Yiliga yangi soliqlar. Yangi bob va bo'lim "Rossiya Federatsiyasida sug'urta badallari"
Rossiya Federatsiyasida soliqqa tortish bo'yicha so'nggi yangiliklar
Rossiyada soliqqa tortish tartibidagi o'zgarishlar shaxslar 2015 yilda joriy etilgan. Ammo moslashish uchun o'tish davri joriy etildi - 2020 yilgacha. 2017-yilning 1-yanvaridan boshlab fuqarolar yangi aniqlash algoritmiga o‘tishlari kerak. soliq bazasi. Oldingi soliqni hisoblash tizimidan farqi shundaki, avvallari baza mol-mulkning inventar qiymatiga teng edi, 2017 yildan boshlab esa kadastr qiymatiga tenglashtirildi. Kadastr qiymati inventar qiymatidan yuqori ekanligini hisobga olsak, fuqarolar tomonidan to'lanadigan soliq miqdori oshishini ko'rsatish mumkin.
Hududlar Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksida belgilangan chegaralar doirasida individual mintaqaviy stavkalarni belgilashi mumkin. Qonuniy belgilangan ko'rsatkichning minimal - 0%, maksimal - x3. Imtiyozlar, shuningdek, mol-mulk uchun stavka to'lash majburiyatidan to'liq ozod qilishgacha o'zgarishi mumkin. Moskvada quyidagi tariflar qo'llaniladi:
Rossiyada mulk solig'ini aniqlashda imtiyozlar
Moslashish davri uchun ko'chmas mulk solig'i miqdorini aniqlash uchun kamaytirish koeffitsientlari o'rnatiladi. Qonun chiqaruvchi fuqarolar 2020 yildan boshlab to'liq miqdorni to'lashini belgilab qo'ydi. Va 2016 yildan 2020 yilgacha maxsus koeffitsientlar qo'llaniladi - har bir yil uchun 0,2.
Qo'shimcha imtiyozlar taqdim etiladi:
- asosiy uy-joy bazasi uchun 20 kvadrat metrga qisqartiriladi. m;
- qurilishi tugallanmagan binolar uchun, 50 kv. m., hududdagi garajlar yozgi kottejlar stavka 0,1% dan yuqori bo'lmagan holda belgilanadi;
- bog'dorchilik va hududidagi turar-joy binolari uchun mamlakat uyushmalari agar ularning maydoni 50 kvadrat metrdan oshmasa. m. stavka 0,1% ni tashkil qiladi;
- bazani 10 kvadrat metrga qisqartirish. m., xonalar uchun, 50 km. m. uy uchun;
- kompleksning kadastr qiymati 1 million rublga kamaytirilishi kerak.
2017 yilda ular nafaqaxo'rlar, faxriylar, Ikkinchi jahon urushi qatnashchilari, urush qatnashchilari va boshqa toifadagi fuqarolar uchun mulk solig'i stavkasini to'lashdan to'liq ozod qilish uchun imtiyozlarni saqlab qoladilar (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 407-moddasi). Pensionerlar va boshqa shaxslar uchun imtiyoz faqat bitta ob'ektga nisbatan qo'llaniladi. Agar bir nechta ob'ektlar mavjud bo'lsa, ular bo'yicha mol-mulk solig'i to'lanadi to `liq.
Jismoniy shaxslar uchun soliq kalkulyatori
- Uy-joy holatini aniqlang: asosiy yoki qo'shimcha.
- Agar kvartira (uy) yashash uchun asosiy joy bo'lsa, u holda umumiy maydondan 20 kvadrat metrni olib tashlash kerak. m (uy uchun 50 kv.m.).
- 1 kv.m uchun kadastr qiymatini aniqlagandan so'ng. m. uy-joy, narxni soliqqa tortiladigan maydonga ko'paytirish kerak.
- Olingan lotin mintaqadagi stavka ko'rsatkichi bilan ko'paytirilishi kerak. Natijada 2020 yildan boshlab to'lanishi kerak bo'lgan miqdor.
- Biz 2017 yilgi pasaytirilgan koeffitsientni asosiy soliq summasiga qo'llaymiz - 0,4.
2017 yil uchun mol-mulk solig'i miqdori ikki omil tufayli oshadi: koeffitsientning o'sishi va hisoblashda foydalanish. kadastr qiymati, bu teng va ba'zan inventar bahosi ko'rsatkichi bilan solishtirganda ob'ektning bozor narxidan oshib ketadi.
Agar hisob-kitob kelmasa
Rossiyaliklar soliq organlaridan tegishli kvitansiyalarni olgandan keyin mol-mulk solig'ini to'lashlari shart. To'g'ridan-to'g'ri soliq miqdorini hisoblash soliq organlari tomonidan belgilanadi. Ammo kvitansiya olinmagan bo'lsa-chi? Bu mulk reestrga kiritilmagan va shuning uchun soliqqa tortilmaganda sodir bo'ladi. Rossiyada fuqarolarga ko'chmas mulkni ro'yxatdan o'tkazish majburiyati yuklangan.
Buni buzganlik uchun soliq organlari hisobga olinmagan mol-mulkni aniqlagan taqdirda, sanktsiyalarni qo'llashlari mumkin. Jarima to'lanmagan soliq umumiy summasining 20 foiziga teng bo'lib, u 3 yil uchun hisoblanadi. so'nggi yillar. Endi soliq organlari fuqarolarni jarimaga torta olmaydi. Norm faqat 2017 yil 1 yanvardan boshlab kiritildi. Biroq, agar joriy 2016 yil oxirigacha ruslar o'z mulklarini ro'yxatdan o'tkazsalar, ular jarima va uch yillik to'lovni yig'a olmaydi.
Sug'urta mukofotlari soliq inspektorlari nazorati ostida o'tdi. Endi soliqqa tortilmaydi shaxsiy daromad solig'i. Federal va mintaqaviy byudjetlarga daromad solig'i stavkalari o'zgardi. Ushbu va boshqa o'zgarishlar haqida maqolada o'qing.
Yangi yilda qoidalar qaysi soliqlar va hisobga olinadiganiga qarab o'zgardi. O'zgarishlar ishlayotganlarga ham tegishli umumiy rejim, va soddalashtirilgan soliqqa tortish yoki qishloq xo'jaligi solig'ini qo'llaydiganlar. Ushbu maqoladagi asosiy o'zgarishlar haqida o'qing. Yana ko'proq yangiliklar - jadvalda qisqacha.
Sug'urta mukofotlari
2017-yil 1-yanvardan boshlab sug‘urta mukofotlari nazorat qilinadi soliq inspektorlari. Soliq kodeksida yangi boblar paydo bo'ldi va 2009 yil 24 iyuldagi 212-FZ-sonli Federal qonuni o'z kuchini yo'qotdi.
Cheklovlar
2017 yilda pensiya badallarining marjinal bazasi 796 000 dan 876 000 rublgacha oshdi. Ushbu miqdor doirasida xodimga to'lanadigan to'lovlardan 22 foiz miqdorida badallar undiriladi. Haddan tashqari daromad uchun 10 foiz stavkasini qo'llang.
2017 yildan beri ijtimoiy to'lovlar uchun marjinal baza 755 000 rublni, 2016 yilda esa 718 000 rublni tashkil qiladi. Ushbu limit doirasidagi daromadlar 2,9 foiz stavkada soliqqa tortiladi. Ortiqcha daromad uchun mukofot to'lashning hojati yo'q.
Xodim qancha maosh olishidan qat'i nazar, butun yil davomida 5,1 foiz miqdorida tibbiy sug'urta mukofotlarini to'plang. Tibbiy badallar uchun cheklovlar yo'q.
Hisobot
2017 yilning birinchi choragi uchun sug'urta mukofotlari bo'yicha hisobot mablag'larga emas, balki inspektsiyaga topshirilishi kerak. Yangi hisoblash shakli (). Muddat qog'oz va elektron hisob-kitoblar uchun bir xil - hisobot davridan keyingi oyning 30-kunidan kechiktirmay. Birinchi hisobot 2017 yilning 2 mayidan kechiktirmay topshirilishi kerak, chunki 30 aprel dam olish kunidir.
Istisno - jarohatlar uchun badallar. Ular hali ham Rossiya Federatsiyasi FSS tomonidan tekshiriladi. Shuning uchun, jarohatlar uchun badallar bo'yicha hisobotni taqdim eting - yangi 4-FSS - 2017 yilning birinchi choragi va undan keyingi davrlar uchun ijtimoiy sug'urtaga topshirish (FSS buyrug'i 2016 yil 26 sentyabrdagi 381-son). Belgilangan muddatlar bir xil - chorak tugaganidan keyin 25-kungacha elektron hisobot, 20-kungacha - qog'oz uchun. 2017 yilda etkazib berish sanalari - kalendarda. 2016 yil uchun hisobotlar va 2017 yil 1 yanvargacha bo'lgan davrlar uchun yangilangan hisob-kitoblar RSV-1 va 4-FSSning oldingi shakllariga muvofiq fondlarga taqdim etiladi.
Tariflar va imtiyozlar
Pensiyalarning umumiy tariflari, tibbiy hissalar va jarohatlar uchun badallar 2020 yilgacha bir xil bo'lib qoladi. Kamlashtirilgan stavkalar 2017 yilda badallar bo'yicha imtiyozli asosiy faoliyat bilan soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha kompaniyalarni qo'llash huquqi. Masalan, oziq-ovqat ishlab chiqarishda. Imtiyozli asosiy faoliyatdan olinadigan daromad ulushi kamida 70 foizni tashkil qilishi kerak.
Yangi shart shundaki, yil davomida daromadlar 79 million rubldan oshmaydi. (imzo. 5-bet. 1, kichik. 3-bet. 2-modda Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 427-moddasi). Agar siz ushbu chegarani bajarmasangiz, yil boshidan umumiy stavka bo'yicha badallarni qayta hisoblashingiz kerak.
kunlik
2017 yildan beri 700 rubldan ortiq kundalik nafaqalar uchun. Rossiyada sayohat qilish kuniga va 2500 rubldan ortiq. chet elga xizmat safari kuni uchun sug'urta mukofotlari olinishi kerak (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 422-moddasi 2-bandi). Bungacha kunlik to'lovlar badallar bazasiga kiritilmagan.
Avvalgidek, kundalik nafaqalarda jarohatlar uchun badallarni hisoblamang. Ishlab chiqarishdagi baxtsiz hodisalardan sug'urta qilish to'g'risidagi qonunga xuddi shunday o'zgartirish kiritilmagan.
shaxsiy daromad solig'i
2017 yil 1 yanvardan boshlab kasbiy standartlar bo'yicha xodimning malakasini mustaqil baholash qiymatidan shaxsiy daromad solig'i undirilishi shart emas (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 217-moddasi 21.1-bandi). Va agar xodim sertifikatlash uchun o'zi to'lasa, u olish huquqiga ega ijtimoiy chegirma. Buning uchun u jismoniy shaxslarning daromad solig'i bo'yicha deklaratsiyani taqdim etishi kerak (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 219-moddasi 6-bandi 1-bandi 2-bandi).
Shaxsiy daromad solig'i va ishtirok etishdan olinadigan daromadga tortilmaydi bonus dasturlari bank yordamida yoki chegirma kartalari(Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 217-moddasi 68-bandi).
QQS
2017-yil 1-yanvardan boshlab QQS deklaratsiyasini elektron shaklda topshirish bo‘yicha tushuntirishlarni faqat elektron pochta orqali yuborishingiz mumkin. Soliq organlari ularni qachon talab qilish huquqiga ega stol auditi deklaratsiyada xatolar, qarama-qarshiliklar yoki nomuvofiqliklar aniqlansa. Agar tushuntirishlarni qog'ozda yuborsangiz, inspektorlar ularni qabul qilmaydi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 88-moddasi 3-bandi).
Kameral talabni e'tiborsiz qoldiradiganlar uchun yangi jarima 5000 rublni tashkil qiladi. (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 129.1-moddasi 1-bandi).
daromad solig'i
Daromad solig'i bo'yicha asosiy o'zgarishlar asosiy vositalar, yo'qotishlar va shubhali qarzlar bilan bog'liq. Bundan tashqari, soliqni byudjetlar o'rtasida yangicha tarzda taqsimlash kerak. Nol soliq stavkasini qanday qo'llash kerak, maqolani o'qing.
Tariflar
2017-2020 yillarda daromad solig'ini byudjetlar o'rtasida yangi stavkalar bo'yicha taqsimlash zarur. 3 foizi federal byudjetga, 17 foizi mintaqaviy byudjetga, avvalgidek 2 va 18 foiz emas (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 284-moddasi 1-bandi). Mintaqaviy hokimiyat organlari viloyat byudjetiga stavkani 12,5 foizgacha kamaytirishga haqli.
Asosiy vositalar
2017-yil 1-yanvardan boshlab yangi tasnif bo‘yicha (tasdiqlangan) asosiy vositalardan foydalanish muddatini belgilash zarur. Endi u OK 013-2014 (SNS 2008) tasniflagichiga ko'ra yangi kodlarga ega (Rosstandartning 2014 yil 12 dekabrdagi 2018-st-son buyrug'i bilan tasdiqlangan).
Yangi tasnifdan faqat soliq hisobi va faqat 2016 yil 31 dekabrdan keyin foydalanishga topshirilgan ob'ektlar uchun foydalaning. Qaysi qishloq xo'jaligi yangi tasnifga kiritilgan, 1-jadvalga qarang. 2017 yildan beri buxgalteriya hisobi uchun Rosstandartning 2014 yil 12 dekabrdagi 2018-sonli buyrug'i bilan tasdiqlangan OK 013-2014 (SNA 2008) asosiy vositalarning Butunrossiya tasniflagichini qo'llash kerak.
Yo'qotishlar
2017 yildan 2020 yilgacha bo'lgan davrda kompaniya joriy davr soliq bazasining 50 foizidan ko'p bo'lmagan chegarani hisobga olgan holda zararni hisobdan chiqarishga haqli (Soliq kodeksining 283-moddasi 2.1-bandi). Rossiya Federatsiyasi). Ilgari yo'qotishning 100 foizi ham hisobdan chiqarilishi mumkin edi. 10 yillik cheklash, aksincha, endi haqiqiy emas (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 283-moddasi 2-bandi).
Shubhali qarzlar
uchun zahira shubhali qarzlar 2017 yilda kompaniyalar yangi usulda hisoblashadi. Yil davomida zaxiraning miqdori quyidagilarning eng kattasidan oshmasligi kerak:
- uchun daromadning 10 foizi oldingi yil;
- Joriy daromadning 10 foizi hisobot davri.
2016 yilda zaxira hisobot yoki daromadning 10 foizidan oshmasligi kerak soliq davri. Hisobot davrida umidsiz qarzlar bo'yicha yo'qotishlarni qoplash uchun foydalanilmagan zaxirani 2017 yildan keyingi davrga o'tkazish mumkin emas. Bu 2016 yilda mumkin edi.
1-jadval. Soliqlar va badallardagi asosiy o‘zgarishlar: Yangi tasnif bo‘yicha qishloq xo‘jaligidagi asosiy fondlar.
| Ism | Amortizatsiya guruhi | Muddati foydali foydalanish |
|
|---|---|---|---|
| Ozuqa tayyorlash uchun uskunalar | Minimal - 2 yildan ortiq, maksimal - 3 yil |
||
| pichan o'rish mashinalari | |||
| Silos va dag‘al o‘tlar yuklash mashinalari | 330.28.22.18.244 |
||
| Quruq va ho'l ozuqa uchun bunkerlar | 330.28.93.13.149 |
||
| qulupnay | |||
| Issiqlik generatorlari | Minimal - 3 yildan ortiq, maksimal - 5 yil |
||
| 1) Tuproqqa ishlov berish uchun qishloq xo'jaligi mashinalari | 1). 330.28.30.39 | To'rtinchi | Minimal - 5 yildan ortiq, maksimal - 7 yil |
| 1) Bu oiladan otlar va boshqa hayvonlar | 1). 510.01.43.10 |
||
| Boshqa berry plantatsiyalari | |||
| Chorvachilik ob'ektlari | 220.41.20.20.650 | Minimal - 7 yildan ortiq, maksimal - 10 yil |
|
| Kombaynlar | 330.28.30.59.111 |
||
| Hops, efir moyi va dorivor ekinlar | |||
| Limon, apelsin, chokeberry | |||
| tosh mevalar | Minimal - 10 yildan ortiq, maksimal - 15 yil |
||
| Berry ekinlari | Minimal - 15 yildan ortiq, maksimal - 20 yil |
||
| Uzum | |||
| Baliq etishtirish korxonalari | 220.41.20.20.650 | Minimal - 20 yildan ortiq, maksimal - 25 yil |
|
| Tosh va temir-betondan tayyorlangan meva va sabzavotlarni saqlash | 210.00.00.00.000 | Minimal - 25 yildan ortiq, maksimal - 30 yil |
|
| Dekorativ obodonlashtirish | 30 yildan ortiq |
Soddalashtirilgan
Endi ko'proq kompaniyalar soddalashtirishni qo'llashlari mumkin. Bundan tashqari, soliqni kamaytirish mumkin bo'lgan xarajatlar ro'yxati ko'paydi.
Daromad cheklovlari
2017 yildan boshlab daromad cheklovlari oshdi, unga ko'ra siz soddalashtirilgan soliqqa tortishni qo'llashingiz va ushbu maxsus rejimga o'tishingiz mumkin. Endi chegara qiymati 150 million rublni tashkil qiladi.
2018 yildan boshlab soddalashtirilgan tizimga o'tishni rejalashtirganlar uchun 2017 yilning 9 oyi uchun daromad chegarasi 112,5 million rublni tashkil qiladi.
Taqqoslash uchun: 2017 yildan boshlab siz maxsus rejimga o'tishingiz mumkin, agar 2016 yil sentyabr oyi natijalariga ko'ra, deflyator koeffitsientini hisobga olgan holda daromad 59 805 000 rubldan oshmasa. Koeffitsientlarni hozir qo'llash kerakmi yoki yo'qmi va cheklovlar qanday o'zgarishi haqida ko'proq ma'lumot olish uchun maqolani o'qing.
Asosiy vositalar uchun limit
2017 yil 1 yanvardan boshlab, agar asosiy vositalar 150 million rubldan oshmasa, soddalashtirilgan soliqqa tortish qo'llaniladi. Bungacha limit 100 000 rubl edi.
Yangi xarajatlar
2017 yil 1 yanvardan boshlab siz boshqa xarajatlarga xodimlarning kasbiy standartlarga muvofiqligi bo'yicha malakasini mustaqil baholash xarajatlarini kiritish huquqiga egasiz. Standartni quyidagi xodimlar uchun qo'llash majburiydir:
- kasbiy imtiyozlar, masalan, erta pensiyaga chiqish;
- maxsus baholash bilan tasdiqlangan zararli mehnat sharoitlari;
- muvofiqlik talablari qonun bilan belgilanadi.
Boshqa hollarda tavsiyalar sifatida professional standartlar qo'llaniladi. Masalan, yozish ish tavsiflari. Siz professional standartlarga muvofiqligini mustaqil baholashingiz va daromad solig'i maqsadlari uchun xarajatlarni hisobga olishingiz mumkin, agar:
- xodim bilan kelishib oling mehnat shartnomasi;
- undan sertifikatlashtirishga yozma rozilik olish;
- uni amalga oshiradigan kompaniya bilan shartnoma tuzish;
- undan tugaganligi to'g'risidagi guvohnoma va hisob-fakturani oling.
Soddalashtirilgan soliq yoki qishloq xo'jaligi solig'i bo'yicha ushbu talablarga yana bittasini qo'shing. Buxgalter faqat to'lovdan keyin xarajatlarni hisobdan chiqarishga haqli.
Qishloq xo'jaligi solig'i
2017-yil 1-yanvardan boshlab qishloq xo‘jaligi solig‘i bo‘yicha ko‘proq tashkilot va tadbirkorlar ishlay oladi. Qishloq xo‘jaligi ishlab chiqaruvchilariga ko‘maklashuvchi xizmat ko‘rsatuvchi fermer xo‘jaliklariga alohida rejimda ishlash huquqi berildi. Xizmat ko'rsatish bo'yicha fermer xo'jaliklari uchun qishloq xo'jaligi solig'i bo'yicha ishlashning umumiy sharti saqlanib qoladi, ya'ni: qishloq xo'jaligi xizmatlaridan olinadigan daromad ulushi sotishdan tushgan umumiy daromadning kamida 70 foizini tashkil qilishi kerak. Yangi qoidalar, masalan, fermer xo'jaliklari tomonidan qo'llanilishi mumkin:
- dalalarni ekishga tayyorlash;
- ekinlarni etishtirish va etishtirish;
- chorva mollarini boqish;
- zotli hayvonlar.
Qishloq xo'jaligi solig'iga o'tish huquqiga ega bo'lgan xizmatlarning to'liq ro'yxati uchun OK 029-2014 (NACE Rev. 2) tasniflagichining 01.6 kodiga qarang (Rosstandartning 2014 yil 31 yanvardagi 14-son buyrug'i bilan tasdiqlangan) . Tafsilotlar 60-betdagi maqolada.
Xizmat ko‘rsatuvchi fermer xo‘jaliklari 2017-yildanoq qishloq xo‘jaligi solig‘iga o‘tishi mumkin. Buning uchun 2017-yilning 15-fevralidan kechiktirmay, o‘zingizni xabardor qilishingiz kerak soliq idorasi.
2017 yildan boshlab qishloq xo‘jaligi mahsulotlarini ishlab chiqarish, qayta ishlash va sotish bilan shug‘ullanuvchi kompaniyalar daromad ulushida qishloq xo‘jaligi xizmatlarini sotishni hisobga olish huquqiga ega. Demak, qishloq xo‘jaligi ishlab chiqaruvchisi maqomini olish osonroq bo‘ladi.
Jadval 2. 2017 yildan beri soliqlar va badallar bo'yicha asosiy o'zgarishlar
| Nima o'zgardi | O'zgarishlarning mohiyati |
|---|---|
| Sug'urta mukofotlari |
|
| Daromad chegaralarini oshirish | Uchun pensiya badallari marjinal daromad - 876 000 rubl. Ijtimoiy xizmatlar uchun - 755 000 rubl. |
| To'lovlar bo'yicha hisobot soliq idorasiga taqdim etilishi kerak | 2017 yilning 1-choragidan boshlab inspektsiyaga badallarning yangi choraklik hisob-kitobi taqdim etilishi kerak (Federal soliq xizmatining 2016 yil 10 oktyabrdagi MMV-7-11/551-son buyrug'i). Tugatish muddati - hisobot berish usulidan qat'i nazar, hisobot davridan keyingi oyning 30-kunidan kechiktirmay. |
| FSSga ko'ra jarohatlar uchun badallar to'g'risida hisobot berish kerak yangi shakl | 2017 yilning birinchi choragi uchun 4-FSS shaklida faqat jarohatlar uchun badallar qoldi (Rossiya Federatsiyasi FSSning 2016 yil 26 sentyabrdagi 381-son buyrug'i). Ijtimoiy sug'urta bo'yicha hisobotni topshirish muddatlari bir xil - 20 kungacha qog'oz hisob-kitobni topshirish kerak, 25 kundan oldin - elektron |
| Ko'proq soliqqa tortiladigan to'lovlar | Kunlik nafaqa 700 rubldan ortiq. Rossiyada va 2500 rubldan ortiq. chet elda badallar to'lanadi |
| SZV-M tayyorlash vaqti oshdi | SZV-M hisobot yilidan keyingi oyning har 15 kunida FIUga topshirilishi kerak. Dekabr oyi uchun ma'lumot o'tkazish sharti bilan 16 yanvar kuni taqdim etilishi mumkin |
| FSSda asosiy faoliyatni tasdiqlash muddatini o'tkazib yuborish xavfli bo'lib qoldi | Agar siz 17 aprelgacha asosiy faoliyatni tasdiqlamasangiz (15 apreldan o'tkazish), FSS jarohatlar uchun badallarning maksimal stavkasini belgilaydi. Buning uchun inspektorlar yuridik shaxslarning yagona davlat reestrida eng xavfli faoliyat turini tanlaydilar. Endi bu tartib Rossiya Federatsiyasi Hukumatining 2016 yil 17 iyundagi 551-son qarori bilan belgilangan. |
| shaxsiy daromad solig'i |
|
| Ko'proq soliqqa tortilmaydigan to'lovlar | Xodimning malakasini mustaqil baholash qiymati shaxsiy daromad solig'iga tortilmaydi. Rag'batlantiruvchi aktsiyalarda ishtirok etish uchun bonuslar ham soliq bazasiga kiritilishi shart emas (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 217-moddasi). |
| Yangi chegirma mavjud | Xodim, agar u o'zi professional standart uchun imtihon uchun pul to'lagan bo'lsa, ijtimoiy chegirma olish huquqiga ega (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 219-moddasi 1-bandi 6-bandi). Xodim chegirmani ish beruvchidan emas, balki tekshirishdan oladi |
| Deklaratsiya shakli 3-NDFL yangilandi | 2016 yil uchun hisobotdan boshlab 3-NDFL yangi deklaratsiya shakli amal qiladi (Federal soliq xizmatining 2016 yil 10 oktyabrdagi MMV-7-11/552-son buyrug'i) |
| daromad solig'i |
|
| O'zgartirilgan soliq stavkalari | Kompaniyalar federal byudjetga 3 foiz va mintaqaviy byudjetga 17 foiz to'lashlari kerak (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 284-moddasi 1-bandi). Hududlar viloyat byudjetiga stavkani 12,5 foizgacha kamaytirishga haqli |
| paydo bo'ldi imtiyozli stavkalar | A'zolar investitsiya loyihalari imtiyozli daromad solig'i stavkalarini olish huquqiga ega. Federal byudjetda - 0 foiz. Subyekt byudjetida 0 dan 10 foizgacha stavka hududiy hokimiyat organlari tomonidan belgilanadi |
| Asosiy vositalar tasnifi yangilandi | 2017 yil 1 yanvardan keyin joriy etilgan ob'ektning amortizatsiya guruhini aniqlash uchun tasniflashning yangi versiyasi qo'llaniladi (Rossiya Federatsiyasi Hukumatining 2002 yil 1 yanvardagi 1-sonli qarori bilan tasdiqlangan). U OK 013-2014 (SNA 2008) tasniflagichidan kodlardan foydalanadi. |
| Ko'proq xarajatlarni hisobga olish mumkin | Xodimning malakasini mustaqil baholash qiymati soliq solinadigan bazada hisobga olinishi mumkin |
| Yo'qotishlar sekinroq hisobdan chiqariladi | Siz zararni faqat joriy davrdagi soliq bazasining 50 foizigacha hisobdan chiqarishingiz mumkin (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 283-moddasi 2.1-bandi). Ammo vaqt chegarasisiz |
| Hisobot davri oxiridagi zaxira summalarning maksimal miqdoridan - ushbu davr uchun tushumning 10 foizidan yoki o'tgan yil uchun tushumning 10 foizidan oshmasligi kerak. Yil oxirida zaxira uchun limit bir xil - yillik daromadning 10 foizi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 266-moddasi 4-bandi). |
|
| Nazorat qilinadigan qarz bo'yicha foizlarni hisoblash tartibi o'zgartirildi | Agar kapitallashuv koeffitsienti o'zgargan bo'lsa, oldingi davrlar uchun foizlarning maksimal miqdorini qayta hisoblash shart emas (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 269-moddasi 4-bandi). |
| Tushuntirishlar elektron tus oldi | Inspektorlar QQSning qog‘ozdagi elektron deklaratsiyasidagi nomuvofiqliklarni qabul qilmaydi. Endi soliq organlariga javob yuborish kerak elektron formatda |
| Soddalashtirilgan |
|
| Asosiy vositalarning daromadlari va qiymati bo'yicha cheklovlar oshirildi | Daromad chegarasi 150 million rublgacha oshdi. Qoldiq qiymati - 150 million rublgacha. Maxsus rejimga o'tish uchun 9 oylik daromad chegarasi 112,5 million rublgacha oshdi. |
| Xarajatlar ko'payib ketdi | Kasbiy standartga muvofiq imtihonning narxi xarajatlarda hisobga olinadi |
| Deklaratsiya yangilandi | 2016 yil uchun deklaratsiya yangi shaklda topshirilishi kerak (Federal soliq xizmatining 2016 yil 26 fevraldagi MMV-7-3/99-son buyrug'i) |
| Qishloq xo'jaligi solig'i |
|
| Qishloq xo'jaligi solig'i bo'yicha ishlash huquqiga ega bo'lgan kompaniyalar ko'proq | Qishloq xo'jaligi ishlab chiqaruvchilariga qishloq xo'jaligini qo'llab-quvvatlash xizmatlarini ko'rsatuvchi kompaniyalar va tadbirkorlar UATni qo'llash huquqiga ega. |
| Ko'proq soliq xarajatlari | Xodimning malakasini mustaqil baholash qiymati qishloq xo'jaligi solig'ini kamaytiradi |
| Vmenenka |
|
| Ayblov muddati uzaytirildi | Taklif 2021 yilgacha amal qiladi |
| Deflyator K1 muzlatilgan | UTIIni hisoblash uchun K1 deflyator koeffitsienti o'zgarmaydi. 2017 yil uchun u 2015 va 2016 yillardagi kabi 1,798 ga teng. |
| Deklaratsiya shakli - yangi | |
Mamlakatimizdagi beqaror iqtisodiy vaziyat tufayli 2017 yildan boshlab yangi soliqlar to‘lanishi kutilmoqda, bundan tashqari, o‘zgartirishlar amaldagi soliq qonunchiligiga ta’sir qiladi. Ma'lumki, to'ldirishning asosiy manbalaridan biri federal byudjet mamlakatimizda turli xil soliq to'lovlari mavjud. Har yili hukumat byudjet ehtiyojlariga tayangan holda soliq qonunchiligiga o'zgartirishlar kiritadi.
2017 yilda soliq qonunchiligida qanday o'zgarishlar kutilmoqda:
- Er va ko'chmas mulk soliqlarining o'zgarishi.
- Axlat solig'i deb ataladigan narsaning paydo bo'lishi.
- Parazitlik uchun soliq joriy etilishi mumkinmi?
- Tadbirkorlik sub'yektlariga soliq yukining oshishi kutilmoqda.
Ko'chmas mulk va xususiy erlar sohasidagi soliq qonunchiligi ko'pincha turli xil o'zgarishlarga duch keladi. Kelgusi yilda mamlakatimiz aholisi ko'chmas mulk sohasidagi soliqlarning sezilarli darajada oshishini kutmoqda. Fuqarolar noxush o'zgarishlarni kutishmoqda.
Ko'chmas mulk va yer solig'i
2015-yilda kuchga kirgan qonunning samarasini fuqarolar kelgusi yilning bahoridagina o‘zlari his qilishlari mumkin bo‘ladi. Gap shundaki yangi tartib ko'chmas mulk solig'ini hisoblash 2016 yildan boshlab qo'llaniladi. Kelgusi bahorda ko'pchilik o'z mulkiga soliq solish qanday o'zgarishini his qiladi.
Ilgari yer va ko‘chmas mulk solig‘ini hisoblashda soliq solinadigan baza mulkning inventar qiymatidan kelib chiqqan holda shakllantirilar edi. 2016 yil 1 yanvardan boshlab soliq solinadigan bazani hisoblash uchun kadastr qiymatidan foydalaniladi. Nima uchun bu soliq stavkasiga ta'sir qilishi kerak? Javob kadastr va inventar narxlari o'rtasidagi sezilarli farqda yotadi. Birinchisining o'lchami ikkinchisining o'lchamidan bir necha marta oshadi. Bu har doim soliqlarning oshishiga olib keladi.
Loyiha 5 yil ichida yakunlanishi kerak. Bu vaqt ichida har yili joriy qilinadigan soliq davlat tomonidan rejalashtirilgan darajaga yetguncha 20 foizga oshadi.
Ko'chmas mulk egalari uchun noxush ajablanib kadastr qiymatini aniqlash bo'yicha davlat monopoliyasini joriy etish bo'ladi. Egalari xohlaydigan, ammo qayta hisoblab chiqa olmaydigan va baholash natijasiga e'tiroz bildira olmaydigan vaziyat bo'ladi.
Ko'chmas mulkni sotishda soliqlarni to'lash tartibi
Avvalo, siz ko'chmas mulkni sotish 3 yildan 5 yilgacha bo'lgan 13% stavkada soliqqa tortilmaydigan muddatning o'zgarishiga e'tibor qaratishingiz kerak.
Davlat idoralarining fikricha, bu chora spekulyativ operatsiyalar sonining qisqarishiga olib keladi.
Amalga oshirish imkoniyati ko `chmas mulk 3 yildan keyin 13% to'lamasdan 3 holatda qoladi:
- Meros bo'yicha mulkka o'tgan mulk,
- Xususiylashtirish natijasida olingan mulk;
- Qaramog'idagi shaxsni umrbod ta'minlash uchun shartnoma tuzildi.
O'zgarishlar savdo shartnomasida ko'rsatilgan narxga ham ta'sir qiladi. Agar shartnomada e'lon qilingan qiymat kadastr qiymatidan 70% past bo'lsa, u holda soliqni hisoblashda kadastr qiymatining miqdori qo'llaniladi.
Axlat solig'i
Ushbu soliq turi byudjetni to‘ldirish uchun emas, balki maishiy chiqindilarni olib chiqish uchun to‘lov tizimini o‘zgartirish maqsadida joriy etilishi rejalashtirilgan.
Endi turar-joyni saqlash uchun to'lov axlatni yo'q qilish xarajatlarini o'z ichiga oladi. 2017-yil 1-yanvardan boshlab ushbu holatni o‘zgartirishga qaratilgan qonun loyihasi kuchga kiradi. To'lov kvitansiyasida kommunal xizmatlar axlatni to'lash uchun ustun bo'lishi kerak. Soliq miqdori maishiy chiqindilarni olib chiqish tarifiga bog'liq bo'ladi.
Ushbu qonun loyihasining nuansi shundaki, har bir hudud ma'muriyati mustaqil ravishda chiqindilarni olib tashlash va yo'q qilish bo'yicha xizmatlar ko'rsatish bo'yicha yagona operatorni tanlaydi. Shu munosabat bilan bu sohada monopoliya mavjud. Boshqaruv kompaniyasi tanlangan operator xizmatlaridan bosh tortish huquqiga ega emas. Xizmat tarifi kelasi yil boshiga qadar tasdiqlanadi. Shundan so'ng darhol boshqaruvchi kompaniyalar, HOAlar va boshqalar o'rtasida yagona operator bilan shartnomalar tuziladi.
Tanlangan operatorning monopollashuvi ushbu xizmat narxining oshishiga ta'sir qilish xavfi mavjud.
"Parazitlik uchun soliq" bo'ladimi?
2016 yilning yozi kelgusi yilda juda qiziqarli soliq joriy etilishi haqidagi xabar bilan ajralib turdi. Uning muhokamasi jamiyatda sezilarli rezonansga sabab bo'ldi. Odamlar bu chora tarafdorlari va muxoliflariga bo'lingan. Ular tanishtiradimi yoki yo'qmi hali aniq emas bu soliq lekin u bilan shug'ullanishga arziydi.
Soliq nima va u qanchalik adolatli?
Avvalo, shuni tushunish kerakki, davlat organlari tegishli o'zgartirish kiritishni qo'llab-quvvatlamoqda. soliq kodeksi, bu so'zni qat'iyan rad eting.
Hukumatning ta'kidlashicha, ishlamaydigan fuqarolar ham barcha turdagi ijtimoiy xizmatlardan foydalanadilar.
Faqat ular uchun ish beruvchi tegishli mablag'larga oylik badallar kiritmaydi. Shu bilan birga, soliq to'lashdan ozod qilinadigan fuqarolar toifalari mavjud, ular orasida:
- Pensionerlar.
- Nogiron odamlar.
- Mehnat birjasida turgan shaxslar.
O'z-o'zidan, parazitizmga solinadigan soliq bizni SSSR davriga qaytaradi, ammo bu qanchalik oqilona? Sovet Ittifoqi davrida bunday jazo chorasi ishlashni istamagan odamlarga nisbatan qo'llanilgan. Shu bilan birga, har bir mehnatga layoqatli fuqaro o‘z malakasiga mos ish bilan ta’minlandi. Endi iqtisodiy tanazzul sharoitida odamlar o'z xohishiga qarshi ishsiz qolmoqda. Ko'pincha, hatto yaxshi mutaxassislar ham bo'sh o'tirishga majbur bo'lishadi. Bunday sharoitda ishlamaydigan fuqarolarning jazolanishi davlat tomonidan masxara kabi ko'rinadi.
Aksariyat iqtisodchilar bunday qonun loyihasining 2017 yilgi soliq ro‘yxatiga kiritilishini qattiq tanqid qilishdi. Ular soliqqa tortishning progressiv shkalasini joriy etish foydasiga undan voz kechishni taklif qilmoqdalar.
Biznes uchun soliq yukining kutilayotgan ortishi
Oxirgi voqealardan kelib chiqib aytadigan bo‘lsak, kichik va o‘rta biznes ham qiynalmoqda. Hukumat ular uchun ko'paytirishga qaratilgan bir qator qonun loyihalarini tayyorladi soliq xarajatlari. Shuni tushunish kerakki, iqtisodiy tanazzul davrida 2017 yildan boshlab yangi soliqlarning joriy etilishi kichik biznesni "bo'g'ib qo'yishi" mumkin. Shunday bo'ladi:
- Birinchidan, yagona ijtimoiy soliqning qaytarilishi kutilmoqda. Endi davlat progressiv UST hisobini taklif qiladi. Ular qanday hisoblashadi? Hisoblashning progressiv tizimi korxonalarning soyaga chiqishiga olib kelishi mumkin. Bu yangi hisob-kitob tizimi bilan bog'lanadi. Endilikda har bir xodim uchun byudjetga to‘lanadigan soliq miqdori uning ish haqi miqdoridan hisoblab chiqiladi. Soliq stavkasini 30% miqdorida belgilash taklif qilinmoqda. Ushbu qonunning qabul qilinishi bilan ish beruvchiga ko'rsatish foydasiz bo'ladi yuqori daraja ularning xodimlarining ish haqi. Ish haqi yana soyaga tushadi, bu davlatning o'zi uchun ham, korxonalar xodimlari uchun ham foydasiz.
- Ikkinchidan, yangi turdagi KKMni keng miqyosda o'rnatish amalga oshiriladi. Endilikda korxonalar internet tarmog‘i orqali ma’lumotlarni to‘g‘ridan-to‘g‘ri nazorat qiluvchi organlarga uzatish imkoniyatiga ega zamonaviy nazorat-kassa mashinalarini o‘rnatishlari shart. 2017-yil 1-fevraldan boshlab faqat yangi namunadagi nazorat-kassa mashinalarini ro‘yxatdan o‘tkazishga ruxsat beriladi.
Albatta, zamonaviyroq texnologiyalardan foydalanish nazorat qiluvchi organlar tomonidan hisobotlarni tekshirish jarayonini soddalashtiradi va shu bilan davlat xarajatlarini kamaytiradi. Ammo salbiy tomoni bor: bunday qurilmalarni o'rnatish va ishlatish ko'plab kichik korxonalar uchun og'ir yuk bo'ladi. Ehtimol, ulardan ba'zilari o'z faoliyatini to'xtatishga majbur bo'ladi.
Va nihoyat, yer va ko'chmas mulk soliqlarining oshishi biznesga sezilarli zarar keltiradi. Eng avvalo, yer va yer ijarasi bilan shug‘ullanuvchi korxonalar zarar ko‘radi. Ularning ortidan o'z qishloq xo'jaligi mahsulotlarini sotish bilan shug'ullanadigan kichik xususiy savdogarlarning daromadlari pasayadi. Biznesning bir qismi bozorni tark etadi. Kichik biznesga ta'sir aholining ko'plab qatlamlarida seziladi: oziq-ovqat mahsulotlari narxining oshishi, byudjet daromadlarining qisqarishi, tovarlar va xizmatlar turlarining qisqarishi.
Bunday ma'yus kutilmagan hodisalar kelgusi yilga tayyorlanmoqda. Bunga faqat umid qilish mumkin iqtisodiy tanazzul ko'tarilish bilan almashtiriladi, keyin esa soliq yuki kamroq seziladi.
2017 yil 1 yanvardan boshlab soliq to'lovchilar soliq qonunchiligida tub o'zgarishlarga duch kelishadi. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining ayrim boblariga o'zgartirishlar 2016 yil 3 iyuldagi 242-FZ, 243-FZ va 248-FZ-sonli Federal qonunlari bilan kiritilgan. Eng muhim o'zgarishlar sug'urta mukofotlari bo'yicha ma'muriyat va hisobot berishning yangi qoidalariga tegishli. Innovatsiyalar soliqlarning ayrim turlarini hisoblash qoidalariga ham ta'sir ko'rsatdi.
2017-yilning 1-yanvaridan boshlab sug‘urta mukofotlarini boshqarish funksiyalari yana soliq organlariga yuklanadi. Eslatib o'tamiz, 01.01.2010 yilgacha sug'urta badallari o'rniga yagona ijtimoiy soliq mavjud bo'lib, uni hisoblash va to'lash soliq organlari tomonidan nazorat qilinardi.
Shu maqsadda Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining ayrim moddalariga o'zgartirishlar kiritildi. 2017 yil 1 yanvardan boshlab sug'urta mukofotlari soliq to'lovlari sifatida ko'rib chiqiladi va shunga mos ravishda ularga soliq qonunchiligida belgilangan qoidalar qo'llaniladi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 2-moddasi 1-bandi). 243-FZ).
Shu bilan birga, ishlab chiqarishdagi baxtsiz hodisalardan majburiy ijtimoiy sug'urta qilish bo'yicha sug'urta badallarini belgilash va undirish bo'yicha va kasbiy kasalliklar va majburiy sug'urta mukofotlari tibbiy sug'urta ishlamaydigan aholi, shuningdek, ushbu sug'urta mukofotlari to'lanishini nazorat qilish, xatti-harakatlar, harakatlar (harakatsizlik) ustidan shikoyat qilish. mansabdor shaxslar aybdor shaxslarni nazorat qilish va ta'qib qilishning tegishli organlari, soliqlar va yig'imlar to'g'risidagi qonun hujjatlari qo'llanilmaydi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 2-moddasi 3-bandi, 243-FZ-sonli Qonun bilan o'zgartirilgan).
Amalda, bu "baxtsiz" badallar soliq qonunchiligi doirasiga kirmasligini anglatadi.
Sug'urta mukofotlarini boshqarish
Soliq organlari nazorati ostida sug'urta mukofotlari ma'muriyatining qaytarilishi munosabati bilan, 243-FZ-sonli Qonun PFRdan ma'lumotlarni Rossiya Federal Soliq xizmatiga o'tkazish uchun idoralararo mexanizmni nazarda tutadi.Shunday qilib, PFR boshqaruv organlari 2017-yil 1-fevralgacha o‘zlari joylashgan yerdagi soliq organlariga sug‘urta badallarini to‘lovchi sifatida ro‘yxatdan o‘tgan xalqaro tashkilotlar, alohida bo‘linmalar to‘g‘risidagi ma’lumotlarni taqdim etishlari shart. Rossiya tashkilotlari jismoniy shaxslar, advokatlar, notariuslar foydasiga toʻlovlar va boshqa toʻlovlarni undirish huquqiga ega xususiy amaliyot, arbitraj menejerlari, baholovchilar, vositachilar, patent vakillari va boshqa shaxslar, 2017 yil 1 yanvardan elektron shaklda (243-FZ-son Qonunining 4-moddasi 1-bandi).
243-FZ-sonli Qonunning 4-moddasida belgilaydi o'tish davri 2017 yil 1 yanvar holatiga ko'ra shakllangan sug'urta mukofotlari, penyalar va penyalar bo'yicha qarzlarni, shuningdek natijalari bo'yicha Rossiya Federatsiyasi Pensiya jamg'armasi va Rossiya Federatsiyasi FSS tomonidan qo'shimcha hisoblangan sug'urta mukofotlari, penyalar va jarimalarni undirish bo'yicha. ning nazorat choralari, 01/01/2017 yilgacha tugagan hisob-kitob (hisobot) davrlari uchun amalga oshirilgan (243-FZ-son Qonunining 4-moddasi 2-bandi).
Eslatma! 2017 yil 1 yanvar holatiga ko'ra byudjetdan tashqari fondlar har bir sug'urtalanuvchi uchun sug'urta mukofotlari bo'yicha qarzlar, penyalar va jarimalar miqdorini belgilashi shart. Agar sug'urta qildiruvchining qarzi, haqiqiy bo'lmagan yig'im bo'lsa, fond bu qarzni hisobdan chiqaradi.
01.01.2017 yildan keyin undirib bo'lmaydigan deb tan olinmagan sug'urta mukofotlari bo'yicha qarz soliq organlari tomonidan undirilishi kerak.
Yangi bob va bo'lim "Rossiya Federatsiyasida sug'urta badallari"
Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining I bo'limi "Rossiya Federatsiyasidagi sug'urta badallari" yangi bobi 2.1 bilan to'ldirildi, unda tavsiflangan. umumiy shartlar sug'urta mukofotlarini belgilash, sug'urta mukofotlarini to'lovchilarning huquq va majburiyatlari va 34-bob "Sug'urta mukofotlari". 34-bob "Sug'urta badallari" soliqqa tortishning asosiy elementlarini (baza, imtiyozlar, to'lovchilarning ayrim toifalari bo'yicha badallarni hisoblash xususiyatlari) belgilaydi.Shuni ta'kidlash kerakki, sug'urta mukofotlarini soliqqa tortish ob'ekti o'zgarmadi. Majburiy ijtimoiy sug‘urta qilinishi lozim bo‘lgan jismoniy shaxslar foydasiga to‘lovlar va boshqa to‘lovlar hali ham sug‘urta mukofotlari hisoblanadi.
To'lovchilar uchun (tashkilotlar, yakka tartibdagi tadbirkorlar, shuningdek, yakka tartibdagi tadbirkor bo'lmagan, jismoniy shaxslarga to'lovlar va boshqa to'lovlarni amalga oshiruvchi jismoniy shaxslar) 2017 - 2021 yillar uchun. majburiy sug'urta mukofotlarini hisoblash uchun bazaning maksimal qiymati pensiya sug'urtasi Rossiya Federatsiyasida tegishli yil uchun belgilangan, 12 baravar ko'paygan o'rtacha ish haqini va tegishli kalendar yili uchun unga nisbatan qo'llaniladigan quyidagi ko'paytirish koeffitsientlarini hisobga olgan holda belgilanadi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 421-moddasi). nashr): 2017 yilda - 1,9; 2018 yil - 2,0; 2019 yil - 2,1; 2020 yil - 2,2; 2021 - 2,3.
Bunday sug'urta mukofotlarini to'lovchilar uchun 2017-2018 yillar uchun tariflar. o'zgarishsiz qoladi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 426-moddasi yangi tahrirda):
majburiy pensiya sug'urtasi uchun:
- belgilangan chegaraviy qiymat doirasida - 22%; belgilangan chegaraviy qiymatdan ortiq - 10%;
- vaqtincha mehnatga qobiliyatsizlik va onalik munosabati bilan belgilangan chegaraviy qiymat doirasida - 2,9%; foydasiga to'lovlar va boshqa to'lovlar bo'yicha vaqtincha mehnatga qobiliyatsiz bo'lgan taqdirda chet el fuqarolari va Rossiya Federatsiyasida vaqtincha bo'lgan fuqaroligi bo'lmagan shaxslar, belgilangan chegara doirasida - 1,8%; majburiy tibbiy sug'urta bo'yicha - 5,1%.
Kunlik nafaqa 700 rubldan ortiq. va 2500 rubl. - sug'urta mukofotlarini soliqqa tortish ob'ekti
Hozirgi vaqtda xodimni xizmat safariga jo'natishda to'lanadigan kundalik nafaqalar, ularning hajmidan qat'i nazar, sug'urta mukofotlari bilan soliq solish ob'ektini tashkil etmaydi.San'atning 2-bandining yangilangan versiyasida. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 422-moddasida kunlik nafaqalar Rossiya Federatsiyasi qonunlarida belgilangan chegaralar doirasida sug'urta mukofotlaridan ozod qilinadi:
700 rub. - Rossiya bo'ylab xizmat safarlari; 2500 rub. - ish safarlari.
Eslatma! Chunki "baxtsiz" badallarni hisoblash va to'lash tartibi tartibga solinmaydi soliq qonunchiligi, keyin sug'urta qildiruvchi tomonidan jamoa shartnomasida belgilangan kunlik nafaqa miqdori (boshqa mahalliy normativ akt) hali ham jarohatlardan sug'urta mukofotlariga tortilmaydi.
Sug'urta mukofotlari bo'yicha hisobot
242-FZ-sonli qonun "sug'urta" hisobotlarini topshirish muddatlarini o'zgartirdi. Sug'urta mukofotlarini hisoblash hisob-kitob (hisobot) davridan keyingi oyning 30-kunidan kechiktirmay topshirilishi kerak. soliq organi tashkilot joylashgan joyda va joylashgan joyda alohida bo'linmalar jismoniy shaxslarga to'lovlar va boshqa to'lovlarni amalga oshiradigan jismoniy shaxslarning yashash joyidagi jismoniy shaxslar foydasiga to'lovlar va boshqa to'lovlarni hisoblaydigan tashkilotlar (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 431-moddasi 7-bandining 1-bandi yangi tahrirda).Hozirgi vaqtda "sug'urta" hisoboti Rossiya Federatsiyasi Pensiya jamg'armasiga va Rossiya Federatsiyasi FSSga taqdim etiladi. Xodimlar soniga qarab elektron pensiya hisoboti 20-kundan kechiktirmay (hisobot), “qog‘oz” hisoboti – hisobot choragidan keyingi ikkinchi oyning 15-kunidan kechiktirmay taqdim etiladi. Xodimlar soniga qarab elektron hisobot Rossiya Federatsiyasi FSSga 25 kundan kechiktirmay (hisobot), "qog'oz" hisoboti - hisobot choragidan keyingi oyning 20-kunidan kechiktirmay taqdim etiladi.
San'atning 7-bandining 2-3-bandlarida. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 431-moddasida hisobot taqdim etilmagan deb hisoblanishi uchun asoslar aniq ko'rsatilgan.
Agar taqdim etilgan hisob-kitobda to'lovchi tomonidan hisob-kitob (hisobot) davri uchun hisoblangan majburiy pensiya sug'urtasi bo'yicha sug'urta mukofotlarining umumiy miqdori to'g'risidagi ma'lumotlar har bir sug'urtalangan shaxs uchun majburiy pensiya sug'urtasi bo'yicha hisoblangan sug'urta mukofotlari miqdoriga mos kelmasa. bunday hisob-kitob taqdim etilmagan deb hisoblanadi, bu haqda to'lovchiga hisob-kitob taqdim etilgan kundan keyingi kundan kechiktirmay xabar qilinadi.
Bunday holda, ko'rsatilgan xabarnoma olingan kundan boshlab besh kun ichida sug'urta mukofotlarini to'lovchi ko'rsatilgan nomuvofiqlik bartaraf etilgan hisob-kitobni taqdim etishi shart. Bunday holda, ko'rsatilgan hisob-kitobni taqdim etish sanasi dastlab taqdim etilmagan deb e'tirof etilgan hisob-kitobni taqdim etish sanasi hisoblanadi.
Amalda, bu sug'urta mukofotlarini to'lovchiga taqdim etilgan hisobotlarni tuzatish uchun besh ish kuni berilishini anglatadi.
Kalendar oyi uchun to'lash uchun hisoblangan sug'urta mukofotlari summasi xuddi shu sanada - keyingi kalendar oyining 15-kunidan kechiktirmay to'lanadi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 431-moddasi 3-bandi yangi tahrirda). .
Maxsus soliq rejimlarini o'zgartirish
Qulay o'zgarishlar soddalashtirilgan soliq tizimidan foydalanadigan to'lovchilarga ta'sir qiladi. Shunday qilib, 1.01.2017 dan huquq soddalashtirilgan soliq tizimini qo'llash soliq to'lovchilar tomonidan olinishi mumkin, agar ushbu maxsus rejimga o'tish to'g'risida xabarnoma taqdim etilgan yilning to'qqiz oyi uchun daromad 90 million rubldan oshmasa.Va soliq to'lovchilar, agar kalendar yili uchun daromad 120 million rubldan oshmasa, soddalashtirilgan soliq tizimida ishlashni davom ettirishlari mumkin. Ammo indeksatsiya uchun shart o'lcham chegarasi deflyator koeffitsienti bo'yicha daromadlar 2020 yilgacha to'xtatiladi.
Bundan tashqari, 2017 yil 1 yanvardan boshlab 150 million rublgacha. soddalashtirilgan soliq tizimiga o‘tish va uni qo‘llash uchun asosiy vositalarning qoldiq qiymatining chegarasi oshirildi. Ushbu o'zgartirishlar Art tomonidan kiritilgan. 243-FZ-son Qonunining 2-moddasi.
248-FZ-sonli qonun maxsus rejimlarda qo'llaniladigan "maishiy xizmatlar" atamasini belgilaydi. Maishiy xizmatlar deganda jismoniy shaxslarga ko'rsatiladigan va kodlari Butunrossiya turlar klassifikatoriga mos keladigan pullik xizmatlar tushuniladi. iqtisodiy faoliyat va iqtisodiy faoliyat turlari bo'yicha mahsulotlarning Butunrossiya tasniflagichi Rossiya Federatsiyasi hukumati tomonidan belgilanadi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.27-moddasi yangi tahrirda).
Boshqa soliqlardagi o'zgarishlar
federal qonun 2016 yil 3 iyuldagi 242-FZ-son, San'atning 3.1-bandiga o'zgartirishlar kiritildi. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 380-moddasi, ko'chmas mulkning ayrim turlariga nisbatan nol soliq stavkasini qo'llash to'g'risida.Ha, 2017 yil 1 yanvar holatiga ko'ra. soliq stavkasi Magistral gaz quvurlari, gaz qazib olish, geliy ishlab chiqarish va saqlash ob’ektlari, shuningdek, ushbu sohada nazarda tutilgan ob’ektlarga nisbatan mol-mulk solig‘i 0 foiz miqdorida belgilanadi. texnik loyihalar foydali qazilma konlarini o'zlashtirish va boshqalar loyiha hujjatlari yer qa'ri uchastkalaridan foydalanish bilan bog'liq ishlarni bajarish yoki ob'ektlarning loyiha hujjatlari uchun kapital qurilish, va ko'chmas mulk ob'ektlarining ishlashini ta'minlash uchun zarur.
San'atning 3.1-bandida. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 380-moddasi bunday ob'ektlarga nisbatan nol stavkasini qo'llash shartlarini belgilaydi. Ko'rsatilgan ko'chmas mulkning ro'yxati Rossiya Federatsiyasi hukumati tomonidan tasdiqlanadi.
2017 yil 1 yanvardan jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig'i bo'yicha yangi imtiyozlar belgilandi. Yangi nashr San'atning 20.1-bandi. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 217-moddasi soliq to'lashdan ozod qiladi bir martalik to'lovlar naqd pulda qo'shimcha rag'batlantirish va (yoki) tabiiy shakllar faoliyatining ustav maqsadi tashkiliy va notijorat tashkilotlardan olingan moliyaviy yordam elita sporti sohasidagi loyihalar va dasturlar:
- Olimpiya, Paralimpiya va Surdolimpiya o'yinlarida har bir sovrinli o'rin uchun sportchilar tegishli o'yinlarda sovrinlarni qo'lga kiritgan yildan keyingi yildan kechiktirmay;
- Olimpiya, Paralimpiya va Surdolimpiya o‘yinlarida sovrinli o‘rinlarni qo‘lga kiritgan sportchilarni tayyorlash bilan bevosita shug‘ullangan jismoniy tarbiya va sport sohasidagi murabbiylar va boshqa mutaxassislar, bunday sportchilar tegishli o‘yinlarda sovrinli o‘rinlarni qo‘lga kiritgan yildan keyingi yildan kechiktirmay. . Bunday tashkilotlarning ro'yxati Rossiya Federatsiyasi hukumati tomonidan tasdiqlanadi.
2017 yildan beri soliq tizimi Rossiyada keskin o'zgarishlar bo'lishi mumkin. Federatsiya prezidenti allaqachon hukumatga mamlakat soliq tizimiga bevosita daxldor bo‘lishi kerak bo‘lgan qonunchilik tashabbuslari loyihasini ishlab chiqish bo‘yicha topshiriq bergan.
Bu, ehtimol, davlat "keladi" degan ma'noni anglatadi. 2017 yildan boshlab yangi soliqlar, va ular nima bo'lishini ushbu maqoladan bilib olishingiz mumkin.
Soliq innovatsiyalari
Mutaxassislar orasida 2017 yil 1 yanvardan kuchga kiradigan qonun ilgari bekor qilingan yagona ijtimoiy soliqni qaytarishi haqida mish-mishlar uzoq vaqtdan beri rivojlanib bormoqda. Ammo uning hisobi biroz o'zgaradi. Agar ilgari soliq regressiv printsip bo'yicha hisoblangan bo'lsa, yangi yilni bosqichma-bosqich hisoblash kutilmoqda.
Farqi nimada? Regressiv hisob-kitob bilan ushbu soliqning byudjetga ajratilishi ish haqining "pastga" o'sishiga bog'liq edi. Bu shuni anglatadiki, deklaratsiyada ko'rsatilgan ish haqi qanchalik yuqori bo'lsa, shuncha yuqori bo'ladi kamroq miqdor ajratmalar. Ushbu qaror ko'plab korxonalarga "oq" zonaga kirishga imkon berdi, chunki yuqori ish haqining namoyishi tufayli soliq yuki kamaygan.
Bundan kelib chiqadiki, kichik ish haqi uchun 26%, katta ish haqi uchun 10% foiz belgilandi. Hatto adolat tamoyiliga asoslanib, hamma narsa juda muvozanatli edi: soliqni xodim emas, ish beruvchi to'lagan.
Kirish progressiv tizim hisob-kitoblar ommaviy parvarishlarga olib kelishi mumkin ish haqi"qora" yoki "kulrang" zonaga. Bundan tashqari, butun mamlakat bo'ylab mehnat bozori va mehnat munosabatlari tubdan qayta formatlanishi mumkin. Soliq stavkasi (ehtimol) 30% ga teng bo'ladi va bu 800 ming rubllik ish haqining sezilarli miqdori. E'tibor bering, bu ko'rsatkich kelgusi yillarda rubl kursi qanday bo'lishining aniq ko'rsatkichidir.
Prognoz qilingan soliq yig'ish
Soliq haqiqati asrlar davomida ishlab chiqilgan va u olish yaxshiroq ekanligida yotadi kichik miqdorlar har biridan, birini yirtib tashlash va boshqasini chetlab o'tishdan ko'ra. Amaliyot shuni ko'rsatadiki, ular bu g'oyani amalga oshirishga harakat qilishdi turli yo'llar bilan. Misol uchun, tutun uchun soliq isitiladigan xonaga qo'llaniladi. Agar uyda ikkita baca bo'lsa, bu "ikkita tutun" degan ma'noni anglatadi va shunga mos ravishda to'lov ikki tarif bo'yicha olinadi.
Mutaxassislarning ta'kidlashicha, daromad yig'ish daromadlilikni tartibga soluvchi organlarga zid bo'lishi shart emas, bu erda qancha ko'p pul topsangiz, shuncha ko'p to'lashingiz kerak. Va har biri progressiv shkala bu tamoyilni amalga oshirishni nazarda tutadi, shu bilan koeffitsientlar yordamida differentsiatsiyani joriy qiladi.
Bugungi kunda ko'plab korxonalar belgilangan soliqlarni to'lamaslik uchun turli xil vositalarni ishlab chiqayotganda, ijro etuvchanlik muammosi dolzarbdir. Ammo, bularning barchasiga qaramay, nafaqat talab qilinadigan summalarni undirishga va to'lashni talab qilishga tayyor, balki haqiqiy undirish, shu jumladan qarzlarni olish uchun samarali vositalarni ishlab chiqishga qodir organlar mavjud.
Mamlakatimizda uzoq vaqtdan beri bitta paradoks shakllangan: u minimal tekshiruv o'tkazishga qodir va agar xato aniqlansa, aybdorni biroz jarimaga tortadi. Ammo soliq organlari biznesga kirishganda, ish beruvchi chetlab o'tolmaydi - ular chuqur qazishadi, katta xatolarni topadilar va ularga jiddiy pul to'laydilar.
Shu sababli, ko'plab mutaxassislar xuddi shu xodimlar ijro jarayonini nazorat qilishlarini kutishadi. soliq xizmati ularning yaxshi rivojlangan ijro va nazorat apparati bilan. Ular maxsus vakolatlarga ega bo'lib, to'lovlar uchun javobgar bo'ladi deb taxmin qilinadi Pensiya jamg'armasi, ijtimoiy sug'urta va boshqa soliq turlarida.
Ushbu tizim tanganing boshqa tomoniga ega. Mutaxassislarning ta'kidlashicha, ish beruvchilar soyaga tushish o'rniga barcha "soliq to'siqlari" ni qonuniy ravishda chetlab o'tishga qaror qilishadi, masalan, ular xodimlarga xizmat ko'rsatuvchi kompaniyalar sub'ekti bo'lishni taklif qilishadi. Bu mehnat bozorida yakka tartibdagi tadbirkorlar qatlamining ko'payishiga olib keladi. Oddiy qilib aytganda, Rossiya ko'p sonli kichik biznesga ega bo'lgan davlatga aylanish xavfini tug'diradi, bundan tashqari, xizmat ko'rsatish sohasida.
Yangi soliq tizimi haqida deputatlarning fikr-mulohazalari
Hamma vakillar emas Davlat Dumasi 2017 yildan boshlab soliq tizimiga ta'sir qiladigan taklif qilingan o'zgarishlardan mamnun. Davlat Dumasining Byudjet va soliqlar qo‘mitasining amaldagi raisi Andrey Makarovga ko‘ra, bunday strategiya xalqning qashshoqlashishiga, ijtimoiy qo‘zg‘olonga olib keladi.
Moliya vazirligi xodimlarini g'azablantiradigan fakt shundaki, ular hatto mulkni sotishdan tushgan summani ham soliqqa tortishni taklif qilishdi. Ammo Anton Siluanov (moliya vaziri) bunday qaror mamlakat byudjetidagi bo‘shliqlarni to‘ldirishiga va bir vaqtning o‘zida bir necha turdagi mulk egalarini biroz tinchlantirishiga ishonadi.
Eslatib o'tamiz, Rossiyada shaxsiy daromad solig'i 3 yildan ortiq foydalanilgan mol-mulkdan undirilmaydi. Mulkning mulk ob'ektlari soni ta'sir qilmaydi bu qonun. Siluanovning ta'kidlashicha, ko'plab fuqarolar bunday imtiyozlardan suiiste'mol qilishadi, buning natijasida "soya" biznesi kuchayib bormoqda. Shuning uchun Moliya vazirligi mulkni sotishdan tushgan shaxsiy daromad solig'i qaytarilishini talab qilmoqda.
2017 yildan beri axlat solig'i
Yuqorida qayd etilgan soliq innovatsiyalaridan tashqari, mamlakat rahbariyati taklif qilmoqda 2017 yildan boshlab chiqindilar solig'ini belgilang. Kommunal to'lovlarda tegishli ustun paydo bo'ladi va ruslar maishiy chiqindilar uchun davlatga ma'lum miqdorlarni to'lashga majbur bo'ladi.
Har bir hudud uchun yangi soliq miqdori belgilanadi alohida. Saralangan axlat uchun soliq miqdori kamroq bo'lishi ko'rsatilgan. Barcha soliq tushumlari chiqindilarni boshqarish bo‘yicha hududiy operatorga o‘tkaziladi.
E'tibor bering, soliq miqdori uy-joy maydoniga emas, balki qattiq maishiy chiqindilarni qayta ishlash bo'yicha xizmat ko'rsatishning asosiy tarifiga va bir kishi uchun axlat miqdoriga bog'liq bo'ladi.
Ammo mintaqaviy hokimiyatlarning o'zlari bunday chegirmalar miqdorini tartibga solishi mumkin va siz axlat konteynerlarining haqiqiy soni va hajmini to'lashingiz kerak bo'lishi mumkin. Tarifning qiymati ko'milishi va yondirilishi kerak bo'lgan chiqindilarni ishlab chiqarish hajmiga bog'liq bo'lishi kutilmoqda. Bu shuni anglatadiki, ularning soni qancha kam bo'lsa, to'lov shunchalik past bo'ladi.
Yagona tarif tasdiqlanishi bilan (bu 2017-yil 1-yanvargacha bo‘lishi kerak) qaysi tashkilotlar bilan shartnoma tuzishi kerak bo‘lgan yagona operator aniqlanadi.
Bunday yangiliklar qanchalik foydali bo'ladi, buni vaqt ko'rsatadi. Biz faqat umid qilishimiz mumkinki, rasmiylar o'z harakatlariga o'ylangan dalillarni keltira oladilar va takomillashtirilgan soliq tizimi oddiy fuqarolarning hayotini yomonlashtirmaydi.
