uy > Lukoyl > Pensiya kalkulyatori. Sug'urta mukofotlarini hisoblash. Sug'urta mukofotlarini hisoblash misoli


Pensiya kalkulyatori. Sug'urta mukofotlarini hisoblash. Sug'urta mukofotlarini hisoblash misoli




yig'iladi sug'urta mukofotlari mehnat shartnomasi yoki GPC shartnomasi asosida ishchilarni jalb qiladigan tashkilotlar va yakka tartibdagi tadbirkorlar oldida. Tadbirkorlar, shuningdek, belgilangan tariflar bo'yicha "o'zlari uchun" badallarni to'laydilar. To'g'ri hisoblangan va o'z vaqtida to'langan sug'urta mukofotlari soliq xizmatining da'volaridan himoya qiladi.

Nima uchun sug'urta chegirmalari kerak

Ijtimoiy sug'urtaning maqsadi - ijtimoiy ishlarda qatnashmaydigan shaxslarni himoya qilish va saqlash. Sug'urta mexanizmining ishlash printsipi oddiy: to'lovchilar muntazam ravishda tegishli fondlarga badallarni o'tkazib turadilar va sug'urta hodisasi sodir bo'lganda, mablag'lar qonun hujjatlarida belgilangan miqdorlarni to'laydi. Shunday qilib, FSS kasallik ta'tilining bir qismini to'laydi, PFR pensiya to'lovlarini to'laydi va hokazo.

Majburiy sug'urta to'lovlarining turlari

Majburiy sug'urta mukofotlari 4 turdagi to'lovlarni o'z ichiga oladi:

  • Pensiya badallari (OPS) - 2 qismdan iborat: sug'urta va moliyalashtirilgan;
  • Tibbiy hissalar(OMS);
  • Vaqtinchalik nogironlik va onalik munosabati bilan badallar (VNiM) - kasallik nafaqalari, tug'ruq ta'tillari va boshqalarni to'lashga borish;
  • Ishlab chiqarishdagi baxtsiz hodisalar va kasb kasalliklari (NSiPZ) dan hissalar.

2017 yildan beri OPS, CHI va VNiM uchun ajratmalar soliq organlari tomonidan nazorat qilinadi va Ch. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 34-moddasi. NSiPZ dan badallar tasdiqlangan federal qonun 24.07.98 yildagi 125-FZ-son va 22.12.2005 yildagi 179-FZ-sonli Federal qonuni va FSSga o'tkaziladi.

Sug'urta badallarini to'lovchilar

San'atga muvofiq. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 419-moddasi, quyida sanab o'tilgan shaxslar toifalari sug'urta mukofotlarini to'lashlari shart. Agar shaxs bir vaqtning o'zida bir nechta toifalarga mos keladigan bo'lsa, sug'urta mukofotlari har bir sababga ko'ra alohida to'lanadi: yakka tartibdagi tadbirkor badallarni xodimlar uchun alohida va o'zi uchun alohida o'tkazadi.

  • Mehnat shartnomasi va GPA bo'yicha jismoniy shaxslarga haq to'laydigan tashkilotlar va yakka tartibdagi tadbirkorlar;
  • yakka tartibdagi tadbirkorlar va "o'zi uchun" ishlaydigan boshqa shaxslar (notariuslar, baholovchilar, advokatlar va boshqalar);
  • Jismoniy shaxslarga ish haqi to'laydigan yakka tartibdagi tadbirkor sifatida ro'yxatdan o'tmagan jismoniy shaxslar.

Sug'urta mukofotlari qancha?

Xodimlar tarkibiga ega bo'lgan tashkilotlar va yakka tartibdagi tadbirkorlar to'langan badallarni hisoblab chiqadilar mehnat shartnomalari miqdorlar: ish haqi, bonuslar, nafaqalar, ta'til to'lovlari, ish natijalari uchun mukofotlar va foydalanilmagan ta'til uchun kompensatsiya.

Muhim! Agar pudratchi yakka tartibdagi tadbirkor bo'lsa va badallarni "o'zi uchun" o'tkazsa, badallarni hisoblash shart emas. Shuningdek, sotib olingan yoki ijaraga olingan mol-mulk uchun to'lovlardan badallar to'lanmaydi, huquqlar bundan mustasno intellektual faoliyat(Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 420-moddasi 4-bandi).

Chet elliklar foydasiga to'lovlar uchun badallar qarab hisoblanadi huquqiy maqomi va shartnoma tuzdi.

Yuqori malakali xorijiy mutaxassislar alohida ajralib turadi. Agar bunday mutaxassisga vaqtinchalik rezident maqomi berilgan bo'lsa, badallar olinmaydi, agar u Rossiya Federatsiyasida vaqtincha yoki doimiy istiqomat qilsa, OPS va VNiMga badallar to'lanadi.

Qanday miqdorda badallar undirilishi shart emas

San'atda. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 422-moddasida VNiM, majburiy tibbiy sug'urta va OPSga badallar to'lanishi kerak bo'lmagan summalar ro'yxati mavjud: davlat nafaqalari, barcha turdagi kompensatsiyalar, belgilangan normalar doirasidagi sayohat xarajatlari va boshqalar. NSiPZdan badallarni soliqqa tortishdan ozod qilingan to'lovlar ro'yxati 125-FZ-sonli qonunda ko'rsatilgan.

Yuqoridagi ro'yxatlarda ko'rsatilmagan va mehnatga taalluqli bo'lmagan to'lovlar (yubiley mukofotlari, ish beruvchi hisobidan sanatoriy yo'llanmalari va boshqalar) sug'urtalovchilar va nazorat qiluvchi organlar o'rtasida nizolarni keltirib chiqaradi. Ish beruvchilarning fikricha, bunday summalar bo'yicha badallar undirilmasligi kerak, ammo soliq xizmati va jamg'armalar xodimlari qarama-qarshi pozitsiyani egallaydi. Siz o'z haqingizni sudda himoya qilishingiz kerak, arbitraj amaliyoti masala bo'yicha munozarali.

Hissa asosi

Sug'urta mukofotlari hisoblangan baza yil davomida hisoblash usuli bo'yicha aniqlanadi va har oyning oxirida hisoblanadi. To'lovlarning umumiy miqdori soliq solinadigan baza va tegishli badal stavkasi mahsulotiga teng.

VNiMga badallarni hisoblash uchun Rossiya Federatsiyasi hukumati har yili indeksatsiya qilinadigan chegaraviy qiymatni belgilab qo'ydi. 2018 yilda uning hajmi 815 000 rublni tashkil qiladi, shuning uchun VNiMga badallar xodimning soliqqa tortiladigan bazasi maksimal qiymatga etgunga qadar hisoblab chiqiladi.

OPSga badallar uchun cheklovlar yo'q, lekin 2018 yilda 1 021 000 rublni tashkil etgan limitdan oshib ketgan to'lovlardan badallar pasaytirilgan stavkada to'lanadi.

CHI va NSiPZ ga badallar uchun marjinal baza cheklanmagan va pasaytirilgan tariflar mavjud emas.

badallar uchun tarif stavkalari

2020 yilgacha to'lovchilar kimlar uchun Art. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 427-moddasi pasaytirilgan tariflarni belgilamaydi, badallar San'atda ko'rsatilganlarga muvofiq olinadi. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 426 stavkalari (jadvalga qarang).

Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun belgilangan badal stavkalari

"O'zi uchun" badallarni to'lash tartibi ish beruvchilar uchun qoidalardan farq qiladi. Majburiy to'lovlar Yakka tartibdagi tadbirkorlar OPS va OMSga badallar uchun belgilangan miqdorda belgilanadi. NSiPZdan badallar undirilishi shart emas, lekin VNiMga ko'ra - yakka tartibdagi tadbirkorning iltimosiga binoan. Agar tadbirkor VNiM-ga badallarni o'tkazishga qaror qilsa, u FSSda ro'yxatdan o'tadi va unga muvofiq to'laydi. belgilangan stavka: 2018 yilda - 3300 rubl.

OPSga badallar miqdori tadbirkorning 2018 yildagi daromadiga qarab farqlanadi:

  • 300 000 rublgacha - stavka 26 545 rubl;
  • 300 000 rubldan ortiq. - to'lov 26 545 + 1% × 300 000 rubldan ortiq daromad sifatida hisoblanadi. va 212 360 rubl bilan cheklangan.

Tadbirkorlar 2018 yilda CHI uchun 5840 rubl to'laydilar.

Agar yakka tartibdagi tadbirkor to'liq kalendar yil davomida ishlamagan bo'lsa, belgilangan to'lovlar miqdori amalda ishlagan vaqtga qarab hisoblanadi.

Sug'urta mukofotlari miqdorini qanday hisoblash mumkin

Ish beruvchilar oylik sug'urta mukofotlarini hisoblashlari va to'lashlari shart, ularning miqdori quyidagi formula bilan belgilanadi:

VNiM uchun oylik to'lov miqdoridan ish beruvchi FSS tomonidan to'lanishi kerak bo'lgan oy davomida to'langan nafaqalarni olib tashlaydi (uch kunlik kasallik ta'tillari va boshqalar). Agar nafaqa miqdori badallardan oshib ketgan bo'lsa, ortiqcha to'lov shakllantiriladi, u to'lovchiga qaytariladi yoki kelajakdagi to'lovlar hisobiga o'tkaziladi.

Sug'urta mukofotlarini qachon to'lash kerak

San'atning 3-bandiga binoan. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 431-moddasiga binoan, ish beruvchilar badallarni to'lash hisoblangan oydan keyingi oyning 15-kuniga qadar to'laydilar. Mart oyi uchun sug'urta mukofotlari 15 aprelgacha, aprel - 15 may va boshqalar uchun o'tkaziladi. Har bir badal turi uchun tegishli to'lovning CCCni ko'rsatadigan alohida to'lov shakllantiriladi.

Yakka tartibdagi tadbirkorlar hisobot yilining 31 dekabrigacha OPSga belgilangan stavka bo'yicha badallarni to'laydilar. 1% badallar bo'yicha to'lov hisobot yilidan keyingi yilning 1 iyunidan kechiktirmay o'tkaziladi. Tadbirkorlar hisobot yilining 31 dekabriga qadar CHIga badallarni to'lashlari kerak, xuddi shu muddat VNiMga badallar uchun taqdim etiladi.

Qaysi hisobotlar sug'urta to'lovlarini aks ettiradi

Oylik ish beruvchilar SZV-M shaklidagi shaxsiylashtirilgan hisobotni hisobot oyidan keyingi oyning 15-kuniga qadar FIUga taqdim etadilar. 25 kishigacha bo'lgan ma'lumotlarni qog'ozda, 25 va undan ortiq kishi uchun ma'lumotlarni taqdim etishga ruxsat beriladi elektron formatda TCS tomonidan.

Har choraklik hisobot uchun 4-FSS shakli va sug'urta mukofotlarini hisoblashni o'z ichiga oladi. Sug'urta mukofotlari hisob-kitobi taqdim etiladi soliq xizmati 1-chorak, semestr, 9-oy, yildan keyingi oyning 30-kuniga qadar. U VNiM, OMS va OPSga qo'shgan hissalar to'g'risidagi ma'lumotlarni aks ettiradi. ish beruvchilar, o'rtacha xodimlar soni 25 dan ortiq xodimlar bilan TCS bo'yicha elektron shaklda hisobot taqdim etish, 25 dan kam - qog'ozda.

NSiPZdan 4-FSS shaklidagi badallar to'g'risidagi hisobot FSSga 1-chorak, yarim yil, 9 oy va yildan keyingi oyning 20-kunidan oldin taqdim etiladi. qattiq Nusxa. Agar hisobot TMS tomonidan yuborilsa, oxirgi muddat 5 kunga qoldiriladi, ya'ni. 25 ga qadar.

Yillik hisobot badallar bo'yicha hisobot yilidan keyingi yilning 1 martiga qadar taqdim etiladigan SZV-STAZH shakli va agar ular uchun qo'shimcha badallar to'langan bo'lsa, sug'urtalangan shaxslar reestridan iborat.

Kichik biznes uchun Kontur.Buxgalteriya bulutli xizmati avtomatik ravishda badallarni hisoblab chiqadi va to‘lov topshiriqlarini yaratadi, shuningdek, oldindan to‘lovni eslatib turadi. Xizmatda siz bemalol hisob yuritishingiz, maosh to'lashingiz, Internet orqali hisobot yuborishingiz va boshqa funksiyalardan foydalanishingiz mumkin. Xizmatni 14 kun davomida bepul sinab ko'ring.

2017 yilda Soliq kodeksining 34-bobiga muvofiq ESSni hisoblash va to'lash kerak. Yangi qoidalar 1-chorakdan kuchga kiradi, 2016 yilning 4-choragi uchun summalar eski tartib bo'yicha hisoblanadi. Ish haqi bo'yicha sug'urta mukofotlarini qanday hisoblashni ko'rib chiqing - soliq to'lovchi-ish beruvchilar uchun nima o'zgargan.

Asosiy me'yoriy hujjatlar 2016 yil 3 iyuldagi 243-FZ-son, 2016 yil 3 iyuldagi 250-FZ-son Qonuni ta'sir ko'rsatadigan me'yoriy hujjatlar. soliq kodeksi, 212-FZ, 24-FZ, 255-FZ, 125-FZ-sonli qonunlar.

Yangi yildan boshlab sug'urtalovchilar uchun Pensiya jamg'armasiga, Ijtimoiy sug'urta jamg'armasiga va CHIga badallarni to'lash bo'yicha ko'plab o'zgarishlar kiritildi. Soliqlar miqdorini, chiqarib tashlangan summalarning kichik turlarini aniqlash uchun asoslar, tarif stavkalari va soliq to'lovchilarning ayrim toifalari uchun imtiyozlar. Yangi qoidalar, birinchi navbatda, soliq to'lovlariga badallarni, hisobotlar tarkibini va jarimalarni qayta tasniflashga ta'sir qildi. Sug'urta mukofotlari miqdorini qanday hisoblash kerakligi quyida tavsiflanadi, shu bilan birga ESSlar korxonalarning mablag'lari hisobidan to'lanadi va xodimlarning daromadlaridan ushlab qolinmaydi.

Sug'urta mukofotlari miqdorini qanday hisoblash mumkin - me'yoriy o'zgarishlar:

  • Kundalik nafaqa - 700 rubl miqdorida soliqdan ozod qilingan. Rossiya Federatsiyasida xizmat safarlarida, 2500 rubl. - xorijiy xizmat safarlarida (Soliq kodeksining 422-moddasi 2-bandi).
  • Daromadga natura shaklida soliq solish QQSni hisobga olmaganda bozor narxlari (Soliq kodeksining 105.3-moddasi) asosida amalga oshiriladi (Soliq kodeksining 421-moddasi 7-bandi).
  • Xodimlarga daromadlarni hisoblash alohida bo'linmalar- filiallar tomonidan o'zlari joylashgan joyda mustaqil ravishda ishlab chiqariladi (Soliq kodeksining 431-moddasi 11-bandi). Qoida 1 yanvardan keyin tuzilgan birliklar uchun amal qiladi. 2017 yil
  • Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun PFRga badallarni hisoblash - 300 ming rubldan ortiq daromad olishni nazarda tutadi. ortiqcha summadan 1% undiriladi.

Eslatma! Eski qoidalarga ko'ra, Rossiya Federatsiyasi Pensiya jamg'armasiga, Ijtimoiy sug'urta jamg'armasiga va majburiy tibbiy sug'urtaga badallarni hisoblash amalga oshiriladi. "Jarohatlar" sutkalik ish haqining to'liq miqdorini hisobga olgan holda aniqlanadi, natura shaklida daromad shartnoma qiymati / narxlari bo'yicha emas, balki bozorda qabul qilinadi.

Sug'urta mukofotlarini hisoblash uchun formula

Ish beruvchilar uchun sug'urta mukofotlarini hisoblash misolini ko'rib chiqing. Avvalgidek, hisob-kitob har oyda har bir xodim uchun alohida amalga oshiriladi. Hisobot davrlari - chorak, yarim yil, 9 oy, yil. Baza bosqichma-bosqich aniqlanadi. Ijtimoiy (jarohatlardan tashqari) va pensiya sug'urtasi uchun limit qiymatlar saqlanib qoldi.

Ish beruvchi tashkilotlar tomonidan ESS uchun asosiy tariflar:

Cheklangan o'lcham soliq bazasi 2017 yilda (29.11.16 yildagi 1255-son qarori):

Muhim! Imtiyozli va pasaytirilgan tariflar bir xil darajada saqlanadi va statda batafsil tavsiflanadi. 427 NK.

2017 yilda sug'urta mukofotlarini hisoblash - misol

Pensiya, ijtimoiy va tibbiy sug'urta bo'yicha ESS uchun umumiy miqdorni aniqlash uchun birinchi navbatda har oy uchun hisob-kitobni alohida bajarishingiz kerak. Keyinchalik, davr uchun jami soliq solinadigan bazani hisoblash uchun olingan ma'lumotlarni yig'ish kerak. Ma'lumotlar pasaytirilgan stavkalar / imtiyozlar qo'llanilmaydigan ish beruvchi-yuridik shaxslarga nisbatan qo'llaniladi.

Sug'urta mukofotlarini hisoblash misoli

Dastlabki ma'lumotlar:

  • Xodimlar soni - 5 kishi.
  • Hisobot davri - 1 chorak. 2017 yil
  • Soliq rejimi - DOS.
  • ESS tarifi asosiy hisoblanadi.
  • Xodimlarning daromadlari - oylar bo'yicha taqsimlangan.
kalendar oyiSoliq solinadigan baza - xodimlarning daromadlariESSdagi hisob-kitoblar miqdori, rublda. (o'ttiz%)
OPS, 22% stavkadaCHI, 5,1% stavkadaVNiM bo'yicha SS, 2,9% stavkada
01.17 75 000,00 16 500,00 3 825,00 2 175,00
02.17 90 000,00 19 800,00 4 590,00 2 610,00
03.17 105 000,00 23 100,00 5 355,00 3 045,00
Davr uchun jami270 000,00 59 400,00 13 770,00 7 830,00

Badallar Federal Soliq Xizmatiga rubl va kopeklarda hisoblab chiqiladi va to'lanadi. To'lov muddati hisobot davridan keyingi oyning 15-kunidir (Soliq kodeksining 431-moddasi 3-bandi). Byudjetga o'tkazilgan mablag'lar ham ko'rib chiqiladi soliq organlari qaytish huquqini tasdiqlaganidan keyin.

Yakka tartibdagi tadbirkorlarning sug'urta mukofotlarini har qanday holatda - yollangan xodimlar bilan yoki ularsiz, shuningdek, hisobot yilida faoliyat va daromadlar bo'lmagan taqdirda hisoblash talab qilinadi. Ish beruvchi/tadbirkor ESS uchun qanday qilib to'laydi/to'laydi umumiy qoidalar. Agar yakka tartibdagi tadbirkor badallarni "o'zi uchun" o'tkazsa, siz statistik normalarga amal qilishingiz kerak. 430 NK.

Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun qat'iy belgilangan ESS uchun asosiy tariflar:

Eslatma! Rossiya Federatsiyasi Pensiya jamg'armasi va CHIda sug'urta mukofotlarini hisoblash hisobot yilining boshida amalda bo'lgan eng kam ish haqi asosida amalga oshiriladi (Soliq kodeksining 430-moddasi). Davr davomida tadbirkorni ro'yxatdan o'tkazishda qonuniy ravishda yakuniy qayta hisoblash mumkin belgilangan miqdorlar ishlagan soatlariga mutanosib ravishda.

Aytaylik, IP Tarasov A.V. 2017 yilda olingan umumiy daromad 900 000 rubl miqdorida. Pensiya jamg'armasiga va CHIga badallarni qanday hisoblash mumkin? Belgilangan va qo'shimcha to'lovlarni aniqlaymiz:

  • FIUda belgilangan to'lov- 7500 x 12 x 26% = 23400,00.
  • Majburiy tibbiy sug'urtada belgilangan badal 7500 x 12 x 5,1% = 4590,00 ni tashkil qiladi.
  • PFRda qo'shimcha hissa - (900 000 - 300 000) x 1% = 6 000,00
  • Ijtimoiy sug'urta to'lanmaydi.

Hammasi bo'lib, tadbirkor 2017 yil uchun byudjetga 33 990 rubl to'lashi shart. Toʻlov topshiriqnomalari yil oxirigacha tuzilishi kerak, boʻlib-boʻlib toʻlashga ruxsat beriladi. Istisno - 2018 yil 1 aprelgacha to'lanishi mumkin bo'lgan 6000 rubl miqdoridagi qo'shimcha badal (432-moddaning 2-bandi 2-bandi). Agar to'lovning oxirgi kuni bayram/dam olish kuniga to'g'ri kelsa, to'lov muddati keyingi ish kuniga ko'chiriladi.

Muhim! 243-FZ-sonli Qonunga o'zgartirishlar kiritish to'g'risidagi qonun loyihasi (yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun belgilangan badallarni hisoblash uchun eng kam ish haqini 6204 rubl darajasida saqlash to'g'risida) hozirda ko'rib chiqilmoqda.

Pensiya jamg'armasi bilan hisob-kitoblar

Yagona ESS hisoboti 10.10.16 yildagi MMV-7-11/551-son buyrug'i bilan tasdiqlangan.Birinchi marta barcha ish beruvchilar, shu jumladan yakka tartibdagi tadbirkorlar 1 kv. 2017. Taqdim etish muddati - hisobot davridan keyingi oyning 30-kuni, qabul qiluvchi organ Federal Soliq xizmatining hududiy bo'linmasi hisoblanadi. Quyidagi turdagi hisobotlar fondlar ortida qoladi:

  • PFR - yillik shaxsiylashtirilgan ma'lumot (yangi hisobot); oylik hisobot SZV-M.
  • FSS - belgilangan kasbiy xavf sinfiga muvofiq jarohatlar.

4-chorak hisobotlari 2016 yil va 2017 yilgacha bo'lgan davrlar uchun FIUda yangilangan hisob-kitob Pensiya jamg'armasining idoralariga eski shakllardan foydalangan holda topshirilishi kerak. 2017-2018 yillardagi kasallik ta'tillari uchun korxonalar ijtimoiy sug'urta mablag'larini qoplashlari mumkin, ammo polis egalari Federal Soliq Xizmatiga murojaat qilishlari kerak.

Diqqat! ESSC uchun yagona hisob-kitobni taqdim etishning elektron formati 25 dan ortiq xodimi bo'lgan sug'urtalovchilar uchun taqdim etiladi.

Agar xato topsangiz, matnning bir qismini ajratib ko'rsating va bosing Ctrl+Enter.

Barcha firmalar o'z faoliyati uchun pensiya jamg'armasiga sug'urta badallarini to'lashlari shart va federal xizmat sug'urta. Pensiya jamg'armasiga to'lanadigan badallar foydadan hisoblanadi yakka tartibdagi tadbirkor. Maqolada biz PFR va FFOMS-ga qanday IP to'lovlarini to'lash kerakligini va ularni qanday hisoblashni ko'rib chiqamiz.

Pensiya jamg'armasiga badallarni qanday to'g'ri hisoblash mumkin?

Agar yil davomida tadbirkorning foydasi 300 ming rubldan oshmasa, unda badallarning umumiy miqdori yigirma ikki ming ikki yuz oltmish bir rubl, o'ttiz sakkiz tiyin, pensiya jamg'armasiga o'n sakkiz tiyin bo'ladi. ming olti yuz o'n rubl. sakson tiyin va federal sug'urta xizmatiga - uch ming olti yuz ellik rubl ellik sakson tiyin.

MUHIM! Agar yakka tartibdagi tadbirkor bo'lsa maosh oluvchilar, u Rossiya Pensiya jamg'armasi (PFR) va Federal sug'urta xizmatida ro'yxatdan o'tgan bo'lishi kerak Rossiya Federatsiyasi va o'zlari uchun ham, xodimlari uchun ham sug'urta mukofotlarini to'laydi.

Agar kompaniyaning yil davomida daromadi > 300 ming rubl bo'lsa, pensiya jamg'armasiga qo'shimcha ravishda siz 300 ming rubldan ortiq daromadning bir foizini to'lashingiz kerak. Shu bilan birga, pensiya jamg'armasiga badallarning umumiy miqdori hech qanday tarzda 148 886,40 rubldan oshmasligi kerak. Moliyaviy qiymati uch yuz ming rubldan ortiq bo'lgan kompaniya uchun pensiya jamg'armasiga qo'shimcha badal quyidagi formula bo'yicha hisoblanadi:

Qo'shimcha hissa = (Daromad - 300 000) * 1%

Tadbirkorning foyda marjasini qanday hisoblash mumkin?

Kompaniyaning foydasi hajmini hisoblash tizimi to'g'ridan-to'g'ri foydalaniladigan soliqqa tortish tizimiga bog'liq.

  • Soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimi (STS) uchun - bu xarajatlarni aniq hisobga olmasdan soddalashtirilgan tizim bo'yicha soliqni hisoblashda hisobga olinadigan mutlaqo barcha daromadlar (Soliq deklaratsiyasining 113-bo'limi 2.1).
  • Yagona hisoblangan soliq (UTII) uchun - bu yillik dastlabki hisoblangan daromad (yagona hisoblangan daromad bo'yicha deklaratsiyalarning 3-bo'limining 010-qatori).
  • Patent solig'i tizimi uchun bu patent sotib olingan davr uchun erishish mumkin bo'lgan daromaddir.
  • Birlashtirilgan soliqqa tortish tizimi uchun har bir tizimdan olingan foyda qo'shiladi.

Agar kompaniya soliq yili boshidan buyon ishlayotgan bo'lsa

Ushbu variantda sug'urta mukofotlarining umumiy miqdori quyidagi formula bo'yicha faoliyatni amalga oshirish oylari va kunlari soniga qarab hisoblanadi:

Sug'urta mukofotlari = 5965 * Sug'urta mukofoti stavkasi * Oylar (jami, jami) + 5965 * Sug'urta mukofoti stavkasi * IP faoliyati kunlari ( to'liq bo'lmagan oy) / Jami kunlar (to'liq bo'lmagan oy).

Tadbirkor uchun sug'urta mukofotlarini qanday to'lash kerak?

yilda sug'urta mukofotlari belgilangan o'lcham(pensiya jamg'armasiga - o'n sakkiz ming olti yuz o'n rubl sakson tiyin, sug'urta qismiga - 3650,58 rubl) 31 dekabrgacha to'lanishi kerak. Hissalar aktsiyalar (har oy yoki chorakda) yoki butun yil uchun butun summa sifatida o'tkazilishi mumkin.

Pensiya jamg'armasiga uch yuz ming rubldan ortiq daromadning bir foizi miqdorida qo'shimcha badal keyingi yilning 1 apreliga qadar to'lanishi kerak.

To'lovlar 2 ta alohida moliyaviy buyruq bilan to'lanadi: 1-pensiya jamg'armasiga (pensiyaning sug'urta va jamg'arib boriladigan qismi bundan mustasno) va 2-chi tibbiy sug'urta fondiga.

Biznes sug'urta mukofotlari bo'yicha soliqlarni qanday kamaytirish mumkin?

Agar tadbirkorning ish bilan ta'minlangan xodimlari bo'lmasa, soddalashtirilgan soliqqa tortish bo'yicha soliq o'zi uchun to'langan sug'urta mukofotlarining to'liq miqdoriga kamaytirilishi mumkin. Buning uchun siz chorak oxirigacha va yil oxirida soliqlarni qismlarga bo'lib to'lashingiz kerak, soliq deklaratsiyasiga muvofiq o'zingiz uchun badallar miqdorini qaytarishingiz kerak.

Agar yil boshidan tadbirkorning mablag'lari uch yuz ming rubldan oshsa, qolgan oylarda nafaqat pensiya jamg'armasiga belgilangan badalni, balki uch yuz ming rubldan ortiq foydaning qo'shimcha bir foizini ham to'lash kerak. . Shuni ta'kidlash kerakki, bu miqdor 2016 yil uchun soliqni xuddi shunday kamaytirishi mumkin.

Ruxsat etilgan hissalar

FFOMSda faqat belgilangan to'lovlar to'lanadi. Yil uchun daromad uch yuz ming rubldan ortiq bo'lsa. FFOMSda qo'shimcha hech narsa to'lanmaydi.

Soliq

Tarif stavkasi

Sug'urta o'tkazmalari sohasidagi muhim yangilik to'lovlarni nazorat qilish funktsiyalarini Federal Soliq xizmatiga o'tkazishdir (FSS yurisdiktsiyasi ostida qoldirilgan jarohatlar va baxtsiz hodisalar uchun badallar bundan mustasno), ammo nashr e'tiborni quyidagilarga qaratadi. 2017 yilda sug'urta mukofotlarini qanday hisoblash mumkin.

Ishbilarmonlar va korxonalar pensiya, tibbiy va ijtimoiy sug‘urta badallarini to‘lashda davom etmoqda.

Federal Soliq xizmatidan badallarni yig'ishning to'liqligini nazorat qilish bilan hisob-kitoblarni bekor qilishni anglatmaydi. pensiya jamg'armasi, nominaldan beri pensiya badallari ilgari belgilangan stavkalar bo'yicha, endi faqat boshqa CCClar uchun Federal Soliq Xizmatiga o'tkazish amalga oshiriladi. Yakka tartibdagi tadbirkorlar tomonidan to'lanadigan badallar miqdorining oshishi eng kam ish haqining oshishi bilan bog'liq bo'lib, bu qat'iy belgilangan miqdorlarni hisoblash uchun asos bo'ladi.

Chegirmalar: 2017 yilda yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun FIUda hisob-kitob

Qonunda belgilangan eng kam ish haqi bu yil- 7500 rubl. Sug'urta mukofotlarini hisoblash formulasi o'zgarishsiz qoldi:

PFR uchun = 12 eng kam ish haqi x 26% = 12 x 7500 x 26/100 = 23 400 rubl;

MHIF uchun = 12 eng kam ish haqi x 5,1% = 12 x 7500 x 5,1 / 100 = 4590 rubl.

Shunday qilib, 300 ming rubl oralig'ida yil davomida daromad bilan o'zi uchun IP chegirmalarining umumiy minimal belgilangan miqdori. 27 990 rublni tashkil qiladi. Bir yildan kamroq vaqt davomida tadbirkorlik faoliyatini amalga oshirayotgan tadbirkorlar uchun chegirmalar miqdori tadbirkor sifatida ishlagan vaqtga mutanosib ravishda qayta hisoblab chiqiladi.

Agar korxonaning yillik rentabelligi uch yuz minginchi chegaradan oshsa, qo'shimcha chegirmalarni hisoblash qoidalari o'zgarishsiz qoldi - ortiqcha summaning 1 foizi. Shuningdek, cheklovlar mavjud pensiya badallari. 2017 yilda "ship" 187 200 rublni tashkil qiladi. U quyidagi formula bo'yicha hisoblanadi: 8 eng kam ish haqi x 12 x 26%.

Tadbirkor tibbiy sug'urta uchun 4590 rublni ushlab turadi. olingan daromad miqdoridan qat'i nazar. Tadbirkor vaqtincha mehnatga qobiliyatsizlik va onalik sug'urtasi uchun pulni ushlab qolish yoki pulni ushlab turmaslikni tanlash huquqiga ega, ammo yakka tartibdagi tadbirkor o'zi uchun jarohatlar va ishlab chiqarishdagi baxtsiz hodisalar uchun FSSga badal kirita olmaydi.

To'lovlarni to'lash muddatlari ham o'zgarmadi: belgilangan miqdorlar hisobot yilining oxirigacha to'lanishi kerak, qo'shimcha ravishda hisoblab chiqilgan - keyingi yilning 1 apreligacha.

"Bir kishi" da ishlaydigan yakka tartibdagi tadbirkor uchun sug'urta mukofotlarini hisoblash misoli

Daromad IP Ivanov O.M. 2017 yil uchun - 850 ming rubl.

Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun PFRga badallarni hisoblash: belgilangan badal: 23 400 + 4 590 = 27 990 rubl. Tadbirkor bu summani yil oxirigacha o‘tkazishi shart.

Belgilangan limitdan oshib ketgan daromaddan IP sug'urta mukofotlarini hisoblash:

((850 000 - 300 000) * 1%) = 5500 rubl. (04/01/2018 gacha topshirilishi kerak).

IP Ivanov O.M.ning jami ajratmalari. bo'ladi:

27 990 + 5 500 = 33 490 rubl

Korxona xodimlarining maoshidan sug'urta mukofotlarini qanday hisoblash mumkin

Korxonalar uchun badallar stavkalari ham bir xil darajada saqlanib qoldi - ish haqi fondining 30% (22% - PFRda, 5,1% - MHIFda, 2,9% - FSSda). Rossiya Federatsiyasi Hukumatining 2016 yil 29 noyabrdagi 1255-son qarori bilan chegirmalarni hisoblash uchun marjinal baza (FOT) tasdiqlangan:

PFRda - 876 ming rubl;

FSSda - 755 ming rubl.

Yil boshidan beri har bir xodimga to'langan summalar oshib ketgan bo'lsa, chegirmalar unga muvofiq amalga oshiriladi pasaytirilgan tariflar. Belgilangan limitdan oshib ketgan to'lovlardan PFRga badallarni hisoblash - PFRga 10%, FSSga - 0%. MHIFga badallar to'lovlar miqdoridan qat'i nazar hisoblab chiqiladi.

Ayrim faoliyat turlari bilan shug'ullanadigan to'lovchilar toifalari mavjud bo'lib, ular uchun chegirma stavkalari qonuniy ravishda kamayadi. San'atning 4-10-bandlari. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 427-moddasi batafsil tavsif bunday imtiyozlarni qo'llash huquqiga ega bo'lgan korxonalar uchun shartlar va talablar.

Korxonalarda Rossiya Federatsiyasi Pensiya jamg'armasida sug'urta mukofotlarini hisoblash misoli

Benefisiar to'lovchilar bilan bog'liq bo'lmagan tashkilot, 9 oy davomida. 2017 yil xodimga to'langan Petrov I.I. 640 ming rubl miqdorida ish haqi, shu jumladan. ish haqi - 600 ming rubl, moddiy yordam- 4 ming rubl, kasallik to'lovi -36 ming rubl.

To'lovlarni hisoblashda buxgalter barcha to'lovlar sug'urta mukofotlariga tortilmasligini hisobga olishi kerak. Moliyaviy yordam va nafaqa kasallik ta'tillari soliq bazasiga kiritilmagan, shuning uchun badallar 600 ming rubl miqdorida olinadi. (640 000 - 4 000 - 36 000).

Shunday qilib, PFRga badallar 132 ming rublni tashkil qiladi. (600 000 x 22/100), MHIFda - 30,6 ming rubl. (600 000 x 5,1 / 100), FSSda - 17,4 ming rubl. (600 000 x 2,9/100).

E'tibor bering, ish beruvchi har oyda va har oyda badallarni o'tkazishi shart muddatlari keyingi oyning 15-kuniga qadar. Bundan tashqari, u FIUga hisoblangan ish haqi va hisoblangan ajratmalarning miqdori to'g'risida ma'lumot taqdim etishi va SZV-M shaklini taqdim etishi shart. Ta'rifda xatolik aniqlanganda soliq bazasi, qonun chiqaruvchilarga yangilangan hisob-kitobni FIUga topshirishga ruxsat beriladi.

Har qanday buxgalterdan 2018 yilda sug'urta mukofotlarini hisoblash uchun bazadan oshib ketish masalasini hal qilishni so'rash mumkin. Bu holda mablag'larga ma'lum badallarga nisbatan qanday harakat qilish kerak? PFR va FSSga badallar uchun bazadan oshib ketgan taqdirda badallarni qanday hisoblash mumkin va qanday stavkalarda?

2018 yilda bazani shakllantirish: oylik daromad

Sug'urta mukofotlari uchun asos sifatida daromadning umumiy miqdori tushuniladi individual(xodim), undan davlat fondlariga badallar kiritiladi. Uning hisob-kitobi boshidan boshlab amalga oshiriladi moliyaviy yil va mos ravishda yangi davrda qayta o'rnating. Shu bilan birga, daromad ham pul shaklida, ham uning ekvivalentida hisobga olinadi. Bundan tashqari, bazaga kiritilishi mumkin bo'lmagan daromadlarning ayrim turlari mavjud. Ular orasida moddiy yordam, kompensatsiya, davlat tomonidan beriladigan nafaqalar va boshqalar bor.

DA Rus amaliyoti ortiqcha to'lovlar rasmiy "yalang'och" bo'lganda amalga oshiriladi. ish haqi qul juda katta:

  • albatta, kamida 67 000 rubl - kasalliklar va farmonlar uchun badallar uchun;
  • albatta, kamida 85 000 rubl - pensiya badallariga nisbatan.

2018 yilda cheklovlar

2018 yildagi asosiy tariflar to'lovlardan sug'urta mukofotlarini hisoblash yo'li bilan qo'llaniladi, ularning miqdori yil boshidan boshlab har bir shaxs uchun:

  • 1 021 000 rubl - majburiy pensiya sug'urtasi uchun asos;
  • 815 000 rubl - majburiy asosda ijtimoiy sug'urta vaqtinchalik nogironlik holatida va onalik bilan bog'liq holda.

Majburiy badal stavkasi tibbiy sug'urta to'lovlar miqdoriga bog'liq emas. Shu sababli, barcha to'lovlar hech qanday cheklovlarsiz 5,1 foiz stavkasi bo'yicha badallarga to'lanadi.

Bazadan oshib ketganda hisob-kitoblar

2018 yilda sug'urta mukofotlarini hisoblash bazasi oshib ketganda tashkilot (IE) nima qilishi kerak? Hozirgi vaqtda OPS uchun sug'urta mukofotlarining umumiy stavkasi qiymati 22% ni tashkil qiladi. Agar bazaning maksimal qiymati oshib ketgan bo'lsa, tarif - 10% bo'ladi. Ya'ni, 2018 yilda 1 021 000 rubldan ortiq soliqqa tortiladigan daromad olgan xodimga nisbatan uning ortiqcha miqdoridan badallar 10% stavkada hisoblanadi.

Kasallik va onalik uchun badallar 2,9% stavkada hisoblab chiqiladi va agar ular 815 000 rubldan oshsa, hisoblanishi to'xtatiladi.

Yuqorida aytib o'tilganidek, majburiy tibbiy sug'urta uchun cheklovlar belgilanmagan, shuning uchun har qanday bazadan daromadning 5,1% miqdorida hisoblash amalga oshiriladi.

FSSga jarohatlar uchun badallar uchun ham xuddi shunday qilingan: kasbiy xavf sinfiga va u uchun belgilangan tarif stavkasiga qarab, butun bazadan chegirmalar amalga oshiriladi. Eslatib o'tamiz, 2018 yilda "jarohatlanish" Ijtimoiy sug'urta jamg'armasiga to'liq bo'ysunadigan yagona sug'urta elementi bo'lib qoldi. Boshqa barcha badallar yangi BCCga muvofiq yangi ma'murga - Rossiya Federal Soliq xizmatiga o'tkaziladi.

Aniqlik uchun biz 2018 yilda bazadan oshib ketgandan keyin tariflarni jadval shaklida taqdim etamiz.

MISOL

Xodimning soliqqa tortiladigan yillik daromadi 1 104 000 rublni tashkil qiladi. (oyiga 92 000 rubl). Biz 2018 yilda sug'urta mukofotlarini standart tariflar bo'yicha hisoblaymiz.

Rossiya Federatsiyasi Pensiya jamg'armasida 2018 yil uchun sug'urta mukofotlarini hisoblash uchun bazaning ortiqcha miqdori 83 000 rublni tashkil qiladi.

(1 104 000 rubl - 1 021 000 rubl).

1 021 000 rubl x 22% \u003d 224 620 rubl, PFR sug'urta mukofotlari asosiy chegara doirasida.

(1 104 000 rubl - 1 021 000 rubl) x 10% \u003d 8300 rubl, chegaradan yuqori daromaddan "pensiya" badallari.

umumiy qiymat FIU hissalari 2018 yilda: 224 620 rubl + 8300 rub. = 232 920 rubl.

Kasallik va onalik holatida sug'urta mukofotlarini hisoblash uchun marjinal baza 289 000 rubldan oshdi. (1 104 000 rubl - 815 000 rubl). Ushbu ortiqcha summadan sug'urta mukofotlarini hisoblashning hojati yo'q.

815 000 rubl x 2,9% \u003d 23 635 rubl, FSS sug'urta mukofotlari asosiy limitdan oshmaydigan daromad miqdoridan.

Sog'liqni saqlash sug'urtasi bo'yicha badallar xodimning soliqqa tortiladigan daromadining butun miqdori bo'yicha hisoblanadi:

1 104 000 rubl x 5,1% \u003d 56 304 rubl.

Sug'urta mukofotlarini hisoblashda 2018 yilda sug'urta mukofotlarini hisoblash uchun bazadan ortiqcha miqdorlar alohida ustunlarda ko'rsatilgan. Bu hisoblash shakli bilan ta'minlanadi.

Nima uchun bu cheklovlar joriy etilgan? asosiy to'lovlar ustidan? Buni davlat "indulgentsiya" beradigan badallardan tushunish oson: pensiya va "kasallik ta'tillari". Katta maoshga ega bo'lgan shaxs vaqtinchalik nogironlik yoki nafaqaga chiqqan taqdirda o'zini ta'minlashga qodir, deb ishoniladi. Axir, kelajakda unga to'lanadigan to'lovlar asosida hisoblab chiqiladi o'rta kattalik uning oldingi yillardagi daromadlari.