У дома > Лукойл > Примерно данъчно приспадане за обучение. Приспадане на социален данък за разходи за обучение


Примерно данъчно приспадане за обучение. Приспадане на социален данък за разходи за обучение




Социални данъчно приспадане- това е определена със закон сума, която намалява размера на данъците или връщането на част от платения данък върху доходите на физическите лица във връзка с разходи за закупуване на жилище, обучение и др. Тази привилегия се предоставя на руски граждани, които работят под трудов договорили споразумение с задължително плащанеданъци или просто приспаднете данък върху доходите на физическите лица в размер на 13% от общия доход.

Социалното приспадане е правото на намаление размер на данъка върху доходите на физическите лицаи други плащания. Разпределете социални удръжки за обучение, лечение, фондации с нестопанска цел, неправителствени пенсионно осигуряванеи за осигурителната част от трудовата пенсия. За да получи приспадане на социален данък, кандидатът трябва да работи официално, а неговият работодател трябва да плати средства в държавния бюджет в размер на 13%.

Правилата за компенсиране на данък върху доходите на физическите лица са разписани в чл. 219 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Можете да поискате данъчно облекчение, ако платецът е изразходвал средствата за лечение, обучение, благотворителност и недържавни пенсионни фондове.

За гражданите, които предоставят, се предоставят социални данъчни облекчения за благотворителни цели финансова помощпрез цялата година компаниите с нестопанска цел, участващи в благотворителна дейност, се фокусират върху социална сфера. Размерът на това приспадане не надвишава 25% от приходите на данъкоплатеца.

Кой може да се възползва от приспадането и при какви условия?

Всички лица, които са харчили за скъпо лечение, обучение и други скъпи услуги, могат да кандидатстват за приспадане на социален данък. Те включват сделки за покупко-продажба на жилища, земя и изплащане на ипотечен кредит.

Следните категории могат да получат възстановяване на средства:

  • Официално работещи граждани, които плащат 13% данък върху доходите на физическите лица в държавния бюджет.
  • хора пенсионна възрасткогато харчат за лечение, но техните официално заети деца имат възможност да получат обезщетение.

Приспадането на социалния данък за деца може да бъде получено от техните родители, което се изразходва за тяхното образование. Това плащане се дължи, когато служителят редовно внася данък върху доходите на физическите лица в държавния бюджет през цялата година.

Собственикът на закупения имот или лицето, закупило лекарства, е платило скъпо медицински услуги, проучвания и др. Парите се връщат и за разходи за образователни дейности на индивидуален предприемач.

За да кандидатствате за обезщетение, не е необходимо да плащате данъци по сметка. капитал, други публични средства, както и пари на трети лица. Въпреки че държавата осигурява социално възстановяване при изплащане на ипотека.

Размер на социалното приспадане

Съгласно чл. 219 от Данъчния кодекс на Руската федерация, служител, чийто работодател редовно удържа 13% от данъка върху доходите на физическите лица в държавния бюджет, може да поиска социални данъчни приспадания.

Има лимит на разходите, които влияят върху получаването на възстановяване на данък, като размерът му може да бъде до 13%, съгл. ставка на данъка върху доходите на физическите лица. Съгласно закона сумата социално приспаданее не повече от 120 хиляди рубли годишно. Плащането ще бъде осигурено чрез увеличаване на данъчната ставка.

Процес на получаване на приспадане

За да кандидатствате за приспадане, можете да отидете във Федералната данъчна служба или вашия работодател. Това ще определи как се предоставя възстановяването. Заявлението трябва да бъде подадено до Федералната данъчна служба след годината, в която кандидатът е изразходвал приспадането.

За да получите обезщетение, трябва да имате със себе си оригиналите на следните документи:

  • паспорт;
  • отчитане 3-NDFL;
  • документ във форма 2-NDFL;
  • изявление;
  • документи, удостоверяващи разходи;
  • договор с фирма, която предоставя определени услуги;

Чрез данъчната служба

Ако гражданин реши да кандидатства за приспадане чрез Федералната данъчна служба, той трябва да даде всички документи на данъчния инспектор и да изпрати заявление за приспадане на данъка до Федералната данъчна служба. Това може да стане по следните начини:

  • Доставете лично пакета документи за социална декларация на Федералната данъчна служба. Този метод е предимство с това, че оторизиран служител веднага ще прегледа целия пакет документи пред вас и ще ви информира, че ще трябва да донесете още или да ги коригирате, за да получите социални помощи.
  • Изпратете заявлението и документите до Федералната данъчна служба по пощата. Тази опция ще спести значително време. Служител на Федералната данъчна служба може да откаже издаване на социално приспадане или да поиска допълнителен документ само при поискване.

Директно чрез работодателя

Социалното приспадане за служител на работа се предоставя от работодателя и е данъчен агент. За да получите пари от работодателя, ще трябва да получите известие за правото на обезщетение от Федералната данъчна служба.

Трябва да съставите и подадете заявление за социално приспадане до Федералната данъчна служба на нейния уебсайт. Там също ще трябва да изпратите копия на необходимите сертификати и да изчакате до 30 дни. След това ще получите известие. Трябва да се занесе при счетоводителя на работа и там да се състави молба за обезщетение.

Работодателят ще върне на служителя преотстъпен данъкна части всеки месец. Ако получите приспадане на социална собственост и не сте похарчили всички пари, останалите плащания могат да бъдат прехвърлени за следващата година. Тогава през януари ще трябва да вземете ново известие за социални удръжки от Федералната данъчна служба.

Могат да се издават няколко такива известия на година. Ако сте платили за скъпо лечение, трябва да вземете известие за правото на социално приспадане. Ако сте похарчили пари за изследвания и преглед при лекар, потърсете правото си на друго възстановяване.

Когато лимитът на компенсацията бъде завършен, данъкът върху личните доходи ще бъде изтеглен от служителя отново. Работодателят и служителите на Федералната данъчна служба са длъжни да следят това.

Кое е по-добро и по-изгодно?

Крайният размер на обезщетението остава същият, независимо от начина на получаване. За да върнете сумата на приспадането чрез Федералната данъчна служба, трябва:

  • Подгответе необходимия пакет документи за получаване на приспадането.
  • Можете да кандидатствате за възстановяване на разходите лично или по пощата.
  • Документите се проверяват до 3 месеца след получаване на заявлението.
  • Срокът за възстановяване е 30 дни от датата на получаване на заявлението за възстановяване, но не преди приключване настолен одит.
  • Пълният размер на приспадането за последните 3 години се изплаща веднага.

Ако обезщетението се издава чрез работодателя, то има следните характеристики:

  • Трябва да предоставите документи за социални удръжки веднага след извършване на разходите.
  • Не се изисква пълен набор от документи; не е необходимо да предоставяте 3-NDFL.
  • Проверката продължава 30 дни от датата на кандидатстване.
  • Периодът за възстановяване ще започне на следващия ден от ведомостта, от която вече няма да се събират данъци.
  • Сумата на обезщетението ще бъде изпратена при кандидатстване.
  • Изплащане на социално обезщетение на части, месечно в размер на данъка върху доходите на физическите лица от заплатата.

Необходими документи за регистрация на социално приспадане

За да получите социална компенсация, трябва да предоставите определени документи. Техният списък ще се различава в зависимост от вида на обезщетението, което се издава.

образование

За регистрация възстановяване на данъциЗа да финансирате обучението си, трябва да съберете следната документация:

  • Декларация за приспадане на социален данък 3-NDFL.
  • Паспорт.
  • Удостоверение за доход 2-NDFL.
  • Изявление.
  • Договор, който определя цената на обучението. То трябва да бъде сключено за целия период на обучение или да има годишен анекс под формата на допълнително споразумение.
  • Разписки, потвърждаващи разходите за обучение.

За да кандидатствате за социално приспадане за образование на дете, ще трябва допълнително да приложите копие от акта за раждане на детето и удостоверение, което доказва, че детето е студент редовно обучение.

Право на приспадане имат роднини, които заплащат обучението на свой близък до 24 години. Физическо лице има право да кандидатства за данъчно облекчение за 3 години.

Социални Удръжката не може да се използва за заплащане на разходи за обучение за сметка на мат. капитал. Можете също да кандидатствате за обезщетение при посещение допълнително образование. Това е посещение на различни секции, където се плаща обучение.

Лечение

Когато получавате приспадане на социален данък за лечение, трябва да съберете следната документация:

  • Лична карта на кандидата.
  • 3-NDFL отчитане.
  • Удостоверение от медицинска институция, потвърждаващо плащането на нейните услуги.
  • Споразумение с лечебно заведение с цени за услуги.
  • Лиценз на лечебно заведение.

Недържавно пенсионно осигуряване и доброволно животозастраховане

За да получите приспадане за пенсионно осигуряванеИ доброволно осигуряванеживот, трябва да съберете редица документи:

  • паспорт на кандидата;
  • отчитане 3-NDFL;
  • застрахователно споразумение;
  • документи, удостоверяващи плащане на вноски;
  • документи, удостоверяващи платен данък.

Благотворителност

Според закона, ако сте похарчили пари за благотворителни организации, ще можете да върнете определена част от дарените средства на себе си. Можете да получите до 13% от сумата на разходите.

Можете да получите този вид социално приспадане, като съберете следната документация:

  • паспорт или подобна идентификация;
  • 3-NDFL отчитане и приложение;
  • квитанции, удостоверяващи разходи;
  • документи, удостоверяващи посочения данък върху доходите на физическите лица.

Кога и за какъв период можете да получите социално приспадане?

Можете да върнете плащания само за времето, когато сте платили данък върху доходите на физическите лица. Можете обаче да пишете отчети и да връщате пари само през годината, следваща годината на плащането. Ако сте направили разходи през 2017 г., тогава ще можете да поискате приспадане на социалния данък само през 2018 г.

В данъчното законодателство съществува понятието давностен срок; Това означава, че можете да получите обезщетение след не повече от 3 последните години. Времето за обработка на удръжките обикновено отнема от 2 до 4 месеца.

Примери за изчисление

Пример за изчисляване на приспадането на социалния данък за образование:

През 2017 г. Прокопиев В.Н. плати 80 хиляди рубли за обучение в университет. През този период той е получил 50 хиляди рубли и е платил 78 хиляди рубли данъчни вноски за годината:

50 хиляди рубли. * 12 месеца = 600 хиляди рубли на година.

600 хиляди рубли. * 13% = 78 хиляди рубли.

В този случай размерът на данъчното приспадане е равен на 80 хиляди рубли * 13% = 10 400 рубли.

Изчисляване на възстановяването на разходите за лечение:

През 2017 г. Михайлин К.В. плати 100 хиляди рубли за услугите на медицинска институция. Той също така закупи лекарства с рецепта на стойност 50 хиляди рубли. През 2017 г. заплатата на Михайлин К.В. се равнява на 50 хиляди рубли. и той внесе в държавния бюджет 78 хиляди рубли.

Въпреки че Михайлин К.В. похарчени 150 хиляди рубли за процеса на лечение, най-много голяма сумаобезщетението ще бъде, според закона, 120 хиляди рубли, така че Михайлин ще може да получи компенсация въз основа на изчислението: 120 000 * 13% = 15 600 рубли.

Изчисляване на обезщетение за благотворителност:

Костюшкин В.П. е спечелил доход от 400 хиляди рубли през 2017 г., докато неговият работодател е прехвърлил данък върху доходите на физическите лица от доходите му в размер на 13% в размер на 52 хиляди рубли:

Данък върху доходите на физическите лица = 400 хиляди рубли. * 13% = 52 хиляди рубли.

През годината Костюшкин похарчи 130 хиляди рубли за благотворителни организации. Максималното приспадане е 25% от заплатата или 400 хиляди рубли * 25% = 100 хиляди рубли.

Разходи за благотворителни цели в размер на 130 хиляди рубли. повече от вероятното приспадане от 100 хиляди рубли, така че данъкът, като се вземат предвид разходите на организации с нестопанска цел, ще се счита данъчни служителиот сумата от 300 хиляди рубли.

Данък върху доходите на физическите лица = (400 хиляди рубли – 100 хиляди рубли) * 13% = 39 хиляди рубли.

Като се вземат предвид платените данъци за миналата година върху доходите на Костюшкина В.П. – 52 хиляди рубли, данъчното приспадане ще бъде равно на 52 хиляди рубли – 39 хиляди рубли = 13 хиляди рубли.

Изчисляване на възстановяване на данък за застраховка живот:

През 2017 г. Сорокина Е.А. сключен договор за осигуряване и платени вноски за 2017 г. - 40 хиляди рубли. През 2017 г. Сорокина спечели 30 хиляди рубли. на месец и превежда 46 800 рубли в държавния бюджет. данъци на година.

В тази ситуация размерът на социалната компенсация е 40 хиляди рубли.* 13% = 5200 рубли.

Образованието е въпрос от национално значение, още повече плащането на данъци. Следователно държавата в Руската федерация финансово стимулира тези, които учат за себе си и в същото време са съвестни данъкоплатци. Гражданите на страната имат възможност да върнат част от средствата, изразходвани за собственото им обучение, както и за образователни услуги за определени категории роднини. Ще говорим за това какво е данъчно приспадане за образование, какъв е неговият размер, кой има право на него и какви документи трябва да бъдат подготвени за това, в тази статия.

Всяко лице, което официално плаща данък върху доходите на физическите лица (NDFL) в Русия, може да разчита на данъчно облекчение за обучение (то се класифицира като социално). Като давате 13% от всяка заплата на държавата, можете да си върнете част от тези пари, ако сключите договор за предоставяне на образователни услуги. И както за себе си, така и за децата си и дори за сестра или брат си.

Следните категории данъкоплатци могат да разчитат на възстановяване на данъци в рамките на обезщетението за образование:

  • граждани на Руската федерация, които плащат данък върху доходите на физическите лица;
  • пенсионери, които са работили през годината, за която се издава данъчното приспадане;
  • чужденци-резиденти на Руската федерация (прекарват повече от 180 дни в годината в Русия и плащат данък върху доходите на физическите лица).

В какви случаи можете да кандидатствате за приспадане на таксата за обучение?

Както при всяко друго социално приспадане, данъкът се връща на лицето, чието име е посочено в договора за предоставяне на услуги като платец.

Данъчният кодекс на Руската федерация (член 119) предвижда няколко основания, на които възниква правото на приспадане за обучение. Между тях:

1 Собствено обучение.

Сега данъчен законне ограничава формата на обучение по никакъв начин: можете да получите образование в редовна, вечерна, задочна, дистанционна катедра на университет или средно специализирано учебно заведение, да вземете краткосрочни курсове (усъвършенствано обучение, овладяване на нова професия) , учат в автошкола, участват в обучения и т.н. Основното е, че учебното заведение има лиценз за образователна дейност. Интересното е, че приспадане може да се получи и за образование извън Руската федерация - изисква се нотариално заверен превод на лиценза.

2 Обучение на дете до 24г.

ЗабележкаМожете да получите данъчно облекчение за образованието на вашето дете само ако то учи редовно. Както в случая с възрастен, можете да върнете данъка върху доходите на физическите лица за обучение на вашето потомство във всяка лицензирана образователна институция. Това може да са курсове професионално обучение, частна детска градина (от общото плащане по договора се разпределя сумата, изразходвана специално за образователни програми; храната и грижите не са включени), училища за допълнително образование - музика, изкуство и др. Ако детето е учило с учител, трябва да бъде индивидуален предприемачотносно патентната данъчна система.

В този случай също важи правилото: детето трябва да учи само редовно. Има две степени: преди да навършите 18 години, кандидатствате за приспадане за образованието на вашето отделение (отделение). При навършване на пълнолетие в документите се отбелязва “бивш подопечен/подопечен”.

4 Обучение на брат или сестра до навършване на 24 години.

Задължително изискване е редовното обучение. Братът или сестрата могат да бъдат или пълнокръвни (от една и съща майка и баща), или полукръвни (например син на майка ви от втория й съпруг).

Няма приспадане за образование на съпруг, както и на непреки роднини (племенници, внуци, баби и дядовци и др.). Държавата няма да връща пари за обучение за сметка на фондовете капитал за майчинство. Приспадане за обучение, предоставено от работодател, може да бъде издадено, ако сте задължени по договор да компенсирате средствата, изразходвани за вашето образование.

Размер на данъчното приспадане за образование

Размерът на възстановяването на данък за обучение се изчислява по същия начин, както при всяко друго приспадане на данъка върху доходите на физически лица. Тъй като се връщат 13% от разходите, вие вземате сумата, изразходвана за образователни услуги, и я умножавате по 0,13. Има две ограничения. Първо, не можете да получите повече от платения данък върху дохода през годината на обучение. Второ, има горен праг за удръжки за образователни услуги.

За разлика от приспадането за лечение, където максималният размер на възстановяването на данък върху доходите на физическите лица зависи от цената на предоставените услуги, в случай на обучение има няколко степени на данъчно приспадане в зависимост от категориите студенти.

  • 120 000 рубли - за вашето собствено образование, както и за образованието на вашите братя и сестри.

Например, през отчетната година сте спечелили 800 000 рубли, като сте платили 104 000 рубли данък върху доходите на физическите лица върху тях. Дори ако сте похарчили, да речем, 200 000 рубли за собственото си обучение, данъкът ще бъде върнат само върху 120 000 рубли (ще получите 13% от тази сума в ръцете си - 15 600 рубли). Друг важен момент: 120 хиляди рубли е максималната сума за всички социални удръжки, предоставени през отчетната година. Тоест, ако кандидатствате за приспадане както за лечение, така и за образование, ще получите обратно най-много 15 600 рубли. общо (как точно да разпределите тези удръжки в декларацията зависи от вас, общата сума няма да се промени).

  • 50 000 рубли - за обучение на деца и отделения.

Ако кандидатствате за удръжки както за деца, така и за себе си, максималната данъчна полза за образованието на вашия син или дъщеря все още не може да бъде повече от 50 000 рубли, а общата сума не може да бъде повече от 120 000 рубли.

Гражданинът Г. е похарчил 121 000 рубли за обучението си в университета през 2017 г. Неговият доход през същата година възлиза на 761 000 рубли. Максималното приспадане, на което Г. може да разчита, е 120 000 рубли. Размерът на данъка за възстановяване е 120 000 * 0,13 = 15 600 рубли.

Гражданинът С. е похарчил 54 000 рубли за курсове по чужд език на сина си през 2017 г. Освен това той се лекува в санаториум за 54 000 рубли. Доходът на С. през отчетната година възлиза на 593 000 рубли. Той има право на данъчно облекчение за образованието на сина си в размер на 50 000 рубли и приспадане за лечение в размер на 54 000 рубли. Общата сума на данъка за възстановяване: (50 000 * 0,13) + (54 000 * 0,13) = 13 520 За съжаление е невъзможно прехвърлянето на излишната сума от приспадането за деца към неизползвания остатък от приспадането за лечение.

Как да получите данъчно облекчение за образование: инструкции стъпка по стъпка

Има два варианта за получаване на данъчно облекчение за образование. Това може да стане чрез данъчен офиспо местоживеене, както и чрез вашия работодател. И двата метода имат общи точки, но има и разлики.

Метод #1. Възстановяване на данък чрез данъчната служба

При избор на тази опция получавате цялата сума наведнъж. Можете да кандидатствате за данъчно облекчение за обучение чрез Федералната данъчна служба по всяко време в рамките на три години от годината, в която сте получили образователната услуга. Да приемем, че през 2017 г. сте завършили обучение в автошкола. В тази връзка можете да заявите желание за връщане на част от платения през 2017 г. данък до края на 2020 г. Има само едно правило: данъкът върху доходите на физическите лица трябва да бъде платен през същата година, в която е проведено обучението. Ако през 2017 г. сте били, да речем, в отпуск по майчинствои не сте платили данък върху доходите на физическите лица, тогава никакви бъдещи данъчни плащания няма да ви помогнат да получите приспадане за 2017 г.

1 Колекция необходими документи.

Стандартният пакет от документи за кандидатстване за данъчно облекчение за образование включва:

  • Копие на руски паспорт
  • Връщане на данъцисъгласно формуляр 3-NDFL. След това ще има раздел с подробности инструкции стъпка по стъпкакак да попълните и изпратите декларация през уебсайта на данъчните.
  • Удостоверение за доходи за всички места на работа през отчетната година, където работодателят е плащал за вас данък общ доход(Формуляр 2-NDFL), издаден от счетоводния отдел на организацията, в която сте работили. Сертификатите трябва да бъдат предоставени както за основното място на работа, така и при работа на непълно работно време.
  • Копие от споразумението с образователната институция, адресирано до платеца. Това е много желателно, тъй като ако детето ви учи и между него и учебното заведение е сключено споразумение, може да възникнат трудности с връщането на данък върху доходите на физическите лица. Разберете как да ги преодолеете в раздела „Често задавани въпроси“.
  • Копие от лиценза на образователната организация, заверен с печата на тази организация. Въпреки това уебсайтът на Федералната данъчна служба отбелязва, че ако в договора има информация за лиценза, не е необходимо да прикачвате копие от него.
  • Копия от разписки, чекове или други платежни документи, потвърждаващи плащането на образователни услуги.
  • Заявление до Федералната данъчна служба с искане за връщане на сумата на данъка и подробности къде трябва да бъде преведена.

Ако приспадането се издава за обучение на деца, отделения, брат или сестра, трябва също да прикачите:

  • Копие от документ, потвърждаващ връзката с получателя на образователни услуги. Това може да бъде акт за раждане на дете, подобни документи за себе си, брат или сестра, договор за настойничество (попечителство), в който са посочени роднини.
  • Удостоверение за формата на обучение (ако редовният курс не е посочен директно в договора).

Пакетът от документи трябва да бъде подаден до Федералната данъчна служба по мястото на регистрация. Ако сте регистрирани в такъв местност, и живеете в друг (намиращ се в зоната на отговорност на друга Федерална данъчна служба), ще трябва или да пътувате, или да изпратите документи по друг начин. Можете да намерите адреса на вашата проверка, като използвате специална услуга на Федералната данъчна служба: https://service.nalog.ru/adrno.do.

  1. Лично предаване на документи в данъчна служба. Трябва да вземете със себе си оригинални документи (паспорт, договори, актове за раждане). Данъчната служба ще завери вашите копия и ще ви каже дали всички документи са налице. Най-често, дори ако има недостиг на хартия, пакетът се приема и им е позволено да „доставят“ документа малко по-късно (но не преди началото на проверката на бюрото). Моля, обърнете внимание: вашите документи няма да бъдат проверявани от същите служители, които приемат документи в офиса. Затова няма смисъл да им се обяснява липсата на каквито и да е оправдателни документи. По-добре е да дойдете друг път, добре подготвени.
  2. Изпращайте документи по пощата на Русия с препоръчана пощас предизвестие. В този случай трябва да направите опис на приложените в плика книжа.
  3. Подайте пакета документи във Федералната данъчна служба чрез упълномощен представител. За да направите това, ще трябва да издадете пълномощно.
  4. Подайте документи на в електронен формат. Най-удобният начин, но в този случай трябва сами да попълните декларацията и да я изпратите през личната сметка на данъкоплатеца. По-долу ще има видео инструкции как да направите това чрез данъчния уебсайт.

3 Възстановяване на данъци.

Максималният срок за връщане на данък върху доходите на физическите лица за данъчно приспадане е 120 дни (90 дни за документна проверка на декларацията и 30 дни за прехвърляне на средства според данните на кандидата).

Метод #2. Възстановяване на данъци чрез работодател

В този случай ще получите възстановяване на данък не наведнъж, а на вноски, на части, под формата на заплата, от която не се удържа данък върху доходите на физическите лица. Предимството е, че не е нужно да чакате до края на годината; можете да кандидатствате за приспадане веднага след като платите за обучението си. Процедурата е следната:

1 Подготовка на документи.

За разлика от пакета документи, представени на Федералната данъчна служба за получаване на приспадане чрез данъчната служба, в в такъв случайсписъкът с документи ще бъде по-кратък. Не се изисква декларация във формуляр 3-NDFL, както и удостоверение за доход от мястото на работа, където ще върнете данъка. Заявлението се попълва не за възстановяване на данък, а за издаване на известие до работодателя. Същността на процедурата е, че данъчната служба проверява документите и потвърждава: да, този гражданин наистина има право на данъчно приспадане по закон.

2 Подаване на документи в данъчната служба.

Документите се подават във Федералната данъчна служба по местоживеене по същите начини, както при подаване на възстановяване на данък чрез данъчната служба: лично, по пощата, по електронен път чрез личния ви акаунт в nalog.ru или чрез упълномощен представител. В рамките на 30 дни Федералната данъчна служба е длъжна да ви изпрати известие до вашия работодател, че имате право на данъчно приспадане.

3 Прехвърляне на предизвестие до работодателя.

Уведомлението, заедно със заявление за приспадане (образец - на уебсайта nalog.ru) се изпраща в счетоводния отдел на вашия работодател. Освен това всички изчисления се правят там. Ще започнете да получавате заплата, увеличена с 13% (поради факта, че вече не се удържа данък върху доходите на физическите лица) от месеца на подаване на уведомлението до изчерпване на приспадането или края на годината. Ако сумата на приспадането не е изчерпана и годината е приключила, можете да кандидатствате за остатъка от надплатения данък чрез Федералната данъчна служба. За да направите това, изпълнете всички действия, посочени за метод № 1.

Видео инструкции за попълване на 3-NDFL декларация

Видео: Как да попълните 3-NDFL декларация за възстановяване на данъка за обучение

Видео: Как да попълните заявление за възстановяване на данъка върху доходите на физическите лица

Видео: Как да изпратите 3-NDFL чрез Лична зонаданъкоплатец

Можете да получите приспадане за образование на дете само ако образователните услуги са предоставени за сметка на собствени средстваданъкоплатец.

Можете да кандидатствате за възстановяване на данъка върху доходите на физическите лица за обучение на дете под 24 години - както естествено, така и осиновено или под запрещение. Разрешено е да се издаде приспадане за няколко деца, в рамките на общия лимит от 50 000 рубли и данъка върху дохода, който сте платили (тоест ще ви върнат най-много 13% от 50 хиляди рубли - 6500 рубли).

Обучението трябва да се извършва на пълно работно време в образователна институция от всякаква форма на собственост (както публична, така и частна), в Русия или в чужбина.

Забележка!Родителят (майка или баща - няма значение) трябва да бъде посочен в договора като клиент на образователни услуги и платец. руското законодателствотези разходи се считат за общи). Ако сте „сбъркали“ на етапа на сключване на договора и клиентът е посочил дете, ситуацията може да бъде коригирана чрез подаване на платежни документи, издадени на ваше име. Например разписка от банката, където сте платили за следващия семестър за вашето потомство.

През 2017 г. Иванова A.M. сключила споразумение дъщеря й да учи редовно във ВУЗ. Цената на обучението през първата година беше 125 000 рубли. Иванова е в отпуск по майчинство и за нея през 2017 г. не е плащан данък върху доходите на физическите лица. Съпругът й Иванов Н.М. подал приспадане за себе си, като към представените документи приложил удостоверение за брак. Тъй като през 2017 г. официалният му доход беше 260 000 рубли, той получи максималното приспадане - 50 000 рубли, като върна 13% от тази сума - 6 500 рубли.

Получаваме приспадане за образованието на брат/сестра

Можете да получите приспадане за обучение на пълни и полубратя и сестри в същата сума като за себе си (до 120 000 рубли). Но правото на възстановяване на данъци се прилага само докато братът или сестрата навършат 24 години. Както при децата, братът или сестрата трябва да са редовни студенти. Мястото на обучение не е от основно значение, то може да бъде в Русия или в чужбина. Необходимо изискване– лиценз на държавата, в която е регистрирана учебната организация. Заверено копие от този документ трябва да бъде предоставено на данъчните власти.

Ще докажете връзката си с вашия брат или сестра с помощта на удостоверения за раждане – вашите и на вашия брат/сестра. В редки случаи Федералната данъчна служба може да изиска други подкрепящи документи (съдебни решения за развод на родители, решения на органите по настойничество и попечителство и др.

Забележка!Договорът за предоставяне на образователни услуги трябва да включва вас като клиент. Ако документът е подписан от брат/сестра, тогава трябва да ви бъдат издадени разписки за плащане на тяхното обучение.

Алексей П. плати 400 000 рубли за 4 години за редовното обучение на тогавашната си 18-годишна сестра през 2015 г. През 2018 г. той решава да получи данъчно облекчение. Всички условия бяха подходящи: тригодишният период не беше изтекъл, доходите на П. през 2015 г. бяха 930 000 рубли, всички документи за връзката му със сестра му (свидетелства за раждане) бяха налични. Сестра ми не е навършила 24г.

Максималната сума, дължима на Алексей П. за връщане е 15 600 рубли (13% от 120 000 рубли.– има право на приспадане само за годината, през която е платил за обучение). Тази сума можеше да бъде много по-голяма, ако, да речем, той беше инвестирал парите си в и ги използва, за да плати образованието на сестра сивсеки100 000 рубли на година. Тогава можете да получите 15 600 рубли. за 2015, 2016 и 2017 г. и през 2019 г., брой за текущата година. Общо П. може да върне 62 400 рубли.

ЧЗВ

Няма законови ограничения за броя на удръжките за обучение. Имате право да кандидатствате за възстановяване на данък върху доходите на физическите лица всяка година, ако сте използвали образователни услуги, които отговарят на всички изисквания Данъчен кодекс. Има ограничения само за сумата: 120 000 рубли за себе си, братя и сестри, 50 000 рубли за деца и отделения. Неизползван в тази годинасоциалните удръжки не се пренасят за следващата година. Освен това не можете да прехвърлите приспадането за следващата година, ако разходите за обучение са се оказали по-високи. максимален размерза данъчна облага.

Московчанинът Александър О. е платил 111 500 рубли за обучението си в университета през 2017 г. Данъкът върху доходите на физическите лица, преведен в данъчната служба на работното място на О. през 2017 г., възлиза на 12 500 рубли (гражданинът получава значителна част от заплатата си „в плик“). Съответно, вместо дължимите му 13% от 111 500 рубли (14 495 рубли), той получи възстановяване на данък върху доходите на физическите лица в платената сума - 12 500 рубли.

Мариана Н. през 2016 г. завърши платени курсове за повишаване на квалификацията за 49 000 рубли, обучение в автошкола (38 000 рубли), а също така плати за обучението на дъщеря си в размер на 84 000 рубли. Общата сума, изразходвана за обучение през 2016 г., беше 171 000 рубли. Н. решава да кандидатства за максимално приспадане (50 000 рубли) за образованието на дъщеря си, а за оставащия лимит (120 000 – 50 000 = 70 000 рубли) да кандидатства за приспадане на разходите си. Общият възстановен данък беше (50 000 рубли * 0,13) + (70 000 рубли * 0,13) = 15 600 рубли. Част от разходите за дъщеря ви (84 000 – 50 000 = 34 000 рубли) и за вашето образование (49 000 + 38 000 – 70 000 = 17 000 рубли) няма да бъдат покрити от приспадането, тъй като те надхвърлят максималните му граници. Тези суми не могат да бъдат прехвърлени за следващата година, те просто „изгарят“.

Майка съм на редовна студентка. Договорът е на мое име, а разписките са на името на сина ми. Мога ли да получа приспадане за неговото обучение?

В писмото на Федералната данъчна служба на Руската федерация от 31 август 2006 г. № SAE-6-04/876@ се посочва, че във вашия случай родителите имат право да получат данъчно приспадане, ако докажат, че синът е направил плащане от името на неговия баща или майка. За да направите това, трябва да прикачите заявление в свободна форма към стандартния пакет документи, в което инструктирате сина си да извърши операцията по заплащане на обучение с помощта на вашия Пари.

- Договорът е на името на дъщерята, а разписките са на името на бащата. Може ли бащата да получи данъчно облекчение в този случай?

Член 219, клауза 1 от Данъчния кодекс на Руската федерация свързва получаването на приспадане с факта, че данъкоплатецът представя документи, потвърждаващи разходите си за образование. Ако бащата представи такива документи във Федералната данъчна служба, той получава право на приспадане, независимо от това за кого е договорът с образователната организация. Ако имате копие от лиценза и обучението е редовно, ще бъде предоставено приспадане на един от родителите без никакви проблеми.

Има ли някакви шансове да получа приспадане за образованието на сина ми, ако и договорът, и разписките са му издадени, въпреки че всъщност съм платил?

Данъкоплатецът има право да получи приспадане, ако сам е платил за обучението и това може да бъде потвърдено с всякакви документи. Банка или платежна системаНяма да променят касовите бележки. Но споразумение с образователна организация може да бъде преработено - най-малкото е по-лесно да се преговаря с представители на университет, отколкото с банкова организация. Клиентът е този, който ще получи приспадането (в този случай бащата). Освен това процедурата е същата като в случай на получаване на приспадане от родители, които са поръчали образователни услуги за своя син, който сам е платил за обучението си (виж по-горе)

Може ли вторият ми съпруг, който не е нито баща, нито настойник на детето, да получи данъчно облекчение за образованието на сина си?

Член 219 изброява всички категории лица, които имат право на възстановяване на данък върху доходите на физическите лица за обучение на деца. Това:

  • Майката и бащата на ученика.
  • Настойник и неговата съпруга (съпруг).
  • Братя и сестри на получателя на образователни услуги.

Навършвам 24 по средата на учебна година, която вече съм платил изцяло. Как ще се изчисли данъчното приспадане?

Министерството на финансите на Руската федерация в писмото си от 12 октомври 2010 г. № 03-04-05/7-617 установи, че ако навърши 24 години и продължава обучението в образователна организация, се предоставя приспадане за цялата календарна година. Друг е въпросът, ако сте навършили възрастта си и сте завършили колеж. Тогава приспадането спира да се прилага от месеца, следващ този, през който е завършено обучението. Някои счетоводители изискват по две удостоверения от служител на дете студент: в началото на учебната година и в края на семестъра. Ако ученик бъде изключен, правото на приспадане за родителите се прекратява.

Вече три години получавам както социални, така и данъчни облекчения (за закупения апартамент). Какъв е най-добрият начин да проектирате такъв квартал, за да получите най-голяма полза?

Най-логично е първо да кандидатствате за приспадане за обучение, а за останалия данък върху доходите на физическите лица - приспадане за апартамента. Ако направите обратното, върнатата сума ще остане същата, но оставащото социално приспадане ще бъде „изгорено“. Останките приспадане на имуществомогат да се прехвърлят за следващата година.

Голубев М.Н. през 2016 г. и 2017 г. той е получил доход от 430 000 рубли, плащайки 55 900 рубли данък върху доходите на физическите лица всяка година. През 2016 г. Голубев купува апартамент за 1,6 милиона рубли. За 2016 г. Голубев върна всичките 55 900 рубли, платени през тази година данъчна година на личния доход. Остатъкът от приспадането на имуществото в размер на 1 600 000 – 430 000 = 1 170 000 рубли. беше отложено за 2017 г. През 2017 г. Голубев учи в автошкола, харчейки за това 28 000 рубли. Когато подаваше данъчни облекчения за 2017 г., гражданинът реши първо да направи социално приспадане. Баланс от 340 000 (годишен доход) – 28 000 (удръжка за обучение) = 312 000 RUB. е регистрирано като приспадане на имущество. Така Голубев получи обратно всичките си 55 900 рубли от данъка върху доходите на физическите лица, а остатъкът от приспадането на имуществото в размер на 1 170 000 - 312 000 = 858 000 рубли беше прехвърлен за 2018 г.

Заключение

Данъчното облекчение за образование е възможност за получаване на компенсация от държавата за част от средствата, изразходвани за образование. Основните условия са платен данък върху доходите на физическите лица, обучение за собствена сметка в лицензирана учебна организация и наличие на подкрепящи документи.

Приспадането се предоставя за платено обучение в университети, средни специализирани учебни заведения, училища, детски градини, курсове, автошколи и т.н. - навсякъде, където има лиценз, получен от Министерството на образованието. Този списък включва както руски, така и чуждестранни организации - те също трябва да имат лиценз от държавни агенции.

Данъчното облекчение се прилага както за самите данъкоплатци, така и за обучението на техните деца, подопечни, братя и сестри. Единствената разлика е размерът на приспадането: за себе си и за братя и сестри - до 120 000 рубли, за деца и настойници / подопечни - 50 000 рубли. Тоест максималното възстановяване на данъка е 15 600 рубли (за деца - 6 500 рубли).

Можете да кандидатствате за приспадане за обучение чрез данъчната служба или чрез вашия работодател. В първия случай данъкът се възстановява еднократно в края на годината, в която са платени образователните услуги. Във втория можете да уредите да получавате заплатата си без удържан данък върху доходите на физическите лицаведнага след подаване на документи и получаване на потвърждение от данъчната служба.

За разлика от имущественото приспадане, социалното приспадане не се пренася за следващите години: ако не сте платили достатъчно данък върху доходите на физическите лица, за да възстановите 13% от цялата изразходвана сума, съжалявам, останалото се превръща в тиква. Ето защо е важно да планирате разходите за обучение предварително, като вземете предвид възможното приспадане и собствения си доход.

Декларация подадена до данъчен органЗа да получите данъчно приспадане (наричано по-нататък „данъчно приспадане“) за разходи за образование, то трябва да бъде съставено във формуляр 3-NDFL и попълнено по установения ред. Декларацията трябва да бъде за годината, за която е планирано възстановяване на разходите. С други думи, ако текущата дата е декларирана за 2014 г., тогава формулярът трябва да е актуален за този конкретен период.

Методи за попълване на справки

  1. Ръчно пълнене;
  2. На компютър (без да използвате специални програми);
  3. С помощта на програми, разработени от Държавния център за научни изследвания на Федералната данъчна служба.
  4. Поръчайте услуга на нашия уебсайт (формуляр в долната част на статията или изскачащ формуляр в долния десен ъгъл на екрана).

Попълване на декларация на ръка

Попълването на документа трябва да се извърши в съответствие с установената процедура, която определя основните условия за попълване на декларацията на ръка. Законодателят включва:

  • Въвеждане на информация в документ с главни печатни букви;
  • Всяка буква трябва да има отделна клетка (включително препинателни знаци);
  • Информацията се въвежда отдясно наляво, цифровите индикатори са подравнени вдясно;
  • Празните клетки са маркирани с права линия;
  • IN готов документНе трябва да има корекции, петна, шпакловки, фуги или грешки. Цялата информация трябва да е вярна и актуална. Грешките в документа са основание за отказ за приемането му;
  • Ако документът е разпечатан на компютър, не се допуска двустранен печат, както и подвързване на листовете на документа и повреждане на баркода, разположен в горната част на документа.

Ако възникнат въпроси, гражданинът може да потърси разяснение от данъчния орган, който ще бъде длъжен да посъветва лицето и, ако е необходимо, да му помогне да попълни декларацията.

Попълване на отчети с компютър (без използване на специални програми)

За да попълните декларация на компютър, първо трябва да инсталирате на компютъра си програми като Acrobat Reader (ако декларацията е във формат *pdf) и Microsoft Excel(ако декларацията е във формат *xlc). Декларация 3-NDFL във формат *pdf може да бъде изтеглена на уебсайта на Федералната данъчна служба на Руската федерация. По-адаптиран и по-лесен за попълване формуляр във формат *xlc можете да изтеглите на нашия уебсайт.

Законодателят не налага толкова строги изисквания за електронно попълване като за ръчно попълване и се ограничава само до посочване, че информацията трябва да се въвежда с главни печатни букви с размер на шрифта Courier New 16-18.

Попълване на документ с помощта на специални програми

Най-простият начин е да въведете информация в отчетите с помощта на специален софтуер, разработен от финансовия отдел.

Програмите се намират на уебсайта на Федералната данъчна служба на Руската федерация и Държавния научноизследователски център на Федералната данъчна служба и са достъпни за изтегляне абсолютно безплатно. Има три начина за попълване на отчети с помощта на тези програми:

  • Лична сметка на данъкоплатеца (TPA);
  • Програма за деклариране;
  • Програма „Легален данъкоплатец“.

Препоръка:Най-адаптирани за употреба лицае програмата “Декларация”, която може да бъде изтеглена от сайта на финансовия отдел. Попълването на отчети в LKN е възможно само след лично свързване с данъчния орган за регистриране на потребителски акаунт. За да изпратите документ чрез електронни каналикомуникацията изисква EDS (цифров подпис).

Процедурата за попълване на декларация при кандидатстване за обучение

Изходни данни

Малинин В.В. през 2015 г. платих за курсове за напреднали, като похарчих 75 хиляди рубли за това.

През този период Малинин работи в завода Станколит като стругар със заплата от 45 700 рубли. на месец. В края на годината доходите му възлизат на 548 400 рубли, от които 71 292 рубли. отиде да плати данък общ доход.

При съставяне на справките, необходими за получаване на нова справка, той ще трябва да попълни следните листове: Заглавие, Раздели 1 и 2, Листове A и E1.

Ред (номер на бележката)

Обяснение

Индивидуалният номер на н.а. се отразява съгласно издаденото удостоверение за регистрация в н.а.

“0” - при подаване на първичната декларация (в нашия случай);

„1 и т.н.“ - ако се подаде коригираща декларация (ако са открити грешки в предишната и данъчният инспектор е изискал да се направят корекции в n/a) декларацията.

Посочена е стойност „34”, тъй като декларацията е годишна. За други случаи (когато се подава отчетност, например от индивидуален предприемач), в тази клетка е посочен различен период. При деклариране на n/a винаги се посочва стойността „34“.

Вписва се годината, през която са направени разходите за обучение и съответно за която се претендира удръжката.

Посочва се кодът на н/н, който е регистриран на заявителя н/н. Можете да разберете този код по първите 4 номера на TIN или като посетите уебсайта на Федералната данъчна служба на Руската федерация.

Тъй като е деклариран в Руската федерация, е посочена стойността „643“.

За физически лица, които изпращат нов код, кодът винаги е 760

Блоковете „Информация за N/A“ и „Информация за документ за самоличност“ се попълват стриктно в съответствие с паспорта, включително мястото на раждане.

За лица, деклариращи n/a, винаги се посочва стойност - 1.

Ред (номер на бележката)

Обяснение

Адресът на майката се посочва в съответствие с паспорта (място на регистрация).

Телефонният номер трябва да бъде номерът за връзка, чрез който данъчният инспектор може да се свърже с кандидата n/a в случай на възникване на въпроси.

Общият брой на листовете за този вид приспадане по правило не надвишава 5. По-голям брой може да бъде само ако лицето има голям брой източници на доходи и за посочването им е необходимо попълване на няколко листа А. В второ поле (вдясно) е необходимо да посочите общия брой листове документи, приложени към декларацията, за да потвърдите правото на ново заглавие. Декларацията не се брои в общия брой листове.

Ако гражданин сам подаде n/a, тогава се посочва само стойността - 1, а останалите полета се зачертават. Ако данъкоплатецът е представител, тогава стойността е 2; по-долу се въвежда пълното име на представителя и информацията за пълномощното.

Тъй като в нашия случай приспадането се претендира за разходи за обучение, раздели 1 и 2 на този лист не се попълват.

​

Ред (номер на бележката)

Обяснение

Посочваме размера на разходите, изразходвани за обучение (но не повече от установения лимит).

Ако се претендира само приспадане за обучение, тогава тези редове не се попълват.

Общата сума на разходите за обучение, лечение и застрахователни премии. Тъй като в нашия случай имаше само разходи за обучение, отразяваме сумата, равна на клауза 3.1.

Ако през годината, за която се кандидатства в момента, кандидатът вече получава удръжки на мястото на работа, е необходимо да посочите техния размер.

Общата сума на всички удръжки за този лист. В нашия случай това е само информация за обучение.

Ако се нуждаете от квалифицирана помощ при подготовката на всички необходими документи и попълването на формуляра 3-NDFL за приспадане на данъци, тогава нашите специалисти са готови да направят това вместо вас.

Уважаеми читатели, имаме удоволствието отново да ви предоставим образователни материали. Ще се говори за данъчни облекчения за таксите за обучение. В какъв ред се изисква да върнете парите, изразходвани за обучение, и как да напишете заявление за възстановяване на данъци?

Статията ще бъде полезна за тези граждани, които искат да получат възстановяване на данъци. Плащането за обучение се извършва, ако има споразумение с образователната институция за предоставяне на услуги. От тази сума можете да приспаднете данък върху доходите на физическите лица в размер на 13%, който ще бъде платен допълнително за данъкоплатеца от бюджета.

внимание!Подаването на заявление е предпоставкапреотстъпване на данъчно облекчение от таксите за обучение.

Заявление за данъчно приспадане от таксите за обучение


В ситуация, в която данъкоплатецът е похарчил пари за плащане на собственото си образование или близки роднини, той има право да разчита на известно облекчение. Ще разгледаме какво представлява и от кого се чете в тази глава. По-долу представяме на вашето внимание примерно заявление и попълнен формуляр, които можете да използвате като пример за собствена подготовка.

Изкуство. 219 от Данъчния кодекс в параграфи 1-2 говори за предоставяне на приспадане за обучение.

И така, характеристиките на целта на данъчното приспадане за образование:

  1. Можете да получите компенсация от бюджета, когато плащате за собственото си образование и обучението на близки роднини (брат, деца, отделения).
  2. Институцията, по чиито сметки се превеждат средства, трябва да има лиценз.
  3. Възрастта на обучавания данъкоплатец не е ограничена. Няма значение на колко години сте, стига да плащате данъци, можете да поискате обезщетението.
  4. Има лимит на сумата, годишен лимит на разходите е в размер на 120 000 рубли.
  5. Ако говорим за обучение на близки роднини на кандидата, тогава тяхната възраст не трябва да надвишава 24 години и за всеки от тях максималният разход трябва да бъде 50 000 рубли, не повече.
  6. При прехвърляне на средства от бюджета на капитала за майчинство не се предвижда приспадане.
  7. Само действителните разходи се приспадат.
  8. Предпочитание се предоставя само на онези граждани, които редовно плащат със своите заплатиДанък върху доходите на физическите лица.

За бележка!Ако доходът на платеца е по-малък от средствата, които е платил за обучение, той ще бъде върнат от бюджета само действително платената сума за годината.

Къде да кандидатствам

Получателят на заявлението за приспадане може да бъде или работодателят, или данъчният орган. Ако платецът възнамерява да разреши проблема чрез Федералната данъчна служба, тогава трябва да сте подготвени за факта, че приспадането се изплаща след изтичане на една година от момента на плащането. Този период се поддържа, за да се определи сумата, внесена в бюджета.

важно!Максималният срок, в който едно лице може да се възползва от приспадането, е три години от датата на плащането.

Процедура за подаване на заявление до Федералната данъчна служба:

  1. Съберете сертификат формуляр 2-NDFL от всяко място на работа.
  2. Попълване на декларация, формуляр 3-NDFL. Попълва се колоната за приходни и разходни операции (вкл. разходи за обучение).
  3. Подаване на документи до Федералната данъчна служба по местоживеене.

Теоретично заявленията за приспадане не е необходимо да се подават отделно, тъй като декларацията NFL-3 съдържа посоченото приспадане. Но тъй като този примерен документ не предоставя колони за данните за плащането, чрез които ще бъде преведено обезщетението, все още е необходимо заявление.

Законът не установява стандартен формуляр за кандидатстване. Следователно можете да го напишете във всякаква форма. Данъчен инспектор не може да откаже да приеме формуляр, който съдържа всички необходимата информация. Но за да се улесни данъкоплатецът да напише жалба, е предоставен определен образец.

Законът не установява задължителен формуляр за заявление за удръжки, но данъчната служба е установила определен стандарт. За да избегнете разногласия и корекции, се препоръчва да подадете заявление по формуляра, одобрен от Федералната данъчна служба.

Състав на приложението

На нашия уебсайт има образец, следвайки който можете да попълните формуляра, предоставен за изтегляне във формуляр 111251.

Заявление за приспадане при заплащане на обучение се подава в данъчната служба след попълване на всички листове, те са общо три. Първата страница съдържа подробности за кандидата и информация за приспадане. Вторият лист е предназначен за влизане банкова информация, според които ще бъдат преведени възстановяванията. Третият лист включва личната информация на кандидата за плащане. Паспортна информация + място на регистрация.

внимание!Можете да попълните данните машинно, но подписът трябва да е „жив“ на ръка.

  1. TIN (CIT се попълва само от предприятия).
  2. Поредният номер на заявлението е във формат „1“, „2“ в зависимост от времето, в което кандидатствате, могат да бъдат подадени наведнъж. Ако е необходимо да се получи приспадане за няколко години, два формуляра се подават наведнъж; вторият или третият номер могат да се появят, ако първите заявления не са съставени съгласно правилата.
  3. Код на данъчната служба.
  4. Пълно име на кандидата. Трябва да въведете с печатни букви.
  5. Връзка към статията от Данъчния кодекс, която гарантира приспадане. Това е чл. 78 НК.
  6. Код на причината за надплащане. За да приспаднете таксите за обучение, въведете код „1“.
  7. Кодът за плащане също е „1“.
  8. Сума за възстановяване. Числата са подравнени към десния край на реда.

внимание!Сумата в заявлението трябва да съвпада с цифрите от данъчната декларация за доходите на физическите лица-3. Побира се в ред „50“.

  1. Данъчен период. Обозначава се с две букви, две цифри и годината, за която се предоставя обезщетението. За физически лица за 2018 г. пишем „GD.00.2018“, където „GD“ е индикаторът за граждани, 2018 е годината на обучение, а „00“ е годишният период на плащане.
  2. OKTMO. Показва регионалния код на заявителя.
  3. KBK. Този ред показва кода на дохода. Можете да видите двадесетцифрения номер на данъчната си бележка. Ако говорим за предварително платен данък върху доходите, тогава го записваме в реда „182 101 02010 01 1000 110“.
  4. Брой страници на приложението. Пишем „01“, „02“ или „03“ в зависимост от броя на документите, приложени към заявлението.

В самия край на първия лист се поставя код „02” или „03” в зависимост от това дали подавате заявлението лично или чрез представител. Ако сте го донесли сами, поставете „03“ и посочете телефонния си номер + дата + подпис. При делегиране на правомощия на трето лице посочете „02“ + трите имена + данни за пълномощно.

  1. Пълно име на кандидата;
  2. Паспортна информация.
  3. Банкова информация:
  • наименование на банковата институция;
  • Банкова информация;
  • код "1" + номер на сметка.

При необходимост можете да получите извлечение с данните за Вашата карта/разплащателна сметка в банковия клон, където сте я открили

След трите си имена е необходимо да посочите кода на документа за самоличност:

  • 21 – паспорт на Руската федерация;
  • 07 – военна книжка;
  • 03 – акт за раждане;
  • 10 – паспорт на чужденец.

  1. Паспортни данни + код на документа.
  2. Адресът за регистрация трябва да съответства на данните от паспорта.

внимание!Ако TIN е попълнен на първата страница, тогава третият лист може да остане празен.

Допълнителни документи

Както беше отбелязано по-горе, преди подаване на заявлението се подава декларация 3-NDFL. Освен това е необходимо да представите следните документи:

  • копие от договора за обучение;
  • копие от чекове и други платежни документи, които потвърждават факта на плащането;
  • документ, определящ отношенията между кандидата и лицето, обучаващо се в университета.
  • Въпрос:Мога ли да подам картовата сметка на сина си, ако съм поискал приспадане?
    Отговор:Не, данните на собственика на акаунта трябва да съвпадат с данните на кандидата.

Държавата предоставя на руските данъкоплатци редица преференции. Един от тях е данъчно облекчение за образование на дете. Не само гражданите на Руската федерация могат да поискат възстановяване на данък върху доходите на физическите лица за образование. Това предимство е приложимо за руски данъкоплатци със или без паспорт. Тоест критерият не е гражданството, а фактът на попълване на бюджета на Руската федерация.

Нека да разберем как да направим това през 2019 г., какви документи да съберем и къде да ги изпратим.

Приспадане на социален данък

Законодателството на Руската федерация установява правило за разпределяне на компенсации на данъкоплатците, свързани с техните разходи в определени области. Част от тях е социално приспадане, предоставено във връзка с разходите:

  • за образование;
  • за лечение;
  • На ;
  • за благотворителност.
важно! При кандидатстване за преференция социалните разходи се отчитат съвкупно.

Характеристики на образователните предпочитания

Ползата се разпределя първо в безкасова форма. Можете да получите пари по сметката си само след лично заявление до Федералния данъчна служба(Федерална данъчна служба).Следователно ще трябва да подадете две заявления:

  • по възлагане на обезщетение;
  • относно прехвърлянето на пари.

Или инициирайте получаването на средства чрез работодателя. В същото време данъчният орган намалява задължителните лични вноски за данъка върху доходите на физическите лица с размера, определен от преференцията. Парите се изплащат заедно с печалбата и се осчетоводяват чрез изготвяне на отчети със счетоводителя на фирмата.

При изчисляване на предпочитанията се спазват следните правила:

  1. приспадането се прилага към данъчната основа на личните доходи за определена година;
  2. ограничен до размера на платения данък;
  3. не се пренася в следващ период;
  4. обезщетението може да бъде поискано многократно, когато възникнат обстоятелства, които налагат разпределението му;
  5. размерът на преференцията е ограничен в рамките на отчетната година (член 219 от Данъчния кодекс).

Справка! Законът разрешава ползването на преференции за обучение в образователни институциикоито са преминали държавно лицензиране. Няма ограничения, свързани с:

  • с вида на учебното заведение;
  • форма на собственост;
  • място на разполагане (в рамките на Руската федерация или в чужбина).

Имате ли нужда от информация по този въпрос? и нашите адвокати ще се свържат с вас скоро.

Който има право на


Член 219 от Данъчния кодекс съдържа списък на лицата, които имат право на това обезщетение. Това са хора, които са похарчили пари за обучение в лицензирано учебно заведение.Конкретните показатели са дадени в таблицата.

Таблица на обхванатите данъкоплатци данъчна ползаза учене

Справка! Документите трябва да се издават за кандидата, а не за студента.

Относно образователните услуги

Приспадането е разрешено да се издава за услуги, предоставяни от институцията в рамките на Закон № 3266-1 от 10 юли 1992 г. „За образованието“ (отменен). Това включва не само университети. Списъкът включва:

  1. Детски градини.
  2. Училища от всички нива.
  3. Институции за продължаващо обучение:
    • за възрастни (курсове, автошколи и други);
    • за непълнолетни (музикални, художествени, спортни школи и др.).

Справка! Образователна организацияможе да има всякаква форма на собственост:

  • състояние;
  • частни;
  • различен.
Изтегляне за преглед и печат:

Колко пари се връщат?

Размерът на предпочитанията зависи от получателя на образователните услуги:

  • данъкоплатецът е осигурен максимална сума 120 хиляди рубли;
  • същата сума се дължи, ако брат или сестра на кандидата учи;
  • Размерът на обезщетенията за други роднини е по-нисък - до 50 хиляди рубли.

Трябва да се помни, че обезщетението за образование е част от социалните удръжки, които подлежат на максималното правило. Например, ако гражданин е похарчил 90 хиляди рубли за лечение, тогава само 30 хиляди рубли остават за обучение.

улика! Преференцията се предоставя за целия срок на обучение, дори и по време на академичен отпуск.

Пример

През 2016 г. управителят Корнаков А.П. Те предложиха позицията на творчески директор със заплата от 60 хиляди рубли.

Човекът трябваше да подобри уменията си. След като прие предложението, той едновременно влезе в университета на платена основа. Цената на годишния курс беше 120 000 рубли според споразумението. Само 3 години.

Корнаков А.П. платени за целия период наведнъж, като депозирате 360 000 рубли. А през януари 2017 г. кандидатства за данъчни преференции. Той предостави документи за плащане на такса (нямаше други основания за получаване на приспадане).

Изчислението е:

  1. За 2016 г. данъкът върху доходите на физическите лица е удържан от Корнаков в размер на 60 000 рубли. х 12 месеца х 13% = 93 600 rub. (максимална база за отпускане на помощи).
  2. При изчисляване на предпочитанията се взема предвид лимит от 120 000 рубли. ( Общи разходи 360 хиляди рубли. надвишава установения максимум): 120 000 рубли. х 0,13 = 15 600 rub.
  3. Така Корнаков получи максимално приспадане.

Извод: грешката на човека е, че той плати всичките три години обучение наведнъж. Ако средствата се депозират годишно, той може да увеличи размера на преференцията: 15 600 рубли. х 3 години = 46 800 rub.

Начин на получаване


Описаната полза е регистрирана в данъчните власти. В същото време специалистите вземат предвид следните изисквания на Данъчния кодекс:

  • документи обикновено се приемат на следващата година след плащане на средства за услуги;
  • давността за кандидатстване за обезщетение е 3 години (през 2018 г. беше възможно да се кандидатства за преференция за 2017 г., 2016 г. и 2015 г.);
  • ако кандидатът планира да получи обезщетение чрез работодателя, тогава е разрешено да се прилага в годината, в която са депозирани парите (член 1 от Закон № 85-FZ от 06.04.2015 г.).
Справка! Парите трябва да бъдат върнати на заявителя в рамките на един месец от датата на получаване на заявлението от данъчния орган, но не по-рано от края на документния одит. Изтегляне за преглед и печат:

Какви документи да подадете


За да получите обезщетение, е необходимо да докажете факта на плащане на средства за получаване на образователни услуги от лице, установено от закона. От това следва, че наборът от документи варира в зависимост от ситуацията.

Общият пакет включва:

  1. декларация 3-ДДФЛ;
  2. удостоверение от местослуженето за доходи за отчетен период(2- данък върху доходите на физическите лица);
  3. копие от договора с образователната организация:
    • посочване на подробностите за лиценза;
    • или отделно копие на самия лиценз;
    • допълнително споразумение при увеличение на цената през отчетната година;
  4. платежни документи, потвърждаващи факта на депозиране на средства.
За информация! Ако плащането се извършва годишно, тогава пълен набор от документи се представя само при първоначално заявление. Към следващите се прикрепят само чекове.

Когато плащате пари за обучение на друго лице (от списъка по-горе), ще ви трябва допълнително:

  • удостоверение, че услугите се извършват лично;
  • акт за раждане на дете;
  • решение за назначаване на настойничество;
  • документи, потвърждаващи семейните връзки със сестра или брат.

важно! Трябва да посочите как ще получите обезщетение:

  • чрез данъчния орган (отделно заявление);
  • чрез работодателя (посочете данните му).

Заявление за паричен превод


След документна проверка сумата на обезщетението се появява в личната сметка на данъкоплатеца. Право на гражданите:

  • свържете се с данъчния орган за получаване;
  • поискайте да бъдете взети под внимание чрез работодателя;
  • отлагане на отпускането на средства за по-късен период (до три години).

Има приложение за превод на пари в лична сметка установена форма. Образецът може да бъде изтеглен от официалния уебсайт на Федералната данъчна служба. Структурата на документа е следната:

  1. Заглавката (горния десен ъгъл на листа) трябва да съдържа следната информация:
    • име на данъчния орган;
    • адрес на местоположение;
    • лична информация на данъкоплатеца:
      • Пълно име в именителен падеж;
      • адрес на регистрация;
      • номер за връзка;
  2. В центъра е името „Изявление“;
  3. По-долу на червената линия (оставяйки полета от 3 cm) е искане за прехвърляне на средства за социални приспадания по сметката за такъв и такъв период;
  4. Данни за банка и карта;
  5. Подпис и дата.
Внимание! При изготвяне на заявление трябва да отделите разходите за обучение от свързаните с тях (те са разделени в договора).

Как да го получите от вашия работодател


На мястото на дежурство компенсацията се взема предвид в годината на плащане за обучение. Алгоритъмът на циркулацията е както следва:

  1. Подгответе всички документи от горния списък.
  2. Занесете заявлението в местния клон на Федералната данъчна служба.
  3. След 30 дни получете сертификат в ръцете си.
  4. Занесете го в счетоводството и напишете молба за обезщетение.
  5. Размерът на обезщетението ще бъде взет предвид при изчисляване на заплатите.
съвет! Ако работодателят няма време да вземе предвид цялата дължима сума, можете да подадете молба до данъчните власти за остатъка през следващата година.

Уважаеми читатели!

Ние описваме типичните решения правни въпроси, но всеки случай е уникален и изисква индивидуална правна помощ.

За бързо разрешаване на проблема ви препоръчваме да се свържете квалифицирани юристи на нашия сайт.