uy > Internet-banking > SP tomonidan qanday deklaratsiya taqdim etiladi. SP hisoboti - SP hisobotlarini tayyorlash va o'z vaqtida taqdim etish. Xodimlari bo'lmagan yakka tartibdagi tadbirkor FIUga to'laydi, ammo hisobot bermaydi


SP tomonidan qanday deklaratsiya taqdim etiladi. SP hisoboti - SP hisobotlarini tayyorlash va o'z vaqtida taqdim etish. Xodimlari bo'lmagan yakka tartibdagi tadbirkor FIUga to'laydi, ammo hisobot bermaydi




Tabriklaymiz, endi siz tadbirkor bo'ldingiz! Yakka tartibdagi tadbirkor maqomi bilan bir qatorda siz soliqlarni to'lash va hisobotlarni taqdim etish majburiyatiga egasiz. Biz sizga nima bo'lishini aytib beramiz.

Jismoniy shaxslar sug'urta mukofotlarini to'laydilar

Yakka tartibdagi tadbirkorni ro'yxatdan o'tkazganingizdan so'ng, siz soliq idorasiga pensiya va tibbiy sug'urta uchun badallarni to'lashingiz kerak.

Agar siz yakka tartibdagi tadbirkorni yil boshidan beri ro'yxatdan o'tkazmagan bo'lsangiz, badallar miqdori kalendar kunlariga mutanosib ravishda kamayadi.

Maxsus rejimlar bo'yicha soliqlar va hisobotlar

Boshqa soliqlar va hisobotlar tanlangan soliqqa tortish tizimiga bog'liq. Yangi boshlanuvchilar ko'pincha soddalashtirilgan soliq tizimining maxsus rejimlarini, UTII va patentni tanlaydilar, shuning uchun biz ushbu tizimlar uchun hisobotlar haqida gaplashamiz.

USN

Agar siz soddalashtirilgan soliq tizimida ishlashga qaror qilsangiz, yil oxirida soliq idorasiga hisobot topshirishingiz kerak. MChJlar uchun oxirgi muddat 31 mart, yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun esa 30 aprel. USN hisoboti - asosiy hujjat, bu sizning soliqlarni to'g'ri to'laganligingizni, daromadning bir qismini davlatdan yashirganingizni va boshqa muhim narsalarni tekshirishga yordam beradi. O'tgan yili hech narsa topmagan bo'lsangiz ham, siz hali ham "nol" deklaratsiyasini yuborishingiz kerak.

Hisobot yiliga bir marta taqdim etilishiga qaramay, soliq har chorakda to'lanishi kerak:

  • 25 aprelgacha bo'lgan chorak uchun;
  • 25 iyulgacha yarim yil;
  • 25 oktyabrgacha 9 oy.

UTII

UTII hisobotida soliq miqdoriga ta'sir qiluvchi faoliyat va ko'rsatkichlar to'g'risidagi ma'lumotlar mavjud. Agar ariza topshirgan bo'lsangiz, har chorakda keyingi oyning 20-kuniga qadar soliqqa hisobot berishingiz kerak:

  • 1-chorak - 20 aprelgacha;
  • 2-chorak - 20 iyulgacha;
  • 3-chorak - 20 oktyabrgacha;
  • 4-chorak - 20 yanvargacha.

Soliq ham har chorakda to'lanishi kerak, ammo oxirgi muddat 25-kunga belgilangan.

Patent

Patent faqat 15 dan kam xodimga ega bo'lgan va daromadi yiliga 60 million rubldan oshmaydigan yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun javob beradi. Asosiy afzalligi shundaki, siz soliq idorasiga patent bo'yicha faoliyat to'g'risida hisobot topshirishingiz shart emas. Agar siz ariza bergan bo'lsangiz, patent miqdorini o'z vaqtida to'lashingiz kerak.

6 oygacha bo'lgan patent patentning amal qilish muddati tugashidan kechiktirmay to'lanishi kerak.

6 oydan bir yilgacha bo'lgan patent ikki bo'lib to'lanadi:

  1. patent boshlanganidan keyin 90 kundan kechiktirmay summaning 1/3 qismi.
  2. Qolgan qismi, summaning 2/3 qismi, patentning amal qilish muddatidan kechiktirmay.

Xodimlarning hisobotlari

Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun hisobotlar soni faqat xodimlarning tashqi ko'rinishi bilan ortadi. Va MChJ uchun xodimlar to'g'risidagi hisobot yaratilgandan so'ng darhol talab qilinadi, chunki tashkilot o'z-o'zidan ishlay olmaydi va sukut bo'yicha ish beruvchi hisoblanadi.

Har oyda xodimlarning maoshidan siz soliq va FSSga badallarni ushlab qolishingiz kerak. To'lovlarning umumiy miqdori ish haqining 30,2% dan 38% gacha, biroq ayrim turdagi korxonalar uchun imtiyozlar taqdim etiladi. Biz "" maqolasida mavjud imtiyozlar haqida gapirdik. Sug'urta mukofotlari haqidagi barcha ma'lumotlar soliq va FSS uchun hisobotlarga kiritilgan.

Sug'urta mukofotlarini hisoblash (RSV)

Ushbu hisobotda siz "jarohatlardan" tashqari barcha hisoblangan badallarni ko'rsatasiz. Hisobotingizni har chorakda chorakdan keyingi oyning 30-kuniga qadar topshiring:

  • 1-chorak - 30 aprelgacha;
  • yarim yil - 30 iyulgacha;
  • 9 oy - 30 oktyabr;
  • yil - 30 yanvargacha.

4-FSS

Har chorakda bir marta siz FSSga u erda to'lagan xodimlarning jarohati to'g'risida hisobot berishingiz kerak. 4-FSS shaklidagi hisobotni qog'ozda chorakdan keyingi oyning 20-kuniga qadar va Internet orqali - 25-kungacha topshiring.

6-NDFL va 2-NDFL

Ish beruvchi sifatida siz xodimning maoshidan 13% soliq ushlab qolishingiz shart. Bu daromad solig'i shaxslar. U ro'yxatga kiritilishi kerak soliq idorasi ish haqi to'langanidan keyingi kundan kechiktirmay. Keyin, hisobotlarda xodimlarning daromadlari va ushlab qolingan va to'langan shaxsiy daromad solig'i to'g'risidagi barcha ma'lumotlarni aks ettiring.

Har chorakda soliq idorasi 6 kishilik daromad solig'i hisobotini kutmoqda. U barcha xodimlar olgan daromad miqdorini o'z ichiga oladi, soliq imtiyozlari va umumiy daromad solig'i.

Belgilangan muddatlar:

  • 1-chorak uchun - 30 aprelgacha;
  • yarim yil uchun - 31 iyulgacha;
  • 9 oy uchun - 31 oktyabrgacha;
  • 1 martdan bir yil oldin.

Bundan tashqari, yil oxirida, 1 martgacha, har bir xodim uchun 2-NDFL sertifikatlarini yuboring. Ularda har bir xodimning oylar bo'yicha daromadlari, soliq imtiyozlari va shaxsiy daromad solig'i summalari mavjud.

O'rtacha xodimlar soni haqida ma'lumot (AMS)

Bu bitta ko'rsatkichni o'z ichiga olgan eng kichik hisobot - o'tgan yili siz uchun o'rtacha qancha odam ishlagan. Bu haqda har yili 20 yanvargacha soliq idorasiga xabar berish kerak.

MChJ uchun birinchi hisobot oldinroq - ro'yxatdan o'tgandan keyin keyingi oyning 20-kunidan oldin, keyin esa faqat yil oxirida 20 yanvargacha topshirilishi kerak.

SZV-M, SZV-STAZH va SZV-TD

Har oyda FIUga SZV-M hisoboti taqdim etiladi, unda xodimlar ro'yxati va ularning SNILS raqamlari mavjud. Hisobot har oyning 15-kuniga qadar topshirilishi kerak.

SZV-STAGE - xodimlarning ish staji to'g'risida batafsilroq hisobot, u yil oxirida topshiriladi. 2019-yil uchun 2020-yil 1-martgacha hisobot berishingiz kerak. Agar xodim nafaqaga chiqsa yoki biznesni tugatsangiz, SZV ish stajini oldindan taqdim eting.

SZV-TD - xodimlarning mehnat faoliyati to'g'risidagi hisobot, uning asosida ularning elektron mehnat daftarchalari to'ldiriladi. Ular faqat kadrlar o'zgarishi bo'lgan xodimlar uchun ijaraga olinadi: qabullar, ko'chirishlar, ishdan bo'shatishlar va boshqalar. Muddati - keyingi oyning 15-kuni. Agar kadrlar o'zgarishi bo'lmasa, hisobot taqdim etilishi shart emas. Nol shakli taqdim etilmaydi.

Rosstatga hisobotlar - agar namunaga kiritilgan bo'lsa

Ba'zan Rosstat yakka tartibdagi tadbirkorlar va MChJlar bo'yicha tadqiqotlar olib boradi, bu sizning biznesingiz haqida statistik ma'lumotlarni talab qilishi mumkin. Bunday holda, sizning manzilingizga ariza ilova qilingan va uni to'ldirish bo'yicha ko'rsatmalar bilan rasmiy xat yuboriladi. Xat yo'qolishi mumkin, shuning uchun uni xavfsiz o'ynash va Rosstat veb-saytida TINni tekshirish yaxshiroqdir.

Xavotir olmang, bu soliqlar, hisobotlar va muddatlarni yodlab olishingiz shart emas. Elba sizning shaxsiy tarkibingizni qiladi soliq taqvimi va barcha muhim muddatlarni oldindan eslatib turadi - ro'yxatdan o'ting va o'zingiz sinab ko'ring.

To'g'ri hujjatlar har qanday muvaffaqiyatning asosiy shartlaridan biridir tadbirkorlik faoliyati.

Shuning uchun u yoki bu ish bilan shug'ullanuvchi har bir shaxs har yili belgilangan tartibda majburiyat oladi davlat organlari hisobotlarni topshirish muddatlari. Bu soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimi bilan ishlaydigan yakka tartibdagi tadbirkorlarga ham tegishli.

O'z biznesiga ega bo'lganlar bilishlari kerakki, ular yillik hisobotlardan tashqari, har birining oxirida ba'zi hujjatlarni taqdim etishlari kerak. Agar bu o'z vaqtida bajarilmasa, u holda tadbirkor tashkilotni yopishgacha bo'lgan jiddiy jazolarga duch keladi.

Tabiiyki, yoqilgan zamonaviy bozor xizmatlar ko'plab turli kompaniyalar o'zlarining hisobot hujjatlarini tayyorlash va davlat organlariga barcha hujjatlarni taqdim etishni taklif qilishadi.

Ammo qo'shimcha advokatlar va buxgalterlarni yollashdan oldin, tadbirkorning o'zi hech bo'lmaganda yillik va choraklik hisobotlarga qanday hujjatlar kiritilganligi, shuningdek, qanday muddatlarda taqdim etilishi kerakligi haqida ozgina tushunishi kerak.

IP hisobotlarini topshirish muddatlari bir qator omillarga qarab farq qilishi mumkin. Bu ma'lum bir biznesni olib borishni va tadbirkorlik faoliyatining tanlangan turini, shuningdek, egasi ish beruvchi sifatida harakat qiladimi yoki yo'qmi, uning xodimlarida xodimlar bor-yo'qligini tartibga soluvchi soliq tizimi:

Haqida choraklik hisobot ishchilarni yollagan yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun ular FSSga har 4 oyda joriy kodda ko'rsatilgan barcha ma'lumotlarni taqdim etishlari kerak.

Ma'lumotlar har chorakda tugaydigan har oyning 15-kunidan kechiktirmay rubl va kopeklarda uzatiladi - aprel, iyul, oktyabr, yanvar.


Shundan so'ng, ya'ni may, avgust, noyabr va fevral oylarida bu haqda xabardor qilish kerak.

Shu maqsadda u erga hisobotlar yuboriladi sug'urta mukofotlari muvaffaqiyatli va o'z vaqtida to'langan.

Agar tadbirkor har qanday ish bilan shug'ullansa iqtisodiy faoliyat, o'z xodimlarida xodimlar yo'q, keyin har chorak oxirida u soliq deklaratsiyasini topshirishi kerak - 20-yilgacha. Yagona soliq ham to'lanishi kerak, ammo bu erda muddat 5 kunga ko'proq - 25 kungacha.

Har yili o'z biznesiga ega bo'lgan barcha tadbirkorlar (xususan, yakka tartibdagi tadbirkorlarga tegishli) hisobot taqdim etishlari shart, unga quyidagilar kiradi:

31 martgacha qishloq xo'jaligi solig'ini to'lash va 1 fevralgacha yer solig'ini to'lash to'g'risidagi deklaratsiyalar (agar bunday hujjatlarni taqdim etish zarurati mavjud bo'lsa).

Daromad solig'i bo'yicha deklaratsiya, shuningdek, kelgusi yil uchun taxminiy daromadlar - bu ma'lumot 30 aprelgacha taqdim etilishi kerak.

Bunday buxgalteriya hujjatlari shtatlarida xodimlari bo'lmagan tadbirkorlar tomonidan taqdim etiladi.

Ish bilan ta'minlaydigan yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun hisobotlarni topshirish muddati, shuningdek, hujjatlarning o'zi biroz boshqacha. Ular qo'shimcha ravishda quyidagilarni ta'minlashlari kerak:

Soliq organlari, shuningdek, xodimlarning bevosita daromadlari to'g'risidagi ma'lumotlarni talab qiladi. Ariza topshirishning oxirgi muddati 30 aprel.

Yakka tartibdagi tadbirkorlar shuni bilishlari kerakki, agar ularda umuman xodimlar bo'lmasa ham, ular hali ham ma'lumotlarni taqdim etishlari kerak. o'rtacha xodimlar soni xodimlar. Biroq, 2014 yildan boshlab bu qoida bekor qilindi.

Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun hisobot berish muddatlari

Agar tadbirkor o'zi uchun soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimini tanlash imkoniyatiga ega bo'lsa, u kamroq hisobotlarni taqdim etishi kerak bo'ladi.

Bu choraklik va yillik hujjatlar uchun ham amal qiladi. Shunday qilib, har biri 6% uchun IP hisobotlarini topshirishning oxirgi muddati:

  • 20 yanvargacha taqdim etiladigan xodimlarning o'rtacha soni to'g'risidagi hisobot;
  • 30 aprelgacha deklaratsiya. Agar daromad bo'lmasa, unda nol hisobot taqdim etilishi kerak.

Ushbu soliq tizimi eng oddiy hisoblanadi. Bu tadbirkorga ba'zi to'lovlar haqida o'ylamaslik imkonini beradi, shuningdek, yakka tartibdagi tadbirkorni murakkab hujjatlarni yuritishdan qutqaradi.

Bunday variant bo'lishi mumkin optimal yechim kichik biznesga ega bo'lganlar uchun. Bunday soliqqa tortish tizimi uchun cheklovlar yillik daromad 60 million rubldan ortiq, biznesni yuritish jarayonida 100 dan ortiq xodimlardan foydalanish, shuningdek, filiallar, sug'urta kompaniyalari va boshqalar mavjudligi.

15% stavka bo'yicha soddalashtirilgan soliq tizimida bo'lgan tadbirkorlar uchun hisobotga kiritilgan hujjatlar ro'yxati ancha kengroq:

  • xodimlar soni to'g'risidagi hisobot soddalashtirilgan soliq tizimi uchun 6% bilan bir xil tarzda taqdim etiladi - 20 yanvargacha.
  • bu qoida daromad deklaratsiyasiga ham taalluqlidir - u 30 apreldan kechiktirmay daromad bilan ham, nol bilan ham topshirilishi kerak.
  • 1 aprelgacha soddalashtirilgan soliq tizimidan 15% stavkada foydalanayotgan barcha yakka tartibdagi tadbirkorlar 2-shakldagi sertifikatlarni taqdim etishlari shart;
  • har chorakda qo'shimcha ravishda xodimlar to'g'risidagi hisobotlar, shuningdek, FIU va FSSga ma'lumotlar taqdim etiladi.

Hisobot berish va IPni tugatish

Agar tadbirkor u yoki bu sababga ko'ra ishni yopish va to'liq tugatishga qaror qilsa, u hali ham Pensiya jamg'armasiga va soliq idorasiga yakuniy hisobotlarni taqdim etishi kerak bo'ladi.

Bu ishni kechiktirishning hojati yo'q, chunki zarur hujjatlarni o'z vaqtida taqdim qilmagan yakka tartibdagi tadbirkorlar badallarni yig'ishda davom etadilar. Shuning uchun so'nggi hisobotlar tugatish arafasida yoki tashkilot yopilgandan keyin darhol yuboriladi.

Tabiiyki, o'z faoliyatini to'xtatgan taqdirda, yakka tartibdagi tadbirkor soliq deklaratsiyasini ham taqdim etishi kerak. Hisobot choraklaridan birining oxirigacha barcha hujjatlarni tayyorlash qulay bo'ladi. Shunday qilib, siz bir necha marta kichik o'zgarishlar bilan bitta ishni bajarishingiz shart emas.

Hujjatlarni saqlash shartlariga kelsak, tadbirkorga tashkilot yopilgandan keyin bir yil davomida taqdim etilgan hisobotlar bo'yicha hujjatlarni saqlash tavsiya etiladi. Soliq idorasi sobiq tadbirkorni tekshirish uchun chaqirishga qaror qilgan taqdirda buni qilish mantiqan.

IP hisobotlarini qayerda va qanday topshirish kerak

Eng maqbul soliq tizimini tanlagan tadbirkor tegishli organlarga (umumiy yoki jismoniy shaxslarning daromadlari to'g'risida), shuningdek QQS bo'yicha deklaratsiyalarni taqdim etishi kerak.

Agar yakka tartibdagi tadbirkorning daromadi to'satdan sezilarli darajada oshsa, bu haqda darhol hisobot tayyorlash kerak. Mulkda yer mavjud bo'lganda yoki yakka tartibdagi tadbirkor har qanday turdagi qishloq xo'jaligi korxonasini boshqarsa, u tegishli nomga ega bo'lgan soliqlarni to'lashi shart.

Barcha deklaratsiyalar to'ldirilgandan va soliq to'lovlari to'langandan so'ng, bajarilgan ishlar bo'yicha hisobotlar PFS va FSSga yuboriladi.

Tadbirkor iqtisodiy faoliyat sub'ektlariga tegishli bo'lganligi sababli, buxgalteriya hisobi, to'g'rirog'i, uni malakali boshqarish tadbirkorning bevosita mas'uliyati hisoblanadi.

Ammo qonunda yakka tartibdagi tadbirkorlarni bunday mashaqqatli mehnatdan ozod qiluvchi band bor: buxgalteriya yozuvlari daromadlar va xarajatlarning hisobi mavjud bo'lsa yoki boshqa soliq solish ob'ektlari bo'yicha hisobot yuritilsa, taqdim etilishi mumkin emas.

Ammo tadbirkor baribir o'z faoliyatini oddiy yoki kamroq oson sxema bo'yicha yozib olishi shart. U o'z ko'rinishini daromadlar kitobida va hisobotlarda olishi kerak. Ma'lumotlar yil davomida izchil va to'g'ri kiritilishi kerak.

Har qanday biznesni yuritish oson emas va ma'lum bilimlarni talab qiladi. Shuning uchun mintaqadan elementar ma'lumotsiz barcha hisobotlarni mustaqil ravishda topshirish deyarli mumkin emas. Buning uchun ko'pincha yakka tartibdagi tadbirkorlar o'z xodimlarida maxsus o'qitilgan odamlarni ushlab turishadi yoki yordam so'rab tegishli tashkilotga murojaat qilishadi.

Har qanday sharoitda ham yillik va choraklik hisobotlarni topshirishni kechiktirishning ma'nosi yo'q, chunki ularni taqdim etish muddatlari aniq belgilangan va ularga rioya qilmaslik aniq jarimalar bilan jazolanadi.

Keling, IP soddalashtirilgan soliq tizimi, patent, UTII va OSNO uchun xodimlar bilan va xodimlarsiz qanday hisobotlarni taqdim etishini aniqlaylik. Maqolada biznes yuritish uchun qulay jadval va foydali xizmatlar mavjud.

Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha to'langan soliqni o'z vaqtida va to'g'ri o'tkazishda sizga quyidagilar yordam beradi:

IP qanday hisobotni IFTSga taqdim etadi umumiy qoida ular qo'llaydigan soliq tizimiga bog'liq. Ammo amaldagi soliq rejimidan qat'i nazar, u taqdim etishi kerak bo'lgan yakka tartibdagi tadbirkorning hisobotlari ham mavjud. Keling, keyingi bo'limda ushbu hisobotlarning turlarini ko'rib chiqaylik.

Majburiy IP hisobotlari

Agar tadbirkorning xodimlari bo'lsa, u har yili ularning o'rtacha soni to'g'risida ma'lumot taqdim etishi shart. Bu faqat hisobot yilida hech kimni yollamagan yakka tartibdagi tadbirkorlarga taalluqli emas (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 80-moddasi 3-bandi).

Bundan tashqari, IP naqd pulda va to'lovlarni amalga oshirgan barcha shaxslar haqida hisobot berishingiz kerak tabiiy shakl hisobot yili. Bular u bilan xulosa qilgan shaxslardir mehnat shartnomalari, shuningdek, ishlarni bajarish yoki xizmatlar ko'rsatish uchun GPC shartnomalari. Ular bo'yicha soliqlar bo'yicha siz 2-NDFL (oylik) va umumiy hisob-kitob 6-NDFL (choraklik) shaklida sertifikatlarni topshirishingiz kerak.

6-NDFL shakli bo'yicha hisoblash BukhSoft dasturida 3 marta bosish bilan yaratilishi mumkin. U har doim tuzilgan joriy shakl qonun hujjatlariga o'zgartirishlar kiritilishi mumkin. Dastur avtomatik ravishda hisob-kitoblarni to'ldiradi. Soliq idorasiga yuborishdan oldin, ariza Federal Soliq xizmatining barcha tekshirish dasturlari tomonidan sinovdan o'tkaziladi. Buni bepul sinab ko'ring:

6-shaxsiy daromad solig'i onlayn

Sug'urta mukofotlari bo'yicha har chorakda RSV, 4-FSS va oylik SZV-M hisobotlari taqdim etilishi kerak.

O'zingiz uchun to'langan sug'urta mukofotlari haqida hisobot berishingiz shart emas.

Hisobotsiz IP soliqlari

Hisobotlarni taqdim etishdan tashqari, yakka tartibdagi tadbirkor, u qo'llagan rejimdan qat'i nazar, ro'yxatdan o'tgan soliqni to'lashi shart. transport vositasi. To'lov soliq xabarnomasi va olingan to'lov hujjati asosida, odatda pochta orqali amalga oshiriladi. IFTSga hisobot berish shart emas.

Onlayn kalkulyator yordamida tekshirish soliqni to'g'ri hisoblaganligini bilib olishingiz mumkin:

Transport soliqlarini hisoblash

Tadbirkor egasi ko `chmas mulk jismoniy shaxslar uchun ko'chmas mulk solig'ini to'lashi shart. To'lov, shuningdek, IFTSga hisobot bermasdan soliq xabarnomasi asosida amalga oshiriladi.

Mulk solig'ini hisoblash

Shunga o'xshash qoidalar er solig'iga nisbatan qo'llaniladi.

Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha IP hisobot

Ijaraga soliq solishning soddalashtirilgan tizimidan foydalanadigan tadbirkorlar soliq organlari hisobotlarning quyidagi turlari.

  1. USN bo'yicha yagona soliq to'g'risidagi deklaratsiya. Shakl 2014 yil 4 iyuldagi MMV-7-3/352-son buyrug'i bilan tasdiqlangan. Har yili, hisobot yilidan keyingi yilning 30 aprelidan kechiktirmay hisobot berish kerak.

Keling, to'ldirish namunasini ko'rib chiqaylik:

2018-yil uchun soddalashtirilgan soliq tizimi bo‘yicha yagona soliq deklaratsiyasini 2019-yil 30-apreldan (seshanba) kechiktirmay topshiring.

Ushbu hisobot daromadlar va xarajatlar kitobining ko'rsatkichlari asosida to'ldiriladi.

Deklaratsiyani onlayn tayyorlang

E'tibor bering, soliq stavkasi 6% dan yuqori bo'lgan "daromad" ob'ektidan foydalanadigan tadbirkorlar yuqoridagi shaklni to'ldirishlari mumkin emas. U faqat ro'yxatga oladi maksimal tikish 6%. Federal Soliq xizmati bu holatda tavsiya etilgan shakldan foydalanishni tavsiya qiladi (Federal soliq xizmatining 2015 yil 20 maydagi GD-4-3 / 8533-sonli xati). Unda bo'sh qator 120-bo'lim 2.1.

  1. Deklaratsiya bilvosita soliqlar YeOIIga a'zo mamlakatlardan tovarlarni import qilishda (Federal soliq xizmatining 2017 yil 27 sentyabrdagi SA-7-3/765-son buyrug'i bilan tasdiqlangan). Oylik shakl. Bunday tovarlar buxgalteriya hisobiga qabul qilingan oydan keyingi oyning 20-kunidan kechiktirmay hisobot berishingiz kerak. Lizingga olingan ashyolarni olib kirayotganda (shartnomaga muvofiq mulk huquqi lizing oluvchiga o‘tgan holda) ular shartnoma bo‘yicha to‘lov muddati tugaydigan oydan keyingi oyning 20-kunidan kechiktirmay hisobot beradilar.

Patent bo'yicha IP hisoboti

PSN-dan foydalanganda tadbirkor daromadlar va xarajatlarni hisobga olish kitobini yuritishi, shuningdek patent narxini to'lashi shart. Qonun hujjatlarida patent deklaratsiyasini taqdim etish zarurati ko'zda tutilmagan.

Shu bilan birga, agar tadbirkor yuqorida ko'rsatilgan operatsiyalarni bajarsa yoki u xodimlarni yollagan bo'lsa, u IFTSga tegishli hisobotlarni taqdim etishi shart.

Onlayn patent narxini hisoblang

UTII bo'yicha IP hisoboti

Hisoblangan soliq nuqtai nazaridan, yakka tartibdagi tadbirkor Federal Soliq xizmati tomonidan 04.07.2014 yildagi MMV-7-3/353-son buyrug'i bilan tasdiqlangan shaklda har chorakda (chorak - soliq davri) hisobot berish majburiyatiga ega.

IFTSga deklaratsiya topshirishning oxirgi muddati keyingi oyning 20-kunidan kechiktirmay. soliq davri.

Jadval. 2019 yilda UTII deklaratsiyasini topshirish muddati

Soliq muddati

Oxirgi sana

BukhSoft-ning maxsus onlayn xizmatidan foydalangan holda UTII deklaratsiyasini to'ldiring:

UTII deklaratsiyasini onlayn tayyorlang

  1. YeOIIga a'zo mamlakatlardan tovarlarni olib kirishda bilvosita soliqlar bo'yicha deklaratsiya (Federal soliq xizmatining 2017 yil 27 sentyabrdagi SA-7-3/765-son buyrug'i bilan tasdiqlangan). Oylik shakl. Bunday tovarlar buxgalteriya hisobiga qabul qilingan oydan keyingi oyning 20-kunidan kechiktirmay hisobot berishingiz kerak. Lizing ob'ektlarini import qilishda (shartnomaga muvofiq mulk huquqi lizing oluvchiga o'tgan holda) ular shartnoma bo'yicha to'lash muddati tugagan oydan keyingi oyning 20-kunidan kechiktirmay hisobot beradilar.
  2. Agar IP bo'lsa soliq agenti QQS bo'yicha yoki qo'shma korxona shartnomalari bo'yicha operatsiyalarni amalga oshiradi; ishonchli boshqaruv mulk yoki kontsessiya shartnomalari bo'lsa, u QQS deklaratsiyasini taqdim etishga majburdir.

OSNO-da IP hisoboti

OSN bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkorlar shaxsiy daromad solig'i va QQS to'lovchilari hisoblanadi. Ular quyidagi turdagi hisobotlarni taqdim etishlari shart.

  1. Deklaratsiya 3-NDFL. Soliq davri (kalendar yili) uchun daromad bo'lmasa ham, bu haqda hisobot berishingiz kerak. Shakl Federal Soliq xizmati tomonidan 2014 yil 24 dekabrdagi MMV-7-11/671-son buyrug'i bilan tasdiqlangan. Hujjatni yashash joyidagi IFTSga topshirishingiz kerak.
  2. Hisoblangan daromadlar deklaratsiyasi (4-NDFL shakli). Shakl Federal Soliq xizmati tomonidan 2010 yil 27 dekabrdagi MMV-7-3/768-son buyrug'i bilan tasdiqlangan. Inspektorlar uni to'ldirishni va u yil davomida to'laydigan shaxsiy daromad solig'i bo'yicha IP avans to'lovlarini hisoblash uchun taqdim etishni talab qiladi.

Ushbu turdagi hisobotlarni taqdim etish majburiyati yakka tartibdagi tadbirkor o'zining birinchi daromadini olgan paytdan boshlab, keyin esa har yili paydo bo'ladi.

Muayyan muddat faqat ro'yxatdan o'tgan IP uchun belgilanadi. Ular birinchi daromad olingan kundan boshlab oy tugaganidan keyin 5 ish kuni ichida IFTSga hisobot berishlari kerak.

  1. QQS deklaratsiyasi (Federal soliq xizmatining 2014 yil 29 oktyabrdagi MMV-7-3/558-son buyrug'i bilan tasdiqlangan). ga topshirilishi kerak elektron formatda har chorakda. Tugatish muddati - o'tgan chorakdan keyingi oyning 25-kunidan kechiktirmay.

Jadval. 2019 yilda QQS deklaratsiyasini topshirish muddati

Soliq muddati

Oxirgi sana

BukhSoft maxsus onlayn xizmatidan foydalangan holda QQS deklaratsiyasini to'ldiring:

QQS deklaratsiyasini onlayn tayyorlang

IP hisoboti va uni taqdim etish muddatlari jadvali

Biz yakka tartibdagi tadbirkorlarning soliqlar va sug'urta mukofotlari bo'yicha hisobotlari bo'yicha barcha ma'lumotlarni siz uchun qulay 3-jadvalda to'pladik.

3-jadval. Barcha IP hisobotlari

Soliq

Shakl

Davriylik

Topshirish muddati; tugatish muddati

ASOSIY

Har chorakda

Chorak tugaganidan keyin 25 kalendar kuni

3-NDFL shakli (Federal soliq xizmatining 2014 yil 24 dekabrdagi MMV-7-11/671-son buyrug'i bilan tasdiqlangan)

Har yili

4-NDFL shakli (Federal soliq xizmatining 2010 yil 27 dekabrdagi MMV-7-3/768-son buyrug'i bilan tasdiqlangan)

Biznes boshlanganidan beri har yili

Yangi ro'yxatdan o'tgan yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun - birinchi daromad olinganidan keyin oy o'tgandan keyin 5 kun ichida.

Allaqachon ishlayotganlar uchun - bir vaqtning o'zida 3-shaxsiy daromad solig'i bilan

ESHN

Deklaratsiya

Har yili

Soddalashtirilgan

Soddalashtirilgan soliq tizimini qo'llashda yagona soliq

Deklaratsiya

Har yili

Patent

Soliq solishning patent tizimi bo'yicha to'lanadigan soliq

Hisobotga hojat yo'q

Vmenenka

Deklaratsiya

Har chorakda

Chorakdan keyingi oyning 20-kunidan kechiktirmay

Boshqa majburiy hisobotlar

2-NDFL (Federal Soliq Xizmatining 2015 yil 30 oktyabrdagi MMV-7-11/485-son buyrug'i bilan tasdiqlangan)

Har yili

6-NDFLni hisoblash (Federal soliq xizmatining 14.10.2015 yildagi MMV-7-11/450-son buyrug'i bilan tasdiqlangan)

Har chorakda va har yili

Chorak uchun - muddati o'tgan chorakdan keyingi oyning oxirgi kunidan kechiktirmay.

YeOIIga a'zo mamlakatlar hududidan tovarlarni olib kirishda QQS

Deklaratsiya (Moliya vazirligining 2010 yil 7 iyuldagi 69n-son buyrug'i bilan tasdiqlangan)

Har oy

Keyingi oyning 20-kunidan kechiktirmay:

  • tovarlarni hisobga olish uchun qabul qilingan oydan keyin;
  • shartnomaga muvofiq lizing to‘lovi amalga oshirilgan oydan keyin

Belgilangan soliq summasi bilan schyot-fakturani rasmiylashtirishda QQS

Deklaratsiya (Federal soliq xizmatining 2014 yil 29 oktyabrdagi 558-son buyrug'i bilan tasdiqlangan)

Har chorakda

Chorak tugaganidan keyin 25 kalendar kuni

Soliq davri uchun soliq solish ob'ektlari mavjud bo'lmagan soliqlar

Yagona (soddalashtirilgan) soliq deklaratsiyasi (Moliya vazirligining 2007 yil 10 iyuldagi 62n-son buyrug'i bilan tasdiqlangan)

Sug'urta mukofotlari

Sug'urta mukofotlarini hisoblash (Federal soliq xizmatining 2016 yil 10 oktyabrdagi MMV-7-11/551-son buyrug'i bilan tasdiqlangan)

Har chorakda

Hisobotdan keyingi oyning 30-kunidan kechiktirmay

SZV-M (PFR Kengashining 2016 yil 1 fevraldagi 83p-son qarori bilan tasdiqlangan)

Har oy

Hisobotdan keyingi oyning 15-kunidan kechiktirmay

SZV-STAZH (Rossiya Federatsiyasi Pensiya jamg'armasi Boshqaruvining 11.01.2017 yildagi 3p-son qarori bilan tasdiqlangan)

Har yili

4-FSS (FSSning 2016 yil 26 sentyabrdagi 381-son buyrug'i bilan tasdiqlangan)

Har chorakda

Qog'oz - chorakdan keyingi oyning 20-kunidan kechiktirmay

Elektron - chorakdan keyingi oyning 25-kunidan kechiktirmay

Ishlab chiqarishdagi baxtsiz hodisalar va kasb kasalliklaridan majburiy ijtimoiy sug'urta qilish uchun sug'urta mukofotlaridan foydalanish to'g'risidagi hisobot (FSS 2017 yil 20 fevraldagi 02-09-11 / 16-05-3685-sonli xat)

Har chorakda

4-FSS bilan birgalikda

Xodimlar soni to'g'risidagi ma'lumotlar

Xodimlarning o'rtacha soni to'g'risidagi ma'lumotlar (Federal soliq xizmatining 2007 yil 29 martdagi MM-3-25 / 174-son buyrug'i bilan tasdiqlangan)

Har yili

Foydali video

Yakka tartibdagi tadbirkor UCHUN HISOBOT TURLARI, UNI TAYYORLASH VA NAZORAT ORGANLARGA TAQDIM ETISh TARTIBI.

Yakka tartibdagi tadbirkorlik, birinchi navbatda, yuridik biznesning bir shaklidir. Bizning mamlakatimizda esa, boshqa mamlakatlarda bo‘lgani kabi, tadbirkorlik faoliyatining to‘g‘ri yo‘lga qo‘yilishi ustidan davlat organlari tomonidan nazorat o‘rnatilgan.

Tadbirkor nafaqat zarur to'lovlarni ma'lum vaqt ichida to'lashi kerak. Hatto ular rasmiy hujjatlashtirilgan bo'lishi kerak.

Hisobotlar ushbu qism uchun javobgardir, bu esa tadbirkor va nazorat qiluvchi organlarga har daqiqada "trendda" bo'lishga imkon beradi.

Hatto hisobotning o'zida ham hal qilinishi kerak bo'lgan ba'zi nuanslar mavjud.

3. Xodimlari bo'lgan tadbirkorlar uchun hisobot.

5. Hisobot berishdagi nuanslar.

1. Tadbirkorlar hisobotlarining turlari.

Yakka tartibdagi tadbirkor ishtirok etgan shaxs sifatida iqtisodiy faoliyat, muayyan xususiyatlar va boshqa nuqtalarga qarab, vakolatli organlarga hisobotlarni taqdim etish.

Bunday organlar quyidagilarni o'z ichiga olishi mumkin:

Ko'pgina hollarda hisobotni uchta asosiy turga bo'lish mumkin:

  • Soliq hisoboti.
  • Moliyaviy hisobot.
  • Ijtimoiy hisobot.

Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun soliq hisoboti:

Hisobotning o'zi deklaratsiyalar va boshqa hujjatlardan iborat bo'lib, faqat soliq organlariga tuziladi va taqdim etiladi va ro'yxatga olish bosqichida yoki tadbirkorlik faoliyatini yuritish jarayonida tanlangan umumiy yoki maxsus soliq rejimiga bog'liq.

Eslatib o'tamiz, ushbu materialni Rossiya Federatsiyasida yakka tartibdagi tadbirkor uchun tayyorlash vaqtida quyidagi soliq rejimlari qo'llaniladi:

  • Umumiy soliq rejimi (OSNO).
  • Soddalashtirilgan soliq tizimi (USN).
  • Hisoblangan daromadga yagona soliq (UTII).
  • Yagona qishloq xo'jaligi solig'i (ESKhN).
  • Patent (PSN).

Har bir rejim haqida biroz ko'proq ma'lumotni "Soliq solish tizimini tanlash" materialida topishingiz mumkin.

Shunday qilib, hisobot kampaniyasining soni, ketma-ketligi va chastotasi faqat tanlangan soliq rejimi bilan belgilanadi.

IP moliyaviy hisobotlari:

Nazorat qiluvchi organlar tomonidan unga qarshi da'volar bo'lmasligi uchun o'z faoliyatini to'g'ri olib borishga qaror qilgan yakka tartibdagi tadbirkor moliyaviy hisobotlarni yuritishi kerak.

Asosiysi, bu istisnosiz hamma narsani aniq va to'liq belgilashdir. moliyaviy operatsiyalar jismoniy va elektron ommaviy axborot vositalari.

Bu, ayniqsa, tadbirkorlik faoliyati savdo bilan bog'liq bo'lsa, shu jumladan ekvayringdan foydalanish (elektron to'lovlar yordamida to'lov) bo'lsa, ayniqsa muhimdir.

To'g'ri va o'z vaqtida moliyaviy hisobot tadbirkorga muhimroq soliq hisobotini tayyorlash va taqdim etish imkonini beradi.

Yakka tartibdagi tadbirkorlar ilgari hamma uchun majburiy bo'lgan, soliq organida ro'yxatga olingan va moliyaviy hisobot uchun sinchkovlik bilan tekshirilgan Daromadlar va xarajatlarni hisobga olish kitobidan (KUDiR) foydalanadilar.

Hozirgi vaqtda KUDiR ixtiyoriydir, ammo agar mavjud bo'lsa munozarali vaziyatlar nizoni tadbirkor foydasiga hal qilishga juda yaxshi yordam berishi mumkin.

Shunday qilib moliyaviy hisobot soliq bilan chambarchas bog'liq bo'lib, uni o'tkazishning puxtaligi va to'g'riligi soliq hisobotini qanchalik muvaffaqiyatli taqdim etish mumkinligiga bog'liq.

IP ijtimoiy hisoboti:

Albatta, bu hisobotning norasmiy nomi. Biz ushbu atamani ushbu turdagi hisobotning maqsadini yanada aniqroq qilish uchun kiritdik.

Ushbu turdagi yakka tartibdagi tadbirkor faqat o'z biznes loyihasida ishtirok etgan taqdirdagina tayyorlaydi maosh oluvchilar, shuningdek, yakka tartibdagi tadbirkor bo'lmagan fuqarolik-huquqiy munosabatlar shartlari bo'yicha jismoniy shaxslar.

MUHIM: Hech qanday holatda shuni unutmasligimiz kerakki, agar xodimlar bo'lsa, yakka tartibdagi tadbirkor Pensiya jamg'armasi, Ijtimoiy sug'urta jamg'armasi, Majburiy jamg'armada sug'urtalovchi sifatida ro'yxatga olinishi kerak. tibbiy sug'urta.

2017 yildan boshlab majburiy pensiya, tibbiy sug'urta, shuningdek, vaqtincha nogironlik va onalik munosabati bilan sug'urta mukofotlarini boshqarish Federal Soliq xizmati tomonidan amalga oshirildi.

Kasbiy kasalliklar va ishlab chiqarish jarohatlari masalalarida hech narsa o'zgarmadi. Bu Ijtimoiy sug'urta jamg'armasi tomonidan amalga oshiriladi.

2. Soliq rejimiga qarab barcha tadbirkorlar uchun umumiy hisobot.

Yuqorida yozilganidek, yakka tartibdagi tadbirkorning u bilan mehnat shartnomasi tuzgan xodimlari bor-yo'qligidan qat'i nazar, taqdim etiladigan bunday hisobot mavjud.

Bunday hisobot, birinchi navbatda, tadbirkor tanlagan soliq rejimidan farq qiladi va maksimal umumiy tizim, chunki bu holda yakka tartibdagi tadbirkor ham QQS to'lovchi hisoblanadi.

2.1. Umumiy soliqqa tortish tizimini (OSNO) qo'llaydigan yakka tartibdagi tadbirkorning hisoboti.

Ushbu soliq rejimida bunday hisobot maksimal darajada ekanligini taxmin qilish qiyin emas.

Ammo bu biznes ko'p sonli operatsiyalar bilan bog'liq bo'lsa va kontragentlar bo'lsa oqlanadi yuridik shaxslar va yakka tartibdagi tadbirkorlar- QQS to'lovchilari (qo'shilgan mulk solig'i).

2.3. Yagona hisoblangan daromad solig'ini (UTII) qo'llaydigan yakka tartibdagi tadbirkorning hisoboti.

Biz darhol qayd etishni istaymizki, ushbu soliq rejimi Rossiya Federatsiyasining ayrim sub'ektlarida qo'llanilmaydi.

UTII bo'yicha tadbirkor uchun hisobot berishning asosiy shakli soliq organiga har chorakda taqdim etiladigan deklaratsiyadir.

Hisobotlar va to'lovlar bo'yicha qo'shimcha ma'lumot olish uchun quyidagi manzilda UTII qo'llanilishi axborot materialida tanishish mumkin.

2.4. Yagona qishloq xo'jaligi solig'ini (UAT) qo'llaydigan yakka tartibdagi tadbirkorning hisoboti.

Qishloq xo'jaligi ishlab chiqarishi bilan shug'ullanuvchi tadbirkorlar va tegishli sohalar uchun mos ESHN rejimi zarur hisobotlarni ham taqdim etishlari shart.

Ko'pchilik batafsil ma'lumot soliq to'lash va hisobotlarni taqdim etish tartibi to'g'risida ushbu materialda keltirilgan.

2.5. Patent soliqqa tortish tizimini (PSN) qo'llaydigan yakka tartibdagi tadbirkorning hisoboti.

Aslida, bu erda eng oddiy holat, chunki PSN uchun hech qanday deklaratsiya yo'q.

DA bu holat patentni yangilash shartlarini o'tkazib yubormaslik kerak, chunki to'lov o'tkazib yuborilgan taqdirda, patentning amal qilish muddati tugagan kundan keyingi kundan boshlab IP avtomatik ravishda Umumiy soliqqa tortish tizimiga (OSNO) o'tkaziladi.

Shunga qaramay, soliq organi daromadlar va xarajatlar kitobini so'rashi mumkin, biz sizni hali ham ehtiyotkorlik bilan saqlashingizni maslahat beramiz.

Batafsil ma'lumotni ushbu sahifaga o'tish orqali topishingiz mumkin.

P.S. Bu erda soliqqa tortish rejimiga qarab qanday hisobot mavjud.

Ammo bu tadbirkor taqdim etishi kerak bo'lgan barcha hisobotlardan uzoqdir, biz quyida muhokama qilamiz.

3. Mehnat munosabatlariga kirgan jismoniy shaxslarni ishga joylashtirgan tadbirkorlar uchun hisobot.

Yakka tartibdagi tadbirkorlarga ish beruvchi sifatida ishlashga va mehnat munosabatlari shartlari asosida jismoniy shaxslarni jalb qilishga rasman ruxsat berilganligi sababli, ularga tegishli ravishda muayyan hisobotlarni yuritish va taqdim etish majburiyati yuklanadi.

Hisobotning xususiyatlari, topshirish tartibi va muddatlari haqida batafsil ma'lumot olish uchun ushbu materialni diqqat bilan o'qib chiqishingizni va tanishib chiqishingizni tavsiya qilamiz.

4. Tadbirkorning faoliyat turlariga qarab maxsus hisobot.

Ba'zi yakka tartibdagi tadbirkorlar qo'shimcha hisobot talab qiladigan faoliyat bilan shug'ullanadilar.

Bunday vaziyatda hamma narsa birinchi navbatda faoliyat turiga bog'liq.

Quyidagi hisobotlar qo'shilishi mumkin:

Aktsiz solig'i deklaratsiyasi.

Ushbu hisobot aktsiz to'lanadigan mahsulotlarni sotuvchi tadbirkorlar tomonidan taqdim etiladi.

Darhol rezervatsiya qilaylik, bu deyarli sodir bo'lmaydi, chunki tadbirkorlar ushbu mahsulotlarni sotishda cheklangan.

Shunga qaramay, bunday soliq deklaratsiyasi har oyda muddati o'tgan soliq davridan keyingi oyning 25-kunidan kechiktirmay topshiriladi.

Soliq soliq davridan keyingi oyning 25-kuniga qadar to'lanadi.

Suv solig'i deklaratsiyasi.

Ba'zi yakka tartibdagi tadbirkorlar suv solig'i deklaratsiyasini taqdim etishlari shart.

U har choraklik hisobot sifatida keyingi oyning 25-kuniga qadar taqdim etiladi o `tgan oy hisobot davri.

Ushbu sanadan oldin uni ro'yxatga olish ham kerak.

Foydali qazilmalarni qazib olish bo'yicha deklaratsiya.

Bu kamdan-kam uchraydi, ammo agar kerak bo'lsa, oylik versiyada hisobot oyidan keyingi oyning oxirgi kunidan oldin topshiriladi.

Soliq to'lovi - hisobot oyidan keyingi oyning yigirma beshinchi kunigacha.

5. Hisobot berishdagi nuanslar.

Hisobotlarni topshirishda shuni yodda tutish kerakki, agar to'lash muddati hafta oxiri yoki bayram kuniga to'g'ri kelsa, u holda u dam olish kuniga to'g'ri keladigan hisobot kunidan keyingi birinchi ish kuniga qadar uzaytiriladi.

MUHIM: Agar yakka tartibdagi tadbirkor faoliyatni ma'lum bir vaqtda amalga oshirmasa, lekin tanlangan soliq rejimiga muvofiq, hisobotlarni taqdim etish nazarda tutilgan bo'lsa, u "nol" bo'lsa ham, uni taqdim etishga majburdir.

Agar tadbirkor o'z faoliyatini bir nechtadan foydalangan holda amalga oshirsa soliq rejimlari, keyin ushbu rejimlarning har biri uchun hisobot taqdim etiladi.

Siz allaqachon tushunganingizdek, yakka tartibdagi tadbirkorlar ham juda katta hajmdagi hisobotlarni topshirishlari kerak. Ammo ular aytganidek, bu IP maqomini olish bilan darhol paydo bo'ladigan ehtiyoj va buning oldini olish uchun buni hisobga olish kerak. salbiy oqibatlar taqdim etish muddatlari buzilgan, shuningdek vakolatli nazorat qiluvchi organlarga taqdim etilmagan taqdirda.

Yakka tartibdagi tadbirkorlarga hisobotlarga berilib ketmasliklarini, o‘z mas’uliyatini unutmagan holda o‘z bizneslarini rivojlantirishlarini tilab qolamiz.