У дома > РНКБ > Банка от експертни мнения. Kbk за плащане на данък върху доходите на физическите лица Защо се начисляват санкции за данък върху доходите на физическите лица


Банка от експертни мнения. Kbk за плащане на данък върху доходите на физическите лица Защо се начисляват санкции за данък върху доходите на физическите лица




Какви кодове бюджетна класификацияОдобрен данък върху доходите на физическите лица за 2018 г.? Кои BCC трябва да плащам данък върху доходите на физическите лица върху заплати, ваканции и други плащания? Ето удобна таблица с KBK за данък върху доходите на физическите лица за 2018 г. Също така в статията можете да видите примерно платежно нареждане за плащане на данък върху доходите на физическите лица.

Кога да прехвърля данък върху доходите на физическите лица през 2018 г

Общо правило

от общо правило, заплащане през 2018г данъчна година на личния доходнеобходимо е не по-късно от деня, следващ деня на изплащане на дохода на служителя (физическото лице). Така че, да приемем, че работодателят е платил заплатата за януари 2018 г. на 9 февруари 2018 г. Датата на получаване на дохода ще бъде 31 януари 2018 г., датата на удържане на данъка ще бъде 9 февруари 2018 г. Датата, не по-късно от която трябва да платите данък върху доходите на физическите лица в бюджета, в нашия пример - 12 февруари 2018 г. ( тъй като 10-ти и 11-ти са събота и неделя).

Обезщетения и заплащане за отпуск

Данъкът върху доходите на физическите лица, удържан от обезщетения за временна нетрудоспособност, обезщетения за отглеждане на болно дете, както и от отпуск, трябва да бъде преведен не по-късно от последния ден на месеца, през който е изплатен доходът. Например, служител отива в отпуск от 6 март до 23 март 2018 г. Отпускът му е изплатен на 1 март. В този случай датата на получаване на дохода и датата удържан данък върху доходите на физическите лицае 1 март, а последната дата, на която данъкът върху доходите на физическите лица трябва да бъде преведен в бюджета е 30 март 2018 г.

Като цяло, платете удържания данък върху доходите на физическите лица през 2018 г. на данните на Федералната данъчна служба, в която е регистрирана организацията (параграф 1, клауза 7, член 226 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Индивидуалните предприемачи от своя страна плащат данък върху доходите на физическите лица в инспектората по местоживеене. Индивидуалните предприемачи, извършващи дейност по UTII или патентната система за данъчно облагане, обаче прехвърлят данък на инспектората по мястото на регистрация във връзка с извършването на такива дейности.

KBK през 2018 г.: табл

През 2018 г. имаше някои промени в частта KBK. См. " ". BCC за данъка върху доходите на физическите лица за служителите през 2018 г. обаче не се промени и остана абсолютно същият. BCC за данък върху доходите на физическите лица за индивидуални предприемачи. Представяме в таблицата актуалните основни БКК за 2018 г. за данък общ доход.

Прочетете също Данък върху личните доходи върху пренесени празнични плащания: как да платите

Таблица с KBK за 2018 г. за данък върху доходите на физическите лица

Примерно платежно нареждане за данък върху доходите на физическите лица през 2018 г

По-долу е представено примерно платежно нареждане за прехвърляне на данък върху доходите на физическите лицапрез 2018 г. Кодът за бюджетна класификация за данък върху доходите на физическите лица се посочва в поле 104 на платежното нареждане. С това плащане данъчният агент прехвърля данък върху доходите на физическите лица от заплатите на служителите.

В поле 104.

Ако грешката

Въпреки факта, че въвеждането на KBK на данъка върху доходите на физическите лица в платежна бележка е елементарен въпрос, все още са възможни грешки. Какво да правя? Ако неправилно напишете KBK за данък върху доходите на физическите лица, трябва незабавно да напишете писмо до Федералната данъчна служба по вашето местоположение, за да изясните KBK. Това следва от писмо на Министерството на финансите от 19 януари 2017 г. № 03-02-07/1/2145.

Не е необходимо да плащате отново данък върху доходите на физическите лица, санкции и глоби, ако сте допуснали грешка в инструкциите на KBC. Достатъчно е само да напишете заявление за изясняване на данъка върху доходите на физическите лица KBK до Федералната данъчна служба. И тогава самата данъчна служба ще пренасочи плащането към необходимите подробности.

Ако BCC е посочен неправилно за данък върху доходите на физическите лица, е възможно да бъдат начислени санкции през 2018 г., но не е необходимо да ги изброявате. Ако компанията е платила данък върху доходите навреме, след изясняване от BCC санкциите се отменят.

Юридическите лица, както и индивидуалните предприемачи, имат задължение към държавата да удържат от доходите на служителите си и да ги превеждат в бюджета. парични суми, изтеглени като данък върху доходите на физическите лица. Това се случва, когато доходът се изплаща директно на физическо лице. За тези процеси има крайни срокове, определени от държавните разпоредби, които трябва да се спазват, за да се избегне отговорност. Понякога нарушенията при плащането на данъци възникват по естествени причини, а понякога процедурата за плащане се нарушава умишлено. Кога отговорността е да плащате санкции, както и кои BCC за санкции за данък върху доходите на физическите лица ще бъдат използвани през 2019 г., ще разгледаме в тази статия.

Кой плаща данък върху доходите на физическите лица

Плащането на този данък се извършва главно от данъчни агенти - организации и индивидуални предприемачи, които имат служители и следователно ги плащат месечни сумидоходи. В този случай изчисляването на самата сума на данъка, удържането му, както и прехвърлянето му в бюджета, също е на данъчния агент.

С този данък се облагат и физически лица, които, след като са получили и определен вид доход, ще трябва да плащат данък върху него. Причина за плащането му може да бъде продажба на имущество, получаване на подаръци от роднини, които не са близки и др. ситуации.

Характерно е, че плащането на данъка върху доходите на физическите лица за всяка категория платец се извършва с помощта и посочване на собствен BCC в отделно поле на платежното нареждане.

Кога възникват санкциите?

Удържан данък от дохода индивидуален, възниква в момента на предаване на него или предаване на банкова картаразмера на неговия доход. Данъчният агент е длъжен да преведе сумата на данъка в бюджета не по-късно от следващия ден след извършване на удържането.

Доходи на физически лица, от които данъчният агент има право да приспадне размера на данъка върху доходите на физическите лица:

  • Заплата, която се изплаща два пъти месечно, съгласно трудовото законодателство
  • Суми за отпуск
  • Парични средства, дадени на служител като обезщетения за отпуск по болест
  • Средства, получени при уволнение

Има правило, което по отношение на заплати, данъкът върху доходите на физическите лица трябва да бъде преведен след деня на издаването му. И отделно от аванса този данъкне трябва да плащате, размерът на данъка върху доходите на физическите лица се изчислява въз основа на месечните доходи на служителя.

При изплащане на обезщетения за отпуск по болест и отпуск, агентът е длъжен да удържи и плати сумата на данъка не по-късно от последния ден на месеца, в който са издадени тези суми, и тъй като те могат да бъдат начислени в един месец и изплатени в друг, сроковете за плащане са значително удължени.

Санкциите могат да възникнат само когато данъчният агент изтегли сумата на данъка от дохода на служителя, но го прехвърли в бюджета в неподходящ момент или непълно. В този случай данъчният агент ще се нуждае от санкциите за данък върху доходите на физическите лица KBK.

Как възникват санкциите

Когато данъчен агент е удържал необходимия размер на данъка от доходите на своя служител, но по някаква причина не го е превел в бюджета навреме или е превел сума, недостатъчна за изплащане на този дълг, което със сигурност ще стане ясно по време на одит на декларацията, тогава организацията ще бъде задължена да плати просрочените задължения, глоба за нарушение, както и санкции за всеки ден забавяне.

За изчисляване на санкциите се използва 1/300 от процента на рефинансиране на Централната банка. Ако процесът на плащане се забави дълго време, неустойките могат да достигнат до 13% годишно, което естествено не е от полза за данъчен агент.

Така, след като е платил просрочените задължения и глобата, според съответния BCC, данъчният агент ще търси код за директно плащане на глобата. За да платите тези суми за юридически лицаСанкцията за данъка върху доходите на физически лица BCC за 2019 г. е 18210102010012100110.

Когато не може да има дузпа

Така че, ако данъчен агент е имал възможност да удържи данък от физическо лице, но по някаква причина не го е направил, тогава той ще трябва да се изправи пред глоба. Самият данъчен агент няма да може да плати просрочените данъци, тъй като няма право на това. Данъчната сума не е удържана; съответно данъчният агент не може да прехвърли нищо. Не може да има дузпа.

Дори ако данъчните власти начислят санкция за такава ситуация, тя може да бъде оспорена в съда, тъй като за да възникне такова задължение, трябва да е настъпило получаването на дължимата сума. В такава ситуация агентът няма да се нуждае от санкция за данък върху доходите на служителите за 2019 г.

Трябва да се отбележи, че друга ситуация, която изключва появата на санкции, може да бъде, когато дадено лице е имало доход, но е било невъзможно да се удържи сумата на данъка от него, тъй като целият доход е бил в натура. В този случай данъчният агент ще изчисли размера на данъка, но ще го удържи само когато има плащания в брой. Съответно въз основа на такава ситуация не могат да възникнат и санкции.

И така, плащане от доходите на вашите служители суми на данъка върху доходите на физическите лица, данъчният агент може да бъде изправен пред ситуация, в която ще трябва да плати неустойки върху този данък, главно за късно превеждане на суми. В този случай санкциите на KBC за данък върху доходите на физическите лица 2019 г платежно нареждане, за юридическо лице и индивидуален предприемач ще бъде различно. Трябва да се отбележи, че трябва да бъдете особено внимателни, когато посочвате кодовете, за да изпратите плащането в правилната посока, тъй като неплатените санкции имат неприятното свойство да се натрупват и увеличават по размер.

  • Данък общ доход в обл. бюджет - 182 1 01 01012 02 1000 110
  • ДДС - 182 1 03 01000 01 1000 110
  • Данък върху имуществото, с изключение на Единната система за държавно социално осигуряване - 182 1 06 02020 02 1000 110
  • Данък върху имуществото, включен в Единната държавна данъчна система - 182 1 06 02020 02 1000 110
  • Данък върху доходите на физическите лица (и индивидуални предприемачи „за себе си“) - 182 1 01 02020 01 1000 110
  • STS “доход” - 182 1 05 01011 01 1000 110
  • опростена данъчна система „доходи-разходи“ и минимален данък - 182 1 05 01021 01 1000 110
  • UTII - 182 1 05 02010 02 1000 110

Кога можете да избегнете плащането на неустойки В някои случаи неустойките не се начисляват. Например, когато сметката на данъкоплатец е блокирана или парите са конфискувани със съдебна заповед. Или когато при изчисляване на данъци или вноски бизнесменът се е ръководил от съдебно решение.

Калкулатор за неустойки за данъци и осигуровки

Размер на просрочените задължения * (Основна ставка на Централната банка на Руската федерация за периода на нарушение / 300) * Брой дни на закъснение Ако организацията просрочи 31 дни или повече, изчислете санкциите, както следва:

  1. Първо, изчисляваме неустойките за първите 30 дни закъснение: Размер на просрочените задължения * (Основна ставка на Централната банка на Руската федерация за периода на нарушение / 300) * 30
  2. След това изчисляваме неустойки за последващи дни закъснение: Размер на просрочените задължения * (Основна ставка на Централната банка на Руската федерация за периода на нарушение / 150) * Брой дни закъснение от 31 дни
  3. Нека сумираме и двете стойности.

KBC за прехвърляне на неустойки през 2017 и 2018 г

  • Пенсионно осигуряване - 182 1 02 02010 06 2110 160
  • Медицинска застраховка - 182 1 02 02101 08 2013 160
  • Осигуровки за инвалидност и майчинство - 182 1 02 02090 07 2110 160
  • Застраховка за злополука - 393 1 02 02050 07 2100 160
  • Федерален данък върху доходите

Калкулатор за неустойки

внимание

Също така ще избегнете неустойки, ако просрочията са възникнали поради грешка в платежното нареждане, която може да бъде коригирана чрез изясняване на плащането - в този случай неустойките ще бъдат сторнирани. Грешката се коригира чрез изясняване, ако не е свързана с неправилно посочване на номера на сметката, банката получател или KBK. Как да изчислим неустойките с помощта на онлайн калкулатор Изчислете неустойките с помощта на нашия безплатен калкулатор.


Изчисленията ще отнемат по-малко от минута. Инструкции за използване на калкулатора за неустойки В лявата част на калкулатора посочете вида собственост - индивидуален предприемач или юридическо лице, както и размера на дълга, върху който са начислени неустойки. След това посочете срока за плащане на данъка или вноската (който не сте спазили) и действителния срок за плащане на просрочените задължения. Решете дали ще включите деня на плащане на просрочените задължения в изчисляването на неустойките (напомняме ви, че включването на този ден в изчисленията е най-малко рисковият вариант от гледна точка на възможни данъчни искове).

Когато търсите начини за намаляване на натоварването върху данъчно имуществовсеки данъчен консултант ще ви посъветва да обърнете внимание на данъчните облекчения, на списъка на дълготрайните активи, които не се облагат с данъци. Предварително планиране при оразмеряване данък имотище доведе до факта, че нито един инспектор на Федералната данъчна служба няма да може да предяви искове за неплащане на данъци. Калкулатор за изчисляване на заплати, вноски и отпуск по болест 2017-2018 г. По-специално те включват:

  • бизнес и търговски център;
  • нежилищни помещения за търговска дейност;
  • жилищни помещения и къщи, отчетени като стоки.

Всеки регион предоставя свой собствен списък със собственост, за която организациите трябва да плащат кадастрална стойностот 2018 г.


Много региони определят първоначални граници квадратни метраза недвижими имоти, за които е предписана различна ставка или пълната й липса.
Нашият онлайн калкулатор за глоби ще ви помогне да изчислите техния размер, независимо за какво ви е необходим: да платите сами глоби или да проверите глобите, изчислени от данъчните власти. Моля, имайте предвид, че с помощта на калкулатора можете да изчислите неустойки само за онези данъци, за които срокът за плащане е установен от закона (т.е. няма да е възможно да изчислите неустойки, например за ДДС, платен от данъчни агенти при закупуване на услуги от чуждестранни субекти). Моля, имайте предвид, че ако последният ден за плащане на данък/вноска се пада на уикенд или неработен празник, тогава крайният срок се отлага за следващия работен ден след този уикенд/празник (клауза 7, член 6.1 от Данъчния кодекс на Руската федерация, клауза 4, член 22 Федерален законот 24 юли 1998 г. N 125-FZ, част 7, член 4 от Федералния закон от 24 юли 2009 г. N 212-FZ (с измененията, валиден.
до 01.01.2017 г.)).

Калкулатор за данъчни санкции през 2018 г

За парите за счетоводителите Това го знаят всички, но работодателите оказват толкова голям натиск, търсят всички начини да се хванат, че не... Вместо съкращения, работодателите ги принуждават да напишат молба „сами“ Другарю, преди колко време се отказа? Получихте ли вече декларация от данъчната служба? И тогава имам машини за 3 и 3... Московските данъчни власти игнорират облекчението за движимо имущество, въведено от закона на Москва „Но физическите лица не плащат данък върху движимото имущество.“ Как така? Повече подробности, моля…

Забележка! От тази година организациите подават отчети за данъка върху имуществото до Единния данък върху земеделието на дата, различна от 3 май? Преди крайния срок за подаване на IP декларации за опростена данъчна системаОстават броени дни до 2017 г. Законите ни са едно, а инспекторите друго. Често, ако купувачът плати за стоката от продавача...

От 16 юли започва изчисляването на санкциите за данък върху доходите на физическите лица за 2014 г

Кадастралната стойност може да бъде променена от регионалните закони от 1 януари на всяка календарна година. Задайте въпрос като: какво трябва да направя, ако ответникът предяви насрещен иск? Трябва да разберете каква ставка ще прилагат компаниите и предприемачите през 2018 г. Изчисляване на данък върху имуществото за юридически лица през 2018 г. Изчисление на фирми, чието парично облагане се извършва съгласно OSNO и средства, признати като обект на данъчно облагане по чл.
374 от Данъчния кодекс на Руската федерация, извършвайте плащания за такси за собственост, каква ставка можете да намерите в статията. Платецът представя отчети:

  • изчисляване на авансови плащания;
  • декларация за календарната година.

Формата на декларацията, изчислението и процедурата за попълването им са представени в заповедта на Федералната данъчна служба на Русия от 24 ноември 2011 г. N ММВ-7-11/895. Внимание Формулярът за декларация на курса може да бъде намерен в в електронен формат, прегледайте и попълнете онлайн.

Как да изчислим глобите за данък върху доходите на физическите лица в калкулатора за 2018 г

важно

Всички наркомани са в Telegram За парите за счетоводителите Над.К, ти написа: tinka10_03, това е проверка за финансиране на тероризма. Нека служителят в... LLC плати глоба от два милиона за плащане в брой на заплати на чужденци tinka10_03, това е проверка за финансиране на тероризма. Нека служителят да вземе трудовия документ... Ще плати глоба от два милиона за изплащане на заплати на чужденци. Подадох документи за индивидуален предприемач, утре до 14.00 ще отида само в данъчната служба, може би. няма да одобрят плановете ми...


Информация

Откъде банките намират контакти на мениджъри на нови компании? Наистина ли те изтичат от Федералната данъчна служба? Анонимен, не може. Ако продавача има поне капка познания по НК. Тъй като задължението за плащане на ДДС... Купувачът на опростената данъчна система не иска да разпределя ДДС в плащанията Nad.K, вие написахте: Само руски банкине откриват сметки за чуждестранни физици Как да не е...

Kbk санкции за данък върху доходите на физическите лица 2018: образец на платежно нареждане

Всеки счетоводен уебсайт предоставя безплатно примерна декларация. Крайният срок за подаване на отчети за плащания на имущество до Федералната данъчна служба се определя от регионалните закони. Счетоводни услуги за организации и предприемачи. Индивидуалните предприемачи не трябва самостоятелно да изчисляват плащанията за имущество и да изготвят декларации.

Изплаща се според данните за изчисление, предоставени на Федералната данъчна служба. За 2017 г. първото плащане за дълготрайни активи ще бъде извършено преди 1 октомври 2018 г. Размер и изчисляване на разходите: калкулатор Калкулаторът за данък върху имуществото за юридически лица 2018 ще ви помогне да изчислите размера на плащането на имота, ставката е посочена в статията.

С негова помощ можете бързо и без грешки да изчислите размера на имуществените плащания за 2018 г. в съответствие с глава 30 от Данъчния кодекс на Руската федерация. За целта са необходими само данни за стойността на облагаемите обекти.

Калкулатор за изчисляване на глоби и санкции

Данъчната глоба е санкция за нарушения (член 114 от Данъчния кодекс на Руската федерация), едно от които е неплащане или непълно плащане на данък (член 122 от Данъчния кодекс на Руската федерация). По-долу са BCC за плащане на санкции и глоби по ДДС през 2017 г. Те останаха същите като в предходната година. Вид данък ДДС санкции ДДС глоби Данък върху добавената стойност върху стоки (работа, услуги), продадени в Русия 182 1 03 01000 01 2100 110 182 1 03 01000 01 3000 110 Данък върху добавената стойност върху стоки, внесени в Русия (от Беларус и Казахстан) 182 1 04 01000 01 2100 110 182 1 04 01000 01 3000 110 Данък върху добавената стойност върху стоки, внесени в Русия (разплащателен администратор - Федерална митническа служба на Русия) 153 1 04 01000 01 2100 110 153 1 04 01000 01 3000 110 Ако данъкоплатецът е направил грешка в указанията на КБК, чл.

Забавеното плащане на данъка върху доходите на физическите лица както от юридически, така и от физически лица, включително данъчни агенти, е обстоятелство за административна отговорност под формата на санкции. Видовете глоби се регулират от глава 15 от Данъчния кодекс на Руската федерация.

Плащане на санкции за неспазване на стандартите данъчно законодателствоне освобождава от задължението за плащане на данъци и глоби в размер на 1/300 от ставката на рефинансиране на Централната банка на Руската федерация. Той е посочен в държавния бюджеткато компенсация за забавено плащане на данъци.

Процедура за плащане

Индивидуаленнаетото лице не плаща данък върху доходите на физическите лица на основното си място на работа трудова дейност– данъчният агент, тоест работодателят, е длъжен да плаща данъци за него.

Основното условие е да декларирате собствената си печалба, получена от други източници. Това включва печалби от лотария, печалби от продажба на имущество, получаване на ценни награди или подаръци и др. Срокът за плащане на данъка остава същият - до средата на юли.

Декларацията се извършва във формуляр 3-NDFL, който е установен от действащия Данъчен кодекс на Руската федерация. Документацията трябва да съдържа данни за всички получени печалби, които подлежат на данъчно облагане. Предоставя се и информация за потенциални ползи или удръжки, предписани от данъчното законодателство.

За подаване на декларация са необходими следните документи:

  1. Фотокопие и оригинален паспорт.
  2. Идентификационен код.
  3. Удостоверение формуляр 2-NDFL, издадено от основното място на работа.
  4. Документация, посочваща получаването на материални ресурси.
  5. Документи, удостоверяващи правото на ползване на данъчно облекчение.

Данните, към които ще се превежда данъкът върху доходите на физическите лица, трябва да включват съкровищна сметка. По принцип пример за попълване на заповед за плащане на данък върху доходите на физическите лица е наличен във всички регионални клоноведанъчните власти или в Интернет.

Основните платци на данък върху доходите на физическите лица са индивидуални предприемачи. Доходът, който подлежи на данъчно облагане, се изчислява минус разходите, които предприемачът е направил в хода на дейността си.

Представената категория включва следното:

  • финансови разходи;
  • разходи за амортизация;
  • заплащане на служителите;
  • други разходи.

Освен това всички индивидуални предприемачи трябва да водят дневник за приходите и разходите, в който се записва целият напредък на техните дейности.

Като цяло процедурата за плащане на данък върху доходите на физическите лица и процедурата за подаване на декларация са подобни на тези, които се прилагат за физическо лице. Попълването на платежно нареждане също има стандартен формуляр. Данъчна разписка има в почти всички финансова институция, В данъчни властии канцеларски магазини.

Видове отчетност

В края на първото тримесечие, шест месеца и 9 месеца всеки данъчен агент има строго задължение да предостави изчисление на сумите на изплатената печалба, удържания и платения данък върху доходите на физическите лица, т.е. изчисление в съответствие с формуляр 6- NDFL.

Всички изчисления трябва да бъдат представени не по-късно от последния ден на месеца, следващ съответния период. Годишни изчислениясе предоставят преди 1 април на годината, следваща предходния данъчен период.

Крайният срок за подаване на изчисленията през 2018-2019 г. е не по-късно от последния ден на месеца, следващ отчетния. Изчислението в съответствие с формуляр 6-NDFL трябва да бъде предоставено не по-късно от 1 април 2019 г.

Данъкът и печалбата се изчисляват от получения резултат за цялото предприятие или индивидуален предприемач без персонализирано счетоводство.

Формулярът за изчисление е ратифициран от Федералната данъчна служба на Русия и регистриран от Министерството на правосъдието на Руската федерация. Тя позволява на данъчната служба да проверява начисляването на заплати на физическо лице, други печалби и социалноосигурителни вноски, платени от тези средства. С негова помощ се проверява достоверността на отразяване на представените разходи в разходи за корпоративен данък. Изчислението включва обобщени данни, без конкретизация за конкретно лице.

Първо текуща годинаВсички отчети за данъка върху доходите на физическите лица, както тримесечни, така и годишни, трябва да се предоставят от данъчния агент в електронна форма. Единствените изключения са онези компании и индивидуални предприемачи, в които броят на физическите лица, получили печалба в данъчен период, не надвишава 25. Такива организации могат да подават отчети на хартиен носител.

Отговорност за нарушаване на реда и сроковете за начисляване плащане на данък върху доходите на физическите лицаважи както за данъчни агенти, така и за лица, които получават печалба.

Късно плащане на данъка върху доходите на физическите лица означава възникване на данъчен дълг, която подлежи на прехвърляне в държавния бюджет. Просрочената сума на данъчния дълг подлежи на глоба, която служи като възстановяване на разходите на хазната за неизпълнение на задълженията на данъкоплатеца навреме.

На индивидуални предприемачи и водещи адвокати частна практика, отзад закъсняло плащанеАвансовото плащане през данъчния период също може да подлежи на санкции.

Физическото лице е длъжно самостоятелно да плаща данък върху доходите на физическите лица върху съответните видове доходи, например получени от продажба на имущество. Данъкоплатец, който не е индивидуален предприемач, е длъжен да направи авансови данъчни плащания през текущата година, а в края на годината да плати цялата сума.

Неплащане или непълно плащане от физически лица лицето на данък върху доходите на физическите лица, появили се в резултат на подценяване данъчна основаможе да бъде наказан колекция. Размерът на възстановяването е 20% от размера на данъчния дълг или 40%, ако такива действия са извършени умишлено. Занижаване на самата база може да има, когато платецът посочи в декларацията удръжки, които в действителност не е имал право да прилага, както и ако декларира печалба в по-малък размер.

Няма да има санкции за забавено плащане на данъци през 2018 г., но таксите за закъснение ще бъдат оценени. Същото важи и за индивидуалните предприемачи - няма да има глоба за неплащане на авансовото плащане, но данъчните власти ще начисляват санкции за данък върху доходите на физическите лица за неплащане.

Ако данъчният агент не е удържал или превеждал данък върху доходите на физическите лица от заплатите на данъкоплатеца или не е удържал и превеждал цялата сума на данъка, тогава може да му бъде наложен данък. колекция,и също натрупани глоби. Размерът на наказанието е 20% от размера на средствата, които трябваше да бъдат преведени в държавния бюджет.

Струва си да се отбележи, че това изискване се прилага само когато данъчният агент е имал възможност да приспадне данък върху доходите на физическите лица от печалбата на физическо лице. В крайна сметка, ако на данъкоплатеца е изплатен доход, например, само в натура, тогава е невъзможно да се удържи данък от него. В този случай на данъчния агент не може да бъде наложена санкция.

Как да изчислим през 2018 г

  1. За забавено плащане на данък със закъснение до 30 дни предприятията се начисляват глоба в размер на 1/300 от лихвения процент на рефинансиране на Централната банка, който е в сила в момента.
  2. За забавяне на плащането на данъка с повече от 30 дни организациите ще подлежат на неустойка от 1/300 от ставката на рефинансиране, която се натрупва до 30 дни, и неустойка от 1/150 от ставката, която се натрупва считано от 31-ия ден от текущото забавяне.
  3. За индивидуални предприемачи

Индивидуални предприемачиданъци и осигуровки плащате за себе си. Когато един предприемач има наети служители, тогава той плаща всички данъци и осигуровки за тях.

Норми Данъчен кодексРуската федерация е установила, че дневната глоба за индивидуални предприемачи е 1/300 от ставката на рефинансиране на Централната банка на Русия, която е валидна към момента на начисляването.

Не са направени корекции при изчисляването на санкциите за индивидуалните предприемачи през 2018 г.

Индивидуаленще подлежат на санкции за забавено плащане на данъци. Когато физическо лице не плати данък в рамките на падежа, тогава данъчна службаще поиска от него да заплати просрочените задължения и начислените неустойки. Оказва се, че изчисляването на санкциите се извършва от данъчния инспектор, а не от самите лица. През 2018 г. няма промени в изчислението за физически лица.

Санкциите се изчисляват по следната формула:

Наказание = C * D * SR * 1/300, където

C – общ дълг, D – период на просрочие в дни, SR – процент на рефинансиране, който е валиден към момента.

Давност и неустойки

Презентация на инсп данъчна санкцияограничено по давност 3 години. Необходимо е да се изчисли крайният срок за получаване на санкции във връзка с конкретни ситуации в съответствие с разпоредбите на член 109 от Данъчния кодекс на Руската федерация.

Но няма давност, установена за представения данък и санкциите за него, поради факта, че периодът на задържане е валиден само за глоби, които са мярка за наказание за нарушаване на закона. Моментът на възникване на задължението за плащане на данък върху доходите на физическите лица не е важен за факта, че инспекторът е пропуснал данъчен срокпредставяне на искания.

Липсата на давност налага производство изчисляване на максимален периодвъз основа на процедурните срокове за процедурата за осигуряване събирането на средства от данъкоплатеца.

Установява се просрочено плащане на данък данъчен инспекторчрез проверка, както на бюро, така и на място. В резултат на това се съставя вътрешен акт, в който се установява, че лицето има просрочено задължение. Инспекторът не е длъжен да уведомява данъкоплатеца за това. Платецът се уведомява за факта на откриване на просрочени задължения само когато фактът е удостоверен с ревизионен акт.

Заповед за плащане на данъчен дълг и глоби се съставя от инспектор, ако има дълг в рамките на 90 дни след разкриване на факта на неплащане на данъка върху доходите на физическите лица в определения от закона срок.

В случай на просрочени данъци инспекторите могат да изчислят неустойки за дължимата сума. Това важи и за плащания като данък върху доходите на физическите лица. В същото време по отношение на данък общ доходинсталира собствен KBK. Кое и как се попълва документ за сетълментпрез 2020 г. (предоставихме извадка), описано в статията.

Какъв е KBK за глоби върху данък върху доходите на физическите лица през 2020 г

Познавайки кода на бюджетната класификация за самото плащане, можете самостоятелно да определите кода за санкции за него. Факт е, че KBK за санкции и глоби се различава от кода на самия данък само с четири цифри в 14-17 цифри. Те представляват код за подвид доход. В същото време номерата за наказанията са си свои, за глобите - свои.

Трябва да се каже, че BCC за данъка върху доходите на физическите лица не е променен през 2020 г. И те все още са предписани в заповедта на Министерството на финансите на Русия от 1 юли 2013 г. № 65n.

В същото време служителите разшириха списъка на BCC за данъчни и административни нарушения.

Повече подробности за новия KBK можете да намерите в статията, подготвена от експерти от списание „Заплата“

KBC санкции за данък върху доходите на физическите лица през 2020 г. за юридически лица

Юридическите лица плащат данък върху дохода като данъчен агент. Правилният BCC за самия данък през 2020 г. е: 182 1 01 02010 01 1000 110.

За неустойки: 182 1 01 02010 01 2100 110.

За прехвърляне на глобата: 182 1 01 02010 01 3000 110.

Как да отразите BCC в платежно нареждане за неустойки за данък върху доходите на физическите лица през 2020 г

Необходимо е да се посочи KBK в платежното нареждане (Приложение № 2 към заповедта на Министерството на финансите на Русия от 12 ноември 2013 г. № 107n). В същото време банкерите не са длъжни да контролират правилността на кода.

Ако има грешка в KBK, плащането може да попадне в неизвестност, така че ви съветваме винаги да се проверявате отново, особено ако сте използвали едно или друго примерно плащане като основа.

Нека ви напомним, че KBK, включително в случай на санкции за данък върху доходите на физическите лица 2020 г., трябва да бъдат въведени в специално поле 104 на платежното нареждане (ние сме предоставили образец на платежно нареждане).

Други важни области на указания за глоби за данък върху доходите на физическите лица през 2020 г

BCC за санкции за данък върху доходите на физическите лица е един и същ за всички случаи, които компаниите могат да срещнат в своята работа. Но други важни подробности за плащането се избират в зависимост от ситуацията. А именно, това засяга начина, по който организацията плаща неустойката. Има три варианта:

1) доброволно, въз основа на резултатите от независима проверка на документите;

2) по искане на Федералната данъчна служба;

3) въз основа на резултатите от проверката въз основа на окончателния акт.

Така че статусът на платеца във всички случаи на регистрация на ПП от юридически лица ще бъде един и същ - 02. Останалите четири показателя, които сме отразили в таблицата, се различават според опциите. В зависимост от опцията вижте кои стойности да зададете.

Отделни данни за попълване на платежен формуляр за плащане на санкции за данък върху доходите на физически лица от юридически лица през 2020 г.

Име на полето (номера му)

Възможни опции и стойности, съответстващи на тях

Доброволно плащане на неустойки

Прехвърляне на санкции по искане на Федералната данъчна служба

Заплащане по протокол от оглед

Причина за плащане (106)

Данъчен период (107)

Краен срок за плащане, посочен в заявката (например 21.03.2020 г.)

Номер и дата на документа (108, 109)

Номер и дата на заявката

Номер и дата на решението за наказателно преследване или отказ от наказателно преследване

UIN ( уникален идентификаторначисления или, както се казва още, уникален идентификатор на плащане (UPI)). Стойността е директно посочена в искането от Федералната данъчна служба. Това ще бъде документ - основание за плащането.

Ако в полученото искане не е посочен УИН, законът не ви задължава да търсите или изисквате такъв от данъчната служба. В такива случаи полето е зададено на 0

Санкция на физическо лице данъкоплатец за неплащане на данък върху доходите на физическите лица

Случва се гражданинът сам да изпълни задължението си да плаща данък върху доходите. Например, когато компания, след като уволни служител, му предостави финансова помощ в непарична (в натура) форма. Тогава, разбира се, вече няма плащания, от които юридическото лице би могло да удържа и внася данък в бюджета. Следователно, въз основа на резултатите от изминалата година, не по-късно от 1 март, човек ще бъде уведомен за текущата ситуация (на формуляр 2-NDFL със знак „2“). И поради невъзможността да удържа данъци, той ще стане задължен да плаща на бюджета самостоятелно.

Във всички подобни случаи, ако дадено лице закъснее с данъци, на лицето може да бъде начислена и глоба.

Размерът на санкциите трябва да бъде платен по същия начин като самия данък. Тоест всички съществуващи методи са налични:

  • чрез банка;
  • местна администрация;
  • в пощата;
  • като се свържете с небанка кредитна институция, която има лиценз от Централната банка на Руската федерация за извършване на съответните операции.

Освен това, ако дадено лице не е платило данък върху доходите на физическите лица в бюджета, данъчната служба може да наложи глоба съгласно член 122 от Данъчния кодекс на Руската федерация - 20% от сумата на санкциите за данък върху доходите на физическите лица получени доходи, посочени в чл. 228 Данъчен кодекс на Руската федерация, -182 1 01 02030 01 2100 110.

Колко лихви ще се начисляват върху данъка върху доходите на физическите лица през 2020 г.?

Размерът на неустойката зависи пряко от размера на просрочените задължения, продължителността (дни) на закъснението и периода (датата), когато е възникнало (член 75 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

През 2020 г. процедурата за изчисляване и размерът на неустойките се влияе от друг фактор - броя на дните на забавяне. Ако е 30 дни или по-малко, тогава ще трябва да платите стандартната 1/300 от процента на рефинансиране. Ако има закъснение от повече от 30 дни за първите 30 дни, изчислението се извършва с помощта на обичайната фракция 1/300. А за следващите дни (считано от 31-ви) - на база двойно по-висок коефициент. Тази цифра е 1/150 от процента на рефинансиране.

Как да изчислим броя на дните на просрочен данък върху доходите на физическите лица

Денят, в който дългът започва (възниква), е датата, следваща крайния срок за плащане на данък върху доходите на физическите лица. Например компанията е превела заплати на служителите за февруари 2020 г. на 5 март. От това следва, че 6 март е последният ден на разплащанията с бюджета (параграф 1, параграф 6, член 226 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Това означава, че в тази конкретна ситуация първият ден, който ще бъде включен в изчисляването на санкциите, е 7 март.

Последният ден, за който се изчисляват санкциите за данък върху доходите на физическите лица, е датата преди деня на плащане на просрочените задължения. Например, дългът е прехвърлен на 30 март 2020 г. Това означава, че последната дата на сетълмент ще бъде 29 март 2020 г. Такива обяснения се съдържат в писмото на Министерството на финансите на Русия от 5 юли 2016 г. № 03-02-07/39318. Те се потвърждават и от скорошно писмо от Федералната данъчна служба от 6 декември 2017 г. № ZN-3-22/7995@.

Новата ключова ставка промени изчисляването на данъка върху доходите на физическите лица, глобите, обезщетенията

Ключовият процент на компанията се използва при изчисляване:

  • данък върху доходите на физическите лица материална облагаот спестявания върху лихви (член 212 от Данъчния кодекс);
  • глоби върху данъци и вноски (член 75 от Данъчния кодекс);
  • лихва за забавено възстановяване на данъци (член 78 от Данъчния кодекс);
  • лихва за незаконно блокиране или ненавременно деблокиране на сметка (член 76 от Данъчния кодекс);
  • обезщетение за забавено плащане на заплати (член 236 от Данъчния кодекс).

Експертите от списание „Заплата” са подготвили презентация, която ще ви помогне да се съобразите с промените.