Shaklni to'g'ri to'ldirish 6 shaxsiy daromad solig'i. Buxgalteriya ma'lumotlari. Shakllar va to'ldirish namunalari
Bizning maqolamiz bunga yordam beradi, chunki u turli vaziyatlarda hisob-kitoblarni loyihalash misollarini taqdim etadi.
Hisob-kitobni topshirish muddatlari va tartibi
Hisoblash soliq agentlari tomonidan taqdim etiladi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 230-moddasi 2-bandi).
Agar soliqqa tortiladigan bo'lsa, nol hisobi taqdim etilmaydi shaxsiy daromad solig'i s hisoblanmagan va to'lanmagan (Rossiya Federatsiyasi Federal Soliq Xizmatining 08.01.2016 yildagi BS-4-11-sonli xati / [elektron pochta himoyalangan]).
Agar "null" hali ham taqdim etilsa, u holda IFTS uni qabul qiladi (Rossiya Federatsiyasi Federal Soliq Xizmatining 05.04.2016 yildagi BS-4-11-sonli xati). [elektron pochta himoyalangan]).
1-chorak, yarim yil va 9 oy uchun hisob-kitoblar belgilangan muddatdan keyingi oyning oxirgi kunidan kechiktirmay topshiriladi. Shuning uchun 2018 yil uchun choraklik hisob-kitoblar quyidagi sanalarda taqdim etiladi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 230-moddasi 6.1-moddasi 2-bandi 7-bandi):
- 1-chorak uchun - 3-maydan kechiktirmay (dam olish va bayram kunlarini kechiktirishni hisobga olgan holda);
- yarim yil uchun - 31 iyuldan kechiktirmay;
- 9 oy uchun - 31 oktyabrdan kechiktirmay.
Yillik hisob-kitob 2-NDFL sertifikatlari bilan bir xil tarzda taqdim etiladi: 2018 yil uchun - 04.01.2019 dan kechiktirmay.
6 shaxsiy daromad solig'ini hisoblash faqat TCS bo'yicha elektron shaklda taqdim etiladi, agar soliq (hisobot) davrida 25 yoki undan ortiq jismoniy shaxslarga daromadlar to'langan bo'lsa, agar 24 yoki undan kam bo'lsa, unda shaklni qanday topshirishni ish beruvchilar o'zlari hal qiladilar. : virtual yoki qog'ozda (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 230-moddasi 2-bandi).
tomonidan umumiy qoida tashkilotni ro'yxatdan o'tkazish joyida (yakka tartibdagi tadbirkorlarni yashash joyida ro'yxatdan o'tkazish) hisob-kitobni IFTSga topshirishingiz kerak.
huzurida alohida bo'linmalar (OP) 6-NDFL shaklidagi hisob-kitob tashkilot tomonidan ushbu OP xodimlariga nisbatan bunday bo'linmalar ro'yxatdan o'tgan joydagi Federal Soliq xizmatiga, shuningdek daromad olgan jismoniy shaxslarga nisbatan taqdim etiladi. fuqarolik-huquqiy shartnomalar Bunday shartnomalar tuzgan RaIlarni ro'yxatdan o'tkazish joyidagi Federal Soliq xizmati inspektsiyasida (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 230-moddasi 2-bandi).
Hisoblash har bir OP uchun alohida to'ldiriladi, ular bir xil inspektsiyada ro'yxatdan o'tgan, ammo turli munitsipalitetlarning hududlarida va ular turli xil OKTMOlarga ega (Rossiya Federatsiyasi Federal Soliq Xizmatining 28 dekabrdagi xati). 2015 yil BS-4-11 / [elektron pochta himoyalangan]).
Agar RaI bitta munitsipalitetda joylashgan bo'lsa-da, lekin uning yurisdiktsiyasi ostidagi hududlarda joylashgan bo'lsa. turli IFTS, tashkilot bitta inspektsiyada ro'yxatdan o'tish va u erda hisob-kitoblarni taqdim etish huquqiga ega (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 83-moddasi 4-bandi).
Xodim turli sohalarda ishlagan. Agar ichida soliq davri xodim tashkilotning turli bo'limlarida ishlagan va uning ish joyi turli OKTMO da joylashgan edi, soliq agenti bunday xodim uchun bir nechta 2-NDFL sertifikatlarini taqdim etishi kerak (TIN - KPP - OKTMO kodi kombinatsiyalari soniga ko'ra).
Sertifikatga kelsak, soliq agenti bir nechta faylni taqdim etish huquqiga ega: bitta faylda 3000 tagacha sertifikat.
Alohida hisob-kitoblar, shuningdek, 6-NDFL ko'rinishida taqdim etiladi, ular kamida bitta tafsilotda (TIN, KPP, OKTMO kodi) farqlanadi.
6-NDFL va 2-NDFLni ro'yxatdan o'tkazish nuqtai nazaridan: sarlavha qismida asosiy tashkilotning TIN, filialning nazorat punkti, jismoniy shaxslarning ish joylari joylashgan joyda OKTMO qo'yilgan. Xuddi shu OKTMO to'lov topshiriqnomalarida ko'rsatilgan (Rossiya Federatsiyasi Federal Soliq Xizmatining 07.07.2017 yildagi BS-4-11 / maktubi). [elektron pochta himoyalangan]).
Agar kompaniya manzilini o'zgartirgan bo'lsa, keyin yangi joyda IFTSda ro'yxatdan o'tgandan so'ng, kompaniya yangi 2-NDFL va 6-NDFL tekshiruviga taqdim etishi kerak:
- eski OKTMOni ko'rsatgan holda, oldingi joyda IFTSda ro'yxatdan o'tish davri uchun;
- yangi OKTMOni ko'rsatgan holda yangi joyda IFTSda ro'yxatdan o'tgandan keyingi davr uchun.
Shu bilan birga, 2-NDFL sertifikatlarida va 6-NDFLni hisoblashda soliq organi tomonidan yangi joyda tayinlangan tashkilotning nazorat punkti (alohida bo'linma) ko'rsatilgan (Rossiya Federatsiyasi Federal Soliq Xizmatining xati). Federatsiyaning 2016 yil 27 dekabrdagi BS-4-11-son / [elektron pochta himoyalangan]).
Hisoblash shakli 6-NDFL
2017 yil uchun hisobotdan, lekin 2018 yil 26 martdan oldin yangilangan 6-NDFL shakli qo'llaniladi (Rossiya Federatsiyasi Federal Soliq xizmatining 2018 yil 17 yanvardagi MMV-7-11-son buyrug'i / [elektron pochta himoyalangan]).
Shu bilan birga, agar yillik 6-shaxsiy daromad solig'i hali ham tomonidan topshirilishi mumkin bo'lsa eski shakl, keyin 1-chorak uchun hisob-kitob faqat yangilangan shaklda kerak.
Yangiliklar, asosan, 2018-yil 1-yanvardan boshlab qayta tashkil etish jarayonida merosxo‘r qayta tashkil etilayotgan jamiyat uchun hisob-kitob (daromadlar to‘g‘risida ma’lumotnoma) taqdim etishi kerakligi bilan bog‘liq, agar u buni amalga oshirmagan bo‘lsa.
Ushbu yangiliklarga muvofiq, hisob-kitobning sarlavha sahifasi va shaklni to'ldirish qoidalari o'zgartirildi:
- vorislar uchun tafsilotlar paydo bo'ldi:
1) "qayta tashkil etish (tugatish) shakli (kod)", bu erda qiymatlardan biri ko'rsatilgan: 1 - o'zgartirish, 2 - qo'shilish, 3 - ajratish, 5 - qo'shilish, 6 - bir vaqtning o'zida qo'shilish bilan ajratish, 0 - tugatish ;
2) "qayta tashkil etilgan tashkilotning TIN / KPP", bunda merosxo'r o'z TIN va KPPni qo'yadi (qolgan tashkilotlar tire qo'yadi);
- merosxo‘r uchun (agar u eng yirik soliq to‘lovchi bo‘lsa, 215 yoki 216) “joylashgan (buxgalteriya hisobi) bo‘yicha (kod)” rekvizitiga qo‘yilgan kodlar belgilangan;
- "soliq agenti" maydonida qayta tashkil etilayotgan tashkilot yoki uning alohida bo'linmasining nomi ko'rsatiladi;
- voris uchun ma'lumotlarning to'g'riligini tasdiqlash imkoniyati mavjud edi.
Biroq, o'zgartirishlar nafaqat huquqiy vorislarga, balki barcha soliq agentlariga ham tegishli.
Eng yirik soliq toʻlovchi boʻlmagan yuridik shaxslarning kodlari oʻzgartirildi: 212 kod oʻrniga “joylashgan (buxgalteriya hisobi) (kod) boʻyicha” rekvizitida 214 raqamini koʻrsatish kerak boʻladi.
Vakilning vakolatini tasdiqlash uchun nafaqat hujjatning nomini, balki uning tafsilotlarini ham ko'rsatish kerak bo'ladi.
Bundan tashqari, shtrix-kod o'zgartirildi.
Hisob-kitobni to'ldirish xususiyatlari
U shaxsiy daromad solig'i hisoblangan jismoniy shaxslarning barcha daromadlarini ko'rsatishi kerak. 6-NDFL shakli soliq agenti soliq to'lamaydigan daromadlarni o'z ichiga olmaydi (masalan, bolalar nafaqalari, jismoniy shaxs bilan tuzilgan mulkni sotish-sotib olish shartnomasi bo'yicha to'lov summalari).
1-qism Hisoblash jami jami bilan to'ldiriladi, u quyidagilarni aks ettiradi:
- 010-satrda - jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig'ining amaldagi stavkasi;
- 020-satrda - yil boshidan jismoniy shaxslarning daromadlari;
- 030-qatorda - oldingi qatorda ko'rsatilgan daromadlar uchun ajratmalar;
- 040-satrda - daromaddan hisoblangan shaxsiy daromad solig'i;
- 025 va 045-satrlarda - to'langan dividendlar va ulardan hisoblangan soliq shaklidagi daromadlar (mos ravishda);
- 050-satrda - migrant tomonidan patent bilan to'langan avans to'lovi summasi;
- 060-qatorda - daromadlari hisob-kitobga kiritilgan shaxslar soni;
- 070-satrda - yil boshidan ushlab qolingan soliq summasi;
- 080-satrda - soliq agenti ushlab qololmaydigan shaxsiy daromad solig'i;
- 090-satrda - jismoniy shaxsga qaytarilgan soliq summasi.
Shaxsiy daromad solig'ining turli stavkalaridan foydalanganda siz 010-050 qatorlarning bir nechta bloklarini to'ldirishingiz kerak bo'ladi (har bir stavka uchun alohida blok). 060-090 qatorlar barcha stavkalar bo'yicha yig'ilgan raqamlarni ko'rsatadi.
2-qism hisobot davrining oxirgi 3 oyida amalga oshirilgan operatsiyalar to'g'risidagi ma'lumotlarni o'z ichiga oladi. Shunday qilib, III chorak uchun to'lovlar 9 oylik hisob-kitobning 2-bo'limiga to'g'ri keladi.
Har bir to'lov uchun sana belgilanadi: daromad olish - 100-satrda, soliqni ushlab qolish sanasi - 110-satrda, muddat shaxsiy daromad solig'ini to'lash- 120-betda.
Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 223-moddasi yuzaga kelgan sanalarni belgilaydi har xil turlari daromad va Art. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 226-226.1-moddalarida soliqni byudjetga o'tkazish muddati ko'rsatilgan. Biz ularni jadvalda taqdim etamiz:
| Asosiy daromad turlari | Daromad olingan sana | Muddati shaxsiy daromad solig'ini o'tkazish |
| Ish haqi (avans), bonuslar | Ish haqi tizimiga kiritilgan oy uchun ish haqi yoki bonus hisoblangan oyning oxirgi kuni (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 223-moddasi 2-bandi, Federal Soliq xizmatining 08.09.2016 yildagi № 36-sonli xatlari). GD-4-11 / 14507, 08.01.2016 № BS- 4-11/ [elektron pochta himoyalangan], Moliya vazirligi Moliya vazirligining 04.04.2017 yildagi 03-04-07 / 19708-sonli xatlari). Agar yillik, choraklik yoki bir martalik bonus to'langan bo'lsa, daromad olingan sana bonus to'langan kun bo'ladi. (Rossiya Federatsiyasi Moliya vazirligining 2017 yil 29 sentyabrdagi 03-04-07/63400-sonli xati) | Yakuniy hisob-kitobda bonus yoki ish haqi to'langan kundan keyingi kundan kechiktirmay. Agar avans to'lovi oyning oxirgi kunida to'langan bo'lsa, demak, bu oylik ish haqi bo'lib, uni to'lashda shaxsiy daromad solig'i hisoblab chiqilishi va ushlab turilishi kerak (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 223-moddasi 2-bandi). ). Bunday holda, hisob-kitobdagi avans miqdori ish haqi bilan bir xil qoidalarga muvofiq mustaqil to'lov sifatida ko'rsatiladi. |
| Dam olish to'lovi, kasallik to'lovi | To'lov kuni [elektron pochta himoyalangan], 01.08.2016 y. BS-4-11/ [elektron pochta himoyalangan]). | Ta'til to'lovlari yoki vaqtinchalik nogironlik nafaqalari to'langan oyning oxirgi kunidan kechiktirmay |
| Ishdan bo'shatish nafaqalari (ish haqi, kompensatsiya foydalanilmagan ta'til) | Oxirgi ish kuni (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 223-moddasi 1-bandi, 2-bandi, Rossiya Federatsiyasi Mehnat kodeksining 140-moddasi) | To'lov kunidan keyingi kundan kechiktirmay |
| moliyaviy yordam | To'lov kuni (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 223-moddasi 1-bandining 1-bandi, Federal Soliq xizmatining 2016 yil 16 maydagi BS-4-11-sonli xatlari / [elektron pochta himoyalangan], 09.08.2016 y. GD-4-11/14507-son) | |
| Dividendlar | To'lov kunidan keyingi kundan kechiktirmay (agar to'lov MChJ tomonidan amalga oshirilgan bo'lsa). Quyidagi sanalarning eng ertasidan boshlab bir oydan kechiktirmay: tegishli soliq davrining oxiri, to'lov sanasi Pul, shartnomaning amal qilish muddati (agar u OAJ bo'lsa) |
|
| Sovg'alar tabiiy shakl | Sovg'ani to'lash (o'tkazish) kuni [elektron pochta himoyalangan], 2016 yil 28 martdagi BS-4-11-son/ [elektron pochta himoyalangan]) | Sovg'a berilgan kundan keyingi kundan kechiktirmay |
Soliqni ushlab qolish sanasi deyarli har doim daromadlarni to'lash sanasiga to'g'ri keladi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 226-moddasi 4-bandi), ammo istisnolar mavjud. Ha, sana shaxsiy daromad solig'ini ushlab qolish:
- avansdan (oyning birinchi yarmi uchun ish haqi) uning ikkinchi yarmi uchun ish haqini to'lash kuni bo'ladi (Rossiya Federatsiyasi Federal Soliq Xizmatining 04.29.2016 yildagi BS-4-11 / 7893-sonli xatlari) , Rossiya Federatsiyasi Moliya vazirligi 02.01.2017 yildagi 03-04-06 / 5209-son);
- ortiqcha kundalik nafaqadan - avans hisoboti tasdiqlangan oy uchun ish haqini to'lashning keyingi kuni (Rossiya Federatsiyasi Moliya vazirligining 05.06.2017 yildagi 03-04-06 / 35510-sonli xati);
- Bilan moddiy foyda, 4 ming rubldan qimmatroq sovg'alar (boshqa naturadagi daromadlar) - ish haqini to'lashning keyingi kuni (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 226-moddasi 4-bandi).
Hisoblashning 130-qatoridagi daromadlar shaxsiy daromad solig'i va chegirmalar bo'yicha kamaytirilmasdan to'liq ko'rsatiladi.
100-120-qatorlardagi uchta sana bir xil bo'lgan daromadlar 100-140-qatorlarning bitta blokida aks ettiriladi. Misol uchun, ish haqi bilan bir qatorda, siz oy uchun to'langan bonusni ko'rsatishingiz mumkin, ta'til va kasallik ta'tillari har doim maoshdan alohida ko'rsatiladi.
Agar soliq to'lash muddati to'rtinchi chorakda bo'lsa (masalan, sentyabr oyidagi ish haqi oktyabr yoki 30 sentyabrda to'langan bo'lsa), siz bo'limda aks ettirilgan bo'lsa ham, 9 oy uchun hisob-kitobning 2-bo'limida daromad ko'rsatishingiz shart emas. 1. Bunday daromad yillik hisob-kitobning 2-bo'limida aks ettiriladi ( Rossiya Federatsiyasi Federal Soliq Xizmatining 2017 yil 21 iyuldagi BS-4-11-sonli xati / [elektron pochta himoyalangan]).
2018 yilning birinchi yarmi uchun 6 ta shaxsiy daromad solig'ini to'ldirish misoli
"Yuborish muddati (kod)" qatorida sarlavha sahifasi hisob-kitob taqdim etilgan davrning kodi qo'yiladi. Yarim yil davomida bu kod "31".
Tashkilotda 15 nafar xodim ishlaydi.
2018 yilning birinchi olti oyi davomida ish haqi, bonuslar, ta'til to'lovlari va vaqtinchalik nogironlik bo'yicha nafaqalar umumiy summada hisoblab chiqilgan: 4 503 837,85 rubl, ajratmalar taqdim etilgan - 43 200 rubl. Barcha to'lovlardan shaxsiy daromad solig'i 579 883 rublni tashkil qiladi. 90 064 rubl miqdoridagi shaxsiy daromad solig'i bundan mustasno, barcha shaxsiy daromad solig'i ushlab qolinadi va byudjetga o'tkaziladi. iyun oyidagi ish haqidan - 700 000,00 rubl, chegirma - 7200 rubl. Hammasi bo'lib, 2018 yilning olti oyi davomida shaxsiy daromad solig'i 573 383 rubl miqdorida ushlab qolindi. (579 883 rubl - 90 064 rubl + 83 564 rubl)
Ikkinchi chorakda to'langan:
- 04/05/2018 - mart oyi uchun ish haqi 650 000 rubl miqdorida, undan shaxsiy daromad solig'i ushlab qolingan va o'tkazilgan - 83 564 rubl;
- 05.04.2018 - aprel oyidagi xodimlar uchun ish haqi 700 000 rubl, jami standart chegirmalar tashkil etdi - 7200 rubl, shaxsiy daromad solig'i ish haqidan hisoblab chiqilgan - 90 064 rubl, shaxsiy daromad solig'i ushlab qolindi va to'liq byudjetga o'tkazildi;
- 05.04.2018 - aprel uchun mukofot 300 000 rubl, undan shaxsiy daromad solig'i - 39 000 rubl;
- 25.05.2018 - vaqtinchalik nogironlik nafaqasi - 6 053,43 rubl, undan shaxsiy daromad solig'i - 787 rubl.
- 28.05.2018 - 42 357,12 rubl miqdorida ta'til to'lovi, hisoblangan va ushlab qolingan shaxsiy daromad solig'i - 5 506 rubl. 31.05.2018 dan 24.06.2018 gacha berilgan ta'til;
- 06/05/2018 - may oyidagi ish haqi - 700 000 rubl, undan shaxsiy daromad solig'i - 90 064 rubl, chegirma - 7 200 rubl;
- 06/08/2018 - iyun uchun ta'til to'lovi - 6 250,15 rubl, hisoblangan shaxsiy daromad solig'i - 813 rubl;
Aprel oyidagi bonus va ish haqi bitta qatorga kiritilgan: 100 - 140, chunki 100, 110 va 120-qatorlardagi uchta sana bir xil. Umumiy summasi 1 000 000 rubl, undan ushlab qolingan soliq 129 064 rublni tashkil qiladi. (90 064 rubl + 39 000 rubl)
Iyun oyidagi ish haqi 2-bo'limga kiritilmagan, chunki u 2018 yil iyul oyida to'langan, ya'ni u 9 oylik 6-shaxsiy daromad solig'ida aks ettiriladi.
2-bo'limda ko'rsatilmagan 2018 yil iyun oyida to'langan ta'til to'lovlari Ular uchun shaxsiy daromad solig'ini o'tkazish muddati - 07/02/2018.
Tashkilot 2018-yilning yarim yilligi uchun 6-NDFL hisobini 07.05.2018 yilda taqdim etdi.
Ortiqcha to'langan soliqni aks ettirish
090 f qatorida. 6-NDFL soliq agenti soliq to'lovchilarga qaytaradigan soliqning umumiy miqdorini ko'rsatadi. Miqdor yil boshidan jami ko'rsatilgan.
Agar kompaniya 2018 yilda o'tgan yilgi daromadidan ortiqcha ushlab qolingan shaxsiy daromad solig'ini qaytarsa, bu miqdor joriy yilning tegishli davri uchun hisob-kitobning 1-bo'limining 090-betida aks ettiriladi.
Shaklning 2-bo'limiga bu operatsiya yoqilmayapti. O'tgan yil uchun 6-shaxsiy daromad solig'ining yangilangan hisob-kitobi talab qilinmaydi.
Bunday holda, kompaniya tekshiruvga 2-NDFL shaklida tuzatilgan ma'lumotlarni taqdim etishi kerak.
To'lanishi kerak bo'lgan shaxsiy daromad solig'i qaytarilgan summaga kamaytirilishi kerak. Agar soliq agenti soliqni ushbu summani hisobga olmagan holda o'tkazgan bo'lsa, unda ortiqcha to'langan soliq miqdori yuzaga keladi, bu byudjetdan qaytarilishi kerak.
Rossiya Federatsiyasi Federal Soliq Xizmatining 2017 yil 30 iyundagi 20-15-sonli Moskva uchun xati / [elektron pochta himoyalangan]
Muharrir eslatmasi:
soliqni qaytarish holati, xususan, kompaniya xodimga taqdim etgan taqdirda yuzaga keladi mulkni chegirib tashlash(Rossiya Federatsiyasi Federal Soliq Xizmatining Moskva bo'yicha 2017 yil 30 iyundagi 20-15-sonli xati / [elektron pochta himoyalangan]).
Agar xodimga 2018 yil iyul oyida mol-mulk chegirmasi taqdim etilgan bo'lsa: ular yil boshidan ushlab qolingan soliqni qaytardilar. Shu bilan birga, olti oy uchun 6-NDFLni hisoblash allaqachon tekshiruvga topshirilgan. Bunday holda, taqdim etilgan shaklni aniqlashtirish shart emas. Operatsion tomonidan shaxsiy daromad solig'ini qaytarish keyingi hisobotda - 2018 yilning 9 oyi uchun hisob-kitobning 030 va 090-qatorlarida aks ettiriladi.
070-qatorda mol-mulk solig'i bo'yicha chegirma olish huquqini tasdiqlovchi bildirishnoma asosida qaytariladigan soliq summasi kamayishi shart emas.
Dam olish to'lovini o'z ichiga oladi
ga bir martalik qo'shimcha to'lov shaklida daromad olish sanasi yillik otpuska, yilik ta'til uning haqiqiy to'lov kuni hisoblanadi. Rossiya Federatsiyasining Federal Soliq xizmati 6-shaxsiy daromad solig'ining 2-bo'limini quyidagicha to'ldirishni taklif qiladi:
- 100 va 110-satrlarda ko'rsatilgan sanalar bir xil - qo'shimcha haq haqiqatda olingan kun;
- 120-satrda daromadning haqiqiy to'langan kunidan keyingi kun ko'rsatilgan.
Sertifikat shakli 2-NDFL Rossiya Federatsiyasi Federal Soliq Xizmatining 2015 yil 30 oktyabrdagi MMV-7-11-son buyrug'i bilan tasdiqlangan. [elektron pochta himoyalangan] Jismoniy shaxslarning daromadlari Rossiya Federatsiyasi Federal Soliq xizmatining 2015 yil 10 sentyabrdagi MMV-7-11-son buyrug'i bilan tasdiqlangan ro'yxatda keltirilgan kodlarga muvofiq shaklda aks ettiriladi. [elektron pochta himoyalangan] Agar biron bir daromad ro'yxatda ko'rsatilmagan bo'lsa, u 4800 "Boshqa daromadlar" kodi bo'yicha 2-shaxsiy daromad solig'iga kiritiladi.
Shunday qilib, agar kompaniya xodimga yillik ta'til uchun bir martalik qo'shimcha to'lasa, u holda 2-NDFL shaklida bu miqdor 4800 kodi bilan aks ettiriladi.
Rossiya Federatsiyasi Federal Soliq Xizmatining 2017 yil 16 avgustdagi ZN-4-11-sonli xati. [elektron pochta himoyalangan]
Muharrir eslatmasi:
agar ta'tilga qo'shimcha 15 iyunda to'langan bo'lsa, u holda 100 va 110-satrlarda 15.06.2018 yil, 120-qator - 18.06.2018 yil sanasi aks etadi.
Biz moddiy manfaatlarni hisoblashda ko'rsatamiz
Umumiy qoidalarga ko'ra, hisob-kitobning 1-bo'limining 80-qatorida jamlangan summa hisobot kunida jismoniy shaxs tomonidan naqd pul bo'lmagan taqdirda nafaqa shaklida olgan daromadlaridan ushlab qolinmagan soliq summasini aks ettiradi. to'lovlar.
Fuqaro bunday daromadni olganida, shaxsiy daromad solig'ining hisoblangan summasi soliq agenti tomonidan har qanday pul daromadlari hisobidan chegirib tashlanadi. Bunday holda, siz to'langan summaning yarmidan ko'pini ushlab turishingiz mumkin.
Agar yil davomida soliqning hisoblangan summasini ushlab qolishning iloji bo'lmasa, keyingi yilning 1 martiga qadar jismoniy shaxsga va soliq organlariga bu haqda va ushlanmagan jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig'i summasi to'g'risida yozma ravishda xabar berish kerak.
Misol. Xodim 2018 yil 17 mayda natura shaklida daromad oldi, soliq 2018 yil 31 mayda keyingi to'lovda ushlab qolindi.
Ushbu operatsiya 2018 yilning yarim yilligi uchun hisob-kitob shaklida aks ettirilgan:
1) 1-qismda:
- 020, 040, 070 satrlarda tegishli qiymatlar ko'rsatilgan;
- 080 qatori operatsiyani aks ettirmaydi;
2) 2-bandda:
- 100-satrda 17.05.2018 yil ko'rsatilgan;
- 110-qatorda - 31.05.2018;
- 120-qatorda - 06.01.2018;
- 130, 140-satrlarda - mos keladigan qiymatlar.
Rossiya Federatsiyasi Federal Soliq Xizmatining 2017 yil 22 maydagi BS-4-11/9569-sonli xati.
Biz 6-shaxsiy daromad solig'ida soliqni bo'lib-bo'lib to'lashni aks ettiramiz
SAVOL:
6-NDFLni hisoblashning 2-bo'limining 120-qatorida fevral oyida hisoblangan va to'langan ta'til to'lovi summasini va shaxsiy daromad solig'ini o'tkazish qisman fevral oyida, qisman mart oyida amalga oshirilganligini qanday aks ettirish kerak?
JAVOB:
Rossiya Federatsiyasi Federal Soliq xizmatining tushuntirishlariga ko'ra, agar operatsiya bir hisobot davrida boshlanib, boshqasida tugasa, u holda bu operatsiya yakuniy davrda aks ettiriladi. Bunday holda, operatsiya San'atning 6-bandiga muvofiq soliqni o'tkazish muddati kelgan davrda tugallangan hisoblanadi. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 226-moddasi (04.05.2017 yildagi BS-4-11-sonli xat /). [elektron pochta himoyalangan]).
Hisoblangan va ushlab qolingan soliq summasini soliq to'lovchiga daromad to'langan kundan keyingi kundan kechiktirmay o'tkazish kerak.
Vaqtinchalik nogironlik bo'yicha nafaqa (shu jumladan, kasal bolani parvarish qilish bo'yicha nafaqa) va ta'til to'lovi ko'rinishidagi daromadlar uchun bunday to'lovlar amalga oshirilgan oyning oxirgi kunidan kechiktirmay o'tkazish kerak (6-band). Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 226-moddasi).
Shunday qilib, ta'til to'lovidan ushlab qolingan soliqni bo'lib-bo'lib o'tkazish fakti 2018 yil 1-chorak uchun 6 ta shaxsiy daromad solig'i hisob-kitobini bajarishga ta'sir qilmaydi:
- 2-qismning 120-qatorida soliqni byudjetga o'tkazishning haqiqiy sanasini emas, balki to'lov muddatini (28.02.2018) ko'rsatish kerak.
Biz kasallik ta'tilini to'lashda 6-shaxsiy daromad solig'ini chiqaramiz
Xodimga vaqtincha mehnatga qobiliyatsizlik nafaqasi (shu jumladan 1 nafar kasal bolani parvarish qilish uchun nafaqa) va ta'tilda soliq agentlari shaxsiy daromad solig'i summalarini pul o'tkazilgan oyning oxirgi kunidan kechiktirmay o'tkazishlari shart.
Shu bilan birga, Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksida soliq to'lash muddati dam olish yoki bayram kuniga to'g'ri kelsa, u keyingi ish kuniga o'tkazilishini belgilab qo'ydi.
Misol. Xodimga kasallik ta'tillari 2017-yil 12-09-da to'langan. Shu bilan birga, ko'rsatilgan to'lovdan soliqni o'tkazish muddati boshqa topshirish davrida, ya'ni 01.09.2018 yilda sodir bo'ladi. Bunda, jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig'ini byudjetga to'g'ridan-to'g'ri o'tkazish sanasidan qat'i nazar, ushbu operatsiya 2017 yil uchun 6-shaxsiy daromad solig'ini hisoblashning 1-bo'limining 020, 040, 070-satrlarida aks ettiriladi.
2018 yilning birinchi choragi uchun 6-NDFL shaklining 2-bo'limida ko'rib chiqilayotgan operatsiya quyidagicha aks ettirilgan:
- 100-qator 12/09/2017 yilni bildiradi;
- 110-qatorda - 12/09/2017;
- 120-qatorda - 01/09/2018 (Kodeksning 6.1-moddasi 7-bandi qoidalarini hisobga olgan holda);
- 130 va 140-qatorlarda - tegishli jami ko'rsatkichlar.
Rossiya Federatsiyasi Federal Soliq Xizmatining 2017 yil 13 martdagi BS-4-11-sonli xati / [elektron pochta himoyalangan]
Keyingi chorakda to'langan oylik mukofotni 6-shaxsiy daromad solig'ida qanday aks ettirish kerak
JAVOB: Oylik mukofot ajralmas qismi ish haqi va muvofiq to'lanadi mehnat shartnomasi va tashkilotda qabul qilingan ish haqi tizimi. U ish haqi bilan bir xil tarzda aks ettiriladi. San'atning 2-bandini hisobga olgan holda ishlab chiqarish natijalari uchun bonusni haqiqiy olish sanasi. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 223-moddasi, soliq to'lovchiga daromad hisoblangan oyning oxirgi kuni tan olinadi. Shuning uchun, ushbu vaziyatda mukofotni haqiqiy olish sanasi 2017 yil 31 avgust.
Agar kompaniya bir davrda operatsiyani amalga oshirsa (avgust oyi uchun mukofot) va uni boshqa muddatda yakunlasa (oktabr oyida to'lov), u tugallangan davr uchun 6-NDFL shaklida aks ettiriladi. Operatsiya San'atning 6-bandiga muvofiq soliqni o'tkazish muddati tugagan davrda tugallangan hisoblanadi. Kodeksning 226-moddasi.
Rossiya Federatsiyasi Federal Soliq Xizmatining 2015 yil 14 oktyabrdagi MMV-7-11-son buyrug'i bilan tasdiqlangan 6-NDFL shakli bo'yicha hisob-kitob. [elektron pochta himoyalangan], birinchi chorak, yarim yil, 9 oy va bir yil uchun hisoblash usuli bo'yicha tuziladi. Tegishli uchun hisob-kitobning 2-bo'limida hisobot davri ushbu davrning oxirgi 3 oyida amalga oshirilgan operatsiyalar aks ettiriladi. Avgust uchun mukofotni o'tkazish bo'yicha operatsiya oktyabr oyida yakunlanganligi sababli, u 2017 yil uchun 6-NDFL shaklida aks ettirilgan.
Shunday qilib, xodimning 2017 yil avgust oyidagi ish natijalari bo'yicha ishlab chiqarish natijalari uchun mukofot ko'rinishidagi daromadi 29 sentyabrdagi buyruq asosida hisoblangan va 2017 yil 2 oktyabrda to'langanligi sababli, ushbu operatsiya 6 da aks ettirilgan. -shaxsiy daromad solig'i 2017 yilning 9 oyi uchun 020 , 040, 060 satrlarda Va 070-satrda ushbu operatsiya 2017 yil uchun hisob-kitobda aks ettirilgan.
Shu bilan birga, 2-bo'limda ushbu operatsiya 2017 yil uchun 6-NDFL shaklida hisob-kitobda quyidagicha aks ettirilgan:
100-qatorda 31.08.2017 yil ko'rsatilgan;
. 110-satrda - bonusni to'lash sanasi (02.10.2017);
120-satrda - shaxsiy daromad solig'ini o'tkazish sanasi (03.10.2017);
130, 140-satrlarda - mos keladigan umumiy ko'rsatkichlar.
Shunga o'xshash tushuntirishlar Rossiya Federatsiyasi Federal Soliq xizmatining 2017 yil 14 sentyabrdagi BS-4-11 / 18391-sonli xatida keltirilgan.
Javob RUNA yuridik maslahat xizmati tomonidan tayyorlangan
Soliq organlari ta'til to'lovlarini qayta hisoblashni 6-shaxsiy daromad solig'ida qanday aks ettirishni tushuntirdilar
Jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig'i bo'yicha ta'til to'lovlari haqiqiy olingan sana ularni to'g'ridan-to'g'ri to'lash kuni hisoblanadi. Ko'rsatilgan summalar bo'yicha soliq pul chiqarilgan oyning oxirgi kunida to'lanadi.
Ko'rib chiqilayotgan vaziyatda kompaniya xodimlarga bonuslar bilan bog'liq holda ta'til to'lovlarini qayta hisoblab chiqdi. Ulardan ba'zilari uchun ta'til to'lovlarini berish va ularni qayta hisoblash turli hisobot davrlariga to'g'ri keladi. Bu holatda 6-shaxsiy daromad solig'ini qanday to'ldirish kerak.
Fiskallarning ta'kidlashicha, ushbu to'lovlarni qayta hisoblashda 6-shaxsiy daromad solig'ini to'ldirish tartibi miqdorning kamayishi yoki aksincha, oshganligiga bog'liq.
Birinchi holda, siz IFTSga to'lovlar hisoblangan davr uchun shaxsiy daromad solig'i bo'yicha tuzatilgan hisobotni topshirishingiz kerak bo'ladi. Ushbu shaklning 1-bo'limida ta'til to'lovining kamaytirilgan miqdorini hisobga olgan holda yakuniy qiymatlar yozilishi kerak.
Agar qayta hisoblash natijasida kompaniya xodimga qo'shimcha ta'til to'lovini to'lagan bo'lsa, "aniqlik" taqdim etilishi shart emas. Bunday holda, qo'shimcha to'lov berilgan hisobot davrining 6-NDFL shaklining 1-bo'limida ta'til uchun qo'shimcha to'lovni hisobga olgan holda umumiy summalar ko'rsatilgan.
6-NDFL: xodim turli OKTMO bo'limlari o'rtasida o'tkaziladi
| Vaziyat | Yechim |
15 yanvarga qadar xodim OKTMO1ga tegishli hududda ro'yxatdan o'tgan tashkilotning bo'linmasida ishlaydi. 16 yanvardan boshlab u OKTMO2 bilan OPda ishlaydi, oy oxirida oy uchun ish haqi hisoblanadi. Har bir alohida bo'linma shaxsiy daromad solig'ini alohida to'lashi va hisobotlarni taqdim etishi kerakmi? | Shaxsiy daromad solig'i tegishli EPdan olingan haqiqiy daromadni hisobga olgan holda OKTMO1 va OKTMO2 bilan bo'linish joyida ham byudjetga o'tkazilishi kerak. Shunga ko'ra, kompaniya IFTSga ikkita 6 ta shaxsiy daromad solig'i hisobini taqdim etishi kerak: - OKTMO1 bilan jihoz joylashgan joyda; - OKTMO2 bilan jihozning joylashgan joyida |
| Yanvar oyida bir xodim OKTMO1 bilan bo'linmada ishlaydi. Xuddi shu oyda u 02.01.2017 dan 15.02.2017 gacha ta'tilga ariza beradi. Pul OP tomonidan OKTMO1 bilan 31.01.2017 da chiqarilgan. Keyin, 2017 yil 1 fevraldan boshlab, xodim OKTMO2 bo'lgan bo'linmaga o'tkaziladi. 6-NDFL shaklini to'ldirishda qaysi OKTMO ta'til to'lovi va shaxsiy daromad solig'i miqdorini o'z ichiga oladi? | Ta'til to'lovi OKTMO1 bilan bo'linma tomonidan to'langanligi sababli, bu operatsiya OKTMO1 bilan OP tomonidan taqdim etilgan 6-NDFL shaklida aks ettirilgan. |
Yanvar oyida xodim OKTMO1 bilan OP xodimlarida. Keyin, 02.01.2017 dan boshlab, u OKTMO2 bo'linmasiga o'tkaziladi. Fevral oyida OKTMO1 bilan bo'linmada olinmagan ish haqi hisoblab chiqiladi. Qo'shimcha haq OKTMO1 bilan bo'linma tomonidan beriladi. 6-shaxsiy daromad solig'ini to'ldirishda qo'shimcha to'lov summasi va shaxsiy daromad solig'ining tegishli summasi qaysi OKTMOga va qaysi oyga tegishli bo'lishi kerak? Belgilangan qo'shimcha to'lov OKTMO2 bo'lgan birlik tomonidan berilishi uchun misol shartlarini o'zgartirsangiz, 6-NDFL shaklini qanday to'ldirish kerak? | Agar OKTMO1 bo'linmasi xodimga ishlagan vaqti uchun qo'shimcha hisoblangan ish haqini (kasallik ta'tillari yoki ta'til to'lovlari) to'lasa, bu operatsiya ushbu birlik taqdim etgan 6-NDFL shaklida aks ettiriladi. Agar bu pul OKTMO2 bilan bo'linma tomonidan to'langan bo'lsa, u holda operatsiya uning 6-NDFL hisob-kitobida aks ettiriladi. Shu bilan birga, xodimga hisoblangan ish haqi miqdori ular hisoblangan oyda, nafaqalar va ta'til to'lovlari esa ular bevosita berilgan oyda aks ettiriladi. |
| Yanvar oyida xodim OKTMO1 bilan bo'linmada, 02/01/2017 dan - OKTMO2 bilan bo'linmada ishlaydi. Yanvar oyida xodim ta'tilga chiqadi. 01/01/2017 yildan boshlab kompaniya ish haqini indeksatsiya qilmoqda. To'lov OKTMO2 bilan EPda ishlagan davrda xuddi shu birlikning kassasi orqali amalga oshiriladi. OKTMO1 va OKTMO2 ga tegishli hududlarda ishlagan davr uchun indeksatsiya hisobotda qanday aks ettiriladi? | Chunki indeksatsiya to'lovi xodimga to'lanadi ish haqi OKTMO2 bilan alohida bo'linma tomonidan amalga oshiriladi, keyin bu operatsiya uning shaxsiy daromad solig'i bo'yicha hisobotida aks ettiriladi |
Rossiya Federatsiyasi Federal Soliq Xizmatining 2018 yil 14 fevraldagi GD-4-11-sonli xati / [elektron pochta himoyalangan]
6-NDFL: kompaniya tugatilganda qanday to'ldirish kerak
Bu haqda soliq idorasi xabar berdi yaqin vaqtlar Biznesni yopish paytida shaxsiy daromad solig'i bo'yicha hisobotni tayyorlash bo'yicha ko'plab savollar mavjud.Departamentning aniqlik kiritishicha, bu holda shaxsiy daromad solig'i bo'yicha hisobotning sarlavha sahifasini to'ldirish xususiyatlari mavjud:
- "Qayta tashkil etish (tugatish) shakli (kod)" maydoniga "0" qiymatini kiritish kerak;
- "qayta tashkil etilgan tashkilotning TIN / KPP" maydoni bo'sh qoldirilishi mumkin, chunki bu ma'lumotlar "TIN" va "KPP" maydonlariga kiritiladi.
Soliq xodimlari 6-shaxsiy daromad solig'i shaklida eng ko'p uchraydigan xatolarni keltirdilar
Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksining buzilgan normalari | Qoidabuzarliklar | Federal Soliq Xizmatiga 6-shaxsiy daromad solig'ini qanday to'ldirish va topshirish kerak |
| Art. 226, 226.1, 230 | 6-NDFL hisob-kitobining 1-bo'limining 020-qatoridagi hisoblangan daromad miqdori miqdoridan kamroq 2-NDFL shaklidagi sertifikatlarning "Daromadlarning umumiy miqdori" satrlari. | Tegishli stavka (010-satr) bo'yicha hisoblangan daromad summasi (020-satr) ushbu soliq bo'yicha barcha soliq to'lovchilar uchun taqdim etilgan 1-atributli 2-NDFL sertifikatlarining tegishli soliq stavkasi bo'yicha "Daromadning umumiy summasi" qatorlari yig'indisiga mos kelishi kerak. agenti va ushbu soliq agenti tomonidan barcha soliq to'lovchilar uchun taqdim etilgan QQSga 2-ilovaning tegishli soliq stavkasi (010-satr) bo'yicha 020-satrlari (nisbati yil uchun 6-NDFL shakliga qo'llaniladi) (Federal soliq maktubi). Rossiya Federatsiyasining 10.03.2016 yildagi BS-4-11-sonli xizmati / [elektron pochta himoyalangan]) |
| Art. 226, 226.1, 230 | 6-NDFL shakli 1-bo'limining 025-qatori tegishli stavka bo'yicha (010-satr) 1-belgi bilan taqdim etilgan 2-NDFL shaklidagi sertifikatlarning dividendlar (1010-daromad kodi bo'yicha) ko'rinishidagi daromad miqdoriga mos kelmaydi. barcha soliq to'lovchilar | Hisoblangan dividendlar miqdori (025-satr) ushbu soliq agenti tomonidan barcha soliq to'lovchilar uchun taqdim etilgan 1-atributli 2-NDFL sertifikatlarining dividendlari (1010 daromad kodi bo'yicha) va dividendlar (1010 daromad kodi bo'yicha) miqdoriga mos kelishi kerak. ushbu soliq agenti tomonidan barcha soliq to'lovchilar uchun taqdim etilgan DNP ga 2-ilovalar (nisbatan yil uchun 6-NDFL shakli uchun qo'llaniladi) (Rossiya Federatsiyasi Federal Soliq Xizmatining 2016 yil 10 martdagi BS-sonli xati) 4-11 / [elektron pochta himoyalangan]) |
| Art. 226, 226.1, 230 | 6-NDFLni hisoblashning 1-bo'limining 040-qatori bo'yicha hisoblangan soliq summasi 2016 yil uchun 2-NDFL sertifikatlarining "Hisoblangan soliq summasi" qatorlari yig'indisidan kam. | Tegishli soliq stavkasi (010-satr) bo'yicha hisoblangan soliq summasi (040-satr) ushbu soliq bo'yicha barcha soliq to'lovchilar uchun taqdim etilgan 1-atributli 2-NDFL sertifikatlarining tegishli soliq stavkasi bo'yicha "Hisoblangan soliq summasi" qatorlari yig'indisiga mos kelishi kerak. agenti va ushbu soliq agenti tomonidan barcha soliq to'lovchilar uchun taqdim etilgan QQSga 2-ilovaning tegishli stavkasi bo'yicha 030-satrlar (010-satr) (nisbati yil uchun 6-NDFL shakliga qo'llaniladi) (Federal soliq maktubi). Rossiya Federatsiyasining 10.03.2016 yildagi BS-4-11-sonli xizmati / [elektron pochta himoyalangan]) |
| San'atning 3-bandi. 24-modda. 225, 226 | 6-NDFL shaklining 1-bo'limining 050-qatoriga binoan, belgilangan avans to'lovlari miqdori hisoblangan soliq summasidan oshib ketadi. | 6-NDFL shaklining 1-qismining 050-qatoridagi qat'iy belgilangan avans to'lovlari miqdori soliq to'lovchi tomonidan hisoblangan soliq summasidan oshmasligi kerak (Rossiya Federatsiyasi Federal Soliq Xizmatining 10.03.2016 yildagi BS-4-11-son xati). / [elektron pochta himoyalangan]) |
| Art. 226, 226.1, 230 | Daromad olgan jismoniy shaxslar sonini (6-NDFL shakli 1-qismining 060-qatori) oshirib ko'rsatish (past ko'rsatish) (2-NDFL sertifikatlari soniga nomuvofiqlik) | 060-qatorning qiymati (daromad olgan jismoniy shaxslarning soni) ushbu soliq agenti tomonidan barcha soliq to'lovchilar uchun taqdim etilgan DNPga 1-belgi va 2-ilovalar bilan 2-NDFL sertifikatlarining umumiy soniga mos kelishi kerak (nisbatta yil uchun 6-NDFL shakli) (Rossiya Federatsiyasi Federal Soliq Xizmatining 10.03.2016 yildagi BS-4-11-sonli xati) [elektron pochta himoyalangan]) |
| San'atning 2-bandi. 230 | 6-shaxsiy daromad solig'i shaklining 1-bo'limi kümülatif bo'lmagan asosda to'ldiriladi | 6-NDFL shaklining 1-bo'limi birinchi chorak, olti oy, 9 oy va bir yil uchun hisoblash usuli bo'yicha to'ldiriladi (6-NDFLni to'ldirish va topshirish tartibining III bo'limining 3.1-bandi). Rossiya Federatsiyasi Federal Soliq xizmati 14.10.2015 № MMV-7-11 / [elektron pochta himoyalangan]) |
| San'atning 2-bandi. 230-modda. 217 | 6-NDFL shaklining 1-bo'limining 020-qatorida shaxsiy daromad solig'idan to'liq ozod qilingan daromad ko'rsatilgan. | 6-NDFL shakli shaxsiy daromad solig'iga tortilmaydigan daromadni aks ettirmaydi (Rossiya Federatsiyasi Federal Soliq Xizmatining 08.01.2016 yildagi BS-4-11-sonli xati / [elektron pochta himoyalangan]) |
| Art. 223 | 6-NDFL shaklining 1-bo'limining 070-qatorida faqat keyingi hisobot davrida ushlab qolinadigan soliq summasi aks ettirilgan (masalan, aprel oyida to'langan mart oyi uchun ish haqi) | 6-NDFL shaklining 1-bo'limining 070-qatorida soliq agenti tomonidan ushlab qolingan soliqning umumiy summasi yil boshidan boshlab hisoblash usulida ko'rsatiladi. May oyida hisoblangan, ammo aprel oyida to'langan ish haqi miqdorini ushlab qolish soliq agenti tomonidan aprel oyida to'g'ridan-to'g'ri pul to'langandan so'ng amalga oshirilishi kerak, yilning birinchi choragi uchun 6-NDFL shakli 1-bo'limining 070-qatori. 2017 yil to'ldirilmagan (Rossiya Federatsiyasi Federal Soliq Xizmatining 01.08. 2016 yildagi BS-4-11-sonli xati) [elektron pochta himoyalangan] |
| pp. 1-bet 1-modda. 223 | Vaqtinchalik nogironlik nafaqasi shaklidagi daromad nafaqa hisoblangan davrda 6-NDFL shaklining 1-bo'limida aks ettirilgan. | Vaqtinchalik nogironlik bo'yicha nafaqalarni haqiqiy olish sanasi daromad to'lash kuni hisoblanadi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 223-moddasi 1-bandining 1-bandi). Nafaqa miqdori bunday daromad to'langan davrda aks ettiriladi (Rossiya Federatsiyasi Federal Soliq Xizmatining 08.01.2016 yildagi BS-4-11 / maktubi). [elektron pochta himoyalangan] |
| San'atning 5-bandi. 226-moddaning 14-bandi. 226.1 | 6-NDFL shaklining 1-bo'limining 080-qatorida keyingi hisobot davrida (topshirish davri), ya'ni shaxsiy daromad solig'ini ushlab qolish va o'tkazish muddati kelmaganida to'lanadigan ish haqi solig'i summasi ko'rsatilgan. | 6-NDFL shaklining 1-bo'limining 080-qatorida soliq agenti tomonidan boshqa daromadlar to'lanmagan taqdirda natura va moddiy manfaat ko'rinishidagi daromadlardan ushlab qolinmagan soliqning umumiy summasi aks ettiriladi. pul shakli. 080-satrda keyingi hisobot davrida (topshirish davri) ushlab qolingan soliq summasini aks ettirganda, soliq agenti tegishli davr uchun 6 ta shaxsiy daromad solig'i bo'yicha "aniqlik" taqdim etishi kerak (Rossiya Federal Soliq xizmati xati). Federatsiya 01.08.2016 № BS-4-11 / [elektron pochta himoyalangan] |
| San'atning 5-bandi. 226 | Hisoblangan va ushlab qolingan soliq o'rtasidagi farq shaklida 6-NDFL shaklining 1-bo'limining 080-qatorini noto'g'ri to'ldirish | 6-NDFL shaklining 1-bo'limining 080-qatorida soliq agenti tomonidan boshqa daromadlar naqd pulda to'lanmagan taqdirda moddiy foyda ko'rinishidagi daromaddan ushlab qolinmagan soliqning umumiy summasi aks ettiriladi (Federal Soliq Xizmatining xati). Rossiya Federatsiyasining 08.01.2016 yildagi BS-4-11-son / [elektron pochta himoyalangan]) |
| Art. 126-moddaning 2-bandi. 230 | 6-NDFL shaklining 2-bo'limini jamlangan holda to'ldirish | Hisobot davri uchun 6-NDFL shaklining 2-bo'limi ushbu davrning oxirgi uch oyida amalga oshirilgan operatsiyalarni aks ettiradi (Rossiya Federatsiyasi Federal Soliq xizmatining 2016 yil 25 fevraldagi BS-4-11 / 3058-sonli xatlari) va 2017 yil 21 fevraldagi BS-4-11-son / [elektron pochta himoyalangan]) |
| San'atning 6-bandi. 226 | 6-NDFL shakli 2-bo'limining 100, 110, 120-qatorlarida hisobot davridan tashqari muddatlar ko'rsatilgan. | 6-NDFL shaklining 2-bo'limi hisobot davrining oxirgi uch oyida amalga oshirilgan operatsiyalarni aks ettiradi. Agar soliq agenti bir hisobot davrida operatsiyani amalga oshirsa va uni boshqa hisobot davrida bajarsa, u holda operatsiya yakuniy davrda aks ettiriladi. Bunday holda, operatsiya San'atning 6-bandiga muvofiq soliqni o'tkazish muddati kelgan hisobot davrida yakunlangan hisoblanadi. 226 va San'atning 9-bandi. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 226.1 (Rossiya Federatsiyasi Federal Soliq Xizmatining 2016 yil 25 fevraldagi BS-4-11 / 3058-son va 2017 yil 21 fevraldagi BS-4-11-sonli xatlari /). [elektron pochta himoyalangan]) |
| San'atning 6-bandi. 226 | 6-NDFL shaklining 2-bo'limining 120-qatorida shaxsiy daromad solig'ini o'tkazish shartlari noto'g'ri aks ettirilgan (masalan, soliqni haqiqiy o'tkazish sanasi ko'rsatilgan) | 6-NDFL shaklining 2-qismining 120-qatori San'atning 6-bandi qoidalarini hisobga olgan holda to'ldiriladi. 226 va San'atning 9-bandi. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 226.1 (Rossiya Federatsiyasi Federal Soliq Xizmatining 2016 yil 25 fevraldagi BS-4-11 / 3058-sonli xati) |
| San'atning 2-bandi. 223 | 6-NDFL shaklining 2-bo'limining 100-qatorida ish haqini to'lashda pul mablag'larini o'tkazish sanasi ko'rsatilgan. | 6-NDFL shaklining 2-bo'limining 100-qatori San'at qoidalarini hisobga olgan holda to'ldiriladi. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 223-moddasi. Ish haqini haqiqiy qabul qilish sanasi mehnat shartnomasiga muvofiq daromad hisoblangan oyning oxirgi kuni deb tan olinadi (Rossiya Federatsiyasi Federal Soliq Xizmatining 2016 yil 25 fevraldagi BS-4-11-sonli xati). / 3058) |
| San'atning 2-bandi. 223 | 6-NDFL shaklining 2-bo'limining 100-qatorida yil davomida ish natijalariga ko'ra bonus to'lashda, bonus buyrug'i sanasi ko'rsatilgan oyning oxirgi kuni. | 6-NDFL shaklining 2-bo'limining 100-qatori San'at qoidalarini hisobga olgan holda to'ldiriladi. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 223-moddasi. Yillik bonusni haqiqiy qabul qilish sanasi uni to'lash kuni sifatida belgilanadi (Rossiya Federatsiyasi Federal Soliq Xizmatining 06.10.2017 yildagi GD-4-11-sonli xati /). [elektron pochta himoyalangan]) |
| Art. 231 | 6-NDFL shaklining 2-bo'limining 140-qatorida ushlab qolingan soliq summasi soliq agenti tomonidan qaytarilgan shaxsiy daromad solig'i summasini hisobga olgan holda ko'rsatilgan. | 6-NDFL shaklining 2-bo'limining 140-qatorida 110-satrda ko'rsatilgan sanada ushlab qolingan soliqning umumlashtirilgan summasi ko'rsatilgan. Ya'ni aks ettiradi shaxsiy daromad solig'i miqdori, ushlab qolingan (Rossiya Federatsiyasi Federal Soliq Xizmatining 2015 yil 14 oktyabrdagi MMV-7-11-son buyrug'i bilan tasdiqlangan 6-NDFLni to'ldirish va topshirish tartibining 4.1, 4.2-bandlari / [elektron pochta himoyalangan]) |
| San'atning 2-bandi. 230 | 6-NDFL shaklidagi operatsiyalarning 2-bo'limidagi takrorlash bir hisobot davrida boshlangan va boshqasida yakunlangan | Tegishli hisobot davri uchun 6-NDFL shaklining 2-bo'limi ushbu davrning oxirgi uch oyida amalga oshirilgan operatsiyalarni aks ettiradi. Agar soliq agenti bir hisobot davrida operatsiyani amalga oshirsa va uni boshqasida yakunlasa, u holda to'lov yakuniy davrda aks ettiriladi (Rossiya Federatsiyasi Federal Soliq Xizmatining 2016 yil 25 fevraldagi BS-4-11 / maktublari). 3058-son va 2017 yil 21 fevraldagi BS-4-11-son / [elektron pochta himoyalangan]) |
| pp. 2-bet 6-modda. 226 | Hisob-kitoblararo to'lovlar (ish haqi, ta'til to'lovlari, kasallik ta'tillari va boshqalar) alohida guruhga ajratilmaydi. | 6-NDFL shaklining 2-bo'limining 100-140-qatorlari har bir soliqni o'tkazish muddati uchun alohida to'ldiriladi, agar har xil turdagi daromadlar uchun ularning haqiqiy olingan sanasi bir xil bo'lsa, soliqni o'tkazish muddatlari boshqacha bo'lsa (Buyruq). Rossiya Federatsiyasi Federal Soliq xizmati 10.14.2015 № MMV-7- o'n bir/ [elektron pochta himoyalangan], 4.2-band) |
| San'atning 2-bandi. 230 | Tashkilotning (alohida bo'linma) joylashgan joyini o'zgartirganda, oldingi ro'yxatdan o'tgan joyidagi IFTSga 6-NDFL shaklini taqdim etish. | Tashkilotning yangi manzilida (OP) IFTSda ro'yxatdan o'tgandan so'ng, soliq agenti yangi tekshiruvni taqdim etadi: - sobiq OKTMO kompaniyasida (OP) sobiq joylashgan joyda Federal Soliq xizmatida ro'yxatdan o'tish davri uchun 6-NDFLni hisoblash; - tashkilotning yangi joylashgan joyida (OP) OKTMO bilan yangi IFTSda ro'yxatdan o'tgandan keyingi davr uchun 6-NDFLni hisoblash. Shu bilan birga, yangi manzilda Federal Soliq xizmati tomonidan tayinlangan nazorat punkti hisob-kitobda ko'rsatilgan (Rossiya Federatsiyasi Federal Soliq Xizmatining 2016 yil 27 dekabrdagi BS-4-11 / maktubi). [elektron pochta himoyalangan]) |
| San'atning 2-bandi. 230 | Soliq agentlari tomonidan 6-NDFL shaklini topshirish sanasi qattiq Nusxa 25 yoki undan ortiq xodimlar bilan | |
| San'atning 2-bandi. 230 | Soliq agentlari tomonidan vakillik o'rtacha xodimlar soni qog'ozdagi alohida bo'linmalar uchun 6-NDFL shaklidagi 25 dan ortiq kishi (agar alohida bo'linmalar soni 25 kishidan kam bo'lsa). | Agar soliq agentidan daromad olgan jismoniy shaxslar soni 25 kishidan ortiq bo'lsa, IFTSga 6-NDFL shaklini TCS tomonidan elektron shaklda topshirish kerak. |
| San'atning 2-bandi. 230 | Alohida bo'linmalarga ega bo'lgan va bir xil bo'limda faoliyat yuritadigan tashkilotlar munitsipalitet, 6-shaxsiy daromad solig'ining bir hisob-kitobini ifodalaydi | 6-NDFL uchun hisob-kitob soliq agenti tomonidan ro'yxatdan o'tgan har bir alohida bo'linma (OP) uchun, shu jumladan OP xuddi shu munitsipalitetda joylashgan holatlar uchun alohida to'ldiriladi. "KPP" qatorida OPni to'ldirishda nazorat punkti tashkilotni ro'yxatdan o'tkazish joyida uning alohida bo'linmasi joylashgan joyda ko'rsatiladi (buyurtma bilan tasdiqlangan 6-NDFLni to'ldirish tartibining II bo'limining 2.2-bandi). Rossiya Federatsiyasi Federal Soliq Xizmatining 2015 yil 14 oktyabrdagi MMV-7-11-son / [elektron pochta himoyalangan] |
| San'atning 2-bandi. 230 | Shaxsiy daromad solig'ining hisoblangan summalari to'g'risida noto'g'ri ma'lumotlar (ortiqcha ko'rsatilgan / kam baholangan) | Agar IFTSga taqdim etilgandan so'ng, 6-NDFL shaklida hisoblangan soliq miqdorini kamaytirib ko'rsatish (ortiqcha ko'rsatish) bo'yicha xatolik aniqlansa, inspeksiyaga yangilangan hisob-kitob taqdim etilishi kerak. (Rossiya Federatsiyasi Federal Soliq Xizmatining 2017 yil 21 iyuldagi BS-4-11-sonli xati / [elektron pochta himoyalangan], savol raqami 7) |
| San'atning 7-bandi. 226 | Tekshirish punkti va OKTMOni to'ldirishda xatolar. Shaxsiy daromad solig'ini hisoblash va to'lashda OKTMO kodlaridagi nomuvofiqliklar, asossiz ortiqcha to'lovlar va qarzlarning paydo bo'lishiga olib keladi. | Agar 6-NDFL shaklini to'ldirishda nazorat punkti yoki OKTMOni to'ldirishda xatolikka yo'l qo'yilgan bo'lsa, u aniqlanganda tekshiruvga ikkita hisob-kitobni topshirish kerak: - tegishli nazorat punktlari yoki OKTMO va hisobning barcha bo'limlari uchun nol ko'rsatkichlari ko'rsatilgan holda ilgari taqdim etilgan hisob-kitobga yangilangan; - to'g'ri nazorat punkti yoki OKTMOni ko'rsatuvchi dastlabki hisob-kitob. (Rossiya Federatsiyasi Federal Soliq Xizmatining 12.08.2016 yildagi GD-4-11-sonli xati / [elektron pochta himoyalangan]) |
| San'atning 2-bandi. 230 | Kechiktirilgan topshirish 6-NDFLni shakllantiradi | 1-chorak, yarim yil, 9 oy uchun 6-NDFL shakli IFTSga chorakdan keyingi oyning oxirgi kunidan kechiktirmay, yil uchun - muddati o'tgan soliq davridan keyingi yilning 1 aprelidan kechiktirmay topshiriladi. |
Rossiya Federatsiyasi Federal Soliq Xizmatining 2017 yil 1 noyabrdagi GD-4-11-sonli xati / [elektron pochta himoyalangan]
Qayta tashkil etishda 6-shaxsiy daromad solig'ini qanday topshirish kerak
Bir nechta yuridik shaxslarning ta'sischisi ularni qayta tashkil qilmoqchi turli shakllar va bu holda, 6-NDFLni qanday hisoblashni ta'minlash va u qayta tashkil etish shakliga qarab farq qiladimi, qiziqtiradi.Mazkur murojaat yuzasidan soliq idoralari tomonidan quyidagi ma’lumotlar berildi.
San'atga muvofiq. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 84-moddasiga ko'ra, qayta tashkil etish paytida kompaniya o'z faoliyatini to'xtatganda Federal Soliq xizmati ro'yxatidan chiqariladi. Yuridik shaxslarning yagona davlat reestriga yozuv kiritilgan sana kompaniya ro'yxatidan chiqarilgan kun hisoblanadi.
Agar muassis o‘z jamiyatini tugatsa yoki qayta tashkil etsa, yil boshidan jamiyat tugatilganligi davlat organlarida ro‘yxatdan o‘tkazilgan kungacha bo‘lgan davr uning uchun oxirgi soliq davri hisoblanadi. Kompaniya xuddi shu davr uchun 6-NDFL shaklida hisob-kitobni taqdim etadi.
San'atga muvofiq. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 230-moddasiga binoan, soliq agentlari soliq hisob-kitoblariga 6-NDFLni taqdim etishlari kerak. Voris qayta tashkil etilgan kompaniya uchun bunday hisob-kitobni taqdim etmaydi. Biroq, agar qayta tashkil etilayotgan kompaniya o'z majburiyatlarini bajarmagan bo'lsa, u holda merosxo'rlar barcha zarur hujjatlarni davlat organlariga taqdim etishlari shart. Agar bir nechta "merosxo'rlar" bo'lsa, u holda ularning vazifalari topshirish akti yoki ajratish balansi asosida taqsimlanadi.
Moskva bo'yicha Federal soliq xizmatining 2018 yil 10 yanvardagi 13-11-sonli xati / [elektron pochta himoyalangan]
Biz "tushuntirish" ni topshiramiz
Agar siz undagi biron bir ma'lumotni ko'rsatishni unutgan bo'lsangiz yoki xatolar aniqlansa (daromadlar, chegirmalar, soliq yoki shaxsiy ma'lumotlar va boshqalar) hisob-kitobni aniqlashtirishingiz kerak bo'ladi.
Shuningdek, "tushuntirish" o'tgan yil uchun shaxsiy daromad solig'ini qayta hisoblashda taqdim etiladi (Rossiya Federatsiyasi Federal Soliq xizmatining 2016 yil 21 sentyabrdagi BS-4-11 / maktubi). [elektron pochta himoyalangan]).
Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi yangilangan hisob-kitobni taqdim etish muddatlarini belgilamaydi. Biroq, soliq organlari noto'g'riligini aniqlashdan oldin uni tekshirishga yuborish yaxshiroqdir. Keyin 500 rubl miqdorida jarimadan qo'rqishingiz mumkin emas.
Agar hisob birinchi marta tuzatilgan bo'lsa, "Sozlash raqami" qatorida "001" ko'rsatiladi, "002" - ikkinchi "aniqlik" topshirilganda va hokazo. Xatolar aniqlangan satrlarda to'g'ri ma'lumotlar ko'rsatiladi, qolgan qatorlarda - birlamchi hisobotdagi kabi ma'lumotlar.
Hisoblashda nazorat punkti yoki OKTMO noto'g'ri ko'rsatilgan. Bunday holda, siz ham "aniqlik" dan o'tishingiz kerak. Shu bilan birga, tekshirishga ikkita hisob-kitob taqdim etiladi (Rossiya Federatsiyasi Federal Soliq Xizmatining 2016 yil 12 avgustdagi GD-4-11 / 14772-sonli xati):
- bitta hisob-kitobda "000" tuzatish raqami ko'rsatilgan, KPP yoki OKTMO ning to'g'ri qiymatlari kiritilgan, qolgan qatorlar birlamchi hisobdan o'tkaziladi;
- ikkinchi hisob-kitob "001" tuzatish raqami bilan taqdim etiladi, nazorat punkti yoki OKTMO xato hisobotdagi kabi ko'rsatiladi, hisobning barcha bo'limlarida nollar qo'yiladi.
Agar to'g'ri nazorat punkti yoki OKTMO bilan hisob-kitob kech topshirilgan bo'lsa, San'atning 1.2-bandiga binoan jarima solinadi. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 126-moddasi (hisobot berish muddatini buzganlik uchun) qo'llanilmaydi.
Byudjet bilan hisob-kitoblar holatini ishonchli shakllantirish uchun, yangilangan hisob-kitoblar taqdim etilgandan so'ng, KRSB ma'lumotlariga o'zgartirishlar kiritilgan taqdirda, siz hisob-kitob hujjatlarining noto'g'ri to'ldirilgan tafsilotlarini aniqlashtirish uchun murojaat qilishingiz mumkin.
Muharrir eslatmasi:
eng yirik soliq to'lovchilar bo'yicha mintaqalararo (tumanlararo) inspeksiyalar tomonidan shaxsiy daromad solig'i bo'yicha ma'muriyatning hududiy soliq organlariga o'tkazilishi munosabati bilan Rossiya Federatsiyasi Federal Soliq xizmati quyidagilarni ma'lum qildi.
2016 yil uchun hisobotdan OPga ega bo'lgan eng yirik soliq to'lovchilar 6-NDFL va 2-NDFLni hududiy soliq organlariga topshirishlari kerak. Bundan tashqari, agar o'tgan davrlar uchun shaxsiy daromad solig'i bo'yicha "aniqliklar" 01.01.2017 dan keyin topshirilgan bo'lsa, ular oddiy tekshiruvlarga ham yuborilishi kerak (Rossiya Federatsiyasi Federal Soliq Xizmatining 19.12.2016 yildagi xati). № BS-4-11 / [elektron pochta himoyalangan]).
Hisob-kitobni topshirish tartibini buzganlik va undagi xatolar uchun jarimalar
Shaklni topshirmaslik uchun jarima - har bir to'liq yoki to'liq uchun 1 ming rubl to'liq bo'lmagan oy uni taqdim etish uchun belgilangan kundan boshlab (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 126-moddasi 1.2-bandi).
Agar hisob-kitob muddati tugaganidan keyin 10 kun ichida taqdim etilmasa muddati, keyin ular bank hisoblarini blokirovka qilishlari mumkin (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 76-moddasi 3.2-bandi).
Hisoblashdagi xatolar uchun jarima 500 rublni tashkil qiladi. Agar siz xatoni o'zingiz tuzatsangiz, inspektorlar noto'g'ri ma'lumotni aniqlaganligi ma'lum bo'lgunga qadar yangilangan hisob-kitobni taqdim etsangiz, jarima bo'lmaydi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 126.1-moddasi).
Hisob-kitobni taqdim etish shakliga (elektron shakl o'rniga qog'oz) rioya qilmaslik uchun jarima 200 rublni tashkil qiladi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 119.1-moddasi).
Bundan tashqari soliq majburiyati tashkilot mansabdor shaxsga nisbatan ma'muriy javobgarlikka tortiladi.
Hisob-kitobni o'z vaqtida taqdim etmaslik uchun uni topshirish uchun mas'ul bo'lgan tashkilot xodimi uchun jarima 300 dan 500 rublgacha (Rossiya Federatsiyasi Ma'muriy javobgarlik to'g'risidagi kodeksining 15.6-moddasi 1-qismi).
Muharrir eslatmasi:
agar tashkilotda bosh buxgalter bo'lsa, ishning tavsifi qaysi belgilandi o'z vaqtida yetkazib berish hisobot berish, keyin ular uni jalb qilishlari kerak (Rossiya Federatsiyasi Oliy sudining 09.03.2017 yildagi 78-AD17-8-sonli qarori).
2016 yildan boshlab shaxsiy daromad solig'i agentlari taqdim etishlari kerak yangi hisobot IFTSda birinchi chorak, yarim yil, to'qqiz oy va bir yil natijalari bo'yicha - 6-NDFL shakli. Bu haqda Federal Soliq Xizmatining 2015 yil 14 oktyabrdagi MMV-7-11-son buyrug'ida xabar berilgan / [elektron pochta himoyalangan]
Har choraklik hisobot 6-NDFL
Buyurtmaga ko'ra, daromad solig'i summalarini hisoblash shaxslar, soliq agenti tomonidan hisoblab chiqilgan va ushlab qolingan, soliq agentlari tomonidan to'ldiriladi va 6-NDFL shaklida ro'yxatdan o'tgan joydagi soliq organiga taqdim etiladi.
6-NDFLni to'ldirish ikki qismdan iborat:
- 1-bo'lim: Umumlashtirilgan ko'rsatkichlar (u o'z ichiga oladi: jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig'i stavkasi, hisoblangan daromad va ushlab qolingan soliq summasi, daromad oluvchi jismoniy shaxslar soni va boshqalar);
- 2-bo'lim: "fiziklar" tomonidan olingan daromad miqdori va ulardan ushlab qolingan soliq summalari haqida sana bo'yicha ma'lumot.
Eslatma: Tadbirkorlar, advokatlar, notariuslar ma'muriy javobgarlikka tortilmaydi ().
Agar soliq organlari hisob-kitobni taqdim etish muddati tugaganidan keyin 10 kun ichida olmasa, ular soliq agentining bank hisobvaraqlari va elektron pul o‘tkazmalari bo‘yicha operatsiyalarini to‘xtatib qo‘yishga haqli.
6-shaxsiy daromad solig'ini o'tkazmaslik uchun jarimalar jadvali
| Buzilish | Jarima miqdori |
|---|---|
| 6-shaxsiy daromad solig'ini kechiktirish | 1000 rub. har bir toʻliq/qisman kechikish oyi uchun () |
| Noto'g'ri ma'lumotlar bilan 6-shaxsiy daromad solig'ini taqdim etish | 500 rub. xatolar bilan har bir hisoblash uchun () |
| Ariza topshirish usulini buzish (agar siz 6-NDFLni elektron hisoblash o'rniga Federal Soliq xizmati inspektsiyasiga qog'oz shaklini topshirsangiz) | 200 rub. topshirish shaklini buzgan holda taqdim etilgan har bir hisob-kitob uchun () |
| Agar ushbu hisobotni taqdim etish uni taqdim etish uchun belgilangan kundan boshlab 10 ish kunidan ko'proq vaqtga kechiktirilsa | yuqoridagi jarimaga qo'shimcha ravishda, ish beruvchi ham uning bank hisoblarini blokirovka qilishni kutmoqda (). |
Qaysi tekshiruv 6-NDFL hisob-kitoblarini topshirishi kerak?
Har choraklik hisob-kitoblar va soliq davri natijalari bo'yicha har bir jismoniy shaxs uchun hisobot soliq agentini ro'yxatdan o'tkazish joyidagi Federal Soliq xizmatiga taqdim etilishi kerak. Shu bilan birga, Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi quyidagilarni aniqladi:
- Alohida bo'linmalari bo'lgan Rossiya tashkilotlari topshirishlari kerak buxgalteriya hujjatlari alohida bo'linmalar joylashgan joyda tekshirishga;
- eng yirik soliq to‘lovchilar ro‘yxatdan o‘tgan joydagi inspeksiyaga yoki tegishli alohida bo‘linma (har biri uchun alohida) bo‘yicha ro‘yxatdan o‘tgan joydagi inspeksiyaga hisobot beradi;
- yakka tartibdagi tadbirkorlar munosabati bilan tadbirkorlik faoliyati joyida ro‘yxatdan o‘tganlar UTII yordamida va (yoki) patent tizimi - ko'rsatilgan faoliyatni amalga oshirish munosabati bilan o'z xodimlari to'g'risidagi hisobotlarni ular ro'yxatdan o'tgan joydagi inspektsiyaga taqdim etadi.
Eslatma : . ushlab turilgan shaxsiy daromad solig'i agent tashkilot ro'yxatdan o'tgan soliq idorasining ma'lumotlariga ko'ra o'tkazmalarni amalga oshiradi. Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun maxsus to'lov tartibi mavjud. 2-shaxsiy daromad solig'i, 6-shaxsiy daromad solig'i olinadigan jadval berilgan
menyuga
6-NDFL shakli bo'yicha aniq hisob-kitob
Eslatma : . 6-shaxsiy daromad solig'idan o'tdi va keyin xato topdi yoki inspektorlardan yangilanishni topshirish talabini oldi. Nima qilish kerak? Ma'lumotlarni to'g'irlang va noaniqliklarni bartaraf qiling, qayta hisobot yarating va uni IFTS-ga yuboring. Shuning uchun jarimalardan qoching.
Agar dastlabki hisob-kitobdan so'ng quyidagini topshirganingizga ishonch hosil qiling:
- daromad va soliq summalari to'g'risidagi ma'lumotlar o'zgargan (masalan, soliq qayta hisoblangan);
- dastlabki hisob-kitoblarda aniqlangan xatolar.
Agar, masalan, noto'g'ri tekshirish punkti yoki soliq agentining OKTMOsi asl shaklda ko'rsatilgan bo'lsa, siz yangilangan hisob-kitobni topshirishingiz kerak bo'ladi. Birlamchi hisobotning tafsilotlarini tuzatish uchun ariza bu erda ajralmas hisoblanadi (Rossiya Federal Soliq Xizmatining 2016 yil 23 martdagi BS-4-11/4900-sonli xati).
Noto'g'ri OKTMO bilan hisob-kitobni bekor qilish kerak bo'ladi. Buning uchun bir xil OKTMO bilan tushuntirish yuboring va barcha raqamli ko'rsatkichlarga nol qo'ying. Bu shaxsiy hisobdan noto'g'ri hisob-kitoblarni olib tashlash uchun kerak. Agar siz to'g'ri OKTMO bilan tushuntirishdan o'tsangiz, noto'g'ri to'lovlar qoladi. Nol takomillashtirishga biriktiring uzatuvchi xat yoki tushuntirish xati. Noto'g'ri hisob-kitoblarni yopish uchun hisob-kitobni topshirayotganingizni yozing. Buni Rossiya Federal Soliq xizmati vakillari shaxsiy tushuntirishlarida ko'rsatmoqda.
Sarlavha sahifasining "To'g'rilash raqami" qatoriga birinchi qayta ko'rib chiqilgan hisob-kitobni topshirishda "001" ni, "002" - ikkinchisini va hokazolarni qo'ying. Bu Rossiya Federal Soliq Xizmatining 2015 yil 14 oktyabrdagi MMV-7-11/450-son buyrug'i bilan tasdiqlangan Tartibning 2.2-bandida ko'rsatilgan.
2-NDFL sertifikatini to'ldirish qoidalaridan farqli o'laroq, 6-NDFL shaklini tuzish tartibi hisob-kitobni bekor qilish yoki bekor qilish to'g'risida ariza berishni nazarda tutmaydi. Shuning uchun, agar siz noto'g'ri nol hisob-kitob o'rniga inspektsiyaga daromad va soliqlar ko'rsatkichlari to'ldirilgan shaklni yuborgan bo'lsangiz, yangilangan hisob-kitobni taqdim eting.
menyuga
6-NDFL: TO'LDIRISh XUSUSIYATLARI, xatolar, turli vaziyatlar, savollarga javoblar
Deklaratsiyani to'ldirishning 6-NDFL nuanslari
Eslatma: Federal Soliq Xizmatining 20.01.2016 yildagi BS-4-11-sonli xati / [elektron pochta himoyalangan]
Soliq xizmati "Soliq o'tkazish muddati" 2-bo'limining 120-qatorini to'ldirishda shaxsiy daromad solig'i summasi byudjetga o'tkazilishi kerak bo'lgan sanadan kechiktirmay ko'rsatilganligini aniqladi. Ushbu muddatlar qonunda belgilangan soliq kodeksi(Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 9-bandi). Qachon ushlab qolingan soliq summalarini to'lash kerakligi haqida ko'proq o'qishingiz mumkin.
100-qatorni "Daromadning haqiqiy olingan sanasi" to'ldirganda, shuningdek, Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi bilan tekshiring.
Ish haqini muddatidan oldin to'lash uchun deklaratsiyani qanday to'ldirish kerak
Agar ish beruvchi hisoblangan oyning oxirigacha ishchilarga ish haqini to'lagan bo'lsa, 6-NDFL hisobotida ish haqi daromadini olish sanasi hali ham oyning oxirgi kuni bo'ladi.
Eslatma: Federal Soliq Xizmatining 2016 yil 24 martdagi BS-4-11 / 5106-sonli xati
Masalan, yanvar oyining ish haqi 25 yanvarda berilgan bo'lsa, 100-satrda (daromad olingan sana) 31.01.2016 sanasini ko'rsatish kerak. Shu bilan birga, shaxsiy daromad solig'i oylik ish haqi xodimlarga o'tkazilgan kunning o'zida ushlab turilishi kerak, ya'ni. 110-satrda (soliq ushlab qolish sanasi) 2016-01-25, va 120-satrda (soliq o'tkazish muddati) - 26/01/2016 ko'rsatilishi kerak.
Agar chorakning oxirgi oyi uchun ish haqi keyingi chorakda to'langan bo'lsa, 6-shaxsiy daromad solig'i hisob-kitobining 1-qismini qanday to'ldirish kerak
Federal Soliq xizmati 6-shaxsiy daromad solig'i bo'yicha hisob-kitoblarni tuzish tartibi to'g'risida yana bir xat chiqardi. Bu safar mansabdor shaxslar 6-shaxsiy daromad solig'i hisob-kitobining 1-bo'limining 070 va 080 qatorlarini bir chorakka tegishli bo'lgan ish haqi keyingi chorakda to'langan taqdirda (masalan, mart oyi uchun ish haqi aprel oyida to'lanadi) qanday to'ldirishni tushuntirdi. , yoki iyun oyidagi ish haqi iyul oyida to'lanadi).
Eslatma: Rossiya Federal Soliq Xizmatining 16.05.16 yildagi BS-4-11 / 8609-sonli xati.
O'tgan davr uchun ish haqi to'langandan va shunga mos ravishda shaxsiy daromad solig'i ushlab qolingandan so'ng, 070-qator bilan to'ldirilgan 6-shaxsiy daromad solig'ining yangilangan hisob-kitobini taqdim etish shart emas.
Bir chorakga tegishli ish haqi keyingi chorakda to'lanadigan vaziyatda (masalan, mart oyi uchun ish haqi aprelda to'lanadi, iyun uchun ish haqi iyulda to'lanadi va hokazo), 070-satrda "Ushlab olingan soliq summasi" " 6-hisoblashning 1-bo'limi - Ushbu daromad tegishli bo'lgan davr uchun shaxsiy daromad solig'i, "0" qo'yiladi. Shu bilan birga, 070-satrda jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig'i summasini aks ettiruvchi soliq ushlab qolingandan keyin xuddi shu davr uchun yangilangan hisob-kitobni taqdim etish shart emas. Ushbu xulosa Rossiya Federal Soliq Xizmatining 01.07.16 yildagi BS-4-11 / sonli xatidan kelib chiqadi. [elektron pochta himoyalangan].
Nol 6 - shaxsiy daromad solig'i: topshirish yoki bermaslik ...
Agar hisobot davrida tashkilot (tadbirkor) jismoniy shaxslarga daromadlarni hisoblamagan va to'lamagan bo'lsa, shaxsiy daromad solig'ini ushlab qolmagan va soliqni byudjetga o'tkazmagan bo'lsa, 6 ta shaxsiy daromad solig'i hisob-kitoblarini taqdim etish shart emas. Bunday hollarda tashkilot (tadbirkor) soliq agenti sifatida tan olinmaydi. Va hisob-kitoblarni soliq agentlari qilishlari kerak. Shu bilan birga, tashkilot (tadbirkor) taqdim etish huquqiga ega va tekshirish 6-NDFLning nol hisobini qabul qilishga majburdir.
Eslatma: Federal Soliq Xizmatining 2016 yil 23 martdagi BS-4-11 / 4958-sonli xati
Biroq, ko'p soliq inspektorlari qarama-qarshi nuqtai nazarga ega bo'ling va to'lovlar bo'lmagan taqdirda kompaniyalar topshirishlari kerak deb hisoblang nol hisoblar 6-NDFL, to'ldirish tartibi nol ko'rsatkichlarni nazarda tutmaganiga qaramay. Muvaffaqiyatsiz hisobot uchun hisobni blokirovka qilmaslik uchun tekshirishda nol shakllarni topshirish zarurligini aniqlashtirish yaxshiroqdir.
Agar siz hisob-kitobdan o'tmasangiz, soliq agenti emasligingizni ko'rsatuvchi inspektsiyaga xat yuboring. Bu inspektorlarning da'volaridan va joriy hisobni blokirovka qilishdan himoya qiladi. Chunki 6-NDFL shaklida hisob-kitobni kutmasdan, soliq idorasi kompaniyaning joriy hisobini bloklashi mumkin (). Axir, u siz soliq agenti ekanligingiz yoki hisob-kitobni topshirishni unutganligingiz haqida ma'lumotga ega bo'lmaydi. Shuning uchun ularni oldindan ogohlantirish yaxshiroqdir. Erkin shaklda xat yozing.
Agar inspektor "nol" ni talab qilsa, uni topshirish xavfsizroqdir. Shaklning ikkala bo'limi ham talab qilinganligi sababli, ular nol bilan to'ldirilishi kerak va ikkinchi bo'limda hisobot davridagi har qanday sana (afzal oxirgi kun) ko'rsatiladi.
6-NDFL hisobini taqdim etish majburiyati yo'qligi to'g'risida soliq idorasiga xat
Eslatma: Agar tashkilot yoki tadbirkor soliq agenti bo'lmasa va 6-shaxsiy daromad solig'i hisob-kitobini taqdim etmasa. Xat muvaffaqiyatsiz hujjat uchun hisob-fakturani blokirovka qilishdan qochishga yordam beradi.
Rossiya Federal soliq xizmati boshlig'i 666-son
Uryupinskda
N.T. Byudjetov
GASPROM MChJdan
TIN 4308123456
Vites qutisi 430801001
Manzil (yuridik va haqiqiy):
625008, Uryupinsk, st. Kutinskaya, 130
Ref. 05.04.2016 yildagi 1596-son
XAT
6-NDFL hisob-kitobini taqdim etish majburiyati yo'qligi to'g'risida
2016 yilning 1-choragi uchun
“Gazprom” MChJ tomonidan 2016 yilning birinchi choragi davomida jismoniy shaxslarga daromadlar hisoblanmagan va to‘lanmagan, chegirma va soliqlarni byudjetga o‘tkazmagan.
Yuqorida aytilganlar munosabati bilan, shuningdek, Rossiya Federal Soliq xizmatining 2016 yil 23 martdagi BS-4-11 / 4901-sonli xati asosida "Gasprom" MChJ 1-chorak uchun hisob-kitoblarni taqdim etishga majbur emas. 2016 yil.
Bosh direktor ___________ A.V. Ivanov
menyuga
Agar jismoniy shaxslar foydasiga to'lovlar bo'lmasa, 6 ta shaxsiy daromad solig'i bo'yicha "nol" hisob-kitobni taqdim etish shart emas.
Agar a Rossiya tashkiloti yoki yakka tartibdagi tadbirkor jismoniy shaxslarga daromad to'lamaydi, keyin ular 6-NDFL shaklida hisob-kitobni taqdim etishlari shart emas. Bu haqda Federal Soliq xizmati 04.05.16 yildagi BS-4-11 / 7928-sonli xatida e'lon qilingan.
Muddatidan oldin berilgan ish haqi: shaxsiy daromad solig'ini qachon o'tkazish kerak
"Ish haqi" daromadining haqiqiy olingan sanasi u hisoblangan oyning oxirgi kuni hisoblanadi. Shuning uchun, agar ish haqi muddatidan oldin, oyning oxirigacha berilsa, u berilganda, xodimlar shaxsiy daromad solig'ini ushlab qolishlari va byudjetga o'tkazishlari shart emas.
Eslatma: Federal Soliq Xizmatining 29.04.2016 yildagi BS-4-11 / 7893-sonli xati.
Bu holatda, pul allaqachon xodimlarning qo'lida bo'lishiga qaramay, shaxsiy daromad solig'ini to'lash nuqtai nazaridan ular hali daromad olmaganligi ma'lum bo'ldi. Hisob-kitob oyining oxirida xodimlarga keyingi pul to'lash bilan soliqni hisoblash va ushlab turish kerak bo'ladi: oyning oxirgi kunida yoki keyingi oyda.
6-shaxsiy daromad solig'ini qanday to'ldirish kerak, agar 2016 yilning birinchi choragida ish haqi hisoblangan bo'lsa, lekin to'lanmagan bo'lsa?
Bunday vaziyatda siz 6-NDFL shaklining 1-qismini to'ldirishingiz kerak va 2-qismni to'ldirmang (Rossiya Federatsiyasi Federal Soliq Xizmatining 2016 yil 12 fevraldagi BS-3-11-sonli xati). [elektron pochta himoyalangan]). Agar siz xabar bersangiz elektron formatda, katta ehtimol bilan, tizim 2-qismni o'chirishga ruxsat bermaydi. Bunday vaziyatda ikkinchi bo'limning qatorlarini qanday to'ldirish kerak (aslida hech qanday ma'lumot yo'q bo'lsa), soliq idorangiz bilan tekshirish yaxshidir.
2016 yilning birinchi choragida tashkilot xodimlari uchun oylik ish haqini hisoblab chiqdi, ammo jiddiy sabablarga ko'ra ularni to'lamadi. moliyaviy holat. Birinchi chorak uchun 6-shaxsiy daromad solig'ini hisoblashda "ish haqi" daromadini qanday aks ettirish kerak edi? Soliq agenti birinchi chorak uchun hisobot berganidan keyin yanvar-mart oylari uchun ish haqi faqat aprel oyida olingan bo'lsa, olti oy uchun 6-shaxsiy daromad solig'ini qanday to'ldirish kerak? Ushbu savollarga javoblar Rossiya Federal Soliq Xizmatining 2016 yil 24 maydagi BS-4-11 / 9194-sonli xatida keltirilgan.
6-NDFL: agar ish haqi to'lash chorak davomida kechiktirilgan bo'lsa, qanday to'ldirish kerak
To'liq birinchi chorak xodimlarga to'langan, ammo ish beruvchining moliyaviy qiyinchiliklari tufayli xodimlar o'z pullarini faqat aprel oyida olgan, birinchi chorak uchun 6-shaxsiy daromad solig'ida hisoblangan summalar faqat tushadi. 1-bo'lim.
Eslatma: Federal Soliq Xizmatining 24.05.16 yildagi BS-4-11 / 9194-sonli xati
Bunda 020-satrda ish haqi daromadining hisoblangan summasi, 040-satrda esa jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig‘ining tegishli summasi aks ettirilishi kerak. agent" nollarini kiritish kerak. 070 qatorga har chorakdan aprel oyida ushlab qolingan summani kiriting shaxsiy daromad solig'i bo'yicha ish haqi yarim yil uchun hisob-kitobni to'ldirishda allaqachon kerak bo'ladi.
menyuga
6-NDFL: 6-NDFL ish haqi va o'sha kuni to'langan nafaqalarni qanday aks ettirish kerak
Federal Soliq Xizmatining 27.04.2016 yildagi BS-4-11 / 7663-sonli xatida soliq organlari 6-NDFL shaklining 2-qismini to'ldirishda 100-140-qatorlardagi ma'lumotlar sana bo'yicha ko'rsatilganligini eslatdi. Lekin qo'shimcha bo'linishni ham ishlatish uchun soliq stavkalari Kerakmas.
Bundan tashqari, agar 2-bo'lim uchun ma'lumotlar bir nechta 1 bo'limlarni to'ldirish bilan bog'liq bo'lganidan kamroq sahifalar uchun etarli bo'lsa, barcha bo'sh tanish joylariga - "kvadratchalar" ga tire qo'yish kerakligi aniqlandi.
Federal Soliq xizmati 08/01/16 yildagi BS-4-11 / 13984-sonli xatida 6-shaxsiy daromad solig'ini hisoblash tartibi bilan bog'liq eng mashhur savollarga javob berdi. Xususan, mutasaddilar ish haqi va nafaqalar bir kunda to‘lanadigan vaziyatda hisob-kitobni qanday to‘ldirishni misol orqali tushuntirib berishdi.
menyuga
Biz mukofotni 6-shaxsiy daromad solig'ida aks ettiramiz
Jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig'i bo'yicha daromadlar bo'yicha bonus shaklida daromad olish sanasi xodimga bunday daromad hisoblangan oyning oxirgi kuni hisoblanadi. Shunga ko'ra, ushbu operatsiya to'g'risidagi ma'lumotlar ushbu oy tegishli bo'lgan hisobot davrining 6-shaxsiy daromad solig'iga kiritilgan.
Eslatma: Federal Soliq Xizmatining 19.04.2017 yildagi N BS-4-11 xati / [elektron pochta himoyalangan]
Muhim! Ishlab chiqarish natijalari uchun to'lanmagan bonuslar, shaxsiy daromad solig'ini to'lash maqsadida daromad olish uchun bu endi ish haqi emas.
Federal Soliq Xizmatining 08.01.2016 yildagi BS-4-11 / 13984-sonli xatidagi soliq (11-savol) javob beradi: "Agar vaqtinchalik nogironlik bo'yicha nafaqa bir hisobot davrida hisoblansa va boshqasida to'langan bo'lsa, bunday prokat kasallik ta'tillari to'lov davrida aks ettirilishi kerak."
ommaga oshkor qildi nazorat nisbatlari, uning yordamida soliq agentlari 6-shaxsiy daromad solig'ini to'ldirishning to'g'riligini mustaqil ravishda tekshirishlari mumkin. Iltimos, avval e'lon qilingan ma'lumotlar tuzatilganligini va choraklik hisobotlarni tekshirishda siz yangilangan ma'lumotlarga e'tibor qaratishingiz kerakligini unutmang.
menyuga
Agar aprel oyida ish beruvchi xodimga yil boshidan mol-mulkni chegirib tashlagan bo'lsa, 6 ta shaxsiy daromad solig'ini qanday to'ldirish kerak
2017 yil aprel oyida xodim uy-joy sotib olish munosabati bilan shaxsiy daromad solig'i chegirmasini tasdiqlovchi buxgalterga tekshiruvdan bildirishnoma olib keldi. Ish beruvchi xodimga kalendar yili boshidan ushlab qolingan shaxsiy daromad solig'i summalarini qaytardi. Ta'riflangan vaziyatda 2017 yilning birinchi choragi uchun 6-NDFL shaklini topshirish kerakmi? Rossiya Federal Soliq xizmati bunday ehtiyoj yo'q deb hisoblaydi (2017 yil 12 apreldagi BS-4-11/6925-sonli xat).
Jismoniy shaxsga dividendlar to'lashda 6-shaxsiy daromad solig'ini qanday to'ldirish kerak
Eslatma: Rossiya Federatsiyasi Federal Soliq Xizmatining 26.06.18 yildagi BS-4-11-sonli xati / [elektron pochta himoyalangan]
025-satrda "Shu jumladan dividendlar shaklida hisoblangan daromadlar summasi" bo'yicha barcha jismoniy shaxslar uchun umumlashtirilgan dividendlar shaklida hisoblangan daromadlar summasi soliq davri boshidan boshlab hisoblash usulida ko'rsatiladi.
030-qatorda "Miqdor soliq imtiyozlari» - soliq davri boshidan boshlab barcha jismoniy shaxslar uchun hisob-kitob asosida yig'ilgan ajratmalar summasi. Bu, boshqa narsalar qatori, operatsiyalar uchun xarajatlarni aks ettiradi qimmatli qog'ozlar. Belgilangan qator chegirmalar turlari bo'yicha kodlarning qiymatlariga muvofiq to'ldiriladi (kodlar ro'yxati Rossiya Federal Soliq xizmatining 2015 yil 10 sentyabrdagi MMV-7-11-son buyrug'i bilan tasdiqlangan. / [elektron pochta himoyalangan]).
6-NDFL hisob-kitobining 1-qismini to'ldirganda, 025-satrda jismoniy shaxslar foydasiga taqsimlangan dividendlar ko'rinishidagi daromadning umumiy miqdori va 030-satrda - kamaytiruvchi miqdor ko'rsatiladi. soliq bazasi dividendlar ko'rinishidagi daromadlar bo'yicha (chegirma kodi "601").
6-shaxsiy daromad solig'ini qanday to'ldirish kerak - vebinarlardan video
- 2-NDFL va 6-NDFLda nima o'zgardi
- Qaysi shaklda va qanday IFTS hisobotlarini topshirish kerak
- Daromadning paydo bo'lish va to'lash sanalari
- daromad haqida qanday hisobot berish kerak
- Dekabr oyidagi ish haqi Internet hisoboti. Kontur.Tashqi
- uni soliqni hisoblaydigan, ushlab turuvchi va to'laydigan ish beruvchining barcha bo'linmalari uchun alohida tuzing (1.10-band, Rossiya Federal Soliq xizmatining 2016 yil 1 fevraldagi BS-4-11-sonli xati / [elektron pochta himoyalangan]);
- ma'lumotlarni hisoblash usuli bo'yicha aks ettirish tartibiga rioya qiling (2-ilovaga kirish), ushbu qoida faqat 1-bo'limga to'liq taalluqlidir (Rossiya Federal Soliq Xizmatining 2016 yil 18 fevraldagi BS-3-11-sonli xati) / [elektron pochta himoyalangan]);
- ish haqi shaklida daromad sanasini aniqlash uchun maxsus talablar mavjudligini yodda tuting (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 223-moddasi 2-bandi, Rossiya Federal Soliq xizmatining 2016 yil 16 maydagi BS-sonli xati). -3-11 / [elektron pochta himoyalangan]);
- daromad solig'ini to'lashning turli muddatlari mavjudligini hisobga olish turli xil turlari va soliq to'lash muddatini dam olish kunidan keyingi ish kuniga o'tkazish imkoniyati (Rossiya Federal Soliq xizmatining 2016 yil 12 fevraldagi BS-3-11 / 553-son, 2016 yil 11 maydagi BS-3-sonli xatlari) -11 / [elektron pochta himoyalangan], 11.05.2016 y. BS-4-11/8312-son, 16.05.2016 y. BS-4-11/ [elektron pochta himoyalangan]);
- ish haqi bo'yicha avans berishda to'lanadigan soliqni hisoblamaslik imkoniyatidan foydalaning (Rossiya Federal Soliq Xizmatining 03.24.2016 yildagi BS-4-11 / 4999-sonli xati) va 2-bo'limda vaziyatni yaratish ehtimolini hisobga oling. bo'sh qolishi mumkin (Rossiya Federal Soliq Xizmatining 25.04.2016 yildagi 11-2-06-sonli xati) [elektron pochta himoyalangan], 2016 yil 24 maydagi BS-4-11/9194-son).
- 010-13-betlar;
- 020 qator - 450 000;
- 030 - 19 600 betlar;
- 040 - 55 952 betlar;
- 060 - 10-betlar;
- 070 - 18 226-betlar.
- 100-bet - 28.02.2017;
- 110-bet - 15.03.2017;
- 120-bet - 16.03.2017;
- 130 - 150 000-bet;
- 140 - 18 226-betlar.
- 010-13-betlar;
- 020 - 1 348 883-bet;
- 030 - 49 000-bet;
- 040 - 168 985 betlar;
- 060 - 10-betlar;
- 070 - 132 745-betlar.
- 100-bet - 31.03.2017;
- 110-bet - 14.04.2017;
- 120-bet - 17.04.2017;
- 130 - 300 000-bet;
- 140 - 37 726 betlar;
- 100-bet - 30.04.2017;
- 110-bet - 15.05.2017;
- 120-bet - 16.05.2017;
- 130 - 300 000-bet;
- 140 - 37 726 betlar;
- 100-bet - 31.05.2017;
- 110-bet - 15.06.2017;
- 120-bet - 16.06.2017;
- 130 - 300 000-bet;
- 140 - 37 726 betlar;
- 100-bet - 26.06.2017;
- 110-bet - 26.06.2017;
- 120-bet - 30.06.2017;
- 130 - 10 312-betlar;
- 140-1341-betlar.
- 10 - daromad solig'i stavkasi. Qabul qilingan foyda turiga qarab, bular 13, 15, 30 va 35%;
- 20 - jismoniy foydasiga hisoblangan foydani jamlangan holda aks ettiradi. 10-maydondan tikish uchun shaxslar;
- 25 - agar hisobot davrida dividendlar hisoblangan bo'lsa, maydon to'ldiriladi;
- 30 - shaxsiy daromad solig'ini hisoblashda foydalaniladigan chegirmalar. Maydonni to'ldirish uchun ro'yxat aks ettirilgan 7-11-387-sonli buyurtmaga qarang.
- 40 - 20-ustundagi foydadan 10-maydonda ko'rsatilgan stavka bo'yicha hisoblangan daromad solig'i, 30-qatordan chegirmalar summasiga kamaytirilgan.
- 45 - shaxsiy daromad solig'i, 25-qatordan dividendlar bo'yicha hisoblangan soliq;
- 50 - agar tashkilot o'z-o'zidan soliq to'laydigan patentlar bo'yicha chet el fuqarolarini ish bilan ta'minlasa, ushbu katakchani to'ldiring.
- 60 - hisobot yili boshidan beri hisoblangan foyda bo'lgan jismoniy shaxslarning umumiy soni. Agar biror kishi bir nechta shartnomalar bo'yicha ishlagan yoki ishdan bo'shatilgan bo'lsa, keyin yana qabul qilingan bo'lsa, ular bir shaxs hisoblanadi. Hisobotlarda xodimning hisobot yilida bosh tashkilotda va tarkibiy bo'linmalarda daromad olishi hisobga olinadi.
- Agar xodim bitta korxonada daromad solig'i stavkalari bo'yicha foyda olgan bo'lsa, u holda hisobotda u 1 kishi sifatida ko'rib chiqiladi;
- 70 - jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig'i, yil boshidan jismoniy shaxslarning foydasidan ushlab qolingan soliq;
- 80 - ushlanmagan soliq summasi. Ushbu maydonda yil oxirigacha ushlab qolinmaydigan jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig'i summasi aks ettiriladi.1-bo'limdagi 80-satrni to'ldirishdan oldin qonun hujjatlariga qarang:
Soliq kodeksining 226-moddasi 5-bandi;
Soliq kodeksining 226.1-moddasi 14-bandi;
xat BS 4-11-12975 FTS. yil oxirigacha shaxsga hisoblanmaydi; - 90 - soliq agenti xodimga qaytargan shaxsiy daromad solig'i summasi. Ushbu qatorni to'ldirishda ular Soliq kodeksining 231-moddasi va BS 4-11-12881 harfi normalariga amal qiladilar.
- Soliq chegirmalari summasi, shu jumladan mulkiy chegirmalar 90-maydonga kiritilgan. Ushbu talqin noto'g'ri. Keling, Federal Soliq xizmati BS 4-11-4538 maktubiga murojaat qilaylik. Soliq organlari bu maydon ortiqcha ushlab qolingan soliqni ko'rsatishini tushuntirdi. 40 va 70 kataklarda chegirmalar allaqachon hisoblangan, ularni 90-ustunda qayta ko'rsatib bo'lmaydi. Bu xato deb hisoblanadi.
- 40 va 70 maydonlarining tengligini kuzatish kerakmi. Javob yo'q (BS 4-11-4222 harfi). Ushbu pozitsiyani boshqa hisobot davrlarida hisoblangan va to'langan aylanma ish haqi misolida tushuntirish mumkin.Shunday qilib, 70-sonli satr shaxsiy daromad solig'i bo'yicha 40-maydondan dekabr oyidagi ish haqidan farq qilishi mumkin. o `tgan oy hisobot choragi.Mart oyida hisoblangan daromadlar 1-chorak uchun deklaratsiyaning 1-bo'limining 20-qatoriga to'g'ri keladi. Daromad ga o'tkaziladi bir vaqtning o'zida shaxsiy daromad solig'ini ushlab qolish bilan aprel oyida shaxslar. 70-qatordagi daromad solig'i faqat yarim yillik hisobotda ko'rinadi.
- 20 – 3 000;
- 30 – 3 000.
- 20 – 11 000 (3 000 + 8 000);
- 30 – 4 000.
- Shaxsiy daromad solig'i stavkasi 13%;
- chegirma har oy 1 nafar xodimga 1400 rubl miqdorida beriladi;
- har bir xodimning ish haqi - 20 000 rubl;
- 02 oyda 1 nafar xodim ta'tilga chiqarilgan. Uning uchun fevral oyidagi daromad 5000 rublni, ta'til uchun to'lov - 18000 rublni tashkil etdi.
- 3 oy ichida 50 400 rubl miqdorida chegirmalar qo'llanildi.
- Deklaratsiyaning birinchi qismida ma'lumotlar soliq davri boshidan boshlab hisob-kitob asosida shakllantiriladi. Agar kerak bo'lsa, ko'rsatkichlarni to'liq aks ettirish uchun sahifalarning bir qismini to'ldiring;
- barcha sahifalar raqamlangan.
- Korrektor yordamida tuzatishlar kiriting;
- varaqning har ikki tomonida chop etishni qo'llang;
- hisobni stapler bilan mahkamlang, bu shikastlanishga olib keladi.
- Har bir ko'rsatkich uchun ma'lum miqdordagi hujayralardan iborat tegishli maydon mavjud. Sanani aks ettirish uchun 3 ta maydon mo'ljallangan: kun, oy va yil uchun alohida va nuqta bilan ajratilgan;
- jami qiymatlarni yuzdan birlari bilan aks ettirish uchun raqam birinchi maydonda nuqtadan keyin kopeklar bilan ko'rsatiladi. Agar yig'indining qiymati ajratilgan katakchalar sonidan kam bo'lsa, bo'sh katakchalarga chiziqchalar qo'yiladi (14568956 ——-.56);
- xulosa ko'rsatkichlari bo'lgan ustunlarda, aks ettirish uchun ma'lumot bo'lmasa, 0 qo'ying;
- ustunlar, ustunning boshidan chapdan o'ngga satr bo'yicha to'ldirilishi kerak. Agar ma'lumot bo'lmasa, bo'sh kataklarga tire qo'ying;
- shaxsiy daromad solig'ining umumiy ifodasi to'g'risidagi ma'lumotlar faqat "dumaloq" raqamlarda ko'rsatilgan.
- Yaxlitlash umumiy qoidaga muvofiq amalga oshiriladi: 50 gacha bo'lgan qiymatlar yaxlitlanadi, 50 dan ortiq - 1 rublgacha;
- hujjat har bir OKTMO kodi uchun tuzilgan;
- hisobotning har bir sahifasi rahbar yoki buyruq bilan tasdiqlangan shaxs tomonidan imzolanadi. Bundan tashqari, ma'lumotlarning shakllanish sanasi qo'yiladi.
- Tashkilotlar uchun TIN 10 ta raqamdan iborat bo'lib, bo'sh kataklarga chiziqlar qo'yiladi;
- nazorat punkti maydoni yakka tartibdagi tadbirkorlar tomonidan to'ldirilmaydi. Korxonalar bosh tashkilot yoki filial joylashgan joyda tekshirishda olingan nazorat punktini ko'rsatadi;
- agar hisobot birinchi marta topshirilsa, sozlash raqami maydoniga nollar qo'yiladi. Yangilangan ma'lumotlarni taqdim etishda - har bir aniqlovchi hisob raqami (001, 002);
- “Soliq davri” katakchasida ma’lumotlar yaratilgan yilni ko‘rsatish;
- kod soliq organi Federal Soliq xizmati rasmiy veb-saytida ko'rsatilgan. Jadvaldan xo'jalik yurituvchi sub'ekt joylashgan joy kodini tanlang;
- yuridik shaxsning nomi to'g'risidagi ma'lumotlarni kiriting. Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun - to'liq familiyasi, ismi va otasining ismi. Tashkilotlar uchun - ustav hujjatlariga muvofiq qisqartirilgan nomi. Agar ular bo'lmasa, to'liq ismni kiriting;
- OKTMO kodlari tashkilotning ro'yxatdan o'tgan joyini yoki yakka tartibdagi tadbirkorning yashash joyini ko'rsatadi. Siz ular haqida Federal Soliq xizmati rasmiy veb-saytida bilib olishingiz mumkin;
- ko'rsatish aloqa telefon raqami pudratchi, savollar tug'ilganda inspektor ma'lumotni tezda aniqlab berishi uchun;
- "Sahifalarda" katakchasida deklaratsiyaning sahifalari soni, shu jumladan sarlavhasi ko'rsatiladi;
- "Hujjatlarning ilovalari bilan" ustuniga hisobotga ilova qilingan boshqa hujjatlarning varaqlari soni ko'rsatiladi. Masalan, imzolash huquqi uchun ishonchnoma;
- agar shaxsiy daromad solig'i 6 rahbari tomonidan imzolangan bo'lsa, "Ishonchliligini tasdiqlayman" maydoniga 1 raqamini kiriting, agar vakil tomonidan bo'lsa - 2. Keyinchalik ushbu blokda rahbar yoki vakilning to'liq ismi ko'rsatilgan (hujjatni ko'rsatgan holda) imzolash huquqi), sanani qo'ying va hisobotning har bir varag'ini imzolang.
- 10 - jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig'i stavkasi;
- 20 - jismoniy hisoblangan foyda miqdori. soliqqa tortiladigan shaxslar;
- 25 - hisoblangan dividendlar;
- 30 - jismoniy tomonidan taqdim etilgan chegirmalar. hisobot yilidagi shaxslar;
- 40 - hisoblangan daromad solig'i, 20-ustunda aks ettirilgan;
- 45 - 25-hujayradan dividendlar bo'yicha hisoblangan soliq;
- 50 - jismoniy uchun belgilangan avans to'lovlari. patent shartnomalari bo'yicha ishlayotgan chet elliklarga hisoblangan soliqni hisobga olish uchun qabul qilingan shaxslar;
- 60 - yil davomida daromad olgan shaxslar soni. Agar xodim yil davomida ishdan bo'shatilgan va qayta ishga olingan bo'lsa, u xodim sifatida hisoblanadi;
- 70 - ushlab qolingan daromad solig'i;
- 80 - kompaniya biron-bir sababga ko'ra ushlab qolmagan soliq;
- 90 - daromad solig'i, qaytarilgan jismoniy. Soliq kodeksining 231-moddasiga muvofiq shaxslar.
- 100 - foydani o'tkazish sanasi, jami ifoda 130-ustunda ko'rsatilgan;
- 110 - jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig'ini ushlab qolish va 130-uyadan olingan foydani o'tkazish kuni;
- 120 - shaxsiy daromad solig'i g'aznaga o'tkaziladigan muddatdan kechiktirmay. Har bir foyda turi uchun qonun hujjatlarida turli xil o'tkazish sanalari ko'zda tutilgan. Ish haqi uchun - bu to'langan kundan keyingi kun. Bayramlar uchun yoki kasallik ta'tillari- ularni o'tkazish oyining oxirgi kuni (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksi, 226-moddasining 6-bandi, 226.1-moddasining 9-bandi);
- 130 - 100-maydondan sanaga o'tkazilgan foyda summasi shaxsiy daromad solig'i ushlab qolinmagan holda ko'rsatilgan;
- 140 - shaxsiy daromad solig'i, 110-ustun sanasida ushlab qolingan soliq.
- BS 3-11-553;
- BS 4-11-9194.
- Foyda olish;
- daromadni ushlab qolish;
- qarshi qonunchilik harakati shaxsiy daromad solig'ini o'tkazish xazinaga.
FTS, PFR, FSS, Rosstat, RAR, RPN. Xizmat o'rnatish va yangilashni talab qilmaydi - hisobot shakllari doimo yangilanadi va o'rnatilgan tekshirish hisobotning birinchi marta taqdim etilishini ta'minlaydi. Hisobotlarni to'g'ridan-to'g'ri 1C-dan Federal Soliq Xizmatiga yuboring!
menyuga
