uy > Ulanish > 120 6-sonli shaxsiy daromad solig'i qatoriga nima qo'yish kerak. Nol ish haqi


120 6-sonli shaxsiy daromad solig'i qatoriga nima qo'yish kerak. Nol ish haqi




100 110 120 qatorlar 6-shaxsiy daromad solig'i. Savollarga javoblar

6-shaxsiy daromad solig'ini hisoblashning 2-bo'limi 100-qatorni hisobga olgan holda to'ldirilishi mumkin

6-shaxsiy daromad solig'ini hisoblashning 2-bo'limi xronologik tartibda to'ldirilishi kerak. Qaysi qatorga rahbarlik qilish kerak: 100, 110 yoki 120. (Sankt-Peterburg, bosh hisobchi Anna Borodulinaning xatidan)

100-qatorga e'tibor qarating. Va agar 100-qatordagi sanalar bir xil bo'lsa, 110-qator.

2-bo'limda kompaniya xodimlarning hisobot davrining so'nggi uch oyi davomida olgan daromadlarini to'ldiradi (Rossiya Federal Soliq xizmatining 2016 yil 12 fevraldagi BS-3-11 / maktubi). Birgalikda siz 100120 satrlarda uchta sana to'g'ri keladigan daromadlarni aks ettira olasiz. Shu bilan birga, hatto turli stavkalar bo'yicha shaxsiy daromad solig'i to'lanadigan to'lovlar ham bir qatorga birlashtirilishi mumkin (Rossiya Federal Soliq xizmatining apreldagi maktubi). 2016 yil 27-son BS-4-11 / 7663).

Tugatish tartibi kompaniyadan xronologik tartibda daromad haqida hisobot berishni talab qilmaydi. Buni soliq organlari og'zaki ravishda qilishni maslahat beradi. Daromadlarni 100-qatordagi sana bo'yicha saralash qulayroq. Agar 100-qatordagi sanalar mos kelsa, 110-qatorga e'tibor qarating va hokazo.

Har holda, xronologiyani buzish uchun 6 - shaxsiy daromad solig'i bo'yicha jarima yo'q.

100-120-satrlarda bo'sh turganda daromadlarni to'lash va soliqni o'tkazish sanalari ko'rsatiladi.

Avgust oyida hech qanday buyurtma bo'lmadi, shuning uchun biz ishni bir oyga to'xtatdik. Xodimlarga o'rtacha daromadning 2/3 avgustida hisoblangan. Pul 14 sentyabr kuni to'langan. Xodimlar qaysi sanada daromad oladi? Va 9 oy uchun 6-shaxsiy daromad solig'ini hisoblashning 2-bo'limidagi sanalarni qanday to'ldirish kerak. (Vyborg, bosh buxgalter Tatyana Konovalovaning xatidan)

Xodimlardan olingan daromad 14 sentyabrda paydo bo'ldi. Xuddi shu sana hisob-kitobning 100-qatorida yozilishi kerak 2016 yil 9 oylik 6-NDFL yilning.

To'xtash vaqtida kompaniya ish haqini emas, balki o'rtacha daromadni hisoblab chiqadi (Rossiya Federatsiyasi Mehnat kodeksining 155-moddasi). O'rtacha daromad mdash; Bu ishlamay qolganda xodimga yo'qotilgan daromad uchun kompensatsiya. Bu shuni anglatadiki, xodimlar pulni to'lash kunida daromadga ega bo'ladilar (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 223-moddasi 1-bandi 1-bandi).

Pul 14 sentyabr kuni to'langan. Ushbu sanada siz soliqni ushlab qolishingiz kerak (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 226-moddasi 4-bandi). Shaxsiy daromad solig'ini keyingi kundan - 15 sentyabrdan kechiktirmay byudjetga o'tkazish (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 226-moddasi 6-bandi).

6-NDFLda 9 oy davomida 100 va 110-qatorlarda 2016-09-14 yozilishi kerak. Va 120 mdash qatorida; 15.09.2016.

6-NDFLning 100-qatorida ta'til to'lovini to'lash sanasi ko'rsatilgan

Xodim 25 avgustdan 8 sentyabrgacha ta'tilga ega. Ta'til to'lovlari bir oydan ikkinchisiga o'tadi. 9 oylik 6-shaxsiy daromad solig'ini hisoblashning 2-bo'limida ta'til to'lovini qanday aks ettirish kerak. (Sankt-Peterburg, bosh hisobchi Svetlana Baxvalovaning xatidan)

100 va 110-qatorlarda ta'til to'lovi berilgan sanani to'ldiring. Va 120-qatorda 31 avgustni yozing.

Agar xodim 25 avgust kuni ta'tilga chiqsa, u holda ta'til to'lovini o'tkazish bayram boshlanishidan uch kun oldin bo'lishi kerak. Ya'ni, 22 avgustdan kechiktirmay (Rossiya Federatsiyasi Mehnat kodeksining 136-moddasi). Bundan tashqari, kompaniya nafaqat joriy oy uchun ta'til to'lovini emas, balki butun dam olish muddatini to'laydi.

Dam olish kuni to'lash kuni mdash; daromad olingan sana hisoblanadi. Xuddi shu kuni kompaniya shaxsiy daromad solig'ini ushlab turadi. Shunday qilib, 6-shaxsiy daromad solig'ini hisoblashning 100 va 110-satrlarida xodimga pul o'tkazilgan kunni yozing.

Kompaniya ta'til to'lovi bo'yicha soliqni pulni bergan oyning oxirgi kunidan kechiktirmay o'tkazishi shart (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 226-moddasi 6-bandi). Va ta'tilning bir oydan ikkinchisiga o'tishi muhim emas. Misol uchun, agar kompaniya avgust oyida ta'til to'lovini bergan bo'lsa, unda butun summaga soliq 31 avgustdan kechiktirmay to'lanishi kerak. Ushbu sanani 120-qatorga yozing.

6-NDFLni hisoblashda faqat to'langan ish haqi ko'rsatilgan

1 avgust kuni bdquo;physicistldquo; bilan shartnoma imzoladik. Shartnoma uch oy muddatga amal qiladi. Har oyning oxirida biz bitiruv sertifikatiga imzo chekamiz. Keyingi oyning 12-kuniga qadar biz to'lovni o'tkazamiz. 31 avgust kuni birinchi dalolatnoma imzolangan, 12 sentabrda pul o‘tkazilgan bo‘lsa, 30 sentyabr kuni yana bir akt imzolangan. To'qqiz oy uchun 6-shaxsiy daromad solig'i hisobini qanday to'ldirish kerak. (Sankt-Peterburg, bosh hisobchi Irina Somovaning xatidan)

Hisoblashda faqat avgust oyidagi ish haqini ko'rsating.

Mehnat shartnomasi bo'yicha ish haqi shaklida daromad olish sanasi to'lov kuni hisoblanadi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 223-moddasi 1-bandi 1-bandi). Birinchi marta siz 12 sentyabrda pul to'lagansiz. Shuning uchun, to'qqiz oy uchun 6-shaxsiy daromad solig'ini hisoblashning 1 va 2-bo'limlarida to'lovni aks ettiring.

2-bo'limning 100-qatorida ish haqi to'langan sanani ko'rsating. 110 mdash qatorida; xuddi shu kuni va 120 mdash qatorida; keyingi ish kuni(Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 226-moddasi 6-bandi).

Rossiya Federal Soliq Xizmatining 2015 yil 14 oktyabrdagi MMV-7-11 / 450-son buyrug'iga binoan, 120-satrda shaxsiy daromad solig'i summasi o'tkazilishi kerak bo'lgan sanadan kechiktirmay ko'rsatilgan. Keling, 6-shaxsiy daromad solig'i bo'yicha 120-qatorni qanday qilib to'g'ri va xatosiz to'ldirishni ko'rib chiqaylik, qaysi sanani belgilash kerak.

6-NDFL shaklining 120-qatorini to'ldirish

120-qator oxirgi muddat hisoblanadi shaxsiy daromad solig'ini o'tkazish FTSda. Yuborish kerak to'lov topshirig'i ushbu sanadan kechiktirmay. Bu Federal Soliq xizmatidagi nazorat nisbati.

Masalan, agar ish haqi 31.03.2017 yilda to'langan bo'lsa, unda 120-qator 2017 yil 4-oktabrdagi qiymatni oladi, chunki 2017 yil 04 yanvar shanba, ishlamaydigan kun, Federal Soliq xizmati uchun esa keyingi kun ish kuni 04/03/2017.

Agar siz shaxsiy daromad solig'ini to'lashga kechiksangiz, bu 6-shaxsiy daromad solig'ini to'ldirish tartibiga ta'sir qilmaydi. 120-qatorda, har qanday holatda, soliqni to'lash kerak bo'lgan sana qo'yiladi.

G'alati, 6-NDFL hisobotidagi eng ko'p xatolar aynan shu qatorda sodir bo'ladi. Ehtimol, bu, bizning nuqtai nazarimizdan, 100-120-qatorlarning ma'nosini ta'riflashning noto'g'riligi bilan bog'liq:

  • 100-qator - daromadlar hisoblangan sana;
  • 110-satr - soliq agenti tomonidan daromadlar va jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig'i to'langan (o'tkazilgan) sana;
  • 120-qator - shaxsiy daromad solig'ini o'tkazishning oxirgi sanasi.

Keling, 120-qatorni to'ldirishda har xil turdagi to'lovlarni qanday aks ettirishni aniqlaylik.

Ish haqi

Ish haqi oyning oxirgi kunida hisoblab chiqiladi - bu daromadning haqiqiy olingan sanasi. 120-qator to'lovdan keyingi ish kunini qo'yadi.

267 1C video darslarini bepul oling:

Masalan, 2016 yil dekabr oyi uchun ish haqini to'lash uchun:

Boshqa daromad

  • Ishlab chiqarish mukofoti (kod 2002) oyning oxirgi kunida hisoblab chiqilgan. 120-qator to'lovdan keyingi ish kunini qo'yadi.
  • Foizlarni tejashdan moliyaviy foyda ko'rinishidagi daromad- kredit berilgan butun davr oyining oxirgi kunida hisoblangan. 120-qator - to'lovdan keyingi ish kuni.
  • Ortiqcha kunlik nafaqa- tasdiqlangan oyning oxirgi kunida hisoblangan oldindan hisobot. 120-qator - to'lovdan keyingi ish kuni.
  • Foydalanilmagan ta'til uchun kompensatsiya ishdan bo'shatilgan kuni hisoblab chiqilgan. 120-qator - to'lovdan keyingi ish kuni.

Shunday qilib, yuqorida ko'rsatilgan barcha daromadlar bo'yicha soliq agenti shaxsiy daromad solig'ini o'z bank hisobvarag'ida penya va jarimalarsiz keyingi ish kunigacha ushlab turish huquqiga ega. 120-qatorda bu haddan tashqari sana aks ettirilgan. Federal Soliq xizmati ushbu sana bilan to'lov topshirig'ini o'tkazish sanasini tekshiradi.

Boshqa daromadlar uchun daromadni hisoblash uchun tartibga solinadigan sana yo'q.

GPC shartnomalari, dividendlar, moddiy yordam, bir martalik bonuslar (kod 2003)- daromadning haqiqiy olingan sanasi to'lov sanasi hisoblanadi. 120-qator - to'lovdan keyingi ish kuni.

Misol uchun, 2016 yil 7 dekabrda 10 000 rubl miqdorida dividendlar hisoblab chiqilgan va to'langan. va ushlab qolingan shaxsiy daromad solig'i 1300 rubl:

Qabul qilingan daromad tabiiy shakl: sovg'alar, mukofotlar, tovar yoki xizmatlar xodimi uchun to'lov, tovarlar va materiallarni o'tkazish - daromadning haqiqiy olingan sanasi jismoniy shaxsga o'tkazilgan sana hisoblanadi. 120-qator transferdan keyingi ish kuni hisoblanadi.

Kasallik ta'tillari, ta'til. Ushbu ikki daromad uchun soliq agenti shaxsiy daromad solig'ini o'z bank hisobvarag'ida penya va jarimalarsiz uzoqroq saqlash huquqiga ega. 120-qator - to'lov oyining oxirgi kuni.

Masalan, kasallik varaqasi 3165,20 rubl miqdorida. 2016 yil 22 noyabrda hisoblangan va to'langan. ga o'tkazish majburiyati shaxsiy daromad solig'i byudjeti 411 rubl miqdorida. 2016-yil 30-noyabrdan kechiktirmay to‘ldirilishi kerak:

Bunday holatda, xodim 20.09. oyning birinchi yarmi uchun sentyabr oyi uchun avans to'lagan. Sentyabr oyining ikkinchi yarmida xodim ta'tilda edi. Unga ta'til to'lovi 15.09. 15 sentyabr kuni ta'til to'lovi to'langan kuni shaxsiy daromad solig'i hisoblab chiqilgan va ulardan ushlab qolingan. Oyning oxirida 30 sentyabr kuni xodim shaxsiy daromad solig'ini ushlab qolish uchun hech narsa yo'q edi, 02 oktyabrda ushlab qolingan soliq byudjetga o'tkazildi.

Ta'kidlash joizki, ko'rib chiqilayotgan masala bo'yicha nazorat qiluvchi organlar oy oxirida ish haqi miqdori avans miqdoriga teng bo'lgan vaziyatda jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig'i ushlab qolinmasligini bir necha bor tushuntirishgan. avans, chunki ish haqi ko'rinishidagi daromad oyning oxirgi kunida hisoblab chiqiladi va soliq shu oy uchun shu kuni hisoblanadi. Shunday qilib, oyning oxirigacha soliqni hisoblash va ushlab turish mumkin emas (Rossiya Federatsiyasi Moliya vazirligining 2017 yil 1 fevraldagi 03-04-06 / 5209-son, 2016 yil 28 oktyabrdagi 03-sonli xatlari). 04-06 / 63250, Rossiya Federatsiyasi Federal Soliq xizmati 2016 yil 29 apreldagi BS -4-11/7893-son).

Nazorat qiluvchi organlarning fikriga ko'ra, agar soliq sentyabr oyida ta'til to'lovlaridan o'z vaqtida ushlab qolingan va o'tkazilgan bo'lsa va oktyabr oyida avans to'lanishigacha xodimda boshqa daromad to'lovlari bo'lmasa, u holda shaxsiy daromad solig'i keyingi to'lovdan ushlab turilishi kerak. Pul, ya'ni oktyabr oyida avansdan. Shu bilan birga, soliqni kechiktirish uchun sanktsiyalar qo'llanilmaydi.

Ammo ko'rib chiqilayotgan vaziyatda tashkilot nazorat qiluvchi organlarning tavsiyalariga amal qilmadi va 20 sentyabr kuni shaxsiy daromad solig'ini avansdan ushlab qoldi.

San'atning 2-bandi normalari asosida. 223 va San'atning 6-bandi. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 226-moddasi shaxsiy daromad solig'ini to'lash byudjyetga avansdan ish haqining qolgan qismi yoki oyning oxirgi kunida to‘langan avans to‘langanidan keyingi kundan kechiktirmay belgilanadi. Shuning uchun, ko'rib chiqilayotgan vaziyatda byudjetga to'lashning oxirgi muddati 02.10 bo'ladi va bu sana 6-NDFL shaklida hisob-kitobning II bo'limining 120-qatorida ko'rsatilishi kerak.

Shu bilan birga, Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksida belgilangan muddatda qonunga xilof ravishda ushlab qolinmaslik va (yoki) o'tkazmaslik (to'liq ushlab qolish va (yoki) o'tkazish) uchun shaxsiy daromad solig'i ushlab qolinishi va soliqqa tortilishi kerak. agent, Art. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 123-moddasida javobgarlik belgilangan - ushlab qolinadigan yoki o'tkazilishi kerak bo'lgan summaning 20 foizi miqdorida jarima (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 123-moddasi, Rossiya Federatsiyasi Moliya vazirligining xatlari). 2016 yil 11 noyabrdagi 03-02-08 / 66026-son, 2016 yil 8 noyabrdagi 03-02- 08/65310-son).

Shunday qilib, agar tashkilot byudjetga to'lash muddatini 02.10.da ko'rsatsa, u holda u San'at bo'yicha javobgarlikka tortilishi mumkin emas. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 123-moddasi, San'atning 2-bandi normalari asosida. 223 va San'atning 6-bandi. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 226-moddasi.

Agar tashkilot byudjetga to'lash muddatini 21 sentyabrda ko'rsatgan bo'lsa, demak, tashkilotning shaxsiy daromad solig'i 21 sentyabrda byudjetga o'tkazilishi kerak edi. Bunday holda, tashkilot San'at bo'yicha javobgarlikka tortilishi mumkin. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 123-moddasi shaxsiy daromad solig'ini byudjetga noqonuniy o'tkazmaslik uchun.

Shuning uchun, bizning fikrimizcha, 6-NDFL shakliga muvofiq hisob-kitobning II bo'limining 120-qatorida 02.10.2010 yildagi byudjetga to'lash muddatini ko'rsatish xavfsizroq bo'ladi.

Shuni ta'kidlash kerakki, Art. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 123-moddasida shaxsiy daromad solig'i summalarini noqonuniy ushlab qolish kabi jinoiy javobgarlikka tortish uchun asos yo'q.

Ammo Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 123-moddasida shaxsiy daromad solig'i summalarini Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksida belgilangan muddatda o'tkazmaslik uchun javobgarlikka tortish uchun bunday asos mavjud. Shuning uchun, agar tashkilot 20 sentyabrda shaxsiy daromad solig'ini ushlab qolgan bo'lsa, San'atning 6-bandiga binoan. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 226-moddasiga binoan, u 21.09.2012 yilda shaxsiy daromad solig'ini byudjetga o'tkazishi shart edi.

Shuning uchun, bizning fikrimizcha, hisob-kitobning II bo'limining 110-qatorida 6-NDFL shaklida sanani ko'rsating. shaxsiy daromad solig'ini ushlab qolish 30 sentyabr xavfsizroq bo'ladi.

Bunday holda, tashkilot San'at bo'yicha jarimaga tortiladi. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 126.1-moddasi soliq agenti tomonidan soliq organiga noto'g'ri ma'lumotlarni o'z ichiga olgan hujjatlarni taqdim etish uchun. Ushbu huquqbuzarlik uchun har bir bunday hujjat uchun 500 rubl miqdorida jarima solinadi.

Shuning uchun, agar tashkilot 20 sentyabrda shaxsiy daromad solig'ini ushlab tursa va 21 sentyabrda byudjetga shaxsiy daromad solig'ini o'tkazgan bo'lsa, u holda 6-shaxsiy daromad solig'ida quyidagilarni ko'rsatish kerak:

100-satrda daromad olingan sana - 20.09;

110-satrda shaxsiy daromad solig'ini ushlab qolish sanasi 20.09;

120-satrda shaxsiy daromad solig'ini byudjetga o'tkazish sanasi 21.09.

Bunday holda, San'at bo'yicha javobgarlik. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 123-moddasi tashkilotga tahdid solmaydi, chunki soliq summalarini byudjetga o'tkazmaslik fakti yo'q (Rossiya Federatsiyasi Federal Soliq Xizmatining 2014 yil 29 sentyabrdagi BS-sonli xatiga qarang). -4-11 / [elektron pochta himoyalangan]).
Ammo bunday sharoitda soliq organlari tomonidan shaxsiy daromad solig'i ish haqi haqiqiy to'lanishidan oldin o'tkazilganligi va muddatidan oldin o'tkazilgan shaxsiy daromad solig'i shaxsiy daromad solig'ini to'lashdan hisoblab chiqilishi mumkin emasligi to'g'risida da'volar bo'lishi mumkin (Federal soliq xatlari). Rossiya Federatsiyasining 2014 yil 29 sentyabrdagi 2017-sonli xizmati 03-04-06 / 84250-son, Rossiya Federatsiyasi Federal soliq xizmati 06.02.2017 yildagi GD-4-8-son / [elektron pochta himoyalangan]).
Yuqoridagilardan kelib chiqqan holda, nazorat qiluvchi organlarning so'nggi tushuntirishlarini inobatga olgan holda, ushbu vaziyatda eng xavfsiz echim 6-NDFLda ma'lumotlarni quyidagi tarzda aks ettirish bo'ladi:

100-qatorda - 30 sentyabr - daromad olingan sana;

110-satrda - 30 sentyabr - shaxsiy daromad solig'ini ushlab qolish sanasi;

120-satrda - 02.10 - shaxsiy daromad solig'ini byudjetga o'tkazish sanasi.

Soliq xizmati hisob-kitobni to'ldirish va topshirish nuqtai nazaridan qonunbuzarliklarning qisqacha sharhini tayyorladi ().

1-bo'limni to'ldirish

Buni sektada eslang. Hisoblashning 1-bandida barcha jismoniy shaxslar uchun jamlangan summa bo'yicha hisoblangan daromadlar, hisoblangan va ushlab qolingan soliq summalari boshidan ko'rsatilgan. soliq davri tegishli bo'yicha soliq stavkasi. Ushbu bo'limni to'ldirishda soliq agentlari quyidagi xatolarga yo'l qo'ying:

1) 1-bo'limni yig'indisi bo'lmagan jami bilan to'ldirish . Bu to'g'ridan-to'g'ri ziddir Buyurtmaning 3.1-bandi;

2) 020-satrga "Hisoblangan daromad miqdori" shaxsiy daromad solig'i solinmaydigan daromadlarni kiritish . Ga ko'ra Buyurtmaning 3.3-bandi ushbu satr soliq davri boshidan boshlab barcha jismoniy shaxslar uchun hisoblangan daromadlarning umumiy summasini hisoblash usulida aks ettirishi kerak. Shu bilan birga, tegishli ravishda shaxsiy daromad solig'iga tortilmaydigan daromadlar Art. 217 Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi, hisoblashda aks ettirilmaydi ( BS-4-11/ [elektron pochta himoyalangan] );

3) 070 «Ushlab olingan soliq summasi» qatorida faqat keyingi yilda ushlab qolinadigan soliq summalarini aks ettirish. hisobot davri . Bunday xatolikka, qoida tariqasida, bir hisobot davrida hisoblangan va boshqasida to'langan ish haqi summalari bo'yicha shaxsiy daromad solig'ini belgilashda (masalan, aprel oyida mart oyi uchun ish haqini to'lashda) yo'l qo'yiladi. Soliq to'g'ridan-to'g'ri to'langanda ish haqidan ushlab qolinishini hisobga olib, keltirilgan misolga nisbatan soliq summasi birinchi chorak hisobotida emas, balki yarim yillik hisobotda ko'rsatilishi kerak;

4) 080-satrda "Soliq agenti tomonidan ushlab qolinmagan soliq summasi" soliq, ushlab qolish va o'tkazish majburiyati hali yuzaga kelmagan ko'rsatilishi. . Ga ko'ra Buyurtmaning 3.3-bandi hisob-kitobning 080-qatorida soliq agenti hisoblangan soliq summasini ushlab qolish imkoniyati bo'lmagan hollarda soliq davri boshidan boshlab hisoblangan soliq agenti tomonidan ushlab qolinmagan soliqning umumiy summasi ko'rsatiladi.

Federal soliq xizmati tomonidan berilgan tushuntirishlarga ko'ra №  BS-4-11 / maktubida [elektron pochta himoyalangan](5-savol), ushbu satr soliq agenti tomonidan jismoniy shaxslar tomonidan naqd pul shaklida boshqa daromadlar to'lanmagan taqdirda moddiy manfaatlar ko'rinishida olingan daromadlardan ushlab qolinmagan soliqning umumiy summasini aks ettiradi.

Shunday qilib, agar 080-satrda keyingi hisobot davrida (topshirish davri) ushlab qolingan soliq summasi aks ettirilsa, soliq agenti tegishli davr uchun yangilangan hisob-kitobni taqdim etishi kerak;

5) hisoblangan va ushlab qolingan soliq o'rtasidagi farqni 080-satrda aks ettirish . Belgilangan qatorni bunday to'ldirish noto'g'ri va tan olinadi soliq organlari hisob-kitoblarni to'ldirish tartibini buzish va Federal Soliq xizmati tushuntirishlariga rioya qilmaslik sifatida.

2-bo'limni to'ldirish

Ga ko'ra Buyurtmaning 4.1-bandi bo'limida Hisob-kitobning 2-bandida jismoniy shaxslarning daromadlarini va soliqni ushlab qolishning haqiqiy sanalari, soliqni o'tkazish muddatlari va barcha jismoniy shaxslar uchun jamlangan amalda olingan daromadlar va ushlab qolingan soliq summalari ko'rsatilgan.

Federal Soliq xizmati buni sektada bir necha bor tushuntirgan. 2 hisob-kitoblar faqat hisobot davrining oxirgi uch oyida amalga oshirilgan operatsiyalarni aks ettiradi ( 21.07.2017 yildagi № maktublar. BS-4-11/ [elektron pochta himoyalangan] ,16.01.2017 y. BS-4-11/499,22.05.2017 y. BS-4-11/9569). Misol uchun, uning bo'limida 2017 yil uchun hisob-kitobni to'ldirishda. 2 2017 yil oktyabr, noyabr va dekabr oylarida amalga oshirilgan operatsiyalarni aks ettiradi.

Shunga qaramay, ayrim soliq agentlari buni davom ettirmoqda bo'limni to'ldiring Yil boshidan 2 ta hisob-kitoblar, bu qo'pol qoidabuzarlikdir. .

Ga ko'ra Buyurtmaning 4.2-bandi to'ldirishda 100 dan 140 gacha bo'lgan 2 ta hisob-kitob bloklari har bir soliqni o'tkazish muddati uchun alohida to'ldiriladi, shu jumladan daromadlarning har xil turlari ularni haqiqiy olish sanasi bir xil, ammo soliqni o'tkazish muddati har xil bo'lgan hollarda. Bu da ko'rsatilgan rossiya Federatsiyasi Federal Soliq xizmatining 2016 yil 18 martdagi № 28-sonli xatlari. BS-4-11/ [elektron pochta himoyalangan] , 11.05.2016 y. BS-4-11/8312. Misol uchun, 2017 yil 31 may kuni may oyi uchun ish haqi va iyun oyi uchun ta'til to'lovi to'langan. Garchi bu daromadlarning haqiqiy kelib tushgan sanasi asosida Art. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 223-moddasi bir kun tan olingan - 31.05.2017, ular haqidagi ma'lumotlar bo'limga kiritilgan. Ushbu daromadlar bo'yicha soliqni o'tkazish shartlari boshqacha bo'lganligi sababli alohida bloklarda 2 hisob-kitoblar:

Bayramlar uchun soliqni o'tkazish muddati 2017 yil 31 mayga to'g'ri keladi;

Ish haqi uchun - 06.01.2017 dan.

Federal soliq xizmati №  GD-4-11 maktubida / [elektron pochta himoyalangan] (19) buni ham qayd etadi hisob-kitoblararo to'lovlarning alohida guruhlariga ajratilmasligi (ish haqi, nafaqalar, kasallik kunlari va boshqalar) e.) hisob-kitobni to'ldirish tartibini buzish hisoblanadi .

100 - 140 qatorlarni to'ldirishda har xil turlari daromad olishda eng ko'p uchraydigan xatolar daromadning haqiqiy olingan sanasi (100-satr), soliqni ushlab qolish sanasi (110-satr) va soliqni o'tkazish muddati (120-satr) noto'g'ri ko'rsatilgan. . Keyinchalik, bunday qatorlarni qanday to'g'ri to'ldirishni ko'rib chiqing.

Ish haqini to'lash

Ga ko'ra San'atning 2-bandi. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 223-moddasi ish haqi shaklida daromad olganida, bunday daromadning haqiqiy olingan sanasi bajarilgan mehnat majburiyatlari bo'yicha daromadlar hisoblangan oyning oxirgi kuni hisoblanadi. mehnat shartnomasi(shartnoma).

Kalendar oyi tugagunga qadar mehnat munosabatlari tugatilgan taqdirda, daromadlar hisoblangan oxirgi ish kuni ish haqi shaklidagi daromadning haqiqiy olingan kuni hisoblanadi.

Ga ko'ra umumiy qoidalar tashkil etilgan San'atning 4-bandi. 226 Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi, soliq agentlari hisoblangan soliq summasini soliq to‘lovchining daromadidan to‘g‘ridan-to‘g‘ri amalda to‘langanda ushlab qolishlari shart. Ushbu qoidalar soliqni ushlab qolishning o'ziga xos xususiyatlari belgilangan natura va moddiy manfaatlar shaklida olingan daromadlar bundan mustasno, barcha turdagi to'lovlarga nisbatan qo'llaniladi.

Asosida San'atning 6-bandi. 226 Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi ish haqi shaklidagi daromaddan soliq agentlari hisoblangan va ushlab qolingan shaxsiy daromad solig'i summalarini bunday summalar to'langan kundan keyingi kundan kechiktirmay o'tkazishlari shart.

Mazhabda ko'rsatilganda. 2 soliqni o'tkazish muddatini hisoblashda belgilangan muddatlarni kechiktirish qoidalarini hisobga olish kerak. San'atning 7-bandi. 6.1 Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi: muddatning oxirgi kuni Rossiya Federatsiyasi qonunchiligiga muvofiq dam olish va (yoki) ishlamaydigan bayram deb e'tirof etilgan kunga to'g'ri kelgan hollarda, muddatning tugash kuni undan keyingi ish kuni hisoblanadi..

2017 yil noyabr oyi uchun ish haqi 100 000  surtish. 30.11.2017 yilda to'langan. Shaxsiy daromad solig'i miqdori 13 ni tashkil etdi 000  surtish.

soniyada 2017 yil uchun 2 hisob-kitoblar, ushbu operatsiyalar quyidagicha aks ettiriladi:

100-qatorda 2017-yil 30-noyabr ko‘rsatilgan;

110-qatorda - 30.11.2017;

120-qatorda - 12/01/2017;

130-qator - 100 000;

140-qatorda - 13000.

Soliq to'lovchiga mehnat shartnomasiga (kontraktiga) muvofiq mehnat majburiyatlarini bajarganlik uchun daromadlar hisoblangan oyning oxirgi kuni, ko'rsatilgan sanadan qat'i nazar, ish haqi shaklida haqiqiy daromad olingan sana hisoblanadi. dam olish yoki ishlamaydigan ta'tilga to'g'ri keladi ( xatRossiya Federatsiyasi Federal Soliq xizmati 2016 yil 16 maydagi № BS-3-11/ [elektron pochta himoyalangan] ).

Hisoblangan daromadlar, shuningdek ulardan hisoblangan soliqlar, agar ular amalda kelib tushgan sana ushbu davrga to'g'ri kelsa, tegishli hisobot davri uchun hisob-kitobga kiritiladi. Ulangan va o'tkazilgan soliqlar summasi, agar ularni ushlab qolish va o'tkazish muddati hisobot davridan oshmasagina hisob-kitobga kiritiladi ( Rossiya Federatsiyasi Federal Soliq Xizmatining 2016 yil 16 maydagi BS-3-11-sonli xatlari / [elektron pochta himoyalangan] , 2016 yil 12 fevraldagi BS-3-11-son / [elektron pochta himoyalangan] ).

Misol uchun, 2017 yil iyun oyi uchun ish haqi 07.03.2017 da to'langan. Bu holda, sektada. 2 hisob:

a) 2017 yilning yarim yili uchun 130-satrda hisoblangan ish haqi miqdori aks ettiriladi, 100-satrda 30.06.2017 yil ko'rsatilgan;

b) 2017 yilning to‘qqiz oyi uchun:

110-qatorda - 07/03/2017;

120-qatorda - 07.04.2017;

140-qatorda - ushlab qolingan soliq summasi.

Xuddi shunday tarzda, bir kalendar yilida boshlangan va boshqa kalendar yilida yakunlangan operatsiyalar aks ettiriladi.

Soliqni haqiqiy o'tkazish sanasi va uni o'tkazish muddatini aralashtirmang. Shuning uchun, agar siz soliqni muddatidan oldin byudjetga o'tkazgan bo'lsangiz ham, sek 120-qatorda. Hisoblashning 2-bandida soliq summasi o'tkazilishi kerak bo'lgan sanani aniq ko'rsatish kerak ( xatRossiya Federatsiyasi Federal Soliq xizmati 20.01.2016 yildagi №. BS-4-11/ [elektron pochta himoyalangan] ).

Dam olish to'lovi

Paragraflarga muvofiq. 1-bet 1-modda. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 223-moddasiga binoan, ta'til to'lovi shaklida daromadning haqiqiy olingan sanasi daromadni to'lash kuni, shu jumladan daromadni soliq to'lovchining bank hisobvaraqlariga o'tkazish yoki uning nomidan uchinchi shaxslarning hisoblari.

Ga ko'ra San'atning 4-bandi. 226Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi soliq agentlari ushbu bandda belgilangan xususiyatlarni hisobga olgan holda soliqning hisoblangan summasini ular haqiqatda to‘langanda soliq to‘lovchining daromadidan bevosita ushlab turishi shart.

Soliq to'lovchiga ta'til to'lovi shaklida daromad to'lashda soliq agentlari hisoblangan va ushlab qolingan soliq summalarini bunday to'lovlar amalga oshirilgan oyning oxirgi kunidan kechiktirmay o'tkazishlari shart. San'atning 6-bandi. 226 Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi).

Muassasa xodimi 06.01.2017 yildan ta'tilga chiqadi. 2017 yil iyun oyi uchun ta'til to'lovi miqdori (7000 rubl) xodimga 25.05.2017 yilda to'langan. Dam olish to'lovidan hisoblangan shaxsiy daromad solig'i miqdori 910 rublni tashkil etdi.

soniyada 2017 yilning birinchi yarmi uchun 2 ta hisob-kitob bu operatsiya quyidagicha aks ettiriladi:

100-qatorda 25.05.2017 yil ko'rsatilgan;

110-qatorda - 25.05.2017;

120-qatorda - 31.05.2017;

130-qatorda - 7000;

140 - 910 qatorida.

Sek.da aks ettirish tartibi. 2 ta'tilni to'lash bo'yicha operatsiyalarni keyinchalik ishdan bo'shatish bilan hisoblash Rossiya Federatsiyasi Federal Soliq xizmatining 2016 yil 11 maydagi BS-3-11 / maktubida tushuntirilgan. [elektron pochta himoyalangan] Aytaylik, ta'til to'lovi 15.03.2017 da amalga oshirildi. Bu holda, sektada. 2017 yilning 1-choragi uchun 2 ta hisob-kitob, bunday operatsiya quyidagicha aks ettiriladi:

100-qatorda 2017-03-15 ko'rsatilgan;

110-qatorda - 15.03.2017;

120-qatorda - 31.03.2017;

Fuqarolik-huquqiy shartnoma bo'yicha ko'rsatilgan xizmatlar uchun to'lov.

Fuqarolik-huquqiy shartnoma bo'yicha xizmatlar ko'rsatganlik uchun haq shaklida daromadlar haqiqiy olingan sana daromadlar to'langan kun, shu jumladan daromadlar soliq to'lovchining banklardagi hisobvaraqlariga yoki uning topshirig'iga binoan hisobvaraqlariga o'tkazilgan kun hisoblanadi. uchinchi shaxslarning (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 223-moddasi 1-bandining 1-bandi).

Soliq agentlari amalda to'langanidan keyin ko'rsatilgan daromadlardan soliqning hisoblangan summasini ushlab qolishlari shart (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 226-moddasi 4-bandi). Soliq agentlari ko'rsatilgan daromad bo'yicha hisoblangan va ushlab qolingan soliq summalarini soliq to'lovchiga daromad to'langan kundan keyingi kundan kechiktirmay o'tkazishlari shart.

Shuni ta'kidlash kerakki, agar bajarilgan ish (ko'rsatilgan xizmatlar) dalolatnomasi bir oy ichida imzolangan bo'lsa va ish haqi boshqa oyda to'langan bo'lsa, hisob-kitob bunday mukofot to'langanidan keyin to'ldiriladi (Federal Soliq Xizmatining xati). Rossiya Federatsiyasining No BS-4-11 / [elektron pochta himoyalangan]).

2017 yil 5 fevralda jismoniy shaxs bilan bajarish uchun fuqarolik-huquqiy shartnoma tuzilgan qurilish ishlari. Fuqarolik-huquqiy shartnoma bo'yicha ishlarni (xizmatlarni) qabul qilish dalolatnomasi 2017 yil mart oyida imzolangan va 20 000 rubl miqdorida ish haqi. xizmatlar ko'rsatish uchun jismoniy shaxs ushbu shartnoma 2017 yil aprel oyida to'langan (04/06/2017). Hisoblangan shaxsiy daromad solig'i miqdori 2600 rublni tashkil etdi.

Bu operatsiya mazhabda aks ettirilishi kerak. 2017 yilning birinchi yarmi uchun 1 va 2 hisob-kitoblar. Shu bilan birga, mazhabda. 2 belgilanishi kerak:

100-qatorda - 04/06/2017;

110-qatorda - 04/06/2017;

120-qatorda - 04/07/2017;

130-qatorda - 20 000;

140-qatorda - 2600.

kasallik to'lovi

Vaqtinchalik mehnatga qobiliyatsizlik nafaqasi ko'rinishidagi daromadlar haqiqiy olingan sana daromad to'langan kun, shu jumladan daromad soliq to'lovchining banklardagi hisobvaraqlariga yoki uning nomidan uchinchi shaxslarning hisob raqamlariga o'tkazilgan kun hisoblanadi ( pp. 1-bet 1-modda. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 223-moddasi).

Soliq agentlari imtiyozlar amalda to'langanda soliqni ushlab qolishlari shart ( San'atning 4-bandi. 226 Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi). Shu bilan birga, soliq agentlari soliq to'lovchiga vaqtincha mehnatga qobiliyatsizlik nafaqalari (shu jumladan kasal bolani parvarish qilish bo'yicha nafaqalar) shaklida daromadlarni to'lashda hisoblangan va ushlab qolingan soliqni bunday to'lovlar amalga oshirilgan oyning oxirgi kunidan kechiktirmay o'tkazishlari shart. qilingan ( San'atning 6-bandi. 226 Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi).

Xodim 2017 yil 5 dan 9 iyungacha kasallik ta'tilida edi. Nafaqa 2017 yil 15 iyunda vaqtinchalik nogironlik guvohnomasi taqdim etilganidan keyin to'langan.

soniyada 2-sonli 6-shaxsiy daromad solig'ini hisoblashda ushbu operatsiyalar quyidagicha aks ettiriladi:

100-qatorda - 15.06.2017;

110-qatorda - 15.06.2017;

120-qatorda - 30.06.2017;

130, 140-satrlarda - mos keladigan umumiy ko'rsatkichlar.

Shuni ta'kidlash kerakki, kasallik ta'tillari bo'yicha operatsiyalarni hisoblashda aks ettirish nafaqa to'lashda aks ettiriladi. Agar vaqtincha mehnatga qobiliyatsizlik nafaqasi ko'rinishidagi daromad bir hisobot davrida hisoblansa va boshqa hisobot davrida to'langan bo'lsa, bunday daromadlar, shuningdek undan hisoblangan soliqlar bo'limda aks ettiriladi. Nafaqa to'langan davrda 1 va 2 hisob-kitoblar ( Rossiya Federatsiyasi Federal Soliq Xizmatining 01.08.2016 yildagi № 2-sonli xati. BS-4-11/ [elektron pochta himoyalangan] ).
2017 yil iyun oyida xodimga hisoblangan vaqtinchalik nogironlik nafaqasi 2017 yil 5 iyulda o'tkazildi.

Bu operatsiya mazhabda aks ettirilishi kerak. 2017 yilning to'qqiz oyi uchun 1, 2 hisob-kitoblar. Shu bilan birga, to'ldirishda Hisob-kitoblarning 2-bandida iyul oyida nafaqalarni to'lash bo'yicha operatsiya quyidagicha aks ettirilgan:

100-qatorda - 07/05/2017;

110-qatorda - 07/05/2017;

120-qatorda - 31.07.2017;

130, 140-satrlarda - mos keladigan umumiy ko'rsatkichlar.

Nafaqa aslida iyul oyida o'tkazilganligi sababli, ushbu operatsiyani Sekning 020 va 040 qatorlarida qayd etish uchun asoslar. 2017 yilning yarim yilligi uchun 1 ta hisob-kitob yetishmayapti. Belgilangan satrlarda qiymatlarning mavjudligi xato deb hisoblanadi ( 9-modda harflar №. DG-4-11/[elektron pochta himoyalangan] ).

Mukofotlarni to'lash

Hisoblashda mukofotlar miqdorini aks ettirish uchun uning haqiqiy to'langan sanasini to'g'ri aniqlash kerak. Bu borada FTS nima tushuntiradi:

1. Mukofotlar ko'rinishidagi daromadlarni haqiqiy olish sanasi, ular ajralmas qismi ish haqi va Rossiya Federatsiyasi Mehnat kodeksining qoidalari asosida tashkilotda qabul qilingan mehnat shartnomasi va ish haqi tizimiga muvofiq to'lanadi, belgilangan daromad soliq to'lovchiga muvofiq hisoblangan oyning oxirgi kuni. mehnat shartnomasi (kontrakt) bilan tan olinadi. Bunday to'lovlar uchun oy oxirida to'langan ishlab chiqarish natijalari uchun bonuslarni o'z ichiga oladi (rossiya Federatsiyasi Federal Soliq xizmatining 2017 yil 14 sentyabrdagi № 2-sonli xatlari. BS-4-11/18391, 09.08.2017 y. GD-4-11/ [elektron pochta himoyalangan]) .

2017 yil 31 martdagi buyruq asosida 2017 yil fevral oyi uchun ishlab chiqarish natijalari uchun bonus ko'rinishidagi daromad 2017 yil 28 aprelda xodimga to'langan, shuning uchun 2017 yil 28 fevral haqiqiy sana sifatida tan olingan. ushbu daromadni olish. Ushbu operatsiya 020, 040, 060-satrlarda 2017 yilning 1-choragi uchun hisob-kitobda aks ettirilgan. 070-qatorda ushbu operatsiya 2017 yilning birinchi yarmi uchun hisob-kitobda keltirilgan.

Shu bilan birga, 2017 yilning yarim yilligi uchun hisob-kitobning 2-bo'limida quyidagilar ko'rsatilgan:

100-qatorda - 28.02.2017;

110-qatorda - 28.04.2017;

120-qatorda - 05.02.2017 (qoidalarga muvofiq San'atning 7-bandi. 6.1Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi);

130, 140-satrlarda - mos keladigan umumiy ko'rsatkichlar.

2. Tashkilot xodimlariga hisoblangan va to'langan taqdirda ish haqining ajralmas qismi bo'lgan bonuslar (yillik, bir martalik), masalan, 2016 yildagi ish natijalari bo'yicha bonuslar , 2017-yil 15-iyundagi to‘lov topshirig‘i, daromadning haqiqiy olingan sanasi daromad to‘langan kun, shu jumladan daromadlarni soliq to‘lovchining banklardagi hisobvaraqlariga o‘tkazish yoki uning topshirig‘iga ko‘ra uchinchi shaxslarning hisoblari ( Rossiya Federatsiyasi Federal Soliq Xizmatining 06.10.2017 yildagi № 2-sonli xati. GD-4-11/ [elektron pochta himoyalangan] ).

3. Rossiya Federatsiyasi Mehnat kodeksiga muvofiq ish haqi bilan bog'liq bo'lmagan boshqa bonuslar ko'rinishidagi daromadlarni haqiqiy olish sanasi to'lov kuni sifatida belgilanadi. belgilangan daromad soliq to'lovchi, shu jumladan soliq to'lovchining bank hisob raqamiga o'tkazmalar ( Rossiya Federatsiyasi Federal Soliq xizmatining 2017 yil 11 apreldagi № 3-sonli xati. BS-4-11/ [elektron pochta himoyalangan] ). Biz yubileylar, bayramlar uchun to'lanadigan bonuslar haqida gapiramiz.

Hisob-kitoblarni to'ldirishda xatolikka yo'l qo'ymaslik uchun soliq agentlari nafaqat Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksi va tartibi qoidalarini, balki Federal Soliq Xizmatining ko'rsatilgan xatlarda keltirilgan tushuntirishlarini ham hisobga olishlari kerak. Bo'lim. Ushbu material mazhabda qilingan ba'zi xatolarni ta'kidlaydi. 1 va 2 hisoblar boshqalarga qaraganda tez-tez. Bundan tashqari, daromadning haqiqiy olingan sanasini va eng keng tarqalgan daromad turlariga nisbatan soliqni o'tkazish muddatini aniqlash qoidalari va xususiyatlari ko'rib chiqiladi: ish haqi, ta'til to'lovlari, bonuslar, kasallik ta'tillari va boshqalar.

Eslatib o'tamiz, hisobni to'ldirishning to'g'riligi yordamida tekshirish mumkin nazorat nisbatlari yo'naltirilgan Rossiya Federatsiyasi Federal Soliq xizmatining 2016 yil 10 martdagi № 2-sonli xati. BS-4-11/ [elektron pochta himoyalangan] .

Shaxsiy daromad solig'i ushlab qolingan jismoniy shaxslarning daromadlari to'g'risidagi ma'lumotlar har chorakda ularni to'laydigan tashkilotlar va yakka tartibdagi tadbirkorlar tomonidan Federal Soliq xizmatiga o'tkaziladi. 6-NDFL shakli Rossiya Federatsiyasi Federal Soliq Xizmatining 2015 yil 14 oktyabrdagi MMV-7-11/450-son buyrug'i bilan tasdiqlangan. Eslatib o'tamiz, endi tasdiqlangan yangi shakl 2017 yil oxirida uni qanday to'ldirish kerak, siz o'qishingiz mumkin.

Agar firma yoki yakka tartibdagi tadbirkor bo'lmasa xodimlar va daromad va ish haqini to'lamaydi, keyin ular nol hisob-kitobni taqdim etishlari shart emas.

Hujjatga quyidagi ma'lumotlar kiritilgan:

  • soliq to'lovchilarga taqdim etilgan daromadlar va chegirmalar miqdori to'g'risida;
  • shaxsiy daromad solig'ini ushlab qolish bo'yicha.

100-betda 6-NDFL, 110-betda 6-NDFL, 120-betda 6-NDFLda qanday ma'lumotlar ko'rsatilgan

Shakl sarlavha sahifasi va ikkita bo'limdan iborat. Deklaratsiyaning 1-bo'limida yil boshidan boshlab hisoblangan daromadlarning umumiy miqdori va har bir qo'llaniladigan stavka bo'yicha soliq summasi ko'rsatilgan. 2-bo'lim faqat 3 uchun daromad va shaxsiy daromad solig'i to'g'risidagi ma'lumotlarni aks ettiradi oxirgi oylar hisobot yili.

100-qator 6-NDFL, 110-qator 6-NDFL , 6-shaxsiy daromad solig'i bo'yicha 120-satr 2-bo'limda to'ldiriladi, daromadning haqiqiy olingan sanalari, soliqni ushlab qolish va o'tkazish muddatlari bo'yicha taqsimlanadi.

6-shaxsiy daromad solig'i bo'yicha 100-qatorni to'ldirish

6-shaxsiy daromad solig'ining 100-qatorida qaysi kun ko'rsatilgan shaxslar dan daromad va mukofotlar oldi yakka tartibdagi tadbirkor yoki tashkilot, San'at qoidalariga muvofiq belgilanadi. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 223-moddasi.

100-qator 6-shaxsiy daromad solig'i: qanday to'ldirish kerak

To'lov turlari bo'yicha 110-satrda ko'rsatilgan daromadlarni haqiqiy qabul qilish sanalari, xususan, quyidagilar:

  • Ish haqi, bonuslar va xodimlarga qo'shimcha haq to'lash - hisob-kitob qilingan oyning oxirgi kuni.
  • Dam olish, moddiy yordam va shifoxona imtiyozlari - ular to'langan kun.
  • Nafaqaga chiqqan xodim uchun hisob-kitob - bu daromad hisoblangan ishning oxirgi kuni.
  • Tabiiy daromad - jismoniy shaxsga o'tkazilgan kun.
  • Foizlarni tejashdan moliyaviy foyda - har oyning oxirgi kuni, kredit shartnomasining amal qilish muddati davomida.
  • Kundalik nafaqa tugadi belgilangan chegara- avans hisoboti tasdiqlangan oyning oxirgi kuni.

6-NDFL liniyasi 110: qaysi sanani belgilash kerak

110-qator 6-NDFL u ushlab qolingan kunni ko'rsatadi daromad solig'i. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 226-moddasi 4-bandiga binoan, shaxsiy daromad solig'i soliq agenti tomonidan daromad to'langan kuni, lekin ba'zi nuanslarni hisobga olgan holda ushlab turiladi.

110-satrda daromad shakliga qarab sanalar ko'rsatilgan:

  • Ish haqi, ta'til to'lovi, kasallik ta'tillari, moddiy yordam, ishdan bo'shatilgandan keyin yakuniy to'lov - ular xodimga to'langan kun.
  • Daromad natura ko'rinishida, ortiqcha limitdan sutkalik va moddiy foyda- soliq ushlab qolingan pul daromadlari haqiqiy o'tkazilgan kun.

6 shaxsiy daromad solig'i. Soliqni o'tkazishning oxirgi muddati, 120-qator

6-NDFLdagi 120-qator soliq summasi qaysi sanadan kechiktirmay to'lanishi kerakligini ko'rsatadi davlat byudjeti San'atning 6-bandiga muvofiq. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 226-moddasi:

  • Hisoblangan va ushlab qolingan soliq shifoxona imtiyozlari va ta'til soliq agentlari xodimga ish haqi to'langan oyning oxirgi kunidan kechiktirmay o'tkazishlari kerak.
  • Ish haqi va boshqa daromadlar bo'yicha soliq ular to'langan kundan keyingi kundan kechiktirmay byudjetga to'lanishi kerak.

Agar shaxsiy daromad solig'ini to'lash muddati ishlamaydigan bayram yoki dam olish kuniga to'g'ri kelsa, 120-satrda keyingi ish kuni ko'rsatiladi.

Ikkinchi bo'limni to'ldirishga misol: 100-qator 6-NDFL, 110-qator 6-NDFL, 120-qator 6-NDFL

Keling, misol sifatida Success MChJ ma'lumotlaridan foydalanib, qatorlar qanday to'ldirilganligini ko'rib chiqaylik. 2018 yilning birinchi choragida o'nta xodimga daromad to'landi: 2017 yil dekabr oyidagi ish haqi - 350 000 rubl. va yillik bonus - 200 000 rubl, yanvar uchun ish haqi - 345 000 rubl, fevral uchun - 330 000 rubl. Bundan tashqari, kasallik ta'tillari (4500 rubl) 2018 yil 9 fevralda ish haqi bilan birga to'langan va ta'til to'lovi 2018 yil 15 martda (15 000 rubl) to'langan. Hech bir xodim bunga haqli emas soliq imtiyozlari. Ish haqi har oyning 10-kunida to'lanadi.

Fevral oyida 10-shanba, mart oyida esa 10-kun bayramlarga to'g'ri keladi, shuning uchun bu oylarda ish haqi oldinroq to'lanadi: 9 va 7-kunlar. Dam olish kuniga to'g'ri keladigan shaxsiy daromad solig'ini to'lash muddati keyingi ish kuniga ko'chirildi: 12/12/18 fevral, mart oyida 03/12/18 va 04/02/18.

Daromadni to'lash sanasi

To'langan daromad miqdori

100-qator

110-qator

120-qator