Kasallik ta'tilidagi chegirmalar. Kasallik ta'tilidan olinadigan shaxsiy daromad solig'i - ushlab turilgan yoki saqlanmagan, to'lash tartibi va shartlari. Ta'til va kasallik ta'tilidan shaxsiy daromad solig'ini to'lash muddati
bilan shaxsiy daromad solig'i kasallik ta'tillari 2017 yilda ular ba'zi o'zgarishlarga duch keldi, ammo hisoblashning asosiy tamoyillari bir xil bo'lib qoldi. Boshqacha qilib aytganda, agar kompaniya xodimi kasallik ta'tiliga chiqqan bo'lsa, u qaytib kelganida, kompaniya unga nogironlik nafaqasini yoki oddiy odamlarga kasallik ta'tilini to'lashi kerak.
Naqd pul to'lovlari xodim kasallikning tashxisi va davomiyligi ko'rsatilgan kasallik ta'tiliga asosan oladi. Bundan tashqari, bunday hujjatda ma'lum to'ldirish qoidalari ham mavjud. Bundan tashqari, kasallik ta'tilini to'ldirishda xatolar yuzaga kelgan taqdirda, ish beruvchi nogironlik nafaqasini to'lamaslik huquqiga ega.
Bunday nafaqalar xodimga kasallik ta'tilini taqdim etgan kundan boshlab 10 kalendar kun ichida hisoblab chiqilishi kerak va to'lov keyingi ish haqi bilan amalga oshirilishi kerak.
Kasallik ta'tilidan shaxsiy daromad solig'i ushlab turiladimi?
HA. daromad solig'i shaxslar hatto nogironlik nafaqasidan ham undiriladi. Bundan tashqari, soliq kodeksida ushbu mavzuga butun bob bag'ishlangan.
Bizning qonunchiligimizga ko'ra, hatto Rossiya fuqaroligiga ega bo'lmagan kompaniya xodimlari ham nogironlik to'lovlariga ishonishlari mumkin. Eng muhimi, ular ushbu joyda kasallikdan oldin rasman 6 oydan ortiq vaqt davomida ishlaydilar va ish beruvchi ular uchun Ijtimoiy sug'urta jamg'armasiga ajratmalar qiladi. Keyin biz fuqaroligidan va ish joyidan qat'i nazar, shaxsiy daromad solig'i har qanday kasallik ta'tilidan to'lanadi.
Qachon kasallik ta'tilida shaxsiy daromad solig'i olinmaydi?
Biroq, nogironlik varaqlaridan shaxsiy daromad solig'i hali ham to'lanmagan taqdirda ham teskari holatlar yuzaga keladi. Bunday holatlar Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 217-moddasida batafsil tavsiflangan.
Bularga quyidagilar kiradi:
- Homilador ayollarga naqd pul to'lash;
- Bir yarim yilgacha bolani parvarish qilish uchun naqd to'lovlar.
- Onalik.
Nogironlik bo'yicha nafaqa bo'yicha daromad solig'i qanday hisoblanadi?
Ish haqidan farqli o'laroq, kasallik ta'tilidan qo'shilgan qiymat solig'i darhol olinadi.
Gap shundaki, vaqtinchalik nogironlik bo'yicha nafaqa ish haqi emas, ya'ni shaxsiy daromad solig'i kasallik ta'tilida u berilgan oyda undiriladi. Bundan tashqari, oxirgi muddat oyning oxirgi kuni hisoblanadi.
Soliq yig'ish uchun bunday o'zgartirishlar faqat 2017 yilda kiritilgan. Ilgari shaxsiy daromad solig'ini hisoblash muddati to'g'ridan-to'g'ri to'lov usuliga bog'liq edi.
Yuqorida ta'kidlab o'tilganidek, xodimga pul kompensatsiyasi bir necha usul bilan to'lanishi mumkin:
- Ish beruvchi - agar kasallik ta'tillari 3 kungacha davom etgan bo'lsa.
- Ish beruvchi va FSS - agar kasallik ta'tillari 3 kundan ortiq davom etmasa.
Bundan tashqari, keyingi holatda nafaqa 2 qismga bo'linganligi sababli, ilgari hisob-kitoblar 2 to'lovchi tomonidan turli yo'llar bilan amalga oshirilgan. Bugungi kunga kelib, ushbu muammoni hal qilish uchun yakuniy satrda shaxsiy daromad solig'idan to'lash belgilangan. Xodim soliqni olib tashlagan holda to'lovni oladi.
To'lovlar miqdorini nima belgilaydi?
Avvalo, to'lanadigan kasallik ta'tilining miqdori bevosita xodimning ish tajribasiga bog'liq. Bugungi kunda siz foizlar miqdorini aniqlashingiz mumkin bo'lgan maxsus jadval mavjud. Foyda miqdorining yana bir sharti - bu o'rtacha daromad miqdoridan oshmasligi kerak.
Shu bilan birga, nafaqa miqdori har doim ham o'rtacha daromadning 100% miqdorida hisoblanmaydi.
Nogironlik nafaqasini qanday hisoblash mumkin?
Avvalo, siz xodimning kuniga o'rtacha qancha olishini, shuningdek, ish stajining% ni bilishingiz kerak.
Imtiyozlar miqdorini hisoblash bir necha bosqichda amalga oshiriladi:
- Avvalo, xodimning so'nggi 2 yildagi o'rtacha kunlik daromadini hisoblash kerak. Buning uchun biz to'lovlarning umumiy miqdorini 2 yil davomida ishlagan kunlar soniga ajratamiz.
- Ikkinchi bosqich - umumiy to'lov miqdorini hisoblash. Buning uchun biz nogiron kunlar sonini o'rtacha kunlik daromadga ko'paytiramiz. Olingan ish staj jadvaliga muvofiq foizga ko'paytirilishi kerak.
- Nihoyat, oxirgi bosqichda 13% imtiyozdan soliq sifatida hisoblanishi kerak. Ushbu tartib kompaniyaning buxgalteriya bo'limida kasallik ta'tilini topshirgan kundan boshlab 10 kun ichida amalga oshiriladi.
Xodimning umuman tajribasi bo‘lmagan va endigina kollejni tamomlagan yoki ayol kishi farmoni bilan ishga ketgan holatlar mavjud. Shunga ko'ra, oldingi 2 yil mehnat emas edi, ya'ni hisob-kitob olinadi minimal hajmi ish haqi.
Boshqa narsalar qatorida, minimal to'lovlar bilan bir qatorda maksimal belgi mavjudligini ham hisobga olish kerak. Shunday qilib, maksimal hisoblash uchun ijtimoiy xizmat fondiga to'lanadigan miqdorni hisoblash kerak. Bunday miqdor 2014 yil uchun 624 000 rubldan va 2015 yil uchun 670 000 rubldan oshmasligi kerak.
Biz olamiz:
(624 000 + 670 000): kuniga 730 = 1 772,6 rubl.
Shunga ko'ra, kuniga minimal daromad 203,97 rublni tashkil qilishi mumkin.
Kasallik ta'tilidan shaxsiy daromad solig'ini hisoblash uchun misol
Aytaylik, Sergey Ivanov tashkilotga kasallik ta'tilini taqdim etdi, bu 2017 yil 4-maydan 14-maygacha kasalxonada bo'lganligini ko'rsatadi. Sergey bu joyda 9 yildan ortiq ishlagan.
- Avvalo, Sergeyning 2014 va 2015 yillardagi daromadlarini hisoblaylik.
- Sergeyning maoshi 2013 yildan beri o'zgarmaganligi sababli, biz ikki yil ichida uning daromadi 860 000 rublni tashkil etganini bilamiz.
- Keling, Sergeyning o'rtacha kunlik daromadini hisoblaylik:
- 860 000: 730 = 1178,1 rubl.
- Sergey 8 yildan ortiq tajribaga ega bo'lganligi sababli, to'lov 100% bo'ladi.
- Bu shuni anglatadiki, nafaqa miqdori 1 178,1 * 10 = 11 781 rublni tashkil qiladi.
- Keling, shaxsiy daromad solig'ini hisoblaylik - 11,781 * 0,13 = 1,531,53 rubl.
Kasallik ta'tilini to'ldirish qoidalari:
- Tuzatishlar va dog'lar taqiqlanadi. Agar varaqni to'ldirayotganda xatoga yo'l qo'ygan bo'lsangiz, uni chizish taqiqlangan bo'lsa, boshqa varaqni to'ldirish yaxshidir.
- Hujjatni elektron yoki qo'lda to'ldirishingiz mumkin. Agar hujjat qo'lda to'ldirilgan bo'lsa, faqat qora siyoh ishlatilishi kerak.
- Hujjatni blok harflar bilan to'ldirish talab qilinadi va ular hujayralar chegarasidan tashqariga chiqmaydi.
- Shifokorning bosh harflari orasida bo'sh joy qolmasligi kerak.
- Tibbiy muassasaning muhri hujayralar chegarasiga tushmasligi kerak.
Shunday qilib, buxgalteriya bo'limiga kasallik ta'tilini topshirishdan oldin, hujjatning to'g'ri to'ldirilganligini tekshirish kerak, aks holda siz hech qanday to'lovsiz qolishingiz mumkin.
Shaxsning aqliy yoki jismoniy mehnatidan foydalanganlik uchun olgan pullari uning daromadidir. Davlat fuqarolarga ularning ma'lum foizini o'z byudjetiga to'lashga majbur qiladi.
Daromad solig'i kasallik ta'tilidan olinadimi?
Ishga qabul qilingan ishchilar rasman kasallik bo'lsa (o'z yoki oila a'zosi g'amxo'rlikka muhtoj) ishonishi mumkin kompensatsiya to'lovi . Xuddi shu huquq tug'ruq ta'tilidagi ayollar uchun ham paydo bo'ladi.
Buning uchun pul FSSdan keladi (kasallikning dastlabki 3 kunidan tashqari, korxona tomonidan to'lanadi). Ular orqali shakllanadi oylik to'lovlar korxonalar o'z xodimlari uchun haq to'laydilar. Ammo imtiyozlar soliqqa tortiladimi va ular hisobga olinadi sug'urta to'lovlari shaxsning daromadi va kasallik ta'tilidan shaxsiy daromad solig'ini qachon to'lash kerakligini ushbu zamonaviy sharhda bilib oling.
2017 yilda shaxsiy daromad solig'i va sug'urta mukofotlari to'lanadigan kasallik ta'tillari
Har qanday chegirmalar yoki qo'shimcha to'lovlar Rossiya Federatsiyasi qonunchiligi bilan tartibga solinadi.
Nogironlik guvohnomasi va sug'urta to'lovlari
2017 yildan beri pensiya va tibbiy sug'urta boshqaradi soliq kodeksi, aynan 34-bob. Biroq, bu masalaning mohiyatiga ta'sir qilmadi va hozir ham oldingi yillar, sug'urta mukofotlari kasallik ta'tilidan undirilmaydi. Bu haqda gapiradi Art. 422-bet.1.1.:
"Ko'rsatilgan to'lovchilar uchun sug'urta mukofotlari to'lanmaydi ushbu Kodeks 419-moddasi 1-bandining 1-kichik bandi:
- qonun hujjatlariga muvofiq to'lanadigan davlat nafaqalari Rossiya Federatsiyasi, qonun hujjatlari Rossiya Federatsiyasining ta'sis sub'ektlari, mahalliy o'zini o'zi boshqarish vakillik organlarining qarorlari bilan, shu jumladan ishsizlik nafaqalari, shuningdek majburiy ijtimoiy sug'urta bo'yicha nafaqalar va boshqa majburiy sug'urta turlari.
Har qanday davlat organiga badallar, shu jumladan, ish joyidagi jarohatlardan sug'urta qilish uchun to'lanmaydi. Bundan dalolat beradi San'atning 1.1-bandi. 125-FZ-son Qonunining 20.2, matni Soliq kodeksini takrorlaydi.
Diqqat! Kompensatsiyani kim to'lashi, ish beruvchi yoki Ijtimoiy sug'urta jamg'armasidan qat'i nazar, har qanday holatda ham badallar hisoblanmaydi.
Istisnolar
Biroq, badallar hali ham to'lanadigan holatlar mavjud. Ba'zi tashkilotlar o'z xodimlarini ta'minlaydi qo'shimcha kafolatlar qonun hujjatlarida belgilanganidan oshib ketadi.
Bularni o'z ichiga olishi mumkin 100% qat'i nazar, barcha xodimlar uchun kasallik ta'tilini to'lash ish tajribasi. Misol uchun, agar xodim qonun bo'yicha faqat miqdorda nafaqa olish imkonini beradigan qisqa muddatli ish stajiga ega bo'lsa 60% , tashkilot kompensatsiyani o'tkazadi to `liq dan farqni to'lash o'z mablag'lari. Ushbu qo'shimcha davlat nafaqasi bo'lmagani uchun unga sug'urta mukofotlari to'lanadi ( Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 420-moddasi 1.1-bandi).
Shuningdek, FSS tomonidan hisoblab chiqilmaydigan imtiyozlar ham sug'urta mukofotlariga tortiladi. Bu sodir bo'lganda:
- qonunni buzgan holda tovon to'langan;
- hujjatlarni to'ldirishda xatolarga yo'l qo'yilgan;
- tasdiqlovchi hujjatlar yo'q 4-qism, san'at. 255-FZ-son Qonunining 4.7).
FSS bunday to'lovlarni tan olmaydi, ya'ni ular ham sug'urta to'lovlarini o'tkazishlari kerak.
Mehnatga layoqatsizlik guvohnomasi va shaxsiy daromad solig'i
Va shaxsiy daromad solig'i haqida nima deyish mumkin - olingan daromad solig'i kasallik ta'tilidan yoki bunday vaziyatlarda emasmi? Byulleten chiqarildi ikki holatda:
- kasallik tufayli, shu jumladan xodimning parvarishiga muhtoj qarindoshlarining kasalligi;
- farmonda.
Saylov byulletenini berish sababi kim va qanday holatlarda kasallik ta'tilidan shaxsiy daromad solig'ini to'lashini aniqlaydi. Birinchi vaziyatdan boshlaylik. Bu erda soliq imtiyozning butun miqdoridan ushlab qolinadi ( 117-FZ-son Qonunining 217-moddasi).
Bugungi kunda ba'zi hududlar joriy etildi " pilot loyiha"FSS, unga ko'ra Jamg'arma o'z qismini mustaqil ravishda o'tkazadi Pul sug'urtalangan shaxsga. Bunday hollarda bitta kasallik ta'tillari uchun ikkita soliq agenti bo'ladi:
- korxona 3 kun to'laydi;
- FSS qolgan kunlar uchun imtiyozlarni o'tkazish.
Ularning har biri o'z to'lovlari bo'yicha mustaqil ravishda daromad solig'ini to'laydi.
Diqqat! Bu nuqta, ayniqsa, odamlar tomonidan e'tiborga olinishi kerak soliq imtiyozlari, mulk kabi. DA sertifikat 2-NDFL ish beruvchi FSS to'lovlari haqidagi ma'lumotlarni aks ettirmaydi. Shuning uchun davlat organi tomonidan to‘langan soliqni qaytarish uchun ma’lumotnoma olish uchun jamg‘arma filialiga murojaat qilish kerak. Jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig'i ish haqidan ushlab qolinmagan taqdirda ish beruvchidan ushlab qolinganidan foydalangan xodim Ijtimoiy sug'urta jamg'armasi tomonidan to'lanadigan kasallik ta'tillari solig'idan ham ushlab qolinadi.
Homiladorlik va tug'ish uchun Ijtimoiy sug'urta jamg'armasi mablag'lari hisobidan kasallik ta'tillari to'lovlari shaxsiy daromad solig'iga tortiladimi?
Onalik kasalligi ta'tiliga soliq solish oddiy byulleten bilan bir xil modda bilan tartibga solinadi. Qonun matnida quyidagilar aytilgan:
"Tobe emas jismoniy shaxslar daromadlarining quyidagi turlari soliqqa tortiladi (soliqdan ozod qilinadi):
- vaqtincha mehnatga qobiliyatsizlik bo'yicha nafaqalar (shu jumladan, bemor bolani parvarish qilish bo'yicha nafaqalar), shuningdek amaldagi qonun hujjatlariga muvofiq to'lanadigan boshqa to'lovlar va kompensatsiyalar bundan mustasno. Shu bilan birga, soliqqa tortilmaydigan imtiyozlarga ishsizlik nafaqalari, homiladorlik va tug'ish nafaqalari kiradi.
Bu shuni anglatadiki, tug'ruq ta'tillari soliqqa tortilmaydi. Ammo bolani parvarish qilish uchun kasallik ta'tilida shaxsiy daromad solig'i olinadi.
Diqqat! GPC shartnomalari bo'yicha ro'yxatdan o'tgan xodimlarga tegishli ravishda kasallik ta'tillari to'lanmaydi va hech qanday to'lovlarga tortilmaydi, chunki ish beruvchi ular uchun sug'urta mukofotlarini to'lamaydi.
2017 yilda kasallik ta'tilidan shaxsiy daromad solig'ini to'lash shartlari
Nafaqani to'lash tartibi o'zi belgilanadi 255-FZ-sonli qonun. Kompensatsiya xodim byulletenni taqdim etganidan keyin 10 ish kuni ichida hisoblanadi ( 15-modda). Pul mablag'larini o'tkazish ish haqini to'lashning keyingi kunida amalga oshiriladi ( 8-qism, san'at. 13). Nafaqa solig'i pulni xodimga o'tkazish vaqtida ushlab qolinadi ( San'atning 4-bandi. 226 Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi).
Diqqat! Soliq to'lash funktsiyasi ish beruvchi tomonidan qabul qilinadi, chunki u soliq agenti. Xodimning o'zi hech narsa sanab o'tishga hojat yo'q.
Kelajakda ushlab qolingan mablag'lar o'tkazilishi kerak viloyat byudjeti. Kasallik ta'tilidan shaxsiy daromad solig'ini to'lash qancha davom etishi haqida ma'lumot Soliq kodeksining xuddi shu moddasi 6-bandining ikkinchi xatboshisi:
"Soliq to'lovchiga vaqtincha mehnatga qobiliyatsizlik bo'yicha nafaqa (shu jumladan, kasal bolani parvarish qilish bo'yicha nafaqa) va ta'til to'lovi shaklida to'lashda soliq agentlari summalarni o'tkazishlari shart. hisoblangan va ushlab turilgan soliq bunday to'lovlar amalga oshirilgan oyning oxirgi kunidan kechiktirmay.
Agar tashkilot joylashgan hududda "pilot loyiha" amalga oshirilsa, unda tartib va muddat shaxsiy daromad solig'ini o'tkazish kasalxonadan biroz farq qiladi. Ish beruvchi soliqni ushlab qoladi va uni faqat to'lovlarning o'ziga tegishli qismidan byudjetga o'tkazadi. Qolgan foyda uchun soliq to'lash uchun javobgarlik FSS zimmasiga yuklanadi, tashkilot bu haqda tashvishlanishga hojat yo'q.
soliq stavkasi - 13% . Biroq, 2015 yildan boshlab majburiy ijtimoiy sug'urta bo'ysunadi chet ellik ishchilar(VKS bundan mustasno), u ko'tariladi 30% Rossiya Federatsiyasining norezidentlari uchun.
Hisoblash misoli
Ishchi 5 kun kasal edi. Oxirgi ikki kalendar yilidagi jami daromad 548 650 rublni tashkil qiladi. Ish tajribasi - 20 yildan ortiq. Tashkilot Tataristonda joylashgan bo'lib, u erda "pilot loyiha" ishlamoqda. Hisoblash algoritmi:
- 548 650 / 730 = 751,58 rubl - bir kunlik kasallik ta'tilini to'lash;
- 751,58 × 3 \u003d 2254,74 rubl. - ish beruvchi tomonidan to'langan summa;
- 2254,74 × 13% = 293,12 rubl — tashkilot tasarrufida boʻlgan shaxsiy daromad soligʻi;
- 751,58 × 2 \u003d 1503,16 - FSS tomonidan to'langan summa;
- 1503,16 × 13% = 195,41 - FSS tomonidan saqlanadigan shaxsiy daromad solig'i.
Ma'lum bo'lishicha, xodim kasallik kunlari uchun 3269,37 rubl miqdorida kompensatsiya oladi. ikkita to'lov: ish beruvchidan - 1961,62 rubl. (2254,74 - 293,12), FSSdan - 1307,45 rubl. (1503,16 - 195,41). Ish beruvchi va Jamg'arma soliqlarni alohida to'laydi. Umumiy summasi bo'ladi - 488,53 rubl.
Vaqtinchalik mehnatga layoqatsizlik nafaqasi hisobga olinadi xodimlarning daromadi, bu 2-NDFL shaklidagi sertifikatga ushbu to'lovlarni kiritishni tasdiqlaydi. Shunga ko'ra, u soliqqa tortiladi. Faqat istisno tug'ruq ta'tillari. Soliq ish beruvchi tomonidan to'lanadi, xodimning o'zi bu jarayonda ishtirok etmaydi. Nogironlik guvohnomasidan sug'urta mukofotlari o'tkazilmaydi.
Hech birimiz kasalliklardan va har xil sog'liq muammolaridan immunitetga ega emasmiz. Ular paydo bo'lganda, har bir rasmiy ish bilan ta'minlangan fuqaro vaqtinchalik nogironlik bilan bog'liq to'liq yoki qisman kompensatsiya bilan davolanish kursidan o'tish huquqiga ega. Biroq, bunday to'lovlar bilan har bir kishi juda o'rinli savolga ega bo'lishi mumkin: shundaymi? shaxsiy daromad solig'ini to'lash va agar shunday bo'lsa, qay darajada? Bugun biz 2017 yilda kasallik ta'tilidan daromad solig'i ushlab qolinmasligi haqida gapiramiz.
Kasallik to'lovi qanday soliqqa tortiladi
Avvalo, kasallik ta'tillari kabi kontseptsiya qonuniy ravishda qanday va nimada tartibga solinganligini aytib o'tish kerak normativ hujjatlar soliqqa tortilishi haqida ma'lum qildi. Aslida, o'z-o'zidan, kasallik ta'tillari uchun kompensatsiya Rossiya Federatsiyasi Sog'liqni saqlash vazirligining 2012 yil 21 dekabrda chiqarilgan 1345-son buyrug'iga muvofiq amalga oshirilishi kerak. Undan shaxsiy daromad solig'i Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 217-moddasi asosida hisoblab chiqiladi, bu soliqqa tortilmaydigan daromadni ko'rsatadi.
Unda bunday turdagi davlat imtiyozlari shaxsiy daromad shakli ekanligi va shuning uchun amaldagi qonunchilikka muvofiq soliqqa tortilishi kerakligi aniq qayd etilgan. Faqatgina istisno - bu onalik nafaqasi, undan shaxsiy daromad solig'i olinmaydi.
Kasallik ta'tillari to'lovlari to'liq soliqqa tortiladi va siz ularning har birini to'lashingiz kerak bo'ladi. Chegirma miqdori to'g'risida to'g'ri tasavvur hosil qilish uchun xodim o'z kompaniyasi soliqlarni o'tkazish shaklini bilishi kerak. Umuman olganda, shaxsiy daromad solig'idan tashqari, siz ham to'lashingiz kerak bo'ladi:
- Fondga ijtimoiy sug'urta;
- FIUda;
- ijtimoiy ehtiyojlar uchun.
Kasallik ta'tillari va shaxsiy daromad solig'i qanday hisoblanadi
Shunday qilib, biz kasallik ta'tilida to'langan barcha to'lovlar shaxsiy daromaddan soliqqa tortilishini allaqachon bilib oldik. Uning hisob-kitobi, joriy ko'ra soliq qonunchiligi, 13% stavkada ishlab chiqarilgan. Avvalo shuni ta'kidlash kerakki, kasallik ta'tilini ikki xil tashkilot to'lashi mumkin:
- Ish beruvchining hisobidan to'lovlar kasallik ta'tilini olishda, 5 ish kunidan ortiq bo'lmagan muddatga amalga oshiriladi.
- Agar kasallik uzoq davom etgan bo'lsa, har bir keyingi ish kunida siz Ijtimoiy sug'urta jamg'armasiga kompensatsiya to'lashga majbur bo'lasiz.
Shuning uchun soliqni hisoblashda buxgalter uni ikki xil qismga bo'lishi kerak. Umuman olganda, ish beruvchining cho'ntagidan 5 ish kuni to'lash faqat 2015 yilda qabul qilingan yangilikdir. Bunga qadar kasallik ta'tiliga murojaat qilgan xodim ishlayotgan korxona yoki muassasa faqat 3 kunlik kompensatsiya to'lashi shart edi. Bundan tashqari, bilan joriy yil Yana bir muhim yangilik kiritildi. Shunday qilib, agar muassasa xodimi kasal oila a'zosiga g'amxo'rlik qilish uchun ta'til olsa, uning kompensatsiyasi Ijtimoiy sug'urta jamg'armasi tomonidan to'liq miqdorda undiriladi.
Shunday qilib, kasallik ta'tilida uchta hisob-kitob qatori bo'lishi kerak, ular quyidagilarni ko'rsatadi:
- ish beruvchining yelkasiga tushgan to'lov miqdori;
- FSS tomonidan majburiy o'tkaziladigan to'lov miqdori;
- haqiqatda kasallik ta'tiliga to'lanadigan to'lov, unda ko'rsatilgan shaxsiy daromad solig'i chegirib tashlangan.
Ushbu hujjatlarni saqlang va qatorlarni to'ldiring, kasal xodim ishlaydigan kompaniya bo'lishi kerak. Kasallik ta'tilidagi to'lovlarni ko'rsatishdan tashqari, buxgalteriya bo'limi maxsus to'lovlarni amalga oshirishi shart ish haqi fondi, bu ham ushbu ma'lumotlarni o'z ichiga oladi. Kasallik ta'tilida kuzatilishi kerak bo'lgan maxsus to'ldirish shakli mavjud. Buning uchun uning orqa tomonida chop etiladi maxsus ko'rsatma uning bajarilishi to'g'risida, buxgalter tomonidan bajarilishi kerak.
Kasallik ta'tilini to'lash miqdori ham sezilarli darajada farq qilishi mumkin, bu holda hal qiluvchi mezon xizmat muddati hisoblanadi. Xodim tomonidan vaqtincha mehnatga qobiliyatsiz bo'lgan taqdirda FSSga o'tkazilishi kerak bo'lgan summalar haqida batafsilroq gaplashaylik:
- agar xodim 5 yoshdan kichik bo'lsa sug'urta tajribasi- u o'rtacha ish haqining 60 foizi miqdorida to'lov olish huquqiga ega;
- agar sug'urta muddati 5 yildan 8 yilgacha bo'lsa, Ijtimoiy sug'urta jamg'armasi xodimga ish haqining 80 foizini qoplashga majburdir;
- agar vaqtincha mehnatga layoqatsiz fuqaro 8 yildan ortiq sug'urta tajribasini to'plashga muvaffaq bo'lsa, Ijtimoiy sug'urta jamg'armasi o'rtacha ish haqining 100 foizi miqdorida tovon to'lashi shart.
O'rtacha ish haqi xodimning so'nggi ikki yildagi ish haqi ma'lumotlari asosida hisoblanadi mehnat faoliyati. Bundan tashqari, to'lovlar miqdori mintaqada belgilanganidan kam bo'lishi mumkin emas. yashash haqi. Shu bilan birga, hisoblashning "yuqori satri" ham mavjud. 2015 yilda u kuniga o'rtacha daromadning 1632 rubl 88 tiyin darajasida belgilandi. Agar u belgilangan miqdordan oshib ketgan bo'lsa, bu kasallik ta'tilining miqdorini hisoblashda hali ham ko'rsatilgan chegara qiymati.
Har bir inson kasallik ta'tiliga muhtoj bo'lishi mumkin va buni hech birimiz ayta olmaymiz aniq sana va boshqa sog'liq muammosiga qarshi kurashishimiz kerak bo'lgan vaqt. Ammo shuni esda tutish kerakki, ushbu turdagi to'lovlar umumiy summaning 13% miqdorida shaxsiy daromad solig'iga tortiladi. Unutmangki, har bir soliq to'lanishi kerak, chunki hayot sifati va ta'minlanishi davlat xizmatlari fuqarolar.
2017 yilda kasallik ta'tillari soliqqa tortiladimi va qaysilari
Vaqtinchalik nogironlik varaqasi ma'lum bir sababga ko'ra beriladi, bu ishchi qancha miqdorda nafaqa olishiga bog'liq. Bunday ijtimoiy yordam ish haqiga taalluqli emas, chunki kasbiy faoliyatning har qanday bajarilishi haqida gap yo'q. Shunga ko'ra, jismoniy shaxslar to'liq tushunarli savolga ega: 2017 yilda kasallik ta'tilida qanday soliqlar to'lanadi?
Boshlash uchun shuni ta'kidlaymizki, 2017 yilda kasallik ta'tiliga ko'ra ular to'laydilar:
- vaqtinchalik nogironlik nafaqasi;
- agar ayol qiziqarli holatda bo'lsa va bola tug'gan bo'lsa, yordam bering.
2017 yilda kasallik ta'tilini qachon berish mumkin
2017 yilda sertifikat olish uchun quyidagi asoslar bo'yicha murojaat qilishingiz mumkin:
- shikastlanish yoki kasallik;
- ish joyida e'lon qilingan karantin;
- protez o'rnatish;
- sanatoriyda davolanish;
- homiladorlik.
Kasallik ta'tilini berishning maksimal muddati - 30 kun. Bemor shifokorga birinchi marta tashrif buyurganida, u 10 kundan ortiq bo'lmagan muddatga hisoblangan kasallik ta'tilini olishi mumkin.
Vaziyat talab qilsa, muddat uzaytirilgandan keyin. Tajribali shifokorlardan iborat maxsus tuzilgan komissiya kasallik ta'tilini 1 yilgacha uzaytirish huquqiga ega, ammo kasallik og'ir oqibatlarga yoki jarohatlarga olib kelgan taqdirdagina.
2017 yilda nogironlik varaqasini berishda quyidagi muddatlarga amal qiling:
- agar u kasal bo'lsa, bolaga g'amxo'rlik qilish - ish joyida 30-60 kun bo'lishni o'z ichiga oladi;
- nogironlik - 5 oy;
- homiladorlik - 140 kun.
2017 yilda kasallik ta'tilini to'lashning xususiyatlari
2017 yilda kasallik ta'tilini to'lash 2 manbaga asoslanadi:
- ish beruvchidan olingan pul;
- FSS kasallikning 4-kunida mablag'larni o'tkazadi.
Agar ona kasal chaqaloqqa g'amxo'rlik qilishga majbur bo'lsa, yordam faqat FSS tomonidan taqdim etiladi.
Qaysi hollarda nogironlik guvohnomasiga ishona olmaysiz:
- Agar ish beruvchi va xodim o'rtasida mehnat shartnomasi tuzilmagan bo'lsa.
- Jarohat noqonuniy xatti-harakatlar natijasida yuzaga kelgan.
- Hujjat qayta tiklanganidan keyin orqaga qarab tuzilgan.
Shuningdek o'qing: Homilador ayolni ishdan bo'shatishga ruxsat beriladi
Agar kasallik ta'tillari kasallik tufayli berilsa
2017 yilda daromad solig'i bilan hujjatni soliqqa tortish quyidagi hollarda amalga oshiriladi:
- agar korxona xodimi kasal bo'lsa - kasallik mehnatga layoqatsizlik guvohnomasini bergan shifokor tomonidan tasdiqlangan;
- agar xodim shikastlangan bo'lsa;
- u kasal oila a'zosiga qarashi va unga g'amxo'rlik qilishi kerak.
2017 yilda yillik shaxsiy daromad solig'i nafaqaning to'liq miqdorida undiriladi. Shunday qilib, nafaqani ishchi kartasiga o'tkazishdan oldin, bu miqdor birinchi navbatda daromad solig'iga tortiladi, ishchi allaqachon chegirma bilan nafaqa oladi. Kasallik tufayli berilgan kasallik ta'tilidan soliq olinmaydi.
Agar homiladorlik va tug'ish munosabati bilan kasallik ta'tillari olingan bo'lsa
Shaxsiy daromad solig'i, agar u tug'ruq ta'tilida bo'lgan kelajakdagi onaga berilgan bo'lsa, vaqtinchalik nogironlik varaqasini chetlab o'tadi. Qonunchilar, onalarga bolalarni tarbiyalash va qo'llab-quvvatlash uchun har qachongidan ham ko'proq pul kerak, deb hisoblashadi, shuning uchun 2017 yilda ushbu toifadagi ishchilar shaxsiy daromad solig'i bo'yicha mablag' o'tkazishdan ozod qilindi.
Homiladorlik uchun nogironlik guvohnomasiga boshqa soliqlar ham hech qanday aloqasi yo'q. Aytgancha, xuddi shunday nogironlik guvohnomasi ham jarohatlar uchun sug'urta mukofotlariga tortilmaydi.
2017 yilda kasallik ta'tilidagi yangiliklar
2017 yilda elektron nogironlik guvohnomalarini joriy etish to'g'risidagi qaror kuchga kiradi, tegishli qonun loyihasi Rossiya Mehnat vazirligi tomonidan ishlab chiqilgan.
Shu bilan birga, qog'ozdan elektron formatga o'tish silliq bo'lishi kutilmoqda, birinchisi hali ham kotirovka qilinadi, lekin asta-sekin elektron namuna qog'oz muhitini to'liq almashtiradi. Yangilik rossiyaliklar orasida juda kuchli reaktsiyaga olib kelmasligi uchun shifokorlarga bemorlarga o'zlari uchun qulay bo'lgan kasallik ta'tilini tanlash imkoniyatini tanlash tavsiya etiladi. Innovatsiyalar homiladorlik va kasallik uchun kasallik ta'tillari bilan bog'liq.
Shundan so'ng, vaqt o'tishi bilan singlni shakllantirish rejalashtirilgan avtomatlashtirilgan tizim, mutlaqo barcha kasal ro'yxatlarini berishni va shifokorga murojaat qilgan har bir kishining kasallik tarixini belgilash.
Har bir shifokor kengaytirilgan beriladi elektron imzo, maʼlumotlar bazasiga kirish Ijtimoiy sugʻurta jamgʻarmasi xodimlari, tibbiyot muassasalari, barcha ish beruvchilar uchun istisnosiz ochilishi rejalashtirilgan. ish kuchi va malakali kadrlar. Biroq, ish beruvchilarning imkoniyatlari hali ham cheklangan bo'ladi - ular xodim haqida ma'lumotni faqat u o'z korxonasida ishlayotgan bo'lsagina olishlari mumkin bo'ladi.
Bunday oddiy yondashuv 2017 yilda nogironlik guvohnomalarini qalbakilashtirishning oldini olishga imkon beradi va ish beruvchilar, o'z navbatida, FSS tomonidan ilgari surilgan kompilyatsiya qoidalariga mos kelmaydigan kasallik ta'tillari to'lovlarini qabul qilish uchun jarimalardan xalos bo'lishlari mumkin. FSS xodimlari esa ish beruvchi tomonidan taqdim etilgan ma'lumotlarni tekshirishlari mumkin bo'ladi.
Maxsus shakl va chizma naqshlari elektron versiya kasallik ta'tillari hali yaratilmagan, ammo bugungi kunda Sog'liqni saqlash vazirligi muhim parametrlar ustida o'ylaydi va keyin deputatlarga hukm qilish uchun eng munosib hujjatni taklif qiladi.
Soliqlar va badallar bo'yicha elektron da'volar: yangi yo'naltirish qoidalari
So'nggi paytlarda soliq organlari byudjetga qarzlarni to'lash bo'yicha da'volar shakllarini yangiladilar, shu jumladan. sug'urta mukofotlari bo'yicha. Endi TMSga bunday talablarni yuborish tartibini tuzatish vaqti keldi.
To'lov varaqlarini chop etish shart emas.
Ish beruvchilar xodimlarga ish haqi to'lash varaqasi berishi shart emas qattiq Nusxa. Mehnat vazirligi ularni xodimlarga elektron pochta orqali yuborishni taqiqlamaydi.
"Fizik" tovarlar uchun to'lovni bank o'tkazmasi orqali o'tkazdi - siz chek berishingiz kerak
Jismoniy shaxs sotuvchiga (kompaniya yoki yakka tartibdagi tadbirkor) tovar uchun to'lovni o'tkazgan taqdirda. naqd pulsiz to'lov bank orqali sotuvchi xaridorga - "fizik"ga kassa chekini yuborishi shart, deb hisoblaydi Moliya vazirligi.
To'lov vaqtida tovarlarning ro'yxati va miqdori noma'lum: naqd pul chekini qanday berish kerak
Tovarlarning (ishlarning, xizmatlarning) nomi, miqdori va narxi - majburiy rekvizitlar naqd pul tushumi(BSO). Biroq, avans to'lovi (avans) olayotganda, ba'zan tovarlarning hajmi va ro'yxatini aniqlab bo'lmaydi. Moliya vazirligi bunday vaziyatda nima qilish kerakligini aytdi.
Kompyuterda ishlash uchun tibbiy ko'rik: majburiy yoki yo'q
Agar xodim ish vaqtining kamida 50 foizida shaxsiy kompyuter bilan ishlash bilan band bo'lsa ham, bu o'z-o'zidan uni tibbiy ko'riklarga muntazam ravishda yuborish uchun sabab emas. Hamma narsa uning ish joyini mehnat sharoitlariga muvofiq sertifikatlash natijalari bilan hal qilinadi.
Elektron hujjat aylanishi operatori o'zgartirildi - Federal Soliq xizmatiga xabar bering
Agar tashkilot bitta elektron hujjat aylanishi operatorining xizmatlaridan voz kechsa va boshqasiga o'tgan bo'lsa, hujjatlarni oluvchining elektron xabarnomasini soliq idorasiga TCS orqali yuborish kerak.
Maxsus rejimlar fiskal akkumulyatorlar uchun 13 oy davomida jarimaga tortilmaydi
Tashkilotlar va yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun soddalashtirilgan soliq tizimi, yagona qishloq xo'jaligi solig'i, UTII yoki PSN (ayrim hollar bundan mustasno) bo'yicha cheklovlar mavjud. ruxsat etilgan muddat kassa apparati ishlatadigan fiskal akkumulyator kalitining harakatlari. Shunday qilib, ular faqat 36 oy davomida fiskal akkumulyatorlardan foydalanishlari mumkin. Ammo, ma'lum bo'lishicha, bu qoida amalda ishlamaydi.
Kasallik ta'tilida daromad solig'i bormi?
Xodim tomonidan taqdim etilgan nogironlik to'g'risidagi guvohnoma asosida ish beruvchi unga ijtimoiy sug'urta to'lovini to'lashi shart (Rossiya Federatsiyasi Mehnat kodeksining 183-moddasi 1-bandi, 1-qismi, 2-moddasi, 1-qismi, 13-moddasi). 29, 2006 yil 255-FZ-son). U ish haqi va xodim foydasiga boshqa to'lovlar bilan birga uning daromadini shakllantiradi. Ammo agar nafaqa daromad bo'lsa, unda savol tug'iladi: undan shaxsiy daromad solig'ini ushlab qolish kerakmi? Aytgancha, eski uslubda ko'pchilik oqimni chaqiradi shaxsiy daromad solig'i soliq. Xo'sh, daromad solig'i kasallik ta'tilidan olinadimi?
2017 yilda kasalxonadan olingan daromad solig'i
2017 yilda kasallik ta'tilidan olinadigan daromad solig'i umumiy tartibda ushlab turiladi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 217-moddasi 1-bandi). Ya'ni, shaxsiy daromad solig'i hisoblangan nafaqaning barcha summasidan hisoblab chiqilishi, ushlab qolinishi va byudjetga o'tkazilishi kerak (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 226-moddasi). Shunday qilib, daromad solig'i xodimning kasalligi tufayli yoki uning oilasining kasal a'zosiga g'amxo'rlik qilish munosabati bilan vaqtincha mehnatga qobiliyatsizlik nafaqalari miqdoridan ushlab qolinadi (2006 yil 29 dekabrdagi 255-son Qonunining 5-moddasi 1-qismi). FZ). Va olingan miqdor xodimga qo'lda to'lanadi (kassadan yoki tegishli bank hisobiga o'tkaziladi).
Onalikdan olinadigan daromad solig'i: 2017 yil
Daromad solig'i homiladorlik va tug'ish nafaqalaridan undirilmaydi, chunki bu nafaqa davlatga tegishli va shaxsiy daromad solig'iga tortilmaydi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 217-moddasi 1-bandi). Boshqacha qilib aytganda, 2017 yilda tug'ruq ta'tilidan olinadigan daromad solig'i, avvalgidek, ushlab qolishning hojati yo'q, ya'ni hisoblangan nafaqaning barcha miqdori xodimga to'liq to'lanishi kerak.
1,5 yoshgacha bo'lgan bola parvarishi bo'yicha nafaqa uchun daromad solig'i olinadimi
Ro'yxatga olingan imtiyozlarga qo'shimcha ravishda, bola 1,5 yoshga to'lgunga qadar to'lanadigan bola parvarishi uchun nafaqa ham mavjud. Ulardan daromad solig'i olinadimi? Yo'q, chunki Bu, shuningdek, shaxsiy daromad solig'iga tortilmaydigan davlat imtiyozidir (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 217-moddasi 1-bandi).
Shuningdek o'qing:
MOSKVA VA MOSKVA VILOYATI:
SANKT-PETERBURG VA LENIGRAD VILOYATI:
HUDUDLAR, FEDERAL RAQAM:
2017 yilda kasallik ta'tilidan shaxsiy daromad solig'i - to'lash muddati
Kasallik ta'tili nafaqat xodimning ish joyida yo'qligining yaxshi sabablarini tasdiqlovchi hujjat hisoblanadi. Ammo bu, shuningdek, ish beruvchining hisobidan xodimga vaqtinchalik nogironlik nafaqasi tayinlangan va to'lanadigan hujjatdir. Bundan tashqari, ish haqi miqdori o'zgarmaydi va xodim tomonidan saqlanadi.
Shuningdek o'qing: Rossiya Federatsiyasi hukumati tomonidan tasdiqlangan mehnat shartnomasi
Agar xodim kasal bo'lsa, unda yakka tartibdagi tadbirkor(IP) yoki tashkilot unga vaqtinchalik nogironlik muddatini to'lashi shart. Bu taqdim etilgan kafolatdir Mehnat kodeksi har bir ish beruvchiga mehnat shartnomasi fuqaro. 2017 yilda kasallik ta'tilida shaxsiy daromad solig'i olinadimi? Ro'yxatga olish va kasallik ta'tilini to'lash tamoyili bu yil ham saqlanib qoladi, sezilarli o'zgarishlar bo'lmaydi. Biroq, 2017 yilda kasallik ta'tilini hisoblash va to'lashning quyidagi nuanslarini hisobga olish kerak. Agar siz savolga javob olishni istasangiz: "Kasallik ta'tillari soliqqa tortiladimi?", Bu maqolada keyinroq muhokama qilinadi.
Umumiy nuanslar
Hozirgi uchun rahmat normativ-huquqiy baza Kasallik ta'tilini berish uchun quyidagi asoslar tartibga solinadi:
- vaqtinchalik nogironlikka olib kelgan jarohatlar yoki kasalliklar;
- karantin;
- agar odam protez bilan jihozlangan bo'lsa;
- sanatoriy-kurort sharoitida davolanishda;
- homiladorlik davrida.
2017 yilda kasallik ta'tillari quyidagi tartibda beriladi:
- shifokor bemorni tekshirishi kerak. Tekshiruvda varaqni berish uchun asoslarni tasdiqlash kerak;
- tekshiruv oxirida shifokor tibbiy muassasaga tashrif buyurilgan kuni ochiladigan kasallik ta'tilnomasini berishi kerak.
Kasallik ta'tilini berish vaqti quyidagi parametrlarga bog'liq. Maksimal muddat. buning uchun siz kasallik ta'tiliga murojaat qilishingiz mumkin - 30 kun. Birinchi tashrifda kasallik ta'tillari maksimal 10 kunga beriladi. Shundan so'ng, agar bemor yana tibbiy muassasaga kelsa, muddat uzaytirilishi mumkin. Bundan tashqari, maxsus komissiya tufayli, agar jarohatlar va kasalliklar bemorning sog'lig'i uchun jiddiy oqibatlarga olib kelgan bo'lsa, kasallik ta'tilini bir yilgacha uzaytirish mumkin.
2017 yilda kasallik ta'tilini berish sabablariga qarab, hujjatning maksimal amal qilish muddatini belgilaydigan qoidalar mavjud:
1) kasal bolani parvarish qilish (yoshiga qarab 30-60 kun);
2) nogironlik (besh oy);
3) homiladorlik (140 kun).
Va endi daromad solig'i kasallik ta'tilidan olinadimi yoki yo'qligi haqida batafsilroq. Nogironlik to'lovi ko'pincha ish haqiga tenglashtiriladi, chunki bunday to'lovlarni oluvchi ushbu miqdor bo'yicha shaxsiy daromad solig'ini to'lashi kerak. Agar xodim tashkilotda rasmiy ro'yxatga olingan bo'lsa, u holda xodimning soliq agenti bo'lgan ish beruvchi kasalxonadan daromad solig'ini to'g'ri hisoblab chiqadi va to'laydi. Shunday qilib, endi siz shaxsiy daromad solig'i kasallik ta'tilidan ushlab turilishini aniq bilasiz. Ammo keyin bor keyingi savol. "Kasallik ta'tiliga soliq solinishi mumkinmi?" Degan so'rovga javobni bilganingizdan so'ng, siz uning qancha foiz va qaysi hollarda to'lanishi bilan qiziqmassiz. Hammasi joyida.
tomonidan umumiy qoidalar Kasallik ta'tilidan olinadigan daromad solig'i quyidagi hollarda to'lanadi:
1) agar shaxs kasallik yoki jarohat tufayli kasallik ta'tilida bo'lsa;
2) xodim kasal bolani parvarish qilgani uchun ishga bormagan;
3) karantin davrida.
Shaxsiy daromad solig'i quyidagi hollarda kasallik ta'tilidan to'lanmaydi:
- xodim bolani asrab olgan;
- homiladorlik va tug'ish paytida.
Xodimning homiladorligi va tug'ilishi sababli kasallik ta'tiliga ish beruvchi tomonidan har qanday qo'shimcha to'lov, albatta, shaxsiy daromad solig'iga tortiladi.
Kasallik ta'tilidan shaxsiy daromad solig'ini to'lash muddatlari qanday?
2016 yil boshlanishidan oldin soliq organlari ish beruvchilar nafaqalar to'langanidan keyin kasallik ta'tillari bo'yicha shaxsiy daromad solig'ini to'lashlari shart. DA katta tashkilot ushbu qoidaga qat'iy rioya qilish quyidagilarga olib kelishi mumkin: har kuni ma'lum miqdor byudjetga o'tkazilishi kerak edi (xodimlar soni va ularning kasallik varaqalarini hisobga olgan holda). Ammo haqiqiy hayotda ular buni qilmadilar, aks holda ular buxgalterlarning butun tarkibini olishlari kerak edi.
Ushbu majburiy rioya qilmaslik tufayli ishqalanishlar yuzaga keldi soliq idorasi va buxgalteriya. Ammo Moliya vazirligi bu qoidani yaroqsizligi sababli o'zgartirdi. Hozir soat necha shaxsiy daromad solig'ini to'lash kasallik ta'tilidan?
Hozirgi vaqtda kasallik ta'tilidan shaxsiy daromad solig'ini to'lash muddati to'g'risidagi qoidada quyidagilar aytilgan: ish beruvchi xodim nomidan ma'lum miqdorda shaxsiy daromad solig'ini byudjetga oxirgi kundan kechiktirmay to'lashi shart. ushbu xodimga nafaqa hisoblangan oy.
Hisoblash xodim bilan qanday amalga oshirilganligi muhim emas: foydalanish bank o'tkazmasi yoki naqd pul.
Kasallik ta'tilini qanday hisoblash mumkin?
Xodimga kasallik ta'tilida qancha pul to'lanishi kerak va qanchasi davlatga beriladi?
- Rasmiy kasallik ta'tilining kunlar soniga qaraydi. Bu raqam kasallik ta'tilida. Belgilangan kunlar soni uchun xodimga nafaqa to'lanadi.
- O'rtacha kunlik daromad hisoblab chiqiladi. Buni hisoblash uchun oxirgi ikki yildagi oylik daromadlar umumlashtiriladi. Umumiy miqdor 730 ga bo'linadi (24 oy ichida juda ko'p kun).
- "Ishchining ish staji hisobga olinadi". Bu to'lovlar miqdoriga bevosita ta'sir qiladi. Agar kishi barcha rasmiy ishlarda jami 5 yil ishlagan bo'lsa, unda bu yillar soni hisobga olinadi.
- "Ular o'rtacha kunlik daromadni hisoblashadi, bu kasallik ta'tilini hisoblashda hisobga olinadi". Hisoblash quyidagicha amalga oshiriladi: ular bu odamning qancha yillik ish tajribasiga ega ekanligini hisobga olishadi. Keyin, tajribaga muvofiq, belgilangan foizlar olinadi.
- "Xodim oladigan umumiy miqdor hisoblab chiqiladi." Buning uchun kasal kunlar soni o'rtacha daromad miqdoriga ko'paytiriladi, shundan so'ng "13% ( shaxsiy daromad solig'i miqdori byudjetga o'tkaziladi).
"Tashkilot atigi 3 kunlik kasallik ta'tilini to'laydi, qolganlari Ijtimoiy sug'urta jamg'armasidan (FSS) ushlab qolinadi."
kasallik ta'tillari soliqlari
Va yana qanday soliqlar kasallik ta'tiliga to'g'ri keladi?
kasallik ta'tillari
Agar xodim kasallik, jarohat yoki kasal oila a'zosiga g'amxo'rlik qilish sababli vaqtinchalik nogironlik guvohnomasini olgan bo'lsa, unda bunday kasallik ta'tilidan shaxsiy daromad solig'i olinadi. Ma'lumki, shaxsiy daromad solig'i imtiyozlarning umumiy miqdoridan hisoblab chiqiladi va ushlab qolinadi. Ya'ni, shaxs nafaqa olishdan oldin, kasallik ta'tilini to'lashdan daromad solig'i ushlab qolinadi. Shu sababli, xodim shaxsiy daromad solig'ini hisobga olmaganda nafaqa oladi.
Homiladorlik va tug'ish bilan bog'liq kasallik ta'tillari
Bunday hollarda daromad solig'i ushlanmaydi. Ushbu sabablarga ko'ra kasallik varaqalaridan boshqa soliqlar ham undirilmaydi.
Sug'urta mukofoti bilan kasallik ta'tillari
Vaqtinchalik nogironlik bo'yicha nafaqa, homiladorlik va tug'ish nafaqasi kabi, Rossiya Federatsiyasi Pensiya jamg'armasiga sug'urta badallariga tortilmaydi (" Pensiya jamg'armasi RF"), FSS ("Ijtimoiy sug'urta jamg'armasi") va FFOMS ("Federal majburiy tibbiy sug'urta jamg'armasi").
Kasallik varaqasi. Bu soliqqa tortiladimi yoki yo'qmi?
Vaqtinchalik nogironlik bo'yicha nafaqa - daromad ekvivalenti ish haqi daromad solig'i (PIT) ushlab qolinadi. Biroq, qonun ushbu to'lov turini soliqqa tortishning ba'zi xususiyatlarini nazarda tutadi.
Kasallik ta'tili - bu ishlamagan vaqt uchun kompensatsiya turi. Ammo vaziyatga va uni olish sabablariga qarab, xodim 2016 yilda kasallik ta'tilidan turli soliqlarni to'laydi. Kasallik ta'tilidan daromad solig'i soliqqa tortiladimi, uni kim to'lashi kerak, korxonada shaxsiy daromad solig'ini ushlab qolish qanday aks ettiriladi - bular va boshqalar. muhim nuqtalar maqolada ochib berilgan.
Qaysi hollarda shaxsiy daromad solig'i kasallik ta'tilidan to'lanadi
Vaqtinchalik nogironlik bo'yicha nafaqa ish haqi emasligiga qaramasdan, yilda Rossiya qonunchiligi xodim kasallik ta'tilidan daromad solig'ini to'lashi shartligini bildiradi. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 217-moddasi 1-bandiga (soliq solinmaydigan daromadlar) va Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 226-moddasi 1-bandiga (hisoblash xususiyatlari, to'lash tartibi va shartlari) muvofiq. shaxsiy daromad solig'i agentlar), shaxsiy daromad solig'i umumiy tartibda kasallik ta'tilidan ushlab qolinadi.
Agar sizning xodimingiz kasal bo'lib qolsa, vaqtincha mehnatga qobiliyatsizlik davri uchun siz unga taqdim etgan kasallik ta'tiliga ko'ra nafaqa to'lashingiz kerak (Rossiya Federatsiyasi Mehnat kodeksining 183-moddasi, 1-qism, 2-modda). Umumiy holda, xodimning mehnatga layoqatsizligi davridan boshlab kasallikning dastlabki 3 kuni ish beruvchining hisobidan, qolgan kunlar - FSS hisobidan to'lanadi (1-qism, 3-moddaning 1-bandi). 2006 yil 29 dekabrdagi 255-FZ-son Qonunining 2-qismi, 3-moddasi, 1-qismi, 6-moddasi).
Nafaqa xodimga taqdim etilgan kundan boshlab 10 kalendar kun ichida tayinlanishi kerak shifoxona ish beruvchisi, lekin nafaqa tayinlangandan keyingi kunga, ish beruvchi tomonidan belgilangan ish haqi to'langan kunga o'tkaziladi (2006 yil 29 dekabrdagi 255-FZ-son Qonunining 15-moddasi 1-qismi, 13-moddasi 8-qismi). .
Kasallik ta'tillari daromad solig'iga tortiladi
Vaqtinchalik nogironlik nafaqalari amaldagi qonun hujjatlarida belgilangan soliq solinmaydigan davlat imtiyozlari ro'yxatidan chiqarib tashlanadi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 217-moddasi 1-bandi). Ya'ni, shaxsiy daromad solig'i to'g'ridan-to'g'ri xodimga to'langanidan keyin barcha kasallik ta'tillari to'lovlaridan ushlab qolinadi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 226-moddasi 1, 4-bandlari). Va soliq xodimga vaqtincha mehnatga qobiliyatsizlik nafaqasi to'langan oyning oxirgi kunidan kechiktirmay byudjetga o'tkazilishi kerak (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 226-moddasi 6-bandi).
GPA bo'yicha kasalxona pudratchisidan shaxsiy daromad solig'i olinadi
Siz bilan shartnoma tuzgan kasal odamlar fuqarolik-huquqiy shartnomalar(xizmatlar ko'rsatish, ishlarni bajarish), siz kasallik ta'tilini to'lashingiz shart emas (2006 yil 29 dekabrdagi 255-FZ-son Qonunining 1-bandi 1-qism, 2-moddasi 1-qismi, 13-moddasi). Axir, bunday ijrochilarga to'lovlardan VNiMga badallarni to'lash shart emas (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 422-moddasi 3-bandi 2-bandi). Shunga ko'ra, bu holatda shaxsiy daromad solig'i kasallik ta'tilidan ushlab qolinadimi, degan savol avtomatik ravishda olib tashlanadi.
2020 yilda kasallik ta'tilidan shaxsiy daromad solig'i
Kasallik ta'tilida to'langan summalar 2020 yilda 2019 yildagi kabi shaxsiy daromad solig'iga tortiladi.
Kasallik ta'tilidan shaxsiy daromad solig'i: pilot loyiha
Bugungi kunda Rossiya Federatsiyasining ayrim ta'sis sub'ektlarida FSSning pilot loyihasi ishlamoqda, unga ko'ra ish beruvchi kasallikning dastlabki uch kuni uchun nafaqa to'laydi va xodimlar to'g'ridan-to'g'ri 4 kundan boshlab nafaqa oladilar. FSS, va (Hukumatning 2011 yil 21 apreldagi 294-son qarori bilan tasdiqlangan Nizomning 1, 6-bandlari). Aynan "uch kunlik" nafaqadan ish beruvchi shaxsiy daromad solig'ini ushlab turishi kerak.
6-shaxsiy daromad solig'i bo'yicha kasallik ta'tillari
Kasalxona imtiyozlari 6-NDFLda 1 va 2-bo'limlarda xodimlarga to'lash davrida aks ettirilgan. Biroq, agar kasallik ta'tillari to'langan bo'lsa o `tgan oy chorak va shu oyning oxirgi kuni dam olish kuniga to'g'ri keladi, keyin ushbu chorakning 6-shaxsiy daromad solig'ida kasallik ta'tillari faqat 1-bo'limga, 2-bo'limga esa - keyingi chorakda (Federal Soliq xizmati xati) 13.03.2017 N BS-4-11 / [elektron pochta himoyalangan]).
2-NDFL sertifikatida kasallik ta'tilidan shaxsiy daromad solig'i
Xodimga to'lanadigan vaqtinchalik nogironlik nafaqalari miqdori 2-NDFL shaklidagi guvohnomada aks ettirilgan (
2017 yilda kasallik ta'tilidan shaxsiy daromad solig'ini kechiktirmasdan o'tkazing - to'lov shartlari uchun maqolaga qarang. FSS pilot loyihasida soliqni qanday to'lash kerakligini ham aytib beramiz.
2017 yil 1 iyuldan boshlab Rossiya Federatsiyasining yana 13 ta sub'ekti FSS pilot loyihasiga qo'shildi. Toʻliq roʻyxatni bu yerda koʻring. Va rasmiylar barcha hududlarni faqat 2021 yil 1 yanvargacha to'g'ridan-to'g'ri nafaqa to'lashga o'tkazishni rejalashtirmoqda. Endi kasallik ta'tilidan shaxsiy daromad solig'ini kim o'tkazadi va 2017 yilda kasallik ta'tilidan shaxsiy daromad solig'ini to'lash uchun qancha vaqt kerak bo'lgan maqolani ko'ring.
2017 yilda xodimlardan kasallik ta'tilidan shaxsiy daromad solig'i ushlab turiladimi
Kasallik ta'tilining barcha miqdoridan shaxsiy daromad solig'ini ushlab qolish. Siz imtiyozlar tayinlagan sug'urta hodisasidan qat'i nazar, soliqni ushlab turing. Xodimning o'zi kasalligi bo'ladimi, kasal bolaga g'amxo'rlik qiladimi va hokazo. Ushbu qoidadan istisno.
Agar nafaqa ishdagi baxtsiz hodisa yoki kasbiy kasallik tufayli tayinlangan bo'lsa (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 217-moddasi 1-bandi, Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 217-moddasi 1-bandi) 2017 yilda shaxsiy daromad solig'i bilan kasallik ta'tillari, shuningdek, 2017 yilda shaxsiy daromad solig'iga tortiladi. Rossiya Moliya vazirligi 2013 yil 29 apreldagi 03-04-05 / 14992-son).
Buxgalterga yordam berish uchun onlayn xizmatlar."" Onlayn xizmati kasallik ta'tilining miqdorini aniqlaydi va shaxsiy daromad solig'ini hisoblab chiqadi. FSS pilot loyihalari bilan ishlaydi va avtomatik yangilanadi.
2017 yilda shartnoma shartnomalari bo'yicha shaxsiy daromad solig'i to'lanadigan kasallik ta'tillari
Vaqtinchalik nogironlik bo'yicha nafaqa faqat kompaniya bilan mehnat shartnomasi tuzgan xodimlarga to'lanishi kerak. Fuqarolik-huquqiy shartnoma bo'yicha xizmatlar ko'rsatuvchi pudratchiga kasallik ta'tillari shaxsiy daromad solig'iga tortilmaydi. Axir bunday xodimlar nafaqa olish huquqiga ega emaslar. Agar foyda bo'lmasa, daromad ham yo'q. Ya'ni, shaxsiy daromad solig'ini ushlab qolish majburiyati yo'q (2-modda). federal qonun 2006 yil 29 dekabrdagi 255-FZ-son).
Shaxsiy daromad solig'ini kasallik ta'tilidan qachon o'tkazish kerak
2017 yilda kasallik ta'tilidan shaxsiy daromad solig'ini o'tkazish muddati oyning oxirgi kuni hisoblanadi. Ya'ni, ushbu daromadlar bo'yicha soliq bunday to'lovlar amalga oshirilgan oyning oxirgi kunidan kechiktirmay o'tkazilishi kerak.
- Malumot
- Ish beruvchi mehnatga layoqatsizlik guvohnomasi taqdim etilgan kundan boshlab 10 kun ichida nafaqani hisoblashi va hisoblashi shart. Nafaqa xodimga keyingi ish haqi bilan birga to'lanishi kerak.
Ko'pincha, agar bu kun dam olish kuni bo'lsa, kasallik ta'tiliga shaxsiy daromad solig'ini o'tkazish muddati kechiktiriladimi degan savol tug'iladi. Misol uchun, 2017 yilda 30 aprel yakshanba. Bunday hollarda muddat uzaytiriladi. Ya'ni, soliq keyingi ish kunidan kechiktirmay o'tkazilishi kerak.
2017 yilda kasallik ta'tilidan shaxsiy daromad solig'ini o'tkazishning bir xil muddati va o'tkazish qoidalari kompaniya kasal oila a'zolariga g'amxo'rlik qilish uchun nafaqa to'laydigan vaziyatda qo'llaniladi.
Kasallikning dastlabki uch kunida kasallik ta'tilidan shaxsiy daromad solig'ini qanday ushlab turish kerak
Mehnat shartnomasi bo'yicha xodimning kasalligining dastlabki uch kuni uchun nafaqa har doim ish beruvchi tomonidan o'z mablag'lari hisobidan to'lanadi. FSS bu miqdorni qoplamaydi. Qolgan kunlarda nafaqa FSS tomonidan moliyalashtiriladi. Sug'urta mukofotlari Siz imtiyozlar miqdorini to'lashingiz shart emas.
2017 yilda Ijtimoiy sug'urta jamg'armasining pilot loyihasida ishtirok etgan shifoxonalar shaxsiy daromad solig'iga tortiladimi?
maxsus buyurtma shaxsiy daromad solig'ini ushlab qolish kasallik ta'tilidan FSS pilot loyihasiga qo'shilgan kompaniyalar uchun amal qiladi. Bunday tashkilotlar, boshqalar kabi, nogironlik guvohnomasini ham to'ldirishlari kerak. Lekin siz bo'sh qatorlarni qoldirishingiz kerak:
- "Rossiya Federatsiyasi Ijtimoiy sug'urta jamg'armasi mablag'lari hisobidan nafaqalar miqdori";
- "Jami hisoblangan."
Axir, fondning o'zi FSS hisobidan nafaqa to'lashni talab qiladi. Kasallik ta'tilida "Ish beruvchi hisobidan nafaqalar miqdori" qatorida nogironlikning dastlabki uch kuni uchun hisoblangan nafaqa miqdori ko'rsatilishi kerak. shaxsiy daromad solig'ini hisobga olgan holda(Rossiya Federatsiyasi FSSning 2011 yil 28 oktyabrdagi 14-03-18 / 15-12956-sonli xati).
Bunday kompaniyalar 2017 yilda kasallik ta'tilida shaxsiy daromad solig'ini faqat nafaqaning bir qismidan ushlab qolishlari kerak. Haqiqatan ham, pilot loyiha shartlariga ko'ra, kompaniya endi daromad to'lash manbai hisoblanmaydi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 226-moddasi 1-3-bandlari). Agar siz shaxsiy daromad solig'ini barcha imtiyozlar miqdoridan o'tkazsangiz, u holda xodim ortiqcha ushlab qolingan summani qaytarishi kerak bo'ladi.
6-shaxsiy daromad solig'ida kasallik ta'tilidan shaxsiy daromad solig'ini qanday ko'rsatish kerak
To'lov kunida 6-shaxsiy daromad solig'ini hisoblashda kasallik ta'tilini ko'rsating. Ya'ni, 110-satrda soliqni ushlab qolish sanasi 100-satrdan daromad olish sanasiga to'g'ri kelishi kerak. Siz oy oxirigacha shaxsiy daromad solig'ini to'lash huquqiga egasiz. Shuning uchun, hisob-kitobning 120-qatorida oyning oxirgi kunini qo'ying. Agar dam olish kuni bo'lsa, keyingi ish kunining sanasini kiriting.
Misol:
“60 000 rubl ish haqi bilan direktor. to'plangan kasallik nafaqasi - 12 408,20 rubl. 12 dekabr kuni u 10 795,20 rubl oldi. (12 408,20 ₽ - 12 408,20 ₽ × 13%). Jami yil davomida xodimlarga 14 350 000 rubl yig'ildi. Yil uchun shaxsiy daromad solig'i 1 865 500 rublni tashkil qiladi. (14 350 000 ₽ × 13%). 2-bo'limda buxgalter nafaqani aks ettirmadi. Buxgalter quyidagi namunadagi kabi 6 ta shaxsiy daromad solig'ini to'ldirdi.
6-NDFLda kasallik ta'tilining namunasi (parcha)
2-shaxsiy daromad solig'ida kasallik ta'tillari solig'ini qanday aks ettirish kerak
2017 yilda 2-NDFL sertifikatida kasallik ta'tillari solig'ini 2300 "Vaqtinchalik nogironlik nafaqasi" kodi bilan belgilang (Rossiya Federal Soliq Xizmatining 2015 yil 30 oktyabrdagi MMV-7-11/485-son buyrug'i). Agar kompaniya o'z hisobidan nafaqaga qo'shimcha to'lovni amalga oshirsa, bu daromadni 4800 kodli sertifikatda ko'rsating.
Keling, shartlardan foydalanaylik. Buxgalter direktor uchun quyidagi namunadagi kabi 2-NDFL sertifikatini to'ldiradi.
2-NDFLda kasallik ta'tilining namunasi (parcha)
Kasalxona nafaqasi kasallik ta'tilini tayinlaganingizdan keyin keyingi ish haqi bilan bir vaqtda to'laysiz. Biroq, daromad sanalari soliq kodeksi har xil. Shunday qilib, quyidagi shaklda daromad olish sanasi:
- ish haqi hisoblangan oyning oxirgi kuni hisoblanadi;
- kasallik nafaqasi xodimga to'langan kun hisoblanadi.
Pilot loyiha hududlarida kasallik ta'tilining miqdori bilan 2-NDFL sertifikatini kim beradi
Uchuvchi loyihaning hududlaridagi xodimlar Rossiya Federatsiyasi FSS idoralarida 2-NDFL sertifikatlarini olishadi. Hujjatni faqat xodim nafaqa olgan yil oxirida olish mumkin. Bunday sertifikat xodimga mulkni olish uchun kerak yoki ijtimoiy chegirma tekshirish orqali.
Yana bir variant - xodim standartni olish huquqiga ega bolalar uchun chegirma tekshirish orqali, agar FSSdan olingan imtiyozlarni hisobga olgan holda yil uchun daromad miqdori 350 000 rubldan oshmasa. Buning uchun xodim IFTSga 3-NDFL va 2-NDFLni ham topshirishi kerak.
FSS tomonidan kasallik ta'tilidan shaxsiy daromad solig'i ushlab turiladigan hududlar
| 2017 yil 1 iyulgacha 2017 yil 1 iyul qo'shilgan |
