتم إرسال المعلومات المتعلقة بدخل الأفراد الذين تم حجب ضريبة الدخل الشخصي عنهم إلى دائرة الضرائب الفيدرالية على أساس ربع سنوي من قبل المنظمات وأصحاب المشاريع الفردية الذين يدفعون لهم. تمت الموافقة على النموذج 6-NDFL بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية للاتحاد الروسي بتاريخ 14 أكتوبر 2015 رقم MMV-7-11/450. دعنا نذكرك أنه تمت الموافقة عليه الآن صيغة جديدةيمكنك قراءة كيفية ملؤها بناءً على نتائج عام 2017.

إذا لم يكن لدى الشركة أو رجل الأعمال الفردي موظفينولا يدفعون الدخل والأجور، فلا يتحملون الالتزام بتقديم حساب الصفر.

تحتوي الوثيقة على معلومات موجزة:

بشأن حجم الدخل والخصومات المقدمة لدافعي الضرائب،
بشأن اقتطاع الضريبة على الدخل الشخصي.

ما هي المعلومات المشار إليها في الصفحة 100 6-NDFL، الصفحة 110 6-NDFL، الصفحة 120 6-NDFL

يتكون النموذج من صفحة عنوان وقسمين. ويبين القسم رقم 1 من الإقرار إجمالي مبالغ الدخل المتزايدة منذ بداية العام ومبلغ الضريبة عند كل معدل مستخدم. يعكس القسم رقم 2 معلومات حول ضريبة الدخل والدخل الشخصي فقط لـ 3 الشهر الماضيسنة الإبلاغ.

الخط 100 6-NDFL، الخط 110 6-NDFL , يتم ملء السطر 120 في 6-NDFL في القسم رقم 2، مقسمًا حسب تواريخ الاستلام الفعلي للدخل، وشروط اقتطاع الضريبة والتحويل.

تعبئة السطر 100 في 6-NDFL

السطر 100 6-NDFL يوضح اليوم الذي فرادىحصل على الدخل والمكافآت من رجل أعمال فرديأو منظمة، يتم تحديدها وفقًا لأحكام الفن. 223 قانون الضرائب للاتحاد الروسي.

السطر 100 6-NDFL: كيفية ملئه

تواريخ الاستلام الفعلي للدخل، والمبينة في السطر 110 حسب نوع الدفع، هي على وجه الخصوص ما يلي:

الأجروالمكافآت والمزايا الإضافية للموظفين - اليوم الأخير من الشهر الذي تم فيه الاستحقاق.
إن أجر الإجازة والمساعدة المالية واستحقاقات الإجازة المرضية هي يوم دفعها.
الدفع للموظف المستقيل - آخر يوم عمل تم تراكم الدخل عنه.
الدخل العيني – يوم تحويله إلى فرد.
الفائدة المادية من الادخار على الفائدة هي اليوم الأخير من كل شهر خلال مدة اتفاقية القرض.
البدل اليومي أعلاه الحد المقرر– اليوم الأخير من شهر الموافقة على التقرير المسبق.

6-خط NDFL 110: ما تاريخ وضعه

يشير السطر 110 6-NDFL إلى اليوم الذي تم فيه حجبه ضريبة الدخل. وفقًا للفقرة 4 من المادة 226 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي، يتم احتجاز ضريبة الدخل الشخصي من قبل وكيل الضرائب في يوم دفع الدخل، ولكن مع مراعاة بعض الفروق الدقيقة.

يشير السطر 110 إلى التواريخ حسب شكل الدخل:

الأجور، مدفوعات الإجازة، الإجازة المرضية، المساعدة المالية، الدفعة النهائية عند الفصل - يوم دفعها للموظف.
الدخل العيني والبدلات اليومية فوق الحد المسموح به فائدة مادية- يوم التحويل الفعلي للدخل النقدي الذي تم اقتطاع الضريبة منه.

6 ضريبة الدخل الشخصي الموعد النهائي لدفع الضريبة، السطر 120

يظهر السطر 120 في 6-NDFL في موعد لا يتجاوز التاريخ الذي يجب أن يتم فيه دفع مبلغ الضريبة ميزانية الدولةوفقا للفقرة 6 من الفن. 226 قانون الضرائب للاتحاد الروسي:

الضريبة المحسوبة والمقتطعة من فوائد المستشفىودفع الإجازة، يجب على وكلاء الضرائب التحويل في موعد لا يتجاوز اليوم الأخير من الشهر الذي تم فيه دفع أجورهم للموظف.
يجب دفع الضرائب على الأجور والإيرادات الأخرى إلى الميزانية في موعد لا يتجاوز اليوم التالي ليوم دفعها.

إذا كان الموعد النهائي لدفع ضريبة الدخل الشخصي يتزامن مع عطلة غير عمل أو عطلة نهاية الأسبوع، يشير السطر 120 إلى أقرب تاريخ عمل تالي.

مثال على ملء القسم الثاني: السطر 100 6-NDFL، السطر 110 6-NDFL، السطر 120 6-NDFL

دعونا نلقي نظرة على كيفية ملء الأسطر باستخدام مثال البيانات من Success LLC. في الربع الأول من عام 2018، تم دفع الدخل لعشرة موظفين: الراتب لشهر ديسمبر 2017 - 350.000 روبل. والمكافأة السنوية - 200000 روبل، الراتب لشهر يناير - 345000 روبل، لشهر فبراير - 330000 روبل. بالإضافة إلى ذلك، تم دفع الإجازة المرضية (4500 روبل) مع الراتب بتاريخ 09/02/18، وتم دفع أجر الإجازة (15000 روبل) بتاريخ 15/03/18. لا يحق لأي موظف التخفيضات الضريبية. يتم صرف الرواتب في اليوم العاشر من كل شهر.

في العاشر من فبراير، يكون يوم السبت، وفي مارس، يتزامن العاشر مع العطلات، لذلك يتم دفع الرواتب في هذه الأشهر في وقت سابق: في التاسع والسابع. تم تأجيل الموعد النهائي لدفع ضريبة الدخل الشخصي الذي يتزامن مع عطلة نهاية الأسبوع إلى يوم العمل التالي: في فبراير إلى 12/02/18، وفي مارس إلى 12/03/18 وإلى 02/04/18.

تاريخ دفع الدخل	مقدار الدخل المدفوع	الخط 100	الخط 110	الخط 120

فئات

اختيار المحرر