الملكية الفكرية: الدخل. FMS وأصحاب المشاريع الفردية: تأكيد الدخل للأجانب - رواد الأعمال الأفراد كيفية إظهار دخل رجل أعمال فردي على براءة اختراع

مثل المواطنين العاديين، يواجه رواد الأعمال الأفراد أحيانًا مواقف يتعين عليهم فيها، لسبب ما، تأكيد دخلهم. ومع ذلك، في بعض الأحيان لا تكون شهادة دخل واحدة كافية؛ كما يلزم أيضًا تقديم بعض المستندات الإضافية.

تأكيد دخل رجل الأعمال الفردي: عند الضرورة

هناك الكثير من المواقف التي يُطلب فيها من رجل الأعمال الفردي تقديم معلومات حول دخله. قد تكون هذه الحالات التالية:

يتقدم رجل أعمال فردي بطلب للحصول على قرض من أحد البنوك؛
يحتاج رائد الأعمال الفردي إلى الحصول على بدل أو إعانة أو فائدة وما إلى ذلك؛
في بعض الحالات عند السفر إلى الخارج.

علاوة على ذلك، إذا كان بإمكان الأشخاص الذين يعملون مقابل أجر التقدم بطلب للحصول على شهادة تؤكد الدخل من صاحب العمل، حيث يتم حل المشكلة بسرعة وكفاءة، فإن رواد الأعمال الأفراد في هذه الحالةتنشأ مشكلة - في كثير من الأحيان لا يعرف رواد الأعمال كيفية تأكيد مستوى دخلهم بشكل صحيح لمختلف السلطات.

ما هو الدخل الذي يجب التحقق منه؟

اعتمادًا على النظام الضريبي المختار، يتم الاعتراف قانونيًا بأموال مختلفة قليلاً كدخل. بحاجة إلى تأكيد إذا لزم الأمر أشكال متعددةدخل:

فعلي - لأصحاب المشاريع الذين يعملون في نظام الضرائب العام، وكذلك نظام الضرائب المبسط والضريبة الزراعية الموحدة (الفصل 23 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي، البند 1 والفقرة 2 من المادة 248 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي الاتحاد)؛
محسوب - رجل أعمال فردي يعمل في UTII (المادة 346.29 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي) ؛
ممكن - لأصحاب المشاريع براءات الاختراع (المادة 346.48 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي).

ملحوظة!إذا قام رجل أعمال فردي بدمج نظام الضرائب الخاص به مع UTII أو PSN، أي أنه يجمع بين أشكال الدخل، ثم يتم حسابها أو الدخل المحتملسيتم تضمينها في المجموع الفعلي.

ولكل نوع من أنواع الدخل خصائصه الخاصة في التأمل والأدلة الوثائقية.

رجل أعمال فردي على OSNO: تأكيد الدخل

يتم تحديد إجراءات تأكيد الدخل لأصحاب المشاريع الفردية بوضوح بموجب القانون. لو الموظفين المعينينيجب أن تزود هيئات الدولة والمنظمات الأخرى التي تطلب معلومات حول الدخل بشهادات في النموذج 2 من ضريبة الدخل الشخصي، ثم يُطلب من رواد الأعمال الأفراد الذين يطبقون نظام الضرائب العام تقديم إعلان في النموذج 3 من ضريبة الدخل الشخصي. إذا كان لديك بالفعل إقرار ويحتوي على علامة قبول من قبل متخصص في الضرائب، فمن المستحسن الحصول على نسخ منه - فقد تكون مفيدة أيضًا. في معظم الحالات، لن يحتاج رائد الأعمال الفردي إلى أي مستندات أو شهادات إضافية.

مهم!يجب أيضًا أن تحمل نسخ الإقرار في النموذج 3 من ضريبة الدخل الشخصي العلامات الأصلية للسلطات الضريبية. وإلا جاز لصاحب الشأن رفض قبولها لعدم صحتها.

لمعلوماتك.في بعض الأحيان، تتبع المؤسسات التي تطلب إثباتًا للدخل نهجًا مختلفًا تمامًا في هذا الصدد فيما يتعلق برواد الأعمال الأفراد. على وجه الخصوص، في بعض الأحيان، بالإضافة إلى إقرار ضريبة الدخل الشخصي القياسي رقم 3، قد يطلبون منك تقديم إقرار عن فترة الإبلاغ الأخيرة الفترة الخاضعة للضريبة، وفقًا للنظام الضريبي الذي يستخدمه رجل الأعمال.

USN: تأكيد دخل رجل الأعمال الفردي

أما بالنسبة لأصحاب المشاريع الفردية الذين يستخدمون OSNO، بالنسبة للأشخاص "المبسطين"، فإن إقرار ضريبة الدخل الشخصي الثالث هو بمثابة دليل على الدخل. ولكن بالإضافة إلى ذلك، يمكنهم تقديم وثيقة أخرى مهمة كدليل على مقدار الدخل.

على وجه الخصوص، يجب على رواد الأعمال الذين يستخدمون نظامًا ضريبيًا مبسطًا بمعدل ضريبة قدره 15٪ في عملهم، الاحتفاظ بدفتر الدخل والمصروفات، مما يسمح لهم بتحديد القاعدة الضريبية لحساب الضرائب. إذا كان الأمر كذلك، فإن هذه الوثيقة تحتوي على كل شيء معلومات ضروريةحول دخل رواد الأعمال الأفراد. أي أنه، إذا لزم الأمر، يمكن تقديم نسخة من دفتر الدخل والمصروفات مصدقة من كاتب عدل إلى أي سلطة كوثيقة تؤكد الدخل.

انتباه!بموجب القانون، يجب أيضًا تأكيد جميع الإدخالات التي يتم إجراؤها في دفتر الدخل والمصروفات، بما في ذلك تلك المتعلقة بالدخل، على سبيل المثال، البيانات المصرفيةوالعقود وإيصالات الدفع وما إلى ذلك. ويجب الاحتفاظ بهذه الأوراق، لأنها قد تحتاج أيضًا إلى إرفاقها بهذا الكتاب لإثبات الدخل. بالإضافة إلى ذلك، قد يحتاجها رواد الأعمال الأفراد في حالة إجراء التدقيق الضريبي.

كيفية تأكيد دخل رجل أعمال فردي على UTII

على عكس الأنواع الأخرى من الضرائب، فإن رواد الأعمال الفرديين الموجودين في UTII، إذا كان من الضروري تأكيد الدخل، يجدون أنفسهم في وضع أكثر صعوبة قليلاً.

الشيء هو أنه لحساب الضرائب، لا يتم استخدام الدخل هنا، ولكن أنواع النشاط. وفي الوقت نفسه، يكون لمبلغ الضريبة لكل نوع من النشاط قيمة ثابتة، بناءً على مستوى الربحية المتوقعة والمؤشر المادي وتعديل المعاملات الفيدرالية والإقليمية. وهذا هو، الدخل الفعلي الذي يتلقاه رجل الأعمال الفردي على UTII، في الواقع، على أي حال، يختلف عما يفترض عند حساب هذه الضريبة. علاوة على ذلك، فإن الدولة لا تلزم رواد الأعمال الذين يعملون في UTII بمراقبة وتسجيل دخلهم.

ماذا تفعل في هذه الحالة؟

هناك خياران:

بغض النظر عن إرادة المشرعين، لا يزال يحتفظ بسجلات الدخل في شكل مبسط؛
إثبات الربحية من خلال تقديم المستندات الأولية.

هنا يتطلب الخيار الأول بعض الشرح. لا يزال جميع رواد الأعمال الأفراد "المُنسبين" تقريبًا يتحكمون في مستوى دخلهم بطريقة أو بأخرى. وهو أمر منطقي بشكل عام: يريد كل رجل أعمال فردي التأكد من أن عمله مربح ومربح، وكذلك أن يفهم بوضوح مقدار دخله بالضبط. لكن، السؤال الرئيسيهنا لا ينشأ في حقيقة المحاسبة نفسها، ولكن في الشكل الذي يتم تنفيذه به. على سبيل المثال، إذا كانت هذه مجلات أو دفاتر عادية يتم ملؤها يدويًا، فبالطبع لن يكون لها أي قيمة إثباتية. من المهم أن يتم الاحتفاظ بسجلات الدخل في شكل مستندي، مع إعطاء الوضع الرسمي للمستندات المحاسبية الداخلية. وهذا ممكن إذا كانت كل وثيقة من هذا القبيل تحتوي على التفاصيل المناسبة.

ويحدد القانون بوضوح المعلومات التي يجب أن تتضمنها التفاصيل التي تثبت الدخل عند "الإسناد":

اسم؛
تاريخ ومكان التجميع؛
الاسم الكامل IP؛
آي بي إن؛
رقم تسجيل رجل الأعمال الفردي؛
التوقيع والختم (إن وجد) لصاحب المشروع الفردي.

الى جانب ذلك، في هذا المستنديجب تحديدها:

اسم المعاملة التجارية المنفذة؛
مبلغ محدد من الدخل أو النفقات، إذا تم إجراء المحاسبة أيضًا للنفقات.

الجميع المستندات المحاسبيةيجب الحفاظ عليها بترتيب زمني، مع تضمين جميع المعلومات حول التكاليف والأرباح دون استثناء.

انتباه! نظرًا لأن فترة الإبلاغ الضريبية وفقًا لـ UTII هي ربع واحد، فمن الضروري تلخيص المحاسبة الداخلية للنفقات والدخل مرة واحدة كل ثلاثة أشهر. بناءً على نتائج العام، من الضروري عرض نتائج سنوية منفصلة.

كيفية تأكيد الدخل على PSN

قد لا يحصل رواد الأعمال الذين يعملون في نظام براءات الاختراع، وكذلك في مجال الإسناد، على نفس الدخل المتوقع. إذن أيهما يجب تأكيده لمختلف السلطات - السلطة الحقيقية أم تلك المفترضة؟

يمتلك رواد الأعمال على PSN وثيقتين لتسجيل إيصالات الدخل وتأكيدها:

براءة اختراع تنص على المبلغ المحتمل للدخل؛
دفتر الدخل الذي يعكس المقبوضات الفعلية.

للتأكد من الدخل الحقيقي لرائد الأعمال الفردي على شبكة PSN، يجب أن يكون الكتاب المذكور أعلاه مغلفًا، ومرقمة صفحاته، ويفضل أن يكون مصدقًا بختم رائد الأعمال الفردي. بعد ذلك، يجب تحويل نسخة واحدة من الكتاب إلى مكتب الضرائب، ثم يتم وضع ختمها عليها، والذي سيكون بمثابة تأكيد قانوني لدخل رجل الأعمال على براءة الاختراع.

شهادة دخل أصحاب المشاريع الفردية بأي شكل من الأشكال

في بعض الأحيان، في البداية، يعتقد رواد الأعمال الأفراد عديمي الخبرة أنه لتأكيد دخلهم، يحتاجون فقط إلى كتابة شهادة بأي شكل من الأشكال وتقديمها في مكان الطلب. هذا خطأ. لا يمكن لأصحاب المشاريع الفردية تقديم معلومات حول الدخل إلى الهيئات الحكومية في شكل شهادات تعسفية، حتى لو كانت مختومة وموقعة. لن تعتبر مثل هذه الأوراق وثائق قانونية، وبالتالي لن يكون لها أدنى أهمية.

لكن! في بعض الحالات النادرة جدًا، تظل هذه الشهادة كافية، على الرغم من أنه يجب أن تكون مصحوبة بشهادة من الإقليم مكتب الضرائبعند تسجيل رجل الأعمال الفردي، نسخة من الإقرار لآخر فترة ضريبية مع الطابع الضريبي وإما دفتر الدخل والمصروفات أو أي مستندات داخلية أخرى تؤكد ربحية رجل الأعمال الفردي.

تأكيد دخل أصحاب المشاريع الفردية في مكتب الضرائب

ليس في أي قانون الفعل المعياريلم تتم الإشارة إلى أن الإقليمية مصلحة الضرائبيتعين عليهم إصدار أي مستندات داعمة فيما يتعلق بدخل رواد الأعمال الأفراد. ومع ذلك، فإن الممارسة المعمول بها بالفعل في بعض المناطق تظهر أنه إذا اتصل رواد الأعمال الأفراد بدائرة الضرائب المحلية بطلب مماثل، فإن المتخصصين يصدرون مثل هذه الشهادات. للقيام بذلك تحتاج:

اتصل بمفتشية الضرائب بالمنطقة؛
كتابة طلب بأي شكل من الأشكال مع طلب إصدار شهادة الدخل.

خلال 30 يوما خدمة الضرائبسيتم اتخاذ القرار وإما تقديم المستند المطلوب أو رفض الطلب. ومن الجدير بالذكر أنه إذا رفضت خدمة الضرائب المحلية تقديم الشهادة، فلا فائدة من الطعن فيها.

مدة صلاحية شهادة إثبات الدخل

لدى السلطات المختلفة متطلبات مختلفة لفترة صلاحية الشهادات التي تؤكد ربحية رواد الأعمال الأفراد. ولكن، كقاعدة عامة، تكون جميع المستندات التي تؤكد دخل رائد الأعمال مناسبة لتقديمها إلى مختلف الهياكل الحكومية وغيرها من الهياكل خلال الفترة التي تلي فترة الإبلاغ الضريبي الأخيرة. في أي حال، تحقق الحد الأقصىيعد قانون التقادم لهذه المستندات ضروريًا على وجه التحديد في المؤسسة التي يُطلب تقديمها فيها.

كما تظهر المواد المذكورة أعلاه، فإن الوثيقة الرئيسية التي تؤكد دخل رجل أعمال فردي هي إقرار ضريبة الدخل الشخصي الثالث. إلا أنه قد يتطلب بالإضافة إلى ذلك أوراق إثبات أخرى، وأخرى مختلفة، حسب طبيعة الدعوى النظام الضريبيالذي يستخدمه IP. على أية حال، يجب على رواد الأعمال الاحتفاظ بسجلات منفصلة لجميع الإيرادات مع جمع وتخزين جميع الإيصالات.

من المحتمل أن كل مهاجر تقريبًا في طريقه للحصول على الجنسية الروسية أو التصديق القانوني طويل الأمد في روسيا واجه الحاجة إلى تأكيد دخله: سواء كان تأكيد تصريح إقامة مؤقت (TRP)، أو الحصول على تصريح إقامة (RP) أو التقدم بطلب للحصول على الجنسية الروسية. للحصول على الجنسية الروسية. إذا مع عامل مستأجركل شيء واضح - انتقل إلى قسم المحاسبة، واطلب شهادة 2-NDFL، ولكن في حالة رجل الأعمال الفردي (IP) هناك فروق دقيقة وخيارات متنوعة. دعونا نلقي نظرة فاحصة على كل واحد منهم.

ما إذا كان الأمر يستحق فتح رجل أعمال فردي لتأكيد تصريح إقامة مؤقت أو تصريح إقامة موصوف بالتفصيل في هذه المقالة: . إذا قررت في النهاية أن تصبح رائد أعمال فردي، فإن أول شيء يجب عليك التفكير فيه عند التسجيل هو اختيار النظام الضريبي. بعد كل شيء، يعتمد الأمر على كيفية تأكيد دخلك في إدارة الشؤون الداخلية بوزارة الداخلية وما إذا كان بإمكانك القيام بذلك على الإطلاق.

من أجل الوضوح، دعونا نتخيل الأنواع الموجودةالأنشطة على شكل رسم بياني:

يمكن تقسيم الأنظمة الضريبية التقليدية إلى نوعين:

تلك التي تغطي جميع أنواع أنشطة رواد الأعمال الفردية؛
أولئك الذين يتم اختيارهم لأنواع معينة من الأنشطة.

دعونا نلقي نظرة على مثال محدد:

تخطط Sveta لفتح استوديو مانيكير خاص بها. وفي وقت فراغها من وظيفتها الرئيسية، تخطط للعمل بدوام جزئي في خدمة سيارات الأجرة باستخدام سيارتها. عند التسجيل، سيختار IP Sveta رموز الأنواع النشاط الاقتصادي 96.02 "تقديم الخدمات من خلال صالونات تصفيف الشعر والتجميل" و 49.32 "أنشطة سيارات الأجرة" وفقًا لمصنف عموم روسيا للأنشطة الاقتصادية.

إذا اختارت سفيتا نظامًا ضريبيًا مبسطًا (تقدم طلبًا للتبديل إلى نظام الضرائب المبسط إلى سلطة التسجيل عند تسجيل رائد أعمال فردي أو إلى مكتب الضرائب الإقليمي في مكان إقامتها في غضون 30 يومًا بعد التسجيل -)، فسوف تحسب الضريبة على كافة دخلها من جميع أنواع الأنشطة حسب النظام المختار وفي حالة تجاهل هذا الطلب وعدم تقديمه، سيتم تطبيق نظام الضرائب العام (GTS) على جميع أنواع الأنشطة.

هناك فكرة خاطئة مفادها أنه لا يمكن تغطية جميع أنواع الأنشطة من خلال النظام الضريبي المبسط. هذا خطأ. بواسطة نظام مبسطالضرائب هناك قيود على مقدار الدخل المستلم وعدد الموظفين، ولكن ليس على نوع النشاط. وهذا يعني أن أي نوع من النشاط الذي يمكن لرجل أعمال فردي القيام به يمكن أن يكون على النظام الضريبي المبسط وعلى النظام الضريبي الخاص.

ولكن حتى بعد ذلك، لا شيء يمنع سفيتا من "تقديم" بعض أنشطتها (على سبيل المثال، أنشطة سيارات الأجرة) بموجب نظام ضرائب براءات الاختراع و/أو UTII (تقديم طلب منفصل). ثم سيتعين على سفيتا تقسيم دخلها: من الدخل من استوديو مانيكير، ستحسب الضريبة وفقا لنظام الضرائب المبسط، ومن الدخل من سيارة أجرة ستدفع ضريبة ثابتةوفقًا لـ PSN أو UTII. وبناءً على ذلك، ستقدم سفيتا إقرارات مختلفة لكل نظام من أنظمة الضرائب المستخدمة.وهذا يعني أنه يمكنك الاشتراك في نفس الوقت في نظام الضرائب المبسط (أو OSN) وفي PSN/UTII لأنواع معينة من الأنشطة. لا يمكن دمج نظام الضرائب المبسط و OSN مع بعضهما البعض إلا لأنهما "شاملان".

بالمناسبة، حتى في غياب النشاط، لا يزال يتعين تقديم الإقرارات، رغم أنها "صفر"! كيفية الدفع ثابت أقساط التأمين.

ولكن تم ذكر ذلك في المقالة السابقة.

دعونا نتناول المزيد من التفاصيل حول كل نظام من أنظمة الضرائب المذكورة.

نظام ضريبي مبسط

1) الضرائب:
- مع النظام الضريبي المبسط 6% (الدخل) = مبلغ الدخل * 6%
- بالنظام الضريبي المبسط 15% (الدخل – المصروفات) = (مبلغ الدخل – مبلغ المصاريف) * 15%

2) الميزات (عامة):
- يتم تقديم التقارير مرة واحدة سنويًا (إعلان لأصحاب المشاريع الفردية - حتى 30 أبريل من العام التالي).
- يتم دفع الضرائب كل ثلاثة أشهر - قبل اليوم الخامس والعشرين من الشهر التالي للربع.
- يجب على رواد الأعمال الأفراد تسجيل دخلهم/دخلهم ونفقاتهم في دفتر الدخل والمصروفات.
- الحد الأقصى المسموح به لحجم التداول هو 150 مليون روبل سنويا.
- قد يكون لدى بعض المناطق معدلات ضريبية مختلفة.
- في موسكو، هناك "إعفاءات ضريبية" لأنواع معينة من الأنشطة (الصناعية والاجتماعية عادة): معدل الضريبة 0٪ لمدة عامين من تاريخ التسجيل لأصحاب المشاريع الفردية المسجلين بعد 18/03/2015.

3) مميزات النظام الضريبي المبسط 6% (الدخل):
- يمكن لرجل الأعمال الفردي الذي ليس لديه موظفين تخفيض الضرائب بمقدار أقساط التأمين المتراكمة والمدفوعة "لنفسه" بنسبة تصل إلى 100٪. وللقيام بذلك، يجب أيضًا دفع أقساط التأمين بشكل ربع سنوي خلال كل ربع سنة.

4) مميزات النظام الضريبي المبسط 15% (الدخل – المصروفات):
- ليست كل المصاريف مقبولة للخصم (توجد قائمة مغلقة بأنواع المصاريف المقبولة للخصم).
- الحد الأدنى دفع الضرائب- 1% من الدخل. ويتم حسابه على أساس نتائج السنة.
- يتم احتساب أقساط التأمين "لنفسك" و"للموظفين" كمصروفات.
- يجب أن تكون النفقات مدعمة بالمستندات.

5) من المستفيد ( هذه النقطة في جميع الأحوال مشروطة وتقريبية للغاية! لا يوجد نظام ضريبي واحد صحيح ومربح! كل حالة فريدة من نوعها!):

النظام الضريبي المبسط 6%

- الأنشطة - الخدمات
- النشاط – تداول بهامش يزيد عن 50%

النظام الضريبي المبسط 15%
- أصحاب المشاريع الفردية والشركات ذات المسؤولية المحدودة ذات حجم مبيعات صغير
- النشاط – تداول بهامش أقل من 50%

أو إس إن

1) الضرائب:
1.1 ضريبة القيمة المضافة = ضريبة القيمة المضافة المستحقة (18%/10% من المبيعات) - ضريبة القيمة المضافة القابلة للخصم (ضريبة القيمة المضافة على كمية السلع والمواد المدفوعة والخدمات)
1.2 ضريبة الدخل الشخصي = (الدخل (باستثناء ضريبة القيمة المضافة) – المهنية التخفيضات الضريبية) * 13% أو 30% (مقيم أو غير مقيم)

2) الميزات:
- يتم تقديم التقرير بشكل ربع سنوي (إقرار ضريبة القيمة المضافة – بحلول اليوم الخامس والعشرين من الشهر التالي للربع. وإذا كان الإقرار غير صفر فيجب تقديمه فقط في في شكل إلكترونيباستخدام التوقيع الالكتروني) ومرة واحدة سنويًا (إقرار ضريبة الدخل الشخصي (3-ضريبة الدخل الشخصي) - حتى 30 أبريل).
- يتم دفع الضرائب كل ثلاثة أشهر (ضريبة القيمة المضافة - حتى اليوم 25 من الشهر التالي للربع أو على ثلاثة أقساط متساوية على مدى ثلاثة أشهر، ضريبة الدخل الشخصي - حتى 15 يوليو من العام التالي).
- يتم دفع ضريبة الأملاك.

3) من المستفيد:
- شركة ذات مسؤولية محدودة ذات معدل دوران مرتفع
- مع العملاء - دافعي ضريبة القيمة المضافة

بى اس ان

1) الضريبة= الدخل السنوي المحتمل تحصيله (المحدد بـ على المستوى الإقليمي) * 6% : 12 * عدد أشهر صلاحية براءة الاختراع

2) الميزات:
- صالح فقط في أراضي موضوع الاتحاد الروسي حيث تم شراؤه.
- يتم إصدار براءة الاختراع لمدة تتراوح من شهر إلى 12 شهرًا ضمن السنة التقويمية.
وبالتالي، لا يمكن لرجل الأعمال الفردي أن يكون على PSN من تاريخ التسجيل حتى 31 ديسمبر، لذلك يُنصح بتقديم طلب آخر للنظام الضريبي المبسط عند التسجيل.

يتم تقديم طلب الحصول على براءة اختراع في موعد لا يتجاوز 10 أيام عمل قبل بدء صلاحيتها، أو بالتزامن مع وثائق تسجيل رائد الأعمال الفردي (في هذه الحالة، بداية صلاحية براءة الاختراع = تاريخ التسجيل).
- تدفع على قسطين (1/3 خلال 90 يومًا من تاريخ صلاحية براءة الاختراع، و2/3 في موعد لا يتجاوز يوم انتهاء الصلاحية)، إذا تم شراء براءة الاختراع لمدة تزيد عن 6 أشهر، وبالكامل (في موعد لا يتجاوز يوم انتهاء الصلاحية)، إذا تم شراء براءة الاختراع لمدة تقل عن 6 أشهر.
- لم يتم تقديم التقارير. يتم الاحتفاظ بدفتر الدخل والمصروفات (لنظام الضرائب على براءات الاختراع) للمحاسبة الداخلية.

دعونا نفكر في هذه الميزة بمزيد من التفصيل، لأن التساهل في ملء النماذج والنماذج غير المفهومة، والوقوف في طوابير أمام مكتب الضرائب يبدو مغريًا للغاية. ولكن، كما هو الحال دائما، في أي عرض مغريهناك مطبات.

أولاًتذكر أنه يمكن لرائد الأعمال الفردي أن يكون لديه عدة أنواع من الأنشطة، ولا يمكن أن تنطبق شبكة PSN إلا على واحد منها فقط. وهذا يعني أنه بالنسبة للأنواع الأخرى من الأنشطة، ستظل بحاجة إلى تقديم إقرار مماثل (حتى لو كان صفرًا).
ثانيًا، يعمل نظام ضريبة براءات الاختراع بشكل صارم طوال أشهر كاملة. وهذا يعني أنه إذا كنت تريد التبديل إلى شبكة PSN اعتبارًا من تاريخ تسجيل رائد الأعمال الفردي (لنفترض أن هذا التاريخ هو 14 أغسطس)، فإن الحد الأقصى لفترة صلاحية شبكة PSN ستكون حتى 14 ديسمبر من نفس العام (لفترة صلاحية شبكة PSN) في العام التقويمي القادم، ستحتاج إلى إصدار براءة اختراع جديدة للمعدلات الجديدة، بدلاً من المعدلات الإجمالية). وهذا هو، على أي حال، خلال عام تسجيل رجل أعمال فردي، لفترة من الوقت لن يقع تحت PSN.
وثالثا،يمكن شراء براءة الاختراع من مكتب ضرائب غير المكتب الذي يتم فيه تسجيل رجل الأعمال الفردي في مكان إقامته (يتم تقديم طلب براءة الاختراع في مكان العمل). في هذه الحالة، لن يكون مكتب الضرائب الإقليمي على علم ببراءة الاختراع الخاصة بك وسيتوقع منك إعلانًا. إذا لم ينتظر، فيمكنه تطبيق العقوبات المناسبة - حظر الحساب الجاري، على سبيل المثال. وهذا هو، في النهاية، وراء العبارة الجميلة، في الواقع، يتم إخفاء المعنى التالي: "لا يمكنك تقديم تقارير عن PSN إلا إذا لم يكن لديك أي أنواع أخرى من النشاط، وقد تم استلام براءة الاختراع للسنة التقويمية بأكملها وفي نفس مكتب الضرائب الذي تم تسجيلك فيه."

- لا تؤثر مساهمات التأمين في صندوق التقاعد على مبلغ براءة الاختراع بأي شكل من الأشكال.
- ليست كل الأنشطة مشمولة ببراءة اختراع. كل موضوع في الاتحاد الروسي لديه قائمة خاصة به من أنواع الأنشطة ومقدار براءة الاختراع.
- يمكن الحصول على براءة اختراع في أي موضوع من مواضيع الاتحاد الروسي. عند الحصول على براءة اختراع في موضوع الاتحاد الروسي حيث يتم تسجيل رجل الأعمال الفردي، يتم تقديم الطلب إلى دائرة الضرائب الفيدرالية في مكان تسجيل رجل الأعمال الفردي. عند الحصول على براءة اختراع في موضوع آخر من الاتحاد الروسي، يتم تقديم الطلب إلى أي دائرة ضرائب اتحادية في هذا الموضوع من الاتحاد الروسي. في موسكو، وسانت بطرسبرغ، وسيفاستوبول، يمكنك التقديم إلى أي دائرة ضرائب اتحادية.
- عند تقديم طلب للحصول على براءة اختراع، يجوز لهم طلب نسخ من المستندات الفردية (اتفاقية الإيجار، STS، اتفاقيات التأجير، وما إلى ذلك).
- يتم تقديم طلب للحصول على براءة اختراع شخصيًا، عن طريق توكيل موثق أو عن طريق البريد؛ ويكون الحصول على براءة اختراع إما شخصيًا كرجل أعمال فردي أو عن طريق توكيل موثق.
- الإعفاء من دفع ضريبة المبيعات.
- الحد الأقصى المسموح به لحجم التداول هو 60 مليون روبل سنويًا لجميع براءات الاختراع.
- يوجد في موسكو "إعفاءات ضريبية" لأنواع معينة من الأنشطة: معدل الضريبة 0٪ لمدة عامين من تاريخ التسجيل لأصحاب المشاريع الفردية المسجلين بعد 18/03/2015.
- في مناطق أخرى قد تكون هناك أيضًا إعفاءات ضريبية - عليك مراجعة القانون الخاص بكل منطقة.

3) من المستفيد:
- أصحاب المشاريع الفردية الذين لديهم دخل أعلى بكثير من الدخل السنوي المحتمل؛
- رواد الأعمال الأفراد الذين يرغبون في تجنب العمل مع أنظمة تسجيل النقد؛
- رواد الأعمال الأفراد الذين يرغبون في تجنب تكاليف إعداد التقارير وتقديمها؛
- أصحاب المشاريع الفردية العاملة في تجارة التجزئةفي موسكو.

UTII

1) الضريبة(لكل ربع) = الربحية الأساسية * المادية. المؤشر * ك1 × ك2 × 3 أشهر * 15%

2) الميزات:
- كل موضوع في الاتحاد الروسي لديه قائمة خاصة به من الأنشطة التي تندرج ضمن UTII (في موسكو، على سبيل المثال، لا يعمل هذا النظام الضريبي على الإطلاق).
- منذ عام 2013، أصبح الانتقال إلى UTII طوعيًا.
- يتم تقديم طلب للحصول على UTII بشكل رئيسي في مكان التنفيذ النشاط الريادي(باستثناء سيارات الأجرة، نقل البضائع، تجارة التوصيل، الإعلان على المركبات).
- يتم تقديم طلب UTII خلال خمسة أيام من تاريخ بدء تطبيق UTII.
- يتم تقديم التقارير ربع سنوية، قبل اليوم العشرين من الشهر التالي للربع.
- يتم دفع الضرائب كل ثلاثة أشهر - قبل اليوم الخامس والعشرين من الشهر التالي للربع؛
- يمكن لرجل الأعمال الفردي تخفيض الضرائب بمقدار أقساط التأمين المستحقة والمدفوعة "لنفسه" بنسبة تصل إلى 100٪ في حالة عدم وجود موظفين. وللقيام بذلك، يجب أيضًا دفع أقساط التأمين بشكل ربع سنوي خلال كل ربع سنة؛
- يمكن لأصحاب المشاريع الفردية الذين لديهم موظفين تخفيض الضرائب بمقدار أقساط التأمين المستحقة والمدفوعة "لأنفسهم" و"للموظفين" بنسبة تصل إلى 50٪.
- ليس عليك استخدام ماكينة تسجيل النقد، ولكن يجب عليك إصدار إيصال مبيعات عند الطلب.

3) من المستفيد:
- أصحاب المشاريع الفردية الذين لديهم دخل أعلى بكثير من الدخل المتوقع؛
- رواد الأعمال الأفراد الذين يرغبون في تجنب العمل مع أنظمة تسجيل النقد.

لذا دعونا نلخص كل ما سبق ونقرر ما يمكننا تقديمه لإدارة الشؤون الداخلية بوزارة الداخلية في كل حالة من الحالات:

1) النظام الضريبي المبسط– إقرار سنوي بموجب النظام الضريبي المبسط بالدخل الحقيقي عن السنة السابقة مع العلامة الضريبية عند القبول. خلف هذا العاملن يكون هناك سوى دفتر محاسبة الدخل والنفقات (KUDIR)، ولكن بدون علامة في مكتب الضرائب (مطلوب للمحاسبة الداخلية، ولا يتم تقديمه إلى مكتب الضرائب).

2) أو إس إن– إقرار ضريبة الدخل السنوي فرادىوفقًا للنموذج 3-NDFL للعام السابق (هذا هو نفس الإقرار المقدم من الأفراد الذين حصلوا على بعض التخفيضات الضريبية على الدخل وتقديم الملفات، ولكن سيتم ببساطة ملء الأقسام الأخرى)، وإقرارات ضريبة القيمة المضافة ربع السنوية مع الدخل الحقيقي ومع العلامات الضريبية. بالإضافة إلى ذلك، سيكون هناك أيضًا دفتر للدخل والنفقات للعام الحالي، ولكن أيضًا بدون علامة ضريبية.

3) بى اس ان– براءة الاختراع نفسها، الصادرة عن السلطات الضريبية، مع الدخل السنوي المحتمل المحدد ودفتر الدخل مع الدخل الحقيقي، ولكن بدون علامة ضريبية.

4) يو تي آي– إقرارات UTII ربع السنوية مع علامة ضريبية، ولكن بدون دخل حقيقي (سيتم عرض الدخل المحتسب فيها).

الآن دعونا نلقي نظرة على ما يحكم قواعد تأكيد الدخل في كل مرحلة من المراحل المحتملة، ودعونا نحاول اختيار شيء من القائمة أعلاه:

1) تأكيد تصريح الإقامة المؤقتة، تصريح الإقامة (مرسوم حكومة الاتحاد الروسي بتاريخ 02/09/2007 N 91 (بصيغته المعدلة بتاريخ 15/10/2014) "بشأن إجراءات تحديد متوسط الدخل الشهري للمواطن الأجنبي أو الشخص عديم الجنسية ومتوسط الدخل الشهري متوسط دخل الفردفرد من عائلة مواطن أجنبي أو شخص عديم الجنسية")

- "الدخل من أنشطة ريادة الأعمال، بما في ذلك الدخل الناتج عن أنشطة مؤسسة فلاحية (مزرعة)، بما في ذلك مؤسسة تعمل دون تشكيل كيان قانوني."

تنعم، لا توجد قيود على نوع الإقرار.الشيء الوحيد هو أنه في حالة PSN وUTII، لن يكون الدخل الحقيقي مرئيًا، ولن يكون لدى KUDIR علامة ضريبية. قد يكون هذا بمثابة سبب لرفض قبول التأكيد.

2) تقديم المستندات للحصول على تصريح الإقامة (أمر وزارة الداخلية في الاتحاد الروسي رقم 846 بتاريخ 9 نوفمبر 2017 "عند الموافقة اللوائح الإداريةوزارة الشؤون الداخلية في الاتحاد الروسي تقدم الخدمات العامةعند صدوره المواطنين الأجانبوالأشخاص عديمي الجنسية الحاصلين على تصريح إقامة في الاتحاد الروسي")

- لا يذكر البند 28.4 شيئًا عن تصريح رجل الأعمال الفردي (ربما باستثناء وثيقة أخرى تؤكد استلام الدخل من الأنشطة التي لا يحظرها القانون). لكن البند 48.1 يتحدث عن نسخة من بيان الدخل مع علامة من مصلحة الضرائب كوثيقة تؤكد وجود مصدر قانوني للمعيشة يسمح لك بإعالة نفسك وأفراد أسرتك في الاتحاد الروسيضمن مستوى الكفاف.

وبالتالي، يمكننا أن نستنتج أنه في هذه الحالة أي إعلان رجل أعمال فردي مناسب(ومع ذلك، يظل إعلان UTII موضع تساؤل، لأنه لا يُظهر الدخل الحقيقي لرائد الأعمال الفردي، بل يُظهر الدخل المفترض).

3)تقديم الوثائق للحصول على الجنسية (مرسوم رئيس الاتحاد الروسي المؤرخ 14 نوفمبر 2002 رقم 1325 (بصيغته المعدلة في 3 سبتمبر 2017) "بشأن الموافقة على اللوائح المتعلقة بإجراءات النظر في قضايا جنسية الاتحاد الروسي")

– “إحدى الوثائق التي تؤكد وجود مصدر قانوني للرزق (شهادة دخل فرد، اقرار ضريبىلضريبة الدخل الشخصي بعلامة من مصلحة الضرائب، شهادة من مكان العمل، تاريخ التوظيف, هوية المتقاعدأو شهادة من السلطة الإقليمية صندوق التقاعدالاتحاد الروسي بشأن التنازل عن المعاش التقاعدي، وتأكيد استلام النفقة، وشهادة توافر المساهمة مؤسسة الائتمانمع الإشارة إلى رقم الحساب أو شهادة الميراث أو شهادة دخل الشخص الذي يعوله مقدم الطلب أو وثيقة أخرى تؤكد استلام الدخل من الأنشطة التي لا يحظرها القانون)."

وهذا يعني أنه يتم تسليط الضوء بوضوح على إقرار ضريبة الدخل الشخصي فقط (المعروف أيضًا باسم الإقرار في النموذج 3-NDFL)، والذي يتم تقديمه إلى رواد الأعمال الأفراد فقط في ظل نظام الضرائب العام الأكثر إزعاجًا. يمكنك، بالطبع، محاولة الاعتماد على "وثيقة أخرى تؤكد استلام الدخل من الأنشطة التي لا يحظرها القانون" ومثل هذه الوثيقة الأخرى، تقدم نفس الإقرار بموجب النظام الضريبي المبسط، ولكن مرة أخرى يظل القرار متروكًا لتقديرك من مفتش وزارة الداخلية.

وبالتالي، حتى بعد تسجيل رجل أعمال فردي ودفع جميع الضرائب بأمانة للدولة، قد تواجه بعض الصعوبات في تأكيد الدخل، على سبيل المثال، تأكيده للعام الحالي أو مواجهة قيود في اختيار أنظمة ضرائب مريحة ومربحة في شكل PSN أو إيفند. لكن آمل أن تساعدك هذه المقالة في اختيار هذه الصعوبات والتغلب عليها.

*من أجل فتح مشروع فردي، يجب أن يكون لدى الأجنبي تصريح إقامة مؤقت أو تصريح إقامة.

*لا تنس أنه إذا كان لديك تصريح إقامة مؤقتة، فيمكنك مزاولة العمل فقط في المنطقة التي تم إصدار تصريح الإقامة المؤقتة فيها.

فيكتوريا كوزاتشيك

تختلف متطلبات المستندات من بنك لآخر، لكنها تتفق على شيء واحد - يجب على رائد الأعمال تأكيد الدخل الكافي للحصول على القرض.

قائمة قياسية من المستندات لأصحاب المشاريع الفردية للحصول على قرض عقاري:

جواز سفر مواطن من الاتحاد الروسي.
استمارة طلب القرض حسب النموذج الموحد للبنك.
المستندات التي تؤكد الحالة الاجتماعية للمقترض/المقترض المشارك (نسخة من شهادة الزواج، نسخة من شهادات ميلاد الأبناء، نسخة من شهادة الطلاق).
البطاقة العسكرية (للرجال أقل من 28 سنة).
شهادة تسجيل رجل أعمال فردي.
شهادة التنازل عن TIN.
يمكن طباعة مقتطف من سجل الدولة الموحد لأصحاب المشاريع الفردية من الموقع الإلكتروني بدون علامة ضريبية؛ مع علامة من دائرة الضرائب الفيدرالية، ويجب عليك طلب ذلك من خلال الحساب الشخصي لرائد الأعمال الفردي.
تعتمد الوثيقة التي تؤكد دخل المقترض على النظام الضريبي لرجل الأعمال الفردي.

قائمة الوثائق التي تؤكد دخل رواد الأعمال الأفراد على النظام الضريبي المبسط:

وثائق الرهن العقاري لأصحاب المشاريع الفردية على UTII

يُظهر رواد الأعمال في UTII إقرارات البنك UTII لتأكيد دخلهم. لأن يتم تقديم التقارير عن UTII كل ثلاثة أشهر، ثم لتحديد مقدار الدخل السنوي، تتم إضافة مؤشرات السطر 100 في إعلانات الربع الأول والثاني والثالث والرابع. يتم خصم الضريبة من إجمالي الدخل.

قد يختلف الدخل المحتسب من الإعلان بشكل كبير عن الدخل الفعلي لصاحب المشروع، الأمر الذي سيكون له تأثير سلبي على مبلغ القرض. من أجل تأكيد الدخل، يمكن لأصحاب المشاريع الفردية بالإضافة إلى ذلك تقديم بيانات مصرفية أو شهادات بأي شكل من الأشكال.

تأكيد الدخل للرهن العقاري لرجل الأعمال الفردي على براءة الاختراع

تأكيد دخل رجل الأعمال الفردي في نظام الضرائب على براءات الاختراع هو براءة اختراع لاستخدام PSN وكتاب المحاسبة لدخل رجل الأعمال الفردي على براءة الاختراع.

تحتوي براءة الاختراع على المبلغ الدخل المحتمللهذا النوع من النشاط لرجل الأعمال الفردي ويتم احتساب الضريبة من هذا المبلغ. لكن الدخل الفعليعادة ما يكون رجل الأعمال أعلى بكثير (وهذه هي ميزة PSN). لذلك، لتأكيد الدخل على براءة الاختراع، من المهم تقديمه بالضبط كتاب الدخل، حيث يسجل رجال الأعمال استلام الأموال.

يتم خصم الضريبة المدفوعة على براءة الاختراع ومبلغ أقساط التأمين لرجل الأعمال الفردي من مبلغ الدخل، لأن على براءة الاختراع، المساهمات لا تقلل من الضرائب.

دخل رواد الأعمال الأفراد في نظام الضرائب العام للبنك.

إذا قام رجل أعمال فردي بتطبيق نظام الضرائب العام ودفع ضريبة الدخل الشخصي، فإن تأكيد الدخل له هو إعلان 3-NDFL. ويعتبر دخل البنك هو المبلغ الإجمالي القاعدة الضريبيةمن السطر 060، مخفضة بمبلغ الضريبة على السطر 070.

يتم تقديم الإقرارات إلى البنك مع علامة من مصلحة الضرائب على قبول الإبلاغ، أو مع إيصالات القبول في شكل إلكتروني، أو مع إرفاق نسخة من إيصال الشحن. عن طريق البريد المسجلمع شرح المرفق .

التعليمات

كيف يمكن لرجل الأعمال الفردي الحصول على شهادة 2-NDFL؟

يتم ملء شهادة دخل الأفراد في النموذج 2-NDFL فقط من قبل وكلاء الضرائب. أولئك. الصادرة عن صاحب العمل لموظفيه. لا يمكن لرجل الأعمال الفردي أن يتقدم بطلب للحصول على ضريبة الدخل الشخصي لنفسه، لأن... ليس وكيل الضرائب. إذا جمع رجل الأعمال بين عمله الخاص والعمل المأجور، فإنه يحصل على شهادة 2-NDFL من قسم المحاسبة في مكان عمله. في الوقت نفسه، يمكن ويجب تلخيص الدخل من رواد الأعمال الأفراد ومن مكان العمل للحصول على قرض عقاري.

كيف يمكن لرجل الأعمال الفردي الحصول على خصم لشراء السكن باستخدام النظام الضريبي المبسط؟

ينطبق الخصم الضريبي فقط على دافعي ضريبة الدخل الشخصي. إذا كان رجل الأعمال الفردي يستخدم خاصًا الأنظمة الضريبية(STS، براءة الاختراع، UTII) ولا يدفع ضريبة الدخل الشخصي، ولا يمكنه الاستفادة من الخصم.
يكون الخصم ممكنًا إذا كان رجل الأعمال الفردي يطبق النظام العام ويدفع ضريبة الدخل الشخصي أو يعمل مقابل أجر ويدفع صاحب العمل ضريبة الدخل الشخصي إلى الميزانية المخصصة له.

يجب أن يكون مبلغ دخل الأعمال معروفًا ليس فقط من أجل الضرائب الصحيحة، ولكن أيضًا في العديد من الحالات الأخرى. على سبيل المثال، يتعين على رائد الأعمال الحصول على قرض من أحد البنوك، وعلى رجل الأعمال الأجنبي تقديم معلومات إلى خدمة الهجرة، وتأكيد الحق في الحصول على إعانات الدولة لرواد الأعمال الذين لديهم أطفال، وما إلى ذلك. أنظمة مختلفةفرض الضرائب على رواد الأعمال الأفراد، يتم تحديد الدخل وفقًا لقواعد قانون الضرائب في الاتحاد الروسي. دعونا ننظر إليهم.

الدخل المفترض والممكن والفعلي

نوضح في الجدول كيف يمكن تحديد دخل رائد الأعمال، اعتمادًا على النظام المختار.

النظام الضريبي	نوع الدخل	تحديد قواعد قانون الضرائب في الاتحاد الروسي
UTII	المنسوبة	فن. 346.29 قانون الضرائب للاتحاد الروسي
بى اس ان	ممكن	فن. 346.48 قانون الضرائب للاتحاد الروسي
أو إس إن	فِعلي	الفصل. 23 قانون الضرائب للاتحاد الروسي
نظام ضريبي مبسط		البنود 1 و 2 من الفن. 248 قانون الضرائب للاتحاد الروسي
الضريبة الزراعية الموحدة		البنود 1 و 2 من الفن. 248 قانون الضرائب للاتحاد الروسي

إذا كان رجل الأعمال، إلى جانب النظام الضريبي الذي يستخدمه، يستخدم UTII و (أو) PSN، إذن إجمالي الدخلمن الضروري تضمين مبلغ الدخل المحتسب و (أو) المحتمل.

عند تحديد مقدار الدخل، يطرح السؤال كيف يمكن لرجل الأعمال الفردي تأكيد دخله لأغراض معينة.

نؤكد الدخل الفعلي

ينعكس دخل رجل الأعمال في إعلان الفترة الضريبية. الإعلان هو بيان رسمي من رجل الأعمال الفردي للدولة (ممثلة في السلطات الضريبية) حول نتائج الأنشطة التجارية. يتم توقيع الإعلان من قبل رجل الأعمال للتأكد من اكتمال وصحة المعلومات الواردة فيه.

ولذلك، فإن التأكيد الوحيد لدخل رائد الأعمال الفردي سيكون بمثابة إعلان مقدم إلى الهيئة المعتمدة في نهاية الفترة الضريبية.

ويجب أن يحتوي هذا الإعلان على ملاحظة تشير إلى قبوله من قبل المراقبين. اعتمادًا على طريقة التقديم، سيكون هذا إما ختم هيئة التفتيش المتلقية وعلامة المفتش على نسخة ورقية من المستند، أو إيصالًا من مصلحة الضرائب عند قبول المستند الإلكتروني.

غالبًا ما تكون هناك حالات عندما تطلب المنظمة التي طلبت إثبات الدخل من رجل أعمال فردي نسخة من الإعلان على ورقةببصمة ختم المفتشين حتى في حالة تقديم مستند إلكتروني للتفتيش.

إذا كان رجل الأعمال الفردي مهتمًا بالوفاء مثل هذا الشرطيمكنه طباعة التقرير المقدم ويطلب من المفتش وضع ختم الفحص عليه والتاريخ والرقم الوارد المخصص للمستند عندما التبادل الإلكترونيبيانات.

في الختام، نكرر أن مسألة كيفية تأكيد دخل رائد الأعمال الفردي باستخدام النظام الضريبي المبسط أو الضريبة الزراعية الموحدة أو OSNO لها إجابة صحيحة واحدة فقط - بمساعدة إعلان الفترة الضريبية المقدم إلى السلطات التنظيمية .

نؤكد الدخل المفترض أو المحتمل

قد يختلف الدخل الحقيقي لرجل الأعمال الذي يستخدم UTII أو PSN عن الدخل المقدر (المحسوب أو المستحق). لذلك، يتساءل رواد الأعمال الذين يستخدمون هذه الأنظمة أيضًا عن كيفية تأكيد دخل رجل أعمال فردي لبنك أو خدمة الهجرة أو هيئات الضمان الاجتماعي وغيرها، ونوع الدخل الذي يجب تأكيده - حقيقي أو مقدر.

لتأكيد دخل رجل الأعمال الذي يستخدم PSN، من الممكن استخدام وثيقتين:

براءة الاختراع (تشير إلى مقدار الدخل الذي يمكن الحصول عليه)؛
دفتر محاسبة الدخل لأصحاب المشاريع الفردية على PSN (يشير إلى الدخل الفعلي المستلم).

لتأكيد الدخل الحقيقي الذي يتلقاه رجل الأعمال على PSN، يجب أن يكون الكتاب مربوطًا ومرقمًا ومعتمدًا بختم رجل الأعمال الفردي وربما بختم مكتب الضرائب. لن يتم وضع ختم على التفتيش إلا إذا تم تسليم نسخة واحدة من هذا الكتاب إليه.

لتأكيد الدخل لرجل أعمال يستخدم UTII، لا يوجد بديل للإعلان. لا يحدد القانون طريقة لحساب دخل رواد الأعمال الأفراد الذين يستخدمون هذا النظام. ولذلك، فإن الوثيقة الوحيدة التي تؤكد دخل رجل أعمال فردي ستكون إعلانا. حتى لو كان الدخل الحقيقي يختلف بشكل كبير عن الدخل المفترض.

لكي يتمكن رجل الأعمال من تأكيد دخله على PSN لأغراض غير متعلقة بالضرائب (على سبيل المثال، للتسجيل المنافع الاجتماعيةكمواطن من ذوي الدخل المنخفض)، يجب أن يكون لديه دفتر الدخل، وكذلك وثائق المصدر، مما يشير إلى حقيقة استلام الدخل (كشوف المرتبات والإيصالات النقدية وما إلى ذلك). وقد تم التعبير عن هذا الموقف في رسالة من وزارة المالية الروسية.

إن إجراءات تسجيل الدخل وحساب متوسط دخل الفرد للأسرة ودخل المواطن الذي يعيش بمفرده من أجل الاعتراف بهم على أنهم من ذوي الدخل المنخفض وتزويدهم بالمساعدة الاجتماعية ينظمها القانون الاتحادي رقم 44-FZ بتاريخ 04 /05/03. وفقا لأحكام هذا القانون عند الحساب الدخل المحدديأخذ في الاعتبار مقدار الدخل الذي يحصل عليه كل فرد من أفراد الأسرة أو المواطن الذي يعيش بمفرده، نقدًا أو نقدًا عينيا. في هذه الحالة، يتم أخذ الدخل بعين الاعتبار قبل خصم الضرائب والرسوم وفقًا لتشريعات الاتحاد الروسي.

تمت الموافقة على قائمة أنواع الدخل التي يتم أخذها في الاعتبار عند حساب الدخل المحدد بقرار من حكومة الاتحاد الروسي. تنص الفقرة الفرعية "ز" من الفقرة 1 من هذه القائمة على ما يلي: عند حساب متوسط دخل الفرد للأسرة أو دخل المواطن لتوفير المساعدة الاجتماعية لهم، يؤخذ في الاعتبار الدخل الناتج عن أنشطة ريادة الأعمال، بما في ذلك الدخل المستلم ك نتيجة لأنشطة مؤسسة فلاحية (مزرعة)، بما في ذلك المزارع التي ليس لديها كيان قانوني تعليمي.

كما هو معروف، لا يجوز لأصحاب المشاريع الفردية الذين يستخدمون PSN الاحتفاظ بسجلات محاسبية لنتائج الأنشطة التجارية (الفقرة 2 من الفن. القانون الاتحاديبتاريخ 06.12.11 رقم 402-FZ "في المحاسبة"). بالإضافة إلى ذلك، لا يقدم رواد الأعمال في PSN إلى السلطات الضريبية القوائم الماليةولا يتعين عليهم تقديم الإقرارات الضريبية المدفوعة فيما يتعلق باستخدام هذا النظام الخاص.

وفي الوقت نفسه، يحتفظ رواد الأعمال في PSN بسجلات الدخل من المبيعات في دفتر الدخل رجل أعمال فرديتطبيق نظام الضرائب على براءات الاختراع. تمت الموافقة على نموذج وإجراءات ملئه بأمر من وزارة المالية الروسية (انظر ""). كتاب المحاسبة يعكس كل شيء المعاملات التجاريةتتعلق باستلام الدخل من المبيعات بناءً على المستندات الأولية.

وبالتالي، فإن الوثيقة التي تؤكد دخل صاحب المشروع على PSN هي دفتر الدخل. ولتأكيد مبلغ الدخل المستلم المنعكس في دفتر المحاسبة، من الضروري تقديم المستندات الأولية ذات الصلة. وتشمل هذه البيانات كشوف المرتبات وأوامر الاستلام النقدي وغيرها من المستندات التي حددها مؤلفو الرسالة.

فئات

اختيار المحرر