جمع الأموال. كل ما يتعلق بتحصيل ونقل الأموال
يتعين على جميع المنظمات تسليم عائدات تتجاوز الحد النقدي المسموح به للبنك. في كميات كبيرةتلجأ الشركات إلى خدمات خدمة التحصيل البنكية.
التحصيل هو التحصيل بواسطة هواة جمع العملات من ماكينة تسجيل النقد مالوأوراق التسوية والدفع والكمبيالات لعملاء البنك مع ضمان السلامة حتى تسليمها إلى البنك ثم إيداعها في حسابات العملاء.
إجراءات تخزين ونقل وجمع الأموال النقدية البنوك الروسيةمنصوص عليه في لائحة البنك المركزي للاتحاد الروسي رقم 318-P بتاريخ 04.24.08 (يشار إليها فيما يلي باسم اللائحة 318-P) والقانون رقم 86-FZ بتاريخ 07.10.02. وفقًا للوثائق، لا يمكن إجراء عملية التحصيل إلا من قبل مؤسسات نظام بنك روسيا.
الشكليات الرئيسية
يمكنك جمع الأشياء الثمينة على النحو التالي:
- من خلال البنك الذي يخدم الشركة من خلال إبرام اتفاقية؛
- من خلال أحد فروع البنك المركزي، يتم إبرام اتفاقية ثلاثية بين البنك المركزي والشركة والبنك الذي يخدمها؛
- من خلال البنوك الأخرى التي تقدم خدمة مماثلة أيضًا بموجب اتفاقية ثلاثية.
مهام ووظائف الخدمة
تم تصميم خدمة التحصيل لأداء المهام التالية:
- تسليم أموال المؤسسة إلى البنك؛
- نقل العائدات من منافذ البيع بالتجزئة إلى مكتب الشركة لتسليمها لاحقًا إلى مؤسسة ائتمانية؛
- تسليم الأموال والبنوك إلى مكتب النقد بالشركة لإصدار الأجور للموظفين؛
- نقل الأموال إلى منافذ البيع بالتجزئة عند التقدم بطلب للحصول على قرض للشراء؛
- تسليم العملة من البنك إلى مكتب الصرافة؛
- نقل الأموال النقدية بين فروع البنك؛
- مرافقة وحماية موظفي البنك عند نقل الأوراق المالية.
يسهل تحصيل الشؤون المالية للكيانات التجارية التحويل السريع والآمن للأموال إلى الحساب، ويزود مكتب النقد الخاص بالمؤسسة الرئيسية ومنافذ البيع بالتجزئة بأوراق نقدية من مختلف الطوائف والعملات المعدنية. تشمل خدمات التحصيل أيضًا النقل الأصول الماديةوالتوثيق.
يتكون قسم التحصيل في أي بنك من متخصصين مؤهلين تأهيلا عاليا. إنهم يؤدون واجباتهم المتعلقة بنقل الأشياء الثمينة المختلفة بكفاءة. بالإضافة إلى تسليم النقود، يقوم موظفو هذه الخدمة باختيار الأوراق النقدية من الفئة المطلوبة والعملات المعدنية الصغيرة.
القواعد والمحاسبة
يقوم البنك بإعداد بطاقات الحضور لكل خدمة تحصيل. تم اعتماد نموذجهم 0402303 بموجب اللائحة 318-P. تسجل الوثيقة أرقام الحقائب الفارغة وبيانات الشركة (الاسم والعنوان والهاتف) وجدول العمل ووقت تسجيل الوصول وما إلى ذلك.
اعتمادًا على المبلغ النقدي، يتم تحديد عدد الحقائب التي سيحتاجها هواة الجمع. ولكل منهم رقم فردي. يتم تحديد تكرار الزيارات بالاتفاق بين رؤساء خدمة التحصيل والمنظمة.
عشية المغادرة، يتلقى هواة جمع العملات:
- أكياس النقود؛
- التوكيلات؛
- ختم؛
- مفاتيح؛
- بطاقات المظهر.
عند الوصول إلى الشركة، يقوم متقبل الأموال بإبراز أمين الصندوق:
- جواز سفر؛
- تفويض؛
- بطاقة المظهر؛
- حقيبة فارغة.
يُظهر أمين الصندوق عينة من الختم، ويسلم كيسًا مغلقًا به نقود وفاتورة وإيصالًا به.
يتم تضمين ورقة الإحالة وسجل المعاملات في الحقيبة. يجب أن تتطابق المبالغ الموجودة في المستندات وفي الحقيبة.
يقوم المجمع بالتحقق من:
- مطابقة الختم الموجود على الكيس للقالب ؛
- ما إذا كانت الوثائق المصاحبة قد تم إعدادها بشكل صحيح؛
- المساواة في المبالغ في الأوراق المالية؛
- هل الرقم الموجود على الحقيبة مطابق للرقم المكتوب على البطاقة؟
في حالة وجود خطأ في نموذج الحضور، يستطيع أمين الصندوق فقط إجراء التصحيح. ويقوم بشطب المعلومات غير الصحيحة، ويشير إلى المعلومات الصحيحة بجانبها مؤكدا ذلك.
عند استلام كيس النقود، يقوم المجمع بتوقيع الإيصال وختمه وتأريخه وإعادة الورقة إلى أمين الصندوق.
إذا تم اكتشاف انتهاك في سلامة الحقيبة أو الختم، أو تم ملء البيان بشكل غير صحيح، فلن يقبل المجمع الحقيبة. إذا كان هناك وقت، ينتظر المجمع إزالة العيوب أو قبول الحقيبة عند وصولها مرة أخرى. ويتم تسجيل ذلك على بطاقة الإقبال.
إذا لم يقم أمين الصندوق بتسليم الحقيبة لقابل الأموال، في النموذج 0402303 يكتب "رفض"، مع الإشارة إلى الأسباب والعلامات.
يتم إضفاء الطابع الرسمي على تسليم الأموال إلى هواة التحصيل من خلال أمر المصروفات (RKO) باستخدام الحساب 57 "التحويلات العابرة".
يوضح الجدول المعاملات المحتملة لمعالجة حركات التحصيل:
| محتويات العملية | د.ت | ط م |
| تم دفع فاتورة خدمات التحصيل | 76 | 51 |
| خدمات التحصيل متضمنة | 91.2 | 76 |
| تم تحويل النقد من السجل النقدي إلى هواة جمع العملات | 57 | 50 |
| وصلت الأموال إلى الحساب، واستلمها البنك من هواة جمع العملات | 51 | 57 |
| تم تحديد نقص في الأموال المعدة للتحصيل | 94 | 57 |
| ويعزى النقص إلى الجاني | 73 | 94 |
| تم سداد النقص من قبل أمين الصندوق نقدا (يخصم من الأرباح) | 50 (70) | 73 |
| ويؤخذ في الاعتبار الفائض المضاف إلى الحساب | 57 | 91.1 |
أمين الصندوق مسؤول ماليا عن الأشياء الثمينة الموكلة إليه. إذا كان هناك نقص، يتم إجراء التدقيق في مكتب النقد.
تتحمل المنظمات والمسؤولون المسؤولية بموجب المادة. 15.1 من قانون الجرائم الإدارية لعدم الامتثال لإجراءات التعامل مع النقد وإجراء المعاملات النقدية. للأشخاص المرخص لهم الغرامة 4 آلاف روبل. - 5 آلاف روبل، بالنسبة للمنظمة قيمتها أكبر 10 مرات.
مراحل عملية تسليم الأموال لهواة التحصيل
يتضمن تحصيل العائدات المراحل التالية:
| تحضير الأشياء الثمينة للشحن |
|
| تسليم الأموال لهواة جمع العملات | جنبا إلى جنب مع الحقائب، يحصل هواة الجمع على قسيمة إعادة توجيه. يتم تحرير الوثيقة من ثلاث نسخ: واحدة لكل من المحصل وأمين الصندوق، والثالثة توضع في الحقيبة التي بها المال. عند نقل الأشياء الثمينة، يُسمح بحضور الأشخاص التاليين:
يتحقق المجمع من الامتثال لقواعد إيداع الأموال، وإذا لم تكن هناك تعليقات، يأخذ الحقائب. |
| تسليم النقود للبنك وتسليمها وقبولها | في هذه المرحلة، يتصرف هواة الجمع وفقًا للقواعد الداخلية. وهم يتحملون المسؤولية الكاملة عن سلامة الأموال. عند وصوله إلى البنك، يعمل المجمع وفقًا للتعليمات: يقوم بإجراءات معينة ويضع الأوراق اللازمة. |
الخوارزميات الفردية
قد تختلف إجراءات جمع الأشياء الثمينة قليلاً اعتمادًا على معايير معينة. وفي كل الأحوال، يجب على العميل إبرام اتفاقية مع البنك لتوفير هذه الخدمة. تكلفتها تعتمد على التعريفة مؤسسة الائتمان. من الأكثر ربحية استخدام خدمة فرع البنك.
بنك
بمجرد قيام المجمع بجمع الأشياء الثمينة، يتوقف أمين الصندوق عن تحمل المسؤولية المالية عنها.
تصل الأموال إلى البنك وفق نظام معين:
- بالاتفاق مع العميل، يتم وضع جدول زمني لمركبة التجميع.
- يقوم المجمع بملء بطاقة خاصة وتسليمها للبنك.
- يتلقى موظف مؤسسة ائتمانية السمات اللازمة للعمل (المستندات، الطوابع، الحقائب، إلخ).
- عشية إيداع العائدات، يقدم أمين الصندوق للمحصل الأوراق التي تؤكد حقه في التصرف فيها (فاتورة، إيصال، ختم).
- يقوم أمين الصندوق بملء بطاقة الحضور.
- يقوم المجمع بفحص الأوراق والتحقق من المبالغ الموجودة فيها وفي الحقيبة ويأخذ الأشياء الثمينة.
عند وصول الحقيبة إلى البنك، يقوم الموظف المعتمد بالتحقق من:
- صحة الوثائق المصاحبة؛
- سلامة الحقيبة والختم عليها؛
- تطابق الأرقام الموجودة على الحقيبة وفي الفاتورة.
إذا لم تكن هناك شكاوى، يتم قبول النقد. يقوم هواة الجمع بإرجاع المفاتيح والبطاقات والطوابع والتوكيل الرسمي. عند هذه النقطة، تعتبر عملية تسليم الأموال كاملة. يبقى على البنك تحويل الأموال إلى حساب العميل. بالنسبة للأفراد، يتم تنفيذ هذا الإجراء بالمثل.
محل
يجب على بائع المتجر تسليم النقد الذي يتجاوز الحد النقدي المحدد إلى جامعي النقد. عند تحويل الأموال، يجب عليه رسملتها باستخدام الأمر المناسب وتسليمه. يجب أن تنعكس هذه الإجراءات في .
قبل المغادرة، يستقبل الجامع حاويات فارغةمقابل المال والمفاتيح والمستندات وما إلى ذلك. عند وصوله إلى المتجر، يقدم المجمع للبائع جواز سفر، ويعطي الحقائب، والتوكيل، وبطاقة المظهر.
أمين الصندوق يتحقق من الأوراق. إذا لم تكن هناك شكاوى، يقوم بتعبئة الأكياس بالأوراق النقدية، ويضع البيان ويسجل فيها، ويختمها، ويسلمها لموظف البنك مع الأوراق المرافقة (الفاتورة والإيصال).
يقوم أمين الصندوق بإعداد ورقة تتبع وسجل للمعاملات. يجب أن تتطابق المبالغ الإجمالية فيها. ويشير إلى نفس المبلغ على بطاقة الظهور.
يقوم المجمع بفحص الأوراق للتأكد من عدم وجود أخطاء، وسلامة الختم، ومطابقته للأصل، وحساب الفواتير. ثم يقوم بالتوقيع على إيصال الأشياء الثمينة وتأريخه. يعيده إلى البائع.
إذا رفض موظف البنك قبول الأموال، يشير أمين الصندوق إلى الأسباب والتاريخ على استمارة الحضور، ويكتب كلمة "رفض" ويوقعها.
بدون تسجيل النقدية
تتم معالجة المعاملات النقدية فقط في حالة وجود سجل نقدي. تم تحديد هذا الشرط بموجب قانون استخدام معدات تسجيل النقد رقم 54-FZ بتاريخ 22 مايو 2003. تشير الوثيقة إلى الحالات التي يمكن فيها قبول النقد حتى في حالة عدم وجود ماكينة تسجيل النقد.
في مثل هذه الحالات، يجب على رائد الأعمال ملء الطلبات الواردة والصادرة وتسليم الأموال إلى البنك.
في بعض الأحيان تطلب المنظمات أو رواد الأعمال الأفراد من العملاء إعداد أمر دفع، حيث يقومون هم أنفسهم بإيداع الأموال في الحساب نيابة عن الدافع.
أحد خيارات إضافة الأموال النقدية إلى حسابك هو استخدام الخدمة المصرفية عبر الإنترنت. في هذه الحالة، يتم استبدال المدفوعات النقدية بمدفوعات غير نقدية.
هذه الأساليب استثناءات. أثناء عملية التدقيق، قد تكشف السلطات الضريبية عن هذه الحقائق وتفرض غرامة على الشركة. عند إجراء الدفعات النقدية، يجب عليك شراء ماكينة تسجيل النقد وتسليم العائدات إلى البنك.
التوثيق والمنشورات
يقوم أمين الصندوق بتحويل الأموال إلى هواة جمع العملات باستخدام أمر استلام نقدي. في سطر "الإصدار"، يشير إلى اسمه الكامل، وفي عمود "الملحق" - المستند الأساسي بالأرقام والتواريخ. يقوم أمين الصندوق بإدخال القيد المناسب في دفتر النقدية وإعداد ورقة إحالة وفاتورة وإيصال للحقيبة وبطاقة الحضور.
يقوم أحد الموظفين المعتمدين بإعداد الأموال ووضعها في كيس مع كشف الحساب وختمها وتسليمها إلى المحصل مع الفاتورة.
عند قبول الأشياء الثمينة، يقوم المجمع بالتوقيع والختم على الإيصال. وتبقى مع المنظمة. هذا الإجراء منصوص عليه في اللائحة 318-P.
لتعكس حقيقة أن الأموال يتم إصدارها من السجل النقدي لهواة جمع العملات، يتم إدخال الإدخال التالي في الميزانية:
دت 201.23.510 كيلوطن 201.34.610.
تحويل الأموال إلى الحساب الجاري يتم على النحو التالي: 201.11.510 د.ت 201.23.610. بالنسبة للعمليات المذكورة أعلاه، تتم زيادة الحسابات خارج الميزانية العمومية 17 و18 بالنسبة للمدينة والائتمان على التوالي.
يتم توفير هذه العمليات بموجب التعليمات 174 ن (الفقرات 77 و 78) و 154 ن (الفقرات 365 و 367).
لا يحق للوحدات المنفصلة تحويل الأموال النقدية لبعضها البعض دون المرور عبر مكتب النقد الخاص بالشركة الأم. ومن الممكن الموافقة على مخطط داخلي لحركة الأموال بين الوحدات الهيكلية، ولكن هذا قد يؤدي إلى صراعات مع السلطات التنظيمية.
وفقا لتوجيهات البنك المركزي (رقم 3210-ش)، يسمح بنقل الأموال بين الإدارات عن طريق تعبئة الطلبات النقدية. تنعكس قواعد تجميعها في قرار Goskomstat رقم 88. في المواد الاستهلاكية مكتوب في السطر "Base" المعاملات التجاريةعلى سبيل المثال "تحويل نقدي إلى مندوب القسم رقم 3 بموجب الطلب رقم 15 بتاريخ 25.03.17." يتم تسجيل استلام الأموال بالمثل في الإيصال.
ويكون القيد المحاسبي لموظفي القطاع العام على النحو التالي:
- 304.04.610 دينار كويتي 201.34.610 (مكتب النقد في الحساب الفرعي 1) - تم إصدار الأموال إلى ممثل القسم 2 من مكتب النقد في القسم 1 ؛
- 201.34.510 دينار (مكتب النقد للحساب الفرعي 2) 304.04.510 دينار - النقد المستلم في مكتب النقد 2.
لذا، فإن خدمة تحصيل الأموال مريحة جدًا للكيانات التجارية. تكلفتها منخفضة، ولا يتعين على المديرين القلق بشأن سلامة الأموال وتوفير الوقت في جمعها من منافذ البيع بالتجزئة المختلفة. الشيء الرئيسي هو إعداد المستندات بشكل صحيح والتصرف وفقًا للقواعد التي ينص عليها القانون.
قضايا المحاسبة التركيبية والتحليلية المعاملات النقديةنظرنا الى . كيف يتم توثيق تسليم الأموال إلى المحصل في المحاسبة؟ سنتحدث عن هذا في مشاورتنا.
كيفية إيداع النقود في البنك
تخزين النقود في مكتب النقد بالمنظمة بما يزيد عن الحد المقررغير مسموح به، إلا في أيام دفع الرواتب (الفقرة 8، 9، الفقرة 2 من توجيه بنك روسيا رقم 3210-U بتاريخ 11 مارس 2014). لذلك، النقدية المتراكمة بشكل مفرط، بما في ذلك. يجب تسليم عائدات البيع النقدي للبضائع إلى البنك الذي يوجد لدى المنظمة حساب جاري فيه.
تقوم المنظمة بإيداع الأموال النقدية في البنك، كقاعدة عامة، من خلال موظفها (على سبيل المثال، أمين الصندوق) أو منظمة متخصصة - خدمة تحصيل.
كيفية تحويل النقود إلى جامع
لتحويل الأموال النقدية إلى البنك من خلال أحد المجمعين، يتم إعداد بيان إعادة توجيه للحقيبة 0402300، وهو عبارة عن مجموعة من المستندات التي تتكون من (البند 2.4 من اللوائح التي وافق عليها بنك روسيا في 24 أبريل 2008 رقم 318 -ف):
- بيانات للحقيبة؛
- فاتورة الحقيبة؛
- إيصالات للحقيبة.
في هذه الحالة، تظل المنظمة، كتأكيد على أن المجمع قد قبل الحقيبة مع النقود منها لتحويلها إلى البنك، مع إيصال للحقيبة، والذي يجب أن يحمل توقيع موظف المجمع وختمه.
بالإضافة إلى ذلك، عند تحويل الأموال النقدية إلى المُجمع وفقًا لسند النقل، يتم إصدار أمر الإنفاق النقدي (RKO) بالطريقة المعتادة وفقًا للنموذج رقم KO-2 (مرسوم لجنة الإحصاءات الحكومية بتاريخ 18 أغسطس 1998 رقم 100). 88). يتم تحريرها باسم الشخص (عادةً أمين صندوق المنظمة) الذي قام بتكوين وتسليم حقيبة النقود إلى المجمع (خطاب بنك روسيا بتاريخ 16 أكتوبر 2015 رقم 29-1-1- عمر الفاروق/4065).
كيفية تسجيل تسليم الأموال إلى جامع في المحاسبة
يتم إضفاء الطابع الرسمي على تسليم الأموال إلى المجمع قيد محاسبيباستخدام الحساب 57 "التحويلات العابرة". في الوقت نفسه، على الحساب 57، حركة الأموال في عملات أجنبيةيجب أن تؤخذ في الاعتبار بشكل منفصل (
إجراءات جمع ومعالجة وتكوين وتعبئة النقدية.
يتطلب إنشاء هيكل التحصيل النقدي الخاص بك نفقات كبيرة وليس دائمًا غير عملي؛ فميزة خدمات مؤسسات الطرف الثالث هي مسؤوليتها عن تحصيل الأموال في الوقت المناسب. كيف يتم تحصيل الأموال النقدية في شركة التأمين؟
تحدد المنظمة التي تتضمن أقسامًا منفصلة ليس لديها حساب جاري بشكل مستقل الحد الأقصى للرصيد النقدي في هذه الأقسام. ولكل منهم، تحتفظ المنظمة بقسم خاص بها كتاب النقدية.
يمكن إيداع الأموال في الحسابات المصرفية المناسبة:
- مباشرة إلى مكاتب النقد المصرفية؛
استخدام خدمات خدمات التحصيل البنكي؛
بمساعدة خدمة تحصيل متخصصة بترخيص
بنك روسيا؛
من خلال تنظيم الخدمة البريدية الاتحادية؛
- في خزائن أوتوماتيكية.
تقسيم منفصل(فرع، مكتب تمثيلي) لمنظمة لديها حساب مصرفي يتم تحصيلها بنفس طريقة تحصيل الكيان القانوني. في الوقت نفسه، في مكتب النقد، من الضروري توثيق استلام الإيرادات (أوامر الاستلام) وتسليمها إلى البنك (أمر السحب). يتم إجراء الإدخالات في أقسام دفتر النقدية لقسم منفصل.
قواعد تخزين ونقل وتحصيل الأموال النقدية في مؤسسات الائتمان في الإقليم الاتحاد الروسيتم إنشاؤها بموجب لائحة بنك روسيا رقم 318-P بتاريخ 24 أبريل 2008 "بشأن إجراءات إجراء المعاملات النقدية وقواعد تخزين ونقل وجمع الأوراق النقدية والعملات المعدنية في مؤسسات الائتمان على أراضي الاتحاد الروسي" (فيما يلي يشار إليها باللائحة رقم 318-P). وفقا لل القانون الاتحاديبتاريخ 10 يوليو 2002 رقم 86-FZ "On البنك المركزيالاتحاد الروسي (بنك روسيا)" لا يمكن تنفيذ عمليات نقل النقد والتحصيل وكذلك العمليات النقدية لاستلام ومعالجة النقد إلا من قبل المنظمات المدرجة في نظام بنك روسيا.
لنقل النقود، قد تقوم مؤسسة الائتمان بإشراك المنظمات التي تقدم خدمات لنقل البضائع القيمة. وإذا كان الترخيص مطلوبًا للتحصيل، فلا يتم فرض هذه المتطلبات لنقل الأموال. ومع ذلك، لا يمكن تنفيذها إلا من قبل المنظمات المتخصصة التي تقدم خدمات نقل البضائع القيمة.
يتم تحديد العلاقات مع موظفي التحصيل الذين يقومون بنقل وتحصيل النقد من خلال اتفاقية بشأن المسؤولية الكاملة. إذا تم تنفيذ عمليات النقل وجمع النقد بشكل مشترك من قبل العديد من عمال التحصيل ولم يكن من الممكن التمييز بين مسؤوليتهم عن التسبب في الضرر، يتم إبرام اتفاق بشأن المسؤولية الجماعية (الفريق).
في حالة خدمات التحصيل، يتم إبرام اتفاقية لتحصيل وإعادة الحساب وإيداع (تحويل) الأموال النقدية إلى الحسابات المصرفية للمنظمة. إذا تم التحصيل من قبل موظفي البنك، يتم توقيع اتفاقية ثنائية، وإذا شاركت مؤسسة ائتمانية غير مصرفية، يتم توقيع اتفاقية ثلاثية. ويتم تعيين شخص مسؤول من كل طرف من الأطراف الثلاثة.
كقاعدة عامة، بموجب اتفاقية التحصيل، يُطلب من المنظمة ضمان الوصول إلى طرق ومداخل ومخارج وممرات حرة ومضيئة، وغرفة تسجيل نقدي معزولة وغير مرئية ومقفلة من الداخل، وحركة جامعي مسلحين دون عوائق في المبنى على طول الطريق الدخول - مكتب النقد - الخروج، بمرافقة ضابط أمن أو مسؤول آخر في المنظمة.
قواعد التحصيل
لكل منظمة تقوم بجمع النقود، يصدر البنك بطاقات حضور شهرية مرقمة 0402303. تمت الموافقة على نماذج هذه المستندات وغيرها من قبل لائحة بنك روسيا رقم 318-P. تشير بطاقة الظهور إلى أرقام الحقائب المخصصة، الاسم والعنوان ورقم هاتف المنظمة وعطلات نهاية الأسبوع ووقت نهاية العمل ووقت وصول جامعي الحقائب وما إلى ذلك.
مع الأخذ بعين الاعتبار حجم المبالغ النقدية المحصلة، يتم تحديد عدد الأكياس الفارغة الصادرة للمنظمة. يتم تخصيص رقم فردي لكل حقيبة. يقوم رئيس المجموعة، بالاتفاق مع المنظمة، بتحديد وقت وتكرار وصول الجامعين.
يقوم محصل النقد بحضور أمين الصندوق بالتحقق من سلامة الكيس والختم ومدى مطابقة الختم للعينة الموجودة وصحة ملء الفاتورة والإيصال. بعد أن يقوم أمين الصندوق بملء بطاقة المظهر، يقوم المجمع بالتحقق من تطابق المبلغ النقدي الموضح في بطاقة المظهر والفاتورة والإيصال. كما يتم التحقق من رقم الحقيبة النقدية بالرقم المدون على بطاقة الحضور والفاتورة والإيصال. يتم شطب قيد غير صحيح في بطاقة المظهر، ويتم إدخال قيد جديد معتمد من أمين الصندوق في الهوامش. لا يحق للمجمع إجراء إدخالات في بطاقة المظهر.
عند قبول الحقيبة بالنقود، يقوم المجمع بتوقيع إيصال للحقيبة، ويضع ختمًا، وتاريخ قبول الحقيبة بالنقود، ويعيد الإيصال إلى أمين الصندوق. إذا كشف المجمع عن انتهاك لسلامة الحقيبة أو الختم أو إعداد غير صحيح لمذكرة التسليم للحقيبة، فلن يتم قبول الحقيبة.
يتم التخلص من عيوب التعبئة والأخطاء في إعداد الورقة المصاحبة للحقيبة بحضور هواة الجمع، إذا كان هذا لا يتعارض مع جدول عملهم. بخلاف ذلك، يتم قبول الحقائب التي تحتوي على النقود في المنظمة عند الوصول المتكرر لهواة الجمع في الوقت المناسب لهم. يتم إدخال القيد المقابل في قسم "الوصول المتكرر" في بطاقة الحضور.
إذا لم يتم تسليم الحقيبة إلى المجمع، فإن أمين صندوق المنظمة ملزم بإدخال "الرفض" في بطاقة الحضور في السطر لهذا التاريخ، مع ذكر أسباب الرفض والتصديق بتوقيعه.
لا يتحمل المحصلون مسؤولية أي نقص أو فائض في الأموال، وكذلك الأوراق النقدية المزيفة والمعسرة التي يتم اكتشافها أثناء عد النقود، إذا كانت حقيبة التحصيل في حالة جيدة. ويؤكد ممارسة المراجحة. ومع ذلك، إذا قبل المجمع حقيبة معيبة أو حدثت خسارتها، فإنه، وفقًا للتشريعات الحالية، يتحمل المسؤولية المالية تجاه موكله بمبلغ الأموال المفقودة (قرار الخدمة الفيدرالية لمكافحة الاحتكار ZSO بتاريخ 05.05.2009 رقم F04-2204 /2009 (4483-A70-8 )).
©2015-2019 الموقع
جميع الحقوق تنتمي إلى مؤلفيها. لا يدعي هذا الموقع حقوق التأليف، ولكنه يوفر الاستخدام المجاني.
تاريخ إنشاء الصفحة: 12-04-2016
من أجل التأكد من أن رصيد النقد في مكتب النقد في نهاية اليوم لا يتجاوز الحد الأقصى، يمكن لمنظمة تحويل الأموال إلى البنك إبرام اتفاقية مع خدمة التحصيل التابعة لمؤسسة البنك أو مجموعة متخصصة خدمة مرخصة من قبل بنك روسيا للقيام بعمليات التحصيل النقدي ذات الصلة.
يتم توفير إجراءات معالجة وتحويل الأموال النقدية إلى هواة جمع العملات من خلال لوائح البنك المركزي للاتحاد الروسي المؤرخة 9 أكتوبر 2002. رقم 199-P "بشأن إجراءات إجراء المعاملات النقدية في مؤسسات الائتمان على أراضي الاتحاد الروسي."
بعد إبرام الاتفاقية، تطلب المنظمة إنتاج ختم خاص يجب أن ينقش عليه الرقم والاسم المختصر للمنظمة أو اسم علامتها التجارية. يتم التصديق على عينات من طبعات الأختام من قبل رئيس قسم التحصيل. يتم نقل نسخة واحدة من عينة معتمدة من الختم إلى المنظمة لعرضها على هواة جمع العملات عند نقل الأشياء الثمينة إليهم، والثانية إلى قسم النقد في مؤسسة الائتمان لممارسة الرقابة عند قبول الأموال من هواة جمع العملات. كوندراكوف ن.ب. المحاسبة (المالية والإدارية) المحاسبة، كتاب مدرسي موسكو، دار نشر بروسبكت، 2008، ص.204
تقدم المنظمة عينات من بصمات الختم التي سيتم استخدامها لختم الأكياس إلى قسم التجميع. يتم تحديد عدد الحقائب الصادرة للمنظمة حسب حجم الإيرادات المحصلة. يتم تمييز كل حقيبة برقم تسلسلي. لكل حقيبة تم تسليمها لهواة جمع العملات نقدييصدر أمين صندوق المنظمة قسيمة إعادة التوجيه.
توضع النسخة الأولى من صحيفة الإحالة في الحقيبة؛ يتم تسليم النسخة الثانية (فاتورة الحقيبة) إلى المجمع عند استلام الحقيبة؛ تبقى النسخة الثالثة (نسخة من ورقة الإحالة) لدى أمين الصندوق. تعمل النسخة الثالثة من صحيفة الإحالة مع توقيع وختم المُحصل كأساس للمحاسب لإعداد أمر الإنفاق النقدي (النموذج رقم KO-2) (انظر الملحق 3) ولإظهار في دفتر النقدية إنفاق النقود في مكتب النقد بالمنظمة.
قبل استلام الأشياء الثمينة، يقدم المجمع لأمين صندوق المنظمة وثيقة هوية، وتوكيلًا لاستلام الأشياء الثمينة، وبطاقة ظهور وحقيبة. يقدم أمين صندوق المنظمة بصمة ختم وحقيبة بها أشياء ثمينة ونسختين من ورقة الإحالة.
يقبل المجمع الحقيبة التي تحتوي على أشياء ثمينة، ويتحقق من سلامة العبوة، ووجود أختام سليمة وواضحة، ومطابقتها للعينة الموجودة، ويتحقق من صحة ملء ورقة الإرسال ويسلم الكيس الفارغ وبطاقة المظهر إلى أمين الصندوق للمنظمة لملء. يقوم المحصل بالتحقق من مطابقة المبلغ المبين في بطاقة الحضور من قبل أمين الصندوق والمبالغ الموجودة في الفاتورة ونسخة من صحيفة الإحالة، ثم يضع ختم على نسخة من صحيفة الإحالة وتاريخ استلام الحقيبة و علامات.
لحساب الأموال الصادرة من مكتب النقد الخاص بالمنظمة، لإيداعها في حسابها الجاري، ولكن لم يتم إيداعها بعد للغرض المقصود منها، فإن الحساب 57 "التحويلات العابرة" مخصص. قد يكون أساس قبول المبالغ للحساب 57 (على سبيل المثال، عند تسليم العائدات من البيع) عبارة عن نسخ من البيانات المصاحبة لتسليم العائدات إلى هواة التحصيل.
النفقات المرتبطة بدفع مقابل الخدمات التي تقدمها مؤسسات الائتمان هي نفقات التشغيل (البند 11PBU 10/99) أمر وزارة المالية في الاتحاد الروسي بتاريخ 6 مايو 1999 رقم 33-ن "بشأن الموافقة على اللوائح بشأن محاسبة"نفقات المنظمة" PBU 10/99" يتم قبول هذه النفقات للمحاسبة بمبلغ محسوب من الناحية النقدية يساوي مبلغ الدفع نقدًا وأشكال أخرى أو بمبلغ الحسابات المستحقة الدفع (البند الفرعي 14.1.6 من PBU 10) /99) لحسابهم يقصد الحساب 91 "الإيرادات والنفقات الأخرى"، الحساب الفرعي 91.2 "النفقات الأخرى"؛ لحساب التسويات مع البنك، يمكن استخدام الحساب 60 "التسويات مع الموردين والمقاولين".
عادة ما يتم خصم مبلغ الدفع مقابل خدمات التحصيل من حساب المنظمة دون قبول في بداية الشهر التالي لشهر التسوية.
بما أن المنظمة تدفع مقابل خدمات التحصيل وتتلقى الفواتير، وفقًا للإجراء المعمول به بشكل عام، فيمكنها المطالبة بمبالغ ضريبة القيمة المضافة المدفوعة للخصم وفقًا للمادة 170-172 قانون الضرائبالترددات اللاسلكية.
تم النشر على الموقع بتاريخ 08/01/2012
لإيداع النقود في البنك منظمات التأميناللجوء إلى خدمات جامعي النقد مما يضمن لهم سلامة الأموال. يعد إنشاء هيكل التحصيل النقدي الخاص بك أمرًا مكلفًا وغير عملي دائمًا. تتمثل ميزة خدمات الطرف الثالث في مسؤوليتها عن التأخر في تحصيل الأموال. كيف يتم تحصيل الأموال النقدية في شركة التأمين؟
وفقًا للائحة بنك روسيا المؤرخة 12 أكتوبر 2011 رقم 373-P "بشأن إجراءات إجراء المعاملات النقدية بالأوراق النقدية والعملات المعدنية لبنك روسيا على أراضي الاتحاد الروسي"، فإن جميع المنظمات ملزمة تسليم المؤسسات المصرفية الأموال النقدية المستلمة في مكاتب النقد الخاصة بها بما يتجاوز الحد الأقصى للرصيد النقدي المحدد لإضافتها لاحقًا إلى حساباتها.
تحدد المنظمة التي تتضمن أقسامًا منفصلة ليس لديها حساب جاري بشكل مستقل الحد الأقصى للرصيد النقدي في هذه الأقسام. لكل منهم، تحتفظ المنظمة بقسم خاص بها من دفتر النقدية.
يمكن إيداع الأموال في الحسابات المصرفية المناسبة:
- مباشرة إلى مكاتب النقد المصرفية؛
- استخدام خدمات تحصيل البنوك؛
— بمساعدة خدمة تحصيل متخصصة مرخصة من بنك روسيا؛
— من خلال تنظيم الخدمة البريدية الاتحادية؛
- في خزائن أوتوماتيكية.
يتم جمع قسم منفصل (فرع، مكتب تمثيلي) لمنظمة لديها حساب مصرفي بنفس طريقة جمع الكيان القانوني. في الوقت نفسه، في مكتب النقد، من الضروري توثيق استلام الإيرادات (أوامر الاستلام) وتسليمها إلى البنك (أمر السحب). يتم إجراء الإدخالات في أقسام دفتر النقدية لقسم منفصل.
تم وضع قواعد تخزين ونقل وتحصيل النقد في مؤسسات الائتمان على أراضي الاتحاد الروسي بموجب لائحة بنك روسيا رقم 318-P بتاريخ 24 أبريل 2008 "بشأن إجراءات إجراء المعاملات النقدية والقواعد لتخزين ونقل وجمع الأوراق النقدية والعملات المعدنية في مؤسسات الائتمان على أراضي الاتحاد الروسي "(المشار إليها فيما يلي باسم اللائحة رقم 318-P). وفقًا للقانون الاتحادي رقم 86-FZ المؤرخ 10 يوليو 2002 "بشأن البنك المركزي للاتحاد الروسي (بنك روسيا)"، لا يمكن نقل النقد والتحصيل وكذلك العمليات النقدية لقبول ومعالجة النقد إلا يتم تنفيذها من قبل المنظمات المدرجة في نظام بنك روسيا.
لنقل النقود، قد تقوم مؤسسة الائتمان بإشراك المنظمات التي تقدم خدمات لنقل البضائع القيمة. وإذا كان الترخيص مطلوبًا للتحصيل، فلا يتم فرض هذه المتطلبات لنقل الأموال. ومع ذلك، لا يمكن تنفيذها إلا من قبل المنظمات المتخصصة التي تقدم خدمات نقل البضائع القيمة.
يتم تحديد العلاقات مع موظفي التحصيل الذين يقومون بنقل وتحصيل النقد من خلال اتفاقية بشأن المسؤولية الكاملة. إذا تم تنفيذ عمليات النقل وجمع النقد بشكل مشترك من قبل العديد من عمال التحصيل ولم يكن من الممكن التمييز بين مسؤوليتهم عن التسبب في الضرر، يتم إبرام اتفاق بشأن المسؤولية الجماعية (الفريق).
في حالة خدمات التحصيل، يتم إبرام اتفاقية لتحصيل وإعادة الحساب وإيداع (تحويل) الأموال النقدية إلى الحسابات المصرفية للمنظمة. إذا تم التحصيل من قبل موظفي البنك، يتم توقيع اتفاقية ثنائية، وإذا شاركت مؤسسة ائتمانية غير مصرفية، يتم توقيع اتفاقية ثلاثية. ويتم تعيين شخص مسؤول من كل طرف من الأطراف الثلاثة.
عند التحصيل بمشاركة مؤسسة ائتمانية غير مصرفية، يتم تقسيم الوظائف على النحو التالي:
— تضمن المنظمة إعداد حقيبة النقود وتسليمها إلى المجمع، وتدفع مقابل خدمات المجمع والبنك؛
— يقوم المجمع، في الأيام والأوقات المتفق عليها، بالتحصيل (استلام الحقائب بالنقود) من الشخص المعتمد من المنظمة، وتسليمها إلى البنك وتسليمها إلى مكتب النقد بالبنك. إذا لزم الأمر، إجراء تخزين مؤقت في قسم التحصيل؛
- يقبل البنك أكياس النقود من المجمع، ويعيد حساب النقود ويقيدها في حساب المنظمة.
مرفق بالاتفاقية:
— قائمة أقسام المنظمة موضح بها أسماء الأقسام والعناوين وأرقام الهواتف والأسماء الكاملة للمدير وأمين الصندوق. في المستقبل، إذا كان من الضروري استكمال قائمة الوحدات المراد خدمتها، تقوم المنظمة بملء طلب الخدمة واتفاقية إضافية للعقد؛
- طلب التحصيل؛
- بروتوكول الاتفاق على أسعار التحصيل والتخزين المؤقت والاستقبال وإعادة حساب التحويلات النقدية.
كقاعدة عامة، بموجب اتفاقية التحصيل، يتعين على المنظمة ضمان الوصول إلى طرق ومداخل ومخارج وممرات حرة ومضيئة، وغرفة تسجيل نقدي معزولة وغير مرئية ومغلقة من الداخل، وحركة جامعي النقد المسلحين دون عوائق في المبنى على طول المبنى. مدخل الطريق - مكتب النقد - الخروج، بمرافقة ضابط أمن أو مسؤول آخر في المنظمة.
قواعد التحصيل
لكل منظمة تقوم بجمع النقود، يصدر البنك بطاقات حضور شهرية مرقمة 0402303. تمت الموافقة على نماذج هذه المستندات وغيرها من قبل لائحة بنك روسيا رقم 318-P. تشير بطاقة الظهور إلى أرقام الحقائب المخصصة، الاسم والعنوان ورقم هاتف المنظمة وعطلات نهاية الأسبوع ووقت نهاية العمل ووقت وصول جامعي الحقائب وما إلى ذلك.
مع الأخذ بعين الاعتبار حجم المبالغ النقدية المحصلة، يتم تحديد عدد الأكياس الفارغة الصادرة للمنظمة. يتم تخصيص رقم فردي لكل حقيبة. يقوم رئيس المجموعة، بالاتفاق مع المنظمة، بتحديد وقت وتكرار وصول الجامعين.
قبل المغادرة إلى المنظمة، يتلقى هواة الجمع:
- حقائب فارغة؛
— توكيلات لنقل وتحصيل الأموال النقدية؛
- ختم؛
- المفاتيح
- بطاقات الحضور 0402303.
عند الوصول إلى المنظمة، يقدم المجمع لأمين الصندوق:
- وثائق الهوية؛
— التوكيل الرسمي لنقل الأموال النقدية (تحصيل النقد)؛
- بطاقة المظهر؛
- حقيبة فارغة مخصصة للعميل.
أمين صندوق المؤسسة بدوره يقدم للمحصل عينة من الختم ويسلم الكيس مع النقود فاتورة الكيس 0402300 وإيصال الكيس 0402300. يجب أن تكون الكيس مختومة بحيث يتم فتحها مستحيل دون وجود علامات واضحة على انتهاك سلامة الكيس والختم.
يتم تجميع قسيمة إعادة التوجيه 0402300 وسجل المعاملات المنفذة للحقيبة. في هذه الحالة، يجب أن يتوافق المبلغ المشار إليه في ورقة الإحالة مع المبلغ الإجمالي للنقد المنعكس في سجل المعاملات المنجزة. يتم وضع البيان والتسجيل في الحقيبة مع النقود.
يقوم محصل النقد بحضور أمين الصندوق بالتحقق من سلامة الكيس والختم ومدى مطابقة الختم للعينة الموجودة وصحة ملء الفاتورة والإيصال. بعد أن يقوم أمين الصندوق بملء بطاقة المظهر، يقوم المجمع بالتحقق من تطابق المبلغ النقدي الموضح في بطاقة المظهر والفاتورة والإيصال. كما يتم التحقق من رقم الحقيبة النقدية بالرقم المدون على بطاقة الحضور والفاتورة والإيصال. يتم شطب قيد غير صحيح في بطاقة المظهر، ويتم إدخال قيد جديد معتمد من أمين الصندوق في الهوامش. لا يحق للمجمع إجراء إدخالات في بطاقة المظهر.
عند قبول الحقيبة بالنقود، يقوم المجمع بتوقيع إيصال للحقيبة، ويضع ختمًا، وتاريخ قبول الحقيبة بالنقود، ويعيد الإيصال إلى أمين الصندوق. إذا كشف المجمع عن انتهاك لسلامة الحقيبة أو الختم أو إعداد غير صحيح لمذكرة التسليم للحقيبة، فلن يتم قبول الحقيبة.
يتم التخلص من عيوب التعبئة والأخطاء في إعداد الورقة المصاحبة للحقيبة بحضور هواة الجمع، إذا كان هذا لا يتعارض مع جدول عملهم. بخلاف ذلك، يتم قبول الحقائب التي تحتوي على النقود في المنظمة عند الوصول المتكرر لهواة الجمع في الوقت المناسب لهم. يتم إدخال القيد المقابل في قسم "الوصول المتكرر" في بطاقة الحضور.
إذا لم يتم تسليم الحقيبة إلى المجمع، فإن أمين صندوق المنظمة ملزم بإدخال "الرفض" في بطاقة الحضور في السطر لهذا التاريخ، مع ذكر أسباب الرفض والتصديق بتوقيعه.
استلام الحقائب النقدية من قبل البنك
يختلف إجراء تسليم الحقيبة من قبل موظف التحصيل عن إجراء تسليم الحقيبة إلى البنك من قبل موظف شركة التأمين.
عند قبول كيس النقود، يقوم موظف البنك بالتحقق من امتثال الإدخالات في المستندات المرفقة:
- الفاتورة وورقة المظهر، إذا تم تسليم الحقيبة من قبل المجمع؛
— الفاتورة والإيصال إذا تم تسليم الحقيبة من قبل موظف شركة التأمين.
بالإضافة إلى ذلك، يتم فحص ما يلي:
- ما إذا كانت الحقيبة المستلمة التي تحتوي على النقود بها أي ضرر (رقع، طبقات خارجية، تمزقات في القماش، أقفال تالفة، أختام، أشرطة ممزقة أو عقد على الحزام، وما إلى ذلك)؛
— هل الحقيبة التي تحتوي على النقود والختم الموجود عليها سليم؛
- هل رقم الحقيبة التي تحتوي على النقود يتوافق مع الرقم المبين في فاتورة الحقيبة، إذا تم قبول الحقيبة التي تحتوي على النقود من عمال الجمع، أو في فاتورة الحقيبة وإيصال الحقيبة - إذا تم قبول الحقيبة التي بها نقدًا من المؤسسة.
بناءً على الشيك، يتم تجميع سجل، والذي، في حالة تطابق الإدخالات، يتم توقيعه من قبل موظف البنك وممثل المنظمة التي تقوم بتسليم الحقيبة. إذا تم تسليم الحقيبة من قبل المجمع، يتم إعطاؤه نسخة ثانية من المجلة. إذا تم تسليم الحقيبة من قبل أحد موظفي شركة التأمين، تبقى نسخة من المجلة في البنك، ويتم تسليم إيصال موقع إلى شركة التأمين.
إذا تم تحديد التناقضات في المستندات المصاحبة، فسيتم إدخال الإدخال المقابل في عمود "الملاحظة" بالمجلة إذا تم تسليم الحقيبة من خلال هواة الجمع. إذا تم تسليم حقيبة تحتوي على معلومات غير مناسبة في المستندات المصاحبة من قبل موظف شركة التأمين، فسيتم إعادتها إلى المنظمة مع الفاتورة والإيصال.
إذا كانت الحقيبة تالفة، فيتم فتحها بحضور الأشخاص الذين يقدمون الحقيبة، ويتم قبول النقود قطعة قطعة، ورقة ورقة.
إذا تم الكشف عن فائض أو نقص، يتم إعداد عملية فتح وإعادة حساب الأموال المستثمرة. يحدد القانون:
— اسم الشركة للمؤسسة الائتمانية (اسم الشركة للمؤسسة الائتمانية واسم الفرع)؛
- تاريخ؛
- اسم الشركة؛
- تفاصيل التعبئة؛
— سبب فتح الحزمة؛
- أسماء المناصب والألقاب والأحرف الأولى من اسم الموظفين الذين نفذوا إعادة الحساب النقدي وكانوا حاضرين أثناء إعادة الحساب النقدي؛
— معلومات عن المبنى الذي تم فيه عد النقود؛
- المبلغ النقدي حسب البيانات المستندات النقديةوالمبلغ الفعلي للنقد.
يتم توقيع قانون إعادة الحساب النقدي من قبل الأشخاص الذين قاموا بإعادة الحساب. يتم تسليم النسخة الأولى من القانون إلى موظف البنك، ويتم إرسال الثانية إلى المنظمة، ويتم تسليم النسخة الثالثة إلى موظفي التحصيل.
لا يتحمل المحصلون مسؤولية أي نقص أو فائض في الأموال، وكذلك الأوراق النقدية المزيفة والمعسرة التي يتم اكتشافها أثناء عد النقود، إذا كانت حقيبة التحصيل في حالة جيدة. وهذا ما تؤكده الممارسة القضائية. ومع ذلك، إذا قبل المجمع حقيبة معيبة أو حدثت خسارتها، فإنه، وفقًا للتشريعات الحالية، يتحمل المسؤولية المالية تجاه موكله بمبلغ الأموال المفقودة (قرار الخدمة الفيدرالية لمكافحة الاحتكار ZSO بتاريخ 05.05.2009 رقم F04-2204 /2009 (4483-A70-8 )).
وضع الحقيبة في خزنة أوتوماتيكية
يمكن لشركة التأمين إيداع النقود من خلال خزائن البنك الآلية. للقيام بذلك، يجب أن يكون لديه عدد كاف من الأكياس الفارغة.
يتم تشكيل الحقيبة بنفس طريقة التجميع. حيث مؤسسة الائتمانمع الأخذ في الاعتبار تقنية استلام الحقائب، تحدد الخزنة الأوتوماتيكية طريقة إرفاق الفاتورة، والتي إما يتم إدخالها في الحقيبة أو إرفاقها بها. ويبقى الإيصال لدى شركة التأمين.
إجراءات وضع الحقيبة في الخزنة هي كما يلي.
1. يقوم العميل بإدخال رقم الحقيبة، قانون الأحوال الشخصيةأو كلمة المرور أو بيانات التعريف الأخرى المنصوص عليها في اتفاقية الحساب المصرفي أو حساب الوديعة أو أي اتفاقية أخرى.
2. بعد إيداع الحقيبة بالنقود يقوم العميل بعرض نسخة مطبوعة من الخزنة الأوتوماتيكية تؤكد عملية قبول الحقيبة بالنقود والتي تحتوي على معلومات عن العميل وتاريخ ووقت إيداع الحقيبة بالنقود في الخزنة الآلية .
محاسبة
يتم إضفاء الطابع الرسمي على تسليم النقد إلى البنك من خلال المحصلين من خلال أمر استلام نقدي باستخدام الحساب 57 "التحويلات العابرة". يعد استخدام هذا الحساب مناسبًا من وجهة نظر المحاسبة التحليلية لنقاط التجميع وهواة الجمع.
مثال 1
قامت شركة التأمين بتسليم النقود إلى المجمع لتسليمها إلى البنك من أجل إضافتها إلى الحساب الجاري بمبلغ 700 ألف روبل. بلغت عمولة البنك 0.2٪ من المبلغ المحصل. مداخيل حسابيةوترد في الجدول 1.
الجدول 1
المحاسبة عن تسليم النقد إلى البنك من خلال جامع
|
منشورات |
المبلغ (روب) |
قاعدة وثيقة |
|
|
تم تحويل النقد من السجل النقدي إلى هواة جمع العملات |
أمر نقدي للحساب استلام للحقيبة |
||
|
تم إيداع الأموال في الحساب الجاري |
كشف حساب بنكى |
||
|
شطب عمولة البنك |
د 91.2 كيلوطن 51 |
كشف حساب بنكى |
يوجد حاليًا الكثير من التعريفات الجمركية على المنتجات المعبأة وفقًا لـ خدمات التسوية والنقدل الكيانات القانونية. تعتمد تكلفة خدمات قبول وحساب النقد على تكوين الحزمة. عادةً ما تتضمن الحزمة حدًا معينًا للأموال المودعة. عند استهلاك خدمة تزيد عن الحد يتم تحديد مكافأة وهي عبارة عن نسبة معينة من المبلغ المودع. تتم الدفعات إلى خدمة التحصيل المتخصصة شهريًا وتتكون من جزأين:
- ثابت - اعتمادًا على جدول الصيانة المحدد لكل وحدة؛
— متغير — مقدار المكافأة كنسبة مئوية من كل مبلغ يتم تحصيله.
مثال 2
لنفترض أن التعريفة لمجموعة واحدة هي 400 روبل، ولكن ليس أقل من 5 آلاف روبل. شهريًا بالإضافة إلى 0.03٪ من المبلغ النقدي المحصل. يتم التجميع مرة واحدة في الأسبوع في ثلاثة عناوين. المبلغ المحصل ثابت ويساوي 600 ألف روبل. وتظهر الإدخالات المحاسبية في الجدول 2.
باستخدام بيانات المثال، نحدد تكلفة الخدمات:
(5000 * 3 + (600000 * 4 * 3) * 0.03٪) = 17160 فرك.
الجدول 2
المحاسبة عن الدفع مقابل خدمات خدمة التحصيل المتخصصة
مثال 3
لنفترض أنه عند تحصيل أموال نقدية بمبلغ 650 ألف روبل. تم تحديد نقص قدره 10 آلاف روبل. وتظهر الإدخالات المحاسبية في الجدول 3.
الجدول 3
المحاسبة عن نقص الأموال في حقيبة التحصيل
يمكن أن يعزى النقص إلى الأطراف المذنبة (حساب 73 "تسويات مع أفراد لعمليات أخرى"، حساب فرعي "تسويات التعويضات" أضرار مادية") أو لتغطية نفقات أخرى (الحساب 91.2 "نفقات أخرى")، إذا لم يتم التعرف على الجناة أو رفضت المحكمة استرداد التعويضات. يتحمل المذنب المسؤولية بمبلغ متوسط \u200b\u200bالدخل الشهري - بأمر من رئيس المنظمة (المادة 248 من قانون العمل في الاتحاد الروسي)، وما فوق - بموافقة طوعية أو بقرار من المحكمة.
أمين الصندوق في المنظمة هو شخص مسؤول مالياً ويتحمل المسؤولية المالية الفردية الكاملة عن سلامة الأشياء الثمينة الموكلة إليه والأضرار الناجمة عنها. وفقا للتشريع الحالي، عندما يتم إثبات حقيقة السرقة والنقص في السجل النقدي، يتم إجراء التدقيق.
مثال 4
باستخدام البيانات الواردة في المثال 3، نفترض أن النقص يعزى إلى شخص مذنبوخصمها من الراتب .
الجدول 4
المحاسبة عن النقص المنسوب إلى الطرف المذنب
مثال 5
لنفترض أنه عند تحصيل أموال نقدية بمبلغ 430 ألف روبل. تم تحديد الفوائض وإضافتها إلى الحساب الجاري بمبلغ 1000 روبل. سوف تنعكس المعاملات في المحاسبة عن طريق الترحيلات.
الجدول 5
المحاسبة عن الفائض المضاف إلى الحساب الجاري
مسؤولية المنظمات و المسؤولينلانتهاك إجراءات العمل بالنقد وإجراءات إجراء المعاملات النقدية ، الفن. 15.1 قانون الجرائم الإدارية. بغض النظر عما إذا كان هذا الأمر قد تم انتهاكه عن قصد مباشر أو عن طريق الإهمال، عقوبة إداريةللمسؤولين من 4 إلى 5 آلاف روبل، للمؤسسات - من 40 إلى 50 ألف روبل.
إل. بارانوفا، SK LLC تأمين VTB"، فرع في سانت بطرسبرغ، رئيس خدمة المحاسبة
