Глава 28 от Данъчния кодекс на Руската федерация транспортен данък. Раздел IX. Регионални данъци и такси
С измененията на 01.01.2017 г
данъчен кодекс Руска федерация
Част две
Раздел IX. Регионални данъци и такси
Глава 28. Транспортен данък
Чл. 356. Общи положения
Транспортният данък (наричан по-долу в тази глава - данък) се установява от този кодекс и данъчните закони на съставните образувания на Руската федерация, влиза в сила в съответствие с този кодекс от законите на съставните образувания на Руската федерация на данък и е задължителен за плащане на територията на съответния съставен субект на Руската федерация.
При установяване на данък законодателните (представителни) органи на съставните образувания на Руската федерация определят данъчната ставка в границите, установени от тази глава. По отношение на организациите на данъкоплатците законодателните (представителни) органи на съставните образувания на Руската федерация при установяване на данък също определят реда и сроковете за плащане на данъка.
(Част втора, изменена с Федерален закон от 4 октомври 2014 г. N 284-FZ)
При установяване на данък законите на съставните образувания на Руската федерация също могат да предвидят данъчни облекченияи причините за използването им от данъкоплатеца.
Член 357. Данъкоплатци
Данъкоплатци (наричани по-долу в тази глава - данъкоплатци) са лица, на които в съответствие със законодателството на Руската федерация са регистрирани превозни средства, които са признати за обект на данъчно облагане в съответствие с член 358 от този кодекс, освен ако не е предвидено друго в този член .
За превозни средства, регистрирани на името на физически лица, придобити и прехвърлени от тях въз основа на пълномощно за правото на собственост и разпореждане с превозното средство преди официалното публикуване на този федерален закон, данъкоплатецът е лицето, посочено в такъв пълномощно. В този случай лицата, на които са регистрирани посочените превозни средства, уведомяват данъчен органпо местоживеене за прехвърлянето въз основа на пълномощно на посочения Превозно средство.
Част трета стана невалидна от 1 януари 2017 г. - Федерални закони от 1 декември 2007 г. N 310-FZ, от 30 юли 2010 г. N 242-FZ.
FIFA (Международна федерация на футболната асоциация) и дъщерните дружества на FIFA, посочени във Федералния закон „За подготовката и провеждането в Руската федерация на Световното първенство по футбол 2018 г., Купата на конфедерациите на FIFA 2017 г. и измененията на някои законодателни актовеРуска федерация".
(въведена е четвърта част Федерален законот 07.06.2013 г. N 108-FZ)
Конфедерации, национални футболни асоциации (включително Руския футболен съюз), Организационният комитет "Русия 2018", дъщерни дружества на Организационния комитет "Русия 2018", производители на медийна информация за FIFA, доставчици на стоки (работи, услуги) на FIFA, посочени във Федералния закон „Относно подготовката и провеждането в Руската федерация на Световното първенство по футбол през 2018 г., Купата на конфедерациите на ФИФА през 2017 г. и измененията на някои законодателни актове на Руската федерация“ по отношение на превозни средства, които са тяхна собственост и се използват само за целите на извършването на дейности, предвидени в посочения федерален закон.
(Част пета, въведена с Федерален закон от 07.06.2013 г. N 108-FZ)
Член 358. Обект на данъчно облагане
1. Обект на облагане са автомобили, мотоциклети, скутери, автобуси и други самоходни машини и механизми на пневматични и верижни вериги, самолети, хеликоптери, моторни кораби, яхти, ветроходни кораби, лодки, моторни шейни, моторни шейни, моторни лодки, водни ски, несамоходни (теглени плавателни съдове) ) и други водни и въздушни превозни средства (наричани по-долу в тази глава - превозни средства), регистрирани по предписания начин в съответствие със законодателството на Руската федерация.
2. Не подлежат на данъчно облагане:
1) гребни лодки, както и моторни лодки с мощност на двигателя не повече от 5 конски сили;
2) леки автомобили, специално оборудвани за използване от хора с увреждания, както и леки автомобили с мощност на двигателя до 100 конски сили (до 73,55 kW), получени (закупени) от органите за социално подпомагане по начина, определен от закона;
3) риболовни морски и речни кораби;
4) пътнически и товарни морски, речни и въздухоплавателни средства, собственост (по право на икономическо управление или оперативно управление) на организации и индивидуални предприемачи, чиято основна дейност е превоз на пътници и (или) товари;
(изменен с Федерален закон от 27 декември 2009 г. N 368-FZ)
5) трактори, самоходни комбайни от всички марки, специални транспортни средства (млековози, животновози, специални автомобили за транспортиране на птици, машини за транспортиране и внасяне на минерални торове, ветеринарни грижи, поддръжка), регистрирани на земеделски производители и използвани за селскостопанска работа за производство на селскостопанска продукция ;
6) превозни средства, притежавани от правото на оперативно управление на федералните изпълнителни органи и федералните държавни органи, в които законодателството на Руската федерация предвижда военна и (или) еквивалентна служба;
(изменен с федерални закони от 28 ноември 2009 г. N 283-FZ, от 4 юни 2014 г. N 145-FZ)
7) превозни средства, които се издирват, при условие че фактът на тяхната кражба (кражба) бъде потвърден с документ, издаден от упълномощения орган;
8) самолети и хеликоптери на въздушна линейка и медицински служби;
9) кораби, регистрирани в Руския международен регистър на корабите;
(Клауза 9, въведена с Федерален закон от 20 декември 2005 г. N 168-FZ)
10) офшорни фиксирани и плаващи платформи, офшорни мобилни сондажни платформи и сондажни кораби.
(Клауза 10, въведена с Федерален закон от 30 септември 2013 г. N 268-FZ)
Член 359. Данъчна основа
1. Данъчната основа се определя:
1) по отношение на превозни средства с двигатели (с изключение на превозните средства, посочени в подточка 1.1 от този параграф), - като мощност на двигателя на превозното средство в конски сили;
1.1) по отношение на въздушни превозни средства, за които се определя тягата на реактивния двигател - като статичната тяга на реактивния двигател от табелата (общата статична тяга от табелата на всички реактивни двигатели) на въздушното превозно средство в режим на излитане в земни условия в килограми сила;
(Клауза 1.1, въведена с Федерален закон от 20 август 2004 г. N 108-FZ)
2) по отношение на водни несамоходни (теглени) превозни средства, за които се определя бруто тонаж - като бруто тонаж в регистрирани тонове;
3) по отношение на водни и въздушни превозни средства, които не са посочени в параграфи 1, 1.1 и 2 от този параграф - като единица превозно средство.
(изменен с Федерален закон № 108-FZ от 20 август 2004 г.)
2. По отношение на превозните средства, посочени в параграфи 1, 1.1 и 2 на параграф 1 от този член, данъчната основа се определя отделно за всяко превозно средство.
(изменен с Федерален закон № 108-FZ от 20 август 2004 г.)
По отношение на превозните средства, посочени в параграф 1, параграф 3 от този член, данъчната основа се определя отделно.
Член 360. Данъчен период. Отчетен период
1. Данъчният период е календарна година.
2. Отчетните периоди за организациите на данъкоплатците са първото тримесечие, второто тримесечие и третото тримесечие.
3. При установяване на данък законодателните (представителни) органи на съставните образувания на Руската федерация имат право да не установяват отчетни периоди.
Член 361. Данъчни ставки
1. Данъчните ставки се установяват съответно от законите на съставните образувания на Руската федерация в зависимост от мощността на двигателя, тягата на реактивния двигател или брутния тонаж на превозното средство за една конска сила на двигателя на превозното средство, един килограм тяга на реактивния двигател, един регистърен тон от превозното средство или единично превозно средство в следните размери:
| Име на облагаемия обект | Данъчна ставка (в рубли) |
|---|---|
| Леки автомобили с мощност на двигателя (с всеки конски сили): | |
| 2,5 | |
| 3,5 | |
| 5 | |
| 7,5 | |
| 15 | |
| Мотоциклети и скутери с мощност на двигателя (на конски сили): | |
| до 20 к.с (до 14,7 kW) включително | 1 |
| над 20 к.с до 35 к.с (над 14,7 kW до 25,74 kW) включително | 2 |
| над 35 к.с (над 25,74 kW) | 5 |
| Автобуси с мощност на двигателя (на конски сили): | |
| до 200 к.с (до 147,1 kW) включително | 5 |
| над 200 к.с (над 147,1 kW) | 10 |
| Камиони с мощност на двигателя (на конски сили): | |
| до 100 к.с (до 73,55 kW) включително | 2,5 |
| над 100 к.с до 150 к.с (над 73,55 kW до 110,33 kW) включително | 4 |
| над 150 к.с до 200 к.с (над 110,33 kW до 147,1 kW) включително | 5 |
| над 200 к.с до 250 к.с (над 147,1 kW до 183,9 kW) включително | 6,5 |
| над 250 к.с (над 183,9 kW) | 8,5 |
| Други самоходни превозни средства, пневматични и верижни машини и механизми (на конски сили) | 2,5 |
| Моторни шейни, моторни шейни с мощност на двигателя (на конски сили): | |
| до 50 к.с (до 36,77 kW) включително | 2,5 |
| над 50 к.с (над 36,77 kW) | 5 |
| Лодки, моторни лодки и други водни превозни средства с мощност на двигателя (на конски сили): | |
| до 100 к.с (до 73,55 kW) включително | 10 |
| 20 | |
| Яхти и други ветроходно-моторни плавателни съдове с мощност на двигателя (на конски сили): | |
| до 100 к.с (до 73,55 kW) включително | 20 |
| над 100 к.с (над 73,55 kW) | 40 |
| Водни ски с мощност на двигателя (на конски сили): | |
| до 100 к.с (до 73,55 kW) включително | 25 |
| над 100 к.с (над 73,55 kW) | 50 |
| Несамоходни (теглени) кораби, за които се определя бруто тонаж (от всеки регистриран тон бруто тонаж) | 20 |
| Самолети, хеликоптери и други летателни апарати с двигатели (на конски сили) | 25 |
| Самолети с реактивни двигатели (на килограм тяга) | 20 |
| Други водни и въздушни превозни средства без двигатели (на единица превозно средство) | 200 |
(Клауза 1, изменена с Федерален закон от 27 ноември 2010 г. N 307-FZ)
2. Данъчните ставки, посочени в параграф 1 от този член, могат да бъдат увеличени (намалени) от законите на съставните образувания на Руската федерация, но не повече от десет пъти.
Посоченото ограничение за размера на намалението на данъчните ставки от законите на съставните образувания на Руската федерация не се прилага за леки автомобили с мощност на двигателя (на конски сили) до 150 к.с. (до 110,33 kW) включително.
(параграф, въведен с Федерален закон от 27 ноември 2010 г. N 307-FZ)
(клауза 2, изменена с Федерален закон от 28 ноември 2009 г. N 282-FZ)
3. Разрешено е да се установят диференцирани данъчни ставки за всяка категория превозни средства, както и като се вземе предвид броят години, изминали от годината на производство на превозните средства и (или) техния екологичен клас.
(изменен с Федерален закон от 28 ноември 2009 г. N 282-FZ)
Броят на годините, изминали от производството на автомобила, се определя от 1 януари текуща годинав календарни години от годината, следваща годината на производство на превозното средство.
(параграф, въведен с Федерален закон от 28 ноември 2009 г. N 282-FZ)
4. Ако данъчните ставки не са определени от законите на съставните образувания на Руската федерация, данъчното облагане се извършва по данъчните ставки, посочени в параграф 1 от този член.
(Клауза 4, въведена с Федерален закон от 29 ноември 2012 г. N 202-FZ)
Забележка:
Разпоредбите на член 361.1 (изменен с Федерален закон № 249-FZ от 03.07.2016 г.) са валидни до 31 декември 2018 г. включително.
Чл. 361.1. Данъчни облекчения
(въведен с Федерален закон от 3 юли 2016 г. N 249-FZ)
1. Освобождават се от облагане с данък физическите лица за всяко превозно средство с допустима максимална маса над 12 тона, регистрирано в регистъра на превозните средства на системата за събиране на пътни такси (по-нататък в тази глава - регистъра), ако размерът на таксата е в обезщетение за причинени вреди магистрали обща употребаот федерално значение за превозни средства с допустима максимална маса над 12 тона (наричана по-нататък в тази глава - таксата), платена през данъчния период по отношение на такова превозно средство, надвишава или е равна на размера на изчисления данък за дадения данъчен период .
2. Ако размерът на начисления данък за регистрирано в регистъра превозно средство с допустима максимална маса над 12 тона надвишава размера на платената такса за това превозно средство за даден данъчен период, се ползва данъчно облекчение. се предоставя в размер на таксата, като размерът на данъка се намалява с размера на таксата.
3. Физическо лице с право на данъчно облекчение подава до избрания от него данъчен орган заявление за данъчно облекчение и документи, потвърждаващи правото на данъкоплатеца на данъчно облекчение.
Член 362. Процедура за изчисляване на размера на данъка и размера на авансовите вноски за данък
(изменен с Федерален закон от 20 октомври 2005 г. N 131-FZ)
1. Данъкоплатците самостоятелно изчисляват размера на данъка и размера на авансовото плащане на данъка. Размерът на данъка, дължим от данъкоплатците, е лица, се изчислява от данъчните власти въз основа на информация, която се предоставя на данъчните власти от органите, извършващи държавна регистрацияпревозни средства на територията на Руската федерация.
2. Размерът на данъка, който трябва да бъде внесен в бюджета въз основа на резултатите данъчен период, се изчислява за всяко превозно средство като произведение на съответния данъчна основаИ данъчна ставка, освен ако не е предвидено друго в този член.
Размерът на данъка, дължим в бюджета от организациите на данъкоплатците, се определя като разликата между изчисления размер на данъка и сумите на авансовите плащания на данъка, дължими през данъчния период.
(изменен с Федерален закон от 4 ноември 2014 г. N 347-FZ)
Размерът на данъка се изчислява, като се вземе предвид нарастващият коефициент:
1.1 - по отношение на леки автомобили средна ценаот 3 милиона до 5 милиона рубли включително, от годината на издаване на които са изминали 2 до 3 години;
(параграф, въведен с Федерален закон от 23 юли 2013 г. N 214-FZ)
1.3 - по отношение на леки автомобили със средна цена от 3 милиона до 5 милиона рубли включително, от годината на производство на които са изминали 1 до 2 години;
(параграф, въведен с Федерален закон от 23 юли 2013 г. N 214-FZ)
1,5 - по отношение на леки автомобили със средна цена от 3 милиона до 5 милиона рубли включително, не е изминала повече от 1 година от годината на производство;
(параграф, въведен с Федерален закон от 23 юли 2013 г. N 214-FZ)
2 - по отношение на леки автомобили със средна цена от 5 милиона до 10 милиона рубли включително, не са изминали повече от 5 години от годината на производство;
(параграф, въведен с Федерален закон от 23 юли 2013 г. N 214-FZ)
3 - по отношение на леки автомобили със средна цена от 10 милиона до 15 милиона рубли включително, от годината на производство на които са изминали не повече от 10 години;
(параграф, въведен с Федерален закон от 23 юли 2013 г. N 214-FZ)
3 - за леки автомобили със средна цена от 15 милиона рубли, чиято година на производство е на не повече от 20 години.
(параграф, въведен с Федерален закон от 23 юли 2013 г. N 214-FZ)
В този случай изчисляването на периодите, посочени в този параграф, започва с годината на производство на съответния лек автомобил.
(параграф, въведен с Федерален закон от 23 юли 2013 г. N 214-FZ)
Процедурата за изчисляване на средната цена на леките автомобили за целите на тази глава се определя от федералния изпълнителен орган, изпълняващ функциите за разработване публична политикаи правна уредба в областта на търговията. Списъкът на леките автомобили със средна цена от 3 милиона рубли, подлежащи на използване през следващия данъчен период, се публикува не по-късно от 1 март на следващия данъчен период на официалния уебсайт на посочения орган в интернет информационната и телекомуникационна мрежа .
(параграф, въведен с Федерален закон от 23 юли 2013 г. N 214-FZ; изменен с Федерален закон от 28 ноември 2015 г. N 327-FZ)
Забележка:
Разпоредбите на параграфи дванадесети до четиринадесет на параграф 2 на член 362 (изменен с Федерален закон № 249-FZ от 03.07.2016 г.) са валидни до 31 декември 2018 г. включително.
Размерът на данъка, изчислен в края на данъчния период от организациите на данъкоплатците по отношение на всяко превозно средство с максимално допустимо тегло над 12 тона, регистрирано в регистъра, се намалява с размера на таксата, платена за такова превозно средство в даден данъчен период.
В случай, че при използване данъчно приспаданепредвидени в този параграф, размерът на дължимия в бюджета данък взема отрицателно значение, размерът на данъка се приема за нула.
(параграф, въведен с Федерален закон от 3 юли 2016 г. N 249-FZ)
Информацията от регистъра се предоставя на данъчните власти ежегодно преди 15 февруари по начина, определен от федералния изпълнителен орган в областта на транспорта в съгласие с федералния изпълнителен орган, упълномощен за контрол и надзор в областта на данъците и таксите.
(параграф, въведен с Федерален закон от 3 юли 2016 г. N 249-FZ)
(Клауза 2, изменена с Федерален закон от 20 октомври 2005 г. N 131-FZ)
2.1. Данъкоплатците изчисляват размера на авансовите данъчни плащания в края на всеки отчетен период в размер на една четвърт от произведението на съответната данъчна основа и данъчната ставка, като се вземе предвид нарастващият коефициент, посочен в параграф 2 от този член.
(клауза 2.1, въведена с Федерален закон от 20 октомври 2005 г. N 131-FZ, изменен с Федерален закон от 4 ноември 2014 г. N 347-FZ)
3. В случай на регистрация на превозно средство и (или) дерегистрация на превозно средство (дерегистрация, изключване от държавния корабен регистър и т.н.) през данъчния (отчетен) период, размерът на данъка (сумата на авансовото плащане за данък) се изчислява, като се вземе предвид коефициентът, определен като съотношението на броя на пълните месеци, през които превозното средство е регистрирано на данъкоплатеца, към броя на календарните месеци в данъчния (отчетен) период.
(изменен с федерални закони от 20 октомври 2005 г. N 131-FZ, от 29 декември 2015 г. N 396-FZ)
Ако регистрацията на превозно средство е настъпила преди 15-ия ден на съответния месец включително или дерегистрацията на превозното средство (дерегистрация, изключване от държавния корабен регистър и др.) е настъпила след 15-ия ден на съответния месец, месецът на регистрацията (премахване) се приема за пълен месец от регистрацията) на превозното средство.
Ако регистрацията на превозното средство е настъпила след 15-ия ден на съответния месец или дерегистрацията на превозното средство (дерегистрация, изключване от държавния корабен регистър и др.) е настъпила преди 15-ия ден на съответния месец включително, месецът на регистрация ( дерегистрация) на средствата на превозното средство не се вземат предвид при определяне на коефициента, посочен в този параграф.
(параграф, въведен с Федерален закон от 29 декември 2015 г. N 396-FZ)
4 - 5. Загубена мощност. - Федерален закон от 23 юли 2013 г. N 248-FZ.
6. Законодателният (представителен) орган на съставния субект на Руската федерация при установяване на данък има право да предостави на определени категории данъкоплатци правото да не изчисляват или плащат авансови данъчни плащания през данъчния период.
(Клауза 6, въведена с Федерален закон от 20 октомври 2005 г. N 131-FZ)
Член 363. Ред и срокове за плащане на данък и авансови вноски на данък
(изменен с Федерален закон от 20 октомври 2005 г. N 131-FZ)
1. Внасянето на данъка и авансовите вноски на данъка се извършва от данъкоплатците в бюджета по местонахождението на превозните средства.
Редът и сроковете за плащане на данък и авансови плащания на данък за организациите на данъкоплатците се определят от законите на съставните образувания на Руската федерация. В този случай крайният срок за плащане на данъка не може да бъде определен по-рано от крайния срок, предвиден в параграф 3 на член 363.1 от този кодекс.
(изменен с Федерален закон от 2 април 2014 г. N 52-FZ)
Данъкът се заплаща от данъкоплатците физически лица не по-късно от 1 декември на годината, следваща изтеклия данъчен период.
(изменен с федерални закони от 2 декември 2013 г. N 334-FZ, от 23 ноември 2015 г. N 320-FZ)
2. През данъчния период данъкоплатците-организации плащат авансови данъчни плащания, освен ако не е предвидено друго в законите на съставните образувания на Руската федерация. В края на данъчния период данъкоплатците-организации плащат размера на данъка, изчислен по начина, предвиден в параграф 2 на член 362 от този кодекс.
(изменен с федерални закони от 20 октомври 2005 г. N 131-FZ, от 4 ноември 2014 г. N 347-FZ)
Забележка:
Разпоредбите на параграф 2 от параграф 2 на член 363 (изменен с Федерален закон № 249-FZ от 3 юли 2016 г.) са валидни до 31 декември 2018 г. включително.
Данъкоплатците-организации не внасят начислени авансови вноски за регистрирано в регистъра превозно средство с допустима максимална маса над 12 тона.
(параграф, въведен с Федерален закон от 3 юли 2016 г. N 249-FZ)
3. Данъкоплатци - физическите лица плащат транспортен данъкбазиран данъчно известиеизпратено от данъчния орган.
(изменен с Федерален закон от 4 ноември 2014 г. N 347-FZ)
Изпращането на данъчно известие е разрешено за не повече от три данъчни периода, предхождащи календарната година на изпращането му.
Данъкоплатците, посочени в параграф първи от този параграф, плащат данък за не повече от три данъчни периода, предхождащи календарната година на изпращане на данъчното известие, посочено в параграф втори от този параграф.
(параграф, въведен с Федерален закон от 28 ноември 2009 г. N 283-FZ)
Възстановяването (кредитирането) на сумата на надплатения (събран) данък във връзка с преизчисляването на размера на данъка се извършва за периода на такова преизчисляване по начина, установен в членове 78 и 79 от този кодекс.
(параграф, въведен с Федерален закон от 28 ноември 2009 г. N 283-FZ)
(Клауза 3, изменена с Федерален закон от 18 юни 2005 г. N 62-FZ)
Чл.363.1. Връщане на данъци
(въведен с Федерален закон от 20 октомври 2005 г. N 131-FZ)
1. Данъкоплатците след изтичане на данъчния период подават данъчна декларация до данъчния орган по местонахождението на превозните средства.
(изменен с федерални закони от 30 декември 2006 г. N 268-FZ, от 27 юли 2010 г. N 229-FZ, от 4 ноември 2014 г. N 347-FZ)
Параграфът вече не е валиден. - Федерален закон от 27 юли 2010 г. N 229-FZ.
3. Данъчните декларации се подават от организациите на данъкоплатците не по-късно от 1 февруари на годината, следваща изтеклия данъчен период.
(изменен с федерални закони от 27 юли 2010 г. N 229-FZ, от 4 ноември 2014 г. N 347-FZ)
4. Данъкоплатците, в съответствие с член 83 от този кодекс, класифицирани като най-големи, представляват връщане на данъцина данъчния орган по мястото на регистрация като най-големите данъкоплатци.
(Клауза 4 е въведена с Федерален закон № 268-FZ от 30 декември 2006 г., изменен с Федерален закон № 229-FZ от 27 юли 2010 г.)
Глава 28 от Данъчния кодекс на Руската федерация Транспортен данък
Коментари към глава 28 Данъчен кодекс RF - Транспортен данък
Транспортен данък
Данъкът върху превозните средства е задължителен компонент от данъчната основа на всички цивилизовани страни. Това плащане е свързано с регионални данъци и такси, чийто размер се определя отделно за всеки регион. Компетентността на регионалните власти включва и приемането на решения за установяване на облекчения за транспортен данък. В Данъчния кодекс на Руската федерация транспортният данък е описан в глава 28, която регулира всички основни разпоредби на този вид данъчно облагане.
Ставките на транспортния данък се определят, като се вземат предвид техническа характеристикаобекти на данъчно облагане, които включват автомобили, автобуси, специално оборудване, мотоциклети, скутери, яхти и лодки. В същото време се взема предвид периодът, през който превозното средство е собственост на лицето, което плаща тази такса.
Данъчният кодекс на Руската федерация определя следните важни точки относно транспортния данък:
- обекти на данъчно облагане;
- продължителност на данъчния период;
- метод за изчисляване на транспортния данък;
- преференциални категории граждани и превозни средства
Съгласно действащото законодателство транспортният данък за 2017 г. продължава да се изчислява с помощта на регионални ставки.
Ставки и срокове за плащане на транспортен данък
Основните показатели, използвани при изчисляването на транспортния данък, са регионална ставка, конски сили и стаж на собственост върху превозното средство. Формулата за изчисляване на това плащане е произведението на следните параметри:
- регионална фиксирана ставка
- броят конски сили, посочен в техническия паспорт на превозното средство;
- брой месеци на собственост, разделен на 12
За автомобили от елитен клас, чиято цена надвишава 3 милиона рубли, в повечето случаи се прилагат увеличаващи коефициенти. Транспортен данък се заплаща от всички собственици на регистрирани превозни средства, независимо дали превозното средство се използва, в продължителен ремонт или просто е паркирано в гараж.
Характеристики на облекчението от транспортния данък
Плащането на транспортен данък не се предвижда за собственици на моторни лодки с двигатели, чиято мощност е по-малка от 5 к.с., и превозни средства, оборудвани за хора с увреждания. Други преференциални категории граждани и транспорт са изброени в чл. 361.1. Данъчен кодекс на Руската федерация „Транспортен данък“. За да получи облекчение за транспортен данък, гражданинът трябва да подаде заявление с подкрепящи документи до съответния данъчен орган.
Данъчният период за плащане на транспортния данък е календарна година. За предприятията, които притежават превозни средства, данъчните периоди включват първо, второ и трето тримесечие. Известие за плащане на транспортния данък трябва да бъде изпратено на данъкоплатеца не по-късно от 30 дни преди края на крайния срок за плащане.
Как властите използват транспортния данък
Много собственици на автомобили са загрижени за това къде отиват и как се използват. пари в брой, преведени под формата на транспортен данък. Това важен моментрегламентиран от 56 пр. н. е. на Руската федерация, който глас следните разпоредби. Транспортният данък се прехвърля в общия регионален бюджет без конкретна цел. Тоест регионалните власти могат да изразходват тези пари за почти всичко - от изграждането на социално значими съоръжения до подобряването на градските райони.
До 1 януари 2003 г. тези такси отиваха във фондовете на пътните служби, ангажирани с подобряването на пътищата. Високият корупционен компонент и добре установените схеми за подкупи обаче принудиха правителството на Руската федерация да въведе регионален данък върху транспорта, който се плаща в регионалния бюджет без законодателен контрол върху използването му.
Транспортен данък
Забележка:
Със заповед на Министерството на данъците и данъците на Русия от 09.04.2003 г. N BG-3-21/177 одобрен Насокиотносно прилагането на 28 гл.
356.Общи положения
Транспортният данък (наричан по-долу в тази глава - данък) се установява от този кодекс и данъчните закони на съставните образувания на Руската федерация, влиза в сила в съответствие с този кодекс от законите на съставните образувания на Руската федерация на данък и е задължителен за плащане на територията на съответния съставен субект на Руската федерация.
При установяване на данък законодателните (представителни) органи на съставните образувания на Руската федерация определят данъчната ставка в границите, установени от тази глава. По отношение на организациите на данъкоплатците законодателните (представителни) органи на съставните образувания на Руската федерация при установяване на данък също определят реда и сроковете за плащане на данъка.
(Част втора, изменена с Федерален закон от 4 октомври 2014 г. N 284-FZ)
При установяването на данък законите на съставните образувания на Руската федерация могат също да предвиждат данъчни облекчения и основания за тяхното използване от данъкоплатеца.
Чл.357.Данъкоплатци
Данъкоплатци (наричани по-долу в тази глава - данъкоплатци) са лица, на които в съответствие със законодателството на Руската федерация са регистрирани превозни средства, които са признати за обект на данъчно облагане в съответствие с член 358 от този кодекс, освен ако не е предвидено друго в този член .
За превозни средства, регистрирани на името на физически лица, придобити и прехвърлени от тях въз основа на пълномощно за правото на собственост и разпореждане с превозното средство преди официалното публикуване на този федерален закон, данъкоплатецът е лицето, посочено в такъв пълномощно. В този случай лицата, на които са регистрирани посочените превозни средства, уведомяват данъчния орган по местоживеене за прехвърлянето на посочените превозни средства въз основа на пълномощно.
Част трета стана невалидна от 1 януари 2017 г. - Федерални закони от 1 декември 2007 г. N 310-FZ, от 30 юли 2010 г. N 242-FZ.
FIFA (Международна федерация на футболната асоциация) и дъщерните дружества на FIFA, посочени във Федералния закон „За подготовката и провеждането в Руската федерация на Световното първенство по футбол 2018 г., Купата на конфедерациите на FIFA 2017 г. и измененията на някои законодателни актове на Руската федерация“, са не са признати за данъкоплатци“.
(част четвърта, въведена с Федерален закон от 07.06.2013 г. N 108-FZ)
Конфедерации, национални футболни асоциации (включително Руския футболен съюз), Организационният комитет "Русия 2018", дъщерни дружества на Организационния комитет "Русия 2018", производители на медийна информация за FIFA, доставчици на стоки (работи, услуги) на FIFA, посочени във Федералния закон „Относно подготовката и провеждането в Руската федерация на Световното първенство по футбол през 2018 г., Купата на конфедерациите на ФИФА през 2017 г. и измененията на някои законодателни актове на Руската федерация“ по отношение на превозни средства, които са тяхна собственост и се използват само за целите на извършването на дейности, предвидени в посочения федерален закон.
(Част пета, въведена с Федерален закон от 07.06.2013 г. N 108-FZ)
чл.358.Обект на облагане
1. Обект на облагане са автомобили, мотоциклети, скутери, автобуси и други самоходни машини и механизми на пневматични и верижни вериги, самолети, хеликоптери, моторни кораби, яхти, ветроходни кораби, лодки, моторни шейни, моторни шейни, моторни лодки, водни ски, несамоходни (теглени плавателни съдове) ) и други водни и въздушни превозни средства (наричани по-долу в тази глава - превозни средства), регистрирани по предписания начин в съответствие със законодателството на Руската федерация.
2. Не подлежат на данъчно облагане:
1) гребни лодки, както и моторни лодки с мощност на двигателя не повече от 5 конски сили;
2) леки автомобили, специално оборудвани за използване от хора с увреждания, както и леки автомобили с мощност на двигателя до 100 конски сили (до 73,55 kW), получени (закупени) от органите за социално подпомагане по начина, определен от закона;
3) риболовни морски и речни кораби;
4) пътнически и товарни морски, речни и въздухоплавателни средства, собственост (като право на икономическо управление или оперативно управление) на организации и индивидуални предприемачи, чиято основна дейност е превоз на пътници и (или) товари;
(изменен с Федерален закон от 27 декември 2009 г. N 368-FZ)
5) трактори, самоходни комбайни от всички марки, специални транспортни средства (млековози, животновози, специални автомобили за транспортиране на птици, машини за транспортиране и внасяне на минерални торове, ветеринарни грижи, поддръжка), регистрирани на земеделски производители и използвани за селскостопанска работа за производство на селскостопанска продукция ;
6) превозни средства, притежавани от правото на оперативно управление на федералните изпълнителни органи и федералните държавни органи, в които законодателството на Руската федерация предвижда военна и (или) еквивалентна служба;
(изменен с федерални закони от 28 ноември 2009 г. N 283-FZ, от 4 юни 2014 г. N 145-FZ)
7) превозни средства, които се издирват, при условие че фактът на тяхната кражба (кражба) бъде потвърден с документ, издаден от упълномощения орган;
8) самолети и хеликоптери на въздушна линейка и медицински служби;
9) кораби, регистрирани в Руския международен регистър на корабите;
(Клауза 9, въведена с Федерален закон от 20 декември 2005 г. N 168-FZ)
10) офшорни фиксирани и плаващи платформи, офшорни мобилни сондажни платформи и сондажни кораби.
(Клауза 10, въведена с Федерален закон от 30 септември 2013 г. N 268-FZ)
чл.359.Данъчната основа
1. Данъчната основа се определя:
1) по отношение на превозни средства с двигатели (с изключение на превозните средства, посочени в подточка 1.1 от този параграф), - като мощност на двигателя на превозното средство в конски сили;
1.1) по отношение на въздушни превозни средства, за които се определя тягата на реактивния двигател - като статичната тяга на реактивния двигател от табелата (общата статична тяга от табелата на всички реактивни двигатели) на въздушното превозно средство в режим на излитане в земни условия в килограми сила;
(Клауза 1.1, въведена с Федерален закон от 20 август 2004 г. N 108-FZ)
2) по отношение на водни несамоходни (теглени) превозни средства, за които се определя бруто тонаж - като бруто тонаж в регистрирани тонове;
3) по отношение на водни и въздушни превозни средства, които не са посочени в параграфи 1, 1.1 и 2 от този параграф - като единица превозно средство.
(изменен с Федерален закон № 108-FZ от 20 август 2004 г.)
2. По отношение на превозните средства, посочени в параграфи 1, 1.1 и 2 на параграф 1 от този член, данъчната основа се определя отделно за всяко превозно средство.
(изменен с Федерален закон № 108-FZ от 20 август 2004 г.)
По отношение на превозните средства, посочени в параграф 1, параграф 3 от този член, данъчната основа се определя отделно.
Член 360.Данъчен период. Отчетен период
1. Данъчният период е календарна година.
2. Отчетните периоди за организациите на данъкоплатците са първото тримесечие, второто тримесечие и третото тримесечие.
3. При установяване на данък законодателните (представителни) органи на съставните образувания на Руската федерация имат право да не установяват отчетни периоди.
Чл.361.Данъчни ставки
1. Данъчните ставки се установяват съответно от законите на съставните образувания на Руската федерация в зависимост от мощността на двигателя, тягата на реактивния двигател или брутния тонаж на превозното средство за една конска сила на двигателя на превозното средство, един килограм тяга на реактивния двигател, един регистърен тон от превозното средство или единично превозно средство в следните размери:
Име на облагаем обект Данъчна ставка (в рубли)
Леки автомобили с мощност на двигателя (на конски сили):
| Име на облагаемия обект | Данъчна ставка (в рубли) |
| Леки автомобили с мощност на двигателя (на конски сили): | |
| 2,5 | |
| 3,5 | |
| 5 | |
| 7,5 | |
| 15 | |
| Мотоциклети и скутери с мощност на двигателя (на конски сили): | |
| до 20 к.с (до 14,7 kW) включително | 1 |
| над 20 к.с до 35 к.с (над 14,7 kW до 25,74 kW) включително | 2 |
| над 35 к.с (над 25,74 kW) | 5 |
| Автобуси с мощност на двигателя (на конски сили): | |
| до 200 к.с (до 147,1 kW) включително | 5 |
| над 200 к.с (над 147,1 kW) | 10 |
| Камиони с мощност на двигателя (на конски сили): | |
| до 100 к.с (до 73,55 kW) включително | 2,5 |
| над 100 к.с до 150 к.с (над 73,55 kW до 110,33 kW) включително | 4 |
| над 150 к.с до 200 к.с (над 110,33 kW до 147,1 kW) включително | 5 |
| над 200 к.с до 250 к.с (над 147,1 kW до 183,9 kW) включително | 6,5 |
| над 250 к.с (над 183,9 kW) | 8,5 |
| Други самоходни превозни средства, пневматични и верижни машини и механизми (на конски сили) | 2,5 |
| Моторни шейни, моторни шейни с мощност на двигателя (на конски сили): | |
| до 50 к.с (до 36,77 kW) включително | 2,5 |
| над 50 к.с (над 36,77 kW) | 5 |
| Лодки, моторни лодки и други водни превозни средства с мощност на двигателя (на конски сили): | |
| до 100 к.с (до 73,55 kW) включително | 10 |
| 20 | |
| Яхти и други ветроходно-моторни плавателни съдове с мощност на двигателя (на конски сили): | |
| до 100 к.с (до 73,55 kW) включително | 20 |
| над 100 к.с (над 73,55 kW) | 40 |
| Водни ски с мощност на двигателя (на конски сили): | |
| до 100 к.с (до 73,55 kW) включително | 25 |
| над 100 к.с (над 73,55 kW) | 50 |
| Несамоходни (теглени) кораби, за които се определя бруто тонаж (от всеки регистриран тон бруто тонаж) | 20 |
| Самолети, хеликоптери и други летателни апарати с двигатели (на конски сили) | 25 |
| Самолети с реактивни двигатели (на килограм тяга) | 20 |
| Други водни и въздушни превозни средства без двигатели (на единица превозно средство) | 200 |
2. Данъчните ставки, посочени в параграф 1 от този член, могат да бъдат увеличени (намалени) от законите на съставните образувания на Руската федерация, но не повече от десет пъти.
Посоченото ограничение за размера на намалението на данъчните ставки от законите на съставните образувания на Руската федерация не се прилага за леки автомобили с мощност на двигателя (на конски сили) до 150 к.с. (до 110,33 kW) включително.
(параграф, въведен с Федерален закон от 27 ноември 2010 г. N 307-FZ)
(клауза 2, изменена с Федерален закон от 28 ноември 2009 г. N 282-FZ)
3. Разрешено е да се установят диференцирани данъчни ставки за всяка категория превозни средства, както и като се вземе предвид броят години, изминали от годината на производство на превозните средства и (или) техния екологичен клас.
(изменен с Федерален закон от 28 ноември 2009 г. N 282-FZ)
Броят на годините, изминали от годината на производство на превозното средство, се определя от 1 януари на текущата година в календарни години от годината, следваща годината на производство на превозното средство.
(параграф, въведен с Федерален закон от 28 ноември 2009 г. N 282-FZ)
4. Ако данъчните ставки не са определени от законите на съставните образувания на Руската федерация, данъчното облагане се извършва по данъчните ставки, посочени в параграф 1 от този член.
(Клауза 4, въведена с Федерален закон от 29 ноември 2012 г. N 202-FZ)
Чл. 361.1.Данъчни облекчения
(въведен с Федерален закон от 3 юли 2016 г. N 249-FZ)
Забележка:
От 1 януари 2019 г. Федералният закон от 3 юли 2016 г. N 249-FZ, параграф 1 от член 361.1 се обявява за невалиден.
1. Физическите лица се освобождават от облагане за всяко превозно средство с допустима максимална маса над 12 тона, регистрирано в регистъра на превозните средства на системата за събиране на пътни такси (по-нататък в тази глава - регистъра), ако размерът на таксата е за компенсиране на щети, причинени на обществените пътища при използване на федерални превозни средства с допустимо максимално тегло над 12 тона (по-нататък в тази глава - таксата), платена през данъчния период по отношение на такова превозно средство, надвишава или е равна на размера на начислен данък за съответния данъчен период.
Забележка:
От 1 януари 2019 г. Федерален закон № 249-FZ от 3 юли 2016 г., параграф 2 на член 361.1 се обявява за невалиден.
2. Ако размерът на начисления данък за регистрирано в регистъра превозно средство с допустима максимална маса над 12 тона надвишава размера на платената такса за това превозно средство за даден данъчен период, се ползва данъчно облекчение. се предоставя в размер на таксата, като размерът на данъка се намалява с размера на таксата.
3. Данъкоплатци - лица, които имат право на данъчни облекчения, установени от законодателството за данъците и таксите, подават до избрания от тях данъчен орган заявление за данъчно облекчение, а също така имат право да представят документи, потвърждаващи правото на данъкоплатеца на данъчно облекчение.
Ако документите, потвърждаващи правото на данъкоплатеца на данъчно облекчение, не са на разположение на данъчния орган, включително тези, които не са представени от данъкоплатеца самостоятелно, данъчният орган, въз основа на информацията, посочена в заявлението на данъкоплатеца за данъчно облекчение, изисква информация, потвърждаваща данъкоплатеца право на данъчно облекчение, от органи, организации, длъжностни лицакоито имат тази информация.
Лице, което е получило искане от данъчен орган за предоставяне на информация, потвърждаваща правото на данъкоплатеца на данъчно облекчение, го изпълнява в рамките на седем дни от датата на получаване или в същия срок информира данъчния орган за причините за неизпълнение на искането.
Данъчният орган в рамките на три дни от датата на получаване на посоченото съобщение е длъжен да информира данъкоплатеца за невъзможността да получи при поискване информация, потвърждаваща правото на този данъкоплатец на данъчно облекчение, както и за необходимостта от данъкоплатецът да представи оправдателни документи на данъчния орган.
Формулярът за заявление за данъчно облекчение, процедурата за попълването му и формата за подаване на такова заявление в електронна форма се одобряват от федералния изпълнителен орган, упълномощен за контрол и надзор в областта на данъците и таксите.
(Клауза 3, изменена с Федерален закон № 286-FZ от 30 септември 2017 г.)
Чл.362.Процедурата за изчисляване на размера на данъка и размера на авансовите данъчни плащания
(изменен с Федерален закон от 20 октомври 2005 г. N 131-FZ)
1. Данъкоплатците самостоятелно изчисляват размера на данъка и размера на авансовото плащане на данъка. Размерът на данъка, дължим от отделните данъкоплатци, се изчислява от данъчните власти въз основа на информация, предоставена на данъчните власти от органите, извършващи държавна регистрация на превозни средства на територията на Руската федерация.
2. Размерът на данъка, дължим към бюджета в края на данъчния период, се изчислява за всяко превозно средство като произведение от съответната данъчна основа и данъчна ставка, освен ако не е предвидено друго в този член.
Размерът на данъка, дължим в бюджета от организациите на данъкоплатците, се определя като разликата между изчисления размер на данъка и сумите на авансовите плащания на данъка, дължими през данъчния период.
(изменен с Федерален закон от 4 ноември 2014 г. N 347-FZ)
Размерът на данъка се изчислява, като се вземе предвид нарастващият коефициент:
1.1 - по отношение на леки автомобили със средна цена от 3 милиона до 5 милиона рубли включително, от годината на производство на които са изминали не повече от 3 години;
(параграф, въведен с Федерален закон от 23 юли 2013 г. N 214-FZ; изменен с Федерален закон от 27 ноември 2017 г. N 335-FZ)
пети - шести параграф отпадат. - Федерален закон от 27 ноември 2017 г. N 335-FZ;
2 - по отношение на леки автомобили със средна цена от 5 милиона до 10 милиона рубли включително, не са изминали повече от 5 години от годината на производство;
(параграф, въведен с Федерален закон от 23 юли 2013 г. N 214-FZ)
3 - по отношение на леки автомобили със средна цена от 10 милиона до 15 милиона рубли включително, от годината на производство на които са изминали не повече от 10 години;
(параграф, въведен с Федерален закон от 23 юли 2013 г. N 214-FZ)
3 - за леки автомобили със средна цена от 15 милиона рубли, чиято година на производство е на не повече от 20 години.
(параграф, въведен с Федерален закон от 23 юли 2013 г. N 214-FZ)
В този случай изчисляването на периодите, посочени в този параграф, започва с годината на производство на съответния лек автомобил.
(параграф, въведен с Федерален закон от 23 юли 2013 г. N 214-FZ)
Процедурата за изчисляване на средната цена на леките автомобили за целите на тази глава се определя от федералния изпълнителен орган, който изпълнява функциите за разработване на държавна политика и правно регулиране в областта на търговията. Списъкът на леките автомобили със средна цена от 3 милиона рубли, подлежащи на използване през следващия данъчен период, се публикува не по-късно от 1 март на следващия данъчен период на официалния уебсайт на посочения орган в интернет информационната и телекомуникационна мрежа .
(параграф, въведен с Федерален закон от 23 юли 2013 г. N 214-FZ; изменен с Федерален закон от 28 ноември 2015 г. N 327-FZ)
Забележка:
От 1 януари 2019 г. Федералният закон от 3 юли 2016 г. N 249-FZ, член 362, параграф 2, параграфи от дванадесети до четиринадесет се обявяват за невалидни.
Размерът на данъка, изчислен в края на данъчния период от организациите на данъкоплатците по отношение на всяко превозно средство с максимално допустимо тегло над 12 тона, регистрирано в регистъра, се намалява с размера на таксата, платена за такова превозно средство в даден данъчен период.
Ако при прилагане на данъчното приспадане, предвидено в този параграф, размерът на данъка, дължим към бюджета, има отрицателна стойност, размерът на данъка се приема равен на нула.
(параграф, въведен с Федерален закон от 3 юли 2016 г. N 249-FZ)
Информацията от регистъра се предоставя на данъчните власти ежегодно преди 15 февруари по начина, определен от федералния изпълнителен орган в областта на транспорта в съгласие с федералния изпълнителен орган, упълномощен за контрол и надзор в областта на данъците и таксите.
(параграф, въведен с Федерален закон от 3 юли 2016 г. N 249-FZ)
(Клауза 2, изменена с Федерален закон от 20 октомври 2005 г. N 131-FZ)
2.1. Данъкоплатците изчисляват размера на авансовите данъчни плащания в края на всеки отчетен период в размер на една четвърт от произведението на съответната данъчна основа и данъчната ставка, като се вземе предвид нарастващият коефициент, посочен в параграф 2 от този член.
(клауза 2.1, въведена с Федерален закон от 20 октомври 2005 г. N 131-FZ, изменен с Федерален закон от 4 ноември 2014 г. N 347-FZ)
3. В случай на регистрация на превозно средство и (или) дерегистрация на превозно средство (дерегистрация, изключване от държавния корабен регистър и т.н.) през данъчния (отчетен) период, размерът на данъка (сумата на авансовото плащане за данък) се изчислява, като се вземе предвид коефициентът, определен като съотношението на броя на пълните месеци, през които превозното средство е регистрирано на данъкоплатеца, към броя на календарните месеци в данъчния (отчетен) период.
(изменен с федерални закони от 20 октомври 2005 г. N 131-FZ, от 29 декември 2015 г. N 396-FZ)
Ако регистрацията на превозно средство е настъпила преди 15-ия ден на съответния месец включително или дерегистрацията на превозното средство (дерегистрация, изключване от държавния корабен регистър и др.) е настъпила след 15-ия ден на съответния месец, месецът на регистрацията (премахване) се приема за пълен месец от регистрацията) на превозното средство.
Ако регистрацията на превозното средство е настъпила след 15-ия ден на съответния месец или дерегистрацията на превозното средство (дерегистрация, изключване от държавния корабен регистър и др.) е настъпила преди 15-ия ден на съответния месец включително, месецът на регистрация ( дерегистрация) на средствата на превозното средство не се вземат предвид при определяне на коефициента, посочен в този параграф.
(параграф, въведен с Федерален закон от 29 декември 2015 г. N 396-FZ)
4 - 5. Загубена мощност. - Федерален закон от 23 юли 2013 г. N 248-FZ.
6. Законодателният (представителен) орган на съставния субект на Руската федерация при установяване на данък има право да предостави на определени категории данъкоплатци правото да не изчисляват или плащат авансови данъчни плащания през данъчния период.
(Клауза 6, въведена с Федерален закон от 20 октомври 2005 г. N 131-FZ)
Чл.363.Ред и срокове за плащане на данъци и авансови вноски
(изменен с Федерален закон от 20 октомври 2005 г. N 131-FZ)
1. Внасянето на данъка и авансовите вноски на данъка се извършва от данъкоплатците в бюджета по местонахождението на превозните средства.
Редът и сроковете за плащане на данък и авансови плащания на данък за организациите на данъкоплатците се определят от законите на съставните образувания на Руската федерация. В този случай крайният срок за плащане на данъка не може да бъде определен по-рано от крайния срок, предвиден в параграф 3 на член 363.1 от този кодекс.
(изменен с Федерален закон от 2 април 2014 г. N 52-FZ)
Данъкът се заплаща от данъкоплатците физически лица не по-късно от 1 декември на годината, следваща изтеклия данъчен период.
(изменен с федерални закони от 2 декември 2013 г. N 334-FZ, от 23 ноември 2015 г. N 320-FZ)
2. През данъчния период данъкоплатците-организации плащат авансови данъчни плащания, освен ако не е предвидено друго в законите на съставните образувания на Руската федерация. В края на данъчния период данъкоплатците-организации плащат размера на данъка, изчислен по начина, предвиден в параграф 2 на член 362 от този кодекс.
(изменен с федерални закони от 20 октомври 2005 г. N 131-FZ, от 4 ноември 2014 г. N 347-FZ)
Забележка:
От 1 януари 2019 г. Федералният закон от 3 юли 2016 г. N 249-FZ, член 363, параграф 2, параграф 2 се обявява за невалиден.
Данъкоплатците-организации не внасят начислени авансови вноски за регистрирано в регистъра превозно средство с допустима максимална маса над 12 тона.
(параграф, въведен с Федерален закон от 3 юли 2016 г. N 249-FZ)
3. Данъкоплатци - физически лица плащат транспортен данък въз основа на данъчно съобщение, изпратено от данъчния орган.
(изменен с Федерален закон от 4 ноември 2014 г. N 347-FZ)
Изпращането на данъчно известие е разрешено за не повече от три данъчни периода, предхождащи календарната година на изпращането му.
Данъкоплатците, посочени в параграф първи от този параграф, плащат данък за не повече от три данъчни периода, предхождащи календарната година на изпращане на данъчното известие, посочено в параграф втори от този параграф.
(параграф, въведен с Федерален закон от 28 ноември 2009 г. N 283-FZ)
Възстановяването (кредитирането) на сумата на надплатения (събран) данък във връзка с преизчисляването на размера на данъка се извършва за периода на такова преизчисляване по начина, установен в членове 78 и 79 от този кодекс.
(параграф, въведен с Федерален закон от 28 ноември 2009 г. N 283-FZ)
(Клауза 3, изменена с Федерален закон от 18 юни 2005 г. N 62-FZ)
Чл.363.1.Връщане на данъци
(въведен с Федерален закон от 20 октомври 2005 г. N 131-FZ)
1. Данъкоплатците след изтичане на данъчния период подават данъчна декларация до данъчния орган по местонахождението на превозните средства.
(изменен с федерални закони от 30 декември 2006 г. N 268-FZ, от 27 юли 2010 г. N 229-FZ, от 4 ноември 2014 г. N 347-FZ)
Параграфът вече не е валиден. - Федерален закон от 27 юли 2010 г. N 229-FZ.
2. Изгуби сила на 1 януари 2011 г. - Федерален закон от 27 юли 2010 г. N 229-FZ.
3. Данъчните декларации се подават от организациите на данъкоплатците не по-късно от 1 февруари на годината, следваща изтеклия данъчен период.
(изменен с федерални закони от 27 юли 2010 г. N 229-FZ, от 4 ноември 2014 г. N 347-FZ)
Параграфът стана невалиден на 1 януари 2011 г. - Федерален закон от 27 юли 2010 г. N 229-FZ.
4. Данъкоплатците, в съответствие с член 83 от този кодекс, класифицирани като най-големите данъкоплатци, подават данъчни декларации до данъчния орган по мястото на регистрация като най-големите данъкоплатци.
(Клауза 4 е въведена с Федерален закон № 268-FZ от 30 декември 2006 г., изменен с Федерален закон № 229-FZ от 27 юли 2010 г.)
Чл. 356. Общи положения
Транспортният данък (наричан по-долу в тази глава - данък) се установява от този кодекс и данъчните закони на съставните образувания на Руската федерация, влиза в сила в съответствие с този кодекс от законите на съставните образувания на Руската федерация на данък и е задължителен за плащане на територията на съответния съставен субект на Руската федерация.При въвеждането на данък, законодателните власти на съставните образувания на Руската федерация определят данъчната ставка в границите, установени от този кодекс, процедурата и условия за плащането й. При установяването на данък законите на съставните образувания на Руската федерация могат също да предвиждат данъчни облекчения и основания за тяхното използване от данъкоплатеца.Член 357. Данъкоплатци
Данъкоплатци (наричани по-долу в тази глава - данъкоплатци) са лица, на които в съответствие със законодателството на Руската федерация са регистрирани превозни средства, признати за обект на данъчно облагане в съответствие с член 358 от този кодекс, освен ако не е предвидено друго в този член. За превозни средства, регистрирани на физически лица, придобити и прехвърлени от тях въз основа на пълномощно за правото на притежаване и разпореждане с превозно средство преди официалното публикуване на този федерален закон, данъкоплатецът е лицето, посочено в такова пълномощно . В този случай лицата, на които са регистрирани посочените превозни средства, уведомяват данъчния орган по местоживеене за прехвърлянето на посочените превозни средства въз основа на пълномощно.Лицата, които са организатори на олимпийски игри и параолимпийски игри, са не са признати за данъкоплатци в съответствие с член 3 от Федералния закон „За организацията и провеждането на XXII зимни олимпийски игри и XI зимни параолимпийски игри през 2014 г. в град Сочи, развитието на град Сочи като планински климатичен курорт и изменения в някои законодателни актове на Руската федерация", по отношение на превозни средства, които притежават и се използват във връзка с организирането и провеждането на XXII зимни олимпийски игри и XI зимни параолимпийски игри през 2014 г. в гр. Сочи и развитието на град Сочи като планински климатичен курорт (Част трета е въведена с Федерален закон от 1 декември 2007 г. N 310-FZ)Член 358. Обект на данъчно облагане
1. Обект на облагане са автомобили, мотоциклети, скутери, автобуси и други самоходни машини и механизми на пневматични и верижни вериги, самолети, хеликоптери, моторни кораби, яхти, ветроходни кораби, лодки, моторни шейни, моторни шейни, моторни лодки, водни ски, несамоходни (теглени плавателни съдове) ) и други водни и въздушни превозни средства (наричани по-долу в тази глава - превозни средства), регистрирани по предписания начин в съответствие със законодателството на Руската федерация.2. Не подлежат на данъчно облагане:
1) гребни лодки, както и моторни лодки с мощност на двигателя не повече от 5 конски сили;
2) леки автомобили, специално оборудвани за използване от хора с увреждания, както и леки автомобили с мощност на двигателя до 100 конски сили (до 73,55 kW), получени от органите за социално подпомагане по начина, предвиден от закона;
3) риболовни морски и речни кораби;
4) пътнически и товарни морски, речни и въздухоплавателни средства, собственост (като право на икономическо управление или оперативно управление) на организации, чиято основна дейност е превоз на пътници и (или) товари;
5) трактори, самоходни комбайни от всички марки, специални транспортни средства (млековози, животновози, специални автомобили за транспортиране на птици, машини за транспортиране и внасяне на минерални торове, ветеринарни грижи, поддръжка), регистрирани на земеделски производители и използвани за селскостопанска работа за производство на селскостопанска продукция ;
6) превозни средства, притежавани от правото на икономическо управление или оперативно управление на федералните изпълнителни органи, където законно е предвидена военна и (или) еквивалентна служба;
7) превозни средства, които се издирват, при условие че фактът на тяхната кражба (кражба) бъде потвърден с документ, издаден от упълномощения орган;
8) самолети и хеликоптери на въздушна линейка и медицински служби;
9) кораби, регистрирани в Руския международен регистър на корабите.
Член 359. Данъчна основа
1. Данъчната основа се определя:
1) по отношение на превозни средства с двигатели (с изключение на превозните средства, посочени в подточка 1.1 от този параграф), - като мощност на двигателя на превозното средство в конски сили; 1.1) по отношение на въздушни превозни средства, за които се определя тягата на реактивен двигател - като табела статична тяга на реактивен двигател (общата статична тяга на всички реактивни двигатели) на въздушно превозно средство по време на излитане при земни условия в килограми сила;
2) по отношение на водни несамоходни (теглени) превозни средства, за които се определя бруто тонаж - като бруто тонаж в регистрирани тонове;
3) по отношение на водни и въздушни превозни средства, които не са посочени в алинеи 1, 1.1 и 2 на този параграф - като единица превозно средство.2. По отношение на превозните средства, посочени в параграф 1, параграфи 1, 1.1 и 2 от този член, данъчната основа се определя отделно за всяко превозно средство. .
Член 360. Данъчен период. Отчетен период
1. Данъчният период е календарна година.2. Отчетни периоди за данъкоплатци, които са организации, се признават като първо тримесечие, второ тримесечие, трето тримесечие.3. При установяване на данък законодателните органи на съставните образувания на Руската федерация имат право да не установяват отчетни периоди.
Член 361. Данъчни ставки
1. Данъчните ставки се установяват съответно от законите на съставните образувания на Руската федерация в зависимост от мощността на двигателя, тягата на реактивния двигател или брутния тонаж на превозните средства, категорията на превозните средства за една конска сила на двигателя на превозното средство, един килограм реактивен двигател тяга, един регистров тон на МПС или МПС в следните размери:+-- Леки автомобили с мощност на двигателя (на конска сила): до 100 к.с. (до 73,55 kW) включително 5 над 100 к.с. до 150 к.с (над 73,55 kW до 110,33 kW) включително 7 над 150 к.с. до 200 к.с (над 110,33 kW до 147,1 kW) включително 10 над 200 к.с. до 250 к.с (над 147,1 kW до 183,9 kW) включително 15 над 250 к.с. (над 183,9 kW) 30 Мотоциклети и скутери с мощност на двигателя (на конска сила): до 20 к.с. (до 14,7 kW) включително 2 над 20 к.с. до 35 к.с (над 14,7 kW до 25,74 kW) включително 4 над 35 к.с. (над 25,74 kW) 10 Автобуса с мощност на двигателя (на конски сили): до 200 к.с. (до 147,1 kW) включително 10 над 200 к.с (над 147,1 kW) 20 Камиони с мощност на двигателя (на конски сили): до 100 к.с. (до 73,55 kW) включително 5 над 100 к.с. до 150 к.с (над 73,55 kW до 110,33 kW) включително 8 над 150 к.с. до 200 к.с (над 110,33 kW до 147,1 kW) включително 10 над 200 к.с. до 250 к.с (над 147,1 kW до 183,9 kW) включително 13 над 250 к.с. (над 183,9 kW) 17 Други самоходни превозни средства, машини и механизми на пневматични и верижни вериги (с всяка конска сила) 5 Моторни шейни, моторни шейни с мощност на двигателя (с всяка конска сила): до 50 к.с. (до 36,77 kW) включително 5 над 50 к.с (над 36,77 kW) 10 Лодки, моторни лодки и други водни превозни средства с мощност на двигателя (на конски сили): до 100 к.с. (до 73,55 kW) включително 10 над 100 к.с (над 73,55 kW) 20 Яхти и други ветроходно-моторни плавателни съдове с мощност на двигателя (на конска сила): до 100 к.с. (до 73,55 kW) включително 20 над 100 к.с (над 73,55 kW) 40 Джет ски с мощност на двигателя (на конска сила): до 100 к.с. (до 73,55 kW) включително 25 над 100 к.с (над 73,55 kW) 50 Несамоходни (теглени) плавателни съдове, за които се определя бруто тонаж (за всеки регистриран тон бруто тонаж) 20 Самолети, хеликоптери и други летателни апарати с двигатели (за всяка конска сила) 25 Самолети с реактивни двигатели (за всеки килограм теглителна сила) 20 (въведен с Федерален закон от 20. 08.2004 N 108-FZ) Други водни и въздушни превозни средства, които нямат двигатели (на единица превозно средство 200)
2. Данъчните ставки, посочени в параграф 1 от този член, могат да бъдат увеличени (намалени) от законите на съставните образувания на Руската федерация, но не повече от пет пъти.3. Разрешено е да се установят диференцирани данъчни ставки по отношение на всяка категория превозни средства, както и като се вземе предвид периодът полезно използванеПревозно средство.
Член 362. Процедура за изчисляване на размера на данъка и размера на авансовите вноски за данък
1. Данъкоплатците, които са организации, изчисляват независимо размера на данъка и размера на авансовото плащане. Размерът на данъка, дължим от данъкоплатците, които са физически лица, се изчислява от данъчните власти въз основа на информация, предоставена на данъчните власти от органите, извършващи държавна регистрация на превозни средства на територията на Руската федерация.2. Размерът на данъка, дължим в бюджета в края на данъчния период, се изчислява по отношение на всяко превозно средство като произведение от съответната данъчна основа и данъчна ставка, освен ако не е предвидено друго в този член. данъкоплатци, които са организации, се определя като разлика между изчисления размер на данъка и сумите на дължимите авансови плащания през данъчния период.2.1. Данъкоплатците, които са организации, изчисляват размера на авансовите данъчни плащания в края на всеки отчетен период в размер на една четвърт от произведението на съответната данъчна основа и данъчна ставка.3. В случай на регистрация на превозно средство и (или) дерегистрация на превозно средство (дерегистрация, изключване от държавния корабен регистър и т.н.) през данъчния (отчетен) период, изчисляването на размера на данъка (размера на авансовото плащане на данъка ) се извършва, като се вземе предвид коефициентът, определен като съотношението на броя на пълните месеци, през които превозното средство е било регистрирано на данъкоплатеца, към броя на календарните месеци в данъчния (отчетен) период. В този случай за пълен месец се приема месецът на регистрация на МПС, както и месецът на дерегистрация на МПС. При регистрация и дерегистрация на превозно средство в рамките на един календарен месец, посоченият месец се приема за един пълен месец.4. Органите, извършващи държавна регистрация на превозни средства, са длъжни да докладват на данъчните власти по местонахождението си за превозни средства, регистрирани или дерегистрирани от тези органи, както и за лицата, на които са регистрирани превозните средства, в рамките на 10 дни след тяхната регистрация или отписване от регистрация. .5. Органите, извършващи държавна регистрация на превозни средства, са длъжни да докладват на данъчните власти по местонахождение информация за превозните средства, както и за лицата, на които са регистрирани превозните средства, от 31 декември на миналата календарна година до 1 февруари на текущата година. календарна година, както и за всички свързани промени, настъпили през предходната календарна година. Информацията, посочена в параграфи 4 и 5 от този член, се предоставя от органите, извършващи държавна регистрация на превозни средства във формуляри, одобрени от федералния изпълнителен орган, упълномощен за контрол и надзор в областта на данъците и таксите.6. При установяване на данък законодателният орган на съставния субект на Руската федерация има право да предостави на определени категории данъкоплатци правото да не изчисляват или плащат авансови данъчни плащания през данъчния период.
Член 363. Ред и срокове за плащане на данък и авансови вноски на данък
1. Плащането на данъка и авансовите плащания на данъка се извършва от данъкоплатците по местонахождението на превозните средства по начина и в сроковете, определени от законите на съставните образувания на Руската федерация.Освен това крайният срок за плащане на данъка за данъкоплатците които са организации, не могат да бъдат създадени по-рано от периода, предвиден в параграф 3 от член 363.1 от този кодекс.2. През данъчния период данъкоплатците, които са организации, плащат авансови данъчни плащания, освен ако не е предвидено друго в законите на съставните образувания на Руската федерация. След изтичане на данъчния период данъкоплатците, които са организации, плащат сумата на данъка, изчислена по начина, предвиден в член 362, параграф 2 от този кодекс.3. Данъкоплатците, които са физически лица, плащат транспортен данък въз основа на данъчно съобщение, изпратено от данъчния орган.
Чл.363.1. Връщане на данъци
1. Данъкоплатците, които са организации, след изтичане на данъчния период подават данъчна декларация за данъка до данъчния орган по местонахождението на превозните средства, освен ако не е предвидено друго в този член.Формулярът на данъчната декларация за данъка е одобрен от Министерството на финансите на Руската федерация.2. Данъкоплатците, които са организации и плащат авансови данъчни плащания през данъчния период, в края на всеки отчетен период, представят на данъчния орган по местонахождението на превозните средства, освен ако не е предвидено друго в този член, данъчно изчисление за авансови данъчни плащания. изчисляване на данъказа авансови данъчни плащания е одобрен от Министерството на финансите на Руската федерация.3. Данъчните декларации се подават от данъкоплатците не по-късно от 1 февруари на годината, следваща изтеклия данъчен период.Данъчните изчисления за авансови вноски се подават от данъкоплатците, с изключение на данъкоплатците, ползващи специални данъчни режимиустановени с глави 26.1 и 26.2 от този кодекс, през данъчния период не по-късно от последния ден на месеца, следващ изтеклия отчетен период.4. Данъкоплатците, които в съответствие с член 83 от този кодекс са класифицирани като най-големите данъкоплатци, подават данъчни декларации (изчисления) до данъчния орган по мястото на регистрация като най-големите данъкоплатци.
