uy > Rosselxozbank > Yillik uy xo'jaliklari soliqlari. Shaxsiy mulk solig'i. Biz yangi qoidalarga ko'ra hisoblaymiz. Uy-joy solig'ini qachon yangi usulda to'lashni boshlash kerak


Yillik uy xo'jaliklari soliqlari. Shaxsiy mulk solig'i. Biz yangi qoidalarga ko'ra hisoblaymiz. Uy-joy solig'ini qachon yangi usulda to'lashni boshlash kerak




2016 yildan boshlab fuqarolarning mol-mulkiga soliqlarni hisoblash sezilarli darajada o'zgardi. 2015 yil va undan keyingi soliq davri uchun kuchga kirgan qonun hujjatlariga kiritilgan o'zgartirishlar asosida mulk solig'i Rossiya soliq qonunchiligidagi barcha o'zgarishlar bilan belgilangan yangi qoidalarga muvofiq hisoblanadi.

Biroq, yangi qoidalar Rossiyaning barcha hududlarida hali kuchga kirmaydi, chunki ularning yurisdiktsiyasi ostidagi hududda joriy etilishi hozirda mintaqaviy hokimiyatlarning ixtiyoriga ko'ra amalga oshiriladi.

Rossiya Federatsiyasining 28 ta sub'ekti hokimiyati 2016 yildan boshlab yangi soliq qoidalarini joriy qilishni maqsadga muvofiq deb hisobladi va 2015 yildan boshlab mulk solig'ini hisoblashda Rosreestr axborot bazasiga kiritilgan ko'chmas mulkning kadastr qiymatidan soliq solinadigan baza sifatida foydalanishni davom ettirishga qaror qildi.

Qonun chiqaruvchi aholi punktlariga to'liq o'tishni taxmin qiladi mulk solig'i kadastr qiymatiga asoslanib, Rossiyaning barcha hududlari 2020 yil yanvarigacha to'lanadi.

Asosiy qonunchilik yangiliklari

Rus tilining 32-bobida soliq kodeksi Fuqarolar mulkdorlari uchun ko'chmas mulk solig'ini qo'llashni tartibga soluvchi tubdan yangi qonunchilik qoidalari paydo bo'ldi:

  • Mol-mulk solig'i bazasi belgilanadi kadastr qiymati uylar, kvartiralar, kottejlar va boshqa ko'chmas mulk. Ilgari soliq hisob-kitoblari BTI xodimlari tomonidan o'tkazilgan inventarizatsiyani baholash asosida amalga oshirildi.
  • To'liq o'tish uchun rus tizimi yangi hisob-kitob sxemasi bo'yicha soliqqa tortish, qonun chiqaruvchi vositachilikni o'rnatdi o'tish davri- 2015 yildan 2020 yilgacha. Ushbu besh yillik davrda Rossiyaning barcha hududlari kadastr bahosi asosida mol-mulk solig'i miqdorini hisoblashga o'tishlari kerak.
  • Ba'zi hollarda Rossiya munitsipalitetlari organlari soliq solinadigan bazani mustaqil ravishda belgilash huquqiga ega, foiz stavkalari, to'lov shartlari.
  • Ko'chmas mulkni tasniflash bo'yicha yangi atamalar paydo bo'ldi - to'xtash joyi va yagona ko'chmas mulk majmuasi. Ko'rsatilgan ko'chmas ob'ektlar standart stavkalar bo'yicha mol-mulk solig'iga tortiladi.

2016 yilda mulk solig'ini kim to'laydi

Mulk solig'i, avvalgidek, ko'chmas mulkka ega bo'lgan fuqarolar tomonidan to'lanishi kerak, unga quyidagilar kiradi:

  • turar-joy binolari (e'tibor bering, turli xil turar-joy binolari ajratilgan er uchastkalarida joylashgan uy-joy qurilishi, turar-joy binolariga murojaat qiling);
  • turar-joy binolari (kvartiralar, kommunal xonalar);
  • garajlar, to'xtash joylari;
  • yagona ko'chmas komplekslar;
  • tugallanmagan turli xil qurilish ob'ektlari;
  • boshqalar hisobga olinadi ko `chmas mulk, binolar, inshootlar, inshootlar, binolar;
  • yuqoridagi ko'chmas ob'ektlarda.

Agar soliq to'lovchi mulkning egasi bo'lsa turar-joy binosi, keyin u soliq to'lovini to'laydi, faqat kvartiraning o'zi asosida va umumiy mulk qiymatiga kiritilgan mol-mulk uchun turar-joy binosi(masalan, maydonchalar, lift, chodir va boshqalar), soliqlarni to'lash talab qilinmaydi.

2016 yilda soliqni hisoblash

Ko'chmas mulk solig'ini hisoblashning yangi qoidalarini joriy etishdan maqsad mulkdorlar tomonidan soliq shaklida byudjetga o'tkazilayotgan summalarni ko'chmas mulkning ko'chmas mulk narxiga maksimal mos kelishiga etkazishdir, chunki u bozorga, real narxga ancha yaqin. ko'chmas mulkning ilgari ishlatilgan inventar qiymatidan ko'ra.

Fuqarolar uchun soliq summalarini hisoblash Federal Soliq xizmati hududiy bo'linmasi tomonidan tegishli mulk joylashgan joyda amalga oshiriladi.

Hisoblangan summalar soliq to'lovchilarga majburiy taqsimlanishi kerak bo'lgan soliq xabarnomalariga kiritilgan. Yuqorida aytib o'tilganidek, bugungi kunda mol-mulkning kadastr qiymatiga ko'ra, soliq miqdori faqat qonunchilik darajasida mahalliy hokimiyat organlari tomonidan bunday tartib allaqachon o'rnatilgan bo'lsa, hisoblab chiqiladi.

2016 yilda boshqa hududlarda soliq hali ham belgilanadi va shunga ko'ra, turli xil ko'chmas mulk ob'ektlari uchun hisoblangan inventar qiymati asosida hozircha to'lanadi.

Mol-mulk solig'i miqdorini mustaqil ravishda hisoblash yangi sxema, soliq to'lovchi bilishi kerak:

  • Rosreestr bo'yicha uy-joyning kadastr qiymati;
  • o'z mulkining maydoni;
  • unga tegishli soliq chegirmasining hajmi (ya'ni raqam kvadrat metr mol-mulk solig'iga tortilmaydi);
  • soliqqa tortish koeffitsienti (stavkasi).

Soliqsiz kvadrat metrlarda ko'rsatilgan soliq imtiyozlari mulkdorlar toifasiga bog'liq (benefitsiarlar uchun) soliq imtiyozlari boshqa fuqarolardan yuqori) va ko'chmas mulk turi.

tomonidan umumiy qoidalar, uning kadastr qiymati asosida mol-mulk to'lovini hisoblashda soliq to'lovchilarga soliq solinadigan ko'chmas mulk ob'ektining kadastr qiymatini normativ ravishda belgilangan hududning kadastr qiymatiga kamaytirish taqdim etiladi, xususan:

  • 10 kv. kommunal xonalarga nisbatan hisoblagichlar;
  • 20 kv. kvartiralar uchun hisoblagichlar;
  • 50 kv. xususiy turar-joy binolari uchun metr.

Munitsipalitetlarning vakillik organlari (Moskva, Sevastopol, Sankt-Peterburg federal shaharlarining vakolatli davlat organlari) o'z yurisdiktsiyasi ostidagi hududda taqdim etilgan soliq imtiyozlari miqdorini oshirish huquqiga ega.


2016 yilda ko'chmas mulk solig'i summasining haqiqiy hisob-kitobi quyidagicha: tegishli ob'ektning kadastr qiymati (1 kvadrat metr uchun) soliqqa tortiladigan kvadrat metrlar soniga (ob'ektning umumiy maydoni minus) ko'paytiriladi. taqdim etilgan soliq chegirmasi) va soliq koeffitsientiga ko'paytiriladi. Olingan jami yillik soliq miqdori bo'ladi.

Soliq stavkalari federal darajada qonun chiqaruvchi tomonidan belgilanadi, ammo joriy etilgan soliqqa tortishning asosiy miqdori mahalliy darajadagi hokimiyat organlari tomonidan oshirilishi mumkin. Bugungi kunda yangi qonunchilik qoidalarida nazarda tutilgan stavkalar Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 406-moddasida belgilangan. Ular tashkil qiladi:

  • turar-joy ko'chmas mulki (kvartiralar, yozgi uylar, xususiy uylar), avtoturargohlar va garajlar, shu jumladan qurilishi tugallanmagan nomdagi ob'ektlar uchun eng kam soliq koeffitsienti 0,1 foizni tashkil etadi;
  • qiymati 300 million rubldan ortiq bo'lgan qimmat, elita ko'chmas mulk ob'ektlariga nisbatan mol-mulk solig'ini hisoblashda soliqning maksimal 2% stavkasi qo'llanilishi kerak (soliq hisoblangan vaqtda);
  • boshqa barcha soliq solish ob'ektlari uchun qonun chiqaruvchi 0,5% soliq koeffitsientini tasdiqladi.

Soliq koeffitsientini bosqichma-bosqich oshirish rejalashtirilgan (besh yil davomida yiliga 20% ga).

Soliq chegirmalaridan foydalanganda, soliq bazasi qabul qiladi salbiy ma'no, soliq to'lovchi soliq to'lashi shart emas.

Fuqarolarning mol-mulk solig'ini to'lash bo'yicha ilgari mavjud bo'lgan barcha imtiyozlar yangi qoidalar bilan to'liq saqlanib qolgan.

Qayerda tegishli imtiyozlar, avvalgidek, fuqaroga faqat soliq to'lovchining o'zi tanlagan har bir turdagi ko'chmas mulkning bir qismiga nisbatan beriladi. Imtiyozli soliqqa tortiladigan ko'chmas mulkni tanlash to'g'risida mol-mulk solig'i to'lovchining arizasi bo'lmasa, Federal Soliq xizmati xodimlari uni mustaqil ravishda tanlaydilar. eng katta miqdor hisoblangan soliq.

Munitsipalitetlar o'zlarida mumkin qoidalar mol-mulk solig'ini to'lovchilarga qo'shimcha imtiyozlar berish. Munitsipalitetda qo'llaniladigan imtiyozlarning aniq ro'yxatini va ulardan foydalanish shartlarini aniqlashtirish uchun manfaatdor shaxslar Federal Soliq xizmatining hududiy bo'linmalariga murojaat qilishlari yoki tanishishlari mumkin. fon ma'lumotlari tegishli bo'limda Rossiya Federal Soliq xizmati veb-saytida joylashtirilgan mulk solig'i bo'yicha stavkalar va imtiyozlar to'g'risida.

Ko'chmas mulk solig'i kalkulyatori

Federal Soliq xizmati rasmiy internet-resurs sahifasida mulk solig'ini hisoblash uchun mo'ljallangan maxsus kalkulyator mavjud. Foydalanuvchi soliq to'lovlarining tayyor yakuniy summalarini olishi uchun u kalkulyatorning maydonlarini birma-bir to'ldirishi kerak:

  • ko'chmas mulkingizning kadastr raqamini kiriting (siz bu raqamni kadastr pasportidan yoki Rosreestr veb-saytidan bilib olishingiz mumkin);
  • tizim tomonidan so'ralgan mulkning xususiyatlarini to'ldirish (ob'ektning maydoni, uning kadastr narxi, ob'ektning toifasi - kvartira, xona va boshqalar);
  • tegishli ko'chmas mulkka egalik qilish muddatini hisoblash (2016 yilda soliq to'lovini to'lash uchun ob'ekt egasi 2015 yilda qancha oylik mulkka egalik qilganligini hisoblashi kerak);
  • soliq imtiyozini kiriting (u erda, Federal Soliq xizmati veb-saytida ko'rish mumkin);
  • taqdim etilgan o'lchamlarni kiriting soliq imtiyozlari, ularning ro'yxatini Rossiya Federal Soliq xizmati Internet-resursida ham topish mumkin.

Nihoyat, soliq kalkulyatori 2015 yilgi ko'chmas mulk solig'i bo'yicha barcha kerakli hisob-kitoblarni amalga oshiradi.

2019-2018 yillar uchun Moskva viloyati, Moskva shahrida ko'chmas mulk solig'ini to'lash tartibi, stavkalari va shartlari Moskva shahrining 2014 yil 19 noyabrdagi 51-sonli "Mulk solig'i to'g'risida" gi qonuni bilan belgilanadi. shaxslar"Moskva shahar dumasining http://www.duma.mos.ru rasmiy veb-saytida e'lon qilingan (2019 yilda tahrirlangan).

Moskvada mol-mulk solig'ini to'lash tartibi va shartlari

2016 yildan beri amalda bo'lgan yangi tartibga muvofiq, Moskva va Moskva viloyatida mol-mulk solig'ini hisoblash kadastr qiymati asosida amalga oshiriladi. Ushbu soliq to'lash tartibi quyidagi mulkka nisbatan qo'llaniladi:

  • Uy;
  • yashash joylari (kvartira, xona);
  • garaj, to'xtash joyi;
  • yagona ko'chmas mulk majmuasi;
  • tugallanmagan qurilish;
  • boshqa bino, inshoot, inshoot, binolar.

Eslatma, joylashgan turar-joy binolari yer uchastkalari shaxsiy kommunal xizmatlar uchun taqdim etilgan, dacha iqtisodiyoti, bog'dorchilik, bog'dorchilik, yakka tartibdagi uy-joy qurilishi, turar-joy binolariga tegishli.

Mulk tarkibiga kiritilgan umumiy mulk turar-joy binosi soliqqa tortilmaydi.

Soliq soliq solish ob'ekti joylashgan joyda to'lanadi soliq xabarnomasi soliq organi tomonidan soliq to'lovchiga yuboriladi. Shu bilan birga, soliq xabarnomasini yuborishga uni jo'natish kalendar yilidan oldingi 3 soliq davridan ko'p bo'lmagan muddatda yuborishga ruxsat beriladi.

Moskvada ko'chmas mulk solig'ini to'lash muddati

H Soliqni to'lash muddati tugagandan keyingi yilning 1 dekabridan kechiktirmay amalga oshiriladi soliq davri. Ya'ni, 2018 yil uchun mol-mulk solig'i 2019 yil 1 dekabrgacha, 2019 yil uchun - 2020 yil 1 dekabrgacha to'lanishi kerak. , va 2020 yil uchun - 2021 yil 1 dekabrgacha.

Buzilgan taqdirda muddati to'lov, jarimalar soliq organi tomonidan undiriladi.

Moskvada mulk solig'i stavkalari

Moskva shahridagi jismoniy shaxslarning mol-mulkiga solinadigan soliq stavkalari soliq solish ob'ektining qiymatiga qarab differentsial tarzda belgilanadi va turar-joylar, turar-joylar, kamida bitta turar-joy binosi (turar-joy), shuningdek, har birining maydoni 50 kvadrat metrdan oshmaydigan maishiy binolar yoki inshootlarga nisbatan er uchastkalarida joylashgan yagona ko'chmas mulk majmualari. shaxsiy sho'ba xo'jaligi, qishloq xo'jaligi, bog'dorchilik, bog'dorchilik yoki yakka tartibdagi uy-joy qurilishi uchun quyidagi hajmlarda taqdim etiladi:

Boshqa ko'chmas mulk uchun soliq stavkalari Moskvada soliq solish ob'ektlarining kadastr qiymatiga nisbatan foiz sifatida quyidagi miqdorlarda (soliq solish ob'ektining kadastr qiymatidan kelib chiqqan holda) belgilanadi:

Moskvadagi ko'chmas mulk solig'i stavkalari (boshqa mulk)

Element raqami

Soliq solish ob'ekti

Soliq stavkasi ((kadastr qiymatidan %)

2015-2016 yillar uchun

2017 yil uchun

2018 yil uchun

2019 yil uchun

Tugallanmagan qurilish ob'ektlari, agar bunday ob'ektlarning maqsadi turar-joy binosi bo'lsa

Garajlar va to'xtash joylari

Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 378.2-moddasi 10-bandining 2-bandida nazarda tutilgan soliq solish ob'ektlariga nisbatan Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 378.2-moddasi 7-bandiga muvofiq belgilanadigan ro'yxatga kiritilgan soliqqa tortish ob'ektlari. Federatsiya

Har birining kadastr qiymati 300 million rubldan ortiq bo'lgan soliq solish ob'ektlari.

Boshqa soliq solish ob'ektlari

Soliq stavkalari Moskva viloyatining aksariyat shaharlari bilan bir xil.

Soliqlarni hisoblash tartibi

Soliq summasi joriy soliq davrining 1 yanvarida belgilangan kadastr qiymatidan mulkchilik davriga mutanosib ravishda hisoblanadi.

Kadastr qiymati bo'yicha soliqni hisoblashda kadastr qiymatiga soliq chegirmalari (kadastr qiymatining pasayishi) taqdim etiladi:

  • 10 kv.m. xona haqida
  • 20 kv.m. kvartira haqida
  • 50 kv. m. turar-joy binosiga nisbatan.
  • 1 million rubl - turar-joy binosi bo'lgan yagona ko'chmas mulk majmuasiga nisbatan.

Agar soliq imtiyozlarini qo'llashda, soliq bazasi salbiy qiymatni oladi, soliqni hisoblash uchun bunday soliq bazasi nolga tenglashtiriladi.

Tuzatish omillari

Kadastr qiymatidan hisoblangan soliq miqdori, qoida tariqasida, inventarizatsiya qiymatidan hisoblanganidan sezilarli darajada yuqori bo'lganligi sababli, soliq summasini hisoblashda qo'llaniladigan tuzatish koeffitsientlari o'rnatildi:

  • 0,2 - 2015 yil uchun soliqni hisoblashda;
  • 0,4 - 2016 yil uchun soliqni hisoblashda;
  • 0,6 - 2017 yil uchun soliqni hisoblashda;
  • 0,8 - 2018 yil uchun soliqni hisoblashda

2019 yildan boshlab tuzatish omili amal qilmaydi.

Bunday holda, soliq miqdori quyidagi formula bo'yicha hisoblanadi:

H \u003d (H1 - H2) x K + H2, bu erda

  • H - to'lanishi kerak bo'lgan soliq summasi;
  • H1 - tuzatish koeffitsientini hisobga olmagan holda kadastr qiymatidan hisoblangan soliq summasi;
  • H2 - soliq solish ob'ektining tegishli inventar qiymatidan kelib chiqqan holda hisoblangan soliq summasi;
  • K - tuzatish omili.

Hisoblash misoli

Umumiy maydoni 70 kvadrat metr bo'lgan kvartira uchun soliq miqdorini hisoblang. m., Moskvada Prospekt Mira metro bekati yaqinida joylashgan kadastr qiymati 6 million rubl. Inventarizatsiya qiymati asosida hisoblangan 2014 yil uchun soliq miqdori 950 rublni tashkil qiladi.

Malumot uchun. Kvartiraning (turar-joy binosining) kadastr qiymatini Rosreestr veb-saytida (https://rosreestr.ru/wps/portal/online_request) bilib olishingiz mumkin, so'ngra kalkulyator yordamida mulk solig'i miqdorini mustaqil ravishda hisoblashingiz mumkin.

1. Demak, soliq chegirmasi 20 kv.m., ya’ni soliq solinadigan bazaga teng:

6 000 000 / 70 kv.m. * 20 kv.m. = 1 714 285,71 rubl.

2. Ushbu kvartira uchun soliq stavkasi 0,1% ni tashkil qiladi.

(6 000 000 - 1 714 285,71) * 0,1% = 4 285,71 rubl.

3. Tuzatish koeffitsientini hisobga olgan holda soliqni hisoblash formulasini qo'llaymiz:

H \u003d (H1 - H2) x K + H2

2015 yil uchun to'lanadigan soliq miqdori = (4,285,71-950)*0,2+950 = 1,617,14 rubl.

2016 yil uchun to'lanadigan soliq miqdori = (4,285,71 -950) * 0,4 + 950 = 2284,28 rubl.

2017 yil uchun to'lanadigan soliq miqdori = (4,285,71 -950) * 0,6 + 950 = 2951,42 rubl.

2018 yil uchun to'lanadigan soliq miqdori = (4,285,71 -950) * 0,8 + 950 = 3,618,56 rubl.

2019 yil va undan keyingi yillar uchun to'lanishi kerak bo'lgan soliq miqdori = 4285,71 rubl.

Moskvada mulk solig'i bo'yicha imtiyozlar

Mulk solig'i bo'yicha imtiyozlar Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksida (federal imtiyozlar) sanab o'tilgan fuqarolar toifalari uchun mavjud. Bularga quyidagilar kiradi:

  • Sovet Ittifoqi Qahramonlari va Rossiya Federatsiyasi Qahramonlari;
  • I va II guruh nogironlari;
  • Ulug 'Vatan urushi qatnashchilari;
  • urush faxriylari;
  • Chernobil qurbonlari;
  • keksa yoshdagi pensionerlar va boshqalar.

Mulk solig'i oluvchilarning to'liq ro'yxati bilan havoladagi maqolaga qarang.

Yangi. Agar avvalgi qonun hujjatlarida imtiyozli toifadagi shaxslar uchun barcha turdagi ob’ektlar uchun to‘liq soliq imtiyozlari nazarda tutilgan bo‘lsa, 2016 yildan boshlab soliq to‘lovchining tanloviga ko‘ra bir xil turdagi bir ob’ekt uchun imtiyoz beriladi: 1) kvartira, xona. ; 2) turar-joy binosi; 3) maxsus jihozlangan ijodiy ustaxonalar, studiyalar, studiyalar; 4) garaj yoki to'xtash joyi va boshqalar.

Masalan, agar nafaqaxo'rning kvartirasi, xonasi, turar-joy binosi va garaji bo'lsa, u nafaqa olish huquqiga ega: o'zi tanlagan bitta ob'ekt uchun - kvartira yoki xona (chunki ko'rsatilgan uy-joy bitta turga kiritilgan. ob'ekt), turar-joy binosi va garaj.

Mahalliy imtiyozlar

1. Moskvada federal benefitsiarlar qo'shimcha ravishda bitta garaj yoki to'xtash joyi uchun soliq imtiyozlari bilan ta'minlanadi, agar:

  • soliq davrida ular San'at asosida nafaqa olish huquqidan foydalanmagan. Ushbu ob'ektlarga nisbatan Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 407;
  • garaj yoki to'xtash joyining maydoni 25 kvadrat metrdan oshmaydi. m;
  • ob'ekt San'atning 7-bandiga muvofiq belgilanadigan ro'yxatga kiritilgan binoda joylashgan. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 378.2-moddasi, par. 2-bet 10-modda. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 378.2.

2. Soliq to'lovchilar (federal benefitsiarlar bundan mustasno) 1-bandda ko'rsatilgan bitta garaj yoki to'xtash joyi uchun soliqni quyidagi miqdorda to'laydilar:

  • 2015 yil uchun hisoblangan soliq summasining 8,3 foizi;
  • 2016 yil uchun hisoblangan soliq summasining 7,7 foizi;
  • 2017 yil uchun hisoblangan soliq summasining 7,1%;
  • 2018 yil va undan keyingi soliq davrlari uchun hisoblangan soliq summasining 6,7 foizi.

1, 2-bandlarda nazarda tutilgan soliq imtiyozlari soliq imtiyozlarini qo'llash uchun asoslar sonidan qat'i nazar, soliqning maksimal hisoblangan miqdori bilan bitta garaj yoki to'xtash joyiga nisbatan beriladi.

Mol-mulk solig'ini to'lash uchun qo'shimcha imtiyozlar katta oilalar, kam ta'minlangan fuqarolar, Moskvada mahalliy darajada etim bolalar tashkil etilmagan.

Imtiyozlarni olish uchun siz yozma ariza bilan murojaat qilishingiz kerak (imtiyozlarni olish uchun ariza shaklini yuklab olish uchun havolani bosing). soliq organi soliq davri hisoblangan yilning 1-noyabriga qadar va nafaqa olish huquqini tasdiqlovchi hujjatlar.

"Personal rights.ru" tomonidan tayyorlangan

2015 yil 01 yanvardan boshlab Moskvadagi jismoniy shaxslarning mol-mulkiga solinadigan soliq Rossiya Federal Soliq xizmati inspektsiyalari tomonidan tegishli ko'chmas mulkning kadastr qiymatidan kelib chiqqan holda belgilanadi. 2016 yil uchun 2017 yilda uni hisoblash uchun qanday formuladan foydalaniladi? Bu haqda batafsil maslahatlashuvimizda.

Yangi yondashuv

2016 yil uchun Moskvada jismoniy shaxslarning mol-mulkiga solinadigan soliq o'ziga xos hisoblash xususiyatlariga ega. Birinchidan, biz soliq organlarining o'zlari uning qiymatini hisoblashini eslaymiz, so'ngra to'lanishi kerak bo'lgan yakuniy miqdor konsolidatsiyalangan xabarnomaning bir qismi sifatida yuboriladi.

Ikkinchidan, 2016 yil ko'rib chiqilayotgan soliq bo'yicha ikkinchi soliq davri bo'lib, Moskva mol-mulk solig'i bo'yicha hisob-kitoblarni amalga oshiradi. kadastr baholash metropolitan ko'chmas mulk.

Moskva hududida ob'ektlarning kadastr qiymati kapital qurilish poytaxt Hukumatining 2014 yil 21 noyabrdagi 688-PQ-sonli qarori bilan tasdiqlangan (2014 yil 09 dekabrdagi 747-PQ-son, 2016 yil 26 dekabrdagi 937-PQ-son qarorlari tahririda) va 2017 yil 28 sentyabrdagi 725-PP-son).

Qonunga ko'ra, 2017 yilda Moskva har bir ob'ekt uchun mol-mulk solig'ini kadastr bo'yicha uning qiymati sifatida hisoblash uchun asos yaratadi. Va u, o'z navbatida, Birlikda berilgan davlat reestri ko'chmas mulk (EGRN) 01 yanvar holatiga ko'ra (bizning holatda, soliq davri bo'lgan 2016 yil). Art. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 403-moddasi.

Ob'ektning kadastr qiymati baholash faoliyati to'g'risidagi qonun hujjatlari qoidalariga muvofiq belgilanadi. Va xususan, 1998 yil 29 iyuldagi 135-FZ-son Qonuni<Об оценочной деятельности в РФ˃.

Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 408-moddasiga asosan, mintaqada uning uchun kadastr qiymatini bazaga qo'llash boshlangandan boshlab dastlabki 4 soliq davri uchun soliq miqdori maxsus pasaytirish omillarini hisobga olgan holda hisoblanadi.

2015 yildan boshlab Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 32-bobi va Rossiya Federatsiyasining ta'sis sub'ektlarining qonunchiligi bilan tartibga solinadi. U mahalliy byudjetga soliq solinadigan mol-mulkka ega bo'lgan jismoniy shaxslar tomonidan to'lanadi. Jismoniy shaxslarning mol-mulk solig'i qanday hisoblab chiqiladi va to'lanadi - bizning maqolamizda.

Jismoniy shaxslarning mol-mulk solig'ini hisoblash va uni to'lash muddati

Fuqarolarning ko'chmas mulkka bo'lgan huquqlarini ro'yxatdan o'tkazuvchi organlar ro'yxatga olingan mol-mulk to'g'risida 10 kun ichida soliq organlariga xabar berishlari shart (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 85-moddasi 4-bandi). Olingan ma'lumotlarga asoslanib, jismoniy shaxslarning mol-mulkiga solinadigan soliq Federal Soliq Xizmati tomonidan har bir "ko'chmas" ob'ekt uchun alohida hisoblab chiqiladi.

Soliq kalendar yilining oxirida hisoblab chiqiladi, bu haqda soliq to'lovchiga xabarnoma yuboriladi (Rossiya Federatsiyasi Federal Soliq Xizmatining 07.09.2016 yildagi MMV-7-11-son buyrug'i bilan tasdiqlangan shaklga muvofiq) 477), bu erda summa ko'rsatilgan, shuningdek jismoniy shaxslarning mol-mulkiga solinadigan soliqning CCC. Jismoniy shaxsga olingan xabarnomani to'lash kifoya, u mol-mulk solig'i bo'yicha hisobotlarni taqdim etishi shart emas.

To'lovning oxirgi muddati - keyingi yilning 1 dekabri. 2016 yil uchun soliq xabarnomasi 2017 yil 1 dekabrgacha to'lanishi kerak.

Jismoniy shaxslarning mol-mulk solig'i bo'yicha soliq solish ob'ektlari

Jismoniy shaxslar, agar ular egalik qilsalar, soliq to'laydilar (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 401-moddasi):

  • turar-joy binosi, shu jumladan. yordamchi dehqonchilik, yozgi uylar, bog'dorchilik yoki yakka tartibdagi uy-joy qurish uchun er uchastkasida joylashgan;
  • kvartira / xona,
  • garaj / to'xtash joyi,
  • tugallanmagan "ko'chmas" ob'ekt,
  • yagona ko'chmas mulk majmuasi,
  • boshqa ko'chmas mulk.

Ko'p qavatli uyning umumiy mulki tarkibidagi mol-mulk Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi tomonidan jismoniy shaxslarning mol-mulkiga soliq solish ob'ekti sifatida tan olinmaydi.

Mulkning har bir egasi o'z ulushiga mutanosib ravishda umumiy ulushli mulk bo'lgan taqdirda soliq to'laydi. Umumiy umumiy mulk mulkning barcha egalari soliqni bir xil miqdorda to'lashlarini anglatadi.

Shaxsiy mulk solig'ini qanday hisoblash mumkin

Jismoniy shaxslarning mol-mulk solig'i bo'yicha soliq bazasi ob'ektning kadastr qiymati hisoblanadi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 402-moddasi 1-bandi) va "kadastr" hisoblash tartibi qonuniy ravishda qabul qilinmagan sub'ektlarda soliq hisoblanadi. uning inventar qiymatidan hisoblab chiqilgan. Bugungi kunda jismoniy shaxslarning mol-mulkiga soliqni hisoblashda kadastr qiymati Rossiya Federatsiyasining 72 ta sub'ektida qo'llaniladi va 01.01.2020 dan boshlab u barcha hududlar tomonidan qo'llaniladi. Ammo bir qator ko'chmas mulk ob'ektlari uchun baza endi faqat kadastr qiymatidan aniqlanadi (masalan, ma'muriy, biznes, savdo markazlari uchun).

Soliq solish uchun ko'chmas mulkning yagona davlat reestridagi mol-mulkning kadastr qiymati hisobot yilining 01 yanvar holatiga olinadi. Jismoniy shaxslarning mol-mulkiga solinadigan soliqni hisoblashdan oldin soliq solinadigan baza aniqlanadi, buning uchun kadastr qiymatidan ob'ektlar uchun quyidagi chegirmalar amalga oshiriladi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 403-moddasi 3-6-bandlari):

  • kvartira - kadastr qiymati 20 kv. umumiy maydoni m,
  • xona - kadastr qiymati 10 kv. m maydoni,
  • turar-joy binosi uchun kadastr qiymati 50 kv. m maydon,
  • bitta ko'chmas mulk majmuasi, shu jumladan kamida bitta turar-joy binosi uchun 1 million rubl chegirib tashlanadi.

Agar jismoniy shaxslarning mol-mulkiga soliqni hisoblashda soliq solinadigan baza chegirmalardan keyin "minus" qiymatini olsa, u nolga teng deb hisoblanadi. Hududlarda bu chegirmalar oshirilishi mumkin.

Bazani hisoblash uchun mulkning inventar qiymatini qo'llash, uni soliq davrida amaldagi deflyator koeffitsientiga ko'paytirish kerak. 2017 yilda u 1,425 (Rossiya Federatsiyasi Iqtisodiy rivojlanish vazirligining 2016 yil 3 noyabrdagi 698-son buyrug'i) miqdorida belgilandi.

Keyinchalik, jismoniy shaxslarning mol-mulkiga soliq hisoblab chiqiladi: soliq stavkasi soliq solinadigan bazaga ko'paytiriladi. Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksida hisoblanganda quyidagi maksimal stavkalar belgilanadi kadastr qiymati(Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 406-moddasi 2, 3-bandlari):

  • kamida bitta turar-joy binosi bo'lgan turar-joy binolari, uylar (shu jumladan qurilishi tugallanmaganlar), garajlar, avtoturargohlar, yakka tartibdagi ko'chmas mulk majmualari uchun 50 kv. m uchastkalarda - 0,1% gacha,
  • ma'muriy, savdo markazlari, kadastr bo'yicha qiymati 300 million rubldan ortiq ob'ektlar uchun - 2% gacha,
  • boshqa ob'ektlar uchun - 0,5%.

Hududlar jismoniy shaxslar uchun ko‘chmas mulk solig‘i stavkalarini uch baravardan ko‘p bo‘lmagan miqdorda oshirishi yoki 0 foizgacha kamaytirishi mumkin.

dan belgilangan soliq solinadigan bazaga inventar qiymati, deflyator koeffitsientini hisobga olgan holda quyidagi stavkalar qo'llaniladi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 406-moddasi 4-bandi):

  • 300 000 rublgacha - 0,1%,
  • 300 000 dan 500 000 rublgacha - 0,1% -0,3%,
  • 500 000 rubldan ortiq - 0,3% -2,0%

Rossiya Federatsiyasi sub'ektlarida stavkalar ob'ektning joylashgan joyiga, narxiga va boshqalarga qarab farqlanishi mumkin. Muayyan mintaqadagi jismoniy shaxslarning mol-mulkiga solinadigan soliq qanday hisoblanganligi sizning IFTSingizda aniqlanishi kerak.

Shaxsiy mulk solig'ini qanday kamaytirish mumkin

To'lanadigan summa soliq imtiyozlari berilgan shaxslar tomonidan kamaytirilishi mumkin: Rossiya va Sovet Ittifoqi Qahramonlari, nogironlar (bolalikdan I va II guruh), Ikkinchi Jahon urushi qatnashchilari, pensionerlar, Chernobil fojiasidan jabrlanganlar; boquvchisini yo'qotgan harbiy xizmatchilarning oilalari va ushbu moddaning 1-bandidagi "imtiyozli" ro'yxatdagi boshqa toifalar. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 407-moddasi.

2017 yilgi shaxsiy mulk solig'i bo'yicha uni to'lashdan ozod qilish shaklida ozod qilish faqat har bir turdagi ko'chmas mulkning bitta ob'ektiga nisbatan qo'llanilishi mumkin. Uni olish uchun "benefitsiar" 1-noyabrgacha Federal Soliq xizmati inspektsiyasiga tanlangan imtiyozlar ob'ekti to'g'risida tasdiqlovchi hujjatlarni taqdim etishi kerak. Tanlov bayonotisiz har bir turdagi bitta ob'ekt uchun soliqning maksimal miqdorini hisobga olgan holda imtiyoz beriladi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 407-moddasi 7-bandi).

Jismoniy shaxslarning merosidan olinadigan mulk solig'i

Agar ko'chmas mulk jismoniy shaxs tomonidan meros qilib olingan bo'lsa, mulk solig'ini to'lash majburiyati meros ochilgan kundan boshlab yuzaga keladi. Bunday kun, merosxo'r tomonidan haqiqiy qabul qilingan vaqtdan qat'i nazar, fuqaroning vafot etgan kuni hisoblanadi (Rossiya Federatsiyasi Fuqarolik Kodeksining 1114-moddasi 1-bandi, Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 408-moddasi 7-bandi). Rossiya Federatsiyasi). Merosga olingan ko'chmas mulkdan jismoniy shaxslarning mol-mulkiga solinadigan soliq ham - meros ochilgan kundan boshlab hisoblanadi (Rossiya Federatsiyasi Moliya vazirligining 19.04.2017 yildagi 03-05-06-01 / 23425-sonli xati).

Rossiyada yangi ko'chmas mulk solig'i tizimi ishlay boshlaydi va 28 pilot mintaqada, shu jumladan Moskvada, fuqarolar joriy yilning boshidanoq kvitansiyalarni oladilar. Endi to'lovni hisoblash uy-joyning inventar qiymatiga emas, balki kadastr bo'yicha amalga oshiriladi. Aytgancha, uy-joyning kadastr qiymati bozor qiymatiga ancha yaqinroq, shuning uchun siz kvitansiyalardagi summalar sakrab tushishiga tayyor bo'lishingiz kerak. Yangi soliq to'lovini qanday hisoblash va qachon to'lash kerakligini bilib oling.

Yangi qoidalar bo'yicha hisoblash

Shunday qilib, 2016 yildan boshlab jismoniy shaxslarning mol-mulkiga soliq Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining "Jismoniy shaxslarning mol-mulkiga solinadigan soliq" 32-bobida keltirilgan yangi qoidalarga muvofiq olinadi. Bu yil 28 ta uchuvchi viloyat fuqarolari, jumladan, Moskva va Moskva viloyati, soliq xabarnomalarini oladi. Ular uchun taxminiy soliq davri - 2015 yil. Kelgusi yilning bahorida boshqa viloyatlar aholisi ham yangi mol-mulk solig'i to'lovchilariga aylanadi.

Rasmiylar koeffitsientlarni pasaytirish hisobiga fuqarolar uchun soliq yuki asta-sekin o'sib borishini va'da qilmoqda - avvalgi soliq yiliga 20% dan ko'p emas. Ammo 2020 yildan boshlab ruslar yangi soliqning to'liq miqdorini to'lashlari kerak.

Shu bilan birga, qonun soliq imtiyozlarini nazarda tutadi, uning miqdori soliq solish ob'ektiga qarab o'zgaradi: 20 kv. m kvartiralar uchun, 10 kv. m xonalar uchun va 50 kv. m yakka tartibdagi uy-joy qurilishi ob'ektlari uchun. Ma'lum bo'lishicha, masalan, 45 kvadrat metrlik kvartiraning egasi. m faqat 25 "kvadrat" uchun soliq to'lashi kerak. Agar tegishli qaror shahar hokimiyati tomonidan qabul qilingan bo'lsa, chegirmalar yanada yuqori bo'lishi mumkin, ular bunday huquqqa ega. Agar umumiy maydondan chegirib tashlangandan so'ng, nol yoki salbiy natija olingan bo'lsa, egasi mulk solig'ini to'lamaslik uchun qonuniy asoslarga ega.

Bu erda bir narsani eslab qolish muhimdir. Yangi soliq to'g'ridan-to'g'ri kadastr qiymatiga bog'liq bo'lganligi sababli, amaldorlar sizning mulkingizni qanchalik baholaganligini bilishingiz kerak. Kadastr qiymatini veb-saytda yoki Rosreestr organlarida aniqlab olishingiz mumkin. Agar siz kadastr bahosiga rozi bo'lmasangiz, unga qarshi chiqishga harakat qilishingiz mumkin.

Soliq stavkalari va imtiyozlari haqida

Soliq stavkasi, yuqorida aytib o'tilganidek, kadastr qiymatiga, shuningdek soliqqa tortish ob'ektiga bog'liq. Moskvada quyidagi tariflar qo'llaniladi:

turar-joy binolari uchun:

kadastr narxi 10 million rublgacha. - 0,1%;

inventarizatsiya bo'yicha narxi 10 dan 20 million rublgacha. - 0,15%;

kadastr narxi 20 dan 50 million rublgacha. - 0,2%;

kadastr bo'yicha narx bilan 50 dan 300 million rublgacha. - 0,3%;

kadastr narxi 300 million rubldan yuqori bo'lgan. - 2%

garajlar va to'xtash joylari:

ma'muriy va biznes markazlari va savdo markazlari:

Bundan tashqari, qurilayotgan turar-joy ob'ektlari ham soliqqa tortiladi - ular uchun stavka narxning 0,3% ni tashkil qiladi.

Yangi soliq tizimida fuqarolarning ayrim toifalari uchun 100% imtiyozlar saqlanib qolishi muhim. Nafaqa oluvchilar, masalan, nafaqaxo'rlar, nogironlar, Ulug' Vatan urushi qatnashchilari, "Chernobil", davlat xizmatchilarining ayrim toifalari. Ushbu toifadagi fuqarolar uchun imtiyozlar, ya'ni soliq undirishdan to'liq ozod qilish har bir turdagi bitta mulkka nisbatan qo'llaniladi. Uning soliq to'lovchisi mustaqil ravishda belgilaydi.

Shunisi e'tiborga loyiqki, shahar hokimiyati benefitsiarlar ro'yxatini kengaytirishi mumkin. Siz Rossiya Federatsiyasining ma'lum bir ta'sis sub'ektida amaldagi soliq stavkalari, chegirmalar va imtiyozlar to'g'risidagi ma'lumotlarni mahalliy davlat hokimiyati organlarining soliq organlarida aniqlab olishingiz mumkin va ma'lumot Rossiya Federal Soliq xizmati veb-saytida ham mavjud.

To'lov muddati

2016 yil 1 dekabrgacha 28 ta pilot hudud aholisi 2015 yil uchun mol-mulk solig'ini to'lashlari kerak. Soliq xabarnomalari fuqarolarga joriy yil davomida, lekin 1 sentyabrdan kechiktirmay yuboriladi.