uy > Rosselxozbank > Shaxsiy daromad solig'ini qaytarish uchun nimadan foydalanishingiz mumkin? Shaxsiy daromad solig'ini qoplash. Shaxsiy investitsiya hisobvarag'i bo'yicha xarajatlar uchun chegirma


Shaxsiy daromad solig'ini qaytarish uchun nimadan foydalanishingiz mumkin? Shaxsiy daromad solig'ini qoplash. Shaxsiy investitsiya hisobvarag'i bo'yicha xarajatlar uchun chegirma




Rossiya Federatsiyasi fuqarolari to'lovlarni qaytarishda juda ko'p savollarga ega. daromad solig'i uy sotib olayotganda. Ushbu kompensatsiyaga kim haqli? Qancha qaytarib olsam bo'ladi? Qaysi yillar va qachon soliq deklaratsiyasini to'ldirishim kerak? Buning uchun qanday hujjatlar talab qilinadi? Keling, ushbu savollarning barchasini batafsil ko'rib chiqaylik.

To'ldirishning sabablaridan biri 3-NDFL deklaratsiyasi bu Rossiya Federatsiyasi fuqarosi tomonidan har qanday ko'chmas mulkni sotib olishdir (in to'liq egalik yoki ulush): uylar, kvartiralar, xonalar, kelajakdagi qurilish uchun er. Keling, biror joyda biror narsa eshitgan va haqiqatan ham davlatdan qandaydir pul kompensatsiyasi olish huquqiga ega yoki yo'qligini tushunishni xohlaydigan odam duch keladigan asosiy savollarni ko'rib chiqaylik.

Shunday qilib, keling, asosiy savollarni ko'rib chiqaylik: kim mulk huquqiga ega va qanday holatda? soliq imtiyozlari, daromad solig'ini qaytarish muddati va miqdori qanday va 3-NDFL soliq deklaratsiyasini to'ldirish uchun qanday hujjatlar kerak.

mulk chegirma olish

Keling, avval “Kim daromad solig'ini qaytarish imtiyozidan foydalanishi mumkin?” degan savolga javob beraylik.

1. Ishlayotgan fuqaro, ya’ni istalgan muassasada ishlayotgan, rasmiy maosh oladi, eng muhimi, agar biror ko‘chmas mulk sotib olgan bo‘lsa, undan 13% miqdorida daromad solig‘i to‘laydi.

2. Oila. Egalaridan faqat bittasi ishlayotgan bo'lsa, ya'ni 1-band shartiga javob bersa, qolganlari qaramog'ida bo'lsa. To'liq (maksimal mumkin bo'lgan chegirma) olish sharti - bu uy-joy sotib olish qo'shma narx. Agar kvartira sotib olingan bo'lsa birgalikda mulk, keyin qaytariladigan daromad solig'i summalarini taqsimlash barcha egalarining ulushlariga muvofiq amalga oshiriladi.

Men buni darhol ta'kidlamoqchiman 2014 yildan beri pulni qaytarish imkoniyati mavjud mulkni chegirib tashlash er (xotin) uchun, mulk egasi turmush o'rtoqlardan biri bo'lsa ham.

Bu quyida batafsilroq yoziladi, ammo hozircha ba'zi misollar.

1-misol. Kvartira 2 million rublga sotib olindi. qo'shma xarajatlarda (er va xotin). Shu bilan birga, faqat er ishlaydi va daromad solig'ini to'laydi. Bunday holda, siz buning uchun maksimal mumkin bo'lgan soliqni qaytarish bilan deklaratsiya topshirishingiz mumkin: 260 000 rubl.

2-misol. Kvartira 2 million rublga sotib olindi. umumiy xarajatda (er va xotin, har biri 1/2 ulushga ega). Shu bilan birga, faqat er ishlaydi va daromad solig'ini to'laydi. Bunday holda, siz buning uchun deklaratsiya berishingiz mumkin, lekin u soliqni qaytarish 130 000 rublni tashkil qiladi. (uning ulushiga ko'ra). Vaqt o'tishi bilan xotin ham o'z ulushini olishi mumkin, ammo agar u ish topsa.

3-misol. Kvartira 2 million rublga sotib olindi. va xotinning nomiga rasmiylashtirilgan, ya'ni uning shaxsiy mulkidir. Agar eri ilgari uy-joy uchun pulni qaytarish huquqidan foydalanmagan bo'lsa, u davlatdan 260 000 rublni qaytarishi mumkin. xotini uchun. Keyinchalik, u o'zi uchun kvartira sotib olsa ham, bu imtiyozdan foydalana olmaydi.

3. Pensionerlar (ishlamaydigan), lekin kimlar 3 oldingi yillar ishlagan va to'lagan soliqlar, ya'ni ular 1-banddan boshlab toifaga tegishli edi.

4. Mol-mulk solig'i bo'yicha chegirma bo'yicha imtiyoz har bir shaxsga umrida bir marta beriladi. Shunung uchun shart daromad solig'ini qaytarish - bu masala bo'yicha soliq idorasiga o'tgan murojaatlarning yo'qligi. Ushbu qoida 2014 yilgacha amalda edi.

Agar mulk 01/01/2014 dan keyin sotib olingan bo'lsa, chegirmani yana olish mumkin. Bu haqda ko'proq o'qishingiz mumkin.

JSSV bo'lishi mumkin emas mulk chegirma olish

1. Yakka tartibdagi tadbirkorlar(IP), ishsiz fuqarolar, uy bekalari, ya'ni rasmiy ish haqi olmaydigan va shunga mos ravishda daromad solig'ini to'lamaydigan odamlar.

2. Oxirgi 3 yil davomida faqat pensiya olgan pensionerlar, shuning uchun undan daromad solig'i ushlanmagan.

3. Farzand-egalar mehnatga layoqatli, ya'ni yana davlatga daromad solig'ini to'lash imkoniyatiga ega bo'lgunga qadar.

Biroq, 01.01.2014 dan bu nuqta o'zgardi. Shunday qilib, 2014 yildan boshlab ota-onalar farzandlari uchun daromad solig'ini qaytarish imkoniyatiga ega bo'ladilar. Faqat shu maqsadda uy-joyga egalik qilish 2014 yildan oldin sotib olinishi kerak.

4. Uy-joy sotib olayotganda ilgari daromad solig'i qaytarilishini olgan fuqarolar.

Biroq, 01.01.2014 dan boshlab endi ushbu qoidadan istisno mavjud. Agar shaxs belgilangan minimal miqdordan (2 million rubl) kamroq miqdorda mulk chegirmasini olgan bo'lsa, u etishmayotgan farqni qo'shimcha ravishda qaytarishi mumkin.

Aniqroq bo'lish uchun men ushbu mavzu bo'yicha video qo'llanmani tomosha qilishni yoki maqolani o'qishni davom ettirishni taklif qilaman.

Qachon soliq deklaratsiyasini to'ldirish kerak?

Shunday qilib, biz sizdan daromad solig'i ushlab turilishini aniqladik. Qo'shish qo'shimcha shartlar 3-NDFL deklaratsiyasini to'ldirish zarurati uchun.

1. Siz ko'chmas mulk sotib olishingiz kerak. Ushbu atama bilan soliq idorasi quyidagi ob'ektlarni tushunadi:

  • kvartira (eski uy-joy fondida yoki endigina qurilayotgan);
  • xona;
  • uni qurish uchun uy yoki er.

2. Yuqoridagi ob'yektlarning har biri mulkiy (to'liq, umumiy yoki umumiy) bo'lishi va mulkni ro'yxatdan o'tkazish to'g'risidagi guvohnoma va/yoki topshirish va qabul qilish guvohnomasiga ega bo'lishi kerak. Ushbu hujjatlar allaqachon berilgan tugallangan ob'ekt. Ammo uy-joy qurilishi bosqichida faqat o'tkazish guvohnomasi berilishi mumkin va 3-NDFL deklaratsiyasini topshirish boshlangan yil uni tayyorlash sanasi hisoblanadi.

3. Agar siz ilgari egalik qilgan kvartirani sotishga qaror qilsangiz ham (yoki allaqachon sotgan bo'lsangiz), u bo'yicha daromad solig'ini qaytarish uchun ariza berish huquqiga ham egasiz.

Shunday qilib, biz ikkita asosiy savolga javob berdik: kim va qanday holatda mulk chegirmasini olishi mumkin. Endi boshqa tafsilotlarni ko'rib chiqaylik.

Qancha soliq chegirmalarini kutish mumkin?

Ko'pchilik asosiy savol Hammani tashvishga solayotgan narsa ular menga qancha pul qaytarishlari. Amaldagi Soliq kodeksiga ko‘ra, uy-joy sotib olayotganda daromad solig‘ini qaytarish summasi quyidagicha hisoblanadi.

1. Agar kvartirani (uy va boshqalarni) sotib olish 2 million rubldan kam bo'lsa, unda siz to'langan summaning 13 foizini qaytarishingiz mumkin.

1-misol. Yotoq xonasi 1 000 000 rubl turadi. Shunga ko'ra, siz buning uchun 130 000 rubl miqdorida qaytarib olishingiz mumkin. (bu 13%).

2-misol. Yotoq xonasi 1 800 000 rubl turadi. Shunga ko'ra, siz buning uchun 234 000 rubl miqdorida pulni qaytarib olishingiz mumkin. (bu 13%).

2. Agar sotib olingan uy-joy 2 million rubl yoki undan ko'p bo'lsa, u holda uni qaytarish mumkin bo'ladi belgilangan miqdor: 260 000 rub. (bu 2 000 000 rublning 13% ni tashkil qiladi)

Qaytarilgan daromad solig'i miqdorini oshirish yoki kamaytirish uchun yana qanday qo'shimcha shartlar bo'lishi mumkin?

Mol-mulk solig'i chegirmalari miqdori OSHIRADI, agar

1. Siz ushbu kvartira (uy) uchun ipoteka kreditini oldingiz. Bunda uy-joy narxining 13 foiziga qo‘shimcha ravishda ushbu kredit bo‘yicha to‘langan foizlarning yana 13 foizi qo‘shiladi. Umumiy miqdor bo'yicha hech qanday cheklovlar yo'q. Ya'ni, ipoteka bo'yicha jami foiz qancha bo'lishidan qat'i nazar, siz uning 13 foizini olasiz.

Biroq, 01.01.2014 dan boshlab ushbu bandga cheklov kiritilgan. Maksimal 3 000 000 rubl miqdoridan 13% ipoteka krediti bo'yicha foizlar qaytarilishi mumkin, ya'ni daromad 390 000 rublni tashkil qiladi. Bu 2014 yildan oldin sotib olingan kvartiralarga tegishli.

2. Siz kvartira quryapsiz. Bunday holda, unga boshlang'ich qiymati Uy-joyni tugatish xarajatlarini qo'shish mumkin bo'ladi. Ammo bu holda, umumiy miqdor bir xil 2 000 000 rubldan oshmasligi kerak.

Mol-mulk solig'i bo'yicha chegirmalar miqdori KASHAYDI

1. Agar sotib olingan uy-joy ro'yxatdan o'tgan bo'lsa umumiy egalik. Bunda qaytariladigan daromad solig'i (13%) barcha mulkdorlar o'rtasida (ularning ulushlariga mutanosib ravishda) taqsimlanadi.

Misol (2014 yilgacha). Kvartira 4 kishilik oila tomonidan 3 500 000 rublga sotib olingan. Aktsiyalar teng taqsimlanadi, ya'ni. har bir kishi 1/4 qismini tashkil qiladi. Bunday holda, har bir ishlaydigan oila a'zosi 65 000 rubl olishi mumkin bo'ladi. Bu miqdor shunday ishlaydi. Keling, olamiz o'lcham chegarasi 2 000 000 rublni qaytarish, uni 4 kishiga bo'lish (aktsiyalarga ko'ra). Bu 500 000 rubl bo'lib chiqdi. hamma uchun. Va biz bu miqdorning 13 foizini olamiz. Biz 65 000 rubl olamiz.

Misol (2014 yildan keyin). Kvartira turmush o'rtoqlar tomonidan 4 million rublga sotib olingan. Bundan tashqari, ularning har biri 2 million rublni qaytarib olishi mumkin, ya'ni oxirida ularning har biriga 260 ming rubl o'tkaziladi.

2. Agar bir yil ichida siz 3 yildan kamroq muddatga egalik qilgan kvartirani 1 000 000 rubldan ortiq summaga sotgan bo'lsangiz. Va o'sha yili siz o'zingizga soliq imtiyozini olmoqchi bo'lgan uy sotib oldingiz.

Bunday holda, qaytarib berish miqdori kvartirani sotishdan olinadigan daromad solig'i miqdoriga kamayadi.

Misol. Siz 1 200 000 rublga kvartirani (siz 3 yildan kamroq vaqt davomida egalik qilgansiz) sotdingiz, lekin sotib oldingiz. yangi kvartira 2 200 000 rubl uchun. Savdo solig'ini hisoblaymiz (1 million rubldan ortiq miqdor bo'yicha): 1 200 000 - 1 000 000 = 200 000. 13% 26 000 rubl bo'ladi. Siz bu miqdorni davlatga to'lashingiz kerak.

Uy-joy sotib olishdan qaytarilishi mumkin bo'lgan daromad solig'i (2 million rublning 13 foizi) 260 000 rublni tashkil qiladi. Siz bu miqdorni davlatdan olishingiz mumkin.

Sotib olish va sotish natijasida (bu misol uchun) siz 260 000 - 26 000 = 234 000 rubl olish imkoniyatiga egasiz.

To'liq mulk chegirmasini qanchalik tez olishingiz mumkin?

Bu savolga javob oddiy. Qanchalik ko'p ishlasangiz va shunga mos ravishda to'langan daromad solig'i qanchalik yuqori bo'lsa, davlat sizga to'liq to'langan summani tezroq qaytaradi.

1-misol. 260 ming rublni qaytarishingiz kerak. 3 700 000 rublga sotib olingan kvartira uchun. Yuqorida aytib o'tilganidek, 260 ming rubl. Agar biz qaytarish uchun mumkin bo'lgan maksimal miqdorning 13 foizini olsak olinadi: 2 million rubl.

2017 yil - 500 000 rubl. - 65 000 rub.

2018 yil - 800 000 rubl. - 104 000 rub.

Hammasi bo'lib, 2019 yilda 2 yil davomida 169 000 rubl miqdorida mulk chegirmasini qaytarish mumkin bo'ladi. (65 000 + 104 000) Balans: 260 000 - 169 000 = 91 000 rub. 2019 yildagi ish haqi natijalariga ko'ra 2020 yilda olinishi mumkin.

Misol. 2. 1-misolning shartini olaylik. Biz 260 000 rublni qaytaramiz. 2017 yilda kvartira sotib olishdan. Lekin hozir rasmiy ish haqi 10 000 rubl bo'ladi. oyiga 120 000 rub. yilda.

Yillar bo'yicha daromadingiz va undan to'langan daromad solig'i:

2017 yil - 120 000 rub. - 15 600 rub.

2018 yil - 120 000 rub. - 15 600 rub.

Shunday qilib, 2017 yilda o'tgan 2 yil natijalariga ko'ra, 31 200 rublni qaytarish mumkin bo'ladi. (15,600 + 15,600) Qolgan summa keyingi yillarga o'tkaziladi. Agar ish haqi bir xil bo'lib qolsa, u holda odam 15 yil ichida oxirgi daromad oladi. Bular. To'lovlarning umumiy miqdori kerakli 260 000 rublga yetguncha har yili unga 15 600 rubl qaytariladi.

3-NDFLni to'ldirish va soliq idorasiga topshirishning oxirgi muddati qanday?

3-NDFL deklaratsiyasi yil davomida soliq idorasiga topshirilishi mumkin. Shartlar va sanalar bo'yicha maxsus cheklovlar yo'q. Shunga ko'ra, deklaratsiya qanchalik tez qabul qilinsa, hisobingizga shunchalik tez pul tushadi. Tekshirish muddati 2-3 oy qilib belgilangan.

Birinchi deklaratsiya kvartira (yoki boshqa uy-joy) sotib olingan yil uchun topshirilishi mumkin.

Agar tayyor uy-joy sotib olinsa, ya'ni sotib olish paytida oldi-sotdi shartnomasi tuzilgan bo'lsa, u holda mulkni ro'yxatdan o'tkazish to'g'risidagi guvohnomada ko'rsatilgan sana sotib olingan sana hisoblanadi.

Agar qurilayotgan uy-joy sotib olinsa, ya'ni investitsiya qilinayotgan bo'lsa, u holda daromad solig'i qaytarilishi mumkin bo'lgan sana kvartirani, xonani yoki ulardagi ulushni topshirish to'g'risidagi dalolatnomada ko'rsatilgan sana hisoblanadi.

1-misol. Agar ko'rsatilgan hujjatlarda 02.01.2018 yoki 31.12.2018 sana bo'lsa, u holda 3-NDFL deklaratsiyasi 2019 yil yanvar oyidan boshlab 2018 yil natijalariga ko'ra topshirilishi mumkin.

Agar kvartira bir necha yil oldin sotib olingan bo'lsa, unda daromad solig'i faqat oldingi 3 yil uchun qaytariladi.

2-misol. Mulk 2012 yilda sotib olingan. Egasi mulkni chegirib tashlash haqida faqat 2019 yilda bilib oldi. U 2016 yildan boshlab kvartirasi uchun daromad solig'ini qaytarishni boshlashi mumkin. 3 yil orqaga hisoblash: 2018, 2017, 2016.

Kvartira 10 yoki 15 yil oldin sotib olingan bo'lsa ham, siz mulkiy chegirma olishingiz mumkin. Xarid qilish uchun cheklov muddati yo'q. Ammo shuni yodda tutish kerakki, bunday uy-joy uchun o'sha yil uchun qabul qilingan qaytarish qoidalari qo'llaniladi. Ya'ni, agar kvartira 2007 yilda sotib olingan bo'lsa, u holda maksimal miqdor, undan siz qaytarib olishingiz mumkin - 1 million rubl.

3-NDFL deklaratsiyasini to'ldirish uchun hujjatlar

Keling, uy sotib olish uchun daromad solig'ini qaytarish uchun 3-NDFL deklaratsiyasini to'ldirish uchun qanday hujjatlar kerakligini ko'rib chiqaylik.
  1. Fuqaroning yil uchun daromadi to'g'risida 2-NDFL sertifikati (asl nusxasi). Siz ishlayotgan kompaniyaning buxgalteriya bo'limi tomonidan berilgan.
  2. Uy-joy oldi-sotdi shartnomasi (nusxasi).
  3. Agar tayyor uy-joy sotib olingan bo'lsa, mulkni ro'yxatdan o'tkazish to'g'risidagi guvohnoma (nusxasi).
  4. Kvartirani, xonani yoki ulardagi ulushni qabul qilish va topshirish akti (nusxasi).
  5. Cheklar, uy-joy to'lovi kvitansiyasi (nusxasi). Agar umumiy miqdor unda ko'rsatilgan bo'lsa, bu sotib olish shartnomasi bo'lishi mumkin.
  6. Agar qurilayotgan mulk sotib olinsa, kvartirani obodonlashtirish uchun qo'shimcha xarajatlar uchun cheklar va kvitansiyalar.
  7. Ipoteka shartnomasi, agar kredit bo'lsa (nusxasi).
  8. Agar kredit bo'lsa, ipoteka bo'yicha to'langan foizlar to'g'risida bankdan ma'lumotnoma (nusxasi).

Ushbu hujjatlarning nusxalari soliq idorasiga taqdim etiladi (asl nusxada faqat 2-NDFL ish haqi sertifikati kerak bo'ladi). Lekin ko'pincha 3-NDFL soliq deklaratsiyasini qabul qilgan inspektorlar asl nusxalarini ko'rishni xohlashadi. Shuning uchun, agar kerak bo'lsa, ko'rsatish uchun ularni o'zingiz bilan olib ketish yaxshiroqdir. Biroq, uni ichkarida qoldiring soliq idorasi Faqat nusxalarini yaratish kerak.

Bu erda biz uy sotib olayotganda daromad solig'ini qaytarishning asosiy qoidalarini ko'rib chiqdik. Boshqa mashhur savollarga javoblarni ushbu saytda boshqa maqolalarda topishingiz mumkin.

Agar sizga 3-NDFL soliq deklaratsiyasini to'ldirishda, shuningdek uni soliq idorasiga "" orqali yuborishda shaxsiy maslahat yoki yordam kerak bo'lsa. Shaxsiy kabinet soliq to'lovchi", bizning sahifamizga o'ting.

Soliq kodeksiga ko'ra, har bir ishlaydigan shaxs o'z maoshidan daromad solig'ini to'laydi. Jarayon majburiydir va unga qat'iy rioya qilish kerak.

Qizig'i shundaki, Internetda g'aznaga to'langan pulni qaytarish yo'llari borligi haqida juda ko'p ma'lumotlar mavjud. Pul mutlaqo qonuniy ravishda. Biroq, bu masala bo'yicha o'quvchilarning fikrlari ikkiga bo'lingan. Ba'zilar yakuniy natijaga shubha qilishadi, boshqalari esa masalaning mohiyatini o'rganishga harakat qilishmaydi.

Aslida, bu mavzu alohida e'tiborga loyiqdir, chunki soliq to'lovchi daromad solig'ini qaytarishi mumkin bo'lgan shartlar mavjud.

Ushbu maqolada soliqni qaytarish nima, kim uni berish huquqiga ega va 13% ni qanday qaytarish kerakligi muhokama qilinadi.

Kontseptsiya "Soliqlarni qaytarish", shuningdek, uni ro'yxatdan o'tkazish tartibi Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksida batafsil tavsiflangan.

Qonunchilik har bir Rossiya fuqarosini summaning 13% miqdorida yig'im to'lashga majbur qiladi umumiy foyda. Va bu nafaqat haqida ish haqi. To'lovchining barcha daromad manbalari hisobga olinadi, masalan, uy-joy ijarasi, kvartira yoki mashina sotish va h.k.

Shu bilan birga, Qonun Rossiya Federatsiyasi fuqarolariga to'langan daromad solig'idan (NDFL) pulning bir qismini qaytarish imkonini beradi. Ushbu protsedura "chegirma" deb ataladi va Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi bilan to'liq tartibga solinadi.

Ga binoan huquqiy akt, chegirma ikki yo'l bilan amalga oshirilishi mumkin:

  • Boshqa soliqlarni to'lashni kamaytirish orqali. Bundan tashqari, kamaytirish miqdori kerakli chegirma miqdoriga teng bo'lishi kerak;
  • Yoki fuqaro pul mablag'larini bank o'tkazmasi orqali qaytarishi mumkin.

Shunisi e'tiborga loyiqki, daromad solig'ini qaytarish faqat fuqaro, masalan, kvartira sotib olgan va muntazam ravishda soliq to'lagan taqdirdagina mumkin.

Ushbu faktni hisobga olgan holda, qonunchilik chegirmalarning asosiy turlarini ishlab chiqdi:

  1. Mulk;
  2. Ijtimoiy;
  3. Xayriya.

Ushbu turdagi chegirmalarning nima ekanligi quyida muhokama qilinadi. Shuni ta'kidlash kerakki, ushbu jihatlarning har biri qonun bilan belgilangan maksimal chegaraga ega. Oddiy so'zlar bilan aytganda, qonun chiqaruvchi qat'iy belgilangan pul miqdorini belgilab qo'ydi, undan ko'p daromad solig'ini to'lash uchun qancha pul sarflaganidan qat'i nazar, u qaytarib bera olmaydi.

Chegirmalarning har bir turi uchun Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi o'zining chegara qiymatini belgilab qo'ydi. U quyidagilarga teng:

  • Mulkni chegirib tashlash uchun - 260 000 rubl;
  • Ijtimoiy maqsadlar uchun - 120 000 rubl;
  • Xayriya uchun - chorakdan ko'p emas soliq to'lovchining yillik daromadi.

Daromad solig'ini qaytarish bir martalik tartib ekanligini bilish muhimdir. Boshqacha qilib aytadigan bo'lsak, fuqaro soliq imtiyozlari uchun faqat bir marta murojaat qilishi mumkin va qonunda belgilangan qiymatdan yuqori mablag'larni ololmaydi.

Shunday qilib, chegirma oddiy daromad solig'iga o'xshaydi. Buning uchun faqat davlat o'z fuqarolariga to'laydi. Uning hajmi ham 13% ni tashkil qiladi. Va u fuqaroning uy-joy sotib olish, o'qitish, davolanish va hokazolarga sarflagan xarajatlari miqdoridan hisoblanadi.

Shunday qilib, 2018 yilda soliq imtiyozlarini olishingiz mumkin bo'lgan joriy ro'yxat

  • Mulkni chegirib tashlash- kvartira, uy, uchastka (qiymati yo'q, mulk sotib olinganmi yoki qurilganmi)
  • Ta'lim bo'yicha chegirma– Oliy o‘quv yurtlari, kollejlar, o‘rta maxsus ta’lim, hattoki bolalar bog‘chalari ham ushbu ro‘yxatga kiritilgan. Trening shakli muhim emas.
  • Davolash va dori-darmonlar uchun chegirma– davolanishingiz yoki yaqin qarindoshlaringiz (onangiz, otangiz, ukangiz, bolalaringiz yoki turmush o'rtog'ingiz) bilan bog'liq chegirma olishingiz mumkin. Siz tibbiy muassasada protseduralar uchun to'g'ridan-to'g'ri to'lovni emas, balki dori-darmonlarning harajatlarini ham qoplashingiz mumkin.
  • "Pensiya" chegirmasi– soliq to‘lovchi nodavlat pensiya ta’minoti va ixtiyoriy pensiya sug‘urtasidan foydalangan hollarda.
  • Xayriya chegirmasi- bolalar bog'chalari va maktablarga badallar (hujjatlarga muvofiq) chegirib tashlanadi.

Shuningdek o'qing:

Bugungi kunda turli kasblar uchun imtiyozli ish staji qanday hisoblanadi?

Ushbu ro'yxat qonun hujjatlariga o'zgartirishlar kiritilganda yangilanishi mumkin. Eng so'nggi yangiliklardan xabardor bo'lish uchun ushbu maqolani brauzeringizda belgilang.

Kim soliqni qaytarish uchun ariza berish huquqiga ega?

Daromad solig'ini qaytarish uchun siz ma'lum shartlarga rioya qilishingiz kerak. Aynan:

  1. Shaxs katta yoshli bo'lishi kerak;
  2. Rasmiy ish bilan band bo'ling va daromadingizning 13 foizini davlatga muntazam ravishda o'tkazing. Bundan tashqari, bunday chegirmalarning muddati kamida bir yil bo'lishi kerak;
  3. Chegirma to'lash kerak bo'lgan harakatlarni bajaring. Masalan, kvartira sotib olish, o'qitish, xayriya va boshqalar.

Shuni ta'kidlash kerakki, uy-joy sotib olayotganda, agar to'lovchi kvartira yoki uy uchun to'lagan bo'lsa, davlat chegirma tayinlaydi. o'z mablag'lari, va masalan, emas onalik kapitali. Bundan tashqari, to'langan pul xaridorning qarindoshlariga tegishli bo'lmasligi kerak. Shu bilan birga, davlat ipoteka shartnomasi bo'yicha foizlarni qaytarishni ta'minlaydi.

13% qaytarishingiz mumkin bo'lgan soliq imtiyozlari turlari

Yuqorida aytib o'tilganidek, qonun chiqaruvchi ajratmalarni uchta asosiy turga ajratdi: mulkiy, ijtimoiy va xayriya.

Ularning har birining batafsil tavsifi jadvalda keltirilgan:

Chegirma turi Tavsif Eslatma Misol
Mulk Ko'chmas mulk bilan bog'liq operatsiyalarning quyidagi turlarini amalga oshirgan fuqarolar chegirma uchun ariza berishlari mumkin: mulkni sotish; uy-joy sotib olish (uy, kvartira, xona va boshqalar); uy-joy qurish yoki sotib olish yer uchastkasi uy qurish uchun; mulkni davlat yoki kommunal ehtiyojlar uchun sotib olish, shuningdek ipoteka foizlarini qaytarish. San'at bilan tartibga solinadi. 220 Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi.

Maksimal qaytarish miqdori 260 000 rublni tashkil qiladi. Va ipoteka foizlarini qaytarishni istagan odamlar uchun maksimal miqdor 390 000 rublni tashkil qiladi.
Agar, masalan, soliq to'lovchining bir nechta kvartirasi bo'lsa va yer uchastkalari, keyin siz har bir mulk uchun chegirma uchun ariza berishingiz mumkin, lekin belgilangan maksimal qiymatdan oshmasligi kerak.

 Siz 2 million rubldan ortiq bo'lmagan mulk bo'yicha daromad solig'ini qaytarishingiz mumkin, hatto agar to'liq narx uy-joy narxi 4 dan 15 million rublgacha. va boshqalar. Shunday qilib, 2 000 000 * 13% = 260 000 rubl.
Ijtimoiy Bularga quyidagi to'lovlar kiradi:
— bolalarning o‘z ta’limi va tarbiyasi;
- davolash va dori-darmonlar;
- kelajakdagi pensiyani moliyalashtirish.		 Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 219-moddasi bilan tartibga solinadi.
Kalendar yilining oxirida taqdim etiladi. Maqolada aytilishicha, 120 000 rubl - bu davlat hisobga oladigan miqdor. Boshqacha qilib aytganda, davlat fuqarolarning harajatlari miqdorining 13 foizini emas, balki belgilangan maksimal qiymat miqdorini qaytaradi.		 120 000 * 13%=15600.
Agar, masalan, soliq to'lovchi 2018 yilda o'qitish uchun 100 000 rubl va davolanish uchun 80 000 rubl sarflagan bo'lsa, unda uning xarajatlari miqdori 180 000 rublni tashkil qiladi. Ammo davlat unga 15 600 rubldan ortiq bo'lmagan miqdorni qaytaradi.
Xayriya Xayriya deganda soliq to'lovchining ixtiyoriy xayriyalari tushuniladi. Aynan shu turdagi xarajatlardan chegirma amalga oshiriladi. Masalan, xayriya tashkilotlariga ehsonlar; diniy birlashmalarga; ijtimoiy kompaniyalarga, notijorat tashkilotlarga, uchun katta oilalar, yolg'iz onalar va boshqalar. Chegirma miqdori quyidagi omillarni hisobga olgan holda amalga oshiriladi:
— chegirma summasi toʻlangan soliq summasidan oshmasligi kerak;
— ehsonlarning 13 foizidan ko‘p bo‘lmagan qismini qaytarish mumkin;
- fuqaroga yillik daromadining chorak qismidan ko'p miqdorda to'lanishi mumkin emas.		 Aytaylik, soliq to'lovchining yillik daromadi 300 000 rubl. To'rtinchi qism taxminan 75 000 rublni tashkil qiladi. U xayriya sifatida 90 000 rubl miqdorida xayriya qildi. Shunday qilib, 90 000 * 13% = 11 700 rubl. Bu ko'rsatkich 75 000 rubl chegarasidan oshmaydi va soliq to'lovchiga to'liq to'lanadi.

Ushbu jadval fuqaro o'zining 13 foizini qaytarishi mumkin bo'lgan chegirmalar haqida ma'lumot beradi.

Biroq, men ta'lim uchun to'lovni qaytarish sifatida ushbu turdagi ijtimoiy chegirma haqida batafsilroq to'xtalib o'tmoqchiman. Gap shundaki, e'tibor berishga arziydigan bir qator nuanslar mavjud.

Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi nafaqat o'zingizning ta'limingiz uchun, balki farzandlaringiz yoki aka-ukalaringiz va opa-singillaringizning ta'limi uchun ham chegirma olish uchun ariza berish imkonini beradi. Buning uchun quyidagi omillarni hisobga olish kerak:

  • Trening rasmiy ta'lim muassasasida bo'lib o'tdi. Gap nafaqat universitetlar va institutlar, balki kollejlar va hattoki turli malaka oshirish kurslari haqida ham bor;
  • Soliq to'lovchida bor mehnat shartnomasi, va muntazam ravishda daromadning 13% to'laydi;
  • Talaba yoki o'quvchining yoshi 24 yoshdan oshmaydi;
  • Agar shaxsiy o'qish uchun chegirma olish uchun ariza berishda ta'lim shakli hisobga olinmasa, bolaning ta'limi uchun chegirmani ko'rib chiqishda faqat kunduzgi ta'lim hisobga olinadi;
  • To'lov kvitansiyasi ota-onalarga, vasiylarga yoki homiylarga berilishi kerak.

Shuni esda tutish kerakki, o'qitish xarajatlari qanday bo'lishidan qat'i nazar, siz faqat 15 600 rubldan ortiq bo'lmagan miqdorni qaytarishingiz mumkin. Bir qarashda, bu pul unchalik katta emasdek tuyulishi mumkin va buning uchun bunday qog'ozbozlikni boshdan kechirishning hojati yo'q, lekin aslida siz uni olishingiz mumkin va kerak. Nima uchun sarflangan pulning kamida bir qismini qaytarib olish imkoniyatidan voz kechish kerak?

Tabiiyki, har qanday deklaratsiyani berish uchun qonunda belgilangan shartlarga rioya qilishning o'zi etarli emas. Har bir soliq to'lovchi hududiy soliq idorasiga unga chegirmalar huquqini beruvchi zarur hujjatlar to'plamini taqdim etishi shart. Qanday hujjatlar kerakligi quyida muhokama qilinadi.

Soliqni qaytarishni rasmiylashtirish uchun zarur hujjatlar to'plami

Soliqni qaytarish tartibi barcha kerakli hujjatlarni yig'ish bilan boshlanadi.

Shuni esda tutish kerakki, har bir alohida holatda soliq organi qo'shimcha sertifikatlar talab qilishi mumkin.

Hujjatlarning umumiy ro'yxati quyidagilarni o'z ichiga oladi:

  • Bayonot. Qog'oz saytda ham, uyda ham yozilishi mumkin. Namunani soliq xizmatining rasmiy veb-saytidan yuklab olishingiz mumkin. Ilovada dog'lar yoki xatolar bo'lmasligi kerak;
  • Bank hisob raqamiga pul o'tkazish uchun ariza. Bu karta hisobi yoki oddiy joriy hisob bo'lishi mumkin;
  • Hisobvaraq ochish to'g'risida bank bilan shartnoma, jamg'arma kitobi yoki tafsilotlari bo'lgan karta. Boshqacha qilib aytganda, soliq to'lovchiga chegirmani o'tkazishda kerak bo'ladigan hisob raqami va to'liq ma'lumotlarni o'z ichiga olgan hujjat. Odatda soliq organi bunday hujjatning nusxasini saqlaydi, shuning uchun siz uning mavjudligi haqida oldindan g'amxo'rlik qilishingiz kerak;
  • Fuqaroning pasport ma'lumotlari, shuningdek, uning shaxsini tasdiqlovchi hujjat nusxasi;
  • TIN;
  • Nikoh to'g'risida guvohnoma;
  • Agar biz bolalar uchun ajratmalar haqida gapiradigan bo'lsak, unda sizga kerak bo'ladi ularning tug'ilganlik haqidagi guvohnomalari;
  • 3NDFL shaklida deklaratsiya. Hujjat mustaqil ravishda to'ldirilishi mumkin. Qog'ozni to'ldirish bo'yicha batafsil ma'lumotlar va ko'rsatmalar soliq xizmatining rasmiy veb-saytida joylashtirilgan. Biroq, siz mutaxassisning yordamiga ham murojaat qilishingiz mumkin. Bunday holda, bunday xizmat ma'lum qo'shimcha xarajatlarga olib kelishini unutmaslik kerak;
  • 2 shaxsiy daromad solig'iga yordam bering. Hujjat to'g'ridan-to'g'ri ish beruvchidan olinadi. Odatda, sertifikat berish 10 ish kunidan ko'p bo'lmagan vaqtni oladi, shuning uchun uni oldindan buyurtma qilish kerak. Agar yil davomida soliq to'lovchi bir nechta tashkilotlarda yarim kunlik asosda ishlagan bo'lsa yoki ishdan bo'shatilgan bo'lsa, unda bu holda shaxsiy daromad solig'i bo'yicha guvohnoma 2 har bir ish beruvchidan alohida taqdim etiladi;

Mulk chegirmasini qaytarishda sizga quyidagi hujjatlar kerak bo'ladi:

  • Uy-joy oldi-sotdi shartnomasining asl nusxasi va nusxasi;
  • Pul mablag'larini sotuvchiga o'tkazish faktini tasdiqlovchi kvitansiyalar, naqd pul tushumlari va boshqalar;
  • Agar kvartira shartnoma bo'yicha sotib olingan bo'lsa aktsiyadorlik ishtiroki, keyin ko'chmas mulkni qabul qilish va topshirish dalolatnomasi ilova qilinadi;
  • Mulkga egalik faktini tasdiqlovchi ro'yxatga olish palatasidan ko'chirma. Ilgari ro'yxatga olish organi egasiga egalik guvohnomasini bergan. Bugungi kunda ushbu turdagi hujjat bekor qilindi;

Agar kvartira ipoteka bilan sotib olingan bo'lsa, unda quyidagi hujjatlar talab qilinadi:

  • Asl nusxasi va nusxasi ipoteka shartnomasi bank muassasasi bilan tuzilgan;
  • Agar biz ipoteka bo'yicha foizlarni qaytarish haqida gapiradigan bo'lsak, bank qo'shimcha ravishda allaqachon to'langan foizlar sertifikatini oladi. Ba'zi hollarda soliq mutaxassislari ipoteka krediti kvitansiyasini talab qilishlari mumkin;
  • Agar kvartira umumiy mulk sifatida sotib olingan bo'lsa, u holda aktsiyalarni taqsimlash uchun ariza ilova qilish kerak;

Mustaqil qurilish va ta'mirlash ishlarini olib borishda paketni to'ldirish kerak:

  • Xarajat hujjatlari;
  • Qurilish va tugatish uchun shartnoma.

Ijtimoiy va xayriya ajratmalariga kelsak, hujjatlar kalendar yil oxirida taqdim etilishi va soliq to'lovchining xarajatlarini tasdiqlovchi hujjatlarni o'z ichiga olishi kerak:

  • O'quv shartnomasi;
  • Davolash shartnomasi;
  • kvitansiyalar, naqd pul tushumlari shartnoma bo'yicha pul mablag'larini to'lash faktini tasdiqlovchi va hokazo.

Shuni esda tutish kerakki, barcha taqdim etilgan hujjatlar to'g'ri rasmiylashtirilishi kerak. Ushbu oddiy qoida yugurishdan va har xil tushunmovchiliklardan qochishga yordam beradi.

Hujjatlar paketini soliq idorasi tomonidan ko'rib chiqish muddati - 2 oy. Qabul qilingan taqdirda ijobiy qaror, keyin bir oy ichida zarur mablag'lar soliq to'lovchining hisob raqamiga o'tkaziladi.

Biroq, vakolatli organ salbiy qaror qabul qilishi mumkin. Agar hujjatlar noto'g'ri to'ldirilgan bo'lsa yoki manfaatdor shaxslarning mavjudligi fakti aniqlangan bo'lsa, bu sodir bo'lishi mumkin. Masalan, qarindoshlar o'rtasida yoki boshliq va bo'ysunuvchi o'rtasida oldi-sotdi bitimi tuzilgan.

Xulosa qilib shuni ta'kidlashni istardimki, qonunchilik ilgari muhokama qilinganlardan tashqari boshqa turdagi chegirmalarga ham ruxsat beradi. Aksariyat hollarda ular har qanday imtiyozlarga ega bo'lgan fuqarolarga murojaat qilishadi. Masalan, Ikkinchi jahon urushi qatnashchilari, nogironlar va boshqalar. Bunday chegirmalarning soni juda katta va ular hayotning turli sohalariga taalluqlidir, shuning uchun ular bilan tanishish uchun Rossiya Federatsiyasining soliq qonunchiligini yaxshilab o'rganishga arziydi.

O'quvchilarimizning katta qismi (aytmoqchi, men kabi) soliq to'laydi. Biroq, bu miqdorni kamaytirish mumkin. Buning uchun soliq imtiyozlari mavjud. Nima bu? Bunday chegirma uchun ariza berishda davlat soliqlar to'lanadigan miqdorni kamaytiradi. Bu, shuningdek, ilgari to'langan shaxsiy daromad solig'ining (daromad solig'i) ma'lum bir qismini qaytarish deb ataladi. shaxslar) ko'chmas mulk sotib olayotganda, davolanish yoki ta'lim uchun xarajatlar.

Kim soliq imtiyozini olishi mumkin

Faqat Rossiya fuqarosi soliq rezidenti(daromadning 13 foizini to'laydigan shaxs). Maxsus faoliyat yurituvchi yakka tartibdagi tadbirkorlar soliq rejimi va 13% stavka bo'yicha soliqqa tortiladigan daromadga ega bo'lmaganlar chegirma ololmaydi.

Soliq chegirmasi nima?

Soliq kodeksiga muvofiq chegirmalarning bir necha turlari mavjud:

  1. Standart.
  2. Ijtimoiy.
  3. Mulk.
  4. Professional.
  5. O'tkazish bilan bog'liq chegirma kelajak davri bilan bog'liq operatsiyalardan ko'rilgan zararlar qimmatli qog'ozlar, va uyushgan bozorda sotiladigan fyuchers operatsiyalarining moliyaviy vositalari bilan operatsiyalar.
  6. Investitsion sheriklikda ishtirok etish bilan bog'liq barcha yo'qotishlarni o'tkazish bilan bog'liq chegirmalar.

Eng muhim chegirma - bu mulk. Keling, u bilan boshlaylik.

Har qanday ko'chmas mulkni sotib olayotganda mulk chegirmasi olinishi mumkin. Bu qanday ishlaydi? Siz, aytaylik, kvartira sotib olasiz, keyin davlat sizga sarflangan summaning 13 foizini qaytaradi, chunki siz unga daromad solig'ini to'lagansiz. Misol uchun, agar bir yilda 200 000 rubl daromad solig'i to'langan bo'lsa, u holda siz bir yilda olishingiz mumkin bo'lgan kvartirani sotib olish uchun soliq chegirmasi 200 000 rubldan oshmaydi. Agar soliq chegirmasi ushbu miqdordan oshib ketgan bo'lsa, qolgan pulni kelgusi yilda olish mumkin.

Mulkni chegirib tashlashning maksimal miqdori ko'chmas mulkning o'zi uchun bir kishi uchun 2 million rubl (ya'ni, siz ushbu summaning 13 foizini qaytarishingiz mumkin) va ipoteka kreditidan foydalanish uchun 3 million rubl. Shunday qilib, siz bir nechta ko'chmas mulk ob'ektlaridan pulingizni qaytarib olishingiz mumkin (faqat 2014 yildan beri qilingan xaridlar uchun amal qiladi). Foizlar bo'yicha soliq imtiyozlari faqat bitta kvartira uchun taqdim etiladi. Ushbu chegirma ta'mirlash uchun haq to'lashda ham qo'llaniladi.

Boshqa xaridlar uchun ham pulni qaytarib olishingiz mumkin. Ammo bu holda, chegirmalarning umumiy miqdori 120 ming rubldan oshmasligi kerak. Bundan tashqari, bu qaytariladigan summa emas, balki 13% debet qilingan summa. (Ushbu chegara o'qitish va qimmat davolanish uchun to'lovni o'z ichiga olmaydi.) Ushbu to'lovlarning barchasi soliq davridan keyin qaytarilishi mumkin, faqat o'tgan soliq davri uchun xarajatlar hisobga olinadi. soliqqa tortiladigan davr.

1. Standart chegirma(Soliq kodeksining 218-moddasida qaytariladigan maksimal miqdorlar ko'rsatilgan):

  • Turli davlat mukofotlari va / yoki maxsus maqomga ega bo'lgan fuqarolar uchun oyiga 500 rubl, masalan, Rossiya Federatsiyasi Qahramoni, Sovet Ittifoqi Qahramoni va boshqalar.
  • Har bir bola uchun oyiga 1400 rubl, agar ota-onalarning daromadi 280 000 rublgacha bo'lsa.
  • Oyiga 3000 rubl - uchinchi va undan keyingi bolalar uchun.
  • Oyiga 3000 rubl, agar u kunduzgi bo'lim talabasi, aspirant, rezident, stajyor, talaba bo'lsa, voyaga etmagan nogiron bola yoki birinchi yoki ikkinchi guruh nogironi 24 yoshga to'lgunga qadar soliq imtiyozlari hisoblanadi. , va hokazo.
  • Oyiga 3000 rubl - Chernobil AESdagi halokat natijasida radiatsiya kasalligi yoki boshqa kasalliklarga chalingan fuqarolar, Ikkinchi Jahon urushi nogironlari va boshqa toifadagi nafaqa oluvchilar uchun soliq imtiyozlari.

2. Xarajatlari quyidagi yo‘nalishlarga tegishli bo‘lgan shaxslar ijtimoiy soliq chegirmasi uchun ariza beradilar:

  • Xayriya- jismoniy shaxs tomonidan yil davomida pul yordami ko'rinishidagi xayriya maqsadlariga yo'naltirilgan miqdorda. Hisobot yilida olingan daromad miqdorining 25% dan oshmasligi kerak.
  • Ta'lim- soliq davrida ta'lim uchun to'langan summada (o'zingiz, 24 yoshgacha bo'lgan bolalar, 18 yoshgacha bo'lgan vasiylikdagilar yoki vasiylikdagilar va 24 yoshgacha bo'lgan sobiq vasiylar). Shu bilan birga, bolalarni o'qitish xarajatlari uchun soliq imtiyozlari miqdori yiliga 50 000 rublni tashkil qiladi; sizning mashg'ulotingiz uchun - boshqasi bilan birgalikda yiliga 120 000 rubldan ko'p emas ijtimoiy xarajatlar soliq to'lovchi, xususan, davolanish uchun to'lov, pensiya sug'urtasi badallari va boshqalar, qimmat davolanish uchun to'lov bundan mustasno.
  • Davolash va/yoki dori-darmonlarni sotib olish- soliq davrida to'langan summada tibbiy xizmatlar, tibbiy tashkilotlar yoki tibbiy faoliyat bilan shug'ullanadigan yakka tartibdagi tadbirkorlar tomonidan soliq to'lovchining o'ziga, uning ota-onasiga, farzandlariga, turmush o'rtog'iga beriladi. Soliq to'lovchi qimmat dori-darmonlar va davolanish uchun barcha xarajatlar miqdorida soliq imtiyozini olishi mumkin.
  • Mehnat pensiyasining umumiy qismi- soliq davrida soliq to'lovchi tomonidan mehnat pensiyasining jamg'arib boriladigan qismi uchun qo'shimcha sug'urta badallari shaklida to'langan summada. Agar qo'shimcha badallar ish beruvchi tomonidan to'langan bo'lsa, chegirma berilmaydi.
  • Nodavlat pensiya ta'minoti - soliq davrida soliq to'lovchi tomonidan to'langan summada pensiya badallari pensiya organi bilan tuzilgan shartnoma asosida. Oldingi holatdan farqli o'laroq, agar ish beruvchi to'lagan bo'lsa, lekin u bilan bog'lanish sharti bilan chegirma berilishi mumkin. Chegirma hisoblab chiqiladigan badallarning maksimal miqdori 120 000 rublni tashkil qiladi.

Kerakli hujjatlar

1. Soliq imtiyozini olish uchun ariza berish ta'lim uchun 3-NDFL deklaratsiyasini to'ldirish va uni ro'yxatga olish joyidagi soliq idorasiga topshirish kerak. Deklaratsiyaga quyidagi hujjatlar ilova qilinadi:

  • sertifikat 2-NDFL;
  • pul mablag'larini o'tkazish uchun hisob ma'lumotlarini o'z ichiga olgan soliqni qaytarish uchun ariza;
  • ta'lim muassasasi bilan shartnoma;
  • ta'lim muassasasining ta'lim xizmatlarini ko'rsatish uchun litsenziyasi;
  • ta'lim uchun to'lov amalga oshirilgan barcha to'lov hujjatlari.

2. Soliq imtiyozini olish uchun ariza berish uchun davolash uchun, soliq idorasiga taqdim etilgan 3-NDFL deklaratsiyasi bilan birga siz quyidagi hujjatlarni taqdim etishingiz kerak:

  • soliqni qaytarish uchun ariza;
  • 2-NDFL shaklidagi ishdan sertifikat.

Bundan tashqari, davolanishga sarflangan mablag'ni qaytarish uchun sizga quyidagilar kerak bo'ladi:

  • tibbiy xizmatlar uchun to'lov sertifikati;
  • siz qilgan xarajatlar miqdorini tasdiqlovchi hujjatlar;
  • tibbiy tashkilot bilan kelishuv;
  • litsenziya tibbiy tashkilot tibbiy faoliyatni amalga oshirish huquqi.

Dori xarajatlarini qaytarishda sizga quyidagilar kerak bo'ladi:

  • maxsus tartibda chiqarilgan retsept;
  • to'lov hujjati.

Bundan tashqari, ixtiyoriy ravishda to'lash uchun soliq imtiyozlari uchun ariza berishingiz mumkin tibbiy sug'urta, buning uchun siz quyidagilarni ham taqdim etishingiz kerak:

  • polis yoki sug'urta kompaniyasi bilan shartnoma;
  • sug'urta kompaniyasining litsenziyasi;
  • to'lov hujjatlari.

3. Chegirma olish uchun ariza berish uy sotib olayotganda 3-NDFL shaklidagi deklaratsiyaga quyidagilar ilova qilinishi kerak:

  • sertifikat 2-NDFL;
  • soliqni qaytarish uchun ariza;
  • uy-joy oldi-sotdi shartnomasi;
  • turar-joy binosini birgalikda qurishda ishtirok etish shartnomasi;
  • qabul qilish va topshirish akti;
  • egalik guvohnomasi;
  • to'lov hujjatlari.

Ipoteka sotib olish uchun oldingi hujjatlarga quyidagilar qo'shilishi kerak:

  • kredit shartnomasi;
  • to'langan foizlar to'g'risidagi guvohnoma.

Barcha hujjatlar 3-NDFL shaklida deklaratsiyaga ilova qilinganidan so'ng, Federal Soliq xizmati barcha hujjatlarni ko'rib chiqadi va soliq imtiyozlarini berish yoki rad etish to'g'risida qaror qabul qiladi.

Ro'yxatdan o'tish muddatlari

Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 229-moddasiga binoan, soliq deklaratsiyasi 3-NDFL shaklida hisobot yilidan keyingi yilning 30 apreligacha taqdim etiladi (to'lovni qaytarish kutilayotgan xarajatlar uchun). Bu ijtimoiy, mulkiy va standart soliq imtiyozlarini olishga taalluqli emas, lekin cheklov bilan: siz uchta soliq davridan ko'p bo'lmagan muddatga to'lovni qaytarish uchun hujjatlarni topshirishingiz mumkin.

Qabul qilish vaqtlari

Soliq idorasi deklaratsiyani tekshirish uchun uch oyga ega, shundan so'ng pulni qaytarish bir oy ichida amalga oshiriladi.

Siz boshqacha yo'l tutishingiz va ish beruvchiga soliq imtiyozlarini olish huquqi to'g'risida soliq idorasidan ariza va bildirishnoma berishingiz mumkin. Ushbu hujjatlarni olgandan so'ng, ish beruvchi soliq imtiyozini hisobga olgan holda kamaytirilgan soliq summasini ushlab qoladi. Bunda soliq chegirmasini qaytarish muddati keyingi kalendar yilidan hujjatlarni topshirish davriga ko‘chiriladi. Va siz ikki marta soliq idorasiga borishingiz kerak bo'ladi: avval xabarnomani olish uchun hujjatlarni topshirish, keyin xabarnomani olish.

Rossiya Federatsiyasi qonunchiligiga ko'ra, kvartira, uy yoki er sotib olayotganda siz to'lagan daromad solig'i miqdorida pulning bir qismini qaytarib olishingiz mumkin. Ushbu soliq imtiyozi Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksida (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 220-moddasi) belgilangan va fuqarolarga uy-joy sotib olish yoki yaxshilash imkoniyatini berishga qaratilgan.

Ya'ni, agar siz rasmiy ravishda ishlasangiz va daromad solig'ini to'lasangiz (hamma uni byudjetga to'laydi) maosh oluvchilar) va kvartira yoki uy sotib olgan bo'lsangiz, u holda siz kvartira/uy qiymatining 13% gacha to'langan daromad solig'ini qaytarishingiz mumkin (qo'shimcha ravishda siz 13% ni ham qaytarishingiz mumkin). ipoteka foizlari va boshqa xarajatlar).

Qanday hollarda mulk chegirmasini olishingiz mumkin?

Mulk chegirmasidan foydalanib, siz quyidagi xarajatlarning bir qismini qaytarishingiz mumkin:

  • bevosita uy-joy sotib olish va qurish(kvartira, Xususiy uy, xona, ularning ulushlari);
  • yer olish uning ustida joylashgan turar-joy binosi yoki turar-joy binosi qurish uchun;
  • bo'yicha foizli xarajatlar maqsadli kreditlar (ipoteka kreditlari ) uy-joy qurish yoki sotib olish uchun;
  • bilan bog'liq xarajatlar tugatish / ta'mirlash uy-joy (agar u ishlab chiquvchidan tugatmasdan sotib olingan bo'lsa).

Chegirma Ta'minlanmagan:

Soliq chegirmalari miqdori

Qaytarilishi mumkin bo'lgan soliq miqdori ikkita asosiy parametr bilan belgilanadi: uy sotib olishdagi xarajatlaringiz va siz to'lagan daromad solig'i.

1-misol: 2016 yilda Ivanov A.A. Men 2,5 million rublga kvartira sotib oldim. Shu bilan birga, 2016 yilda u 500 ming rubl ishlab oldi va 65 ming rubl daromad solig'ini to'ladi. IN Ushbu holatda, Ivanov A.A. uni qaytarish mumkin bo'ladi 2 million x 13% = 260 ming rubl. Ammo 2016 yil uchun u to'g'ridan-to'g'ri atigi 65 ming rubl olishi mumkin (va 195 ming keyingi yillarda qaytarish uchun qoladi).

2-misol: 2016 yilda Vasilev V.G. 1 million rublga kvartira sotib oldi. 2018 yilda Vasilev V.G. Men soliq imtiyozlari imkoniyati haqida bilib oldim va buning uchun ariza berishga qaror qildim. Hammasi bo'lib Vasilev 1 million rublni qaytarishi mumkin. x 13% = 130 ming rubl. Vasilev 2016-2018 yillarda 400 ming rubl ishlab topganini hisobga olsak. har yili va 52 ming rubl to'lagan. daromad solig'i, keyin 2019 yilda u qaytishi mumkin bo'ladi: 52 ming rubl. 2016 yil uchun 52 ming rubl. 2017 yil uchun va 26 ming rubl. (qoldig'i 130 ming) 2018 yil uchun.

Bir martalik chegirma huquqi

Hozirgi vaqtda cheklovlar quyidagi tarzda qo'llaniladi:

2014 yil 1 yanvargacha sotib olingan uy-joy uchun, siz hayotingizda faqat bir marta mulk chegirmasidan foydalanishingiz mumkin (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 220-moddasi 27-bandi 2-bandi 1-bandi). Bunday holda, sotib olish narxi muhim emas. Agar siz 10 ming rubl miqdoridagi chegirmadan foydalangan bo'lsangiz ham, uy sotib olayotganda hech qachon kattaroq mulk chegirmasini ololmaysiz.

Misol: 2013 yilda Saxarov A.T. 1 500 000 rublga kvartira sotib oldi va sotib olinganidan keyin soliq imtiyozlaridan foydalangan. 2018 yilda Saxarov A.T. yana 2 000 000 rublga kvartira sotib oldi. U 500 000 rubldan 2 000 000 gacha chegirma ololmaydi.

2014 yil 1 yanvardan keyin uy sotib olayotganda(Agar siz ilgari chegirma ishlatmagan bo'lsangiz), mulk chegirmasi bir necha marta ishlatilishi mumkin, lekin maksimal hajmi Siz butun umringiz uchun olishingiz mumkin bo'lgan chegirma (ipoteka foizlaridan tashqari) hatto bu holatda ham 2 000 000 rubl bilan cheklangan. (260 ming rubl qaytarilishi kerak).

Misol: 2018 yil boshida Gusev A.K. 1 700 000 rublga kvartira sotib oldi. 2018 yil sentyabr oyida u 500 000 rublga xona sotib oldi. 2018 yil oxirida (2019 yilda) Gusev A.K. 2 000 000 rubl miqdorida chegirma olish uchun ariza berish imkoniyatiga ega bo'ladi: kvartira uchun 1 700 000 va xona uchun 300 000 rubl olish.

Eslatma: Agar siz 2014 yil 1 yanvargacha sotib olingan uy-joy uchun faqat asosiy chegirma olgan bo'lsangiz, u holda siz ipoteka krediti bilan yangi uy sotib olayotganda foizlar bo'yicha soliq imtiyozini olishingiz mumkin. Ushbu imkoniyat haqida ko'proq maqolamizda o'qishingiz mumkin -

Mulk chegirmalarini olish bo'yicha cheklovlar haqida ko'proq maqolada bilib olishingiz mumkin: Kvartira / uy sotib olayotganda bir martalik mulkni chegirib tashlash.

Qanday qilib chegirma olish mumkin?

Bizning xizmatimiz yordamida chegirma olish jarayonini soddalashtirish mumkin. U sizga 3-NDFL deklaratsiyasini va chegirma uchun boshqa hujjatlarni 15-20 daqiqada to'ldirishga yordam beradi, shuningdek beradi. batafsil ko'rsatmalar hujjatlarni topshirgandan keyin soliq organlari. Xizmat bilan ishlashda savollaringiz bo'lsa, professional advokatlar sizga maslahat berishdan xursand bo'lishadi.

Qanday hujjatlar kerak?

Soliq imtiyozlarini olish uchun ariza berish uchun sizga kerak bo'ladi:

  • shaxsni tasdiqlovchi hujjat;
  • 3-NDFL deklaratsiyasi va soliqni qaytarish uchun ariza;
  • xarajatlaringizni tasdiqlovchi hujjatlar;
  • to'langan daromad solig'ini tasdiqlovchi hujjatlar (2-NDFL sertifikati).

Hujjatlarni qachon topshirishim kerak va qaysi davr uchun soliqni qaytarishim mumkin?

Siz qo'lingizda bo'lgan yildan boshlab mulk chegirmasi bo'yicha pulni qaytarishingiz mumkin:

  • to'lov hujjatlari, kvartira/uy/uchastka sotib olish uchun sarflangan xarajatlarni tasdiqlovchi;
  • hujjatlar, uy-joyga egalik huquqini tasdiqlovchi hujjat: oldi-sotdi shartnomasi bo'yicha kvartira sotib olayotganda Ko'chmas mulkning yagona davlat reestridan ko'chirma (mulk huquqini ro'yxatdan o'tkazish to'g'risidagi guvohnoma) yoki ulushli ishtirok etish shartnomasi bo'yicha uy-joy sotib olayotganda qabul qilish dalolatnomasi.

Agar siz ilgari kvartira sotib olgan bo'lsangiz va darhol chegirma uchun ariza bermagan bo'lsangiz, unda siz buni hozir qilishingiz mumkin (chegirmani olish muddati bo'yicha hech qanday cheklovlar yo'q). Bitta narsa shundaki, siz daromad solig'ini uchtadan ko'p bo'lmagan muddatda qaytarishingiz mumkin O'tkan yili. Misol uchun, agar siz 2016 yilda kvartira sotib olgan bo'lsangiz va 2019 yilda chegirma uchun ariza berishga qaror qilsangiz, unda siz 2018, 2017 va 2016 yillar uchun soliqni qaytarib olishingiz mumkin bo'ladi ( batafsil ma'lumot Qachon va qaysi yillar uchun soliqni qaytarishingiz mumkinligi haqidagi ma'lumotni bizning maqolamizdan topishingiz mumkin: Uy sotib olayotganda, qachon va qaysi yillar uchun mol-mulkni chegirib tashlash uchun murojaat qilishingiz kerak?

Mulkni chegirib tashlashning butun qoldig'i keyingi yilga o'tkaziladi. Ya'ni, siz "butun miqdorni tugatmaguningizcha" bir necha yil davomida daromad solig'ini qaytarishingiz mumkin (qarang).

Chegirma olishning butun tartibi odatda ikki oydan to'rt oygacha davom etadi (ko'p vaqt soliq idorasi tomonidan hujjatlaringizni tekshirishga sarflanadi).

Rossiya Federatsiyasining ko'plab fuqarolari mamlakatimiz soliq qonunchiligi bilan faqat yuzaki tanish. Ko'pincha odamlarning bilimlari ma'lum to'lovlarni to'lash zarurligini bilish bilan cheklanadi.

Bunday pozitsiyaga rioya qilish, hech bo'lmaganda, oqilona emas, chunki Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksida barcha soliq to'lovchilar uchun mavjud bo'lgan bir qator imtiyozlar to'g'risidagi ma'lumotlar mavjud. Va bu holda biz nafaqat imtiyozlar haqida gapiramiz, balki imtiyozlar fuqarolarga to'langan soliqdan mablag'larning bir qismini qaytarishga imkon beradigan turli xil chegirmalarni ham o'z ichiga oladi.

Daromad solig'ini qaytarish to'g'risidagi qonun hujjatlari. Fotosurat № 1

Chegirma bazasi soliqqa tortishning deyarli barcha turlariga, shu jumladan daromadlarga ham tegishli. Bugungi materialda biz Rossiya Federatsiyasining amaldagi qonunchiligiga muvofiq daromad solig'ining bir qismini qanday qaytarish kerakligini batafsil ko'rib chiqamiz.

Rossiya hududida asosiy manba soliq qonuni hisoblanadi Soliq kodeksi RF (TC RF). Aynan shu narsa qonunchilik akti tartibi, mohiyati va umumiy tamoyillar fuqarolarni soliqqa tortish bilan bog'liq barcha tartiblar va yuridik shaxslar Rossiyada.

Shunday qilib, Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi Rossiyada rasmiy ravishda ishlayotgan yoki boshqa rasmiy yo'l bilan daromad oladigan (uy-joyni ijaraga berish, mulkni sotish va h.k.) har bir shaxsni o'z foydasi miqdorining 13% miqdorida majburiy to'lovni to'lashga majbur qiladi. Albatta, bu fuqarolar uchun unchalik yoqimli emas, lekin bu qonun va unga rioya qilish kerak.

Shu bilan birga, soliq qonunchiligi Rossiya Federatsiyasi fuqarolariga to'langan shaxsiy daromad solig'ining (NDFL) bir qismini qaytarish imkoniyatini ham beradi. Ushbu hodisa "chegirma" deb ataladi va uni olish tartibi Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi bilan to'liq tartibga solinadi.

Asosan, soliq chegirmasi ikkita qaytarib berish bilan ifodalanishi mumkin:

  • yoki boshqa soliqlarni to'lashni talab qilinadigan chegirma miqdoriga teng ravishda kamaytirish;
  • yoki bank o'tkazmasi orqali pul mablag'larini qaytarib olish.

Soliq chegirmalarining turlari. Surat № 2

Shunisi e'tiborga loyiqki, daromad solig'ini qaytarish, agar fuqaro o'z tomonidan sarflash va soliqqa tortish bilan bog'liq boshqa tartib-qoidalarni amalga oshirsagina mumkin. Bu shuni anglatadiki, shaxsiy daromad solig'i bo'yicha chegirma, masalan, pullik o'qitish yoki kvartirani sotib olish va sotish uchun olinishi mumkin.

Shu faktni hisobga olgan holda qonunchilik shakllandi har xil turlari soliq imtiyozlari, ularning asosiylari quyidagilardir:

  • uy-joy/er olish yoki sotib olish bilan bog'liq mulkni chegirib tashlash;
  • ijtimoiy xizmatlarga (o'qitish, davolash va boshqalar) mablag'larni sarflash bilan bog'liq chegirmalar;
  • ixtiyoriy xayr-ehsonlar uchun fuqaroning xarajatlari bilan bog'liq xayriya ajratmasi.

Biz quyida barcha turdagi chegirmalar haqida batafsilroq gaplashamiz. Bu erda shuni ta'kidlash joizki, har bir soliq chegirmasining maksimal chegarasi, ya'ni qat'iy belgilangan mablag'lar miqdori mavjud bo'lib, undan ko'p fuqaro daromad solig'ini to'lash uchun qancha pul sarflanganidan qat'i nazar, uni ololmaydi. Har bir chegirma turi uchun bunday chegara individualdir va Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi bilan belgilanadi.

Soliq chegirmasi necha marta amalga oshirilishi mumkin? Surat № 3

Bundan tashqari, amaldagi qonunchilikka ko'ra, soliq imtiyozlari bir martalik hisoblanadi, shuning uchun Rossiya Federatsiyasi fuqarosi o'zining maksimal chegarasiga erishgandan so'ng, endi pul mablag'larini shu tarzda qaytarish imkoniyatiga ega emas.

Har qanday turdagi chegirma soliqning to'liq analogidir, faqat u oddiy odamlarga to'lanadi. Uning hajmi, shuningdek, fuqaroning ilgari aytib o'tilgan narsalarni olish uchun qilgan xarajatlari miqdorining 13% ga teng.

Ammo shuni tushunish kerakki, agar kvartirani sotib olishning 13 foizli qismi, masalan, mulkni chegirib tashlashning maksimal chegarasidan oshsa (ya'ni 260 000 rubl), u holda chegaradan oshib ketadigan barcha mablag'lar nolga qaytariladi va siz ularni qabul qila olmaydi.

Soliq chegirmalarining turlari

Mulkni chegirib tashlash. Fotosurat № 4

Bilan shug'ullangan umumiy mohiyat Shaxsiy daromad solig'i va uning deklaratsiyasi, barcha soliq imtiyozlarini batafsilroq o'rganish noto'g'ri bo'lmaydi. Yuqorida ta'kidlab o'tilganidek, Rossiya Federatsiyasida ularning uchtasi mavjud. Keling, ularning har birini iloji boricha batafsil ko'rib chiqaylik.

Mulkni chegirib tashlash

Mulkni chegirish - bu fuqaroning o'z mablag'lari hisobidan yangi yoki eski mol-mulkini sotib olish bilan bog'liq daromad solig'ini qaytarish turi. Ayni paytda siz shunga o'xshash chegirma olishingiz mumkin, agar:

  • uyni qurish yoki ta'mirlash;
  • ko'chmas mulk sotib olish;
  • qaytarish stavka foizi ipoteka bo'yicha.

Chegirma fuqaroning ilgari ko'rsatilgan faoliyat uchun qilgan xarajatlaridan kelib chiqqan holda hisoblab chiqiladi va ular miqdorining 13 foiziga tengdir. Mulkni chegirib tashlashning maksimal chegarasi 260 000 rublni tashkil etadi, ya'ni 2 000 000 rubldan ortiq xaridlar uchun 13 foiz chegirma endi hisobga olinmaydi. Bunday holda, fuqaro faqat 2 000 000 rubl uchun chegirmadan foydalanishi mumkin, hatto sotib olish unga 5 000 000 yoki 10 000 000 ga tushgan bo'lsa ham.

Mulkni chegirma bir martalik chegirma bo'lib, uning chegarasidan oshib ketgandan so'ng siz yangisini ololmaysiz. Biroq, siz cheksiz miqdordagi xaridlar uchun mablag'ni qaytarishingiz mumkin (masalan, har birining narxi 700 000 rubl bo'lgan bir nechta kvartira va 600 000 er uchastkasini sotib olish uchun to'liq chegirmani olish juda mumkin).

Ijtimoiy chegirma

Ijtimoiy chegirma. Fotosurat № 5

Ijtimoiy chegirma ijtimoiy xizmatlarga pul sarflaganda to'laydigan barcha fuqarolarga beriladi. Ikkinchisiga quyidagilar kiradi:

  • fuqaroning o'zini yoki uning yaqin qarindoshlarini uning hisobidan davolash;
  • shifokorning retsepti bo'yicha dori-darmonlarni sotib olish;
  • 5 yildan ortiq muddatga ijtimoiy hayot sug'urtasi;
  • har qanday pullik muassasada o'qitish.

Bunday holda, soliq imtiyozlari bir xil 13% ga teng bo'lib, ijtimoiy nafaqalarni olish uchun barcha xarajatlarni o'z zimmasiga olgan shaxsga beriladi. Ushbu qaytarib berish chegarasi butun davr uchun 120 000 rublni tashkil qiladi (yiliga 15 600 rubldan oshmasligi kerak), maxsus holatlar ijtimoiy chegirma chegarasi yo'q (masalan, chet elda qimmat davolanish).

Xayriya chegirmasi

Xayriya chegirmasi fuqarolarning ixtiyoriy xayriyalarga yo'naltirilgan barcha xarajatlaridan shakllanadi. Qaytarilishning ushbu turi chegirma oladigan fuqaroning yillik daromadining 25% ga teng chegaraga ega.

Shaxsiy daromad solig'i bo'yicha soliq imtiyozini qanday olish mumkin?

Shaxsiy daromad solig'i bo'yicha chegirma olish tartibi juda oddiy. Uni o'tkazishdan oldin asosiy narsa bu mablag'larni qaytarish huquqiga ega ekanligingizga ishonch hosil qilishdir. Buning uchun asosiy shartlar:

  • ma'lum bir kalendar yili uchun har qanday turdagi daromad solig'ini to'lash;
  • ilgari aytib o'tilgan xarajatlarning mavjudligi.

Soliq chegirmalarini olish tartibi quyidagicha:

Daromad solig'i chegirmalarini qanday olish mumkin? Fotosurat № 7

  1. Birinchidan, joylashgan joyingizdagi soliq organiga murojaat qiling va chegirma olish huquqiga ega ekanligingizga yana bir bor ishonch hosil qiling. Shuningdek, davlat idoralari xodimlaridan sizning holatingizda to'lovni qaytarish uchun zarur bo'lgan hujjatlar ro'yxatini so'rashni unutmang.
  2. Shundan so'ng, kerakli hujjatlarni to'plang. Qoida tariqasida, ularning ro'yxati quyidagilarni o'z ichiga oladi:
  • ma'lum bir kalendar yili uchun daromadlar to'g'risida;
  • ilgari ko'rsatilgan xizmatlar uchun haq to'langanligini yoki siz tomondan biron bir narsani sotib olganligini tasdiqlovchi hujjatlar (davolanishni tashkil etish, kvartira sotib olish va hk);
  • yuqorida ko'rsatilgan to'lovni amalga oshirish uchun asos bo'lgan hujjatlar (o'quv shartnomasi, mulkni sotib olish shartnomasi va boshqalar);
  • soliq deklaratsiyasi;
  • agar kerak bo'lsa, mablag'lar o'tkaziladigan hisobingizning tafsilotlari.

Yuqorida keltirilgan hujjatlarga qo'shimcha ravishda, chegirmani ham taqdim etish kerak. U siz uchun eng qulay bo'lgan to'lovni qaytarish variantini ko'rsatadi.

Ayni paytda siz quyidagi shaklda chegirma olishingiz mumkin:

  • pasayish soliq bazasi(ya'ni, biror narsa uchun soliqning to'liq yoki bir qismini to'lash zaruratining vaqtincha yo'qligi);
  • oylik to'lovlar;
  • kalendar yili uchun bir martalik to'lov.
  1. Barcha hujjatlarni topshirib, arizani topshirgandan so'ng, kerakli chegirma olishni kutish qoladi. to'lovlar qaysi qaytarish variantini tanlaganingizga bog'liq. Masalan, bir yil uchun bir martalik to'lov, qoida tariqasida, soliq organlari tomonidan o'sha yilning oxirida fuqarolarning hisob raqamlariga o'tkaziladi va oylik to'lov to'lovga to'g'ri keladigan har oyning oxirida o'tkaziladi. .

Umuman olganda, ushbu tadbirning asosiy tamoyillarini bilsangiz, daromad solig'ini qaytarish qiyin emas. Ularning aksariyati yuqorida tavsiflangan.

To'lovni qaytarish nuanslari

Deklaratsiyani olish tartibi. Fotosurat № 8

Bugungi maqolamizning yakunida biz ilgari aytib o'tilmagan shaxsiy daromad solig'i bo'yicha ba'zi qaytarmalarni taqdim etamiz. Chegirmaning o'xshash xususiyatlari unchalik ko'p emas, lekin ular hali ham mavjud, shuning uchun bizning resursimiz ularni ta'kidlashdan boshqa yordam bera olmaydi. Qaytishning eng muhim tafsilotlari:

  1. Har qanday soliq imtiyozlari ma'lum bir soliq davri uchun to'langan shaxsiy daromad solig'idan oshmaydigan miqdorda olinishi mumkin. Ya'ni, agar fuqaro bir yil ichida 12 000 rubl daromad solig'ini to'lagan bo'lsa, o'sha yili u chegirma sifatida 12 000 rubldan ko'p bo'lmagan miqdorda olish huquqiga ega emas. Bunda talab qilinadigan chegirmaning qolgan qismi fuqaroda saqlanib qoladi va u keyingi yilda uni qisman yoki to‘liq olishi mumkin.
  2. Yuqorida aytib o'tilganidek, mulk chegirmasi foizlarni to'lashda ham qo'llanilishi mumkin. Ushbu turdagi foydalanishda ushbu chegirma 260 000 rubl emas, balki 390 000 chegarasiga ega, bu barcha "ipoteka egalari" tomonidan hisobga olinishi kerak.
  3. Ilgari taqdim etilganlarga qo'shimcha ravishda, in soliq qonunchiligi Ko'proq miqdorda boshqa chegirmalar taqdim etiladi. Ko'pincha ular fuqarolarning imtiyozli toifalariga (Ikkinchi jahon urushi va harbiy qatnashuvchilar, nogironlar va boshqalar) tegishli. Ular bilan tanishish uchun Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksini yaxshilab o'rganish kerak, chunki ularning soni, takrorlaymizki, juda katta va ular soliq solishning turli sohalariga tegishli.