صفر الإبلاغ عن IP UTII. إعلان صفري عن UTII لأصحاب المشاريع الفردية. الحساب الموحد لأقساط التأمين
والآن أعلنت الدائرة المالية إلغاء هذه الرسالة، نقلاً عن سلطة هيئة رئاسة محكمة التحكيم العليا في الاتحاد الروسي. وترد التوضيحات المقابلة في خطاب وزارة المالية الروسية بتاريخ 15 أبريل 2014 رقم 03-11-09/17087. ولكن هل هذا يحل المشكلة القائمة؟ دعونا نلقي نظرة فاحصة على حجج كلا الجانبين.
موقف المسؤولين والقضاة
موضوع الضريبة لتطبيق ضريبة واحدة هو الدخل المحسوب لدافعي الضرائب (البند 1 من المادة 346.29 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). في المادة 346.27 قانون الضرائبويقول الاتحاد الروسي إن الدخل المحتسب هو دخل محتمل (أي مشروط وليس فعلياً).
القاعدة الضريبية لحساب الضريبة الواحدة هي مقدار الدخل المحتسب. يتم حسابه كمنتج للعائد الأساسي المحسوب الفترة الخاضعة للضريبةوقيمة المؤشر المادي الذي يميز هذا النوع من النشاط (البند 2 من المادة 346.29 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي).
إذا لم يكن هناك أي نشاط، تحتاج إلى إلغاء التسجيل
وقد دعم مسؤولو الضرائب دافعي الضرائب، على ما يبدو استنادا إلى حقيقة أنه غالبا ما يكون من المستحيل دفع ضريبة واحدة بسبب الغياب المادي لموضوع الضريبة. وفي الوقت نفسه، يظل الالتزام بتقديم الإقرارات الضريبية رسميًا على عاتق دافع UTII حتى يتم إلغاء تسجيله كدافع للضريبة "المفترضة".
وفقًا للتفسيرات الواردة في خطاب هيئة رئاسة محكمة التحكيم العليا للاتحاد الروسي بتاريخ 5 مارس 2013 رقم 157، فإن غياب دافعي الضرائب في نهاية الفترة الضريبية عن مبلغ الضريبة المستحقة لا يؤثر على في حد ذاته يعفيه من واجب التقديم اقرار ضريبىلهذه الفترة الضريبية.
لكن الإدارة المالية لم تكن راضية عن هذا النهج. وبدأوا في استخدام التوضيحات الواردة في الفقرة 7 من رسالة هيئة رئاسة محكمة التحكيم العليا للاتحاد الروسي رقم 157 كحجة رئيسية لدعم موقفهم، وأصروا على أن الفشل المؤقت في تنفيذ الأنشطة لا يعفي شركة أو رجل أعمال من الالتزام بدفع الضرائب.
يجب أن يتم حساب الضريبة على أساس الربحية الأساسية وقيمة المؤشر المادي لنوع معين من النشاط.
إن غياب المؤشرات المادية في الفترة الضريبية، وفقًا للمسؤولين، يعني إنهاء الأنشطة الخاضعة لضريبة واحدة وظهور التزام بإلغاء التسجيل كدافع UTII بالطريقة المنصوص عليها في الفقرة 3 من المادة 346.28 من قانون الضرائب من الاتحاد الروسي.
ومع ذلك، لا يزال لدى المعتدين أسئلة.
أولاً، تنطبق كلمة "ملزمة" في الفقرة 3 من المادة 346.28 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي على الانتقال من UTII إلى النظام المشتركالضرائب بسبب فقدان الحق في تطبيق UTII. وفي حالات أخرى، لا يتم استخدام كلمة "يجب" (في سياق الموضوع المطروح).
ثانياً، لا يزال من غير الواضح كيفية حساب الضريبة الواحدة في غياب المؤشرات المادية. ففي نهاية المطاف، إذا لم يتم تنفيذ الأنشطة، فقد لا تكون هذه المؤشرات موجودة.
يتعين على السلطات الضريبية إلغاء تسجيل الشركة وإصدار إشعار بذلك خلال خمسة أيام عمل من تاريخ تقديم جميع المستندات اللازمة.
يرجى ملاحظة أنه يجب الإشارة في طلب إلغاء التسجيل إلى التاريخ الذي توقفت فيه المنظمة فعليًا عن أنشطتها "المفترضة" (وفقًا لمبدأ "كلما كان ذلك أفضل"). الأمر كله يتعلق بالفقرة 10 من المادة 346.29 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي. ووفقا لذلك، يجب على الشركة حساب ضريبة واحدة على الدخل المحتسب لجميع الأيام من بداية الشهر الذي تم فيه إلغاء تسجيلها كدافع UTII.
أي أنه في حالة التأخير سيتعين عليها دفع الضريبة عن الفترة التي لم تعد تعمل فيها في "الإسناد". في هذه الحالة، يجب إجراء حساب الضريبة بناءً على المؤشرات المادية التي كانت لدى الشركة وقت إنهاء أنشطتها.
مثال
كانت شركة Master LLC تعمل في وضع المواقد وفقًا للأوامر فرادىوتدفع وفقا لهذا النوع أنشطة UTII. وفي 4 أبريل 2014، أوقفت الشركة هذا النشاط. وفقًا لقواعد المادة 6.1 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي (البند 2)، تبدأ الفترة التي يحددها التشريع الخاص بالضرائب والرسوم في اليوم التالي بعد تاريخ التقويم الذي يحدد هذه الفترة. بالإضافة إلى ذلك، يتم حساب الفترة المحددة بالأيام بأيام العمل، إذا لم يتم تحديدها بالأيام التقويمية. في في هذه الحالةيقع اليوم التالي بعد توقف النشاط في يوم عطلة، منذ 5 أبريل 2014 هو يوم السبت. ولذلك، فإن الفترة التي يكون من الضروري خلالها إبلاغ المفتشية بإنهاء الأنشطة تحسب اعتبارا من يوم الاثنين 7 أبريل 2014. وهذا يعني أنه يجب تقديم طلب إلغاء التسجيل قبل 7 أبريل 2014 ضمناً (خلال خمسة أيام عمل). ثم سيكون تاريخ إلغاء تسجيل الشركة كدافع UTII هو التاريخ المحدد في الطلب - 4 أبريل 2014.
لكن المنظمة وقت محددفاتني ذلك. وقدمت طلب إلغاء التسجيل فقط في 16 أبريل 2014، مع الإشارة إلى 14 أبريل 2014 كتاريخ لإنهاء النشاط. ولهذا السبب، كان عليها أن تدفع ضريبة واحدة لشهر أبريل بمبلغ 87780 روبل. بدلا من 25080 فرك.
قام محاسب شركة Master LLC باحتساب الضريبة على النحو التالي:
7500 فرك / شهر. × 1.672 × 1.0 × 100 شخص / 30 يوما × 14 يومًا × 15% = 87,780 فرك،
أين 7500 روبل / شهر. - الربحية الأساسية لتقديم الخدمات المنزلية (البند 3 من المادة 346.29 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي)؛ 1.672 – معامل الانكماش K1 لعام 2014، تم إنشاؤه بأمر من وزارة التنمية الاقتصادية في روسيا بتاريخ 7 نوفمبر 2013 رقم 652؛ 1.0 - عامل التصحيح K2؛ 100 شخص – المؤشر المادي “عدد الموظفين”; 30 يوما - عدد الأيام التقويمية في الشهر؛ 14 يوما - العدد الفعلي لأيام النشاط في الشهر؛ 15٪ - معدل الضريبة(المادة 346.31 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي).
ترد صيغة الحساب في المادة 346.29 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي. يتم تعديل العائد الأساسي، وفقًا للمادة 346.29 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، بواسطة المعاملين K1 وK2.
إذا تم تقديم الطلب في الوقت المحدد، لكان مبلغ الضريبة 25.080 روبل روسي. (7,500 روبل روسي/الشهر × 1,672 × 1.0 × 100 شخص: 30 يومًا × 4 أيام × 15%).
وبالتالي، مع مراعاة المواعيد النهائية لدفع الضرائب الزائدة بمبلغ 62700 روبل. (87,780 – – 25,080) كان من الممكن تجنبها.
من المهم أن نتذكر
قبل إلغاء التسجيل، يقوم المكلف باحتساب مبلغ الضريبة الواحدة بناءً على المؤشرات المادية المتوفرة والدخل الشهري الأساسي.
يجب على دافعي الضرائب الذين يتحملون ضريبة واحدة على الدخل المحتسب تقديم إقرار UTII ربع سنوي ودفع المبلغ المقدر للضريبة. يحتوي ملء الإعلان على بعض الميزات التي تحتاج إلى معرفتها. دعونا نلقي نظرة على كيفية ملء إعلان UTII بشكل صحيح.
انتباه!إذا تم تنفيذ عدة أنواع من الأنشطة، فمن الضروري ملء العدد المناسب من الأوراق في القسم 2.
في الصفحة 020 يجب عليك الإشارة إلى العنوان المرجعي النشاط الريادي. في هذه الحالة، من الضروري ملء هذه الحقول وفقًا للكتاب المرجعي للاختصارات KLADR.
كنت قد تكون مهتمة في:
النموذج 6-NDFL: المواعيد النهائية وتعليمات الملء
ثم، في الصفحة 040، نقوم بإدخال بيانات حول الربحية الأساسية، والتي تتوافق مع نوع النشاط المحدد في الصفحة 010.
بعد ذلك نشير إلى معاملات UTII لعامي 2018 K1 وK2:
- K1، في الصفحة 050، هو المعامل الفيدرالي الذي يحدده القانون لجميع المناطق. وعادة ما يتم تثبيته كل عام.
- قيمة معامل الانكماش K1 لعام 2017 هي 1.798.
- منذ عام 2018، تم تحديد معامل K1 عند 1.868وسيتم تطبيقها من التقارير للربع الأول من عام 2018.
- K2، في الصفحة 060 - معامل محدد على المستوى المحلي. تحتاج إلى معرفة ذلك في مكتب الضرائب الخاص بك، وسيكون لكل شخص حسابه الخاص. أو انتقل إلى موقع الضرائب الرسمي nalog.ru، مع الإشارة إلى منطقتك - ستكتشف معامل K2.
تتم تعبئة الأسطر 070-090 بنفس الطريقة:
- في العمود 2، نشير إلى قيمة المؤشر المادي المحسوب - يمكن أن يكون هذا بالقدم المربع، وعدد الأشخاص، وما إلى ذلك.
- في العمود 3 نضع شرطة إذا تم تنفيذ النشاط منذ بداية شهر فترة الفاتورة. إذا بدأ النشاط أو انتهى في الشهر الحالي، فسيتم الإشارة إلى عدد أيام العمل.
- العمود 4 هو القيمة المحسوبة؛ للحساب، نضرب السطر 040*السطر 050*السطر 060 من القسم 2، ثم نضرب بقيمة المؤشر المادي في القسم 2.
انتباه!إذا لم يتم عمل الشهر بالكامل، لحساب العمود 4، فمن الضروري حساب عدد أيام العمل. للقيام بذلك، قم بتقسيم مجموع العمود 4 على عدد الأيام في شهر الفاتورة وضربه في عدد أيام العمل.
مثال. بدأت المنظمة العمل في 17 مارس، أي 15 يوم عمل في شهر مارس. في العمود 4 حصلنا على القيمة 58255. هناك 31 يومًا في شهر مارس، لذلك سيكون هناك يوم واحد من شهر مارس 58255/31 = 1879.19. الآن نضرب القيمة بعدد أيام العمل: 1879.19*15=28188.
في الصفحة 100 ندخل قيمة مجموع العمود 4، الصفحة 070+080+090.
في الصفحة 105 نكتب معدل الضريبة. منذ عام 2017، قدم المسؤولون إمكانية تغيير السعر من 15% إلى قيمة أقل. أولئك. تقديم فوائد للمناطق. لذلك، يجب عليك أيضًا التحقق من السعر مع مكتب الضرائب الخاص بك.
صفحة يتم حساب 110 بواسطة الصيغة: يتم ضرب مجموع العمود 4 الأسطر 070-090، المشار إليه في الصفحة 100، في معدل الضريبة في الصفحة 105 وتقسيمه على 100.
القسم رقم 3: حساب الضريبة
في الجزء العلوي، يجب عليك الإشارة إلى TIN وKPP، بالإضافة إلى رقم الصفحة التالية.
في الصفحة 005، تتم الإشارة إلى خصائص دافعي الضرائب:
- إذا كان رجل أعمال فردي أو شركة ذات مسؤولية محدودة هو صاحب عمل ويقوم بسداد المدفوعات لموظفيه.
- إذا كان رجل الأعمال الفردي يعمل بدون موظفين.
نقوم بتحويل مبلغ الضريبة المستلمة إلى السطر 010 في السطر 110 من القسم 2. إذا تم ملء عدة أقسام 2، فأنت بحاجة إلى إضافة جميع القيم.
في الصفحة 020 مقدار النفقات والمساهمات والمدفوعات المنصوص عليها في قانون الضرائب للاتحاد الروسي، المادة. 346.32، الفقرة 2، والتي تقلل القاعدة الضريبية. في الواقع، يشمل ذلك المساهمات المدفوعة من رواتب الموظفين، وما إلى ذلك.
في الصفحة 030 نقوم بإدخال المبلغ المحول خلال فترة التقرير المدفوعات الثابتةرجل أعمال فردي لنفسه في صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي وللتأمين الطبي الإلزامي وكذلك 1٪ من أكثر من 300 ألف.
انتباه!يتضمن السطران 020 و030 مبالغ المساهمات المحولة بالفعل خلال فترة التقرير، وغير المستحقة لنفس الفترة. لذلك، على سبيل المثال، بالنسبة للربع الأول، نأخذ في الاعتبار المبالغ التي مرت على الحساب الجاري في الفترة من يناير إلى مارس.
تتم الإشارة إلى مبلغ الضريبة النهائي في الصفحة 040 ويتم حسابه وفقًا للسمة المحددة في الصفحة 005:
- إذا أشرت إلى "1" فإننا نحسبها هكذا: الصفحة 010 - (الصفحة 020 + الصفحة 030). في هذه الحالة، من المستحيل تخفيض الضريبة بأكثر من 50٪ من السطر 010. للقيام بذلك، قارن السطر 010 ومبلغ السطرين 020 و 030. إذا كان أكبر، فإن السطر 040 = السطر 010/2، وإذا كان أقل، فالسطر .040= الصفحة 010 – (الصفحة 020 + الصفحة 030).
- إذا أشرت إلى "2"، فإن الصفحة 040=الصفحة 010-الصفحة 020-الصفحة 030. لا يمكن أن تكون قيمة ص.040 أقل من الصفر، لذا إذا كان الفرق سالبًا، فاضبطه على "0". يمكن أن يحدث هذا إذا كان مبلغ الضريبة أقل من الاشتراكات المدفوعة.
نشير الآن إلى مبلغ الضريبة المستلم في الصفحة 020 من القسم 1.
انتباه!دفع مسبق المساهمات الثابتةباعتبارك رجل أعمال فردي، ادفع ما يكفي لنفسك كل ربع سنة لتقليل مبلغ الضريبة المقدر إلى الصفر. لا يتم ترحيل المدفوعات الزائدة إلى فترات أخرى.
غرامات عدم الإبلاغ
عقوبات عدم تقديم التقارير أو عدم سداد الضرائب:
- إذا دفع دافع الضرائب ضريبة UTII، لكنه لم يقدم إقرارًا، فستكون الغرامة 1000 روبل.
- إذا لم يتم دفع الضريبة، فعن كل شهر كامل أو غير كامل مضى على التأخير، تكون الغرامة 5٪ من المبلغ المحسوب. حيث الحد الأدنى للمبلغ– هذا هو 1000 روبل، والحد الأقصى لا يمكن أن يتجاوز 30٪ من مبلغ الضريبة المقدرة.
أحد أنظمة النظام الضريبي في روسيا هو ضريبة واحدةعلى الدخل المحتسب. ويتميز بالميزة التالية: يتم تحديد مبلغ الدخل من قبل الدولة، مما يستلزم مبلغًا معينًا من الضريبة.
في الإعلان الذي يرسله رواد الأعمال والشركات إلى مصلحة الضرائب، يحتوي على معلومات ليس فقط حول القاعدة الضريبية، ولكن أيضًا حول موضوع الضرائب. هذه الوثيقة هي وثيقة التقارير الرئيسية للمنظمات ورجال الأعمال بموجب هذا النظام الخاص.
يتم تقديم الإعلان إذا كان رواد الأعمال والمنظمات يقومون بأنشطة بموجب شروط UTII في منطقة معينة، وأولئك الأشخاص الذين قدموا طلبًا للتسجيل بموجب هذا النظام لدى مصلحة الضرائب.
يطلق المشرعون على الفترة الضريبية لـ UTII ربع السنة، والتي تتكون من 3 أشهر. يتم تقديم التقرير في اليوم العشرين من شهر الربع التالي. إذا كان التاريخ المحدد يقع في عطلة أو عطلة نهاية الأسبوع، فإن العينة المكتملة إعلان صفريتم تقديم UTII لأصحاب المشاريع الفردية في يوم العمل التالي
نموذج إعلان صفري عن UTII لأصحاب المشاريع الفردية
هناك حالات لم يشارك فيها رواد الأعمال في الأعمال التجارية بسبب ظروف مختلفة. هل من الممكن تقديم إقرار صفري إلى السلطات الضريبية؟
وفقًا للتشريع الحالي للاتحاد الروسي، إعلان صفر UTII لعام 2017 أصحاب المشاريع الفرديةلا يتم ملؤها ولا يتم تقديمها إلى مكتب الضرائب. ويفسر ذلك حقيقة أن هذا النوع من الدخل لا يتضمن دخلاً حقيقياً، بل دخلاً مقدراً.
منذ لحظة التسجيل، يخضع رائد الأعمال لمسؤوليتين:
- دفع ضريبة واحدة؛
- إرسال إعلان إلى مصلحة الضرائب.
إذا، خلال الفترات التي لا يوجد فيها نشاط، لا يزال رجل الأعمال يقدم إقرارًا صفريًا لـ UTII، يحق لممثلي السلطات الضريبية فرض ضريبة على آخر إقرار غير صفري مقدم كتقرير.
على سبيل المثال، عند إنهاء عقد إيجار المبنى، لا يقدم دافع الضرائب خدمات التجارة أو تقديم الطعام، ولكنه ينوي الاستمرار في إدارة الأعمال، ويجب عليه الإبلاغ في نهاية الربع ودفع الضريبة. إذا لم تكن هناك مؤشرات مادية لفترة معينة، تتم الإشارة إلى مؤشرات الشهر الماضي.
إذا توقف رائد الأعمال عن إدارة مشروع تجاري، فيجب إلغاء تسجيله. في حالة إلغاء التسجيل، يجب على المنظمة تقديم تقرير عن الفترة التي تم فيها تنفيذ النشاط.
يلتزم رجل الأعمال الذي لا يمارس الأعمال التجارية بإلغاء التسجيل كدافعي UTII في غضون خمسة أيام. تبدأ هذه الفترة من لحظة انتهاء النشاط.
التوضيحات التشريعية
فيما يلي توضيحات مهمة من المهم معرفتها عند ملئها الإبلاغ صفر:
- لا يحتوي قانون الضرائب على شروط يتم بموجبها توفير مؤشرات صفرية لدافعي الضرائب الذين يدفعون ضريبة على الدخل المحسوب عندما يتوقفون عن ممارسة أنشطتهم التجارية.
- توضح وزارة المالية الروسية في رسائلها: يتم تراكم مبلغ الضريبة على الدخل المحتسب حتى يتم إلغاء تسجيل صاحب المشروع.
- تتوفر توضيحات إضافية في الرسالة الواردة من دائرة الضرائب الفيدرالية.
- وقد أيدت المحكمة وجهة النظر هذه، مما أدى إلى صدور قرار باحتساب مبلغ الضريبة دافعي UTIIوفقا للدخل المفترض وليس الفعلي.
سيؤدي عدم تقديم مستند الإبلاغ في الوقت المحدد إلى فرض عقوبات.
بدلاً من تقرير UTII، من الممكن تقديم إعلان مبسط. يحق للأشخاص الذين ليس لديهم كائن ضريبي لأي ضريبة القيام بذلك. دائمًا ما يكون لدى دافعي الدخل المحتسب مثل هذا الدخل الثابت. سيؤدي تقديم إعلان مبسط إلى الوضع المثير للجدلمع خدمة الضرائب.
وبالتالي، فإن الإطار التشريعي للدولة لا ينص على تقديم إعلان صفري لـ UTII. إذا لم يقم الدافع بعمل يخضع للدخل المحتسب، فلا يمكن لصاحب المشروع تقديم إقرار ضريبي.
هل هناك صفر تقارير لأصحاب المشاريع الفردية على UTII؟ هذا سؤال يطرحه العديد من رواد الأعمال الطموحين. اعتبارًا من 01/01/2014، أصبح لدى رواد الأعمال الموجودين في UTII الفرصة لتغييره إلى أي وضع آخر، حيث أصبح هذا الوضع اختياريًا. وأوضحت التغييرات التي تم إدخالها على القانون أن مدفوعات الضرائب يتم حسابها الآن على أساس الدخل المحتسب، وليس على الربح النهائي. أصبحت هذه الابتكارات بمثابة فائدة للعديد من رواد الأعمال، لأنها قامت بتبسيط المحاسبة وتقليل حجم التقارير، خاصة بالنسبة لأولئك الذين يعملون دون تعيين موظفين. توفر هذه الميزة سببًا للإعفاء من حالة وكيل الضرائب.
من الناحية القانونية، إذا كان رائد الأعمال الفردي يقع ضمن معيار UTII، فيمكنك الاستمرار في استخدامه. ومن المقرر اتخاذ القرار النهائي بشأن إلغائه في موعد لا يتجاوز عام 2018. يتم تخصيص الأنواع التالية من التقارير لرائد الأعمال:
- الإقرار الضريبي لرجال الأعمال الأفراد؛
- حساب الدفعات المقدمة.
- المستندات التي تثبت الفواتير المدفوعة.
ضريبة واحدة على الدخل المحتسب لأصحاب المشاريع الفردية في عام 2016
الالتزامات مكتب الضرائبلتزويد رواد الأعمال الأفراد بإعلان UTII (على الرغم من التخفيف التشريعي). يجب على رجل الأعمال القيام بذلك كل ثلاثة أشهر. ويعني هذا النظام الضريبي أن أنواعًا معينة فقط من الأنشطة يمكن أن تخضع للضريبة، وليس جميع المجالات. ولذلك، فإن رواد الأعمال الأفراد يرتكبون أحيانًا أخطاء من خلال توفير بدلا من ذلك إعلانات UTIIنماذج للأنظمة الضريبية الأخرى.
ويجب تقديم الإقرار ودفعه خلال المواعيد التي يحددها القانون. في الشهر التالي لربع التقرير، يجب تقديم الإقرار بحلول اليوم العشرين، ويجب دفع الضريبة بحلول اليوم الخامس والعشرين. واستناداً إلى مؤشرات الربحية الأساسية والمؤشرات الضرورية الأخرى، يجب على رائد الأعمال حساب القاعدة الضريبية في الإعلان.
في الوقت نفسه، فإن رجل الأعمال الفردي ملزم بحساب المؤشرات المادية الرئيسية للنشاط. لا يوجد نموذج موحد، لذلك يتم الاحتفاظ بالسجلات بأي شكل من الأشكال.
العمل بها النظام الضريبييتطلب معرفة بعض المعاملات المقررة قانونًا، وإلا فإن الإبلاغ لا يمثل أي صعوبات. يقوم معظم رواد الأعمال بحساب الإقرار مرة واحدة، ثم يقومون ببساطة بتكرار الإقرارات اللاحقة، باتباع قواعد بسيطة:
- لا تنس أن التغييرات في مساحة المبنى المشغول تؤدي إلى تغييرات في الحسابات؛
- مراقبة التغيرات في المعاملات وقاعدة الربحية بالنسبة لنوع النشاط.
إذا تم اتباع هذه القواعد دائمًا، فلن يثير حساب الإعلان أسئلة، وبطبيعة الحال، لن تكون هناك أسئلة حول ماهية الإبلاغ الصفري.
يواجه رواد الأعمال المبتدئون صعوبات في العمل بهذا الوضع. استشاريين خدمة الضرائبيوصون بحساب التصريحات القليلة الأولى مع المتخصصين. سوف يساعدونك في إجراء الحسابات الأولى ويذكرونك بضرورة تقديم الإقرارات خلال الموعد النهائي الذي يحدده القانون.
عدم الالتزام بالمواعيد يؤدي إلى مشاكل على شكل تحصيل للبنك الذي يخدم حسابات رواد الأعمال ومن لم يفتح الحساب يحصل على كشف حساب التدقيق المكتبيووثيقة تؤكد فرض العقوبات (والتي بالمناسبة لا تعفي من مسؤولية تقديم الإقرار).
العودة إلى المحتويات
هل من الممكن الإبلاغ عن صفر على UTII؟
في حالة توقف النشاط أو أي سبب آخر لعدم تلقي الربح من الأنشطة التجارية، فمن الضروري فهم بعض نقاط مهمة. يعتمد الالتزام بتقديم الإقرار الضريبي على حقيقة أن صاحب المشروع هو دافع ضرائب، وليس على مقدار الربح المستمد من النشاط الاقتصادي. هذا ختم القرار محكمة دستوريةفي عام 2008. إن قلة الربح لا يغير وضع رجل الأعمال كوكيل ضرائب.
لا يتم تقديم تقارير صفرية لأصحاب المشاريع الفردية حول UTII. إنهم ببساطة لا يمكن أن يوجدوا. وهذا يتبع من الإطار التشريعي. وتفترض الضريبة الواحدة، بموجب القانون، أن يقوم صاحب المشروع بنشاط من نوع محدد. إذا لم يكن هناك نشاط، فلا يوجد رائد أعمال في UTII أيضًا. نظرًا لأنه كان لا بد من إلغاء تسجيله كدافع ضرائب واحد للدخل المحتسب والتحول إلى نظام مختلف في بداية الشهر التالي.
هناك حالات لا يتم فيها تنفيذ نشاط مربح لفترة معينة خلال ربع السنة، وبما أن UTII يتم دفعه كل ثلاثة أشهر، فلا يمكن تضمين فترة عدم العمل في الحسابات. لكن الإعلان نفسه لا يزال لا يمكن أن يحتوي على أصفار.
يأكل حالة خاصة: إذا تمت إزالة رائد الأعمال من نظام UTII خلال شهر أو شهرين، فعند إجراء الحسابات للربع بأكمله، في الأسطر 050 و060 و070 من القسم الثاني، يمكنك وضع صفر بأمان.
لا يُتوقع الإبلاغ الصفري عن UTII لأصحاب المشاريع الفردية، حيث تتم الموافقة على القاعدة الضريبية على المستوى التشريعي، ويتم احتساب الضريبة دون مراعاة معدل الربح.
من الممكن تخفيض مبلغ المدفوعات في حالة تعليق أنشطة رجل أعمال فردي لمدة تزيد عن شهرين.
ولكن في هذه الحالة، يتعين على رجل الأعمال الفردي كتابة طلب للانتقال إلى نظام ضريبي آخر.
إذا قام رجل أعمال فردي بتعيين موظفين، فيجب عليهم بدءًا من هذا العام تقديم تقارير صفرية إلى مصلحة الضرائب. الأوراق مطابقة لوثائق رجل الأعمال الفردي، لكن أعمدة الدخل صفر.
(مقدمة من جميع المنظمات باستثناء رواد الأعمال الأفراد)
نظام ضريبي مبسط
نموذج الإقرار الصفري للنظام الضريبي المبسط
ملء العينة صفر إقرارات النظام الضريبي المبسطيمكنك الحصول عليه باستخدام حاسبة إعلان USN ذات الخدمة المجانية. ما عليك سوى تحديد موضوع الضريبة (الدخل - الدخل - المصاريف)، وكذلك معدل الضريبة، وترك الحقول المتبقية تساوي صفر. في نظام ضريبي مبسط - مصروفات الدخلفي الإقرار يمكنك إظهار النفقة وتحويلها إلى الفترة التالية. في الإعلان النهائي، ستحتاج فقط إلى إدخال بياناتك بدلاً من الحقول المميزة باللون الأحمر
بالمناسبة، يمكنك بحرية مطلقةقم بإنشاء وإرسال إقرار صفري للنظام الضريبي المبسط إلى دائرة الضرائب الفيدرالية.
عينة صفر KUDiR
حتى مع نظام ضريبي مبسط صفر، يجب أن يكون لدى رائد الأعمال الفردي (أو المؤسسة) سجل صفري للدخل والنفقات: Zero KUDiR - عينة. يعد الحصول على شهادة من قبل السلطات الضريبية أمرًا اختياريًا، لكن العديد من مفتشي خدمة الضرائب الفيدرالية يطلبون ذلك.
كيفية ملء التقارير الصفرية للنظام الضريبي المبسط؟
يتم ملء الصفحة 1 من الإعلان بشكل قياسي: ببياناتك. صفحة إعلانان: ضع الشرطات في جميع الأسطر باستثناء 001 و010 و020. الصفحة. 3 تصريحات: ضع شرطات في جميع الأسطر ما عدا 201.
مواعيد تقديم الإقرار الصفري للنظام الضريبي المبسط
مرة كل سنة. لأصحاب المشاريع الفردية - حتى 30 أبريل. للمنظمات - حتى 31 مارس. بالنسبة للشركات المغلقة وأصحاب المشاريع الفردية، من الضروري تقديم إقرار ولو لمدة تقل عن سنة كاملة.
ليست هناك حاجة لدفع مبالغ مقدمة إذا لم يكن لديك دخل.
لا توجد عقوبات على تقديم إقرار صفري أو تقرير مبسط صفري. للتسليم ليس في الوقت المحدد - 1000 روبل.
لديك الحق في عدم دفع UTII لمدة شهر تقويمي، ولكن بشرط ألا تقوم بأي نشاط لمدة يوم واحد في هذا الشهر. ومن الضروري أيضًا إلغاء تسجيل UTII؛ للقيام بذلك، قم بملء نموذج UTII-4.xls لأصحاب المشاريع الفردية أو UTII-3.xls للمؤسسات.
يمكنك إنشاء إعلان باستخدام حاسبة إعلان UTII.
لا توجد عقوبات على تقديم إقرار صفري أو تقرير نسب صفري؛ فهم ببساطة لن يقبلوا إقرارك الصفري. على الرغم من أن بعض السلطات الضريبية لا تزال تقبل "صفر" UTII، على الرغم من أن وزارة المالية تعتبر مثل هذه الإقرارات غير قانونية. للتسليم ليس في الوقت المحدد - 1000 روبل.
كيفية ملء تقارير UTII الصفرية
لن تتمكن من تقديم إقرار صفري تمامًا، ولكن يمكنك استبعاده لمدة شهر أو شهرين (إذا قمت بإلغاء التسجيل خلال هذا الوقت). ثم في السطر 050 أو 060 أو 070 من القسم 2 من حاسبة UTII تكتب صفرًا.
المواعيد النهائية لتقديم ودفع إعلان UTII
الموعد النهائي لدفع ضريبة UTII: Q1. - حتى 25.04 الربع الثاني - حتى 25.07 الربع الثالث - حتى 25.10 الربع الرابع - حتى 25.01
الموعد النهائي لتقديم إعلان UTII: س1. - حتى 20.04 الربع الثاني - حتى 20.07 الربع الثالث - حتى 20.10 الربع الرابع - حتى 20.01
الإقرار الضريبي الموحد (المبسط).
إلزامي لأصحاب المشاريع الفردية والمنظمات في OSNO الذين لم يكن لديهم أي تحركات في السجل النقدي أو الحساب الجاري خلال هذا الربع ولم تكن هناك أشياء خاضعة للضريبة (الأراضي والسيارات وما إلى ذلك) - مطلوب منهم تقديم إقرار ضريبي موحد (مبسط).
نموذج من الإقرار الضريبي الموحد (المبسط).
مثال ونموذج الإقرار الضريبي الصفري
كيفية تعبئة الإقرار الضريبي الموحد (المبسط)؟
قم بتغيير القيم المميزة باللون الأحمر في الإعلان إلى القيم الخاصة بك. ما عليك سوى ملء الصفحة 1 من الإقرار، والصفحة 2 للأفراد الذين ليس لديهم رقم تعريف شخصي (TIN).
يتضمن الإعلان جميع الضرائب "الصفرية". وينبغي ترتيبها بنفس ترتيب الفصول الواردة في الجزء الثاني من قانون الضرائب. لأصحاب المشاريع الفردية:
بالنسبة للمنظمات:
- ضريبة القيمة المضافة - الفصل 21
- ضريبة دخل الشركات - الفصل 25
لا يمكن تضمين ضريبة الدخل الشخصي في الإقرار الضريبي الموحد (المبسط).
بالنسبة للمؤسسات، يجب تقديم الإقرار الضريبي الموحد (المبسط). القوائم المالية: الميزانية العمومية وحساب الأرباح والخسائر.
فترة الضريبة (الإبلاغ): 3 - للربع (ضريبة القيمة المضافة)، 0 - للسنة
بالنسبة للضريبة التي تكون الفترة الضريبية لها ربعًا، في الخلية المقابلة (العمود 3) تتم الإشارة إلى قيمة الفترة الضريبية - 3. في العمود 4 - رقم الربع الذي يتم تقديم الإقرار عنه:
للربع الأول - 01؛
الربع الثاني - 02؛
الربع الثالث - 03؛
الربع الرابع - 04.
إذا كانت الفترة الضريبية للضريبة هي سنة تقويمية، وفترات إعداد التقارير ربع سنوية ونصف سنوية وتسعة أشهر، فإن العمود 3 في الخلية المقابلة يعكس قيمة فترة الضريبة (إعداد التقارير):
للربع - 3؛
نصف العام - 6؛
9 أشهر - 9؛
مواعيد تقديم الإقرار الضريبي الموحد (المبسط).
أنا الربع - حتى 20.04 الربع الثاني - حتى 20.07 الربع الثالث - حتى 20.10 الربع الرابع - حتى 20.01
لا تنس أنه سيُطلب منك الإبلاغ عن جميع الضرائب بشكل منفصل بمجرد ظهور الحركات في السجل النقدي الخاص بك أو حسابك الجاري أو الأشياء الخاضعة للضريبة (الأراضي والسيارات وما إلى ذلك).
ضريبة القيمة المضافة
مطلوب لأصحاب المشاريع الفردية والمؤسسات على OSNO
عينة من إقرارات ضريبة القيمة المضافة الصفرية
مثال ونموذج الإقرار الضريبي الصفري
كيفية ملء تقرير ضريبة القيمة المضافة صفر؟
قم بتغيير القيم المميزة باللون الأحمر في الإعلان إلى القيم الخاصة بك. ما عليك سوى ملء الصفحة 1 والصفحة 2 في إقرار ضريبة القيمة المضافة
رقم التعريف الضريبي (TIN): تحتاج إلى إدخاله على الصفحة الرئيسية فقط، أما الباقي فسيتم إضافته تلقائيًا. نقطة التفتيش فقط للمؤسسات، لأصحاب المشاريع الفردية - شرطات
حسب الموقع (المحاسبة) (الرمز): الرمز 400 موجود دائمًا في إقرار ضريبة القيمة المضافة. تعني قيمة الرمز هذه أن الإقرار يتم تقديمه في مكان تسجيل دافع الضرائب.
الفترة الضريبية (الرمز): 21 - الربع الأول، 22 - الربع الثاني، 23 - الربع الثالث، 24 - الربع الرابع (في حالة التصفية - 51-I، 54-II، 55-III، 56-IV أرباع)
كيفية ملء تقرير 3-NDFL صفر؟
قم بتغيير القيم المميزة باللون الأحمر في الإعلان إلى القيم الخاصة بك. ما عليك سوى ملء الصفحة 1 والصفحة 2 في إعلان 3-NDFL وترك القسم 1، القسم 6، الورقة أ، الورقة ب، الأوراق C، D1، G1 فارغة.
رقم التعريف الضريبي (TIN): تحتاج إلى إدخاله على الصفحة الرئيسية فقط، أما الباقي فسيتم إضافته تلقائيًا.
رمز البلد: الرمز 643 - روسيا.
رمز نوع الوثيقة: كود 21 - جواز السفر.
الفترة الضريبية (الرمز): 34 (عند التصفية - 50).
لا يمكن إزالة الخطوط الموجودة في الميزانية العمومية.
كيفية ملء الرصيد الصفري؟
قم بتغيير القيم المميزة باللون الأحمر في الإعلان إلى القيم الخاصة بك.
رقم تعريف دافع الضرائب (TIN) ونقطة التفتيش: ما عليك سوى إدخاله في الصفحة الرئيسية؛ أما الباقي فسيتم إضافته تلقائيًا.
يتم تعيين رمز OKPO في وقت التسجيل كيان قانونيويبين نوع النشاط. . . وحدة القياس: ألف روبل. - رمز أوكي 384؛ مليون روبل - رمز OKEY 385. أنت بحاجة إلى 384 في أقرب وقت ممكن.
لا يمكن أن يكون الرصيد فارغًا تمامًا لأنه رأس المال المصرح به. رأس المال المصرح به، على سبيل المثال، هو 10000 روبل، ثم في التزامات الميزانية العمومية في الأسطر 1310 (رأس المال المصرح به)، 1300 (إجمالي القسم الثالث) و 1700 (الميزانية العمومية) في العينة نضع 10 (في بيانات الميزانية العمومية بآلاف الروبل). في أصول الميزانية العمومية، اعتمادًا على كيفية تكوين رأس المال المصرح به، إذا تم إضافة مواد، فإننا نضع 10 في السطور 1210 (المخزون)، و1200 (الإجمالي للقسم الثاني) و1600 (الميزانية العمومية) كما في المثال. إذا صنعوا نقديثم في السطر 1250 (النقد)، وكذلك في السطر 10، ضع في السطرين 1200 (الإجمالي للقسم الثاني) و1600 (الرصيد).
إذا تم إيداع رأس المال المصرح به من خلال السجل النقدي (للمحاسب)، فيجب أن ينعكس في أصول الميزانية العمومية في السطر 1250 (النقد)، وليس 1210 (المخزون).
المواعيد النهائية لتقديم الرصيد الصفري
أنا الربع - حتى 30.04 الربع الثاني. - حتى 30.07 الربع الثالث - حتى 30.10 الربع الرابع (السنوي) - حتى 30.03
لا توجد عقوبات على تقديم ميزانية عمومية صفرية (تقرير)؛ ولا يمكن أن تكون الميزانية العمومية فارغة تمامًا بسبب رأس المال المصرح به. للتسليم في الوقت المحدد - 200 روبل.
بيان النتائج المالية (الأرباح والخسائر)
المنظمات المطلوبة على OSNO
نموذج بيان الربح والخسارة الصفري
مثال وشكل بيان الربح والخسارة الصفري
صالحة لعام 2015-2019 صيغة جديدة- تنزيل نموذج لملء تقرير عن النتائج المالية (الربح والخسارة).XLS (وزارة المالية في الاتحاد الروسي: الأمر 66ن بتاريخ 02/07/10 (بصيغته المعدلة بتاريخ 2015/04/06))
خطوط في التقرير النتائج الماليةلا يمكن إزالتها.
يتم تحرير الرسالة بأي شكل من الأشكال للمنظمات، في نسختين. احتفظ بواحدة مع ختم لنفسك. توضح من خلال هذه الرسالة أن مكتب الضرائب لا يحتاج إلى إغلاق الشركة. دعنا نذكرك أن مكتب الضرائب له الحق في إغلاق صفر شركة.
للموظفين
لا يزال يتعين على رواد الأعمال الأفراد دفع اشتراكات ثابتة لأنفسهم؛ ولا يقدم رواد الأعمال الأفراد تقريرًا إلى صندوق المعاشات التقاعدية عن أنفسهم. حاسبة دفع رواد الأعمال الأفراد
في المنظمات، المدير هو بالفعل موظف ويجب أن يكون مسؤولاً عنه. إذا لم يتم احتساب راتب المدير، فلا يلزم الإبلاغ عن أي شيء.
الحساب الموحد لأقساط التأمين
نحن نملأ فقط:
- صفحة عنوان الكتاب؛
- القسم 1 "ملخص التزامات الدافع لأقساط التأمين"؛
- الملحق 1 "حساب مبالغ اشتراكات التأمين للمعاش الإلزامي و تأمين صحيإلى القسم 1"؛
- القسم الفرعي 1.2 "حساب اشتراكات التأمين الصحي الإلزامي"؛
- الملحق 2 "حساب مبالغ أقساط التأمين الإلزامي التأمينات الاجتماعيةفي حالة العجز المؤقت وفيما يتعلق بالأمومة بموجب القسم 1"؛
- القسم 3 "معلومات شخصية عن الأشخاص المؤمن عليهم" (وأقسامه الفرعية 3.2 و3.2.2).
آر إس في-1
الخدمات الإلكترونية
لأصحاب المشاريع الفردية
مع رواد الأعمال الأفراد الذين يستخدمون النظام الضريبي المبسط وOSNO، يمكنهم تقديم جميع التقارير الصفرية اللازمة - إلى دائرة الضرائب الفيدرالية وصندوق المعاشات التقاعدية في الاتحاد الروسي وصندوق التأمين الاجتماعي وRosstat. حتى لو كنت لا تفهم المحاسبة، سيكون إنشاء التقرير أمرًا بسيطًا للغاية.
للمنظمات
بمساعدة، يمكنك إجراء الضرائب والمحاسبة لـ OSNO ونظام الضرائب المبسط وUTII (بما في ذلك الصفر)، وإنشاء المدفوعات، و4-FSS، وSZV (بما في ذلك الصفر)، والحساب الموحد 2017، وإرسال أي تقارير عبر الإنترنت، وما إلى ذلك.( من 250 روبل / شهر). 30 يومًا مجانًا. مع دفعتك الأولى () ثلاثة أشهر مجانًا.
