Yilda soliqlar hajmi qanday o'zgaradi. Pensiya, kasallik ta'tillari, nafaqalar uchun sug'urta badallari
Xayrli kun, aziz IP!
Har doimgidek, biz juda ko'p o'zgarishlarni kutmoqdamiz va men 2017 yil uchun IP uchun o'zgarishlarning qisqacha jadvalini tuzishni boshlayman. Yangi ma'lumotlar paydo bo'lishi bilan maqola doimiy ravishda yangilanadi.
Xo'sh, hozir nima ma'lum:
O'z-o'zini ish bilan ta'minlovchi fuqarolar
Ehtimol, 2017 yilda tadbirkorlarni kutayotgan eng muhim yangilik. Gap shundaki, sentyabr oyida V.V. Putin oʻz-oʻzini ish bilan band boʻlgan fuqarolarni soliq va majburiy badallardan ozod qilishni taklif qildi. Ammo hozircha oddiy yakka tartibdagi tadbirkorlar ushbu imtiyozdan foydalanishi aniq emas.
Yakka tartibdagi tadbirkorlarning faqat uchta toifasi soliqlardan ozod qilinishi haqida ma'lumot paydo bo'ldi ...
Noyabr oyida ushbu qiziqarli imtiyozga faqat uchta faoliyat turi tushishi haqida xabarlar paydo bo'ldi ...
2017 yilda FIUga badallar:
Federal Soliq xizmati Rossiya Federatsiyasi Pensiya jamg'armasi, FFOMS va FSSdagi to'lovlarni o'z nazoratiga oladi:
Ko'rishingiz mumkin qisqa video, bu erda men 2017 yil uchun majburiy IP hissalari haqida gapiraman
Asosiysi, 2017 yil 1 yanvardan boshlab ular PFR, FFOMS va FSSga badallarni yig'ish funktsiyalarini soliq organlarining (FTS) nozik qo'llariga topshirishni rejalashtirmoqda. Ya'ni, 1 yanvardan boshlab PFR va FFOMSga badallarni to'lash metodologiyasi va usullari tubdan o'zgarishiga tayyor bo'ling.
Bu haqida batafsil ma'lumot o'tish davri uni bu yerda o'qishingiz mumkin:
Shuningdek, PFR va FFOMSga majburiy badallarni hisoblash sxemasi o'zgarishi haqida ma'lumot bor edi.
Bu 2020 yilgacha "o'zi uchun" majburiy badallarni bosqichma-bosqich oshirish bilan alohida hikoya. Shunday ekan, tayyorlaning.
Batafsil bu yerda oʻqing:
Umid qilamizki, bu qonun loyihasi unutiladi :) Sayt yangiliklariga obuna bo'ling, men sizni doimo IP-dagi muhim o'zgarishlar haqida ogohlantiraman:
2017 yilda soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha IP
USN bo'yicha deklaratsiya shakli o'zgaradi. Darhaqiqat, 2016 yil 10 apreldan boshlab u allaqachon o'zgargan.
Ushbu vaziyat haqida ko'proq o'qing:
Bu shuni anglatadiki, 2016 yilda soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha barcha yakka tartibdagi tadbirkorlar YANGI shaklda deklaratsiya topshirishlari shart.
KUDIR (Daromad va xarajatlarni hisobga olish kitobi) shakli o'zgaradi
Bunga albatta e'tibor bering. Asosiy o'zgarish - bu qo'shimcha yangi bo'lim Savdo to'lovi bo'yicha ma'lumotlarni ko'rsatadigan 5-son.
Qrimda soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha soliq stavkasi 1 yanvardan boshlab yuqoriga qarab o'zgaradi
- Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun "daromad" = 4%
- Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun "daromad minus xarajatlar" = 10%
USN chegaralari o'zgaradi
2017 yil 1 yanvardan boshlab quyidagi chegaralardan oshmagan yakka tartibdagi tadbirkorlar soddalashtirilgan soliqqa tortishdan foydalanishlari mumkin:
- Yillik daromad chegarasi = 150 million rubl.
- Cheklov yoqilgan umumiy xarajat mulk = 150 million rubl.
- Kompaniyadagi xodimlarning o'rtacha soni 100 kishidan oshmasligi kerak;
Aytgancha, men yaqinda yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha 6 foizli soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha soliqni hisoblash uchun kalkulyatorni ishga tushirdim. Siz video ko'rsatmani tomosha qilishingiz va keyin uning ishlashini tekshirishingiz mumkin.
UTII
- UTII bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun eng muhimi, 2017 yil ushbu maxsus rejim uchun oxirgi yil bo'lmaydi. Eslatib o'taman, ilgari UTII ta'sirini 2018 yil 1 yanvargacha cheklash rejalashtirilgan edi. Yaxshiyamki, UTII 2021 yilgacha uzaytirildi:
- UTII deklaratsiyasining shakli o'zgaradi, chunki 2017 yil 1 yanvardan boshlab "o'zi uchun" sug'urta mukofotlarini yagona soliqdan ushlab qolish mumkin bo'ladi (yakka tartibdagi tadbirkorning xodimlari bor-yo'qligidan qat'i nazar. Bu yaxshi yangilik, bu haqda batafsil bu yerda:
- Biz kutganimizdek: UTII uchun K1 deflyatori 2017 yil uchun o'zgarishsiz qoladi Noyabr oyida hokimiyat K1 ni o'tgan yil darajasida qoldirdi. Batafsil bu yerda:
eng kam ish haqi
Albatta o'zgaradi. 2017 yil 1 yanvardan boshlab u 7500 rublga teng, ammo 2017 yil 1 iyuldan boshlab u 7800 rublgacha yuqori bo'ladi.
Kassalar (KKM)
Barcha IP savdogarlarining bosh og'rig'i. Qisqasi, keyin
- 2017 yil 1 fevraldan boshlab barcha AGAIN ro'yxatdan o'tgan kassalar YANGI turdagi bo'lishi kerak (ma'lumotlar Federal Soliq xizmatiga Internet orqali uzatilgan holda)
- 2017 yil 1 iyuldan boshlab kassa apparatiga ega bo'lgan barcha yakka tartibdagi tadbirkorlar ularni YANGI TURLI kassaga almashtirishlari shart.
- UTII va PSN bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkorlar ham KKMni qo'llashlari kerak, ammo 2018 yil 1 iyuldan boshlab.
Shu o‘rinda alohida ta’kidlash joizki, mazkur qonun ALBATTA qabul qilingan va 2016-yil 15-iyuldan boshlab amalda. Tafsilotlarni bu erda o'qing:
Yangi nazorat-kassa mashinalariga o‘tganlar uchun ham soliq imtiyozlari tayyorlanmoqda. Bu yerda oʻqing:
Yangilash. Yangi onlayn kassalar to‘g‘risidagi qonun uchinchi o‘qishda qabul qilindi va unda yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun yuqorida qayd etilgan yangi kassalarga o‘tish muddatlari belgilab qo‘yildi.
BSO
Ko'proq muhim nuqta Buni kam odam eslaydi. Gap shundaki, BSO (Qat'iy javobgarlik shakllari) so'nggi kunlarini o'tkazmoqda. Va 2018 yil 1 iyuldan boshlab barcha BSOlar elektron formatga o'tishi kerak.
KBK 2017
Ular, albatta, o'zgaradi, chunki soliq organlari endi PFR va FFOMS va FSSda to'lovlarni yig'adilar. BCC bo'yicha ushbu ma'lumot 2016 yil dekabr oyida paydo bo'ladi.
2016 yil uchun deklaratsiyalarda sarlavha sahifasida siz OKVED-2 uchun yangi kodlarni ko'rsatishingiz kerak
Bu juda muhim, chunki Federal Soliq xizmati deklaratsiyani noto'g'ri rasmiylashtirilgan deb qabul qilmasligi mumkin.
Yangi registrlar
Kichik va o'rta biznes sub'ektlarining yagona reyestri
Yangi reestr allaqachon joriy qilingan, u "deb nomlanadi" Yagona registr Kichik va o‘rta biznes sub’ektlari”. U erda ko'rsatilgan ma'lumotlarning to'g'riligi uchun IP-ni tekshiring.
Bu haqda Rosstat xabar bermoqda
Rosstatdan yangi xizmat ishga tushirildi, unda siz yakka tartibdagi tadbirkorlar qaysi statistik hisobotlarni taqdim etishi kerakligini tezda bilib olishingiz mumkin. O'zingizni tekshirib ko'ring, bu juda qulay:
jarimalar
Darhol ta'kidlashim kerakki, men jarimalardagi barcha o'zgarishlarni kuzatmayman, faqat tanlang muhim ma'lumotlar ushbu mavzu bo'yicha. Masalan, endi birinchi ma'muriy huquqbuzarlik uchun darhol jarima solinmaydi. Va ular birinchi marta ogohlantirish berishadi. Ammo ikkinchi marta haqiqiy jarima bo'ladi.
KKM jarimalari
Ha, ular o'zgardi. Yana bir bor takrorlayman, bu ko'pchilik o'ylagandek 2017 yil 1 yanvardan emas, balki 2016 yil iyul oyida sodir bo'lgan. Tafsilotlar:
Hurmatli kitobxonlar!
2020 yilda IP ochish bo'yicha batafsil bosqichma-bosqich qo'llanma tayyor. Ushbu elektron kitob birinchi navbatda yakka tartibdagi tadbirkorlikni ochish va o'zlari uchun ishlashni xohlaydigan yangi boshlanuvchilar uchun mo'ljallangan.
U shunday deb ataladi:
"2020 yilda IPni qanday ochish mumkin? Yangi boshlanuvchilar uchun bosqichma-bosqich ko'rsatmalar"
Ushbu qo'llanmadan siz quyidagilarni bilib olasiz:
- IP ochish uchun hujjatlarni qanday rasmiylashtirish kerak?
- Tanlang OKVED kodlari IP uchun
- Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun soliqqa tortish tizimini tanlash (qisqacha sharh)
- Men ko'plab tegishli savollarga javob beraman.
- IP ochilgandan keyin qaysi nazorat organlariga xabar berish kerak?
- Barcha misollar 2020 yil uchun
- Va boshqalar!
Hurmatli tadbirkorlar!
2020 yil uchun ishchilarsiz 6% soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun soliqlar va sug'urta mukofotlari bo'yicha yangi elektron kitob tayyor:
"Yakka tartibdagi tadbirkor 2020 yilda soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha ishchilarsiz 6 foizlik qanday soliqlar va sug'urta badallarini to'laydi?"
Kitob quyidagilarni o'z ichiga oladi:
- 2020 yilda soliq va sug'urta badallarini qanday, qancha va qachon to'lash haqida savollar bormi?
- "O'zingiz uchun" soliqlar va sug'urta mukofotlarini hisoblash misollari
- Soliqlar va sug'urta mukofotlari bo'yicha to'lovlar taqvimi keltirilgan
- Umumiy xatolar va boshqa ko'plab savollarga javoblar!
Hurmatli o'quvchilar, 2020 yil uchun IP uchun yangi elektron kitob tayyor:
"Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha IP 6% Daromad va Xodimlarsiz: 2020 yilda qanday soliqlar va sug'urta badallarini to'lashingiz kerak?"
Bu 2020 yilda daromadi bo'lmagan xodimlarsiz 6% soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun elektron kitob. Nol daromadga ega bo'lgan va soliq va sug'urta badallarini qanday, qayerda va qancha to'lash kerakligini bilmagan yakka tartibdagi tadbirkorlarning ko'plab savollari asosida yozilgan.
2017 yildagi asosiy o'zgarish PFR, MHIF va FSS badallari Federal Soliq xizmati ma'muriyati ostida o'tkaziladi (va ular yangi CCC bo'yicha Soliq idorasiga to'lanishi kerak). FSS NS hissalariga qo'shimcha ravishda.
| Qaerga murojaat qilish kerak | Qanday hisobot | Taqdim etish muddati |
|---|---|---|
| 2017 yildan beri | ||
| IFTS | Yagona ijtimoiy sug'urta to'lovi (ESS) (jarohatlanish uchun FSS badallaridan tashqari) | Har chorakda, keyingi oyning 30-kunidan kechiktirmay: I kv. - 2017 yil 2 may; II chorak. - 2017 yil 31 iyul; III chorak. - 2017 yil 30 oktyabr; IV chorak. - 2018 yil 30 yanvar |
| FIU | SZV-M | Oylik, oy tugaganidan keyin 15 kun ichida (10 kun edi). |
| FIU | Sug'urta tajribasi SZV-tajribasi haqida hisobot | Har yili keyingi yilning 1 martidan kechiktirmay (2018 yil 1 martgacha) |
| FIU | SZV-ISH | Taqdim etish muddati hali tasdiqlanmagan |
| FSS | (FSS NS va PZ) jarohatlar uchun badallarni hisoblash | Har chorakda: qog'ozda - keyingi oyning 20-kunidan kechiktirmay, elektron shaklda - keyingi oyning 25-kunidan kechiktirmay |
| 2016 yil uchun | ||
| FIU | RSV-1 | 2017 yil 15 fevraldan kechiktirmay qog'oz, 20 fevralgacha - elektron to'lov |
| FSS | 4-FSS | 2017 yil 20 yanvargacha - qog'oz, 25 yanvargacha - elektron hisobot |
Jadvaldan ko'rib turganimizdek: hech kimga oson bo'lmagan, hisobotlar ko'paygan.
Kelgusi to'lovlar bo'yicha badallarni faqat bitta badal doirasida hisoblash mumkin (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 78-moddasi 1.1-bandi). Bular. jarohatlar uchun badallar FSS yoki FFOMSdagi PFR badallariga kiritilishi mumkin emas.
Siz nol soddalashtirilgan soliq tizimini yaratishingiz va uni onlayn tarzda IFTSga yuborishingiz mumkin. Va siz buni mutlaqo bepul qilishingiz mumkin.
eng kam ish haqi
FIUga IP to'lovi
2017 yil 1 yanvardan boshlab siz yangi CCC va IFTSga muvofiq FIUga badal to'lashingiz kerak.
Shuningdek, 2017 yildan boshlab, agar hisobot kechiktirilsa, maksimal to'lov shaklida jarima undirilmaydi (2016 yilda 154 851,84 rubl).
PFRga badallar: (7500 * 26% * 12) \u003d 23400 rubl.
FFOMSga badallar: (7500 * 5,1% * 12) = 4590 rubl.
2017 yilda IP uchun umumiy sug'urta mukofoti: 27 990 rublni tashkil qiladi.
2017 yilda hissa: 7500 rubl * 12 * (26% (PFR) + 5,1% (FOMS)) = 27 990 rubl (25 dekabrgacha to'lash). 300 000 rubldan (yil uchun jamlangan) daromad bilan siz farqdan (jami daromad - 300 000 rubl) qo'shimcha plyus 1% (1 aprelgacha to'lash) to'lashingiz kerak bo'ladi, lekin eng kam ish haqining 8 baravaridan ko'p bo'lmagan miqdorda (uchun). Pensiya jamg'armasi). Bular. maksimal to'lov bo'ladi: 8 * eng kam ish haqi * 12 * 26% = 187 200 rubl (2017 yilda).
Qisman davr kalkulyatori.
Soliq va buxgalteriya hisobidagi o'zgarishlar 2017 yildan boshlab barcha kompaniyalar va yakka tartibdagi tadbirkorlarning ishiga ta'sir qiladi. Sug'urta mukofotlari, soliqlar, hisobotlar, imtiyozlar, cheklarda nima o'zgaradi - sharhlar bilan ko'rsatmalarda.
Rossiyada 2017 yil 1 yanvardan boshlab soliq qonunchiligidagi o'zgarishlar
Eng muhimi 2017 yildan beri qonunchilikdagi o'zgarishlar sug'urta mukofotlari bilan bog'liq.
2017 yildan boshlab sug'urta mukofotlari (shikastlanish uchun to'lovlardan tashqari). To'lov qoidalari va ular uchun imtiyozlar Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksida (34-bob) belgilangan. 2017 yil uchun umumiy tariflar saqlanib qoldi. Batafsil ma'lumot uchun "2017 yilda sug'urta mukofotlarini hisoblashning chegaraviy bazasi: jadval", "" maqolalariga qarang.
2017-yilda belgilangan IP hissalari eng kam ish haqi 7500 rubldan to'lash. 2016 yil iyul oyidan boshlab federal eng kam ish haqi 6204 dan 7500 gacha ko'tarildi. Shuning uchun yakka tartibdagi tadbirkorlarning sug'urta mukofotlari sezilarli darajada oshdi.
"Jarohatlar uchun" badallar to'g'risidagi qonunda ularni qanday hisoblash kerakligi ko'rsatilgan(2016 yil 3 iyuldagi 250-FZ-son Federal qonunining 3-moddasi 7-bandi). Hisoblangan nima va hisobot davrlari ularni qanday hisoblash va qachon to'lash kerakligi, ular 1998 yil 24 iyuldagi 125-FZ-sonli Federal qonunining 22.1-moddasida ko'rsatilgan. Yangilari FSS qarzlarni qanday undirishini, kechiktirishni (bo'lib-bo'lib to'lash rejasini) taqdim etishini, to'lov talablarini berishini, jarimalarni undirishini, qaytarilishini va ortiqcha to'lovni o'qib chiqishini aniqladi.
2016 yilda tashkilotlar 2009 yil 24 iyuldagi 212-FZ-sonli Federal qonunining qoidalariga amal qildilar. Ammo 2017 yil 1 yanvarda 212-FZ-sonli qonun o'z kuchini yo'qotdi.
Profilaktik tadbirlarni moliyalashtirish 2017 yilda mablag'larga sarflanishi mumkin shaxsiy himoya, kombinezon va poyafzal, faqat bularning barchasi Rossiyada ishlab chiqarilgan bo'lsa. 2017 yil avgust oyidan boshlab kombinezonlar faqat rus matolari, trikotaj matolari va to'qilmagan materiallardan tayyorlanishi kerak. Tovarning kelib chiqishini muvofiqlik sertifikatlari (deklaratsiyasi) bilan tasdiqlash kerak bo'ladi.
Jazolar kuchayadi kechikish 30 kalendar kundan ortiq bo'lsa, qayta moliyalash stavkasining 1/150 qismigacha. Kichikroq kechikish bilan oldingi jazolar asosiy stavkaning 1/300 qismini tashkil qiladi. 2016 yil 30 noyabrdagi 401-FZ-sonli Federal qonunidan tegishli qoidalar 2017 yil 1 oktyabrdan kuchga kiradi. Jismoniy shaxslar va yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun jarimalar oshirilmadi.
Kasbiy xavf klassi boshqacha belgilangan. Agar tashkilot FSSda faoliyatning asosiy turini tasdiqlamasa, unga yuridik shaxslarning yagona davlat reestrida mavjud bo'lgan OKVED kodlaridan kasbiy xavfning eng yuqori toifasi beriladi. Va u bu faoliyat bilan shug'ullanadimi yoki u faqat ro'yxatga olinganmi, muhim emas. O‘zgartirishlar Hukumatning 2016 yil 17 iyundagi 551-son qarori bilan tasdiqlangan.
Sug'urta mukofotlari: tashkilotlar uchun 2017 yilda soliq o'zgarishlari
|
2016 yilda qanday edi |
2017 yilda nima bo'ldi |
|
|
Sug'urta mukofotlari bo'yicha qoidalar mavjud edi |
Federal Soliq xizmatiga to'lovlarni tushuntirish uchun arizalar yuboring. Biroq, 2016 yil uchun badallarni aniqlashtirish mumkin bo'lmaydi, agar ular mablag'lar tafsilotlari bo'yicha to'langan bo'lsa - na Federal Soliq xizmati, na fondlar buni amalga oshirish huquqiga ega. |
|
|
Siz endi bir-biringiz o‘rtasida to‘lovlarni hisoblab chiqa olmaysiz |
||
|
Xuddi shu fond doirasida ortiqcha to'lovni hisobga olish mumkin edi. Masalan, tibbiyotda pensiya ofset. Yoki ijtimoiy sug'urta badallari jarohati uchun badallar |
Ortiqcha to'lov faqat badal () doirasida kiritilishi mumkin. Masalan, pensiya badallari bo'yicha ortiqcha to'lov kelajakda ular bo'yicha to'lovlarga yo'naltirilishi mumkin. Endi tibbiy to'lovlarga pul o'tkazish mumkin emas. Shuningdek, jarohatlar uchun kelgusi to'lovlardan ijtimoiy sug'urtaga badallarni hisoblab chiqarish mumkin bo'lmaydi - ular turli xil ma'murlarga ega (FTS va FSS). Bular Buxgalteriya hisobidagi yangiliklar 2017 ham aks ettirishi kerak |
|
|
Chegirmali tarifni qo‘llash qiyinlashdi |
||
|
Imtiyozli faoliyatga ega soddalashtirilgan kompaniyalar murojaat qilishlari mumkin pasaytirilgan stavkalar. Ammo imtiyozli faoliyatdan olingan daromad ulushi kamida 70% bo'lgan taqdirdagina umumiy daromad () |
Pasaytirilgan tariflarni qo'llash uchun, avvalgidek, kompaniya imtiyozli faoliyat bilan soddalashtirishga haqli. Imtiyozli faoliyatdan olinadigan daromad ulushi umumiy daromadning 70% dan kam bo'lmasligi kerak. Ammo bundan tashqari, endi yil uchun umumiy daromad miqdori maxsus chegaraga to'g'ri kelishi kerak - 79 000 000 (). Agar ushbu chegaradan oshib ketgan bo'lsa, siz yil boshidan boshlab 30% umumiy stavka bo'yicha qayta hisob-kitob qilishingiz va qo'shimcha to'lashingiz kerak bo'ladi. |
|
|
2016 yilda ijtimoiy, pensiya va tibbiy badallar, shuningdek, jarimalar va jarimalar uchun alohida CCC mavjud edi. Qabul qiluvchilar sifatida ular PFR va FSS to'lovlariga qo'yildi |
Dastlab, Moliya vazirligi Federal Soliq xizmatiga tushadigan barcha badallar uchun yagona CCCni tasdiqlamoqchi edi. Lekin oxir-oqibat, ijtimoiy, tibbiy va pensiya badallari, shuningdek, jarimalar va jarimalar, alohida kodlar paydo bo'ldi. Ulardan 2017 yil yanvar oyidagi to'lovlardan foydalaning. Dekabr oyi uchun rasmiylar alohida CSClarni ishlab chiqdilar. Hamma narsa uchun to'lov topshiriqnomalari namunalari. Agar to'lovni to'lagan bo'lsangiz, nima qilish kerak |
|
|
FSSda asosiy faoliyatni tasdiqlash bilan kechikish xavfli bo'lib qoldi |
||
|
Jamg'armalar avvalroq OKVED kodi asosida jarohatlar uchun badallar stavkasini belgilab qo'ygan, bu esa eng yuqori xavf sinfiga to'g'ri keladi. Ammo agar tashkilot haqiqatan ham yuqori xavfli faoliyatni amalga oshirmasa, tarif sudda bekor qilinishi mumkin () |
Endilikda asosiy faoliyat turini tasdiqlamaslik, shuningdek, yuridik shaxslarning yagona davlat reestrida yuqori xavfli faoliyatning zaxira kodlarini saqlash xavfli. FSS eng yuqori kasbiy xavf sinfiga mos keladigan OKVED kodi asosida jarohatlar uchun hissa stavkasini belgilaydi. Tashkilot hatto sudda ham tarifga e'tiroz bildira olmaydi - amaldorlar eng yuqori tarif bo'yicha qoidani o'rnatdilar |
|
|
Ko'proq kompaniyalar kunlik badallarni to'lashlari kerak |
||
|
Kompaniyaning o'zi mahalliy aktda belgilangan kunlik nafaqa miqdoridan sug'urta mukofotlarini to'lash shart emas edi. Masalan, xizmat safarlari to'g'risidagi nizomda |
Endi kundalik nafaqalarga badallar to'lanmaydi, jarohatlar uchun badallar bundan mustasno, faqat quyidagilar doirasida: |
|
|
Natura daromadlaridan badallar yangi usulda hisoblanishi kerak |
||
|
Baza qiymati shartnoma taraflari tomonidan belgilangan narxlar asosida aniqlandi |
Naturadagi daromad bazasi bozor narxlari asosida hisoblanishi kerak () |
|
|
Tadbirkorlarning belgilangan badallari oshdi |
||
|
2016 yilda tadbirkorlar 6204 rubl miqdorida eng kam ish haqi asosida belgilangan badallarni hisoblab chiqdilar. Umumiy miqdori 23 153,33 rublni tashkil etdi: |
2017 yilda tadbirkorlar 7500 rubl miqdorida eng kam ish haqi asosida belgilangan badallarni hisoblab chiqadilar. Umumiy miqdori 27 990 rubl: |
|
|
Federal Soliq Xizmatiga ish haqi va badallarni o'zlari to'laydigan birliklar to'g'risida hisobot berish kerak |
||
|
FIU va FSSga ish haqini mustaqil ravishda chiqaradigan bo'linmalar haqida hisobot berish kerak edi |
Bosh tashkilot ro'yxatdan o'tish manzili bo'yicha Federal Soliq xizmatiga bo'linma mustaqil ravishda ish haqi berish va sug'urta mukofotlarini o'tkazish to'g'risida xabar berishi kerak (). Majburiyat 2017 yilgacha ish haqini o'zlari hisoblab chiqqan birliklarga taalluqli emas. |
|
|
Federal Soliq xizmati uchun badallarning yangi yagona hisob-kitobi mavjud edi |
||
|
Kompaniyalar topshirildi FIU shakli Pensiya va ko'rsatilgan RSV-1 tibbiy hissalar. Tugatish sanalari quyidagilar edi: |
RSV-1 shakli bekor qilindi. 2016 yil uchun oxirgi hisobot 15 fevraldan kechiktirmay qog'ozda, 20 fevralda taqdim etildi. elektron formatda. 2017 yilning birinchi choragi uchun ular allaqachon badallarning yagona hisob-kitobini to'ldirib, Federal Soliq xizmatiga topshirdilar (). Yangi hisob-kitobning oxirgi muddati - hisobot davridan keyingi oyning 30-kuni. Hisobotni qaysi shaklda topshirishingiz muhim emas - qog'ozda yoki maxsus operator orqali. |
|
|
Ijtimoiy sug'urta fondi uchun jarohatlar uchun badallar bo'yicha yangi 4-FSS paydo bo'ldi |
||
|
Kompaniyalar 4-FSS shaklini ijtimoiy sug'urta fondiga topshirdilar, shu jumladan ijtimoiy badallar va jarohatlar uchun to'lovlar. Qog'oz va elektron 4-FSS hisobot davridan keyingi oyning 20 va 25-kunlaridan kechiktirmay topshirilishi kerak edi. |
4-FSS hisobi kesildi - unda faqat jarohatlar uchun to'lovlar () qoldi. Birinchi marta 2017 yilning 1-choragi uchun ijtimoiy sug'urta jamg'armasiga 20 va 25 aprelgacha topshiring. 2016 yil uchun ular hisobot berishdi eski shakl 4-FSS: qog'ozda - 20 yanvargacha, elektron shaklda - 25 yanvargacha |
|
|
Jarohatlar uchun badallarni hisobga olish va qaytarish uchun yangi arizalar mavjud |
||
|
dan maxsus arizalar bo'yicha ijtimoiy sug'urta badallari va jarohatlarni o'qib chiqish va qaytarish kerak edi |
Shikastlanish uchun badallarni kompensatsiya qilish va qaytarish uchun ariza bering. 2016 yil va undan oldingi davrlar uchun ortiqcha to'lovni qaytarish yoki hisobdan chiqarishni xohlasangiz, ushbu bayonotlardan foydalaning. Eski ariza shakllaridan faqat ortiqcha to'lov 2016-2014 yillarga tegishli bo'lsa foydalaning |
|
|
Oylik SZV-M muddati o'zgardi |
||
|
SZV-M har oy 10 ga qadar FIUga topshirilishi kerak edi |
2017 yilda tashkilotlar har oyda FIUga SZV-M hisobotini topshirishni davom ettiradilar. Shakl bir xil, ammo yangi muddat har oyning 15-kuni hisoblanadi. Yangi atama dekabr oyi hisobotiga uzaytirildi - u 16 yanvardan kechiktirmay (15-kun - yakshanba) fondga topshirildi. |
|
|
Jismoniy shaxsning noto'g'ri TINni yozish har qanday hisobotda xavfli bo'lib qoldi |
||
|
SZV-Mda noto'g'ri TIN uchun fond xodimlari 500 rubl miqdorida jarima soldi. hisobotdagi har bir xodim uchun. Ammo jamg'arma xodimlari har bir TINning to'g'riligini kuzatish imkoniga ega emas edilar. Shuning uchun bunday xatolar kamdan-kam hollarda jarimaga olib keldi. |
2017 yildan beri TIN shaxsiylashtirilgan buxgalteriya hisobining majburiy elementi hisoblanadi |
|
|
Hisobot va to'lovlarni kechiktirish yanada xavfli bo'lib qoldi |
||
|
RSV-1 va 4-FSS kechiktirilganligi uchun mablag'lar jarima soldi - to'lanadigan summaning 5%, kamida 1000 rubl. Kechiktirilgan to'lovlar uchun mansabdor shaxslar jarima solib, hisobvaraqdagi qarzlarni hisobdan chiqarishi mumkin edi |
Kech qolganingiz uchun yagona hisoblash soliq organlari hisoblarni blokirovka qilishni rejalashtirmoqda. Hisobotni kechiktirish uchun jarima ham to'lanadigan summaning 5 foizini, kamida 1000 rublni tashkil qiladi. (). To'lanmaganligi uchun muzlatiladi to'g'ri miqdor hisob qaydnomasiga kiriting va keyin uni o'chiring |
|
|
Elektron SZV-M o'rniga qog'oz hisobotini topshirsangiz, FIU sizni jarimaga tortadi |
||
|
Agar tashkilotda 25 yoki undan ortiq kishi ishlayotgan bo'lsa, SZV-M qog'ozda emas, balki elektron shaklda topshirilishi kerak. Ammo 2016 yilda qog'oz uchun Bu haqda FIU xabar bermoqda yaxshi chiqmadi |
25 yoki undan ortiq kishi ishlaydigan tashkilot qog'oz emas, balki elektron SZV-M ni taqdim etishi kerak. Ammo endi elektron topshirish qoidalarini buzganlik uchun FIU hisoboti 1000 rubl miqdorida jarima solishni boshlaydi. () |
|
|
Federal Soliq xizmati buxgalteriya hisobidagi xatolar bilan badallarni qaytaradi |
||
|
Buxgalteriya hisobi va umumiy summa o'rtasidagi nomuvofiqlik bilan hisob-kitobni yuborib bo'lmadi. PFR qog'oz hisoboti qabul qilindi, lekin qayta ko'rib chiqish uchun qaytarildi. Xatolarni tuzatish uchun ikki hafta vaqt berildi () |
Agar buxgalteriya hisobidan badallar summasi hisob-kitob bo'yicha badallarning umumiy summasiga to'g'ri kelmasa, soliq organlari hisobotni qaytaradi va uni tuzatishni talab qiladi. Hisob-kitob elektron bo'lsa, buning uchun besh ish kuni, agar hisob-kitob qog'ozda bo'lsa, o'n ish kuni (). Agar kompaniya hisob-kitobni to'g'rilash uchun vaqtga ega bo'lsa, u taqdim etilgan sanada hisoblab chiqiladi asosiy shakl. Agar o'z vaqtida bo'lmasa, hisob-kitob kech topshirilgan hisoblanadi |
|
|
SZV-Mdagi xatolar uchun nafaqat kompaniya, balki bosh buxgalter bilan direktor ham jarimaga tortiladi. |
||
|
Direktor yoki bosh buxgalter uchun yo'q edi ma'muriy jarima SZV-Mda kechikish uchun faqat kompaniya 500 rubl jarimaga tortildi. hisobotdagi har bir shaxs uchun |
SZV-Mda kechikish uchun oldingi jarima 500 rublni tashkil qiladi. hisobotdagi har bir shaxs uchun. Ammo endi fond direktor yoki bosh buxgalterga 300-500 rubl miqdorida qo'shimcha jarima solishga haqli. () |
|
|
Soliq organlari kamerada ketma-ket barcha hujjatlarni talab qilmaydi |
||
|
FIU va FSS badallarni hisoblash va to'lashni tasdiqlovchi kameralardagi hujjatlar va ma'lumotlarni talab qilish huquqiga ega edi (212-FZ-son Qonunining 37-moddasi, Rossiya Mehnat vazirligining 2016 yil 21 yanvardagi 17-sonli xati). -3 / OOG-22) |
Soliq organlari kamerada so'rash huquqiga ega bo'lgan hujjatlar va ma'lumotlar ro'yxati endi cheklangan (). Bunday so'rovlar quyidagi kompaniyalar tomonidan qabul qilinadi: |
|
|
Mulozimlardan yangicha tushuntirish so'rash kerak |
||
|
Mehnat vazirligi, Rossiya Federatsiyasi Pensiya jamg'armasi va Ijtimoiy sug'urta jamg'armasi tashkilotlar va tadbirkorlarning so'rovlariga javob berdi. |
To'lovlar bo'yicha tushuntirishlar uchun Moliya vazirligi yoki Federal Soliq xizmati bilan bog'laning. 2017 yilgacha Mehnat vazirligi, Rossiya Federatsiyasi Pensiya jamg'armasi, Ijtimoiy sug'urta jamg'armasi va Sog'liqni saqlash va ijtimoiy rivojlanish vazirligi tomonidan berilgan xatlar, agar ular Soliq kodeksiga zid bo'lmasa, foydalanish mumkin. 2017 yilda soliqqa tortilmaydigan to'lovlarga kelsak, siz Mehnat vazirligining eski tushuntirishlaridan ham foydalanishingiz mumkin () |
|
Muhim! Ushbu maqola professionallar uchun. Unda mansabdor shaxslarning so‘nggi tushuntirishlari inobatga olingan. Kirish uchun dolzarb ma'lumotlar va ekspert maslahati, ro'yxatdan o'tish.
Daromad solig'i stavkalari o'zgardi. federal byudjet endi 3% stavkada, 17% stavkada - hududlar byudjetiga to'lanadi. Biroq, umumiy daraja soliq yuki o'zgarmadi (ilgari federal byudjetga 2% tushdi. soliqqa tortiladigan daromad, va federatsiya sub'ekti byudjeti - 18%).Xodimlarning malakasini baholash xarajatlari hisobdan chiqarilishi mumkin. Xodimlar va ariza beruvchilar maxsus imtihon topshirishlari va ularning malakasi bo'yicha mustaqil baho olishlari mumkin (2016 yil 3 iyuldagi 238-FZ-son Federal qonuni). Agar ish beruvchi baholash uchun pul to'lasa, u daromad solig'i, yagona qishloq xo'jaligi solig'i va soddalashtirilgan soliqni hisoblashda xarajatlarni hisobga olishi mumkin. Bunday holda siz QQS to'lashingiz shart emas. Agar voqea shaxsning o'zi tomonidan to'langan bo'lsa, u foydalanishi mumkin bo'ladi ijtimoiy chegirma shaxsiy daromad solig'i bo'yicha.
Klassifikatorlar. 2017 yildan beri OKUN muddati tugadi, unga ko'ra hisob-kitob qilish uchun maishiy xizmatlar turlari aniqlandi. Ushbu tasniflagich o'rniga faoliyat kodlari OKVED2 va shaxsiy xizmatlarga tegishli OKPD2 ga muvofiq xizmat ko'rsatish kodlari (Rossiya Federatsiyasi Hukumatining 2016 yil 24 noyabrdagi 2496-r-son buyrug'i) ga muvofiq tasdiqlangan. Ularga ko'ra, shuningdek, patent tizimi bo'yicha nol stavka bo'lgan sanoat, ijtimoiy, ilmiy sohalarda va shaxsiy xizmatlar sohasida faoliyat turlarini aniqlash kerak (Iyuldagi Federal qonunning 1-bandi va 1-moddasi). 3, 2016 yil 248-FZ-son).
2017 yilda buxgalteriya hisobida yangi- asosiy vositalar klassifikatori OK 013-2014 (SNA 2008). 2017 yildan foydalanishga topshirgan barcha asosiy vositalar uchun shartlar foydali foydalanish yangi kodlar bilan belgilanishi kerak bo'ladi va amortizatsiya guruhlari. O'tishni soddalashtirish uchun Rosstandart eski va yangi tasniflagichlarning kodlari o'rtasidagi yozishmalar jadvallarini chiqardi.
Nazorat ostidagi xorijiy tashkilot. 25-13.1-modda soliq kodeksi Rossiya Federatsiyasi nazorat ostidagi xorijiy tashkilotning foydasiga soliq to'lanmaslik shartlariga aniqlik kiritdi. - xorijiy tashkilotlarning toifalari va ular tan olinmaydigan shartlar soliq rezidentlari Rossiya. Nazorat qilinadigan xorijiy tashkilotlarning foydasini hisobga olish qoidalari Soliq kodeksining 25.15-moddasida o'zgartirildi.
2017 yil 1 yanvardan kuchga kiradi (tasdiqlangan). Shu munosabat bilan, mansabdor shaxslar asosiy vositalar tasnifiga o'zgartirishlar kiritdilar (). Agar asosiy vosita 2017 yilda foydalanishga topshirilgan bo'lsa, yangilangan tasnifga muvofiq foydalanish muddatini aniqlang.
Daromad solig'ini byudjetlar o'rtasida yangi stavkalar bo'yicha taqsimlash kerak
Ular federal byudjetga 2% va mintaqaviy byudjetga 18% to'lashdi. Hududlar soliq stavkasini maksimal 13,5% gacha kamaytirishi mumkin.
3% federal byudjetga, 17% mintaqaviy byudjetga to'lanishi kerak (). Mintaqalar stavkani pasaytirish huquqiga ega viloyat byudjeti 12,5% gacha. Ushbu buyurtma 2017-2020 yillarda amal qiladi.
Siz yo'qotishlarni avvalgidan ko'ra uzoqroq tan olishingiz mumkin, lekin kichikroq qismlarda
Tashkilotlar o'tgan yo'qotishlar uchun soliq solinadigan bazani miqdori bo'yicha cheklovlarsiz kamaytirishi mumkin. Ammo bu yo'qotishlar paydo bo'lgan yildan keyin 10 yil ichida amalga oshirilishi mumkin edi.
Tashkilot zararni faqat 50% ichida hisobdan chiqarish huquqiga ega. soliq bazasi joriy davr (). Ushbu cheklov 2017-2020 yillarda amal qiladi. Ammo yo'qotishlarni tan olish uchun 10 yillik muddat bekor qilindi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 283-moddasi 2-bandi).
uchun zahira chegarasi shubhali qarzlar ortdi
Shubhali qarzlar bo'yicha zaxira uchun cheklov mavjud edi - joriy davr tushumining 10%
Hisobot davri oxiridagi zaxira maksimal ikki miqdordan oshmasligi kerak: ushbu davr uchun daromadning 10% va o'tgan yil uchun daromadning 10%. Yil oxirida limit bir xil - yillik daromadning 10% ()
Qarshi kreditor miqdori uchun zaxira yaratish taqiqlandi
Agar qarama-qarshilik bo'lsa kreditorlik qarzi kontragentga, zaxirani hisoblashda qarzdor faqat kreditordan oshib ketgan qismida shubhali qarz deb hisoblanadi ()
Deklaratsiya topshirilishi kerak yangi shakl
Kompaniyalar tasdiqlangan shaklda hisobot berishadi
Deklaratsiya tasdiqlangan shaklda topshirilishi kerak. Yangi shaklda qatorlar kiritildi savdo solig'i
Siz professional standart imtihon narxini hisobdan chiqarishingiz mumkin
Soliq kodeksida malakani mustaqil baholash xarajatlari nazarda tutilmagan
Boshqa xarajatlar ro'yxatiga xodimlarning malakasini mustaqil baholash xarajatlari kiritilgan. Agar malakani mustaqil baholash bo'yicha kelishuv mavjud bo'lsa, siz xarajatlarni hisobdan chiqarishingiz mumkin. Va malaka ular bilan tuzilgan xodimlar tomonidan baholanadi mehnat shartnomasi(1-bet, Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 264-moddasi)
2017 yilda QQS so'nggi yangiliklarni o'zgartiradi
Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi, shuningdek, xorijiy tashkilotlar soliqqa tortish, foydalanish uchun ro'yxatdan o'tishlari kerak bo'lganda ham belgilangan Shaxsiy kabinet QQS deklaratsiyasini topshirish va topshirish stol tekshiruvlari(2016 yil 3 iyuldagi 244-FZ-son Federal qonuni).
2017 yilda QQS stavkasining o'zgarishi Deputatlar buni rejalashtirmayapti. Xuddi o'tgan yilgidek maksimal tikish QQS - 18%.
Mulk 2017 yilda soliqlar: qanday o'zgarishlar
Mulk solig'i yuridik shaxslar Bilan kadastr qiymati. Kadastr qiymatini hisoblashga o'tish munosabati bilan yangi hududlarda jismoniy shaxslarning mol-mulkiga solinadigan soliq oshdi. 2017 yil 1 yanvardan boshlab inspektorlar kvartiralar, kottejlar va garajlar uchun soliqni ularning kadastr qiymatidan ko'rib chiqadilar. Ro'yxatda, masalan, Krasnodar viloyati, Tambov va Astraxan viloyati, Kareliya Respublikasi. Birinchi marta ushbu hududlar aholisi 2017 yil yakunlari bo'yicha 2018 yilda oshirilgan soliqni to'lashi kerak. Yuridik shaxslar uchun hududlarning to'liq ro'yxati. Jismoniy shaxslar uchun hududlarning to'liq ro'yxati.
2016 yilda 49 ta hududda kvartiralar, dachalar va garajlar egalaridan ko'chmas mulkning kadastr qiymati bo'yicha shaxsiy mulk solig'i undirildi. Boshqa hududlarda - inventarizatsiya qiymatidan.
Inventar qiymatidan jismoniy shaxslarning mol-mulkiga soliq ham ulg'aygan. Shaxsiy mulk solig'ini hisoblashda inspektorlar kvartiralar, dachalar va garajlarning inventar qiymatini 1,329 deflyator koeffitsientiga ko'paytirdilar.
Shaxsiy daromad solig'i: 2017 yildan beri soliq qonunchiligida yangi
|
2016 yilda qanday edi |
2017 yilda nima bo'ldi |
|
Shaxsiy daromad solig'idan ozod qilingan daromadlar ro'yxatida professional standartga muvofiqligi uchun imtihonlar uchun to'lov yo'q edi. |
Tashkilotingiz hozirgi yoki kelajakdagi xodimga to'lagan bo'lsa, ushbu summadan shaxsiy daromad solig'i hisobga olinmasligi kerak. U soliqqa tortilmaydiganlar ro'yxatiga kiritilgan () |
|
Qabul qiluvchilar oladigan bonuslar va ballardan shaxsiy daromad solig'ini ushlab qolishning hojati yo'q |
|
|
Sodiqlik dasturlari doirasida xaridorlar uchun bonuslar va ballar shaxsiy daromad solig'idan ozod qilinganlar ro'yxatida qayd etilmagan. IFTS sotuvchidan ushbu summalar bo'yicha soliqni ko'rib chiqishni va inspektsiyani xaridordan ushlab qolishning iloji yo'qligi to'g'risida xabardor qilishni talab qildi. |
Endi siz sotuvchi xaridorlarga to'laydigan bonuslar va ballardan shaxsiy daromad solig'ini hisoblashingiz shart emas - shaxslar. Inspeksiyaga bunday daromaddan soliqni ushlab qolishning mumkin emasligi haqida xabar bering - ham. Ular soliqqa tortilmaydiganlar ro'yxatiga kiritilgan () |
|
Xodimning iltimosiga binoan tashkilot ijtimoiy chegirmani ta'minlashi shart ixtiyoriy sug'urta hayot |
|
|
uchun xarajatlar chegirma ixtiyoriy sug'urta faqat tekshirishda olish mumkin edi |
2017 yilda xodim hayotni ixtiyoriy sug'urta qilish shartnomalari bo'yicha ish beruvchidan ijtimoiy chegirma olish huquqiga ega (). Agar xohlasangiz, avvalgidek, tekshirish uchun chegirma uchun ariza berishingiz mumkin. Maksimal miqdor chegirma - 120 000 rubl. bir yilda. Bu ijtimoiy ajratmalarning barcha turlari uchun bir xil qiymatdir. Uning o'lchami o'zgarmadi. |
|
Kasbiy standartga muvofiqligi uchun imtihonlar uchun ijtimoiy chegirma mavjud edi |
|
|
Shaxsiy daromad solig'i bo'yicha ijtimoiy chegirmalar ro'yxatida kasbiy standartga muvofiq imtihon uchun xarajatlar miqdorini chegirib tashlash haqida gap yo'q. |
Kasbiy standart imtihonini to'lagan buxgalter olish huquqiga ega shaxsiy daromad solig'i chegirmasi bu miqdor uchun. Bu boshqa har qanday xodimga ham tegishli. Chegirma bilan siz tekshiruvga borishingiz kerak, ish beruvchi uni taqdim etishga haqli emas () |
Siz ish joyidagi hayotni ixtiyoriy sug'urta qilish xarajatlari uchun ijtimoiy chegirma olishingiz mumkin. Ammo agar ish beruvchining o'zi ish haqidan badallarni ushlab qolsa va ularni sug'urta kompaniyasiga o'tkazsa (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 219-moddasi 2-bandi, 2016 yil 30 noyabrdagi 403-FZ-son Federal qonuni).
2017 yilda soliq o'zgarishlar hisobot berish
RSV-1 va 4-FSS yangi hisob-kitoblar bilan almashtirildi. 2017 yil 1-choragi uchun hisobotdan boshlab, majburiy pensiya (ijtimoiy, tibbiy) sug'urta bo'yicha IFTS sug'urta mukofotlarini hisoblashda Rossiya Federal Soliq xizmatining 2016 yil 10 oktyabrdagi 2016 yildagi № 36-son buyrug'i bilan tasdiqlangan shakl bo'yicha taqdim eting. MMV-7-11/551. Rossiya FSSning 2016 yil 26 sentyabrdagi 381-son buyrug'i bilan tasdiqlangan 4-FSSning yangi hisob-kitobida jarohatlar uchun badallarni ko'rsating.
SZV-M keyinroq topshiriladi - hisobot oyidan keyingi oyning 15-kunidan kechiktirmay («d» kichik bandi, 2016 yil 3 iyuldagi 250-FZ-sonli Federal qonunining 2-moddasi 4-bandi). Oldingi muddat - 10. Qonunda buning uchun ijrochilar aniq ko'rsatilgan fuqarolik-huquqiy shartnomalar hisobotga kiritilishi kerak.
Hisobdorlik va imtiyozlar to'g'risidagi ma'lumotlar uchun buxgalterlar jarimaga tortiladi . Shaxsiylashtirilgan buxgalteriya ma'lumotlarini o'z vaqtida bermasangiz yoki to'liq taqdim etmasangiz, mansabdor shaxslar 300-500 rubl miqdorida jarima solinadi. Xuddi shu jarimalar, agar FSS kasallik ta'tillari to'g'risida ma'lumot bermasa, nogiron bolalarni parvarish qilish uchun qo'shimcha kunlar, ijtimoiy imtiyozlar kafolatlangan ro'yxat bo'yicha dafn etish va dafn qilish xizmatlari uchun. Javobgarlik Rossiya Federatsiyasi Ma'muriy javobgarlik to'g'risidagi kodeksining 15.33.2-moddasida ko'rsatilgan.
Kichik biznes uchun statistik hisobotning yangi shakli. Kichik korxonalar 2016 yil uchun TZV-MP-sonli yangi shakl bo'yicha hisobot berishdi (Rosstatning 2016 yil 29 iyuldagi 373-son buyrug'i). Hisobot 2017 yil 1 aprelgacha taqdim etilgan.
Savdo to'lovi: tashkilotlar uchun 2017 yilda soliqqa tortishda yangi
Chakana savdo bozorlarini tashkil etuvchi kompaniyalar uchun sotishdan olinadigan soliqning maksimal stavkasi oshirildi.
2017 yilda soliqlar: nima o'zgaradi maxsus rejimlar uchun
2017 yilda buxgalteriya hisobi va soliq hisobi bo'yicha yangiliklar maxsus rejimlar uchun ham mavjud.
USN cheklovlari. Tashkilotlar 9 oy davomida daromad bo'lsa, soddalashtirishni qo'llashlari mumkin oldingi yil 112,5 milliondan oshmadi.Soddalashtirilgan soliqqa tortishda qolish imkonini beruvchi daromad chegarasi 150 millionga oshdi.
Taqqoslash uchun: 2016 yilda kompaniya va yakka tartibdagi tadbirkorlar maxsus rejimni qo'llashlari mumkin edi, ularning daromadi 2015 yilning 9 oyi davomida 51 615 milliondan oshmagan. marjinal daromadlar 2016 yilda soddalashtirilgan - 79,74 million.2021 yilgacha har ikkala chegara - 112,5 million va 150 million - indekslanmaydi.
Asosiy vositalar chegarasi, soddalashtirilgan soliqqa tortishga o‘tish imkonini beruvchi 100 million darajasida qoladi. Biroq, ayrim soliq to‘lovchilar va faoliyat turlari uchun hududlar chegarani 150 milliongacha oshirishlari mumkin. Batafsil ma’lumot uchun “” maqolalariga qarang. , "USN 2017 daromad chegarasi".
"Daromad minus xarajatlar" ob'ektiga ega soddalashtirilgan kompaniyalar kasbiy standartlarga muvofiq xodimlar uchun imtihonlar xarajatlarini hisobdan chiqarishi mumkin (2016 yil 3 iyuldagi 251-FZ-son Federal qonuni).
Ruxsat etilgan sug'urta mukofotlari . UTII bo'yicha yollangan xodimlarga ega bo'lgan tadbirkorlar o'zlari uchun ham, xodimlar uchun ham sug'urta mukofotlari bo'yicha soliqni kamaytirishi mumkin (2016 yil 2 iyundagi 178-FZ-son Federal qonuni). Soliq imtiyozlari 50% gacha bo'lishi mumkin. Ilgari, yakka tartibdagi tadbirkorlar UTIIni faqat xodimlar uchun badallar uchun kamaytirdilar va belgilangan to'lovlar faqat yakka tartibdagi tadbirkorlar hisobga olindi.
300 000 dan ortiq daromadlar bo'yicha pensiya badallari doimiy deb nomlandi. Natijada, yakka tartibdagi tadbirkorlar soddalashtirilgan "daromadlar" va hisob-kitoblar bo'yicha bunday summalarni deklaratsiyalashlari mumkin. soliq imtiyozlari. 2017 yilgacha bu masala bo'yicha tortishuvlar mavjud edi.
Yagona qishloq xo'jaligi solig'ini to'lash . Ko'proq kompaniyalar va yakka tartibdagi tadbirkorlar o'tishlari mumkin yagona qishloq xo'jaligi solig'ini to'lash(2016 yil 23 iyundagi 216-FZ-son Federal qonuni). UTII qishloq xo'jaligi ishlab chiqaruvchilari - qishloq xo'jaligi mahsulotlarini ishlab chiqaruvchi kompaniyalar va tadbirkorlar tomonidan qo'llaniladi. 2017 yildan esa qishloq xo‘jaligi ishlab chiqaruvchilariga xizmat ko‘rsatuvchilar ham. Xizmatlar qishloq xo'jaligi mahsulotlarini etishtirish va hosildan keyin qayta ishlash sohasidagi yordamchi faoliyat bilan bog'liq bo'lishi kerak (OKVED bo'yicha).
Soddalashtirish uchun asosiy vositalar tannarxiga limit 1,5 baravar oshirildi
Asosiy vositalarning qoldiq qiymati 100 milliondan ortiq bo'lgan tashkilot soddalashtirilgan soliqqa tortishni qo'llash huquqiga ega edi.
2017 yilda asosiy vositalarning qoldiq qiymati 2017 yil 1 yanvar holatiga 150 milliondan oshmaydigan kompaniya va 2017 yilning boshqa barcha kunlari () soddalashtirilgan soliqqa tortishni qo'llashi mumkin.
Nima uchun rasmiylar soddalik uchun yangi deflyator koeffitsientini tasdiqlagani aniq emas
Soddalashtirilgan soliqqa tortish uchun asosiy daromad chegaralari deflyator koeffitsientiga ko'paytirilishi kerak edi. 2016 yilda u 1,329 ga teng edi. Shu sababli, 2016 yilda soddalashtirilgan soliqqa tortish yil boshidan daromad 79 740 000 (60 000 000. × 1.329) dan oshguncha qo'llanilishi mumkin edi. 2017 yildan boshlab esa 2016 yilning 9 oyidagi daromadi maksimal 59 805 000 (45 000 000 × 1,329) bo'lgan kompaniyalar ushbu maxsus rejimga o'tishlari mumkin edi.
2017 yil uchun oddiylik uchun deflyator koeffitsienti 1,425 (). Ammo bu boradagi cheklovlarni oshirishning hojati yo'q. Indekslash 2021-yil 1-yanvargacha to‘xtatildi
"Daromad minus xarajatlar" ob'ekti bilan soddalashtirish uchun ikkita o'rniga bitta BCC qoldirildi
Ob'ektda "daromad minus xarajatlar" to'langan minimal soliq alohida KBK uchun - 182 1 05 01050 01 1000 110
2016 yil uchun eng kam soliq oddiy soliq bilan bir xil CCCga o'tkazilishi kerak: daromadlar va xarajatlar o'rtasidagi farqdan - 182 1 05 01021 01 1000 110
2016 yil uchun soddalashtirilgan deklaratsiya yangi shaklda topshirilishi kerak
Savdo solig'i va pasaytirilgan soliq stavkalari bo'yicha deklaratsiyada bo'sh joy yo'q edi
Savdo yig'ish uchun yangi bo'lim mavjud. U chakana sotuvchilar tomonidan "daromad" ob'ekti bilan to'ldiriladi. Deklaratsiyada siz endi "daromad" ob'ekti uchun 6% () emas, balki pasaytirilgan soliq stavkasini olib kelishingiz mumkin. O'tish yangi deklaratsiya 2016 yil uchun 2017 yil 31 martdan kechiktirmay topshirilishi kerak.
Qrimda soddalashtirish stavkalari oshdi
2015-2016 yillarda Qrimdagi soddalashtirilgan soliq tizimidagi kompaniyalar "daromad" ob'ekti bo'yicha 3% stavkada, "daromadlar minus xarajatlar" ob'ekti bo'yicha - 7% stavkada soliq to'lagan.
2017-2021 yillar uchun Qrim hukumati "daromad" ob'ekti uchun stavkani 4 foizga ko'tardi. "Daromad minus xarajatlar" ob'ekti uchun - 10% gacha ()
Yangi xizmatlar roʻyxatidan kelib chiqib, tadbirkorlar soddalashtirilgan xizmatlar boʻyicha nol stavka qoʻllash huquqiga ega yoki yoʻqligini aniqlash zarur.
Soddalashtirilgan tadbirkorlar, agar ular nol soliq stavkasini qo'llash huquqiga ega yoki yo'qligini aniqlash zarur bo'lsa, OKUN tomonidan boshqariladi.
Qaysi faoliyat turlarini belgilashda soliq stavkasi 0%, soddalashtirilgan tadbirkorlar hukumatning yangi ro'yxatidan yangilariga e'tibor qaratishlari kerak.
Tadbirkorlar soddalashtirilgan soliqni va UTIIni ortiqcha to'lovlar bo'yicha xavfsiz tarzda kamaytirishlari mumkin
Rasmiylar soddalashtirilgan soliq va UTIIni tadbirkorlar o'zlari uchun 300 000 dan ortiq daromaddan to'laydigan badallar bo'yicha 1% stavkada kamaytirishni taqiqladilar.
Tadbirkor 300 000 dan ortiq daromadlar bo'yicha to'langan 1% stavkada soddalashtirilgan soliq va UTIIni badallar bo'yicha kamaytirish huquqiga ega.
Ishbilarmonlar, hatto ishchilari bo'lsa ham, o'zlari uchun badal solig'ini kamaytirishi mumkin
Xodimlari bo'lgan ishbilarmonlar UTIIni faqat xodimlar uchun to'langan badallar hisobiga kamaytirdilar
Xodimlari bo'lgan tadbirkorlar barcha sug'urta mukofotlari, shu jumladan o'zlari uchun to'langanlar uchun UTIIni kamaytirishi mumkin. Ammo chegara saqlanib qolmoqda. Soliq 50% dan ko'p bo'lmagan miqdorda kamaytirilishi mumkin ()
Og'ir yuk mashinalari egalari uchun imtiyoz mavjud edi
Maxsus rejimdagi tashkilotlar qisqartirish huquqiga ega emas edi transport soliq to'lov uchun
Yuk avtomobillari egalari soddalashtirilgan va hisoblangan shartlarda yo'l solig'i bo'yicha transport solig'ini kamaytirishi mumkin
2017 yil uchun UTII oshmadi
UTIIni hisoblash uchun 2015 va 2016 yillarda K1 koeffitsienti 1,798 ga teng edi. U har yili Rossiya Iqtisodiy rivojlanish vazirligida o'rnatildi
K1 koeffitsienti, avvalgidek, 1,798 ()
UTII to'g'risidagi deklaratsiya yangi shaklda topshirildi
Deklaratsiyada tadbirkorning shaxsiy sug'urta mukofotlari bo'yicha soliqni kamaytirish mumkin emas edi. UTIIni faqat xodimlar uchun o'tkazilgan summalarni hisobga olgan holda ko'rsatish mumkin edi
Yangi ro'yxatga kiritilgan maishiy xizmatlarni hisob-kitobga o'tkazish mumkin
Aholiga maishiy xizmatlar roʻyxati OKUN OK 002-93 klassifikatoridan olingan. Va mahalliy hokimiyat organlari OKUN-dan qaysi maishiy xizmatlar UTIIga tegishli ekanligini aniqladilar
2017 yildan beri OKUN tasniflagichi haqiqiy emas. Ishbilarmonlar yangi OKVED2 va OKPD2 tasniflagichlarini qo'llashlari kerak. Rossiya Federatsiyasi Hukumatida ko'rsatilgan UTIIga qanday xizmatlar o'tkazilishi mumkin ().
Ish beruvchi uchun 2017 yildan boshlab Ijtimoiy sug'urta jamg'armasidagi o'zgarishlar ergashish.
tomonidan tekshiriladi 2017 yilda soliqlar va badallar: o'zgarishlar
QQS uchun kamera xonalari. 2017 yil 1 yanvardan boshlab QQS bo'yicha tushuntirishlar faqat operator orqali elektron shaklda taqdim etilishi mumkin. Format Rossiya Federal Soliq Xizmatining 2016 yil 16 dekabrdagi MMV-7-15/682-son buyrug'i bilan tasdiqlangan. Bu Internet orqali QQS bo'yicha hisobot berishlari kerak bo'lganlar uchun amal qiladi.
Agar soliq organlari hisobotdagi tafovutlarni aniqlashtirishni so'rasa va javob besh ish kuni ichida yuborilmasa, 2017 yildan boshlab u 5000 rubl miqdorida jarimaga tortiladi. Kalendar yili davomida takroriy qoidabuzarlik uchun - 20 000. Tushuntirishlar o'rniga siz tushuntirish berishingiz mumkin. Keyin jarima bo'lmaydi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 129.1-moddasi 1-bandi).
Yangi usulda soliqqa tortish uchun hujjatlarni tayyorlash muddati uzaytiriladi. Agar so'rov bo'yicha hujjatlarni topshirishga vaqtingiz bo'lmasa, soliq organlariga yangi shaklda bildirishnoma bering (Rossiya Federal Soliq Xizmatining 2017 yil 25 yanvardagi MMV-7-2/34-son buyrug'i bilan tasdiqlangan). Uni tekshirishga olib boring yoki tasdiqlangan formatda operator orqali yuboring.
Federal Soliq xizmatiga sug'urta mukofotlari bo'yicha nizolarni sudgacha hal qilish tartibi. Majburiy sud jarayoni Federal Soliq xizmatida sug'urta mukofotlari uchun kengaytirildi. Sug'urta mukofotlari bo'yicha qarorlar ustidan birinchi navbatda yuqori organga - mintaqaviy soliq boshqarmasiga (Rossiya UFNS), keyin esa sudga shikoyat qilish kerak bo'ladi.
"Jarohatlar uchun" badallarni tekshirishda o'z qoidalari paydo bo'ldi. 125-FZ-sonli qonun endi 26.14-26.21-sonli yangi moddalarga ega. Va ularda - kameral va dala tekshiruvlari qanday o'tishi kerakligi, audit natijalarini tuzish va FSS xodimlarining harakatlariga shikoyat qilish kerakligi haqida.
"Nazorat qilinadigan qarz" tushunchasi o'zgartirildi (2016 yil 15 fevraldagi 25-FZ-son Federal qonunining 1-moddasi). Endi bu qarz majburiyatlari bo'yicha qarz hisoblanadi:
- tegishli xorijiy tashkilotga;
- xorijiy kontragentga nisbatan o'zaro bog'liq deb hisoblangan tashkilot oldida;
- ular uchun ushbu tashkilotlar kafil, kafil va boshqalar sifatida ishlaydi.
Faqat sudyalar qarzni nazorat ostida va boshqa holatlarda tan olishlari mumkin.
Tekshiruvlar: 2017 yilda buxgalteriya hisobi va soliqqa tortishda yangi
|
2016 yilda qanday edi |
2017 yilda nima bo'ldi |
|
Soliq organlari kameral deklaratsiya bo'yicha tushuntirish bermagan yoki ular bilan kechikib ketgan tashkilotni jarimaga tortishga haqli emas edi. |
O'z vaqtida tushuntirish bermagan kompaniya, soliq organlari 5000 rubl miqdorida jarima solishga haqli. () |
|
Qo'shimcha ma'lumotlar endi soliq siri emas |
|
|
Hammaga ochiq ma'lumotlar ro'yxatida 11 ta band bor edi. Masalan, soliq qarzlari o'rtacha xodimlar soni, soliq jarimalari () |
Soliq siri bo'lmagan ochiq ma'lumotlar ro'yxatiga quyidagilar qo'shildi: |
2017 yilda naqd pul bilan ishlash uchun yangi qoidalar
Hisobot bo'yicha pulni bayonotlarsiz chiqarish mumkin bo'ladi. Buning uchun direktorning buyrug'i etarli bo'ladi. Markaziy bank 2014-yil 11-martdagi 3210-U-sonli Direktivda shunday foydali o‘zgartirishlar tayyorladi. Har biri uchun xodimlardan ariza to'plashga tayyor bo'lganlar uchun javobgarlik miqdori, bunday imkoniyatni qoldiradi.
Roʻyxatdan oʻtish
O'zgartirishlar - 2017 yilda kadrlar yozuvlari bo'yicha
Mikrokorxonalarda kadrlar hisobi soddalashtirildi. Mehnat vazirligi standart mehnat shartnomasini ishlab chiqdi, u erda endi mahalliy sharoitda belgilangan shartlarni ko'rsatish mumkin bo'ladi qoidalar(ichki mehnat qoidalari qoidalari, mehnatga haq to'lash, mukofotlar, attestatsiya va boshqalar to'g'risidagi nizomlar). o'zlari mahalliy aktlar formatlash shart emas. Ammo agar mikrofirma maqomi yo'qolsa, mahalliy aktlar to'rt oy ichida tiklanishi kerak. Fond - Maqolalar
2017 yil 1 yanvardan mustaqil malaka baholash tizimi ish boshladi. Buxgalterlar va boshqa xodimlar malakani baholash markazida (CSC) kasbiy standartga muvofiqligi uchun imtihon topshirish huquqiga ega. Xodim yoki uning ish beruvchisi imtihon uchun pul to'lashi mumkin. CSC sertifikat beradi muvaffaqiyatli yetkazib berish imtihon va uning ma'lumotlarini maxsus reestrga kiriting (2016 yil 3 iyuldagi Federal qonunlar va)
Mikrokorxonalar kamroq HR hujjatlarini rasmiylashtirishi mumkin
Mikrokorxonalar boshqa barcha qoidalarga muvofiq kadrlar hisobini yuritadilar: tasdiqlangan mahalliy hujjatlar, tuzilgan mehnat shartnomalari.
Mikrokompaniya, agar u xodimlar bilan standart mehnat shartnomalarini imzolasa, mahalliy kadrlar hujjatlarini rad etishga haqli (). Masalan, ish haqi va mukofotlar to'g'risidagi qoidalarni, ichki mehnat qoidalarini tasdiqlamaslik mumkin.
Muhim!
2017 yilgacha qanday tuzatishlarni qabul qilishga ulgurmadi
1. Sug‘urta badallarini to‘lamaganlik uchun jinoiy javobgarlik joriy etiladi agar qarzlar katta yoki ayniqsa katta miqdordan oshsa. Tegishli qonun loyihasi (№ 927133-6) Davlat Dumasi tomonidan ikkinchi o'qishda ko'rib chiqildi va qayta ko'rib chiqish uchun yuborildi.
2. Soliq kamaytirilgan tushuntirish uch yil ichida taqdim etilishi mumkin. Bunday qonun loyihasi Moliya vazirligi tomonidan tayyorlangan va regulation.gov.ru portalida e'lon qilingan. Agar ortiqcha to'lov amalga oshirilgan kundan boshlab uch yildan ortiq vaqt o'tgan bo'lsa, soliq solinadigan baza qayta hisoblanmaydi. Endi Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksida bunday cheklov yo'q. Ammo uch yildan keyin pul faqat sud orqali qaytariladi.
3. 10% stavkada QQS tez-tez to'lanadi. Ushbu tarif bo'yicha QQS to'lanadigan tovarlar ro'yxatiga meva, rezavorlar va uzum qo'shilishi mumkin (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 164-moddasi 2-bandi 1-bandi). Tegishli qonun loyihasi (19842-7-son) allaqachon Davlat Dumasiga kiritilgan.
4. Hisob-fakturaning shakli o'zgaradi. Ustun paydo bo'ladi - 1a "Mahsulot turi kodi". Bu erda Belarus, Qozog'iston, Qirg'iziston va Armanistonga mahsulot eksport qiluvchi kompaniyalar tovar nomenklaturasi bo'yicha mahsulot kodini ko'rsatadilar, qolganlari esa chiziqcha qo'yadi. Bojxona deklaratsiyasining raqami ko‘rsatilgan 11-ustun nomi “Bojxona deklaratsiyasining ro‘yxatga olish raqami” deb o‘zgartiriladi. O'zgartirishlar loyihasi regulation.gov.ru saytida.
5. Ko‘char mol-mulk uchun mol-mulk solig‘i to‘lanishi shart bo‘lmaydi qayta tashkil etish, tugatish paytida va tegishli shaxslardan olingan, agar bunday ob'ektlar oldingi egalari tomonidan 2013 yildan oldin ro'yxatga olingan bo'lsa. Tegishli qonun loyihasi (№ 912150-6) 2015 yildan beri Davlat Dumasida.
6. Birovning pullaridan noqonuniy foydalanganlik uchun foizlar quyidagilarga muvofiq hisoblanadi asosiy stavka Markaziy bank, kechikish davrida amal qiladi (). Garchi shartnomada boshqacha tartib nazarda tutilishi mumkin. Qonun loyihasi ikkinchi o‘qishda qabul qilindi.
7. IFTS uchun nusxalar birlashtiriladi. Federal Soliq xizmati tekshirish uchun nusxalarni tasdiqlash uchun yangi qoidalarni ishlab chiqdi. Loyiha regulation.gov.ru portalida e'lon qilingan. Endi har bir tekshiruv nusxalar uchun o'z talablarini qo'yadi.
8. regulation.gov.ru saytida chop etilgan dala tekshiruvlarining yangi shakllari. Federal Soliq xizmati tushuntirishlar, soliq organiga chaqiruv xabarnomasi, o'tkazish to'g'risidagi qarorni taqdim etish talabini yangilashni rejalashtirmoqda. maydon tekshiruvi, tekshirish guvohnomasi va yana 35 ta shakl.
9. Mijozlarning shubhali operatsiyalari bo'yicha auditorlarning hisoboti. Auditorlar mijozlarning shubhali operatsiyalari haqida Rosfinnmonitoringga xabar berishlari kerak. Agentlik shunday loyihani regulation.gov.ru portaliga joylashtirdi.
10. Kichik va o'rta biznes va iqtisodiyotning ko'plab ob'ektlari. Buning uchun egasi o'z kompaniyasining yong'in xavfsizligi talablariga muvofiqligi to'g'risida deklaratsiyani tuzishi va ro'yxatdan o'tkazishi kerak. 1080143-6-sonli qonun loyihasi bunday o'zgarishlar bilan Davlat Dumasi tomonidan birinchi o'qishda qabul qilindi.
11. Ish haqini indeksatsiya qilish majburiy bo'lishi mumkin. uni o'rnating minimal hajmi uch tomonlama komissiyalar bo'ladi (endi ular mintaqaviy eng kam ish haqini belgilaydi). Agar to'liq ishlagan oy uchun ish haqi mintaqaviy 10 baravardan ortiq bo'lsa yashash haqi ko'tarmaydi. Tegishli qonun loyihasi (№ 1119655-6) deputatlar tomonidan Davlat Dumasiga ko'rib chiqish uchun kiritildi.
13. Bonuslarni to'lash maxsus qoidalar bilan tartibga solinadi. 136-moddaga o‘zgartirishlar loyihasi Mehnat kodeksi regulation.gov.ru saytida e'lon qilingan (55883-son). Ushbu hujjatga muvofiq, bonuslarni to'lash shartlari jamoaviy bitimlar, bitimlar, mahalliy normativ hujjatlar yoki mehnat shartnomasi bilan belgilanadi.
14. Kompaniyalar o'tkazish imkoniyatiga ega bo'ladi ichki nazorat ularning ishi Rossiya Federatsiyasi Mehnat kodeksining talablariga muvofiqligini tekshirish.Bunday o'zgartirish bilan loyiha Mehnat vazirligi tomonidan tayyorlanmoqda. Rejalashtirilgan yana bir o'zgarish - ish beruvchi mehnat inspektsiyasi tomonidan o'z tekshiruvini boshlashi mumkin.
15. Ishda vafot etganlarning oilalariga tovon puli oshirilishi mumkin 1 dan 2 million rublgacha. Yangi buyurtma 2017 yil 1 yanvardan boshlab sodir bo'ladigan baxtsiz hodisalarga ta'sir qiladi.
Nashr qilingan sana: 09.02.2016 12:23 (arxivlangan)
2017 yil 1 yanvardan boshlab soliq to'lovchilar tub o'zgarishlarni kutishmoqda soliq qonunchiligi. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining ayrim boblariga o'zgartirishlar 2016 yil 3 iyuldagi 242-FZ-son, 243-FZ va 248-FZ-sonli Federal qonunlari bilan kiritilgan. Eng muhim o'zgarishlar sug'urta mukofotlari bo'yicha ma'muriyat va hisobot berishning yangi qoidalariga tegishli. Innovatsiyalar soliqlarning ayrim turlarini hisoblash qoidalariga ham ta'sir ko'rsatdi.
2017-yil 1-yanvardan boshlab sug‘urta mukofotlarini boshqarish funksiyalari yana yuklanadi. soliq organlari. Eslatib o'tamiz, 01.01.2010 yilgacha sug'urta badallari o'rniga yagona ijtimoiy soliq mavjud bo'lib, uni hisoblash va to'lash soliq organlari tomonidan nazorat qilinardi. Kelgusi yildan boshlab sug'urta mukofotlari soliq to'lovlari sifatida ko'rib chiqiladi va shunga mos ravishda ularga nisbatan soliq qonunchiligida belgilangan qoidalar qo'llaniladi. Shu bilan birga, ishlab chiqarishdagi baxtsiz hodisalardan majburiy ijtimoiy sug'urta qilish bo'yicha sug'urta badallarini belgilash va undirish bo'yicha va kasbiy kasalliklar va majburiy sug'urta mukofotlari tibbiy sug'urta ishlamaydigan aholining, shuningdek, ko‘rsatilgan sug‘urta badallarining to‘lanishini nazorat qilish, tegishli nazorat organlari mansabdor shaxslarining xatti-harakatlari, harakatlari (harakatsizligi) ustidan shikoyat qilish va aybdorlarni javobgarlikka tortish, soliqlar va yig‘imlar to‘g‘risidagi qonun hujjatlari qo‘llanilmaydi. . Amalda, bu "baxtsiz" badallar soliq qonunchiligi doirasiga kirmasligini anglatadi.
Qulay o'zgarishlar soddalashtirilgan soliq tizimidan foydalanadigan to'lovchilarga ta'sir qiladi. Shunday qilib, 01.01.2017 dan boshlab huquq soddalashtirilgan soliq tizimini qo'llash soliq to'lovchilar tomonidan olinishi mumkin, agar ushbu maxsus rejimga o'tish to'g'risida xabarnoma taqdim etilgan yilning to'qqiz oyi uchun daromad 90 million rubldan oshmasa. Va soliq to'lovchilar, agar kalendar yili uchun daromad 120 million rubldan oshmasa, soddalashtirilgan soliq tizimida ishlashni davom ettirishlari mumkin. Ammo daromadning maksimal miqdorini deflyator koeffitsienti bo'yicha indeksatsiya qilish 2020 yilgacha to'xtatiladi. Bundan tashqari, 01.01.2017 dan 150 million rublgacha. soddalashtirilgan soliq tizimiga o‘tish va uni qo‘llash uchun asosiy vositalarning qoldiq qiymatining chegarasi oshirildi. Ushbu o'zgartirishlar Art tomonidan kiritilgan. N243-FZ Qonunining 2-moddasi.
N248-FZ qonuni maxsus rejimlarda qo'llaniladigan "maishiy xizmatlar" atamasini belgilaydi. Maishiy xizmatlar deganda jismoniy shaxslarga ko'rsatiladigan pullik xizmatlar tushuniladi va ularning kodlari Butunrossiya turlar tasniflagichiga muvofiq. iqtisodiy faoliyat va iqtisodiy faoliyat turlari bo'yicha mahsulotlarning Butunrossiya tasniflagichi Rossiya Federatsiyasi hukumati tomonidan belgilanadi.
federal qonun 07.03.2016 N242-FZ, San'atning 3.1-bandiga o'zgartirishlar kiritildi. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 380-moddasi, ayrim turlarga nisbatan nol soliq stavkasini qo'llash to'g'risida. ko `chmas mulk. Shunday qilib, 01.01.2017 yildan boshlab magistral gaz quvurlari, gaz qazib olish, geliy ishlab chiqarish va saqlash ob'ektlari, shuningdek, ushbu sohada nazarda tutilgan ob'ektlarga nisbatan mulk solig'i bo'yicha soliq stavkasi 0% miqdorida belgilandi. texnik loyihalar foydali qazilma konlarini o'zlashtirish va boshqalar loyiha hujjatlari yer qa'ri uchastkalaridan foydalanish bilan bog'liq ishlarni bajarish yoki ob'ektlarning loyiha hujjatlari uchun kapital qurilish, va ko'chmas mulk ob'ektlarining ishlashini ta'minlash uchun zarur. San'atning 3.1-bandida. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 380-moddasi bunday ob'ektlarga nisbatan nol stavkasini qo'llash shartlarini belgilaydi. Ko'rsatilgan ko'chmas mulkning ro'yxati Rossiya Federatsiyasi hukumati tomonidan tasdiqlanadi.
01.01.2017 yildan boshlab shaxsiy daromad solig'i bo'yicha yangi imtiyozlar belgilandi. Yangi nashr San'atning 20.1-bandi. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 217-moddasi soliq to'lashdan ozod qiladi bir martalik to'lovlar naqd pulda qo'shimcha rag'batlantirish va (yoki) tabiiy shakllar faoliyatining ustav maqsadi tashkiliy va notijorat tashkilotlardan olingan moliyaviy yordam elita sporti sohasidagi loyihalar va dasturlar:
- Olimpiya, Paralimpiya va karlar-Olimpiya o'yinlarida har bir sovrinli o'rin uchun sportchilar tomonidan, bunday sportchilar tegishli o'yinlarda sovrinli o'rinlarni qo'lga kiritgan yildan keyingi yildan kechiktirmay;
- Olimpiya, Paralimpiya va karlar olimpiya oʻyinlarida sovrinli oʻrinlarni qoʻlga kiritgan sportchilarni tayyorlash bilan bevosita shugʻullangan jismoniy tarbiya va sport sohasidagi murabbiylar va boshqa mutaxassislar, bunday sportchilar sovrinli oʻrinlarni qoʻlga kiritgan yildan keyingi yildan kechiktirmay. tegishli o'yinlarda. Bunday tashkilotlarning ro'yxati Rossiya Federatsiyasi hukumati tomonidan tasdiqlanadi.
2017 yildan beri soliq va buxgalteriya hisobidagi o'zgarishlar, tasdiqlangan va faqat rejalashtirilgan. Sug'urta mukofotlari Federal Soliq xizmatida elektron kassa apparatlari va kasallik ta'tillari, soddalashtirish bo'yicha yangi cheklovlar, cheklarga o'zgartirishlar kiritish.
Bugungi kunda ma'lum bo'lgan 2017 yildan beri soliq va buxgalteriya hisobidagi o'zgarishlar haqida biz maqolada aytib o'tamiz.
Aksariyat kompaniyalar va yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun 2017 yildan boshlab soliq o'zgarishlari
2017 yildan boshlab sug'urta mukofotlari (jarohat to'lovlaridan tashqari) Federal Soliq xizmatiga o'tkaziladi.. Sug'urta mukofotlarini to'lash qoidalari va ular uchun imtiyozlar Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksida (34-bob) belgilangan. 2017 yil uchun sug'urta mukofotlarining umumiy stavkalari saqlanib qoladi.
Shikastlanish hissasi uchun kasbiy xavf klassi boshqacha ta'riflanadi. Agar kompaniya FSSda faoliyatning asosiy turini tasdiqlamasa, unga yuridik shaxslarning yagona davlat reestrida mavjud bo'lgan OKVED kodlaridan kasbiy xavfning eng yuqori toifasi beriladi. Va kompaniya ushbu faoliyatni amalga oshiradimi yoki u faqat reestrda ro'yxatga olinganmi, muhim emas. O‘zgartirishlar Hukumatning 2016 yil 17 iyundagi 551-son qarori bilan tasdiqlangan.
Xodimlarning malakasini baholash xarajatlari hisobdan chiqarilishi mumkin. Xodimlar va ariza beruvchilar maxsus imtihon topshirishlari va o'z malakalarini mustaqil baholashlari mumkin (2016 yil 3 iyuldagi 238-FZ-son Federal qonuni). Agar ish beruvchi baholash uchun pul to'lasa, u daromad solig'i, yagona qishloq xo'jaligi solig'i va soddalashtirilgan soliqni hisoblashda xarajatlarni hisobga olishi mumkin. Agar voqea shaxsning o'zi tomonidan to'langan bo'lsa, u shaxsiy daromad solig'i bo'yicha ijtimoiy chegirmadan foydalanishi mumkin. Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksiga tegishli o'zgartirishlar 2016 yil 3 iyuldagi 251-FZ-sonli Federal qonuni bilan kiritilgan.
Klassifikatorlar. Soliq kodeksida faqat OKVED eslatib o'tiladi. Kompaniya foyda olish huquqiga ega yoki yo'qligini tushunish uchun ushbu tasniflagichni ko'rib chiqishingiz kerak bo'ladi. Endi soliq normalari turli tasniflagichlarga bog'langan: qishloq xo'jaligi soliq imtiyozlari - OKP mahsulot tasniflagichiga va soddalashtirilgan soliqqa tortish, hisoblash va patent uchun mintaqaviy imtiyozlar - OKUNga.
2017 yil 1 yanvardan yangi tasniflagich OK 013-2014 (SNA 2008) joriy o'rnini bosadi. Bu shuni anglatadiki, siz 2017 yilda foydalanishga topshirgan barcha asosiy vositalar uchun foydali xizmat muddati yangi kodlar va amortizatsiya guruhlari bilan belgilanishi kerak. O'tishni soddalashtirish uchun Rosstandart joriy va yangi tasniflagichlarning kodlari o'rtasidagi yozishmalar jadvallarini chiqardi.
KBK - 2017 yil yangi bo'ladi . Daromad solig'i nazorati uchun xorijiy kompaniyalar alohida kod bo'ladi - 182 1 01 01080 01 1000 110. "Daromad minus xarajatlar" ob'ekti bilan soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha tashkilotlar BCC 182 1 05 01021 01 0000 110 avans to'lovlari, va yillik soliq va eng kam soliq (daromad 1%) o'tkazadi.
c.u.dagi shartnomalar uchun qoidalar.. kodeksda ham paydo bo'ladi. Hozirgacha bunday kelishuvlar bilan bog'liq ko'plab vaziyatlar Moliya vazirligi va Federal Soliq xizmatining xatlarida aniqlangan. Misol uchun, avans to'lovini jo'natish kunida qayta hisoblash kerak emasligi (Rossiya Federal Soliq Xizmatining 2015 yil 21 iyuldagi ED-4-3 / 12813-sonli xati).
Mulk solig'i qayta tashkil etish, tugatish paytida va tegishli shaxslardan olingan ko'char mulk uchun haq to'lamaysiz, agar bunday ob'ektlar avvalgi egalari tomonidan 2013 yildan ilgari ro'yxatga olingan bo'lsa. Tegishli qonun loyihasi (№ 912150-6) o'tgan yildan beri Davlat Dumasida.
Bolalarni o'qitish uchun ijtimoiy chegirmalar 50 dan 100 ming rublgacha ko'tarilishi mumkin. 1106041-6-sonli qonun loyihasi 22 iyun kuni Davlat Dumasiga bunday tuzatishlar bilan kirdi.
Yangi hisob-faktura tafsilotlari - identifikatsiya kodi davlat shartnomasi - 2017 yil aprel oyidan boshlab joriy shaklni to'ldiradi. Bu haqda Moliya vazirligi 30-may kuni regulation.gov.ru saytida ma’lum qildi.
2017 yildan beri hisobot berishdagi o'zgarishlar
RSV-1 va 4-FSS bekor qilinadi. Bekor qilingan shakllardagi ma'lumotlarni birlashtiradigan sug'urta mukofotlarining yagona hisob-kitobi Federal Soliq xizmati tomonidan ishlab chiqiladi va tasdiqlanadi. Ushbu hisobot har chorakda bo'ladi. DA Pensiya jamg'armasi kompaniyalar har oy xodimlar to'g'risida ma'lumot va yillik shaxsiylashtirilgan hisobotlarni taqdim etadilar. FSSda - jarohatlar uchun badallarni hisoblash.
daromad solig'i deklaratsiyasi 2016 yil uchun yangilangan shaklni topshirish kerak bo'ladi. 2015 yil boshidan Soliq kodeksiga kiritilgan barcha o'zgarishlarni hisobga olish mumkin bo'ladi: savdo solig'ini joriy etish, nobozor operatsiyalari uchun soliq bazasini o'z-o'zidan moslashtirish imkoniyati. o'zaro bog'liq shaxslar, o'zgartirish shaxsiy daromad solig'i stavkalari dividendlar bo'yicha va boshqalar.
UTII bo'yicha deklaratsiya Soliq xizmati 2016 yil dekabriga qadar o'zgartirishni rejalashtirmoqda. Buning sababi, 2017 yildan boshlab UTII bo'yicha xodimlar bilan ishlaydigan tadbirkorlar o'zlari uchun to'laydigan qat'iy sug'urta mukofotlari bo'yicha soliqni kamaytirishlari mumkin. Endi bu yakka tartibdagi tadbirkorlar faqat xodimlar uchun badallar bo'yicha soliqni kamaytirish huquqiga ega.
Yillik majburiy audit moliyaviy hisobotlar 2017 yil 1 yanvardan boshlab ishtirokchilarning pullarini jalb qiluvchi ishlab chiquvchilar tomonidan o'tkaziladi umumiy qurilish(2004 yil 30 dekabrdagi 214-FZ-son Federal qonunining 18-moddasi). Ilgari, Qonun ishlab chiquvchidan har qanday arizachini taqdim etishi shart edi audit hisoboti uchun hisobot berish O'tgan yili(2016 yil 13 iyuldagi IS-audit-5-son axborot xabari).
2017 yildan boshlab maxsus rejimlardagi soliq o'zgarishlari
USN cheklovlari. Agar o'tgan yilning 9 oyi uchun daromad 90 million rubldan oshmasa, kompaniyalar soddalashtirilgan soliqqa tortishni qo'llashlari mumkin. Soddalashtirilgan soliq bo'yicha qolishga imkon beruvchi daromad chegarasi 120 million rublgacha oshadi. Taqqoslash uchun: 2016 yilda kompaniyalar va yakka tartibdagi tadbirkorlar 2015 yilning 9 oyidagi daromadlari 51,615 million rubldan oshmagan maxsus rejimni qo'llashlari mumkin edi. Va 2016 yilda soddalashtiruvchining marjinal daromadi 79,74 million rublni tashkil qiladi. 2021 yilgacha ikkala chegara ham 90 million rublni tashkil qiladi. va 120 million rubl - indekslanmaydi.
Kompaniyalarga soddalashtirilgan soliqqa tortishga o'tish imkonini beruvchi asosiy vositalar chegarasi 100 million rubl darajasida qoladi. Biroq, ayrim soliq to'lovchilar va faoliyat turlari uchun hududlar chegarani 150 million rublgacha oshirishi mumkin.
"Daromad minus xarajatlar" ob'ekti bilan soddalashtirilgan tizim bo'yicha kompaniyalar professional standartlarga muvofiq xodimlar uchun imtihonlar xarajatlarini hisobdan chiqarishlari mumkin (Federal qonun 3 iyul, 2016 yil 251-FZ-son).
IP uchun belgilangan sug'urta mukofotlari. UTII bo'yicha yollangan xodimlarga ega bo'lgan tadbirkorlar o'zlari uchun ham, xodimlar uchun ham sug'urta mukofotlari bo'yicha soliqni kamaytiradi (2016 yil 2 iyundagi 178-FZ-son Federal qonuni). To‘lovlar bo‘yicha soliqni 50 foizgacha kamaytirish mumkin bo‘ladi. Endi yakka tartibdagi tadbirkorlar UTIIni faqat xodimlar uchun badallar hisobiga kamaytiradi va belgilangan badallar faqat yakka tartibdagi tadbirkorlarni hisobga oladi.
300 000 rubldan ortiq daromaddan pensiya badallari chaqiriladi belgilangan badallar. Natijada, soddalashtirilgan "daromad" va hisob-kitob bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkorlar soliq imtiyozlari sifatida bunday badallarni talab qilishlari mumkin. 2017 yilgacha bunday chegirmaning qonuniyligi bahsli edi.
Yagona qishloq xo'jaligi solig'ini to'lash. Ko'proq kompaniyalar va yakka tartibdagi tadbirkorlar Yagona qishloq xo'jaligi solig'ini to'lashga o'tishlari mumkin (2016 yil 23 iyundagi 216-FZ-son Federal qonuni). UTII qishloq xo'jaligi ishlab chiqaruvchilari va qishloq xo'jaligi mahsulotlarini ishlab chiqaruvchi kompaniyalar va tadbirkorlar tomonidan qo'llaniladi. 2017-yildan boshlab ushbu ro‘yxatga chuqurlarda qishloq xo‘jaligi ishlab chiqaruvchilariga xizmat ko‘rsatuvchilar ham kiritiladi. Xizmatlar qishloq xo'jaligi mahsulotlarini etishtirish va hosildan keyin qayta ishlash sohasidagi yordamchi faoliyat bilan bog'liq bo'lishi kerak (OKVED bo'yicha).
2017 yildan beri o'zgarishlar ...
... FSS imtiyozlari haqida
2017 yildan boshlab elektron kasallik ta'tillari paydo bo'ladi, bu ijtimoiy sug'urta fuqarolarga to'g'ridan-to'g'ri to'laydi. Elektron shifoxona shifokori topshirmaydi, lekin uni joylashtiradi axborot tizimi FSS. Hozirda sinov loyihasi Moskva, Novosibirsk, Belgorod va Astraxan viloyatlarida ishlab chiqilmoqda.
Ishda vafot etganlarning oilalariga tovon puli miqdori 1 milliondan 2 million rublgacha oshirilishi mumkin. Yangi tartib 2017-yil 1-yanvardan boshlab sodir bo‘lgan baxtsiz hodisalarga nisbatan qo‘llaniladi.
... cheklar orqali
2017-yil 1-yanvardan boshlab kompaniyalar QQS bo‘yicha tushuntirishlarni faqat operator orqali elektron shaklda taqdim etadi. Shakl Federal Soliq xizmati tomonidan tasdiqlanadi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 88-moddasi 3-bandi). Bu Internet orqali QQS bo'yicha hisobot berishlari kerak bo'lganlar uchun amal qiladi. Agar soliq organlari hisobotdagi tafovutlarni aniqlashtirishni so'rasa va kompaniya besh ish kuni ichida javob bermasa, 2017 yildan boshlab 5000 rubl miqdorida jarima solinadi. Kalendar yili davomida takroriy qoidabuzarlik uchun - 20 000 rubl. Tushuntirishlar o'rniga kompaniya aniqlik kiritishi mumkin. Keyin jarima bo'lmaydi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 129.1-moddasi 1-bandi).
Soliq nizolarini hal qilishning sudgacha bo'lgan majburiy tartibi Federal Soliq xizmatiga sug'urta badallari uchun kengaytiriladi. Sug'urta mukofotlari bo'yicha qarorlar ustidan birinchi navbatda yuqori organga - mintaqaviy soliq boshqarmasiga (Rossiya UFNS), keyin esa sudga shikoyat qilish kerak bo'ladi.
… kassa apparatlari orqali
2017-yildan boshlab barcha tashkilot va tadbirkorlar bosqichma-bosqich onlayn nazorat-kassa mashinalariga o‘tadi. Fevral oyidan boshlab kassada ECLZ tugab qolgan kompaniyalar uni o'zgartira olmaydi va elektron kassa mashinasini sotib olishga majbur bo'ladi. Va 2017 yil iyul oyida - qolganlari, hatto ECLZ muddati o'sha vaqtgacha hali tugamagan bo'lsa ham. 2018 yilning iyul oyidan boshlab, hozirda CCP dan foydalanmayotganlar ham yangi tizimga qo'shiladi. Masalan, patent bo'yicha xizmat ko'rsatuvchi kompaniyalar va tadbirkorlar.
Yangi qonun 2016-yil 15-iyuldan boshlab naqd pul mablag‘larini buzish uchun jarima miqdorini oshiradi. Sanktsiyalar miqdori kassadan tashqarida o'tgan daromadlar miqdoriga bog'liq bo'ladi. Naqd pul qoidalarini buzganlik uchun javobgarlikka tortish uchun da'vo muddati 2 oydan bir yilgacha oshiriladi.
… ramkama-kadr
Mikrokorxonalarning kadrlar hisobi soddalashtiriladi. Hukumat namunaviy mehnat shartnomasini ishlab chiqadi, unda endi mahalliy normativ hujjatlarda (ichki mehnat qoidalari qoidalari, mehnatga haq to'lash, bonuslar, sertifikatlashtirish to'g'risidagi nizomlar va boshqalar) belgilangan shartlarni belgilash mumkin bo'ladi. Shunga ko'ra, mahalliy aktlarni o'zlari tuzish shart emas. Ammo agar mikrofirma maqomi yo'qolsa, mahalliy aktlar to'rt oy ichida tiklanishi kerak. Asos - Rossiya Federatsiyasi Mehnat kodeksining 309.1 va 309.2-moddalari (2016 yil 3 iyuldagi 348-FZ-son Federal qonuni bilan kiritilgan).
Kollektiv shartnoma mikrofirmalardan tashqari barcha ish beruvchilar uchun majburiy bo'lishi mumkin. Tegishli qonun loyihasi (№ 1085818-6) may oyining oxirida Davlat Dumasiga taqdim etilgan.
Dam olish 14 yoshgacha bo'lgan bolani tarbiyalayotgan yolg'iz ona yoki ota uchun voyaga etmagan bolalarning katta farzandlarining ota-onalari 28 dan 31 kalendar kungacha uzaytirilishi mumkin. Rossiya Federatsiyasi Mehnat kodeksining 253.1-moddasiga bunday o'zgartirishlar 1103248-6-sonli qonun loyihasida (Davlat Dumasiga 20 iyunda kiritilgan) nazarda tutilgan.
Ish haqini indeksatsiya qilish maqolalar majburiy bo'lishi mumkin. Uch tomonlama komissiyalar uning eng kam miqdorini belgilaydi (endi ular mintaqaviy eng kam ish haqini belgilaydilar). Agar to'liq ishlagan oy uchun ish haqi mintaqaviy yashash minimumidan 10 baravar ko'p bo'lsa, u oshirilmaydi. Tegishli qonun loyihasi (№ 1119655-6) 6 iyun kuni deputatlar tomonidan Davlat Dumasi ko'rib chiqish uchun taqdim etilgan.
Ma'lumot Glavbux tizimidan olingan.
