У дома > Мегафон > 1s 8.3 счетоводна ставка на данъка върху имуществото. Данък върху имотите: нова база и изчисление в 1C. I. ДМА и амортизация


1s 8.3 счетоводна ставка на данъка върху имуществото. Данък върху имотите: нова база и изчисление в 1C. I. ДМА и амортизация




Тази статия ще обсъди основните моменти и нюанси по отношение на корпоративния данък върху собствеността в „1C: Счетоводство 8“, изд. 3.0.

Кой и как плаща данък върху имотите?

Данъкът върху организационната собственост (NIO) е регионален данък, следователно, в допълнение към Данъчния кодекс на Руската федерация, в региона той се регулира и от регионален закон № 843 - ZS от 10 май 2012 г. „За регионални данъции някои данъци в Ростовска област."

Платците на NIO са:

    общ режим - по отношение на дълготрайните активи (дълготрайни активи), записани в баланса;

    организации на специални режими - по отношение на недвижими имоти, отчитани по себестойност.

Този данък се прилага за всички движими и недвижими имоти, но превозните средства не подлежат на облагане, тъй като за тях са предвидени отделни данъци (транспорт и земя). Данък се плаща само от жители на общ режим и само в следните ситуации:

    движимо имущество е регистрирано като дълготраен актив преди 01.01.2013 г.;

    движимо имущество е регистрирано като дълготрайни активи от 01.01.2013 г. в резултат на реорганизация/ликвидация на организации;

Пример.

Организацията LLC "Service" е създадена чрез отделяне от LLC "Inkom Plus" през 2013 г. Балансът на LLC "Inkom Plus" включва офис мебели, причислени към третата амортизационна група, която в резултат на реорганизацията се прехвърля към LLC "Service" според разделителния баланс. LLC "Service" през 2013-2014 г. офис мебелите не се облагат с данък, но от 1 януари 2015 г. организацията е длъжна да начисли данък върху имуществото (писмо от 20 януари 2015 г. № BS-4-11/503) върху недостатъчно амортизираната част от офис мебелите .

Движимото имущество е регистрирано като дълготраен актив на 01.01.2013 г. в резултат на прехвърлянето му между свързани лица. Например през 2013 г. организацията Inkom Plus LLC дари офис оборудване на дъщерното си дружество Service LLC. Дял от прякото участие на Инком Плюс ООД в Уставният капитал Service LLC представлява повече от 25%. По този начин, тъй като организациите са взаимозависими субекти, офис оборудването на Service LLC е обект на данъчно облагане от 2015 г.

Ако балансът на вашата организация включва дълготрайни активи с първа или втора амортизационна група, тогава имате късмет, тъй като този имот не подлежи на данъчно облагане за научноизследователски и развойни организации, независимо от метода на получаване на дълготрайни активи (приет по време на реорганизация или от свързани лица, или просто закупен от трета страна).

Настройки в "1C: Счетоводство 8", изд. 3.0

Също така трябва да се обърне голямо внимание на факта, че той одобри нови форми на деклариране и авансово плащане (Заповед на Федералната данъчна служба от 31 март 2017 г. № ММВ-7-21/271@). Нова декларациятрябва да бъдат представени въз основа на резултатите от 2017 г. и нова формаИзчислението е подадено за първи път въз основа на резултатите от първото тримесечие на 2018 г., но през 2017 г. този формуляр вече може да се използва. В програмите 1C вече са внедрени нови форми.

данък върху имуществото 1C амортизация

Федералните закони от 30 септември 2017 г. № 286-FZ и от 27 ноември 2017 г. № 335-FZ въведоха редица промени в глава 30 „Данък върху имуществото на организацията“ и глава 31 „Данък върху земята“ от Данъчния кодекс Руска федерация(Данъчен кодекс на Руската федерация).

Най-важното в корпоративния данък според мен е промяната в реда за прилагане на освобождаването по отношение на движимите имоти, регистрирани като дълготрайни активи от 1 януари 2013 г.

В съответствие с параграф 1 на чл. 381.1 от Данъчния кодекс на Руската федерация, от 1 януари 2018 г. данъчните облекчения, посочени в параграф 25 на член 381 от този кодекс, се прилагат на територията на съставния субект на Руската федерация, ако съответният закон на съставния субект на Руската федерация Руската федерация е приета.

В същото време законът на съставния субект на Руската федерация може да установи допълнителни данъчни облекчения по отношение на имуществото, посочено в параграф 25 на член 381 от този кодекс, от датата на издаване на което са изминали не повече от 3 години , до пълното освобождаване на такова имущество от данък.

В съответствие с клауза 3.3 на чл. 380 от Данъчния кодекс на Руската федерация, данъчните ставки, определени от законите на съставните образувания на Руската федерация по отношение на имуществото, посочено в параграф 25 на член 381 от този кодекс, не са освободени от данъчно облагане в съответствие с член 381.1 от този Код, не може да надвишава 1,1 процента през 2018 г.

Ако данъчните ставки не са определени от законите на съставните образувания на Руската федерация, тогава данъчното облагане се извършва по данъчните ставки, посочени в този член.

Отчасти поземлен данъкРедът на дефиницията е леко променен данъчна основа. Сега, в съответствие с параграф 1 на чл. 391 от Данъчния кодекс на Руската федерация, промяна в кадастралната стойност на поземлен имот поради промяна във вида на разрешеното използване на поземления парцел, прехвърлянето му от една категория земя в друга и (или) промяна в района на поземления имот се взема предвид при определяне на данъчната основа от датата на влизане в Единния Държавен регистъринформация за недвижими имоти, която е основа за определяне на кадастралната стойност.

В член 396 от Данъчния кодекс на Руската федерация е въведена нова клауза - 7.1, според която, ако горната промяна е настъпила през данъчния (отчетен) период, тогава изчисляването на размера на данъка (сумата на авансово плащане на данък) по отношение на такъв парцел се извършва, като се вземе предвид коефициентът, определен по начин, подобен на установения в параграф 7 от този член.

Клауза 7 определя процедурата за изчисляване на размера на данъка в случай на възникване или прекратяване през данъчния (отчетен) период на собственост върху поземлен имот. Ако го перифразираме, се оказва, че коефициентът се определя като съотношението на броя на пълните месеци, през които парцелът има определена кадастрална стойност, към броя на календарните месеци в данъчния (отчетен) период. Ако промяната в кадастралната стойност на поземлен имот е настъпила преди 15-ия ден на съответния месец включително, тогава този месец се отнася за новата кадастрална стойност, ако след 15-ия ден, тогава за старата кадастрална стойност.

Нека да видим какви промени са настъпили в програмата 1C: Счетоводство 8 издание 3.0 във връзка с горните промени в законодателството.

Първо, нека разгледаме имотните данъци. Например една организация притежава три дълготрайни актива. Обект на ДМА „Строеж” (инв. No 8) е недвижим имот, обектите „Машина” (инв. No 1) и „Хладилник” (инв. No 2) са движими вещи, регистрирани като ДМА след. 1 януари 2013 г. Това движимо имущество, в съответствие с параграф 25 на чл. 381 от Данъчния кодекс на Руската федерация, попада в облагата и, естествено, през 2017 г. неговата средна годишна стойност не е включена в данъчната основа за данък върху имуществото.

Удостоверението за изчисляване на данъка върху имуществото за 2017 г. е показано на фиг. 1.

Снимка 1.

През 2018 г. това предимство ще се прилага само ако съставният субект на Руската федерация приеме съответния закон. Ако такъв закон не бъде приет, тогава ще трябва да плащате данък.

В програмата ставката на данъка върху имуществото е посочена под формата на информационен регистър за данък върху имуществото, който можете да намерите в настройката Данъци и отчети или в раздела Справочници (точка Данък върху имуществото → Ставки и ползи). Разработчиците са добавили няколко необходими допълнителни подробности към този регистър. При актуализиране на програмата до версия 3.0.57 в този информационен регистър автоматично се създава нов запис с дата на прилагане януари 2018 г.

Списъкът със записи в горния информационен регистър е показан на фиг. 2.

Фигура 2.

Във формуляра за регистър е добавена отделна данъчна ставка за движими имоти, регистрирани на 1 януари 2013 г. По подразбиране, в съответствие със закона, тази ставка е 1,1 процента. Ако субект на Руската федерация по силата на своя закон е установил намалена данъчна ставка за съответния имот, тогава стандартната ставка трябва да бъде променена и съответното квадратче да бъде отметнато. Ако субект на Руската федерация, по силата на своя закон, е освободил напълно този вид имущество от данъчно облагане, тогава трябва да поставите отметка в квадратчето Движимото имущество, регистрирано на 1 януари 2013 г., е освободено от данък.

Формата на информационния регистър е показана на фиг. 3.

Фигура 3.

Изчисляването и начисляването на данък върху имуществото (авансови вноски за данък върху имуществото) в програмата се извършва чрез рутинна операция Изчисляване на данък върху имуществото в края на месеца. Процедурата за плащане на данъци е посочена в програмата в информационния регистър Процедура за плащане на данъци на място. Организацията в нашия пример плаща авансови плащания. Нека извършим съответната регулаторна операция за първото тримесечие на 2018 г. и да разгледаме удостоверението за изчисление.

Удостоверението за изчисляване на данъка върху имуществото за първото тримесечие на 2018 г. е показано на фиг. 4.

Фигура 4.



Както се вижда от удостоверението за изчисление, в данъчната основа се включва средната годишна стойност на движимото имущество, регистрирано на 1 януари 2013 г., а авансовите вноски се изчисляват в размер на 1,1 процента.

Както вече казахме, регулаторната операция не само изчислява размера на данъка, но и го начислява за плащане. Сметката за разходите за данък върху имуществото се създава в информационен регистър Методи за отразяване на данъчни разходи. Данъкът върху имуществото се заплаща във връзка със спазването на законовите изисквания от страна на организацията, което е едно от условията за нормалната й дейност. Следователно разходите за плащане на данък върху имуществото се отнасят за всички дейности на организацията като цяло. Следователно нашата организация използва сметка 26 " Общи текущи разходи».

Счетоводното записване на рутинната операция е представено на фиг. 5.

Фигура 5.

Ще генерираме регламентиран отчет Аванси по данък имоти за първо тримесечие на 2018г. Данни за изчисляване на средната стойност на имота за отчетен период, средна ценаи размера на авансовото плащане за приетите за счетоводство недвижими имоти и движими вещи от 01.01.2013 г., се отразяват в декларацията на отделни страници на раздел 2.

Фрагменти от изчисляването на авансовите плащания за данък върху имуществото са показани на фиг. 6.

Фигура 6.



Нека разгледаме промените в алгоритъма на програмата, свързани с поземления данък.

Например една организация притежава парцел земя. Парцелът е регистриран в Единния държавен регистър на недвижимите имоти в началото на октомври 2017 г. Кадастрална стойностпарцел е 10 000 000 рубли. Организацията не се ползва от данъчни облекчения.

За отразяване на факти от регистрацията парцелиЗа да изчисли автоматично размера на поземления данък и автоматично да попълни декларацията за поземлен данък, програмата използва информационния регистър Регистрация на поземлени парцели.

Записът в регистъра с първоначалната регистрация на поземления имот е представен на фиг. 7.

Фигура 7.

През 2018 г. площта на парцела се промени нагоре. Информацията за това е въведена в Единния държавен регистър на недвижимите имоти на 14 май 2018 г. Новата кадастрална стойност на обекта е 12 000 000 рубли.

В програмата, за да отразите това събитие, е необходимо да добавите нов запис с тип Регистрация към регистъра на информацията Регистрация на поземлени имоти до датата на въвеждане на информацията и да посочите новата кадастрална стойност на парцела.

Новият запис в информационен регистър е представен на фиг. 8.

Фигура 8.

Изчисляването и начисляването на данък върху земята в програмата се извършва чрез рутинната операция Изчисляване на данък върху земята в края на месеца. Процедурата за плащане на данъци е посочена в програмата в информационния регистър Процедура за плащане на данъци на място. Организацията не плаща авансови плащания за данък земя. Следователно ще извършим съответната регулаторна операция за годината през декември 2018 г. и ще разгледаме сертификата за изчисление.

Референтното изчисление на данъка върху земята за 2018 г. е показано на фиг. 9.

Фигура 9.



В тази ситуация в изчислителния сертификат за парцела ще бъдат генерирани два реда. Първият ред е за изчисляване на размера на данъка за тази част от данъчния период, когато парцелът е имал старата кадастрална стойност, а вторият ред е за изчисляване на размера на данъка за частта от данъчния период с новата кадастрална стойност. Освен това, тъй като информация за увеличението на площта на поземления имот е въведена в Единния държавен регистър на недвижимите имоти преди 15-то число на месеца включително (14 май 2018 г.), в периода със старата кадастрална стойност програма определи 4 пълни месеца ползване, а в периода с новата кадастрална стойност 8 месеца. Броят на месеците на собственост върху парцел в данъчен период е 12 месеца. Следователно, за да се изчисли данъкът въз основа на старите и новите кадастрални стойности, в съответствие с клауза 7.1 на чл. 396 от Данъчния кодекс на Руската федерация са определени коефициенти 4/12 и 8/12 и е изчислен съответният размер на данъка.

Рутинната операция Изчисляване на поземления данък не само изчислява размера на поземления данък, но и го начислява за плащане. Разходната сметка за поземлен данък, както и за данък върху имуществото, се създава в информационен регистър Методи за отразяване на данъчни разходи. Процедурата за отчитане на разходите за поземлен данък зависи от целите, за които организацията използва земята. Ако обектът се използва за извършване на дейности, свързани с производството и продажбата на продукти, стоки, извършване на работа, предоставяне на услуги, тогава разходите за плащане на данък върху земята се признават като разходи за обичайни дейности. Ако парцелът се използва за извършване на дейности, приходите от които се признават като други приходи, тогава разходите за плащане на поземлен данък върху такъв парцел трябва да се признаят като други разходи. Нашата организация използва сметка 91.02 „Други разходи“.

Осчетоводяването на рутинна операция е показано на фиг. 10.

Фигура 10.

Както виждаме, разработчиците правилно отразиха законодателните промени, които разгледахме в работния алгоритъм на програмата 1C: Счетоводство 8 издание 3.0, подготвяйки го за работа през новата 2018 г.

В тази статия ще ви кажа как да подготвите декларация за данък върху имуществото в програмата 1C: Счетоводство държавна агенция 8. изд. 1.0. Припомням, че от 1 януари 2015 г. се промени редът за облагане с данък върху движимото имущество. от общо правило, обект на облагане с данък върху имуществото са движимите и недвижимите вещи, водени по баланса като дълготрайни активи.

В този случай дълготрайните активи, принадлежащи към 1-ва или 2-ра амортизационна група, не се признават за обект на данъчно облагане. Това правило се прилага независимо от датата на регистрацията им като дълготрайни активи.

В същото време се прилагат данъчни облекчения за някои движими вещи, включени в други амортизационни групи.

По този начин движимото имущество на организации, регистрирано като дълготрайни активи, е освободено от данъчно облагане от 1 януари 2013 г. Изключение правят обекти, регистрирани в резултат на:
реорганизация или ликвидация на юридически лица;
прехвърляния, включително придобиване на имущество
В тази връзка движимите вещи, включени в 3-10 амортизационна група и регистрирани преди 2013 г., се облагат с данък върху имотите по общия ред.

И така, първото нещо, което трябва да започнете да се подготвяте за съставяне на декларация в програмата 1C: Счетоводство на държавна институция 8, е да проверите дали ставките на данъка върху имуществото са посочени правилно в картите на дълготрайните активи. За да направите това, отидете в раздела „Дълготрайни активи, нематериални активи, правни актове“ - „Дълготрайни активи, нематериални активи, правни актове“.

Във формуляра, който се отваря, изберете раздела „Данъчно счетоводство“ - „Данък върху имуществото“.

Отворете записа, като щракнете двукратно върху реда и проверете информацията.


В случай, че е необходимо да посочите ставки на данъка върху имуществото за група дълготрайни активи, е удобно да използвате обработката „Попълване на ставки на данък върху имуществото“, намираща се в меню „Активи, нематериални активи, правни актове“ - „Работни с информационни регистри за активи”.


За преференциален имот се посочва код на облекчение или намалена данъчна ставка. За онези активи, които не са признати за обект на данъчно облагане, в регистъра на информацията „Ставки на данък върху имуществото“ трябва да зададете „Не подлежи на данъчно облагане“.
Цялата информация за установените данъчни ставки можете да видите в информационен регистър „Ставки на данъка върху имотите“, който се намира през меню „Операции“ – „Информационен регистър“.


Можете да отпечатате списък на имотите през менюто "Действия" - "Печат на списък".

Оставете квадратчета за отметка за тези колони, които искате да видите в списъка.



След това трябва да генерирате отчет „Изчисляване на средногодишната стойност на имуществото“, намиращ се в меню „Активи, нематериални активи, правни актове“ - „Отчети за дълготрайни активи, нематериални активи, правни актове“.


Докладът разделя собствеността с коефициент 0 и коефициент 2,2.

В програмата 1C: BGU 8 за попълване изчисляване на данъкавърху авансово плащане на корпоративен данък върху имуществото и връщане на данъциЗа данъка върху имуществото са предвидени регламентирани отчети: „Аванси за данък върху имуществото“ и „Имот, съответно“.
На тримесечие е необходимо да се подава декларация „Аванси върху данък върху имуществото“, а в края на годината - „Имот“.


Данните за изчисляване на размера на авансовото плащане се съдържат в раздел 2. При попълване на справката автоматично става актуална втората страница, където се посочват сумите на преференциалния имот. Преминете към първия лист и проверете данните.
Сумите могат да бъдат проверени с помощта на отчета „Изчисляване на средногодишната стойност на имуществото“, а също така можете да дешифрирате данните от отчета

Стъпка 1. Задайте тарифи и предимства

В общ ред Данъчен кодексРуската федерация е установила следните максимални данъчни ставки:

  • За дълготрайни активи, чиято средна годишна цена се изчислява въз основа на балансовата (остатъчна) стойност - не повече от 2,2%(клауза 1 на член 380 от Данъчния кодекс на Руската федерация);
  • За имоти с кадастрална стойност – не повече от 2%от 2016 г. нататък (клауза 1.1 от член 380 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Тъй като данъчната ставка се определя от закона на субекта на Руската федерация, трябва да разберете ставката, установена във вашия регион.

Нека направим съответните настройки в програмата 1C 8.3 Accounting 3.0. Отидете в секцията Директории:

IN Справочнициотворен Данък върху собствеността – ставки и ползи:

По подразбиране в 1C 8.3 датата и данъчната ставка вече са зададени в прозореца, който се отваря. Но можете да промените данните в този ред или да добавите нов.

Ако една организация използва максимален залог 2,2% и няма данъчни облекчения под формата на освобождаване, намаление на ставката или намаление на размера на данъка, тогава трябва само да промените датата в реда Инсталацията се прилага с:

Ако дадена организация прилага горните данъчни облекчения, тогава трябва да посочите с квадратче кое облекчение има право да прилага организацията, като попълните кода на облекчението:

Субектите на Руската федерация имат право да намалят данъчната ставка върху данъка, който трябва да бъде въведен в програмата 1C 8.3. При намаляване на размера на данъка в 1C 8.3 Счетоводство 3.0 се посочва процентът, с койтоданъчни намаления:

При анулиране на данъчно облекчение трябва да въведете нов запис, като посочите датата, от която не се прилага посоченото облекчение, като премахнете отметките в квадратчетата в секцията Данъчни облекчения. За да направени промениса приети в базата данни 1C 8.3, е необходимо да затворите всички прозорци с помощта на функцията Запази и затвори.

Стъпка № 1 се разглежда с помощта на примера за счетоводство в 1C 8-мо издание. 3 данъка собственост за цялата организация. Но има организации, които имат отделни дълготрайни активи, които имат специална процедура за данъчно облагане. След това ще разгледаме процедурата за отразяване на такова свойство в 1C 8.3.

Стъпка 2. Настройки за обекти със специален ред на облагане

IN Справочнициотворете съответния раздел и изберете Обекти със специален ред на облагане:

В 1C 8.3 се формира за всяка ОС с различна процедура на данъчно облагане (необлагана, регистрирана в друг данъчен орган, определена различна OKTMO или OKATO, прилага се намалена ставка и т.н.) нова линия(регистър) от:

Когато създавате нов регистър, прегледайте всички раздели, които са посочени в прозореца на този документ:

При избор на дълготраен актив маркирайте Предмет недвижим имот става активна и програмата 1C 8.3 трябва да зададе данъчната основа, като изберете една от опциите: Среден годишен разход(по счетоводни данни) или Кадастрална стойност.

По подразбиране програмата 1C 8.3 избира Среден годишен разход V Пълно количествои ще бъде достатъчно, ако посочите само датата на регистрация на собствеността. При необходимост, ако собствеността е само върху дял, тогава може да се установи размерът на притежавания дял:

Препоръчваме да попълните по-подробно данни за обекти с кадастрална стойност, т.е. да посочите кадастрални номера, кадастрална стойност към 1 януари и датата на регистрация на собствеността:

  • OS обектът има различен OKTMO/OKATO код:

  • Обектът на OS принадлежи териториално на друг данъчен орган, който трябва да бъде посочен:

Отметка Данък върху имуществото: обект със специален ред на облаганепопълва се по примера от стъпка No1. По подразбиране в 1C 8.3 редът е маркиран така Не са установени специални обезщетения. Ако е необходимо, поставете точка на желаната стойност:

И последният раздел в този прозорец Особености- това е принадлежност към едно или друго съоръжение за доставка на газ, специално икономическа зонаили териториалното местоположение на обекта в друга държава. Ако е необходимо, поставете точка на желаната стойност:

Трябва да се отбележи, че някои дълготрайни активи (парцели, водни обекти и др.) Изобщо не подлежат на данъчно облагане, т.е. те са освободени от него. За да направите това, в 1C 8.3 трябва да поставите отметка в квадратчето за такъв обект Не подлежи на данъчно облагане:

Стъпка 3. Отразяване на срокове за плащане на данък върху имуществото (авансови плащания)

Забележка! Процедурата и сроковете за плащане на данъци (авансови плащания) се определят от законите на съставните образувания на Руската федерация:

След като разберете крайните срокове във вашия регион, трябва да ги зададете в програмата 1C 8.3 Accounting ed. 3, като се посочва данъчният орган. Трябва да запишете въведените данни с помощта на функцията Напишете и затворете:

Стъпка 4. Вписвания за данък върху имуществото

За да се генерират транзакции от разходни позиции в базата данни 1C 8.3, трябва да направите счетоводни настройки в раздела Начини за отразяване на разходите:

За да се определи разходната сметка, е необходимо да се определи за какви цели и отдели се използва активът:

  • По подразбиране програмата 1C 8.3 има счетоводна сметка 26 Общи разходи - най-често срещаната сред разходните сметки. Този акаунт като цяло за организациятаможе да се използва от организации, чиято дейност е предоставяне на услуги. Именно по тази разходна сметка се събират сумите на амортизацията на дълготрайните активи, които се използват в основната дейност и данъците върху тези обекти.
  • Също така сметка 26 може да се използва в производствени и търговски организации за отчитане на начисляването на данъци върху имуществото и амортизация на обекти, които се използват за целите на управлението (например административна сграда).
  • В търговските организации основните разходи се събират в сметка 44 Разходи за дистрибуция в организации, извършващи търговска дейност.
  • Организациите, занимаващи се с производство на продукти, могат да вземат предвид амортизацията и данъка върху дълготрайните активи в сметки 20 Основно производство, 25 Спомагателно производство, 29 Обслужващо производство и съоръжения.
  • Сметка 91.02 Други разходи отчита данък върху имуществото и амортизация на обекти, които не се използват в основната дейност (например предназначени за отдаване под наем).

Горните сметки за разходно счетоводство се оформят в кореспонденция със сметка 68.08.

В 1C 8.3 формирането на транзакции (Dt Kt) и изчисляването на размера на самия данък върху имуществото се извършва чрез функцията :

Забележка:За да активирате функцията за изчисляване на авансови данъчни плащания в 1C 8.3, трябва да изберете в прозореца Период миналия месецквартали: март, юни, септември, декември. При затваряне на други месеци тази функция не е налична:

Чрез натискане на бутона Изпълни край на месеца, линия Изчисляване на данък върху имотитеще бъдат обозначени в зелено и можете да започнете да преглеждате формирания счетоводна документация(осчетоводявания) и калкулационни удостоверения, като щракнете върху този ред с курсора:

Можете да видите генерираните транзакции (Dt Kt), като щракнете Показване на публикации:

или вижте как програмата 1C 8.3 изчислява данъка, като щракнете върху раздела Изчисляване на данък върху имуществото:

Вижте изчислението на данъка (данъчна основа, сума на амортизацията, размер на данъка и т.н.), като преместите курсора в долната част на прозореца наляво и надясно:

Удостоверение за изчисляване на данък върху имуществото, което може да бъде представено при поискване от данъчния орган, изглежда така:

  • До 01.01.2013г всички дълготрайни активи подлежат на данъчно облагане.
  • От 01.01.2013г стана необходими съоръженияразделени на движимо и недвижимо, тъй като движимото имущество, регистрирано от посочения период, не се облага с данък (клауза 1 от член 374 от Данъчния кодекс на Руската федерация, № 202-FZ от 29 ноември 2012 г.)
  • От 01.01.2015г дълготрайни активи, принадлежащи към амортизационни групи 1 и 2 (период полезно използванене повече от 3 години) също не се облагат (клауза 8, клауза 4, член 374 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Тоест имуществото може да бъде разделено на групи:

  • Движимо имущество преди 01.01.2013 г.;
  • Движимо имущество от 01.01.2013 г.;
  • Недвижим имот;
  • OS обекти от 1-2 групи от 01.01.2015 г.

Програмата 1C Accounting 8.3 има функцията за определяне данъчна основа, като се анализира датата на регистрация.

Започвайки с версия 3.0.32.6 в счетоводната програма 1C 8.3, е възможно автоматично изчисляване на данъка върху имуществото. Как да настроите автоматично изчисляване на данъка в 1C, вижте нашия видеоклип:

Как да попълните декларация за данък върху имуществото в 1C 8.3

Всички отчети в 1C 8.3 се генерират в секцията Доклади – Регулирани доклади:

За да попълните автоматично декларация в 1C 8.3, трябва да щракнете върху бутона Напълни.Нека преминем направо към раздел 2, където се генерират основните данъчни данни:

В програмата 1C 8.3 има много добра функция Дешифрирайте, като кликнете върху който можете да получите подробен отчет за данните, които са включени в определен ред на отчета.

Както можете да видите, в нашия пример има дълготрайни активи, които са включени в данъчната основа, но имат полза. Това предполага освобождаване от данък за движимо имущество от 2013 г. В нашия случай е така превозно средство 2, приет за отчет на 01.01.2013 г.:

Страница 2 от раздел 2 отразява средната годишна стойност на имущество, което няма нито облаги, нито освобождаване от данък, т.е. това имущество подлежи на облагане с данък:

След като получи Декодиране, можете да видите, че остават само тези дълготрайни активи, които са обложени с данък (административната сграда, регистрирана през 2012 г. и превозно средство 1, което е прието през същата година, преди движимото имущество да бъде освободено от данък):

И раздел 3 на декларацията отразява дълготрайните активи, за които данъкът се изчислява въз основа на кадастралната стойност:

Как да проверите декларация за данък върху имуществото в 1C 8.3

За да анализирате данни в отметка ОС и нематериални активисе формира , който заедно с Удостоверението за изчисление може да се използва за проверка на коректността на начисления данък в декларацията:

По подразбиране има формата:

За да не губите време за отваряне на OS картата, за да определите датата на регистрация, използвайте подканата в Бележкапо-горе, трябва да направите вътрешни настройки за този регистър, като щракнете върху раздела Показване на настройки:

Изберете показалец Допълнителни полетапоставете отметка в квадратчето Дата на регистрация:

Трябва да се отбележи, че има дълготрайни активи, за които стойността и полезният живот в счетоводството могат да се различават данъчно счетоводство. В тази ситуация, за по-голяма яснота, можете:

  • На отметката Индикаторипоставете отметка в квадратчето NU (данъчни счетоводни данни);
  • Трябва също да поставите отметка в квадратчето Амортизационна група в отметката Групиранеза избиране на обекти по групи:

Нека разберем по-подробно , в който, използвайки Напомняния Можем да анализираме кои обекти трябва да бъдат включени в облагаемите:

След като определите дълготрайните активи, които трябва да бъдат включени в данъчната декларация (в нашия пример: административна сграда и превозно средство 1), за всеки ред от декларацията можете да получите препис под формата на Удостоверение за изчисление, като насочите курсора към желания линия и щракване Дешифрирайте:

Генерира се удостоверение за изчисление:

И накрая, в 1C 8.3 можете да проверите контролни съотношенияданни по редове в декларацията:

Проучете характеристиките на изчисляването на данъка върху имуществото от кадастралната стойност и от средната годишна стойност, както и как да подготвите базата данни 1C 8.3 за изготвяне на декларация, включително: проверка на установената ставка на данъка върху имуществото в 1C, отразяване на обекти със специален процедура за данъчно облагане, настройка на процедурата за плащане на данък, определяне на алгоритъма (осчетоводения) за автоматично изчисляване на данъка в счетоводството и счетоводните записи - можете да го изучавате на нашия дистанционен модул. За повече информация относно курса вижте следното видео:

(1 оценки, средни: 5,00 от 5)

Тези материали са налични
за разглеждане само от регистрирани потребители
абонати на проекта Profbukh8.ru

От 1 януари 2014 г. е в сила глава 30 от Данъчния кодекс на Руската федерация „Данък върху имуществото на организациите“. ново издание. Той е допълнен с разпоредби, според които данъчната основа за определени недвижими имоти следва да се определя въз основа на кадастралната стойност, която по принцип е близка до пазарната. Такива обекти включват например бизнес и център за пазаруване. Ще научите повече за промените от коментарите на специалистите от 1C:ITS. Методолозите на 1C говорят за процедурата за изчисляване на данъка върху имуществото според отделни обектинедвижими имоти въз основа на тяхната кадастрална стойност в програмата 1C: Счетоводство 8.

Обекти, за които данъкът трябва да се изчислява по нов начин

Според направените промени Федерален законот 2 ноември 2013 г. № 307-FZ (наричан по-долу Закон № 307-FZ) в глава 30 от Данъчния кодекс на Руската федерация, за някои обекти на недвижими имоти данъчната основа се определя въз основа на кадастралната стойност. Видовете такива недвижими имоти са изброени в нова статия 378.2 Данъчен кодекс на Руската федерация. Те включват (клауза 5 на член 2 от Закон № 307-FZ):

1. Административно-бизнес център (помещения в него). Под административен и бизнес център трябва да се разбира отделна нежилищна сграда (структура, конструкция), в която помещенията принадлежат на един или повече собственици и която отговаря на някое от следните изисквания:

  • намира се на парцел земяна които е разрешено поставянето офис сградибизнес, административни и търговски цели;
  • най-малко 20 процента от площта на сградата, в съответствие с данните от кадастралния паспорт или документите за техническа регистрация, е предназначена за използване за бизнес, административни и търговски цели или действително се използва за тези цели.

2. Търговски център или комплекс (помещения в него). Такъв обект се признава като отделна нежилищна сграда (структура, структура), в която помещенията принадлежат на един или повече собственици и която отговаря на някое от следните изисквания:

  • разположен на поземлен имот, на който е разрешено разполагането на търговски обекти, заведения за обществено хранене и (или) потребителски услуги;
  • най-малко 20 на сто от площта на сградата, в съответствие с данните от кадастралния паспорт или документите за техническа регистрация, предвижда разполагането на търговски обекти, заведения за обществено хранене и (или) потребителски услуги или действително се използва за настаняване на изброените съоръжения.

3. Нежилищни помещения(които не са административни, бизнес или търговски центрове), които отговарят на едно от следните изисквания:

  • според данните от кадастралния паспорт или документите за техническа регистрация те осигуряват разполагането на офиси, търговски обекти, заведения за обществено хранене и потребителски услуги;
  • най-малко 20 процента от площта на помещенията действително се използва за настаняване на посочените обекти.

4. Недвижими имоти на чуждестранни организации, които:

  • не извършват дейност в Русия чрез постоянни представителства;
  • работят в Русия чрез постоянни представителства, но недвижимите имоти не са свързани с дейността.

По отношение на всички други обекти, принадлежащи на руски организации, редът за определяне на данъчната основа не е променен.

Определяне на кадастралната стойност

Конкретен списък на обекти на недвижими имоти, за които данъчната основа трябва да се изчисли въз основа на кадастралната стойност (наричан по-долу списък), както и данни за самата кадастрална стойност могат да бъдат намерени от следните източници (клауза 5 от чл. 2 от Закон № 307-FZ):

  • на официалния сайт Федерална служба държавна регистрация, кадастър и картография (Rosreestr) (https://rosreestr.ru/wps/portal/) за конкретен субект на Руската федерация;
  • на официалния уебсайт на субекта на Руската федерация;
  • в данъчния орган по местонахождението на имота.

Органите на Rosreestr трябва да публикуват данни за кадастралната оценка на недвижими имоти (да ги предадат на данъчните власти) не по-късно от 1-вия ден на следващия данъчен период, т.е. не по-късно от 1 януари всяка година.

Това се дължи на факта, че данъкоплатците при изчисляване на данъка трябва да използват кадастралната стойност в размер, определен към 1 януари на съответната година (клауза 2 на член 2 от Закон № 307-FZ).

Информация за кадастралната стойност на недвижимите имоти на партньорството към 1 януари на следващия данъчен период трябва да бъде предоставена на всички участници в споразумението за просто партньорство от лицето, което води записи на имота. Такива допълнения са направени в параграф 2 на член 377 от Данъчния кодекс на Руската федерация (клауза 5 на член 2 от Закон № 307-FZ). Това задължение, както и досега, трябва да бъде изпълнено не по-късно от 20-то число на месеца, следващ отчетния период.

Ако кадастралната стойност на помещенията е неизвестна, но е определена кадастралната стойност на цялата сграда, в която се намират тези помещения, тогава данъчната основа се изчислява по формулата:

Данъчна основа = Кадастрална стойност на сградата x

Дял на площта на помещението в общата площ на сградата

Закон № 307-FZ обяснява, че кадастралната стойност на недвижими имоти не се използва при изчисляване на данъчната основа за текущия отчетен (данъчен) период, ако:

  • имотът не е включен в списъка към 1 януари на текущата календарна година;
  • Кадастралната стойност на имота се установява през текущия отчетен (данъчен) период.

В изброените случаи данъчната основа се определя по същия начин, т.е. руските организации, които притежават имущество, плащат данък върху остатъчната стойност на недвижими имоти според счетоводните данни (членове 375, 376 от Данъчния кодекс на Руската федерация). . И започвайки от следващия данъчен период (календарна година), те трябва да използват данните при изчисляване на данъка кадастрална оценкаИмот.

По отношение на данъкоплатците, които са чуждестранни организации, параграф 14 от новия член 378.2 от Данъчния кодекс на Руската федерация предвижда специални разпоредби. По този начин, ако не е установена кадастралната стойност на недвижими имоти, собственост на чуждестранна организация, тогава данъчната основа се приема за нула.

Не е ясно обаче дали това правилов случай, че кадастралната оценка на имуществото на чуждестранна организация е извършена след 1 януари на текущата календарна година, тоест в средата на данъчния период.

За да избегнете искове от данъчните власти чужд данъкоплатецпо-целесъобразно е да продължите да плащате данък върху имуществото по инвентарната стойност или да потърсите разяснение от териториалния инспекторат (клауза 1, клауза 1, член 21 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Изчисляване на данък върху имотите по новите правила

За изброените по-горе недвижими имоти данъчната основа се определя отделно. Такива допълнения са направени в член 376, параграф 1 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Правилата за изчисляване на данъчната основа се съдържат в новия член 378.2 от Данъчния кодекс на Руската федерация. В същото време регионалните власти ще могат да установят спецификата на неговото определение. Това обаче е възможно само ако са налице резултатите от кадастралната оценка на недвижими имоти (клауза 5 от член 2 от Закон № 307-FZ).

Данъкът в края на годината, въз основа на кадастралната стойност на обекта, трябва да се изчисли по начин, подобен на действащия в момента, тоест по формулата (клаузи 1, 2 от член 382 от Данъчния кодекс на Руската федерация):

Данъчна сума = Данъчна основа x данъчна ставка -

Изчислен размер на авансовите плащания

през данъчния период

Авансовото плащане в края на отчетния период се изчислява по формулата (клауза 1, клауза 12, член 378.2 от Закон № 307-FZ):

Авансов данък = 1/4 от кадастралната стойност на имота към 1 януари

данъчен период x Установена данъчна ставка

закон на субекта на Руската федерация

Пределните ставки за изчисляване на данъка съгласно новите правила са установени от новия параграф 1.1 на член 380 от Данъчния кодекс на Руската федерация, разбити по години и съставни единици на Руската федерация. Стойности на данъчните ставки в таблица 1.

Раздел. 1. Данъчни ставки за 2014 г. по съставни образувания на Руската федерация

Плащане на данък по кадастрална стойност

Данъците и авансовите плащания за недвижими имоти, за които е установена кадастралната стойност, трябва да бъдат преведени в бюджета по местонахождението на този имот. Данъчните плащания върху друго имущество трябва да се прехвърлят съгласно действащите стандарти, а именно:

  • на мястото на организацията ( отделно поделениеорганизация, която има отделен баланс) (клауза 3 на член 383, член 384 от Данъчния кодекс на Руската федерация);
  • на мястото на недвижимия имот (ако недвижимият имот се намира извън местоположението на организацията или нейното подразделение или е включен в Единна системадоставка на газ) (членове 385, 385.2 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Изчисляване на данъци за имоти, разположени в Москва

Московският закон № 63 от 20 ноември 2013 г. определя обекти на недвижими имоти, за които данъчната основа се определя като кадастрална стойност. Например, те включват административни, бизнес и търговски центрове с обща площ над 5000 квадратни метра. м. Ставката на данъка върху имотите през 2014 г. за изчисляване на данъка върху такива обекти е 0,9 процента. В този случай данъчната основа може да бъде намалена с кадастралната стойност на 300 квадратни метра. m площ на обекта на данъкоплатец по отношение на един обект (по избор), при едновременно спазване на следните условия:

  • Организацията-данъкоплатец е малък бизнес и е регистрирана в данъчни властинай-малко три календарни години, предхождащи данъчния период, през който се намалява данъчната основа;
  • за предишния данъчен периодсредният брой на служителите е най-малко 10 души, а размерът на приходите от продажба на стоки (работа, услуги) на служител е най-малко 2 милиона рубли.

Освен това, ако например данъкоплатците извършват образователни и (или) медицински дейности в помещенията на центъра, тогава се плаща данък върху имуществото в размер на 25 процента от размера на данъка, изчислен въз основа на кадастралната стойност.

Изчисляване на данък върху имуществото в "1C: Счетоводство 8"

В програмата 1C: Счетоводство 8 са въведени промени, които позволяват на потребителите да изчисляват данък върху имуществото на отделни обекти на недвижими имоти въз основа на тяхната кадастрална стойност:

  • в “1C: Счетоводство 8” (рев. 3.0) и в “1C: Счетоводство 8 CORP” (рев. 3.0) - като се започне от версия 3.0.28;
  • в "1C: Счетоводство 8" (рев. 2.0) и в "1C: Счетоводство 8 CORP" (рев. 2.0) - започвайки от версия 2.0.55.

За целта се използва информационен регистър Ставки на данъка върху имуществото за отделните ДМА, който се извиква чрез едноименния линк от картата на ДМА. На отметката Обект на недвижими имотие посочена кадастралната стойност (фиг. 1).

Ориз. 1. Въвеждане на кадастралната стойност на имота

На отметката Данък имотифлагът е поставен Кадастрална стойности посочва Данъчна ставка в субект на Руската федерация. Ако данъкоплатецът има данъчна облага, тогава можете да го посочите в същия раздел, след като зададете флага Намаляване на данъчната основаза сумата (фиг. 2).

Ориз. 2. Въвеждане на ставката на данъка върху имотите