Shaxsiy daromad solig'ini qayta hisoblash qanday aks ettiriladi 6. Dam olish to'lovini qayta hisoblash

Ta'til to'lovini qanday to'lash, ulardan shaxsiy daromad solig'ini ushlab qolish va sug'urta mukofotlari 6-shaklda qanday aks ettirish kerak - shaxsiy daromad solig'i bo'yicha ta'til to'lovi, o'rtacha daromadni qayta hisoblash tufayli qo'shimcha ravishda hisoblangan, maqolada tushuntiriladi.

Savol: Xodimlarimiz 04 iyundan ta'tilga chiqishadi, ular 31 may kuni ta'til to'lovini hisoblab chiqdilar va 01 iyunda to'lashdi, may bizning hisob-kitob davrimizga kiritilmagan. Biz xatoni faqat 04 iyun kuni topdik. Endi nima qilishni bilmayman, o'rtacha daromad to'g'ri aniqlanmaganligi ma'lum bo'ldi. Agar siz qayta hisob-kitob qilsangiz, bir xodimga ta'til to'lovi kam, ikkinchisiga esa ortiqcha to'langanligi ma'lum bo'ladi. Qo'shimcha ta'til to'lovini to'lab, ikkinchisini maoshdan ushlab qolish yaxshiroqmi? 6 shaxsiy daromad solig'ini hisoblashda hisob-kitoblar noto'g'ri aks ettiriladimi?

Javob: 1. Agar ta'til to'lovi kam to'langan bo'lsa, unda qayta hisoblab chiqing va qo'shimcha ta'til to'lovini to'lang.

San'atning 6-bandi. 226, kichik. 1-bet 1-modda. 223 NK).

6-NDFL shaklining 2-bo'limida qo'shimcha hisoblangan ta'til to'lovini quyidagicha aks ettiring alohida to'lov. Ya'ni, birinchi blokda qayta hisob-kitob qilishdan oldin ta'til to'lovini, ikkinchi blokda - qayta hisoblashdan keyin ta'til to'lovi oldidan qo'shimcha sanani ko'rsating.

2. Agar ta'til to'lovi kam to'langan bo'lsa, unda qayta hisoblang. Tashkilot o'z tashabbusi bilan ortiqcha to'langan ta'til to'lovini ushlab turolmaydi. DA Mehnat kodeksi Rossiya Federatsiyasida ushlab qolish uchun bunday asoslar yo'q. Binobarin, tashkilot faqat uning tashabbusi bilan xodimning ish haqidan ortiqcha to'langan ta'til to'lovini ushlab qolishi mumkin. Buning uchun xodim bayonot yozishi kerak.

6-shaxsiy daromad solig'ini hisoblashda ushlab qolingan daromad va shaxsiy daromad solig'ining kamayishi alohida aks ettirilishi shart emas. Qayta hisob-kitob qilingandan so'ng darhol ta'til to'lovining to'g'ri miqdorini ko'rsating.

Ta'til to'lovlarini qanday to'lash, ulardan shaxsiy daromad solig'i va sug'urta mukofotlarini ushlab qolish

agar ta'til kalendar oyining 1-kunidan boshlangan bo'lsa

Ta'til to'lovini quyidagi usullardan biri bilan hisoblang: hisob-kitob davrining oxirgi oyi uchun to'lovlarni hisobga olmaganda, hisoblangan kundagi to'lovlarni hisobga olgan holda yoki oxirgi oy uchun oldindan to'lovlarni hisobga olgan holda. Oy tugagandan so'ng, ta'til to'lovi, agar kerak bo'lsa, qayta hisoblang. Qo'shimcha to'lovdan shaxsiy daromad solig'ini ushlab qolish va badallarni undirish. Agar siz ta'til to'lovini ortiqcha to'lagan bo'lsangiz, ortiqcha ushlab qolingan shaxsiy daromad solig'i qaytarilishi yoki hisobdan chiqarilishi mumkin, sug'urta mukofotlari uchun baza esa ortiqcha to'lov miqdoriga kamaytirilishi mumkin.

Xodim 1 kundan boshlab ta'tilga chiqqanda, ta'til boshlanishidan oldingi to'liq oy hisob-kitob davriga to'g'ri keladi. Biroq, ta'til to'lovi oldindan hisoblanadi - ish beruvchi ularni ta'til boshlanishidan uch kun oldin to'lashi shart. Shuning uchun, hisob-kitob davrining oxirgi oyi uchun qanday daromadlarni hisobga olish kerakligi haqida savol tug'iladi. Haqiqatan ham, hisoblash sanasida oy hali tugamagan va hisoblangan daromad miqdori noma'lum. Bunday vaziyatda siz usullardan birini qilishingiz mumkin.

Variant 1. O'rtacha daromad hisob-kitob davrining oxirgi oyi uchun to'lovlarni hisobga olmasdan hisoblash. Oy tugagandan so'ng va ushbu oy uchun hisoblangan to'lovlar miqdori ma'lum bo'lgandan so'ng, qayta hisoblab chiqing va qo'shimcha ta'til to'lovini to'lang.

Kondratiyevning maoshi - 30 000 rubl. Ish haqiga qo'shimcha ravishda, xodim ish natijalariga qarab oylik bonuslarni oladi.

2017 yil 1 iyundan 2018 yil 30 aprelgacha xodimga jami 467 500 rubl yig'ildi. Hisobchi hisob-kitobda may oyi uchun to'lovlarni hisobga olmaydi.

2017-yil 1-iyundan 2018-yil 30-aprelgacha to‘liq bo‘lmagan hisob-kitob davrida hisobga olingan kalendar kunlar soni 322,3 kalendar kunni (29,3 x 11 oy) tashkil etadi.

O'rtacha kunlik daromad - 1450,51 rubl. (467 500 rubl: 322,3 kun).

Ta'til to'lovi miqdori 20 307,14 rublni tashkil etdi. (1450,51 rubl x 14 kun).

29 may kuni Kondratiyevga 17 667,21 rubl miqdorida ta'til to'lovi to'langan. shaxsiy daromad solig'i 2640 rubl miqdorida. (20 307,14 rubl x 13%) byudjetga o'tkazildi.

1 iyun kuni buxgalter Kondratiyevning may oyi uchun maoshini 51 250 rubl miqdorida hisoblab chiqdi. Ushbu to'lovni hisobga olgan holda, buxgalter ta'til to'lovini qayta hisoblab chiqdi.

Hisob-kitob davri uchun to'lovlar miqdori 518 750 rublni tashkil etdi. (467 500 rubl + 51 250 rubl).

O'rtacha kunlik ish haqi 1475,40 rublni tashkil qiladi. (518 750 rubl: 12 oy: 29,3 kun).

Ta'til to'lovi miqdori 20 655,60 rublni tashkil etdi. (1475,40 rubl x 14 kun). Dam olish to'lovidan shaxsiy daromad solig'i - 2685 rubl. To'lanadigan summa - 17 970,60 rubl. Shunday qilib, qo'shimcha to'lov uchun ta'til to'lovi miqdori 303,39 rublni tashkil qiladi. (17 970,60 rubl - 17 667,21 rubl). Bu summa Kondratiyevga 2 iyun kuni to‘langan. Shu kuni buxgalterga o'tkazildi shaxsiy daromad solig'i byudjeti 45 rubl miqdorida qo'shimcha to'lov bilan. Shuningdek, buxgalter iyun oyida sug'urta mukofotlari uchun soliq solinadigan bazaga qo'shimcha to'lovni kiritdi.

Variant 2. Hisob-kitob davrining oxirgi oyi uchun to'lovlarni o'rtacha daromadni hisoblashda ta'til to'lovi to'langan kungacha hisoblangan miqdorga qo'shing. Oy tugagandan so'ng va ushbu oyning daromadlari ma'lum bo'lgandan so'ng, ta'til to'lovini qayta hisoblang.

Hisob-kitob davri 2017 yil 1 iyundan 2018 yil 31 maygacha. Hisob-kitob davridan tashqari kunlar yo'q edi.

2017 yil 1 iyundan 2018 yil 30 aprelgacha xodimga jami 467 500 rubl yig'ildi. Ta'til to'lovini hisoblashda buxgalter 1-maydan 28-maygacha bo'lgan davr uchun may oyidagi ish haqini 25500 rubl miqdorida hisobga oldi. Shunday qilib, hisob-kitob davri uchun daromad 493 000 rublni tashkil etdi. (467 500 rubl + 25 500 rubl).

O'rtacha kunlik daromad - 1402,16 rubl. (493 000 rubl: 12 oy: 29,3 kun).

Ta'til to'lovi miqdori 19 630,24 rublni tashkil etdi. (1402,16 rubl x 14 kun).

29 may kuni Kondratiyevga 17 087,24 rubl miqdorida ta'til to'lovi to'langan. shaxsiy daromad solig'i 2552 rubl miqdorida. (19630,24 rubl x 13%) byudjetga o'tkazildi.

1 iyun kuni buxgalter Kondratiyevning may oyi uchun ish haqini 30 000 rubl miqdorida hisoblab chiqdi. Ushbu to'lovni hisobga olgan holda, buxgalter ta'til to'lovini qayta hisoblab chiqdi.

Hisob-kitob davri uchun to'lovlar miqdori 497 500 rublni tashkil etdi. (467 500 rubl + 30 000 rubl).

Ta'til to'lovi miqdori 19 809,44 rublni tashkil etdi. (1414,96 rubl x 14 kun). Dam olish to'lovidan shaxsiy daromad solig'i - 2575 rubl. To'lanishi kerak bo'lgan miqdor - 17 234,44 rubl. Shunday qilib, qo'shimcha to'lov uchun ta'til to'lovi miqdori 147,20 rublni tashkil qiladi. (17 234,44 rubl - 17 087,24 rubl). Bu summa Kondratiyevga 2 iyun kuni to‘langan. Shu kuni buxgalter shaxsiy daromad solig'ini 23 rubl miqdorida qo'shimcha to'lov bilan byudjetga o'tkazdi. (2575 rubl - 2552 rubl). Shuningdek, buxgalter iyun oyida sug'urta mukofotlari uchun soliq solinadigan bazaga qo'shimcha to'lovni kiritdi.

Variant 3. Hisob-kitob davrining oxirgi oyi uchun ish haqini oldindan hisoblab chiqing va o'rtacha daromadni hisoblashda uni to'liq hisobga oling. Agar oy uchun ish haqini hisoblab chiqqandan so'ng, daromad kamaysa, qayta hisoblang. Keyingi oy uchun ish haqidan ortiqcha to'langan ta'til to'lovi miqdorini ushlab turish. Ushbu usul hisoblash uchun qulaydir xodimlar uchun ta'til to'lovi ish haqi bo'yicha. Agar xodim barcha kunlarni to'liq ishlasa, oy oxiridan keyin ta'til to'lovini qayta hisoblashingiz shart emas.

Kondratiyevning maoshi - 30 000 rubl. 2018 yil 1 iyundan 14 kalendar kunga ta’tilga chiqadi.

Hisob-kitob davri 2017 yil 1 iyundan 2018 yil 31 maygacha. Hisob-kitob davridan tashqari kunlar yo'q edi.

2017 yil 1 iyundan 2018 yil 30 aprelgacha xodim jami 467 500 rubl oldi. Ta'til to'lovini hisoblashda buxgalter may oyidagi ish haqini oylik ish haqi miqdorida - 30 000 rublni hisobga oldi. Ya'ni, oldindan to'liq oylik ish haqi kiritilgan. Shunday qilib, hisob-kitob davri uchun daromad 497 500 rublni tashkil etdi. (467 500 rubl + 30 000 rubl).

O'rtacha kunlik ish haqi 1414,96 rublni tashkil qiladi. (497 500 rubl: 12 oy: 29,3 kun).

Ta'til to'lovini to'lashdan keyingi davrga to'g'ri keladigan oyning oxirgi kunlari Kondratiyev to'liq ishladi. Shunday qilib, oy oxirida ish haqi miqdori 30 000 rublni tashkil qiladi. Ya'ni, buxgalter oldindan o'rtacha daromadni hisoblashga kiritilgan miqdor. Shuning uchun ta'til to'lovini qayta hisoblashning hojati yo'q.

shaxsiy daromad solig'i va sug'urta mukofotlari

Agar qayta hisoblash natijasida qo'shimcha haq uchun ta'til to'lovi miqdori olingan bo'lsa, uni to'lashda shaxsiy daromad solig'ini ushlab turing. Qo'shimcha to'lov to'langan oyning oxirgi kunidan kechiktirmay byudjetga soliqni o'tkazish (Soliq kodeksining 226-moddasi 6-bandi, 223-moddasi 1-bandining 1-bandi). Shuningdek, qo'shimcha to'lov summasi hisoblangan oyda sug'urta mukofotlari bo'yicha soliq solinadigan bazaga kiritilishi kerak.

Qo'shimcha to'lov miqdori uchun siz kechiktirilgan to'lov uchun xodimga tovon to'lashingiz kerak bo'ladi (). Bundan tashqari, ta'til to'lovini o'z vaqtida to'liq to'lamaganlik uchun kompaniya va mansabdor shaxslar jarimaga tortilishi mumkin (Ma'muriy javobgarlik to'g'risidagi kodeksining 5.27-moddasi 6-bandi).

Agar qayta hisoblash natijasida siz ta'til to'lovini ortiqcha to'laganingiz aniqlansa, bu ortiqcha ushlab qolingan shaxsiy daromad solig'i va ortiqcha hisoblangan sug'urta mukofotlari bo'lib chiqdi. Qayta hisob-kitob qilingan oyning oxirida byudjetga to'lanishi kerak bo'lgan shaxsiy daromad solig'i ta'til to'lovidan ortiqcha ushlab qolingan soliqni hisobga olgan holda hisoblab chiqiladi (Soliq kodeksining 226-moddasi va moddasi). Ya'ni, xodimning daromadidan hisoblangan shaxsiy daromad solig'i va ortiqcha to'langan ta'til to'lovi summasidan ilgari ushlab qolingan bekor qilingan shaxsiy daromad solig'i o'rtasidagi farqni byudjetga o'tkazish. Va sug'urta mukofotlari uchun soliq solinadigan bazani kamaytiring va badallar miqdorini to'g'rilang - buni hozirgi vaqtda emas, balki o'tgan davrda qiling. Shuningdek, yangilangan ERSVni (Federal soliq xizmatining 2017 yil 11 oktyabrdagi GD-4-11 / 20479-sonli xati) taqdim etish majburiydir.

1-dan ta'til uchun ta'til to'lovini hisoblashning yangi usuli

Dam olish to'lovi

1 kundan boshlab ta'til uchun ta'til to'lovini hisoblashning har qanday usuli bilan qayta hisoblash va qo'shimcha to'lovni tayinlash xavfi mavjud. Siz ta'til to'lovini tugagandan so'ng darhol qayta hisoblashingiz mumkin o `tgan oy hisob-kitob davri. Biz qo'shimcha to'lovni qanday hisoblashni, keyin esa undan shaxsiy daromad solig'ini qanday ushlab qolishni misol qilib ko'rsatamiz.

ta'til uchun shaxsiy daromad solig'i

Ta'til to'lovi asosiy summasi sifatida daromad solig'iga tortiladi. Daromad olingan kun - bu pulni chiqarish sanasi va muddati shaxsiy daromad solig'ini to'lash- xodim qo'shimcha to'lov olgan oyning oxirgi kuni (Soliq kodeksining 223-moddasi 1-bandi va 226-moddasining 6-bandi). Ushbu qoida, agar xodim oyning ikkinchi yarmi uchun ish haqi bilan birga qo'shimcha to'lov olgan bo'lsa ham amal qiladi. Dam olish to'lovlarini qo'shimcha to'lash uchun 6-shaxsiy daromad solig'i bo'yicha yozuvlar, 4-misolga qarang.

ta'til uchun shaxsiy daromad solig'i

A.Yu. Drugova may oyida 19 ish kuni ishladi. 29 may kuni u 15 015,42 rubl miqdorida ta'til to'lovini oldi.

May oyining oxirida buxgalter xodimga 30 400 rubl miqdorida ish haqini hisoblab chiqdi. va 182,28 rubl miqdorida qo'shimcha ta'til to'lovi, ularni xodimga o'tkazdi ish haqi kartasi 2018 yil 5 iyun, shaxsiy daromad solig'i bundan mustasno.

May oyi uchun ta’til to‘lovlari, qo‘shimcha to‘lovlar va ish haqining asosiy summasidan jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig‘i bo‘yicha 2018 yilning II choragi uchun jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig‘i 6-shaklning 2-bo‘limi qanday to‘ldiriladi?

Yechim

Buxgalter 2-bo'limni quyidagi namunada ko'rsatilganidek to'ldiradi.

Namuna. 6-NDFL shaklining 2-bo'limining fragmenti

O'rtacha ish haqini qayta hisoblash tufayli qo'shimcha hisoblangan 6-shaxsiy daromad solig'i shaklida ta'til to'lovini qanday aks ettirish kerak

6-NDFL shaklining 2-bo'limida qo'shimcha hisoblangan ta'til to'lovi miqdori alohida to'lov sifatida aks ettiriladi. 1-bo'limda qayta hisoblashni hisobga olgan holda umumiy miqdorni ko'rsating.

Aytaylik, buxgalter o'rtacha daromadni hisoblashda ba'zi to'lovlarni o'z ichiga olmagan. Ta'til boshlanganidan keyin hisoblangan yillik bonusni hisobga olmadi. Bunday holda, ta'til to'lovi miqdori qayta hisoblab chiqilishi va farqni xodimga to'lashi kerak. Va o'sha oyning oxirgi kunidan kechiktirmay, shaxsiy daromad solig'ini byudjetga qo'shimcha to'lov bilan yuboring (Soliq kodeksining 226-moddasi 6-bandi).

6-NDFLni hisoblashning 2-bo'limida qo'shimcha hisoblangan ta'til to'lovi miqdorini qayta hisoblashdan oldingi miqdordan alohida ko'rsating. Uning boshqa to'lov sanasi bor va ta'til to'lovi ko'rinishidagi daromad aniq berilgan sanada tan olinadi (Moliya vazirligining 01/26/2015 yildagi 03-04-06 / 2187-sonli xati). Turli sanalar bilan to'lovlar uchun 6-NDFL shaklida, alohida qatorlar. Va 1-bo'limda daromadlar hisoblash asosida ko'rsatiladi. Shuning uchun, unda qayta hisoblashni hisobga olgan holda ta'til to'lovining umumiy miqdorini aks ettiring (Federal soliq xizmatining 2016 yil 24 maydagi BS-4-11/9248-sonli xati).

6-shaxsiy daromad solig'ini hisoblashda ta'til to'lovi uchun qo'shimcha haqni qanday aks ettirishga misol

Xodim 2018 yil 2 fevralda ta'tilga chiqadi. Buxgalter 100 000 rubl miqdorida ta'til to'lovini hisoblab chiqdi. Ta'til to'lovi 2018 yil 29 yanvarda xodimga 87 000 rubl miqdorida to'langan. shaxsiy daromad solig'i 13 000 rubl miqdorida. 2018 yil 31 yanvarda byudjetga o'tkazildi.

1 fevral kuni buxgalter yillik bonusni hisobga olgan holda ta'til to'lovini qayta hisoblab chiqdi. Natijada o‘rtacha ish haqi oshdi. Buxgalter ta'til to'lovini hisobladi.

Qo'shimcha to'lov miqdori 5000 rublni tashkil etdi. Qo'shimcha to'lovdan shaxsiy daromad solig'i miqdori - 650 rubl. 4350 rubl miqdorida qo'shimcha to'lov. (5000 rubl - 650 rubl) buxgalter 2018 yil 2 fevralda xodimga to'lagan. 650 rubl miqdorida shaxsiy daromad solig'i. 28 fevralda byudjetga o'tkazildi.

Birinchi chorak uchun 6-shaxsiy daromad solig'ini hisoblashda buxgalter ta'til to'lovini quyidagicha aks ettirdi.

1-qismda satr satr:

020 "Hisoblangan daromad miqdori" 105 000 rubl;
- 040 "Hisoblangan soliq summasi" 13 650 rubl. (105 000 rubl x 13%);
- 070 "Ushlab olingan soliq summasi" 13 650 rubl.

2-qismda satr satr:

Asosiy ta'til to'lovi:

100 “Daromadning haqiqiy olingan sanasi” 29.01.2018 yil;
- 110 “Soliq ushlab qolish sanasi” 29.01.2018 y.;
- 120 “Soliq o‘tkazish muddati” 31.01.2018 y.;
- 130 "Olingan haqiqiy daromad miqdori" 100 000 rubl;
- 140 "Ushlab olingan soliq summasi" 13 000 rubl.

Qayta hisoblash natijalariga ko'ra ta'til uchun qo'shimcha to'lov:

100 “Daromadning haqiqiy olingan sanasi” 02.02.2018 yil;
- 110 “Soliq ushlab qolingan sana” 02.02.2018 y.;
- 120 “Soliq o‘tkazish muddati” 28.02.2018 y.;
- 130 "Olingan haqiqiy daromad miqdori" 5000 rubl;
- 140 "Ushlab olingan soliq summasi" 650 rubl.

6-NDFL shaklida noto'g'ri hisoblangan daromadning pasayishini qanday aks ettirish kerak

6-shaxsiy daromad solig'ini hisoblashda ushlab qolingan daromad va shaxsiy daromad solig'ining kamayishi alohida aks ettirilishi shart emas. To'g'ri miqdorlarni darhol asosiy hisobotda yoki yangilangan hisobotda ko'rsating - bu xato qachon aniqlanganiga bog'liq. Agar a soliq inspeksiyasi to'langan jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig'i nima uchun ushlab qolinganidan kamligini tushuntirishni talab qiladi, tushuntirish tayyorlaydi.

Xuddi shu blokda xatoga yo'l qo'yildi va tuzatildi. 6-NDFLni hisoblash chorak oxirida topshiriladi. Shuning uchun, agar siz xuddi shu chorakda xatoga yo'l qo'ygan bo'lsangiz, unda hisobotda daromad va shaxsiy daromad solig'i to'g'ri qayta hisoblab chiqilgan summalarni ko'rsating. Sozlashni maxsus tarzda aks ettirish shart emas. Rossiya Federal Soliq Xizmatining 2015 yil 14 oktyabrdagi MMV-7-11 / 450-son buyrug'i bilan tasdiqlangan Tartibda bunday talab yo'q. Buxgalteriya hisobida xatoni amalga oshirilgan oyda tuzating. 1-bo'limda, allaqachon qayta hisob-kitobni hisobga olgan holda daromad miqdorini aks ettiring (Rossiya Federal Soliq Xizmatining 2016 yil 24 maydagi BS-4-11/9248-sonli xati).

Xatolik hisobot choragi yopilgandan keyin aniqlangan. Bunday holda, siz xatoni aniqlaganingizdan oldin siz allaqachon xabar bergan barcha choraklar uchun yangilangan hisob-kitoblarni amalga oshirishingiz kerak bo'ladi (Rossiya Federal Soliq Xizmatining 2017 yil 21 iyuldagi BS-4-11 / 14329-sonli xatlari, 2016 yil 15 dekabrdagi BS-4-11 / 24062-son). Misol uchun, yanvar oyida xatolik yuz berdi va ular to'qqiz oy davomida 6-shaxsiy daromad solig'ini topshirgandan keyin buni topdilar. Bunday holda, birinchi chorak, olti oy va to'qqiz oy uchun yangilangan hisob-kitoblarni taqdim eting.

Buxgalteriya hisobida xato tuzatilgan oyda ortiqcha hisoblangan daromad va shaxsiy daromad solig'ining ortiqcha ushlab qolingan summasini bekor qiling.

Agar tashkilot buxgalteriya hisobida noto'g'ri hisoblangan daromadni kamaytirgan bo'lsa, 6-shaxsiy daromad solig'ini qanday to'ldirishga misol.

2018 yil 16 yanvarda “Alfa” tashkilotining hisobchisi A.S. Kondratiev ta'til to'lovi 2000 rubl miqdorida. Shu kuni buxgalter 260 rubl miqdorida shaxsiy daromad solig'ini ushlab turdi. (2000 rubl x13%). 2018-yil 31-yanvarda ta’til to‘lovi solig‘i summasi byudjetga o‘tkazildi.

2018 yil 12 mart kuni buxgalter Kondratiyevga qo'shimcha ta'til to'lovi hisoblanganligini aniqladi. Hisob-kitoblarga ko'ra, Kondratiyev 2000 rubl emas, balki faqat 1200 rubl olish huquqiga ega. Va bu summadan ushlab qolinishi kerak bo'lgan shaxsiy daromad solig'i 156 rublni tashkil qiladi. (1200 rubl x 13%). Buxgalter Kondratiyevga xato haqida xabar berdi. Xodim rozi bo‘ldi va ortiqcha to‘langan ta’til to‘lovi mart oyidagi maoshidan ushlab qolindi.

Huquqlari standart chegirmalar Kondratievda yo'q.

Tashkilot kitoblariga quyidagi yozuvlar kiritiladi:

Yanvarda:

Debet 20 Kredit 70
- 2000 rub. - hisoblangan ta'til to'lovi Kondratiyev;

- 260 rubl. - ta'til to'lovidan ushlab qolingan shaxsiy daromad solig'i;

Debet 70 Kredit 50
- 1740 rubl. - kassadan berilgan ta'til to'lovi;

- 260 rubl. - shaxsiy daromad solig'i byudjetga o'tkazildi.

Debet 20 Kredit 70
- 800 rubl. (2000 rubl - 1200 rubl) - ta'til to'lovining ortiqcha to'langan miqdori bekor qilindi;

Debet 70 Kredit 68 subschyoti "Shaxsiy daromad solig'i bo'yicha hisob-kitoblar"
- 104 rubl (800 rubl x 13%) - shaxsiy daromad solig'ining ortiqcha ushlab qolingan summasi bekor qilindi;

Debet 73 sub-schyoti "Oddiy ta'til to'lovi" Kredit 70
- 696 rubl. - ta'til to'lovining ortiqcha to'langan miqdori boshqa operatsiyalar uchun xodimlar bilan hisob-kitoblarga to'g'ri keladi;

Debet 20 Kredit 70
- 20 000 rubl. - Kondratiyevning mart oyi uchun maoshi hisoblangan;

Debet 70 Kredit 68 subschyoti "Shaxsiy daromad solig'i bo'yicha hisob-kitoblar"
- 2600 rub. - mart oyi uchun maoshdan ushlab qolingan shaxsiy daromad solig'i;

Debet 70 Kredit 73 subschyoti "O'ta to'langan ta'til to'lovi"
- 696 rubl. - ortiqcha to'langan ta'til to'lovi ushlab qolindi (Kondratievning bayonotiga ko'ra).

Mart oyi uchun ish haqi 2017 yil aprel oyida chiqarilgan. Hisobga quyidagi yozuvlar kiritildi:

Debet 70 Kredit 50
- 16 704 rubl. (20 000 rubl - 2600 rubl - 696 rubl) - Kondratyevning ish haqi ajratmalarni hisobga olgan holda berildi;

Debet 68 subschyoti "Shaxsiy daromad solig'i bo'yicha hisob-kitoblar" Kredit 51
- 2496 rubl. (2600 rubl - 104 rubl) - ta'til to'lovidan shaxsiy daromad solig'ining ortiqcha o'tkazilgan summasini chegirib tashlagan holda mart oyidagi ish haqidan shaxsiy daromad solig'i byudjetiga o'tkaziladi.

Birinchi chorak uchun 6-NDFL shaklini to'ldirib, buxgalter Kondratiyevning yanvar oyida ta'til to'lovi to'g'risidagi ma'lumotlarni aks ettirdi:

DA 1-bo'lim qatorlar bo'yicha:

020 "Hisoblangan daromad miqdori" 1200 rubl;

040 "Hisoblangan soliq summasi" 156 rubl. (1200 rubl x 13%);

070 "Ushlab olingan soliq summasi" 156 rubl.

DA 2-qism qatorlar bo'yicha:

100 “Daromadning haqiqiy olingan sanasi” 16.01.2018 yil;

110 “Soliq ushlab qolish sanasi” 16.01.2018 y.;

120 “Soliq o‘tkazish muddati” 31.01.2018 y.;

130 "Olingan haqiqiy daromad miqdori" 1200 rubl;

140 "Ushlab qo'yilgan soliq summasi" 156 rubl.

Haqiqiy byudjetga o'tkazilgan soliq summasi 6-shaxsiy daromad solig'ini hisoblashda aks ettirilmaydi. Ammo soliq inspektsiyasi uni soliq agentining shaxsiy hisob kartalarida tuzatadi. Shuning uchun, mart oyi uchun shaxsiy daromad solig'ini ro'yxatga olishda buxgalter yanvar oyidagi ortiqcha to'lovni hisobga oldi.

Agar buxgalter xatoni mart oyida emas, balki, masalan, may oyida aniqlagan bo'lsa, u birinchi chorak uchun 6-NDFL yangilangan hisob-kitobini taqdim etishi kerak bo'lib, unda ta'til to'lovi va shaxsiy daromad solig'i to'g'risidagi to'g'ri ma'lumotlarni ko'rsatishi kerak edi. ular (yuqorida sanab o'tilgan 1 va 2-bo'limlarning ko'rsatkichlari) .

Tashkilot tashabbusi bilan qachon ish haqidan ushlab qolishim mumkin

Qachon ish beruvchining tashabbusi bilan xodimning maoshidan pul ushlab qolish mumkin

Tashkilot rahbariyatining (ma'muriyatining) tashabbusi bilan xodimning daromadidan quyidagilar ushlab qolinishi mumkin:

ish haqi hisobiga ishlanmagan avans to'lovi;

sarflanmagan va o'z vaqtida qaytarilmagan, hisobot bo'yicha rasmiylashtirilgan, boshqa hududga ishga o'tkazilganligi munosabati bilan va boshqalar;

hisoblash xatosi yoki ishlamay qolganda yoki mehnat me'yorlariga rioya qilmaslikda aybdorligini isbotlashda xodimga ortiqcha to'langan ish haqi va boshqa summalar;

yil oxirigacha xodim ishdan bo'shatilganda ishlamagan ta'til kunlari uchun kompensatsiya miqdori;

hisoblash xatosi (masalan, hisob-kitob davri uchun daromadni hisoblashda arifmetik xatoga yo'l qo'yilgan) yoki xodimning noto'g'ri xatti-harakati (masalan, xodim miqdorga ta'sir qiluvchi ma'lumotlarni yashirgan) taqdirda ortiqcha to'langan nafaqa miqdori (kasallik ta'tillari va tug'ish nafaqalari) foydadan).

Ma'muriyat tashabbusi bilan ushlab qolishning bunday holatlari Mehnat kodeksining 137-moddasida keltirilgan).

Agar mulk tabiiy ofatda, xavfsizlikning etarli darajada ta'minlanmaganligi sababli va hokazolarda shikastlangan bo'lsa, xodim javobgar bo'lmaydi. To'liq ro'yxat Bunday holatlar Mehnat kodeksining 239-moddasida keltirilgan.

Tashkilot xodimning ish haqidan boshqa summalarni ushlab qolishga haqli emas, Mehnat kodeksi va boshqa qonun hujjatlarida nazarda tutilganlar bundan mustasno. federal qonunlar(shaxsiy daromad solig'i, chegirmalar ijro varaqasi va hokazo.). Xususan, tashkilot tashabbusi bilan xodimning maoshidan ushlab qolish mumkin emas pul mablag'lari qarzni to'lash uchun. Xodim bunday mablag'larni faqat o'z tashabbusi bilan qoplashi mumkin: yoki tashkilotning kassasiga pul o'tkazish yoki uning ish haqini ushlab qolish to'g'risida ariza yozish orqali. Shunga o'xshash xulosalar Rostrudning 2012 yil 16 sentyabrdagi PR / 7156-6-1 va 2012 yil 18 iyuldagi PG / 5089-6-1-sonli xatlaridan kelib chiqadi.

Ikkita shart mavjud bo'lib, kompaniya xodimning roziligisiz undan ortiqcha to'langan ta'til to'lovini ushlab qolish huquqiga ega. Birinchisi, hisoblash (arifmetik) xatosi. Ikkinchisi - sud tomonidan noqonuniy deb topilgan xodimning harakatlari (Rossiya Federatsiyasi Mehnat kodeksining 137-moddasi). Boshqa hollarda, ortiqcha to'lovni undirish uchun xodimning roziligi talab qilinadi (Rossiya Federatsiyasi Oliy sudining 20.01.12 yildagi 59-B11-17-son qarori). Ushbu qoidani buzganlik uchun mehnat inspektsiyasi kompaniyaga 50 000 rubl miqdorida jarima solishga haqli (

6-shaxsiy daromad solig'i bo'yicha qayta hisoblashingiz kerak bo'lgan holatlar mavjud. Bu dekabr oyidagi ish haqiga tuzatish kiritilganda yoki xodimlarning xatolarida sodir bo'lishi mumkin. Buxgalteriya bo'limining har bir xodimi 6-shaxsiy daromad solig'ida qayta hisoblash va tuzatishlarni qanday aks ettirishni bilishi kerak.

Tashkilot qachon ilgari hisoblangan soliqni qayta hisoblashi kerak? Shaxsiy daromad solig'ining 6-shaklida shaxsiy daromad solig'ini qayta hisoblashni qanday aks ettirish kerak va tashkilotga nisbatan sanktsiyalar qo'llaniladimi, biz sizga hamma narsani batafsil aytib beramiz.

Qayta hisoblash qachon

Agentlar soliqni hisobot yilining boshidan boshlab hisoblash usuli bo'yicha hisoblab chiqadilar. 6-hisobotni qayta hisoblash quyidagi sabablarga ko'ra topshirilishi mumkin:

buxgalteriya xodimining buxgalteriya hisobi yoki texnik xatosi;
oldingi davr uchun bonuslar yoki boshqa to'lovlarni hisoblash;
xodimni ta'tilga jo'natgandan keyin shtat jadvalidagi ish haqining o'zgarishi;
qo'shimcha bonuslar tufayli xodimga ta'til to'lovi noto'g'ri hisoblangan;
ta'til paytida xodim tomonidan ta'minlash;
ta'tilni eslab qolish;
agar u Rossiya Federatsiyasining rezidenti bo'lsa yoki aksincha, xodimning maqomining o'zgarishi sababli qayta hisob-kitob qilish;
ish beruvchi tomonidan taqdim etish mulkiy chegirmalar xodimlar;
avans ishlamagan xodimni ishdan bo'shatish munosabati bilan qayta hisoblash.

Bu holatlarning barchasida nafaqat daromadning o'zgarishi, balki hisoblangan shaxsiy daromad solig'i ham mavjud. Buning uchun deklaratsiyada qayta hisob-kitob qilish va soliq organlari tomonidan nomuvofiqliklar aniqlanmaguncha hujjatlarni taqdim etish kerak.

Dastur ishlamay qolganligi sababli hisobotni tuzatish

Dasturning texnik nosozligi sababli shaxsiy daromad solig'ini 6 ta shaxsiy daromad solig'iga qayta hisoblash - tuzatish qiyin bo'lmagan eng oddiy holat. Ko'rsatkichlarni o'zgartirish orqali soliq idorasiga qayta ko'rib chiqilgan hisob-kitoblarni yuborish kerak.

Inspektorlar tuzatishni olganlarida, ular hisobotning qayta ko'rib chiqilgan qayta hisob-kitobini hisobga olish zarurligini darhol tushunadilar.

Ta'til to'lovlarini qayta hisoblash va bonuslarni hisoblash qanday aks ettiriladi

Ish haqini qayta hisoblashda o'rtacha oylik ish haqi yuqoriga yoki pastga o'zgaradi. Shunga ko'ra, shaxsiy daromad solig'ini to'lashda o'tkazilgan va ushlab qolingan daromadlar summalari ham o'zgaradi.

To'lovlar va soliqlarni kamaytirish holatlari bo'yicha ma'lumotlarni aniqlashtirish tartibi MMV 7-11 / buyrug'i bilan tartibga solinadi. [elektron pochta himoyalangan] 2015 yil 14 oktabrda qabul qilingan. Amallar ketma-ketligi quyidagicha bo'lishi kerak:

masalan, buxgalter xodimning ish haqi xato bilan hisoblanganligini aniqlagan davr uchun tushuntirish berilishi kerak. Siz noto'g'ri yozuvlarni bekor qilishingiz va ajratishni amalga oshirishingiz kerak. Shunga ko‘ra, 1-bo‘limdagi ko‘rsatkichlar hisoblangan (020-bet) va o‘tkazilgan daromadlar (130-bet) va jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig‘i (040-bet) qatorlarida ham o‘zgaradi;
tuzatishlar kiritilgan chorak uchun shaxsiy daromad solig'ini qayta hisoblash. Bu faqat 070 va 140-satrlarda aks ettirilishi kerak. Masalan, iyul oyida to'langan ta'til to'lovi uchun qayta ko'rib chiqilgan daromad faqat 9 oy va yil uchun hisobotda ko'rsatiladi;
ortiqcha ushlab qolingan soliq summasini kelajakda hisobga olish mumkin bo'lmaganda (masalan, xodim ishdan bo'shatilganda), xodimga qaytarilgan daromad solig'i 090-satrda aks ettirilishi kerak;
100, 110, 120-betlardagi sanalar o'zgartirilmaydi.

Hisobotning 020 qatori qayta hisoblanganda, siz ma'lumotni to'lovlar va sug'urta mukofotlari miqdori bilan solishtirishni unutmasligingiz kerak.

Bu muhim! dan bunday chegirmalar ish haqi Soliq kodeksining 137-moddasida tartibga solinadi. Boshqa chegirmalar uchun xodimning yozma roziligi talab qilinadi.

Hisobotda qo'shimcha shaxsiy daromad solig'ini qanday aks ettirish kerak?

Agar o'tgan choraklar uchun daromadlarni qayta hisoblash talab etilsa, bu ta'til to'lovlari va soliqlarning oshishiga ta'sir qilgan bo'lsa, shaxsiy daromad solig'ini hisoblashda 020, 040, 070, 130, 140-satrlar tuzatilishi kerak.

Qo'shimcha to'lov amalga oshirilgan davrning 020 qatoriga kiritilishi kerak. Bu San'atda tartibga solinadi. 223-bet Soliq kodeksining 1-bandi.

Mehnat ta'tilining uzaytirilishi munosabati bilan 6-shaxsiy daromad solig'ini aniqlashtirishim kerakmi?

Mehnat kodeksining 124-moddasiga muvofiq ta’til quyidagi hollarda uzaytiriladi:

agar xodim ta'til paytida kasal bo'lsa. Bu kasallik ta'tillari bilan tasdiqlanishi kerak;
xodim asosiy ishdan bo'shatish talab qilinadigan davlat vazifalarini bajarishga chaqiriladi;
qonun hujjatlarida nazarda tutilgan boshqa holatlar.

DA bu holat, shaklni qayta hisoblashingiz shart emas, chunki barcha kunlar uchun ta'tilni hisoblash allaqachon amalga oshirilgan va soliq hisoblab chiqilgan.

Kasallik ta'tilini hisoblash tovon to'langan davr hisobotiga kiritiladi. Ta'til kunlarini xodim bilan kelishilgan holda boshqa vaqtga o'tkazish mumkin. Bunday holda, siz ta'til to'lovlari va soliqlarni qayta hisoblashingiz va ko'rsatkichlarni hisoblash davri hisobotiga kiritishingiz kerak.

Ta'tilni qisqartirishda hisobotni aniqlashtirishim kerakmi?

Xodim bir necha sabablarga ko'ra ta'tildan talab qilingan muddatdan oldinroq qaytishi mumkin. Ulardan biri ish beruvchining buyrug'i bilan chaqirib olishdir. Bunday holda, tashkilot ortiqcha to'langan daromad va soliqlarni kelgusi hisob-kitoblarga nisbatan qoplash huquqiga ega. Tuzatish ma'lumotlarini kiritish usuli xodimni chaqirib olish sodir bo'lgan davrga bog'liq.

Agar ta'til davri va uning uzilishi xuddi shu hisobot davriga to'g'ri kelsa, to'langan daromad summasi hisobotning ikkinchi qismida ish haqi sifatida hisobga olinadi. Ta'til to'lovi qayta hisob-kitobni hisobga olgan holda aks ettirilishi kerak. Agar oldingi davr ta'sir etsa, daromad va shaxsiy daromad solig'ini kamaytirish holatiga o'xshash yangilangan hisob-kitobni taqdim etish kerak.

Xodim 24 iyul kuni 7,00 ming rubl miqdorida avans olgan vaziyatni ko'rib chiqaylik. va buni amalga oshirmadi. 25.07 dan boshlab u ish joyiga kelmadi va 4.10 da "ishdan bo'shatilganligi uchun" moddasi bo'yicha ishdan bo'shatildi. Daromadni haqiqiy qabul qilish sanasi oxirgi kun - 31.07. Ishdan bo'shatilgandan keyin unga kompensatsiya berildi - 54 rubl. Hisobchi uni ishlanmagan avans hisobiga saqlab qoldi.

Aslida, xodim qarzdor bo'lib qoldi va kompensatsiya qisman ilgari berilgan avans to'lovini qopladi.

Moslashtirishni qanday ko'rsatish mumkin? Shaklni to'ldirishda quyidagi ketma-ketlikka amal qiling:

tadbirkorlik sub'ektlari avans to'lashda shaxsiy daromad solig'ini ushlab turmaydi (Soliq kodeksining 223-moddasi 2-bandi). Daromadni olish - bu oyning oxirgi sanasi;
bu holat uchun avans to'lovi olingan sana 31.07. Xuddi shu sanada tadbirkorlik sub'ekti daromad solig'ini hisoblashi kerak;
shaxsiy daromad solig'ini ushlab qolish keyingi to'lovlar bo'yicha amalga oshirilishi kerak (Soliq kodeksining 226-moddasi 4-bandi);
shaxsiy daromad solig'ini g'aznaga o'tkazish keyingi ish kunidan kechiktirmay yakunlanishi kerak (Soliq kodeksining 226-moddasi 6-bandi va 6.1-moddasi 7-bandi).

San'atga muvofiq. 210-bet Soliq kodeksining 1-bandi va san'ati. Mehnat kodeksining 137-moddasi, agar jismoniy shaxsning daromadidan ushlab qolish to'g'risida qaror qabul qilingan bo'lsa, bu kamaymasligi kerak. soliq bazasi yoqilgan daromad solig'i. Bu foydalanilmagan ta'til uchun hisoblangan kompensatsiya bo'yicha daromadni hisoblash kerakligini anglatadi. Biroq, hech qanday to'lov bo'lmagani uchun kompaniya uni ushlab tura olmadi.

Shaxsiy daromad solig'ining 6-shakli quyidagicha to'ldiriladi:

1-3 chorak uchun avans to'lovi (020-yilda) va undan ushlab qolingan shaxsiy daromad solig'i (040-da) kiritilishi kerak;
31-iyul daromadni haqiqiy olish sanasi sifatida tan olingan, ammo xodimga o'tkazma bo'lmagan. Shunga ko'ra, daromad solig'i ushlanmagan. Avans solig'i bo'yicha 070 va 080 qatorlar to'ldirilmaydi (BS-4-11 / harflariga muvofiq) [elektron pochta himoyalangan] 01 iyul 2016 yil va BS-4-11/ [elektron pochta himoyalangan] 2016 yil 19 iyul);
oktyabr oyida kompensatsiya 020 ga kiritilishi kerak, undan hisoblangan soliq 040 yillik hisobotda;
yillik hisobotda kompensatsiya bo'yicha soliq 070 va 080 qatorlarga kiritilmagan, chunki xodimga hech qanday to'lovlar amalga oshirilmagan. Shunga ko'ra, 2-bo'limda bu summalar ham aks ettirilmagan.

Xodimga chegirmani aks ettirish

Shaxsiy daromad solig'i bo'yicha chegirma taqdim etilgan taqdirda, soliq summasi pastga qarab qayta hisoblab chiqiladi. Ushbu tushuntirish 2015 yil 14 yanvardagi MV-7-11/3 xatida keltirilgan:

Xodimlarning foyda miqdori 020 da aks ettiriladi;
chegirma - 030 ga qadar;
040 qo'llaniladigan imtiyozlarni hisobga olgan holda soliqni aks ettiradi;
o'tkazilgan va hisoblangan soliq o'rtasidagi farq 090 da aks ettirilishi kerak. Bu kompaniyaning joriy hisobvarag'iga qaytarilishi kerak bo'lgan qarz holatiga aylanadigan soliq summasi.

Bu holat hisobotga o'zgartirish kiritish uchun etarlicha qiyin. Jismoniy shaxs"rezident" maqomini "norezident" ga va aksincha o'zgartirishi mumkin. Ushbu vaziyatda yuzaga kelishi mumkin bo'lgan nuanslar San'atda tushuntirilgan. Soliq kodeksining 207-moddasi 2-bandi.

Yakuniy holatni o'zgartirish uchun tegishli bo'lgan quyidagi ma'lumotlarni ko'rib chiqish muhimdir. Bu sizni soliqning ortiqcha yoki kamaytirilishiga olib kelmaydigan xatolardan qutqaradi:

xodim "rezident" maqomini oldi. Uning Rossiyada kamida 183 kun bo'lishi muhim. Shundan keyingina u hisob-kitobdagi yangi maqomda aks ettirilishi mumkin. Shaxsiy daromad solig'i 30% emas, balki 13% miqdorida hisoblanishi kerak. Masalan, yanvardan fevralgacha xodimning maqomi "norezident" hisoblanadi. Mart oyidan boshlab bir kishi rezidentga aylanadi. Butun yil uchun hisob-kitob 13% stavkada amalga oshiriladi. Xuddi shunday, maqomni "norezident" ga o'zgartirganda ham hisob-kitoblarni amalga oshirish kerak.
agar xodim keyinchalik rezident bo'lgan bo'lsa va yil davomida 183 kun davomida ushbu maqomda qolmagan bo'lsa, uning yil uchun shaxsiy daromad solig'i ikki stavkada, har bir davr uchun alohida (30% va 13%) hisoblanishi kerak.

Buni bilish kerak! Agar xodim vaqtinchalik maqomini o'zgartirsa, shaxsiy daromad solig'ini boshqa sxema bo'yicha qayta hisoblash kerak.

Xodim norezident bo'lgan davr uchun soliq 30% stavkada, o'zgartirilgandan keyin - 13% miqdorida hisoblanadi. Ya'ni, ma'lum bir davrda ma'lum bir daromad hisoblanadi. Hisobotning birinchi qismini to'ldirishda daromad har bir soliq stavkasi uchun alohida ikki qatorda ko'rsatiladi.

Xulosa

6 shaxsiy daromad solig'ida shaxsiy daromad solig'ini qayta hisoblashdan oldin, sabablarni aniq tahlil qilish kerak. Joriy hisobot shaklining faqat 1 va 2 bo'limlariga tuzatishlar kiritish kerak bo'lishi mumkin. Ammo o'tgan davrlar uchun aniqlik kiritilishi kerak bo'lgan vaziyat bo'lishi mumkin.

Bundan tashqari, bu sug'urta mukofotlarini hisobga olishga ta'sir qilishi mumkin. Shuning uchun, daromadga tuzatish kiritilganda, barcha tegishli hisobotlarni solishtirish kerak.

6 ta shaxsiy daromad solig'ida ta'til to'lovini qanday aks ettirish ularni to'lash sanasiga va xodim bilan bog'liq vaziyatga bog'liq (ta'til yoki yo'q). Miqdor yoki sanadagi xatolik jarima yoki yangilangan hisob-kitob uchun sababdir. O'zingizni sinab ko'ring.

Maqolada o'qing:

28 iyun kuni "Simvol" MChJ xodimi 25 ming rubl oldi. ta'tilga chiqdi va 2 iyuldan ta'tilga chiqdi. "Symbol" hisobchisi 3250 rublni ushlab qoldi. soliq va 6 shaxsiy daromad solig'i hisob-kitobini to'ldiring:

Qo'shimcha to'lov bilan qayta hisoblashda ta'til to'lovini 6 kishilik daromad solig'ida qanday aks ettirish kerak

Bunday holda, birinchi bo'lim tuzatishni hisobga olgan holda to'lovni aks ettiradi. Ikkinchi bo'limda dastlabki ta'til to'lovi va qo'shimcha to'lov alohida-alohida - qatorlarda aks ettiriladi:

100 - har bir to'lov kuni;
110 - har bir to'lov kuni;
120 - to'lov oyining oxirgi sanasi;
130 - ta'til va qo'shimcha to'langan summalar
140 - ikkala summa uchun soliq.

2-misol

28 may - 10 000 rubl. 1300 r chegirma bilan. soliq;

5 iyun - 3000 rubl 390 r chegirib tashlash bilan. shaxsiy daromad solig'i,

va natijada men 6-NDFL shaklini quyidagicha to'ldirdim:

2-bo'lim 9 oyga

Ish haqi hisobotda alohida ko'rsatilishi kerak, chunki unda boshqa asosiy sanalar mavjud. Ular haqida 2-jadvalda o'qing.

2-jadval. 6 shaxsiy daromad solig'i: ish haqi bilan birga ta'til to'lovi

Shunday qilib, ikkinchi bo'limda buxgalter yozadi:

Har bir satr uchun ta'til bo'yicha:
- 100 - pul mablag'lari chiqarilgan kun;
- 110 - pul mablag'lari chiqarilgan kun;
- 130 - chiqarilgan summa;
- 140 - berilgan summaga soliq.
Daromad bo'yicha:
- 130 - ish haqi miqdori;
- 140 - ish haqi miqdoridan soliq.

26 000 rubl 3380 rubl chegirib bilan ta'til to'lovi. soliq;

40 000 rubl 5200 r chegirib tashlangan daromad. shaxsiy daromad solig'i,

va natijada 6-NDFL shaklining ikkinchi bo'limi quyidagicha to'ldirildi:

Ta'tildan chaqirishda ta'til to'lovini 6-NDFLda qanday aks ettirish kerak

Bunday vaziyatda dam olish uchun to'lov qayta hisoblab chiqiladi. Tuzatish, shuningdek, soliq miqdori hisobga olingan holda ikkinchi bo'limda ko'rsatilgan. Jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig'i foydalanilmagan ta'til kunlaridan ortiqcha ushlab qolingan summani ayirib tashlagan summada o'tkaziladi. Kechiktirilgan kunlarning to'lovi pul to'langan kundagi hisob-kitobda ko'rsatiladi. Natijada, ikkinchi bo'limda buxgalter yozadi:

Har bir satr uchun ta'til bo'yicha:
- 100 - pul mablag'lari chiqarilgan kun;
- 110 - pul mablag'lari chiqarilgan kun;
- 120 - to'lov oyidagi oxirgi sana;
- 130 - qayta hisoblashdan keyingi summa;
- 140 - qayta hisoblashni hisobga olgan holda summaga soliq.
Satr bo'yicha daromadlar bo'yicha:
- 100 - ish haqi oyining oxirgi kuni;
- 110 - ish haqi fondlari chiqarilgan kun;
- 120 - ish haqi fondi berilgandan keyingi keyingi ish kuni;
- 130 - ish haqi miqdori;
- 140 - ish haqi solig'i.
Chiziqlarni o'rash bo'yicha:
- 100 - ta'til pullari chiqarilgan kun;
- 110 - pul mablag'lari chiqarilgan kun;
- 120 - to'lov oyidagi oxirgi sana;
- 130 - chiqarilgan summa;
- 140 - berilgan summaga soliq.

4-misol

6-shaxsiy daromad solig'ini ta'til to'lovi bilan to'ldirishga misol

9 oylik hisob-kitobdagi ikkinchi bo'lim:

Ta'tilda kasallik holatida ta'til to'lovini 6 shaxsiy daromad solig'ida qanday aks ettirish kerak

Kasallik o'zgarmaydi umumiy qoidalar agar ta'til o'sha oyda kasallik kunlariga uzaytirilgan bo'lsa, ta'til to'lovini hisoblashda belgilash. Bu holda ozod qilish miqdori o'zgarmaydi. Ikkinchi bo'limda buxgalter yozadi:

Har bir satr uchun ta'til bo'yicha:
- 100 - pul mablag'lari chiqarilgan kun;
- 110 - pul mablag'lari chiqarilgan kun;
- 120 - to'lov oyidagi oxirgi sana;
- 130 - chiqarilgan summa;
- 140 - berilgan summaga soliq.
Kasallik ta'tiliga qarab:
- 100 - shifoxona mablag'larini berish kuni;
- 110 - shifoxona mablag'larini berish kuni;
- 120 - to'lov oyidagi oxirgi sana;
- 130 - shifoxona miqdori;
- 140 - shifoxona summasiga soliq.

5-misol

6 ta'til to'lovi bilan shaxsiy daromad solig'i: to'ldirishga misol

“Simvol” MChJ xodimi 6 iyundan 19 iyunga qadar ta’tilga chiqdi. 17500 rubl miqdorida ta'til to'lovidan. 2275 p miqdorida ushlab qolingan soliq.

14 iyundan 17 iyungacha u kasal bo'lib qoldi, 21 iyun kuni 2650 rubl, shu jumladan 345 rubl miqdoridagi shaxsiy daromad solig'i miqdorida kasallik ta'tilini oldi. "Symbol" ta'til kunlarini 25 iyundan kechiktirdi va buxgalter 9 oylik hisob-kitobning ikkinchi qismini quyidagicha to'ldirdi:

Ishdan bo'shatilgandan keyin ta'til to'lovini 6 kishilik daromad solig'ida qanday aks ettirish kerak

Bunday to'lovlar uchun maxsus tartib yo'q, ular odatdagi qoidalarga muvofiq hisob-kitobda belgilanadi, lekin boshqa ishdan bo'shatish summalaridan alohida.

6-misol

6-shaxsiy daromad solig'ini ta'til to'lovi bilan to'ldirishga misol

"Simvol" MChJ xodimi 5 iyundan ishdan bo'shatilgunga qadar ta'til oldi va 1 iyun kuni 10 000 rubl oldi. ta'til to'lovi, shu jumladan 1300 rubl miqdoridagi soliq. Buxgalter 9 oylik hisob-kitobning ikkinchi qismini quyidagicha to'ldirdi:

Dam olish 6 shaxsiy daromad solig'i: qanday hisobot berish kerak

Hisobot davri uchun shakl undan keyingi oyning oxirgi kunigacha topshirilishi kerak. 6-shaxsiy daromad solig'ini hisoblash uchun eng yaqin shartlar uchun 3-jadvalga qarang.

3-jadval Dam olish 6 shaxsiy daromad solig'i: qanday hisobot berish kerak

Kompaniya 6 ta shaxsiy daromad solig'i bo'yicha hisob-kitoblarni taqdim etishi kerak:

bo'linmalar bo'lmasa - ro'yxatdan o'tgan joydagi inspeksiyaga;
agar bo'linmalar mavjud bo'lsa - ularning har biri, shu jumladan rahbari ro'yxatdan o'tgan joyida.

Tadbirkorlar va "yakka tartibdagi tadbirkorlar" ro'yxatdan o'tgan joyda hisob-kitob qilishlari kerak.

Biriktirilgan fayllar

Bo'sh shakl 6-NDFL.xls
6-NDFL.xls namuna shakli
To'ldirish bo'yicha qo'llanma 6-NDFL.doc

Rossiya Federal Soliq xizmati soliq to'lovchining so'roviga javoban, xodimga ta'til to'lovlarini qayta hisoblashda, 6-NDFL shaklining 1-bo'limida qayta hisoblashni hisobga olgan holda umumiy summalar aks ettirilishini tushuntirdi (Federal soliq maktubi). Rossiya xizmati 2016 yil 13 oktyabrdagi BS-4-11 / 19483-son "") .

Ko'rib chiqilgan misolda xodimga to'langan daromad miqdori 200 ming rublni, shaxsiy daromad solig'i miqdori 26 ming rublni, oldingi davrlarda ortiqcha ushlab qolingan soliq summasi 1 ming rublni tashkil etdi. . (). Shu bilan birga, byudjet soliq agenti shaxsiy daromad solig'ini 25 ming rubl miqdorida o'tkazdi.

Soliq organlari aniqlaganidek, ta'til to'lovlarini qayta hisoblash hisob-kitobning 2-bo'limida 6-NDFL shaklida aks ettirilishi kerak, shu jumladan hisobot davri ular xodimga to'langanda. Bu holatda, 2016 yil aprel edi. Shunday qilib, olti oy uchun 6-shaxsiy daromad solig'ini hisoblash quyidagilarni aks ettiradi:

100-120-satrlarda - ta'til to'lovlarini to'lashning tegishli sanalari, shaxsiy daromad solig'ini ushlab qolish va uni byudjetga o'tkazish;
130-qatorda - 200 ming rubl;
140-qatorda - 26 ming rubl;

Shu bilan birga, jismoniy shaxsga 1 ming rubl miqdorida qaytarilgan soliq summasi xuddi shu hisob-kitobning 1-bo'limining 090-qatorida aks ettirilishi kerak.

Eslatib o'tamiz, soliq agentlari vakillik qiladi soliq organi soliq agenti tomonidan birinchi chorak, olti oy, to‘qqiz oy uchun hisoblangan va ushlab qolingan jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig‘i summalarini ro‘yxatdan o‘tkazilgan joy bo‘yicha - tegishli davrdan keyingi oyning oxirgi kunidan kechiktirmay hisoblab chiqadi. yil - muddati tugaganidan keyingi yilning 1 aprelidan kechiktirmay soliq davri(), Rossiya Federal Soliq xizmati tomonidan tasdiqlangan shaklda, shakllarda va tartibda ().

Kategoriyalar

Muharrir tanlovi