uy > Rossiya standarti > Ish kiyimlarini 1 soniyada kapitallashtirish. Tashkilotda ish kiyimlarini hisobga olish: buxgalteriya hisobi va soliq. Buxgalteriya hisobida ish kiyimlarini hisobdan chiqarish


Ish kiyimlarini 1 soniyada kapitallashtirish. Tashkilotda ish kiyimlarini hisobga olish: buxgalteriya hisobi va soliq. Buxgalteriya hisobida ish kiyimlarini hisobdan chiqarish




Maxsus asbob-uskunalar - ishlab chiqarishda mehnat vositalari sifatida ishlatiladigan maxsus noyob qurilmalar, jihozlar, inventar, asboblar. Maxsus uskunalar bo'lishi mumkin yoki bu uning narxiga bog'liq.

Keling, (3.0 nashrida) maxsus jihozlar material sifatida qanday hisobga olinishini ko'rib chiqaylik.

Maxsus jihozlarni hisobga olish uchun 10.10 ("Ombordagi maxsus jihozlar va maxsus kiyimlar" schyoti) va 10.11.2 ("Foydalanuvchi maxsus jihozlar" schyoti) kabi buxgalteriya hisoblari mo'ljallangan. Maxsus jihozlarni kiritishda siz nomenklatura turini ko'rsatishingiz kerak - "Maxsus jihozlar".

Maxsus jihozlarni qabul qilish 1C standart dasturida ro'yxatga olingan. Shundan kelib chiqadiki, maxsus jihozlar ham xizmatdan qaytarilishi yoki hisobdan chiqarilishi mumkin. Ushbu operatsiyalarni qayd qiluvchi hujjatlar "Ombor" bo'limining "Ish kiyimlari va jihozlari" bo'limida mavjud:

Hujjat 1C 8.3 "Materiallarni foydalanishga topshirish" inventar, maxsus jihozlar va ish kiyimlarini o'tkazishni aks ettirishi mumkin. Tegishli hujjat yorlig'ini to'ldirishingiz kerak. Materialning narxini qaytarish usuli asosida to'ldirilgan "Foydalanish maqsadi" ustuniga e'tibor bering.

Variant 1. Operatsionga o'tkazilganda xarajatlarni qaytarish.

Misol. Korxonada maxsus texnika – shtamp ishlab chiqarishga o‘tkazildi. Uning qiymati 20 yanvarda darhol hisobdan chiqarildi ("Asosiy ishlab chiqarish" schyoti).

Keling, "Materiallarni ekspluatatsiyaga o'tkazish" yangi hujjatini yaratamiz va "Maxsus uskunalar" yorlig'iga ma'lumotlarni kiritamiz. "Foydalanish maqsadi" ustunida tafsilotlar bilan yangi katalog o'rnini yarating:

  • nomenklatura avtomatik tarzda belgilanadi;
  • ism - o'zboshimchalik bilan;
  • tannarxni to'lash usuli: "Xarajatni operatsiyaga o'tkazishda qaytarish" usulini ko'rsating;
  • xarajatlarni aks ettirish usuli - oldindan to'ldirilgan ma'lumotnomadan tanlang, bizning holatlarimizda xarajatlar 20.01.

1C da 267 ta video darslarni bepul oling:

To'ldirgandan so'ng, hujjat uchun maqsadni tanlang.

Keling, hujjatni ko'rib chiqaylik. Buxgalteriya yozuvlari shakllantirildi: Dt 10.11.2 Kt 10.10 (foydalanishga o'tkazilishini aks ettiradi), Dt 20.01 Kt 10.11.2 (narxni qaytarish) va balansdan tashqari "Ishlatilayotgan maxsus texnika" schyotining Dt-ga joylashtirish - MT. 03. Talab hisobvaraq-faktura shaklini chop etish mumkin.

Variant 2. Maxsus jihozlar narxini to'lashning chiziqli usuli.

Misol. Korxonada maxsus jihozlar - 12 oy xizmat qilish muddatiga ega qolip ishlab chiqarishga o'tkazildi. Ushbu davrda xarajat har oy qismlarga bo'lib 20.01 schyotining debetiga kiritiladi.

Keling, "Materiallarni ekspluatatsiya qilish uchun o'tkazish" ni yaratamiz va "Maxsus uskunalar" yorlig'iga ma'lumotlarni kiritamiz. "Foydalanish maqsadi" ustunida biz yangi pozitsiya yaratamiz, hujjatning maydonlarini to'ldiramiz, xarajatlarni to'lash usulini "Chiziqli" deb ko'rsatamiz, muddatni belgilaymiz. foydali foydalanish 12 oy, xarajatlar 20 yanvarda hisobga o'tadi. Hujjat uchun maqsadni tanlaymiz.

Keling, hujjatni ko'rib chiqaylik. Buxgalteriya yozuvlari amalga oshirildi: Dt 10.11.2 Kt 10.10 (foydalanishga o'tkazishni aks ettiradi) va Dt MTs.03 (ishlatilayotgan maxsus jihozlar uchun balansdan tashqari hisob).

Xarajatlarni qaytarish har oyda olingan oydan keyingi birinchi oydan boshlab “ ” muntazam ishlov berish orqali amalga oshiriladi. Bunday holda, hisobdan chiqarish summasi foydali xizmat muddati va tannarxi bo'yicha hisoblanadi, tanlagan aks ettirish usuli bo'yicha tannarx hisobi tuziladi. Buxgalteriya hisobi Dt 20.01 Kt 10.11.2.

Variant 3. Xarajatlarni qaytarish ishlab chiqarishga mutanosibdir.

Misol. Korxonada maxsus jihozlar – 10 ming dona mahsulot ishlab chiqarishga mo‘ljallangan rezina qolip ishlab chiqarishga o‘tkazildi. Mog'orning narxi har oy ishlab chiqarish hajmiga mutanosib ravishda 20.01 hisobvarag'iga hisobdan chiqariladi.

Foydalanish maqsadini to'ldirishda "Materiallarni ekspluatatsiya qilish uchun o'tkazish" ni kiritish kerak, "Mahsulot (ishlar, xizmatlar) hajmiga mutanosib" to'lov usulini tanlang va buning uchun mahsulot (ishlar)ning umumiy hajmini ko'rsating. maxsus jihozlar.

Shundan so'ng, har oyda siz maxsus jihozlar va oyiga ishlab chiqarilgan mahsulot (ish) hajmini ko'rsatadigan "Materiallar ishlab chiqarish" hujjatini kiritishingiz kerak bo'ladi.

Muntazam ishlov berish "Oyning yopilishi" amalga oshiriladi oylik to'lov maxsus jihozlarning narxi ishlab chiqarishga mutanosib.

1C 8.3 da maxsus jihozlarni xizmatdan qaytarish

Agar maxsus asbob-uskunalar foydalanish muddati tugagunga qadar yoki to'liq tugashidan oldin ishdan chiqarilgan bo'lsa, "Materiallarni xizmatdan qaytarish" deb nomlangan hujjatni kiritish kerak. Unda maxsus jihozlar tegishli yorliqda, "Paket" ustunida - foydalanishga topshirish hujjatida ko'rsatilgan.

Hujjatda Dt 10.10 va Kt 10.11.2 (xizmatdan qaytish aks ettiriladi) va Kt MTs.03 bo'yicha joylashtirish bo'yicha maxsus jihozlarning qoldiq qiymatiga yozuv kiritiladi; chiziqli to'lov usuli bilan joriy oyning qiymati ham to'lanadi.

Maxsus jihozlarni xizmatdan chiqarish

Ish kiyimlarini hisobga olishning kamida ikkita varianti mavjud: ish kiyimi tashkilot xodimlari tomonidan foydalanilganda va ish kiyimi pudratchi xodimlariga o'tkazilganda.

Qanday bo'lmasin, ish kiyimlarini joylashtirish xuddi shu tarzda, tovarlar va xizmatlarni qabul qilishning odatiy hujjati bilan amalga oshiriladi. Kvitansiya operatsiyalari quyidagicha bo'ladi:

tomonidan yetkazib berish eslatmasi yetkazib beruvchidan:

Dt 10.10 KT 60.01 - QQSni hisobga olmaganda, ish kiyimlari qiymatining miqdori uchun

Dt 19.03 KT 60.01 - yetkazib beruvchidan QQS summasi uchun

tomonidan faktura yetkazib beruvchidan:

Dt 68.02 KT 19.03 - QQS summasi uchun

Keyin, xodimlarga ish kiyimlari berilganligi sababli, ular hujjatlarni to'ldirishlari kerak. Ish kiyimlari va maxsus jihozlarni xodimlarga topshirishda Mehnat vazirligining 1998 yil 18 dekabrdagi 51-sonli qaroriga, Rossiya Federatsiyasi Moliya vazirligining 2003 yil 26 dekabrdagi 135n-son buyrug'iga tayanish kerak, ichki mahalliy aktlar korxonalar.

Gap shundaki, ish kiyimlari va maxsus jihozlarning foydalanish muddati bor, ular davomida ish kiyimi narxi teng qismlarda to'lanishi kerak ( chiziqli tarzda) xarajatlar schyotlariga hisobdan chiqariladi. Bir yildan kamroq muddatga ishlab chiqarishdagi baxtsiz hodisa uchun ish kiyimining narxini bir martalik hisobdan chiqarishga ruxsat beriladi.

Har holda, dasturda hujjat tuziladi:

/Ombor/ - /Ish kiyimlari va jihozlari/- Materiallarni ishga tushirish, yaratish tugmasini bosing

Ochilgan hujjatda nomenklaturani to'ldirish uchun "Qo'shish" yoki "Tanlash" tugmalaridan foydalaning, jismoniy shaxs va foydalanish maqsadi, unda ish kiyimi narxini xarajatlar sifatida hisobdan chiqarish variantini ro'yxatdan o'tkazish kerak.

Agar qismlarga bo'lsa, biz chiziqli usulni tanlaymiz va SPIni ro'yxatdan o'tkazamiz

Agar to'liq xarajat o'tkazma oyiga - foydalanishga topshirilgandan so'ng xarajatlarni qoplash usuli

Maqsadlar uchun ish kiyimlari va maxsus jihozlarning narxini hisobdan chiqarish soliq hisobi.

Ish kiyimlari, qoida tariqasida, 100 000 rubldan kam narxga ega va amortizatsiya qilinmaydigan mulk sifatida tasniflanadi. Bunday mulk xarajatlar sifatida hisobdan chiqarilishi mumkin to `liq o'tkazish vaqtida Federal Soliq Xizmatining maktubi, shuningdek, SPI davomida ish kiyimining narxini teng qismlarga ajratishga imkon beradi. Tashkilotning o'zi qaysi usulni tanlashni hal qiladi va uni mustahkamlaydi hisob siyosati.

Hujjatga ko'ra ishga tushirish maxsus kiyim simlar orqali hosil bo'ladi:

Dt 10.11.1 (yoki 2) KT 10.10 - ish kiyimlari narxining miqdori uchun

Xarajatlarni hisobdan chiqarish aks ettiriladi oy oxirida simlar:

Dt 20 KT 10.11.1

Shu bilan birga, balansdan tashqari hisobvaraqda Hisobning debeti bo'yicha e'lon tuziladi MC.02 maxsus kiyim tashkilot xodimiga beriladi.

Hujjatni to'ldirgandan so'ng, siz MB-7 bayonotini chop etishingiz kerak (yoki talab - ish kiyimining butun narxini xarajatlar sifatida hisobdan chiqarishda hisob-faktura).

Berilgan ish kiyimining foydalanish muddati tugagandan so'ng, u tasarruf etish hujjatda aks ettirilgan:

/Ombor/ - /Ish kiyimlari va jihozlari/ - Materiallarni foydalanishdan hisobdan chiqarish, yaratish tugmasini bosing.

Jadval qismini to'ldirish uchun "To'ldirish" tugmasidan foydalaning, keyin uni avtomatik ravishda to'ldirish mumkin bo'ladi, "Xarajatlarni hisobdan chiqarish" yorlig'ida xarajatlarni xarajatlarga kiritish variantini tanlang.

Agar shartnomaga ko'ra, tashkilotingizning majburiyatlari sizning tashkilotingiz uchun pudrat ishlarini bajarishda ishtirok etadigan pudratchi xodimlarni maxsus kiyim va maxsus jihozlar bilan ta'minlashni o'z ichiga olsa, u holda ko'rsatilgan himoya kiyimlari sotilmaydi, chunki sizning tashkilotingiz bo'lib qoladi. ko'rsatilgan mulkning egasi.

Bunday holda, ish kiyimlari va maxsus jihozlarni foydalanishdan keyin topshirish va qaytarish har qanday shaklda tuzilgan qabul qilish dalolatnomasi asosida amalga oshiriladi.

Ish kiyimlari va maxsus jihozlarning narxi belgilangan standartlardan kelib chiqqan holda odatdagi tartibda hisobdan chiqariladi.

/ "Profirosta" buxgalteriya entsiklopediyasi
21.07.2017

Sahifadagi ma'lumotlar quyidagi so'rovlar bo'yicha qidiriladi: Krasnoyarskdagi buxgalter kurslari, Buxgalteriya kurslari Krasnoyarskda, Yangi boshlanuvchilar uchun buxgalter kurslari, 1C:Buxgalteriya kurslari, Masofaviy ta'lim, Buxgalter tayyorlash, O'qitish kurslari Ish haqi va xodimlar, Buxgalterlar uchun malaka oshirish, Yangi boshlanuvchilar uchun buxgalteriya hisobi
Buxgalteriya xizmatlari, QQS deklaratsiyasi, Foyda deklaratsiyasi, Xizmat ko'rsatish buxgalteriya hisobi, Soliq hisoboti, Buxgalteriya xizmatlari Krasnoyarsk, Ichki audit, DOS hisoboti, Statistik hisobot, Hisobot Pensiya jamg'armasi, Buxgalteriya xizmatlari, autsorsing, UTII hisoboti, Buxgalteriya hisobi, Buxgalteriya hisobini qo'llab-quvvatlash, Ta'minlash buxgalteriya xizmatlari, Buxgalterga yordam, Internet orqali hisobot berish, Deklaratsiyalarni rasmiylashtirish, Buxgalter kerak, Buxgalteriya siyosati, Yakka tartibdagi tadbirkorlar va MChJlarni ro'yxatdan o'tkazish, Yakka tartibdagi tadbirkorlar soliqlari, 3-NDFL, Buxgalteriya hisobini tashkil etish

Bugungi nashrda biz 1C Buxgalteriya 8 dasturi, 3.0 nashrida tartibga solinadigan oy oxiridagi yopish operatsiyalarini amalga oshirish masalasini ko'rib chiqishni davom ettiramiz. Xususan, “Ish kiyimi va maxsus jihozlar narxini qaytarish” deb nomlangan tartibga solinadigan operatsiyaga alohida e’tibor qaratamiz. Bundan tashqari, biz sizni ish kiyimlarini hisobga olish nazariyasi bilan tanishtiramiz va misollar yordamida biz 1C buxgalteriya dasturida operatsiyalarni amalga oshirishni batafsil ko'rib chiqamiz: tushumlar, ish kiyimlari narxini to'lash va to'g'ridan-to'g'ri foydalanishga o'tkazish. .

Ba'zi nazariy materiallar

Foydalanish muddati bir yilgacha bo'lgan ish kiyimlarini hisobga olishning eng oddiy variantlari orasida. Ushbu kiyim inventar sifatida hisobga olinadi. Va buxgalteriya hisobini soddalashtirish uchun kiyim-kechak narxi faqat bir marta xarajatlar sifatida hisobdan chiqariladi.

Yana bir variant - foydalanish muddati bir yildan ortiq bo'lgan ish kiyimi. Ushbu tovarlarning narxi OS bilan bog'liq bo'lishi mumkin emas (40 000 rubldan kam). Bunday kiyim-kechakning narxi ham tovar-moddiy zaxiralarning bir qismi sifatida hisobga olinadi, ammo buxgalteriya hisobida u bir vaqtning o'zida xarajat sifatida hisobdan chiqarilmaydi. “Ish kiyimi va maxsus jihozlar narxini to‘lash” oyini yopish operatsiyasi amalga oshirilsa, ushbu mahsulotlarning qiymati to‘g‘ridan-to‘g‘ri to‘lanadi. Soliq hisobiga kelsak, xarajatlar bir vaqtning o'zida hisobdan chiqariladi. Ammo keyin vaqtinchalik farq paydo bo'ladi, bu buxgalteriya hisobidan hisobdan chiqarilgan taqdirda ma'lum vaqt uchun qoplanadi.

Keyingi, uchinchi, navning foydali muddati bir yildan ortiq, narxi esa 40 000 rubldan oshadi. Ushbu kiyim-kechak asosiy vositalar tarkibiga kiradi va asosiy vositalarni hisobga olish uchun foydalaniladigan tartibda hisobga olinadi (amortizatsiya qilinadigan mulkning bir qismi sifatida aks ettiriladi).

Ish kiyimlarini hisobga olish uchun buxgalteriya hisobida quyidagi uchta hisobdan foydalaniladi:

- “Ombordagi maxsus jihozlar va maxsus kiyimlar” nomli “10.10”;

- “10.11.1” “Foydalanishdagi maxsus kiyim” nomi bilan;

- “MC.02” “Ishlab borayotgan ish kiyimlari (balansdan tashqari)” sarlavhasi ostida.

Maxsus kiyimlarni foydalanishga topshirish

Va endi, 1C buxgalteriya dasturidan foydalanib, misoldan foydalanib, biz ish kiyimlarini hisobga olish xususiyatlarini batafsil ko'rib chiqamiz. E'tibor bering, biz yangi Taksi interfeysida misollar taklif qilamiz.

Korxonamiz 2 turdagi maxsus kiyim ishlab chiqaradi. Ulardan birinchisi - yuvish uchun mo'ljallangan rezina etiklar (bir juftning ishlash muddati bir yil) va yuvish uchun kostyum (bitta to'plamning ishlash muddati - uch yil).

Shuni aytish kerakki, bizning buxgalteriya dasturi Ushbu kiyimni qabul qilish oddiy material yoki tovarlarni qabul qilish bilan bir xil tarzda aks ettiriladi. Faqatgina farq buxgalteriya hisobining o'zida. Kerakli operatsiyani bajarish uchun zarur bo'lgan hisob - "Ombordagi maxsus jihozlar va maxsus kiyim" sarlavhasi ostida "10.10". Aytaylik, bu maxsus kiyim allaqachon yetkazib beruvchidan olingan. Uni ishga tushirish jarayonini aks ettirish uchun "Materiallarni foydalanishga topshirish" hujjatidan foydalaning.

"Tarkib" menyusida ("Ish kiyimlari va jihozlar" havolalari guruhi) siz ushbu hujjatga havolalarni topasiz. Uni oching. Uni ochishda e'tibor berishingiz kerak bo'lgan birinchi narsa "Foydalanish maqsadi" deb nomlangan maydondir. Aynan shu nomdagi ma'lumotnomadan foydalanishga topshirilgan ish kiyimlari narxini to'lash qanday amalga oshirilishini aniqlaydigan elementni tanlashingiz kerak.

Shundan so'ng darhol ushbu katalogning 2 ta elementini yarating. Ulardan birinchisi rezina etiklar narxini to'lash uchun mo'ljallangan. Biz ularning foydalanish muddati bir yildan ortiq emasligini eslaymiz, shuning uchun etiklar ish kiyimlarining birinchi toifasiga kiradi. Va ushbu mahsulotning qiymati darhol xarajatlar sifatida hisobdan chiqariladi (to'lash usuli quyidagicha: "Foydalanishga o'tkazilganda xarajatlarni qaytarish"). Xarajatlarni aks ettirish usuli: "Aortizatsiya ("20.01" schyoti)." Xarajatlar hisobi tahlilini to'liq to'ldirish ham muhimdir, chunki buxgalteriya dasturi oyni yopishda xatolik beradi. Yana 1 ta maydon emissiya standartiga muvofiq miqdor - bitta juftlik.

Xuddi shunday, "Maqsadli foydalanish" deb nomlangan boshqa mos yozuvlar elementini yarating, u "Yuvish kostyumi" maxsus kiyimiga ishora qiladi. Yuqorida ta'kidlab o'tilganidek, ushbu mahsulotning xizmat qilish muddati uch yil. Ushbu kiyim ikkinchi toifaga kiradi va buxgalteriya hisobida uning qiymati to'g'ridan-to'g'ri bosqichma-bosqich to'lanadi. Shuning uchun, "To'lov usuli" deb nomlangan maydonda "Lineer" ni tanlang. Xarajatlarni hisobga olish usuli "rezina etiklar" bilan bir xil.

Endi "Materiallarni ekspluatatsiyaga o'tkazish" nomli hujjatga qayting va tashkilot xodimi Ivanovga maxsus kiyim-kechak berilishini aks ettiring: bir juft etik va bitta kir yuvish kostyumi. Hujjatni taqdim etilgan skrinshotda ko'rsatilgandek to'ldiring.

Keling, hujjatni ko'rib chiqamiz va e'lonlarni tahlil qilamiz. Birinchi ikkita yozuvda maxsus kiyim endilikda 10.11.1 "Foydalanishdagi maxsus kiyim" schyotida hisobga olinishini aks ettiradi.

Qolgan ikkita yozuvda birinchi 2-bandda ishlatilgan "10.11.1" hisobvarag'idan "Asosiy ishlab chiqarish" nomi bilan "20.01" schyotiga ish kiyimlari tannarxini xarajatlar sifatida hisobdan chiqarish ko'rsatilgan. Kostyum soliq hisobini yuritish uchun xarajat sifatida, etiklar esa soliq va buxgalteriya hisobi maqsadlarida hisobdan chiqariladi. Operatsiya natijasida vaqtinchalik farq bo'ladi. Buxgalteriya yozuvlari 3 yil (36 oy) davomida "Ish kiyimi va maxsus jihozlar narxini to'lash" deb nomlangan oyning yakuniy hujjatini joylashtirishda amalga oshiriladi.

Balansdan tashqari “MC.02” “Foydalanilayotgan ish kiyimlari” schyotida ushbu schyotning debeti sifatida bizning maxsus kiyimlarimiz hisobga olinadigan oxirgi juft yozuvlardan foydalaniladi. Bu buxgalter kompaniya xodimlarining qo'lida bo'lgan ish kiyimlarini kuzatish imkoniyatiga ega bo'lishi uchun amalga oshiriladi.

"Ish kiyimi va maxsus jihozlar narxini to'lash" deb nomlangan oyni yopish operatsiyasi

Shunday qilib, bizda "Yuvish kostyumi" maxsus kiyimimiz bor, u foydalanishga topshirildi. Ammo biz ushbu kiyimdan foydalanish muddati bir yildan ortiq ekanligini eslaymiz, shuning uchun xarajatlarni hisobga olishda xarajatlar sifatida hisobdan chiqarish butun xizmat muddati davomida har oyda amalga oshirilishi kerak. Bu oyning oxirida "Ish kiyimi va maxsus jihozlar narxini to'lash" deb nomlangan muntazam operatsiya yordamida amalga oshiriladi.

E'tibor bering, hisobdan chiqarish maxsus kiyim foydalanishga topshirilgan oydan keyingi oyda boshlanadi. Bizning misolimizda bu 2014 yil avgust oyida sodir bo'lishi kerak. Keyin oy oxirini (2014 yil avgust) yakunlang. Buni dasturning bir xil nomdagi dasturiy ta'minot xizmati yordamida amalga oshirish mumkin. Shundan so'ng biz simlarni ko'rib chiqamiz.

"10.11.1" hisobvarag'ining kreditidan "20.01" hisobvarag'ining debetiga 138,9 rubl = 5000 rubl miqdorida maxsus kiyim narxining bir qismi hisobdan chiqarilganda e'lon yaratiladi. ( Dastlabki xarajat mahsulot) / 36 oy (foydalanish vaqti). Shuningdek, BP maydonlarida soliq hisobi bo'limidagi raqamlarga qarang - vaqtinchalik farq tovarlarni foydalanishga topshirish paytida soliq va buxgalteriya hisobi o'rtasidagi farqni qoplaydi.

Ish kiyimlarini hisobga olish qoidalari quyidagilardan iborat:

  1. Ish kiyimlarini to'g'ri hisobga olish uchun ish kiyimining kelishini to'g'ri aks ettirish muhimdir:
  2. Tekshiring. Ombordagi ish kiyimlari uchun buxgalteriya hisobi 10.10, ishlab chiqarishda - 10.11.1. Buxgalteriya hisoblarini "Buxgalteriya hisobi ob'ektlari" ma'lumotlar registrida tekshirish mumkin (Barcha funktsiyalar - Axborot registrlari):
  3. Ish kiyimlarini berish uchun "" hujjatini yarating. 1C-da siz kvitansiya asosida ish kiyimlarini hisobdan chiqarish yozuvidan foydalanishingiz mumkin:
  4. Muhim nuqta - "Mo'ljallangan foydalanish" katalogini to'g'ri to'ldirish:

    va xarajatlarni aks ettirishning to'g'ri usulini tanlang:
  5. Oyni yoping va ish kiyimlari va maxsus jihozlar narxining qaytarilishini, shuningdek 1C da vaqtinchalik farqlarning shakllanishini tekshiring (10-rasm):
    Agar hisobot davrida 10.10 va 10.11 hisobvaraqlar bo'yicha aylanmalar bo'lsa, u holda odatiy operatsiyalar ro'yxatida "Ish kiyimi va maxsus jihozlar narxini to'lash" bandi paydo bo'ladi. Ushbu element odatiy operatsiyalar jurnaliga qo'lda qo'shilishi mumkin.

Ish kiyimlarini hisobdan chiqarishni o'rnatish

Endi 1C 8.3 da ish kiyimining "Foydalanish maqsadi" ma'lumotnomasining xususiyatlari haqida bir oz. Bizning misolimizda biz bitta kvitansiya hujjati bilan ikkita elementni katta harf bilan yozdik: "Ishchi kombinezonlari" va "qo'lqoplar". Bu elementlar foydalanish muddatida farqlanadi. Kombinezlar bir yil foydalanishi kerak, qo'lqoplar esa 3 oyga chiqariladi.

1C da 267 ta video darslarni bepul oling:

Buxgalteriya hisobida ham, NUda ham buxgalteriya hisobining barcha turlarida xarajatlarni to'g'ri hisobga olish uchun biz ular uchun "Foydalanish maqsadi" katalogida turli nomlar bilan turli xil ob'ektlarni yaratamiz. Bizning misolimizdagi kombinezonlar uchun biz narxni to'lashning chiziqli usulini tanlaymiz:

va qo'lqoplar uchun - "Xarajatni operatsiyaga o'tkazgandan keyin to'lang":

Biz kombinezonlar uchun bitta "Materiallarni ekspluatatsiya qilish" hujjatini va qo'lqoplar uchun shunga o'xshash hujjatni yaratamiz. Keling, simlarni taqqoslaylik.

Qo'lqoplar uchun:

Kombinezonlar uchun:

Biz nimani ko'ramiz? Farqi shundaki, buxgalteriya hisobidagi xarajat 25-schyotning debeti va 10.11.1 krediti bo'yicha kombinezonlar uchun nolga teng. Ammo soliq hisobi debetida ham, kreditida ham vaqtinchalik farqlar (TD) summalari paydo bo'ladi.

Kelajakda vaqtinchalik farqlar to'liq hisobdan chiqarilgunga qadar kamayadi (barcha 12 oy davomida ular avtomatik ravishda nolga tenglashtiriladi). Ish kiyimlari narxini oylik hisobdan chiqarish oy oxirida "Ish kiyimi narxini to'lash va" muntazam operatsiyasi orqali amortizatsiyani hisoblash kabi amalga oshiriladi.

Shuni esda tutish kerakki, to'lov kapitalizatsiya qilingan oydan keyingi oyda boshlanadi. Bizning misolimizda kombinezonlar uchun to'lov mart oyida boshlanadi:

Qo'lqoplarning narxi tanlangan usul bo'yicha darhol fevral oyida hisobdan chiqariladi:

Ish kiyimlari narxini hisoblashni tekshirish

Xulosa qilib aytganda, keling, balanslar nimani ko'rsatishini ko'rib chiqamiz va davr yopilgandan keyin vaqtinchalik farqlarning shakllanishini tekshiramiz.

Ko'rib turganingizdek, fevral oyida qo'lqoplarning narxi to'liq hisobdan chiqarildi (25-fakturada 50 rubl). Ammo fevral oyidagi xarajat sertifikati shuni ko'rsatadiki, summaning faqat bir qismi (1,39 rubl) narxga kiritilgan:

San'atga muvofiq. 221 Mehnat kodeksi Rossiya Federatsiyasida zararli va (yoki) xavfli mehnat sharoitlari bo'lgan ishlarda, shuningdek maxsus harorat sharoitida yoki ifloslanish bilan bog'liq ishlarda ishchilarga bepul sertifikatlangan maxsus kiyim, maxsus poyabzal va boshqa jihozlar beriladi. shaxsiy himoya, shuningdek, Rossiya Federatsiyasi hukumati tomonidan belgilangan tartibda o'rnatiladigan standart standartlarga muvofiq yuvish va (yoki) neytrallash vositalari.

Maxsus kiyim - bu tashkilot xodimlari uchun shaxsiy himoya vositalari. Bularga quyidagilar kiradi:

  • maxsus kiyim;
  • maxsus poyabzal;
  • xavfsizlik uskunalari (kombinezonlar, kostyumlar, shu jumladan izolyatsion kiyimlar, kurtkalar, shimlar, xalatlar, kalta mo'ynali paltolar, qo'y paltolar, turli xil poyabzallar, qo'lqoplar, ko'zoynaklar, dubulg'alar, protizolar, respiratorlar, yuzni himoya qilish, eshitish, ko'zni himoya qilish va boshqalar). maxsus kiyim va xavfsizlik asboblari turlari).

Maxsus kiyimning bir qismi sifatida hisobga olinadigan mehnat vositalarining aniq ro'yxati tashkilot tomonidan o'ziga xos xususiyatlardan kelib chiqqan holda belgilanadi texnologik jarayon tarmoqlarda va iqtisodiyotning boshqa tarmoqlarida (2, 7, 8-bandlar). Ko'rsatmalar№ 135n).

Ish beruvchi o'z mablag'lari hisobidan belgilangan standartlarga muvofiq maxsus kiyim, maxsus poyabzal va boshqa shaxsiy himoya vositalarining o'z vaqtida berilishini, shuningdek ularni saqlash, yuvish, quritish, ta'mirlash va almashtirishni ta'minlashi shart (3-qism. Rossiya Federatsiyasi Mehnat kodeksining 221-moddasi).

Ish kiyimlarini hisobga olish

Ish kiyimlari uchun buxgalteriya hisobini yuritish tartibi maxsus asboblarni hisobga olish bo'yicha uslubiy ko'rsatmalar bilan belgilanadi, maxsus qurilmalar, maxsus jihozlar va maxsus kiyimlar (Rossiya Moliya vazirligining 2002 yil 26 dekabrdagi 135n-son buyrug'i bilan tasdiqlangan) (bundan buyon matnda Yo'riqnoma deb yuritiladi).

Narxlari va foydalanish muddatiga qarab, ish kiyimlarini uch toifaga bo'lish mumkin:

  1. Birinchi toifa: foydalanish muddati 12 oydan kam bo'lgan ish kiyimlari.
  2. Ikkinchi toifa: foydalanish muddati 12 oydan ortiq bo'lgan ish kiyimlari, PBU 6/01 "Asosiy vositalarni hisobga olish" (PBU 6/01 ning 5-bandi 4-bandi) va buxgalteriya hisobi bo'yicha xarajat mezoniga muvofiq asosiy vositalarga kiritilmagan. korxona siyosati.
  3. Uchinchi toifa: asosiy vositalarga kiritilgan ish kiyimlari (foydalanish muddati 12 oydan ortiq, narxi 40 000 rubldan ortiq).

Birinchi toifaga tegishli bo'lgan ish kiyimlari, xarajatlardan qat'i nazar, inventarizatsiyaning bir qismi sifatida hisobga olinadi (Yo'riqnomaning 2-bandi). Shu bilan birga, buxgalteriya ishining mehnat zichligini kamaytirish uchun bir vaqtning o'zida xarajatlarni hisobga olish hisobvaraqlariga hisobdan chiqarilishi mumkin (Uslubiy ko'rsatmalarning 21-bandi).

Ikkinchi toifaga tegishli bo'lgan ish kiyimlari tovar-moddiy zaxiralarning bir qismi sifatida hisobga olinadi, lekin bir vaqtning o'zida xarajatlar hisobiga hisobdan chiqarilishi mumkin emas. Uning qiymati ish kiyimlarini bepul berish uchun standart sanoat standartlarida, shuningdek ishchilarni ish kiyimlari bilan ta'minlash qoidalarida nazarda tutilgan foydali xizmat muddatidan kelib chiqqan holda to'g'ridan-to'g'ri to'lanadi (Yo'riqnomaning 26-bandi).

Ish kiyimlari foydalanishga topshirilgandan keyin xavfsizligi ustidan nazoratni ta'minlash uchun u balansdan tashqari hisobda qayd etiladi (Yo'riqnomaning 23-bandi). 1C: Buxgalteriya 8 dasturida ushbu maqsadlar uchun MTs.02 "Ishchi kiyim-kechak" balansdan tashqari hisobi qo'llaniladi.

Uchinchi toifaga kiruvchi ish kiyimlari asosiy vositalarni hisobga olishda qo'llaniladigan usulda hisobga olinadi.

Ish kiyimlarini soliq hisobi

Birinchi va ikkinchi toifadagi ish kiyimlari qiymati ular foydalanishga topshirilgan paytdan boshlab moddiy xarajatlarga kiritiladi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 254-moddasi 1-bandi 3-bandi).

Eslatma! Ikkinchi toifadagi ish kiyimlarini hisobga olish natijasida vaqtinchalik farq paydo bo'ladi, chunki buxgalteriya hisobida bunday ish kiyimlari tannarxi bosqichma-bosqich (chiziqli tarzda) hisobdan chiqariladi va soliq hisobida hisobdan chiqarish bir vaqtning o'zida amalga oshiriladi ( moddiy xarajatlar).

"1C: Enterprise Accounting 8" dasturida ish kiyimlarini hisobga olish

Ombordagi ish kiyimlarini hisobga olish, foydalanishga topshirish va uning tannarxini ishlab chiqarish xarajatlari sifatida hisobdan chiqarish tartibi buxgalteriya siyosatida aks ettirilishi kerak.

"1C: Korxona buxgalteriya hisobi 8" dasturida ish kiyimlarini hisobga olish uchun 10.10 "Ombordagi maxsus jihozlar va maxsus kiyimlar", 10.11.1 "Foydalanuvchi maxsus kiyim", shuningdek, MTlarning balansdan tashqari hisobi. 02 "Ishlayotgan ish kiyimlari" qo'llaniladi.

Ushbu maqolada biz ish kiyimi narxini to'lashning uchta usulini ko'rib chiqamiz:

  • operatsiyaga o'tkazilganda xarajatlarni to'lash;
  • chiziqli;
  • mahsulot (ishlar, xizmatlar) hajmiga mutanosib.

Shuningdek, biz standartlardan ortiq himoya kiyimlarini berish bilan bog'liq operatsiyalar qanday aks etishini ko'rib chiqamiz. Muayyan misollardan foydalanib, biz ish kiyimlarini hisobga olish uchun yozuvlarni yaratish uchun qanday hujjatlardan foydalanilishini va ish kiyimini berish bo'yicha operatsiyalarni aks ettirish daromad solig'iga qanday ta'sir qilishini tahlil qilamiz.

Keling, misol yordamida buxgalteriya hisobining xususiyatlarini ko'rib chiqaylik.

2013 yil 15 iyunda “Vosxod” MChJ yetkazib beruvchi “Tekstilshchik” MChJdan 1180 rubldan 5 dona kombinezon sotib oldi. (QQS bilan), rezina etiklar 7 juft miqdorida 590 rubldan. (QQS bilan birga) va qo'lqoplar 15 juft miqdorida 33,6 rubldan. (QQS bilan birga). Tashkilot ish kiyimlarini chiqarish uchun quyidagi standartlarni o'rnatdi: kombinezonlar - yiliga 1 dona, rezina etiklar - ikki yilga 1 juft.

Ish kiyimlari uchun kvitansiyalar

Ish kiyimlarini olish, shuningdek, har qanday sotib olingan moddiy qiymat, "Tovar va xizmatlarni qabul qilish" hujjati yordamida aks ettirilgan. Hujjatning sarlavhasida shunday deyilgan:

  • sotib olingan ish kiyimlari qabul qilingan ombor;
  • yetkazib beruvchi kontragent;
  • sotib olish amalga oshiriladigan shartnoma.

Hujjatning "Tovarlar" yorlig'idagi jadval qismida miqdori, qiymati va QQS stavkasini ko'rsatadigan sotib olingan qiymatlar ro'yxati aks ettirilgan:

“Tovar va xizmatlarni qabul qilish” hujjati asosida yetkazib beruvchi tomonidan taqdim etilgan schyot-faktura ma’lumotlari kiritiladi. Hisob-fakturani kiritish uchun siz "Tovar va xizmatlarni qabul qilish" hujjatining pastki qismida ko'k rang bilan belgilangan giperhavolaga amal qilishingiz yoki "Invoys" yorlig'idan foydalanishingiz mumkin. Hisob-fakturada kirish raqami va sanasi ko'rsatilishi kerak:

"Tovarlar va xizmatlarni qabul qilish" hujjatini joylashtirish natijasida omborga ish kiyimlarini qabul qilish va etkazib beruvchiga qarzning paydo bo'lishini, shuningdek kelib tushgan QQS miqdorini aks ettiruvchi bitimlar tuziladi:

Ish kiyimlarini foydalanishga topshirish

Ish kiyimlarini berish "Materiallarni ekspluatatsiya qilish uchun o'tkazish" hujjati yordamida aks ettiriladi. Hujjat jurnaliga quyidagi orqali kirishingiz mumkin:

Menyu: Nomenklatura va ombor - Ish kiyimlari va jihozlari - Materiallarni ishga tushirish

Yangi hujjat qo'shilganda, "Ish kiyimi" yorlig'ida xodimlarga berilgan ish kiyimlari ro'yxati ko'rsatiladi (bizning holatlarimizda bular kombinezon, rezina etik va qo'lqoplar):

"Foydalanish maqsadi" ustunida ish kiyimi narxini to'lash usuli va emissiya standarti haqida ma'lumot mavjud. Belgilangan kartada qanday ma'lumotlar ko'rsatilganligini batafsil ko'rib chiqaylik.

Eslatma! Foydalanish maqsadi har bir buyum uchun alohida belgilanadi ("Buyum" maydoni), shuning uchun kombinezon uchun yaratilgan foydalanish maqsadi kelajakda qo'lqoplar uchun ishlatilmaydi.

Foydalanish maqsadi nomida siz ish kiyimining qanday ishlatilishini, foydalanish muddatini (bir yilgacha yoki bir yildan ortiq) ko'rsatishingiz mumkin. Belgilangan kartada emissiya standartiga muvofiq miqdor, xarajatlarni to'lash usuli (buxgalteriya hisobi ma'lumotlariga ko'ra), oylardagi foydali xizmat muddati ("Chiziqli" to'lov opsiyasidan foydalanganda muhim) va xarajatlarni aks ettirish usuli (ya'ni. , maxsus kiyim hisobdan chiqariladigan xarajatlar hisobi va tahlili):

Yuqorida ta'kidlab o'tilganidek, foydalanish muddati bir yildan kam bo'lgan ish kiyimlari tannarxi uni ishga tushirish paytida darhol xarajatlar sifatida hisobdan chiqariladi (bizning holatda, 20 "Asosiy ishlab chiqarish" schyotida) ham buxgalteriya, ham soliq hisobi. , buning natijasida doimiy va vaqtinchalik farqlar paydo bo'lmaydi. Bunday ish kiyimlari uchun xarajatlarni to'lash usuli "Foydalanishga o'tkazilgandan so'ng xarajatlarni to'lash" ga o'rnatiladi.

Eslatma! Foydalanishni belgilash kartasida ko'rsatilgan "to'lash usuli" buxgalteriya hisobini aks ettiradi. Soliq hisobi bo'yicha xarajatlar avtomatik ravishda xarajatlar sifatida hisobdan chiqariladi. Foydalanish muddati bir yildan kam bo'lgan ish kiyimlari uchun (ular uchun buxgalteriya va soliq hisobi bir vaqtning o'zida hisobdan chiqarish amalga oshiriladi) "Foydali xizmat muddati" ko'rsatkichi hujjat natijalariga ta'sir qilmaydigan tahlil uchun yordamchi ma'lumotlarni o'z ichiga oladi.

Keling, etiklar uchun foydalanish topshirig'ini yarataylik. Yuqorida ta'kidlab o'tilganidek, agar ish kiyimining yaroqlilik muddati 12 oydan ortiq bo'lsa, buxgalteriya hisobida bunday ish kiyimining qiymati butun foydali xizmat muddati davomida teng ulushlarda (chiziqli usulda) asta-sekin xarajatlar sifatida hisobdan chiqariladi va soliq hisobi bo'yicha hisobda yoziladi. -off bir vaqtning o'zida amalga oshiriladi, bu vaqtinchalik farqga olib keladi.

Eslatma! Foydalanish maqsadida "Mahsulot (ishlar, xizmatlar) hajmiga mutanosib" tannarxni to'lash usulini ham ko'rsatish mumkin, ammo bu ish kiyimlariga taalluqli emas. U faqat maxsus jihozlarga qo'llanilishi mumkin.

Mahsulotlar (ishlar, xizmatlar) hajmiga mutanosib ravishda tannarxni hisobdan chiqarishda maxsus asbob-uskunalar uchun to'lov miqdori mahsulot (ishlar, xizmatlar) hajmining tabiiy ko'rsatkichidan kelib chiqqan holda belgilanadi. hisobot davri va nisbatlar haqiqiy xarajat maxsus asbob-uskunalar ob'ekti ko'rsatilgan ob'ektning butun kutilayotgan foydalanish muddati uchun kutilayotgan mahsulot (ish, xizmatlar) hajmiga.

Foydalanish muddati ishlab chiqarilgan mahsulotlar (ishlar, xizmatlar) miqdori bilan bevosita bog'liq bo'lgan maxsus jihozlar uchun mahsulot (ishlar, xizmatlar) hajmiga mutanosib ravishda tannarxni hisobdan chiqarish usulidan foydalanish tavsiya etiladi. , masalan, qoliplar, qoliplar, rulonli rulolar va boshqalar.

Shuningdek, normadan ortiq chiqarilgan qo'lqoplar uchun foydalanish topshirig'ini tuzamiz:

Ish kiyimlarini me'yordan ortiq berishda xarajatlarni baholashda doimiy farq (DP) paydo bo'ladi, chunki ish kiyimlarini hisobdan chiqarish buxgalteriya hisobi ma'lumotlariga ko'ra amalga oshiriladi, soliq hisobida esa hisobdan chiqarish qiymati hisobga olinmaydi. daromad solig'iga. Doimiy farq joriy davrda bir marta sodir bo'ladi. Shunday qilib, me'yorlardan ortiq bo'lgan ish kiyimlarini hisobdan chiqarishda daromad solig'ini tuzatish ish kiyimini berish davrida bir marta amalga oshiriladi.

Bunday ish kiyimlariga maqsad qo'shganda nimalarga e'tibor berish kerak?

  • "Xarajatlarni to'lash usuli" bo'limida "Xarajatni operatsiyaga o'tkazishda qaytarish" varianti ko'rsatilgan, shuning uchun buxgalteriya hisobi ish kiyimining narxi darhol xarajatlarga undirildi (bizning holatda, 91.02 hisob).
  • "Xarajatlarni aks ettirish usuli" ni to'ldirish.

Tanlangan xarajatlar hisobi uchun xarajatlarni aks ettirishning yangi usulini qo'shganda, tanlangan xarajatlar hisobiga qarab, tahliliy ma'lumotlarni - "Xarajat moddasi" yoki "Boshqa daromadlar va xarajatlar" bandini ko'rsatishni unutmang:

Boshqa daromadlar va xarajatlar moddasi 91.02 hisobvarag'i uchun "1-chi subconto" vazifasini bajaradi. Keling, yarataylik yangi maqola"standartlardan ortiq ish kiyimlari" nomi bilan. Qo'shish paytida yangi maqola Soliq hisobi bo'yicha daromad solig'ini hisoblashda ushbu band bo'yicha xarajatlar qabul qilinmasligini ko'rsatish muhim: "NUga qabul qilish" ustunida katakchani olib tashlang:

Buxgalteriya hisobidagi ushbu tuzatish natijasida ish kiyimlari tannarxi 91.02 "Boshqa xarajatlar" schyotiga to'liq hisobdan chiqariladi va soliq hisobida daromad solig'ini hisoblashga ta'sir qiluvchi doimiy farq paydo bo'ladi.

“Materiallarni foydalanishga topshirish” hujjati natijasida quyidagi operatsiyalar tuziladi:

Hujjatni joylashtirishda hosil bo'lgan operatsiyalarni tahlil qilaylik.

Dt 10.11.1 Kt 10.10-ni joylashtirish ish kiyimlarini ombordan foydalanishga chiqarishni aks ettiradi.

Xarajatni to'lash usuli "Xarajatni ekspluatatsiyaga o'tkazishda to'lash" belgilangan "Kombinezonlar" ning qiymati Dt20.01da ham buxgalteriya hisobida, ham soliq hisobida to'liq hisobdan chiqariladi (4-sonli yozuv). ) 1000 rubl miqdorida.

Xarajatlarni to'lashning chiziqli usuli bilan "Kauchuk etiklar" ish kiyimlari narxi bir vaqtning o'zida faqat soliq hisobi bo'yicha 500 rubl miqdorida xarajatlar sifatida hisobdan chiqariladi. Shu bilan birga, soliqqa tortiladigan vaqtinchalik farqning paydo bo'lishi 20.01 va 10.11.1 hisobvaraqlarida (No5 yozuv) qayd etiladi. Buxgalteriya hisobida ushbu ish kiyimining narxini to'lash va yuzaga kelgan vaqtinchalik farqni to'lash "Ish kiyimi va maxsus jihozlar narxini to'lash" muntazam operatsiyasi davomida butun foydalanish muddati davomida har oy amalga oshiriladi.

Normdan oshib ketgan qo'lqoplar (6-sonli yozuv) darhol buxgalteriya hisobidan to'liq (20 rubl) boshqa xarajatlar (91.02-schyot) sifatida hisobdan chiqarildi va soliq hisobi doimiy farq shakllandi, bu bilan daromad solig'ini hisoblashda soliq tuzatiladi.

Amaldagi himoya kiyimlari mavjudligini nazorat qilish uchun foydalanishga topshirilgan himoya kiyimlari qiymati uchun hujjatni joylashtirishda MTs.02 "Ishchi kiyim" balansdan tashqari schyotining debetiga yozuvlar kiritiladi (yozuvlar). № 7, 8 va 9).

Muhim! Barcha balans hisobvaraqlarida BU=NU+PR+VR tengligi doimo qondirilishi kerak (90 va 91 hisobvaraqlar bundan mustasno, bunda QQS summasi uchun bu tenglik qondirilmasligi mumkin).

Shakllantirishda ushbu talabning bajarilishini tahlil qilish balanslar varaqasi Hisobot sozlamalarida ushbu tenglikning bajarilishini "Boshqarish" ni yoqishingiz kerak:

Ish kiyimi narxini qaytarish

Ish kiyimlari narxini to'lash "Ish kiyimi narxini to'lash" me'yoriy operatsiyasi yordamida amalga oshiriladi. E'tibor bering, xizmat muddati bir yildan ortiq bo'lgan ish kiyimlari uchun to'lov foydalanishga topshirilgan oydan keyingi oydan boshlab amalga oshiriladi. Shunday qilib, joriy oy davomida muntazam operatsiyani bajarishda hech qanday xabarlar yaratilmaydi.

Keyingi oy (iyul) uchun xarajatlarni to'laymiz.

Muntazam operatsiyani boshlash uchun quyidagilarga o'tishingiz kerak:

Menyu: Buxgalteriya hisobi, soliqlar, hisobotlar - Davrni yopish - Muntazam operatsiyalar

Hujjat natijasida etiklar narxini to'lash uchun bitim tuziladi:

Hujjatni buxgalteriya hisobida 20.01 "Asosiy ishlab chiqarish" hisobvarag'ining debetiga joylashtirishda ish kiyimlari narxi hisobdan chiqariladi, quyidagicha hisoblanadi: 500 rubl. / 24 oy = oyiga 20,83 rubl. Shuningdek, foydalanishga topshirish vaqtida paydo bo'lgan 20,83 rubl miqdoridagi soliqqa tortiladigan vaqtinchalik farqni to'lash ham qayd etiladi.

Keling, ish kiyimlarini foydalanishga topshirish oyiga qaytaylik va oy oxirida qanday xabarlar paydo bo'lishini ko'rib chiqaylik. Biz 11 800 rubllik xizmat ko'rsatish orqali sotishdan tushgan tushumni aks ettiramiz. (QQS bilan =18%):

Hujjatni joylashtirishda sotishdan tushgan tushum va QQS aks ettiriladi:

Bizning misolimizda ish kiyimlarini foydalanishga topshirish xarajatlari va xizmatlar ko'rsatishdan tushgan daromadlar mavjud. Keling, shakllangan doimiy va vaqtinchalik farqlar daromad solig'ini hisoblashga qanday ta'sir qilishini bilib olaylik. Buni amalga oshirish uchun keling, "Oyni yopish" jarayonini ishga tushiramiz.

Menyu: Buxgalteriya hisobi, soliqlar, hisobot - Davrni yopish - Oyni yopish

Keling, "Daromad solig'ini hisoblash" tartibga solish operatsiyasi tomonidan yaratilgan yozuvlarni tahlil qilaylik:

Hajmidan buxgalteriya foydasi(8 980 rubl) shartli daromad solig'i xarajatlari hisoblanadi:

  • 8 980 * 20% = 1 796 rub.
  • Dt 99.02.1 Kt 68.04.2 1 796 rubl

Etiklarni foydalanishga topshirishda (foydalanish muddati 2 yil) soliq hisobi bo'yicha etiklarning narxi 500 rublni tashkil etdi. Buxgalteriya hisobida ushbu xarajat foydalanish muddati davomida (2 yil) qoplanadi va shuning uchun etiklar foydalanishga topshirilganda 500 rubl miqdorida soliqqa tortiladigan vaqtinchalik farq (TDT) paydo bo'ladi, undan kechiktirilgan soliq. javobgarlik oy oxirida hisoblanadi.

Dt 68.04.2 Kt 77500 rub.*20%=100 rub.

Foydalanishga topshirilgan oydan keyingi oydan boshlab etiklar qiymati buxgalteriya hisobida qoplanadi va foydalanishga topshirilgan oyda vujudga kelgan kechiktirilgan soliq majburiyati to'lana boshlaydi. Olingan AT uchun to'lov qolgan foydali xizmat muddati davomida teng ulushlarda amalga oshiriladi:

Dt 77 Kt 68.04.2 500 rub./24 oy*20%=4,17 rub.

Ushbu oydan beri tashkilot normadan ortiq maxsus kiyim-kechaklarni chiqarganligi sababli, Dt 91.02Kt 10.11.1 postini yaratishda doimiy farq paydo bo'ldi. Olingan doimiy farqdan doimiy soliq majburiyati (PNO) 20 rubl * 20% = 4 rubl miqdorida hisoblanadi.

Dt 99.02.3 Kt 68.04.2 4 rub.

1700 rubl miqdorida hisoblangan daromad solig'i. Byudjet turlari bo'yicha taqsimlanadi: federal va mintaqaviy:

  • 1700 rub. / 20% * 2% = 170 rub. V Federal byudjet(1-sonli simlar)
  • 1700 rub. / 20% * 18% = 1530 rub. V Viloyat byudjeti(2-sonli simlar)
  • 170 rub. + 1530 rub. = 1700 rub.

Keling, kelgusi oy qanday tranzaktsiyalar yaratilishini ko'rib chiqaylik. Hisoblash qulayligi uchun biz yana 11 800 rubl miqdorida savdo tushumini aks ettiramiz. (QQS bilan = 18%).

Iyul oyi uchun "Daromad solig'ini hisoblash" tartibga solish operatsiyasini o'tkazishda quyidagi operatsiyalar tuziladi:

Buxgalteriya foydasidan (9979,15 rubl) shartli daromad solig'i bo'yicha xarajatlar (1995,83 rubl) hisoblanadi:

  • 9 979,15 * 20% = 1 995,83 rub.
  • Dt 99.02.1 Kt 68.04.2 1995,83 rubl

Iyul oyida kechiktirilgan soliq majburiyati Dt 77 Kt 68.04.2 4,17 rubl miqdorida to'lashni boshlaydi. Daromad solig'i ushbu miqdor bo'yicha tuzatiladi, bu kechiktirilgan soliq majburiyatini hisobga olgan holda 2000 rublni tashkil etdi.

2000 rubl miqdorida hisoblangan daromad solig'i Federal byudjetga (2%) va mintaqaviy (18%) taqsimlanadi.

  • 2000 rub. / 20% * 2% = 200 rub. (1-sonli simlar)
  • 2000 rub. / 20% * 18% = 1800 rub. (2-sonli simlar)

Iyul oyi oxirida yaratilgan e'lonlar keyingi 23 oy davomida (etiklar narxi qoplanmaguncha) qo'shimcha doimiy va vaqtinchalik farqlar yuzaga kelmasligi sharti bilan yaratiladi.

Yordam - soliq aktivlari va majburiyatlarini hisoblash

"Soliq aktivlari va majburiyatlarini hisoblash" hisoboti aktivlar va majburiyatlarni baholashda doimiy va vaqtinchalik farqlar miqdorini tahlil qilish uchun mo'ljallangan.

Hisobotning bosma shakli - bu hisobot tuzilgan oyda aktivlar va passivlarni baholashdagi doimiy va vaqtinchalik farqlarni tan olish tartibini tasdiqlovchi buxgalteriya hujjati.

Siz yordamga quyidagi orqali kirishingiz mumkin:

Menyu: Buxgalteriya hisobi, soliqlar, hisobotlar - Davrni yopish - Oyni yopish - Sertifikatlar va hisob-kitoblar

Hisobotdagi ma'lumotlar ikki blokga bo'lingan:

  1. Konstantalar hisoblangan doimiy farqlarga oid bo'lim soliq aktivlari va majburiyat.
  2. Kechiktirilgan soliq aktivlari va majburiyatlari hisoblangan vaqtinchalik farqlarni aks ettiruvchi bo'lim.

Keling, iyun oyi uchun hisobot ma'lumotlarini tahlil qilaylik. 24-rasmda biz iyun oyida 20 rubl miqdoridagi doimiy farq tan olinganligini ko'ramiz, bu normadan ortiq ish kiyimlarini (qo'lqop) hisobdan chiqarishda paydo bo'lgan. 21-rasmning 7-ustunidagi oy yopilgandan so'ng, doimiy soliq majburiyati quyidagi summadagi doimiy farqdan hisoblab chiqildi:

25-rasmda 500 rubl miqdorida tan olingan vaqtinchalik farqning qiymati aks ettirilgan. Kechiktirilgan soliq majburiyati hisoblab chiqiladigan etiklarni ishga tushirishdan:

500 rub. * 20% = 100 rub.

Biz iyul oyi uchun soliq aktivlari va majburiyatlarini hisoblash sertifikatini yaratamiz:

Shakldan ko'rinib turibdiki. 26 iyulda hisob-kitob hisoboti faqat "Kechiktirilgan soliq aktivlari va majburiyatlari" qismida yaratilgan (iyulda kechiktirilgan soliq majburiyati to'langan).

Shaklning ikkinchi ustunida. 26 ("Avvalroq tan olingan") o'tgan oyda paydo bo'lgan 500 rubl miqdoridagi vaqtinchalik farqni tan olishni aks ettiradi. Tan olingan soliqqa tortiladigan vaqtinchalik farq har oy quyidagi miqdorda to'lanadi:

500 rub. / 24 oy = 20,83 rub.

Kechiktirilgan soliq majburiyatini to'lash:

20,83 rubl * 2% = 4,17 rub.