uy > Internet-banklar > Moliyaviy yordam daromad solig'iga tortiladimi? Moliyaviy yordam bilan shaxsiy daromad solig'i


Moliyaviy yordam daromad solig'iga tortiladimi? Moliyaviy yordam bilan shaxsiy daromad solig'i




Ta'minlash orqali moliyaviy yordam, ba'zi hollarda ish beruvchilar undan shaxsiy daromad solig'ini ushlab qolishlari kerak.

Hurmatli kitobxonlar! Maqolada odatiy echimlar haqida gap boradi huquqiy masalalar, lekin har bir holat individualdir. Qanday qilib bilmoqchi bo'lsangiz muammoingizni aniq hal qiling- maslahatchi bilan bog'laning:

MUROJAAT VA QO'NG'IROQLAR 24/7 va haftasiga 7 kun QABUL ETILADI.

Bu tez va TEKINGA!

Biroq, yordamning ayrim turlari soliqqa tortilmaydi. Moddiy yordam, albatta, qiyin hayotiy vaziyatlarda yordam sifatida xodimlarga yoki boshqa shaxslarga beriladi.

Masalan, sizga qimmat davolanish yoki bola tug'ilishida yordam kerak bo'lganda. Shu bilan birga, soliqqa tortilmaydigan moliyaviy yordam mavjud.

Asosiy jihatlar

Moddiy yordam olayotganda siz qaysi miqdor soliqqa tortilishini, shuningdek, qaysi toifadagi fuqarolar moddiy yordam olish huquqiga ega ekanligini bilishingiz kerak.

Bunday yordam, boshqa daromad turlaridan farqli o'laroq, quyidagilarga bog'liq emas:

  • xodimning faoliyatidan;
  • tashkilot faoliyati natijalaridan;
  • ish davrlarining tsiklik xususiyatidan.

Moliyaviy yordam olish sabablarini ikkiga bo'lish mumkin: umumiy va maqsadli.

Bu nima

Moliyaviy yordam - bu naqd to'lov muhtoj fuqarolar uchun. Tashkilot rahbari ushbu mablag'larni muhtoj bo'lgan xodimga ajratadi.

Bunga kasaba uyushmasi tomonidan talabalarga ajratiladigan mablag'lar va boshqa turdagi to'lovlar kiradi. U oila a'zolaridan biri vafot etganida ham, og'ir kasallik paytida ham chiqarilishi mumkin.

Moddiy yordamning ushbu turdagi boshqa imtiyozlardan ajralib turadigan asosiy mezoni uning bir martalik bo'lishidir.

Shaxsiy daromad solig'i - bu shaxsiy daromad solig'i. Ish beruvchi yoki tashkilot tomonidan soliq to'lovchiga beriladigan moddiy kompensatsiya ham daromad hisoblanadi va undan shaxsiy daromad solig'i to'lanadi.

Agar bunday yordam miqdori 4 ming rubldan kam bo'lsa, qonun bo'yicha siz davlat g'aznasiga soliq to'lay olmaysiz.

U kimga beriladi?

Ushbu moddiy yordam tabiiy ofatlardan jabr ko'rgan yoki terroristik hujumlar zonasida bo'lgan fuqarolarga berilishi mumkin.

Soliqlar chegirib tashlanmaydigan ayrim nuqtalar mavjud, bu quyidagi hollarda ko'zda tutiladi:

  • shaxsiy jarohati natijasida etkazilgan zararni to'lashda;
  • agar fuqaro qonun hujjatlarida nazarda tutilgan kutilmagan moliyaviy xarajatlarga duch kelsa, bu dafn marosimi, to'y, bolalar tug'ilishi uchun bo'lishi mumkin;
  • kam ta'minlangan oilalar va ko'p bolali oilalar.

Xodimlar uchun qonunda sanab o'tilgan holatlarda ish beruvchi moddiy yordam to'lashi kerakligi to'g'risida aniq belgilangan qoida yo'q. Ushbu qaror tashkilot tomonidan mustaqil ravishda qabul qilinadi.

Huquqiy tartibga solish

Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 217-moddasi 8-bandida moliyaviy yordam qanday hollarda soliqqa tortilmasligi ko'rsatilgan. Soliq kodeksining 2 - 24-moddasi yordam chegarasini belgilaydi.

Soliq kodeksining 421-moddasi, 422-moddalari qaysi paytlarda ko'rsatilgan sug'urta mukofotlari moddiy yordam ko'rsatilgan taqdirda to'lanmaydi.

Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksining 217-moddasida moddiy yordam shaxsiy daromad solig'i bo'lmagan taqdirda qoidalar tasvirlangan. Ushbu maqolada soliqqa tortilmaydigan boshqa imtiyozlar ko'rsatilgan va 4000 rubl miqdoridagi moliyaviy yordam chegarasi ko'rsatilgan.

23-bob Soliq kodeksi nimani ko'rsatadi moddiy to'lov fiskal to‘lovlardan ozod qilingan.

Qanday moliyaviy yordam soliqqa tortilmaydi?

Soliq olinmaydigan moliyaviy yordam quyidagi to'lovlarni anglatadi:

  • bolalar tug'ilishi yoki asrab olish. Taqdim etilgan miqdor 5 ming rubldan oshmaydi;
  • oila a'zolaridan biri vafot etgan taqdirda;
  • tabiiy ofatlar paytida hisoblangan moddiy yordam;
  • terrorchilik xurujlari natijasida zarar ko'rgan yoki jabrlangan fuqarolar.

To'lov shartlari

Davlat faqat alohida hollarda yordam ko'rsatishi mumkin, agar shaxs yordamga muhtoj bo'lsa, qonun quyidagi shartlarni nazarda tutadi:

  • 60 va undan ortiq yoshga etganda;
  • agar oilada kimdir rasmiy ishi bo'lmasa, u qonuniy ishsizdir;
  • agar oilada nogiron (qarindosh) bo'lsa;
  • kam ta'minlangan oilalar va ko'p bolali oilalar.

Ish beruvchi faqat yozma ariza va zarur hujjatlar mavjud bo'lganda yordam to'lashi mumkin. Moliyaviy yordam olish uchun ariza berish mumkin.

Foto: moliyaviy yordam olish uchun ariza

Yordam ish beruvchining qarori bilan beriladi, u yordam miqdori, sabablari va berish muddati ko'rsatilgan arizani asos qilib oladi. Kerakli hujjatlar ro'yxati:

  • nikohni ro'yxatdan o'tkazish to'g'risidagi guvohnoma;
  • homiladorlik yoki bolalarning tug'ilganligi to'g'risidagi guvohnoma;
  • vafot etgan taqdirda, guvohnoma ham taqdim etiladi;
  • kasalxonadan jiddiy kasallikning mavjudligini tasdiqlovchi sertifikatlar.

Shundan so'ng, ish beruvchi ushbu so'rovni ko'rib chiqadi va uni ko'rib chiqish uchun nafaqa miqdorini belgilaydi. Qonunda bitta miqdor belgilanmagan.

Ro'yxatdan o'tish tartibi

Davlat tomonidan imtiyozlar berilishi uchun siz uni to'g'ri rasmiylashtirishingiz kerak. Ro'yxatdan o'tish boshida siz ariza yozishingiz kerak. Arizada uni berish zarurligi sababi aniq ko'rsatilishi kerak.

Ushbu fuqaroga pul mablag'lari berilishi kerakligini tasdiqlovchi rasmiy sertifikatlarni taqdim etish kerak.

Yozma arizaga fuqaro o'zi bardosh bera olmaydigan muayyan vaziyatni ko'rsatishi mumkin bo'lgan guvohnomalar va hujjatlar ilova qilinishi kerak.

Moliyaviy yordam bir martalik. Agar ish joyida moddiy yordam berilsa, ish beruvchiga yozma ariza yuborish kerak, shundan so'ng to'lov to'g'risida qaror qabul qilinadi, keyin ish beruvchi berish to'g'risida buyruq chiqaradi. pul summasi, yordam sifatida.

Agar moliyaviy yordam davlat organlari tomonidan berilsa, buning uchun fuqaro mahalliy ijtimoiy yordam organlariga yoki pensiya jamg'armasiga murojaat qilishi, hamma narsani ta'minlashi kerak. yig'ilgan hujjatlar, ariza yozish uchun.

Shundan so'ng ushbu organlar xodimlari arizani qabul qiladilar va 7 ish kuni ichida ekstraditsiya to'g'risida qaror qabul qilish uchun komissiya tuziladi.

Shundan so'ng ular fuqaroga xabar berishadi va ro'yxatga olishadi pul mablag'lari bank hisob raqamiga o'tish yoki to'lov varaqasi berish orqali, fuqaro omonat kassasiga borib, pul oladi.

Naqd to'lov miqdori qancha?

Naqd to'lov miqdori vaziyatning murakkabligiga, shuningdek, fuqaroning qaysi toifaga tegishli ekanligiga qarab to'lanadi.

Soliq kodeksida xodimlarga moliyaviy yordam berishda rahbarlik qiluvchi cheklovlar belgilangan:

Qonunda, agar uning miqdori 4000 rubldan oshmasa, moliyaviy yordam soliq imtiyozlariga solinishi mumkin emasligini belgilaydi.

Daromad solig'ini hisobga olmagan holda imtiyozlar berish xususiyatlari

Moliyaviy yordam ko'plab rus korxonalarida mos imkoniyat topilganda keng tarqalgan hodisa.

Bunday yordam xodimlarga yoki boshqa shaxslarga qimmatbaho davolanish, homiladorlik va boshqa ehtiyojlar uchun beriladi Homiladorlik va tug'ish ta'tillari, bolaning tug'ilishi, yaqin qarindoshlarning o'limi va boshqalar.

Rossiya Federatsiyasi qonunchiligida aytilishicha, bunday yordam, agar uning miqdori 4000 rubldan oshmasa, soliqqa tortilishi mumkin emas.

Agar yordam miqdori ushbu chegaralar ichida bo'lsa, daromad solig'i yoki badallarni to'lash shart emas. Qonunda fuqarolarga qanday yordam ko‘rsatilishi mumkinligi aniq ko‘rsatilgan.

Dam olish uchun

Har bir xodim yiliga bir marta dam olish yoki tiklanish huquqiga ega. Qo'shimcha rag'batlantirish sifatida ish beruvchi mumkin xohishiga ko'ra ta'til to'loviga qo'shimcha miqdorni qo'shing.

Ish beruvchi hisob-kitobni ixtiyoriy ravishda amalga oshirishi mumkin, ammo majburiy holatlar ham mavjud.
Soliq to'lash to'lov miqdoriga va uning hisobga olinganligiga bog'liq ish haqi.

Agar mehnat shartnomasida qo'shimcha kompensatsiya fakti ko'rsatilgan bo'lsa, unda ish beruvchining tanlovi yo'q. Agar bunday band bo'lmasa, xodim ariza asosida to'lovni so'rashi mumkin va qaror xo'jayinga tegishli bo'ladi.

Qanday bo'lmasin, qonun hujjatlarida shaxsiy daromad solig'i to'lanmagan ba'zi holatlar tasvirlangan va ta'tilda moddiy yordam kontseptsiyasi butunlay yo'q.

Sovrin uchun

Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 210-moddasida ko'rsatilganlardan tashqari, deyarli har qanday xodimning daromadi shaxsiy daromad solig'iga tortiladi. Bu ilm-fan, madaniyat va boshqalar sohasidagi alohida xizmatlaridir.

Mukofotga qo'shimcha ravishda moddiy yordam to'lashda, agar limit oshib ketmasa, yordam uchun soliq to'lanmasligi mumkin. Buning uchun ish beruvchi summani ko'rsatgan holda xayriya shartnomasini tuzish majburiyatini oladi.

Dafn qilish uchun

Dafn marosimi yordami bir martalik moddiy yordam turidir. Ushbu ro'yxatga xodimning to'yi yoki yubileyi, shuningdek, tabiiy ofatlar, xodimlarning kasalligi va boshqalar kabi boshqa fojiali voqealar kiradi.

Bunday holda, davlat bunday yordam soliqqa tortilmasligini aniq ko'rsatadi, ammo bu erda ham cheklovlar mavjud.

Yordam miqdori 4000 rubldan oshmasligi kerak, keyin na xodim, na ish beruvchi hech narsa to'lashga majbur emas. Boshqa hollarda, shaxsiy daromad solig'i standart asosda olinadi.

Talabalar uchun

Qonun hujjatlarida talabalarga moliyaviy yordam ko'rsatish tushunchasi mavjud emas, ammo soliq olinmaydigan ba'zi holatlar mavjud:

  • kutilmagan moddiy yo'qotishlar;
  • agar fuqaro zarar ko'rgan bo'lsa va u uni to'lashni xohlasa;
  • agar alohida hollarda yordam ko'rsatilsa: to'y, dafn marosimi yoki fuqaroning yoki uning qarindoshlarining o'limi.

Sobiq xodimlar

Agar ish beruvchi ishlamay qolgan xodimga moddiy yordam berishni xohlasa, bunday yordam mumkin va soliqqa tortilmaydi, chunki u endi xodim emas.

Xuddi shu narsa 60 yoshdan keyin nafaqaxo'rlarga ham tegishli. Ammo agar xodim shunchaki ishdan bo'shagan bo'lsa va ish beruvchi bunday yordamni o'z hisobiga kiritsa, u soliq to'lashi kerak bo'ladi.

Bir martalik tovon to'lash qoidalari

Qonunda belgilangan hollarda bir martalik to'lovga yo'l qo'yiladi. Bu yubiley, to'y, dafn marosimi va boshqa holatlar.

Yordam berishda ish beruvchi to'lovni rasmiylashtirish bo'yicha buyruq chiqarish majburiyatini oladi va xodim sodir bo'lgan voqea to'g'risida hujjat taqdim etishi shart.

Shaxsiy daromad solig'ini deklaratsiya qilish muddati

Xodimning ish joyida topgan puli nafaqat uning ish haqining bir qismi bo'lishi mumkin. Ba'zan menejment o'z xodimlariga g'amxo'rlik qiladi va ularga, ularning hayotiga, unda sodir bo'layotgan voqealarga, qayg'uli yoki quvonchli bo'lishidan qat'i nazar, moliyaviy e'tiborni ifodalaydi. Moliyaviy yordam deb ataladigan va ish beruvchining tashabbusi bilan tashkil etilgan bunday to'lov turli xil hisoblash tamoyillariga ega bo'lishi mumkin.

Moddiy yordam ish haqiga kiritilmaganiga qaramay, u hali ham korxona byudjetining xarajatlar qismiga to'g'ri keladi, ya'ni buxgalteriya hisobida etarli darajada aks ettirilishi kerak. Boshqa tomondan, u to'langan xodim qo'shimcha daromad oldi. Undan shaxsiy daromad solig'i va sug'urta mukofotlari ish haqi kabi undiriladimi? Keling, ushbu savollarni maqolada ko'rib chiqaylik.

Har bir to'lov moliyaviy yordam emas

Xodimlarga to'lovlarni qanday printsip bo'yicha moliyaviy yordam deb tasniflash mumkin? Mehnat kodeksi, Soliq xizmati kabi, bunday ta'rifni bermaydi. Bu amalda qo'llaniladigan yaxshi tasdiqlangan iboradir tadbirkorlik faoliyati. Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi va Mehnat kodeksining bilvosita ma'lumotlarini tahlil qilib, moddiy yordamni to'lashni moliyaviy yordam turi sifatida aniqlash mumkin. ijtimoiy Havfsizlik, mustaqil mehnat faoliyati. Bu shuni anglatadiki, ushbu to'lovni hisoblashda quyidagilar hisobga olinmaydi:

  • ushbu ish beruvchida ish staji;
  • xodimning muvaffaqiyatlari, yutuqlari va faoliyati;
  • uning ish darajasi;
  • malaka;
  • ish tartibi va boshqalar.

Moliyaviy yordam ish faoliyatining muvaffaqiyat omiliga "bog'langan" bonuslar va kompensatsiyalardan farq qiladi.

Moliyaviy yordam to'g'risidagi nizom

Ish beruvchi moliyaviy yordamni ichki ijtimoiy nafaqalar turi sifatida hujjatlashtirishi kerak mahalliy aktlar, masalan, jamoa shartnomasi, ish haqini tartibga soluvchi hujjatlar yoki maxsus yaratilgan Nizomda. Bu ish beruvchining ixtiyoriy tashabbusi, shuning uchun bu borada hech qanday qonunchilik cheklovlari yoki majburiy talablar yo'q, ammo biz moliyaviy xarajatlar haqida gapirayotganimiz uchun hujjatlarda barcha muhim masalalarni aks ettirish tavsiya etiladi:

  • rahbariyat tomonidan moliyaviy yordam talab qiladigan sabablar ro'yxati;
  • belgilangan to'lovlar miqdori;
  • yordam so'rab murojaat qilish tartibi, uni hisoblash;
  • moliyaviy yordam olish uchun ariza berishni istagan xodim uchun hujjatlar to'plami.

MUHIM! Moliyaviy yordamni hisoblash tartibini tartibga soluvchi Nizomga qo'shimcha ravishda, to'g'ridan-to'g'ri to'lov akti uchun rahbariyatning bevosita buyrug'i talab qilinadi. U tasdiqlovchi hujjatlar ilova qilingan holda xodimning arizasiga javoban beriladi.

Shaxsiy daromad solig'i va sug'urta mukofotlari haqida o'ylashingiz shart bo'lmaganda

To'langan moddiy yordam qonun hujjatlarida belgilangan hollarda jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig'ini hisoblash va undan sug'urta badallari ushlab qolish uchun asos bo'lmaydi. Yillik miqdorga va hisoblashning ba'zi maxsus sabablariga qarab, bir nechta vaziyatlarni ajratish mumkin. soliq agenti ushbu summalar bo'yicha muntazam shaxsiy daromad solig'ini yig'ish va Pensiya jamg'armasiga va Federal majburiy tibbiy sug'urta jamg'armasiga badallarni ushlab qolishning hojati yo'q.

  1. Xuddi shu xodimga to'lanadigan moddiy yordam miqdori yiliga 4 ming rubldan oshmaydi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 217-moddasi 28-bandi, 212-sonli Federal qonunning 9-moddasi 1-qismi, 12-bandi). , 1-band, 20.2-modda 125-sonli Federal qonun). Ushbu limitdan oshib ketgan yordam boshqa daromadlar kabi shaxsiy daromad solig'i va sug'urta mukofotlariga tortiladi.
  2. Oilada bola tug'ilgan (chaqaloq hayotining birinchi yilida) ota-onaga yoki farzand asrab oluvchiga yordam beriladi. Agar ish beruvchilar ikkala ota-onaga bir vaqtning o'zida (bitta buyruq asosida) bunday quvonchli voqea uchun 50 ming rubldan ko'p bo'lmagan mablag' ajratgan bo'lsa, soliqlar va badallar muhim emas (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 217-moddasi 8-bandi, xat). Moliya vazirligining 2013 yil 1 iyuldagi 03-son -04-06/24978). Sizga boshqa ota-onaning ishidan u erda to'plangan moliyaviy yordam miqdori haqida sertifikat kerak bo'ladi.
  3. Xodimga, shu jumladan sobiq xodimga, oila a'zosining vafoti munosabati bilan ko'rsatilgan moddiy yordam va aksincha, vafot etgan xodimning qarindoshlariga ko'rsatilgan yordam soliqqa tortishni talab qilmaydi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 217-moddasi 8-bandi). , 212-sonli Federal qonunining 3-bandi, 1-qismi, b kichik bandi, 9-moddasi, 3-bandi, 1-bandi, 125-sonli Federal qonunining 20.2-moddasi). Bunday qarindosh (vafot etgan yoki yordam so'rab korxonaga murojaat qilgan) xodimning eri yoki xotini, uning ota-onasi yoki bolalari, shuningdek, agar ular birga yashagan bo'lsa, aka-uka yoki opa-singillar bo'lishi mumkin. Agar boshqa oila a'zolariga yordam berilsa, u oddiy soliqqa tortiladi.

    4. Tabiiyki, qayg'uli voqea, shuningdek, munosabatlar darajasi hujjatlashtirilgan bo'lishi kerak va to'lov bir martalik, ya'ni yagona buyurtma bo'yicha amalga oshirilishi kerak.

  4. Agar yordam ma'lum favqulodda hodisalar munosabati bilan ajratilgan bo'lsa, unda bu holda shaxsiy daromad solig'i undirilmaydi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 217-moddasi 2-bandi 8-bandi). Agar tabiiy ofat, falokat, yong'in yoki fors-major xarakterdagi boshqa favqulodda vaziyatlar yuzaga kelsa va rahbariyat jabrlangan xodimlarni moliyaviy qo'llab-quvvatlashga qaror qilsa, bunday yordam miqdori cheklanmaydi. Agar xodim falokat natijasida vafot etgan bo'lsa, u xodimga yoki yaqin oila a'zosiga berilishi mumkin.
  5. Terakt qurbonlariga yordam ko'rsatish (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 217-moddasi 6-bandi, 8-bandi). Rossiya Federatsiyasi hududida xodim yoki uning oila a'zosini bosib olishi mumkin bo'lgan ushbu dahshatli holat ish beruvchidan jabrlanganlarga to'langan yordam uchun shaxsiy daromad solig'ini undirishni talab qilmaydi.
  6. Nogironligi yoki yoshi tufayli shunday bo'lgan nafaqaxo'r, ketganidan keyin korxonadan soliq va badalsiz moliyaviy yordam oladi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 217-moddasi 4-bandi, 28-bandi). "Soliqsiz" hisoblash uchun bunday yordam miqdori talab qilinadigan 4 ming rubldan oshmasligi kerak. yiliga, lekin bir martalik hisob-kitob talabi shart emas.

To'g'ridan-to'g'ri xodimlarga emas, balki ish beruvchi bilan mehnat munosabatlarida bo'lmagan boshqa shaxslarga (masalan, xodimning oila a'zolari va boshqalar) beriladigan har qanday to'lovlar hech qanday holatda ijtimoiy to'lovlarga tortilmaydi.

Moliyaviy yordamni hisobga olish

Art. Rossiya Federatsiyasi Mehnat kodeksining 129-moddasi moddiy yordamni to'lashni mehnat xarajatlaridan aniq ajratib turadi, shuning uchun moliyaviy yordam daromad solig'i bazasiga aloqasi yo'q. Bu balansning boshqa moddalarida hisobga olinishi kerak.

Agar moliyaviy yordamni to'lash shaxsiy daromad solig'iga tortilmasa, u holda joriy va kelgusi hisobot davrlarida daromad solig'i bo'yicha xarajatlarni hisobga olishda doimiy farq sifatida tan olinadi va 99-sonli "Foydalar va zararlar" schyotining debetida. ” 68-“Soliqlar va yig‘imlar bo‘yicha hisob-kitoblar” hisobvarag‘idagi korrespondensiyada doimiy ravishda hisobga olinadi. soliq majburiyati.

Xodimning qarindoshlari yoki mehnat munosabatlari sub'ekti bo'lmagan boshqa shaxslar foydasiga to'lovlarni amalga oshirishda 91 "Boshqa daromadlar va xarajatlar" schyoti bilan korrespondensiyada 76 "Boshqa qarzdorlar va kreditorlar bilan hisob-kitoblar" hisobvarag'idan foydalaniladi.

Dam olish uchun moddiy yordam

Ta'tildan oldin to'langan tiklanish uchun moliyaviy yordam haqida savol tug'ilishi mumkin. Agar u mehnat shartnomasida nazarda tutilgan bo'lsa, unda uning hisob-kitobi xodimning ish haqi va boshqa ish ko'rsatkichlari bilan "bog'langan" bo'lsa, unda bunday to'lov ish haqining to'liq qismi bo'ladi va shuning uchun daromadlarni hisoblashda xarajatlar sifatida hisobga olinishi kerak. soliq.

Shaxsiy daromad solig'i to'g'risidagi guvohnomada moliyaviy yordamning aks etishi

Jismoniy shaxslarning daromad solig'i-2 ma'lumotnomasi shaklida aks ettirilgan daromadlari to'g'risidagi ma'lumotlar, shuningdek, ayrim hollarda moliyaviy yordamning ayrim turlari to'g'risidagi ma'lumotlarni o'z ichiga olishi kerak. soliq imtiyozlari.

Ushbu sertifikat faqat ba'zi maxsus moliyaviy yordam to'lovlarini aks ettiradi:

  • yillik limitdan 4 ming rubldan oshib ketish. 1 xodimga;
  • 50 ming rubldan ortiq miqdor. bola tug'ilishi uchun;
  • shaxsiy daromad solig'i va badallar bo'yicha istisnolarda nazarda tutilmagan asoslar bo'yicha to'lovlar.

Moliyaviy yordam to'lanishi kerakmi?




4000 rubl miqdorida moliyaviy yordam ko'rsatildi. Bu soliqqa tortiladimi? shaxsiy daromad solig'i miqdori, UST? Javobingiz uchun oldindan rahmat.

mat yordami 4000 re dan kam yoki teng bo'lsa, soliqqa tortilmaydi

Art. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 217-moddasida moddiy yordamni soliqqa tortmaslikka imkon beradigan ikkita asos mavjud. Biroq, buning uchun bir qator shartlar bajarilishi kerak:

1. Moddiy yordam miqdori (asoslardan qat'iy nazar) har bir xodim uchun 4000 rubldan oshmasligi kerak, San'atning 28-bandi. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 217-moddasi va tug'ilish, farzandlikka olish munosabati bilan moddiy yordam to'lashda har bir bola uchun 50 000 rubldan oshmasligi kerak.

2. Moddiy yordam, agar uni taqdim etish bilan bog'liq bo'lsa (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 217-moddasi 8-bandi): shaxsiy daromad solig'i to'liq hajmda undirilmaydi.

a) tabiiy ofat yoki boshqa favqulodda vaziyatlarda;

b) oila a'zosining vafoti bilan;

v) oila a'zosining o'limi yoki hududdagi terrorchilik harakati natijasida zarar ko'rishi bilan Rossiya Federatsiyasi.

Shunga o'xshash qoidalar "Sug'urta mukofotlari to'g'risida" 2009 yil 24 iyuldagi 212-FZ-sonli yangi Federal qonunida ham qayd etilgan. Pensiya jamg'armasi Rossiya Federatsiyasi, Rossiya Federatsiyasining Ijtimoiy sug'urta jamg'armasi, Federal majburiy jamg'arma tibbiy sug'urta va hududiy majburiy tibbiy sug'urta fondlari, 3 va 11-bandlar, 1-qism. 9 Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 23-bobining sanab o'tilgan tezislarini aslida takrorlaydi, bu esa Rossiya Federatsiyasi Pensiya jamg'armasiga, Ijtimoiy sug'urta jamg'armasiga va majburiy tibbiy sug'urta jamg'armalariga badallarga moddiy yordam ko'rsatmaslikka imkon beradi.

Shunday qilib, 2010 yilda xodimlarga beriladigan moddiy yordam summalari kamida 4000 rubl miqdorida shaxsiy daromad solig'i va to'liq miqdorda - San'atning 8-bandida ko'rsatilgan asoslar bo'yicha soliqqa tortilmaydi.

Xodimga moliyaviy yordam shaxsiy daromad solig'iga tortiladimi?

Xuddi shu miqdorlar Rossiya Federatsiyasi Pensiya jamg'armasiga, Ijtimoiy sug'urta jamg'armasiga, majburiy tibbiy sug'urta organlariga San'atning 1-qismining 3-bandida va 11-bandida sanab o'tilgan asoslar bo'yicha badallar to'lamaydi. 2009 yil 24 iyuldagi N 212-FZ Federal qonunining 9-moddasi.

Biroq, moliyaviy yordamni to'lash uchun mo'ljallangan summalar hisobiga daromad solig'ini kamaytirish mumkin bo'lmaydi. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 270-moddasi uni ta'sir qilmaydigan xarajatlar sifatida tasniflaydi soliq bazasi hajmidan qat'i nazar, daromad solig'i uchun.

Moliyaviy yordam va soliqqa tortish

Fuqarolar tomonidan olingan har qanday daromad singari, moddiy yordam, hatto bir martalik yordam ham standart shaxsiy daromad solig'iga tortiladi.

Xodimga moliyaviy yordam soliqqa tortiladimi?

Biroq, qonunchilik shuni ko'rsatadi maxsus holatlar, bu sodir bo'lganda soliqdan to'liq ozod qilish yoki ma'lum miqdorda imtiyozlar berilishi mumkin.

Daromad solig'i: moliyaviy yordam

Bir kalendar yilida 4000 rubldan ortiq moddiy yordam pul yoki natura shaklida olingan va quyidagi hollarda tashkilot xodimlariga tayinlanadi:

 gumanitar yordam, shu jumladan xayriya tashkilotlari tomonidan;
 ijtimoiy himoyaga muhtoj va kam ta’minlangan fuqarolarni qo‘llab-quvvatlash bo‘yicha davlat dasturlarini amalga oshirish natijasida beriladigan manzilli yordam;
- terrorchilik xurujlari natijasida zarar ko'rgan shaxslar va shunga o'xshash vaziyatlarda halok bo'lganlarning oila a'zolari.

Moddiy yordam soliqqa tortiladimi yoki yo'qligini bilish uchun siz belgilangan summadan 4000 ni ayirishingiz kerak, qolgan qismi esa qabul qilingan stavka bo'yicha soliqqa tortiladi.

Har qanday o'lchamdagi mat yordami uchun qachon soliq to'lash shart emas?

Moliyaviy yordam olishning quyidagi variantlari shaxsiy daromad solig'idan ozod deb tan olinadi:

- xodimlarga tabiiy ofat natijasida etkazilgan zarar, shu jumladan ularning oila a'zolarining sog'lig'iga yoki o'limiga olib keladigan jiddiy zarar bilan bog'liq yordam ko'rsatish;
 vafot etgan xodimning oila a’zolarini, shu jumladan pensiyaga jo‘natilgan sobiq xodimni, shuningdek, oila a’zosini yo‘qotganligi munosabati bilan xodimni qo‘llab-quvvatlash;
 bola tug‘ilishi munosabati bilan har bir bola uchun 50 000 dan ortiq bo‘lmagan moddiy yordam. Xuddi shu shartlar tarbiyalanuvchilarni asrab olishda ishtirok etgan shaxslarning harakatlari uchun mukofotlarga nisbatan qo'llaniladi.

Shaxsiy daromad solig'i to'langanda, lekin badallar to'lanmaganda

Moliyaviy yordamga tenglashtirilishi mumkin bo'lgan quyidagi hollarda faqat daromad solig'i to'lanadi:

dan qimmatbaho sovg'alarni qabul qilish yuridik shaxslar va musobaqalarda sovrinlar;
Pensiyaga chiqqan xodimlarga moddiy yordam tayinlash;
Zarur dori-darmonlarni sotib olish uchun kompensatsiya to'lovlarini ajratish.

Agar to'langan summalar yiliga 4000 rubldan oshsa, soliqlar va ular bo'yicha badallar to'liq to'lanishi kerak.

Bola tug'ilishi munosabati bilan moddiy yordam bo'yicha shaxsiy daromad solig'i

Bola tug'ilganda (asrab olinganda) xodimlarga bir martalik to'lovlar miqdori, tug'ilgandan (asrab olingandan) keyingi birinchi yil davomida to'lanadi, lekin 50 ming rubldan oshmasligi kerak. har bir bola uchun shaxsiy daromad solig'i to'lanmaydi. E'tibor bering, bu ko'plab savollar tug'diradi, shuning uchun ularning ba'zilariga javob berishga harakat qilaylik.

Qonunchilik

Paragrafga muvofiq. 7-bandning 8-bandi. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 217-moddasida ish beruvchilar tomonidan xodimga bola tug'ilishi (asrab olinishi) paytida beriladigan bir martalik moddiy yordam ko'rinishidagi to'lovlar shaxsiy daromad solig'iga tortilmaydi, agar:

  • bir martalik moddiy yordam tug'ilgandan (farzandlikka olingandan) keyingi birinchi yil davomida to'lanadi;
  • bir martalik moddiy yordam miqdori 50 000 rubldan oshmaydi. har bir bolaga.

Yuqoridagi talablarga javob bermaydigan to'lovlar umumiy belgilangan tartibda (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 210-moddasi 1-bandi va 224-moddasining 1-bandi) shaxsiy daromad solig'i 13% miqdorida soliqqa tortiladi.

E'tibor bering: xarajatlar miqdorini soliqqa tortilmaydigan bir martalik moliyaviy yordam sifatida tasniflash uchun zarur shart - bu moddiy yordamni to'lash davrida xodim va ish beruvchi o'rtasida mehnat munosabatlarining mavjudligi.

Xulosa:

2) qonun hujjatlarida “bir martalik to‘lov” tushunchasi ko‘rib chiqilmagan;

Federal Soliq xizmati va Moliya vazirligining fikrlari

Rasmiylarning ta'kidlashicha, olingan daromadlardan ozod qilish to'g'risidagi ushbu qoidalar faqat ish beruvchi tomonidan o'z xodimlariga moddiy yordam to'lash holatlariga nisbatan qo'llaniladi. Masalan, a'zolikka asoslangan munosabatlar mehnat munosabatlari emas (Rossiya Moliya vazirligining 2012 yil 13 avgustdagi N 03-04-06 / 6-238-sonli xati).

O'z navbatida, "bir martalik" to'lovlar masalasi oddiy emas. Rasmiylarning fikriga ko'ra, xuddi shu voqea munosabati bilan jismoniy shaxslarga ish beruvchining turli buyruqlariga muvofiq amalga oshirilgan moddiy yordam to'lovlari bir martalik to'lovlar sifatida ko'rib chiqilishi mumkin emas (Rossiya Moliya vazirligining 2013 yil 22 avgustdagi N 03 xati). -04-06/34374). Shunday qilib, bolaning tug'ilishi munosabati bilan xodimlarga bir nechta buyruqlar asosida to'lanadigan qo'shimcha to'lovlar bir martalik emas va umumiy belgilangan tartibda shaxsiy daromad solig'iga tortiladi (Rossiya Moliya vazirligining 2009 yil 20-sonli xati). 2013 yil 16 avgust N 03-04-06/33543). Shu bilan birga, soliqdan ozod qilish uchun ish beruvchining buyrug'i bilan belgilangan moddiy yordam miqdorini (bir yoki bir nechta to'lovlarda) to'lash tartibi muhim emas (Rossiya Moliya vazirligining 2012 yil 27 avgustdagi 03-sonli xati). 04-05/6-1006).

Nazorat qiluvchi organlar, bola tug'ilgandan (asrab olingandan) keyin to'lanadigan soliqqa tortilmaydigan bir martalik moddiy yordam miqdori 50 ming rubl bilan cheklanganligini ta'kidlaydi. umumiy miqdorni hisoblash asosida o'z tanlagan ota-onalardan biri yoki ikkita ota-ona.

Xodimga moliyaviy yordam shaxsiy daromad solig'iga tortiladimi?

Ota-onalardan biri tomonidan moddiy yordam olish (olmaslik) faktini tasdiqlash uchun 2-NDFL shaklidan foydalanish mumkin (Rossiya Moliya vazirligining 2013 yil 1 iyuldagi N 03-04-06/24978-sonli xatlari, 2012 yil 7 dekabrdagi N 03-04-06/8-346, 2012 yil 25 yanvardagi N 03-04-05/8-67). Agar xodim boshqa ota-ona (boshqa tashkilotning xodimi) tomonidan ko'rsatilgan moddiy yordamni olganligi to'g'risida ma'lumot bermasa, ish beruvchi ushbu kompaniyadan mustaqil ravishda so'rashi mumkin. zarur ma'lumotlar moddiy yordam olganligi va uni soliqqa tortish to'g'risida (Rossiya Federal Soliq Xizmatining 2013 yil 2 apreldagi N ED-17-3/36@ va Rossiya Moliya vazirligining 2012 yil 26 dekabrdagi N 03-04-06-sonli xatlari) /6-367).

Xulosa:

1) moddiy yordam to'lash davrida xodim va ish beruvchi o'rtasida mehnat munosabatlari bo'lishi shart;

2) xodimlarga bolaning tug'ilishi munosabati bilan bir nechta buyruqlar asosida to'lanadigan qo'shimcha to'lovlar bir martalik to'lov bo'lishi mumkin emas;

3) ko'rsatilgan bir martalik moddiy yordam miqdori 50 ming rubldan ortiq bo'lmagan miqdorda cheklangan. umumiy miqdorni hisoblash asosida o'z tanlagan ota-onalardan biri yoki ikkita ota-ona.

Biz ushbu masalalar bo'yicha arbitraj amaliyotini topmadik.

Keling, xulosa qilaylik

50 000 rubl miqdorida bir martalik moliyaviy yordam ko'rinishidagi xarajatlar miqdorini belgilash uchun zarur bo'lgan shartlar. Bola tug'ilishi (asrab olinishi) paytida ish beruvchi tomonidan xodimga berilgan har bir bolaga quyidagilar kiradi:

  1. moddiy yordam to'lash davrida xodim va ish beruvchi o'rtasida mehnat munosabatlari mavjudligi;
  2. to'lov bir martalik to'lovdir, ya'ni. bitta buyruq/ko'rsatma asosida amalga oshiriladi;
  3. mansabdor shaxslarga ko'ra, soliqdan ozod qilingan miqdor Shaxsiy daromad solig'i to'lovlari 50 000 rubl bilan cheklangan. umumiy miqdorni hisoblash asosida o'z tanlagan ota-onalardan biri yoki ikkita ota-ona. Bizning fikrimizcha, boshqa yondashuv ham mumkin - 50 000 rubl chegarasi. har bir ota-ona uchun hisoblab chiqiladi. Gap shundaki, paragrafda. 7-bandning 8-bandi. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 217-moddasi chegarani hisoblashda ikki ota-ona uchun to'lovlarni yig'ish kerakligini ko'rsatmaydi. Biroq, bu nuqtai nazar soliq organlariga ma'qul kelishi dargumon va shunga ko'ra, sud ishiga olib kelishi mumkin.

S.Polyatkov

Bosh hisobchi

MChJ "Ins-TRADE"


Keling, 2017 yilda moddiy yordamni ro'yxatga olish va shaxsiy daromad solig'ini hisoblash xususiyatlarini ko'rib chiqaylik. Keling, tuzamiz soliq hisoboti xodimni davolash uchun moddiy yordam uchun 2-NDFL va 6-NDFL shakllariga muvofiq.

Soliq kodeksi fuqaroning ishi uchun har qanday haq to'lash majburiy ravishda soliqqa tortilishini belgilab beradi, ushbu moddada ko'rsatilgan maxsus to'lovlar bundan mustasno. 217 Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi. Boshqacha qilib aytganda, shaxsiy daromad solig'i ish haqi, mukofotlar va boshqa hisob-kitoblardan ushlab turilishi kerak.

Ish beruvchi ish haqini to'lash bilan bir qatorda xodimga moddiy yordam ko'rsatishga haqli.

Moddiy yordam - bu qiyin hayotiy vaziyat yoki alohida holatlar tufayli jismoniy shaxsga bir martalik naqd pul to'lovi. Xodim shaxsiy hayot bilan bog'liq bo'lgan holatlarni hujjatlashtirishi shart, aks holda olingan pul rag'batlantirish, ya'ni ish uchun haq sifatida tan olinadi.

Moddiy yordamning shaxsiy daromad solig'ini hisoblashning o'ziga xos xususiyatlari

2017 yilda moliyaviy yordam bo'yicha shaxsiy daromad solig'i ushlanmaydi, agar uning miqdori har qanday sababga ko'ra yiliga 4000 rubldan oshmasa, alohida holatlar bundan mustasno.

1. To'liq soliqsiz, bularga quyidagilar kiradi:

- xodimning yaqin qarindoshining vafoti, sobiq xodimning vafoti;

- favqulodda vaziyatlar, shu jumladan. falokat;

- terroristik harakat sodir etilishining oldini olish, oldini olish va boshqa harakatlar.

2. 50 000 rubl chegarasida soliqqa tortilmaydi:

- bola tug'ilgan (asrab olingan, vasiylik o'rnatilgan)dagi xodimlar.

San'atning 28-bandiga binoan. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 217-moddasida bunday bir martalik moliyaviy yordam shaxsiy daromad solig'i bo'yicha soliq solinadigan bazadan chiqarib tashlanadi, sug'urta badallari bo'yicha Moliya vazirligining pozitsiyasi bir xil. Daromad kodi (4000 rublgacha bo'lgan moddiy yordam) Federal Soliq Xizmatining 09.10.2015 yildagi MMV-7-11/387@ buyrug'ida ko'rsatilgan. Bunga quyidagilar kiradi:

— daromad kodi 2760 (xodimlar, pensiyaga chiqqan sobiq xodimlar uchun material);

— daromad kodi 2710 (kod 2760 bilan bog‘liq bo‘lmagan moddiy yordamning boshqa turlari).

Har qanday moddiy daromad kodi uchun chegirma kodi, shuningdek, xodimni to'lash uchun asosga bog'liq.

Muhim! Agar moliyaviy yordam chegaradan oshib ketgan bo'lsa, unda faqat ortiqcha miqdor soliqqa tortiladi.

Qonun hujjatlarida miqdoridan qat'i nazar, moddiy soliqni hisoblash bazasidan butunlay chiqarib tashlangan bir qator holatlar belgilangan:

1. Bir martalik to'lovlar tabiiy ofat yoki favqulodda vaziyatlar natijasida qurbon bo'lganlar yoki ularning oila a'zolari (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 217-moddasi 8.3-bandi).

2. Rossiya Federatsiyasi hududida terrorchilik hujumidan jabrlangan fuqarolarga, shuningdek, ushbu sharoitlarda halok bo'lganlarning oila a'zolariga yordam ko'rsatish (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 217-moddasi 8.4-bandi).

3. Oila a'zosining vafoti munosabati bilan xodimga bir martalik yordam. To'lov nafaqaga chiqqan sobiq xodimga to'lanishi mumkin (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 217-moddasi 8-bandi).

4. Bolaning tug'ilishi yoki uni asrab olish paytidagi material. Qonunchilik cheklovni belgilaydi - har bir bola uchun yiliga ikkala ota-onaga qarab 50 ming rubldan ko'p bo'lmagan (band).

Tashkilotning sobiq xodimlariga moliyaviy yordam

8 osh qoshiq. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 217-moddasi). Ya'ni, agar bolaning ota-onasidan biriga 50 ming rubl miqdorida moddiy yordam to'langan bo'lsa, o'sha yili ikkinchi ota-onaga to'langan material to'liq shaxsiy daromad solig'iga tortiladi. Bunday tushuntirishlar Moliya vazirligining 2015 yil 24 fevraldagi 03-04-05/8495-sonli xatida berilgan.

5. Xodimga, shuningdek, nafaqaga chiqqan shaxsga to'lash uchun bir martalik moddiy yordam tibbiy xizmatlar(Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 217-moddasi 10-bandi). Soliq organlari ushbu to'lovni moliyaviy yordam sifatida tan olishlari uchun nafaqat holatlarni hujjatlashtirish, balki to'lovni faqat ushbu mablag'lar hisobidan amalga oshirish kerak. sof foyda korxonalar (Federal soliq xizmatining 2012 yil 17 yanvardagi ED-3-3 / 75@-sonli xati).

Moliyaviy yordamni ro'yxatdan o'tkazish

Xodimga yoki sobiq xodimga to'lovni olish uchun siz istalgan shaklda ariza yozishingiz kerak. Ilovaning matn qismida vaziyatlarni iloji boricha batafsil tasvirlab bering. Hayotiy holatingizni tasdiqlovchi hujjatlarni ilova qiling (Favqulodda vaziyatlar vazirligining tabiiy ofat to'g'risidagi guvohnomasi, qarindoshining o'limi to'g'risidagi guvohnoma, bolaning tug'ilganligi yoki asrab olinganligi to'g'risidagi guvohnoma, kasallik tarixidan ko'chirma, shifokor xulosasi).

Menejer xodimning murojaatini ko'rib chiqib, moddiy yordam miqdori to'g'risida qaror qabul qiladi moliyaviy ahvol va xodimning hayotiy vaziyatining murakkabligi.

Moddiy yordamni to'lash menejerning buyrug'i (ko'rsatmasi) asosida amalga oshiriladi. Materiallar bir necha qismlarga bo'linishi va bir nechta to'lovlarda to'lanishi mumkin, masalan, tashkilotdagi moliyaviy qiyinchiliklar tufayli. Lekin faqat bitta buyurtma bo'lishi kerak, u o'tkazmalarning chastotasini ko'rsatishi kerak. Agar bitta sababga ko'ra bir nechta buyurtmalar tuzilgan bo'lsa, soliq organlari faqat birinchi buyurtma bo'yicha to'lovni moliyaviy yordam sifatida tan oladilar, qolganlari esa ish uchun haq sifatida tan olinadi.

Moliyaviy yordamning soliq hisobotida aks etishi

Keling, misol yordamida vaziyatni ko'rib chiqaylik. Petrov P.P. 2017 yil 10 iyulda davolanish uchun 50 ming rubl miqdorida moddiy yordam to'lash uchun ariza bilan menejerga murojaat qildi. Arizaga kasallik tarixidan ko'chirmalar va qimmatbaho dori vositalari bilan davolanish zarurligi to'g'risida shifokorning fikri ilova qilinadi.

2017 yil 12 iyulda "ALLUR" bolalar va o'smirlar sport maktabining Davlat byudjeti ta'lim muassasasi rahbari pullik xizmatlar ko'rsatishdan muassasaning sof foydasidan 50 000 rubl to'lashga qaror qildi.

Buxgalter hisob-kitobni amalga oshirdi va uni o'tkazdi va shu bilan birga soliq hisobotida moliyaviy yordamni aks ettirdi.

Yordam 2-NDFL:

Uchinchi chorak uchun 6-NDFL hisoboti (aniqlik uchun, faqat misol sifatida to'ldirilgan):

Agar misol shartlariga ko'ra, pul mablag'lari hujjatli tasdiqlanmasdan yoki sof foyda hisobidan xodimga o'tkazilsa, bu holda shaxsiy daromad solig'i 4000 rubldan ortiq miqdorda moliyaviy yordamdan ushlab qolinadi.

Barcha Respect yangiliklari

Moddiy yordam

"Buxgalteriya hisobi va kadrlar", 2008 yil, N 11

MODDIY YORDAM

Ish haqiga qo'shimcha ravishda, ko'pgina tashkilotlar o'z xodimlari uchun ijtimoiy paket deb ataladi. Masalan, ta’tilga, bolaning tug‘ilgan kuniga moddiy yordam to‘laydilar... Boshqa korxonalarda xodimlarga moddiy yordam to‘lash faqat o‘ta og‘ir holatlarda – qarindoshlarining o‘limi, yong‘in sodir bo‘lishi munosabati bilan amalga oshiriladi... Lekin har qanday holatda, bunday tashkilotlarning buxgalterlari to'lovni qanday hujjatlashtirishni bilishlari kerak, bu summalarni foydani soliqqa tortishda hisobga olinadigan xarajatlarga kiritish mumkinmi va ularni soliqqa tortish kerakmi? ish haqi soliqlari? Biz bu haqda maqolada gaplashamiz.

To'lovni qanday hujjatlashtirish kerak?

Agar xodim moliyaviy yordam so'rashga qaror qilsa, u bu haqda tegishli bayonot yozishi kerak. U har qanday shaklda tuzilgan. Shu bilan birga, u so'rovning asosini ko'rsatishi kerak (masalan, bolaning tug'ilishi, qarindoshining o'limi, katta miqdordagi mol-mulkni sotib olish yoki o'g'irlash tufayli og'ir moliyaviy ahvol va boshqalar). . Iloji bo'lsa, arizaga pul to'lash uchun so'rov asosini tasdiqlovchi hujjatlar (tug'ilganlik to'g'risidagi guvohnoma, o'lim to'g'risidagi guvohnoma, mulkni o'g'irlash to'g'risidagi politsiya guvohnomasi, qimmat operatsiya zarurligi to'g'risida tibbiy xulosa va boshqalar) ilova qilinishi kerak. Xodim ishonadigan pul miqdori arizada ko'rsatilishi yoki ko'rsatilmasligi mumkin.

“Mir” MChJ bosh direktori
Shamaeva O.M.

menejerdan Seregina A.K.

Bayonot

Menga 10 000 rubl miqdorida moddiy yordam berishingizni so'rayman. buvimning vafoti tufayli. O'lim to'g'risidagi guvohnomaning nusxasi ilova qilinadi.

Moddiy yordam to'lash to'g'risidagi qaror kompaniya rahbarining buyrug'ida qayd etiladi. Bunday buyurtma uchun yagona shakl yo'q, shuning uchun u har qanday shaklda tuzilishi mumkin, unda quyidagilar ko'rsatiladi:

1) xodim oladigan pul miqdori;

2) tashkilotning kassasidan moliyaviy yordamni to'lash muddati.

Ammo yodda tuting: agar moliyaviy yordam o'tgan yillardagi taqsimlanmagan daromaddan to'langan bo'lsa, bunday to'lov ham kompaniya ta'sischilaridan ruxsat olishi kerak. Aynan ular taqsimlanmagan daromadning bir qismini moliyaviy yordam to'lash uchun ajratish to'g'risida qaror qabul qiladilar umumiy yig'ilish aktsiyadorlar yoki ishtirokchilar. Bu paragraflarda aytilgan. 11-moddaning 1-bandi. 1995 yil 26 dekabrdagi 208-FZ-sonli "To'g'risida" Federal qonunining 48-moddasi. aktsiyadorlik jamiyatlari" va paragraflarda. 7-moddaning 2-bandi. "Mas'uliyati cheklangan jamiyatlar to'g'risida" 1998 yil 8 fevraldagi N 14-FZ Federal qonunining 33-moddasi.

Agar moliyaviy yordam foydadan to'langan bo'lsa joriy yil, ta'sischilarning roziligi talab qilinmaydi. Korxona rahbarining buyrug'i bilan xodimga moddiy yordam to'lash uchun buxgalteriya bo'limida xarajat kassa buyrug'i beriladi.

To'lovni daromad solig'i xarajatlariga kiritish mumkinmi?

Daromad solig'ini hisoblash uchun tashkilot xodimlariga to'lanadigan moddiy yordam summalari, bunday to'lovning sabablaridan qat'i nazar, hisobga olinmaydi. Bu San'atning 23-bandida aniq ko'rsatilgan. 270 Soliq kodeksi.

Moliyachilar bu holatga bir necha bor e'tibor qaratishgan. Misol tariqasida ularning 2008 yil 20 fevraldagi N 03-03-06/1/120, 2007 yil 1 avgustdagi № 03-03-06/4/103, 2006 yil 18 avgustdagi № 03-03-sonli xatlarini keltirishimiz mumkin. -04/1/637.

Shu bilan birga, Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksida yana bir norma mustahkamlangan. Shunday qilib, San'atga ko'ra. Soliq kodeksining 255-moddasiga binoan, xarajatlar mehnat yoki jamoa shartnomalarida nazarda tutilgan barcha to'lovlar va haqlarni hisobga oladi. Ma'lum bo'lishicha, agar moddiy yordam olish huquqi (masalan, ta'til uchun yoki oilaga qo'shilish munosabati bilan) xodim bilan tuzilgan mehnat shartnomasida (yoki jamoa shartnomasida ko'rsatilgan) belgilab qo'yilgan bo'lsa, unda ish beruvchi kamaytirish huquqiga ega soliqqa tortiladigan daromad ushbu summalar uchun. Soliq organlari xuddi shu pozitsiyaga rioya qilishdi (Rossiyaning Moskva bo'yicha Soliq ma'muriyati departamentining 2003 yil 27 iyundagi 28-07/34871-son va 2003 yil 23 yanvardagi 28-11/4881-sonli xatlari).

Hakamlar ham ushbu nuqtai nazarga qo'shiladilar (qarang: Volga-Vyatka tumani FASning 2005 yil 15 sentyabrdagi A82-7994/2004-27, G'arbiy Sibir okrugi FAS 2006 yil 9 oktyabrdagi N F04-949/2006 (26899) -A75-25), FAS Shimoli-g'arbiy tuman 2006 yil 10 apreldagi N A44-3851/2005-9).

Biroq, diqqat qiling: agar siz moliyaviy yordam miqdorini kiritishga qaror qilsangiz soliq xarajatlari, sudda ishingizni himoya qilishga tayyor bo'ling.

Men moliyaviy yordam uchun ish haqi solig'ini to'lashim kerakmi?

Keling, moliyaviy yordam uchun qanday ish haqi soliqlari qo'llanilishi haqida gapiraylik.


Shaxsiy daromad solig'i

Soliq nuqtai nazaridan shaxsiy daromad solig'i yordamni uch guruhga bo'lish mumkin.

Birinchi guruhga tabiiy ofat, vafot etgan xodimning oila a’zolari yoki oila a’zolarining vafoti munosabati bilan, terrorchilik xurujlari natijasida zarar ko‘rgan favqulodda vaziyatlarda bir martalik moddiy yordam to‘lash kiradi. Bunday to'lovlar to'liq miqdorda shaxsiy daromad solig'iga tortilmaydi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 217-moddasi 8-bandi). Bunday holda, bunday to'lovlar uchun asos hujjatlashtirilgan bo'lishi kerak. Masalan, qarindoshi vafot etgan taqdirda, xodim o'lim to'g'risidagi guvohnomaning nusxasini va munosabatlarni tasdiqlovchi hujjatlarni taqdim etishi kerak. Tabiiy ofat fakti Rossiya Favqulodda vaziyatlar vazirligining ma’lumotnomasi bilan, terrorchilik harakati esa Rossiya Ichki ishlar vazirligining ma’lumotnomasi bilan tasdiqlanishi mumkin.

Eslatma. San'atdan quyidagicha. Rossiya Federatsiyasi Oila kodeksining 2-moddasida oila a'zolariga turmush o'rtoqlar, ota-onalar (farzand asrab oluvchilar) va bolalar (shu jumladan asrab olinganlar) kiradi.

Ikkinchi guruhga bolaning tug'ilishi munosabati bilan moddiy yordam to'lash kiradi. To'g'ri, foyda 50 000 rubldan ortiq bo'lmagan to'lovni qoplaydi. Xuddi shunday nafaqa bolani asrab olish yoki unga vasiylikni ro'yxatdan o'tkazishda ham qo'llaniladi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 217-moddasi 8-bandi).

Uchinchi guruhga tashkilotlar tomonidan o‘z xodimlariga, shuningdek, nogironligi yoki yoshiga qarab nafaqaga chiqqanligi sababli ishdan bo‘shatilgan sobiq xodimlarga ko‘rsatiladigan boshqa barcha turdagi moddiy yordamlar kiradi. Ushbu to'lovlar faqat 4000 rubl miqdorida shaxsiy daromad solig'iga tortilmaydi. (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 217-moddasi 28-bandi).

Misol. Amakivachchasining vafoti munosabati bilan xodim kompaniya rahbariyatidan unga 15 000 rubl miqdorida moddiy yordam ko‘rsatishni so‘ragan. Aynan shu miqdor unga to'langan. Ammo opa-singillar (va amakivachchalar ham) oila a'zolari bo'lmaganligi sababli, belgilangan moddiy yordam miqdori kiritilgan. soliqqa tortiladigan daromad xodim minus soliqqa tortilmaydigan 4000 rubl.

Shunday qilib, moddiy yordam bo'yicha shaxsiy daromad solig'i miqdori: (15 000 rubl - 4 000 rubl) x 13% = 1430 rubl.

E'tibor bering: agar xodim alohida iqlim sharoiti bo'lgan joylarda ishlasa ham, mintaqaviy koeffitsientlar moliyaviy yordamning soliqqa tortilmaydigan miqdorini oshirmaydi. Bunday tushuntirishlar Rossiya Moliya vazirligi tomonidan 2007 yil 5 apreldagi N 03-04-06-01/110-sonli xatida keltirilgan.

Va yana bir qiziq jihatga e'tibor qaratmoqchiman. Xodimlar, xususan, standart soliq imtiyozlari huquqiga ega: 400 rubl. — har oy umumiy daromad 20 000 rublga yetguncha. va 600 rub. - har oyda har bir bola uchun umumiy daromad 40 000 rublga etgunga qadar. (3, 4-bandlar, 1-band, m.

2017 yilda soliqsiz moliyaviy yordam

Shunday qilib, daromad chegarasini belgilashda 4000 rubldan ortiq bo'lmagan moliyaviy yordam miqdori hisobga olinmaydi. (Rossiya Federal Soliq Xizmatining 2006 yil 5 iyundagi N 04-1-04/300 maktubi).

UST va majburiy pensiya sug'urtasiga badallar

Majburiy pensiya sug'urtasiga badallar yagona ijtimoiy soliq bilan bir xil bazadan hisoblanadi ("Majburiy sug'urta to'g'risida" gi 2001 yil 15 dekabrdagi 167-FZ-sonli Federal qonunining 10-moddasi 2-bandi. pensiya sug'urtasi Rossiya Federatsiyasida"). Shu sababli, UST moddiy yordamini soliqqa tortish haqida biz aytadigan hamma narsa to'lovga nisbatan ham to'g'ri bo'ladi pensiya badallari.

Shunday qilib, agar moddiy yordam foyda solig'i uchun mehnat xarajatlariga kiritilgan bo'lsa, unda UST undirilishi kerak. Agar daromad solig'ini hisoblashda moddiy yordam hisobga olinmasa, u UST soliqqa tortish ob'ekti sifatida tan olinmaydi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 236-moddasi 3-bandi). Xuddi shu haqida - Rossiya Federal Soliq Xizmatining 2008 yil 15 maydagi N 21-11 / 046557@ Moskva uchun xatida.

Biroq, bu qoida faqat daromad solig'i to'lovchilariga nisbatan qo'llaniladi. Daromad solig'ini to'lamaydiganlar (davlat xizmatchilari va notijorat tashkilotlari, shuningdek soddalashtirilgan soliqqa tortish sub'ektlari (yagona ijtimoiy soliqni to'lamaganligi sababli pensiya badallarini to'lashga nisbatan)) paragraflar. 3-bet, 1-modda. 238 Soliq kodeksi. Shunday qilib, yagona ijtimoiy soliq to'lanadigan moliyaviy yordamga tortilmaydi:

1) tabiiy ofat yoki boshqa favqulodda vaziyatlar tufayli jismoniy shaxslarga etkazilgan zararni qoplash uchun moddiy zarar yoki ularning sog'lig'iga zarar etkazish;

2) Rossiya Federatsiyasi hududida terroristik hujumlardan jabrlangan shaxslar;

3) vafot etgan xodimning oila a'zolariga yoki uning oila a'zosi vafot etganligi munosabati bilan xodimga;

4) xodimlarga (ota-onalar, farzand asrab oluvchilar, vasiylar) bola tug'ilganda (asrab olinganda), lekin 50 000 rubldan oshmasligi kerak. har bir bola uchun.

Shuningdek, yagona ijtimoiy soliq hisobidan to'lanadigan moddiy yordam olinmaydi byudjet manbalari byudjet mablag'lari hisobidan moliyalashtiriladigan tashkilotlar, lekin 3000 rubldan oshmasligi kerak. biri uchun jismoniy shaxs orqasida soliqqa tortiladigan davr(Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 238-moddasi 15-bandi, 1-bandi).

Baxtsiz hodisalardan sug'urta mukofotlari

Ishlab chiqarishdagi baxtsiz hodisalardan sug'urta qilish uchun badallar undirilmaydigan to'lovlar ro'yxati Rossiya Federatsiyasi Hukumatining 1999 yil 7 iyuldagi N 765-sonli qarori bilan tasdiqlangan. Keling, ushbu Ro'yxatning 7 va 8-bandlariga murojaat qilaylik. Bu erda xodimlarga quyidagilar munosabati bilan moddiy yordam ko'rsatiladi:

- favqulodda vaziyatlarda fuqarolarning sog'lig'i va mol-mulkiga etkazilgan zararning o'rnini qoplash maqsadida, davlat hokimiyati va boshqaruvi organlari, mahalliy davlat hokimiyati organlari, xorijiy davlatlar, shuningdek xalqaro shartnomalarga muvofiq tuzilgan davlat va nodavlat davlatlararo tashkilotlarning qarorlari asosida. rossiya Federatsiyasi;

- tabiiy ofat, yong'in, mulkni o'g'irlash, shikastlanish, shuningdek xodimning yoki uning yaqin qarindoshlarining vafoti munosabati bilan.

Ushbu turdagi to'lovlar, albatta, ishlab chiqarishdagi baxtsiz hodisalar va kasb kasalliklari uchun sug'urta mukofotlariga tortilmaydi.

Biroq, boshqa turdagi moliyaviy yordamlar ham sug'urta badallariga tortilmaydi, degan nuqtai nazar mavjud. Va shuning uchun ham. Gap shundaki, ko'ra Federal qonun 1998 yil 24 iyuldagi 125-FZ-sonli "Ishdagi baxtsiz hodisalardan majburiy ijtimoiy sug'urta to'g'risida" kasbiy kasalliklar“Xodimlarning ish haqini to'lash uchun badallar hisoblab chiqiladi. Moddiy yordam to'lov emasligi sababli, buning uchun badallarni hisoblashning hojati yo'q. Ushbu nuqtai nazar ba'zi hakamlar tomonidan qo'llab-quvvatlanadi (masalan, Moskva tumani FASning 2004 yil 30 avgustdagi N KA-A40/7250-04 va Ural tumani FASning 2004 yil 23 iyuldagi N F09-2908/04-sonli qarorlari. AK).

Biroq, yodda tuting: bu nuqtai nazar ziddiyatli. Va agar siz uni sudda himoya qilishga qaror qilsangiz ham, har bir alohida holatda sud jarayonining natijasini oldindan aytib bo'lmaydi.

"Soddalashtirilganda" moliyaviy yordamni qanday hisobga olish kerak?

Agar tashkilot soliq solish ob'ektini "xarajatlar miqdoriga kamaytirilgan daromad" ni tanlagan bo'lsa, unda faqat San'atning 1-bandida ko'rsatilganlar. Ichki daromad kodeksining 346.16. Bu erda moliyaviy yordam ko'rinishidagi to'lovlar ko'rinmaydi. Biroq, ushbu ro'yxatga ish haqi uchun to'lovlar kiradi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.16-moddasi 6-bandi, 1-bandi). Va ular daromad solig'i bilan bir xil tartibda qabul qilinadi.

Yuqorida aytib o'tganimizdek, San'atga ko'ra. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 255-moddasi, xarajatlar mehnat yoki jamoa shartnomalarida nazarda tutilgan barcha to'lovlar va to'lovlarni hisobga oladi. Agar siz ushbu me'yorga rioya qilsangiz, u holda mahalliy tomonidan taqdim etiladigan moliyaviy yordam to'lovlari qoidalar tashkilot, xarajatlarda hisobga olinishi mumkin.

To'lovlarni buxgalteriya hisobida qanday aks ettirish kerak?

Moliyaviy yordamni hisoblash tashkilot moliyaviy yordam to'lashni ish haqining bir qismi sifatida tan oladimi yoki yo'qmi va uni to'lash manbalariga bog'liq bo'ladi. Agar tashkilot moliyaviy yordamni ish haqining bir qismi deb hisoblasa (masalan, ko'ra mehnat shartnomasi moddiy yordam xodimga ta'tilga chiqqanda to'lanadi), u 70 "Ish haqi bo'yicha xodimlar bilan hisob-kitoblar" schyotining krediti bo'yicha hisoblab chiqilishi kerak. Boshqa hollarda - 73 "Boshqa operatsiyalar uchun xodimlar bilan hisob-kitoblar" schyotining krediti bo'yicha.

Agar moddiy yordam o'tgan yillar foydasidan to'langan bo'lsa, u holda uning hisob-kitobi 84-sonli "Taqsimlanmagan foyda (qoplanmagan zarar)" schyotining debetida aks ettiriladi. Agar to'lov orqali amalga oshirilsa joriy foyda, 91-“Boshqa daromadlar va xarajatlar” schyotining debetida (“Boshqa xarajatlar” subschyoti) yoki xarajatlarni hisobga olish schyotlarining debetida – 20, 26, 44 (agar moddiy yordam ish haqining bir qismi sifatida tan olingan bo‘lsa) hisoblab chiqiladi. . Eslatma: agar tashkilot moddiy yordamni to'lashni haq sifatida tan olmasa (boshqacha aytganda, uni foyda solig'i bo'yicha xarajatlar sifatida qo'shmasa), buxgalteriya hisobida moddiy yordamni hisoblashda tashkilot doimiy soliq majburiyatiga ega (band). PBU 18/02 "Korporativ daromad solig'i bo'yicha hisob-kitoblarni hisobga olish" ning 7-moddasi):

Debet 99 Kredit 68, "Daromad solig'i bo'yicha hisob-kitoblar" subschyoti.

E'tibor bering: moddiy yordam aliment ushlab qolinishi kerak bo'lgan to'lovlarga kiritilgan. Tabiiy ofat yoki boshqa favqulodda vaziyatlar yoki aliment to'lashi shart bo'lgan shaxsning yoki uning yaqin qarindoshlarining vafoti munosabati bilan beriladigan bir martalik moddiy yordam bundan mustasno. Shuningdek, aliment bolaning tug'ilishi, nikohni qayd etishi munosabati bilan moddiy yordamdan ushlab qolinmaydi (Rossiya Federatsiyasi Hukumatining qarori bilan tasdiqlangan aliment ushlab qolinadigan ish haqi va boshqa daromadlar turlari ro'yxatining 2-bandi). 1996 yil 18 iyul N 841).

Soliqsiz moddiy yordam 2016-2017 —rejasiz va ba'zan sezilarli xarajatlarni talab qiladigan vaziyatga duch kelgan ishchi uchun quvonch. Biroq, har bir to'lov soliqdan ozod qilinishi mumkin emas va siz olishingiz mumkin bo'lgan holatlar ro'yxati soliq imtiyozlari, qonun bilan qat'iy cheklangan.

Moliyaviy yordam va soliqlar

Tashkilot ma'muriyati o'z xodimlariga qo'shimcha (ish haqiga qo'shimcha) moddiy yoki moddiy yordam ko'rsatishga haqli. Bunday yordam ko'rsatish mumkin bo'lgan holatlarning tartibi va ro'yxati, mehnat va soliq qonunchiligi Rossiya Federatsiyasi tartibga solinmagan va shuning uchun bu masala to'liq ish beruvchining shaxsiy ixtiyoriga topshiriladi.

Shu bilan birga, moddiy yordam sifatida qaraladigan to'lovlarni soliqqa tortish kichik bo'lim talablariga muvofiq tashkilotning o'z xodimlariga ish haqi, mukofotlar va boshqa to'lovlari kabi umumiy tartibda amalga oshiriladi. 6-moddaning 1-bandi. 208-moddaning 1-bandi. 421 Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi.

Oddiy qilib aytganda, moliyaviy yordam ko'rsatiladi daromad solig'i, shuningdek, Ijtimoiy sug'urta jamg'armasiga, Pensiya jamg'armasiga va Majburiy tibbiy sug'urta jamg'armasiga sug'urta badallari hisoblashda ham hisobga olinadi. Biroq, u ham bor soliqsiz moliyaviy yordam(bu shaxsiy daromad solig'i va sug'urta mukofotlari uchun ham amal qiladi). Bunday imtiyozlarni belgilash mezonlari San'atning 8-bandida mustahkamlangan. 217 va pastki. 3-bet, 1-modda. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 422-moddasi.

Soliqsiz moliyaviy yordam (miqdori va asoslari)

Shuni ta'kidlash kerakki, jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig'ini imtiyozli soliqqa tortish va sug'urta badallaridan ozod qilish uchun asoslar boshqacha. Bu nafaqat ularni hisoblashning o'ziga xos xususiyatlari, balki sug'urta mukofotlarini to'lash bo'yicha yanada qat'iy talablar bilan ham bog'liq. Shuning uchun, tushunish qulayligi uchun biz shaxsiy daromad solig'i va sug'urta mukofotlari bo'yicha imtiyozlarni alohida ta'riflaymiz.

Subga ko'ra. 3-bet, 1-modda. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 422-moddasida sug'urta mukofotlari quyidagi maqsadlar uchun ajratilgan moliyaviy yordamdan to'lanmaydi:

  • xodimlarga yoki ularning qarindoshlariga tabiiy ofatlar (favqulodda vaziyatlar) yoki terroristik xurujlar paytida olingan mulkiy zararni qoplash va shaxsiy jarohatni qoplash uchun;
  • xodimning oila a'zosi vafot etgan taqdirda.

San'atning 8-bandiga binoan. 217-sonli Qonunga muvofiq quyidagi maqsadlar uchun ajratilgan moliyaviy yordam jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig‘idan ozod qilinadi:

  • xodim (sobiq nafaqadagi xodim) vafot etgan taqdirda qarindoshlariga, shuningdek uning oila a'zosi vafot etgan taqdirda xodimga (sobiq nafaqaga chiqqan xodimga);
  • tabiiy ofatlar (favqulodda vaziyatlar), terroristik xurujlar natijasida jabrlangan xodimlar yoki ularning oila a'zolari, shuningdek ushbu hollarda xodimlar yoki ularning yaqin qarindoshlari vafot etgan taqdirda.

Ham badallarni, ham shaxsiy daromad solig'ini to'lashdan ozod qilinishi mumkin bo'lgan yagona umumiy sabab bolaning tug'ilishi (asrab olinishi) hisoblanadi. Bunday holda, ushbu voqeadan keyin 1 yil davomida siz shaxsiy daromad solig'i va 50 000 rublgacha bo'lgan badallarni to'lashdan qochishingiz mumkin.

Shu bilan birga, sud amaliyoti mavjud, unga ko'ra nafaqat yuqoridagi to'lovlar sug'urta mukofotlaridan ozod qilinadi. Oliy sud Rossiya Federatsiyasi o'zining 2016 yil 19 fevraldagi 307-KG15-19614-sonli qarorida, jamoaviy bitim asosida to'lanadigan davolanish uchun moddiy yordam, xodimlarning bevosita majburiyatlarini bajarishi bilan bog'liq emasligini ko'rsatdi. xodim va rahbariyat o'rtasida mehnat munosabatlari mavjudligi. Bu rag'batlantirmaydi ham kompensatsiya to'lovlari va ish haqi bilan bog'liq emas va shuning uchun uni sug'urta mukofotlari bazasiga kiritish uchun hech qanday sabab yo'q.

4000 rublgacha bo'lgan moddiy yordam miqdori uchun soliq imtiyozlari.

28-modda. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 217-moddasida 4000 rubl miqdoridagi moliyaviy yordam miqdori chegarasini hisobga olgan holda taqdim etiladigan boshqa imtiyozlar nazarda tutilgan. Ushbu normaga ko'ra, xodimga (sobiq nafaqaga chiqqan xodimga) moddiy yordam ko'rsatishda har yili 4000 rublgacha bo'lgan miqdor shaxsiy daromad solig'idan ozod qilinishi mumkin.

Ushbu yordam qanday maqsadlar uchun ajratilishi muhim emas (ta'til uchun, yubiley munosabati bilan va hokazo).

Shuningdek, siz maqsadli moliyaviy yordam ko'rsatishda (yiliga 4000 rubldan ko'p bo'lmagan) shaxsiy daromad solig'ini to'lashdan qochishingiz mumkin, masalan, agar xodim yoki uning qarindoshi hujjatga ega bo'lsa, xodim yoki uning oila a'zolari uchun dori-darmonlarni to'lash uchun sarflangan mablag'lardan. bunday dorilar tibbiy sabablarga ko'ra shifokor tomonidan tayinlanganligini tasdiqlovchi.

Shunday qilib, Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi moliyaviy yordamni soliqlardan ozod qilish, shuningdek, sug'urta mukofotlarini undirish zarurati uchun bir qator asoslarni taqdim etadi.

Moliyaviy yordamning soliqqa tortilishi to'lovning hajmi va maqsadiga bog'liq. Sug'urta mukofotlari haqida nima deyish mumkin? Va daromad solig'ini hisoblashda moliyaviy yordamni hisobga olish mumkinmi?

Ish beruvchilar xodimlarga qonun hujjatlarida belgilanganidan ortiq imtiyozlar va kompensatsiyalar berishga majbur emaslar. Ammo ular ko'pincha o'z xodimlariga moliyaviy yordam ko'rsatish imkoniyatini beradi. IN Yaqinda mansabdor shaxslar va sudyalar bunday to'lovlar mavzusini bir necha bor ko'tardilar. To'g'ri, ularning fikrlari har doim ham to'g'ri kelmasdi. Keling, moliyaviy yordamni to'lash tashkilotning sug'urta mukofotlari va shaxsiy daromad solig'i bo'yicha majburiyatlariga qanday ta'sir qilishi haqida gapiraylik.

2016 yilda moliyaviy yordam soliqqa tortish

Agar moddiy yordam miqdori 4000 rubldan oshmasa. har bir xodimga (shu jumladan sobiq), to'lov shaxsiy daromad solig'iga tortilmaydi. Bu Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 217-moddasi 28-bandida ko'rsatilgan. Limitdan ortiq to'lovlardan soliq ushlab qolinishi kerak. Garchi istisnolar mavjud bo'lsa-da. Tabiiy ofatlar paytida, bola tug'ilganda (agar to'lov 50 000 rubldan oshmasa) va hokazo to'lovlardan soliq ushlanmaydi.

Moliyaviy yordam bilan sug'urta mukofotlari

Arbitraj amaliyoti

IN sud amaliyoti To'liq qarama-qarshi echimlar mavjud. Shunday qilib, Rossiya Federatsiyasi Oliy Arbitraj sudi Prezidiumi 2013 yil 14 maydagi 17744/12-sonli qarori bilan moliyaviy yordam 4000 rubldan oshsa ham, degan xulosaga keldi. har bir xodim uchun yiliga sug'urta badallari to'lanmaydi. Ushbu shov-shuvli qaror Rossiya Federatsiyasi Oliy arbitraj sudi Prezidiumi tomonidan kompaniya va Rossiya Pensiya jamg'armasi o'rtasidagi nizoni ko'rib chiqish natijalariga ko'ra qabul qilindi.

Kompaniya yolg'iz va ko'p bolali onalarga (otalarga), shuningdek, qaramog'ida nogiron bolasi bo'lgan xodimlarga moddiy yordam ko'rsatdi. Ushbu summalar sug'urta mukofotlari bo'yicha soliq solinadigan bazaga kiritilmagan. Jamg'armalar kompaniyani javobgarlikka tortdi.

Uch sudlar bu qarorni qo'llab-quvvatladi! Axir, moddiy yordamni to'lash mehnat munosabatlari bilan bog'liq holda amalga oshirilgan va 212-FZ-sonli Qonunning 9-moddasida belgilangan badallarga tortilmaydigan to'lovlar ro'yxatiga kiritilmagan. Shuning uchun ular soliq solinadigan bazaga kiritilgan.

Shu bilan birga, Rossiya Federatsiyasi Oliy arbitraj sudi mehnat munosabatlari mavjudligining oddiy haqiqati xodimlarga to'lanadigan barcha to'lovlar ularning mehnati uchun to'lovni tashkil etishini anglatmasligini ta'kidladi. Agar to'lov rag'batlantirmasa va xodimlarning malakasiga, ishning murakkabligi, sifati, miqdori va shartlariga bog'liq bo'lmasa, u mehnatga haq to'lash sifatida tan olinmaydi va sug'urta badallariga tortilmaydi (Monopoliyaga qarshi federal organning qarori). Shimoliy-G'arbiy okrug xizmati 2012 yil 2 oktyabrdagi A66-10586/ 2011 yil, 07/05/2012 yildagi A44-4736/2011 va 23/07/2012 yildagi A44-4618/2011-son). Shuning uchun moddiy yordamni to'lash unga badal to'lash majburiyatini keltirib chiqarmaydi.

Oliy sud qarorining xavflari

Moliyaviy yordam mukofot sifatida tan olinishi mumkin. Ushbu miqdorga sug'urta mukofotlari qo'shiladi. Bu mumkin, agar:

  • moddiy yordam miqdori ishlagan vaqtga mutanosib yoki rasmiy ish haqining foizi sifatida belgilanadi;
  • dam oluvchining doimiy ish tajribasiga bog'liq;
  • Mehnat intizomini buzganlarga moddiy yordam to'lanmaydi yoki ularga qisman to'lanadi.

IN Ushbu holatda moddiy yordam mohiyatan bunday emas (Rossiya Federatsiyasi Oliy Arbitraj sudi Prezidiumining 2011 yil 10 maydagi 17950/10-son qarorlari, Moskva tumani FAS 2012 yil 17 iyuldagi A40-106722 / 11-47-sonli qarorlari). 902, FAS Sharqiy Sibir okrugi 2012 yil 21 fevraldagi No A19 -8178/2011).

Soliq xarajatlarida moliyaviy yordamni hisobga olish

Agar moliyaviy yordam ish haqi tizimining elementi sifatida tan olinsa, daromad solig'ini hisoblashda ushbu to'lovni hisobga olish mumkin. Axir, ko'ra umumiy qoida Moddiy yordam uchun daromad solig'i bazasini kamaytirish mumkin emas. Bu bevosita Soliq kodeksining 270-moddasi 23-bandi va 346.16-moddasi 2-bandidan kelib chiqadi. Bundan tashqari, moddiy yordamning soliq hisobi uning manbasiga va uni to'lash mehnat (jamoa) shartnomasida yoki mahalliy normativ hujjatlarda nazarda tutilganligiga bog'liq emas.

Biroq, bir qator shartlarni hisobga olgan holda, nazorat qiluvchi organlar mehnat xarajatlarida moliyaviy yordamni hisobga olish imkoniyatini tan oladi. 09/02/2014 yildagi 03-03-06/1/43912-sonli xatida Rossiya Moliya vazirligi ushbu yondashuvni ta'til uchun to'langan moliyaviy yordam misolida tasdiqladi. Moliya bo'limi vakillari ta'kidlaganidek, to'lov ish haqi tizimining elementi hisoblanadi, agar:

  • mehnat yoki jamoa shartnomasida nazarda tutilgan;
  • ish haqiga bog'liq;
  • mehnat intizomiga rioya qilish.

Bunday to'lov Soliq kodeksining 255-moddasi asosida mehnat xarajatlarining bir qismi sifatida hisobga olinishi mumkin. Ushbu pozitsiyani tasdiqlaydi va arbitraj amaliyoti(Masalan,