• Пример за изчисляване на индексацията на заплатата
• Как да коригирате малка грешка зависи от
• Тестване на интервю за счетоводител
• Индексация на заплатите: изберете правилно „базовия“ месец Задаване на базовия месец за изчисляване на индексацията
• Счетоводни тестове
• Как и къде да сменим медицинска застраховка?
• Анонимизиран метален акаунт
• Какво включва задължителната медицинска застраховка - безплатни грижи и услуги, включени в полицата
• Как и къде да получите полица за задължителна медицинска застраховка?
• Коя застрахователна компания да избера за сключване на задължителна медицинска застраховка?

Ако организацията не е реорганизирана или ликвидирана, в съответното поле за изчисление трябва да се постави тире.

Изчисляване на застрахователни премии: кодове за отчетен/фактурен период

RSV: кодове на места за изпълнение

В зависимост от това кой подава изчислението и на коя инспекция на Федералната данъчна служба, в полето „На място (счетоводство) (код)“ на заглавната страница на изчислението трябва да посочите един от следните кодове (Приложение № 4 към Процедура, одобрена със Заповед на Федералната данъчна служба от 10.10.2016 г. № ММВ-7-11/551@):

Изчисляване на застрахователни премии: тарифни кодове

Платецът на застрахователните премии трябва да посочи в калкулацията кода на прилаганата от него тарифа за застрахователните премии. Този код е отразен в ред 001 на Приложение № 1 към Раздел 1.

Всички тарифни кодове са дадени в Приложение № 5 към Процедурата, утвърдена. Със заповед на Федералната данъчна служба от 10 октомври 2016 г. № ММВ-7-11/551@. Например, платец на застрахователни премии, който използва OSN и плаща вноски по основната ставка, трябва да отрази код „01“ в този ред, а платците на опростената данъчна система, които също използват основната ставка на вноските, трябва да отразят код „02. ”

Моля, имайте предвид, че при попълване на ред 001 от Приложение № 1 към Раздел 1 не се използват тарифни кодове „21” - „29”.

Освен това е важно да се отбележи, че ако през отчетния/фактурния период платецът е прилагал няколко тарифи, тогава в изчислението той трябва да включи толкова приложения № 1 към раздел 1 (или само отделни подраздели на приложение № 1 към раздел 1), тъй като тарифите са били прилагани през този отчетен/изчислителен период.

Тарифният код се отразява и в колони 270 на раздел 3 от изчислението. Тези колони посочват кода, съответстващ на тарифата, прилагана от платеца за плащания към служители, подлежащи на допълнителни тарифни вноски (член 428 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Единно изчисляване на застрахователните премии: кодове на видовете документи

Кодът на вида на идентификационния документ е посочен в ред 140 на раздел 3 от изчисляването на застрахователните премии.

Например, ако във вашата персонализирана счетоводна информация отразявате паспортните данни на служител, който е гражданин на Руската федерация, тогава в ред 140 трябва да посочите код „21“. Ако паспортните данни на служителя са отразени - чужд гражданин, тогава в този ред се поставя кодът „10“.

Всички кодове на видовете документи за самоличност се съдържат в Приложение № 6 към Процедурата, утв. Със заповед на Федералната данъчна служба от 10 октомври 2016 г. № ММВ-7-11/551@.

Изчисляване на застрахователните премии: кодове на категорията на застрахованото лице

В колони 200 на раздел 3 платецът на застрахователни премии трябва да посочи категориите на осигуреното лице, за които се предоставя персонализирана счетоводна информация.

Кодовете на категорията на осигуреното лице се съдържат в Приложение № 8 към Процедурата, утв. Със заповед на Федералната данъчна служба от 10 октомври 2016 г. № ММВ-7-11/551@. Така например, ако служител принадлежи към категорията лица, които подлежат на задължително пенсионно осигуряване и за които застрахователни премии, тогава на този служител се присвоява код „NR“, за да попълни изчислението на застрахователните премии.

RSV: други кодове, отразени в изчислението

В допълнение към горната информация, изчисляването на застрахователните премии отразява следната информация в кодирана форма:

Данъчният период се обозначава с код 22 на заглавна страницадекларации за ДДС, UTII и воден данък. Какво тримесечие е това - прочетете статията, има важни подробности, безплатни справочници и полезни връзки.

Следните справочници ще ви помогнат да докладвате данъци без проблеми (можете да ги изтеглите):

Руското законодателство изисква да бъдат идентифицирани платците за всеки данък, както и всички необходими елементи на данъчното облагане. Те включват обект на данъчно облагане, данъчна основа, данъчен период, процент на плащане, ред за неговото изчисляване, както и ред и срокове за извършване на плащания към бюджета. Всички тези данни са необходими, за да се изчисли сумата за превод за определен период от време.

Данъчният период е един от задължителните елементи, които трябва да бъдат определени за всеки данък.

В зависимост от това какво плащане трябва да се изчисли и извърши, контролните периоди имат различна продължителност - например месец, тримесечие, година. За данъчния период кодът в декларацията се посочва на заглавната страница, включва две цифрови цифри. Кодовете за данъчни периоди са дадени в заповедите на Федералната данъчна служба за одобряване на съответната отчетност и процедурата за нейното попълване.

Има плащания с еднакви периоди на плащане, но различни ставки и правила за изчисление. По правило за едни и същи периоди от време в различни формицифровите кодирания за отчитане са еднакви. Например, трябва да извършвате плащания и да докладвате на тримесечие според:

плащане на вода.

Трябва да докладвате годишно за:

транспортно заплащане;

Код за данъчен период 22 в отчетни образци

След като прегледате кода на данъчния период в декларацията, не забравяйте да разгледате следните примерни справки:

Как се подава декларация онлайн

Днес повечето фирми и предприемачи отчитат данъци в електронен вид - те съставят отчет под формата на файл и го изпращат на инспектората на TKS. В този случай проверката потвърждава и факта на приемане на доклада от TKS - съобщение за приемане. Въпреки това, ако в отчета са се промъкнали грешки или правописни грешки, които противоречат на контролните коефициенти, одобрени от Федералната данъчна служба, тогава на данъкоплатеца ще бъде отказано приемане и електронният отчет няма да бъде приет. Поради това е по-удобно да проверите всички доклади, преди да ги изпратите на инспекцията контролни съотношения. Програмата BukhSoft ще ви помогне с това.

Програмата BukhSoft автоматично предава всяко отчитане през Интернет. Можете да изпращате данъчни декларации и изчисления до данъчната служба, социалните служби. страх, Пенсионен фонд, Росстат и други държавни агенции. Преди изпращане всеки отчет се тества от всички програми за проверка на Федералната данъчна служба и Пенсионния фонд на Русия. Опитайте го безплатно:

Изпрати доклад

Код на данъчен период: табл

Таблица.Кодиране на периода при отчитане

Данъчен период: код в декларацията	Декодиране	В кои отчети се използва?
	Първа четвърт	Декларации за: "изгодно" плащане плащане на вода Изчисления според: "имуществено" плащане форма 6-NDFL
	Втора четвърт	Отчитане на: плащане на вода
	Трета четвърт
	Половин година	Декларация за „изгодно“ плащане Изчисляване по формуляр 6-NDFL Изчисляване на плащането „собственост“.
		Декларации за: форма 3-NDFL данък общ доход плащане на имущество транспортно заплащане плащане на земя Изчисления по: форма 6-NDFL застрахователни премии за задължително здравно осигуряване, задължително медицинско осигуряване и задължително социално осигуряване за инвалидност и майчинство

Данъчен период: код в декларацията

Формално данъчен период 22 се отнася до второто тримесечие на календарната година, в края на което дружеството или предприемачът, съгласно установените правила, определя:

данъчна основа за 2-ро тримесечие;

сума на плащането за 2-ро тримесечие.

Код данъчен период 22 се използва при попълване на отчети за 2-ро тримесечие за ДДС, UTII и данък върху водата. Тези данъци се плащат от следните компании и предприемачи:

ДДС – при работа за обща системаданъчно облагане;

UTII - ако видовете бизнес попадат в този специален режим в съответствие с общоруското и регионалното законодателство;

водна такса – ако водните обекти се ползват по лицензия.

За пример за попълване на отчет за UTII с код на данъчен период 22 вижте прозореца по-долу, този документ може да бъде изтеглен:

При определяне на „тримесечно“ кодиране е важно да се вземат предвид следните характеристики, когато фирма или предприемач е регистриран в средата на тримесечието.

1. Ако регистрацията е извършена 10 дни преди края на тримесечие или повече, първият отчетен период за фирма или предприемач, за който трябва да се изчисли, плати и отчете данъкът, се счита за период от време от датата на регистрация до края от същото тримесечие.
2. Ако регистрацията е с дата 9 дни преди края на тримесечието или по-малко, тогава първият отчетен период за компанията или предприемача е периодът от време от датата на регистрация до края на следващото тримесечие след тримесечието, в което е регистрирана дата пада.

Освен код “22”, кодовете в декларацията, които се използват и за данъчния период са “21” и “23”. Цифровото кодиране „23“ показва 3-то тримесечие при отчитане на ДДС, UTII и плащания за вода.

Цифровият код "21", показващ първото тримесечие, се използва много по-често.

Не само платците на ДДС, UTII и данък върху водата, но и платците на „печеливши“ и „собствени“ плащания, както и задължителни осигурителни вноски, администрирани от Федералната данъчна служба, трябва да изчислят и направят плащания и за първото тримесечие, като доклад за него. В допълнение, кодирането „21“ се използва при попълване на тримесечното изчисление във формуляр 6-NDFL.

Данъчен период 31

Цифров двуцифрен код за данъчен период 31 данъчна отчетностстои половин година. Код за данъчен период 31 се въвежда при изготвяне на отчети за данък върху доходите за първото полугодие, изчисления във формуляр 6-NDFL и изчисления за данък върху имуществото.

Данъчен период 34

Цифровият код за данъчен период 34 в данъчното отчитане показва, че отчитането е завършено в края на годината. Код за данъчен период 34 се въвежда при попълване на декларации в края на годината по образец 3-NDFL, за данък върху доходите, за имущество, транспорт и поземлени данъци, съгласно специални режими - Единен данък върху земеделието, опростена данъчна система, както и населени места - съгласно формуляр 6-NDFL и за застрахователни премии за задължително здравно осигуряване, задължително медицинско осигуряване и задължително социално осигуряване за инвалидност и майчинство.

При въвеждане на код за данъчен период 34 е важно да се вземат предвид следните характеристики, когато фирма или предприемач е регистриран в средата на календарната година. Ако регистрацията е извършена между 1 януари и 30 ноември, тогава първият годишен период за фирма или предприемач се счита за период от време от датата на регистрация до края на същата година, тоест до 31 декември. Ако регистрацията е от 1 декември до 31 декември, тогава първият годишен период за фирма или предприемач е периодът от време от датата на регистрация до края на следващата календарна година.

Данъчните декларации трябва да посочват кода на данъчния период. Цифровите обозначения на периодите зависят от вида на декларацията. Ще разберем какви кодове да използваме при отчитане на данъци в тази статия.

Кодът на данъчния период включва две цифри. В допълнение към декларациите, такъв код се поставя върху данъчни сметки. Благодарение на тези кодове инспекторите на Федералната данъчна служба определят отчетен периодсъгласно подадената декларация. Също така такъв код ще изясни на Федералната данъчна служба, че компанията се ликвидира (по време на ликвидация се вмъква собствен код).

Видове данъчни периоди:

• месец;
• четвърт;
• половин година;
• 9 месеца;

Кодът на данъчния период се записва на заглавната страница на декларацията или друга отчетна форма. Обикновено платците могат да намерят всички кодове за конкретна декларация в реда на попълване на декларацията (в приложението). Например за данъчни декларации за доходи кодовете на периодите са посочени в Заповед на Федералната данъчна служба на Руската федерация от 19 октомври 2016 г. № ММВ-7-3/572@.

Ако данъкът се счита за кумулативен, декларациите се подават в периодите, посочени по-долу с кодове:

• квартал - 21;
• полугодие - 31;
• 9 месеца - 33;
• календарна година - 34.

Попълнете и изпратете отчети до Федералната данъчна служба чрез интернет и за първи път. 3 месеца Контур.Ектерна за вас безплатно!

Опитвам

Ако декларацията се подава ежемесечно, кодовете ще бъдат както следва:

За консолидирани групи данъкоплатци са одобрени собствени кодове: от 13 до 16 (където код 14 съответства на половин година, а 16 - на година).

Кодирането на месечното отчитане на консолидираните групи започва с код 57 и завършва с код 68.

При ликвидация на фирма е необходимо да въведете код 50.

За изчисляване на авансовите плащания за данък върху имуществото се използват други кодове:

21 - I четвърт;

17 - половин година;

18 - 9 месеца;

51 - I тримесечие по време на реорганизация;

47 - половин година по време на реорганизация;

48 - 9 месеца по време на реорганизация.

За годишната декларация за данък върху имотите кодовете са:

50 е последният данъчен период за ликвидация.

Кодове за опростители

При доставка годишна декларацияСпоред опростената данъчна система се използва код 34.

Има и специални кодове за опростената данъчна система:

95 - последният данъчен период при промяна на данъчния режим;

96 е последният данъчен период преди края на дейностите по опростената данъчна система.

Кодове за UTII

При попълване на декларация UTII платците трябва да използват следните кодове:

21 (51) — I тримесечие (I тримесечие при ликвидация);

22 (54) - II тримесечие (II тримесечие при ликвидация);

23 (55) — III тримесечие (III тримесечие при ликвидация);

24 (56) - IV тримесечие (IV тримесечие при ликвидация).

Кодът винаги може да бъде проверен чрез отваряне на съответния файл към процедурата за попълване на декларацията. Обикновено всички кодове са обобщени в таблица.

Приложение No3
към процедурата за попълване
изчисляване на застрахователни премии,
одобрен със заповед
Федерален данъчна служба
от 10 октомври 2016 г. N ММВ-7-11/

Кодове, определящи периода на фактуриране (отчет).

1-во тримесечие по време на реорганизация (ликвидация) на организацията

половин година по време на реорганизация (ликвидация) на организацията

9 месеца след реорганизация (ликвидация) на организация

година по време на реорганизация (ликвидация) на организацията

© NPP GARANT-SERVICE LLC, 2019. Системата GARANT се произвежда от 1990 г. Компанията Garant и нейните партньори са членове на Руската асоциация правна информацияГАРАНЦИЯ.

КОДОВЕ ЗА ОТЧЕТЕН ПЕРИОД

I тримесечие - по време на реорганизация (ликвидация) на организацията

Половин година - по време на реорганизация (ликвидация) на организацията

9 месеца - при реорганизация (ликвидация) на организация

Код на прогнозния отчетен период 3-то тримесечие

Заповед на Федералната данъчна служба на Русия от 29 октомври 2014 г. N ММВ-7-3/

Пояснява се кои кодове на периоди да се посочват в декларацията за облагане с данък върху имуществото на предприятията

Отчетни периоди за корпоративен данък върху имуществото за данъкоплатци, изчисляващи данък на база кадастрална стойност, се признават първото тримесечие, второто тримесечие и третото тримесечие на календарната година (клауза 2 на член 379 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Тези промени влязоха в сила на 1 януари 2016 г. (член 3 от Федералния закон от 28 ноември 2015 г. № 327-FZ „За изменение на част втора от Данъчния кодекс Руска федерация»).

Въпреки това, промени, като се вземе предвид тази иновация във формата връщане на данъции данъчно изчисление за авансово плащане за този данъквсе още не са включени. В тази връзка специалистите от данъчния отдел обясниха как да попълват данъчна отчетност на реда „Период на отчитане (код)“ (писмо на Федералната данъчна служба на Русия от 25 март 2016 г. № BS-4-11/ „За собствеността данък на организациите“).

Така специалистите от Федералната данъчна служба на Русия предоставят в писмото си кодовете, които данъкоплатците трябва да посочат при попълване данъчни изчисленияза авансови плащания преди извършване на официални промени в одобрената отчетна форма на ред „Отчетен период (код)“. Това са следните кодове:

• 21 – 1-ва четвърт;
• 17 – полугодие (2-ро тримесечие);
• 18 – девет месеца (3-то тримесечие);
• 51 - 1-во тримесечие при реорганизация (ликвидация) на организацията;
• 47 - половин година (2-ро тримесечие) по време на реорганизация (ликвидация) на организацията;
• 48 - девет месеца (3-то тримесечие) по време на реорганизацията (ликвидацията) на организацията.

Кои кодове на отчетни периоди трябва да бъдат посочени в счетоводните отчети?

Какви са интервалите за осчетоводяване?

Единственият законно признат интервал е календарната година, която започва на 1 януари и завършва на 31 декември включително (клауза 6 от член 15 402-FZ), кодът на такъв отчетен период е 34 в финансови отчети. Понякога има годишна продължителност (365 дни), но започва от друга дата, нарича се финансова.

Има и междинен, който е ограничен до месец или тримесечие - съответно за месечни и тримесечни регистри.

Тъй като счетоводните отчети се представят на Федералната данъчна служба веднъж годишно (през първите 3 работни месеца), календарната година, започваща на 1 януари, се счита за основна. Така отчетният период във финансовия отчет за 2017 г. започва на 01.01.2017 г.

Кодове за отчетни периоди на финансови отчети за 2019 г

Годишният отчет, който се състои от окончателния счетоводен баланс и формулярите-приложения към него, се представя от счетоводителите в териториалните данъчни инспекции до края на март на следващата година. Но има ситуации, когато организациите предоставят вътрешногодишни отчети на INFS: месечни и тримесечни.

Поради големия брой финансови документи, обработени от специалисти, е въведено специално честотно кодиране, за да се избегне объркване. Кодовете за отчетните периоди на финансовите отчети за 2016 г. са променени с Приложение 3 (с измененията на 20 декември 2016 г.) към заповедта на Федералната данъчна служба на Русия от 29 октомври 2014 г. № ММВ-7-3/, и за определяне на интервала от време, за който трябва да се отчетете през 2017 -2018г Прилагат се следните обозначения:

• 21 - първа четвърт;
• 31 - 6 месеца (шест месеца);
• 33 - 9 месеца;
• 34 - година;
• 50 - последният отчетен период във финансовите отчети и в данъчните отчети по време на реорганизацията (ликвидацията) на институцията.

Представяне на междинни счетоводни отчети

Съгласно параграф 5 на чл. 13 402-FZ, счетоводните записи, които са съставени за интервал от по-малко от една календарна година, се считат за междинни. Това могат да бъдат месечни или тримесечни регистри.

Междинните отчети се представят само когато организацията е длъжна да ги представи в съответствие с действащото законодателство на Руската федерация, подзаконови актове и разпоредби, както и учредителни документиили решения на мениджъри и собственици (клауза 4 от член 13 402-FZ). В такива случаи датите на ОП трябва да бъдат фиксирани счетоводна политикаинституции.

Крайният срок за подаване на междинни формуляри не е установен от действащото законодателство. Сроковете и интервалите от време, за които трябва да се отчитате, се определят от вътрешни и външни потребители на счетоводството.

Разчетен и отчетен период за изчисляване на застрахователните премии през 2017 г.: кодове

Какви кодове за периода на фактуриране и отчет трябва да бъдат въведени при изчисляването на застрахователните премии, които са подадени на Федералната данъчна служба от 2017 г.? Къде трябва да поставя кодовете на заглавната страница и в раздел 3? Таблица с кодове с декодиране, както и извадка от кодове на заглавната страница са в този справочен материал.

Ново изчисляване на вноските

От 2017 г. изчисляването и плащането на застрахователни премии се контролира от Федералната данъчна служба (глава 34 от Данъчния кодекс на Руската федерация). В тази връзка, считано от 2017 г., изчисленията на осигурителните вноски за задължително пенсионно (социално, медицинско) осигуряване трябва да се представят в данъчните инспекции. В същото време формата на изчисление е изцяло нова. Новият формуляр е одобрен със заповед на Федералната данъчна служба на Русия от 10 октомври 2016 г. № ММВ-7-11/551. Използване на отчет за първи път нова форманеобходими за първото тримесечие на 2017 г. Вижте „Изчисляване на застрахователни премии (DAM) за 1-во тримесечие на 2017 г.: пример за попълване.“

Периоди на отчитане и сетълмент съгласно Данъчния кодекс на Руската федерация

От 2017 г. застрахователните премии се регулират от разпоредбите на Данъчния кодекс на Руската федерация. Така, по-специално, член 423 от Данъчния кодекс на Руската федерация определя понятията за сетълмент и отчетни периоди за застрахователни премии:

• отчетният период е календарна година;
• Отчетният период е първото тримесечие, полугодие, девет месеца на календарната година.

Кодове на периоди на заглавната страница на изчислението

Изчисляването на застрахователните премии, чийто формуляр се попълва от 2017 г. за целите на изпращане на отчети до Федералната данъчна служба, включва, наред с други неща, заглавна страница.
На заглавната страница притежателите на полици (организации или индивидуални предприемачи) трябва да попълнят всички полета с изключение на раздела „Попълва се от служител на данъчните органи“. На заглавната страница има полета „Изчислителен (отчетен) период и „Календарна година“.

В полето „календарна година” посочете годината, през която подавате калкулацията на застрахователната премия. Съответно, ако подадете изчисление, например, за 1-во тримесечие на 2017 г., тогава попълването на заглавната страница и кодовете на периода на фактуриране върху нея може да изглежда така:

Моля, обърнете внимание, че кодовете на периоди са променени от 2017 г. Преди това, когато изпращахте RSV-1 изчисления, се използваха други кодове:

• 3 – за първото тримесечие;
• 6 – за половин година;
• 9 – след девет месеца;
• 0 – на година.

Кодове в раздел 3

Раздел 3 е персонализирана информация за всеки индивид. В този раздел също трябва да покажете кода за периода на фактуриране (отчет):

• 21 – за първото тримесечие;
• 31 – за половин година;
• 33 – след девет месеца;
• 34 – годишно.

Ако изчислението се генерира по време на реорганизация или ликвидация на организация, кодовете ще бъдат както следва:

• 51 – за първото тримесечие;
• 52 – за половин година;
• 53 – за девет месеца;
• 90 – годишно.

Ако намерите грешка, моля, маркирайте част от текста и щракнете Ctrl+Enter.

Какъв е данъчният и отчетен период за данък върху дохода (кодове)?

Данъчен период за данък общ доход

Данъчният период за облагане с данък върху доходите се определя като календарна година (клауза 1, член 285 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Тоест, това е периодът от 1 януари до 31 декември.

Но това е общият случай и има изключения от него, които включват създаване или ликвидация (реорганизация) на организация в средата на годината.

Така че, за новосъздадена организация, първият данъчен период за данък върху доходите, по силата на клауза 2 на чл. 55 от Данъчния кодекс на Руската федерация ще има период от време:

• от датата на създаването му (държавна регистрация) до края на тази година ( например от 26 май до 31 декември текуща година) ;
• или от датата на създаване до края на следващата календарна година, ако организацията е регистрирана през декември ( например от 15 декември миналата година до 31 декември тази година).

Ако чуждестранна организация, чиято дейност не води до създаване на представителство, се признава самостоятелно данъчен резидент RF, тогава съгласно клауза 6 на чл. 55 от Данъчния кодекс на Руската федерация, първият данъчен период за данък върху дохода за него ще бъде периодът:



• от 1 януари до края на календарната година, ако се е признала за данъчно местно лице от тази дата;
• от датата на подаване на заявлението до края на календарната година, ако се е признала за данъчно местно лице от датата на подаване на заявлението.
• от датата на подаване на заявлението до края на календарната година, следваща годината на подаване на заявлението, ако заявлението е подадено в периода от 1 декември до 31 декември.

За ликвидирана или реорганизирана организация последният такъв период за данък върху дохода ще бъде сегментът (клауза 3 от член 55 от Данъчния кодекс на Руската федерация):

• от началото на годината до деня на приключване на ликвидацията/преобразуването ( например от 1 януари до 25 юни на текущата година);
• или от деня на създаване до деня на ликвидация/реорганизация ( например от 15 януари до 22 октомври на текущата година- за организация, която е създадена и ликвидирана/реорганизирана в рамките на една година; или от 23 декември на текущата година до 25 юни на следващата година -за организация, създадена през декември на текущата година и ликвидирана/реорганизирана преди края на следващата).

Отчетни периоди за данък общ доход

Въз основа на резултатите от отчетните периоди се плащат авансови вноски за данък върху дохода и се подават данъчни декларации (клауза 1 на член 55, клауза 2 на член 285, клауза 1 на член 289 от Данъчния кодекс на Руската федерация) .

Данъчният кодекс на Руската федерация установява 2 вида отчетни периоди за данъка върху дохода (нека условно ги наречем тримесечни и месечни). Те зависят от това кой метод за изчисляване на авансите въз основа на печалбата е избрала организацията - обичайната тримесечна база или въз основа на реално получената печалба.

За обикновени аванси отчетните периоди са (клауза 2 на член 285 от Данъчния кодекс на Руската федерация):

За аванси, изчислени от действителната печалба (клауза 2 от член 285 от Данъчния кодекс на Руската федерация):

• месец,
• 2 месеца,
• 3 месеца и така до края на годината.

Например януари, януари-февруари, януари-март и т.н.

Кодове за данъчен период (21, 31, 33, 34 и т.н.) за декларацията

Данъчният или отчетният период за данъка върху дохода трябва да бъде посочен в декларацията „доходоносна“ - на заглавната страница. Периодите са кодирани, техните кодове са дадени в Приложение 1 към Процедурата за попълване на декларацията (утвърдена заповед на Федералната данъчна служба на Русия от 19 октомври 2016 г. № ММВ-7-3/).

Използва се в декларации за консолидирана група данъкоплатци (CGT) и посочва първо тримесечие, полугодие, 9 месеца и година съгласно CTG

Определете тримесечни отчетни периоди: съответно I тримесечие, полугодие, 9 месеца и година

Месечни отчетни периоди: 1 месец, 2 месеца, 3 месеца и така нататък - до края на годината

Кодът показва последния данъчен период по време на реорганизацията (ликвидацията) на организацията

Посочва се от отговорни участници в CTG, плащащи месечни аванси въз основа на действителните печалби

Това е вярноНашият материал „Контролен списък за попълване на данъчната декларация за 9 месеца на 2019 г.“ ще ви помогне да попълните данъчната декларация.

Данъчният период за данък общ доход е една година. Продължителността на първия и последния данъчен период в живота на организацията се определя съгласно правилата на чл. 55 Данъчен кодекс на Руската федерация. В данъчната декларация за доходите отчетните и данъчните периоди се посочват в съответствие с кодовете, посочени в Приложение 1 към Процедурата за попълване на декларацията.

В съответствие с Данъчния кодекс на Руската федерация данъчният период може да се състои от един или повече отчетни периоди (клауза 1, член 55 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Данъчните и ДДС отчетни периоди съвпадат. Тоест всеки данъчен период се състои от един отчетен период.

Съответно всяка декларация съдържа информация само за съответния данъчен период по ДДС, който е тримесечие. С други думи, не се попълва с натрупана обща сума.

Кодове за изчисляване на застрахователни премии

Стопанските субекти трябва да докладват на Федералната данъчна служба за начислените и платени застрахователни премии, като използват унифицирания формуляр DAM. Неговият образец и алгоритъмът за попълване са регламентирани със Заповед № ММВ-7-11 от 10 октомври 2016 г. Някои от параметрите, чрез които може да се идентифицира притежателят на полицата и вида на начисляването, са посочени във формуляра за отчитане с помощта на специални кодове. всичко възможни вариантикодове са записани в Процедурата за попълване на формуляра от Заповед № ММВ-7-11/ (Приложения 1-8 към Процедурата).

Кодове за изчисляване на застрахователни премии

Всички категории работодатели са длъжни да предоставят изчисления на застрахователните премии, включително тези, които временно са спрели работа и не извършват плащания на физически лица. Ако в тази ситуация стопанският субект не предостави информация за състоянието на сетълментите за вноски на регулаторния орган (Федералната данъчна служба), предприемачът автоматично ще бъде включен в групата на нарушителите (писмо на Федералната данъчна служба на Русия от 16 юли 2018 г. № БС-4-11/). За да избегнете глоба, трябва да подадете ERSVR (изчисляване на застрахователните премии) като нула (по-точно не ERSVR, а текущата версия на отчета - DAM).

Законодателството предвижда необходимостта от обозначаване с помощта на кодове на метода за представяне на изчислителните данни:

ако докладът е съставен на хартиен носител и е доставен на Федералната данъчна служба по пощата, код 01 се използва, ако документът е предаден на служителя данъчен офислично – 02;

хартиената версия на плащането може да бъде оборудвана с баркод, в този случай код 10 се използва за пощенски пратки и 09 за лично изпратени документи;

Когато подавате отчети чрез TKS, трябва да въведете код 04.

Кодът на периода на фактуриране за застрахователните премии е посочен на заглавната страница. Ако говорим за 1-во тримесечие, кодът е 21, полугодието съответства на цифровата комбинация 31, деветте месеца - 33, годината се обозначава с код 34. За реорганизирани и ликвидирани е предвидена отделна шифрова система стопански субекти. Какви други кодове трябва да бъдат посочени в отчета:

код, идентифициращ данъчния орган;

код на мястото на регистрация (местонахождението на притежателя на полицата, например, индивидуален предприемач поставя 120, нотариусът посочва мястото си на пребиваване с код 122, образуваниепри подаване на сигнал на място се въвежда код 214);

код съгласно указателя OKVED2, чрез който регулаторният орган може да идентифицира основната дейност на застрахования;

код на формуляра за реорганизация, който се вписва само при наличие на основание (например при процедура по вливане този факт се обозначава с цифра 2, при разделяне се използва код 3, принадлежността се посочва с код 5, посочват се ликвидирани дружества с 0);

кодове на държавата на гражданство, документ за самоличност, субект на Руската федерация по местоживеене - тези кодове са необходими при генериране на информация за платеца на вноски, който е физическо лице без статут на индивидуален предприемач;

Код по ОКТМО за обозначаване на принадлежността на застрахования към конкретна община;

КБК, с чиято помощ се прави разграничението различни видовеплащания към бюджета;

код, указващ тарифата на платеца.

Тарифният код при изчисляването на застрахователните премии може да приеме стойност от 01 до 29. Например код 01 включва притежатели на полици, работещи за OSNO, код 02 е типичен за опростители, 03 е условно, 12 е платец на PSN. Повечето от кодовете са предоставени за идентифициране на намалени и допълнителни застрахователни премии.

При попълване на страницата за начислени суми по доходи и пенсионни вноскиЗа всеки служител е необходимо да се попълни поле 200 - код на категорията при изчисляване на осигуровките. С помощта на този код се идентифицира естеството на текущата връзка между работодателя и лицето. Например:

Където: “–” е поредният номер на данъчния орган в региона.

Код на местоположението

Полето за този код се намира на заглавната страница вдясно от кода на Федералната данъчна служба. Посочва се в зависимост от териториалното местоположение на предприятието и правния му статут. Стойностите могат да бъдат както следва:

ПРИМЕР

Да приемем, че Guru LLC се намира в Русия - в Томск. След това във въпросното поле те поставят номер 214 и код на Федералната данъчна служба - 7017:

Код на дейност

На заглавната страница след името на организацията трябва да посочите кода на икономическата дейност - според OKVED2. Съдържа информация за наименованието на сферата на дейност на дружеството и описание на групирането на конкретните дейности. Можете да видите неговата стойност:

• в общоруския класификатор;
• удостоверение за регистрация стопански субект.

ПРИМЕР

Предметът на дейност на Guru LLC е производство на блиндирани и армирани сейфове, както и пожароустойчиви врати. Съгласно 2-ро издание на Класификатора, на въпросния вид дейност е присвоен код 25.99.21. Посочва се в съответното поле на заглавната страница:

Какви кодове да посочите за методите за подаване на изчисления за застрахователни премии?

Има различни възможности за подаване на едно изчисление на вноските в данъчната служба. Може лично да донесе документа, да го изпрати по пощата или чрез телекомуникационни мрежи. След получаването самата проверка поставя код в зависимост от избрания от предприятието метод. Това трябва да се направи от служител на Федералната данъчна служба. Възможните стойности са представени в таблицата:

Код за тип реорганизация или ликвидация

Когато има процес на прекратяване на дейността на стопански субект, създаване на едно/няколко дружества или други промени, свързани с правоприемство, съответният код се посочва при едно изчисление на застрахователните премии. Неговите възможни стойности са посочени в Приложение № 2 от процедурата за попълване на изчислението:

Ако няма действия, свързани с реорганизация или ликвидация, в съответното поле се поставя тире.

Какви кодове да посочите в информация за физическо лице без статут на индивидуален предприемач

На втората страница от въпросното отчитане е необходимо да посочите кода на държавата на гражданство. Списък на всички стойности е представен в Общоруския класификатор на страните по света (Резолюция на Държавния стандарт на Руската федерация № 529-ви).

Ето примери за някои позиции:

В раздела за адреса на пребиваване посочете кода на региона на Русия, в който лицето е регистрирано. При писане спазвайте Приложение № 7 за реда за попълване на единична калкулация.

Застрахователна тарифа: таблица с кодове за изчисляване на премии

При подаване на фактура задължително посочете тарифния код. Той характеризира категорията платец, както и редица свързани характеристики.

Общо законодателството предвижда 29 такива кода. Всички те са представени в таблицата по-долу (Приложение № 5):

Моля, имайте предвид, че при попълване на Приложение 1 към раздел I комбинацията от числа от 21 до 29 не се използва в ред 001, ако през периода са били в сила няколко тарифи. Тоест трябва да се попълни съответният номер на Приложение 1 (или неговите подраздели). Всеки от тях трябва да съдържа необходимата тарифа.

Код за данъчен период е двуцифрен код, който се въвежда в специално поле на данъчната декларация или платежен документ. Необходимо е за служители на Федералната данъчна служба. С помощта на машинна обработка на информацията те определят периода от време, който е основа за изчисляване на данъка или неговата проверка.

В някои случаи кодът на данъчния период носи друга информация. По-конкретно, с помощта на определени кодове може да се установи, че декларацията е подадена от дружеството за последния данъчен период преди ликвидацията.



Данъчен период- това е интервалът от време, за който се изчислява данъчната основа. За всеки вид данък има законово определен период - от месец до тримесечие и година. Всяко тримесечие е маркирано със собствен код.

При изчисляване на някои данъци данъчните периоди от своя страна се разделят на отчетни периоди. Данъкът се изчислява и плаща за всеки отчетен период. За всеки вид данък отчетните периоди също са посочени отделно в Данъчния кодекс. Не може да бъде:

• четвърт;
• половин година;
• 9 месеца.

В някои случаи се използва месечна форма, по-специално, ако фирма плаща данък върху дохода въз основа на действителната печалба - тогава отчетните периоди, изчислени за конкретен месец, се използват за изчисляване на предварителните плащания (като аванс).

За данък общ доход

В този случай, съгласно член 285 от Данъчния кодекс, данъчният период е Календарна година. Отчетните периоди са 1 тримесечие, половин година или 9 месеца, при изчисляване на авансовия данък на база реална печалба - един, два, три, четири и т.н. месеца до края на календарната година.

На заглавната страница на декларацията се поставя двуцифрен код за отчетния период, т.е. този, за който се изчислява и внася авансовият данък.

Кодовете зависят от вида на изчисляване на отчетния период. За тримесечни изчисления обикновено се прилага следващо кодиране:

• квартал - 21;
• полугодие - 31;
• 9 месеца - 33;
• календарна година - 34.

Последният вариант се посочва в крайната годишна декларация.

Ако отчетните периоди са календарни месеци, те се отбелязват с числа от 35 до 46, където 35 е януари, 36 е февруари, 37 е март (и т.н.), а 46 е съответно декември.

За консолидирани групи данъкоплатцисе прилага собствена система за кодиране. Кодове за KGN:

• квартал - 13;
• полугодие - 14;
• 9 месеца - 15;
• година - 16.

Отчетните периоди за тази група платци, избрали месечна форма на плащане, са отбелязани съответно с номера от 57 до 68.

Код 50 е специален код. Това означава, че това е последният данъчен период за организацията в сегашния й вид, след което тя ще бъде реорганизирана или напълно ликвидирана. Този период може да не е свързан с конкретна времева област или сезон.

Може да се изчисли или от началото на годината до действителната дата на ликвидация или реорганизация, вкл. ако са изминали повече от едно тримесечие, половин година и 9 месеца или от деня на създаването до деня на ликвидацията, ако дружеството е престанало да съществува в рамките на една година.

За корпоративния данък имущество

При изчисляването му периодът за изчисляване и плащане е миналата година, докладване. Това се установява от член 379 от Данъчния кодекс.

Отчетните периоди за дружеството не могат да бъдат установени. В този случай не е необходимо да се изчисляват или плащат авансови плащания.

При прилагането на този данък има редица тънкости. Предприятия с клонове, или недвижим имотв други региони, за всеки от тях те служат отделна декларация. Данък имоти(за организации, а не за физически лица) се отнася за регионален, отива не във федералната хазна, а в бюджета на региона, региона или републиката на Руската федерация, в която се плаща.

всеки отделно поделениеразклонена организация го плаща сам по себе си, освен това често има случаи, когато например за главния отдел на предприятие отчетните периоди не са установени от регионалните разпоредби и не плаща авансови данъци, но за един или повече клонове, разположени в други региони, отчетни периоди са установени от местните власти и правят първоначални плащания два до четири пъти годишно.

За индивидуални недвижими имоти в други региони (склад, сграда и др.), В които отделно подразделение не се вписва, отделна декларация се съставя и от счетоводния отдел в централния офис на компанията, която се изпраща на Федералната данъчна служба от района, в който се намира имота.

Цифровите кодове на периода, които се посочват в декларацията, са подобни на кодовете за данък общ доход. Ако декларацията се подава за една година, тя се отбелязва с код 34. Ако за всеки отчетен период, съответно тримесечно. Заслужава да се отбележи, че отчитането по месеци в този данък не е предоставено.

При изчисляване на аванси за данъци върху доходите и собствеността на организация, Федералната данъчна служба е длъжна да предостави изчисления на тези плащания, ако за предприятието са установени отчетни периоди.

На опростената данъчна система

Данъчният период, който се използва при работа, е година (календарна). Отчитане, подобно на горните случаи - първо тримесечие, полугодие и 9 месеца. Но за разлика от описаните по-горе данъци, няма изискване за предоставяне на изчисления на авансови плащания.



Използват се стандартни кодове за данъчни и отчетни периоди - 34 за календарната година и др., както и специални кодове:

• 50 - ако дружеството е ликвидирано или коренно промени структурата и сферата на дейност (реорганизирано);
• 95 е последния период стара униформаданъчно облагане;
• 96 е специален код, използван през последния период на дейност на индивидуален предприемач, който е работил по „опростената“ система.

За данъкоплатци, които по някаква причина са загубили правото си да работят по опростената данъчна система през годината, данъчният период става отчетният период, през който е било в сила правото на опростена данъчна система. Това означава, че ако една организация е работила по опростената система, например до ноември на текущата година и след това е загубила това право, тогава тя трябва да подаде декларация след изтичане на правото на опростена данъчна система, като посочи кода за отчетният период от девет месеца, т.е. 33.

С UTII

Данъчният период, използван за единичен данък върху условния доход, е тримесечие. Счита се и за отчетен период. Цялото отчитане на UTII трябва да бъде представено в данъчната служба до 20-то число на месеца, който следва тримесечието - данъчния период, докато данъкът реално може да бъде платен до 25-ти.

Използваните кодове са както следва:

• 21-24 включително - от 1-во до 4-то тримесечие (номер 2 означава, че данъчният период е тримесечен, числата от 1 до 4 - съответно номерът на тримесечието);
• 51 - I тримесечие при ликвидация или реорганизация на дружеството;
• 54 - II четвърт;
• 55 - III;
• 56 - IV.

Числото 5 на първата позиция в кода на данъчния период винаги означава за служителите на Федералната данъчна служба, че този период е бил последният в дейността на компанията. След него е ликвидирана, вкл. чрез производство по несъстоятелност или реорганизирано в друго дружество, което може да прилага различна данъчна ставка.

От 1 януари 2021 г. UTII ще бъде напълно премахнат в Русия ( федералният законот 29 септември 2019 г. № 325-FZ)

По тримесечие

За някои видове данъци се използва различно цифрово кодиране на отчетните периоди - тримесечия. Това е необходимо, за да се улесни автоматичната обработка на подадените декларации до Федералната данъчна служба. И така, те разграничават:

1. Стандартни кодове за тримесечен данък върху дохода.
2. Тримесечни кодове за „печалби“ за консолидирани групи данъкоплатци.
3. Тримесечни кодове за корпоративен данък върху имуществото.
4. Тримесечни кодове за UTII.

И така, в първия случай 21 - отбелязване на първото тримесечие, 31 - половин година, 33 - 9 месеца. За KGN тези периоди са отбелязани съответно с диапазон от числа 13-15.



При плащане на данък върху имуществото (което означава недвижими имоти), на следното блоково кодиране:

• 21 - първи;
• 17 - второ,
• 18 - трети,
• 51 - първо тримесечие, ако след него предприятието се реорганизира/ликвидира;
• 47 - втори;
• 48 - трети по време на ликвидация/реорганизация.

При опростената данъчна система се прилагат същите кодове за периоди, както при плащането на данък върху дохода, т.е. 21, 31, 33 - тримесечия, 34 - календарна година.

С UTII (единен данък върху условния доход) тримесечия I-IV се обозначават в декларацията като 21-24, освен ако този данъчен период в историята на компанията е последният. След това се използва кодиране 51 за първата, 54, 55, 56 за втората, третата и четвъртата четвърт.

Подаване на декларацията

В декларацията освен кода на периода трябва да се посочи и кодът за начина й, както и мястото на представяне.

По метод

• 01 - декларация на хартиен носител, изпратена с препоръчана поща;
• 02 - на хартиен носител, представен лично на Федералната данъчна служба;
• 03 - на хартиен носител, дублиран на електронен носител;
• 04 - декларацията е заверена и изпратена по интернет;
• 05 - други;
• 08 - декларация на хартиен носител, изпратена по пощата, но с приложено копие на електронен носител;
• 09 - на хартиен носител, с баркод (подава се лично);
• 10 - на хартиен носител с баркод, изпраща се по пощата.

Местен

Има три кода, използвани при попълване на декларации за данък върху доходите, данък върху имуществото, по опростената данъчна система или UTII. Код 120 - по местоживеене на индивидуалния предприемач, код 210 - по местонахождението му законно Руска организация, код 215 - по съдебен адресорганизация-наследник на някаква друга фирма, която не е сред най-големите данъкоплатци.

На мястото на представяне има още кодове за UTII. С един единствен данък върху дохода може да се използва следното:

• 214 - когато декларацията се подава, където се намира руска организация, която няма статут " ";
• 245 - на място на дейност чуждестранна фирмаизвършва се с помощта на официално представителство в Руската федерация;
• 310 и 320 - съответно на мястото на дейност на руско предприятие или индивидуален предприемач;
• 331-333 - за чуждестранни компании, работещи чрез собствен клон в Русия, чрез друга организация или чрез посредник индивидуален(рядко се използва).

За други видове данъци се използват други кодове, правилата за тяхното прилагане се регулират от заповеди на Федералната данъчна служба или други разпоредби.

Нормативни актове

Основният документ, установяващ кодове за данъчни периоди, е данъчен кодексс приложения към него. Освен това Федералната данъчна служба периодично издава заповеди, които създават, изменят или отменят определени формуляри и кодировки.

Код 34 е одобрен със Заповед на Федералната данъчна служба на Русия № ММВ-7/3-600 от 26 ноември 2014 г., кодове за UTII - със Заповед на Федералната данъчна служба на Русия № ММВ-7/3-353 от 4 юли 2014 г. (изменен на 22 декември 2015 г.) и т.н.

Периодично излизат нови регламенти, промяна, допълване или отмяна на стари, поради което е необходимо внимателно контролирайтепрогрес на промяната нормативна уредбаза избягване на грешки при изчисляване и плащане на данъци.

Отчетен период

За всеки вид данък се установява отделно. Ако е месец или тримесечие, тогава по правило декларацията трябва да се подаде и данъкът да се плати в рамките на следващия месец. Той, за разлика от данъчния период, определя авансовите вноски към данъка в неговата цялост.

Всеки вид данък има свои собствени срокове за отчитане. За данъци и такси, в които отчетният период е година, например 2019 г., декларацията за печалба трябва да се подаде до 28 март, за имущество - до 30 март, по опростената данъчна система - до 31 март 2020 г.

Промени в данъчно законодателствопредставени в това видео.

• Кой е архитект и с какво се занимава?
• Какво да вземете, за да станете одитор
• Стратегия „Победа“ – печелившо скалпиране на Forex
• Нека направим пари на фондовата борса в кампанията за един играч!
• Потенциалният БВП се измерва чрез обем
• Концепцията, функциите и значението на финансовите отчети в руската и международната практика
• Микроикономика и макроикономика
• Ние работим правилно: всички инструкции за бюджетно счетоводство P 153 инструкции 174n
• Лош дълг от задбалансова сметка Когато дълговете на контрагентите са признати за лоши
• Консолидирана отчетност Консолидирана отчетност бюджет 21 отдел образование отд

• Пример за изчисляване на индексацията на заплатата
• Как да коригирате малка грешка зависи от
• Тестване на интервю за счетоводител
• Индексация на заплатите: изберете правилно „базовия“ месец Задаване на базовия месец за изчисляване на индексацията
• Счетоводни тестове
• Как и къде да сменим медицинска застраховка?
• Анонимизиран метален акаунт
• Какво включва задължителната медицинска застраховка - безплатни грижи и услуги, включени в полицата
• Как и къде да получите полица за задължителна медицинска застраховка?
• Коя застрахователна компания да избера за сключване на задължителна медицинска застраховка?