uy > Rosselxozbank > Pensiya nafaqasi. Pensionerlar soliq imtiyozlari olish huquqiga egami?


Pensiya nafaqasi. Pensionerlar soliq imtiyozlari olish huquqiga egami?




Oxirgi yangilangan 2019 yil mart

tomonidan umumiy qoida uy-joy sotib olayotganda mol-mulk solig'i chegirmalarini faqat daromadlari (shaxsiy daromad solig'i) 13% stavkasi bo'yicha soliqqa tortiladigan soliq to'lovchilar olishlari mumkin.

Pensiyalardan olinadigan daromad solig'i ushlanmaganligi sababli (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 217-moddasi 2-bandi), daromad manbai sifatida faqat pensiyaga ega bo'lgan nafaqaxo'rlar ko'p hollarda uy sotib olayotganda mulk chegirmalarini ololmaydilar. (Rossiya Federal Soliq Xizmatining 2013 yil 15 maydagi ED-4-3-sonli xati) [elektron pochta himoyalangan], Moliya vazirligining 2011 yil 29 iyundagi 03-04-05 / 5-455-sonli xatlari, 2013 yil 24 sentyabrdagi 03-04-05 / 39618-son). Istisno - bu Muayyan sharoitlarda chegirmani o'tgan yillarga o'tkazish imkoniyati pensionerlarga beriladi federal qonun 2011 yil 1 noyabrdagi 330-FZ-son.

Shuni ham ta'kidlash kerakki, agar nafaqaxo'r rasmiy ravishda ishlamasa, lekin u 13% stavkada shaxsiy daromad solig'ini to'laydigan boshqa qo'shimcha daromadga ega bo'lsa (masalan, ko'chmas mulkni ijaraga berish yoki mulkni sotishdan olingan daromad), keyin u mol-mulk chegirmasidan foydalanishga va ushbu daromadlardan soliqlarni qaytarishga (kamaytirishga) haqli.

Pensionerlar tomonidan mol-mulk chegirmalarini o'tkazish

2012 yilgacha, agar nafaqaxo'r qo'shimcha daromadga ega bo'lmasa, u chegirma ololmaydi. Biroq, 2012 yil 1 yanvardan boshlab Soliq kodeksiga pensiya oluvchi shaxslar uchun chegirma qoldig'ini o'tkazishning alohida tartibi qo'shildi. Endi, San'atning 10-bandiga muvofiq. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 220-moddasiga ko'ra, nafaqaxo'r mol-mulk chegirmasi qoldig'ini "oldingi soliq davrlariga, lekin undan oldingi uchtadan ko'p bo'lmagan muddatga o'tkazish huquqiga ega. soliq davri, unda mol-mulk solig'i chegirmalarining o'tkazish balansi shakllantirildi. Soliq kodeksida va nazorat qiluvchi organlarning xatlarida chegirmalarni o'tkazish matni ancha murakkab va chalkash. Gapiradigan bo'lsa oddiy til, keyin kvartira qachon sotib olinganidan qat'i nazar, nafaqaxo'r ko'p hollarda oxirgi 4 kalendar yili uchun chegirma (to'langan soliqni qaytarish) olishi mumkin (mos ravishda 2019 yilda u 2018, 2017, 2016 va 2015 yillar uchun soliqni qaytarishi mumkin) .

Esda tutish kerak bo'lgan yagona muhim narsa:

  • Siz uy-joy sotib olingan kalendar yilining oxiridan kechiktirmasdan chegirma uchun ariza berishingiz mumkin. Masalan, agar kvartira 2018 yilda sotib olingan bo'lsa, unda siz faqat 2019 yilda chegirma uchun ariza berishingiz mumkin (mos ravishda 2018-2015 yillar uchun soliqni qaytarish mumkin bo'ladi);
  • oxirgi 4 kalendar yilidan ortiq chegirma olmaysiz. Misol uchun, 2019 yilda hech qanday sharoitda 2014 yil uchun soliq qaytarilishi mumkin emas ("Pensionerlar tomonidan mol-mulk chegirmalarini o'tkazish").
  • agar kalendar yilida nafaqaxo'rning daromadi bo'lmasa, unda qaytib keladigan hech narsa yo'q. Misol uchun, agar nafaqaxo'r 5 yil oldin nafaqaga chiqqan bo'lsa va o'shandan beri ishlamasa, u hech narsani qaytarib bera olmaydi.

Misol: 2017 yilda Filatov M.V. nafaqaga chiqdi va 2018 yilda u kvartira sotib oldi. Mol-mulkni chegirib tashlash huquqidan foydalanish uchun Filatov kalendar yili oxirigacha kutishi kerak va 2019 yilda u soliqni qaytarish uchun ariza topshirishi mumkin. soliq idorasi. 2018 yildan beri Filatov nafaqaga chiqqan edi (va olmagan soliqqa tortiladigan daromad), u 2017 yil (hali ishlagan yilning qismi), 2016 va 2015 yillar uchun chegirma olishi mumkin.

Misol: 2017 yilda Kireeva L.L. kvartira sotib oldi. 2017 va 2018 yil oxirida u soliq idorasiga hujjatlarni topshirdi va mulkiy chegirmaning bir qismini oldi (2017 va 2018 yillar uchun to'langan soliqni qaytardi). Kireeva 2019 yilda nafaqaga chiqdi. Shunga ko'ra, 2019 yilda nafaqaga chiqqandan so'ng, Kireeva chegirmani o'tkazish va to'rtta to'langan soliqni qaytarish huquqidan foydalanishi mumkin. so'nggi yillar(2018, 2017, 2016, 2015). U 2017 va 2018 yillar uchun chegirma olganligi sababli, u faqat 2015 va 2016 yillar uchun chegirma olish uchun ariza topshirishi mumkin. Shuningdek, 2019 yil oxirida (2020 yilda) u 2019 yil uchun (u ishlagan davr) soliqni qaytarishi mumkin.

Eslatma: chegirma o'tkazilganda deklaratsiyalar teskari tartibda to'ldiriladi. Masalan, chegirmani 2017-2015 yillarga o'tkazishda deklaratsiyalar quyidagi ketma-ketlikda to'ldiriladi: 2017, 2016 (2017 yildagi chegirma qoldig'i unga o'tkaziladi), 2015 yil (2016 yildagi chegirma qoldig'i). unga o'tkaziladi).

Ishlaydigan pensioner

Ilgari Soliq kodeksida ishlayotgan (daromad oluvchi) nafaqaxo'rlar mol-mulk chegirmalarini o'tkaza olmaydigan cheklov mavjud edi. Biroq, 2014 yil 1 yanvarda Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksiga ushbu bema'ni cheklovni olib tashlagan o'zgartirishlar kiritildi. Shunga ko'ra, 2014 yildan boshlab nafaqat daromadga ega bo'lmagan nafaqaxo'rlar, balki ularni davom ettiradiganlar ham mehnat faoliyati. (Rossiya Federal Soliq Xizmatining 2014 yil 28 apreldagi BS-4-11-sonli xati / [elektron pochta himoyalangan], Rossiya Moliya vazirligining 2015 yil 15 maydagi 03-04-05 / 27966-sonli va 2014 yil 17 apreldagi 03-04-07 / 17776-sonli xatlari).

Misol: 2017 yilda Juravlev A.K. yetdi pensiya yoshi lekin ishlashda davom etdi. 2018 yilda u 3 million rublga kvartira sotib oldi. 2018 yil oxirida (2019 yilda) Juravlev A.K. 2018, 2017, 2016, 2015 yillar uchun mol-mulk chegirmasi olish uchun ro'yxatdan o'tgan joydagi soliq idorasiga hujjatlarni taqdim etishi mumkin (chunki u nafaqaxo'r bo'lib, chegirmani o'tkazish huquqiga ega). Agar 2015-2018 yillar davomida to'lagan soliq chegirmani to'liq tugatish uchun etarli bo'lmasa, u keyingi yillarda uni olishni davom ettirishi mumkin.

Qo'shimcha daromad olish uchun mulk chegirmasini olish

Avvalo shuni ta'kidlashni istardimki, agar nafaqaxo'rning daromadiga 13% stavkada (shaxsiy daromad solig'i) soliq solinadigan daromadlari bo'lsa, u uy-joy sotib olish uchun unga mulk chegirmasini qo'llashi mumkin. Rossiya Moliya vazirligining 03.06.2013 yildagi N 03-04-05/7-181-sonli, 21.12.2012 yildagi N 03-04-05/7-1419-sonli, Rossiya Federal Soliq xizmatining 04-sonli xati. /06/2011 N KE-4-3/ [elektron pochta himoyalangan])

Bunday daromadlarga misol bo'lishi mumkin:

  • kvartirani ijaraga berishdan olingan daromadlar;
  • mulkni sotishdan olingan daromadlar (masalan, kvartiralar);
  • qo'shimcha nodavlat pensiya;
  • ish haqi (nafaqaxo'r pensiyada ishlashni davom ettirsa);

Misol: nafaqaxo'r Yablokova O.V. davlat pensiya oladi va u rasman kvartirani ijaraga oladi. Kvartirani ijaraga olishdan oladigan pul daromad solig'iga tortiladi (Yablokova O.V. har yili 3-NDFL deklaratsiyasini taqdim etadi, u erda kvartirani ijaraga olishdan olingan daromadlarni deklaratsiya qiladi va soliq to'laydi). 2018 yilda Yablokova O.V. Men o'zimga boshqa kvartira sotib oldim. 2019 yildan boshlab Yablokova O.V. kvartirani sotib olishdan kvartirani ijaraga berishdan olinadigan soliqqa mulkiy chegirma qo'llash huquqiga ega. Shunga ko'ra, Yablokova mulkni chegirib tashlash to'liq tugamaguncha kvartirani ijaraga olish uchun soliq to'lamaydi.

Misol: Vasilev V.V. 2009 yilda nafaqaga chiqqan. 2018 yilda Vasilev V.V. 3 yildan kamroq muddatga egalik qilgan kvartirani 2 million rublga sotdi. va 5 million rublga uy sotib oldi. Vasilev kvartiraga 3 yildan kamroq vaqt davomida egalik qilganligi sababli, uni sotishda u 130 ming rubl miqdorida daromad solig'ini (13%) to'lashi kerak. (U foydalangan deb faraz qilgan holda standart chegirma soliq solinadigan miqdorni 1 million rublga kamaytirish uchun mulkni sotishda).

Vasilev V.V.dan uy sotib olayotganda. uy-joy sotib olayotganda mulk solig'i chegirmasidan foydalanish huquqi ham maksimal chegirma miqdori - 2 million rubl miqdorida paydo bo'ldi. (260 ming rubl qaytarilishi kerak). Uy sotib olish va kvartirani sotish xuddi shu kalendar yilida amalga oshirilganligi sababli, soliq to'lovchi soliqni hisobga olish huquqiga ega. Shunga ko'ra, Vasilev The.The. u kvartirani sotishdan olingan daromad solig'ini to'lashi shart emas, shuningdek, 1 million rubl miqdorida foydalanilmagan mulkni chegirib tashlash qoldig'iga ega bo'ladi. (130 ming rubl qaytarilishi kerak). Agar kelajakda 13% stavkada daromad solig'i to'lanadigan boshqa daromadlari bo'lsa, u mol-mulkni chegirib tashlash qoldig'idan foydalanishi mumkin.

Turmush o'rtog'ingiz haqida unutmang

Xulosa qilib shuni ta'kidlaymizki, agar nafaqaxo'r rasmiy nikohda bo'lsa va uning turmush o'rtog'i (turmush o'rtog'i) daromad solig'i (shaxsiy daromad solig'i) to'lanadigan daromadga ega bo'lsa, ba'zi hollarda u orqali chegirma olinishi mumkin.

Bu qismmi ijtimoiy jamiyat, qaysi davlat tuzilmalari, asosiy pensiya to'lashdan tashqari, soliq spektrida barcha turdagi qo'llab-quvvatlash choralarini ko'rish. Ushbu chora-tadbirlardan biri nafaqaxo'rlar uchun soliq imtiyozlari.

Voyaga etgan kishining daromadiga ma'lum soliq stavkasi bo'ysunishi kerak. Rasmiy ravishda ishlaydigan har qanday shaxs to'laydi daromad solig'i Ish haqining 13%, biznesdan, binolarni ijaraga berishdan olinadigan foyda. Nafaqaxo'rlar sarflangan pulning bir qismini qoplash uchun soliq imtiyozlari huquqidan foydalanishlari mumkin.

2019 yilda nafaqaxo'rlar uchun mulk chegirmasi

Soliq spektrida nafaqaxo'rlar alohida toifadir. Ular ishsiz bo'lishi mumkin, shuning uchun soliq to'lovchi emas yoki ular ishlashni davom ettirishi va/yoki qo'shimcha daromad olishlari mumkin, bu esa qonunga muvofiq soliqqa tortilishi kerak.

Mulk chegirma- bu shaxsga u to'lagan soliqdan qaytariladigan pul:

  • uy-joy qurish uchun kvartira, xona, uy va/yoki yer olish (qurilishi) uchun;
  • rossiya Federatsiyasi hududida uy-joy yoki er sotib olish uchun olingan kredit bo'yicha hisoblangan foizlarni to'lash;
  • yuqoridagi kreditlarni qayta moliyalashtirish.

Ishlayotgan nafaqaxo'r uchun mulkni chegirib tashlash

2014 yildan boshlab ishlashni davom ettirayotgan nafaqaxo'r umumiy qabul qilingan tartibda chegirma olish huquqiga ega. To'lovni to'g'ridan-to'g'ri ish beruvchingizdan yoki Federal Soliq xizmatidan olishingiz mumkin.

Ishlayotgan nafaqaxo'r faqat chegirma talab qilish huquqiga ega egasining guvohnomasi olingan yilda. Shu bilan birga, u mulk balansini oldingi davrlarga o'tkazishdan foydalanishi mumkin.

Ishlamaydigan nafaqaxo'r uchun mulkiy chegirma

Pensionerga ta'tilga chiqishdan oldin mol-mulk balansini oxirgi 3 yillik ish stajiga o'tkazish imkoniyati beriladi. Ma'nosi bu:

  • agar shaxs allaqachon ta'tilga chiqqan va qurilish uchun uy-joy yoki er sotib olgan bo'lsa, u holda u mol-mulkni chegirib tashlashni qaytarishni e'lon qilishga haqli;
  • agar bu ilgari (pensiyaga chiqishdan oldin) qilingan bo'lsa va uch yil o'tmagan bo'lsa, u mulkni chegirib tashlash uchun da'vogar sifatida ham chiqishi mumkin;
  • Inspektorlar qoldiqni shakllantirish davridan oldingi yildan boshlab uch yillik davrni hisoblashni boshlaydilar.

Bundan kelib chiqadiki, ishlamaydigan nafaqaxo'r mulk huquqiga ega soliqni qaytarish, agar u rasmiy nafaqaga chiqqan paytdan boshlab ishlashni to'xtatgan bo'lsa, bundan oldin u allaqachon mulkiy chegirma olgan va uch yillik transfer muddatini kechiktirmagan.

Boshqa har qanday hollarda, to'lovni qaytarib olish qurilgan standart qoidalarga muvofiq:

  • chegirma haqiqiy xarajatlarga teng, chegara 260 000 rub., va haqiqiy chegara ikki milliondan oshmaydi;
  • ko'rib chiqilayotgan ob'ekt orqali sotib olinsa, chegirma yo'qoladi onalik kapitali, federal/mahalliy byudjet mablag'lari, ish beruvchi hisobidan va bitim xaridor-soliq to'lovchiga qaram bo'lgan shaxs bilan tuzilgan taqdirda;
  • da'vo qilingan summa to'liq to'langunga qadar bir necha davr mobaynida qaytarib berilishiga ruxsat beriladi.

Mulk chegirmasini olish tartibi

Birinchi yo'l- Federal Soliq xizmatida ro'yxatdan o'tish bo'yicha. Ariza beruvchi hujjatlar to'plamini olib kelishi kerak soliq inspektori FSNda. Keyinchalik, taqdim etilgan hujjatlarning haqiqiyligini har qanday sinchkovlik bilan tekshirish mexanizmi ishga tushiriladi. Jarayon asosli ravishda kechiktirilishi mumkin. uch oygacha. Ijobiy ko'rib chiqilgandan so'ng, arizachi xabarnoma oladi, so'ngra pul o'tkaziladigan bank hisob raqamini ko'rsatgan holda ariza yozishi kerak. To'lov ariza topshirilgandan keyin olinadi. 30 kun ichida. Agar javob salbiy shaklda bo'lsa, u holda fuqaro taqdim etilgan hujjatlarda ko'rsatilgan ma'lumotlarni asoslash va bahslashish majburiyatini olgan xabarnoma oladi.

Kerakli hujjatlar ro'yxati

  1. Faqat 13% soliq to'langan daromad turini ko'rsatadigan 3-NDFL shaklidagi deklaratsiya. Standart shaklni FSN inspektoridan olish mumkin. Hujjat shaxsan olinishi yoki unga kiritilgan hujjatlar ro'yxati konvertida majburiy ko'rsatilgan buyurtma xat bilan yuborilishi mumkin. Deklaratsiyalar soni to'g'ridan-to'g'ri chegirma muddatiga bog'liq.
  2. Korxonaning buxgalteriya bo'limidan olingan, hisoblangan / to'langan soliqlar to'g'risidagi 2-NDFL shaklidagi guvohnoma.
  3. Mulk huquqi to'g'risidagi hujjatlar va ularning nusxalari.
  4. To'lov hujjatlarining nusxalari.
  5. Agar ko'rib chiqish ob'ekti birgalikda foydalanish uchun olingan bo'lsa, unda nikoh to'g'risidagi guvohnoma va notarius tomonidan tasdiqlangan bitimga yozma rozilik ilova qilinishi kerak.

Pensioner uchun soliq imtiyozlari misoli

Ushakov E.I. 2005 yilda nafaqaga chiqqan. Sakkiz yil o'tgach, u o'ziga tegishli kvartirani sotdi 1 yil 8 oy, 2 million rubl uchun va uy sotib oldi 5 million rubl uchun. Ushakovning kvartirasi bo'lganligi sababli uch yildan kam u to'lashi kerak bo'ladi foydadan 13%. U keyin foydalanganini hisobga olsak pensionerlar uchun kvartira sotib olishda soliq imtiyozlari va soliqqa tortiladigan summani (1 million rublga) kamaytirdi, keyin ushbu davr uchun soliq miqdori - 130 ming rubl.

Uy sotib olayotganda, Ushakov yana chegirma olish huquqiga ega edi. Naqd pulni qaytarish hisoblanadi 260 ming rubl. Ikkala tranzaktsiya ham bir yilda sodir bo'lganligi sababli, siz hisob-kitob qilishingiz mumkin.

Xulosa

Nafaqaxo'rlar munosib dam olishga kirishgandan so'ng, uy-joy kommunal xizmatlari, turli to'lovlar stavkalarini pasaytirish va boshqalar uchun bir qator to'lovlarni oladilar. Soliq qonunchiligi ularga mulkiy chegirma kabi huquqlarni beradi.

Mulk huquqini olgan taqdirda to'lovdan ozod qilish ishlayotgan nafaqaxo'rlarga ham, mehnat faoliyatini to'xtatganlarga ham tegishli, agar deklaratsiya berishning standart tartibi uchun barcha shartlar bajarilgan bo'lsa. Shu bilan birga, "chegirma (qaytarib olish)" tushunchasi nafaqat sotib olingan turar-joyning to'g'ridan-to'g'ri narxini, balki taqdim etilgan ichki bezatish jarayonida yuzaga keladigan xarajatlarni ham o'z ichiga oladi.

Har holda, hammasi zarur ma'lumotlar chegirma, uni qanday hisoblash va kompensatsiya qilish to'g'risida nafaqaxo'rlar har doim Federal Soliq xizmati inspektorlaridan bilib olishlari mumkin.

Pensionerlar uchun soliq imtiyozlari bo'yicha eng mashhur savollar va ularga javoblar

Savol: Agar biror kishi pensiyaga chiqishdan bir necha yil oldin kvartiraning egasi bo'lsa, u mol-mulk solig'idan chegirma talab qilishi mumkinmi?

Javob: Bir kishi, aytaylik, 2013 yilda mulkdor va 2008 yilda nafaqaxo'r bo'ldi. Chegirma berish uchun uch yillik muddat yo'qoladi, chunki uni faqat o'tkazish mumkin. 2013-2011 yillar uchun. Ayni paytda fuqaro boshqa hech narsa olmadi soliqqa tortiladigan daromad va shuning uchun chegirma uchun talabga javob bera olmaydi. Lekin bor bitta nuance. Agar mulk nikoh paytida sotib olingan bo'lsa va turmush o'rtog'i nafaqaxo'r bo'lmasa yoki nafaqada ishlayotgan bo'lsa, u chegirma uchun arizachi sifatida qatnashishi mumkin.

Rossiya Federatsiyasi qonunchiligi nafaqaxo'rlarga uy-joy sotib olish (qurish) (kvartira yoki uy egasi bo'lish), tegishli uy sotib olish imkoniyatini taqdim etdi. Dala hovli, to'langan pulning bir qismini qaytarish paytida. Mablag'larni qaytarish mexanizmi xarajatlarni fonddan qoplashdan iborat majburiy to'lovlar byudjetga to'lanadigan - bu soliq imtiyozlari deb ataladi. Ko'chmas mulkni sotib olayotganda ushbu imtiyozdan foydalanib, egasi kamaytirishi mumkin haqiqiy xarajatlar yaxshilash yashash sharoitlari. Bu Rossiya Federatsiyasi qonunchiligi bilan bir qator shartlar bilan kafolatlangan. Pensionerlar uchun qanday soliq imtiyozlari bor, biz maqolamizda aytib o'tamiz.

DA soliq qonunchiligi egalari (yoki aktsiya egalari) chegirma talab qilishi mumkin bo'lgan ob'ektlar toifalari ko'rsatilgan:

  1. Turar-joy binosidagi (yoki qurilayotgan uy) mulk.
  2. Tugallangan yoki tugallanmagan ob'ekt.
  3. Kvartirada yoki uyda izolyatsiya qilingan xona.
  4. IZHS, ustiga qurilgan uy bilan LPH yoki shunga o'xshash maqsadli bepul uchastka.

Egalari uchun misol yer uchastkalari oxirgi toifadan: 2010 yilda yakka tartibdagi uy-joy qurish uchun bepul er mulk sifatida ro'yxatga olingan - unda binolar yo'q edi. Yangi egasi uch yildan so'ng turar-joy binosini qurishni boshladi. DA bu holat 2014 yil oxiridan keyin soliq imtiyozini olish uchun ariza berish mumkin. Egasi ushbu imkoniyatdan foydalanishi kerak, buning uchun soliq organlariga turar-joy binosi, er uchastkasi va xarajatlarni tasdiqlovchi rasmiy hujjatlarni to'plash va taqdim etish kerak. (bularga kiradi pul mablag'lari Fuqaro er uchastkasini sotib olishga, uy-joy qurishga, shuningdek yashash va yashash uchun zarur bo'lgan qo'shimcha xarajatlarga investitsiya kiritganligi, agar bu bitim davomida kelishilgan bo'lsa va shartnomadagi yozuv bilan tasdiqlangan bo'lsa).

Oxirgi toifaga smetalar, qurilish materiallari, pardozlash, shahar muhandislik tarmoqlariga ulanish xarajatlari kiradi. Xarajatlarni tasdiqlash uchun nafaqat shartnomani, balki yangi egasi ob'ektni to'liq ishga tushirish uchun investitsiyalarni amalga oshirganligini rasman ko'rsatadigan to'lov hujjatlarini ham taqdim etish kerak bo'ladi.

Quyida mulkdorlar soliq imtiyozlari egasi bo'lishlari mumkin bo'lgan odatiy variantlar va tegishli hujjatlar mavjud.

Jadval 1. Turli imtiyozlar uchun talab qilinadigan hujjatlar

Hujjat turiKvartira/xona sotib olishUy sotib olishNoldan qurishDDU (kvartira binosi) da ishtirok etishTayyor uy bilan er sotib olishQurilish uchun yer sotib olishKvartirada / xonada ta'mirlashTugallanmagan ob'ektni tugallangan shaklga keltirish
Sotib olish va sotish shartnomasi, ob'ekt - turar-joy binosi- + - - + - - -
Sotib olish va sotish shartnomasi, ob'ekt - kvartira, xona+ - - - - - + -
DDU- - - + - - - -
DDU doirasida ob'ektga egalik huquqini olish akti- - - + - - - -
Ro'yxatdan o'tgan mulk, ob'ekt turar-joy binosi- - - - - - -
Ro'yxatdan o'tgan mulk, ob'ekt-kvartira, xona+ - - - - - + -
Mulk huquqini ro'yxatdan o'tkazish, ob'ekt - yer- - - - + + - -
Qurilish (tugatish) materiallarini sotib olish uchun hujjatlar, ishlarning narxini tasdiqlash- - + - - - + +
Ko'chmas mulkka egalik huquqini tasdiqlovchi moliyaviy hujjatlar+ + - + + + - -
Muhandislik tarmoqlaridan, kommunikatsiyalardan foydalanish huquqi - rasmiy ravishda tasdiqlangan xarajatlar bilan- - - - - - + +

Agar nafaqaxo'r uy sotib olish uchun bankning ipoteka taklifidan foydalangan bo'lsa, u ro'yxatga qo'shimcha ravishda ilova qiladi. kredit shartnomasi to'lov jadvali va foizlar o'z vaqtida va to'liq to'langanligini tasdiqlovchi sertifikat bilan.

Pensiya oluvchining chegirma olishi uchun uning uy-joyi Rossiya Federatsiyasi hududida ro'yxatga olinishi va yashashga yaroqli ob'ektlar toifasiga tegishli bo'lishi kerak. Ob'ektni noturar joy toifasiga o'tkazgandan so'ng, egasi soliq organlari kompensatsiya uchun arizani qabul qilishiga ishona olmaydi. Har bir "erli uy" foydadan foydalanishga imkon bermaydi - barcha potentsial egalar buni yodda tutishlari kerak.

Kvartira va boshqa turar-joy mulklarini sotib olishda pensionerlar uchun soliq imtiyozlari

Soliqlar orqali xarajatlarni qoplash Rossiya Federatsiyasining har qanday fuqarosi uchun mavjud bo'lib, u byudjetga daromad to'lash stavkasini chegirib tashlaydi. Bunday holda, soliq to'lovchi kattalar guruhiga tegishli bo'lishi kerak (nafaqaxo'rlar uchun bu avtomatik urish degan ma'noni anglatadi). To'lov sxemasidan qat'i nazar (ular mehnat shartnomasi bo'yicha ishlarni bajaruvchi fuqaro, tadbirkor yoki ma'lum bir shaxsning ish beruvchisi tomonidan amalga oshiriladi), uy-joy mulkini mulkka o'tkazish vaqtida mulkdor o'z huquqini e'lon qilishi mumkin. soliq imtiyozi. Muayyan shaxs uchun mavjud yoki yo'qligini bilish uchun siz tumanning vakolatli soliq idorasiga murojaat qilishingiz kerak - inspektor vaziyatni tushuntiradi va hujjatlarni rasmiylashtirishda yordam beradi.

Kompensatsiya faqat byudjetga to'langanlar asosida hisoblanadi shaxsiy daromad solig'i summalari, shuning uchun stavka qat'iy 13% ni tashkil qiladi - bu ko'rsatkich asosida hisob-kitoblar amalga oshiriladi

Misol. Fuqaro 2012 yil uchun daromadlari to'g'risidagi ma'lumotlarni taqdim etdi, turli stavkalarda soliqqa tortildi - 9, 30 va 35%. Hammasi bo'lib, undan byudjetga 80 ming rubl miqdoridagi daromad to'lovlari o'tkazildi. Ulardan faqat 30 ming rubl kurs bo'yicha to'langan soliq stavkasi, 13% ga teng - bu miqdor kompensatsiya uchun asos bo'ladi.

Davlat pensiyasi soliqqa tortilmaydi, shuning uchun ko'p hollarda nafaqaxo'r boshqa daromad manbalariga ega bo'lmasa, soliq imtiyozini olmaydi (Qarang: Soliq kodeksi va Rossiya Federatsiyasi Moliya vazirligining xatlari).

Ushbu vaziyatdan istisno - bu 2012 yilda ushbu toifadagi shaxslar uchun paydo bo'lgan oldingi davrlardan transfer mavjudligi. Ilgari, 2014 yilgacha cheklov mavjud edi: nafaqaga chiqqandan keyin ishlashni davom ettiradigan fuqaro, balansni o'tkazish huquqisiz ishlaydigan odamlar uchun umumiy sxema bo'yicha chegirma oladi. Ishlamaydigan nafaqaxo'rlar ishni tugatish yoki uy-joy sotib olishdan oldingi uch yil uchun soliqni qaytarishga ishonishlari mumkin edi. Bundan buyon nafaqaga chiqqanlar ham, ishlashni davom ettirayotganlar ham mulk chegirmalarini topshirish uchun ariza berishlari mumkin - Rossiya Federatsiyasi fuqarolarining ushbu toifalari endi huquqlarda tengdir. Tegishli buyruq Rossiya Federatsiyasi Federal Soliq xizmatining 2014 yildagi xatida keltirilgan. Pensiya yoshidagi ishlaydigan shaxslar oldingi 4 yil uchun to'lanishi mumkin bo'lgan afzalliklarga ega. Shunga o'xshash sxema, agar uy-joy nafaqaga chiqishdan oldin yoki ishni rasmiy ravishda tugatilgan yilda sotib olingan bo'lsa, kuchga kiradi.

Shuni esda tutish kerakki, chegirmani darhol qo'llash va talab qilish mumkin emas - siz oldi-sotdi bitimi amalga oshirilgan yil oxirigacha kutishingiz kerak. Agar uy-joy 2017 yilda egasiga o'tgan bo'lsa, u faqat keyingi yil - 2018 yilda imtiyozlar ob'ektiga aylanadi. Egasi qaytariladi soliq fondlari 2014-2017 yillar uchun kerakli ma'lumotlarni taqdim etishda.

Chegirma nuqtai nazaridan eng himoyalanmagan toifa 5 yil oldin nafaqaga chiqqan va boshqa daromad manbalariga ega bo'lmagan odamlardir. Soliq inspektsiyasi uy yoki kvartira sotib olayotganda ularni ushlab qolishni rad etishga haqli.

Keling, ushbu mexanizmlardan foydalanishni kuzatish mumkin bo'lgan aniq misollarni ko'rib chiqaylik.

Misol. 2016 yilda fuqaro Filippov munosib dam olishga bordi va 2017 yilda u kvartira sotib olishga qaror qildi va yangi uy egasiga aylandi. U soliq organlarini xabardor qilishi va hujjatlarni 2018 yildan kechiktirmasdan topshirishi mumkin. 2017 yilda u endi daromad solig'i to'lovchisi emas edi, shuning uchun unga 2016 yil (tashkilotda ishlagan vaqt), 2015 va 2014 yillar uchun pul to'lanadi.

Misol. 2015 yilda kvartira sotib olish bo'yicha bitim fuqaro Filatova tomonidan tuzilgan. 2015 va 2016 yillar davri tugagach, u hammasini topshirdi zarur ma'lumotlar yashash joyidagi soliq inspektori va ushbu davrlar uchun chegirmalar oldi. Pensiyadagi gr. Filatova 2017 yilda bo'ldi, shu sababli chegirmani o'tkazish huquqi paydo bo'ldi. U 2015-2016 yillar bundan mustasno, oxirgi 4 yil uchun soliq to'lovlarini qaytarish huquqiga ega. Filatova tashkilotning faol xodimi bo'lgan 2017 yil uchun soliq tovonini ham olishi kerak edi. Shu bilan birga, summaning ushbu qismi uchun hujjatlar 2018 yil yanvaridan kechiktirmay taqdim etiladi.

Misol. 2015 yilda nafaqaga chiqqan fuqaro Petrov shaxsiy daromad solig'ini to'lovchi sifatida ishlashni davom ettirdi. U kvartirani sotib olishni 2016 yilda yakunlagan. Bu muddat tugagach, u chegirma olish to'g'risidagi ma'lumotni yashash joyidagi soliq idorasiga topshirdi. Chiqarganda ijobiy qaror Petrov 2013-2016 yillardagi chegirmalarni hisoblaydi. Agar u soliq to'lovchi sifatida byudjetga kiritgan summalar chegirmaning to'liq miqdorini qoplay olmasa, hisob-kitob keyingi davrlarda amalga oshirilishi mumkin.

Agar soliq imtiyozlarini o'tkazish bo'lsa, deklaratsiyalar teskari tartibda to'ldirilishi kerak. Dastlab, kompensatsiya uy-joy sotib olingan davrda shakllantiriladi, foydalanilmay qolgan uning qoldig'i esa avtomatik ravishda o'tkaziladi. oldingi yillar. Masalan, mulkni chegirib tashlashni 2015, 2014 va 2013 yillarga o'tkazishda birinchi deklaratsiya 2015 yil uchun to'ldiriladi, keyin 2015 yilgi tegishli shakldagi chegirmaning qolgan qismi 2014 yil uchun deklaratsiyaga o'tkaziladi, keyin shunga o'xshash hisob-kitoblar va harakatlar amalga oshiriladi. 2013 yil uchun shaklda tuzilgan.

Pensionerlar olishi mumkin bo'lgan, rasman tasdiqlangan va soliq imtiyozlari manbai bo'lgan qo'shimcha daromadlarga ijara to'lovlari (pensioner kvartira yoki uyni ijaraga berganda, buning uchun pul olganida), uy-joy sotishdan olingan daromadlar, shuningdek nodavlat daromadlari kiradi. pensiya to'lovlari.

Misol. Fuqaro Mironova nafaqaxo'r bo'lib, davlatdan tegishli pul o'tkazmalarini oladi, shuningdek, uy egasi hisoblanadi. Davlat soliq to‘lovchi bo‘lgan fuqaro Mironova belgilangan tartibda ma’lumot (deklaratsiya) taqdim etadigan o‘ziga tegishli bo‘lgan kvartiradan olinadigan ijara daromadidan soliq undiradi. Boshqa kvartiraning egasi bo'lish 2016 yilda nafaqaxo'r ushbu davrdan boshlab soliq imtiyozlari miqdori tugamaguncha shaxsiy daromad solig'ini to'lamaydi.

Kompensatsiya miqdori - nima bog'liq

Hisoblashda davlatdan chegirma faqat uy-joy sotib olishga sarflangan 2 million rubldan olinishi mumkin deb taxmin qilinadi. Tranzaktsiya orqali amalga oshiriladi o'z mablag'lari. Keyin soliq to'lovchi hisoblashi mumkin bo'lgan maksimal miqdor belgilangan miqdorning 13% ni tashkil qiladi.

Misol. Soliq to'lovchiga 1,4 million rublga tushadigan uy sotib olayotganda, siz 182 ming rubl miqdorida chegirma talab qilishingiz mumkin (narxning 13 foiziga to'g'ri keladi).

Shuni bilish kerakki, foizlar bo'yicha chegirmalar ham soliq kreditiga kiritilgan, ya'ni. foiz xarajat tarkibiga kiradi va xarajatlar toifasida ko'rinadi. Shu bilan birga, mulkdorning uy-joy sotib olish, qurish va ta’mirlash uchun maqsadli kredit olish uchun murojaat qilganligi, qurish va yashash uchun yaroqli yer uchastkasini kredit evaziga olganligi yoki ipoteka krediti bo‘yicha qarz oluvchi bo‘lganligi, davlat tomonidan qayta moliyalashtirilganligi qat’iy nazorat qilinadi. uy-joy sharoitlarini yaxshilash uchun bank va boshqalar. Shu bilan birga, kechiktirilgan to'lovlar bo'yicha jarimalar, penyalar va jarimalar soliq imtiyozlari bilan hech qanday aloqasi yo'q.

Agar fuqaro tashkilotda uy-joy sotib olish uchun qarz olsa, shartnoma matnini diqqat bilan o'rganishingiz kerak. Matnda uy-joy sharoitlarini yaxshilashga qaratilgan kreditning maqsadi to'g'risidagi band bo'lishi kerak. Aks holda, chegirma berilmaydi.

Misol. Fuqaro Shilova iste'molchi sifatida e'lon qilingan 1 million rubl miqdorida kredit oladi va undan 2 million rubllik uy-joy sotib oladi. Shu bilan birga, qarz mablag'lari maqsadli emas va u ushbu summadan hisoblangan mulk chegirmasini olmaydi (2 million rublning 13 foizi - 260 ming rubl).

Agar uy-joy bankning ipoteka dasturi ishtirokchisi tomonidan sotib olingan bo'lsa, maksimal miqdor soliq organi kompensatsiya olishi mumkin bo'lgan foiz to'lovlari 3 million rubl bilan cheklangan (bu holda 390 ming rubl qaytariladi - belgilangan miqdorning 13 foizi). Ushbu mablag'lar soliq to'lovchining hisob raqamiga bir necha yil davomida o'tkazilishi mumkin (to'lovlar tezligi ish joyidagi haqiqiy daromadga bog'liq), lekin faqat belgilangan chegarada. Agar egasi uy-joy sotib olish uchun qarzga olingan ipoteka mablag'laridan foydalangan bo'lsa va kredit muddati 20 yil bo'lsa, keyingi yillarda foizlar to'langanligi sababli undan chegirmalar olinadi.

Soliq imtiyozlari faqat foizlarni to'lash bilan bog'liq - bu qarzning asosiy summasiga taalluqli emas.

Xaridor uy-joy uchun to'lash uchun foydalanadigan ipoteka dasturi bo'yicha chegirib tashlash huquqi faqat u rasman egalik qilganda paydo bo'ladi - bu hujjatlashtirilgan va egasining maqomini o'zgartiradi.

Misol. 2013 yilda fuqaro Panov xulosa qildi ipoteka shartnomasi yangi binoda uy-joy sotib olish. Ishlab chiquvchining vakillari u bilan DDU chiqardilar. Panov uch yildan so'ng qabul qilish guvohnomasini oldi. Shu vaqt ichida u muntazam ravishda ipotekani to'lagan, ammo u faqat 2017 yilda badallardan chegirma talab qilishi mumkin. Panovdan ariza olgandan so'ng, soliq organi 2013 yildan boshlab davr uchun kompensatsiyani hisoblab chiqadi.

Uy sotib olish bo'yicha bitim tuzayotganda, hujjatlarni diqqat bilan o'qib chiqishingiz kerak. Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi sotib olish va sotish vaqtida uy-joyga egalik qilish muddatiga cheklovlar kiritadi. Ushbu daromad soliqqa tortilmasligi uchun egasi shartnomadagi qiymatni ataylab kamaytirib ko'rsatishi mumkin. Agar bitim narxi 2 million rubldan kam bo'lsa, xaridor foyda olish uchun eng yaxshi holatda bo'lmasligi mumkin - faqat bitim davomida tuzilgan shartnomaning tafsilotlari xarajatlar sifatida qabul qilinadi. Soliq organlari qo'shimcha cheklar va cheklarni chegirma uchun asos sifatida qabul qilmaydi.

Savol ko'pincha fuqaroga turadigan uy-joy bilan bog'liq katta miqdor, maksimal (2-3 million rubl) bilan solishtirganda. Potentsial egalar hafsalasi pir bo'lishi kerak, ammo qonun boshqacha ko'rsatmaydi - bitim narxining oshishi chegirmaning mutanosib ravishda oshishini anglatmaydi.

Agar tranzaktsiyadan so'ng fuqaro chegirmaning maksimal miqdorini olmagan bo'lsa, siz uy-joyni keyingi sotib olishda qoldiq hisoblanganligini e'lon qilishingiz mumkin. Ammo bu erda qonun tomonidan belgilangan cheklovlar mavjud: uy-joy 2014 yildan oldin sotib olingan va ilgari imtiyozlar ob'ekti sifatida ishtirok etmagan.

Foiz to'lovlariga kelsak, chegirma faqat sotib olingan bitta mulk uchun olinishi mumkin qarz mablag'lari. Shu bilan birga, soliq organi chegirmalar qo'shilganda va 650 ming rublni tashkil qilganda, sotib olish narxi 5 millionga teng (foiz uchun 3 million + ko'chmas mulk uchun 2 million) maksimal miqdorga yetganiga e'tibor bermaydi ( 260 ming va 390 ming so'mga asoslangan.).

Xarajatlarga quyidagilar kirmaydi:

  1. Davlatdan olingan mablag'lar yoki munitsipalitetlar onalik kapitalidan foydalanish dasturlari doirasida subsidiyalar, subsidiyalar, imtiyozlar va boshqalar.
  2. Fuqaroning uy-joy sharoitini yaxshilash uchun sarflagan mablag'lari ish beruvchidan bepul olinadi.

Misol. Kvartira sotib olish uchun 1 608 000 rubl, shundan 408 ming rubl sarflash kerak edi. olingan onalik kapitali hisobiga kiritilgan. Bunday holda, mulkni chegirib tashlash miqdorini hisoblash uchun uni sotib olish summasidan kamroq miqdordan sotilishini hisobga olish kerak: 1 608 000 - 408 000 = 1,2 million rubl.

Manfaatdor shaxslar o'rtasidagi bitim

Agar siz turar-joy ko'chmas mulkini sotib olsangiz, bitim taraflaridan biri pensiya yoshidagi shaxs bo'lsa, o'zaro bog'liq deb hisoblangan shaxslar ro'yxatiga e'tibor qaratishingiz kerak. Agar ular tranzaktsiyada ishtirok etsalar, yangi egasidan chegirma olinmaydi, chunki u "shaffof" hisoblanadi va qayd etilmagan foyda keltirishi mumkin.

Potentsial egasining qarindoshlari manfaatdor shaxslar sifatida tan olinishi mumkin - maxsus ro'yxat to'liq ro'yxatni o'z ichiga oladi va bir nechta toifalarni o'z ichiga oladi. U 2012-yilda ishlay boshladi – oldingi tranzaksiyalar uchun eski mexanizmlar qo‘llanilgan.

O'shandan beri manfaatdor tomonlar guruhlari quyidagilarni o'z ichiga oladi:

  1. Potentsial xaridorning eri / xotini.
  2. Ota, ona (shu jumladan asrab oluvchilar).
  3. Bolalar (shu jumladan, asrab olish orqali oilaga qabul qilinganlar).
  4. Aka-uka va opa-singillar (shu jumladan o'gay aka-uka).
  5. Vasiylar va palatalar maqomida bo'lish.

1-misol 2016 yilda Ivan Petrov bobosidan kvartira sotib oldi. San'atga muvofiq. 105.1 Soliq kodeksi Rossiya Federatsiyasi, bitim o'rtasidagi shartnomaga taalluqli emas o'zaro bog'liq shaxslar, shuning uchun Ivan Petrov chegirma uchun ariza berish huquqiga ega.

2-misol 2015 yilda Pavel Vasilyevich o'z onasidan turar-joy binosini sotib oldi. Soliq chegirmasi so'ralganda, inspektor uni bitim ishtirokchilarining yaqin munosabatlari asosida berishdan bosh tortdi.

Nazariy jihatdan, sudga murojaat qilish orqali bitimning o'zaro bog'liqligini tan olishga erishish mumkin, u ro'yxatga kiritilganmi yoki yo'qmi, lekin bu qoida emas, balki istisno va soliq qonunchiligiga rioya qilish kerak. nashr.

Aktsiyalar va soliq imtiyozlari miqdori

Uy-joy mulki qo'shma holga kelganda umumiy egalik, imtiyozlarni taqsimlash mavjud aktsiyalarga ko'ra sodir bo'ladi. Shu bilan birga, agar u 2014 yilgacha sotib olingan bo'lsa, hisob-kitobga maksimal 2 million rubl kiritilgan. Ob'ektning ikkita egasi bo'lsa, har biri 1 million soliqni qaytaradi. Agar uchta nafaqaxo'r egasi bo'lsa, ularning chegirmalari mos ravishda maksimal miqdorning 1/3 qismidan hisoblanadi.

2014-yilda aksiyadorlar va ularning huquqlariga oid qonunga o‘zgartirishlar kiritildi. Endi barcha aksiyadorlar maksimal limitdan tovon olishlari mumkin.

Misol. 2012-yilda qarindosh-urug‘ bo‘lgan ikki nafar pensioner uy egasi bo‘ldi. Bu ularga 4,2 million rublga tushdi. Rasmiy ro'yxatga olish vaqti kelganida, katta akaga 2/3 ulush berildi, kichigi kvartiraning 1/3 qismiga ega bo'ldi. Soliq idorasiga murojaat qilganda, katta birodar 1 333 333 rubl (2 millionning 2/3 miqdorida), bitimning ikkinchi tomoni - 666 667 rubl miqdorida nafaqa talab qiladi. (cheklovning 1/3 qismi). To'lov miqdoriga qarab, ular shaxsiy hisobvarag'iga soliq chegirmalarini oladilar.

Agar bitim 2015 yilda amalga oshirilgan bo'lsa, qonunchilikdagi o'zgarishlarga ko'ra, soliq organlari har bir ulush egasi uchun uy-joyning yakuniy narxidan boshlashlari kerak. Kattasi sotib olingan uy-joyda 2,8 million rublga ega (bitim narxining 2/3 qismi), eng kichigi - narxning 1/3 qismi (1400 ming rubl). Katta yoshdagilar limit doirasida chegirma oladi (2 milliondan 13%), kichiklar uchun bu yuqoridagi miqdorning 13% ni tashkil qiladi.

Uy-joyni ulushli sotib olishda qayta taqsimlash mumkin emas (istisno er-xotinning mulki hisoblanadi) - mulkdorlardan biri o'z huquqini e'tiborsiz qoldira olmaydi, shunda ikkinchisi chegirmaning maksimal miqdorini oladi.

Yuqoridagi misolda, yoshi kattaroqda chegirma shaklida qaytarilmaydigan ortiqcha, kichikroq esa kamroq foyda bor. Biroq, ularni o'zgartirish va egalari o'rtasida qayta taqsimlash mumkin emas - bu erda aktsiyalar aniq ko'rsatilgan huquqni tasdiqlovchi hujjat mavjud.

Agar sotib olgach, nafaqaxo'r joylashgan kvartirada ulush egasi bo'lsa, bunday o'tkazish mumkin emas qo'shma mulk. 1,5 million rublga teng ulush sotib olingan va ro'yxatdan o'tkazilgandan so'ng, uning maqomini saqlab qolgan ikkinchi egasining ulushidan 500 ming rubl o'tkazilmaydi. Bundan tashqari, agar egalaridan biri soliqni qaytarishdan allaqachon foydalangan bo'lsa, chegirmani qayta taqsimlay olmaysiz.

Pensionerlar sotib olish uchun foydalansa ipoteka dasturi va aktsiyalarni tuzish, shunga o'xshash sxema ishlaydi. Farqi faqat 3 million rublga teng maksimal miqdorda yotadi.

Misol. Ikki nafar nafaqadagi qarindoshlari bankning ipoteka taklifidan foydalanib, sotib olishdi kreditli kvartira qiymati 5 million rubl. Kvartiraning 2/3 qismiga teng ulush tayinlangan keksa qarindoshi keyinchalik 3 million rubl miqdorida hisoblangan chegirma uchun ariza beradi (keyin hisob-kitob quyidagicha: 5 * 2/3 \u003d 3 333 333 rubl) , kvartiraning uchdan bir qismidan eng kichigi uchun 1 666 667 rubl (narxning 1/3) miqdorida chegirma mavjud.

Keltirilgan misollarda foydalanilmagan balans holati yuzaga keladi. Maksimal soliqni qaytarishga erishish uchun soliq to'lovchi uni keyingi uy-joy operatsiyasida olishi mumkin. Nafaqa olish uchun qayta ariza berish 2014 yildan keyin sotib olingan va mulkka ro'yxatdan o'tgan, ilgari chegirmaga jalb qilinmagan ob'ektlar uchun mos keladi.

Aktsiyalarni ro'yxatdan o'tkazish sxemasi uy-joy sotib olgan turmush o'rtoqlar uchun tegishli. Shartnomasiz ro'yxatdan o'tgan nikoh ittifoqida bo'lganlar uchun, mol-mulkni taqsimlash uchun maxsus shartlar mavjud bo'lmaganda va umumiy tartib amalda bo'lsa, u bir yoki ikkala turmush o'rtog'iga yozilishi mumkin. Oila kodeksi umumiy byudjetdan to'lanadigan umumiy mulk to'g'risidagi ma'lumotlarni ko'rsatadi. Shu bilan birga, ikkalasiga ham chegirma mavjud bo'lib, u o'zaro kelishuv asosida taqsimlanishi mumkin (bu faktni tasdiqlash uchun ariza tuziladi). Shuningdek, rasmiy egalik huquqi mulk egasiga - er yoki xotinga tegishli bo'lishi mumkin. Mulkni yagona egalik qiladigan kishi, sukut bo'yicha, kompensatsiya oladi.

Ikkala turmush o'rtoq ham hujjatni arizachi sifatida imzolaydi. U bir marta tuziladi va soliq idorasiga taqdim etiladi va unda ko'rsatilgan shartlarni o'zgartirish mumkin emas.

Har bir turmush o'rtog'i deklaratsiya topshirishda qatnashishi mumkin shaxsiy daromad solig'ini qaytarish va tegishli hujjatlarning individual paketini tayyorlang. Bunda ular yakka tartibdagi soliq to‘lovchilar sifatida harakat qiladilar. 2014 yildan keyin berilgan arizalarga javoban, agar uy-joy narxi 4 million yoki undan ortiq bo'lsa, ikkalasiga ham maksimal kompensatsiya miqdori beriladi. Ushbu shartlar bajarilmaganda, chegirma ikkiga hisoblanadi. Agar uy-joy 2014 yilgacha sotib olingan bo'lsa, tovon puli ikki kishi uchun 2 mln.

Misol. Er-xotin kvartira uchun 3 million rubl to'lashdi. Uy-joy xotiniga berilgan va 2016 yilgacha nafaqa talab qilmagan. Kompensatsiya olish imkoniyati haqida bilib, ular ishlaydigan er chegirma olishiga qaror qilishdi (xotini 2011 yildan beri nafaqaxo'r). Er e'lon qiladi maksimal hajmi chegirma (2 million rubl) va deklaratsiyaga ariza ilova qiling, u erda soliq organlarini o'z foydasiga taqsimlash to'g'risida xabardor qiladi.

Davlatdan to'lanadigan summani qanday olish mumkin?

Hozirgi vaqtda kompensatsiya olishning ikki yo'li mavjud - bir martalik va ko'p to'lovlar. Birinchi holda, soliq imtiyozlari yagona to'lov shaklida o'tkaziladi - siz yuqorida aytib o'tilganidek, sotib olingandan keyingi keyingi yildan kechiktirmasdan murojaat qilishingiz mumkin. Soliq to'lovchi deklaratsiyani, shuningdek hujjatlar to'plamini taqdim etadi, jumladan:

  1. bilan ro'yxat to'liq ro'yxat investitsiyalar.
  2. Chegirma uchun ariza.
  3. Belgilangan shakldagi deklaratsiya (), bu erda u mustaqil ravishda yoki ishonchli shaxs / mutaxassislar yordamida hisob-kitoblarni amalga oshiradi va nafaqaning yakuniy miqdorini ko'rsatadi.
  4. Daromad sertifikati (bir yoki bir nechta - ishlamaydigan toifadagi shaxslar uchun).
  5. Mulk huquqi, foizlarni to'lash to'g'risidagi hujjatlar ipoteka krediti va ob'ektning aniq shaxsga tegishliligini tasdiqlovchi boshqa tasdiqlar.
  6. Qurilish / ta'mirlash xarajatlari miqdorini ko'rsatadigan kvitansiyalar.
  7. Agar kerak bo'lsa, qabul qilish va topshirish akti.
  8. Soliq to'lovchining pasporti.

Hujjatlarning aksariyati tasdiqlangan nusxalar ko'rinishida uzatiladi (hammasi ariza va arizadan tashqari) shaxsiy daromad solig'i shakllari), lekin tasdiqlash uchun asl nusxalar kerak bo'lishi mumkin. Stolni tekshirish 3 oydan ortiq bo'lmagan muddat o'tgandan keyin amalga oshiriladi (qo'shimcha ravishda qaror qabul qilish uchun 10 ish kuni ajratiladi). Bundan tashqari, soliq inspektsiyasi yozma yoki og'zaki telefon orqali so'raydi bank rekvizitlari(ijobiy javob sharti bilan). Ma'lumotlar uzatilgandan so'ng, soliq to'lovchining hisobi 2-3 hafta ichida (1 oydan ko'p bo'lmagan) to'ldiriladi. Hisobni ochish kerak Rossiya banki. Bundan tashqari, naqd pul olish yo'q.

Ba'zan xodimlar soliq organlari ular qo'shimcha hujjatlarni so'rashadi: masalan, nikoh to'g'risidagi guvohnoma, turmush o'rtoqlar tomonidan imzolangan aktsiyalarni taqsimlash to'g'risidagi bayonot va boshqalar.

Pensionerga soliqni qaytarishdan oldin, hozirgi holatidan qat'i nazar (ishlagan, tashkilotdan tashqarida qo'shimcha daromad olgan, ishlamaydigan va boshqa daromadga ega bo'lmagan), barchasi Kerakli hujjatlar, Rosreestrda tegishli yozuv bilan ob'ektga egalik huquqini ro'yxatdan o'tkazishga erishgan.

Agar ma'lumotni soliqqa shaxsan o'tkazish mumkin bo'lsa, siz ushbu usuldan foydalanishingiz kerak. Haddan tashqari holatlarda (nafaqaxo'rning kasalligi, uzoqdan soliq idorasiga kela olmagan taqdirda) qimmatli xatda pochta orqali ma'lumot yuborish mumkin. Bunday holda, uy egasi anketalarni to'g'ri to'ldirganmi, ariza yozganmi, hujjatlarni tasdiqlaganmi yoki yo'qmi, javob kutish uchun ancha vaqt kerak bo'ladi. Navbatda turish qiyin, lekin yuzma-yuz ariza bilan inspektor aniq xatolarni ko'rsatadi va ularni tuzatishning mumkin bo'lgan usullarini taklif qiladi.

Agar uy-joy sotib olgan nafaqaxo'r boshqa hisoblash usulini tanlasa (ish beruvchidan oylik daromad), u birinchi pulni sotib olingan yilda olishi mumkin. Ariza, ro'yxat va huquqni tasdiqlovchi hujjatlar to'plami (birinchi holatda bo'lgani kabi, daromad solig'i bo'yicha ma'lumotnomalar bundan mustasno) soliq idorasiga yuboriladi - ularni istalgan vaqtda ko'rib chiqish uchun topshirishingiz mumkin. Agar javob ijobiy bo'lsa, 30 kungacha bo'lgan muddatda uy-joy sharoitlarini yaxshilash uchun xarajatlar miqdori va turlari, ish beruvchining ma'lumotlari, chegirmani hisoblashning birinchi bosqichi to'g'risidagi ma'lumotlarni o'z ichiga olgan xabarnoma yuboriladi. Ushbu bildirishnoma 1 ish beruvchining qo'liga yuboriladi va bir yil ichida xodimga kompensatsiya to'lash imkonini beradi.

Agar nafaqaxo'r bir nechta tashkilotlarda ishlayotgan bo'lsa, byudjet orqali chegirma olish uchun ariza yuborish qulayroqdir (IFTS daromadi bilan 1 sxema). Biroq, foydalanilmagan qoldiqlar paydo bo'lganda va tegishli hisob-kitoblar haqida xabar berilganda, odatda tasdiqlovchi hujjatlar talab qilinmaydi.

Qachon pensionerga kompensatsiya to'lash rad etilishi mumkin?

Kameral audit daromad solig'ini qaytarishni rad etish uchun bir nechta asoslarga ega:

  1. Daromad deklaratsiyasida yoki sertifikatida qarama-qarshi ma'lumotlar va matematik hisob-kitoblardagi xatolar mavjud.
  2. Qabul qilingan hujjatlarga ko'ra, arizachiga chegirma olishning umumiy sxemasini qo'llash mumkin emas (sotib olingan er uchastkasi talab qilinadigan toifaga kirmaydi yoki ob'ekt allaqachon chegirmalarni hisoblashda ishtirok etgan). soliq imtiyozlari, va hokazo.).
  3. Uy-joy ish beruvchining hisobidan sotib olingan, garchi u xodimga berilgan yoki byudjetdan to'langan bo'lsa ham ( davlat dasturlari, subsidiyalar va boshqalar) - imtiyozli rejim faqat o'z mablag'larini sarflagan ob'ektlarga nisbatan qo'llaniladi.
  4. O'zaro bog'liq yoki ish bilan bog'liq shaxslarning bitimi aniqlandi (bo'ysunuvchilar va menejer yaqin aloqada).
  5. Ariza beruvchi Rossiya Federatsiyasining rezidenti emas (agar ma'lum bir davr uchun u chegirma olishni xohlasa va tez-tez chiqib ketsa, siz mamlakatda qolish muddatini kuzatishingiz kerak - bu muddat ichida kamida 183 kun davom etishi kerak).
  6. Norasmiy "qora" daromad, bandlik bo'yicha ustunning yo'qligi.
  7. Chegirmani o'tkazishda haqiqiy daromad hisob-kitob sodir bo'lgan yilning kamida bir davrida mavjud bo'ladi - agar bu kuzatilmasa, chegirma rad etiladi (bunday holatlar bir kishi butun yil davomida nafaqada bo'lgan va nafaqada bo'lmagan taqdirda sodir bo'ladi. uchinchi tomon daromadlari).

U davlat tomonidan aholining ijtimoiy himoyalanmagan ko'plab qatlamlariga, shu jumladan pensionerlarga beriladi. Biroq, hamma ham bu imtiyozdan foydalana olmaydi: kimdir ro'yxatdan o'tish tartibi bilan tanish emas, boshqalari chegirma olish huquqiga ega yoki yo'qligini umuman bilishmaydi. Shu sababli, nafaqaxo'rlar uchun qanday soliq imtiyozlari taqdim etilishini ko'rib chiqish muhimdir qanday olish mumkin ular.

Pensionerlar uchun soliq imtiyozlari: olish shartlari va tartibi

Avvalo, soliq imtiyozlari tushunchasini tushunish kerak. Soliq chegirmasi ish haqi yoki pensiyaga qo'shimcha miqdor degan noto'g'ri tushunchadir. Darhaqiqat, soliq imtiyozlari - bu chegirib tashlangan miqdor soliq bazasi ya'ni soliqsiz.

Biroq, ular bormi ishlamaydigan nafaqaxo'rlarni ushlab qolish huquqi qachon, ma'lumki, pensiya, qaysi yagona manba ularning daromadlari daromad solig'iga tortilmaydimi? Ilgari faqat pensiyaga chiqqandan keyin rasmiy ravishda ishlagan pensionerlar soliq imtiyozlari olish huquqiga ega edilar, ammo 2014 yildan boshlab ishlamaydigan nafaqaxo'rlar ham nafaqa olish huquqiga ega.

Pensionerlar uchun soliq imtiyozini berish tartibi fuqarolarning boshqa toifalari uchun xuddi shunday tartibdan, shuningdek uni olish shartlaridan unchalik farq qilmaydi. Mahalliy hokimiyatga topshirilishi kerak soliq xizmati quyidagi hujjatlarga kiritilgan hujjatlar ro'yxati:

  1. nafaqa olish uchun ariza (siz bepul shaklda rasmiylashtirishingiz mumkin);
  2. pasport va uning nusxasi;
  3. daromad sertifikati 2-NDFL;
  4. pensionerlar uchun soliq imtiyozlari huquqini tasdiqlovchi hujjat (chegirma turiga qarab). Misol uchun, agar biz mol-mulkni chegirib tashlash haqida gapiradigan bo'lsak, ariza beruvchi mulk egasi sifatida uning maqomini tasdiqlovchi hujjatni taqdim etishi kerak.
  5. nafaqaxo'rning barcha daromad manbalarini ko'rsatadigan 3-NDFL deklaratsiyasi u tomonidan to'langan soliq miqdorini ko'rsatadi.

Soliq idorasiga hujjatlarni tekshirish uchun vaqt kerak. Maksimal ruxsat etilgan muddat tekshiruvlar - 3 oy. Ushbu muddat o'tgandan so'ng, ariza beruvchiga uning masalasi bo'yicha qabul qilingan qaror to'g'risida xabar berilishi kerak. Agar soliq imtiyozlari rad etilsa (bu nafaqaxo'r tomonidan taqdim etilgan ma'lumotlardagi nomuvofiqliklar tufayli sodir bo'lishi mumkin), soliq deklaratsiyasi), arizachi rad etish sababini aniqlashi va xatolarni tuzatgan holda arizani qayta topshirishi kerak. Har bir narsa to'g'ri bo'lsa, pul bir oy ichida joriy hisob raqamiga o'tkaziladi. Shuning uchun, nafaqaxo'r birinchi navbatda Rossiyadagi istalgan bankda hisob ochishi yoki mavjud hisobning to'liq ma'lumotlarini bilishi kerak.

Mol-mulk solig'i chegirma uchun ariza shakli

Pensionerlar uchun soliq imtiyozlari turlari

Pensiya oluvchilar 4 turdagi soliq imtiyozlarini talab qilishlari mumkin:

  1. Mulk solig'i chegirmasi. Rossiya Federatsiyasi qonunchiligi shaxsiy daromad solig'ini to'laydigan har bir fuqaroga ko'chmas mulkni sotib olayotganda chegirma olish imkonini beradi. Yaqinda bunday huquq paydo bo'ldi ishlamaydigan pensionerlar. Ariza beruvchiga mulk sotib olingan yildan oldingi uch yil uchun shaxsiy daromad solig'i qaytariladi, ammo soliq chegirmalarining maksimal miqdori (ya'ni soliqqa tortilmaydigan summa) 2 million rubldan ortiq bo'lmagan miqdordan to'lanishi mumkin. naqd pulga sotib olayotganda va ipoteka sotib olayotganda 3 mln. Shu bilan birga, ishlaydigan nafaqaxo'r ham olishi mumkin kvartirani sotib olishda soliq imtiyozlari emas, balki bir vaqtning o'zida - daromad solig'i qadar uning ish haqi ushlab qolmaydi, deb mumkin to'liq to'lash chegirma summalari.
  2. Standart chegirma. Bunday soliqni qaytarish voyaga etmagan bolalari bo'lgan nafaqaxo'rlarga beriladi (agar bola universitetda o'qishni davom ettirgan bo'lsa, u 24 yoshga to'lgunga qadar ota-onalarga soliq imtiyozlari beriladi). Bir bolaning mavjudligi 1400 rubl soliq imtiyozlari huquqini beradi, ikkinchisi - boshqa 1400, har bir keyingi - 3000. Nogiron bolasi bo'lgan nafaqaxo'rlar 12 000 rubl soliq imtiyozlari uchun murojaat qilishlari mumkin. Standart soliq chegirmalarining hisoblanishi miqdori qancha bo'lsa, sodir bo'ladi ish haqi yil boshidan soliq to'lovchi 350 ming rublga etib bormaydi.
  3. Ijtimoiy chegirma. Ijtimoiy imtiyozlarga soliq imtiyozlari kiradi. keksa yoshdagi nafaqaxo'rlarni davolash uchun, nafaqaxo'rning ta'lim olishi va nafaqaxo'rning farzandini o'qitish uchun chegirma. Shuningdek, yoqilgan ijtimoiy chegirma da'vo qilishi mumkin. Bunday chegirma arizachi hisobot yilining oxirida Federal Soliq Xizmatiga 3-NDFL deklaratsiyasini taqdim etganidan keyin bir martalik to'lanadi. Qaytarilgan shaxsiy daromad solig'i miqdori yiliga 50 000 rubl miqdorida cheklangan.
  4. Professional chegirma. Ushbu to'lov nafaqaxo'rlarga to'lanadi yakka tartibdagi tadbirkorlar, san'at asarlarini yaratuvchilar yoki shug'ullanadilar xususiy amaliyot(notariuslar, advokatlar). Bunday holda, soliq imtiyozlari ishlarni bajarish uchun hujjatlashtirilgan xarajatlar miqdoriga teng bo'lib, bu pulning 13 foizi qaytarilishi kerak.

Ishlamaydigan nafaqaxo'r mol-mulk solig'i bo'yicha chegirma olishi mumkinmi? Ushbu imkoniyat qonunda ko'rsatilgan bir qator talablarga muvofiq paydo bo'ladi. Qaerga murojaat qilish kerak va qanday hujjatlar to'plash kerak? Bir qator nuanslar pul olishni qiyinlashtirishi mumkin. Mulkni chegirib tashlashni hisoblashning muhim sharti aylanma shartlariga rioya qilishdir.

Qaysi qonun boshqaradi

Rossiya Moliya vazirligining 2012 yil 28 apreldagi xatida ishlamaydigan nafaqaxo'r soliq imtiyozini olishi mumkinmi yoki yo'qligini tushuntiradi. Bittasi majburiy shartlar- daromad solig'i to'lanadigan daromad manbalarining mavjudligi individual. Aks holda, siz mulk chegirmasini qo'llay olmaysiz. Ammo hamma narsa unchalik aniq emas. Rossiya Federatsiyasining 220-moddasi 10-bandiga muvofiq, uni o'tkazishga ruxsat beriladi, lekin ma'lum shartlar asosida.

Pensiya - Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 217-moddasiga muvofiq shaxsiy daromad solig'iga tortilmaydigan daromad.

Ishlamaydigan nafaqaxo'rlar uchun soliqni qaytarish

Soliq chegirmasi nima va qanday moliyaviy operatsiyalar uni olishga imkon beradi, agar keksa ishlamaganmi? mulkni chegirib tashlash 2019 yilda ishlamaydigan nafaqaxo'rlar uchun u ertaroq muddatga qoldirilishi mumkin.

Bu nima

Qanday qilib olish mumkin

Rossiya Federatsiyasida bo'lgani kabi, olish tartibi quyidagicha:

  1. Vakolatli organga murojaat qilish.
  2. Taqdim etilgan hujjatlarni tekshirish uchun 3 oy.
  3. Tekshiruvdan 1 oy o'tgach, pul arizachiga o'tadi.

Qayerga borish kerak

Ushbu muammo IFTS tomonidan hal qilinadi. Siz ro'yxatdan o'tgan yoki vaqtinchalik yashash joyidagi inspektsiyaga murojaat qilishingiz kerak, kamdan-kam hollarda, yashash uchun ruxsatnoma bo'lmasa, ko'chmas mulk joylashgan joydagi inspektsiyaga murojaat qilishga ruxsat beriladi.

Siz soliq idorasiga shaxsan murojaat qilishingiz, hujjatlarni pochta yoki pochta orqali yuborishingiz mumkin Shaxsiy kabinet FTS veb-saytida.

Hujjatlar ro'yxati

Kvartira, yozgi uy yoki boshqa uy-joy sotib olgandan keyin soliqni qaytarish uchun ariza berish uchun siz bir qator hujjatlarni tayyorlashingiz kerak:

  1. Asl sertifikat 3-NDFL.
  2. Shaxsiy guvohnoma va uning nusxasi.
  3. Ish beruvchidan 2-shaxsiy daromad solig'i to'g'risidagi ma'lumotnomaning asl nusxasi.
  4. Moliyaviy tafsilotlar bilan chegirma uchun ariza.
  5. Ko'chmas mulkni oldi-sotdi shartnomasining notarius tomonidan tasdiqlangan nusxasi.
  6. Hisob-kitob hujjatlarining tasdiqlangan nusxalari.

Ko'chmas mulkni sotib olish usuli bilan bog'liq qo'shimcha hujjatlar talab qilinishi mumkin.

Agar nafaqaxo'r ishlamasa, "tuzoqlar"

Chegirma uchun ariza berishdan oldin siz quyidagi xususiyatlarni hisobga olishingiz kerak.