uy > Rossiya standarti > Kasallik ta'tillari misollari bilan Ndfl. Ta'til va kasallik ta'tilidan shaxsiy daromad solig'i: buxgalter uchun qo'llanma. GPA bo'yicha kasallik ta'tilidagi pudratchidan shaxsiy daromad solig'i olinadimi


Kasallik ta'tillari misollari bilan Ndfl. Ta'til va kasallik ta'tilidan shaxsiy daromad solig'i: buxgalter uchun qo'llanma. GPA bo'yicha kasallik ta'tilidagi pudratchidan shaxsiy daromad solig'i olinadimi




Ish beruvchi va uning xodimi o'rtasidagi mehnat munosabatlari, ikkinchisi kasal bo'lgan taqdirda, u kompensatsiya olish huquqiga ega ekanligini nazarda tutadi - vaqtinchalik nogironlik uchun to'lov asosida. kasallik ta'tillari. Ushbu hujjat tibbiy muassasa - kasalxona yoki poliklinika tomonidan, odam ishlash uchun ko'rsatilmagan butun davr uchun beriladi. Kasallik tugagandan so'ng, xodim buxgalteriya bo'limiga kasallik ta'tilini taqdim etadi. Nafaqalarni hisoblash uchun 10 kun ajratiladi va to'lovning o'zi oyning qolgan qismi uchun ish haqini to'lashning keyingi sanasiga to'g'ri kelishi kerak. Albatta, kasallik davrida xodimning muntazam ish haqi hisoblanmaydi, yo'q bu holat va standart soliqlar. Bu butunlay mantiqiy savol tug'diradi: kasallik ta'tillari va xodimning kasalligi fakti bilan bog'liq to'lovlar soliqqa tortiladimi?

2018 yilda kasallik ta'tiliga soliq solish

Agar biz muntazam ish haqi haqida gapiradigan bo'lsak, unda bu ish haqi sug'urta mukofotlarini, shuningdek, shaxsiy daromad solig'ini hisoblashni o'z ichiga oladi. Albatta, amaldagi qonunchilikda shifoxona to'lovlari qanday soliqlar to'lanishi bo'yicha ma'lum xususiyatlarni nazarda tutadi.

Umuman olganda, shuni aytish kerakki, 2018 yilda kasallik ta'tilidan olinadigan soliqlarni hisoblash tartibida o'tmish bilan solishtirganda, hech bo'lmaganda, hozir ham hech qanday tub o'zgarishlar bo'lmagan. Ushbu bayonot sug'urta mukofotlarini hisoblash tartibiga ham, soliqqa tortish tartibiga ham tegishli. daromad solig'i foyda miqdori.

Kasalxona nafaqasidan shaxsiy daromad solig'i chegirib tashlanadimi?

Kasallik ta'tilida daromad solig'i bormi? Bu savolga javob Soliq kodeksining 217-moddasida joylashgan. Unda jismoniy shaxsning daromad solig'i ushlanmaydigan daromadlari ro'yxati mavjud. Kasallik vaqti uchun kompensatsiya yo'q, shundan biz aniq xulosaga kelishimiz mumkin bu soliq oddiy hollarda bo'lgani kabi, to'g'ridan-to'g'ri uni to'lashda ushlab turish kerak (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 226-moddasi 1, 4-bandlari). Soliq agenti - ish beruvchi ushlab qolingan soliqni o'z xodimi foydasiga nafaqa to'lagan oyning oxirgi kunidan kechiktirmay byudjetga o'tkazishi shart. Bu bevosita Soliq kodeksining 226-moddasi 6-bandida ko'rsatilgan. Ushbu qoida nisbatan yangi: o'zgartirish 2016 yilga tegishli.

Yil oxirida to'langan nafaqalar summalari, shuningdek, ulardan ushlab qolingan shaxsiy daromad solig'i 2-shaxsiy daromad solig'i shaklidagi ma'lumotnomada aks ettiriladi. Ushbu miqdorlar kompilyatsiya qilishda hisobga olinadi choraklik hisobot 6 - shaxsiy daromad solig'i.

Biroq, xodimga kasallik ta'tilini to'lashda uning ish beruvchisi bo'lgan holatlar ham mavjud soliq agenti daromad solig'iga tortilmaydi. Gap ish beruvchini chetlab o'tgan holda Ijtimoiy sug'urta jamg'armasidan to'lovlarni to'g'ridan-to'g'ri to'lashni nazarda tutuvchi pilot loyiha amalga oshirilgan mamlakatning bir qator hududlari haqida bormoqda. Bunday vaziyatda firma yakka tartibdagi tadbirkor kasal xodimiga vaqtincha mehnatga qobiliyatsizlikning faqat dastlabki uch kunida to'laydi. Shu kunlarda, biz eslaymizki, ish beruvchiga FSS hisobidan u yoki bu tarzda qaytarilmaydi. Bundan tashqari, ish beruvchining majburiyatlari faqat FSSning hududiy organiga hujjatlarni, ya'ni kasallik ta'tilining o'zini, shuningdek, xodimning oldingi ikki yildagi ish haqi miqdori to'g'risidagi guvohnomani topshirishga qisqartiriladi. Ushbu hujjatlarni olgandan so'ng, ijtimoiy sug'urta kasallik ta'tilini to'g'ridan-to'g'ri xodimning shaxsiy hisobiga to'laydi. Shunga ko'ra, ish beruvchi bunday sxemada faqat kasallik ta'tilining dastlabki uch kunini to'lash uchun shaxsiy daromad solig'ini ushlab qolish majburiyatiga duch keladi.

Kasallik ta'tillari va sug'urta mukofotlari

Ish beruvchi kasalxona to'lovlaridan sug'urta badallarini to'lamaydi, bu ish beruvchining hisobidan kasallik ta'tilining dastlabki uch kuni uchun to'lovmi yoki FSSdan ish beruvchiga qoplanadigan kasallik ta'tilining keyingi kunlari uchun to'lovmi.

2009 yil 24 iyuldagi 212-FZ-son Qonunining 9-moddasi qoidalaridan ilgari kelib chiqqan har qanday qonuniy belgilangan nafaqalar summasidan - majburiy pensiya, tibbiy va ijtimoiy sug'urta uchun badallarning asosiy qismini to'lashdan ozod qilish. . Endi, soliq inspektsiyasi sug'urta mukofotlarini to'lash bilan shug'ullanayotganda va 212-FZ-sonli Qonun o'z kuchini yo'qotgan bo'lsa, shunga o'xshash qoida Soliq kodeksida, to'g'rirog'i, uning 422-moddasida ko'rsatilgan bo'lib, u boshqa narsalar qatorida sug'urta to'lovlarini tartibga soladi. sug'urta badallarini to'lash doirasida 2018 yilda kasallik ta'tiliga nima tegishli.

Ish beruvchi, shuningdek, vaqtinchalik nogironlik nafaqasidan "jarohatlanish uchun" badallarni to'lamaydi. Bu 1998 yil 24 iyuldagi 125-FZ-son Qonunining 20.2-moddasida ko'rsatilgan. Jarayon ushbu hujjat bu yil o'zgarmadi.

Shu bilan birga, ushbu barcha normativ hujjatlarda biz qonunchilik haqida gapiramiz belgilangan miqdorlar nafaqalar. Va ular, siz bilganingizdek, bog'liq sug'urta tajribasi va xodimning o'rtacha daromadining 100%, 80% yoki 60% bo'lishi mumkin. Shu bilan birga, kasal xodimlarga kasallik ta'tilini o'rtacha qiymatning 100 foizigacha to'lash amaliyoti mavjud. Bu ish beruvchining o'zi hisobidan va faqat uning xohishiga ko'ra amalga oshiriladi, chunki FSS bunday qo'shimcha to'lovlarni qoplamaydi. Aslida, shuning uchun majburiy qonuniy nafaqa maqomi yo'qoladi. Shuning uchun, bu holda ish beruvchi saxiy va bo'lishi kerak bo'ladi sug'urta mukofotlari qo'shimcha to'lov miqdoridan to'lanadi. Bu, xususan, Mehnat vazirligining 2016 yil 26 fevraldagi 17-3 / V-76-sonli o'tgan yilgi xatida ko'rsatilgan.

Eslatma! Bu faqat "muntazam" kasallik ta'tiliga tegishli. Homiladorlik va tug'ish uchun kasallik ta'tillari soliqqa tortilmaydi. Onalik ta'tilini qanday hisoblash mumkin, bu erda ko'rishingiz mumkin.

Kasallik ta'tiliga soliq to'lanadimi?

Xodimlarning har qanday a'zosi kasallik yoki nosog'lom oila a'zosiga g'amxo'rlik qilish sababli vaqtincha ishlamasligi mumkin. Maxsus hujjat - mehnatga layoqatsizlik guvohnomasi bilan tuzilgan ushbu davrda xodim o'zining bevosita vazifalarini bajarmaydi, lekin baribir qonun bilan belgilangan miqdorda pul oladi.

Maqoladan bilib oling.

Rossiya Federatsiyasi Sog'liqni saqlash vazirligi va Soliq kodeksi nima deydi

Kasallik ta'tilida bo'lish bilan bog'liq kompensatsiya masalalarini qonunchilik bilan tartibga solish ikki yo'nalishda amalga oshiriladi.

  1. Vaqtinchalik nogironlik to'g'risidagi hujjatni berish va uni qonuniy to'lovlarni olish uchun korxonaning kadrlar bo'limiga topshirish bilan bog'liq masalalar Rossiya Federatsiyasi Sog'liqni saqlash vazirligining 2012 yil 21 dekabrdagi 1345-son buyrug'iga muvofiq amalga oshiriladi.
  2. Xodimlarning nogironligi uchun kompensatsiya to'lashda soliqqa tortish bilan bog'liq masalalar San'at normalariga muvofiq hal qilinadi. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 217-moddasi.

Soliq kodeksining matnida kompensatsiya to'lovlarini oladigan vaqtincha mehnatga layoqatsiz xodimlarning soliqqa tortish stavkasi aniq ko'rsatilgan: shu tarzda olingan barcha summalardan qonun hujjatlarida nazarda tutilgan soliqlar ushlab turilishi kerak (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 217-moddasi 1-bandi). federatsiyasi). Bunday qaror qabul qilinishiga sabab, vaqtincha mehnatga layoqatsizlik uchun tovon puli, boshqa davlat to‘lovlaridan farqli o‘laroq, ish haqiga tengdir.

ISTISODIY! Faqat bitta turdagi kasallik ta'tillari soliqqa tortilmaydi - homiladorlik va tug'ish yoki chaqaloqni asrab olish munosabati bilan beriladi.

Kimning summalari soliqqa tortiladi

tomonidan umumiy qoida Uni taqdim etgan xodimga kasallik ta'tilini to'lash uchun mablag'lar ikki manbadan olinadi:

  • nogironlikning dastlabki uch kuni ish beruvchining hisobidan to'lanadi;
  • kasallik ta'tilining qolgan qismi majburiy tibbiy sug'urta jamg'armasi tomonidan moddiy jihatdan qoplanadi.

Qonun hujjatlarida belgilangan tartibda buxgalteriya bo'limi ish beruvchining va FFOMSning pullaridan iborat bo'lgan xodimga to'lanishi kerak bo'lgan miqdorni hisoblab chiqadi. Hisobga olinadigan summani yozishdan oldin soliq agenti, ya'ni ish beruvchi ushbu summadan daromad solig'ining belgilangan 13 foizini ushlab qoladi.

Shundan so'ng, ish beruvchi Sog'liqni saqlash sug'urtasi jamg'armasiga kasallik ta'tillari to'lovlarini qoplash uchun ariza beradi, buning uchun 4-FSS maxsus shakli taqdim etiladi.

Tanlangan hududlarda to'g'ridan-to'g'ri kasallik to'lovi

2012 yildan beri ba'zi hududlarda Rossiya Federatsiyasi"qayta yo'naltirish" dan qochish mumkin bo'lgan pilot loyiha mavjud Pul, pulning "ijtimoiy sug'urta" qismini ish beruvchi orqali emas, balki bevosita xodimga to'lash. U Rossiya Federatsiyasi Hukumatining 2011 yil 21 apreldagi 294-son qarori asosida ishlaydi. Ushbu loyihaning maqsadi:

  • byudjetdan pul mablag'larini yanada samarali taqsimlash;
  • xodimlarning manfaatlarini ish beruvchi tomonidan mumkin bo'lgan suiiste'mollardan himoya qilish;
  • firibgarlikdan qochish;
  • noto'g'ri hisob-kitoblarni maksimal darajada yo'q qilish.

Pilot loyihada ishtirok etuvchi hududlar ro‘yxati Ijtimoiy sug‘urta jamg‘armasining rasmiy veb-saytida keltirilgan.

"To'g'ridan-to'g'ri" nogironlik to'lovlarini soliqqa tortish ba'zi nuanslar bilan yuzaga keladi:

  • kasallik ta'tilining dastlabki uch kuni ish beruvchi tomonidan tegishli ravishda to'lanadi, shaxsiy daromad solig'i faqat ushbu nogironlik kunlari uchun kompensatsiyadan ushlab qolinadi;
  • kasallik yoki oila a'zosiga g'amxo'rlik qilishning qolgan vaqti to'lovlarni oluvchi xodimga nisbatan soliq agenti sifatida ishlaydigan FSS tomonidan qoplanadi, ya'ni qonunda belgilangan 13% ni o'tkazadi. soliq organlari mablag'lar to'lanishidan oldin.

Kasallik ta'tilidan shaxsiy daromad solig'i miqdorini qanday hisoblash mumkin

Shunday qilib, homiladorlikdan tashqari har qanday kasallik ta'tillari hisobidan to'langan mablag'lar uchun shaxsiy daromad solig'ini odatdagi tarzda, xuddi shunday hisoblab chiqilganda ushlab turish kerak. ish haqi. 2017 yilda daromad solig'i stavkasi o'zgarmadi va tadbirkorlar va xodimlar uchun odatiy 13% ni tashkil qiladi. Hisoblash printsipi ham bir xil bo'lib qoladi.

ESLATMA! Daromad solig'idan tashqari, doirasida ishlayotgan fuqarolarning daromadlaridan mehnat shartnomasi, ijtimoiy sug'urta badallari ushlab turiladi: Rossiya Federatsiyasi Pensiya jamg'armasida, FFOMS. "Kasalxona" to'lovlari ijtimoiy to'lovlar ushlab qolinmaydi.

Vaqtinchalik nogironlik uchun kompensatsiya bilan shaxsiy daromad solig'ini hisoblash misoli

Qolgan mablag'lar (11 kunlik mehnatga layoqatsizlik uchun) FSS tomonidan unga o'tkaziladi, u shuningdek ulardan daromad solig'i bo'yicha soliq agenti sifatida ishlaydi.

Bunday holda, ish beruvchi o'tkazish uchun javobgar emas soliq fondlari manzilda, ya'ni INFSda uning vakolatlari va vazifalari faqat 571 rubl miqdorida cheklangan. birinchi uch ishlamaydigan kun uchun.

Kasallik ta'tilida shaxsiy daromad solig'ini o'tkazish muddatlari

Yaqin vaqtgacha (2016 yil boshigacha) daromad solig'i belgilangan muddatlarda to'lanishi kerak edi:

  • pul mablag'lari kasallik ta'tilini bergan shaxsning hisob raqamiga o'tkazilgan kungacha;
  • ba'zi hollarda (masalan, daromaddan pul to'langanda) - daromad olingan kundan keyingi kundan kechiktirmay.

2015-yil 2-mayda qabul qilingan Federal qonun Ushbu tartibni o'zgartirgan 113-son. Endi shaxsiy daromad solig'ini o'tkazish haqiqiy to'lovlar kuni bilan bog'liq emas, kalendar sanalari muhimdir. Fiskal organlar shaxsiy daromad solig'i to'lovini kompensatsiya to'langan oyning oxirigacha olishlari kerak (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 226-moddasi).

Shaxsiy daromad solig'i bo'yicha ma'lumotnomada ma'lumotlarni aks ettirish xususiyatlari-2

Hozirgi vaqtda (2017 yilda) Federal Soliq Xizmatining 30.10.2015 yildagi MMV-7-11 / 485-son buyrug'i bilan tasdiqlangan jismoniy shaxslarning daromadlari to'g'risidagi guvohnoma shakli mavjud. ish haqi, hujjatlar turli raqamlarni ko'rsatadi:

  • ish haqi uchun (2000 kodi ostidagi ustun) - hisoblangan oyning oxirgi kuni;
  • kompensatsiya uchun (2300-kod ostidagi ustun) - uning hisoblangan kuni.

Misol uchun, 2016 yil oktyabr oyida xodim 5 kun davomida, 25 oktyabrdan 29 oktyabrgacha kasal bo'lgan. 10 noyabr kuni unga kasallik nafaqasi bilan birga oktyabr oyidagi maoshining bir qismi to'langan. DA shaxsiy daromad solig'i bo'yicha guvohnoma 2 xil sana paydo bo'ladi, chunki ish haqi daromadi qonuniy ravishda noyabr oyida, kasallik ta'tilidagi daromad esa oktyabr oyida olingan deb hisoblanadi, garchi pul o'sha kuni qo'lga tushadi.

buxgalteriya yozuvlari

Tashkilotning kasallik ta'tillari uchun nafaqani tashkil etuvchi mablag'lari debeti 20 "Asosiy ishlab chiqarish", 70 "Ish haqi bo'yicha xodimlar bilan hisob-kitob" krediti bo'yicha hisoblanadi. FSS hisobidan pul debeti 69-1 "FSS bilan hisob-kitoblar", kredit 70 bo'yicha tayinlanadi. Shaxsiy daromad solig'ini ushlab qolish debet 70, kredit 68 "Soliqlar va yig'imlar bo'yicha hisob-kitoblar" bo'yicha tuzilgan. Va, nihoyat, qo'llarga nafaqa to'lash, allaqachon soliq miqdorisiz, debet 70, kredit 50 "Kassir" bo'yicha ketadi.

Shaxsiy daromad solig'i kasallik ta'tilidan ushlab qolinadi

Agar xodim kasal bo'lib qolsa, ish beruvchi unga nafaqa to'lashi kerak. 2017 yilda kasallik ta'tilidan shaxsiy daromad solig'i olinadimi? Agar shunday bo'lsa, soliq qanday tartibda va qaysi muddatda hisoblanishi kerak? Amaldagi qoidalarni va qonunchilikka rejalashtirilgan o'zgarishlarni ko'rib chiqing.

2017 yilda kasallik ta'tilidan shaxsiy daromad solig'i

Kasallik ta'tillari soliqqa tortiladimi?

Yo'qligini tartibga solish tushunish shaxsiy daromad solig'i bo'yicha kasallik ta'tillari varaq - belgilangan to'lovlar ma'nosida. Aslida, bu xodimga uzrli sabablarga ko'ra yo'qligi uchun tovon - kasallik. Chet ellik xodimlar, shuningdek, ish beruvchida kamida 6 oy ishlagan vaqtni, shuningdek korxona tomonidan nafaqalardan majburiy sug'urta badallarini to'lash sharti bilan bunday hisob-kitoblarni hisoblash huquqiga ega. Ushbu qoida insonning o'zi kasal bo'lib qolgan yoki nogiron oila a'zosiga g'amxo'rlik qilayotgan holatlarga nisbatan qo'llaniladi.

Eslatma! Umumiy asoslar bo'yicha shifoxona summalarini to'lash 2 ta moliyalash manbalari hisobidan amalga oshiriladi: birinchi 3 kun uchun - dan boshlab. o'z mablag'lari ish beruvchi, qolgan kunlar uchun - FSSdan. Istisno - "bolalar" nafaqalari.

Byudjetga shaxsiy daromad solig'ini hisoblash zarur bo'lganda (Soliq kodeksining 226-moddasi):

  • Shaxsiy daromad solig'ini foyda olingan kuni - haqiqiy to'lov vaqtida ushlab turish kerak (4-band).
  • Kalendar oyining oxirigacha shaxsiy daromad solig'ini imtiyozlardan o'tkazish kerak - summani to'lash oyi hisobot davri uchun olinadi (6-band). Chiqarish usuli va shartlari kasalxona xodimlari 2017 yilda ular muhim emas.

Diqqat! Savolga qo'shimcha ravishda: kasallik ta'tilida shaxsiy daromad solig'i olinadimi? buxgalterlar ko'pincha yana bir narsa haqida qayg'uradilar muhim nuqta. Imtiyozlar sug'urta mukofotlariga tortilishi kerakmi? Hozirgi vaqtda kasalxona miqdori pensiya, tibbiy va ijtimoiy sug'urta (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 422-moddasi) nuqtai nazaridan ESSga bog'liq emas.

Shaxsiy daromad solig'i kasallik ta'tilidan ushlanmaganda

Soliq qonunchiligi, shuningdek, kasallik ta'tillari shaxsiy daromad solig'iga tortilmaydigan teskari vaziyatlarni ham tartibga soladi. Bunday mehnatga layoqatsizlik davrlarining o'ziga xos toifalari statistik ma'lumotlarda keltirilgan. 217 NK:

  • B&R (homiladorlik va tug'ish) uchun bir martalik to'lovlar to'lanadi.
  • Chaqaloq oylik miqdorlar bola 1,5 yoshga to'lgunga qadar to'lanadi.
  • Bola 3 yoshga to'lgunga qadar pul kompensatsiyasi.

GPA shartnomalari bo'yicha ishlaydigan shifoxona xodimlaridan shaxsiy daromad solig'i ushlab turiladimi? Statistikaga ko'ra. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 422-moddasida nogironlik nafaqasidan ESSC to'lash shart emas, bular bundan mustasno. Bundan tashqari, GPA shartnomalariga ko'ra, kasallik ta'tillari hisoblanmaydi va to'lanmaydi, ya'ni shaxsiy daromad solig'ini hisoblashning hojati yo'q.

2017 yilda kasallik ta'tilidan shaxsiy daromad solig'i qanday hisoblanadi?

Bu nafaqat kasalxonada shaxsiy daromad solig'i soliqqa tortiladimi yoki yo'qligini bilish, balki byudjetga to'lanadigan soliqni to'g'ri hisoblab chiqish ham muhimdir. Hisoblangan stavka - 13%, hisobot davri - nafaqalar haqiqiy to'langan oy. Hisoblashdan oldin, nogironlik shaklining to'g'riligini tekshirish, keyin xodimning sug'urta muddatini aniqlash va o'rtacha kunlik daromadni hisoblash talab qilinadi. Soliq miqdori to'liq rublgacha yaxlitlanadi.

Hisoblash misoli:

Oddiy simlar:

  • D 44 K 70 3447 rubl uchun. - korxona hisobidan nafaqa hisoblanishini aks ettiradi.
  • D 77 K 69,1 5746 rubl uchun. - FSS bo'limi hisobidan nafaqalarni hisoblashni aks ettiradi.
  • 1195 rubl uchun D 70 K 68. - shaxsiy daromad solig'i hisoblanganligini aks ettirdi.
  • 1195 rubl uchun D 68 K 51. - soliq IFTSga o'tkazildi.

Kasallik ta'tilidan shaxsiy daromad solig'i - pilot loyiha

Rossiya Federatsiyasining ayrim hududlarida xodimlarning FSSdan to'g'ridan-to'g'ri foyda olishlari uchun pilot loyiha mavjud (Hukumatning 21/04/11 yildagi 294-sonli qarori ishtirokchilari ro'yxati). Bunday vaziyatda korxona hisob-kitoblarda ishtirok etmaydi va shaxsiy daromad solig'ini undirmasligi kerak, chunki FSSning hududiy bo'limi rasmiy soliq agenti bo'lib, u amalda imtiyozlar miqdorini to'laydi. Ish beruvchilar uchun xodimlar va byudjet bilan hisob-kitoblarning funksionalligi kamayadi: kasallikning dastlabki 3 kuni uchun kasallik ta'tilini to'lash majburiyati majburiy bo'lib qoladi. Keyin varaqalar daromad ma'lumotlari bilan birga Ijtimoiy sug'urtaga o'tkaziladi.

Sug'urta tajribasidagi o'zgarishlar

Ayni paytda Mehnat vazirligi sug‘urta muddatini oshirish bo‘yicha takliflar ishlab chiqmoqda. Qonun loyihasiga ko‘ra, nafaqa to‘lashning eng kam sug‘urta muddatini 100 foiz miqdorida — 8 yil o‘rniga 15 yilgacha oshirish ko‘zda tutilgan; 80% to'lash uchun - 5-8 o'rniga 8-15 yilgacha; 60% to'lash uchun - 5 o'rniga 8 yilgacha. Shartlar o'sishi asta-sekin sodir bo'ladi: taxminan 6 oyga. har yili o'zgarishlarni 2029 yilgacha yakunlash.

Xulosa - kasallik ta'tillari 2017 yilda umumiy tartibda shaxsiy daromad solig'iga tortiladi. Oddiy ish haqi to'lovlaridan asosiy farq shundaki, soliqni o'tkazish nafaqa to'langan kalendar oyining oxirgi kunidan oldin amalga oshirilishi kerak. Hisobotda shaxsiy daromad solig'i summalari 2-NDFL va 6-NDFL shakllarida aks ettirilishi kerak, daromad kodi - 2300.

Agar xato topsangiz, matnning bir qismini ajratib ko'rsating va bosing Ctrl+Enter.

Kasallik ta'tillari (kasallik ta'tillari) shaxsiy daromad solig'iga tortiladimi?

Shaxsiy daromad solig'i ushlab turiladi va kasallik ta'tilidan to'lanadi

Savolga javob, kasallik ta'tilini soliqqa tortish kerakmi shaxsiy daromad solig'i varaqasi, San'atning 1-bandida mavjud. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 217-moddasi. Vaqtinchalik nogironlik nafaqasi shaxsiy daromad solig'iga tortilmaydigan to'lovlar ro'yxatidan chiqariladi. Xodimning mehnatga layoqatsizligini tasdiqlovchi hujjat mehnatga layoqatsizlik guvohnomasi bo'lganligi sababli shaxsiy daromad solig'i kasallik ta'tilidan hisoblanadi.

Shaxsiy daromad solig'iga tortilmaydigan to'lovlarni eslang (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 217-moddasi 1-bandi):

  • homiladorlik va tug'ish uchun bir martalik nafaqa;
  • 1,5 yoshgacha bo'lgan bolani parvarish qilish uchun oylik nafaqa;
  • 3 yoshgacha bo'lgan bolani parvarish qilish uchun oylik nafaqa.

Daromad solig'i 2017-2018 yillarda kasallik ta'tilidan olinadimi yoki yo'qmi

Ammo buyurtmani belgilashda ba'zida buxgalterlar ish haqini soliqqa tortishda bo'lgani kabi kasallik ta'tilidan shaxsiy daromad solig'ini ushlab qolish kerakmi yoki farqlar bormi? E'tibor bering, bu erda chegirma xodimning ish haqini ushlab qolishdan farqli ravishda maxsus tarzda amalga oshiriladi.

Va farq shundaki, kasallik ta'tilini to'lash to'lov oyidagi soliqqa tortiladigan daromadga kiritiladi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 223-moddasi 1-bandi). Farqlar bor va yaxshi shaxsiy daromad solig'ini to'lash kasallik ta'tilidan byudjetga. Ammo quyida bu haqda ko'proq.

Tadbirkorlik amaliyotida korxonada ishlaydigan xodimlar ular bilan fuqarolik-huquqiy shartnomalar tuzilgandan keyin kasal bo'lib qolgan holatlar mavjud. O'rinli savol tug'ildi: bunday xodimlar uchun kasallik ta'tilida shaxsiy daromad solig'i to'lanadimi? Shuni yodda tutish kerakki, xodimlar kim bilan fuqarolik-huquqiy shartnomalar kasallik ta'tillari to'lanmasligi kerak. Shunga ko'ra, shaxsiy daromad solig'i undirilmaydi va to'lanmaydi.

Kasallik ta'tilida shaxsiy daromad solig'i FSS hisobidan to'lanadimi

Rossiya Federatsiyasida kasallik ta'tilini to'lashda quyidagi qoida qo'llaniladi: kasallik tufayli ishlamaslikning dastlabki uch kuni korxona tomonidan to'lanadi, qolganlari Ijtimoiy sug'urta jamg'armasi tomonidan to'lanadi. Ushbu Jamg'armadan olingan kasallik ta'tilidan shaxsiy daromad solig'i ushlanishiga shubha tug'ilishi mumkin. Nogironlik guvohnomalarini to'lash doirasida beriladigan mablag'lar soliqqa tortilmaydigan imtiyozlar ro'yxatiga kiritilmaganligi yuqorida aytib o'tilgan. Ya'ni, kasallik ta'tilining barcha miqdori daromad solig'iga tortilishi kerak.

Qonun kasallik ta'tillari to'lovlarini soliqqa tortiladigan shaxsiy daromad solig'i va soliqqa tortilmaydigan qismga ajratmaydi. Shu sababli, savolga javob: kasallik ta'tillari FSS hisobidan soliqqa tortiladimi, javob ijobiy bo'ladi.

Kasallik ta'tillari va ta'til to'lovlari uchun shaxsiy daromad solig'ini ushlab qolish muddati va sanasi qanday?

2016 yildan boshlab kasallik ta'tillari bo'yicha soliqni to'lash muddati nafaqa to'langan oyning oxirgi kunidan kechiktirilmaydi.

Aytgancha, shunga o'xshash tartib va ​​to'lov muddati ta'til to'lovidan shaxsiy daromad solig'i uchun nazarda tutilgan: soliq ta'til to'lovi berilgan oyning oxirgi kunidan kechiktirmay ushlab turilishi va byudjetga o'tkazilishi kerak.

Shuningdek, siz shaxsiy daromad solig'ini to'lash muddati haqida maqolalarda o'qishingiz mumkin:

Vaqtinchalik nogironlik nafaqasi - shaxsiy daromad solig'i va o'rtacha daromadga qo'shimcha

Shunday qilib, maqolaning boshida berilgan savolga, shaxsiy daromad solig'i kasallik ta'tilidan ushlab turiladimi, javob aniq bo'ladi: shubhasiz ha .

Kasallik ta’tillari to‘lovlari, homiladorlik va tug‘ish nafaqalari bundan mustasno, uni to‘lash manbasidan qat’i nazar (Ijtimoiy sug‘urta jamg‘armasi yoki ish beruvchining mablag‘lari hisobidan) shaxsiy daromad solig‘iga tortiladi. Kasallik ta’tilidagi nafaqadan jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig‘i to‘langanidan keyin ushlab qolinishi va nafaqa to‘langan oyning oxirgi kunidan kechiktirmay byudjetga o‘tkazilishi kerak.

Shaxsning aqliy yoki jismoniy mehnatidan foydalanganlik uchun olgan pullari uning daromadidir. Davlat fuqarolarga ularning ma'lum foizini o'z byudjetiga to'lashga majbur qiladi. Ishga qabul qilingan ishchilar rasman kasallik bo'lsa (o'z yoki oila a'zosi g'amxo'rlikka muhtoj) ishonishi mumkin kompensatsiya to'lovi . Xuddi shu huquq tug'ruq ta'tilidagi ayollar uchun ham paydo bo'ladi.

Buning uchun pul FSSdan keladi (kasallikning dastlabki 3 kunidan tashqari, korxona tomonidan to'lanadi). Ular orqali shakllanadi oylik to'lovlar korxonalar o'z xodimlari uchun haq to'laydilar. Ammo imtiyozlar soliqqa tortiladimi va ular hisobga olinadi sug'urta to'lovlari shaxsning daromadi va kasallik ta'tilidan shaxsiy daromad solig'ini qachon to'lash kerakligini ushbu zamonaviy sharhda bilib oling.

2017 yilda shaxsiy daromad solig'i va sug'urta mukofotlari to'lanadigan kasallik ta'tillari

Har qanday chegirmalar yoki qo'shimcha to'lovlar Rossiya Federatsiyasi qonunchiligi bilan tartibga solinadi.

Nogironlik guvohnomasi va sug'urta to'lovlari

2017 yildan beri pensiya va tibbiy sug'urta boshqaradi soliq kodeksi , aynan 34-bob. Biroq, bu masalaning mohiyatiga ta'sir qilmadi va hozir ham oldingi yillar, sug'urta mukofotlari kasallik ta'tilidan undirilmaydi. Bu haqda gapiradi Art. 422-bet.1.1.:

“Ko'rsatilgan to'lovchilar uchun sug'urta mukofotlari to'lanmaydi ushbu Kodeks 419-moddasi 1-bandining 1-kichik bandi:

  1. rossiya Federatsiyasi qonunchiligiga muvofiq to'lanadigan davlat nafaqalari; qonun hujjatlari Rossiya Federatsiyasining ta'sis sub'ektlari, mahalliy o'zini o'zi boshqarish vakillik organlarining qarorlari, shu jumladan ishsizlik nafaqalari, shuningdek majburiy sug'urta qoplamalari uchun nafaqalar va boshqa majburiy sug'urta turlari. ijtimoiy sug'urta».

Har qanday davlat organiga badallar, shu jumladan, ish joyidagi jarohatlardan sug'urta qilish uchun to'lanmaydi. Bundan dalolat beradi San'atning 1.1-bandi. 125-FZ-son Qonunining 20.2, matni Soliq kodeksini takrorlaydi.

Diqqat! Kompensatsiyani kim to'lashi, ish beruvchi yoki Ijtimoiy sug'urta jamg'armasidan qat'i nazar, har qanday holatda ham badallar hisoblanmaydi.

Istisnolar

Biroq, badallar hali ham to'lanadigan holatlar mavjud. Ba'zi tashkilotlar o'z xodimlarini ta'minlaydi qo'shimcha kafolatlar qonun hujjatlarida belgilanganidan oshib ketadi.

Bularni o'z ichiga olishi mumkin 100% qat'i nazar, barcha xodimlar uchun kasallik ta'tilini to'lash ish tajribasi. Misol uchun, agar xodim qonun bo'yicha faqat miqdorda nafaqa olish imkonini beradigan qisqa muddatli ish stajiga ega bo'lsa 60% , tashkilot kompensatsiyani o'tkazadi to `liq o'z mablag'lari hisobidan farqni to'lash. Ushbu qo'shimcha davlat nafaqasi bo'lmagani uchun unga sug'urta mukofotlari to'lanadi ( Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 420-moddasi 1.1-bandi).

Shuningdek, FSS tomonidan hisoblab chiqilmaydigan imtiyozlar ham sug'urta mukofotlariga tortiladi. Bu sodir bo'lganda:

  • qonunni buzgan holda tovon to'langan;
  • hujjatlarni to'ldirishda xatolarga yo'l qo'yilgan;
  • tasdiqlovchi hujjatlar yo'q 4-qism, san'at. 255-FZ-son Qonunining 4.7).

FSS bunday to'lovlarni tan olmaydi, ya'ni ular ham sug'urta to'lovlarini o'tkazishlari kerak.

Mehnatga layoqatsizlik guvohnomasi va shaxsiy daromad solig'i

Shaxsiy daromad solig'i haqida nima deyish mumkin - bunday holatlarda kasallik ta'tilidan olinadigan daromad solig'i olinadimi yoki yo'qmi? Byulleten chiqarildi ikki holatda:

  • kasallik tufayli, shu jumladan, xodimning g'amxo'rlikka muhtoj qarindoshlarining kasalligi;
  • farmonda.

Saylov byulletenini berish sababi kim va qanday holatlarda kasallik ta'tilidan shaxsiy daromad solig'ini to'lashini aniqlaydi. Birinchi vaziyatdan boshlaylik. Bu erda soliq imtiyozning butun miqdoridan ushlab qolinadi ( 117-FZ-son Qonunining 217-moddasi).

Bugungi kunda ayrim hududlarda joriy etilgan " pilot loyiha» FSS, unga ko'ra Jamg'arma mablag'larning bir qismini sug'urtalanganlarga mustaqil ravishda o'tkazadi. Bunday hollarda bitta kasallik ta'tillari uchun ikkita soliq agenti bo'ladi:

  1. korxona 3 kun to'laydi;
  2. FSS qolgan kunlar uchun imtiyozlarni o'tkazish.

Ularning har biri o'z to'lovlari bo'yicha mustaqil ravishda daromad solig'ini to'laydi.

Diqqat! Bu nuqta, ayniqsa, odamlar tomonidan e'tiborga olinishi kerak soliq imtiyozlari, mulk kabi. DA sertifikat 2-NDFL ish beruvchi FSS to'lovlari haqidagi ma'lumotlarni aks ettirmaydi. Shuning uchun davlat organi tomonidan to‘langan soliqni qaytarish uchun ma’lumotnoma olish uchun jamg‘arma filialiga murojaat qilish kerak. Jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig'i ish haqidan ushlab qolinmagan taqdirda ish beruvchidan ushlab qolinganidan foydalangan xodim Ijtimoiy sug'urta jamg'armasi tomonidan to'lanadigan kasallik ta'tillari solig'idan ham ushlab qolinadi.

Homiladorlik va tug'ish uchun Ijtimoiy sug'urta jamg'armasi mablag'lari hisobidan kasallik ta'tillari to'lovlari shaxsiy daromad solig'iga tortiladimi?

Onalik kasalligi ta'tiliga soliq solish oddiy byulleten bilan bir xil modda bilan tartibga solinadi. Qonun matnida quyidagilar aytilgan:

« Tobe emas soliqqa tortiladigan (soliq solishdan ozod qilingan) quyidagi daromad turlari shaxslar:

  1. vaqtincha mehnatga qobiliyatsizlik bo'yicha nafaqalar (shu jumladan, bemor bolani parvarish qilish bo'yicha nafaqalar), shuningdek amaldagi qonun hujjatlariga muvofiq to'lanadigan boshqa to'lovlar va kompensatsiyalar bundan mustasno. Shu bilan birga, soliqqa tortilmaydigan imtiyozlarga ishsizlik nafaqalari, homiladorlik va tug'ish nafaqalari kiradi.

Bu shuni anglatadiki, tug'ruq ta'tillari soliqqa tortilmaydi. Ammo bolani parvarish qilish uchun kasallik ta'tilida shaxsiy daromad solig'i olinadi.

Diqqat! GPC shartnomalari bo'yicha ro'yxatdan o'tgan xodimlarga tegishli ravishda kasallik ta'tillari to'lanmaydi va hech qanday to'lovlarga tortilmaydi, chunki ish beruvchi ular uchun sug'urta mukofotlarini to'lamaydi.

2017 yilda kasallik ta'tilidan shaxsiy daromad solig'ini to'lash shartlari

Nafaqani to'lash tartibi o'zi belgilanadi 255-FZ-sonli qonun. Kompensatsiya xodim byulletenni taqdim etganidan keyin 10 ish kuni ichida hisoblanadi ( 15-modda). Pul mablag'larini o'tkazish ish haqini to'lashning keyingi kunida amalga oshiriladi ( 8-qism, san'at. 13). Nafaqa solig'i pulni xodimga o'tkazish vaqtida ushlab qolinadi ( San'atning 4-bandi. 226 Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi).

Diqqat! Soliq to'lash funktsiyasi ish beruvchi tomonidan qabul qilinadi, chunki u soliq agenti. Xodimning o'zi hech narsa sanab o'tishga hojat yo'q.

Kelajakda ushlab qolingan mablag'lar o'tkazilishi kerak viloyat byudjeti. Kasallik ta'tilidan shaxsiy daromad solig'ini to'lash qancha davom etishi haqida ma'lumot Soliq kodeksining xuddi shu moddasi 6-bandining ikkinchi xatboshisi:

"Soliq to'lovchiga vaqtincha mehnatga qobiliyatsizlik nafaqalari (shu jumladan, kasal bolani parvarish qilish bo'yicha nafaqalar) va ta'til to'lovlari shaklida to'lashda soliq agentlari summalarni o'tkazishlari shart. hisoblangan va ushlab turilgan soliq bunday to'lovlar amalga oshirilgan oyning oxirgi kunidan kechiktirmay.

Agar tashkilot joylashgan hududda "pilot loyiha" amalga oshirilsa, unda tartib va ​​muddat shaxsiy daromad solig'ini o'tkazish kasalxonadan biroz farq qiladi. Ish beruvchi soliqni ushlab qoladi va uni faqat to'lovlarning o'ziga tegishli qismidan byudjetga o'tkazadi. Qolgan foyda uchun soliq to'lash uchun javobgarlik FSS zimmasiga yuklanadi, tashkilot bu haqda tashvishlanishga hojat yo'q.

soliq stavkasi - 13% . Biroq, 2015 yildan boshlab majburiy ijtimoiy sug'urta bo'ysunadi chet ellik ishchilar(VKS bundan mustasno), u ko'tariladi 30% Rossiya Federatsiyasining norezidentlari uchun.

Hisoblash misoli

  1. 548 650 / 730 = 751,58 rubl - bir kunlik kasallik ta'tilini to'lash;
  2. 751,58 × 3 \u003d 2254,74 rubl. - ish beruvchi tomonidan to'langan summa;
  3. 2254,74 × 13% = 293,12 rubl — tashkilot tasarrufida boʻlgan shaxsiy daromad soligʻi;
  4. 751,58 × 2 \u003d 1503,16 - FSS tomonidan to'langan summa;
  5. 1503,16 × 13% = 195,41 - FSS tomonidan saqlanadigan shaxsiy daromad solig'i.

Vaqtinchalik mehnatga layoqatsizlik nafaqasi hisobga olinadi xodimlarning daromadi, bu 2-NDFL shaklidagi sertifikatga ushbu to'lovlarni kiritishni tasdiqlaydi. Shunga ko'ra, u soliqqa tortiladi. Faqat istisno tug'ruq ta'tillari. Soliq ish beruvchi tomonidan to'lanadi, xodimning o'zi bu jarayonda ishtirok etmaydi. Nogironlik guvohnomasidan sug'urta mukofotlari o'tkazilmaydi.

Maqola saytlar materiallari asosida yozilgan: spmag.ru, assistentus.ru, raszp.ru, nalog-nalog.ru, workdispute.ru.

Kasallik ta'tili nafaqat xodimning ish joyida yo'qligining yaxshi sabablarini tasdiqlovchi hujjat hisoblanadi. Ammo bu, shuningdek, ish beruvchining hisobidan xodimga vaqtinchalik nogironlik nafaqasi tayinlangan va to'lanadigan hujjatdir. Bundan tashqari, ish haqi miqdori o'zgarmaydi va xodim tomonidan saqlanadi.

Agar xodim kasal bo'lib qolsa, yakka tartibdagi tadbirkor (IP) yoki tashkilot unga vaqtinchalik nogironlik muddatini to'lashi shart. Bu taqdim etilgan kafolatdir Mehnat kodeksi mehnat shartnomasi bo'yicha ishlaydigan har bir fuqaroga. 2020 yilda kasallik ta'tilida shaxsiy daromad solig'i olinadimi? Ro'yxatga olish va kasallik ta'tilini to'lash tamoyili bu yil ham saqlanib qoladi, sezilarli o'zgarishlar bo'lmaydi. Biroq, 2020 yilda kasallik ta'tilini hisoblash va to'lashning quyidagi nuanslarini hisobga olish kerak. Agar siz savolga javob olishni istasangiz: "Kasallik ta'tillari soliqqa tortiladimi?", Bu maqolada keyinroq muhokama qilinadi.

Umumiy nuanslar

Hozirgi uchun rahmat normativ-huquqiy baza Kasallik ta'tilini berish uchun quyidagi asoslar tartibga solinadi:

  • vaqtinchalik nogironlikka olib kelgan jarohatlar yoki kasalliklar;
  • karantin;
  • agar odam protez bilan jihozlangan bo'lsa;
  • sanatoriy-kurort sharoitida davolanishda;
  • homiladorlik davrida.

2020 yilda kasallik ta'tillari quyidagi tartibda beriladi:

  • shifokor bemorni tekshirishi kerak. Tekshiruvda varaqni berish uchun asoslarni tasdiqlash kerak;
  • tekshiruv oxirida shifokor tibbiy muassasaga tashrif buyurilgan kuni ochiladigan kasallik ta'tilnomasini berishi kerak.

Kasallik ta'tilini berish vaqti quyidagi parametrlarga bog'liq. Kasallik ta'tilini berish mumkin bo'lgan maksimal muddat - 30 kun. Birinchi tashrifda kasallik ta'tillari maksimal 10 kunga beriladi. Shundan so'ng, agar bemor yana tibbiy muassasaga kelsa, muddat uzaytirilishi mumkin. Bundan tashqari, maxsus komissiya tufayli, agar jarohatlar va kasalliklar bemorning sog'lig'i uchun jiddiy oqibatlarga olib kelgan bo'lsa, kasallik ta'tilini bir yilgacha uzaytirish mumkin.

2020 yilda kasallik ta'tilini berish sabablariga qarab, quyidagi qoidalar mavjud: maksimal muddat hujjat harakatlari:

1) kasal bolani parvarish qilish (yoshiga qarab 30-60 kun);

2) nogironlik (besh oy);

3) homiladorlik (140 kun).

Va endi daromad solig'i kasallik ta'tilidan olinadimi yoki yo'qligi haqida batafsilroq. Nogironlik to'lovi ko'pincha ish haqiga tenglashtiriladi, chunki bunday to'lovlarni oluvchi ushbu miqdor bo'yicha shaxsiy daromad solig'ini to'lashi kerak. Agar xodim tashkilotda rasmiy ro'yxatdan o'tgan bo'lsa, u daromad solig'ini to'g'ri hisoblab chiqadi va to'laydi shifoxona ish beruvchisi xodimning soliq agenti kim. Shunday qilib, endi siz shaxsiy daromad solig'i kasallik ta'tilidan ushlab turilishini aniq bilasiz. Ammo keyin bor keyingi savol. "Kasallik ta'tiliga soliq solinishi mumkinmi?" Degan so'rovga javobni bilganingizdan so'ng, siz uning qancha foiz va qaysi hollarda to'lanishi bilan qiziqmassiz. Hammasi joyida.

Umumiy qoidalarga ko'ra, kasallik ta'tilidan olinadigan daromad solig'i quyidagi hollarda to'lanadi:

1) agar shaxs kasallik yoki jarohat tufayli kasallik ta'tilida bo'lsa;

2) xodim kasal bolani parvarish qilgani uchun ishga bormagan;

3) karantin davrida.

Shaxsiy daromad solig'i quyidagi hollarda kasallik ta'tilidan to'lanmaydi:

  • xodim bolani asrab olgan;
  • homiladorlik va tug'ish paytida.

Xodimning homiladorligi va tug'ilishi sababli kasallik ta'tiliga ish beruvchi tomonidan har qanday qo'shimcha to'lov, albatta, shaxsiy daromad solig'iga tortiladi.

Kasallik ta'tilidan shaxsiy daromad solig'ini to'lash muddatlari qanday?

2016 yil boshlanishidan oldin ham soliq organlari ish beruvchilarni nafaqa to'langanidan keyin kasallik ta'tillari bo'yicha shaxsiy daromad solig'ini to'lashga majbur qildilar. DA katta tashkilot ushbu qoidaga qat'iy rioya qilish quyidagilarga olib kelishi mumkin: har kuni ma'lum miqdor byudjetga o'tkazilishi kerak edi (xodimlar soni va ularning kasallik varaqalarini hisobga olgan holda). Ammo haqiqiy hayotda ular buni qilmadilar, aks holda ular buxgalterlarning butun tarkibini olishlari kerak edi.

Ushbu majburiy rioya qilmaslik tufayli ishqalanishlar yuzaga keldi soliq idorasi va buxgalteriya. Ammo Moliya vazirligi bu qoidani yaroqsizligi sababli o'zgartirdi. Kasallik ta'tilidan shaxsiy daromad solig'ini to'lash muddati qanday?

Hozirgi vaqtda kasallik ta'tilidan shaxsiy daromad solig'ini to'lash muddati to'g'risidagi qoidada quyidagilar aytilgan: ish beruvchi xodim nomidan ma'lum miqdorda shaxsiy daromad solig'ini byudjetga oxirgi kundan kechiktirmay to'lashi shart. ushbu xodimga nafaqa hisoblangan oy.

Hisoblash xodim bilan qanday amalga oshirilganligi muhim emas: foydalanish bank o'tkazmasi yoki naqd pul.

Kasallik ta'tilini qanday hisoblash mumkin?

Xodimga kasallik ta'tilida qancha pul to'lanishi kerak va qanchasi davlatga beriladi?

  1. Rasmiy kasallik ta'tilining kunlar soniga qaraydi. Bu raqam kasallik ta'tilida. Belgilangan kunlar soni uchun xodimga nafaqa to'lanadi.
  2. O'rtacha kunlik daromad hisoblab chiqiladi. Buni hisoblash uchun oxirgi ikki yildagi oylik daromadlar umumlashtiriladi. Umumiy miqdor 730 ga bo'linadi (24 oy ichida juda ko'p kun).
  3. "Ishchining ish staji hisobga olinadi". Bu to'lovlar miqdoriga bevosita ta'sir qiladi. Agar kishi barcha rasmiy ishlarda jami 5 yil ishlagan bo'lsa, unda bu yillar soni hisobga olinadi.
  4. "Ular o'rtacha kunlik daromadni hisoblashadi, bu kasallik ta'tilini hisoblashda hisobga olinadi". Hisoblash quyidagicha amalga oshiriladi: ular bu odamning qancha yillik ish tajribasiga ega ekanligini hisobga olishadi. Keyin, tajribaga muvofiq, belgilangan foizlar olinadi.
  5. "Xodim oladigan umumiy miqdor hisoblab chiqiladi." Buning uchun kasal kunlar soni o'rtacha ish haqi miqdoriga ko'paytiriladi, undan keyin "13% (byudjetga o'tkaziladigan shaxsiy daromad solig'i summasi)" chiqariladi.
    "Tashkilot faqat 3 kunlik kasallik ta'tilini to'laydi, qolganlari Ijtimoiy sug'urta jamg'armasidan (FSS) ushlab qolinadi".

kasallik ta'tillari soliqlari

Va yana qanday soliqlar kasallik ta'tiliga to'g'ri keladi?

kasallik ta'tillari

Agar xodim kasallik, jarohat yoki kasal oila a'zosiga g'amxo'rlik qilish sababli vaqtinchalik nogironlik guvohnomasini olgan bo'lsa, unda bunday kasallik ta'tilidan shaxsiy daromad solig'i olinadi. Ma'lumki, shaxsiy daromad solig'i imtiyozlarning umumiy miqdoridan hisoblab chiqiladi va ushlab qolinadi. Ya'ni, shaxs nafaqa olishdan oldin, kasallik ta'tilini to'lashdan daromad solig'i ushlab qolinadi. Shu sababli, xodim shaxsiy daromad solig'ini hisobga olmaganda nafaqa oladi.

Homiladorlik va tug'ish bilan bog'liq kasallik ta'tillari

Bunday hollarda daromad solig'i ushlanmaydi. Ushbu sabablarga ko'ra kasallik varaqalaridan boshqa soliqlar ham undirilmaydi.

Sug'urta mukofoti bilan kasallik ta'tillari

Vaqtinchalik nogironlik bo'yicha nafaqa, homiladorlik va tug'ish nafaqasi kabi, Rossiya Federatsiyasi Pensiya jamg'armasiga sug'urta badallariga tortilmaydi (" Pensiya jamg'armasi RF"), FSS ("Ijtimoiy sug'urta jamg'armasi") va FFOMS ("Federal majburiy tibbiy sug'urta jamg'armasi").

Teglar: Fikrlarni ko'rsatish

Homiladorlik haqida yordam - qayerdan sotib olish mumkin? Ro'yxatga olish idorasi uchun homiladorlik guvohnomasini qayerdan olish mumkin

Ro'yxatga olish idorasi va ish uchun homiladorlik guvohnomasi - qaerdan olish kerak? Mamlakatimiz siyosati...

Sanitariya minimumi - sanitariya kitobida sanitariya minimumi qancha va u qayerda o'tkaziladi? Nima uchun bolalar bog'chasida sanminimum kerak?

Sanitariya minimumi - sanitariya minimumlari qayerda va qanday? SanknizhkeSunminimumdagi sanminimum nima ...

Xodimlarning har qanday a'zosi kasallik yoki nosog'lom oila a'zosiga g'amxo'rlik qilish sababli vaqtincha ishlamasligi mumkin. Maxsus hujjat - mehnatga layoqatsizlik guvohnomasi bilan tuzilgan ushbu davrda xodim o'zining bevosita vazifalarini bajarmaydi, lekin baribir qonun bilan belgilangan miqdorda pul oladi.

  • Ushbu mablag'lardan daromad solig'ini ushlab qolishim kerakmi?
  • Bu kompaniyaning moliyaviy hisobotlarida qanday aks ettirilgan?
  • Ushbu soliq to'lovi aynan nimadan shakllangan?

Maqoladan bilib oling.

Rossiya Federatsiyasi Sog'liqni saqlash vazirligi va Soliq kodeksi nima deydi

Kasallik ta'tilida bo'lish bilan bog'liq kompensatsiya masalalarini qonunchilik bilan tartibga solish ikki yo'nalishda amalga oshiriladi.

  1. Vaqtinchalik nogironlik to'g'risidagi hujjatni berish va uni qonuniy to'lovlarni olish uchun korxonaning kadrlar bo'limiga topshirish bilan bog'liq masalalar Rossiya Federatsiyasi Sog'liqni saqlash vazirligining 2012 yil 21 dekabrdagi 1345-son buyrug'iga muvofiq amalga oshiriladi.
  2. Xodimlarning nogironligi uchun kompensatsiya to'lashda soliqqa tortish bilan bog'liq masalalar San'at normalariga muvofiq hal qilinadi. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 217-moddasi.

Soliq kodeksining matnida kompensatsiya to'lovlarini oladigan vaqtincha mehnatga layoqatsiz xodimlarning soliqqa tortish stavkasi aniq ko'rsatilgan: shu tarzda olingan barcha summalardan qonun hujjatlarida nazarda tutilgan soliqlar ushlab turilishi kerak (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 217-moddasi 1-bandi). federatsiyasi). Bunday qaror qabul qilinishiga sabab, vaqtincha mehnatga layoqatsizlik uchun tovon puli, boshqa davlat to‘lovlaridan farqli o‘laroq, ish haqiga tengdir.

ISTISODIY! Faqat bitta turdagi kasallik ta'tillari soliqqa tortilmaydi - homiladorlik va tug'ish yoki chaqaloqni asrab olish munosabati bilan beriladi.

Kimning summalari soliqqa tortiladi

Umumiy qoida sifatida, kasallik ta'tilini taqdim etgan xodimga to'lash uchun mablag'lar ikki manbadan olinadi:

  • nogironlikning dastlabki uch kuni ish beruvchining hisobidan to'lanadi;
  • kasallik ta'tilining qolgan qismi majburiy tibbiy sug'urta jamg'armasi tomonidan moddiy jihatdan qoplanadi.

Qonun hujjatlarida belgilangan tartibda buxgalteriya bo'limi ish beruvchining va FFOMSning pullaridan iborat bo'lgan xodimga to'lanishi kerak bo'lgan miqdorni hisoblab chiqadi. Hisobga olinadigan summani yozishdan oldin soliq agenti, ya'ni ish beruvchi ushbu summadan daromad solig'ining belgilangan 13 foizini ushlab qoladi.

Shundan so'ng, ish beruvchi Sog'liqni saqlash sug'urtasi jamg'armasiga kasallik ta'tillari to'lovlarini qoplash uchun ariza beradi, buning uchun 4-FSS maxsus shakli taqdim etiladi.

Tanlangan hududlarda to'g'ridan-to'g'ri kasallik to'lovi

2012 yildan beri Rossiya Federatsiyasining ba'zi hududlarida pilot loyiha ishlamoqda, unga ko'ra pulning "ijtimoiy sug'urta" qismini xodimga to'lash orqali emas, balki to'g'ridan-to'g'ri to'lash orqali mablag'larni "qayta yo'naltirish" ning oldini olish mumkin. ish beruvchi. U Rossiya Federatsiyasi Hukumatining 2011 yil 21 apreldagi 294-son qarori asosida ishlaydi. Ushbu loyihaning maqsadi:

  • byudjetdan pul mablag'larini yanada samarali taqsimlash;
  • xodimlarning manfaatlarini ish beruvchi tomonidan mumkin bo'lgan suiiste'mollardan himoya qilish;
  • firibgarlikdan qochish;
  • noto'g'ri hisob-kitoblarni maksimal darajada yo'q qilish.

Pilot loyihada ishtirok etuvchi hududlar ro‘yxati Ijtimoiy sug‘urta jamg‘armasining rasmiy veb-saytida keltirilgan.

"To'g'ridan-to'g'ri" nogironlik to'lovlarini soliqqa tortish ba'zi nuanslar bilan yuzaga keladi:

  • kasallik ta'tilining dastlabki uch kuni ish beruvchi tomonidan tegishli ravishda to'lanadi, shaxsiy daromad solig'i faqat ushbu nogironlik kunlari uchun kompensatsiyadan ushlab qolinadi;
  • kasallik yoki oila a'zosiga g'amxo'rlik qilishning qolgan vaqti to'lovlarni oluvchi xodimga nisbatan soliq agenti vazifasini bajaradigan FSS tomonidan qoplanadi, ya'ni qonun hujjatlarida belgilangan 13 foizni soliq organlariga mablag 'to'lashdan oldin o'tkazadi. to'langan.

Kasallik ta'tilidan shaxsiy daromad solig'i miqdorini qanday hisoblash mumkin

Shunday qilib, har qanday kasallik ta'tillari hisobiga to'langan mablag'lar uchun, homiladorlikdan tashqari, ish haqini hisoblashda bo'lgani kabi, odatdagidek shaxsiy daromad solig'ini ushlab qolish kerak. 2017 yilda daromad solig'i stavkasi o'zgarmadi va tadbirkorlar va xodimlar uchun odatiy 13% ni tashkil qiladi. Hisoblash printsipi ham bir xil bo'lib qoladi.

ESLATMA! Daromad solig'idan tashqari, mehnat shartnomasi bo'yicha ishlaydigan fuqarolarning daromadlaridan ijtimoiy sug'urta badallari ushlab turiladi: Rossiya Federatsiyasi Pensiya jamg'armasida, FFOMSda. "Kasalxona" to'lovlari ijtimoiy to'lovlar ushlab qolinmaydi.

Vaqtinchalik nogironlik uchun kompensatsiya bilan shaxsiy daromad solig'ini hisoblash misoli

“Lorelei” MChJ xodimi Natalya Levanevskaya o‘tkir appenditsit bilan kasalxonaga yotqizilib, 14 kun davolandi. Buxgalter tomonidan hisoblangan N. Levanevskayaning o'rtacha kunlik daromadi 1456 ming rublni tashkil qiladi. oyiga Shunday qilib, xodim tomonidan taqdim etilgan nogironlik guvohnomasi asosida u 14 x 1456 = 20 384 rubl miqdorida kompensatsiya olish huquqiga ega. Bu pul shu oy uchun maoshi bilan birga unga hisoblangan. Tashkilot ushbu summadan shaxsiy daromad solig'ini ushlab turishi kerak, uning miqdori 20 384 x 13% = 2649 rublni tashkil qiladi. 92 kop. Shunday qilib, 20,384 - 2,650 = 17,734 rubl miqdorida N. Levanevskaya uchun kasallik ta'tilida to'lash uchun mo'ljallangan.

Agar Lorelei MChJ "uchuvchi" hududlardan birining yurisdiktsiyasiga tegishli bo'lsa, masalan, Yaroslavl viloyati, hisob-kitob biroz boshqacha ko'rinadi. Lorelei MChJ hisobidan tuzalib ketgan xodim faqat kasallikning dastlabki uch kuni uchun tovon puli oladi, ya'ni 1456 x 3 = 4395 rubl. Kompaniya shaxsiy daromad solig'ini faqat ushbu mablag'lardan ushlab qoladi: 4395 x 13% = 571 rubl. Shunday qilib, ish haqiga qo'shimcha ravishda N. Levanevskaya 4395 - 571 = 3 824 rubl oladi.

Qolgan mablag'lar (11 kunlik mehnatga layoqatsizlik uchun) FSS tomonidan unga o'tkaziladi, u shuningdek ulardan daromad solig'i bo'yicha soliq agenti sifatida ishlaydi.

11 x 1456 = 16 016 rubl. - kasallik ta'tilida to'lanishi kerak bo'lgan umumiy miqdor.

16 016 x 13% = 2082 rubl. - shaxsiy daromad solig'i summasi.

16 016 - 2082 = 13 934 rubl. - N. Levanevskayani ekstraditsiya qilish uchun.

Shu bilan birga, ish beruvchi soliq mablag'larini manzilga, ya'ni INFSga o'tkazish uchun javobgar emas, uning vakolatlari va majburiyatlari faqat 571 rubl miqdorida cheklangan. birinchi uch ishlamaydigan kun uchun.

Kasallik ta'tilida shaxsiy daromad solig'ini o'tkazish muddatlari

Yaqin vaqtgacha (2016 yil boshigacha) daromad solig'i belgilangan muddatlarda to'lanishi kerak edi:

  • pul mablag'lari kasallik ta'tilini bergan shaxsning hisob raqamiga o'tkazilgan kungacha;
  • ba'zi hollarda (masalan, daromaddan pul to'langanda) - daromad olingan kundan keyingi kundan kechiktirmay.

2015 yil 2 mayda 113-sonli Federal qonun qabul qilindi, bu tartibni o'zgartirdi. Endi shaxsiy daromad solig'ini o'tkazish haqiqiy to'lovlar kuni bilan bog'liq emas, kalendar sanalari muhimdir. Fiskal organlar shaxsiy daromad solig'i to'lovini kompensatsiya to'langan oyning oxirigacha olishlari kerak (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 226-moddasi).

Shaxsiy daromad solig'i bo'yicha ma'lumotnomada ma'lumotlarni aks ettirish xususiyatlari-2

Hozirgi vaqtda (2017 yilda) Federal Soliq Xizmatining 2015 yil 30 oktyabrdagi MMV-7-11 / 485-son buyrug'i bilan tasdiqlangan jismoniy shaxslarning daromadlari to'g'risidagi guvohnoma shakli mavjud. Ko'pincha "kasalxona" bo'lishiga qaramay. Kompensatsiya ish haqi bilan bir vaqtda to'lanadi, hujjatlarda turli raqamlar ko'rsatiladi:

  • ish haqi uchun (2000 kodi ostidagi ustun) - hisoblangan oyning oxirgi kuni;
  • kompensatsiya uchun (2300-kod ostidagi ustun) - uning hisoblangan kuni.

Misol uchun, 2016 yil oktyabr oyida xodim 5 kun davomida, 25 oktyabrdan 29 oktyabrgacha kasal bo'lgan. 10 noyabr kuni unga kasallik nafaqasi bilan birga oktyabr oyidagi maoshining bir qismi to'langan. Shaxsiy daromad solig'i bo'yicha ma'lumotnomada 2 xil sana bo'ladi, chunki ish haqi daromadi qonuniy ravishda noyabr oyida, kasallik ta'tilidagi daromad esa oktyabr oyida olingan deb hisoblanadi, garchi pul o'sha kuni qo'lga tushadi.

buxgalteriya yozuvlari

Tashkilotning kasallik ta'tillari uchun nafaqani tashkil etuvchi mablag'lari debeti 20 "Asosiy ishlab chiqarish", 70 "Ish haqi bo'yicha xodimlar bilan hisob-kitob" krediti bo'yicha hisoblanadi. FSS hisobidan 69-1 "FSS bilan hisob-kitoblar" debeti bo'yicha pul tayinlanadi, kredit 70. Shaxsiy daromad solig'i debet 70, kredit 68 "Soliqlar va yig'imlar bo'yicha hisob-kitoblar" bo'yicha chegiriladi. Va, nihoyat, qo'llarga nafaqa to'lash, allaqachon soliq miqdorisiz, debet 70, kredit 50 "Kassir" bo'yicha ketadi.

Shaxsning aqliy yoki jismoniy mehnatidan foydalanganlik uchun olgan pullari uning daromadidir. Davlat fuqarolarga ularning ma'lum foizini o'z byudjetiga to'lashga majbur qiladi.

Daromad solig'i kasallik ta'tilidan olinadimi?

Ishga qabul qilingan ishchilar rasman kasallik bo'lsa (o'z yoki oila a'zosi g'amxo'rlikka muhtoj) ishonishi mumkin kompensatsiya to'lovi. Xuddi shu huquq tug'ruq ta'tilidagi ayollar uchun ham paydo bo'ladi.

Buning uchun pul FSSdan keladi (kasallikning dastlabki 3 kunidan tashqari, korxona tomonidan to'lanadi). Ular orqali shakllanadi oylik to'lovlar korxonalar o'z xodimlari uchun haq to'laydilar. Ammo imtiyozlar soliqqa tortiladimi va bunday sug'urta to'lovlari inson daromadi hisoblanadimi yoki kasallik ta'tilidan shaxsiy daromad solig'ini qachon to'lash kerakligini ushbu sharhda bilib oling.

2017 yilda shaxsiy daromad solig'i va sug'urta mukofotlari to'lanadigan kasallik ta'tillari

Har qanday chegirmalar yoki qo'shimcha to'lovlar Rossiya Federatsiyasi qonunchiligi bilan tartibga solinadi.

Nogironlik guvohnomasi va sug'urta to'lovlari

2017 yildan boshlab pensiya va tibbiy sug'urta masalalari tomonidan tartibga solinadi soliq kodeksi, aynan 34-bob. Biroq, bu ishning mohiyatiga ta'sir qilmadi va endi, avvalgi yillardagidek, kasallik ta'tilidan sug'urta mukofotlari olinmaydi. Bu haqda gapiradi Art. 422-bet.1.1.:

"Ko'rsatilgan to'lovchilar uchun sug'urta mukofotlari to'lanmaydi ushbu Kodeks 419-moddasi 1-bandining 1-kichik bandi:

  1. Rossiya Federatsiyasi qonunchiligiga, Rossiya Federatsiyasining ta'sis sub'ektlarining qonun hujjatlariga, mahalliy o'zini o'zi boshqarish vakillik organlarining qarorlariga muvofiq to'lanadigan davlat nafaqalari, shu jumladan ishsizlik nafaqalari, shuningdek nafaqalar va boshqa majburiy sug'urta turlari. majburiy ijtimoiy sug'urta.

Har qanday davlat organiga badallar, shu jumladan, ish joyidagi jarohatlardan sug'urta qilish uchun to'lanmaydi. Bundan dalolat beradi San'atning 1.1-bandi. 125-FZ-son Qonunining 20.2, matni Soliq kodeksini takrorlaydi.

Diqqat! Kompensatsiyani kim to'lashi, ish beruvchi yoki Ijtimoiy sug'urta jamg'armasidan qat'i nazar, har qanday holatda ham badallar hisoblanmaydi.

Istisnolar

Biroq, badallar hali ham to'lanadigan holatlar mavjud. Ba'zi tashkilotlar o'z xodimlariga qonun hujjatlarida belgilanganidan ortiq qo'shimcha kafolatlar beradi.

Bularni o'z ichiga olishi mumkin 100% qat'i nazar, barcha xodimlar uchun kasallik ta'tilini to'lash ish tajribasi. Misol uchun, agar xodim qonun bo'yicha faqat miqdorda nafaqa olish imkonini beradigan qisqa muddatli ish stajiga ega bo'lsa 60% , tashkilot kompensatsiyani to'liq hajmda o'tkazadi, farqni o'z mablag'lari hisobidan to'laydi. Ushbu qo'shimcha davlat nafaqasi bo'lmagani uchun unga sug'urta mukofotlari to'lanadi ( Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 420-moddasi 1.1-bandi).

Shuningdek, FSS tomonidan hisoblab chiqilmaydigan imtiyozlar ham sug'urta mukofotlariga tortiladi. Bu sodir bo'lganda:

  • qonunni buzgan holda tovon to'langan;
  • hujjatlarni to'ldirishda xatolarga yo'l qo'yilgan;
  • tasdiqlovchi hujjatlar yo'q 4-qism, san'at. 255-FZ-son Qonunining 4.7).

FSS bunday to'lovlarni tan olmaydi, ya'ni ular ham sug'urta to'lovlarini o'tkazishlari kerak.

Mehnatga layoqatsizlik guvohnomasi va shaxsiy daromad solig'i

Shaxsiy daromad solig'i haqida nima deyish mumkin - bunday holatlarda kasallik ta'tilidan olinadigan daromad solig'i olinadimi yoki yo'qmi? Byulleten chiqarildi ikki holatda:

  • kasallik tufayli, shu jumladan, xodimning g'amxo'rlikka muhtoj qarindoshlarining kasalligi;
  • farmonda.

Saylov byulletenini berish sababi kim va qanday holatlarda kasallik ta'tilidan shaxsiy daromad solig'ini to'lashini aniqlaydi. Birinchi vaziyatdan boshlaylik. Bu erda soliq imtiyozning butun miqdoridan ushlab qolinadi ( 117-FZ-son Qonunining 217-moddasi).

Bugungi kunda ba'zi hududlar joriy etildi " pilot loyiha"FSS, unga ko'ra Jamg'arma o'z mablag'larining bir qismini sug'urtalanganlarga mustaqil ravishda o'tkazadi. Bunday hollarda bitta kasallik ta'tiliga ikkita soliq agenti bo'ladi:

  1. korxona 3 kun to'laydi;
  2. FSS qolgan kunlar uchun imtiyozlarni o'tkazish.

Ularning har biri o'z to'lovlari bo'yicha mustaqil ravishda daromad solig'ini to'laydi.

Diqqat! Ayniqsa, bu nuqta soliq imtiyozlari, masalan, mulk chegirmalari bo'lgan shaxslar tomonidan e'tiborga olinishi kerak. DA sertifikat 2-NDFL ish beruvchi FSS to'lovlari haqidagi ma'lumotlarni aks ettirmaydi. Shuning uchun davlat organi tomonidan to‘langan soliqni qaytarish uchun ma’lumotnoma olish uchun jamg‘arma filialiga murojaat qilish kerak. Jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig'i ish haqidan ushlab qolinmagan taqdirda ish beruvchidan ushlab qolinganidan foydalangan xodim Ijtimoiy sug'urta jamg'armasi tomonidan to'lanadigan kasallik ta'tillari solig'idan ham ushlab qolinadi.

Homiladorlik va tug'ish uchun Ijtimoiy sug'urta jamg'armasi mablag'lari hisobidan kasallik ta'tillari to'lovlari shaxsiy daromad solig'iga tortiladimi?

Onalik kasalligi ta'tiliga soliq solish oddiy byulleten bilan bir xil modda bilan tartibga solinadi. Qonun matnida quyidagilar aytilgan:

"Tobe emas jismoniy shaxslar daromadlarining quyidagi turlari soliqqa tortiladi (soliqdan ozod qilinadi):

  1. vaqtincha mehnatga qobiliyatsizlik bo'yicha nafaqalar (shu jumladan, bemor bolani parvarish qilish bo'yicha nafaqalar), shuningdek amaldagi qonun hujjatlariga muvofiq to'lanadigan boshqa to'lovlar va kompensatsiyalar bundan mustasno. Shu bilan birga, soliqqa tortilmaydigan imtiyozlarga ishsizlik nafaqalari, homiladorlik va tug'ish nafaqalari kiradi.

Bu shuni anglatadiki, tug'ruq ta'tillari soliqqa tortilmaydi. Ammo bolani parvarish qilish uchun kasallik ta'tilida shaxsiy daromad solig'i olinadi.

Diqqat! GPC shartnomalari bo'yicha ro'yxatdan o'tgan xodimlarga tegishli ravishda kasallik ta'tillari to'lanmaydi va hech qanday to'lovlarga tortilmaydi, chunki ish beruvchi ular uchun sug'urta mukofotlarini to'lamaydi.

2017 yilda kasallik ta'tilidan shaxsiy daromad solig'ini to'lash shartlari

Nafaqani to'lash tartibi o'zi belgilanadi 255-FZ-sonli qonun. Kompensatsiya xodim byulletenni taqdim etganidan keyin 10 ish kuni ichida hisoblanadi ( 15-modda). Pul mablag'larini o'tkazish ish haqini to'lashning keyingi kunida amalga oshiriladi ( 8-qism, san'at. 13). Nafaqa solig'i pulni xodimga o'tkazish vaqtida ushlab qolinadi ( San'atning 4-bandi. 226 Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi).

Diqqat! Soliq to'lash funktsiyasi ish beruvchi tomonidan qabul qilinadi, chunki u soliq agenti. Xodimning o'zi hech narsa sanab o'tishga hojat yo'q.

Kelgusida ushlab qolingan mablag'lar viloyat byudjetiga o'tkazilishi kerak. Kasallik ta'tilidan shaxsiy daromad solig'ini to'lash qancha davom etishi haqida ma'lumot Soliq kodeksining xuddi shu moddasi 6-bandining ikkinchi xatboshisi:

"Soliq to'lovchiga vaqtincha mehnatga qobiliyatsizlik bo'yicha nafaqa (shu jumladan, kasal bolani parvarish qilish bo'yicha nafaqa) va ta'til to'lovi shaklida to'lashda soliq agentlari summalarni o'tkazishlari shart. hisoblangan va ushlab turilgan soliq bunday to'lovlar amalga oshirilgan oyning oxirgi kunidan kechiktirmay.

Agar tashkilot joylashgan hududda "pilot loyiha" joriy etilgan bo'lsa, u holda kasallik ta'tilidan shaxsiy daromad solig'ini o'tkazish tartibi va muddati biroz boshqacha. Ish beruvchi soliqni ushlab qoladi va uni faqat to'lovlarning o'ziga tegishli qismidan byudjetga o'tkazadi. Qolgan foyda uchun soliq to'lash uchun javobgarlik FSS zimmasiga yuklanadi, tashkilot bu haqda tashvishlanishga hojat yo'q.

soliq stavkasi - 13% . Biroq, 2015 yildan boshlab chet ellik ishchilar (HQS bundan mustasno) ham majburiy ijtimoiy sug'urtaga tortilishi sababli, u 2015 yilga qadar oshadi. 30% Rossiya Federatsiyasining norezidentlari uchun.

Hisoblash misoli

Ishchi 5 kun kasal edi. Oxirgi ikki kalendar yilidagi jami daromad 548 650 rublni tashkil qiladi. Ish tajribasi - 20 yildan ortiq. Tashkilot Tataristonda joylashgan bo'lib, u erda "pilot loyiha" ishlamoqda. Hisoblash algoritmi:

  1. 548 650 / 730 = 751,58 rubl - bir kunlik kasallik ta'tilini to'lash;
  2. 751,58 × 3 \u003d 2254,74 rubl. - ish beruvchi tomonidan to'langan summa;
  3. 2254,74 × 13% = 293,12 rubl — tashkilot tasarrufida boʻlgan shaxsiy daromad soligʻi;
  4. 751,58 × 2 \u003d 1503,16 - FSS tomonidan to'langan summa;
  5. 1503,16 × 13% = 195,41 - FSS tomonidan saqlanadigan shaxsiy daromad solig'i.

Ma'lum bo'lishicha, xodim kasallik kunlari uchun 3269,37 rubl miqdorida kompensatsiya oladi. ikkita to'lov: ish beruvchidan - 1961,62 rubl. (2254,74 - 293,12), FSSdan - 1307,45 rubl. (1503,16 - 195,41). Ish beruvchi va Jamg'arma soliqlarni alohida to'laydi. Umumiy summasi bo'ladi - 488,53 rubl.

Vaqtinchalik mehnatga layoqatsizlik nafaqasi hisobga olinadi xodimlarning daromadi, bu 2-NDFL shaklidagi sertifikatga ushbu to'lovlarni kiritishni tasdiqlaydi. Shunga ko'ra, u soliqqa tortiladi. Faqat istisno tug'ruq ta'tillari. Soliq ish beruvchi tomonidan to'lanadi, xodimning o'zi bu jarayonda ishtirok etmaydi. Nogironlik guvohnomasidan sug'urta mukofotlari o'tkazilmaydi.

  • kasallik, zaharlanish yoki shikastlanish tufayli;
  • sanatoriy-kurort muassasalarida keyingi parvarishlash uchun;
  • kasal oila a'zosiga g'amxo'rlik qilish;
  • belgilangan karantin tufayli;
  • homiladorlik va tug'ish munosabati bilan;
  • bolani asrab olishda;
  • vaqtinchalik nogironlikka olib keladigan boshqa holatlar tufayli.

Qachon soliq to'lash kerak

Majburiy dam olishning yuqorida ko'rsatilgan barcha holatlarida kasallik ta'tilidan shaxsiy daromad solig'i ushlab turiladi. U xodim oladigan barcha to'lovlar bo'yicha hisoblanadi. Vaqtinchalik nogironlik davrida olingan daromad ham bundan mustasno emas. Shunday qilib, kasallik, karantin, bola parvarishi munosabati bilan to'lanadigan imtiyozlardan soliq ushlab qolinadi.

Moliya vazirligi bir necha bor tushuntirganidek, soliq imtiyozlari bunday hollarda ular Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 217-moddasining yopiq ro'yxatida nazarda tutilgan. Vaqtinchalik nogironlik bo'yicha nafaqalar unda ko'rsatilmagan, shuning uchun ish beruvchi bu holda soliq agentining majburiyatlarini bajarishi shart.

Qanday to'lovlar soliqdan ozod qilinadi

Homiladorlik va tug'ish uchun kasallik ta'tillari ham shaxsiy daromad solig'iga tortiladimi? Yo'q. Bu hech narsadan saqlanish kerak bo'lmagan kam sonli imtiyozlardan biridir. Bu Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 217-moddasi 1-qismida alohida ko'rsatilgan. Lekin biz mahalliy bo'lsa eslash kerak normativ akt onalik nafaqasiga har qanday qo'shimcha to'lov belgilangan bo'lsa, u allaqachon soliqqa tortiladigan daromad. Aynan shu summadan daromad solig'i ushlab turilishi kerak.

Chet ellik ishchiga to'lanadigan kasallik ta'tilida shaxsiy daromad solig'i olinadimi

Bu erda ikkita holat bo'lishi mumkin:

    Yollangan chet el fuqarosi Rossiya fuqarosiga tenglashtiriladi, ya'ni u Belarus, Qozog'iston yoki Armanistonda tug'ilgan va umumiy asosda ishlaydi. Keyin uning daromadi umumiy asosda daromad solig'iga tortilishi kerak.

    Ish beruvchining Rossiya Federatsiyasida vaqtincha bo'lgan, masalan, viza asosida kelgan migrant bilan kelishuvi bor. U onalik nafaqasini olish huquqiga ega emas, boshqa hollarda esa u olgan kasallik ta'tilidan soliq ushlab qolinadi. Shuni ham hisobga olish kerak soliq stavkasi shaxsiy daromad solig'i. Agar chet el fuqarosi Rossiya Federatsiyasi hududida yil davomida 183 kundan ortiq bo'lsa, u Rossiya Federatsiyasi hududida bo'lgan hisoblanadi. soliq rezidenti, bu degani shaxsiy daromad solig'i stavkasi uning uchun 13%. Agar u bu maqomga ega bo'lmasa, unda stavka 30% ni tashkil qiladi.

Qancha soliq ushlab qolinishi kerak

Qonunchilik ish beruvchiga soliqni faqat uning manbasi bo'lgan to'lovlardan ushlab turish majburiyatini yuklaydi. Sug'urtalangan shaxs kasallik yoki shikastlanish bilan bog'liq nogironlik davrining faqat dastlabki uch kunida to'laganligi sababli, soliqni aynan shu summaga hisoblash kerak. Qolganlari FSS tomonidan to'lanadi va rasmiy ravishda u soliq agenti hisoblanadi va byudjet uchun summalarni ushlab turishi kerak.

Ish beruvchi karantin bilan bog'liq holda berilgan kasallik ta'tilini to'lashda ishtirok etmaydi, parvarish qilish, kasal oila a'zosini parvarish qilish, shuning uchun u ushbu to'lovlar bo'yicha shaxsiy daromad solig'ini hisoblashi va to'lashi shart emas.

E'tibor bering, agar xodim daromad to'g'risidagi guvohnomani so'rasa va ichida hisobot davri u FSSdan nafaqa olgan bo'lsa, u fondning hududiy organiga yuborilishi kerak, chunki bu ish beruvchi emas, balki to'liq ma'lumotga ega bo'lgan davlat xizmatchilari.