УСН и застрахователни премии. Намалени ставки на застрахователните премии за стандарт Тарифи за осигурителни вноски към Фонда за социално осигуряване за опростената данъчна система
Независимо от данъчната система, компаниите и индивидуалните предприемачи, които плащат облагаем доход на своите служители, трябва да плащат застрахователни премиив извънбюджетни средства. В тази статия ще разгледаме ставките на вноските във Фонда за социално осигуряване и основните промени, които ще влязат в сила през 2017 г. и ще засегнат работата на индивидуалните предприемачи и организации по опростената данъчна система.
Тарифи за осигурителни вноски към Фонда за социално осигуряване за опростената данъчна система
Във Фонда за социално осигуряване притежателите на полици плащат два вида вноски:
- При временна неработоспособност и във връзка с майчинство - на база 2,9%.
- За застраховка срещу трудова злополука. Ставката се определя от вида на дейността и установения клас на професионален риск (Заповед на Министерството на труда на Руската федерация от 25 декември 2012 г. № 625N). Минималната тарифа е 0,2%. Ако платецът на застрахователни премии се занимава с опасно производство (например въгледобив), неговият процент може да достигне 8,5%.
Вноските се плащат от доходите на служителя. Пътните надбавки и обезщетенията при прекратяване на работа в рамките на три средни доходи не подлежат на вноски, обезщетения за майчинство, един път материална помощи т.н. (Член 9 от Федералния закон от 24 юли 2009 г. № 212-FZ).
В определен момент опростеният, както всеки друг платец, има право да спре да плаща вноски за временна нетрудоспособност към Фонда за социално осигуряване. Това право идва, когато общата заплата от началото на годината надвишава 718 000 рубли (за 2016 г.) и 755 000 рубли (за 2017 г.). Например, ако служител получава 70 000 рубли месечно, през декември вноските за Фонда за социално осигуряване вече не се прехвърлят от заплатата му, тъй като общият му доход ще надхвърли задайте лимит(70 000 * 11 месеца = 770 000 рубли). Забележка! Вноските за наранявания се плащат независимо от натрупаната база, тоест винаги.
Индивидуалните предприемачи на опростената данъчна система, работещи без служители, не плащат задължителни вноски за себе си във Фонда за социално осигуряване, но могат да го направят доброволно.
Посочените по-горе тарифни ставки се отнасят за повечето служители. Има обаче категории лица, за които се плащат вноски по различни ставки. Така например за временно пребиваващи чужденци тарифата в ДОО е 1,8% вместо 2,9%.
Освен това някои опростени работници имат право на намалени тарифи (обезщетения). Всички категории бенефициенти са изброени в чл. 58 от Закон № 212-FZ. Ако се окажете в тази категория, изобщо не е необходимо да плащате вноски за социалноосигурителния фонд. Такива опростители прехвърлят вноски само към пенсионния фонд в размер на 20%.
Какво очаква опростителите през 2017 г.?
От 2017 г. вноските в случай на временна нетрудоспособност и във връзка с майчинство ще преминат в ръцете на Федералната данъчна служба. Това означава, че към Фонда за социално осигуряване ще трябва да се превеждат само вноски за наранявания.
Преди края на 2016 г. е по-добре да проверите във фонда и да затворите надплащанията и просрочията. Средствата ще взаимодействат с Федералната данъчна служба и ще обменят данни. Например, ще трябва да обедините информация за обезщетенията, изплатени на служителите за сметка на Фонда за социално осигуряване. Освен това, данъчни инспектории специалистите на фонда вече ще могат да извършват съвместни проверки на място, както е планирано. На практика такива ревизии най-често се случват при най-големите данъкоплатци и притежателите на полици, които възстановяват значителни суми от фондовете.
Също така е необходимо да се следят промените в максималните лимити за изчисляване на вноските - през 2017 г. те ще станат по-високи и ще възлизат на 755 000 рубли.
Притежателите на полици отчитат вноските към Фонда за социално осигуряване, като използват изчислението 4-FSS. През 2017 г. той ще се промени и ще включва информация само за вноските за наранявания. Срокът за плащане остава същият - до 15-о число на месеца, следващ отчетния. За други вноски ще трябва да докладвате на Федералната данъчна служба под формата на единно изчисление на вноските (то ще включва показатели за социалноосигурителни вноски и пенсионно осигуряване). Новото изчисление, подобно на 4-FSS, е тримесечно; трябва да се подаде до 30-ия ден на месеца, следващ отчетното тримесечие.
Индивидуален предприемач без служители, нерегистриран като работодател, не се отчита пред Фонда за социално осигуряване.
KBK за плащане на вноски
Много често компаниите и индивидуалните предприемачи се объркват в KBK. Това е мястото, където възникват проблеми: плащането на вноски е блокирано при несигурни плащания и несъответствията във вноските понякога се разкриват само по време на изравняването.
В идеалния случай трябва да проверявате с фондовете веднъж на тримесечие веднага след докладване. Обикновено няма проблеми с прехвърлянето на вноски от една KBK в друга - просто напишете писмо до банковата група на FSS. За да не се занимавате с излишна кореспонденция и обаждания до КСО, попълвайте внимателно платежните нареждания за плащане на осигуровки.
Забележка!Ако имате време да преведете декемврийските вноски преди края на 2016 г., използвайте предишния KBK 393 1 02 02090 07 1000 160. Ако изпращате вноски от декемврийската заплата през новата 2017 г., посочете KBK във фиша за плащане, който ще да бъдат одобрени от Федералната данъчна служба в края на годината. Подробности за прехвърлянето на вноски по нов начин можете да намерите в Информацията на FSS от 24.08.2016 г. Също така, от новата година, получателят на вноските също ще се промени: вместо Фонда за социално осигуряване трябва да се посочи вашата Федерална данъчна служба.
Онлайн услугата Kontur.Accounting ще Ви помогне да изчислите вноските към Фонда за социално осигуряване, да генерирате плащания и да отчитате към Фонда. Запознайте се безплатно с възможностите на услугата за 14 дни, водете записи, изчислявайте заплати, генерирайте справки и се възползвайте от подкрепата на нашите специалисти.
Физическо лице, което се е регистрирало като стопански субект под формата на индивидуален предприемач, попада под задължителна застраховка. В този случай самият индивидуален предприемач действа като застрахован. Това предполага задължението му да изчислява и внася в бюджета осигурителни вноски. Нашите онлайн калкулаторИзчисляването на застрахователните премии към Пенсионния фонд през 2019 г. за индивидуалните предприемачи за себе си ви позволява правилно да определите размера на удръжките.
За да изчислите, трябва да въведете вашите данни:
- Изчислението може да се направи както за 2018 г., така и за 2019 г., 2020 г. За да направите това, щракнете върху желаната година в колоната за година.
- Пълното име на предприемача е незадължително поле и може да се остави празно. Необходимо е, ако след изчисление искате да отпечатате резултата и да идентифицирате за кого е предназначен.
- Ако сте преди началото на годината, тогава трябва да изберете „Не“ и да посочите датата на регистрация, за да изчислите вноските за непълен период. В този случай периодът може да бъде зададен от датата на въвеждане на информацията Държавен регистър, и започвайки от следващия ден.
- Ако в съответствие с Данъчния кодекс индивидуалният предприемач е имал период на спиране на дейността, тогава той може да бъде посочен в изчислението и няма да бъде взет предвид при изчислението. Но не бъркайте бездействие и спиране - това са различни ситуации.
- Ако сте преди края на годината, тогава трябва да поставите отметка в квадратчето „Да“ и да въведете датата, на която информацията е въведена в регистъра. Ако предприемачът продължи да работи, оставете го непроменен.
- След това трябва да посочите доходите на предприемача през периода на фактуриране, за да изчислите 1%.
- Сега проверете въведената от вас информация и щракнете върху „Изчисли“, за да получите изчислението. Ако искате да въведете нови данни, щракнете върху „Нулиране“. Ако е необходимо, можете да отпечатате резултата на принтер, щракнете върху „Печат“.
Кой трябва да плаща застрахователни премии
Веднага след като предприемачът получи извлечение от Единния държавен регистър на индивидуалните предприемачи, той автоматично става платец на застрахователни премии. трябва да бъдат прехвърлени на Федералната данъчна служба.
Осигурителните трансфери, които индивидуалните предприемачи плащат за себе си, се изчисляват по строго определени проценти на приспадане, установени от правителството за годината, започваща от 2018 г. Ето защо те се наричат фиксирани плащания.
Тези удръжки се правят от всички предприемачи: работещите самостоятелно и тези, които са наели служители.
важно!В този случай практически не се взема предвид моментът дали индивидуалният предприемач работи или дейността му е спряна. Докато е регистриран като предприемач, трябва да се правят удръжки. За да ги спре, той трябва да се свърже с данъчния орган и да затвори индивидуалния предприемач.
Това се дължи на факта, че периодът на откриване на бизнес се включва в осигурителния стаж за изчисляване на пенсиите. Ако предприемачът също е индивидуален предприемач и е регистриран при друг работодател по , тогава той също прави удръжки за себе си под формата на фиксирани суми.
Прочетете също:
Калкулатор за данъчни санкции
В какви случаи не можете да плащате такси?
В някои случаи, строго определени в нормите на данъчното законодателство, индивидуален предприемач може да спре изчисляването и плащането на фиксирани плащания:
- Докато сте в родителски отпуск за отглеждане на дете под 1,5 години, има ограничение под формата на обща продължителност не повече от три години. Тоест периодът на грижа, например за трето дете, вече не се включва в обезщетението;
- При грижи за лице с увреждане от 1 група или възрастен член на семейството над 80 години;
- Докато е на задължителна военна служба.
- Ако индивидуалният предприемач е в чужбина със съпруг, който има дипломатически статут.
Честота на плащанията
Законът не установява строга честота, при която индивидуалните предприемачи трябва да прехвърлят фиксирани вноски.
Следователно той сам може да избере периода, от който се нуждае:
- Веднъж годишно на еднократно плащане;
- Всяко тримесечие (това е по-предпочитано, тъй като в някои случаи ви позволява да намалявате размера на данъка тримесечно);
- Всеки месец;
- Изберете друга честота.
Срокове за плащане на фиксираните вноски през 2019 г. за 2018 г
Законът установява това Крайният срок за плащане на фиксираните вноски е последният ден от годината, за която са начислени (31 декември). Ако датата на плащане се пада в почивни или празнични дни, тя се отлага за първия работен ден след тях.
Поради факта, че плащанията могат да се прехвърлят или като една сума, или да се разделят на дялове и да се изплащат постепенно през цялата година, основното е те да бъдат изплатени изцяло до датата на падежа.
Срокът за превеждане на допълнителната вноска от 1% е определен до 1 юли на годината, следваща сетълмента. Има и правило за преместване на деня напред, ако се пада през уикенда.
внимание!Ако индивидуален предприемач е престанал да извършва дейности, тогава той е длъжен да плати плащане на пенсионния фонд в рамките на 15 дни от датата на въвеждане на информация за изключването на предприемача от държавния регистър.
Как се изчисляват вноските?
От 2018 г. вноските на индивидуалните предприемачи вече не зависят от минималната заплата, те се определят от правителството за следващата година.
Така за 2018 г. размерът на вноските е определен на 32 385 рубли, от които:
- Необходимо е да се прехвърлят 26 545 рубли в пенсионния фонд.
- Към фонда здравна осигуровка 5840 рубли.
Освен това, ако доходът за годината надвишава 300 хиляди рубли, тогава индивидуалният предприемач трябва да плати и 1% от тази сума:
Принос 1% = ( Общ доход- 300 000) x 1%
Ако през годината предприемач отвори или, напротив, прекрати дейността си, трябва да изчислите фиксирани плащанияза по-малко от година.
За да направите това, е необходимо да определите броя на пълните месеци работа, броя на дните работа в по-малко от месеци календарния брой дни в непълен месец.
Сума на плащане към пенсионния фонд за непълна година= 26545 / 12 x Брой пълни месеци + 26545 /12 / брой дни в месеца * брой отработени дни
Основната промяна, която се очаква от януари, е прехвърлянето на правомощия за контрол на прехвърлянето на осигурителни плащания и представянето на отчети за тях от Пенсионния фонд на Руската федерация и Фонда за социално осигуряване към данъчната служба. Таблицата в статията ще покаже какви ще бъдат застрахователните премии и тарифи през 2017 г.
Федералният закон № 212 престава да има правно действие и влиза в сила глава 34 от Данъчния кодекс. Преходът на администрацията към Федералната данъчна служба доведе до много промени в областта на плащането на застрахователни премии, но някои точки от правилата ще останат същите.
Така, например, за отчетен периодЩе се приемат същите периоди - тримесечни през годината и крайни след 12 месеца. Задълженията за плащане на застрахователни премии остават за същите лица - предприемачи, организации и лица, които се занимават с частна практика(нотариуси, адвокати и др.). Обект на облагане с вноски остават същите плащания, почти по същия начин ще се определя и основата за изчисляване на дължимите осигуровки.
Формата за отчитане обаче ще се промени. Премахват се формулярите, предоставяни досега на фонд „Пенсии“ и фонд „Обществено осигуряване“. За да ги замени, е утвърден единен формуляр за отчет, който ще трябва да се подава на данъчен офисна мястото на регистрация тримесечно.
Как ще се променят застрахователните премии и тарифи през 2017 г.? Не се очакват глобални промени, засягащи застрахователните премии за 2017 г., тарифите и процедурите за изчисляване.
Ставки на застрахователните премии през 2017 г.: табл
Подобно на миналата година застрахователните премии за 2017 г. ще бъдат общо 30%. За бизнесмени, които прехвърлят плащания за осигурителни задължения само за себе си, всичко остава същото. Ще се променят само получателят на вноската и неговите данни и общата сума.
Тарифните ставки за индивидуалните предприемачи без служители остават същите. Размерът на плащането ще се увеличи въз основа на увеличението на минималната работна заплата. Нека ви напомним, че от януари 2017 г. минималната заплата е 7500 рубли. Именно на тази цифра трябва да разчита индивидуалният предприемач при изчисляване на застрахователните премии.
Трябва да се вземе предвид установени сумилимитни бази. Засега остават непроменени:
- за PF - 796 хиляди рубли;
- за Фонда за социално осигуряване - 718 хиляди рубли.
Предвижда се обаче увеличение на максималните бази. За пенсионния фонд до 876 хиляди рубли, за фонда за социално осигуряване - 755 хиляди рубли, като се вземе предвид инфлацията.
Таблицата показва установените тарифи за застрахователни премии през 2017 г.
| Платец на вноски | Вид застрахователна премия | База за изчисляване на застрахователните премии | Залагане 2017 |
| Организации и индивидуални предприемачи, които плащат възнаграждение на физически лица (клауза 1, клауза 1, член 419 от Данъчния кодекс на Руската федерация) | Пенсионен фонд | 22% | |
| плащания, надвишаващи максималната база за изчисляване на вноските | 10% | ||
| FSS | плащания в рамките на максималната база за изчисляване на вноските | 2,9% | |
| плащания, надвишаващи максималната база за изчисляване на вноските | вноски не се начисляват | ||
| Задължителна медицинска застраховка | Няма максимална база, тя се начислява върху всички плащания | 5,1% | |
| Индивидуални предприемачи, адвокати, нотариуси и други собственици на частни практики, които не извършват плащания на физически лица (клауза 2, клауза 1, член 419 от Данъчния кодекс на Руската федерация) | Пенсионен фонд (вноска „за себе си“) | 26% (фиксирана такса) | |
| размер на дохода над 300 000 рубли | 1% (надбавка върху вноската) | ||
| *максимално количество от всички Вноски в пенсионен фондне може да надвишава 8 пъти фиксираната вноска | |||
| МЗОК (вноска „за себе си“) | Минимална работна заплата в сила в началото на годината х 12 | 5,1% | |
Както се вижда от таблицата, процентът на регресивната застрахователна премия остава непроменен през 2017 г.
Намален размер на застрахователната премия през 2017 г.: табл
Както и през предходния период, намаленият размер на застрахователната премия през 2017 г. остава непроменен. Законодателите са посочили по-ясно в актуализирания Данъчен кодекс в кои случаи една компания има право да ги използва. Тази точка е уредена в чл. 427 Данъчен кодекс на Руската федерация. За някои видове бизнес дейности условията са коригирани, за да ви позволят да се възползвате от преференциална ставкавърху застрахователните премии.
Контрол върху спазването на правилата, установени в данъчно законодателство. Сега предприемачът е лишен от възможността да използва преференциална тарифа от началото на отчетната година, ако одит разкрие несъответствие с правилата за прилагане на намалени ставки.
Таблицата показва намалените ставки на застрахователните премии през 2017 г.
| Платци на вноски (член 427 от Данъчния кодекс на Руската федерация) | Ставка на застрахователната премия 2017 г | ||
| Пенсионен фонд | FSS | Задължителна медицинска застраховка | |
| Прилагане опростена данъчна система на организациятаи индивидуални предприемачи, чиято дейност е преференциална и чийто доход е най-малко 70% от всичките им доходи. Правото на намалени тарифи се губи от началото на отчетния период, ако годишният доход надвишава 79 милиона рубли. | 20% | 0% | 0% |
| Организации с нестопанска цел, използващи опростената данъчна система, чиято дейност се осъществява в областта на социалните услуги за гражданите, научните изследвания, образованието, здравеопазването, масовия спорт, културата и изкуството | |||
| Организации, използващи опростената данъчна система, които се занимават само с благотворителност | |||
| Аптеки и индивидуални предприемачи с лиценз за фармацевтични дейности, използващи UTII | |||
| Индивидуални предприемачи, прилагащи патента във връзка с плащания на служители, извършващи патентни дейности. Облекчението не важи за всички видове патентна дейност | |||
| Бизнес субекти и партньорства, използващи опростената данъчна система, прилагане на резултатите интелектуална дейност, правата върху които принадлежат на институции, включително научни (бюджетни и автономни) | 8% | 2% | 4% |
| Организации, работещи в областта на информационните технологии | |||
| Индивидуални предприемачи и организации, които са сключили споразумения с управителните органи на SEZ за извършване на туристически, развлекателни и технически иновационни дейности | |||
| Организации, участващи в проекта Сколково | 14% | 0% | 0% |
| Организации и индивидуални предприемачи - участници в SEZ на територията на Севастопол и Република Крим | 6% | 1,5% | 0,1% |
| Организациите и индивидуалните предприемачи са жители на територията на бързо социално-икономическо развитие | |||
| Организации и индивидуални предприемачи са жители на свободното пристанище Владивосток | |||
| Организации, които плащат възнаграждения на корабни екипажи, само във връзка с тези плащания. Корабите трябва да бъдат регистрирани в Руския международен регистър на корабите (има изключения) | 0% | 0% | 0% |
Срокът за превеждане на плащания по застрахователни премии е до 15-ия ден след края на отчетния период. Моля, имайте предвид, че вноските за спешни случаи и свързани с работата злополуки все още трябва да бъдат платени във Фонда социална осигуровка. Този вид плащане не е от компетенциите на Федералната данъчна служба. Тарифна ставкаЗа тази вноска Фондът за социално осигуряване се създава персонално, като на дружеството се присвоява категория според основния вид дейност.
Всеки предприемач е длъжен да плаща застрахователни премии. Те се превеждат по сметките на фонд "Пенсии", фондовете за медицинско и социално осигуряване.
Вноските в Пенсионния фонд гарантират натрупването на бъдещата пенсия на служителя. Плащането на вноски ще осигури на служителя малко месечна сумапри достигане пенсионна възраст. Плащането във фонда за задължително медицинско осигуряване позволява на персонала да излезе в отпуск по болест, а фондът за социално осигуряване дава възможност за отпуски и освобождаване от дейности, докато се грижи за дете.
Независимо дали индивидуалният предприемач има служители или не, плащанията към извънбюджетните фондове трябва да се извършват съгласно общоприетия график. Ако служителите присъстват в дейностите на индивидуалния предприемач, това означава, че плащанията се извършват за тях и за тях лично.
Ако освен собственика, никой не е нает в индивидуалния предприемач, тогава трябва да се плащат вноски само за едно физическо лице. Тъй като индивидуалният предприемач е свой собствен работодател и не работи наемно, той може да си осигури пенсия или здравна осигуровкатой се задължава за сметка собствени средства. Неплащането на вноски се наказва от закона в размер от 20 до 40% от неплащането.
От 2017 г. са направени някои промени в Данъчен кодекс. По-специално, имаше нова глава, която прехвърля контрола върху плащането на вноските на ведомството данъчна служба. Сега всички плащания се извършват към данъчните власти, а не към фондове. Единственото изключение е заплащането за злополуки по време на работа. Както досега, превеждаме го по сметката на извънбюджетен фонд.
Във връзка с въведените промени се промени и ТГС. Вместо първите три цифри 392 и 393, които означават съответно Фонд "Пенсии" и Фонд "Социално осигуряване" като получател на средствата, трябва да посочите 182. Това означава, че парите ще отидат в данъчната сметка.
Вноските се плащат дори ако вашият индивидуален предприемач не получава доходи или освен това получавате загуби. Факт на регистрация индивидуаленкато индивидуален предприемач ви задължава да станете платец задължителни плащаниянезависимо от това Финансово състояниевашите дейности.
На законодателно ниво сроковете за плащане на вноските в извънбюджетните фондове са строго регламентирани. Индивидуалният предприемач носи отговорност за неспазването им.
Има следните временни ограничения за извършване на плащания:
За индивидуални предприемачи без служители за себе си - до 1-во число на месеца, следващ края на тримесечието (т.е. плащането трябва да се извърши преди 1 април, 1 юли, 1 октомври и 31 декември);
За индивидуални предприемачи с персонал - до 15-ия ден на месеца, следващ месеца на изплащане на дохода на служителя;
За индивидуални предприемачи, чийто доход надвишава 300 000 рубли годишно, до 1 април можете да платите сума, равна на 1% от разликата между действителния доход и 300 000 рубли.
Ако по време на дейността си през отчетната година индивидуален предприемач направи авансови плащания за застрахователни премии, тогава няма краен срок за тяхното плащане. Можете да ги правите веднъж на месец, тримесечие или шест месеца. Основното правило е да имате време за прехвърляне на плащанията към данъчната служба преди края на годината.
Случва се последният ден на плащане да падне в неработен ден (празник или уикенд). В този случай законът позволява плащането да се извърши на следващия работен ден. Разликата в дните ще бъде особено осезаема в края на отчетната година, когато 31 декември се окаже събота или неделя.
Предприемач, използващ опростената данъчна система, има право да извършва плащания само към Пенсионния фонд и Фонда за задължително медицинско осигуряване. Във FSS можете да направите доброволен трансфер по ваша преценка. От 2017 г. тези плащания трябва да бъдат преведени по сметката на данъчния орган. KBK за плащане пенсионни вноскии здравните осигуровки варират.
За да платите таксите си, ще трябва да генерирате разписка за плащане към банката.
Това може да стане чрез уебсайта на данъчната служба:
Посетете официалния уебсайт на данъчната служба;
Изберете секцията „Плащане на данъци“ в електронните услуги;
Кликнете върху бутона за създаване платежно нарежданеза индивидуални предприемачи;
Във формуляра, който се показва, изберете „IP“;
В следващия списък поставете отметка " Документ за плащане»;
Попълнете KBK (списък с класификатори също е достъпен на уебсайта), останалите редове ще бъдат попълнени автоматично от системата;
След това въведете адреса на местоживеене;
В данните за плащането посочете статуса на платеца като индивидуален предприемач;
Въведете буквите „TP“, ако извършвате основното плащане (не глоби или санкции);
Изберете периода, за който плащате;
Въведете сумата;
Посочете собственото си име, отчество и фамилия;
Попълнете TIN;
Поставете отметка до мястото си на пребиваване (това означава, че адресът на пребиваване и местоположението на облагаемия обект са едни и същи);
Изберете метод на плащане (в брой - в този случай системата ще генерира разписка за вас, която ще отпечатате и предоставите на банката, безкасово - плащането ще се извърши от уебсайта на данъчната служба чрез банка партньор).
Моля, имайте предвид, че можете да платите таксите си само с собствена картаили сметки. Данъчен органтрябва да се види от кого е трансферът. Ако въведете номера на чужда карта в полето за електронно плащане на уебсайта на данъчната служба, плащането няма да бъде извършено и системата ще генерира грешка.
Как индивидуален предприемач на опростената данъчна система без служители извършва плащания в полза на застрахователни премии
Ако индивидуалният предприемач няма служители, тогава трябва да плащате застрахователните премии само за себе си. Поради увеличението на ставката минимално плащанетруд до 7500 рубли през 2017 г., размерът на плащанията също се увеличи.
IN фонд за задължително медицинско осигуряваненеобходимо е да се приспадне 5,1% от произведението на минималната работна заплата и отработените месеци. Ако сте работили 12 месеца през отчетната година, тогава сумата на плащането ще бъде: 7500 * 12 * 5,1% = 4590 рубли.
Ако вашият доход за годината не надвишава 300 000 рубли, тогава ще платите 26% от произведението на минималната работна заплата и сумата от месеци в годината на пенсионния фонд. Тоест застрахователната премия е 7500*12*26% = 23 400 рубли.
Общо за годината трябва да платите фиксирани осигурителни вноски в данъчната сметка в размер на 27 990 рубли. Ако приходите на вашия бизнес за отчетната година надвишават марката от 300 000 рубли, тогава трябва допълнително да платите 1% от разликата между действителния доход и фиксирана сумана 300 000 рубли. IN в такъв случайформулата за изчисляване на плащанията ще бъде следната: 7500*12*26 + 1% (SD - 300 000 рубли), където SD е размерът на вашия действителен доход.
Въпреки това държавата е определила максимален лимит за застрахователните премии, необходими за плащане. Няма да прехвърлите повече от 187 200 рубли в бюджета. Дори ако според вашите изчисления трябва да платите голямо количество, плащате законоустановената цена. Тя се определя всяка година и зависи от размера на минималната работна заплата.
Формулата за нейното изчисляване изглежда така: 8*минимална работна заплата*12*26%. В същото време, ако по някаква причина сте отказали да правите вноски в застрахователния фонд, данъчната служба ще ви представи сметка за 187 200 рубли при максималната ставка, дори ако сте работили на загуба.
Нека да разгледаме изчисляването на вноските, използвайки пример, за да направим алгоритъма по-ясен.
Пример. Ако индивидуален предприемач се е регистрирал в данъчната служба на 15 май 2017 г., тогава формулата за пенсионни вноски ще бъде, както следва: (7500*7 (месеци от юни до декември)*26%) + (7500/31 (дни през май )* 17 (работил като индивидуален предприемач през май)*26%) = 13650 + 1069,35 = 14 719,35 рубли. Да приемем, че печалбата на индивидуалния предприемач за годината възлиза на 450 000 рубли. След това, в допълнение към получената сума, трябва да платите в бюджета: (450 000-300 000) * 1% = 1500 рубли. Вноските за задължително медицинско осигуряване ще бъдат: (7500*7*5,1%) + (7500/31*17*5,1%) = 2677,5 + 209,75 = 2887,25 рубли. Общо общата сума на застрахователните премии за този индивидуален предприемач беше: 14719,35 +1500 + 2887,25 = 19 106,6 рубли.
Ние плащаме застрахователни премии по опростената данъчна система, ако има такава наемни работницибакшиш
Ако сте наели работници да ви помагат, трябва да плащате задължителни вноски в бюджета за тях. Вие плащате за себе си и персонала си.
За всеки служител трябва да удържате 30% от месечния му доход, включително заплати, бонуси и други стимули.
Ако вашите служители са наети по граждански договор, тогава можете да плащате 2,9% по-малко в бюджета, тоест 27,1% от месечните им доходи. В този случай не трябва да правите плащания към Фонда за социално осигуряване, което е 2,9%.
Пример. Във фирмата работят двама служители на граждански договор. Всеки месец през годината те получават фиксирана заплата от 30 000 рубли. Доходът на индивидуалния предприемач за годината възлиза на 810 000 рубли. Плащане пенсионни вноскиза собственика на компанията: 7500*12*26% = 23 400 рубли. Тъй като доходът за годината надвишава 300 000 рубли, ще бъде направено допълнително плащане: (810 000 - 300 000)*1% = 5100 рубли. Вноската за задължително медицинско осигуряване ще бъде 7500 * 12 * 5,1% = 4590 рубли. Вноските за служителите ще бъдат: 30 000 * 12 * 27,1% * 2 = 195 120 рубли. Общо през отчетната година предприемачът е платил вноски в размер на 23 400 + 5 100 + 4 590 + 195 120 = 228 210 рубли.
Как вноските намаляват данъчната ви сметка
Ако сте избрали опростената данъчна система „Доход“, имате право да намалите начисления данък с размера на застрахователните премии. С опростената данъчна система „Доходи - разходи“ можете да намалите данъчна основаза изчисляване на плащанията към бюджета.
Ако вашият индивидуален предприемач няма служители, тогава можете да намалите данъка върху цялата сума на застрахователните премии. Ако размерът на вноските е равен на начисления данък или повече, тогава не трябва да плащате никакъв данък в бюджета.
Ако фирмата разполага с персонал, е възможно да се намали сумата на данъка само с 50%. Тези правила се прилагат само за онези индивидуални предприемачи, които прилагат опростената данъчна система със ставка от 6% върху дохода.
Пример. Индивидуален предприемач, използващ опростената данъчна система „Доход“, получи годишна печалба от 276 000 рубли. Във фирмата няма служители. Платени са вноски в размер на 27 990 рубли. Дължим данък: 276 000 * 6% = 16 560 рубли. Откриваме, че застрахователните премии надвишават сумата на данъка: 27990 > 16560. Това означава, че дължимият данък е нула.
Предприемач, използващ опростената данъчна система „Доходи“ без служители, получи печалба от 658 000 рубли за годината. Дължимият данък е: 39 480 рубли. Вноските възлизат на: 27990 + 1% *(658000 - 300000) = 31 570 рубли. Намаляваме данъка с размера на застрахователните премии и получаваме: 39480 - 31570 = 7910 рубли. Тази сума ще бъде платена от предприемача на данъчната служба вместо 39 480 рубли.
Сега нека да разгледаме пример за индивидуален предприемач, използващ опростената данъчна система „Доход“ с трима служители.
Пример. Доходът на индивидуалния предприемач възлиза на 750 000 рубли за годината. В компанията работят трима служители със заплата от 25 000 рубли. Дължимият данък е: 750 000 * 6% = 45 000 рубли. Вноски, платени от индивидуални предприемачи: 27990 + (25000*12*30%*3) + 1*(750000 - 300000) = 27990 + 270000 + 4500 = 302 490 рубли. Тъй като вноските надвишават данъка, последният може да бъде намален с 50%: 45 000 * 50% = 22 500 рубли.
Нека разгледаме пример с индивидуален предприемач, използващ опростената данъчна система „Доходи - Разходи“.
Ако индивидуалният предприемач няма служители, тогава изчисленията ще бъдат както следва.
Пример. Приходите за годината възлизат на 842 000 рубли. Индивидуалните предприемачи плащат вноски за себе си в размер на: 27 990 (фиксирана част) + 1 * (842 000 - 300 000) = 33 410 рубли. Документираните разходи на индивидуалния предприемач за годината възлизат на 650 000 рубли. Предприемачът има право да увеличи разходите с размера на направените тримесечни застрахователни премии. Тогава разходите ще бъдат: 650 000 + 33 410 = 683 410 рубли. В този случай дължимият данък е: (842 000 - 683 410) * 15% = 23 789 рубли.
Индивидуален предприемач плаща вноски Пенсионен фонди Фонда за социално осигуряване за себе си и за своите служители. „Опростено“ не ви освобождава от тази отговорност. Размерът на плащанията към извънбюджетните фондове зависи от данъчната система и минималната работна заплата. Нека да разберем как се изчисляват и плащат застрахователните премии за индивидуалните предприемачи за опростената данъчна система през 2017 г.
Вноски на индивидуален предприемач към опростената данъчна система без служители
Ако индивидуален предприемачне наема служители, тогава той плаща застрахователни премии във фиксирана сума за себе си, независимо от данъчния режим (член 5 от Федералния закон № 212).
Размерът на вноските се регулира от член 14 от Федерален закон № 212:
— Ако доходът на индивидуалния предприемач за годината е бил по-малък от 300 000 рубли, тогава фиксираната вноска в пенсионния фонд се изчислява, както следва: минимална заплата × 26% × 12. От 1 юли 2017 г. минималната заплата е 7800 рубли, т.е. е, фиксирана вноска за посочени доходище бъде 7800 × 0,26 × 12 = 24336 рубли.
— Ако , тогава той ще трябва да плати допълнително 1% от излишната сума. Формулата за изчисляване на застрахователната премия към пенсионния фонд ще изглежда така: минимална заплата × 26% × 12 + 1% от сумата, с която доходът надвишава 300 000 рубли.
— Към фонда за задължително здравно осигуряване (MHIF) по формулата за минимална заплата × 5,1% × 12. През 2017 г. е 7800 × 0,051 × 12 = 4773 рубли 60 копейки.
— Във Фонда за социално осигуряване предприемачите не са длъжни да плащат застрахователни премии, но могат да направят това на доброволна основа, като представят съответните документи, както е посочено в параграф 5 на чл. 14 Федерален закон№ 212-ФЗ.
Застрахователните премии трябва да бъдат платени до 31 декември на отчетната година. Ако размерът на дохода за годината надвишава 300 000 рубли, тогава 1% от излишъка може да бъде изплатен до 1 април на следващата година.
Като сте на опростена система, можете да намалите данъчната основа (доход в размер на 6%) с размера на застрахователните премии, платени за себе си, съгласно клауза 3 на чл. 346.21 Данъчен кодекс на Руската федерация. Същото право имат и онези предприемачи, които плащат 15% от разликата между приходите и разходите си и не наемат служители, както е посочено в писмо на Министерството на финансите на Руската федерация № 03-11-11/15001.
Вноски на индивидуален предприемач към опростената данъчна система със служители
Вноските за служителите обикновено се правят в Пенсионния фонд, Фонда за задължително медицинско осигуряване и Фонда за социално осигуряване, но предприемачите, които използват опростената данъчна система, трябва да плащат само 20% от доходите на служителите в Пенсионния фонд. Няма нужда да превеждате нищо към фондовете за социално осигуряване и задължително здравно осигуряване. Основание за това е клауза 3.4 на чл. 58 от Федерален закон № 212-FZ.
За да определите сумата, която е обект на изчисляване на застрахователните премии за служителите, трябва да знаете кои от техните доходи не са включени в това изчисление:
- Държавни обезщетения за служителите.
- Всички видове компенсационни плащанияслужители, установени със закон.
- Вноски на работодателя към финансираната част от пенсиите на служителите, не повече от 12 000 рубли годишно за всеки от тях.
- Допълнителен социални плащанияопределени категории служители.
- Обезщетения за пътуване за отделни служители, финансова помощ за всеки служител не повече от 4000 рубли годишно и др. Пълен списъксуми, които не подлежат на данъчно облагане социални вноски, е разписано в чл. 9 от Федералния закон № 212-FZ.
Ако сте на опростената данъчна система, можете да правите удръжки от данъчната основа не повече от 50% за сметка на застрахователните премии за себе си и вашите служители. Регулаторната основа в този случай е клауза 1 Информационно писмоПрезидиум на Висш Арбитражен съд№ 123. Съгласно параграф 2 от същото писмо, ако обектът на данъчно облагане е „доходи минус разходи“, тогава разходите включват всички застрахователни плащания на предприемача за себе си и неговите служители в пълен размер, без ограничения на сумите.
Ако сте на опростената данъчна система, можете да правите удръжки от данъчната основа на не повече от 50% от застрахователните премии за себе си и вашите служители.
Неплатени в срок осигуровки, на основание чл. 147 от Федерален закон № 212-FZ, може да доведе до събиране на глоби в размер от 20 до 40% от неплатената сума.
Ако използвате опростена система за данъчно облагане, тогава трябва да плащате вноски в извънбюджетни фондове само за себе си. Ако имате служители, тогава трябва да плащате за тях. Но ще трябва да платите само таксата към пенсионния фонд. Опростената данъчна система ви освобождава от плащания към фонда за задължително медицинско осигуряване или фонда за социално осигуряване и това намалява разходите ви.
