Данъчно облагане на индивидуалните предприемачи през годината. Какви данъци плаща индивидуален предприемач в Русия? Подробности за плащане на данък според опростената данъчна система
Нека да разгледаме какъв вид отчетност подават индивидуалните предприемачи към опростената данъчна система от 6 процента през 2019 г. със и без служители, какви задължителни плащания трябва да прехвърлят в бюджета. Статията съдържа полезни услуги и справочници, които ще ви помогнат да докладвате и плащате данъци навреме.
Всички индивидуални предприемачи са длъжни да представят отчети по опростената данъчна система. Декларацията е достъпна в програмата BukhSoft. Докладът е винаги включен текуща формакато се вземат предвид всички промени в закона. Програмата автоматично ще попълни формуляра. Всичко, което трябва да направите, е да го изтеглите. Преди да изпратите до данъчен офисдекларацията се тества от всички програми за проверка на Федералната данъчна служба. Опитайте го безплатно:
Декларация по опростена данъчна система онлайн
Следното ще ви помогне да попълните сами отчети за обекта „доход“:
Предимства на опростената данъчна система 6 процента
от общо правилоИндивидуалният предприемач не е платец на ДДС. Той прехвърля в бюджета единичен данък, платени във връзка с прилагане на опростената данъчна система, както и данък върху доходите на физическите лица и застрахователни премииза нает персонал, ако има такъв.
Предприемачът не се нуждае от данък върху имуществото, ако не го използва като част от бизнеса си, той му принадлежи като физическо лице и не е включен в кадастралния списък на региона.
Моля, обърнете внимание: някои индивидуални предприемачи не могат да преминат към „опростен“ поради законови ограничения. Те включват:
- производители на акцизни стоки
- Индивидуални предприемачи, занимаващи се с добив и продажба на минерали;
- предприемачи по режима на единния данък върху земеделието.
По този начин, за да може индивидуален предприемач да премине към опростената данъчна система от 6 процента през 2019 г.:
- той трябва да отговаря на законовите изисквания, изброени по-горе;
- подайте известие за прехвърляне до Федералната данъчна служба.
Отчитане по опростената данъчна система 6 процента през 2019 г. за индивидуални предприемачи със и без служители
Независимо от наличието или отсъствието на служители, индивидуалните предприемачи представят следните видове отчети.
- Декларация по опростената данъчна система. Това е най-важният и основен отчет, който се подава на данъчните власти. Федералната данъчна служба одобри формата си със заповед от 26 февруари 2016 г. № ММВ-7-3/99@.
Можете да подадете декларация:
- по пощата в ценно писмо с опис на съдържанието;
- до данъчната служба лично или чрез представител (изисква се нотариално заверено потвърждение на пълномощното);
- изпрати в електронен формат чрез TKS.
- Също така през цялата календарна година индивидуален предприемач, използващ опростената данъчна система от 6 процента, поддържа книга за приходите и разходите в съответствие с изискванията на чл. 346.24 Данъчен кодекс на Руската федерация. Ако попълни KUDiR в електронен формат, след завършване данъчен период(година) трябва да се разпечата, зашие и номерира. Архивът на индивидуалния предприемач трябва да съдържа хартиени версии на KUDiR за всички години на дейност. Няма нужда да заверявате KUDiR от данъчните власти.
Програмата BukhSoft автоматично ще подготви книгата. Опитайте го безплатно
Попълнете KUDiR онлайн
- Ако предприемачът има статут на вносител на стоки от ЕАЕС, той подава декларация до данъчните власти на косвени данъци. Проверяващите утвърдиха формуляра със заповед от 27 септември 2017 г. № СА-7-3/765. Справката се представя ежемесечно не по-късно от 20-то число на месеца, следващ месеца, в който вносът е приет за осчетоводяване. При внос на лизингови вещи декларацията се подава не по-късно от 20-то число на месеца, следващ месеца на дължимото лизингово плащане съгласно договора.
- Ако индивидуален предприемач има статут на данъчен агент по ДДС или извършва операции по споразумения за съвместно предприятие, доверително управлениеимуществени или концесионни договори, той подава декларация по ДДС на данъчните власти.
Отчитане по опростената данъчна система 6 процента през 2019 г. за индивидуални предприемачи със служители
Ако предприемачът има поне един служител, тогава списъкът задължително отчитанесе увеличава. Индивидуален предприемач на опростена данъчна система 6% със служители представя:
- Във Федералната данъчна служба годишно:
- данъчна декларация по опростената данъчна система - до 30 април;
- удостоверение 2-NDFL (за доходите на физически лица) - до 1 април на годината, следваща отчетната година;
- информация относно среден бройслужители - до 20 януари.
- В FSS годишно:
- удостоверение, потвърждаващо основния вид дейност - до 15 април на следващия данъчен период (календарна година).
Предоставя се и тримесечно отчитане:
- До Федералната данъчна служба:
- изчисляване на 6-NDFL - не по-късно от края на месеца, следващ тримесечието;
- уреждане на застрахователни премии - до 30-то число на месеца, следващ тримесечието на фактуриране.
- В FSS:
- 4-FSS отчет - не по-късно от 20-ия ден на месеца, следващ отчетното тримесечие.
Месечна отчетност към пенсионния фонд:
- образец СЗВ-М - не по-късно от 15-то число на месеца, следващ отчетния.
Отчетна таблица за индивидуални предприемачи със служители
Събрахме всички видове задължителни отчети за индивидуални предприемачи и служители със срокове в таблица 1.
Маса 1.Как да подадете отчети през 2019 г
|
Тип отчет |
Отчетен период, година |
Срок за подаване 2019 г. (включително) |
|
||
|
||
|
||
|
||
|
половин година |
||
|
||
|
половин година |
||
|
||
|
||
|
||
|
половин година |
||
Какви данъци плаща индивидуален предприемач върху опростената данъчна система „доход“
Индивидуалните предприемачи, които използват опростената данъчна система с обект „доход“, са длъжни да прехвърлят данъци и осигурителни вноски в бюджета. В същото време „опростените“ хора са освободени от много данъци.
Вместо това индивидуалният предприемач внася в бюджета един „опростен“ данък за годината и тримесечни авансови плащания. Данъчната основа се определя на принципа на начисляването.
Прочетете за процедурата за изчисляване на данъка върху опростената данъчна система от 6 процента през 2019 г. за индивидуални предприемачи със и без служители.
Срок за превеждане на авансовите вноски:
- до 25 април - въз основа на резултатите от 1-во тримесечие;
- до 25 юли - по резултатите от шестмесечието;
- до 25 октомври - въз основа на резултатите от 9 месеца;
- до 30 април на годината, следваща данъчния период - въз основа на резултатите от предходната година.
В допълнение към авансовите плащания, индивидуалните предприемачи, както със, така и без служители, плащат застрахователни премии.
Индивидуалните предприемачи без служители плащат фиксирани вноскисамо "за себе си". Със служители - както „за себе си“, така и за своите служители.
Срокът за плащане на фиксираните вноски е до 31 декември на отчетния период. Но е по-изгодно и удобно да разделите плащанията на части (четвърти):
- за 1-во тримесечие - от 1 януари до 31 март 2019 г.;
- за 2-ро тримесечие - от 1 април до 30 юни 2019 г.;
- за 3-то тримесечие - от 1 юли до 30 септември 2019 г.;
- за 4-то тримесечие на 2017 г.: от 1 октомври до 31 декември 2019 г.
Така търговецът ще може незабавно да намали авансовите плащания за опростения данък, на който има право, в съответствие с действащото законодателство. Индивидуален предприемач без служители може да намали размера на данъка с пълния размер на вноските. Индивидуални предприемачи със служители - 50% от платените застрахователни премии.
Напомняме за задължението за заплащане на допълнителни застрахователни премии. Възниква, ако в края на годината индивидуалният предприемач е получил доход над 300 000 рубли. Допълнителните вноски в размер на 1% от дохода над определения лимит трябва да бъдат платени не по-късно от 1 април на следващата година.
Таблица на сроковете за плащане на данъци за индивидуални предприемачи, използващи опростената данъчна система „доход“
В таблица 2 сме събрали подробна информацияза това как предприемачите превеждат авансови плащания и „опростен“ данък, използвайки опростената данъчна система от 6 процента.
При плащането на данъци се прилага следното правило: крайният срок, който пада през уикенда или неработен празник, се премества за следващия делничен ден.
Таблица 2.Как да плащате данъци за индивидуални предприемачи, използващи опростената данъчна система от 6% през 2019 г.
|
Срокът подлежи на отлагане |
Какво трябва да направи един предприемач |
Обяснение |
Датата на крайния срок като общо правило |
|
Платете авансово данък |
Плащане за 1 кв. 2019 г |
До 25-ия ден на първия месец след първото тримесечие |
|
|
Плащайте годишен данък |
Плащане за 2018г |
||
|
Платете авансово данък |
|
До 25-ия ден на първия месец след края на шестте месеца |
|
|
До 25-то число на първия месец след изминалите 9 месеца |
||
|
Плащайте годишен данък |
Плащане за 2019г |
Какъв е лимитът на доходите за опростената данъчна система 2019, вижте връзката
Допълнителни отговорности на индивидуалните предприемачи по опростената данъчна система пред данъчните власти
В някои случаи индивидуалните предприемачи имат допълнителни отговорности за отчитане и данъчни плащания. Събрахме ги в таблица 3.
Таблица 3.Плащане на опростената данъчна система през 2019 г. в специални ситуации
|
дата |
Какво да правя |
Обяснение |
|
Подайте документа по образец № 26.2-1 от заповед 02.11.12 № ММВ-7-3/829@ |
|
|
Представете документа по образец № 26.2-6 от заповед от 02.11.12 г. № ММВ-7-3/829@ |
|
|
Представете документа по образец № 26.2-3 от заповед от 02.11.12 г. № ММВ-7-3/829@ |
|
|
|
|
|
||
|
Формализиране на прекратяването на дейностите по „опростената процедура“, което се проведе през януари 2019 г. |
||
|
||
|
Представете документа по образец № 26.2-2 от заповед от 02.11.12 г. № ММВ-7-3/829@ |
|
|
|
|
|
||
|
||
|
||
|
Представете документа по образец № 26.2-2 от заповед от 02.11.12 г. № ММВ-7-3/829@ |
|
|
|
|
|
||
|
||
|
||
|
Представете документа по образец № 26.2-2 от заповед от 02.11.12 г. № ММВ-7-3/829@ |
|
|
|
|
|
||
|
||
|
Полезни документи
В този раздел сме събрали ръководства, които ще ви помогнат да избегнете искове от данъчни инспектори. Препоръчваме да изтеглите:
Полезно видео
Какви данъци и вноски трябва да плати индивидуален предприемач със и без служители в края на 2018 г.?
Индивидуалните предприемачи, както и юридическите лица, са платци на данъци и такси. Задължителни плащанияИндивидуалните предприемачи, ползващи специални данъчни режими, имат по-малко, но това не освобождава търговците от стриктното спазване на сроковете за тяхното плащане. В днешната статия ще си спомним какви данъци и вноски трябва да платят индивидуалните предприемачи преди края и в края на 2018 г.
Програмата BukhSoft автоматично генерира платежни нареждания от текущи подробности. Програмата сама ще зададе правилния BCC, платежно нареждане и код на данъчен период. Опитайте го безплатно:
Изтеглете образец на платежна бележка за данъци и вноски
Краен срок за плащане на застрахователни премии за индивидуални предприемачи за себе си: 2018 г
IP без служителиизчислете застрахователните премии въз основа на резултатите от 2018 г. и ги изплатете на INFS на мястото на регистрация, тъй като вноските се администрират от данъчните власти. Предприемачът има право сам да определя колко често ще прави плащания за застрахователните си премии - всеки месец, на тримесечие или веднъж в края на цялата година.
За доходи, които не надвишават 300 хиляди рубли през 2018 г., индивидуалният предприемач трябва да плати фиксирано плащане до 31 декември 2018 г. (параграф 2, параграф 2, член 432 от Данъчния кодекс на Руската федерация).
Ако доходът на търговеца е тази годинанадхвърли границата от 300 хиляди рубли - той плаща допълнителна вноска за задължително пенсионно осигуряванев размер на 1% от горницата. Допълнителната вноска трябва да бъде внесена в бюджета не по-късно от 1 април на годината, следваща отчетния период. За 2018 г. - до 1 април 2019 г.
Краен срок за плащане на застрахователни премии за индивидуални предприемачи за служители за декември 2018 г
Всички помним, че от тази година плащанията за застрахователни премии се приемат от данъчната служба, а не от Пенсионния фонд на Руската федерация, Фонда за социално осигуряване и Фонда за задължително медицинско осигуряване. В социалното осигуряване, както и преди, трябва да плащате само вноски за наранявания.
Съгласно общите законодателни разпоредби индивидуалните предприемачи прехвърлят вноски преди 15-ия ден на месеца, следващ месеца на начисляването им от възнагражденията, изплатени на служителите (клауза 3 от член 431 от Данъчния кодекс на Руската федерация). За „травматични“ вноски и други видове социално осигуряване към Фонда за социално осигуряване периодът е подобен - не по-късно от 15-ия ден на месеца, следващ периода на начисляване на вноски за доходи на служители (клауза 4 от член 22 от Закон 125 -FZ). Така за декември 2018 г. плащането на осигуровките на служителите трябва да бъде извършено не по-късно от 15 януари 2019 г.
Кога и кой плаща данък върху доходите на физическите лица?
В допълнение към застрахователните премии, след като е наел служители, индивидуалният предприемач е длъжен да плаща от изплащането на възнаграждението на своите служители с данък върху доходите на физическите лицаизпълнявайки за тях данъчен агентза този вид данък. Крайният срок за плащане на данъка върху доходите на физическите лица е не по-късно от първия работен ден, следващ деня на действителното изплащане на дохода (с изключение на отпуска и болнични, данъкът върху тези плащания трябва да бъде платен не по-късно от последния ден на месец на действителното им изплащане на служителите).
Освен това индивидуалните предприемачи, прилагащи общия данъчен режим, правят авансови плащания за данък върху доходите на физическите лица през годината, а в края на годината изчисляват данъка върху печалбата, получена за годината. Търговците не изчисляват самостоятелно аванси; те го правят данъчни инспектории изпратете известие за плащане.
Крайният срок за внасяне на авансовия данък върху доходите на физическите лица за октомври-декември 2018 г. е 15 януари 2019 г. Освен това, ако данъчните власти не са изпратили уведомление, не е необходимо да изчислявате авансовите данъци върху дохода и да ги плащате сами. Наказания и глоби няма да се начисляват.
Кога трябва да платя транспортни и имуществени данъци?
Индивидуалните предприемачи при всеки данъчен режим са длъжни да плащат транспортен данъкпри наличие на облагаеми обекти, т.е Превозно средствособственост на търговеца. Подобно правило важи и за недвижим имот, и за парцелисобственост на индивидуален предприемач, но как индивидуален, а не предприемач. Крайният срок за плащане на данъците върху имуществото (недвижимо имущество, земя, транспорт) за 2018 г. е не по-късно от 1 декември 2019 г. Основа за плащане на тези данъци ще бъде уведомлението за плащане, изпратено от данъчните власти.
Срокове за плащане на данъци върху доходите на индивидуалния предприемач
По-горе засегнахме въпроса плащане на данък върху доходите на физическите лицаИндивидуалните предприемачи на OSN, предприемачите на специални режими (USN, UTII, PSN, Единен земеделски данък) са освободени от плащането на този данък върху печалбата, която е генерирана в резултат на дейност предприемаческа дейноств рамките на прилагането на специалния данъчен режим. Като общо правило не се плащат специални режими и ДДС, както и данък върху имущество, експлоатирано с цел извършване на предприемаческа дейност от индивидуални предприемачи (с изключение на имоти, оценени по кадастрална стойност).
Във всеки специален режим тези данъци се заменят с еднократно плащане. Крайните срокове за плащане на единния данък обаче са различни при различните данъчни режими. Нека ги разгледаме.
- При аванси по опростена данъчна системасе изплащат на тримесечие не по-късно от 25-ия ден на месеца, следващ тримесечието на фактуриране. В края на годината плащането трябва да се извърши не по-късно от 30 април на годината, следваща отчетната година. Да, за 2018 г Плащането на единния данък съгласно опростената данъчна система се изисква до 30 април 2019 г..
- При UTII условният данък се внася в бюджета тримесечно до 25-ия ден на месеца, следващ отчетното тримесечие. последно, Четвъртото плащане по UTII трябва да бъде извършено преди 25 януари 2019 гА. Няма годишно плащане за този данък.
- Използвайки единния земеделски данък, данъкоплатците правят две плащания на година дейност. През 2018 г. първият авансово плащанетрябва да са платени до 25 юли 2018 г., окончателното плащане на единния данък в земеделието за 2018 г. трябва да бъде направено в хазната не по-късно от 1 април 2019 г..
- В PSN, когато патентът е издаден за период до 6 месеца, платецът има право да извърши едно плащане, основното е да го направи преди края на срока на валидност на патента. Ако патентът е издаден за по-дълъг период от време (от 6 до 12 месеца), той ще трябва да бъде платен на две плащания: първото плащане в размер на 1/3 от сумата се извършва не по-късно от 90 календарни дни от датата, на която патентът започва да е валиден, а останалата част трябва да бъде платена депозит преди изтичане на патента.
Защо е необходимо съгласуване с администраторите?
В края на календарната година е препоръчително да се извърши съгласуване с данъчните власти и Пенсионния фонд. Заявление в свободна форма се подава до INFS на мястото на регистрация на индивидуалния предприемач с искане за съгласуване на плащанията. Това трябва да се направи най-малко, за да се установи дали цялата информация, която декларирате, съответства на информацията в базата данни на данъчните власти, както и за целите на равняване на извършени плащания за наличие на надвнесени и дългове по данъци и осигуровки .
Пенсионният фонд вече не администрира осигурителните вноски, но както и досега функциите му включват назначаване и изплащане на пенсии, както и контрол на персонализираната счетоводна информация. Тази информация също трябва да бъде проверена преди края на годината, за да се избегне откриването на несъответствия и пенсионерите да налагат глоби на тяхна база за недостоверност на предоставената информация.
10Може
Здравейте! В тази статия ще говорим за плащането на данъци и подаването на отчети за индивидуални предприемачи без служители във всички данъчни системи за 2019 г.
Днес ще научите:
- без служители;
- Колко са задължителните вноски?
- Как да докладвам на данъчните власти.
Как данъкоплатците пълнят бюджета
Общата данъчна система, наречена, има най-високите тарифи и следователно се използва от индивидуални предприемачи. Рядко се среща сред индивидуални предприемачи без служители.
На практика обаче OSNO се присвоява автоматично на всеки предприемач при регистрация. И ако по някаква причина не сте написали заявление за използване на различна система от такси, ще плащате данъци според OSNO.
Ако вашата държава няма служители, тогава трябва да платите само един данък:
- В размер на 6% от приходите (и тук се вземат предвид всички приходи на предприятието);
- В размер на 15% от разликата между приходите и разходите.
Един от често използваните данъци е. Индивидуалният предприемач, който го използва, плаща 15% от основния доход, умножен по специални коефициенти.
Индивидуалните предприемачи, ангажирани в областта на селскостопанските продукти, получават заплащане. Изчислява се на 6% от разликата между приходите и разходите, направени от предприемача.
Сравнително нова област за предприемачите е работата с патент (). Тук се плаща един данък в размер на 6% от потенциалния доход от дейности в региона.
Местните власти могат да променят данъчната ставка до 0%. Това са така наречените, които дават право да не се внасят средства в бюджета през първите две години след това.
В допълнение към изброените ставки индивидуалните предприемачи плащат допълнителни данъчни плащания в зависимост от вида на дейността. Например транспортният данък се дължи, ако компанията използва автомобил за търговски цели, поземлен данъкплащате, когато използвате сайта и така нататък. Тези такси не зависят от текущата данъчна система и се прилагат заедно с която и да е от тях.
Ако индивидуален предприемач няма служители, тогава той не трябва да плаща данък върху доходите на физическите лица в размер на 13% за наети работници. За мен този данъкнеплатен. Пенсионни вноскиизвършва се за сметка на задължителните вноски. Последното ще бъде обсъдено допълнително.
Вноски за себе си
Без служители все още се изисква прехвърляне. В този случай плащането се прехвърля само за собственика на индивидуалния предприемач.
Необходимо е да се преведат пари в пенсионния и здравния фонд. Вноските във Фонда за социално осигуряване са доброволни и поради това използването им от индивидуалните предприемачи без наети лица е спорадично.
Преди това плащанията се извършваха директно на извънбюджетни средства. От 2017 г. насам има промени, които превърнаха данъчната служба в посредник в подобни изчисления. Сега в сметките й се трупат не само приходи от данъци, но и задължителни осигурителни вноски. Това опрости контрола върху данъкоплатците от държавните агенции.
От 2018 г. вноските за пенсионния и здравния фонд стават фиксирани, независимо от размера. Това беше направено в интерес на предприемачите и с цел намаляване данъчна тежест.
Тяхната сума стана равна на 36 238 рубли, включително: 29 354 рубли, платени за вноски за пенсионно осигуряване и 6 884 рубли за медицинско осигуряване.
Това обаче не са окончателни изчисления. Ако в края на годината печалбата на предприемача е повече от 300 000 рубли, тогава 1% от разликата между действителната печалба и 300 000 рубли се изплаща допълнително на Пенсионен фонд. Например вашият доход за годината възлиза на 485 000 рубли. В допълнение към 36 238 рубли, вие също ще платите (485 000 - 300 000) * 1% = 1850 рубли.
Вноските на индивидуалните предприемачи без служители подлежат на задължително плащане заедно с данъците. Всеки предприемач е длъжен да превежда средства на осигурителни фондовенезависимо дали е реализирал печалба или индивидуалният предприемач работи само по документи.
Допринесете фиксирано плащанев размер на 36 238 рубли се изисква за 2019 г. до 31 декември 2019 г. Плащането на 1% за доход над 300 000 рубли трябва да се извърши преди 1 юли 2020 г.
Има и максимален лимит за средствата, които могат да бъдат внесени в застрахователни фондове. Тази сума се изчислява, както следва: 8 * 29 354 * 12 * 26% . Където 29 354 е фиксирана сума, удържана за пенсионно осигуряване. Ограничението за размера на вноските за 2019 г. ще бъде 234 832 рубли. Тази сума включва както фиксираната част, така и процентното превишение от доход над 300 хиляди рубли.
Отчитаме се на държавата
Дейностите на всеки предприемач са невъзможни без различни изчисления и съпоставяне на приходите с разходите. Трябва да декларирате своите данъци и вноски пред съответните органи, като имате със себе си формуляр с изчисления на сумите. Всяка данъчна система има свои собствени характеристики за отчитане.
Подготвили сме за вас таблица със сроковете за подаване на отчети за 2019 г.
| Данъчна система | Какъв вид докладване? | Срокове |
| OSN | (предава се само в електронен формат, считано от 2015 г.) | За 2019 г. тримесечно - 25 април, 25 юли, 25 октомври и за 4-то тримесечие 27 януари 2020 г. |
| OSN | ||
| OSN | (за бъдещи печалби) | От един до 5 дни след края на месеца, през който е реализирана печалбата |
| опростена данъчна система | До 30 април 2020 г. (за 2019 г.) | |
| UTII | Веднъж на тримесечие до 22 април, 22 юли, 21 октомври и 20 януари 2020 г. (за 4-то тримесечие на 2019 г.) | |
| Единен земеделски данък | 31 март 2020 г. при внасяне на отчета за 2019 г | |
| PSN | Не е предоставено | — |
В допълнение към общоприетото отчитане под формата на декларация, всеки отделен предприемач, независимо от данъчната система, поддържа вътрешна отчетност. До края на годината книгата за приходите и разходите трябва да бъде приведена в ред: данъчната служба може да се нуждае от нея по всяко време.
Индивидуален предприемач без служители не се отчита пред извънбюджетни фондове. Такива предприемачи носят отговорност само пред данъчните власти.
Сега нека да разгледаме датите на плащане на данъка и някои.
Индивидуален предприемач на OSNO без служители
Ако практикувате OSNO, можете да комбинирате тази данъчна система с:
- UTII;
В същото време за всеки данък отделно отчитанеи се извършват различни изчисления. Плащания към данъчен органза индивидуални предприемачи на OSNO без персонал, ние ги изброихме в таблицата.
|
Какви данъци плаща индивидуален предприемач без служители? |
Предложение |
Формула |
Отчитане на индивидуален предприемач без служители и заплащане |
|
0%, 10% или 20% (в зависимост от продуктовата категория) |
Цена на продукта*20/120 |
Плаща се до 25-то число на месеца, следващ отчетното тримесечие |
|
|
За собственост |
До 2,2% (определено от местните закони) |
Зависи от критериите на обекта |
|
|
Данък върху доходите на физическите лица (от печалбата) |
(Приходи - разходи)*13% |
Плащайте аванси въз основа на тримесечни известия от данъчната служба до 15 юли, 15 октомври и 15 януари |
Ако сте данъкоплатец на други такси, тогава трябва да ги заплатите по уведомления от данъчната служба, а ако няма такива, по ваша инициатива.
Да вземем пример за плащане на ДДС през 2019 г. Ако сте данъкоплатец на други такси, тогава трябва да ги заплатите по уведомления от данъчната служба, а ако няма такива, по ваша инициатива.
Пример.Купихте продукт от продавач на OSNO за 15 700 рубли през февруари 2019 г. Продуктът беше продаден през същия месец за 20 000 рубли. ДДС върху покупната цена ще бъде: 15 700 * 20/120 = 2616,67 рубли. Сега нека изчислим размера на данъка, който трябва да бъде платен в бюджета: 20 000 * 20/120 - 2616,67 = 716,66 рубли. Ако няма повече оборот във фирмата, тогава тази сума трябва да бъде преведена в бюджета преди 25 април 2019 г.
Привържениците на OSNO без служители имат възможност да намалят дължимия данък върху доходите на физическите лица (печалба), както следва:
- Поради социални удръжкиза физическо лице (например за собствено обучение или лечение в лечебни заведения за себе си и техните преки роднини. Общият размер на удръжките не може да надвишава 120 000 рубли, заедно с други разходи);
- Поради вноски в осигурителни фондове, плащани на тримесечие.
Пример.Общата печалба за годината е 743 000 рубли. Потвърдени разходи, свързани с дейности - 516 000 рубли. Вноските, платени в осигурителните фондове, възлизат на 27 990 рубли. Общият данък за годината е: (743 000 - 516 000 - 36 238)*13% = 24 799,06 рубли.
Данъци за индивидуални предприемачи по опростената данъчна система без служители
Данъците за индивидуални предприемачи без служители включват удръжки от приходите на компанията. Има две данъчни изчисления по опростената данъчна система, които сме показали в таблицата.
Пример.През 2019 г. сте спечелили 735 000 рубли неразпределена печалба. Приложимо опростена система за данъчно облагане„Доходи“. Следователно дължимият данък ще бъде 735 000 рубли * 6% = 44 100 рубли. Необходимо е да преведете средства по данъчната сметка преди 30 април 2020 г.
Използвайки опростената данъчна система, индивидуален предприемач без служители може да намали размера на дължимия данък или данъчна основа. Първият вариант е подходящ за опростената данъчна система „Доходи“, а вторият – за „Доходи - разходи“.
Пример.Да приемем, че предприемач практикува опростен данък върху дохода без служители в размер на 6%. Приходите за годината възлизат на 692 000 рубли. Дължим данък: 692 000 * 6% = 41 520 рубли. Индивидуалният предприемач е платил вноски от 36 238 рубли за годината. Той има право да намали размера на данъка с цялата сума на плащането към извънбюджетните фондове. Получаваме данък, равен на: 41 520 - 36 238 = 5 282 рубли. Ако размерът на застрахователните премии надвишава данъка, тогава последният не подлежи на плащане.
Ако предприемачът прилага опростената данъчна система „Доходи - Разходи“ при ставка от 15%, тогава сумата на осигурителните плащания се приспада от данъчната основа.
Пример.Ако доходът възлиза на 924 000 рубли за 12 месеца, разходите са равни на 699 000 рубли, докато вноските са направени във фондове за фиксирана сума 32 385 рубли, тогава данъкът се изчислява, както следва: (924 000 - 699 000 - 36 238) * 15% = 28 314 рубли.
Индивидуален предприемач, който отчита UTII без служители
Използването на UTII е ограничено до области на дейност, които са посочени в регионалните разпоредби.
За изчисляване на данъка се използва следната формула:
B*FP*k1*k2*15%, където:
- B – базисна рентабилност за един месец на единица физически показател;
- FP е физически индикатор, използван за бизнес цели (това може да бъде площта на търговския обект, броят на магазините и т.н.);
- k1 – коефициент, определян на годишна база от правителството;
- k2 – коефициент на намаление, регистриран веднъж годишно от местните власти (варира от 0,005 до 1).
Данъкът се плаща на тримесечие до 25-ия ден на месеца, следващ края на тримесечието. Нека да разгледаме плащането на данъци през 2019 г. с помощта на пример.
Пример.Основният доход за първото тримесечие на 2019 г. е 7500 рубли на месец. Броят на служителите, равен на 7, се използва като физически показател K1 за 2019 г. е 1,915, а като база за k2 ще вземем стойността 0,6. Условният доход, като се вземе предвид броят на служителите, ще бъде: 7 500 * 7 * 3 = 157 500 рубли на тримесечие. След това коригираме дохода по корекционни фактори– К1, К2. Изчислението е, както следва: 157 500 * 1,915 * 0,6 = 180 968 рубли. И последният етап е данъкът: 180 968 * 15% = 27 145 рубли.
Според UTII индивидуалните предприемачи без персонал имат възможност да намалят размера на данъка върху вноските в извънбюджетните фондове. Можете да го намалите плащане на данъциза тримесечието, през което е направено авансовото плащане към извънбюджетни фондове.
Пример.Платихте вноски през първото тримесечие в размер на 7000 рубли. Нека вземем данъка от горния пример. За първото тримесечие тя е равна на 27 145 рубли. Обща сума за плащане, включително вноската: 27 145 - 7 000 = 20 145 рубли.
Индивидуален предприемач на Единния земеделски данък без служители
Единен земеделски данък може да се прилага само от индивидуалните предприемачи, които извършват дейности, свързани с производството на селскостопанска продукция. С тази данъчна система процесът на правене на бизнес е значително опростен поради минимално отчитане и ниска данъчна ставка.
| Формула | Плащане | Доклади |
| (Приходи - разходи)*6% | Авансови плащания за половин година. Първото плащане за 2019 г. е дължимо на 25 юли 2019 г., последното плащане е дължимо на 31 март 2020 г. |
Декларацията по единния данък в земеделието се подава до 31 март на годината, следваща отчетната. За 2019 г. отчетът се подава до 31 март 2020 г. |
| ДДС – 20% (въведено от 01.01.2019 г. Можете да се възползвате от освобождаването в съответствие с член 145 от Данъчния кодекс на Руската федерация, параграф 2, параграф 1) | Плащанията се извършват тримесечно, преди 25-ия ден на месеца, следващ отчетното тримесечие. |
|
Нека да разгледаме примера за плащане на единния данък върху земеделието през 2019 г. за индивидуален предприемач без персонал.
Пример.За първите 6 месеца на дейност приходите възлизат на 380 000 рубли. Разходите за този период бяха потвърдени в размер на 200 000 рубли. Приходите за 2019 г. са 625 000 рубли, а разходите са 392 000 рубли. Размер на данъка за първата половина на годината: (380 000 - 200 000) * 6% = 10 800 рубли. Тя трябва да бъде платена до 25 юли 2019 г. Годишен данък, който трябва да бъде платен преди 31 март 2020 г.: (625 000 - 392 000)*6% - 10 800 = 3 180 рубли.
Индивидуалните предприемачи, които практикуват единно земеделско данъчно облагане и нямат нает персонал, могат да намалят данъчната основа за вноски в извънбюджетни фондове за себе си. Частта от плащанията, които сте направили авансово, може да се отчете като разход.
Пример.За да изчислим данъците, нека разгледаме предишния пример. Размерът на приходите за първите 6 месеца на дейност е 380 000 рубли, а разходите са 200 000 рубли. Да приемем, че сте платили 14 000 рубли вноски. Дължимият данък ще бъде: (380 000 - 200 000 - 14 000) * 6% = 9 960 рубли.
Отчитане на индивидуални предприемачи по патент (PSN) без служители
PSN привлича много данъкоплатци поради своята простота при изчисляване на данъка и липсата на декларация. В края на отчетната година няма да е необходимо да подавате документи в данъчната служба: трябва само да удължите валидността на патента по свое усмотрение.
Нека разгледаме основните характеристики на тази данъчна система с помощта на таблица.
| Срок | Плащане | Формула | Докладване |
| 1 – 6 месеца | Във всеки ден от валидността на патента, включително датата на неговото приключване. Средствата могат да бъдат депозирани наведнъж или авансово | ||
| 7 – 12 месеца | През първите три месеца трябва да платите 1/3 от сумата на данъка. Плащането може да се извърши всеки ден, както наведнъж, така и на части. Останалите 2/3 – не по-късно от деня на изтичане на патента еднократно или авансово | Потенциален доход (в зависимост от региона, сферата на дейност)*6% | КУДиР |
Вече са изчислени сумите на “патентния” данък. Те могат да бъдат намерени за всяка разрешена дейност на данъчния уебсайт. Патентът не е обвързан с календарна година. Можете да започнете дейности в средата на всеки месец и да завършите след периода, за който е закупен патентът.
Пример.Патентът струва 72 000 рубли за 12 месеца. Купихте го на 12 януари 2019 г. За първите 90 дни (до 12 април 2019 г.) трябва да депозирате сума, равна на: 72 000/3 = 24 000 рубли. Може да се разпространява месечно и да се плаща за 8000 рубли. Останалата сума за плащане, равна на 72 000 - 24 000 = 48 000 рубли, подлежи на прехвърляне по сметката данъчна службадо 12 януари 2020 г. Също така може да се раздели на останалите 9 месеца и да се плащат по 6000 рубли всеки (за равномерно изчисление плащането ще бъде ограничено до 8 месеца).
Поддръжниците на PSN трябва да знаят, че държавата не им е предвидила намаляване на данъчната тежест чрез застрахователни премии. Изключение може да бъде само ако комбинирате PSN с друга данъчна система. Нека да разберем как да намалим данъка на индивидуален предприемач без служители в тази ситуация.
Видът и броят на плащанията, плащани от индивидуалните предприемачи, зависи от три причини:
- Избраната данъчна система;
- Наличие на наети работници;
- Наличие на обекти на облагане с други данъци.
Нека разгледаме накратко какви данъци трябва да плати индивидуалният предприемач върху общите и специални режимиданъчно облагане със и без служители.
Данъци в зависимост от избрания данъчен режим
Какви данъци плаща индивидуален предприемач на OSNO?
Предприемачите на общ режимДанъчното облагане подлежи на 3 основни данъка:
|
Данък |
Предложение |
Срок за плащане |
|
18% - основен; 10% - се отнася за продажбата на определена категория стоки (медицински и хранителни продукти), добитък и предоставянето на редица услуги (железопътни и транспортни услуги в Русия); 0% - преференциална ставка, се отнася за продажба на стоки, изнесени в режим износ. |
Данъкът въз основа на резултатите от тримесечието може да се плати еднократно преди 25-ия ден на месеца, следващ отчетното тримесечие, или три плащания в рамките на 3 месеца след отчетното тримесечие. Например за 1-во тримесечие на 2017 г. индивидуалният предприемач ще трябва да плати данък или в единична сума до 25 април 2017 ггодина или 3 плащания:
|
|
|
13% - основни 30% - за нерезиденти на Руската федерация |
Данъкът се плаща веднъж годишно до 15 юли на годината, следваща отчетната година. През 2017 г. (за 2016 г.) данък общ доходще трябва да се плати до 17 юли(краен срок - 15.07 се пада събота). Също така през годината индивидуалният предприемач трябва да извършва авансови плащания въз основа на резултатите от всяко тримесечие въз основа на данъчни известия, изпратени от Федералната данъчна служба. Авансите се изплащат до 25-то число на месеца, следващ отчетния период (полугодие, 9 и 12 месеца). |
|
|
Данък имоти |
Ставката се определя от местните власти |
Индивидуалните предприемачи ще трябва да платят данък за 2016 г до 1 декември 2017г.Моля, имайте предвид, че данъкът се плаща въз основа на данъчно известиеизпратено от данъчния орган |
Нашите адвокати знаят Отговорът на вашия въпрос
или по телефона:
Колко данъци плаща индивидуален предприемач на опростената данъчна система?
Индивидуалните предприемачи, които използват опростената данъчна система, плащат само един данък за използването на опростената система в размер на 6 или 15% (в зависимост от избрания обект). Без други данъци (какъвто е случаят с обща система) не плащат.
През годината предприемачът трябва да плати 3 авансови плащания въз основа на резултатите от всяко тримесечие и окончателното плащане за годината. През 2017 г. ще трябва да бъдат изплатени аванси:
- за 1-во тримесечие - до 25.04;
- за половин година - до 25.07;
- след 9 месеца - до 25.10.
Какви данъци плаща индивидуален предприемач върху UTII?
Вменения предприемач плаща данък въз основа на резултатите от всяко тримесечие, не по-късно от 25 дни от края на отчетния период. През 2017 г. индивидуалните предприемачи ще трябва да плащат данък върху UTII:
- за 1-во тримесечие - до 25.04;
- за 2-ро тримесечие - до 25.07;
- за 3-то тримесечие - до 25.10;
- за 4-то тримесечие - до 25.01.2018г
Какви данъци плаща един предприемач върху патент?
Предприемач на PSN плаща само цената на патента, въз основа на който извършва своя бизнес. Патентът се заплаща в зависимост от периода, за който е получен:
- Ако за период по-малък от 6 месеца, патентът се заплаща през срока на валидност;
- Ако за период от шест месеца до една година - на две плащания: първото в размер на 1/3 от цената се изплаща в рамките на 90 дни от началото на работата по PSN, а второто в размер на останалата част, до изтичане на срока на документа.
Плащания от индивидуални предприемачи в зависимост от наличието на облагаеми обекти за други данъци
Предприемачът, независимо от прилагания режим, е длъжен да плати редица данъци, ако има обект на данъчно облагане за това плащане.
До коя дата да плащат данъци за индивидуални предприемачи, в в такъв случай, зависи от това как се начислява данъкът на предприемача. Нека разгледаме основните видове данъци и сроковете за тяхното плащане, които трябва да бъдат преведени в бюджета, ако има съответно задължение:
Заплащания в зависимост от наличността на служители
Ако индивидуалният предприемач няма наети служители, е длъжен да внася фиксирани осигурителни вноски във фонд „Пенсии“ и фонд „Задължително медицинско осигуряване“ само за себе си. Всички индивидуални предприемачи, без изключение, плащат вноски, независимо от избраната данъчна система, наличието на доход или извършване на дейност в отчетен период(с изключение на някои категории индивидуални предприемачи, включително индивидуални предприемачи, призовани военна служба, жени в отпуск по майчинство). През 2017 г. индивидуалните предприемачи трябва да плащат застрахователни премии:
- На OPS - 26%
- За задължителна медицинска застраховка - 5,1%
Осигурителните премии се изчисляват въз основа на минималната работна заплата, установена към 1 януари на отчетния период. Ако до 1 януари не бъдат приети закони за изменение на минималната заплата, изчисляването на вноските през 2017 г. ще трябва да се извърши въз основа на минималната заплата от 7500 рубли.
След като разгледахме какви данъци плаща индивидуален предприемач без служители, ще определим какви плащания предприемачът прави в бюджета за своите служители.
В съответствие с действащото законодателство индивидуалният предприемач е длъжен да плаща следните плащания за своите служители:
Моля, имайте предвид, че от 2017 г. администрирането на застрахователните премии се обработва от Федералната данъчна служба и следователно всички вноски, с изключение на наранявания, се прехвърлят към CBC на този отдел.
Добър ден, скъпи индивидуални предприемачи!
2017 г. вече дойде, което означава, че сега трябва да мислим какви данъци и вноски ще плащаме. В тази статия ще разгледаме прост случай за индивидуален предприемач на опростената данъчна система от 6% без служители.
Преди да прочетете статията по-нататък, силно препоръчвам да се абонирате за новините на моя сайт, тъй като през 2017 г. ще има МНОГО промени. Това ще се случи, защото още от 1 януари 2017 г. задължителните вноски за Пенсионния фонд и Федералния фонд за задължително медицинско осигуряване се събират от данъчните власти (а не от Пенсионния фонд, както беше преди).
С една дума, не забравяйте да се абонирате и да следите новините, тъй като ще има много промени.
Така че да започваме
Индивидуалните предприемачи на опростената данъчна система 6% без служители плащат на държавата два вида плащания:
1. Данък според опростената данъчна система
Това е данък според опростената данъчна система, който се равнява на 6% от всички доходи (а не от нетните приходи, както много хора мислят). Например, ако индивидуален предприемач е получил доход за 2017 г. в размер на 1 000 000 рубли, тогава бъдете достатъчно любезни да платите 60 000 рубли данък според опростената данъчна система.
С това мисля, че всичко е ясно.
Естествено, ще бъде възможно да се правят удръжки от данъка според Опростената данъчна система е задължителнавноски в Пенсионния фонд и Федералния фонд за задължително медицинско осигуряване. Но това е тема за отделно ръководство (вижте по-долу).
Между другото, наскоро пуснах калкулатор за изчисляване на данъка според опростената данъчна система за индивидуални предприемачи при опростената данъчна система от 6%. Можете да гледате видео инструкциите и след това да го проверите в действие.
2. Задължителни вноски в Пенсионния фонд и Федералния фонд за задължително медицинско осигуряване „за себе си“
Позволете ми да ви напомня, че разглеждаме пример за индивидуален предприемач на опростената данъчна система от 6% без служители. След това, в допълнение към данъка според опростената данъчна система, ние сме длъжни да направим още две задължителни вноски:
- За задължително пенсионно осигуряване „за себе си“ (в Пенсионния фонд на Русия);
- За задължително здравна осигуровка„за себе си“ (в FFOMS);
И тук започва забавлението, тъй като от 1 януари тези вноски вече се събират от Федералната данъчна служба (т.е. Данъчната служба на Русия).
Съответно BCC и детайлите в платежните нареждания и разписките са променени. В никакъв случай не използвайте стари касови бележки или платежни нареждания като образец, тъй като просто ще изпратите пари в неизвестна посока. И тогава се уморяваш да търсиш къде са отишли...
Между другото, можете да погледнете кратко видео, в който говоря много подробно за задължителните вноски на индивидуалните предприемачи в Пенсионния фонд и Федералния фонд за задължително медицинско осигуряване през 2017 г.:
За кои ТГС трябва да плащате застрахователни премии през 2017 г.?
- За задължително пенсионно осигуряване „за себе си” 182 1 02 02140 06 1110 160
- За задължителна медицинска застраховка “за себе си” 182 1 02 02103 08 1013 160
- В края на 2017 г. за 1% от сумата над 300 000 няма отделен БКК и той съвпада с БКК за осигурителни вноски за пенсия: 182 1 02 02140 06 1110 160
1. Фиксирани вноски в Пенсионния фонд и Федералния фонд за задължително медицинско осигуряване през 2017 г.
Вече е известно, че минималната заплата за 2017 г. ще бъде 7500 рубли.
Което означава:
Ако сравните със задължителните вноски за себе си през 2016 г., можете да видите, че те ще се увеличат с няколко хиляди. Позволете ми да ви напомня, че дадох подробен график за 2016 г. в тази статия:
Също така имайте предвид, че вноските за пенсионния фонд зависят от общия приход за 2017 г. Има две възможности:
Вариант № 1: годишен доход ПО-МАЛКО от 300 000 рубли
В този случай индивидуалният предприемач ще плати само следните фиксирани суми на Пенсионния фонд и Федералния фонд за задължително медицинско осигуряване:
- Вноски в пенсионния фонд за себе си (за пенсионно осигуряване): (7500*26%*12)=23400 рубли
- Вноски към FFOMS за себе си (за здравно осигуряване): (7500*5,1%*12)= 4590 рубли
- Общо за 2017 г. = 27 990 рубли
И нека ви напомня още веднъж, че от 2017 г. фиксираните вноски трябва да се плащат не в Пенсионния фонд и Федералния фонд за задължително медицинско осигуряване, както беше преди, а във Федералната данъчна служба.
Вариант № 2: годишен доход ПОВЕЧЕ от 300 000 рубли
Съответно ще трябва да платите още 1% от сумата, която надвишава 300 000 рубли.
Например, нашият индивидуален предприемач спечели 1 000 000 рубли, използвайки опростената данъчна система от 6%.
- Това означава, че такъв индивидуален предприемач трябва да плаща фиксирани вноски в Пенсионния фонд и Федералния фонд за задължително медицинско осигуряване (вижте сумите по-горе)
- И той също трябва да плати 1% * (1 000 000 – 300 000) = 7 000 рубли.
Разбира се, има ограничение „отгоре“ за вноските в пенсионния фонд
И се изчислява по следната формула:
8 МРЗ * Тарифа * 12 мес
Важно:
В случай на непредоставяне на отчети, включително нулеви отчети, на Федералната данъчна служба, застрахователните премии ще се изчисляват от 8 минимални работни заплати
7500 * 8 * 26% * 12 = 187200 рубли 00 копейки
Долен ред
Уважаеми колеги, ясно е, че това е обща схема за 2017 г., която може да има много нюанси, в които начинаещите предприемачи толкова често се спъват...
Повтарям, че през 2017 г. ще има МНОГО промени за индивидуалните предприемачи.
Не забравяйте да се абонирате за нови статии за индивидуални предприемачи!
И вие ще научите първи за нови закони и важни промени:
Уважаеми читатели!
Готово е подробно ръководство стъпка по стъпка за отваряне на индивидуален предприемач през 2019 г. Тази електронна книга е предназначена предимно за начинаещи, които искат да отворят индивидуален предприемач и да работят за себе си.
Ето как се казва:
„Как да отворите индивидуален предприемач през 2019 г.? Инструкции стъпка по стъпка за начинаещи“
От това ръководство ще научите:
- Как правилно да подготвим документи за откриване на индивидуален предприемач?
- Избирам OKVED кодовеза индивидуални предприемачи
- Избор на данъчна система за индивидуални предприемачи (кратък преглед)
- Ще отговоря на много свързани въпроси
- Кои надзорни органи трябва да бъдат уведомени след откриване на индивидуален предприемач?
- Всички примери са за 2019 г
- И още много!
Уважаеми предприемачи!
