IP: доход. FMS и индивидуални предприемачи: Потвърждение на доходите за чужденци-индивидуални предприемачи Как да покажа доходите на индивидуален предприемач на патент

Подобно на обикновените граждани, понякога индивидуалните предприемачи са изправени пред ситуации, в които по някаква причина трябва да потвърдят доходите си. Понякога обаче едно удостоверение за доход не е достатъчно, необходими са и допълнителни документи.

Потвърждение на доходите на индивидуален предприемач: когато е необходимо

Има много ситуации, когато индивидуален предприемач е длъжен да предостави информация за доходите си. Това може да са следните случаи:

Индивидуален предприемач кандидатства за кредит от банка;
Индивидуалният предприемач трябва да получава надбавка, субсидия, обезщетение и др.;
в някои случаи при пътуване в чужбина.

Освен това, ако хората, които работят под наем, могат да кандидатстват за удостоверение, потвърждаващо доходите от техния работодател, където въпросът се решава бързо и компетентно, тогава индивидуалните предприемачи в такъв случайВъзниква проблем - доста често предприемачите не знаят как правилно да потвърдят нивото на доходите си за различни органи.

Какъв доход ще трябва да се провери?

В зависимост от избраната данъчна система, малко по-различни средства се признават законово като доход. Трябва да потвърдите, ако е необходимо различни формиприходи:

действително - за предприемачи, работещи по общата система за данъчно облагане, както и опростената система за данъчно облагане и единния селскостопански данък (глава 23 от Данъчния кодекс на Руската федерация, клауза 1 и клауза 2 на член 248 от Данъчния кодекс на Руската федерация федерация);
условно - индивидуален предприемач, работещ по UTII (член 346.29 от Данъчния кодекс на Руската федерация);
възможно - на патентни предприемачи (член 346.48 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

ЗАБЕЛЕЖКА!Ако индивидуален предприемач комбинира своята данъчна система с UTII или PSN, т.е. комбинира форми на доход, тогава условно или възможни доходище бъдат включени в действителната сума.

Всеки вид доход има свои собствени характеристики в отражението и документалните доказателства.

Индивидуален предприемач на OSNO: потвърждение на дохода

Процедурата за потвърждаване на доходите на индивидуалните предприемачи е ясно определена от закона. Ако наети служителитрябва да предостави на държавните органи и други организации, които изискват информация за доходите, удостоверения във формуляр 2 на данъка върху доходите на физическите лица, тогава индивидуалните предприемачи, прилагащи общия данъчен режим, са длъжни да подадат декларация във формуляр 3 на данъка върху доходите на физическите лица. Ако вече имате декларация и тя съдържа знак за приемане от данъчен специалист, тогава е препоръчително да получите копия от нея - те също могат да бъдат полезни. В повечето случаи индивидуалният предприемач вече няма да се нуждае от допълнителни документи или сертификати.

важно!Фотокопията на декларацията по образец 3 за данъка върху доходите на физическите лица също трябва да имат оригиналните марки на данъчните власти. В противен случай заинтересованото лице може да откаже да ги приеме поради недействителност.

За ваша информация.Институциите, които изискват доказване на доход, понякога имат много различни подходи в това отношение по отношение на индивидуалните предприемачи. По-специално, понякога, в допълнение към стандартната 3 декларация за данък върху доходите на физическите лица, те могат да ви помолят да предоставите декларация за последния отчетен период данъчен период, според данъчния режим, използван от предприемача.

USN: потвърждение за доходите на индивидуалния предприемач

Що се отнася до индивидуалните предприемачи, които използват OSNO, за „опростените“ хора третата декларация за данък върху доходите служи като доказателство за доход. Но освен това те могат да предоставят и друг важен документ като доказателство за размера на дохода.

По-специално, предприемачите, които използват опростен данъчен режим с 15% данъчна ставка в работата си, трябва да поддържат книга за приходите и разходите, която им позволява да определят данъчната основа за изчисляване на данъците. Ако е така, тогава този документ съдържа всичко необходимата информацияза доходите на индивидуалните предприемачи. Тоест, ако е необходимо, копие от книгата за приходите и разходите, заверено от нотариус, може да бъде предоставено на всеки орган като документ, потвърждаващ дохода.

внимание!По закон всички вписвания в книгата за приходите и разходите, включително тези, които се отнасят до приходите, трябва да имат и своето потвърждение, напр. банкови извлечения, договори, разписки за плащане и др. Тези документи трябва да се пазят, тъй като може също да се наложи да бъдат приложени към тази книга за доказване на доходи. Освен това индивидуалните предприемачи може да се нуждаят от тях в случай на данъчна ревизия.

Как да потвърдите доходите на индивидуален предприемач на UTII

За разлика от други видове данъчно облагане, индивидуалните предприемачи, разположени на UTII, ако е необходимо да потвърдят дохода, се оказват в малко по-трудна ситуация.

Работата е там, че за изчисляване на данъчното облагане тук не се използва доходът, а видовете дейност. В същото време размерът на данъка за всеки вид дейност има фиксирана стойност въз основа на тяхното ниво на очаквана рентабилност, физически показател и коригиращи федерални и регионални коефициенти. Тоест действителният доход, който индивидуалният предприемач получава по UTII, всъщност във всеки случай се различава от това, което се приема при изчисляването на този данък. Освен това държавата по никакъв начин не задължава предприемачите, работещи по UTII, да наблюдават и записват доходите си.

Какво да направите в този случай?

Има две възможности:

независимо от волята на законодателите, все още водят записи на доходите в опростена форма;
доказване на доходност чрез представяне на първични документи.

Тук първият вариант изисква известно обяснение. Почти всички индивидуални предприемачи, които са „вменени“, все още контролират нивото на доходите си по един или друг начин. Което като цяло е логично: всеки индивидуален предприемач иска да бъде сигурен, че бизнесът му е печеливш и печеливш, а също така ясно да разбере колко точно доходи има. Въпреки това, основен въпростук то възниква не в самия факт на счетоводството, а във формата, в която то се извършва. Например, ако това са обикновени списания или тетрадки, попълнени на ръка, тогава те, разбира се, няма да имат никаква доказателствена стойност. Важно е регистрите за приходите да се водят в документална форма, с официален статут на вътрешни счетоводни документи. Това е възможно, ако всеки такъв документ има съответните реквизити.

Законът ясно определя информацията, която трябва да се съдържа в подробностите, потвърждаващи доходите по „приписването“:

име;
дата и място на съставяне;
Пълно име IP;
IP INN;
регистрационен номер на индивидуален предприемач;
подпис и печат (ако има такъв) на индивидуалния предприемач.

Освен това в този документтрябва да се посочи:

наименованието на извършената стопанска операция;
определен размер на приходите или разходите, ако се извършва счетоводно отчитане и на разходите.

всичко счетоводни документитрябва да се поддържа в хронологичен ред, като цялата информация за разходите и печалбите е включена без изключение.

внимание! Тъй като според UTII отчетният данъчен период е едно тримесечие, е необходимо да се обобщава вътрешното счетоводство на разходите и приходите веднъж на всеки три месеца. Въз основа на резултатите от годината е необходимо да се показват отделни годишни резултати.

Как да потвърдите доходите на PSN

Предприемачите, работещи по патентната система, както и по уменението, може да не получат същите приходи, както се очаква. И така, кое трябва да бъде потвърдено за различни авторитети - истинското или предполагаемото?

Предприемачите в PSN имат два документа за записване и потвърждаване на приходите:

патент, който посочва възможния размер на дохода;
книга за приходите, в която се отразяват реалните постъпления.

За да потвърдите реалния доход на индивидуален предприемач в PSN, горепосочената книга трябва да бъде подвързана, страниците й да бъдат номерирани и за предпочитане заверени с печата на индивидуалния предприемач. След това едно копие от книгата трябва да бъде прехвърлено на данъчната служба, след което тя ще постави своя печат върху него, което ще бъде законно потвърждение на доходите на предприемача от патента.

Удостоверение за доходи на индивидуални предприемачи във всякаква форма

Понякога, начинаещи, неопитни индивидуални предприемачи смятат, че за да потвърдят доходите си, те трябва само да напишат сертификат във всякаква форма и да го представят на мястото на искане. Това е грешно. Индивидуалните предприемачи не могат да предоставят информация за доходите на държавните агенции под формата на произволни сертификати, дори запечатани и подписани. Такива документи няма да се считат за правни документи и следователно няма да имат никакво значение.

Но! В някои много редки случаи такова удостоверение все още е достатъчно, въпреки че трябва да бъде придружено от удостоверение от териториалното данъчен офиспри регистрация на индивидуален предприемач, копие от декларацията за последния данъчен период с данъчен печат и книгата за приходите и разходите или други вътрешни документи, потвърждаващи рентабилността на индивидуалния предприемач.

Потвърждение на доходите на индивидуалните предприемачи в данъчната служба

Нито в нито един закон нормативен актне е посочено, че териториален данъчни властисе изисква да издават всякакви подкрепящи документи относно доходите на индивидуалните предприемачи. Въпреки това, вече установената практика в някои региони показва, че ако индивидуалните предприемачи се свържат с местната данъчна служба с подобно искане, специалистите издават такива сертификати. За да направите това ви трябва:

свържете се с районната данъчна инспекция;
напишете заявление във всякаква форма с искане за издаване на удостоверение за доход.

В рамките на 30 дни данъчна службаще вземе решение и или ще предостави необходимия документ, или ще отхвърли искането. Струва си да се отбележи, че ако местната данъчна служба е отказала да предостави сертификат, няма смисъл да го оспорвате.

Срок на валидност на удостоверението, потвърждаващо дохода

Различните органи имат различни изисквания за срока на валидност на сертификатите, потвърждаващи рентабилността на индивидуалните предприемачи. Но по правило всички документи, потвърждаващи доходите на предприемач, са подходящи за представяне на различни държавни и други структури през периода след последния период на данъчно отчитане. Във всеки случай проверете максимален срокдавността на такива документи е необходима точно в институцията, където се изисква тяхното представяне.

Както показва горният материал, основният документ, потвърждаващ доходите на индивидуален предприемач, е третата декларация за данък върху доходите на физическите лица. Въпреки това може допълнително да изисква други доказателства и различни, в зависимост от това данъчна система, които IP използва. Във всеки случай предприемачите трябва да водят отделни записи за всички приходи със събирането и съхранението на всички приходи.

Вероятно почти всеки мигрант по пътя към получаване на руско гражданство или дългосрочна легализация в Русия е бил изправен пред необходимостта да потвърди доходите си: било то потвърждаване на разрешение за временно пребиваване (TRP), получаване на разрешение за пребиваване (RP) или кандидатстване за руско гражданство. Ако с наемен работниквсичко е ясно - отидете в счетоводния отдел, поискайте сертификат 2-NDFL, но в случай на индивидуален предприемач (IP) има нюанси и различни опции. Нека разгледаме по-подробно всеки от тях.

Дали си струва да отворите индивидуален предприемач, за да потвърдите разрешение за временно пребиваване или разрешение за пребиваване, е описано подробно в тази статия: . Ако в крайна сметка решите да станете индивидуален предприемач, тогава първото нещо, за което трябва да помислите, когато се регистрирате, е изборът на данъчна система. В крайна сметка от това зависи как ще потвърдите доходите си в ОДВР на МВР и дали изобщо ще можете да направите това.

За по-голяма яснота, нека си представим съществуващи видоведейности под формата на диаграма:

Конвенционално съществуващите данъчни системи могат да бъдат разделени на два вида:

такива, които обхващат всички видове индивидуални предприемачески дейности;
тези, които са избрани за определени видове дейности.

Нека да разгледаме конкретен пример:

Света планира да отвори собствено студио за маникюр. В свободното си време от основната си работа тя планира да работи на непълен работен ден в таксиметрова служба, използвайки колата си. При регистрация IP Sveta ще избере кодове на видовете стопанска дейност 96.02 „Предоставяне на услуги от фризьорски и козметични салони“ и 49.32 „Таксиметрови дейности“ според Общоруския класификатор на видовете икономически дейности.

Ако Света избере опростена данъчна система (подаде заявление за преминаване към опростената данъчна система до регистриращия орган при регистрация на индивидуален предприемач или до териториалната данъчна служба по местоживеене в рамките на 30 дни след регистрацията -), тогава тя ще изчисли данъкът върху всички нейни доходи от всички видове дейности според избраната система Ако пренебрегнете и не подадете това заявление, общата система за данъчно облагане (GTS) ще се прилага за всички видове дейности.

Има погрешно схващане, че не всички видове дейности могат да бъдат обхванати от опростената данъчна система. Това е грешно. от опростена системаданъчно облагане има ограничения за размера на получените доходи, броя на служителите, но не и за вида дейност. Това означава, че всеки вид дейност, с която може да се занимава индивидуален предприемач, може да бъде както на опростената данъчна система, така и на специалната данъчна система.

Но дори и след това нищо не пречи на Света да „подаде“ някои от дейностите си (например таксиметрови дейности) съгласно системата за патентно данъчно облагане и / или UTII (подаване на отделно заявление). Тогава Света ще трябва да раздели доходите си: от доходите от студио за маникюр тя ще изчисли данък според опростената данъчна система, а от доходите от такси ще плати плосък данъкспоред PSN или UTII. Съответно Света ще подава различни декларации за всяка от използваните данъчни системи.Тоест можете да бъдете едновременно на опростената данъчна система (или OSN) и на PSN/UTII за определени видове дейности. Само опростената система за данъчно облагане и OSN не могат да се комбинират помежду си, тъй като те са „всеобхватни“.

Между другото, дори и при липса на дейност, декларациите, макар и „нулеви“, пак трябва да се подадат! Как се плаща фиксирано застрахователни премии.

Но това беше споменато в предишната статия.

Нека се спрем по-подробно на всяка от споменатите системи за данъчно облагане.

опростена данъчна система

1) Данъци:
- с опростена данъчна система 6% (доход) = Размер на дохода * 6%
- с опростена данъчна система 15% (приходи - разходи) = (Сума на приходите - Сума на разходите) * 15%

2) Характеристики (общи):
- Отчитането се подава веднъж годишно (декларация за индивидуални предприемачи - до 30 април на следващата година).
- Данъците се плащат тримесечно - преди 25-то число на месеца, следващ тримесечието.
- Индивидуалните предприемачи трябва да записват своите приходи/приходи и разходи в Книгата за приходите и разходите.
- Максимално допустимият оборот е 150 милиона рубли годишно.
- Някои региони може да имат различни данъчни ставки.
- В Москва има „данъчни ваканции“ за определени видове дейности (обикновено индустриални и социални): данъчната ставка е 0% за две години от датата на регистрация за индивидуални предприемачи, регистрирани след 18.03.2015 г.

3) Характеристики за опростена данъчна система 6% (доход):
- Индивидуален предприемач без служители може да намали данъците с размера на начислените и платени застрахователни премии „за себе си“ до 100%. За да направите това, застрахователните премии също трябва да се плащат тримесечно в рамките на всяко тримесечие.

4) Характеристики за опростена данъчна система 15% (приходи - разходи):
- Не всички разходи се приемат за приспадане (има затворен списък на видовете разходи, които се приемат за приспадане).
- Минимум плащане на данъци– 1% от приходите. Изчислява се въз основа на резултатите от годината.
- Осигуровките „за себе си” и „за служителите” се вземат предвид като разходи.
- Разходите трябва да бъдат подкрепени с документи.

5) Кой има полза ( Тази точка във всички случаи е много условна и приблизителна! Няма единна правилна и изгодна данъчна система! Всеки случай е уникален!):

опростена данъчна система 6%

- дейности – услуги
- дейност – търговия с марж над 50%

опростена данъчна система 15%
- Индивидуални предприемачи и LLC с малък оборот
- дейност – търговия с марж под 50%

OSN

1) Данъци:
1.1 ДДС = начислен ДДС (18%/10% от продажбите) – приспадащ се ДДС (ДДС върху сумата на платените стоки и материали, услуги)
1.2 Данък върху доходите на физическите лица = (Доход (без ДДС) – Професионален данъчни облекчения) * 13% или 30% (резидент или нерезидент)

2) Характеристики:
- Отчетността се подава на тримесечие (декларация по ЗДДС – до 25-то число на месеца, следващ тримесечието. Ако декларацията е ненулева, то се подава само на в електронен форматкато се използва електронен подпис) и веднъж годишно (ДДФЛ (3-ДДФЛ) - до 30 април).
- Данъците се плащат тримесечно (ДДС - до 25-то число на месеца, следващ тримесечието или на три равни вноски за три месеца, данък върху доходите на физическите лица - до 15 юли на следващата година).
- Плаща се данък върху имота.

3) Кой има полза:
- LLC с голям оборот
- с клиенти – платци на ДДС

PSN

1) Данък= Потенциално изискуем годишен доход (определен на регионално ниво) * 6% : 12 * Брой месеци на валидност на патента

2) Характеристики:
- Валиден само на територията на субекта на Руската федерация, където е закупен.
- Патентът се издава за срок от 1 до 12 месеца включително в рамките на една календарна година.
По този начин индивидуален предприемач не може да бъде в PSN от датата на регистрация до 31 декември, така че е препоръчително да подадете друго заявление за опростената данъчна система при регистрация.

Заявлението за патент се подава не по-късно от 10 работни дни преди началото на неговата валидност или едновременно с документите за регистрация на индивидуалния предприемач (в този случай началото на валидност на патента = дата на регистрация).
- Плаща се на 2 вноски (1/3 до 90 дни от датата на валидност на патента; 2/3 не по-късно от деня на изтичане), ако патентът е закупен за период над 6 месеца и изцяло (не по-късно от деня на изтичане), ако патентът е закупен за период по-малък от 6 месеца.
- Отчетност не се подава. За вътрешно счетоводство се води книга за приходите и разходите (за системата на патентното облагане).

Нека разгледаме тази функция по-подробно, защото удоволствието от попълване на неразбираеми формуляри и формуляри, стоейки на опашки в данъчната служба, звучи много примамливо. Но, както винаги, във всеки примамливо предложениеима подводни камъни.

Първо, не забравяйте, че индивидуалният предприемач може да има няколко вида дейности и PSN може да се прилага само за един от тях. Това означава, че за други видове дейности пак ще трябва да подадете съответна декларация (дори и да е нула).
Второ, системата за патентен данък действа стриктно през цели месеци. Това означава, че ако искате да преминете към PSN от датата на регистрация на индивидуалния предприемач (да кажем, че тази дата е 14 август), тогава максималният период на валидност на PSN ще бъде до 14 декември същата година (за следващата календарна година ще трябва да издадете нов патент за, по-скоро общо, нови ставки). Това означава, че във всеки случай през годината на регистрация на индивидуален предприемач за известен период от време той няма да попадне под PSN.
И трето,патент може да бъде закупен в данъчна служба, различна от тази, в която индивидуалният предприемач е регистриран по местоживеене (заявката за патент се подава на мястото на дейност). В този случай териториалната данъчна служба няма да знае за вашия патент и ще очаква декларация от вас. Ако не изчака, той може да наложи съответните санкции - да блокира текущата сметка, например. Това е, в крайна сметка, зад красивата фраза всъщност се крие следното значение: „Не можете да подавате отчети на PSN само ако нямате други видове дейност, патентът е получен за цялата календарна година и в същата данъчна служба, в която сте регистрирани.“

- Осигурителните вноски за пенсионен фонд не влияят по никакъв начин на размера на патента.
- Не всички дейности са обхванати от патент. Всеки субект на Руската федерация има свой собствен списък с видове дейности и размер на патента.
- Патентът може да бъде получен във всеки субект на Руската федерация. При получаване на патент в субекта на Руската федерация, където е регистриран индивидуалният предприемач, заявлението се подава до Федералната данъчна служба по мястото на регистрация на индивидуалния предприемач. При получаване на патент в друг субект на Руската федерация, заявлението се подава до която и да е Федерална данъчна служба на този субект на Руската федерация. В Москва, Санкт Петербург, Севастопол можете да подадете документи във всяка Федерална данъчна служба.
- При подаване на заявка за патент те могат да поискат копия на отделни документи (договор за наем, STS, договори за лизинг и др.).
- Подаването на заявка за патент се извършва лично, чрез нотариално заверено пълномощно или по пощата; получаването на патент е лично като индивидуален предприемач или чрез нотариално заверено пълномощно.
- Освобождава се от плащане на данък върху продажбите.
- Максимално допустимият оборот е 60 милиона рубли годишно за всички патенти.
- В Москва има „данъчни ваканции“ за определени видове дейности: данъчната ставка е 0% за две години от датата на регистрация за индивидуални предприемачи, регистрирани след 18.03.2015 г.
- В други региони също може да има данъчни ваканции - трябва да погледнете закона за всеки регион.

3) Кой има полза:
- индивидуални предприемачи с доходи, значително по-високи от потенциалния годишен доход;
- Индивидуални предприемачи, които искат да избегнат работа с касови системи;
- Индивидуални предприемачи, които искат да избегнат разходите за изготвяне и подаване на отчети;
- индивидуални предприемачи, занимаващи се с търговия на дребнов Москва.

UTII

1) Данък(на тримесечие) = Основна доходност * Физическа. индикатор * K1 × K2 × 3 месеца * 15%

2) Характеристики:
- Всеки субект на Руската федерация има свой собствен списък с дейности, които попадат в UTII (в Москва, например, тази данъчна система изобщо не работи).
- От 2013 г. преходът към UTII е доброволен.
- Подаването на заявление за UTII се извършва главно на мястото на изпълнение предприемаческа дейност(с изключение на таксита, превоз на товари, разносна търговия, реклама върху превозни средства).
- Заявление за UTII се подава в рамките на пет дни от датата на започване на прилагането на UTII.
- Отчетите се подават тримесечно, преди 20-то число на месеца, следващ тримесечието.
- Данъците се плащат тримесечно - преди 25-то число на месеца, следващ тримесечието;
- Индивидуален предприемач може да намали данъците с размера на начислените и платени застрахователни премии „за себе си“ до 100%, ако няма служители. За да направите това, застрахователните премии също трябва да се плащат тримесечно в рамките на всяко тримесечие;
- Индивидуалните предприемачи със служители могат да намалят данъците с размера на начислените и платени застрахователни премии „за себе си“ и „за служителите“ до 50%.
- Не е необходимо да използвате касови апарати, но трябва да издадете касова бележка при поискване.

3) Кой има полза:
- индивидуални предприемачи с доходи, значително по-високи от условния доход;
- Индивидуални предприемачи, които искат да избегнат работа с касови системи.

И така, нека обобщим всичко по-горе и да решим какво можем да предоставим на Отдела за вътрешни работи на Министерството на вътрешните работи във всеки от случаите:

1) опростена данъчна система– годишна декларация по опростената данъчна система с реален доход за предходната година с данъчна маркировка при приемане. Отзад тази годинаЩе има само счетоводна книга за приходите и разходите (КУДИР), но без отметка в данъчната служба (нужна е за вътрешно счетоводство, не се подава в данъчната служба).

2) OSN– годишна данъчна декларация лицасъгласно формуляр 3-NDFL за предходната година (това е същата декларация, подадена от лица, които са получили някои доходи и подават данъчни удръжки, но други раздели просто ще бъдат попълнени), тримесечни декларации за ДДС с реален доход и с данъчни марки. Освен това за текущата година също ще има книга за приходите и разходите, но също без данъчна марка.

3) PSN– самият патент, издаден от данъчните власти, с установения потенциален годишен доход и приходна книга с реални приходи, но без данъчна марка.

4) UTII– тримесечни декларации UTII с данъчна маркировка, но без реален доход (в тях ще бъдат показани условни доходи).

Сега нека да разгледаме какво управлява правилата за потвърждаване на доходите на всеки от възможните етапи и нека се опитаме да изберем нещо от списъка по-горе:

1) Потвърждение за разрешение за временно пребиваване, разрешение за пребиваване (Постановление на правителството на Руската федерация от 09.02.2007 г. N 91 (с измененията на 15.10.2014 г.) „За процедурата за определяне на средния месечен доход на чужд гражданин или лице без гражданство и средния месечен доход среден доход на глава от населениеточлен на семейството на чужд гражданин или лице без гражданство")

– „доходи от предприемачески дейности, включително доходи, получени в резултат на дейността на селско стопанство, включително предприятие, работещо без образуване на юридическо лице“.

TДа, няма ограничения за вида на декларацията.Единственото нещо е, че в случай на PSN и UTII реалният доход няма да се вижда, а KUDIR няма да има данъчна маркировка. Това може да послужи като причина за отказ за приемане на потвърждение.

2) Подаване на документи за разрешение за пребиваване (Заповед на Министерството на вътрешните работи на Руската федерация № 846 от 9 ноември 2017 г. „За одобрение административни разпоредбиМинистерството на вътрешните работи на Руската федерация да предостави обществени услугипри издаване чужди граждании лица без гражданство с разрешение за пребиваване в Руската федерация")

– клауза 28.4 не казва нищо за декларацията на индивидуалния предприемач (освен може би като друг документ, потвърждаващ получаването на доходи от дейности, които не са забранени от закона). Но клауза 48.1 говори за копие от отчета за доходите с маркировка от данъчния орган като документ, потвърждаващ съществуването на законен източник на препитание, който ви позволява да издържате себе си и членовете на вашето семейство в Руска федерацияв рамките на жизнения минимум.

По този начин можем да заключим, че в този случай всяка декларация на индивидуален предприемач е подходяща(Въпреки това, декларацията UTII остава под въпрос, тъй като не показва реалния доход на индивидуалния предприемач, а условния).

3)Подаване на документи за гражданство (Указ на президента на Руската федерация от 14 ноември 2002 г. N 1325 (с измененията на 3 септември 2017 г.) „За одобряване на Правилника за процедурата за разглеждане на въпроси на гражданството на Руската федерация“)

– „един от документите, потвърждаващи наличието на законен източник на препитание (удостоверение за доход на физическо лице, връщане на данъциза данък върху доходите на физическите лица с маркировка от данъчния орган, удостоверение от месторабота, История на заетостта, лична карта на пенсионерили удостоверение от териториалния орган Пенсионен фондРуската федерация за назначаване на пенсия, потвърждение за получаване на издръжка, удостоверение за наличие на вноска към кредитна институцияс посочване на номера на сметката, удостоверение за наследници, удостоверение за доход на лице, което е на издръжка на кандидата, или друг документ, потвърждаващ получаването на доходи от дейности, незабранени със закон).“

Тоест ясно е подчертана само декларацията за данък върху доходите на физическите лица (известна още като декларация във формуляр 3-NDFL), която се подава на индивидуални предприемачи само при най-неудобната обща данъчна система. Можете, разбира се, да опитате да разчитате на „друг документ, потвърждаващ получаването на доходи от дейности, незабранени от закона“ и като този друг документ да предоставите същата декларация по опростената данъчна система, но отново решението остава по преценка на инспектора на МВР.

По този начин, дори и да сте регистрирали индивидуален предприемач и вярно да плащате всички данъци на държавата, може да срещнете определени трудности при потвърждаването на доходите, например да го потвърдите за текущата година или да се сблъскате с ограничения при избора на удобни и печеливши данъчни системи под формата на PSN или EVND. Но се надявам, че тази статия ще ви помогне при избора и преодоляването на тези трудности.

*За да открие индивидуален предприемач, чужденецът трябва да има разрешение за временно пребиваване или разрешение за пребиваване.

*Не забравяйте, че ако имате разрешение за временно пребиваване, можете да извършвате работа само в региона, където е издадено разрешението за временно пребиваване.

Виктория Козачек

Изискванията към документите варират в различните банки, но те са съгласни за едно - предприемачът трябва да потвърди доход, достатъчен за получаване на заем.

Стандартен списък с документи за индивидуални предприемачи за получаване на ипотека:

Паспорт на гражданин на руската федерация.
Формуляр за кандидатстване за кредит по образец на банката.
Документи, потвърждаващи семейното положение на кредитополучателя/съкредитополучателя (копие от удостоверение за брак, копие от актове за раждане на деца, копие от акт за развод).
Военна книжка (за мъже до 28 години).
Удостоверение за регистрация на индивидуален предприемач.
Удостоверение за присвояване на TIN.
Извлечение от Единния държавен регистър на индивидуалните предприемачи може да бъде отпечатано от уебсайта без данъчна маркировка с маркировка от Федералната данъчна служба, трябва да го поръчате чрез личния акаунт на индивидуалния предприемач.
Документът, потвърждаващ доходите на кредитополучателя, зависи от данъчния режим на индивидуалния предприемач.

Списък на документите, потвърждаващи доходите на индивидуалните предприемачи по опростената данъчна система:

Документи за ипотека за индивидуални предприемачи на UTII

Предприемачите на UTII показват на банката UTII декларации, за да потвърдят доходите си. защото отчитането на UTII е тримесечно, след което за определяне на размера на годишния доход се сумират показателите на ред 100 в декларациите за 1-во, 2-ро, 3-то и 4-то тримесечие. Данъкът се удържа от общия доход.

Условният доход от декларацията може да се различава значително от действителния доход на предприемача, което ще има неблагоприятен ефект върху размера на кредита. За да потвърдят доходите, индивидуалните предприемачи могат допълнително да предоставят банкови извлечения или сертификати под всякаква форма.

Потвърждение на дохода за ипотека на индивидуален предприемач върху патента

Потвърждение на доходите на индивидуален предприемач по системата за патентно данъчно облагане е патентът за използване на PSN и счетоводната книга за доходите на индивидуалния предприемач от патента.

Патентът съдържа сумата потенциален доходза този вид дейност на индивидуалния предприемач и данъкът се изчислява от тази сума. Но действителен доходпредприемач обикновено е значително по-висок (това е предимството на PSN). Следователно, за да потвърдите доходите от патент, е важно да предоставите точно книга за приходи, в който предприемачите записват получаването на пари.

Данъкът, платен върху патента, и размерът на застрахователните премии на индивидуалния предприемач се изваждат от размера на дохода, т.к. При патент вноските не намаляват данъка.

Доходите на индивидуалните предприемачи по общата данъчна система за банката.

Ако индивидуален предприемач прилага общия данъчен режим и плаща данък върху доходите на физическите лица, тогава потвърждението на дохода за него е декларацията 3-NDFL. Приходът на банката се счита за обща сума данъчна основаот ред 060, намален със сумата на данъка на ред 070.

Декларациите се подават в банката с маркировка от данъчния орган за приемане на отчета или с разписки за приемане в електронен вид или с приложено копие от разписката за изпращане. с препоръчана пощас описание на прикачения файл.

ЧЗВ

Как може индивидуален предприемач да получи сертификат 2-NDFL?

Удостоверение за доходи на физически лица във формуляр 2-NDFL се попълва само от данъчни агенти. Тези. издадени от работодателя на неговите служители. Индивидуален предприемач не може да кандидатства за 2-данък върху доходите на физическите лица за себе си, защото... не е данъчен агент. Ако предприемач комбинира собствения си бизнес с наета работа, той получава сертификат 2-NDFL от счетоводния отдел на мястото на работа. В същото време доходите от индивидуални предприемачи и от мястото на работа могат и трябва да се сумират, за да се получи ипотека.

Как може индивидуален предприемач да получи приспадане за закупуване на жилище, използвайки опростената данъчна система?

Данъчното приспадане се прилага само за платците на данък върху доходите на физическите лица. Ако индивидуалният предприемач използва специални данъчни режими(STS, патент, UTII) и не плаща данък върху доходите на физическите лица, той не може да се възползва от приспадането.
Приспадане е възможно, ако индивидуален предприемач прилага общия режим и плаща данък върху доходите на физическите лица или работи под наем, а работодателят плаща данък върху доходите на физическите лица в бюджета за него.

Размерът на доходите от бизнеса трябва да се знае не само за правилното данъчно облагане, но и в много други случаи. Например, изисква се предприемач да получи заем от банка, чуждестранен предприемач да предостави информация на миграционната служба, да потвърди правото на държавни обезщетения за предприемачи с деца и т.н. Кандидатстване различни системиданъчното облагане на индивидуалните предприемачи, доходите се определят в съответствие с правилата на Данъчния кодекс на Руската федерация. Нека да ги разгледаме.

Условен, възможен и действителен доход

В таблицата показваме как в зависимост от избраната система може да се определи доходът на предприемача.

Данъчна система	Вид доход	Определящи норми на Данъчния кодекс на Руската федерация
UTII	Вменено	Изкуство. 346.29 Данъчен кодекс на Руската федерация
PSN	Възможен	Изкуство. 346.48 Данъчен кодекс на Руската федерация
OSN	Действително	гл. 23 Данъчен кодекс на Руската федерация
опростена данъчна система		Т. 1 и 2 на чл. 248 Данъчен кодекс на Руската федерация
Единен земеделски данък		Т. 1 и 2 на чл. 248 Данъчен кодекс на Руската федерация

Ако предприемач, заедно с данъчната система, която използва, използва UTII и (или) PSN, тогава общ доходнеобходимо е да се включи сумата на условния и (или) възможния доход.

Когато се определя размерът на дохода, възниква въпросът как индивидуалният предприемач може да потвърди доходите си за определени цели.

Потвърждаваме реалния доход

Доходите на предприемача се отразяват в декларацията за данъчния период. Декларацията е официално изявление на индивидуалния предприемач пред държавата (в лицето на данъчните власти) за резултатите от стопанската дейност. Декларацията се подписва от предприемача, за да потвърди пълнотата и верността на отразената в нея информация.

Следователно единственото потвърждение за доходите на индивидуалния предприемач ще бъде декларация, подадена до упълномощения орган в края на данъчния период.

Такава декларация трябва да съдържа бележка, че е приета от администраторите. В зависимост от начина на представяне, това ще бъде или печат на приемащия инспекторат и маркировка на инспектор върху хартиено копие на документа, или разписка от данъчния орган за приемане на електронния документ.

Често има случаи, когато организация, която е поискала доказателство за доход от индивидуален предприемач, изисква копие от декларацията за на хартияс отпечатък на печата на инспекторите, дори когато на инспекцията е представен електронен документ.

Ако индивидуалният предприемач се интересува от изпълнението такова изискване, може да разпечата подадения протокол и да поиска от инспектора да му постави печат за проверка, датата и входящия номер на документа, когато електронен обменданни.

В заключение повтаряме, че въпросът как да потвърдите доходите на индивидуален предприемач, използвайки опростената данъчна система, единния земеделски данък или OSNO, има само един правилен отговор - с помощта на декларация за данъчния период, подадена до регулаторните органи .

Потвърждаваме условен или възможен доход

Реалният доход на предприемач, използващ UTII или PSN, може да се различава от прогнозния доход (условен или подлежащ на получаване). Ето защо предприемачите, използващи тези системи, също се чудят как да потвърдят доходите на индивидуален предприемач за банка, миграционна служба, органи за социално осигуряване и други и какъв доход трябва да бъде потвърден - реален или приблизителен.

За да потвърдите дохода от предприемач, използващ PSN, е възможно да използвате два документа:

патент (той показва размера на дохода, който може да бъде получен);
книга за счетоводство на доходите за индивидуални предприемачи в PSN (посочва действително получения доход).

За да се потвърди реалният доход, получен от предприемач в PSN, книгата трябва да бъде прошита, номерирана, заверена с печата на индивидуалния предприемач и, евентуално, с печата на данъчната служба. Инспекцията ще постави печат само ако й бъде даден един екземпляр от такава книга.

За да потвърдите доходите на предприемач, използващ UTII, няма алтернатива на декларацията. Законът не установява метод за отчитане на доходите на индивидуалните предприемачи, използващи тази система. Следователно единственият документ, потвърждаващ доходите на индивидуален предприемач, ще бъде декларация. Дори ако реалният доход се различава значително от условния.

За да може предприемачът да потвърди доходите си в PSN за цели, които не са свързани с данъчното облагане (например да се регистрира социални осигуровкикато гражданин с ниски доходи), той трябва да има книга за приходите, както и изходни документи, посочващ факта на получаване на доход (разчетни и платежни фишове, касови бележки и др.). Тази позиция е изразена в писмо от руското Министерство на финансите.

Процедурата за регистриране на доходите и изчисляване на средния доход на глава от населението на семейството и дохода на гражданин, живеещ сам, за да ги признае за нискодоходни и да им предостави социална помощ, се регулира от Федерален закон № 44-FZ от 04 г. /05/03. Съгласно членовете на този закон, при изчисляване определен доходвзема предвид размера на доходите на всеки член на семейството или гражданин, живеещ сам, получен както в брой, така и в в натура. В този случай доходът се взема предвид преди приспадане на данъци и такси в съответствие със законодателството на Руската федерация.

Списъкът на видовете доходи, които се вземат предвид при изчисляването на посочения доход, се одобрява с постановление на правителството на Руската федерация. Алинея 1, буква "g" от този списък гласи: при изчисляване на средния доход на глава от семейството или дохода на гражданин за предоставяне на социално подпомагане за тях се вземат предвид доходите от предприемачески дейности, включително доходите, получени като резултат от дейността на селско (фермерско) предприятие, включително ферми без образование юридическо лице.

Както е известно, индивидуалните предприемачи, използващи PSN, не могат да водят счетоводни записи за резултатите от стопанската дейност (клауза 2 на чл. Федерален законот 06.12.11 г. № 402-FZ „За счетоводството“). Освен това предприемачите на PSN не се подават на данъчните власти финансови отчетии не са длъжни да подават декларации за платени данъци във връзка с прилагането на този специален режим.

В същото време предприемачите на PSN водят записи за приходите от продажби в книгата за приходите индивидуален предприемачприлагане на системата за патентно облагане. Неговата форма и процедура за попълване са одобрени със заповед на Министерството на финансите на Русия (виж ""). Счетоводната книга отразява всичко бизнес сделкисвързани с получаването на приходи от продажби, въз основа на първични документи.

По този начин документът, потвърждаващ доходите на предприемача в PSN, е книгата за приходите. И за потвърждаване на размера на получения доход, отразен в счетоводната книга, е необходимо да се представят съответните първични документи. Става дума за ведомости за заплати, приходни касови ордери и други документи, уточняват авторите на писмото.

Категории

Избор на редакторите