uy > Internet-banking > Buxgalteriya hisobi yangi boshlanuvchilar uchun soddalashtirilgan. Yangi boshlanuvchilar uchun buxgalteriya usn uchun o'quv qo'llanma. Soddalashtirilgan soliq tizimida daromadlar va xarajatlar kitobini yuritish


Buxgalteriya hisobi yangi boshlanuvchilar uchun soddalashtirilgan. Yangi boshlanuvchilar uchun buxgalteriya usn uchun o'quv qo'llanma. Soddalashtirilgan soliq tizimida daromadlar va xarajatlar kitobini yuritish




Soliq tizimini tanlashda ko'pchilik yakka tartibdagi tadbirkorlar to'xtashadi soddalashtirilgan rejim imkon qadar hujjatlashtirish va hisobot berishni osonlashtiradi. Shunga qaramay, qonunchilik yakka tartibdagi tadbirkorga asoslash majburiyatini yuklaydi soddalashtirilgan soliq tizimini qo'llash, daromadlar va xarajatlarni tasdiqlash, byudjetga badallarni to'lash, deklaratsiyalarni taqdim etish nazorat organlari. Ushbu maqsadlar uchun hech bo'lmaganda minimal hajmda yozuvlarni saqlash kerak.

USN ulardan biridir maxsus rejimlar, 2019 yilda quyidagi mezonlarga javob beradigan yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun joriy etilgan:

  • taqiqlangan faoliyatni amalga oshirmang;
  • 100 kishidan ko'p bo'lmagan xodimlar;
  • yillik daromad 150 million rubldan oshmaydi;
  • mulkning qoldiq qiymati 150 million rubldan kam.

Qonun USNO dan quyidagi operatsiyalar uchun foydalanishga ruxsat bermaydi:

  1. Aktsiz solig'i solingan tovarlarni ishlab chiqarish.
  2. Foydali qazilmalarni ishlab chiqish va sotish.
  3. Notarial faoliyat.
  4. Advokatlik.
  5. Bank ishi.
  6. Sug'urta.
  7. Nodavlat pensiya dasturlarida ishtirok etish.
  8. Investitsion faoliyat.
  9. Bozor vakili qimmatli qog'ozlar.
  10. Lombard.
  11. Qimor o'yinlari sohasida ishlash.
  12. Mahsulotlarni taqsimlash bo'yicha shartnomada ishtirok etish.
  13. Davlat faoliyati.
  14. xorijiy operatsiyalar.
  15. Mikrokreditlar berish.
  16. Kadrlar bilan ta'minlash xizmatlari.

Agar soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkor ushbu ro'yxatning birortasini bajarsa, unda joriy chorak va keyin umumiy n/a tizimi barcha faoliyat uchun qo'llaniladi.

Yagona soliqni hisoblash quyidagi majburiyatlarni to'lashdan ozod qiladi:

  1. shaxsiy daromad solig'i.
  2. Mulk solig'i.

IPni ro'yxatdan o'tkazishda darhol USNO ni tanlashingiz mumkin. Boshqa rejimlarni qo'llaydigan mavjud tadbirkorlar 31 dekabrgacha IFTSga soddalashtirilgan soliqqa tortishga o'tish to'g'risida bildirishnoma yuboradilar. Keyin, barcha standartlarga rioya qilgan holda, 1 yanvardan boshlab, IP soddalashtirilgan soliq tizimining to'lovchisiga aylanadi.

Yagona soliqni soliqqa tortish uchun quyidagilar asos bo'ladi:

  • tadbirkorning kalendar yilidagi daromadi;
  • 12 oy davomida foyda (daromad minus xarajatlar).

SP taklif qilingan variantlardan birini tanlash huquqiga ega. Siz qarorni faqat keyingi yildan boshlab Federal Soliq xizmatiga ariza bilan o'zgartirishingiz mumkin.

Soliq stavkalari:

  • asosiy "daromad" - 6%;
  • "xarajatlar miqdoriga kamaytirilgan daromad" ob'ekti - 15%.

Mintaqaviy hokimiyat qarori bilan tariflar 1% gacha kamayishi mumkin va yangi yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun ma'lum shartlarda nol stavka qo'llaniladi.

Qoidalarga rioya qilish soliq qonunchiligi USNO ni tanlagan tadbirkorlar soliq bazasini aniqlashlari, avans to'lovlarini hisoblashlari va kassa intizomiga rioya qilishlari kerak. 2019 yilda yakka tartibdagi tadbirkorlarning soddalashtirilgan buxgalteriya hisobi daromadlar va xarajatlar kitobini to'ldiruvchi tadbirkorlik sub'ektlari tomonidan yuritilmasligiga haqli. Ya'ni, tadbirkor, KUDiR mavjudligi sharti bilan, registrlarni tuzish va standartlarni qo'llashga majbur emas.

Biroq, amalda, barcha savdogarlar u yoki bu shaklda operatsiyalarni hisobga olish bilan shug'ullanadilar, chunki bu moliyaviy vaziyatni nazorat qilish uchun zarurdir.

Ma'lumotlarni tartibga solish uchun tayyor dasturiy echimlar yoki jadvallardan foydalanish qulay. Rosstat so'rov shakllarini bergan hollar bundan mustasno, ichki audit natijalarini davlat organlariga topshirish shart emas.

Soddalashtirilgan soliq tizimi "daromadlari" bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkorlarni hisobga olish, agar u egasi uchun qulay bo'lsa yoki iqtisodiy jihatdan oqilona bo'lsa, umumiy belgilangan qoidalarga muvofiq amalga oshirilishi mumkin. Ko'pgina hollarda, amalga oshirilgan faoliyatning o'ziga xos omillari kontekstida standartlashtirilmagan usul qo'llaniladi.

Asosiy hujjatlar:

  • daromadlar va xarajatlar kitobi;
  • kassa buyurtmalari, cheklar, BSO;
  • schyot-fakturalar;
  • etkazib beruvchilar va xaridorlar bilan tuzilgan shartnomalar.

Agar yollangan xodimlar ro'yxatga olingan bo'lsa, 2019 yilda soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkorlarning hisobi batafsil va tizimlashtirilgan bo'lishi kerak:

  • xodimlar to'g'risidagi ma'lumotlar;
  • daromadlarni hisoblash va to'lash uchun vaqt jadvallari;
  • sug'urta mukofotlari bo'yicha xulosalar.

Tadbirkorlar uchun klassik shaklda buxgalteriya hisobini yuritish bo'yicha qat'iy majburiyat yo'q, ammo bu atama hujjatlar, dastlabki hujjatlar va o'tkazmalar bilan har qanday harakatlarni anglatadi.

2019 yilda soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimi bo'yicha ishchisiz yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun soliq hisobi daromadlar va xarajatlar kitobini tuzishdan iborat.

  1. Ayni paytda qoida Rossiya poytaxtida ro'yxatdan o'tgan va savdo solig'ini (TS) to'laydigan soddalashtirilgan tadbirkorlarga nisbatan qo'llaniladi. Ushbu toifadagi yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun qonun hujjatlarida yagona soliq to'lovini kamaytirish imkoniyati ko'zda tutilgan, shu munosabat bilan transport vositasi bo'yicha to'lovlarni hisobga olish kitobiga bo'lim qo'shilgan.
  2. Rasmiy ravishda kamaytirishga ruxsat berilgan byudjet majburiyati 300 000 rubl yillik daromadning 1% miqdorida OPSga to'langan badallar miqdori bo'yicha.
  3. Norma qonuniy ravishda yakka tartibdagi tadbirkorlarni soddalashtirilgan soliq tizimiga xorijiy korxonalarning daromadlari summalari kitobiga kiritmaslik to'g'risidagi qonun bilan mustahkamlangan, chunki foydaning ushbu toifasi uchun soliqning boshqa turi nazarda tutilgan.
  4. KUDiR elektron shaklda yuritilganda, davr oxirida barcha varaqlar chop etilishi, zımbalanmış, muhrlangan va imzolangan bo'lishi kerak. 2019 yildan boshlab shtamp majburiy atribut emas, chunki barcha yakka tartibdagi tadbirkorlar undan o'z faoliyatida foydalanmaslik huquqiga ega. iqtisodiy faoliyat.

IP-ni yoqish uchun bosqichma-bosqich ko'rsatmalar STS daromadi KUDiR-da 2019 yilda yozuvlarni qanday saqlash kerak:

  1. Har bir soliq davri uchun (1 yanvardan 31 dekabrgacha) alohida daftar talab qilinadi.
  2. Valyuta - rubl, to'ldirish tili - rus.
  3. Ma'lumotlar xronologik tartibda naqd pul asosida (to'lov amalga oshirilgandan keyin) kiritiladi.
  4. Har bir satr bitta operatsiyani o'z ichiga oladi.
  5. Ustida sarlavha sahifasi yakka tartibdagi tadbirkorning identifikatsiya ma'lumotlari ko'rsatilgan (to'liq ism, TIN, manzil, r / s).
  6. Birinchi qism har chorakda olingan daromadni, shu jumladan sana, hujjat raqami va bitimning mazmunini aks ettiradi.
  7. Daromad solig'i bo'lgan yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun faoliyat xarajatlari hisobga olinmaydi.
  8. Malumot bloki ma'lumotlarni umumlashtiradi.
  9. To'rtinchi bo'lim yil davomida to'langan va kamaytirilgan sug'urta mukofotlari uchun mo'ljallangan yagona soliq.
  10. Beshinchi qism summalarni aks ettiradi savdo solig'i.
  11. KUDiRni ham elektron, ham qog'oz shaklda o'tkazishga ruxsat beriladi.
  12. Raqamli buxgalteriya hisobi bilan ma'lumotlar har chorakda chop etiladi va soliq davri oxirida barcha varaqlar zımbalanadi, raqamlanadi va yakka tartibdagi tadbirkorning imzosi bilan tasdiqlanadi.
  13. Kitoblar va ular uchun dastlabki hujjatlar 4 yil davomida saqlanadi.

Agar faoliyat amalga oshirilmagan bo'lsa va daromad olinmasa, tire bilan KUDiR hali ham mavjud bo'lishi kerak.

Kitob IFTS xodimlarining iltimosiga binoan Soliq inspektsiyasiga topshiriladi.

Daromadni hisoblash

2019 yilda yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun noldan buxgalteriya hisobini yuritish uchun USNO ma'lumotlariga ko'ra, daromadlarni hisobga olishning asosiy tamoyillarini bilish talab qilinadi:

  1. Naqd pul usuli qo'llaniladi.
  2. Baza har qanday shaklda tovarlarni, ishlarni, xizmatlarni sotishdan tushgan tushumlarni (avans to'lovlari va haqiqiy to'lovlarni) o'z ichiga oladi.
  3. Valyuta daromadlari joriy hisob raqamiga yoki tranzit hisobvarag'iga mablag'lar kelib tushgan kundagi Markaziy bank kursi bo'yicha rublga aylantiriladi.
  4. Barter bozor narxlarida amalga oshiriladi.
  5. Komissiya to'lovlari vositachining daromadi hisoblanadi.

Operatsion daromadga kiritilmagan:

  • qarzga olingan mablag'lar;
  • FSSdan kompensatsiya summalari;
  • noto'g'ri tushumlar;
  • dividendlar;
  • auktsion kafolatlarini qaytarish;
  • boshqa soliqqa tortish tizimi qo'llaniladigan faoliyatdan olingan daromadlar.

Daromadni tan olish sanasi:

  • kassaga yoki joriy hisob raqamiga naqd pul tushumini olish;
  • to'liq summani, shu jumladan bank foizlarini hisobdan chiqarish kredit kartasi mijoz;
  • o'zaro hisob-kitob qilish;
  • barter paytida aktivlarni olish;
  • Internet orqali to'lovlarni amalga oshirishda xaridorning kartasidan mablag'larni yechib olish.

Agar soliqqa tortish rejimi o'zgargan bo'lsa, operatsiyalarni bazaga ikki marta kiritishni oldini olish uchun quyidagi qoidalar qo'llaniladi:

  1. Soddalashtirilgan soliq tizimining daromadlarida soddalashtirilgan asosda jo'natish uchun OSNO bo'yicha avans to'lovi kiritilgan.
  2. Daromadga kiritilmagan STS miqdori shaxsiy daromad solig'i allaqachon undirilgan.
  3. Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha sotishdan olingan avanslar yagona soliq solinadigan bazaga kiritilmaydi.
  4. Qabul qilingan haqiqiy toʻlovlar soddalashtirilgan tizim, UTII ga jo'natish uchun, soddalashtirilgan soliq tizimidan daromad emas.

Agar IP olingan oldindan to'lovni qaytarsa, bu operatsiya KUDiRda mablag'lar hisobdan chiqarilgan sanada minus belgisi bilan aks ettiriladi.

Soddalashtirilgan soliq tizimi "daromadlari" bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun byudjet majburiyati 1 chorak, yarim yil, 9 oy uchun avans summalari bilan KUDiR ma'lumotlari asosida aniqlanadi.

Yakuniy ko'rsatkichlar 12 oy oxirida deklaratsiyaga kiritiladi va qonun hujjatlarida belgilangan muddatlarda o'tkaziladi.

2019 yilda avans to'lovlari amalga oshiriladi:

  • 25 aprelgacha;
  • 25 iyulgacha;
  • 25 oktyabrgacha.

Ga ko'ra umumiy qoida, agar chegara sanasi bayram yoki ishlamaydigan davrga to'g'ri kelsa, u holda keyingi kun byudjetni to'lash kerak. 2019-yilda transferlar amalga oshirilmagan.

Ishchilarsiz soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimi bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun soliq miqdorini aniqlash bir necha bosqichda amalga oshiriladi:

  1. Hisob-kitob davri uchun daromad stavkaga ko'paytiriladi. Umumiy tarif 6%, ba'zi hududlarda u kamroq bo'lishi mumkin.
  2. Olingan natija pensiya uchun bir vaqtning o'zida to'langan qat'iy badallar miqdori bilan kamayadi va tibbiy sug'urta. Transfer qaysi muddatga amalga oshirilganligi muhim emas.
  3. Keyin, xuddi shu printsipga ko'ra, savdo solig'i chegirib tashlanadi.
  4. Byudjetga kiritilgan avans summalari olib qo'yiladi.

Misol (6% soliq stavkasi):

Daromad (D) IP quyidagi davrlarni tashkil etdi:

1 chorak (yanvar-mart) - 50 000 rubl.

Yarim yil (yanvar-iyun) - 230 000 rubl.

Ro'yxatga olingan sug'urta mukofotlari (SV):

2017 yil fevral oyida - 500 rubl.

2019 yil aprel oyida - 2000 rubl.

To'langan savdo to'lovi (TS):

2019 yil mart oyida - 1000 rubl.

iyun oyida - 1000 rubl.

To'langan avans summalari:

aprel oyida 1 kv. 2019 = D x 6% - SV - TS = 50 000 x 6% - 500 - 1000 = 1500 rubl.

iyul oyida 2019 yilning birinchi yarmida = D x 6% - SV - TS - 1 kv. \u003d 230 000 x 6% - 2500 - 2000 - 1500 \u003d 7800 rubl.

Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun xodimlar bilan "daromadlar" bo'yicha yagona soliqni hisoblash sxemasi quyidagi farqlarga ega:

  1. Barcha summalar sug'urta mukofotlari ro'yxatiga kiritilgan - xodimlar uchun ham, tadbirkorning o'zi uchun ham, shu jumladan SS va jarohatlar uchun.
  2. Siz soliqni faqat ikki baravar oshirishingiz mumkin.

IP xodimlari 1-chorakda 2000 rubl to'langan xodimlarni o'z ichiga oladi. hissalar.

Ushbu davr uchun daromad - 130 000 rubl.

"O'zingiz uchun" sug'urta to'lovlari - 5000 rubl.

Soliq \u003d 130 000 x 6% \u003d 7800 rubl.

Majburiyatni kamaytirish uchun hisobga olinishi mumkin bo'lgan jami badallar = 5 000 + 2 000 = 7 000 rubl.

To'lovni 50% ga kamaytirishga ruxsat beriladi, shuning uchun to'lanadigan = 7 800 / 2 = 3 900 rubl.

Yakka tartibdagi tadbirkorning yakka tartibdagi tadbirkordan ustunligi, agar SH miqdori soliqdan ko'p bo'lsa, yukni nolga tushirish qobiliyatidir.

Sug'urta mukofotlarini hisoblash va to'lash

Soddalashtirilgan soliq tizimi "daromadlari" bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkor davlat pensiya va tibbiy sug'urta uchun qat'iy belgilangan to'lovlarni o'tkazishi shart.

2019 yildan boshlab badallar miqdori eng kam ish haqiga nisbatan foiz sifatida belgilanmaydi, lekin har bir davr uchun qonun hujjatlarida belgilanadi:

  • OPS uchun - 26 545 rubl.
  • CHI uchun - 5 840 rubl.

Hammasi bo'lib, savdogar 2019 yilda 32 385 rubl o'tkazishi kerak. "o'zim uchun".

Bundan tashqari, agar yakka tartibdagi tadbirkorning soddalashtirilgan soliq tizimi "daromadlari" bo'yicha yillik daromadi 300 000 rubldan oshsa, ortiqcha summaning 1% miqdorida belgilangan OPSga qo'shimcha badallarni to'lash kerak.

Masalan:

2019 yil uchun daromad = 500 000 rubl

Ruxsat etilgan CB = 32 385 rubl.

1% \u003d (500 000 - 300 000) x 1% \u003d 2 000 rubl.

Jami badallar \u003d 32,385 + 2,000 \u003d 34,385 rubl.

Agar soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkor "daromad" faol bo'lsa va yil davomida yagona soliq bo'yicha avans badallarini hisoblab chiqsa, u holda sug'urta to'lovlarini bo'lib-bo'lib o'tkazish tavsiya etiladi, chunki bunday sxema yukni kamaytirishga imkon beradi.

OPS va MHI uchun summalarni to'lash majburiyati daromadning mavjudligiga bog'liq emas. Tadbirkorning arizasi nol deklaratsiyasi, badallarni o'tkazishdan xalos bo'lmaydi.

To'lovlarni kechiktirishga quyidagi harakatsizlik holatlarida yo'l qo'yiladi:

  1. Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkor "daromad" 18 oygacha bo'lgan bolaga ega bo'lsa.
  2. Tadbirkor Rossiya Qurolli Kuchlari safiga shartnoma bo'yicha emas, balki chaqirilgan.
  3. Savdogar nogiron yoki 80 yoshdan oshgan shaxsga qaram bo'ladi.
  4. Tadbirkor chet elda eri/xotini bilan diplomatik, konsullik yoki vakillik missiyasida yashaydi.
  5. Yakka tartibdagi tadbirkor biznes imkoniyatlari cheklangan hududda (5 yilgacha) harbiy turmush o'rtog'i bilan qoladi.

To'lovlarni to'lamaslik huquqini kafolatlash uchun har bir holat uchun hujjatli dalillarni olish kerak.

Qonunchilikda boshqa imtiyozlar nazarda tutilmagan.

Agar shtatda xodimlar bo'lsa, yakka tartibdagi tadbirkor qanday harakat qilishni bilishi kerak Buxgalteriya hisobi 2019 yilda hammaga moslashish uchun soddalashtirilgan qonunchilik normalari va soliqlarni to'g'ri to'lash.

Hisoblash uchun quyidagi ma'lumotlar talab qilinadi:

  1. Joriy davr uchun eng kam ish haqi. Eng kam ish haqi hisoblanganda turli ko'rsatkichlarga ta'sir qiladi, 2019 yilda u 9 489 rublni tashkil qiladi. Mintaqalar eng kam ish haqini mahalliy sharoitga qarab oshirishi mumkin. Tadbirkor xodimlarga belgilangan baravardan pastroq daromad to'lash huquqiga ega emas, to'liq bo'lmagan ish vaqti va to'liq bo'lmagan ish vaqti bundan mustasno.
  2. Ro'yxatga olish tartibi. Xodimlar oyiga 2 marta ish haqi olishlari kerak - birinchi yarim yil uchun 16-dan 30-kungacha (31-chi) va ikkinchi qism - 1 dan 15 gacha.
  3. Bayram va ishlamaydigan vaqtlarda chiqish uchun hisob-kitob qoidalari.
  4. Daromad indeksi. Natijalarga ko'ra oldingi yil ish haqini 2,5% ga oshirish kerak.
  5. Kasallik nafaqasi, tug'ruq ta'tillari, ta'til to'lovlari.
  6. Chegirmalar va yig'imlar miqdori, shuningdek, qanday daromadlar soliq solinadigan bazaga tushadi.

To'lovlarni hisoblash uchun maksimal ish haqi miqdori mavjud.

Ish beruvchi gapiradi soliq agenti xodimlariga nisbatan.

Byudjetga quyidagilar to'lanishi kerak:

  • ushlab qolingan shaxsiy daromad solig'i 13%;
  • OPS uchun ish haqiga badallar - 22%, majburiy tibbiy sug'urta uchun - 5,1%, SS uchun - 2,9%.

Daromad solig'i chegirmalar miqdori bo'yicha kamaytirilishi mumkin (bolalar uchun, davolanish, ta'lim, uy-joy sotib olish uchun). Keyingi oyning 15-kuniga qadar shaxsiy daromad solig'i va yig'imlarni o'tkazishingiz kerak. Daromad to'g'risidagi ma'lumotlar T-49 shaklida ish haqi jadvaliga kiritiladi, ishdan bo'shatilgandan so'ng 2 yil davomida daromad to'g'risidagi guvohnoma tuziladi.

Shtatdagi IP 1 xodim 18 000 rubl maosh bilan, 5 yoshda 1 farzandi bor ( soliq imtiyozlari- 1400 rubl), to'liq oy ishladi.

Shaxsiy daromad solig'i \u003d (18 000 - 1400) x 13% \u003d 2158 rubl.

Beriladigan miqdor \u003d 18 000 - 2 158 \u003d 15 842 rubl.

Hissalar \u003d 18 000 x 22% + 18 000 x 5,1% + 18 000 x 2,9% \u003d 5 400 rubl.

Joriy davr tugashidan oldin 7000 rubl miqdorida avans to'lashingiz kerak. va keyingi oyning 15-kuniga qadar ish haqi - 8 842 rubl.

Buxgalteriya hisobi sohasidagi huquqbuzarliklar uchun ish haqi va tegishli soliqlar va yig'imlar jinoiy javobgarlikgacha bo'lgan jazolarga tortiladi.

Naqd pulda daromad olgandan so'ng, yakka tartibdagi tadbirkor xaridorga tasdiqlovchi hujjatni berishi shart:

  • kassa kirim orderi (PKO);
  • (BSO).

Agar yakka tartibdagi tadbirkor xodimlarsiz ishlasa va moliyaviy oqimlarni shaxsan nazorat qilsa, u uchun qonun talablariga rioya qilish qiyin emas - tadbirkorlar uchun orderlarni to'ldirish majburiyati ham bekor qilingan.

Yakka tartibdagi tadbirkorni soddalashtirilgan naqd hisob-kitob bilan qanday saqlash kerakligi 54-FZ-sonli "Kassa mashinalari to'g'risida" gi qonun bilan tartibga solinadi.

2019 yilda soddalashtirilgan soliq tizimi "daromadlari" bo'yicha ko'pgina operatsiyalar uchun CCPni qo'llash kerak.

Istisnolar quyidagilardir:

  1. Mijozlardan joriy bank hisobvarag'iga to'lovlarni qabul qilish.
  2. BSO berilgan taqdirda aholiga xizmat ko'rsatish.
  3. Tanklar, idishlar, bozorlar, muzqaymoqlarni sotish bo'yicha faoliyatni amalga oshirish.
  4. Gazeta va jurnal mahsulotlarini sotish; shisha idishlar va qayta ishlanadigan narsalarni qabul qilish.
  5. Tasdiqlangan ro‘yxat bo‘yicha chekka hududlarda tadbirkorlik faoliyatini amalga oshirish.

Yakka tartibdagi tadbirkorlarning boshqa barcha toifalari soddalashtirilgan asosda daromadlarni nazorat qilish uchun yangi uslubdagi qurilmalardan - 2017 yil 07 yanvardan boshlab onlayn kassalardan, avtomatlar orqali hisob-kitoblarni amalga oshiradigan xodimlar bo'lmagan taqdirda - 2018 yil 01 yanvardan boshlab foydalanishlari shart. .

BSOni chiqarish tartibi 2019-yil 1-iyuldan boshlab tipografik shakllarni CRE analogiga aylantirishni rejalashtirmoqda, bunda BSO ni yaratish quyidagi hollarda amalga oshiriladi. avtomatlashtirilgan tizim ma'lumotni Internet orqali IFTSga uzatadi.

Bu, aslida, naqd pul tushumlari tafsilotlar bilan:

  • bitim joyi;
  • sana va vaqt;
  • soliq rejimining turi;
  • QQS stavkasi;
  • fiskal ro'yxatga oluvchining raqami.

Yangilangan BSO-larni xaridorga ham bosma, ham nashrda berish mumkin bo'ladi elektron formatda.

Hisobot

Yakuniy deklaratsiyani tark etishda 2019 yilda soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkorlarning buxgalteriya hisobini yuritish zarurmi degan savol olib tashlanadi.

Hisobotni tizimlashtirilgan dastlabki hujjatlarsiz va to'ldirilgan KUDiRsiz taqdim etish muammoli.

Soddalashtirilgan soliq tizimi "daromadlari" bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkorlar Federal Soliq xizmati inspektsiyasiga 12 oy davomida bir martalik elektron yoki qog'oz shaklda 30 aprelgacha deklaratsiya yuboradilar. 2019 yilda tugatish sanasi bayramga to'g'ri keladi, shuning uchun 2017 yilgi hujjatlarni topshirish muddati 3 maygacha uzaytiriladi.

Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha tadbirkor uchun xodimlar bilan "daromadlar" bo'yicha bir qator majburiy hisobotlar mavjud. soliq xizmati, PFR va FSS:

  1. Xodimlarning o'rtacha soni bo'yicha yillik ma'lumot - 20 yanvargacha.
  2. Har bir alohida xodim uchun daromadlar va ajratmalar bo'yicha 2-NDFL shakli - 1 aprelgacha.
  3. Keyingi oyning oxirigacha har chorakda birlashtirilgan 6 shaxsiy daromad solig'i.
  4. Sug'urta mukofotlarini yiliga 4 marta hisoblash, bu jarohatlar uchun to'lovlarni o'z ichiga olmaydi - chorak tugaganidan keyin 30 kun ichida.
  5. SZV-STAGE shakli 1 martgacha.
  6. Oylik SZV-M hisoboti keyingi oyning 15-kuniga qadar.
  7. 4-FSS shaklida jarohatlar va kasbiy kasalliklar to'g'risidagi ma'lumotlar.

Rossiya Federatsiyasi hukumati 01/01/2019 dan daromadlarni hisobga olish uchun faqat onlayn kassa apparatlaridan foydalanadigan yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun USNO "daromadlari" bo'yicha yillik deklaratsiyani bekor qilish to'g'risidagi qonun loyihasini kiritdi.

Rosstat iqtisodiyotning turli sohalarida davriy so'rovlar uchun blankalarni chiqaradi.

Agar namuna tadbirkorlarga tegishli bo'lsa, xabarnoma yuboriladi va bu holda hisobotlarni taqdim etish kerak.

Soddalashtirilgan soliq tizimining "daromadlari" ning soddaligi bilan, ayniqsa, ishchilari bo'lgan yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun juda ko'p nuanslar mavjud. Shuning uchun, mustaqil hujjat aylanishining vaqti va tajribasi bo'lmasa, buxgalteriya hisobini shaxsiy buxgalterga yoki ixtisoslashgan kompaniyaga topshirish tavsiya etiladi.

Qilish buxgalteriya hisobi IP da Ajam tadbirkorlar bilan tanishishga xalaqit bermaydigan ko'plab nuanslar va xususiyatlarga ega. Yakka tartibdagi tadbirkorlar tomonidan qanday soliqqa tortish rejimlari qo'llaniladi, ularning afzalliklari va kamchiliklari qanday, buxgalteriya hisobining u yoki bu usuli qanday afzalliklarga ega - bularning barchasi bizning maqolamizda mavjud.

IP hisobining umumiy xususiyatlari

Yakka tartibdagi tadbirkor sifatida ro'yxatdan o'tish to'g'risida qaror qabul qilganda, barcha ishbilarmonlar natijalar uchun tegishli sertifikat olgan paytdan boshlab tushunishmaydi. tadbirkorlik faoliyati butun mol-mulki bilan javob berishga majbur bo'ladi. То есть не только товаром для продажи, не только магазинным и офисным оборудованием, но и личной машиной, собственной квартирой, уютной дачей и т. д. Это главное, о чем нужно помнить ИП, не только продумывая прибыльные сделки, но и организовывая у себя Buxgalteriya hisobi.

Ko'rinib turibdiki, bu turdagi to'liq javobgarlik buxgalteriya hisobiga qanday aloqasi bor? Ha, eng to'g'ridan-to'g'ri. Noto'g'ri tashkil etilgan buxgalteriya hisobi katta jarimalar qo'llanilishiga va katta ehtimollik bilan (noto'g'ri tashkil etilgan holda) jarimalar hisoblanishiga olib kelishi mumkin. buxgalteriya hisobidagi xatolar. Va bu sanktsiyalar nafaqat biznes bilan bog'liq pul va mulkka, balki yakka tartibdagi tadbirkorning butun davlatiga ta'sir qilishi mumkin. Bundan tashqari, va alohida e'tibor berish kerak, biznesni yuritish paytida paydo bo'lgan qarzlar IP yopilganda bekor qilinmaydi. Qanday bo'lmasin, bu qarzlarni to'lash kerak bo'ladi, chunki bu bajarilmasa, ularni majburiy undirish va hatto jinoiy ish qo'zg'atish haqida gapirish mumkin. Agar jismoniy shaxsning 600 ming rubldan ortiq miqdorda 3 yillik soliq qarzi bo'lsa va bu to'lanishi kerak bo'lgan hisob-kitoblarning 10 foizini tashkil etsa, ular San'atga muvofiq jinoiy javobgarlikka tortilish huquqiga ega. Rossiya Federatsiyasi Jinoyat kodeksining 198-moddasi. 1800 ming rubldan ortiq qarzlari bo'lgan shaxslarga nisbatan yanada qattiqroq choralar qo'llanilishi mumkin.

Biroq, oldindan qo'rqmang, chunki ijobiy tomonlari yakka tartibdagi tadbirkorning maqomi ham bor va ehtimol ular noqulaylikni qoplaydi.

  • Birinchidan, jarimalar hisoblangan va to'lanishi kerak bo'lsa ham, siz sudga murojaat qilib, ularning miqdorini kamaytirishga harakat qilishingiz mumkin. Sudyalar tez-tez tadbirkorlar bilan uchrashib, og'irligini hisobga olgan holda jazo miqdorini kamaytiradi moliyaviy ahvol IP va uning oilasi.
  • Ikkinchidan, yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun jarimalar miqdori tashkilotlarga nisbatan xuddi shunday sanktsiyalarga qaraganda ancha past. Yakka tartibdagi tadbirkorlar va yuridik shaxslar o'rtasidagi buxgalteriya hisobi va ma'muriy huquqbuzarliklar uchun jazo miqdoridagi farq juda katta.

Yakka tartibdagi tadbirkorlar buxgalteriya hisobiga ega emaslar, uni professional mutaxassislar tushunadilar. ya'ni u hech narsa qilmaydi buxgalteriya yozuvlari, balans va boshqa tushunish qiyin bo'lgan hisob-kitoblarni tuzmaydi. Ammo u hali ham buxgalteriya hisobining engil versiyasini saqlashi kerak. Yakka tartibdagi tadbirkor qaysi soliqqa tortish tizimini tanlaganiga qarab, buxgalteriya hisobini tashkil etish xususiyatlari haqida ham gapirish mumkin. Kimdan umumiy xususiyatlar, barcha tadbirkorlarga xos bo'lgan 2 tani ta'kidlash mumkin:

  1. Har bir tadbirkor daromadlar va xarajatlar kitobini yuritishi shart (UTII bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkorlar bundan mustasno).
  2. Iqtisodiy faoliyatdan qat'i nazar, barcha yakka tartibdagi tadbirkorlar to'lashlari kerak belgilangan badallar Rossiya Federatsiyasi Pensiya jamg'armasiga (PFR).

OSNO bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkorlarni hisobga olishning xususiyatlari

Balki, xo'jalik hisobini boshqarish odatdagi soliq tizimi bo'yicha, boshqa yakka tartibdagi tadbirkorlar bilan solishtirganda, bu eng ko'p vaqt talab qiluvchi va murakkab hisoblanadi. Raqobatning og'ir sharoitlari tadbirkorlarni ushbu rejimda qolishga va ba'zan hatto unga o'tishga majbur qiladi. Mahsulot (yoki xizmat) taklifi talabdan ancha yuqori bo'lgan tarmoqlarda iste'molchi tashkilotlari to'liq qo'shilgan qiymat solig'i (QQS) to'lovchi bilan ishlashni afzal ko'radi. OSNO shunchaki tadbirkorga shunday to'lovchi bo'lishni taklif qiladi.

Shunga ko'ra, odatiy soliqqa tortish tizimini qo'llaydigan yakka tartibdagi tadbirkor:

Huquqlaringizni bilmaysizmi?

  • Barcha yakka tartibdagi tadbirkorlar singari, daromad va xarajatlar kitobini yuriting.
  • QQS to'lovchisi bo'lgan holda, oldi-sotdi daftarlarini to'ldirish, tovarlar (yoki xizmatlar) uchun schyot-fakturalar berish va qonun hujjatlarida belgilangan hollarda ularni tegishli jurnalda ro'yxatdan o'tkazish.
  • Agar tadbirkor ishchilarni yollagan bo'lsa, u kadrlar hisobini yuritishi kerak.

Ushbu parametr quyidagi soliqlarni to'lashni nazarda tutadi:

  1. Daromad solig'i shaxslar(shaxsiy daromad solig'i) - tadbirkor o'z faoliyati natijasida olingan daromadning 13 foizini to'laydi. Yakka tartibdagi tadbirkor olingan daromaddan hujjatlar bilan tasdiqlangan xarajatlarni chegirib tashlashi mumkin; yoki bunday tasdiqlanmagan xarajatlar - olingan daromadning 20 foizidan ko'p bo'lmagan miqdorda. Shuningdek, daromadlar to'langan soliqlar, Pensiya jamg'armasiga badallar va tadbirkorlik bilan bog'liq davlat boji miqdoriga kamayadi.
  2. 18% qo'shilgan qiymat solig'i.
  3. O'zingiz uchun FIUga belgilangan hissa.
  4. shaxsiy daromad solig'i va sug'urta mukofotlari xodimlarning ish haqidan.
  5. Ehtimol, ba'zilari bordir mahalliy soliqlar, bu ham to'lanishi kerak (mulk solig'i, transport soliq, er solig'i va boshqalar)

Yakka tartibdagi tadbirkorlar OSNO bo'yicha soliq idorasiga hisobot berishadi:

  • QQS bo'yicha - har chorakda, undan keyingi oyning 25-kuniga qadar.
  • Shaxsiy daromad solig'i bo'yicha - har yili keyingi kalendar yilning 30 apreligacha.
  • O'rnatilgan hisobot byudjetdan tashqari fondlar va agar mavjud bo'lsa, NI maosh oluvchilar.

Menga soddalashtirilgan soliq tizimi va patent tizimi bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkor uchun hisobchi kerakmi?

IP muhitida eng keng tarqalgan buxgalteriya tizimlaridan biri soddalashtirilgan. "Soddalashtirilgan" (yoki STS) tushunchasi har bir kishiga biznes bilan bog'liq bo'lgan darajada tanish. Ushbu buxgalteriya tizimi o'z nomiga mos keladi va sodda va tushunarli. Barcha asosiy soliqlar yagona soddalashtirilgan soliq bilan almashtiriladi va tadbirkorga uni hisoblash variantlaridan birini tanlash huquqi beriladi. Soliq solish ob'ektlari - "daromadlar" yoki "daromadlar minus xarajatlar" - hisoblash uchun turli stavkalarni nazarda tutadi. Birinchi holda, soliq barcha olinganlarning 6% sifatida hisoblanadi Pul, ikkinchidan - sotilgan tovarlar va ko'rsatilgan xizmatlar uchun olingan mablag'lar bilan ushbu tovarlarni sotib olishga, pullik xizmatlar ko'rsatish shartlarini ta'minlashga sarflangan mablag'lar o'rtasidagi farqning 15 foizi, shuningdek boshqa to'lovlar summalari. mahsulot ishlab chiqarish, saqlash va sotishni kompleks tashkil etish uchun sarflangan xarajatlar.

Soddalashtirish faqat tadbirkor tomonidan daromadlar va xarajatlar kitobini (KUDiR) to'ldirishni va yillik hisobotni taqdim etishni nazarda tutadi. belgilangan shakl soliq idorasiga. Hisobot keyingi yilning 31 martigacha topshirilishi kerak va har chorakda soddalashtirilgan soliq bo'yicha avans to'lovlarini 25-kungacha to'lashni unutmang.

Patent soliqqa tortish tizimidan (PST) faqat faoliyati ushbu tizimning faoliyat turlari ro'yxatiga kiruvchi va xodimlari soni 15 kishidan oshmaydigan tadbirkorlarning tor doirasi foydalanishi mumkin. PSN bilan IP faqat KUDiR ni saqlab qoladi va ikki bosqichda ma'lum miqdorda soliq to'laydi. Patent tizimi bo'yicha hisobot taqdim etilmaydi.

Tadbirkorga buni yuritish uchun hisobchi kerakmi? oddiy buxgalteriya hisobi- buni o'zi hal qiladi.

Agar yakka tartibdagi tadbirkor ishga yollangan ishchilarni jalb qilsa, bu uning uchun majburiydir: saqlash kadrlar yozuvlari; ularning ish haqidan barcha soliqlarni to'lash; byudjetdan tashqari jamg'armalarga hisobot berish. Ruxsat etilgan to'lovlar FIUda ikkala tizimda ham majburiydir.

UTII va ESHN bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun boshlang'ich buxgalteriya hisobi

ga muvofiq soliqqa tortishga o'tgan yakka tartibdagi tadbirkorlar UTII tizimi hatto daromad va xarajatlar kitobini yuritish ham talab qilinmaydi. Bunday yakka tartibdagi tadbirkorlar faqat o'zlari amalga oshiradigan faoliyat turini tavsiflovchi jismoniy ko'rsatkichlarni hisobga olish uchun javobgardirlar. Ushbu tizim bo'yicha tadbirkor: Oylik beradi choraklik hisobot soliq idorasiga (chorakdan keyingi oyning 25-kuniga qadar); hisoblangan soliqni to'laydi (o'sha oyning 20-kuniga qadar).

ESHN dan foydalanadigan tadbirkorlar "aqli joyida" kabi omadli emas edilar: ular hali ham daromad va xarajatlar kitobini yuritishlari kerak. Ammo UAT soliqlari yiliga ikki marta (25 iyul va 31 mart) to'lanadi va yillik soliq deklaratsiyasi keyingi yilning 31 martiga qadar topshirilishi kerak.

Ikkala tizim uchun FIUda qat'iy belgilangan soliq o'zgarishsiz qolmoqda. Agar xodimlar bo'lsa, ular o'z ish haqlaridan soliqlarni o'tkazishlari va OSNO bo'yicha tadbirkorlar bilan bir xil tarzda nazorat qiluvchi organlarga hisobot berishlari kerak.

Qilish moliyaviy hisobotlar- juda mashaqqatli va qiyin ish.

Albatta, soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimi vazifani juda oson qiladi, ammo baribir barcha kerakli hujjatlarni to'g'ri rasmiylashtirish va ularni o'z vaqtida topshirish uchun ba'zi nozikliklar va tafsilotlarni bilishingiz kerak.

Keling, soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimida (bundan keyin - USN) bo'lgan MChJni hisobga olishning asosiy jihatlarini ko'rib chiqaylik.

Buxgalteriya hisobi nima?

2013 yildan boshlab buxgalteriya hisobi va hisoboti majburiydir soddalashtirilgan soliq tizimiga kiradigan barcha kompaniyalar uchun. Buxgalteriya hisobini boshlashdan oldin buxgalteriya siyosati ishlab chiqilishi va tasdiqlanishi kerak, bu erda buxgalteriya hisobining usullari va usullari, asosiy vositalarning hisobini yuritish va birlamchi hujjatlarning qanday shakllaridan foydalanish kerakligi ko'rsatilishi kerak. Faqat tasdiqlangandan keyin hisob siyosati, buxgalteriya hisobini aks ettiradi iqtisodiy faoliyat bir yil davomida siz MChJ ishining keyingi bosqichlariga o'tishingiz mumkin.

Buxgalteriya hisobini o'z ichiga oladi balanslar varaqasi va foyda va zarar hisoboti. Valyuta kurslarini hisoblash amalga oshirilmasligi kerak, har qanday bitim Markaziy bankning u tugagan kundagi kursi bo'yicha baholanadi.

Moliyaviy hisobotlar to'g'risidagi ma'lumotlarni aks ettiradi moliyaviy holat MChJ, operatsion natijalar va pul oqimlari.

Buxgalteriya hisobini tashkil etish uchun javobgarlik uning boshqaruvini maxsus kompaniyaga topshirish yoki buxgalterni yollash, shuningdek, u bilan mustaqil shug'ullanish huquqiga ega bo'lgan kompaniya direktori zimmasiga tushadi.

Soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimining asosiy farqlari

Soddalashtirilgan tizim MChJga ega bo'lishi kerakligini nazarda tutadi ish o'rinlari sonini cheklash (100 dan ortiq bo'lmagan), chunki soliqni soddalashtirish faqat kichik biznes uchun taqdim etiladi. Yuridik shaxs soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha ikkita soliqdan faqat bittasini, ya'ni daromad solig'ini to'laydi "USN-6% daromad" yoki daromad minus xarajatlar: "USN-15% daromad minus xarajatlar".

Binobarin, tanlangan 6% yoki 15% nisbatda faqat yagona soliq va dividendlar va xodimlarning ish haqi bo'yicha shaxsiy daromad solig'ini to'lash kerak. Shuningdek, xodimlarning ish haqi hisobidan sug'urta mukofoti to'lanadi. Ya'ni, daromad solig'idan tashqari, faqat Pensiya jamg'armasi va Ijtimoiy sug'urta jamg'armasiga badallar to'lanadi.

Keling, USN-6% va 15% o'rtasidagi farq haqida bir oz ko'proq gapiraylik. Birinchi tur asosiy faoliyat turi bo'lgan firmalar uchun idealdir ta'mirlash, ijara, ta'minlash qonuniy yoki buxgalteriya xizmatlari, ya'ni investitsiyalar yoki xarajatlarni talab qilmaydigan xizmatlar. Ikkinchi tur qurilish, savdo, onlayn-do'konlar bilan shug'ullanadigan kompaniyalar tomonidan qo'llaniladi. Ushbu usulning kamchiligi shundaki minimal soliq xarajat daromaddan ko'p bo'lsa ham to'lanadi.

MChJ quyidagi turdagi soliqlardan ozod qilingan:

  • QQS (qo'shilgan qiymat solig'i);
  • kommunal soliqlar;
  • daromad solig'i;
  • va boshq.

E'tibor bering, 2015 yildan boshlab mol-mulk solig'i hatto soddalashtirilgan soliq tizimida bo'lgan MChJ tomonidan ham to'lanadi. Ilgari MChJlar ushbu soliqni to'lashdan ozod qilingan, ammo 2015 yilda o'zgarishlar kiritilgan.

Shunday qilib, USN va o'rtasidagi asosiy farq an'anaviy tizim soliqqa tortish aynan soliqlar sonining sezilarli darajada qisqarishidadir. Shuningdek, buxgalteriya hisobini yuritish uchun sarflangan vaqtni qisqartirish muhim o'rinni egallaydi.

Faqat MChJlar:

  • sug'urta bilan shug'ullanmang bank ishi, nodavlat pensiya sug'urtasi, qimor biznesi, lombard faoliyati;
  • o'z filiallari yoki vakolatxonalariga ega bo'lmasa;
  • emas investitsiya fondlari yoki moliya bozorining ishtirokchisi;
  • asosiy vositalarning balans qiymatining yig'indisi va nomoddiy aktivlar million rubldan oshmasligi kerak;
  • xorijiy yoki byudjet korxonalariga tegishli emas;
  • oldingi to'qqiz oy uchun daromad 112,5 million rubldan kam.

Qanday hisobotni va qachon topshirish kerak?

Haqida soliq hisoboti, keyin kichik korxonalar uchun buxgalteriya hisobi qo'llaniladi, quyidagilardan iborat:

  • USN deklaratsiyasi;
  • daromadlar va xarajatlar kitoblari;
  • 1-shakl bo'yicha balans;
  • 2-shakldagi foyda va zarar to'g'risidagi hisobot;
  • shuningdek, xodimlarning o'rtacha soni to'g'risidagi hisobot.

Hisobot yiliga bir marta taqdim etiladi, har chorakda hisobot taqdim etilmaydi, u faqat ichki yoki tashqi foydalanuvchilar uchun ishlatiladi. Yuqorisida, yuqoridagi yillik hisobotlar o'tishi kerak hisobot yilidan keyingi yilning 31 martigacha, keyingi yilning 20 yanvariga qadar taqdim etiladigan xodimlarning o'rtacha soni to'g'risidagi hisobot bundan mustasno.

Hisobotda xatolar bo'lmasligi kerak, shuning uchun siz hujjatlarni diqqat bilan tekshirishingiz kerak va agar noaniqliklar aniqlansa, tuzatishlar kiriting.

Ijtimoiy sug'urta jamg'armasiga quyidagilarni taqdim etish kerak: mablag'lar aks ettirilgan bayonot va MChJ faoliyat turini tasdiqlovchi hisobot. Hisobot davri natijalari uchun to'lovlarni hisoblash pensiya badallari va yer solig'i. Per soliqqa tortiladigan davr ga hujjatlar taqdim etilishi kerak Pensiya jamg'armasi: xodimlarning daromadlari to'g'risidagi ma'lumotlar va transport deklaratsiyasi, yer solig'i- Xodimlar uchun shakl-2-NDFL.

MChJda ishchilar bo'lmasa va iqtisodiy faoliyat olib borilmasa ham, siz hali ham topshirishingiz kerak nol hisobot. Shunday qilib, MChJning soddalashtirilgan soliq tizimiga buxgalteriya hisobi va hisoboti majburiydir, shuning uchun belgilangan muddatlarga diqqat bilan rioya qiling. zarur hujjatlar. Hisobotlarni kechiktirish uchun jarimalar mavjudligini yodda tuting.

Quyidagi videoda siz kompaniyalar soddalashtirilgan soliq tizimiga taqdim etishi kerak bo'lgan barcha hujjatlar ro'yxatini ko'rishingiz mumkin:

O'zgarishlar

  • Hududlarga imtiyozlar belgilashga ruxsat beriladi soliq stavkalari USN dan foydalanadigan MChJlar uchun. Tarif faoliyatning ayrim sohalari uchun ham, soliq to'lovchilarning ayrim guruhlari uchun ham amal qilishi mumkin.
  • Oʻzgardi minimal hajmi yuqoridagi pasayish bilan stavkalar - endi u 5% ga nisbatan 3% ni tashkil qiladi. Biroq, bu stavka faqat daromadlar va xarajatlar o'rtasidagi farq formulasi bo'yicha va 2017 yildan boshlab 5 yil davomida qo'llanilishi mumkin.
  • Yillik hisobot qog‘ozda emas, balki elektron shaklda taqdim etilishi kerak bo‘ladi, har qanday qoidabuzarliklar uchun javobgarlik kuchaytiriladi (jarimalar ko‘payadi, ayrim hollarda qoidabuzarliklar jinoiy huquqbuzarlik sifatida tasniflanadi). Xususan, buxgalteriya hisobidagi xatolar uchun jarima miqdori birinchi qoidabuzarlik uchun 5000 dan 10 000 rublgacha va ikkinchi qoidabuzarlik uchun 10 000 dan 20 000 rublgacha oshirildi. Bundan tashqari, buxgalter bir necha yil davomida lavozimidan chetlatilishi mumkin.
  • Endi, asosiy vositalar sifatida, qiymati 100 ming rubldan katta yoki unga teng bo'lgan mulkni hisobga olish kerak.
  • Yilning dastlabki uch oyida joriy etiladi yangi shakl QQS bo'yicha deklaratsiyalar.
  • Nihoyat, kelgusi yilda xizmat safarlari bilan bog'liq xarajatlar ro'yxati sezilarli darajada qisqarishi mumkin.

"Soddalashtirilgan" eng qulay va shuning uchun tez-tez ishlatiladigan maxsus soliq rejimlaridan biridir. Ammo USN buxgalteriya hisobini chetlab o'tdimi? Biz ushbu masalani sharhimizda batafsil ko'rib chiqamiz.

muqarrarlik

Rossiya Moliya vazirligi 2015 yil 27 fevraldagi 03-11-06 / 2/10013-sonli xatida soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha buxgalteriya hisobi zarurligini tasdiqladi. Bu shuni anglatadiki, "soddalashtirilgan" tizimda ishlaydigan har qanday tijorat korxonasi (IP) quyidagilarga majburdir:

  • buxgalteriya hisobini yuritish uchun hisob siyosatini yozadi va vakolatli organlarning buyrug'i bilan tasdiqlaydi;
  • buxgalteriya hisobini yuritish va uning asosida buxgalteriya hisobini shakllantirish.

Etakchi variantlari

Lavozimga ko'ra moliya vazirligi, buxgalteriya hisobining soddalashtirilgan usullaridan foydalanish mumkin. Bu faqat soddalashtirilgan soliq tizimi va UTII bo'yicha kompaniyalar tomonidan taqdim etilgan kichik korxonalarga tegishli. Ular uchun Moliya vazirligining roziligi bilan tavsiyalar berildi Rossiya instituti professional buxgalterlar. Ularda soddalashtirilgan buxgalteriya hisobining asosiy tamoyillari mavjud.

Aniqroq aytganda, Moliya vazirligining hujjati - PZ-3/2015-sonli ma'lumot soddalashtirilgan buxgalteriya hisobi va hisobotini yuritish tartibi bilan shug'ullanishga yordam beradi.

Umuman olganda, soddalashtirilgan tizim bo'yicha kompaniya yoki yakka tartibdagi tadbirkor buxgalteriya hisobini quyidagi yo'llar bilan yuritishi mumkin:

  1. Talablarga muvofiq to'liq buxgalteriya umumiy tizim buxgalteriya hisobi qonunchiligi asosida soliqqa tortish.

Ushbu parametr soddalashtirilgan soliq tizimiga bo'lgan huquqni yo'qotish va umumiy rejimga "tushish" xavfi doimo yuqori bo'lgan firma va savdogarlar uchun javob beradi. Bundan tashqari, bu o'z biznesining holati haqida batafsil ma'lumot olishni afzal ko'rgan "soddachilar" uchun qulaydir. Bu faoliyatni iqtisodiy nuqtai nazardan tahlil qilishga juda yaxshi yordam beradi.

2. To'liq buxgalteriya soddalashtirilgan reja.

Buxgalteriya hisobi qoidalariga o'xshaydi umumiy rejim, lekin bu erda soddalashtirishga ruxsat beriladi. Masalan, tashkilot quyidagilarni amalga oshirishi mumkin:

  • hisoblar rejasini qisqartirish;
  • o'tgan yillardagi xatolarni hozirgi vaqtda tuzatish;
  • bir qator PBU ni qo'llamang;
  • registrlarni to'ldirish osonroq.

Ushbu parametr o'z faoliyatining to'liq rasmini ko'rishni xohlaydigan kichik korxonalar uchun javob beradi, lekin uni tahlil qilish uchun etarlicha katta miqyosda.

3. Soddalashtirilgan turdagi buxgalteriya hisobi.

Bu faqat bitta jadvalga o'xshash maxsus operatsiyalar kitobida yozuvlarni saqlashni o'z ichiga oladi. Unda xo'jalik faoliyati faktlari usul bo'yicha aks ettiriladi ikki tomonlama kirish. Ushbu parametr uchun javob beradi kichik firmalar, ular bir xil rejaning cheklangan miqdordagi operatsiyalari bilan shug'ullanadi. Shu munosabat bilan ular bir xil buxgalteriya hisoblarini talab qiladilar.

Shuningdek o'qing Qarz oluvchilar uchun PFRdagi shaxsiy hisobining holati to'g'risida bankka xabar berish osonroq bo'ldi

4. Soddalashtirilgan turdagi oddiy hisob.

Bunday buxgalteriya hisobini yuritishda iqtisodiy faoliyatning barcha faktlari ham jadvalga kiritiladi, lekin ikkilamchi yozuvsiz.

Soddalashtirilgan buxgalteriya hisobi bilan soddalashtirilgan soliq tizimida PBUlar naqd pul usulidan foydalanishga imkon beradi.

Uzoq vaqt davomida soddalashtirilgan buxgalteriya hisobini tashkil etishga imkon beradigan tavsiyalar yo'q edi. Sababi oddiy va kassa usuli buxgalteriya hisobining asosiy vazifasiga to'liq mos kelmasligidadir. Bu kompaniyaning barcha iqtisodiy faoliyati to'g'risida to'liq va ishonchli ma'lumotni kafolatlamaydi va haqiqiy rasmni buzadi. Shunday qilib, eng yaxshi yechim buxgalteriya hisobi bo'lishi mumkin. Va kassir jo'naydi soliq hisobi.

Shunday qilib, bugungi kunda kompaniyalar va yakka tartibdagi tadbirkorlar quyidagilarga ishonishlari mumkin:

  • Moliya vazirligining 2016 yil 16 maydagi 64n-son buyrug'iga " Nizomga o'zgartirishlar kiritish to'g'risida huquqiy hujjatlar buxgalteriya hisobi bo'yicha";
  • Moliya vazirligining 2016 yil 24 iyundagi IS-hisob-5-son axborot xabari<Об упрощении ведения бухгалтерского учета субъектами малого предпринимательства и рядом иных организаций>;
  • Moliya vazirligining PZ-3/2015-son ma'lumotlari;
  • moliya bo'limidagi ekspert guruhi tomonidan 2015 yil 25 noyabrdagi 7-sonli bayonnomada keltirilgan soddalashtirilgan buxgalteriya hisobining umumiy tamoyillari.

Buxgalteriya hisobi va PBU to'g'risida qonun mavjud. Boshqa tomondan, qoidalar mavjud soliq kodeksi soliq hisobi uchun. Va bu 2 ta buxgalteriya tizimining ma'lumotlari deyarli har doim farq qiladi. Bunday holda, tashkilot eng keng tarqalgan natijaga erishishga imkon beradigan shunga o'xshash buxgalteriya usullarini tanlashi mumkin.

Yodda tuting: buxgalteriya hisobidan butunlay voz kechish juda xavflidir. Bu San'at bo'yicha sanktsiyalarga olib kelishi mumkin. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 120-moddasi va Art. Rossiya Federatsiyasi Ma'muriy javobgarlik to'g'risidagi kodeksining 15.11. Shunday qilib, qoidabuzarliklar orasida "birlamchi" ning yo'qligi, registrlarni to'ldirishda tizimli xatolar mavjudligi, shuningdek, ushbu registrlarning yo'qligi va boshqalar kiradi.

Hisob siyosati va hisoblar rejasi

Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha hisob siyosati har qanday kompaniya ishlab chiqishi shart bo'lgan muhim va batafsil hujjatdir. U alohida buyruq bilan tasdiqlanishi kerak. U tanlangan buxgalteriya variantini va uning boshqa xususiyatlarini aks ettiradi.

Shuningdek o'qing Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha kechiktirishni (bo'lib-bo'lib to'lash rejasini) olish uchun siz mintaqa bo'yicha Federal soliq xizmatiga borishingiz kerak.

Buyurtma matnida tashkiliy-texnik nuanslar bilan bir qatorda buxgalteriya registrlarining tanlangan shakli va birlamchi buxgalteriya hujjatlari, ishchi buxgalteriya hisoblari to'g'risidagi ma'lumotlar bo'lishi kerak. Shuningdek, u moliyaviy hisobot shakllarini va "birlamchi" ni saqlash usullarini ko'rsatishi kerak. Bundan tashqari, hujjat aylanishi qoidalarini, shuningdek, qaysi PBUlar ishlatilishini va qaysi biri ishlatilmasligini ko'rsatish kerak. Tashkilot kam qiymatli aktivlarni asosiy vositalardan ajratishi, shuningdek zaxiralarni yaratish yoki undan voz kechish imkoniyatini belgilashi kerak.

Buyurtmaga soddalashtirilgan buxgalteriya registrlari shakllarini aks ettiruvchi ilovalar bo'lishi kerak. Bu erda Moliya vazirligining 2010 yil 2 iyuldagi 66n-sonli "Tashkilotlarning buxgalteriya hisobi shakllari to'g'risida" gi buyrug'iga 5-ilova yordamga keladi.

Agar hisob-kitoblarni konsolidatsiyalash haqida gapiradigan bo'lsak, u holda buxgalteriya hisobi schyotlar rejasini konsolidatsiyalash orqali ularning sonini kamaytirish orqali kamaytirishga asoslanadi. Hisoblarni qanday birlashtirish to'g'risida to'g'ridan-to'g'ri qarorga kelsak, u buxgalteriya siyosatining bir qismi sifatida qabul qilinadi. Buyurtma matniga kompaniya ishlaydigan hisoblar rejasi ilova qilinishi kerak.

Kichik biznes vakillari buxgalteriya hisobotlarini qisqartirilgan shaklda va jamlangan ma'lumotlar bilan shakllantirishlari mumkinligi sababli, bu buxgalteriya siyosatida ham aks ettirilishi kerak.

Birlamchi buxgalteriya hujjatlarini saqlashga ham alohida e'tibor berilishi kerak. Ular soddalashtirilgan tizimda ishlaydigan firmalar va yakka tartibdagi tadbirkorlarga, masalan, boshqa soliqqa tortish tizimiga o'tishda kerak bo'lishi mumkin.

2018 yilda soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha buxgalteriya hisobini shunday tashkil etish juda muhimki, soddalashtirilgan soliq tizimiga qaytish yoki "daromad minus xarajatlar" ga o'tishda hisob ma'lumotlari bo'yicha tahliliy ma'lumotlar minimal mehnat xarajatlari bilan tiklanishi mumkin, tegishli rejim talab qilganda (soliq ob'ekti) .

"Daromadlar minus xarajatlar" uchun buxgalteriya siyosati

"Daromad minus xarajatlar" ob'ekti bilan soddalashtirilgan soliq tizimi uchun hisob siyosatini tuzishda kompaniyaning moliyaviy-xo'jalik faoliyati bilan bog'liq barcha xususiyatlarni hisobga olish kerak. Shu bilan birga, xarajatlarni hisobga olish kabi faktlarga alohida e'tibor berilishi kerak, chunki soliq organlari ularni ayniqsa sinchkovlik bilan tekshiradi.