uy > Savdo > Rezident yoki norezidentning maqomi qanday. Rossiya Federatsiyasining soliq rezidenti. Rossiya Federatsiyasining soliq rezidenti maqomi. Jismoniy shaxsning soliq maqomini aniqlashda fuqaroligi va yashash joyi muhim emas


Rezident yoki norezidentning maqomi qanday. Rossiya Federatsiyasining soliq rezidenti. Rossiya Federatsiyasining soliq rezidenti maqomi. Jismoniy shaxsning soliq maqomini aniqlashda fuqaroligi va yashash joyi muhim emas




Xayrli kun, aziz T-J!

Siz sizga har xil hayotiy vaziyatlar haqida yozishni taklif qilasiz, shuning uchun men sizga yozishga qaror qildim.

Men Moskvada yashayman, kvartiram va yashash uchun ruxsatnomam bor. Ish uchun men ish safarlarida, shu jumladan chet elda ko'p sayohat qilaman. Uzoq safarlar bor, men hatto chet elda vaqtinchalik ishlash variantini ham ko'rib chiqaman.

Yaqinda men Rossiya Federatsiyasida kalendar yilida 183 kundan ortiq bo'lmagan har qanday fuqaro avtomatik ravishda soliq norezidentiga aylanishi va bu yil uchun daromadining 30 foizini soliq to'lashi kerakligini bilib hayratda qoldim. . Soliq kodeksida shunday deyilgan.

Ammo ko'plab davlatlar bilan, xususan, Chexiya va Ispaniya bilan Rossiya ikki tomonlama soliqqa tortishdan qochish bo'yicha kelishuvga ega. Unda aytilishicha, rezidentning mansubligi doimiy uy-joy joylashgan joyga qarab belgilanadi, iqtisodiy aloqalar va "hayotiy manfaatlar markazi". Ma'lum bo'lishicha, Rossiya Federatsiyasida norezident bo'lish uchun siz uzoq vaqt davomida Rossiyada uy-joy va aloqalardan xalos bo'lishingiz kerak.

Men xalqaro shartnomaning soliq kodeksidan ustunligi borligiga ishonardim, ammo soliq organlari bu haqda bilishmaydi. Men mashinani almashtirishga qaror qildim va Federal Soliq xizmatining aloqa markazidan to'lanishi kerak bo'lgan soliqlar haqida so'radim.

Menga aytishdiki, sxema quyidagicha: 31 dekabr kuni pasportingizni olib, markalarni sanang. Qaerga va nima uchun ketgani muhim emas: u o'z vatanida 183 kundan kamroq vaqtni hisobladi - u bu yil barcha daromadlarining 30 foizini deklaratsiyalashi va to'lashi shart. 500 mingga mashina sotgan bo'lsangiz 150 mingini davlatga bering. Bundan tashqari, soliq imtiyozlari va imtiyozlar norezidentlar uchun ishlamaydi. Mashinaning uch yildan ko'proq vaqt davomida egaligi yoki sotilganidan ko'proq sotib olinganligi hech qanday rol o'ynamaydi.

Iltimos, tushunishga yordam bering: shaxs qachon va qanday hollarda soliq norezidentiga aylanadi? Bu haqiqatni kim aniqlashi kerak va qanday qilib muammoga duch kelmaslik kerak?

Yana bir nuance bor: soliq inspeksiyasi Rossiya Federatsiyasi fuqarosi norezident ekanligini faqat ish beruvchi topshiradigan 2-NDFL sertifikatidan bilib olishi mumkin. Agar ish beruvchi bo'lmasa yoki u kunlarni noto'g'ri hisoblasa, katta ehtimol bilan soliq xodimlari Rossiya fuqaroligiga ega bo'lgan shaxsdan 31 dekabrgacha rezidentligini isbotlashni talab qilish uchun orqasidan yugurmaydilar.

Endi batafsil.

Rossiya Federatsiyasining xalqaro shartnomalari va qonunlari

Siz mutlaqo haqsiz: xalqaro shartnomalar, agar ular ratifikatsiya qilingan bo'lsa, ya'ni Rossiyada tan olingan bo'lsa, Rossiya Federatsiyasi qonunchiligidan ustun turadi. Bu soliq kodeksida (7-modda) ham, Rossiya Federatsiyasi Konstitutsiyasida ham (15-modda) ko'rsatilgan.

Agar sizda ikki davlatning soliq rezidenti belgilari mavjud bo'lsa, xalqaro shartnomalar muhim ahamiyatga ega. Faqat Rossiya rezidentligi mezonlariga javob beradigan holatlarda - ya'ni siz Rossiyada 12 oy ichida 183 kun yashasangiz - Rossiya qonunchiligiga tayanishingiz kerak. Bu Moliya vazirligining 2018 yil 21 maydagi 03-08-05/34060-sonli xatida tasdiqlangan.

Ikki davlatda bir vaqtning o'zida soliq to'lashi kerak bo'lgan holatlarning oldini olish uchun ikki tomonlama soliq shartnomalari mavjud. Ular soliq rezidentligi mezonlarini o'zlari belgilamaydilar, faqat ularni aniqlaydilar.

Misol uchun, Chexiya va Ispaniya bilan siz aytib o'tgan konventsiyalarda yashash belgilari faqat shaxs har ikki davlatning soliq rezidenti bo'lgan taqdirda belgilanadi: Chexiya va Rossiya, Ispaniya va Rossiya. Bu bir vaqtning o'zida ikkita davlatga ortiqcha pul bermaslik uchun soliqlarni qaerda va qanday to'lashni tushunish uchun kerak.

Kim soliq rezidenti hisoblanadi

Qonunga ko'ra, Rossiya Federatsiyasining soliq rezidenti Rossiya Federatsiyasi hududida oxirgi 12 oy davomida 183 kalendar kun davomida bo'lgan shaxs hisoblanadi. Bu kunlar 6 oydan kam muddatga davolanish yoki malaka oshirish yoki dengizdagi neft va gaz konlarida ishlash uchun chet elga safarlar bilan to'xtatilmaydi.

Daromad solig'ini hisoblash uchun ushbu daromad olingan kundan boshlab 12 oy hisoblanadi. Tasavvur qilaylik, siz 2018 yil 6 iyunda pul oldingiz. Biz 12 oyni 06.07.2017 dan 06.06.2018 gacha, Rossiyada qancha kun o'tkazganingizni hisoblaymiz, maqomini, shaxsiy daromad solig'i stavkasini aniqlaymiz va tegishli soliqni ushlab turamiz. soliq miqdori. 31 dekabrda qayta hisob-kitob qilinadi va yakuniy holat belgilanadi. Agar siz Rossiyada 183 kundan kamroq vaqt o'tkazgan bo'lsangiz, maqomingiz o'zgaradi.

Chet elda xizmat qilayotgan harbiylar va xizmat safarida bo‘lgan mansabdor shaxslar uchun istisno qilingan. Ular o'z vatanlarida bo'lmagan vaqtdan qat'i nazar, Rossiya Federatsiyasining soliq rezidentlari maqomini yo'qotmaydi.

Shuning uchun, agar siz harbiy bo'lmasangiz va hokimiyatda ishlamasangiz, soliq idorasi to'g'ri maslahat berdi: pasport oling va chet elda bo'lgan kunlaringizni hisoblang. Chet elda bo'lsa O'tgan yili Agar siz 183 kun yoki undan ko'proq vaqt sarflagan bo'lsangiz, norezidentlar uchun stavka bo'yicha shaxsiy daromad solig'ini to'lashingiz kerak bo'ladi - 30%. Bunday holda, chegirmalardan foydalanish mumkin emas, mulkka egalik qilish muddati ham rol o'ynamaydi.

Shaxsiy daromad solig'i olinadigan stavka faqat yashash joyiga bog'liq. Rezident yoki norezident maqomini belgilashning maxsus tartibi mavjud emas. Hamma narsa kalendar sanalari asosida hisoblanadi.

13% soliq stavkasini qanday saqlash kerak

Qaysi davlatga borishingiz muhim emas: Dubay yoki Turkiyaga yuborilgan muhandislar ham norezident bo‘lish xavfi ostida.

Norezidentning stavkasi bo'yicha soliq to'lamaslik uchun siz Rossiya Federatsiyasida va chet elda o'tkazgan kunlarni diqqat bilan hisoblashingiz kerak. Agar safaringizdan keyin Rossiyada 183 kundan kamroq vaqtingiz bo'lsa, ish safaringizni bekor qiling yoki qisqartiring. Agar voz kechish imkoni bo'lmasa, yirik tranzaktsiyalarni soliq rezidenti bo'lguningizcha qoldiring - bu qiyin maslahat ekanini tushunamiz. Yoki daromadingizning 30 foizini to'lashga tayyor bo'ling.

Shaxsiy moliya haqida savolingiz bo'lsa, kredit tarixi yoki oila byudjeti, yozing: [elektron pochta himoyalangan] Jurnalda eng qiziqarli savollarga javob beramiz.

Rasmiy hujjatlarda Rossiya qonunchiligi ko'pincha "rezident" va "norezident" so'zlari ishlatiladi. Ba'zilar "rezident" va "fuqaro" atamalari bir xil ma'noni anglatadi, deb noto'g'ri hisoblashadi. Bu unday emas. Mamlakat fuqarosi bo'lish va uning soliq rezidenti bo'lmaslik mumkin. Va aksincha - rezident Rossiya fuqarosi bo'lmasligi mumkin.

11-modda soliq kodeksi Rossiya Rossiya Federatsiyasining soliq rezidenti barcha talablarga javob beradigan jismoniy shaxs ekanligini belgilaydi soliq qonunchiligi bizning mamlakatimiz. Soliq rezidentlari quyidagi toifadagi soliq to'lovchilarni o'z ichiga oladi:

  • fuqarolar Rossiya Federatsiyasi mamlakatimizda yashash joyi yoki turgan joyi bo‘yicha ro‘yxatdan o‘tgan (chet elda doimiy yashovchilar bundan mustasno);
  • Rossiyada doimiy yashash uchun ruxsatnomaga ega bo'lgan chet elliklar (Ichki ishlar vazirligi xodimlari tomonidan berilgan);
  • rossiya Federatsiyasida yashash uchun ruxsatnomasi bo'lgan chet el fuqarolari;
  • Rossiyada faoliyat yurituvchi tashkilot bilan muddatli mehnat shartnomasi tuzgan chet ellik ishchilar. Ushbu shartnomaning muddati 183 kundan oshmasligi kerak.

Shunday qilib, biz Rossiyada 12 oy ichida 183 kun davomida yashab, daromad oladigan har qanday shaxs rezident bo'ladi degan xulosaga kelishimiz mumkin. Ushbu muddat rezident maqomini yo'qotmasdan to'xtatilishi mumkin bo'lgan istisno mavjud:

  • rezident 6 oydan ortiq bo'lmagan muddatga davolanish uchun mamlakatimizni tark etsa;
  • olti oydan ortiq bo'lmagan muddatga o'qish uchun chet elga sayohat qilish.

Rossiya fuqarosi, agar u boshqa davlatda doimiy yashasa, norezident bo'lishi mumkin.

Rossiya Federatsiyasi rezidentlarining soliqqa tortilishi

Rossiya soliq qonunchiligi shaxsiy daromad solig'ining yagona stavkasini nazarda tutadi:

  • rezidentlar uchun - 13 foiz;
  • norezidentlar daromadning 30 foizini to'laydilar.

Foizlardagi farq sezilarli, ammo raqamlarda bu juda ta'sirli ko'rinadi.

1-misol oylik daromad individual oyiga 25 000 rublni tashkil etdi. Rossiya Federatsiyasining rezidenti bu summadan byudjetga 3250 rubl to'laydi (25 000 * 0,13 = 3 250). Va bu, agar uning soliq imtiyozlari bo'lmasa. Agar standart soliq imtiyozlari mavjud bo'lsa, miqdor yanada kamroq bo'ladi.

Norezident uchun soliq bir xil daromad miqdoridan (25 000 * 0,3 = 7 500) 7500 rublni tashkil qiladi. Va u hech qanday chegirma olmaydi. Soliq miqdoridagi farq oyiga 4250 rublni (7500 - 3250 = 4250) tashkil etdi. Bir yil ichida juda munosib miqdor to'planadi.

Mamlakatda doimiy yashovchi va ro'yxatdan o'tgan Rossiya fuqarolari, agar ularning ish beruvchining kompaniyasi ham Rossiya Federatsiyasida ro'yxatdan o'tgan rezident bo'lsa, soliq rezidentlari hisoblanadi. Rossiya Federatsiyasi rezidentlarining shaxsiy daromad solig'i bir qator imtiyozlarni nazarda tutadi:

  • soliq to'lovchining o'zi uchun standart soliq imtiyozlari;
  • soliq to'lovchining farzandlari uchun chegirmalar: birinchi va ikkinchi bola uchun - oyiga 1400 rubl, uchinchi va keyingilar uchun - oyiga 3000 rubl.

2-misol. Sinitsina Irina Sergeevna Moskva viloyatidagi fabrikada doimiy ishlaydi. U Rossiya fuqarosi bo‘lib, o‘z zavodi joylashgan qishloqda yashash joyida ro‘yxatga olingan. Ikki voyaga etmagan farzandi bor. Bir oy davomida Irina Sergeevna 50 000 rubl ishlab oldi.

Bu Rossiya Federatsiyasi rezidentlari soliqqa tortiladi: 50 000 - 1400 (birinchi bola uchun chegirma) - 1400 (ikkinchi bola uchun chegirma) \u003d 47 200 * 0,13 (rezidentlar uchun daromad solig'i ulushi) \u003d 6 136 rubl RF rezidentidan olinadigan daromad solig'i). Rossiya Federatsiyasining rezidenti bo'lmagan jismoniy shaxslar bir xil daromad bo'yicha 15 000 rubl soliq to'laydilar: 50 000 * 0,30 (norezidentlar uchun daromad solig'i ulushi) = 15 000.

Rossiya Federatsiyasi rezidenti maqomini tasdiqlash

Zavqlanmoq soliq imtiyozlari, siz Rossiya Federatsiyasining soliq rezidenti ekanligingizga, sizning maqomingiz rezident uchun zarur bo'lgan barcha shartlarga javob berishiga ishonch hosil qilishingiz kerak. Rossiya Federatsiyasining soliq rezidenti mamlakatimiz g'aznasiga daromad solig'ini qonunga bo'ysunuvchi to'lovchi hisoblanadi.

Agar siz mehnat shartnomasi bo'yicha ishlasangiz, buxgalter sertifikat tuzib, buni tasdiqlaydi hisobot davri siz Rossiya Federatsiyasining rezidenti edingiz, shuning uchun soliq shaxsiy daromad solig'i stavkasi 13% ni tashkil qiladi. Ya'ni, ko'p hollarda soliq imtiyozlarini olishda siz rezidentlik maqomini tasdiqlovchi hujjatlarni mustaqil ravishda so'rashingiz shart emas.

Rossiya fuqarosi bo'lmagan soliq to'lovchilar, shuningdek, Rossiya fuqaroligiga ega bo'lgan xodimlarning ayrim toifalari Rossiya Federatsiyasi rezidenti maqomini tasdiqlashlari kerak.

Rossiya Federatsiyasining soliq rezidenti maqomini tasdiqlash uchun siz soliq xizmatiga murojaat qilishingiz kerak. Buning uchun siz ariza yozishingiz kerak. Qonunda bunday ariza uchun maxsus shakl ko'zda tutilmagan, ammo ushbu hujjatda ko'rsatilishi kerak bo'lgan asosiy ma'lumotlar ro'yxati hali ham mavjud:

  • tasdiqlashni kim so'raydi (familiyasi, ismi, otasining ismi to'liq);
  • ariza beruvchining aniq manzili;
  • tasdiqlash talab qilinadigan yil;
  • ariza beruvchining STIR;
  • arizaga ilova qilingan hujjatlar ro'yxati;
  • aloqa usuli (telefon, elektron pochta).

Nusxalari ariza bilan birga topshirilishi kerak. mehnat shartnomasi, ariza beruvchining shaxsini tasdiqlovchi hujjat. Shuningdek, ariza beruvchining Rossiyada bo'lgan vaqtini (kamida 183 kun) tasdiqlovchi hujjatlar bilan hisoblash uchun jadval taqdim etiladi:

  • vaqt jadvali;
  • aviachiptalar yoki boshqa sayohat hujjatlari nusxalari;
  • ish joyidan guvohnoma va boshqa hujjatlar.

Tasdiqlash to'g'risidagi arizani ko'rib chiqish uchun qonunda 30 kalendar kun bor. Lekin shuni hisobga olish kerak Soliq xizmati uchun tasdiqlovchi hujjat berishi mumkin bu yil arizachining Rossiyada bo'lishining 183 kunlik muddati tasdiqlangan yilning 3 iyulidan oldin emas.

Mavzu ma'lum mutaxassislarni yollashni rejalashtirayotgan ish beruvchilar uchun ham, davlat yoki tijorat tuzilmalari bilan munosabatlarga kirishish zarurati tug'ilganda an'anaviy tarzda qiziqqan shaxslar uchun ham dolzarbdir. Yashash uchun ruxsatnoma qanday maqomga ega: rezidentmi yoki norezidentmi, degan savol ko'pincha paydo bo'ladi, chunki Rossiyaga va undan tashqariga odamlar oqimi katta va bu odamlarning huquq va imkoniyatlari muammosini doimiy ravishda hal qilishni talab qiladi. .

Yashash uchun ruxsat olish uchun ariza beruvchilar

Yashash uchun ruxsatnoma - bu shaxsning davlatda doimiy yashash huquqini tasdiqlovchi hujjat. Rossiyada u 5 yildan ortiq bo'lmagan muddatga beriladi. Yashash uchun ruxsatnoma qonun hujjatlarida belgilangan namunadagi shakldir.

Yashash uchun ruxsatnoma olish uchun ariza beruvchiga qo'yiladigan majburiy talab - bu Rossiya Federatsiyasi qonunlarini buzish faktlarining yo'qligi. Shuning uchun uni olishni istagan shaxs birinchi navbatda Ichki ishlar vazirligining Migratsiya boshqarmasiga murojaat qilishi kerak. Bu nafaqat ishonchsizlikka shubhalarni yo'q qilish, balki kerakli maslahatlarni olish imkonini beradi. Va shundan so'ng siz hujjatni o'zi tuzishni boshlashingiz mumkin.

Rezident kim

Rossiya Federatsiyasining rezidenti - bu to'liq amal qiladigan ichki qonunchilikka bo'ysunadigan, ya'ni davlat chegaralarida to'liq majburiyatlari, huquq va erkinliklariga ega bo'lgan yuridik yoki jismoniy xorijiy shaxs. Yashash uchun ruxsatnomaga ega bo'lgan chet el fuqarosi Rossiyada 1 yil ichida 183+ kun bo'lishini tasdiqlaganidan keyin rezident maqomini olishi mumkin, boshqacha aytganda - oxirgi 12 oy ichida olti oy ichida.
"Rezident" tushunchasi, birinchi navbatda, chet ellik shaxs davlat bilan soliq va iqtisodiy munosabatlarga kirishadigan holatlarda qo'llaniladi.

Yuridik shaxs bo'lmagan, ammo Rossiya Federatsiyasi qonunchiligiga to'liq muvofiq tashkil etilgan va faoliyat yuritadigan diplomatik yoki boshqa rasmiy vakolatxona bo'lgan tashkilot ham rezident hisoblanadi. Bunday vakolatxonadagi faoliyat Rossiya hududida ham, chet elda ham amalga oshirilishi mumkin.

"Norezident" tushunchasi haqida

Rossiya Federatsiyasi qonunchiligida norezidentlar quyidagilardir:

  • Rossiyadan tashqarida doimiy yashash joyi bo'lgan shaxslar. Bu toifaga ularning mamlakatimiz hududida vaqtincha bo'lganlari ham kiradi;
  • Rossiya Federatsiyasida faoliyat yuritishi Rossiya Federatsiyasi qonunlarida taqiqlanmagan rasmiy davlat vakolatxonalari, shuningdek har qanday xalqaro tashkilotlar, ularning vakolatxonalari va (yoki) filiallari xodimlari darajasida bo'lgan chet elliklar;
  • muvofiq Rossiya tashqarisida ro'yxatdan o'tgan yuridik shaxslar qonunchilik bazasi hududida ular ro'yxatga olingan davlatlar;
  • rossiyadan tashqarida joylashgan yuridik shaxslar toifasiga kirmaydigan va o'z faoliyatida boshqa mamlakatlar qonunchiligiga amal qiladigan tashkilotlar.

Rossiya Federatsiyasida faoliyat yurituvchi norezidentlarning vakolatxonalari va/yoki filiallari ham norezident hisoblanadi. Umuman olganda, norezident tushunchasi San'atda o'z aksini topgan. Rossiyada valyuta tartiblari va nazoratini tartibga soluvchi 3615-1-sonli Qonunning 1 (6-bandi). Yashash uchun ruxsatnomaga ega bo'lish va Rossiya Federatsiyasining rezidenti yoki norezidenti maqomi o'rtasidagi bog'liqlikka kelsak, shuni tushunish kerakki, ikkinchisi birinchisidan kelib chiqmaydi, birinchisi esa Rossiya Federatsiyasining yashash huquqi uchun asosiy asoslardan biri hisoblanadi. ikkinchisi.

Yashash uchun ruxsatnoma: Video

Soliq solish tartibi

Rossiya Federatsiyasida "rezident" va "norezident" tushunchalari nafaqat valyutani tartibga solish to'g'risidagi qonun bilan, balki tartibga solinadi. Ushbu qonun hujjatlari soliq rezidenti tushunchasini kiritadi. Soliq rezidenti maqomi soliqlarni to'lashda muhim afzalliklarni beradi. Agar kishi bitta bo'lsa, u Rossiya g'aznasiga 13%, agar bo'lmasa, 30% to'laydi.

Rezident maqomi u olingan oyning oxirgi kunidan boshlab hisoblanadi. Misol: agar rezident maqomini olish aprel oyida sodir bo'lgan bo'lsa, ortga hisoblash 30 apreldan boshlab bo'lishi kerak. Tez-tez so'raladigan savol - bu. Bunga javob ijobiy. Ammo shartlar mavjud:

  • Ipoteka olishga umid qilayotgan shaxs o'z daromadini tasdiqlashi kerak. Tasdiqlash shakli - sertifikat 2-NDFL;
  • talab qilinadi rasmiy ishga joylashish RFda. Shu bilan birga, noma'lum muddatga mehnat shartnomasi kerak;
  • birgalikda qarz oluvchiga ega bo'lish maqsadga muvofiqdir. Bank mutaxassislari bir ovozdan birgalikda qarz oluvchining mavjudligi ishonchlilikni sezilarli darajada oshirishini ta'kidlamoqdalar. potentsial qarz oluvchi kimning umumiy pasporti yo'q, faqat yashash uchun ruxsatnomasi bor.

Kreditlar Rossiya Federatsiyasi qonunchiligida nazarda tutilgan, chunki davlat yashash uchun ruxsatnomasi bo'lgan odamlarga barcha fuqarolik huquqlarini beradi. Ammo shuni bilishingiz kerakki, har bir aniq bank ularga qo'shimcha talablar qo'yish huquqiga ega. Ular orasida sug'urta shartnomasini (sog'liq, hayot) ta'minlash, boshqa banklarga qaraganda yuqoriroq to'lash talablari bo'lishi mumkin. boshlang'ich to'lov, ma'lum bir daromad darajasini tasdiqlash va hokazo.

Shartlar "rezident" va "rezident bo'lmagan" xalqaro huquqqa, shuningdek, Rossiya Federatsiyasining soliq qonunchiligiga nisbatan yaqinda kiritilgan. Qonunchilik sohasidagi bilimsiz odamlar, birinchisi faqat mamlakat fuqarolari, ikkinchisi esa Rossiya Federatsiyasiga ishlash, sayyohlik, ta'lim yoki dam olish uchun kelgan barcha chet elliklar deb hisoblashadi. Bunday bayonot tubdan noto'g'ri.

Ta'rif va holat

Rezident- jismoniy, yuridik shaxs, yashash joyi, joylashgan joyi bo‘yicha davlat organlarida ro‘yxatdan o‘tgan va shu munosabat bilan amaldagi qonun hujjatlariga rioya etish majburiyatini oladi.

norezident- bir davlat hududida muayyan turdagi harakatlarni amalga oshiradigan, lekin ayni paytda o'zi doimiy yashash joyi sifatida tanlagan boshqa davlat qonunlari oldida sodir etilgan harakatlar uchun javobgar bo'lgan jismoniy, yuridik shaxs.

Ushbu maqomni Rossiya Federatsiyasi hududida xorijiy davlat qonunchiligi asosida faoliyat yurituvchi tashkilotlar ham oladi. Bunday tashkilotlarga odatda xalqaro vakolatxonalar, xorijiy firmalarning filiallari kiradi.

Rezidentlar va norezidentlar jismoniy yoki yuridik shaxs tomonidan ma'lum shartlarni bajarish jarayonida:

  • ma'lum vaqt davomida mamlakatda bo'lish;
  • mamlakatda muntazam bo'lish (to'xtovsiz yoki qisqa muddatli sayohatlar bilan);
  • xorijiy davlat hududida yashash va ishlash huquqini beruvchi hujjatni (yashash uchun ruxsatnoma, ishlash, o'qish vizasi) olish;
  • qonun hujjatlarida belgilangan boshqa bandlarni bajarish.

Ushbu atamalar dunyoning aksariyat davlatlarining qonunchiligida mavjud, shuning uchun ularni ajratib ko'rsatish va ulardan o'z manfaatingiz uchun foydalanish qobiliyati chet elliklarning xorijiy davlat hududida bo'lishini sezilarli darajada yoritadi.

Xuddi shu narsa haqida ma'lumotga ega bo'lmagan fuqarolarga ham tegishli qonunchilik normalari o'z mamlakati va shuning uchun soliqlarni to'lamaslik yoki zarur bank tartib-qoidalarini amalga oshira olmaslik bilan bog'liq noxush vaziyatlarga tushib qolish.

Qonunchilik

Ko'rib chiqilayotgan shartlarni tushunish uchun Rossiya Federatsiyasining valyuta va soliq qonunchiligini chuqur o'rganish kerak.

Amallar

Yuqorida ko'rsatilgan maqomni aniqlash uchun quyidagi qonun hujjatlari qo'llaniladi:

  • 2003 yilda qabul qilingan "Valyutani tartibga solish va valyuta nazorati to'g'risida" gi 173-FZ-son;
  • Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi (207-modda).

Shuni ta'kidlash kerakki, har bir qonun hujjatlari uchun ko'rib chiqilayotgan atamalarning ma'nosi amaldagi qonunchilik normalariga muvofiq belgilanadi. Shu munosabat bilan, ushbu maqomlardan birini olishga harakat qilishdan oldin, qaysi sohada aniq harakatlarni amalga oshirish rejalashtirilganligini hal qilish kerak.

Valyuta ayirboshlash, pul o'tkazmalari, bank hisob raqami (depozit) ochish - bularning barchasi valyuta qonunchiligiga havola. Daromad va mol-mulk solig'ini to'lash va unga muvofiq imtiyozli maqom olish Soliq kodeksining yurisdiktsiyasiga kiradi.

Pul

"Valyutani tartibga solish va valyuta nazorati to'g'risida" gi 173-FZ-sonli qonuni asosida valyuta rezidentlari:

  • Rossiya Federatsiyasining barcha fuqarolari, chet davlatda 1 yildan ortiq yashayotganlar bundan mustasno, viza mavjudligi yoki yo'qligi muhim emas;
  • chet el fuqarolari, shuningdek, Rossiya Federatsiyasi hududida doimiy yashash istagi bo'lgan taqdirda, biron bir davlat fuqaroligiga ega bo'lmagan shaxslar (bunday fuqarolarga yashash uchun ruxsatnoma beriladi).

Ushbu toifalarga kirmaydigan barcha fuqarolar norezidentlardir. Bank hisobvarag'ini ochish zaruriyatiga duch kelmagan bir qator fuqarolar majburiyat oladilar valyuta operatsiyalari pul almashinuvi, qabul qilish yoki jo'natish bilan bog'liq pul o'tkazmalari, shuningdek, boshqalar bank xizmatlari valyuta sohasida, taqdim etilgan ta'rifning ahamiyatini e'tiborsiz qoldirishi mumkin.

Rossiya Federatsiyasining rezidentlari va norezidentlari uchun butunlay boshqacha valyuta bilan tavsiflangan operatsiyalarni amalga oshirish shartlari.

Misol: Rossiya Federatsiyasining rezidenti valyuta qiymatlarini o'tkazish, xayriya qilish, ularni vasiyat qilish, kolleksion banknotlarni sotib olish va begonalashtirish, bankda hisob raqamlarini ochish huquqiga ega. xorijiy valyuta har qanday bankda. Shu bilan birga, Rossiya Federatsiyasining norezidentlari bunday huquqqa ega emaslar, ular tomonidan ochilgan barcha hisoblar bir yoki bir nechta vakolatli banklar tomonidan yuritiladi. Xuddi shu qoida xorijiy valyuta o'tkazmalariga nisbatan qo'llaniladi. Pulni faqat vakolatli bankda ochilgan hisob raqamiga o'tkazish mumkin.

soliq

Rezidentlar va norezidentlarning soliq qonunchiligidagi maqomini, shuningdek mavqeini aniqlash uchun, Art. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 207-moddasi. Belgilangan shartga muvofiq qonunchilik akti soliq sohasida Rossiya Federatsiyasi rezidenti maqomi beriladi:

  • rossiya Federatsiyasi fuqarolari, chet elliklar va fuqaroligi bo'lmagan shaxslar, har yili 183 kun davomida mamlakatda doimiy yashashlari shart (ta'lim, dam olish, davolanish uchun mamlakatdan chiqib ketishda yashash joyida 6 oylik tanaffuslarga ruxsat beriladi);
  • harbiy xizmatchilar, davlat xizmatchilari, mahalliy o'zini o'zi boshqarish organlarining xorijiy davlat hududida xizmatga jo'natilgan ishchilar sifatida (xorijiy davlatda bo'lgan vaqti ularning Rossiya Federatsiyasi rezidenti maqomini yo'qotishiga sabab bo'lmaydi) soliq organlari nuqtai nazaridan).

Mamlakatda istiqomat qiluvchi fuqarolar yiliga 6 oydan kam (norezidentlar), bunday maqomga ega emas, ular oshirilgan foiz stavkalarida ko'proq soliq to'lashga majbur. Shuni ham ta'kidlash kerakki, savdo vakili sifatida o'z vazifalarini bajarishi sababli belgilangan muddatdan ko'proq vaqt davomida Rossiyadan tashqarida bo'lgan shaxslar ham ushbu ta'rifga kiradi.

Misol: Rossiya Federatsiyasi rezidentlarining daromad solig'i 13% ni tashkil qiladi. Norezidentlardan olinadigan bir xil soliq umumiy daromadning 30% gacha ko'tariladi. Shunday qilib, Rossiya Federatsiyasi hududidan ish qidirish uchun joy sifatida foydalanadigan va shu bilan birga mamlakatda 6 oydan kam vaqt yashaydigan fuqarolar ancha kamroq ishlaydi. qulay sharoitlar ko'rib chiqilayotgan maqomni olishga muvaffaq bo'lgan chet elliklarga qaraganda.

Shu bilan birga, uni olish uchun xorijlik fuqaroning kamida 1 yil muddatga oddiy ish yoki o‘qish vizasiga ega bo‘lishi kifoya. Rossiya Federatsiyasi fuqarolari faqat qonunda belgilangan muddatda mamlakatda qolishlari kerak. Rossiya hududida bo'lgan vaqtni hisoblash uchun siz chet elga sayohat qilishda Rossiya chegara xizmati tomonidan qo'yilgan pasportdagi shtamplardan foydalanishingiz mumkin.

Farqlar

San'atga muvofiq. 71 va Rossiya Federatsiyasi Konstitutsiyasi, soliq va valyuta qonunchiligi mutlaqo boshqa huquq sohalari bo'lib, ikkita printsipial jihatdan foydalanadi. turli tushunchalar ilgari tilga olingan "rezident" va "norezident" atamalari.

Shunday qilib, Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi jismoniy shaxslarning fuqaroligi va soliq rezidenti maqomi bir-biriga bog'liq emasligini ta'kidlaydi. Rossiya Federatsiyasi fuqarolari soliq rezidentlari bo'lishi mumkin emas, lekin chet elliklar bo'lishi mumkin. San'atning 2-bandida. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 207-moddasi fuqarolarning Rossiya hududida bo'lish muddatini aniq belgilab beradi, bu ularga rezident maqomiga erishishga imkon beradi (ketma-ket 12 oy davomida 183 kun).

Natijada, mamlakatda ko'rsatilgan 183 kundan kamroq vaqt davomida yashovchi Rossiya fuqarolari o'z daromadlarining 30 foizini, olti oydan ortiq yashagan chet elliklar esa atigi 13 foizini to'laydigan vaziyat yuzaga keladi.

Valyuta qonunchiligi Rossiyaning barcha fuqarolariga rezident maqomini beradi. Chet davlat hududida 1 yil doimiy istiqomat qiluvchi va yashash uchun ruxsatnoma, ish yoki talaba vizasi olgan Rossiya Federatsiyasi fuqarolari bundan mustasno.

Bundan tashqari, ushbu maqom chet el fuqarolari va fuqaroligi bo'lmagan shaxslar tomonidan, agar ular mamlakatda doimiy yashash uchun ruxsatnoma taqdim etilganligi sababli olinadi.

Yuqoridagi bandlar bilan bog'liq bo'lmagan barcha boshqa toifadagi shaxslar rezident emaslar va majburiyatlarni bajarishdan keyin olinadi valyuta operatsiyalari norezident maqomi. Valyuta qonunchiligi mamlakat rezidentlariga har qanday xorijiy valyutada bank hisobvarag'ini ochishda cheklovlarga ega bo'lmaslik imkonini beradi. Hissa miqdori va muddati muhim emas. Rossiya Federatsiyasining rezidenti bo'lmaganlar ushbu imtiyozdan mahrum.

Soliq va valyuta qonunchiligida topilgan tafovutlarning mohiyati qisqartirildi Keyingisi:

  • soliq sohasida rezident - har yili kamida 183 kun Rossiya Federatsiyasida bo'lgan har qanday jismoniy yoki yuridik shaxs;
  • valyuta hududida yashovchi - Rossiya Federatsiyasi fuqarosi, chet el fuqarosi, yashash uchun ruxsatnoma olgan fuqaroligi bo'lmagan shaxs;
  • soliq rezidenti, agar u yashash joyida yiliga 6 oydan ortiq vaqt davomida bo'lmasa, o'z maqomini yo'qotadi (xizmat safariga, o'qishga yoki davolanishga yuborilgan fuqarolar bundan mustasno);
  • valyuta rezidenti xorijiy davlatda 1 yil va undan ortiq muddat yashab, faoliyat turidan va mamlakatga kela olmasligi sabablaridan qat’i nazar, o‘z maqomini yo‘qotadi;
  • xorijliklar yashash uchun ruxsatnoma olgandan keyingina valyuta rezidentlari sifatida harakat qilishlari mumkin;
  • soliq qonunchiligi nuqtai nazaridan rezident bo'lish uchun chet el fuqarosi Rossiya Federatsiyasi hududida kamida olti oy yashashi kifoya qiladi, qolgan 6 oy esa u tashqarida bo'lishi mumkin.

Norezident bilan hisob-kitoblar qanday amalga oshirilishini ushbu videodan bilib olishingiz mumkin.

Chet el fuqarolari shaxsiy daromad solig'i to'lovchilari sifatida tan olinadi. San'atga muvofiq. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 209-moddasiga binoan, Rossiya Federatsiyasining soliq rezidentlari bo'lgan jismoniy shaxslar Rossiya Federatsiyasida ham, chet elda ham olingan daromadlar bo'yicha shaxsiy daromad solig'ini to'laydilar, rezident bo'lmagan jismoniy shaxslar esa faqat Rossiya Federatsiyasidagi manbalardan olingan daromadlar bo'yicha soliq to'laydilar. Rossiya Federatsiyasi.

Shu bilan birga, San'atning 2-bandiga muvofiq. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 207-moddasi soliq rezidentlari tomonidan hisoblash va shaxsiy daromad solig'ini to'lash Rossiya Federatsiyasida ketma-ket 12 oy ichida kamida 183 kalendar kuni amalda bo'lgan shaxslar tan olinadi. Jismoniy shaxsning Rossiya Federatsiyasida bo'lish muddati uning Rossiya Federatsiyasidan tashqariga qisqa muddatli (olti oydan kam) davolanish yoki ta'lim olish uchun ketishi davrida to'xtatilmaydi.

tomonidan umumiy qoida Rossiya Federatsiyasining rezidenti jismoniy shaxsning daromadiga soliq 13% soliq stavkasi bo'yicha hisoblanadi va to'lanadi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 224-moddasi 1-bandi). Jismoniy shaxslar - Rossiya Federatsiyasining norezidentlari tomonidan olingan barcha daromadlar uchun soliq stavkasi 30% miqdorida belgilanadi. Istisno - dividendlar shaklida olingan daromad aktsiyadorlik ishtiroki faoliyatda Rossiya tashkilotlari, unga nisbatan soliq stavkasi 15% miqdorida belgilanadi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 224-moddasi 3-bandi).

Ko'pincha amalda shunday vaziyat yuzaga keladiki, chet el fuqarosini yollash vaqtida va keyinchalik unga daromad to'lash kunida u soliq rezidenti maqomiga ega bo'lmagan, shuning uchun shaxsiy daromad solig'i stavkasi bo'yicha ushlab turilgan. 30%. Keyinchalik, yil davomida chet ellik xodim Rossiya Federatsiyasining soliq rezidenti maqomini oldi. Binobarin, chet ellik ishchining daromadidan 30% stavkada hisoblangan va ushlab qolingan shaxsiy daromad soligʻi 13% stavkada qayta hisoblab chiqilishi kerak. Shu bilan birga, jismoniy shaxsning soliq davri uchun soliq maqomi - rezident yoki norezident - uning natijalariga ko'ra belgilanadi.

Natijalarga ko'ra soliq davri jismoniy shaxsning daromadiga soliq solish tartibi ham belgilanadi. Jismoniy shaxsning soliq maqomining o'zgarishi munosabati bilan soliq summalarini qayta hisoblash o'zgarish sodir bo'lgan soliq davrining boshidan boshlab amalga oshiriladi.

Jismoniy shaxsning soliq maqomini o'zgartirganda shaxsiy daromad solig'i summalarini qayta hisoblash tartibi San'atga muvofiq amalga oshiriladi. Art. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 231, 78-moddalari.

San'atning 1-bandiga binoan. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 231-moddasi (2000 yil 29 dekabrdagi 166-FZ-sonli Federal qonuni bilan tahrirlangan) soliq agenti tomonidan soliq to'lovchining daromadidan ortiqcha ushlab qolingan soliq summalari qaytarilishi kerak:

soliq agenti;

soliq to'lovchining tegishli yozma arizasiga asosan.

Biroq, 2011 yil 1 yanvardan boshlab San'at qoidalari. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 231-moddasi kuchga kirgan 1.1-bandga muvofiq qo'llaniladi. federal qonun 27.07.2010 N 229-FZ-son. San'atning 1.1-bandiga muvofiq. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 231-moddasiga binoan, soliq davri oxirida soliq to'lovchiga u tomonidan sotib olingan Rossiya Federatsiyasining soliq rezidenti maqomiga muvofiq qayta hisob-kitob qilish munosabati bilan soliq summasini qaytarish amalga oshiriladi. soliq organi, u soliq to'lovchi tomonidan taqdim etilganda yashash joyida (yashash joyida) ro'yxatdan o'tgan soliq deklaratsiyasi ko'rsatilgan soliq davrining oxirida, shuningdek, ushbu soliq davrida Rossiya Federatsiyasining soliq rezidenti maqomini tasdiqlovchi hujjatlar, San'atda belgilangan tartibda. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 78-moddasi.

Shunday qilib, 229-FZ-sonli qonun kuchga kirgandan so'ng, qaytarishning maxsus tartibi. shaxsiy daromad solig'i summalari soliq maqomining o'zgarishi munosabati bilan jismoniy shaxsga, unga ko'ra soliq agenti tomonidan soliq to'lovchining daromadidan ortiqcha ushlab qolingan soliq summalari qaytarilishi kerak:

soliq agenti emas, balki soliq to'lovchining yashash joyi (yashash joyi) bo'yicha ro'yxatdan o'tgan soliq organi;

ariza asosida emas, balki soliq deklaratsiyasi va soliq rezidenti maqomini tasdiqlovchi hujjatlar asosida.

Barcha zarur hujjatlar bilan soliq deklaratsiyasi soliq davri oxirida taqdim etiladi.

Jismoniy shaxsning Rossiya Federatsiyasi hududida haqiqiy mavjudligini tasdiqlovchi hujjatlar sifatida, xususan, ish joyidan vaqt jadvalidagi ma'lumotlar asosida berilgan ma'lumotnomalar, chegarani kesib o'tishda chegara nazorati belgilari bo'lgan pasport nusxalari. , Rossiya Federatsiyasi qonunchiligida belgilangan tartibda tuzilgan hujjatlar, ular asosida jismoniy shaxs Rossiya Federatsiyasining soliq rezidenti sifatida ko'rib chiqilishi mumkin (Rossiya Federal Soliq xizmatining 2008 yil 23 sentyabrdagi N maktubi). 3-5-03 / [elektron pochta himoyalangan]).

Qayta hisob-kitob qilish munosabati bilan soliq summalarini qaytarish San'atda belgilangan tartibda amalga oshiriladi. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 78-moddasi.

Soliqni qaytarish muddati deklaratsiya topshirilgan kundan boshlab to'rt oyni tashkil qiladi. Uch oy ichida stol auditi(Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 88-moddasi 2-bandi). Bir oy ichida (ariza va soliq deklaratsiyasi topshirilgan kundan boshlab) soliq qaytariladi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 78-moddasi 6-bandi, 11-bandi). ma'lumot xati Rossiya Federatsiyasi Oliy Arbitraj sudi Prezidiumining 2005 yil 22 dekabrdagi N 98-sonli qarori).

Agar ortiqcha to‘langan soliq summasini qaytarish belgilangan muddatni buzgan holda amalga oshirilgan bo‘lsa, soliq organiga qaytarilmagan ortiqcha to‘langan soliq summasi soliq organi tomonidan amalga oshiriladi. vaqtni belgilang, qaytarish muddatini buzgan har bir kalendar kuni uchun foizlar undiriladi. Stavka foizi to'lov muddati buzilgan kunlarda amalda bo'lgan Rossiya bankining qayta moliyalash stavkasiga teng ravishda olinadi.

San'atning qo'shilishi munosabati bilan. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 231-moddasi 1.1-bandiga binoan, Rossiya Moliya vazirligi soliq to'lovchining maqsadlar uchun 13% stavkasini qo'llashning qonuniyligi to'g'risidagi savolini ko'rib chiqdi. shaxsiy daromad solig'ini ushlab qolish Rossiya Federatsiyasiga yaqinda kelgan xodimlardan, Rossiya Federatsiyasida bo'lishning boshidan boshlab, agar tashkilot ushbu xodim joriy soliq tugashi bilan Rossiya Federatsiyasining soliq rezidenti bo'lishiga ishonish uchun barcha asoslarga ega bo'lsa. muddat (xususan, agar mehnat shartnomasi uzoq muddatga tuzilgan bo'lsa va jismoniy shaxs ishlashga ruxsatnomaga ega bo'lsa). Masalani ko'rib chiqish natijalariga ko'ra, Rossiya Moliya vazirligi 2010 yil 28 oktyabrdagi N 03-04-06 / 6-258-sonli xatida jismoniy shaxsning soliq maqomini aniqlashda uning amaldagi kunlarini ta'kidladi. Rossiya Federatsiyasi hududida bo'lish hisobga olinadi. Tashkilot xodimining soliq maqomini uning Rossiya Federatsiyasi hududida bo'lishining kutilayotgan muddati, shu jumladan mehnat shartnomasi asosida aniqlash Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksida nazarda tutilmagan.

S. Gavrilova

Yetakchi huquqshunos

"RosCo - Konsalting va Audit" MChJ

Olti oy ichida, maqom qachon aniq aniqlanadi. c) dekabr. 7. Xodimning maqomi o'zgarganda nima qilish kerak? a) Xodimning maqomi o'zgargan oydan boshlab uning daromadiga boshqa stavka bo'yicha soliq solinishi kerak. b) Yil boshidan beri olingan barcha daromadlar bo'yicha shaxsiy daromad solig'ini qayta hisoblash kerak. 8. Xodim 2015 yil noyabr oyida Rossiya Federatsiyasining rezidenti maqomini oldi. Shaxsiy daromad solig'i yil boshidan 30% o'rniga 13% stavkada qayta hisob-kitob qilinishi natijasida u ortiqcha to'lovga ega bo'ldi. shaxsiy daromad solig'i. Qanday qilib uni xodimga qaytarish mumkin? a) Tashkilotning kassasidan naqd pul. b) Faqat naqd pulsiz ish haqi kartasi yoki xodimning bank hisob raqamiga. c) ortiqcha to'lovni qaytarib bo'lmaydi. 9. Xodim 2015 yil oktyabr oyida Rossiya Federatsiyasining norezidenti maqomini oldi. Yil boshidan shaxsiy daromad solig'ini 30% stavkada qayta hisoblash natijasida, u majburiy bo'lganligi ma'lum bo'ldi. oktabr oyidagi daromadidan ortiq miqdorda soliqni ushlab qolish.

Shaxsiy daromad solig'ini hisoblashda jismoniy shaxsning soliq maqomini qanday aniqlash mumkin

Chet elda qisqa muddatli bo'lishni tasdiqlovchi hujjatlar Shaxsning qisqa muddatli davolanish yoki ta'lim olish uchun Rossiyadan tashqarida bo'lishini tasdiqlovchi hujjatlarga quyidagilar kiradi:

  • davolash (o'qitish) uchun tibbiy (ta'lim) muassasalari bilan tuzilgan shartnomalar;
  • davolash (o'qitish) muddati ko'rsatilgan holda tibbiy (ta'lim) muassasalari tomonidan berilgan ma'lumotnomalar;
  • chegarani kesib o'tishda maxsus vizalar va chegara nazorati belgilari bo'lgan pasport varaqlarining nusxalari.

Shu bilan birga, yoshga, ta'lim muassasalarining turlari va o'rganiladigan fanlarga, tibbiyot muassasalari va kasalliklariga, ta'lim yoki davolanishdan o'tadigan mamlakatlar ro'yxatiga cheklovlar yo'q. Bu Rossiya Moliya vazirligining 2008 yil 26 iyundagi 03-04-06-01 / 182-sonli, Rossiya Federal Soliq xizmati 2015 yil 15 oktyabrdagi OA-3-17 / 3850-sonli xatlarida aytilgan. va 2012 yil 20 iyul

Rezident yoki norezidentni qanday aniqlash mumkin

Vaziyat: Rossiyada yashash uchun ruxsatnomaning amal qilish muddati tugashi munosabati bilan mamlakatni tark etgan chet el fuqarosining soliq maqomini aniqlashda 12 oylik muddat uziladimi? Keyingi yili u yana Rossiyaga kiradi. Yo'q, to'xtamaydi. Qonunchilik o'rnatadi yagona buyurtma, bu bilan shaxsiy daromad solig'ini hisoblashda shaxsning soliq maqomi aniqlanadi. Agar shaxs ketma-ket 12 oy davomida Rossiyada 183 kalendar kuni yoki undan ko'p bo'lsa, u soliq rezidenti sifatida tan olinadi.

Diqqat

Agar shaxs ketma-ket 12 oy davomida Rossiyada 183 kalendar kundan kam bo'lsa, u norezident hisoblanadi. Bu Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 207-moddasi 2-bandi qoidalaridan kelib chiqadi. Shunga o'xshash nuqtai nazar Rossiya Moliya vazirligining 2008 yil 5 maydagi № 2-sonli xatida aks ettirilgan.

№ 03-04-06-01/115. Shaxsiy daromad solig'i to'lovchining soliq maqomini aniqlash uchun 12 oylik muddatdan foydalanish majburiydir.
Shunday qilib, Rossiyaga kirish va undan chiqish sanalari Rossiya chegara xizmati belgilariga muvofiq belgilanishi mumkin:

  • diplomatik pasportda;
  • dengizchi pasportida (dengizchining shaxsiy guvohnomasi);
  • qochqinning sayohat hujjatida va boshqalar.

Xorijiy davlatlarning chegara xizmatlari (shu jumladan ishtirokchi davlatlar) tomonidan hujjatlarga kiritilgan belgilar Bojxona ittifoqi), soliq maqomini belgilashda hisobga olinmaydi: ular shaxsning Rossiya hududida bo'lish muddatini tasdiqlay olmaydi (Rossiya Moliya vazirligining 2012 yil 26 apreldagi 03-04-05 / 6-sonli xati). 557).

Rezident yoki norezident shaxsiy daromad solig'ini qanday aniqlash mumkin

U hali ham norezident bo'lib qoladi. 5. 2015 yil avgust oyida Ukraina fuqarosi tashkilot tomonidan ishga qabul qilindi. Uning pasportida chegaradan o‘tish muhri yo‘q. Ammo qo'lda 03/05/2015 dan vaqtinchalik yashash uchun ruxsatnoma, migratsiya kartasi mavjud bo'lib, unda 2014 yil 25 sentyabrda chegarani kesib o'tish belgisi mavjud.

Mamlakatimizda 183 kun qolishni qanday hujjatlar tasdiqlaydi? a) Migratsiya kartasi, unda chegarani kesib o'tish belgisi mavjud. b) Vaqtinchalik yashash uchun ruxsatnoma. 6. Xodimning (rezident/norezident) maqomini qachon tekshirishim kerak? a) Xodimga daromad to'lashning har bir sanasida.

Prednalog.ru

RF faqat qisqa muddatli (6 oydan kam) davolanish yoki ishchilarni o'qitish uchun chet elga sayohat qilish bilan to'xtatilmaydi. 2 osh qoshiq. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 207-moddasi. Va ichida bu holat ketish sababi boshqacha edi 5 a) Soliq kodeksida 183 kalendar kun davomida Rossiya Federatsiyasi hududida jismoniy shaxsning mavjudligini tasdiqlovchi hujjatlar ro'yxati mavjud emas. Shu munosabat bilan, pasportlarda chegara o'tish belgilari qo'yilmagan hollarda, Federal Soliq xizmati Federal Soliq Xizmatining 06/10/2015 yildagi OA-3-17 /, 12/19/2014 yildagi xatlaridan foydalanishni tavsiya qiladi. OA-4-17 / 26338 raqami:

  • migratsiya kartalari ma'lumotlari;
  • yashash (turish) joyida ro'yxatdan o'tganlik to'g'risidagi hujjatlar;
  • vaqt jadvalidagi ma'lumotlar.

Shunday qilib, 2014 yil sentyabr oyida chegarani kesib o'tish belgisi bo'lgan migratsiya kartasi xodimni Rossiya Federatsiyasining rezidenti sifatida tan olish uchun etarli 6 a) Xodimning maqomi xodimga daromad to'lashning har bir sanasida aniqlanishi kerak.

Men hamma narsani bilishni xohlayman: rezidentlar, norezidentlar, shaxsiy daromad solig'ini qayta hisoblash

Va tashkilot bu miqdorni byudjetga o'tkazadi.Agar yil oxirida xodim qarz miqdoriga ega bo'lsa, u o'zi yashash joyidagi IFTSga 3-NDFLpodp deklaratsiyasini taqdim etgan holda uni o'zi to'lashi kerak. . 4-bet, 1-modda. 228-moddaning 1-bandi. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 229-moddasi. Tashkilot ushbu qarzni paragrafda ko'rsatadi.

5.7 IFTSga taqdim etilgan va xodim tomonidan berilgan 2-NDFL sertifikatining "Soliq agenti tomonidan ushlab qolinmagan soliq summasi". 2, 3-modda. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 230-moddasi 10 b) Tashkilot shaxsiy daromad solig'ini noto'g'ri hisoblaganiga qaramay, u hech qanday jarimaga tortilmaydi.

Axir, soliq xodimdan asossiz ravishda ushlab qolingan (ya'ni byudjetga ortiqcha to'langan).
Soliq kodeksiga ko'ra, jarima faqat soliqni ushlab qolmaganlik (to'liq ushlab turmaganlik), shuningdek, soliqni Soliq kodeksida belgilangan muddatda byudjetga o'tkazmaganlik (to'liq o'tkazmaganlik) uchun nazarda tutiladi. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 123-moddasi. Ya'ni, jarima ushlanmagan soliq summasidan hisoblanadi.

  • 1 Maqomini aniqlash
  • 2 Boshlanish sanasi
  • 3 Rossiyada bo'lgan vaqtni hisoblash
  • 4 Chet elda qisqa muddat qolishni tasdiqlovchi hujjatlar

Buning sababi, ushbu toifalar uchun quyidagilar taqdim etilgan:

  • soliq to'lash kerak bo'lgan turli xil daromadlar ro'yxati (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 209-moddasi);
  • turli soliq stavkalari (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 224-moddasi).

Bundan tashqari, rezident shaxsiy daromad solig'i bo'yicha chegirmalarni olish huquqiga ega, norezident esa emas (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 210-moddasi 3 va 4-bandlari). Rossiya fuqarolarining aksariyati soliq rezidentlaridir. Agar biror kishi tez-tez chet elga sayohat qilsa (yoki yaqinda Rossiyaga kelgan bo'lsa), u norezident bo'lishi mumkin.

Rezident yoki norezident xorijiy ishchini qanday aniqlash mumkin

NC tashkilotlari soliq holatiga qarab, o'z xodimlaridan shaxsiy daromad solig'ini hisoblashlari, to'lashlari va ushlab qolishlari shart. Jismoniy shaxsni rezident yoki norezident deb tan olish uchun Soliq kodeksining 207-moddasiga amal qilish kerak, bu maqomni belgilash shartlarini ko'rsatadi: xodimning Rossiya Federatsiyasi hududida bo'lish muddati 183 kundan ortiq. , shu jumladan chet elda qisqa muddatli davolanish va malaka oshirish. Xodimning soliq maqomini tasdiqlovchi hujjatlar quyidagilar bo'lishi mumkin: - chegarani kesib o'tishda chegara nazorati organlarining belgilari qo'yilgan pasport varaqlari nusxalari; - ish vaqti varaqalari asosida to'ldiriladigan ish joyidan ma'lumotnoma; - xodim Rossiya Federatsiyasi hududida yashagan mehmonxonadan olingan kvitansiyalar va boshqalar.

Amalda, norezident xodimlar har doim ham soliq maqomini tasdiqlovchi hujjatlarni taqdim etmaydilar. Shaxsiy daromad solig'ini to'g'ri hisoblash uchun hujjatsiz xodimning soliq maqomini qanday aniqlash mumkin? Bu savol buxgalter tomonidan so'raladi, agar qaysi kunlar sonini hisoblash qiyin bo'lsa chet ellik ishchi Rossiyada qoldi. Va bundan tashqari, kompaniyaning iltimosiga binoan, xodim ta'minlashni xohlamadi Kerakli hujjatlar bu atamani kim tasdiqlashi mumkin.

Masalan, xodim chet elda davolanayotganda yoki o'qiyotganda qiyinchiliklar paydo bo'ladi. Albatta, aslida, xodim allaqachon rezident bo'lgan vaziyat paydo bo'lishi mumkin, ammo tasdiqlovchi hujjatlar bo'lmasa-chi? Moliya vazirligi ushbu masalani 12.08.2013 yildagi 03-04-06/32676-sonli xatida ko'rib chiqdi. Moliya vazirligining qarori San'atning 1-bandi asosida.

Oila qonuniPermalink

Rossiya Federatsiyasi hududida chet el fuqarolari uchun qonuniy ravishda chet elda ishlash soliqlarni to'lash va mamlakatga ishlash uchun kelgan jismoniy shaxsning soliq maqomini aniqlash bilan bog'liq. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 207-moddasi 2-bandiga binoan:

  • agar siz Rossiya hududida 183 kundan kamroq vaqt davomida bo'lsangiz, siz soliq norezidenti maqomiga egasiz;
  • agar sizning turar joyingiz 183 kundan ortiq bo'lsa, siz soliq rezidenti bo'lasiz.

Agar siz mamlakatni tark etsangiz, Rossiya Federatsiyasi hududida bo'lish muddati buzilmaydi qisqa muddatga(6 oydan ortiq bo'lmagan) davolanish yoki o'qitish uchun.

Soliq kodeksining 224-moddasi 3-bandiga muvofiq norezident bo'lgan barcha chet el fuqarolarining daromadlariga 30% stavka bo'yicha soliq solinadi. Ushbu soliq stavkasi norezidentlar tomonidan olinadigan har qanday turdagi daromadlarga nisbatan belgilanadi, Rossiya tashkilotlari ishida ulushli ishtirok etishdan olingan daromadlar bundan mustasno, ularga 15% stavka qo'llaniladi.

Norezidentlar ham Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 23-bobida nazarda tutilgan standart soliq imtiyozlarini olish huquqiga ega emaslar.

Mamlakatda rasmiy bo‘lganining 183-kunidan boshlab, chet el fuqarosi rezidentga aylanadi va to‘laydi soliq stavkasi 13%. U Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 23-bobida nazarda tutilgan barcha soliq imtiyozlaridan foydalanish huquqiga ega. 30% miqdorida ilgari ushlab qolingan soliq summasidan 17% qaytariladi. Kompaniyasi bunday xorijiy fuqarolarni ish bilan ta'minlaydigan buxgalter uchun, masalan, ukrainaliklar uchun chet elda ish bilan ta'minlangan, xodimning soliq maqomi o'zgarganda va chet el fuqarosi rezident bo'lganida to'g'ri aniqlash juda muhimdir. Kunlarni hisoblash ish beruvchi bilan mehnat shartnomasi tuzilgan paytdan boshlab emas, balki Rossiya davlatining chegarasini kesib o'tgan paytdan boshlab boshlanadi. Ushbu o'tish sanasi uning pasporti va migratsiya kartasidagi belgilar bilan belgilanadi va kunlarni ortga hisoblash keyingi kundan boshlanadi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 6.1-moddasi).

Rezident maqomini olgandan so'ng, xodim 17% ushlab qolingan ortiqcha summani qaytarish to'g'risida ariza bilan soliq xizmatiga murojaat qilish huquqiga ega (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 231-moddasi 1-bandi). Standartni olish uchun soliq imtiyozlari, chet el fuqarosi nomiga yozishi kerak soliq agenti tegishli ariza va unga imtiyozlarga bo'lgan huquqini tasdiqlovchi hujjatlarni ilova qilish (Soliq kodeksining 218-moddasi 4.1-bandi). Bunday holda, bu soliq rezidenti maqomini olishning tasdig'i bo'ladi. Federal Soliq xizmati ushbu masala bo'yicha Moliya vazirligining vakolatiga ega va soliq rezidenti maqomini olishni tasdiqlashi mumkin.

Agar siz da'vo qilmasangiz, siz standart soliq to'lovlarini olmaysiz va 30% stavkada ushlab qolinadi.

Agar siz uzoq vaqt davomida Rossiyada chet elda ishlashni rejalashtirmoqchi bo'lsangiz, unda har yili ariza yozish shart emas. Asosiysi, o'z vaqtida xabardor qilish soliq inspektori soliq to'lovlari miqdoriga ta'sir qiluvchi holatlarning o'zgarishi to'g'risida.

Rossiya Federatsiyasi rezidenti maqomini tasdiqlash uchun sizga quyidagilar kerak:

  1. Istalgan shaklda ariza yozing, unda quyidagi shartlar ko'rsatilgan:
    • familiyasi, ismi, otasining ismi va sizning manzilingiz;
    • maqomni tasdiqlash talab qilinadigan kalendar yili;
    • ushbu tasdiqlash talab qilinadigan xorijiy davlatning nomi;
    • ilova qilingan hujjatlar ro'yxati va aloqa telefon raqami.
  2. Pasportning barcha sahifalaridan nusxa oling: ruslar uchun ichki va chet elliklar uchun xorijiy.
  3. Rossiya Federatsiyasi hududida bo'lgan vaqtingizni ko'rsatadigan istalgan shaklda jadval tuzing.
  4. Rossiya Federatsiyasida yashash joyida ro'yxatdan o'tganligingiz to'g'risidagi hujjatning nusxasini taqdim eting (chet el fuqarolari uchun).

Agar siz Rossiyaga u bilan vizasiz rejim shartnomasini tuzgan davlatdan kelsangiz, u holda siz haqiqatan ham Rossiya Federatsiyasi hududida kamida 183 kun bo'lganligingizni tasdiqlovchi qo'shimcha hujjatlarni taqdim etishingiz kerak bo'ladi. kalendar yili.

Bunday hujjatlar quyidagilar bo'lishi mumkin: mamlakatingizda chet elda ishlaganligingizni tasdiqlovchi ish joyidan ma'lumotnoma, vaqt jadvalidan ko'chirma, Rossiyaga kelgan chiptalaringiz nusxalari.