uy > Tashkilotlar > Koeffitsient kp transport soliq. Transport soliq deklaratsiyasi (yangi shakl). Xatolar mavjudligini tekshirish


Koeffitsient kp transport soliq. Transport soliq deklaratsiyasi (yangi shakl). Xatolar mavjudligini tekshirish




Avtomobil sotib olayotganda, avtomobilning texnik ko'rsatkichlariga e'tibor berish kerak. Axir, nafaqat harakat tezligi ot kuchiga, balki har yili to'lanishi kerak bo'lgan soliq miqdoriga ham bog'liq. Shuningdek katta ahamiyatga ega transport vositasiga (TC) bo'lgan huquqda soliq to'lovchining ulushi va to'g'ri tuzilgan deklaratsiyaga ega.

Kim nima uchun to'laydi?

To'lovchilar transport vositasi Rossiya Federatsiyasi hududida ro'yxatdan o'tgan korxonalar va jismoniy shaxslardir. Jismoniy shaxslar inspeksiya oʻtkazilganligi toʻgʻrisida bildirishnoma olgandan keyin byudjetga mablagʻlarni oʻtkazishlari shart bank rekvizitlari. Soliq organlari to'lov miqdorini faqat uchun hisoblab chiqadilar shaxslar. Tegishli majburiyat tadbirkorlar zimmasiga ham yuklanadi.

Soliq byudjetga avtotransport vositasiga ega bo'lgan korxonalar tomonidan, ularning qaysiligidan qat'i nazar, o'tkaziladi soliq rejimi(ENVD, UPS). To'lov quyidagi transport vositalari uchun olinadi:

  • quruqlikdagi transport (avtomobillar va mototsikllar, avtobuslar va skuterlar, qor avtomobillari);
  • samolyotlar (vertolyotlar va samolyotlar va boshqalar);
  • suv (yaxtalar va motorli kemalar, yelkanli kemalar va qayiqlar, qayiqlar va reaktiv skislar, tortiladigan kemalar va boshqalar).

Ularning har biri uchun soliq summasi hisoblab chiqiladi va byudjetga o'tkaziladi, so'ngra deklaratsiya taqdim etiladi, unda soliq to'lovchining transport vositasiga bo'lgan huquqidagi ulushi ko'rsatiladi (deklaratsiyaning 120-qatori).

Soliq solinmaydi:

  • 100 litrgacha bo'lgan nogironlar uchun avtomobillar. s., ular ijtimoiy himoya organlari orqali olingan;
  • qishloq xo'jaligi mahsulotlarini ishlab chiqarishda foydalaniladigan traktorlar, kombaynlar, ixtisoslashtirilgan texnikalar;
  • qidirilayotgan transport vositalari;
  • quvvati 5 ot kuchidan kam bo'lgan eshkak eshish qayiqlari. Bilan.;
  • yo'lovchi, yuk daryosi, dengiz va havo kemalari;
  • tez tibbiy yordam samolyoti.

Qonunchilik

Transport to'lovi mintaqaviy hisoblanadi. Uni hisoblash va to'lash tartibi Ch. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 28-moddasi. Unda aytilishicha, tariflar va muddatlar mahalliy hokimiyat organlari tomonidan belgilanadi. Ya'ni, yoqilgan mintaqaviy daraja imtiyozlar berilishi mumkin. Barcha tadbirkorlar oxirida deklaratsiya topshirishlari kerak, unda ko'rsatilishi kerak spetsifikatsiyalar To'lov miqdorini hisoblash uchun zarur bo'lgan transport vositalari. Soliq to'lovchining qonun hujjatlariga muvofiq transport vositasiga bo'lgan huquqidagi ulushi birgalikdagi mulkdorlar soniga bog'liq. Ushbu ko'rsatkichning batafsil hisob-kitobi quyida keltirilgan.

Soliq qanday hisoblab chiqiladi?

Soliq dvigatel bilan jihozlangan transport vositalaridan undiriladi. Hisoblash ot kuchiga bog'liq va quyidagi ma'lumotlarga muvofiq amalga oshiriladi:

  • soliq stavkasi;
  • soliqni hisoblash uchun baza;
  • avtomobilga egalik qilish muddati (yiliga oylarda);
  • hashamatli avtomobillar uchun koeffitsient;

Har bir elementga nima qo'yish kerakligi quyida batafsil muhokama qilinadi.

Soliq davri kalendar yil hisoblanadi. Kvartallar tomonidan taqdim etilgan tashkilotlar uchun. Yil oxirida siz Federal Soliq xizmatiga deklaratsiya topshirishingiz kerak. Unda barcha texnik xususiyatlar va soliq to'lovchining transport vositasiga bo'lgan huquqidagi ulushi ko'rsatilgan. Bu raqam to'lovchilarda ko'plab savollar tug'diradi.

Soliqni hisoblash formulasi quyidagicha:

  • Soliq \u003d C x M - klassik formula.
  • Soliq \u003d C x M x (K: 12) - agar avtomobil joriy yilda sotib olingan bo'lsa.
  • Soliq \u003d C x M x koeffitsient - hashamatli avtomobillar uchun soliq miqdori.
  • Soliq \u003d C x M x (K: 12) x koeffitsient - agar yil davomida hashamatli avtomobil sotib olingan bo'lsa.

Belgilar:

  • C - soliq stavkasi;
  • M - ot kuchi;
  • K - avtomobilga egalik qilish muddati (oylarda).

Misol

Avtomobil: Audi A5.

Dvigatel: 240 l/s.

Muddati: 7 oy.

Koeffitsient: 1.10.

Shahar: Peterburg.

Narxi: 75 rubl.

Soliq to'lovchining transport vositasiga bo'lgan huquqidagi ulushi: 1/1.

75 x 240 x 1,1 = 19,8 ming rubl.

Bu erda soliq miqdori qanday hisoblangan. Benzinli dvigatelli mashina qimmatroq bo'ladi. Agar avtomobil ta'mirdan keyin yangi dvigatel bilan jihozlangan bo'lsa, u holda avtomobil egasi avtomobilni ro'yxatdan o'tkazish joyidagi yo'l politsiyasiga xabar berishi va ro'yxatga olish guvohnomasiga o'zgartirishlar kiritishi kerak. Keyin, yangi ma'lumotlarga asoslanib, soliq summasi hisoblanadi.

Jismoniy shaxslar

Rossiyaliklar Federal Soliq xizmati xabarnomasi asosida soliq to'laydilar. Pul mablag'larini o'tkazish muddati kvitansiyada ko'rsatilgan. Uni olingan sanadan oldinroq ko'rsatish mumkin emas. 2015 yildan boshlab me'yoriy-huquqiy hujjatlardagi o'zgarishlar tufayli jismoniy shaxslar soliqni keyingi yilning 1 oktyabriga qadar to'lashlari kerak.

Tariflar

Narx dvigatelga, ishlab chiqarilgan yiliga va avtomobil sinfiga bog'liq. Ular yiliga besh martadan ko'p bo'lmagan holda o'zgartirilishi mumkin. Mintaqaviy hokimiyat organlari transport vositasining ishlash muddatiga qarab farqlangan tariflarni taqdim etishi mumkin.

Soliq stavkalari (1 ot kuchi uchun):

  • yengil avtomobillar - 2,5-15 rubl;
  • mototsikllar - 1-5 rubl;
  • avtobuslar - 5-10 rubl;
  • yuk mashinalari - 2,5-8,2 rubl;
  • boshqa o'ziyurar izli transport vositalari - 2,5 dan 50 rublgacha;
  • qayiq, qayiq, boshqa suv transporti vositalari - 10 rubldan;
  • yaxtalar va boshqa motorli kemalar - 20-40 rubl;
  • jet ski - 25 dan 50 rublgacha;
  • tortilgan kemalar - 20 rubl;
  • vertolyotlar, samolyotlar, boshqa samolyotlar - 25 rubldan.

soliq bazasi

Baza ot kuchiga qarab hisoblanadi, lekin unga moslashtiriladi. Bundan tashqari, soliq to'lovchining transport vositasiga bo'lgan huquqidagi ulushi kabi ko'rsatkich ko'rsatilgan. Hisoblash uchun asos:

  • dvigatel kuchi - engil va yuk mashinalarida;
  • yalpi tonnaj - suvda va tortib olinadigan transport vositalarida;
  • uchish rejimida dvigatelning pasport tortishi kilogrammda - havo transporti uchun;
  • boshqa mashinalar uchun - uskunaning bir qismi.

Avtomobilga egalik qilish muddati oylar bilan belgilanadi. Narxi 3 million rubldan ortiq bo'lgan transport vositalari uchun ortib borayotgan koeffitsient qo'llaniladi.

Maxsus holatlar

Yil davomida transport vositasini davlat ro'yxatidan chiqarish yoki ro'yxatdan o'tkazish amalga oshirilgan bo'lsa, qanday soliq to'lanishi ko'rsatilgan? Bunday hollarda transport vositasi ro‘yxatdan o‘tkazilgan oylar sonining 12 ga nisbati yig‘im summasiga qo‘llaniladi.Hisob-kitoblarga avtomobil qaysi oyda berilgan (reestrdan chiqarilgan) hisobga olinadi.

Misol

10 iyun kuni Ivanov sotib olingan mashinani (170 ot kuchi) yo'l politsiyasida ro'yxatdan o'tkazdi. Shu bilan birga, transport vositasiga bo'lgan huquqda soliq to'lovchining 100% ulushi mavjud. To'lanadigan soliq miqdorini qanday aniqlash mumkin? Bunday holda, 7:12 o'sish nisbati qo'llaniladi (avtomobil oltinchi oyda sotib olingan).

Agar transport vositasi bir oy ichida ro'yxatga olingan va ro'yxatdan chiqarilgan bo'lsa, hisob-kitoblarda 1:12 nisbati qo'llaniladi. Ammo bu holatlarda ham soliq to'lovchining transport vositasiga bo'lgan huquqidagi ulushi majburiy ravishda belgilanadi.

Deklaratsiya

Avtotransport vositasi umuman bo'lmagan yoki faqat ro'yxatdan o'tmagan avtomobillari bo'lgan korxonalar, masalan, tovar sifatida deklaratsiya taqdim etmaydi. Boshqa barcha tashkilotlar ob'ekt joylashgan joyda, ya'ni avtomobilni davlat ro'yxatidan o'tkazishda hisobot taqdim etishlari kerak. Suv va havo kemalari egalari hisobotni korxona joylashgan joyda taqdim etadilar. Agar uchun hisobot davri transport vositasini ro'yxatdan o'tkazish joyi o'zgargan bo'lsa, deklaratsiya u ro'yxatdan o'tgan hududga hisobot oyining 1-kunida topshirilishi kerak. Deklaratsiyani topshirish muddati mahalliy hokimiyat organlari tomonidan belgilanadi, lekin 1 fevraldan kechiktirmay.

Deklaratsiyani to'ldirish qoidalari

Har bir satr faqat bitta qiymatni o'z ichiga oladi. Agar biron bir kod haqida ma'lumot etishmayotgan bo'lsa, uning o'rniga chiziqcha qo'yiladi.

Deklaratsiya sarlavha sahifasidan tashqari yana ikkita bo'limni o'z ichiga oladi, ular har bir avtomobil va kema uchun batafsil hisob-kitoblarni beradi. Sarlavha soliq to'lovchini, sahifani raqamlashni ko'rsatadi.

To'ldirish ikkinchi qismdan boshlanadi. Birinchi bo'limda har biri haqida ma'lumot berilgan shahar muassasasi transport vositasi qaysi joyda joylashgan. Soliq summasi ham shu yerda hisoblab chiqiladi, keyinchalik u 2-bo'limga o'tkaziladi.

Sarlavha sahifasi

Birlamchi deklaratsiya "Sozlash raqami" qatorida "0" kodi bilan ko'rsatiladi. Deklaratsiya yil uchun topshirilganligi sababli, "Soliq davri" maydoniga "34" kodi kiritiladi, agar korxona qayta tashkil etilgan yoki tugatilgan bo'lsa - "50". Keyin FTS organining kodi va to'lovchi haqidagi barcha ma'lumotlar. ko'rsatilgan: tashkilot nomi, OKVED, aloqa telefon raqami.

Xuddi shu ma'lumotlar, lekin alohida maydonda hisobot davrida qayta tashkil etilgan soliq to'lovchilar tomonidan to'ldiriladi.

"Ishonchlilik" qatorida:

  • "1" - agar hisobot soliq to'lovchining o'zi tomonidan taqdim etilgan bo'lsa;
  • "2" - agar hisobot vakolatli shaxs tomonidan taqdim etilgan bo'lsa.

1-qism

  • Sahifa 010 - KBK.
  • Sahifa 020 - OKTMO.
  • Sahifa 021 - soliqning umumiy summasi.
  • Sahifa 023 - 027 - yil davomida o'tkazilgan avanslar miqdori.
  • Sahifa 030 - hisoblangan soliq summasi.
  • Sahifa 040 - pasaytirish uchun qo'llaniladigan miqdor.

Agar transport vositasi bir nechta davlat muassasalari hududida joylashgan bo'lsa, ularning har birining OKTMOsi 020-040 varaqlarga kiritiladi. choraklik bazaning chorak qismi stavka va o'sish omiliga ko'paytiriladi.

Hisoblangan soliq summasi o'tkazilgan avanslarning umumiy summasidan ayirish yo'li bilan hisoblanadi. Ijobiy farq 030-qatorga, salbiy farq - 040-qatorga kiritiladi.

Art. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 360-moddasi, agar mintaqaviy hokimiyat organlari soliq to'lash uchun hisobot davrlarini belgilamasa, tadbirkorlar o'tkazilgan avans to'lovlari miqdorini ko'rsatmaydi. Bunday holda, 021-qatorning qiymati 030-qatorning qiymatiga mos kelishi kerak.

2-qism

  • Sahifa 020 - OKTMO.
  • Sahifa 030 - tasnifi bo'yicha transport vositasining turi.
  • Sahifa 040 - VIN TS.
  • Sahifa 050 - avtomobil markasi.
  • Sahifa 060 - transport vositasini va havo kemasini ro'yxatga olish belgisi, kema raqami.
  • Sahifa 070 - soliq summasini hisoblash uchun baza.
  • Sahifa 080 - OKEI birligi (HP uchun "251").
  • Sahifa 090 - ekologik sinf.
  • Sahifa 100 - avtomobil chiqarilgandan keyin yillar davomida o'tgan davr (agar tabaqalashtirilgan stavkalar taqdim etilgan bo'lsa, ko'rsatiladi).
  • Sahifa 110 - avtomobil egalik qilgan oylar soni.
  • Sahifa 120 - soliq to'lovchining deklaratsiyadagi transport vositasiga bo'lgan huquqidagi ulushi. Quyida uni hisoblash misoli keltirilgan.
  • Sahifa 130 - avtomobil egalik nisbati (Kv).
  • Sahifa 140 - stavka.
  • Sahifa 150 - oshirish omili (Kp).
  • Sahifa 160 - soliq summasi.
  • Sahifa 170 - imtiyozdan foydalanish oylari soni.
  • Sahifa 180 - imtiyozli koeffitsient (Cl).
  • Sahifa 190 - foyda kodi kv.
  • Sahifa 200 - imtiyozlar miqdori kv.
  • Sahifa 210 - foyda kodi Kp.
  • Sahifa 220 - nafaqa miqdori Kp.
  • Sahifa 230 - foyda kodi Cl.
  • Sahifa 240 - nafaqa miqdori Cl.

Nuanslar

Agar mintaqaviy qoidalar yilda soliq summasini to'lash nazarda tutilgan mahalliy byudjet tarqatmasdan shahar byudjetlari sub'ektlar, keyin barcha transport vositalari uchun bitta deklaratsiya to'ldiriladi va bitta OKTMO kodi ko'rsatiladi.

Bir nechta dvigatelli transport vositalariga nisbatan soliq miqdorini hisoblash uchun asos ushbu birliklarning quvvatlari yig'indisi bilan belgilanadi. Agar suv kemalari va samolyotlarni hisoblash birliklarda amalga oshirilsa, 070-qatorda "1" ko'rsatiladi.

Dvigatel quvvati ot kuchidan boshqa birliklarda ko'rsatilgan bo'lsa. s., keyin siz qayta hisoblashingiz kerak:

  • kilovatt 1,35962 koeffitsientga ko'paytiriladi;
  • kilogramm-kuch-metr 0,01333 ga ko'paytiriladi.

Olingan natija ikkinchi kasrgacha yaxlitlanishi va 070-betda xabar qilinishi kerak.

Agar texnik hujjatlarda dvigatel kuchi to'g'risida umuman ma'lumot bo'lmasa, u Federal Soliq Xizmatiga taqdim etilishi kerak. ekspert xulosasi ishlab chiqaruvchidan.

Soliq to'lovchining transport vositasiga bo'lgan ulushi: qanday aniqlash mumkin?

Hisobotda ushbu ma'lumotlar 120-qatorga kiritiladi. Ilgari soliq to'lovchining deklaratsiyadagi transport vositasiga bo'lgan huquqidagi ulushi oshirish koeffitsientiga tenglashtirilgan. Tashkilotlar endi bu qiymatni oddiy kasr sifatida hisobot qilishlari kerak. Agar tashkilot avtomobilni mustaqil ravishda sotib olgan bo'lsa, unda hech qanday savol yo'q. Deklaratsiyadagi transport vositasiga bo'lgan huquqdagi soliq to'lovchining ulushi bittaga ("1--/1--") tenglashtiriladi.

Ammo agar mavjud bo'lsa-chi qo'shma mulk? Masalan, MChJ ta'sischisi bilan birga yuk mashinasini sotib oldi. Bu holda transport vositasiga bo'lgan huquqda soliq to'lovchining ulushi qancha? 120-qatorga nima qo'yish kerak? "1--/2--". Agar MChJ transport vositasining uchdan bir qismiga ega bo'lsa, hisobotda "1/3" ham kiritiladi.

Soliq to'lovchining lizingdagi transport vositasiga bo'lgan huquqidagi ulushi ham ko'rsatiladi umumiy qoidalar. Agar avtomobilni ro‘yxatdan o‘tkazish to‘g‘risidagi guvohnomaning “egasi” bo‘limida korxona nomi ko‘rsatilgan bo‘lsa, deklaratsiyada “1--/1--” ko‘rsatilishi shart.

Deklaratsiyani to'ldirishda ko'plab savollar tug'iladi buxgalteriya dasturi 1C. Agar "Soliq to'lovchining transport vositasiga bo'lgan huquqidagi ulushi" qatorida 1 C "1--/1--" ni ko'rsa, u holda soliq summasini hisoblamaydi. Shuning uchun, dasturda siz "1/1" ni ko'rsatishingiz kerak.

O'sish omili (Kp)

Soliq miqdori baza va stavkaning mahsuloti bilan belgilanadi. Ammo agar transport vositasining miqdori 3 million rubldan oshsa, hisob-kitoblarda ko'paytiruvchi omildan foydalanishingiz kerak. Uning qiymati avtomobilning o'rtacha narxiga, chiqarilgan yiliga bog'liq.

Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksida o'rtacha narxi 3-5 million rubl bo'lgan avtomobilga tegishli koeffitsientlar mavjud:

  • 1.1 - chiqarilish muddati 2-3 yildan oshmaydigan avtomobillarga nisbatan;
  • 1.3 - 1-2 yil oldin ishlab chiqarilgan avtomobillar uchun;
  • 1,5 - yangi avtomobillar uchun (chiqarish muddati bir yildan kam).

Bunday transport vositalariga quyidagi koeffitsientlar qo'llaniladi:

  • 2 - narxi 5-10 million rublgacha bo'lgan, 5 yil oldin ishlab chiqarilgan avtomobillar;
  • 3 - narxi 10-15 million rublgacha bo'lgan avtomobillar, maksimal 10 yil oldin chiqarilgan;
  • 3 - 20 yoshli avtomobillar, ularning narxi 15 million rubldan boshlanadi.

Keling, transport solig'i transport vositalari ro'yxatga olingan barcha shaxslar tomonidan to'lanishidan boshlaylik. Ham jismoniy, ham yuridik shaxslar. Transport solig'ini hisoblashda ko'paytirish koeffitsientining harakati fuqarolarga tegishli bo'lgan va yuridik shaxslarga ro'yxatdan o'tgan avtomobillarga nisbatan qo'llaniladi.

Kompaniyalar soliqni mustaqil ravishda hisoblashadi

Ammo faqat yuridik shaxslar transport solig'ini mustaqil ravishda hisoblab chiqadilar. Yuridik shaxslar tomonidan transport solig'i miqdorini mustaqil hisoblash haqida to'xtalib o'tamiz. Axir, jismoniy shaxslar transport soliqlarini to'laydilar soliq xabarnomasi. Fuqaroga tegishli bo'lgan transport vositasiga nisbatan soliq hisoblab chiqiladi soliq organi.

2016 yilda qimmatbaho avtomobil mavjud bo'lganda, yuridik shaxslar Kp ko'paytirish koeffitsientidan foydalangan holda transport solig'ini hisoblashlari kerak. Soliq miqdori har bir avtomobil uchun alohida hisoblanadi. Umumiy qoida tariqasida, transport solig'i miqdori quyidagilarning mahsuloti sifatida belgilanadi:

  • soliq bazasi (avtomobil dvigatelining kuchi, ot kuchida ifodalangan),
  • soliq stavkasi,
  • avtomobilga bo'lgan huquqdagi ulushlar,
  • Kv koeffitsienti (egalik oylari nisbati). transport vositasi hisobot yilida soliq davridagi kalendar oylar soniga (12)),
  • ortib borayotgan koeffitsient Kp.

Qimmatmi yoki boymi? Ko'proq soliq to'lang!

Yuridik shaxslar tomonidan transport solig'ini hisoblashda Kp ko'paytirish koeffitsienti 2014 yildan beri qo'llaniladi. Ko'paytirish koeffitsienti Kp transport solig'ini hisoblashning barcha holatlarida emas, balki kompaniya qimmatbaho avtomobilga ega bo'lgan hollarda qo'llaniladi. Shunday qilib, qonun chiqaruvchi hashamatli tovarlarga soliq solishni kuchaytiradi.

Parlament a'zolari hashamatli mashina deganda nimani tushunadi? 2016 yilda 3 million rubldan ortiq avtomobillar qimmat deb tasniflangan. Xarajatdan tashqari, avtomobil yig'ish liniyasidan chiqarilgandan beri o'tgan davr ham hisobga olinadi. Shuni ta'kidlash kerakki, kelajakda transport uchun bar ko'tarilishi va narxi 5 million rubldan ortiq bo'lgan avtomobillar qimmat deb tan olinishi mumkin (loyiha). federal qonun).

2016 yilda transport solig'ini hisoblashda Kp ko'paytirish koeffitsientini qo'llash kerak, agar ikkita shart bir vaqtning o'zida bajarilsa:

  • mashinaning narxi 3 million rubldan oshadi;
  • avtomobildan foydalanish muddati koeffitsientni qo'llash uchun Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksida belgilangan muddatdan oshmaydi.

Avtomobilning qiymatini qanday aniqlash mumkin? Avval siz 2016 yilgi soliq davri uchun o'rtacha narxi 3 million rubl yoki undan ortiq bo'lgan avtomobillar ro'yxatida avtomobil mavjudligini tekshirishingiz kerak. Ushbu hujjat 2016 yil 26 fevralda Rossiya Sanoat va savdo vazirligi tomonidan tasdiqlangan va ushbu bo'lim veb-saytida joylashtirilgan. Ko'paytirish koeffitsienti kiritilgan avtomobillar ro'yxati transport soliq, har yili yangilanadi. 2016 yilda ro'yxatga 700 dan ortiq avtomobil modellari (modifikatsiyalari) kiritilgan.

Mashinaning tug'ilgan kuni nima deb hisoblanadi

E'tibor bering, Ro'yxatda chiqarilgan yildan beri o'tgan yillar soni ko'rsatilgan (jadvalning oxirgi, 6-ustunida). Ushbu davrdan keyin mashina avtomatik ravishda "byudjet" toifasiga kiradi. Va bu holda ko'paytirish koeffitsienti transport solig'i miqdorini hisoblashda ishlatilmaydi.

Mashinaning foydalanish muddatini qanday aniqlash mumkin? Kp koeffitsientini aniqlash uchun avtomobil konveyerdan ishga tushirilgandan beri o'tgan davr avtomobil ishlab chiqarilgan yilidan (shu jumladan) ishlay boshlaydi. Axir, ko'paytirish koeffitsientini aniqlashda, San'atning 3-bandida tabaqalashtirilgan soliq stavkalarini qo'llash uchun belgilangan muddatni hisoblash tartibi qo'llanilmaydi. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 361-moddasi. Differentsial stavkalarni qo'llash uchun muddat transport vositasi ishlab chiqarilgan yildan keyingi yildan boshlanadi.

Masalan, 2013 yilda ishlab chiqarilgan 3 dan 5 million rublgacha bo'lgan avtomobil uchun 2016 yil uchun transport solig'ini hisoblashda, ko'paytirish koeffitsientini qo'llash maqsadida ishlab chiqarilgan yildan boshlab o'tgan muddat 4 yilni tashkil qiladi. Shu sababli, 2016 yildan boshlab ko'rsatilgan avtomobilga ko'paytirish koeffitsienti qo'llanilmaydi.

Shunday qilib, ishlab chiqarilgan yildan boshlab o'tgan davrni hisoblashda konveyer vagon ishga tushirilgan yildan boshlab soliq to'langan yil bilan yakunlanishi kerak. Mansabdor shaxslarning so'nggi tushuntirishlari aynan Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining normalarini shunday talqin qilishga asoslangan (Rossiya Federal Soliq Xizmatining 02.03.2015 yildagi N BS-4-11 / maktubi). [elektron pochta himoyalangan]).

Agar transport solig'i bo'yicha multiplikator joriy qilingan avtomobillar ro'yxatida avtomobil topilmagan bo'lsa, nima qilish kerak? Bunday holda, avtomobilning o'rtacha narxini o'zingiz hisoblashga tayyor bo'ling. Ushbu maqsadlar uchun Rossiya Sanoat va savdo vazirligi o'rtacha xarajatlarni hisoblash usulini ishlab chiqdi. avtomobillar. Rossiya Sanoat va savdo vazirligining ro'yxatida avtomobil yo'qligida avtomobilning o'rtacha narxini hisoblash ishlab chiqaruvchi yoki diler Rossiyada yoki chet elda joylashganligiga qarab ikkita formuladan biriga muvofiq amalga oshiriladi. . Birinchi holda, avtomobil narxini hisoblash uchun dilerlardan tavsiya etilgan chakana narxlar to'g'risidagi ma'lumotlar olinadi. Ikkinchi holda, hisoblash uchun avtokataloglarning ma'lumotlari ("Audatex", "DAT", "Kelley Blue Book", "Mitchel", "Motor", "Canadien Black Book", "Schwacke") qo'llaniladi.

Hashamatli narsa: soliq miqdori uch baravar ko'payadi

Shunday qilib, sizning transportingiz avtomobillar ro'yxatiga kiritilgan, 3 million rubldan ortiq baholanadi va undan foydalanish muddati Rossiya Federatsiyasining belgilangan Soliq kodeksi va Rossiya Sanoat va savdo vazirligining ro'yxatidan oshib ketadi. koeffitsientni qo'llash. Bu shuni anglatadiki, soliq miqdori koeffitsient bilan to'g'rilanishi kerak. Hammasi bo'lib, avtomobil ishlab chiqarilgan yili va uning narxiga qarab besh turdagi ko'paytirish koeffitsientlari taqdim etiladi. Ko'paytirish koeffitsientlari to'g'risidagi ma'lumotlar 1-jadvalda keltirilgan (Rossiya Federal Soliq Xizmatining "Qimmatbaho avtomashinalar egalari uchun transport solig'ini hisoblash to'g'risida" ma'lumoti). Eng kam soliq miqdori atigi 10 foizga oshadi. Maksimal imtiyoz to'lanishi kerak bo'lgan soliq miqdorini uch baravar oshirishdir.

1-jadval

Biz har chorakda hisoblaymiz

Soliq har chorakda kompaniya tomonidan hisoblab chiqiladi. Va har chorakda tuzatish koeffitsienti ham qo'llaniladi.

E'tibor bering, 2014 yilda tuzatish koeffitsienti faqat yillik soliq summasiga qo'llanilgan. Har choraklik to'lovlar tuzatish koeffitsienti hisobga olinmagan holda hisoblab chiqilgan. Tuzatish koeffitsienti uchun tuzatish faqat yil oxirida amalga oshirildi (Rossiya Federal Soliq Xizmatining "Qimmatbaho avtomashinalar uchun transport solig'i bo'yicha avans to'lovlarini hisoblash tartibini tushuntirish to'g'risida" ma'lumoti). Ammo 2015 yil soliq davridan boshlab, avans to'lovlarini hisoblashda ko'paytiruvchi omil ham qo'llaniladi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 362-moddasi 2.1-bandi, 2014 yil 4 noyabrdagi 347-FZ-sonli Federal qonuniga kiritilgan o'zgartirishlar). Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining birinchi va ikkinchi qismlariga o'zgartirishlar kiritish to'g'risida "). Shuning uchun, 2016 yilda ham yillik va oldindan to'lov transport solig'i uchun esa Kp koeffitsientini hisobga olgan holda hisoblanadi.

To'ldirishda soliq deklaratsiyasi transport solig'i uchun ko'paytirish koeffitsienti (Kp) transport solig'i deklaratsiyasining 2-bo'limining 150 kodi bilan qatorda ko'rsatilishi kerak. 2016 yil uchun transport solig'i bo'yicha soliq deklaratsiyasining 150-qatorida Kp koeffitsienti 1-jadvaldan olingan holda aks ettirilishi kerak.

Transport solig'ini hisoblash oson ish emas va uni muvaffaqiyatli amalga oshirish ko'pchilik uchun tushunarsiz ko'payish koeffitsienti bilan murakkablashadi, bu ma'lum turdagi avtomobillar uchun tegishli bo'lishi mumkin. Keling, nima ekanligini va u qanday aniq hisoblanganligini ko'rib chiqaylik.

Avtotransport soliqlarini oshirish omili nima?

Hashamat uchun to'lash - ko'paytiruvchi omil ham shunday deyiladi. Bu avtoulovchilar orasida g'azabga sabab bo'ldi va 2020 yilda ko'pchilik hanuzgacha ko'tarilgan transport vositalariga soliq koeffitsientidan norozi.

Multiplikator 2014 yil 1 yanvarda joriy etilgan. Ushbu omil haqida to'liq ma'lumot mavjud Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi (362-moddaning 2-bandi). Bu barcha turdagi transport vositalariga taalluqli emas. Uning "hashamat uchun to'lov" norasmiy nomiga ko'ra, faqat qimmat avtomobilga ega bo'lgan avtomobil egalari qo'shimcha soliq to'lovini to'laydilar, degan xulosaga kelish mumkin.

Keling, bir parchani ko'rib chiqaylik Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 362-moddasi 2-bandi:

Soliq miqdori ortib borayotgan koeffitsientni hisobga olgan holda hisoblanadi:

  • 1.1 - ishlab chiqarilgan yilidan boshlab 2 yildan 3 yilgacha bo'lgan o'rtacha qiymati 3 milliondan 5 million rublgacha bo'lgan avtomobillarga nisbatan;
  • 1.3 - ishlab chiqarilgan yilidan boshlab 1-2 yil o'tgan o'rtacha qiymati 3 milliondan 5 million rublgacha bo'lgan avtomobillarga nisbatan;
  • 1,5 - ishlab chiqarilgan yilidan boshlab 1 yildan ortiq vaqt o'tmagan o'rtacha qiymati 3 milliondan 5 million rublgacha bo'lgan avtomobillarga nisbatan;
  • 2 - ishlab chiqarilgan yilidan boshlab 5 yildan ortiq vaqt o'tmagan o'rtacha qiymati 5 milliondan 10 million rublgacha bo'lgan avtomobillarga nisbatan;
  • 3 - ishlab chiqarilgan yilidan boshlab 10 yildan ortiq vaqt o'tmagan o'rtacha qiymati 10 milliondan 15 million rublgacha bo'lgan avtomobillarga nisbatan;
  • 3 - ishlab chiqarilgan yilidan boshlab 20 yildan ortiq vaqt o'tmagan o'rtacha qiymati 15 million rubl bo'lgan avtomobillarga nisbatan.
  • Bunday holda, ushbu bandda ko'rsatilgan muddatlarni hisoblash tegishli yengil avtomobil ishlab chiqarilgan yildan boshlanadi.

Shunday qilib, ushbu turdagi to'lovni hisoblashda siz kerak olingan miqdorni avtomobilingiz tegishli bo'lgan ko'rsatkichga ko'paytiring. KP nisbati yo'l solig'i avtomobil yuqoridagi toifalardan biriga (keyingi o'rinlarda: KP - multiplikator) tayinlanishi mumkin bo'lgan taqdirdagina to'lanadi.

Multiplikatorni qanday hisoblash mumkin

Yuqorida aytib o'tilganidek, o'sish sur'ati faqat avtomobillarga tegishli 3 million rubldan ortiq turadi. Shuningdek, ko'paytiruvchi omilning hajmini aniqlashda u ham rol o'ynaydi avtomobil ishlab chiqarilgan yili.


Qaysi transport vositalari qoplanadi bu ko'rsatkich har doim saytda mavjud. Rossiya Federatsiyasi sanoat savdo vazirligi. 2020 yil uchun tegishli egalari o'z narxi uchun qo'shimcha to'lashlari kerak bo'lgan avtomobillar ro'yxati, mos yozuvlar orqali mavjud.

Soliqni hisoblash uchun siz yangi mashinaning narxini o'zingiznikiga (markasi, dvigateli va boshqalar xususiyatlari) bilan bir xilda olishingiz kerak. Agar siz ishlab chiqarilgan sanasi bir yildan kamroq vaqt oldin bo'lgan avtomobil uchun 2016 yil uchun to'lovni hisoblamoqchi bo'lsangiz, u holda siz mashinani 2016 yilda hisoblash uchun olishingiz kerak, agar 2 yil - 2015 yil va hokazo.

Avtomobilingizning qiymati qanday?

Misol uchun, sizda 2014 Cadillac Escalade bor. Keling, quyidagi formula yordamida to'lovni hisoblashga harakat qilaylik:

Hashamatli soliq = Tarif × Baza (ot kuchi) × Egalik oylari soni × O'sish stavkasi.

  • Rossiyaning har bir mintaqasida alohida o'rnatiladi. Hududlar bo'yicha transport solig'i koeffitsientining 2020 yil uchun joriy jadvali Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksida mavjud.
  • Baza ot kuchi miqdori hisoblanadi.
  • Egalik oylari soni Agar sizda bir yildan kamroq vaqt davomida avtomobilingiz bo'lsa, ish uchun ko'rsatilgan. Faqat to'liq oylik egalik hisoblanadi.

Diqqat! Hisoblash har biri uchun amalga oshiriladi ot kuchi.

Shunday qilib, keling, 2014 yilgi Cadillac Escalade uchun to'lovni hisoblab chiqaylik, 450 ot kuchiga ega, egasi Moskvada yashaydi, 12 to'liq oyga egalik qiladi. Hisoblash: 450 ot kuchi × 150 rub. × 12/12 × 1,1 = 74 250 rubl.

Soliq miqdori (RUB) = soliq bazasi (dvigatel ot kuchi) × stavka (RUB) × (to'liq egalik oylari soni / 12 oy) × Multiplikator.

Shunday qilib, 2014 yilgi Cadillac Escalade uchun soliq 74 250 rublni tashkil qiladi.

Jismoniy va yuridik shaxslar uchun transport soliq koeffitsienti


Jismoniy shaxslar uchun KP ko'rsatkichini to'lash o'rtasidagi farq nima? Avvalo shuni ta'kidlaymizki, ushbu va boshqa toifadagi soliq to'lovchilar transport to'lovini to'laydilar ( Art. 357 Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi):

Soliq to'lovchilari (keyingi o'rinlarda ushbu bobda soliq to'lovchilar deb yuritiladi) qonun hujjatlariga muvofiq soliq to'lovchilardir. Rossiya Federatsiyasi ushbu Kodeksning 358-moddasiga muvofiq soliq solish ob'ekti deb e'tirof etilgan transport vositalari, agar ushbu moddada boshqacha tartib nazarda tutilgan bo'lmasa, ro'yxatga olinadi.

KP koeffitsientining ta'siri ikkala toifadagi shaxslarga ham tegishli.

Jismoniy shaxs to'lovni mustaqil ravishda hisoblashi mumkin, ammo bu unga qancha to'lashi kerakligi haqida tushuncha beradi. Har yili jismoniy shaxs, agar mavjud bo'lsa, transport vositasi uchun qancha to'lashi kerakligi haqida xabar oladi. Individuallar omadli ular uchun barcha soliqlar soliq organlari tomonidan hisoblanadi.

Yuridik shaxslar bilan hamma narsa biroz murakkabroq, chunki ular soliqni mustaqil ravishda hisoblashadi. Shuni ta'kidlash kerakki, yuridik shaxslar uchun transport solig'i koeffitsienti jismoniy shaxslar uchun koeffitsientdan farq qilmaydi, ammo "fiziklar" dan farqli o'laroq. soliq har chorakda kompaniyalar tomonidan hisoblab chiqiladi.

Xizmat muddatini baholash xususiyatlari

KP koeffitsientini hisoblashdan ta'sirlanganlarning barchasi uchun avtomobilning tug'ilgan kunini qanday hisoblash kerakligi haqida savol tug'iladi, chunki u bir vaqtning o'zida "hashamatli" toifadan "byudjet" toifasiga o'tadi. sezilarli darajada kamaytiradi soliq yuki yuzlar, chunki avtomobil byudjet toifasiga o'tgandan beri ko'proq ortib borayotgan ko'rsatkich ishlatilmaydi.


Xo'sh, avtomobildan foydalanish muddati aynan qachon boshlanadi? Bu qanchalik g'alati tuyulmasin, nol ortga hisoblash mashina yig'ish liniyasidan chiqarilgandan so'ng darhol boshlanadi. Buning sababi shundaki, indikatorni aniqlash uchun ushbu maqolada tasvirlangan tabaqalashtirilgan stavkani qo'llash shart emas 3-bet. 361 Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi:

Avtotransport vositalarining har bir toifasi uchun tabaqalashtirilgan soliq stavkalarini, shuningdek, transport vositalari ishlab chiqarilgan yildan boshlab o‘tgan yillar soni va (yoki) ularning ekologik toifasini hisobga olgan holda belgilashga ruxsat etiladi.

Avtotransport vositasi ishlab chiqarilgan yildan boshlab o'tgan yillar soni joriy yilning 1 yanvar holatiga transport vositasi ishlab chiqarilgan yildan keyingi yildan boshlab kalendar yillarida belgilanadi.

Ushbu turdagi tikish uchun transport vositasining foydalanish muddati avtomobil ishlab chiqarilgan yildan keyingi yildan boshlanadi. Masalan, 2014 yilda ishlab chiqarilgan mashina uchun xizmat muddati bu holat faqat 2015 yilda boshlanadi.

Agar nima qilish kerak ro'yxati, Sanoat savdo vazirligi tomonidan har yili tuziladi, siz mashinangizni topmadingiz, lekin siz CP koeffitsientini hisobga olgan holda soliq to'lashingiz shartligiga ishonchingiz komilmi? Agar siz kompaniyaning vakili bo'lsangiz, unda har qanday holatda ham soliqni o'zingiz hisoblashingiz kerak bo'ladi. Buning uchun siz sanoat savdo vazirligi tomonidan ishlab chiqilgan maxsus metodologiyadan foydalanishingiz mumkin. Metodikaga ko'ra, hisob-kitoblarni ikki usulda amalga oshirish mumkin:

  1. Hammasini oling zarur ma'lumotlar dilerlar bilan hisob-kitob qilish uchun.
  2. Nufuzli avtokataloglardan foydalaning (masalan, Audatex).

Agar siz hali ham hisob-kitoblarni amalga oshirishda qiyinchiliklarga duch kelsangiz, batafsilroq ma'lumot olish uchun soliq idorasiga murojaat qilishingizni maslahat beramiz.

Avtomobil ro'yxatdan o'tgan hududga qarab soliq stavkasini qanday topish mumkin


Sizning mintaqangiz uchun soliq stavkasi qanday ekanligini bilish uchun uning raqamini bilish yaxshidir. Ammo, agar noma'lum bo'lsa, uni topishingiz mumkin:

  1. avtomobilning ro'yxatga olish raqamlari bo'yicha;
  2. jismoniy shaxsning STIRda yoki yuridik shaxs(birinchi ikki raqam);
  3. mintaqa raqamlari bilan xaritada.

Misol uchun, Irkutsk viloyati 38 raqamiga to'g'ri keladi. Mintaqaning raqamini bilganingizdan so'ng, uni nalog.ru veb-saytiga kiriting va joriy tarifni bilib oling. bu yil yoki Rossiya Federatsiyasining yangilangan Soliq kodeksiga qarang.


Kl koeffitsientini matematika qoidalariga muvofiq o'n mingdan bir aniqlik bilan ko'rsating (masalan, 0,6667).

Transport soliq deklaratsiyasida imtiyozdan foydalanish koeffitsientini yaxlitlash misoli

Alfa tashkiloti may oyining boshida transport soliqlaridan ozod qilish huquqini oldi.

Alfa hisobchisi imtiyozdan foydalanish darajasini hisoblab chiqdi:
8 oy: 12 oy = 0,6666666.

Buxgalter natijani to'rtta kasrgacha yaxlitladi va 180-qatorga 0,6667 koeffitsientini kiritdi.

Bunday qoidalar Rossiya Federal Soliq xizmatining 2012 yil 20 fevraldagi MMV-7-11/99-son buyrug'i bilan tasdiqlangan Tartibning 5.15-5.16-bandlari bilan belgilanadi.

Satrlardagi imtiyozlar turi va miqdorini aniqlang:

  • 190-200 - soliqdan to'liq ozod qilish;
  • 210-220 - soliq miqdorini kamaytirish;
  • 230-240 - pasaytirilgan soliq stavkasi.

Agar transport vositasi uchun imtiyozlar belgilanmagan bo'lsa, 190-240 qatorlarga tire qo'ying.

190-200 qatorlar Soliqdan ozod qilish

Agar tashkilot transport vositasi solig'idan to'liq ozod qilingan bo'lsa, 190 va 200-qatorlarni to'ldiring.

190-satrdagi indikatorning chap tomonida imtiyoz kodini ko'rsating: 20210 - agar imtiyoz mintaqaviy qonun hujjatlarida belgilangan bo'lsa, 30200 - agar imtiyoz Rossiya Federatsiyasining xalqaro shartnomalarida nazarda tutilgan bo'lsa (tartibga 7-ilova). Rossiya Federal Soliq Xizmatining 2012 yil 20 fevraldagi MMV-7-11 / 99-son buyrug'i).

190-qatordagi ko'rsatkichning o'ng tomonida ketma-ket raqamlarni ko'rsating: maqola, paragraf, kichik band.
mahalliy hokimiyat organlari tomonidan tasdiqlangan huquqiy hujjat, unga muvofiq imtiyoz beriladi.

190-qatordagi indikatorning o'ng tomonida raqamlarni ketma-ket ko'rsating:

1) maqolalar,
2) nuqta,
3) kichik band

mahalliy hokimiyat organlari tomonidan tasdiqlangan huquqiy hujjat, unga muvofiq imtiyoz beriladi.

Ushbu uchta pozitsiyaning har biri uchun to'rtta hujayra mavjud. Ko'rsatkichning ushbu qismini chapdan o'ngga to'ldiring - maqola, paragraf, kichik band. Bunday holda, agar atribut to'rtta belgidan kam bo'lsa, qiymatning chap tomonidagi bo'sh joylarni nol bilan to'ldiring.

Misol uchun, agar nafaqa Tatariston Respublikasining 2002 yil 29 noyabrdagi 24-ZRT-sonli Qonunining 6-moddasi 4-bandida belgilangan bo'lsa, 170-qatorni shu tarzda to'ldiring.

200-satrda quyidagi formuladan foydalanib soliqdan ozod qilingan summani kiriting:

Sahifa 200

Sahifa 070

Sahifa 140

Sahifa 120

Sahifa 150

Sahifa 180

Bunday qoidalar Rossiya Federal Soliq Xizmatining 2012 yil 20 fevraldagi MMV-7-11 / 99-sonli buyrug'i bilan tasdiqlangan Tartibning 5.17-5.18-bandlari, Rossiya Federal Soliq Xizmatining 2012 yil 26 oktyabrdagi xati bilan belgilanadi. BS-4-11 / 18200 raqami.

210-220-qatorlar Soliqni kamaytirish

Agar tashkilot soliqni kamaytirish huquqiga ega bo'lsa, 210 va 220-qatorlarni to'ldiring.

Buning uchun 210-qatorning chap tomoniga kodni qo'ying soliq imtiyozlari- 20220 (Rossiya Federal Soliq xizmatining 2012 yil 20 fevraldagi MMV-7-11/99-son buyrug'i bilan tasdiqlangan Tartibga 7-ilova).

210-qatorning o'ng qismini 190-qatorning o'ng qismiga o'xshash tarzda to'ldiring.

220-satrda Kl foydadan foydalanish koeffitsientini va Kp ko'paytirish koeffitsientini hisobga olgan holda soliq imtiyozlari miqdorini hisoblang va ko'rsating.

Bunday qoidalar Rossiya Federal Soliq xizmatining 2012 yil 20 fevraldagi MMV-7-11/99-son buyrug'i bilan tasdiqlangan Tartibning 5.19-5.20-bandlari bilan belgilanadi (Rossiya Federal Soliq Xizmatining 2012 yil 13 noyabrdagi xati). BS-4-11/19074 raqami).

Transport solig'i miqdorini kamaytirish shaklida imtiyozlar deklaratsiyasida aks ettirishga misol

Alpha tashkiloti xalqaro avtomobil transporti bilan shug'ullanadi va hududda ro'yxatdan o'tgan Sverdlovsk viloyati. Uning transporti bor xalqaro transport- 420 ot kuchiga ega dvigatelli IVECO Stralis AT440S42T yuk mashinasi traktori. Bilan.

Sverdlovsk viloyatining 2002 yil 29 noyabrdagi 43-OZ-sonli Qonunining 4-moddasi 2-bandiga binoan, Alpha bunday transport uchun imtiyozni qo'llaydi - hisoblangan summaning 40 foizi miqdorida soliq to'laydi.

2016 yil 1 yanvardan 31 dekabrgacha 250 ot kuchidan ortiq yuk mashinalari uchun soliq stavkasi Bilan. 56,2 rubl / l ni tashkil qiladi. Bilan. (Sverdlovsk viloyatining 2002 yil 29 noyabrdagi 43-OZ-son Qonuniga ilovaning 19-bandi). Foyda yil davomida ishlatilgan, shuning uchun foydadan foydalanish koeffitsienti Kl = 1.


56,2 rub./l. Bilan. × 420 l. Bilan. × (100% - 40%) × 1 = 14 162,4 rubl.

230-240 qatorlar Soliq stavkasini pasaytirish

Agar tashkilotda soliq stavkasining kamaytirilishi shaklida imtiyoz mavjud bo'lsa, 230 va 240-qatorlarni to'ldiring.

Buning uchun 230-qatorning chap tomonida soliq imtiyozlari kodi - 20230 (Rossiya Federal Soliq xizmatining 2012 yil 20 fevraldagi MMV-7-11 / 99-son buyrug'i bilan tasdiqlangan Tartibga 7-ilova) qo'ying. .

230-qatorning o'ng qismini o'ng qism bilan bir xil qoidalarga muvofiq to'ldiring 190 qator <здесь со слов: В левой части показателя по строке 190 укажите код льготы: 20210 - если льгота установлена региональным законодательством, >.

240-satrda Kl foydadan foydalanish koeffitsientini va Kp ko'paytirish koeffitsientini hisobga olgan holda soliq imtiyozlari miqdorini hisoblang va ko'rsating. Agar qat'iy pasaytirilgan stavka o'rnatilgan bo'lsa, quyidagi formula yordamida nafaqa miqdorini hisoblang:

Sahifa 240

Sahifa 070

Sahifa 140 - pasaytirilgan stavka

Sahifa 120

Sahifa 150

Sahifa 180


Bunday qoidalar Rossiya Federal Soliq Xizmatining 2012 yil 20 fevraldagi MMV-7-11 / 99-sonli buyrug'i bilan tasdiqlangan Tartibning 5.21-5.22-bandlari, Rossiya Federal Soliq Xizmatining 2012 yil 13 noyabrdagi xati bilan belgilanadi. BS-4-11 / 19074 raqami.

Transport solig'i stavkasini pasaytirish shaklida imtiyozlar deklaratsiyasida aks ettirishga misol

"Alpha" tashkiloti uy-joy kommunal xo'jaligi tashkiloti bo'lib, Mari El Respublikasi hududida ishlaydi. Unda maxsus transport vositasi – dvigatel quvvati 36 ot kuchiga ega Gianni Ferrari Turbo 4 trotuar supurgi bor. Bilan.

Mari El Respublikasining 2011 yil 27 oktyabrdagi 59-Z-sonli Qonunining 7-moddasi 2-bandiga binoan, maxsus transport vositalariga nisbatan Alpha Rossiya Federatsiyasining 5-moddasida belgilangan transport solig'i stavkasiga 0,4 kamaytirish koeffitsientini qo'llaydi. bu qonun.

Mari El Respublikasining 2011 yil 27 oktyabrdagi 59-Z-sonli Qonunining 5-moddasida belgilangan bazaviy stavka 25 rublni tashkil qiladi. har bir ot kuchi bilan. Foyda yil davomida ishlatilgan, shuning uchun foydadan foydalanish koeffitsienti Kl = 1.

Buxgalter foyda miqdorini hisoblab chiqdi:
25 rub./l. Bilan. × 36 l. Bilan. × (1 - 0,4) × 1 = 540 rubl.

U soliq imtiyozlari kodini va transport soliq deklaratsiyasida summani aks ettirdi:

250-qator soliq to'lanadi

250-satrda yil uchun byudjetga to'lanadigan soliqni hisoblang va ko'rsating.

Soliqdan butunlay ozod qilingan transport vositalari uchun 250-qatorga chiziqcha qo'ying.

Boshqa transport vositalari uchun to'lanadigan soliqni quyidagi formula bo'yicha hisoblang:

Sahifa 250

Sahifa 160

Sahifa 200

Sahifa 220

Bu Rossiya Federal Soliq Xizmatining 2012 yil 20 fevraldagi MMV-7-11/99-son buyrug'i bilan tasdiqlangan Tartibning 5.23-bandida ko'rsatilgan.

1-qism

1-bo'limni to'ldirilgan bo'limlar ma'lumotlari asosida to'ldiring 2.

Sahifada turli OKTMOlar uchun summalarni aks ettirish uchun 020-040 qatorlarining uchta bir xil bloklari mavjud. Agar tashkilot turli munitsipalitetlarda ro'yxatdan o'tgan bir nechta transport vositalariga ega bo'lsa, bu zarur, ammo ularning barchasi bittasining yurisdiktsiyasi ostida bo'lsa. soliq idorasi.

Keyin 1-bo'limda OKTMO-ni ko'rsatgan holda har bir bunday transport vositasi uchun 020-040 qatorlar bloklarini alohida to'ldiring. Bunday xulosa Rossiya Federal Soliq xizmatining 2012 yil 20 fevraldagi MMV-7-11/99-son buyrug'i bilan tasdiqlangan Tartibning 4.1, 4.3-4.4-bandlaridan kelib chiqadi.

Agar transport vositalari turli xil OKTMOlarga ega bo'lgan uchtadan ortiq hududlarda ro'yxatdan o'tgan bo'lsa-da, lekin barchasi bitta soliq idorasining yurisdiktsiyasida bo'lsa, 1-bo'limning kerakli miqdordagi varaqlarini qo'shing.

Bunday qoidalar Rossiya Federal Soliq xizmatining 2012 yil 20 fevraldagi MMV-7-11/99-son buyrug'i bilan tasdiqlangan Tartibning IV bo'limida nazarda tutilgan.

010 BCC qatori

010 qatorda transport solig'i uchun BCCni ko'rsating. Uni yordamida aniqlash mumkin mos yozuvlar jadvali .

Bunday qoidalar Rossiya Federal Soliq xizmatining 2012 yil 20 fevraldagi MMV-7-11/99-son buyrug'i bilan tasdiqlangan Tartibning 4.2-bandida belgilangan.

020 qator OKTMO

020-satrlarda har bir transport vositasini ro'yxatdan o'tkazish joyidagi OKTMO kodlarini ko'rsating. Ularni 2-bo'limning 020-qatorlaridan oling. Agar bir hududda bir nechta transport vositalari ro'yxatga olingan bo'lsa, ular uchun OKTMO kodini bir marta ko'rsatish kifoya.

Bunday qoidalar Rossiya Federal Soliq xizmatining 2012 yil 20 fevraldagi MMV-7-11/99-son buyrug'i bilan tasdiqlangan Tartibning 4.3-bandida belgilangan.

021-qator Yil uchun to'lanadigan summa

021-satrlarda 020-satrda ko'rsatilgan OKTMO'li barcha avtotransport vositalari uchun umumiy soliq summasini ko'rsating. Buning uchun ushbu OKTMO bilan 2-bo'limning barcha sahifalarining 230-satrlaridan barcha summalarni qo'shing.

Bunday qoidalar Rossiya Federal Soliq xizmatining 2012 yil 20 fevraldagi MMV-7-11/99-son buyrug'i bilan tasdiqlangan Tartibning 4.4-bandida belgilangan.

023-027 qatorlar Avans to'lovlari

023, 025, 027-satrlarda hisobot yilining I, II va III choraklari uchun to‘lov uchun hisoblangan avans soliq to‘lovlari summalari ko‘rsatiladi. Ularning har biri avval quyidagi formula bo'yicha hisoblanishi kerak:

Bunday qoidalar Rossiya Federal Soliq xizmatining 2012 yil 20 fevraldagi MMV-7-11/99-son buyrug'i bilan tasdiqlangan Tartibning 4.5-bandida belgilangan.

030-qator Byudjetga to'lanadigan summa

030-satrda quyidagi formula bo'yicha byudjetga to'lanadigan soliq miqdorini hisoblang:

030 sahifa

021 sahifa

023-bet

025 sahifa

027 sahifa


Agar farq manfiy bo'lsa, 030-qatorga chiziqcha qo'ying va natijani 040-qatorda minus belgisisiz ko'rsating.

Bunday qoidalar Rossiya Federal Soliq xizmatining 2012 yil 20 fevraldagi MMV-7-11/99-son buyrug'i bilan tasdiqlangan Tartibning 4.6-bandida belgilangan.

040-qator Kamaytirilishi kerak bo'lgan miqdor

040-satrda yil oxirida kamaytirilishi kerak bo'lgan soliq summasini ko'rsating. Agar 021-qator va 023-027-qatorlar orasidagi farq salbiy boʻlsa, ushbu qatorni toʻldiring. 040-qatorda olingan natijani minus belgisisiz ko'rsating. Agar farq ijobiy bo'lsa, 040-qatorga chiziqcha qo'ying.

Bunday qoidalar Rossiya Federal Soliq xizmatining 2012 yil 20 fevraldagi MMV-7-11/99-son buyrug'i bilan tasdiqlangan Tartibning 4.7-bandida belgilangan.

Deklaratsiyani to'ldirishga misol

Transport soliq deklaratsiyasiga misol

Alfa MChJ (TIN 5617123456, KPP 561701001) Orenburg viloyati. Tashkilot balansida yuk mashinasi mavjud ( identifikatsiya raqami- XTH330700M1415144, markasi - ZIL-130, ro'yxatga olish belgisi - E 285 MA 56) dvigateli 155 ot kuchiga ega. p., 2005 yil nashri. Alfa avtomobilning yagona egasi, tashkilotda boshqa transport vositalari yo'q.

2016 yilda transport soliq stavkasi 50 rublni tashkil qiladi. 1 litr uchun Bilan. Alfa qishloq xo'jaligi mahsulotlarini ishlab chiqaradi va 2016 yil 1 yanvardan boshlab soliq stavkasini 50 foizga pasaytirish shaklida nafaqa olish huquqiga ega (Orenburg viloyatining 2002 yil 16 noyabrdagi 322-sonli Qonunining 9-moddasi 2-bandi). 66-III-OZ).

2016-yilning 20-aprelida avtomashina o‘g‘irlab ketilgan, bu politsiya xabari bilan tasdiqlangan. 2016-yil 8-avgust kuni avtomobil topilib, egasiga qaytarilgan.

Yillik transport solig'i miqdori quyidagilarga teng:
155 l. Bilan. × 50 rub./l. Bilan. = 7750 rubl.

Orenburg viloyatining 2002 yil 16 noyabrdagi 322/66-III-OZ-sonli Qonunining 8-moddasi 2-bandi soliq hisoboti davrlarini belgilaydi. Shuning uchun tashkilotning hisobchisi har chorakda avans to'lovlarini hisoblab chiqdi.

Avtomobil quyidagilarga tegishli edi:

  • I chorakda - 3 oy (yanvar, fevral, mart);
  • II chorakda - 1 oy (aprel);
  • III chorakda - 2 oy (avgust, sentyabr);
  • IV chorakda - 3 oy (oktyabr-dekabr).

Butun yil uchun jami - 9 oy (yanvar-aprel, avgust-dekabr).

Imtiyozlarni hisobga olgan holda hisobot davri (to'liq chorak) uchun avans to'lovi:
155 l. Bilan. × 50 rub./l. Bilan. × 50% = 3875 rubl. × 1/4 = 969 rubl.

Birinchi chorakda avtotransportga egalik koeffitsienti 1 (Kv = 3 oy : 3 oy). Birinchi chorak uchun avans to'lovi 969 rublni tashkil qiladi.

II chorakda avtomobil egalik nisbati:
1 oy : 3 oy = 0,3333.

Avtotransport vositasidan foydalanish koeffitsienti va imtiyozlarini hisobga olgan holda II chorak uchun avans to'lovi quyidagilarga teng:
969 rub. × 0,3333 = 323 rubl.

3-chorakda avtomobil egalik nisbati:
2 oy : 3 oy = 0,6666.

III chorak uchun avans to'lovi imtiyozlar va avtotransportga egalik koeffitsientini hisobga olgan holda quyidagilarga teng:
969 rub. × 0,6666 = 646 rubl.

Yil davomida avtomobil egalik qilish nisbati (Kv):
9 oy : 12 oy = 0,75.

Yil davomida transport vositalariga egalik koeffitsientini hisobga olgan holda transport solig'i quyidagilarga teng:
7750 rub. × 0,75 = 5813 rubl.

Yil uchun imtiyozlardan foydalanish darajasi (CL):
9 oy : 12 oy = 0,75.

Kl koeffitsientini hisobga olgan holda soliq imtiyozlari miqdori:
(155 ot kuchi × (50 rubl / ot kuchi - 25 rubl / ot kuchi)) × 0,75 \u003d 2906 rubl.

Yil uchun imtiyozlarni hisobga olgan holda transport solig'i miqdori quyidagilarga teng:
5813 rub. - 2906 rubl. = 2907 rubl.

Yil oxiridagi avans to'lovlarini hisobga olgan holda, tashkilot to'lanadigan transport solig'ini hisoblab chiqadi:
2907 rub. - (969 rubl + 323 rubl + 646 rubl) \u003d 969 rubl.

Mavjud ma'lumotlarga asoslanib, Alpha hisobchisi tuzdi transport soliq deklaratsiyasi 2016 yil uchun.

Qayta tashkil etish

Agar deklaratsiya qayta tashkil etilgan tashkilot uchun vorisi tashkilot tomonidan taqdim etilgan bo'lsa, deklaratsiyaning sarlavha sahifasini quyidagicha to'ldiring.

Yuqori qismda voris tashkilotning TIN va KPP ni ko'rsating.

Soliq davri qatoriga "50" kodini kiriting.

Joydagi satrda (buxgalteriya hisobi) kodni ko'rsating:

  • 260 - agar siz deklaratsiyani transport vositalari joylashgan joyda topshirsangiz;
  • 216 - agar merosxo'r eng yirik soliq to'lovchi bo'lsa va uning joylashgan joyida deklaratsiya taqdim etsa.

Soliq to'lovchi qatorida qayta tashkil etilgan tashkilotning to'liq nomini kiriting.

Qayta tashkil etish (tugatish) shakli qatoriga quyidagi kodni qo'ying:

  • 1 - agar qayta tashkil etish o'zgartirish shaklida bo'lsa;
  • 2 - agar qayta tashkil etish qo'shilish shaklida bo'lsa;
  • 3 - agar qayta tashkil etish bo'linish shaklida bo'lsa;
  • 5 - agar qayta tashkil etish qo'shilish shaklida bo'lsa;
  • 6 - agar qayta tashkil etish bir vaqtning o'zida qo'shilish bilan ajralib chiqish shaklida bo'lsa.

Qayta tashkil etilgan tashkilotning TIN / KPP qatoriga eski tashkilotning TIN va KPP qo'ying. Ushbu ma'lumotlarni Federal Soliq xizmati tomonidan berilgan ro'yxatga olish guvohnomasidan oling.

1 va 2-bo'limlardagi OKTMO kodi shuni ko'rsatadi munitsipalitet qayta tashkil etilgan tashkilot yoki uning alohida bo'linmalari kimning hududida joylashgan bo'lsa.

Qayta tashkil etilgan tashkilotning qolgan ko'rsatkichlarini transport solig'i deklaratsiyasini to'ldirish uchun nazarda tutilgan umumiy tartibda to'ldiring.

Bunday qoidalar Rossiya Federal Soliq Xizmatining 2012 yil 20 fevraldagi MMV-7-11 / 99-son buyrug'i bilan tasdiqlangan Tartibning 2.9 va 3.2.1-bandlarida, 1 va 2-ilovalarda o'rnatiladi.

tugatish

Agar siz tugatilgan tashkilotning oxirgi soliq davri uchun deklaratsiyani topshirayotgan bo'lsangiz, uni umumiy qoidalarga muvofiq to'ldiring.

Shu bilan birga, yoqilgan sarlavha sahifasi"Soliq davri" maydoniga "50" kodini kiriting.

Qayta tashkil etish (tugatish) shakli (kod) qatoriga "0" kodini kiriting.

Bunday qoidalar Rossiya Federal Soliq Xizmatining 2012 yil 20 fevraldagi MMV-7-11 / 99-son buyrug'i bilan tasdiqlangan Tartibning 3.4-bandi, 1 va 2-ilovalarida ko'rsatilgan.

O'zgartirilgan deklaratsiya

Agar transport solig'i deklaratsiyasida soliq summasining oshirib ko'rsatilishiga (kam ko'rsatilishiga) sabab bo'lgan xatolik yuzaga kelgan bo'lsa, inspeksiyaga yangilangan soliq deklaratsiyasini taqdim eting.

Soliq solinadigan bazani qayta hisoblashda soliq tekshiruvlari natijalariga ko'ra inspeksiya tomonidan ushbu soliq davri uchun qo'shimcha hisoblangan soliq summasi hisobga olinmaydi.

Deklaratsiyani umumiy qoidalarga muvofiq to'ldiring. Deklaratsiyada soliq bo'yicha to'g'ri (ko'rsatilgan) raqamlarni ko'rsating. Sarlavha sahifasida tuzatishning seriya raqamini qo'ying (masalan, "1--" agar bu birinchi tushuntirish bo'lsa, "2--" - ikkinchi tushuntirish uchun va hokazo).

Hisobot yili maydoniga yangilangan deklaratsiyani topshirayotgan yilni kiriting. Qaysi davrda xatolik yuz berganligini aniqlay olmasangiz, xatolar aniqlangan yil uchun yangilangan deklaratsiyani taqdim eting.

Tashkilot o'zgartirishlar kiritgan davrda amal qilgan shaklda yangilangan deklaratsiyani taqdim eting. Qaysi davrda xatolikka yo'l qo'yilganligini aniqlay olmasangiz, joriy bo'yicha deklaratsiya topshiring shakl.

Agar transport solig'i miqdori noto'g'ri ko'rsatilgan bo'lsa soliq bazasi daromad solig'i uchun yoki yagona soliq soddalashtirilganda, ushbu soliqlar bo'yicha ham qayta ko'rib chiqilgan deklaratsiyalarni taqdim eting.

Bu 81-moddadan kelib chiqadi soliq kodeksi Rossiya Federatsiyasi va Rossiya Federal Soliq xizmatining 2012 yil 20 fevraldagi MMV-7-11/99-son buyrug'i bilan tasdiqlangan Tartibning III bo'limining 3.3-bandi.

2014 yildan boshlab transport solig'i va bu yildan boshlab qimmatbaho avtomobillarga nisbatan avans to'lovlari Kp 1 ko'paytirish koeffitsienti yordamida to'lanadi. Endi Sanoat va savdo vazirligi tomonidan tuzilgan o'rtacha narxi 3 million rubl va undan yuqori bo'lgan ikkita avtomobil ro'yxati mavjud: 2014 yil 28 fevraldagi Ro'yxat va 2015 yil 27 fevraldagi Ro'yxat. Ularni qanday qo'llash kerak?

Moliya vazirligining oxirgi lavozimi

Moliya vazirligining so'nggi tushuntirishiga ko'ra, qimmatbaho avtomobillarning har bir ro'yxati soliq davrida qo'llanilishi kerak 2:
  • 2014 yil 28 fevraldagi ro'yxat - 2014 yil soliq davri uchun;
  • 2015 yil 27 fevraldagi ro'yxat - 2015 yil soliq davri uchun
Xuddi shu narsa Federal Soliq xizmati 3.

Shunga ko'ra, avtomobil ishlab chiqarilgan yilidan qat'i nazar, siz quyidagilarni hisoblashingiz kerak:

  • 2014 yil uchun soliq - 28.02.2014 yildagi Ro'yxat asosida;
  • 2015 yil uchun avans to'lovlari va soliqlar - 27.02.2015 yildagi Ro'yxat asosida.
Aytaylik, siz Ro'yxatni ko'rib chiqdingiz, lekin unda yangi mashinangizni topa olmadingiz. Faqat sizning modelingiz shunchalik yangiki, u hali Roʻyxatga kiritilmagan. Bu shuni anglatadiki, siz multiplikatorni qo'llashingiz shart emas.

Masalan, 2015 yil 27 fevraldagi Ro'yxatda Volvo XC90 yo'q va uning sotilishi allaqachon boshlangan yangilangan versiyasi, albatta, 2016 yilgi ro'yxatga kiritiladi, chunki uning narxi 3 million rubldan oshadi. Keyin 2015 yil uchun avans to'lovlari va soliqlarni ko'paytiruvchi omilsiz hisoblang. Bundan tashqari, Sanoat va savdo vazirligi 2016 yilda e'lon qiladigan qimmatbaho avtomobillar ro'yxatini soliq davri 2015 yil amal qilmaydi. Bu sizning mashinangiz 2016 yilgi ro'yxatda paydo bo'lsa ham, 2015 yil uchun soliqni qayta hisoblashingiz shart emasligini anglatadi. Bu bizga Moliya vazirligida tasdiqlandi.

Sorokin Aleksey Valentinovich - Rossiya Moliya vazirligining Soliq va bojxona tarif siyosati departamentining mulk va boshqa soliqlar boshqarmasi boshlig'i

"Agar a yangi mashina, 2015 yilda ishlab chiqarilgan, faqat 2016 yilda Ro'yxatga tushadi, keyin 2015 yilda u koeffitsientsiz soliqqa tortiladi va 2016 yilda, agar u o'rtacha xarajat 5 million rublgacha - 1,3 "koeffitsienti bilan.

2015-yil 27-fevraldagi Ro‘yxatda avtomobillarning yoshi hisobga olinganligi sababli ba’zi avtomobillarda kulgili holat yuzaga keldi. Masalan, 2 yoshdan 3 yoshgacha bo'lgan Mercedes-Benz ML 350 Ro'yxatda (3 dan 5 million rublgacha bo'lgan toifada), ammo yoshi 2 yildan oshmagan ushbu model Ro'yxatda yo'q. Ma'lum bo'lishicha, ikki yillik ML 350 uchun soliq ko'paytirish koeffitsienti bilan, yangisi uchun esa - unsiz to'lanishi kerak.

Biroq, xatlardan birida Moliya vazirligi Sanoat va savdo vazirligi 4-ro'yxatlarni yangilash bo'yicha ish olib borayotgani haqida xabar berdi. Shunday qilib, xatolikka yo'l qo'ymaslik uchun, avans to'lovlarini to'lashdan va 2015 yil uchun deklaratsiyani to'ldirishdan oldin, 2015 yil 27 fevraldagi Ro'yxatni ko'rib chiqing, birdaniga u o'zgaradi.

Xatolar mavjudligini tekshirish

Biroz oldin, Moliya vazirligi Ro'yxatlarni boshqacha qo'llash kerakligini aniqladi 5:
  • 2014 yil 28 fevraldagi ro'yxat - 2014 yilgacha ishlab chiqarilgan avtomobillarga nisbatan 2014 yil uchun soliq, avans to'lovlari va 2015 yil uchun soliqni hisoblashda;
  • 2015 yil 27 fevraldagi ro'yxat - 2014 yilda ishlab chiqarilgan avtomobillarga nisbatan 2014 yil uchun soliq, avans to'lovlari va 2015 yil uchun soliqni hisoblashda
Ko'rib turganingizdek, hisoblashda noto'g'ri koeffitsient qo'llanilishi mumkin:
  • 2014 yilda avtomobillar uchun 2014 yil uchun soliq;
  • 2014 yilgacha ishlab chiqarilgan avtomobillar uchun 2015 yilning 1 choragi uchun avans to'lovi
E'tibor bering, 2015 yil 27 fevraldagi Ro'yxat avvalgisidan sezilarli darajada farq qiladi: unda modellarning yangilangan versiyalari mavjud va yuqorida aytib o'tganimizdek, avtomobilning yoshi ham hisobga olinadi. Va bu Ro'yxatdagi ba'zi modellar turli toifalarga tegishli.

Agar bu sizning holatingiz bo'lsa, 2014 yil uchun transport solig'ini qayta hisoblab chiqing va yangilangan deklaratsiyani taqdim eting.

Va keyin siz inspeksiyaga ishonch bilan topshirishingiz mumkin ortiqcha to'lovni qoplash yoki qaytarish uchun ariza 7 .

Agar siz 2014-yilda 2014-yilda ishlab chiqarilgan qimmatbaho avtomobil uchun transport soliqini toʻlagan boʻlsangiz, 2015-yilning birinchi choragida esa 2014-yilgacha ishlab chiqarilgan avtomobil uchun avans toʻlovini toʻlagan boʻlsangiz, avtomobil ikkala Roʻyxatda ham bir xil toifaga kiritilganligini tekshiring va agar qayta hisoblang. agar kerak bo'lsa, soliq (avans to'lovi).

Yoki siz shunchalik omadlisizki, 28.02.2014 yildagi ro'yxatda, 27.02.2015 yildagi ro'yxatdan farqli o'laroq, siz o'z mashinangizni topa olmaysiz. Misol uchun, bu BMW M4 bilan bog'liq. Keyin 2014 yil uchun soliqni ko'paytiruvchi omilsiz hisoblash mumkin.

Shunday qilib, agar Moliya vazirligining tushuntirishlariga ko'ra, bunday avtomobil uchun siz 2014 yil uchun yangilangan deklaratsiyani topshirgan bo'lsangiz, transport solig'i miqdorini ko'paytiruvchi 8 koeffitsientini hisobga olgan holda qayta hisoblab chiqsangiz, endi siz yana qayta ko'rib chiqilgan deklaratsiyani taqdim etganingiz ma'qul. Lekin, albatta, allaqachon pastga qarab qayta hisoblangan soliq miqdori bilan.

  1. pp. 2, 2.1-modda. 362 Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi
  2. Federal Soliq Xizmatining 21.05.2015 yildagi N BS-4-11 xati. [elektron pochta himoyalangan]
  3. Moliya vazirligining 23.04.2015 yildagi 03-05-05-04 / 23464-sonli xati
  4. Moliya vazirligining 2015 yil 23 apreldagi N 03-05-05-04 / 23464-sonli xatlari, 2015 yil 2 apreldagi N 03-05-05-04 / 18439
  5. Moliya vazirligining 06.01.2015 yildagi 03-05-04-04 / 31532-sonli xati
  6. Art. 78-moddaning 1-bandi. 81 Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi
  7. Moliya vazirligining 04.02.2015 yildagi 03-05-05-04 / 18439-sonli xati

Maqolaning to'liq matnini 2015 yil N13 "Glavnaya book" jurnalida o'qing