uy > Lukoyl > Yagona qishloq xo'jaligi solig'iga qanday o'tish mumkin. Yagona qishloq xo'jaligi solig'i. Qo'llashning munozarali masalalari Daromad va xarajatlar usn eskhn


Yagona qishloq xo'jaligi solig'iga qanday o'tish mumkin. Yagona qishloq xo'jaligi solig'i. Qo'llashning munozarali masalalari Daromad va xarajatlar usn eskhn




Yakka tartibdagi tadbirkorlar (IP) (shu jumladan Dehqon (yakka tartibdagi) fermer xoʻjaligi aʼzolarining ushbu fermer xoʻjaligida qishloq xoʻjaligi mahsulotlarini yetishtirish va sotishdan, shuningdek qishloq xoʻjaligi mahsulotlarini yetishtirish, ularni qayta ishlash va sotishdan olgan daromadlariga yildan boshlab 5 yil davomida soliq solinmaydi. fermer xo'jaligini ro'yxatdan o'tkazish, agar ilgari bunday norma qo'llanilmagan bo'lsa.

"\u003e dehqon (fermer) uy xo'jaliklari) * qishloq xo'jaligi mahsulotlarini ishlab chiqarish bilan shug'ullanuvchilar yagona qishloq xo'jaligi solig'idan (ESHN) foydalanishlari mumkin - soliq rejimi, bu qishloq xo'jaligi ishlab chiqaruvchilari uchun maxsus ishlab chiqilgan va joriy etilgan.

2. Kim ESHN ga o'tishi mumkin?

ESHN qo'llanilishi mumkin:

  • Qishloq xo‘jaligi mahsulotlarini ishlab chiqarish, qayta ishlash va sotish bilan shug‘ullanuvchi yakka tartibdagi tadbirkorlar;
  • Sohada xizmat ko'rsatuvchi yakka tartibdagi tadbirkorlar Dalalarni tayyorlash, ekish, ekish va etishtirish, urug'lik tayyorlash, mevali daraxtlar va toklarni kesish, hosilni yig'ish va shu kabilar. va Hayvonlarni saqlash, ularga g'amxo'rlik qilish, haydash va o'tlash, podaning holatini tekshirish, parrandalarni yo'q qilish va hokazo.*;
  • Suv biologik resurslarini ovlash bilan shug'ullanadigan yakka tartibdagi tadbirkorlar.

Barcha IP daromadlarining kamida 70% yetishtirilgan qishloq xo'jaligi mahsulotlarini sotishdan yoki ko'rsatilgan xizmatlardan tushishi kerak. Suv biologik resurslarini ovlash bilan shug'ullanadigan baliqchilik IP uchun qo'shimcha shartlar mavjud.

ESHNni qo'llash huquqiga ega emas:

  • Aksiz to'lanadigan tovarlar ishlab chiqarish bilan shug'ullanuvchi yakka tartibdagi tadbirkorlar.

Biz OKVED (Umumrossiya turlar tasniflagichi) ga muvofiq tasniflangan xizmatlar haqida gapiramiz. iqtisodiy faoliyat) qishloq xo'jaligi mahsulotlarini etishtirish va yig'im-terimdan keyin qayta ishlash sohasidagi yordamchi faoliyatga (ekinlarni ekish, mevali daraxtlarni kesish, o'rim-yig'im, yaylov va boshqalar).

3. Yakka tartibdagi tadbirkorlar Yagona qishloq xo‘jaligi solig‘iga o‘tgandan keyin qanday soliqlardan ozod qilinadi?

Yagona qishloq xo‘jaligi solig‘ini to‘lovchi yakka tartibdagi tadbirkorlar; Yagona qishloq xo‘jaligi solig‘i bo‘yicha soliqni hisobga olmagan holda tovarlarni (ishlarni, xizmatlarni) sotishdan tushgan daromadlar summasi o‘sha kalendar yilidagi yoki oldingi soliq davridagi umumiy summadan oshmasa, ozod qilish mumkin:

  • 2018 yil uchun - 100 million rubl;
  • 2019 yil uchun - 90 million rubl;
  • 2020 yil uchun - 80 million rubl;
  • 2021 yil uchun - 70 million rubl;
  • 2022 va undan keyingi yillar uchun - 60 million rubl.
"> soliq to'lashdan ozod qilinadi:
  • daromad bo'yicha shaxslar dan keladigan daromadga nisbatan tadbirkorlik faoliyati(shu bilan birga, ESHNni qo'llash yakka tartibdagi tadbirkorni hisoblash, ushlab qolish va ushlab turish funktsiyalarini bajarishdan ozod qilmaydi. shaxsiy daromad solig'ini o'tkazish Bilan ish haqi xodimlar);
  • jismoniy shaxslarning mulki bo'yicha (tadbirkorlik faoliyati uchun foydalaniladigan mol-mulkka nisbatan);
  • qo'shilgan qiymat bo'yicha (bojxonada tovarlarni olib kirishda, shuningdek oddiy sheriklik shartnomasi yoki shartnomani rasmiylashtirishda to'lanishi lozim bo'lgan QQSdan tashqari) ishonchli boshqaruv mulk)*.

Agar IP mavjud bo'lsa maosh oluvchilar, soddalashtirilgan soliq tizimidan foydalanish uni majburiy pensiya va tibbiy sug'urta uchun sug'urta badallarini to'lashdan ozod qilmaydi.

2019 yil 1 yanvardan UAT to'lovchilari qo‘shilgan qiymat solig‘ini to‘lashi shart bo‘ladi.

4. Yagona qishloq xo‘jaligi solig‘i qanday hisoblanadi?

Yagona qishloq xo'jaligi solig'i bo'yicha soliq solish ob'ekti (soliq solinadigan baza) yakka tartibdagi tadbirkor daromadlarining sarflangan xarajatlar miqdoriga kamaytirilgan pul qiymati hisoblanadi. Soliq solinadigan baza o'tgan yillardagi zarar miqdoriga ham kamayishi mumkin.

soliq stavkasi ushbu soliq uchun - 6%*. To'langan soliq summasi soliq solinadigan bazani 0,06 ga ko'paytirish yo'li bilan hisoblanadi.

Moskva viloyatida yagona qishloq xo‘jaligi solig‘i stavkasi 2019-yil 1-yanvardan boshlab 0% miqdorida belgilandi.

5. ESHN ga qanday o'tish mumkin?

ESHNni qo'llash yoki boshqa soliqqa tortish tizimi bo'yicha soliqlarni to'lash yakka tartibdagi tadbirkorning ixtiyoriy tanlovidir.

Siz ESHN ga bir vaqtning o'zida o'tishingiz mumkin. Bunday holda, o'tish to'g'risidagi bildirishnoma yashash joyidagi FTS inspektsiyasiga ro'yxatga olish uchun hujjatlar to'plami bilan birga yoki keyingi 30 kalendar kun ichida topshirilishi kerak.

Agar yakka tartibdagi tadbirkor allaqachon soliqqa tortishning boshqa tizimini qo'llasa, u UATga faqat keyingi kalendar yilining boshidan o'tishi mumkin. O'tish to'g'risidagi bildirishnoma FTS inspektsiyasiga 31 dekabrdan kechiktirmay topshirilishi kerak.

Va aksincha: yagona qishloq xo'jaligi solig'ini to'lovchi soliq to'lovchilar oxirigacha huquqqa ega emaslar soliq davri boshqa soliq rejimiga o'tish.

6. Qanday qilib va ​​qachon soliq to'lash kerak?

UATga oʻtgan yakka tartibdagi tadbirkorlar soliq va avans toʻlovlarini toʻlaydilar. Hisobot (yarim yillik) va soliq (kalendar yili) davrlari natijalari bo‘yicha to‘lovlar miqdori soliq to‘lovchi tomonidan mustaqil ravishda belgilanadi. Avans to'lovlarining to'g'riligini tasdiqlovchi hujjatlar FTS inspektsiyasiga taqdim etilmaydi.

Avans to'lovlari hisobot davri (yarim yil) tugaganidan keyin 25 kalendar kundan kechiktirmay to'lanadi. To'langan avans to'lovlari soliq davri oxirida soliq hisobiga hisobga olinadi.

Yakka tartibdagi tadbirkorlar soliq davri natijalari bo'yicha yagona qishloq xo'jaligi solig'ini muddati o'tgan soliq davridan keyingi yilning 31 martidan kechiktirmay to'lashlari shart.

Kodlar byudjet tasnifi kvitansiyalarda ko'rsatilgan yoki bank hujjatlari Federal Soliq xizmati veb-saytida joylashtirilgan avans to'lovlari va soliqlarni to'lash uchun.

Agar soliqni (avans to'lovini) to'lash muddatining oxirgi kuni dam olish yoki ishlamaydigan bayram kuniga to'g'ri kelsa, to'lovchi soliqni undan keyingi keyingi ish kunida o'tkazishi shart.

Iltimos, ayting-chi, 2020 yilda soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimi va UAT o'rtasidagi farq nima?

Birinchidan, ESHN qishloq xo'jaligi mahsulotlarini ishlab chiqaruvchi yoki ularni qayta ishlaydigan va sotadigan tashkilotlar, shuningdek, bunday qishloq xo'jaligi mahsulotlarini ishlab chiqaruvchilarga chorvachilik yoki o'simlikchilikni qo'llab-quvvatlash xizmatlarini ko'rsatadigan boshqa tashkilotlar yoki yakka tartibdagi tadbirkorlar tomonidan ishlatilishi mumkin. Bir so'z bilan aytganda, UATdan foydalanish uchun siz bevosita qishloq xo'jaligi mahsulotlari bilan bog'liq faoliyat bilan shug'ullanishingiz kerak.

Soddalashtirilgan soliq tizimi uchun siz undan foydalanishingiz mumkin bo'lgan faoliyat turlari ro'yxati soliq tizimi, ancha kengroq. Bundan tashqari, soddalashtirilgan rejimga o'tish uchun sizning daromadingiz o'tgan yilning to'qqiz oyi uchun 112,5 million rubldan oshmasligi kerak va soddalashtirilgan rejimdan foydalanish davridagi daromadning o'zi yiliga 150 million rubldan oshmasligi kerak. .

Shuningdek, soliq davri uchun sizning xodimlaringizning o'rtacha soni yuz kishidan oshmasligi kerak. MChJ Ustavida ko'rsatilgan filiallar ham bo'lmasligi kerak.

Agar biz soliq stavkasi haqida gapiradigan bo'lsak, unda USN "Daromad" ga ko'ra u olti foizni tashkil etadi, ammo ma'lum hududlarda u bir foizga, Qrim va Sevastopolda esa - nolga kamayishi mumkin. ESHN uchun stavka olti foizga teng, Qrim va Sevastopolda ham kamayishi mumkin, lekin faqat to'rt foizgacha.

Yakka tartibdagi tadbirkorni ro'yxatdan o'tkazishda soddalashtirilgan soliq tizimidan foydalansam, soliqlarni har qanday xarajatlar miqdoriga kamaytira olamanmi? Xuddi shu savol ESHN uchun ham qo'llaniladi.

Agar siz yakka tartibdagi tadbirkor bo'lsangiz va soddalashtirilgan daromad solig'i tizimidan foydalansangiz, bu holda soliq sug'urta mukofotlari, xodimlarning vaqtincha mehnatga qobiliyatsizligi uchun to'lanadigan nafaqalar miqdoriga kamaytirilishi mumkin (bundan mustasno). kasbiy kasalliklar) va ixtiyoriy sug'urta. Shuningdek, soliq yakka tartibdagi tadbirkor tomonidan o'zi uchun to'langan sug'urta mukofotlari miqdoriga kamaytirilishi mumkin. Agar sizda shtatda ishchilaringiz bo'lsa, unda soliqni kamaytirish mumkin sug'urta mukofotlari xodimlar va o'zlari uchun, lekin 50 foizdan oshmasligi kerak. Agar siz yollanma ishchilarsiz ishlasangiz, unda soliq miqdori o'zingiz uchun to'langan badallar miqdori bilan va hech qanday cheklovlarsiz kamaytirilishi mumkin.

Yagona qishloq xo‘jaligi solig‘idan foydalanganda soliq solinadigan baza faqat xarajatlar hisobiga kamaytiriladi.

“Mening biznesim” bepul xizmati yordamida siz 10-15 daqiqada Internetga ulangan yakka tartibdagi tadbirkorni ro‘yxatdan o‘tkazish uchun hujjatlarni tayyorlashingiz mumkin. O'zingiz haqingizda asosiy ma'lumotlarni taqdim etish kifoya. Chiqishda siz barcha qoidalarga muvofiq to'ldirilgan ariza va davlat bojini to'lash uchun kvitansiya olasiz.

Men uchun bormi marjinal daromad, soddalashtirilgan soliq yoki qishloq xo'jaligi solig'i bo'yicha qaysi birini olishim mumkin?

Ha, haqiqatan ham soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimi uchun bunday chegara mavjud. Yiliga 150 million rublni tashkil qiladi. ESHN uchun bunday cheklovlar yo'q, ammo qishloq xo'jaligi mahsulotlarini sotishdan tushgan daromadning ulushi umumiy savdo daromadining 70 foizidan kam bo'lmasligi kerakligi haqida qoida mavjud.

ESHN yoki soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha soliqni qanday chastotada va qanday to'lashim kerak?

Agar foydalanayotgan bo'lsangiz USN tizimi 6%, keyin avans to'lovlari bu soliq ro'yxatiga kiritilishi kerak soliq organi har chorakda va umumiy summasi - yil oxirida. ESHNga kelsak, har olti oyda avans to'lovlarini o'tkazishingiz kerak va yakuniy miqdor yil oxirida aynan bir xil. QQS har chorakdan keyingi oyning 25-kunidan kechiktirmay to'lanadi.

Qishloq xo‘jaligi mahsulotlarini ishlab chiqaruvchi firma va kompaniyalar yagona qishloq xo‘jaligi solig‘ini to‘lashga o‘tish huquqiga ega. Bunday holda, ular oddiy soliqlarni to'lash majburiyatini yo'qotadilar - daromad solig'i (yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun - shaxsiy daromad solig'i), QQS va ular uchun bitta umumiy byudjet to'lovi o'rnini bosadigan mol-mulk solig'i. Shunga ko'ra, bunday soliq to'lovchilar uchun ham soliq, ham hisobot davri ESHNga ko'ra, qonun hujjatlarida alohida nazarda tutilgan.

Yagona qishloq xo'jaligi solig'i bo'yicha hisobot davri

346.7-moddaga muvofiq soliq kodeksi yarim yil yagona qishloq xo‘jaligi solig‘i bo‘yicha hisobot davri deb e’tirof etiladi. Xuddi shu moddaga asosan soliq davri bir yil.

Qishloq xo'jaligi solig'i oldindan to'lanadi. Bu shuni anglatadiki, hisobot davri, ya'ni yarim yil oxirida to'lovchi mustaqil ravishda hisoblashi shart. soliq to'lash va uni IFTS ro'yxatiga kiriting. Firmalar bilan to'laydi soliq idorasi o'z yo'limda yuridik manzili, IP - ularning ro'yxatdan o'tgan manzilida. Mablag'ni o'tkazish kerak bo'lgan muddat olti oy oxiridan boshlab 25 kalendar kun. Shunday qilib, 25 iyulgacha Yagona qishloq xo'jaligi solig'i bo'yicha avans to'lovini o'tkazish kerak. Bu muddat ichida deklaratsiya topshirilmaydi. Shunday qilib, qishloq xo'jaligi solig'i bo'yicha hisobot davri faqat byudjet hisob-kitoblari sharoitida tegishli.

Yil oxirida ham firmalar, ham yakka tartibdagi tadbirkorlar qishloq xo'jaligining maxsus rejimini qo'llash doirasida yakuniy to'lovni hisoblab chiqadilar. Yillik soliq solinadigan baza, ya'ni daromaddan minus xarajatlar va 6% soliq stavkasi asosida aniqlanadi. Yagona qishloq xo'jaligi solig'ining umumiy summasi ilgari o'tkazilgan avans to'lovini olib tashlagan holda IFTSga o'tkaziladi. EKHSN bo'yicha yillik to'lovni o'tkazish muddati - 31 mart. Tashkilotlar va yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun ham xuddi shunday. Qishloq xo'jaligi solig'i deklaratsiyasi ham xuddi shu sanagacha topshirilishi kerak.

Misol

"Romashka" MChJ UAT to'lovchisi hisoblanadi. Birinchi yarim yil yakunlariga ko'ra, maxsus rejim bo'yicha soliq solinadigan baza 450 000 rublni tashkil etdi. Yillik daromadning minus xarajatlari miqdori 670 000 rublni tashkil etdi.

ESHN uchun hisobot davri yarim yil. Uning natijalariga ko'ra, 25 iyulga qadar "Romashka" MChJ Federal Soliq xizmati inspektsiyasiga o'tadi:

450 000 x 6% = 27 000 rubl.

Yillik soliq miqdori quyidagicha bo'ladi:

670 000 x 6% = 40 200 rubl.

Shunday qilib, soliq davridan keyingi yilning 31 martiga qadar kompaniya IFTSga qo'shimcha to'lashi shart:

40 200 - 27 000 = 13 200 rubl.

Shuni alohida ta'kidlash kerakki, yarim yillik deklaratsiyani taqdim etish majburiyati yo'qligiga va yarim yillik to'lovning nomi "avans" bo'lishiga qaramay, UAT to'lovchilari uni o'tkazmaslikka haqli emas. Garchi qonun hujjatlarida avans to'lovlarini kechiktirish uchun jarimalar nazarda tutilmagan bo'lsa-da, bunday miqdorni kechiktirilganlik uchun jarimalar yuz foizlik ehtimollik bilan bo'ladi. Ular an'anaviy tarzda 1/300 formula bo'yicha hisoblanadi asosiy stavka to'lovni kechiktirilgan har bir kun uchun qarz miqdori. Bunday holatlarda jarimalarni hisoblash deklaratsiya topshirilgandan keyin soliq yilining oxirida sodir bo'ladi. Undan nazoratchilar olti oy va butun yil yakunlari bo‘yicha soliq to‘lovchilar o‘tkazishlari kerak bo‘lgan summalar haqida bilib oladilar.

Ta'rif

Qishloq xo'jaligi ishlab chiqaruvchilari uchun soliq tizimi ( yagona qishloq xo'jaligi) kamaytirishga imkon beruvchi maxsus soliq rejimidir soliq yuki qishloq xo'jaligi ishlab chiqaruvchilari uchun. UATni hisoblash va to'lash Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 26.1-bobi bilan tartibga solinadi. ESHN faqat Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.2-moddasida belgilangan mezonlarga javob beradigan qishloq xo'jaligi ishlab chiqaruvchilari tomonidan qo'llanilishi mumkin. Soliq kodeksining ushbu moddasida UATga o'tishga ruxsat beruvchi va taqiqlovchi shartlar ro'yxati keltirilgan.

ESHNga o'tish ixtiyoriy ravishda amalga oshiriladi. Boshqa soliq rejimlariga qaytish, agar u Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.2-moddasida belgilangan mezonlarga javob berishni to'xtatgan bo'lsa, ixtiyoriy ravishda yoki majburiy asosda amalga oshiriladi.

ESHN to'lovi quyidagi soliqlardan ozod qilishni nazarda tutadi:

Tashkilotlar uchun daromad solig'i / yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun shaxsiy daromad solig'i;

mulk solig'i;

Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.1-moddasida istisnolar nazarda tutilgan - yagona qishloq xo'jaligi solig'i qo'llanilishiga qaramay, shaxsiy daromad solig'i va QQS to'lanishi kerak bo'lgan holatlar.

UAT to'lovchilari

UAT toʻlovchilari qishloq xoʻjaligi ishlab chiqaruvchilari boʻlgan, belgilangan tartibda UATga oʻtgan tashkilotlar va yakka tartibdagi tadbirkorlardir.

soliq stavkalari

UAT stavkasi 6% ni tashkil qiladi.

Soliq muddati

ESHN uchun soliq davri kalendar yil hisoblanadi.

ESHNni hisoblashning xususiyatlari

UAT uchun soliq solinadigan baza xarajatlar miqdoriga kamaytirilgan daromad hisoblanadi.

Daromad va xarajatlar naqd pul asosida aniqlanadi, ya'ni. qabul qilish / to'lashda Pul.

Soliq solinadigan daromadlar ro'yxati ochiq. Kelgusi yetkazib berishdan olingan avanslar daromad sifatida tan olinadi.

Qisqartirilgan xarajatlar ro'yxati soliq bazasi, yopiq, ya'ni. agar soliq to'lovchi ushbu ro'yxatda ko'rsatilmagan xarajatlarni amalga oshirgan bo'lsa, bu xarajat soliq solinadigan bazani kamaytirmaydi. Yetkazib beruvchilarga to'langan avanslar faqat tovar olingandan keyin (ishlarni bajarish, xizmatlar ko'rsatish) xarajatlarga kiritiladi. Asosiy vositalarni sotib olish (qurilish, ishlab chiqarish) xarajatlari va nomoddiy aktivlar, ularni to'lash va ishga tushirishdan keyin tan olinadi.

Bundan tashqari, barcha xarajatlar hujjatlashtirilgan, iqtisodiy asoslangan bo'lishi kerak va normalar belgilangan xarajatlar soliq solinadigan bazani faqat ana shunday normalar doirasida kamaytiradi.


Hali ham buxgalteriya hisobi va soliqlar haqida savollaringiz bormi? Buxgalteriya forumida ulardan so'rang.

Yagona qishloq xo'jaligi solig'i (ESKhN): buxgalter uchun ma'lumotlar

  • Rossiya Federatsiyasi Moliya vazirligining 2019 yil sentyabr oyi uchun xatlarini ko'rib chiqish

    Yagona qishloq xo'jaligi solig'i bo'yicha soliq solinadigan bazani aniqlashda. Qishloq xo‘jaligi ishlab chiqaruvchilari tomonidan olinadigan subsidiyalar va...

  • 2018 yil avgust oyi uchun soliq nizolari bo'yicha Rossiya Federatsiyasi Oliy sudining amaliyoti
  • Rossiya Federatsiyasi Moliya vazirligining 2019 yil dekabr oyidagi xatlarini ko'rib chiqish

    Shundan, yagona qishloq xo‘jaligi solig‘i, yuridik shaxslardan olinadigan daromad solig‘i bo‘yicha soliq to‘lovchi bo‘lgan tashkilotlar yagona qishloq xo‘jaligi solig‘i bo‘yicha soliq solish ob’ektini aniqlashda ... bilan soliqqa tortiladi va ...

  • Federal soliq xizmati tomonidan aniqlangan eng tez-tez uchraydigan qoidabuzarliklar

    2017 yil N 1440-O). 7. Yagona qishloq xo'jaligi solig'i (UAT) 2.1-m.. asosiy rentabellikni aniqlashda ... 9. Yagona qishloq xo'jaligi solig'i (UAT) 1-bet, 2 Soliq kodeksining ... .3-moddasi ...

  • 01.01.2019 dan Qrim Respublikasi va Sevastopolning soliq qonunchiligidagi o'zgarishlar

    Bu haqda - ushbu maqolada. Qrim Respublikasining 01 ... -LRK / 2014 yildagi "Qrim Respublikasi hududida yagona qishloq xo'jaligi solig'i stavkasini belgilash to'g'risida" gi qonuni bilan yagona qishloq xo'jaligi solig'i. Ga ko'ra...

  • Yagona qishloq xo'jaligi solig'i shaklidagi alohida rejimdagi korxona: QQS to'lashim kerakmi?

    Yagona qishloq xo‘jaligi solig‘i shaklidagi soliqqa tortish tizimini tanlaganlar QQS to‘lovchilari bo‘ldi. Shu bilan birga, yagona qishloq xo‘jaligi solig‘i shaklidagi soliqqa tortish tizimini tanlaganlar QQS to‘lovchilari bo‘ldi. Qayerda...

  • Rossiya Federatsiyasi Moliya vazirligining 2019 yil iyul oyidagi xatlarini ko'rib chiqish

    Yagona qishloq xo'jaligi solig'i bo'yicha soliq bazasini shakllantirishda. mulk huquqi huquq sifatida...

  • Maxsus soliq rejimlari bo'yicha nizolar (Rossiya Federatsiyasi Oliy sudining 2018 yildagi amaliyoti)

    Yagona qishloq xoʻjaligi soligʻini qoʻllashning qonuniyligini tekshirishda soliq toʻlovchini qishloq xoʻjaligi tovar ishlab chiqaruvchisi deb eʼtirof etish ...

ESHN nima

Yagona qishloq xoʻjaligi soligʻi qishloq xoʻjaligi mahsulotlarini yetishtirish bilan shugʻullanuvchi tadbirkorlar va tashkilotlar uchun maxsus yaratilgan soliq rejimidir.

ESHN ning o'ziga xos xususiyati, har qanday boshqa kabi maxsus davolash, umumiy tizimning asosiy soliqlarini bitta - yagona bilan almashtirishdir. ESHN bo'yicha to'lov olinmaydi:

  • shaxsiy daromad solig'i (yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun).
  • Daromad solig'i (tashkilotlar uchun).
  • QQS (eksportdan tashqari).
  • Mol-mulk solig'i (soliq solinadigan baza ularning kadastr qiymati sifatida belgilanadigan ob'ektlar bundan mustasno).

Qanday mahsulotlar qishloq xo'jaligi hisoblanadi

Qishloq xoʻjaligi mahsulotlariga oʻsimlikchilik, dehqonchilik va oʻrmon xoʻjaligi, chorvachilik (shu jumladan, baliq va boshqa suv biologik resurslarini yetishtirish va etishtirish natijasida olingan mahsulotlar) kiradi.

2019 yilda ESHNni qo'llash huquqiga kim ega

Qishloq xo'jaligi faoliyatidan daromadlari bo'lgan yakka tartibdagi tadbirkorlar va tashkilotlar 70% dan ortiq barcha daromadlardan.

Yagona qishloq xo‘jaligi solig‘ini qo‘llashga baliqchilik xo‘jaligi tashkilotlari va tadbirkorlar ham haqli, biroq bunda ularning baliq mahsulotlarini sotishdan tushgan daromadi 70 foizdan ortiq bo‘lishi, ishchilar soni esa 70 foizdan oshmasligi kerak. 300 kishi.

Eslatma: 2017-yil 1-yanvardan boshlab qishloq xo‘jaligi ishlab chiqaruvchilariga chorvachilik va o‘simlikchilik sohasida xizmat ko‘rsatuvchi MChJlar va yakka tartibdagi tadbirkorlar UAT ( Federal qonun 2016 yil 23 iyundagi 216-son). Bu haqida batafsil ma'lumot.

Kim ESHNni qo'llashi mumkin emas

  • Aksiz to'lanadigan tovarlarni ishlab chiqaruvchi tashkilotlar va yakka tartibdagi tadbirkorlar (masalan, alkogolli va alkogolli mahsulotlar, tamaki va boshqalar).
  • Qimor o'yinlari tashkilotlari.
  • Byudjet va davlat institutlari.
  • Qishloq xo‘jaligi mahsulotlarini ishlab chiqaruvchi bo‘lmagan, faqat uni birlamchi va keyingi qayta ishlash bilan shug‘ullanuvchi yakka tartibdagi tadbirkorlar va tashkilotlar.
  • Qishloq xo'jaligi faoliyatidan olingan daromadlari umumiy daromadlarining 70 foizidan kam bo'lgan yakka tartibdagi tadbirkorlar va tashkilotlar.

Soliq solish ob'ekti ESHN

UAT uchun soliq solish ob'ekti xarajatlar miqdoriga kamaytirilgan daromad hisoblanadi. Soliq stavkasi daromadlar va xarajatlar o'rtasidagi farqdan 6% ni tashkil qiladi.

Eslatma: mahalliy hokimiyat qonunlari bilan Qrim va Sevastopol aholisi uchun soliq stavkasi 4% gacha kamayishi mumkin - 2017-2021 yillarda.

ESHNga tegishli faoliyat turlari

Qishloq xo'jaligi mahsulotlarini ishlab chiqarish, qayta ishlash va sotish bo'yicha faoliyat.

2019 yilda EXSN ga o'tish

Agar siz faqat yakka tartibdagi tadbirkor yoki tashkilotni ro'yxatdan o'tkazishni rejalashtirmoqchi bo'lsangiz, unda bildirishnoma qolgan ro'yxatga olish hujjatlari bilan yoki muddat ichida topshirilishi kerak. 30 kalendar kuni ro'yxatdan o'tgandan keyin.

Eslatma Agar belgilangan muddatga rioya qilmasangiz, siz avtomatik ravishda asosiy soliq rejimiga o'tasiz - kichik va o'rta biznes uchun eng qiyin va foydasiz.

Siz faqat ESHN ga o'tishingiz mumkin bir marta yilda. Buning uchun 2 nusxada bildirishnomani to'ldirish va uni soliq organiga (yashash joyidagi IP, joylashgan joydagi tashkilotlar) topshirish kerak.

Mavjud yakka tartibdagi tadbirkorlar va tashkilotlar faqat keyingi yilning 1 yanvaridan boshlab ESHN ga o'tishlari mumkin. Buning uchun siz bildirishnoma yuborishingiz kerak 31 dekabrgacha joriy yil.

ESHN soliqni hisoblash

Yagona qishloq xo‘jaligi solig‘i quyidagi formula bo‘yicha hisoblanadi:

EXSN = Soliq bazasi x 6%

Soliq bazasi- bu xarajatlar miqdoriga kamaytirilgan daromadning pul ifodasi (soliq solinadigan bazani kamaytirish mumkin bo'lgan xarajatlar Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.5-moddasi 2-4.1, 5-bandlarida keltirilgan).

Soliq bazasini ham kamaytirish mumkin yo'qotish miqdori(xarajatlarning daromaddan ortiqligi) yilda olingan oldingi yillar. Agar yo'qotishlar bir necha yil davomida qayd etilgan bo'lsa, ular olingan tartibda o'tkaziladi.

Soliqlarni to'lash muddatlari

ESHN uchun soliq davri kalendar yil hisoblanadi. Hisobot - yarim yil.

Tashkilotlar va yakka tartibdagi tadbirkorlar yil davomida hisobot davri natijalariga ko'ra avans to'lashlari shart.

Avans to'lash muddati - hisobot davri (olti oy) tugaganidan keyin 25 kundan kechiktirmay.

2019 yilda tashkilotlar va yakka tartibdagi tadbirkorlar 1-25 iyul kunlari olti oy davomida avans to'lashlari kerak.

Yagona qishloq xo'jaligi solig'ini hisoblash va to'lash misoli

Oldindan to'lov

IP Petrov I.M. 2019 yilning 6 oyi davomida daromad oldi 500 000 rubl. Xarajatlar tashkil etdi 420 000 rubl.

Oldindan to'lov teng bo'ladi: 4 800 rub.((500 000 rubl - 420 000 rubl) x 6%). U 2019-yil 25-iyulgacha to‘lanishi kerak.

Yil oxirida soliq

Keyingi 6 oy ichida (iyuldan dekabrgacha) IP Kotov I.N. dan daromad oldi 600 000 rublni tashkil etdi va uning xarajatlari 530 000 rubl.

Bunday holda, yil oxiridagi soliq quyidagilarga teng bo'ladi: 4 200 rub.((1 100 000 rubl - 950 000 rubl) x 6% - 4800 rubl). 2019 yil uchun ESHN 2020 yil 1 apreldan kechiktirmay to'lanishi kerak.

Soliq hisobi va hisoboti

Soliq deklaratsiyasi

Kalendar yili natijalariga ko'ra, ESHN dan foydalanadigan barcha yakka tartibdagi tadbirkorlar va tashkilotlardan kechiktirmasdan talab qilinadi. 31 mart soliq deklaratsiyasini to'ldirish va taqdim etish (faoliyat tugatilgan taqdirda deklaratsiya faoliyat to'xtatilgan oydan keyingi oyning 25-kunidan kechiktirmay topshiriladi).

Buxgalteriya hisobi va hisobot

ESHNga murojaat qilgan yakka tartibdagi tadbirkorlar taqdim etishlari shart emas moliyaviy hisobotlar va yozuvlarni saqlang.

ESHN bo'yicha tashkilotlar, bundan tashqari soliq deklaratsiyasi va KUDiR amalga oshirishga majburdirlar Buxgalteriya hisobi va moliyaviy hisobotlarni taqdim etish.

Turli toifadagi tashkilotlar uchun buxgalteriya hisobi turlicha. Umuman olganda, u quyidagi hujjatlardan iborat:

Buxgalteriya hisobi haqida ko'proq bilib oling

Kassa intizomi

Naqd pulni qabul qilish, berish va saqlash bilan bog'liq operatsiyalarni amalga oshiruvchi tashkilotlar va yakka tartibdagi tadbirkorlar ( naqd pul operatsiyalari) kassa intizomi qoidalariga rioya qilishlari kerak.

Kassa intizomi haqida ko'proq bilib oling.

Eslatma, 2017 yildan boshlab naqd puldan foydalangan holda hisob-kitoblarni amalga oshiruvchi yakka tartibdagi tadbirkorlar va tashkilotlar va elektron vositalar to'lov, onlayn kassaga o'tish uchun talab qilinadi.

Qo'shimcha hisobot

UATni boshqa soliq rejimlari bilan birlashtirish

Yakka tartibdagi tadbirkorlar ESHNni PSN va UTII bilan, tashkilotlar esa faqat UTII bilan birlashtirishi mumkin. ESHN va boshqa soliq rejimlarining kombinatsiyasi (OSN va STS) ruxsat berilmagan.

Eslatma: bir vaqtning o'zida turli soliq rejimlarida bir xil faoliyat turi bilan shug'ullanish bu taqiqlangan. Bundan tashqari, zarur alohida har bir soliq tizimi uchun soliq hisobi(mulk, majburiyatlar, biznes operatsiyalari), hisobotlarni taqdim etish va soliqlarni to'lash.

Alohida hisob-kitob

Soliq rejimlarini birlashtirganda, bu kerak alohida boshqa faoliyat turlari bo'yicha daromadlar va xarajatlardan ESHN uchun daromadlar va xarajatlar Qoida tariqasida, daromadlarni taqsimlashda qiyinchiliklar mavjud emas. O'z navbatida, vaziyat xarajatlar bilan biroz murakkabroq.

UATga ham, boshqa faoliyatga ham, masalan, bir vaqtning o'zida barcha turdagi faoliyat bilan shug'ullanadigan xodimlarning ish haqi (direktor, buxgalter va boshqalar) bilan bog'liq bo'lmagan xarajatlar mavjud. Bunday hollarda xarajatlar bo'lishi kerak bo'lmoq ikki qismga mutanosib ravishda yil boshidan hisoblangan daromadlar.

ESHN dan foydalanish huquqini yo'qotish

Yakka tartibdagi tadbirkorlar va tashkilotlar yil davomida quyidagi hollarda ESHN qo'llash huquqini yo'qotadilar:

  • Ular San'atning 2, 2.1-bandida belgilangan qishloq xo'jaligi tovar ishlab chiqaruvchisi xususiyatlariga javob berishni to'xtatdilar. 346.2.
  • Ular qimor o'yinlarini yoki aktsiz to'lanadigan tovarlar ishlab chiqarishni tashkil qila boshladilar.

Yakka tartibdagi tadbirkorlar va MChJlar belgilangan shartlarni bajarishni to'xtatgan yildan boshlab OSNga o'tkaziladi.

Boshqa soliqqa tortish tizimlariga o'tish

ESHNda joylashgan yakka tartibdagi tadbirkorlar va tashkilotlar mumkin ixtiyoriy ravishda faqat keyingi kalendar yili boshidan boshqa soliq rejimiga o'tish. Buning uchun ular 15 yanvargacha soliq organiga tegishli bildirishnoma taqdim etishlari kerak (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.3-moddasi 6-bandi).

Majburiy UAT to'lovchilari UATdan foydalanish huquqi yo'qolgan soliq davri boshidan boshlab umumiy soliqqa tortish tizimiga o'tadilar. ga qayting yagona qishloq xo'jaligi solig'ini to'lash dan oldin bo'lmasligi mumkin bir yilda undan foydalanish huquqi yo'qolganidan keyin.

ESHNni ro'yxatdan chiqarish

UATni ro'yxatdan chiqarish uchun 2 nusxada bildirishnoma to'ldirish va uni soliq organiga (joylashgan joydagi tashkilotlar, yashash joyidagi yakka tartibdagi tadbirkorlar) muddat ichida taqdim etish kerak. 15 kun faoliyat tugagandan so'ng.