uy > Rosselxozbank > Yiliga uchta bola uchun chegirmalar. Bolalar uchun soliq imtiyozlari yordamida oila byudjetini qanday oshirish mumkin. Nogiron bola uchun daromad solig'i chegirmasi


Yiliga uchta bola uchun chegirmalar. Bolalar uchun soliq imtiyozlari yordamida oila byudjetini qanday oshirish mumkin. Nogiron bola uchun daromad solig'i chegirmasi




Maqolada 2020 yilda bolalar uchun soliq imtiyozlari nima haqida to'liq ma'lumot mavjud: ariza shakli, har bir bola uchun qancha chegirma, chegirma chegarasi, har bir bola uchun chegirma kodlari, ikki tomonlama chegirma ushbu turdagi huquqqa ega bo'lgan ota-onalardan birining foydasiga standart soliq imtiyozlari qanday ishlatish soliq imtiyozlari bolalar ustida.

Bolalar uchun soliq imtiyozlari: bu nima va kim 2020 yilda chegirma olishi mumkin

Bolalar uchun soliq imtiyozlarini berish tartibi va miqdori Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 218-moddasi bilan tartibga solinadi. Batafsil ma'lumot bu nima haqida tegishli maqolada o'qishingiz mumkin. Bola uchun chegirmalarga nisbatan, bu daromad solig'ining (PIT) 13 foizi ushlab qolinmaydigan miqdordir.

Muhim! Agar turmush o'rtoqlarning oldingi nikohlaridan farzandlari bo'lsa, umumiy chaqaloq uchinchi hisoblanadi.

2020 yilgi standart bolalar soliq imtiyozlari har bir bola uchun:

  • 18 yoshgacha;
  • 24 yoshgacha bo'lgan har bir kunduzgi talaba, aspirant, stajyor, talaba, kursant uchun (to'lov miqdori 12 000 rubldan oshmaydi).

To'lovni qaytarish huquqi quyidagi hollarda yo'qoladi:

  • voyaga yetganlik (yoki 24 yoshdan keyin ta'lim muassasasini tamomlaganligi);
  • bolaning rasmiy nikohi;
  • uning o'limi.

2020 yilda bolalar uchun summalar va chegirma kodlari

Bolalar uchun chegirma soliq davri boshidan (yangi yil) hisoblangan soliq to'lovchining daromadi 350 000 rubldan oshgan oygacha amal qiladi.

  • Birinchi bola uchun (114-kod) - 1400 rubl;
  • Ikkinchi bola uchun (kod 115) - 1400 rubl;
  • Uchinchi bola (116-kod) va undan keyingi bolalar uchun - 3000 rubl;
  • 2020 yilda nogiron bola uchun (117-kod) - ota-onalar va farzand asrab oluvchilar uchun 12 000 rubl va vasiylar, homiylar va farzand asrab oluvchilar uchun 6 000 rubl.

Shuni esda tutingki, rublda ko'rsatilgan summalar siz qaytarishingiz mumkin bo'lgan miqdor emas, balki 13% soliq ushlanmaydigan miqdordir. Misol uchun, agar Rossiya Federatsiyasi fuqarosining 18 yoshgacha bo'lgan uchta farzandi bo'lsa, u uchun nafaqa miqdori (1400 + 1400 + 3000) * 0,13 = 754 rublni tashkil qiladi. oylik.

Xuddi shu miqdorda, ikkinchi ota-ona (vasiy) soliqqa tortiladigan daromadga ega bo'lsa, bir vaqtning o'zida chegirma olish huquqiga ega.

Keling, bir misolni ko'rib chiqaylik:

2020 yil yanvar oyida Ivanovaning maoshi 35 ming rublni tashkil etdi. Agar ikkita sog'lom voyaga etmagan bola bo'lsa, u 2,8 ming rubl miqdorida chegirma olish huquqiga ega. (har bir bola uchun 1,4 ming rubl).

Ivanovaning yanvar oyidagi maoshidan shaxsiy daromad solig'ining 13 foizi 4186 rubl ushlab turiladi. Quyidagi formula bo'yicha hisoblangan: 35 000 (ish haqi) minus 2 800 (soliq chegirmasi) * 13%.

Agar Ivanovaning farzandlari bo'lmasa, to'liq maoshdan 13% ushlab qolinadi: 35 000 * 13% \u003d 4550 rubl.

Shunday qilib, 364 rublni tejash mumkin edi.

Bolaga soliq imtiyozini olish uchun talab qilinadigan hujjatlar

Odatda, ish beruvchi xodimning farzandlari uchun chegirma berish uchun zarur ma'lumotlarni mustaqil ravishda soliq xizmatiga taqdim etadi. Bunday holda, ushbu summalardan soliq ushlanmaydi va 2020 yilda bolalar uchun soliq imtiyozini olish uchun siz ish beruvchiga quyidagi hujjatlarni taqdim etishingiz kerak:

Muhim! Agar arizachi rasmiy ravishda bir nechta joyda ishlasa, u holda imtiyoz faqat bitta ish beruvchi bilan ta'minlanadi.

2020 yilda bolalar uchun standart soliq chegirmasi uchun ariza berish bo'yicha tez-tez so'raladigan savollar:

Ish beruvchi, uni olish uchun ariza qaysi oyda berilgan va barcha zarur hujjatlar to'plangan bo'lishidan qat'i nazar, yil boshidan boshlab bolaga chegirma berish huquqiga ega.

Soliq imtiyozlari miqdori soliq to'lovchining, shu jumladan soliq imtiyozlari taqdim etilmagan bolalarining umumiy sonidan kelib chiqqan holda belgilanishi kerak. Bu nafaqat tabiiy bolalarga, balki vasiylik yoki vasiylikdagi, asrab olingan bolalar, o'gay qizlar va o'gay farzandlarga ham tegishli.

Muhim! Hisoblashda jon boshiga daromad har bir oila a'zosi uchun, masalan, to'ng'ich uchun nafaqa olish uchun daromad to'liq hisobga olinadi (soliq chegirmasi qo'llanilishidan oldin).

Agar ota-onalar ajrashgan yoki fuqarolik nikohida bo'lsa

Agar bolaning ota-onasi o'rtasida nikoh bo'lmasa, ikkinchi ota-ona bolaning soliq to'lovchining ta'minotida ekanligini tasdiqlovchi hujjat taqdim etilgandan keyin chegirma olishi mumkin. Misol uchun, bu bo'lishi mumkin:

  • ushbu ota-onaning yashash joyida bolani ro'yxatdan o'tkazish to'g'risidagi guvohnoma;
  • aliment to'lash to'g'risidagi ota-onalarning notarial kelishuvi;
  • bolaning kim bilan yashashi haqidagi tushuntirishni o'z ichiga olgan sud qarorining nusxasi.

Yolg'iz ota-ona uchun ikki baravar bola nafaqasi

Qonunchilikda "yolg'iz ota-ona" tushunchasi aniqlanmagan, ammo Moliya vazirligi ta'kidlaganidek, agar bolaning ota-onasi o'rtasidagi nikoh ro'yxatga olinmagan bo'lsa, ota-ona yagona emas. Bolaning ikkinchi ota-onasining yo'qligi quyidagi hujjatlardan biri bilan tasdiqlanishi mumkin:

  • tug'ilganlik to'g'risidagi guvohnoma, unda bitta ota-onaning ro'yxati;
  • ikkinchi ota-onaning onaga ko'ra tug'ilganlik to'g'risidagi guvohnomaga kiritilganligi to'g'risidagi FHDYo guvohnomasi (25-shakl);
  • boshqa ota-onaning o'limi to'g'risidagi guvohnoma;
  • boshqa ota-onani bedarak yo'qolgan deb topish to'g'risidagi sud qarori.

Hisoblash va ro'yxatga olishning nuanslari

2020 yilda nogiron bola uchun soliq chegirmasi jami hisoblanadi. Bu shuni anglatadiki, ota-onalar nogiron bolaning oilada qanday paydo bo'lganiga qarab - birinchi, ikkinchi, uchinchi yoki undan keyingi davrda nogironlik bo'yicha standart chegirmani (6 dan 12 000 rublgacha) va bolalar chegirmalarini olishlari mumkin. Shunday qilib, chegirma miqdori 1,4 dan 3 ming rublgacha oshadi.

Muhim! Agar bolada 1 yoki 2-guruh nogironi bo'lsa, ota-onalar o'g'li yoki qizi 24 yoshga to'lgunga qadar (3-guruh bilan - 18 yoshgacha) nafaqa olishlari mumkin.

Chegirma to'g'ridan-to'g'ri ish beruvchidan amalga oshiriladi. Ammo agar ish beruvchi chegirmani taqdim etmasa yoki uni belgilanganidan kamroq miqdorda taqdim etsa, soliq to'lovchi mustaqil ravishda murojaat qilish huquqiga ega. soliq organi to'lovlarni ro'yxatdan o'tkazish (qayta hisoblash) uchun.

Quyidagi nuanslarni esga olish muhimdir.

  • Hisoblash uchun oxirgi 12 oy olinadi, lekin agar xodim yil boshida ishlamagan bo'lsa, unda uning soliqqa tortiladigan daromadi hisobga olinadi. shaxsiy daromad solig'i oldingi ish joyidan.
  • Agar soliq olingan to'lovdan qisman ushlab qolingan bo'lsa, unda faqat soliq chegirmalari amalga oshirilgan qismi olinadi. Shunday qilib, 10 ming rubl miqdorida moliyaviy yordam berishda faqat 6 ming kishi shaxsiy daromad solig'iga tortiladi, shuning uchun hisoblash uchun siz o'n emas, balki olti mingni olishingiz kerak.
  • Ichki kombinatsiya bilan barcha lavozimlar bo'yicha umumiy daromad hisobga olinadi, tashqi bilan - faqat asosiy ish joyi uchun daromad.
  • Agar daromad ruxsat etilgan 350 mingdan oshsa, bu boshqa ota-onaning foydasiga rad etish uchun ajoyib sababdir.

Hukumat kelajakda bir nechta yangiliklarga ega, ammo ular amalga oshiriladimi yoki yo'qmi hali noma'lum:

  • o'n barobar ko'paydi maksimal hajmi ko'p bolali oilalar uchun 10 baravar soliq imtiyozlari;
  • 30 ming rubldan kam ish haqi bilan. - shaxsiy daromad solig'idan to'liq ozod qilish

2020 yilda bolalar uchun soliq imtiyozlari miqdori bolaning sog'lig'iga va uning oilada paydo bo'lish tartibiga qarab 1400 dan 12 ming rublgacha bo'lishi mumkin. Va taxminan 2 yil oldin deputatlar ko'rib chiqmoqchi bo'lishsa ham qo'shimcha foyda ko'p va kam ta'minlangan oilalar uchun soliqning bir qismini standart tarzda qaytarish to'g'risida, masala hali ham noaniq.

Agar fuqaro shaxsiy daromad solig'i ushlab qolingan daromad olsa 13% stavkada, va uning farzandlari bor, keyin u bola uchun standart soliq imtiyozidan foydalanish va har oy byudjetga kamroq daromad solig'ini to'lash huquqiga ega.

Chegirmadan kim foydalanishi mumkin

Bolani yoki bolalarni (shu jumladan asrab olingan bolalarni) boqish uchun soliq to'lovchilar 2020 yilda bola uchun standart soliq imtiyozidan foydalanishlari mumkin.

Chegirma 18 yoshgacha bo'lgan har bir bola va 24 yoshgacha bo'lgan har bir kunduzgi talaba uchun mavjud.

Pul olish chegarasi

Bolalar uchun chegirma yil boshidan daromad (13%) miqdorida ishlatilishi mumkin. 350 000 rubldan oshmaydi(2016 yilgacha chegara 280 000 rubl edi).

Daromad 350 000 rubldan oshgan oydan boshlab har bir bola uchun standart chegirma ko'proq bo'ladi. taqdim etilmaydi.

Bola nafaqasi

Soliq chegirmasining miqdori to'g'ridan-to'g'ri soliq to'lovchi tomonidan qo'llab-quvvatlanadigan bolalar soniga bog'liq:

Chegirma miqdorini to'g'ri aniqlash uchun bolalarning tug'ilgan sanalari bo'yicha (eng keksasi birinchi bo'lib hisoblanadi va hokazo) tartibini belgilash kerak. Bundan tashqari, agar to'ng'ich bola allaqachon 24 yoshdan oshgan bo'lsa va unga chegirma berilmagan bo'lsa ham, u birinchi bo'lib hisoblanadi.

Eslatma: agar turmush o'rtoqlarning oldingi nikohlaridan bir farzandi bo'lsa, ular uchun aliment to'lashsa, ularning umumiy farzandi uchinchi hisoblanadi.

Hisoblash misollari

1-misol: har bir bola uchun standart chegirma

Chegirmani olish shartlari

"Fialka" MChJ xodimi Petrova I.A. Mening 5 yoshli bolam bor. Shu bilan birga, oylik ish haqi Petrova I.A. hisoblanadi 40 000 rub.

Soliq chegirmalarini hisoblash

Petrovaning bolasi I.A. kichik, u standart soliq imtiyozlaridan foydalanishi mumkin.

2020 yilda chegirma miqdori: 1 400 rub.

shuning uchun daromad solig'i Petrova AND.A. 40 000 rubldan emas, balki 38 600 rubldan ushlab qolinadi. (40 000 rubl - 1400 rubl).

Oylik Petrova I.A. daromad solig'ini to'laydi: 5 018 rub. 5200 rubl o'rniga (38 600 rubl x 13%). (40 000 rubl x 13%).

Shunday qilib, u bir vaqtning o'zida tejaydi: 182 rub.(5200 rubl - 5018 rubl).

Petrov I.A. sentyabrgacha qabul qilinadi. aynan shu oy soliqqa tortiladigan daromad yil boshidan ostonaga yetib boradi 350 000 rub.(40 000 x 9 oy).

1456 rubl(182 rubl x 8 oy).

2-misol: Bir nechta bolalar uchun standart chegirma (ulardan biri 24 yoshdan oshgan)

Chegirmani olish shartlari

"Fialka" MChJ xodimi Petrova I.A. 5, 9, 16 va 25 yoshli to'rtta bola bor. Shu bilan birga, Petrova AND.A.ning oylik maoshi. hisoblanadi 40 000 rub.

Soliq chegirmalarini hisoblash

Petrov I.A. olish huquqiga ega faqat uchtasi uchun voyaga etmagan bolalar, lekin ketma-ket birinchi bo'lib, baribir uning 25 yoshli eng katta farzandi hisoblanadi.

Jami chegirma quyidagicha bo'ladi: 7 400 rub.(1400 rubl (ikkinchi uchun) + har biri 3000 rubl (uchinchi va to'rtinchi uchun)).

Shunday qilib, daromad solig'i 40 000 rubldan emas, balki dan hisoblab chiqiladi 32 600 rub.(40 000 rubl - 7 400 rubl).

Binobarin, oylik Petrova AND.A. daromad solig'ini to'laydi: 4238 rubl(32600 rubl. 13%) 5200 rubl o'rniga. (40 000 rubl x 13%) va tejang: 962 rub.(5200 rubl - 4238 rubl).

Petrov I.A. sentyabrgacha oladi, chunki aynan shu oyda uning yil boshidan soliqqa tortiladigan daromadi chegaraga yetadi. 350 000 rub.(40 000 x 9 oy).

Shunday qilib, 2020 yil yanvardan avgustgacha bo'lgan davrda Petrova I.A. saqlashi mumkin: 7 696 rubl(962 rubl x 8 oy).

Ish beruvchi orqali chegirmani qanday olish mumkin

Bola uchun standart soliq imtiyozini olish tartibi 2 bosqichda amalga oshiriladi:

Birinchi bosqich - kerakli hujjatlarni to'plash

Bolaga nafaqa olish uchun quyidagi hujjatlar talab qilinadi:

  1. Bolaning tug'ilganlik haqidagi guvohnomasi.
  2. Nikohni ro'yxatdan o'tkazishni tasdiqlovchi hujjat (Rossiya Federatsiyasi pasporti yoki nikohni ro'yxatga olish guvohnomasi).
  3. Agar bola talaba bo'lsa, ta'lim muassasasidan ma'lumotnoma.
  4. Agar bola nogiron bo'lsa, nogironlik guvohnomasi.

Agar xodim bo'lsa yagona ota-ona qo'shimcha ravishda quyidagilarni ta'minlashingiz kerak:

  • boshqa ota-onaning o'limi to'g'risidagi guvohnoma.
  • ota-onaning turmushga chiqmaganligini tasdiqlovchi hujjat (odatda pasport).

Agar bolada bo'lsa bitta ota-ona, keyin soliq imtiyozlari bo'lishi mumkin ikki baravar ko'paydi, lekin faqat bolaning otaligi qonuniy ravishda belgilanmagan hollarda, boshqa ota-ona vafot etgan yoki bedarak yo'qolgan.

Shu bilan birga, ota-onaning ajrashganligi yoki aliment to'lanmaganligi ota-onaning yagona ekanligini anglatmaydi va shunga ko'ra, ikki baravar chegirma olish huquqini bermaydi.

Ikkinchi bosqich - to'plangan hujjatlarni ish beruvchiga topshirish

Yig'ilgan hujjatlar ish joyida ish beruvchiga topshirilishi kerak. Ularni ko'rib chiqqandan so'ng, xodimga bola uchun standart chegirma beriladi.

Agar siz bir vaqtning o'zida bir nechta ish beruvchi uchun ishlasangiz, ulardan faqat bittasi chegirmani talab qilishi mumkin.

IFTS orqali chegirmani qanday olish mumkin

Agar yil davomida bola uchun chegirmalar berilmagan yoki to'liq olinmagan bo'lsa, ular yil oxirida soliq xizmati orqali olinishi mumkin. Buning uchun sizga kerak:

3-NDFL deklaratsiyasi va unga ilova qilingan hujjatlarni tekshirish ular IFTSga taqdim etilgan kundan boshlab 3 oy ichida amalga oshiriladi.

Tekshiruv tugaganidan keyin 10 kun ichida soliq xizmati soliq to'lovchiga tekshirish natijalari to'g'risida (soliq chegirmasini taqdim etish yoki berishni rad etish) yozma xabarnoma yuborishi shart.

Xabarnomani olganingizdan so'ng, siz IFTSga kelib, shaxsiy daromad solig'ini qaytarish uchun ariza yozishingiz kerak. bank rekvizitlari buning uchun pul o'tkazmasi amalga oshiriladi.

Mablag'lar ariza berilgan kundan boshlab 1 oy ichida o'tkazilishi kerak shaxsiy daromad solig'ini qaytarish, lekin hujjatlarni tekshirish tugashidan oldin emas (stol tekshiruvi).

Standart soliq imtiyozlari bo'yicha shaxsiy savollar

Yil o'rtalarida bola 18 yoshga to'lsa, chegirma olish huquqi qaysi oydan boshlab yo'qoladi?

Ushbu masala bo'yicha soliq organlarining fikri bir ovozdan. Ushbu standart soliq chegirmasini taqdim etgan soliq agenti tomonidan soliq davri boshidan boshlab hisoblash usuli bo'yicha hisoblangan soliq to'lovchining daromadi 350 000 rubldan oshmasa, soliq chegirmasi yil oxirigacha taqdim etiladi.

Agar kunduzgi bo'limda o'qiyotgan bola yil o'rtasida o'qishni tamomlagan (diplom olgan) bo'lsa, chegirma olish huquqi qaysi oydan boshlab yo'qoladi?

Bu masala bo'yicha soliq organlari o'rtasida kelishuv mavjud emas.

Moliya vazirligining xatlarining bir qismida olish huquqi borligi aytiladi standart chegirma bola o'qishni tugatgan (diplom olgan) kundan keyingi oydan boshlab tugaydi, aksincha, yil o'rtalarida o'qishni tugatganligi soliq davri oxirigacha chegirma berilishiga ta'sir qilmaydi. Shunday qilib, 2012 yil 28 avgustdagi 03-04-05/8-1010-sonli xatida:

«12-bandiga muvofiq. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 4-moddasi 1-bandiga binoan, 18 yoshgacha bo'lgan har bir bola uchun, shuningdek har bir kunduzgi talaba, aspirant, rezident, stajyor, talaba, kursant uchun soliq imtiyozlari amalga oshiriladi. 24.

Shu bilan birga, ushbu kichik bandning o'n to'qqizinchi bandiga muvofiq soliq solinadigan bazani kamaytirish bola (bolalar) tug'ilgan oydan yoki farzandlikka olish, vasiylik (homiylik) sodir etilgan oydan boshlab amalga oshiriladi. belgilangan yoki bolani (bolalarni) oilada tarbiyalashga o'tkazish to'g'risidagi shartnoma tuzilgan oydan boshlab va bola (bolalar) ushbu Qonunning o'n ikkinchi bandida ko'rsatilgan yoshga etgan (etgan) yil oxirigacha. ushbu kichik bandda yoki amal qilish muddati tugaganda yoki bolani (bolalarni) oilada tarbiyalash to'g'risidagi shartnoma tugasa yoki bolaning (bolalar) o'limi.

Ushbu kichik bandning o'n to'qqizinchi bandiga muvofiq, ota-ona bola 24 yoshga to'lgan yilning oxirigacha soliq imtiyozini olish huquqiga ega, shuning uchun soliq chegirmasi yil oxirigacha taqdim etiladi, agar soliq to'lovchining ushbu standart soliq chegirmasini taqdim etgan soliq agenti tomonidan soliq davri boshidan boshlab hisoblash usuli bo'yicha hisoblangan daromadi 350 000 rubldan oshmagan.

Daromad 350 000 rubldan oshgan oydan boshlab, ushbu kichik bandda nazarda tutilgan soliq imtiyozlari qo'llanilmaydi.

Oxirgi yangilanish: 30.01.2020

Standart soliq imtiyozi (shuningdek, START) soliq to'lovchining daromadidan ma'lum miqdorni chegirib tashlashdir va natijada olingan qoldiq 13% stavkada shaxsiy daromad solig'iga tortiladi.

Daromad hamma narsani anglatadi pul massasi yiliga olingan ( soliqqa tortiladigan davr). Daromad turli stavkalarda soliqqa tortilishi mumkin. STARTga kelsak, soliqqa tortiladigan daromadlar hisobga olinadi. stavka foizi 13.

Qonun bolalar uchun ajratmalarni START deb tasniflaydi. Maqolada 2019, 2020 yillarda bolalar uchun soliq imtiyozlari haqida ma'lumot mavjud.

Kim har bir bola uchun START olishi mumkin?

p.p.ga ko'ra. 4-bet, 1-modda. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 218-moddasida chegirma quyidagilar foydasiga bo'lishi mumkin:

  • ota-onalar;
  • farzand asrab oluvchilar;
  • vasiylar va oila qonunchiligiga muvofiq ushbu toifaga tenglashtirilgan boshqa shaxslar.

Ushbu maqomlar tug'ilganlik to'g'risidagi guvohnoma, vasiylik va homiylik organlarining hujjatlari, otalikni tan olish to'g'risidagi sud qarorlari va boshqalar bilan tasdiqlanadi.

Qonun shuningdek, chegirmaga ruxsat berilgan bolalarning yoshini belgilaydi:

  • 18 yoshgacha (umumiy holat);
  • agar bola ta'lim muassasasida (shu jumladan chet elda) kunduzgi bo'limda o'qiyotgan bo'lsa - 24 yoshgacha yoki aspirant, stajyor, stajyor, kursant bo'lsa;
  • bundan tashqari, yosh toifalaridan qat'i nazar, nogiron bolalar uchun alohida chegirma taqdim etiladi.

Agar bola magistraturada o'qiyotgan bo'lsa, chegirma olish mumkinmi? Ha! Taʼlim toʻgʻrisidagi qonunga koʻra oliy taʼlim 2 bosqichga boʻlingan. Bundan tashqari, 2-bosqich (magistratura) 2 ball olgan deb hisoblanmaydi Oliy ma'lumot va shuning uchun, agar bola 24 yoshdan kichik bo'lsa va magistraturada o'qiyotgan bo'lsa, uning ota-onasi START ga kirish huquqiga ega. Ammo bu ta'lim birinchi marta sodir bo'lishi sharti bilan.

2019 yilda chegirma miqdori, 2020 yilda

2019-2020 yillarga kelib, har bir bola uchun START qiymati bir xil bo‘lib qoladi:

  • 1400 rub./oy - birinchi bola uchun chegirma (kod 126);
  • 1400 rub./oy - ikkinchi bola uchun (kod 127);
  • 3000 rub./oy - 3 va har bir keyingi bola uchun (kod 128);
  • 12 000 surtish. - 18 yoshgacha bo'lgan nogiron bolalar uchun, shu jumladan ota-onalar (farzand asrab oluvchilar)) kunduzgi bo'limda o'qiyotgan, 24 yoshdan katta bo'lmagan 1 yoki 2 guruh nogironi (kod 129);
  • 6000 surtish. - 18 yoshgacha bo'lgan nogiron bolalarning pastki qismi, shuningdek vasiylar (vasiylar) 24 yoshdan katta bo'lmagan kunduzgi bo'limda o'qiyotgan 1 yoki 2-guruhdagi nogiron bola (kod 129).

Nogiron bolalar uchun summalar qo'shiladi, ya'ni nogiron bola uchun chegirmaga bola uchun standart chegirma (uning oiladagi tartibiga qarab) qo'shiladi. Bu soliq organlarining ham, Moliya vazirligining ham pozitsiyasi (2017 yil 09 avgustdagi 03-04-05 / 51063-sonli xat) va yilda sud amaliyoti(Rossiya Qurolli Kuchlari Prezidiumi tomonidan 2015 yil 21 oktyabrda tashkil etilgan Amaliyotni ko'rib chiqishning 14-bandi) .

Masalan: Ikkinchi bola nogiron, shuning uchun ota-ona 13 400 (12 000 + 1 400) rubl miqdorida chegirma olish huquqiga ega. Va agar bola oilada uchinchi bo'lsa, unda bu miqdor 15 000 (12 000 + 3 000) rublga etadi.

Chegirma qachon to'xtaydi?

Xodim quyidagi hodisalardan biri sodir bo'lganda ishni boshlash huquqini yo'qotadi:

  • agar yil boshidan beri jami daromad 350 000 rubldan oshsa., chegirma ortiqcha bo'lgan oydan boshlab to'xtaydi. Daromadni hisoblash boshlanadi joriy yilning yanvar oyidan boshlab (bolaning tug'ilgan kunidan emas) . Va agar bola maksimal ish haqi darajasidan keyin tug'ilgan bo'lsa ham, bu yil START qo'llanilmaydi.
  • agar bola o'lgan bo'lsa- chegirma to'liq taqdim etiladi joriy yil, lekin keyingi yilning yanvar oyidan to'xtaydi.
  • agar bola bu yil 18 yoshga to'lgan bo'lsa(va kunduzgi bo'limda o'qimaydi), chegirma joriy yilda to'liq taqdim etiladi. Kelgusi yilning yanvar oyidan to'xtatildi.
  • e agar bola o'qishni tugatgan bo'lsa V ta'lim muassasasi va hali 24 yoshga to'lmagan, chegirma joriy yilda to'liq taqdim etiladi.
  • agar bola 24 yoshga kirsa, lekin o'qishni davom ettiradi (talaba, aspirant, stajyor, kursant), chegirma joriy yilda to'liq amalga oshiriladi, keyingi yilning yanvar oyidan boshlab tugaydi.
  • agar bola o'qishni tugatgan bo'lsa va 24 yoshdan oshgan bo'lsa, soliq to'lovchi ota-ona endi ta'lim tugaydigan keyingi oydan boshlab chegirma olish huquqiga ega bo'lmaydi.

Bolalarning tartibi qanday aniqlanadi?

Bolalar xronologik (tug'ilgan sana bo'yicha) tartiblangan. Ya'ni, bolaning yoshiga qarab. Ya'ni, birinchi bola eng keksa, keyin esa teskari kamayish tartibida. Tug'ilish tartibida individual bolalarning yoshidan qat'i nazar, barcha bolalar hisobga olinadi. Chegirmani hisoblashda barcha bolalar hisobga olinadi.

Masalan, 4 farzandli oilada: birinchisi 25 yoshda, ikkinchisi 17 yoshda, uchinchisi 15 yoshda, to'rtinchisi 10 yoshda. Chegirma miqdori quyidagicha taqsimlanadi:

  • Birinchi bola - 0 rub. (u uchun chegirma berilmaydi, chunki u 25 yoshda va universitetda o'qimaydi);
  • Ikkinchi bola - 1400 rubl;
  • Uchinchisi - 3000 rubl;
  • To'rtinchi - 3000 rubl.

O'ziga nisbatan ushlab qolish huquqi yo'qolgan bolalar umumiy ustuvorlikdan chiqarib tashlanmaydi. Xuddi shu tartib bola vafot etgan taqdirda ham saqlanib qoladi katta oila. Bunday bola uchun chegirma amalga oshirilmaydi, lekin u haqidagi ma'lumotlar keyingi bolalarning hajmini aniqlash uchun hisobga olinadi.

Misol: Oilada uchta bola bor edi: birinchi farzand 22 yoshda va o'qimagan, ikkinchisi 15 yoshida vafot etgan, uchinchisi 8 yoshda edi. Aslida, ota-onalar bitta bola uchun chegirma olish huquqiga ega - faqat 8 yoshli chaqaloq uchun 3000 rubl miqdorida. (lekin 1400 rubl emas).

  • Birinchisi - 0 rub. (qaytarishga ruxsat bermaydi);
  • Ikkinchisi - 0 rub. (o'lim munosabati bilan);
  • Uchinchisi - 3000 rubl.

Agar bolalar bir vaqtning o'zida tug'ilgan bo'lsa (egizaklar, uch egizaklar va boshqalar), ular ham ketma-ket hisob-kitoblarga bo'ysunadi, ya'ni ularni bitta chegirib tashlanadigan joyga qo'yish to'g'ri emas (masalan, oilada birinchi bor bola, keyin egizaklar tug'ildi, shunga ko'ra, 1 bola va ikkita ikkinchi bola emas, balki 1, 2 va 3 bolani chegirib tashlash mumkin).

Onalik ta'tilida yoki bola parvarishida bo'lgan ayol uchun chegirma bormi?

  • Agarda soliq yili ayolning ish haqi (yoki shaxsiy daromad solig'i solig'i bo'lgan boshqa daromadlari) bo'lgan, keyin tug'ruq ta'tiliga ega bo'lgan, keyin esa har oy uchun yil oxirigacha chegirma beriladi. Agar bolalar uchun ajratmalar miqdori bo'yicha cheklovga hali erishilmagan bo'lsa .
  • Yil boshidan bir ayol qachon Homiladorlik va tug'ish ta'tillari yoki ota-ona ta'tili (ya'ni, shaxsiy daromad solig'i bo'yicha hisob-kitoblar amalga oshirilmagan), keyin soliq bazasi shaxsiy daromad solig'i hisoblanmaydi va chegirmani qo'llash uchun hech narsa yo'q.

Rossiya Moliya vazirligining N 03-04-06 / 8-29, N 03-04-05 / 8-10, 03-04-06 / 8-36-sonli xatlariga ko'ra, agar yil davomida yilning ma'lum oylarida ish beruvchi shaxsiy daromad solig'i bo'yicha daromad to'lamagan (va ish haqining qolgan qismi to'langan), keyin o'sha yilning har bir oyi uchun standart chegirmalar taqdim etiladi. Ya'ni, shu jumladan, ish haqi bo'lmaganlar.

Rossiya Moliya vazirligining N 03-04-06-01 / 118-sonli maktubida, agar xodim tug'ruq yoki ota-ona ta'tilida bo'lsa va ishga ketadi. Shunga ko'ra, u soliq yilining ma'lum oylarida soliqqa tortiladigan daromad olishni boshlaydi, keyin ariza va tasdiqlovchi hujjatlar mavjud bo'lsa, yilning har bir oyi uchun soliq chegirmasi unga to'lanadi. Aslida, u tug'ruq yoki ota-ona ta'tilida bo'lgan oylarni o'z ichiga oladi.

Chegirmani kim beradi?

START uning ish beruvchisi tomonidan chegirma oluvchi uchun hisoblanadi. Agar ularning bir nechtasi bo'lsa, unda qaysi biri bu masala bilan shug'ullanishini xodimning o'zi belgilaydi. Bir vaqtning o'zida ikkitasini qabul qila olmaysiz. Ish beruvchi (tasdiqlovchi hujjatlar va xodimning arizasi mavjud bo'lganda) barcha kerakli hisob-kitoblarni amalga oshiradi, shaxsiy daromad solig'ini to'lash va soliq idorasiga hisobot beradi. Faqat chegirma hisobga olinadimi yoki yo'qligini kuzatib borishingiz kerak. Va agar siz xatolar topsangiz, ular haqida korxonaning buxgalteriya bo'limiga xabar bering.

Shunday qilib, chegirib tashlanadigan pullar alohida berilmaydi. Bu shunchaki ushlab qolingan soliq miqdorini kamaytiradi, ish haqini yuqoriroq ushlab turadi.

Chegirma qanchalik tez-tez amalga oshiriladi?

  • Agar chegirma ish beruvchi tomonidan amalga oshirilsa

Agar xodim ishga joylashish vaqtida yoki bola tug'ilgandan keyin tegishli ariza bergan bo'lsa, chegirma yil davomida har oyda amalga oshiriladi. Yil boshidan beri ishga joylashmagan bo'lsa, START oldingi ish uchun ilgari qilingan chegirmani hisobga olgan holda tayinlanadi (bu avvalgi ish joyidan 2-NDFL sertifikatini talab qiladi).

Faraz qilaylik, bola uchun soliq chegirmasi amalga oshirilmagan yoki buxgalteriya bo'limi xato qilgan bo'lsa, chegirmalar hisobga olinmagan. to `liq. Keyin, yil oxirida fuqaroning o'zi soliq idorasiga murojaat qilishi mumkin. Bu tez-tez sodir bo'lmaydi, odatda, bola uchun soliq imtiyozlari miqdori muvaffaqiyatli bo'ladi, asosiysi, bola uchun ariza va hujjatlarni o'z vaqtida topshirishdir.

Soliq to'lovchining o'zi START olishi kerak bo'lganda, pulni qaytarish uchun siz quyidagilarni taqdim etishingiz kerak:

  • tuzatuvchi deklaratsiya 3-NDFL keyingi yilning istalgan vaqtida (30 apreldan oldin shart emas);
  • ish joyidan yoki veb-saytdan 2NDFL shaklidagi sertifikat soliq xizmati V elektron formatda elektron inventar bilan (ikkinchi holda, siz ro'yxatdan o'tishingiz kerak shaxsiy hisob FTS veb-sayti. Bunday sertifikat barcha rasmiy daromadlar, ya'ni barcha ish beruvchilarning ma'lumotlari uchun beriladi);
  • deklaratsiyaga tug'ilganlik to'g'risidagi guvohnomaning nusxasini ilova qilish;
  • agar bolalar 18 yoshdan oshgan bo'lsa - ta'lim muassasasidan ma'lumotnoma.

Hujjatlarni tekshirgandan so'ng, IFTS (3 oydan ortiq bo'lmagan) ortiqcha to'langan soliq summalarini fuqaroning bank hisob raqamiga qaytaradi.

Chegirma mexanizmi va uni chegirib tashlash uchun zarur bo'lgan hujjatlar

Ko'pincha odamlar ish haqini hisoblashda bolaga qanday soliq solinmasligi haqida chalkashib ketishadi. Mexanizm oddiy: ish beruvchi ish haqidan ushlab qolish summasini ushlab qolishga majburdir. Olingan farq 13% ga ko'paytiriladi - shaxsiy daromad solig'i stavkasi. Soliqning umumiy summasi shu tarzda hisoblanadi.

Bunday chegirmani olish uchun korxonaning buxgalteriya bo'limiga qanday hujjatlar taqdim etilishi kerak:

  • xodim o'z iltimosiga binoan kadrlar bo'limiga chegirma uchun bepul ariza beradi;
  • ro'yxatga olingan nikoh yoki nikoh to'g'risidagi guvohnoma bilan pasport nusxasi (nikohli ota-onalar uchun);
  • bolalar uchun hujjatlar (tug'ilganlik to'g'risidagi guvohnoma, vasiylik va homiylik organining dalolatnomasi, otalikni tan olish to'g'risidagi sud hujjati va boshqalar);
  • agar bola 18 yoshdan 24 yoshgacha bo'lsa va universitet yoki boshqa ta'lim muassasasida kunduzgi bo'limda o'qiyotgan bo'lsa, u holda ta'lim faktini tasdiqlovchi universitetdan ma'lumotnoma;
  • agar bola nogiron bo'lsa, u holda tibbiy xulosa va nogironlikni tasdiqlovchi hujjat.

Bunday hujjatlarni ish beruvchiga 1 marta taqdim etish kifoya. Har yili ariza topshirishingiz shart emas. Faqat ish joyini o'zgartirganda, avvalgi ish joyidan 2NDFL sertifikati bilan yangi ish beruvchiga hujjatlar va ariza topshirish kerak. Afsuski, Federal Soliq xizmati resurslari to'g'risidagi guvohnomani taqdim etish har doim ham mumkin emas, chunki ma'lumotlar yil uchun va uzoq kechikish bilan (hisobot yili uchun faqat keyingi yilning o'rtalarida) olinadi.

Bolalar uchun soliq krediti uchun ariza namunasi

"Vesna" MChJ direktori
I.N. Kiselev
muhandisdan
Spiridonova K.G.

Bayonot

2019 yil 1 yanvardan boshlab Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 218-moddasi 1-bandining 4-bandiga muvofiq mening farzandim uchun mening daromadim uchun soliq davrining har bir oyi uchun standart soliq imtiyozini berishingizni so'rayman. (tug'ilgan sanasi va to'liq ismi) 1400 rubl miqdorida. oyiga.
Men bolaga soliq imtiyozlari olish huquqini tasdiqlovchi hujjatni ilova qilaman (tug'ilganlik to'g'risidagi guvohnomaning №___ nusxasi)

Chegirma uchun hujjatlar qachon taqdim etiladi va soliq solinadigan bazani qayta hisoblash mumkinmi?

  • Bola tug'ilgan taqdirda, xodim ish beruvchiga ariza, tug'ilganlik haqidagi guvohnomani taqdim etishi mumkin. Chegirma u tug'ilgan paytdan boshlab faollashadi.
  • Ishga kirishda siz darhol tug'ilganlik haqidagi guvohnomani topshirishingiz, ariza yozishingiz va oldingi ish beruvchidan 2-NDFL sertifikatini taqdim etishingiz kerak.
  • Ishlayotgan xodim zudlik bilan hujjatlarni taqdim qilmasa, lekin joriy yilning dekabr oyigacha buxgalteriya bo'limi o'sha yil uchun shaxsiy daromad solig'ini qayta hisoblashi kerak.

Agar ota-onalar turmush qurmagan (fuqarolik) yoki ajrashgan bo'lsa

Agar ota-onalar o'rtasida nikoh qayd etilmagan bo'lsa, ikkinchi ota-ona bolaning ta'minotida ekanligini tasdiqlovchi hujjatni taqdim etgandan keyin chegirma olishi mumkin:

  • bolaning kim bilan yashayotganligi ko'rsatilgan sud qarorining nusxasi
  • ota-onaning yashash joyida ro'yxatga olish (bolani ro'yxatdan o'tkazish) to'g'risidagi guvohnoma
  • aliment to'lash to'g'risidagi ota-onalarning kelishuvi (notarial tasdiqlangan).
  • ota-onalarning bolalar to'g'risidagi notarial tasdiqlangan kelishuvi (bola ular bilan qoladi).

Hatto ota-onalik huquqidan mahrum bo'lgan ota-ona ham STARTga ishonishi mumkin. Bitta shart muhim bu ota-ona bolani ta'minlaydi .

Bola uchun ikki baravar chegirmani qanday olish mumkin?

Agar ota-onalar (farzand asrab oluvchilar) xohlasa, ulardan biri ikki baravar chegirma olishi mumkin, buning uchun boshqa ota-onaning bunday chegirma berishni rad etish to'g'risidagi arizasini taqdim etish kifoya. Har oy rad etgan ota-ona 2-NDFL daromad sertifikatini taqdim etadi. Majburiy shart chegirma huquqini bunday o'tkazish uchun - shaxsiy daromad solig'i to'lanadigan daromadning mavjudligi. Masalan, ishsiz kishi o'z turmush o'rtog'iga chegirma huquqini o'tkaza olmaydi.

Bundan tashqari, yolg'iz ona uchun ikki baravar chegirma mavjud. Shuning uchun, bola uchun ikki tomonlama soliq imtiyozini olish uchun qo'shimcha hujjatlar talab qilinadi:

  • ro'yxatga olish idorasidan yolg'iz onaning maqomini tasdiqlovchi guvohnoma (25-shakl).
  • rad etilgan ota-onaning 2 shaxsiy daromad solig'i (oylik) ni ushlab qolish va sertifikatlashni rad etish to'g'risidagi bayonot
  • ikkinchi ota-onaning bola uchun 2-soliq imtiyozini taqdim etish to'g'risidagi arizasi.

Ikki tomonlama standart soliq imtiyozlari, odatdagidek, ma'lum bir yillik umumiy daromadgacha qo'llaniladi. Ya'ni, yil boshidan beri ish haqi 350 ming rublga yetgan oygacha.

Bitta ota-ona uchun ikki baravar chegirma

Rossiya Federatsiyasi qonunchiligida "yolg'iz ota-ona" ta'rifi yo'q. Ammo G'aznachilik boshqa ota-ona tirik bo'lsa, ota-ona yagona emasligini aniq ko'rsatmoqda. Ya'ni, ro'yxatdan o'tmagan nikohga ega bo'lgan oila, ajralish bor edi va hokazo 2-turmush o'rtog'ini ota-ona huquqlaridan mahrum qilish ham birinchi turmush o'rtog'ini yagona ota-ona sifatida tan olmaydi. Ikkinchi ota-onaning yo'qligini tasdiqlash uchun siz quyidagi hujjatlardan 1 tasini taqdim etishingiz kerak:

  • ota-onaning yo'qolganligini tan olgan sud qarori;
  • ota-onadan biri ko'rsatilgan tug'ilganlik to'g'risidagi guvohnoma;
  • ota-onalardan birining o'limi to'g'risidagi guvohnoma;
  • ikkinchi ota-onaning onaga ko'ra tug'ilganlik to'g'risidagi guvohnomada qayd etilganligini tasdiqlovchi FHDYo guvohnomasi (25-shakl).

Ota-onalardan biri ishlamasa, u boshqa ota-onaning foydasiga chegirmadan voz kechishi mumkinmi?

Agar ayol ishlamasa (uy bekasi, tug'ruq ta'tilida, ota-ona ta'tilida yoki bandlik markazida ro'yxatdan o'tgan bo'lsa), u erining foydasiga bolalar uchun soliq imtiyozlarini rad eta olmaydi (erining ish beruvchisiga ariza yozadi), chunki u soliq imtiyozlarini olish huquqiga ega emas:

  • u uy bekasi bo'lgani uchun ishlamaydi (Rossiya Moliya vazirligining maktubi N 03-04-05 / 8-1331);
  • ishlamaydi, chunki tug'ruq ta'tilida (Rossiya Moliya vazirligining maktubi N 03-04-05 / 8-997);
  • 1,5 yoshgacha bo'lgan bolani parvarish qilish uchun ta'tilda (Rossiya Moliya vazirligining 03-04-06 / 8-95-sonli xati);
  • bandlik markazida ro'yxatdan o'tgan (Rossiya Moliya vazirligining 03-04-05 / 8-513-sonli xati).

Yakka tartibdagi tadbirkorlar va yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun chegirmalar

Agar tadbirkor bo'lsa umumiy tizim soliqqa tortish, zodagonlar NDFL to'laydi (13%). Shu sababli, u ishlayotgan fuqarolar bilan bir xil shartlarda chegirib tashlanadigan operatsiyalarga kirish huquqiga ega.

Agar tadbirkor maxsus rejimda bo'lsa (soddalashtirilgan, patent), keyin START mavjud emas.

Shuningdek, o'z-o'zini ish bilan ta'minlaydigan fuqarolar (o'z-o'zini ish bilan ta'minlashning rasmiy maqomiga ega bo'lganlar) bunga umid qila olmaydi.

Soliq chegirmalari jamlanganmi, START muvofiqligi

START professional, ijtimoiy va mulkiy chegirmalar kabi boshqa chegirmalar bilan mos keladi. Ya'ni, bu ajratmalarning barchasi bir-birini to'ldiradi va umumlashtiriladi. Ammo shuni yodda tutish kerakki, agar bunday chegirmalarni hisoblash ko'proq daromad bo'lib chiqsa, unda ortiqcha miqdorlar nolga tenglashtiriladi, chunki chegirmalar kompensatsion xususiyatga ega va ularning ta'siri bevosita soliq to'lovchining soliq faoliyatiga bog'liq.

START cheklovlari

Chegirma deklaratsiya qilingan daromadlardan amalga oshirilishi mumkin soliq agenti(yoki umumiy tizimdagi IP).

Va ish beruvchi, soliq agenti sifatida, faqat o'z xodimining ish haqini e'lon qilishi mumkin. Shuning uchun, agar fuqaro vaqtincha hech qanday joyda ishlamagan bo'lsa (masalan, 2020 yil davomida), u boshqa daromad manbalariga ega bo'lsa ham (masalan, ijara haqi) 2020 yil uchun bola uchun standart soliq imtiyozini ololmaydi. fuqaro ijaraga olgan kvartira ), buning uchun u soliq idorasiga xabar bergan va soliqni vijdonan to'lagan.

Yana bir cheklovchi bor - bu yil davomida maksimal daromad miqdori. Ya'ni, bolalar uchun qancha miqdorda chegirmalar mumkin? Bu allaqachon aytilgan - 350 000 rubl. Misol uchun, agar xodim yanvardan sentyabrgacha (soliqlar va ajratmalar bundan mustasno) jami 350 000 rubl miqdorida hisoblangan bo'lsa, unda START joriy yilning oktyabr oyidan dekabrigacha qo'llanilmaydi. Ammo keyingi yil (yangi soliq davri) yangi varaqdan boshlanadi. Aslida, oylik ish haqi 29 166 rubldan oshmasligi kerak. Keyin chegirma butun yil davomida to'liq qo'llaniladi.

Chegirmani "backdating" qo'llash mumkin emas, masalan, agar ota-onalar 3 yoshga to'lgunga qadar chegirmani qo'llamagan bo'lsa va keyin undan foydalanishga qaror qilgan bo'lsa, bu holda qayta hisoblash endi amalga oshirilmaydi. Qayta hisoblash faqat joriy soliq yilida mumkin. START arizasi ish beruvchiga ariza topshirilgandan keyin amalga oshiriladi va kelgusi davrlar uchun amal qiladi. To'g'ri, fuqaroning o'zi yo'qolgan summalarni tuzatuvchi soliq deklaratsiyasini taqdim etish orqali qaytarishi mumkin. Ammo oldingi uch yildan ortiq emas.

Bola uchun standart soliq imtiyozlarini hisoblash misoli

1-misol:

Agar korxona xodimining 18 yoshgacha bo'lgan 2 nafar farzandi yoki universitetda to'liq vaqtda o'qiyotgan 24 yoshgacha bo'lgan bolalari bo'lsa va ish haqi 20 000 rubl bo'lsa. Soliq solinadigan baza va soliq quyidagi tarzda hisoblanadi:

  • oylik soliq solinadigan baza 20 000 - 1400 x 2 = 17 200 rubl bo'ladi. Oyiga shaxsiy daromad solig'i 17200 x 13% = 2236 rubl bo'ladi. Ya'ni 364 rubl. qaytarilgan soliq summasi (2800 x 13%)
  • agar yil davomida ish haqi o'zgarmasa, u holda yil davomida xodimning ish haqining umumiy miqdori 350 000 rubldan oshmaydi. va yil uchun qaytarilgan soliq miqdori 364 rublni tashkil qiladi. x 12 = 4368 rubl.

2-misol:

  • xodimning 1 farzandi va 30 000 rubl maoshi bor. 1 bola uchun standart chegirma noyabrgacha (dekabr oyida daromadning umumiy miqdori 350 000 dan oshadi), soliq har oy (30 000 - 1400) x 13% = 182 rubl miqdorida qaytariladi.
  • soliq davri (yil) uchun qaytarilgan soliq summasi 11 oyni tashkil etadi. (noyabr oyigacha) x 182 rubl = 2002 rubl.

Agar sizda maqola mavzusi bo'yicha savollaringiz bo'lsa, ularni sharhlarda so'rashingiz mumkin. Biz bir necha kun ichida barcha savollaringizga albatta javob beramiz.

30.01.2017

Ishlayotgan ota-onalar uchun qanday chegirmalar borligini, ularni qanday olish kerakligini va qancha ishonishingiz mumkinligini aytib beramiz.

Bolalar uchun chegirma standart bo'lib, eng kichik o'lchamlardan biridir, ammo u hali ham shaxsiy daromad solig'ini to'lashga ketadigan qonuniy ravishda olingan pulning bir qismini tejash imkonini beradi. MoneyMan "bolalar" chegirmasi uchun qanday qoidalar qo'llanilishini aytdi.

Olib tashlash shartlari

Svetlana va uning turmush o'rtog'i uchta farzandni tarbiyalamoqda: 14 yoshli maktab o'quvchisi Mixail, 19 yoshli talaba Anna, kunduzgi o'quvchi va 21 yoshli Sergey, magistraturaning kunduzgi talabasi. . Svetlananing ish beruvchisi uning maoshidan shaxsiy daromad solig'ining 13 foizini ushlab turadi, bu soliqsiz 40 000 rubl. oyiga. Oila uning bolalar uchun chegirmalarga haqli ekanligini biladi va ular unga qanchalik to'g'ri kelishini aniqlashni xohlaydi.

Bunday holda siz chegirma olishingiz mumkin

Bolalar uchun ajratmalar standart sifatida tasniflanadi, San'at bilan tartibga solinadi. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 218-moddasi va har oy taqdim etiladi. Bir yoki bir nechta farzandi bo'lgan ota-onalar, farzandlikka oluvchilar, vasiylar, homiylar va farzandlikka oluvchilar ularni olish huquqiga ega.

Agar bola 18 yoshga to'lmagan bo'lsa yoki bola kunduzgi talaba bo'lsa, chegirma beriladi. Shu bilan birga, chegirma talabalar akademik ta'tilga chiqqan oylar uchun ham to'lanadi.

Svetlana har bir bola uchun chegirma talab qilishi mumkin, chunki Mixail 18 yoshdan kichik, Anna va Sergey esa kunduzgi talabalar va 24 yoshdan kichik.

Chegirma miqdori

Quyidagi chegirmalar belgilandi:

1 400 rub. - 1 bola uchun;
1 400 rub. - 2-chi bola uchun;
3 000 rub. - uchinchi va undan keyingi bolalar uchun.

Shuningdek har bir nogiron bola uchun 18 yoshgacha yoki kunduzgi ta'lim shakli I yoki II guruh nogironi 24 yoshgacha taqdim etilgan miqdorida chegirma:

12 000 rub. - ota-onalar va farzand asrab oluvchilar uchun;
6 000 rub. - vasiylar, homiylar va farzand asrab oluvchilar uchun.

Svetlana oilasining uchta farzandi bor:

Birinchi bola - Sergey (21 yosh), u uchun 1400 rubl miqdorida chegirma to'lanishi kerak;
Ikkinchi bola - Anna (19 yosh), buning uchun 1400 rubl miqdorida chegirma kerak;
Uchinchi farzand - Mixail (14 yosh), unga 3000 rubl miqdorida chegirma kerak.

Hammasi bo'lib, uning uchun oylik chegirma miqdori bo'ladi 5 800 rub. (1 400 rub. + 1 400 rub. + 3 000 rub.). Buni hisobga olgan holda, Svetlananing soliqqa tortiladigan bazasi (ya'ni, 13% soliq hisoblab chiqiladigan ish haqi miqdori) 34 200 rublga teng bo'ladi. ( 40 000 rub. - 5 800 rubl.), va ish beruvchi buning uchun byudjetga 4446 rubl miqdorida soliq o'tkazadi. ( 34 200 rub. × 13%). Natijada, oila oladi 35 554 rubl. (40 000 rub. - 4 446 rubl.).

Chegirmalarsiz soliq solinadigan baza 40 000 rublni tashkil qiladi. , va 5200 rubl byudjetga to'lanadi. (40 000 rubl × 13%). Bunday holda, Svetlana olgan qo'llar miqdori tengdir 34 800 rub.(40 000 rubl - 5 200 rubl).
Soliq imtiyozlari Svetlanani qutqaradi 754 rub. (35 554 rubl - 34 800 rubl.) oyiga.

Daromad chegarasi

Chegirma soliq to'lovchining yil boshidan boshlab jami daromadi belgisiga yetguncha beriladi 350 000 rub. Hisoblash usuli bo'yicha hisoblangan soliqqa tortiladigan daromad dan kattaroq qiymatga ega bo'lgan oyda belgilangan chegara, chegirma berish to'xtatiladi. Keyin esa yil oxirigacha fuqaro undan foydalanish huquqiga ega bo‘lmasa-da, kelgusi yilda bu huquq yana faollashadi.

Aytaylik, 2016 yil yanvar oyidan boshlab Oila "bolalar" chegirmalarini oladi. Uning oylik daromadi 40 000 rubl bo'lganligi sababli, ular unga faqat avgust oyigacha beriladi, chunki sentyabr oyida uning umumiy daromadi 360 ming rublni tashkil qiladi, bu belgilangan chegaradan ko'p. Ma'lum bo'lishicha, bir yil davomida ajratmalar tufayli Svetlana tejaydi 6 032 rubl (8 oy × 754 rub.).

Bolalar cheklovlari

Chegirma yil oxirigacha beriladi va keyingi yilning yanvar oyidan boshlab tugatiladi, agar:

Bola o'lgan;
bola 18 yoshda va kunduzgi talaba bo'lmagan;
kunduzgi ta'limda bo'lgan bola 24 yoshda;
bolani oilada tarbiyalash to‘g‘risidagi shartnomani bekor qildi.

Misol uchun, 2016 yil aprel oyida fuqaroning yagona o'g'li 18 yoshga to'ldi. Nasl o'qishga vaqt sarflamaslikka qaror qildi va darhol ishga kirishdi. Keyin otasi 2016 yilning qolgan oylari uchun 1400 rubl miqdorida chegirma oladi, garchi o'g'li allaqachon 18 yoshga to'lgan bo'lsa ham. Fuqaro 2017 yil yanvar oyidan boshlab chegirma olish huquqini yo'qotadi.

ikki baravar chegirma

Chegirma har bir ota-onaga to'g'ri keladi, hatto ular ajralgan bo'lsa ham, turmush o'rtoqlar ikkala summani ham ulardan biriga belgilashga rozi bo'lishlari mumkin. Buning uchun ota-onalardan biri ikkinchisining foydasiga chegirmadan voz kechish to'g'risida yozishi kerak, keyin u ikki baravar chegirma oladi.

Oila va uning eri maslahatlashib, Svetlana ikkala chegirmani ham olish yaxshiroq deb qaror qildi, shundan so'ng eri rad javobini yozdi. Endi soliq to'lovchi har oy miqdorida chegirma oladi 11 600 rub. (5 800 rub. ×2). Yangisida shaxsiy daromad solig'i holatlari 28 400 rubl uchun undirildi. ( 40 000 rub. - 11 600 rubl.), va bo'ladi 3 692 rub. Ikki marta chegirma bilan oila oladi 36 308 rubl (40 000 rub. - 3 692 rubl.) .

Davlat, shuningdek, bitta tabiiy yoki farzand asrab oluvchi, farzand asrab oluvchi, vasiy yoki vasiyga ikki baravar chegirma beradi. Biroq, bunday soliq to'lovchilar turmush qurgandan so'ng, ularga odatiy "yagona" chegirma beriladi.


Bolalar uchun chegirmani qanday olish mumkin

Svetlana Semeynaya o'zining chegirmasini hisoblab chiqdi, ammo uni olish uchun u ish beruvchiga murojaat qilishi kerak.
Buning uchun unga quyidagi hujjatlar kerak bo'ladi:

Chegirma uchun ariza;
har bir bolaning tug'ilganlik haqidagi guvohnomasi;
ta'lim muassasasidan bolaning to'liq vaqtda o'qiyotganligi to'g'risidagi ma'lumotnoma. Bu 18 yoshdan oshgan bolaga chegirma berilganda foydali bo'ladi;
oldingi ish joyidan 2-NDFL shakli, agar joriy yilda ish joyi o'zgargan bo'lsa.

Bundan tashqari, ish beruvchi barcha kerakli harakatlarni mustaqil ravishda amalga oshiradi va hujjatlar qabul qilingan oydan boshlab Svetlanadan chegirmalar miqdoriga kamaytirilgan daromaddan shaxsiy daromad solig'i undiriladi. E'tibor bering, siz yangi tug'ilgan chaqaloq tug'ilgan oyda murojaat qilishingiz mumkin.

Agar soliq davrida chegirmalar to'liq olinmagan yoki umuman taqdim etilmagan bo'lsa, soliq to'lovchi joriy soliq davridan keyin soliq idorasiga murojaat qilib, ortiqcha to'langan shaxsiy daromad solig'ini qaytarishi mumkin.
Mana hujjatlar to'plami:

3-NDFL shaklidagi deklaratsiyalar;
sertifikatlar 2-NDFL;
tug'ilganlik haqidagi guvohnomalar;
ta'lim muassasasidan sertifikatlar;
standart chegirma uchun arizalar;
ortiqcha to'langan soliqni qaytarish uchun arizalar.

Siz ularni pochta orqali yuborishingiz yoki soliq organiga shaxsan topshirishingiz mumkin, u tekshiruv o'tkazadi (bu 3 oygacha davom etishi mumkin) va chegirma to'g'risida hukm chiqaradi. Keyin 10 kun ichida soliq to'lovchiga qaror haqida xabar beriladi. Agar soliqni qaytarish uchun ariza darhol topshirilsa, u avtomatik tarzda qabul qilinadi va 30 kun ichida pul unda ko'rsatilgan hisob raqamiga o'tkaziladi.

Bolalari bo'lgan xodimlarga daromad solig'i miqdorini kamaytirish imkoniyati beriladi. 2019 yilda bola uchun soliq imtiyozlari haqida hamma narsa ushbu maqolada.

Maqolada

2019 yilda bolalar uchun standart soliq imtiyozlari kimga va qancha

Bu yil, quyidagilar standart bolalar soliq imtiyozlari uchun mos bo'lishi mumkin:

  1. Ota-onalar (shu jumladan farzand asrab oluvchilar) va ularning turmush o'rtoqlari (o'gay ota, o'gay onasi);
  2. nikohi buzilgan yoki bir-biri bilan nikohda bo'lmagan ota-onalar, agar ular chaqaloqni moddiy ta'minlasa;
  3. Farzand asrab oluvchilar, vasiylar, homiylar.

2019 yilda bolalar uchun chegirma berishning oxirgi muddati

2019 yilda bolalar uchun soliq chegirmasi har oy joriy soliq davrida (yilda) xodimning hisoblash usuli bo'yicha hisoblangan ish haqi 350 000 rublga etmaydigan oygacha amalga oshiriladi (Rossiya Federatsiyasi Mehnat kodeksining 218-moddasi 1-bandi 4-bandi). Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi). Shu oydan boshlab - amal qilmaydi. Keyingi yil ham xuddi shunday cheklov bilan beriladi.

Ta'minlashning boshlanishi Ta'minotning tugashi Huquqni yo'qotish
Birinchi marta murojaat qilishingiz mumkin:
- chaqaloq tug'ilgan oyidan boshlab;
- farzandlikka olingan oydan boshlab;
- vasiylik (homiylik) belgilangan oydan boshlab;
- oilada tarbiyalanadigan chaqaloqni (bolalarni) berish to'g'risidagi shartnoma kuchga kirgan oydan boshlab.		 Huquq yo'qolganda:
- agar bolalar o'qimasa, 18 yoshga to'lishi;
- agar bolalar universitetda yoki aspiranturada, stajirovkada, klinik ordinaturada, harbiy oliy o'quv yurtida kunduzgi bo'limda o'qiyotgan bo'lsa, 24 yoshga to'lishi;
- oilada tarbiyalanadigan chaqaloqni topshirish to'g'risidagi shartnoma muddati tugashi yoki muddatidan oldin bekor qilinishi;
- shaxsiy daromad solig'ini ikki baravar miqdorda qaytarish uchun - yolg'iz ota-onaning nikohi.		 - chaqaloq o'lgan
- bola nikohga kirdi (Moliya vazirligining ma'lumotlariga ko'ra, bunday vaziyatda u ota-onasi tomonidan qo'llab-quvvatlanmaydi, shuning uchun u shaxsiy daromad solig'ini qaytarish yo‘qolgan (31.03.14-son 03-04-06/14217-sonli xat)

2019 yilda bolalar uchun soliq imtiyozlari misollar bilan

1-misol

Menejer Sokolova A.A. 12 va 6 yoshli ikki bola. Sokolovaning maoshi 40 000 rublni tashkil qiladi. oyiga. 2019 yil yanvar oyida Sokolova o'z tashkiloti rahbariga bolalar uchun soliq imtiyozlarini olish so'rovi bilan yozma ariza berdi.

Bolalar uchun miqdor 2800 rublni tashkil qiladi. oyiga (birinchi va ikkinchi bolani saqlash uchun 1400).

2019 yil yanvar oyidan sentyabr oyigacha Sokolova ishlayotgan tashkilotning buxgalteriya bo'limi shaxsiy daromad solig'ini 37 200 miqdoridan hisoblab chiqadi, bu 40 000 miqdorida 13% stavka bo'yicha soliqqa tortiladigan daromadlar bo'yicha farqdan olinadi. 2800 miqdorida qoplanadi:

shaxsiy daromad solig'i: (40,000–2,800) × 13% = 4,836

Sokolov quyidagilarni oladi:

40 000 – 4836 = 35 164

Agar Sokolova chegirma uchun ariza bermasa, hisob-kitob quyidagicha amalga oshiriladi:

shaxsiy daromad solig'i: 40 000 × 13% = 5200

Beriladigan miqdor: 40 000 - 5 200 = 34 800 rubl

2-misol

Iqtisodchi Verbitskaya V.I. ikkinchi turmushida, bir farzandi bor. Uning uchun u uchinchi (oldingi nikohda ikki farzandi bor), eri uchun bu birinchi. Verbitskayaning eri xotini foydasiga chaqaloq uchun chegirmani rad etdi. Verbitskaya 35 000 maosh oladi.2019-yil fevral oyida u bolalar uchun soliq imtiyozini olish uchun ariza beradi.

Umumiy miqdor: oyiga 1400 + 1400 + 3000 × 2 = 8800 rubl bo'ladi.

2019 yil fevral-dekabr oylarida Verbitskayaning maoshidan 13% stavkada soliqqa tortiladigan daromad farqidan 35 000 va 8 800 soliq chegirmasidan olingan 26 200 rubl miqdorida shaxsiy daromad solig'i ushlab turiladi:

Shaxsiy daromad solig'i: (35 000 - 8 800) × 13% = 3406

Verbitskaya oladi:

35 000 rub. – 3406 = 32594

Agar Verbitskaya soliq imtiyozlari uchun ariza bermasa, u har oyda quyidagilarni oladi:

35 000 - (35 000 × 0,13) = 30 450 rubl.

3-misol

Muhandis Proxorov I.I. 19 yoshli o'g'li - 2-guruh nogironi uchun chegirma so'rab murojaat qilgan. Proxorovning oylik maoshi 45 000 rublni tashkil qiladi. 2019 yil mart oyidan boshlab, chegirma qo'llanila boshlanganda, 2019 yil oktyabrigacha Proxorovning ish haqi quyidagicha hisoblab chiqiladi.

shaxsiy daromad solig'i: (45 000 - 12 000) × 13% = 4290

Ish haqi: 45,000–4,290 = 40,710

Soliq imtiyozini qo'llamasdan, Proxorovning ish haqi quyidagicha bo'ladi:

45 000 - (45 000 × 0,13) = 39 150 rubl

4-misol

Xorijiy xodim 2019-yil 2-fevraldan beri ishlamoqda. Ish haqi - 30 000 rubl. U 11 oyga patent oldi, avans to'ladi - 33 000 (3000 × 11 oy). Avgust oyida ishchi rezident bo'ldi. Uning bolasi bor. Fevral-noyabr oylarida kompaniya 39 000 (30 000 × 10 oy × 13%) miqdorida shaxsiy daromad solig'ini ushlab turdi.

Fevraldan noyabrgacha chegirmalarni hisobga olgan holda shaxsiy daromad solig'i 37 180 ((30 000 - 1400) × 10 oy × 13%) bo'ladi.

Avanslar bo'yicha ushlab qolingan soliqni kamaytirish mumkin. Shaxsiy daromad solig'i minus avanslar - 4180 rubl. (37 180 - 33 000). Kompaniya xodimga 34 820 rubl (39 000 - 4 180) qaytarish huquqiga ega.

2019 yilda bolalar uchun chegirma uchun nostandart vaziyatlar

Agar xodim bir necha oy davomida ish haqi olmagan bo'lsa. Xodim bir necha oy davomida daromadga ega bo'lmasligi mumkin, masalan, kasallik, ota-ona ta'tilida bo'lish, o'z hisobidan ta'til va boshqalar. Shu bilan birga, ish haqi to'lanmagan oylar uchun kompensatsiya hali ham hisoblab chiqilishi kerak. Uning xodimi shaxsiy daromad solig'i to'lanadigan keyingi daromadni to'lashdan keyin jami oladi. Ammo agar joriy yilda daromadlarni to'lash to'xtatilgan bo'lsa va yil oxirigacha qayta tiklanmasa, chegirma hisoblab bo'lmaydi (Moliya vazirligining 2012 yil 23 iyuldagi № 23-sonli xatlari).

Agar ota-onalardan birining daromadi chegaradan oshib ketgan bo'lsa. Agar, masalan, 2019 yilda otaning daromadi 350 000 rubldan oshsa va onaning daromadi hali maksimal darajaga etmagan bo'lsa, chegirma davom ettirilsa, daromadi maksimal darajadan oshib ketgan ota ariza yozishi mumkin. onaning foydasiga chiqarib yuborishni rad etish.

Agar ota-ona huquqdan mahrum bo'lsa. Huquqlaridan mahrum bo'lgan ota yoki ona, agar u chaqaloqni boqishda davom etsa, ya'ni uni boqish uchun aliment to'lasa, shaxsiy daromad solig'ini qaytarish huquqiga ega (Rossiya Moliya vazirligining 09.02.10 yildagi xatlari). 03-04-05 / 8-36-son, Rossiya Federal Soliq xizmati 13.01.14-son BS-2-11/13).

Agar bolalar chet elda bo'lsa. Chet elda yashovchi yoki o'qiyotgan bolalar uchun siz shaxsiy daromad solig'ini qaytarishingiz mumkin. Buning uchun xodimdan bolalarning yashash joyidagi davlat organlari (odatda notarius yoki mahalliy hokimiyat organlari) tomonidan tasdiqlangan tasdiqlovchi hujjatlarni so'rash kerak. Agar bola o'z universitetidan akademik ta'til olgan bo'lsa, ota yoki onadan soliqni qaytarish huquqi saqlanib qoladi.

Soliq idorasida bola (bolalar) uchun chegirmani qanday olish mumkin

Agar biron sababga ko'ra xodim o'z tashkilotida chegirma olmagan bo'lsa yoki bir yil ichida uni olish uchun ariza bermagan bo'lsa, u holda uni olishi mumkin. soliq idorasi yashash joyida. Buning uchun siz hujjatlar to'plamini to'plashingiz va topshirishingiz kerak:

  • shaxsiy daromad solig'ini ushlab qolish huquqini beruvchi hujjatlar nusxalari (quyidagi jadvalga qarang);
  • ortiqcha ushlab qolingan soliqni uning ma'lumotlarini ko'rsatgan holda bank hisob raqamiga o'tkazish to'g'risidagi ariza;
  • pasportning 1 va 2-betlari nusxalari.

Hujjatlar shaxsan topshirilishi yoki pochta orqali yuborilishi mumkin. O'tgan soliq davri uchun deklaratsiyani topshirish muddatini (odatda keyingi yilning 30 apreliga qadar) bajarish muhimdir.

2019 yilda bola (bolalar) uchun chegirma olish uchun zarur bo'lgan hujjatlar

Tasdiqlanishi kerak bo'lgan toifa/fakt Hujjat
Ota-ona
Farzand asrab oluvchi ota yoki ona - oilada tarbiyalanadigan chaqaloqni topshirish to'g'risidagi shartnoma;
- asrab oluvchining guvohnomasi
Ota-onaning turmush o'rtog'i (farzand asrab oluvchi) - pasportning nikohni qayd etish to'g'risidagi belgisi bo'lgan sahifalari;
- nikohni qayd etish to'g'risidagi guvohnoma
asrab oluvchi - farzandlikka olish to‘g‘risidagi guvohnoma, farzandlikka olish to‘g‘risidagi guvohnoma
vasiy, homiy - vasiylik yoki homiylik belgilash to'g'risidagi vasiylik va homiylik organlarining hujjatlari.
Bola 18 yoshga to'lmagan - chaqaloqning tug'ilganlik haqidagi guvohnomasi;
- pasportning 16-17 betlik nusxalari (bolalar to'g'risidagi ma'lumotlar)
Chaqaloqni moddiy qo'llab-quvvatlashda ishtirok etish (agar ota-ona turmush qurmagan, ajrashgan yoki alohida yashasa, shuningdek, u bilan birga yashaydigan ota-ona boshqa manzilda ro'yxatdan o'tgan bo'lsa). - chaqaloqni ta'minlashda ikkinchi ota-onaning ishtiroki to'g'risidagi ariza;
- aliment to'lash to'g'risidagi hujjatlar (notarial tasdiqlangan shartnoma, ishlash ro'yxati, to'lov topshiriqnomalarining nusxalari, to'lovlarni ushlab qolish bo'yicha ishdan olingan ma'lumotnomalar);
- birgalikda yashash to'g'risidagi hujjatlar (uy-joy boshqaruvi organlari, mahalliy hokimiyat organlarining ma'lumotnomasi, birgalikda yashash faktini aniqlovchi sud qarori);
kunduzgi ta'lim yoki aspiranturada, rezidenturada, stajirovkada, harbiy ta'lim muassasasida 24 yilgacha ta'lim - universitet sertifikati (har yili beriladi)
Bolaning nogironligi - nogironlik guvohnomasi
Bitta ota-onaning (farzand asrab oluvchi, vasiy, homiy) ikki karra chegirmaga bo'lgan huquqi - ota-onadan biri ko'rsatilgan bolaning tug'ilganlik haqidagi guvohnomasi;
- otasi haqidagi ma'lumotlar onaning so'zlaridan yozilgan tug'ilganlik to'g'risidagi guvohnoma, 25-son shakldagi yolg'iz onaning maqomi to'g'risidagi guvohnoma (Rossiya Federatsiyasi Hukumatining 1998 yil 31 oktyabrdagi qarori bilan tasdiqlangan). № 1274);
- boshqa ota-onaning vafoti to'g'risidagi guvohnoma yoki undan ko'chirma hukm uni bedarak yo'qolgan deb tan olish to'g'risida;
- yagona ota-ona bilan ro'yxatdan o'tgan nikohning yo'qligini tasdiqlash;
- yagona vasiy tayinlanganligini tasdiqlovchi hujjat
Ikki marta chegirma olish huquqi, agar ota-onalardan biri ikkinchisining foydasiga rad etsa - ikkinchi ota-onaning chegirmani olishni rad etish to'g'risidagi arizasi;
- chegirmani rad etgan shaxsning ish joyidan 2-NDFL sertifikati

Tasdiqlovchi hujjatlar bilan birgalikda siz bola uchun soliq imtiyozlari uchun ariza topshirishingiz kerak. Bir marta yozilgan. Qayta ariza berish faqat chegirma berish uchun asoslar o'zgargan taqdirda talab qilinadi (Moliya vazirligining 08.08.11 yildagi 03-04-05 / 1-551-sonli xatlari, 26.02.13 y. 03-04-05-son. / 8-131).