uy > Tashkilotlar > Umumiy soliq rejimiga qanday o'tish kerak. Tashkilotning STSdan umumiy soliqqa tortish rejimiga o'tish davridagi harakatlar algoritmi. Hisoblangan daromad solig'i - mumkin bo'lgan muqobil


Umumiy soliq rejimiga qanday o'tish kerak. Tashkilotning STSdan umumiy soliqqa tortish rejimiga o'tish davridagi harakatlar algoritmi. Hisoblangan daromad solig'i - mumkin bo'lgan muqobil




Rossiya kompaniyalari va yakka tartibdagi tadbirkorlar soliq to'lash uchun turli xil soliq rejimlarini tanlashlari mumkin: umumiy (OSNO) yoki maxsus, UTII, ESHN, PSN va USN.

Odatiy bo'lib, yangi kompaniya yoki tadbirkor tushadi umumiy rejim. Ular maxsus dastur orqali maxsus rejimga (masalan, USN) o'tishlari mumkin. Agar biron sababga ko'ra maxsus rejimdan foydalanish imkonsiz bo'lsa, kompaniya umumiy rejimda qoladi.

Umumiy rejimda, boshqalardan farqli o'laroq, buxgalteriya hisobini yuritish va soliqlarni to'lash kerak to `liq. Agar soliqlarni tejash va buxgalteriya hisobi bilan ishlashni soddalashtirish kerak bo'lsa, ideal variant soddalashtirish bo'ladi (yoki 6% - "daromad" yoki 15% - "daromad minus xarajatlar"). OSNO-dan USN-ga qanday o'tish haqida batafsil tavsiflangan. Va endi biz boshqa vaziyatni ko'rib chiqamiz: qanday o'tish teskari yo'nalishda sodir bo'ladi - STS dan OSNO ga.

USN dan OSNO ga ixtiyoriy o'tish

Umumiy rejimga o'tishning ikki yo'li mavjud: ixtiyoriy va ixtiyoriy ravishda, agar sizning biznesingiz soddalashtirish uchun belgilangan qoidalarga rioya qilishni to'xtatsa. Agar siz soddalashtirilgan soliq tizimidan o'zingiz chiqmoqchi bo'lsangiz, o'tishni xohlagan yilning 15 yanvariga qadar soddalashtirilgan soliq tizimidan voz kechish to'g'risida bildirishnoma tuzing va uni qog'ozda yoki elektron shaklda soliq idorasiga topshiring. . Agar siz kechiksangiz, OSNOga faqat keyingi yil o'tkazilishi mumkin.

Soliq idorasi sizni hech qanday xabar yoki xat orqali o'tish faktini xabardor qilmaydi. Lekin siz soddalashtirilgan soliq bo'yicha bo'lgan oxirgi yil uchun deklaratsiya topshirishingiz va soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha soliq to'lashingiz kerak bo'ladi. Tashkilotlar buni 31-martgacha, tadbirkorlar esa 30-aprelgacha bajarishlari kerak. Bu sizning USN bilan munosabatlaringizni tugatadi. OSNO bilan munosabatlar soliqlarni to'lash va OSNO uchun deklaratsiyalarni topshirish bilan boshlanadi.

Talablar buzilgan taqdirda USN dan OSNO ga avtomatik o'tish

Soddalashtirilgan tizimda barcha kompaniyalar bajara olmaydigan ma'lum talablar mavjud. Masalan, agar yil davomida daromadingiz miqdori 60 million rubldan oshsa va aktivlarning qoldiq qiymati 100 milliondan oshsa, soddalashtirilgan soliq tizimida qola olmaysiz. Yana bir sabab sizning ustav kapitali(Buyuk Britaniya) kapitalidagi ulushi chorakdan ortiq bo'lgan yuridik shaxslar mavjud. Uchinchi sabab, kompaniyangizda yuzdan ortiq xodim ishlaydi, garchi 100 ta soddalashtirilgan soliq tizimida ruxsat etilgan chegara bo'lsa. Umuman olganda, ushbu shartlarga rioya qilmaslik OSNO ga avtomatik ravishda o'tkazilishiga olib kelishi mumkin. Siz bir yildan so'ng qaytib kelishingiz mumkin (agar siz USN mezonlariga javob bersangiz).

Soddalashtirilgan soliq tizimiga bo'lgan huquqni yo'qotishni o'zingiz kuzatishingiz kerak. Shundan so'ng, siz soliq idorasiga hujjatlarni har biri o'z vaqtida topshirishingiz va soddalashtirilgan soliqni to'lashingiz kerak

  • Soddalashtirilgan soliq tizimiga bo'lgan huquqni yo'qotish to'g'risidagi xabarnoma

Tugatish muddati: soddalashtirilgan soliq tizimiga bo'lgan huquq yo'qolgan chorakdan keyingi oyning 15-kuniga qadar;

  • Soddalashtirish deklaratsiyasi

Tugatish muddati: soddalashtirilgan soliq tizimiga bo'lgan huquq yo'qolgan chorakdan keyingi oyning 25-kuniga qadar;

  • Yil uchun USN soliq

U soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha ishlarning oxirgi hisobot davri natijalariga ko'ra faqat o'tgan yil uchun hisoblanishi kerak. Ya'ni, agar siz uchinchi chorakda soddalashtirilgan soliqqa tortish huquqini yo'qotgan bo'lsangiz, unda yil uchun soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha soliq olti oylik ko'rsatkichlar asosida hisoblab chiqilishi kerak.

Tugatish muddati: soddalashtirilgan soliq tizimiga bo'lgan huquq yo'qolgan chorakdan keyingi oyning 25-kuniga qadar.

Birinchi oyda, kompaniya soddalashtirilgan soliq tizimidan foydalanishni to'xtatganda, siz soliqlarni to'lashingiz va OSNO bo'yicha hisobotlarni topshirishingiz kerak. Keyingi maqolalarda biz soddalashtirilgan soliq tizimidan OSNOga o'tgandan keyin qanday soliqlarni to'lash kerakligini, QQS qanday hisoblab chiqilishi va hisobga olinishi, daromadlar, xarajatlar va asosiy vositalar hisobga olinishini alohida ko'rib chiqamiz.

Konturda soddalashtirilgan soliq tizimi yoki OSNO bo'yicha ishlash qulay. Buxgalteriya hisobi - Internet orqali hisoblarni yuritish va hisobotlarni yuborish uchun veb-xizmat. Xizmat soddalashtirilgan asosda kichik biznes uchun javob beradi. 14 kun bepul sinab ko'ring!

29aprel

Salom! Ushbu maqolada IP-ning OSNO-ga o'tishi haqida gapiramiz.

Bugun siz quyidagilarni o'rganasiz:

  1. Qanday hollarda bunday o'tish oqlanadi;
  2. O'tishning tartibi va xususiyatlari qanday.

Shunday qilib, yakka tartibdagi tadbirkor OSNO ga o'tishni qanday amalga oshirishi bunday o'zgarishlarning sabablariga bog'liq. O'tish ixtiyoriy yoki avtomatik ravishda amalga oshirilishi mumkin. Har bir aniq holatda harakatlarni tahlil qilamiz.

OSNO haqida bir oz

Agar kompaniya boshqa rejimda ishlash qobiliyatiga yoki xohishiga ega bo'lmasa, qo'llaniladigan soliq rejimini tushuning. Bu tizim oddiy emas, xarakterlanadi soliq majburiyatlari har xil turdagi.

Nega biz harakatlanyapmiz

Ko'pincha ular ikki sababga ko'ra OSNO ga o'tadilar:

  • Kompaniyaning o'zi bunday istakni bildiradi;
  • Kompaniya "soddalashtirish" dan foydalanish huquqini yo'qotdi.

OSNO ning afzalliklari

Ushbu tizimning asosiy afzalliklari quyidagilardan iborat:

  • Ko'pgina kompaniyalar va yakka tartibdagi tadbirkorlar to'lashni foydali deb bilishadi, chunki u allaqachon ularning xarajatlarini o'z ichiga oladi;
  • Agar to'satdan kompaniya zarar ko'rsa, u holda daromad solig'i miqdorini to'g'irlash yoki uni umuman to'lamaslik mumkin;
  • Buni ishlatganda, olingan daromad miqdori bo'yicha hech qanday taqiq yo'q, mulk miqdori bo'yicha cheklovlar yo'q;
  • Xodimlar soni bo'yicha hech qanday cheklovlar yo'q.

Bularni hisobga olgan holda ijobiy fikrlar, ko'pgina IP-lar foydalanishni afzal ko'radi umumiy tizim soliqlarni to'lash. Asosiysi, bu afzalliklardan kompaniyangiz manfaati uchun foydalanish.

IP-ning USN-dan OSNO-ga o'tishi

Ishbilarmonlar bu o'tishni amalga oshirishning eng katta sababi - hajmlarni oshirishdir. Asta-sekin, "soddalashtirish" bo'yicha ishlashga imkon bermaydigan bunday nozikliklar paydo bo'ladi.

Bu omillar quyidagilar bo'lishi mumkin:

  • IP xodimlarida yuzdan ortiq kishi ishlaydi;
  • ularning qoldiq qiymatida 150 million rubl chegarasidan oshib ketgan;
  • Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha yillik daromad limiti oshib ketdi. Hozirda bu miqdor 150 million rublni tashkil etadi. Ushbu miqdor oshib ketmaguncha, yakka tartibdagi tadbirkor soddalashtirilgan soliq tizimida ishlashni davom ettirishi mumkin.

Agar ushbu holatlardan birortasi ta'sirlansa, kompaniyangizni OSNOga o'tkazishingiz kerak.

Yuqorida aytib o'tganimizdek, ushbu tizim soddalashtirilgan soliq tizimidan farq qiladi va kengaytirilgan sxema bo'yicha buxgalteriya hisobini yuritishni talab qiladi. Va o'tishni amalga oshirganingizda, soliq to'lovlarining narxi oshishi kerak bo'ladi.

Muhim ma'lumotlar

USN-dan OSNO-ga o'tishning ikki yo'li mavjud: ixtiyoriy va majburiy. Jurga ko'ra, ixtiyoriy ravishda borish. kompaniyaning manzili yoki uni ro'yxatdan o'tkazish joyi "soddalashtirish" ni qo'llashdan bosh tortganligingiz haqida xabardor qilinishi kerak. Taqdim etish muddatlariga kelsak, siz OSNO ga o'tishni rejalashtirgan yilning 15 yanvaridan kechiktirmay.

Agar siz ushbu muddatni buzsangiz, yana bir yil soddalashtirilgan soliq tizimida ishlashingiz kerak bo'ladi.

Siz Federal Soliq Xizmatiga shaxsiy tashrif paytida yoki pochta orqali xabar berishingiz mumkin. Rad etishni amalga oshirish faqat xabar berish chorasi bo'lishi muhimdir.

Ya'ni, kuting soliq idorasi har qanday ruxsat beruvchi hujjat kerak emas, tasdiqlovchi hujjat bu holat kvitansiyaning soliq belgisi qo'yilgan xabarnomaning nusxasi yoki pochta orqali xabarnoma yuborilganligini tasdiqlovchi Rossiya pochtasining kvitansiyasi bo'ladi.

Yil boshidan o'tish jarayoni

Agar siz shaxsiy fikrlarga asoslanib, soddalashtirilgan tizim o'rniga klassik tizimdan foydalanishga qaror qilsangiz, bu haqda Federal Soliq xizmatiga xabar bering. Bu, biz aytganimizdek, to'ldirilgan bildirishnoma shakli yordamida amalga oshiriladi. Yakka tartibdagi tadbirkor bo'lganingiz uchun yashash joyingizdagi bo'limga murojaat qiling.

Agar siz o'z vaqtida xabar bersangiz, o'tgan yil uchun soddalashtirilgan soliq tizimi to'g'risida hisobot taqdim etishni unutmang, shuningdek soliq to'lovlarini amalga oshiring.

Yil o'rtalarida o'tish jarayoni

Agar soddalashtirilgan soliqqa tortishdan foydalanish huquqini yo'qotgan bo'lsangiz, kalendar yilning o'rtalaridan boshlab DOS-da yozuvlarni yuritishni boshlashingiz mumkin.

Masalan, quyidagi shartlar buziladi:

  • Xodimlar soni 100 kishidan oshdi;
  • Asosiy vositalarning qoldiq qiymati 150 000 000 rubldan oshdi;
  • Siz ishonchli boshqaruvni amalga oshirish to'g'risida shartnoma tuzdingiz;
  • Boshqaruv shartnomasi imzolandi.

Soddalashtirilgan tizimda ishlash imkoniyati yo'qolganligi, shuningdek, Federal Soliq xizmatiga xabar berilishi kerak. Siz to'ldirilgan hujjatni topshirasiz va siz soddalashtirilgan soliq tizimida endi ishlay olmaysiz deb topilgan chorakdan keyingi oyning 15-kuniga qadar.

Esda tutingki, ilgari taqdim etilgan hisobotlarga qo'shimcha ravishda siz quyidagilarni taqdim etishingiz kerak:

  • : chorakdan keyingi oyning 25-kunidan;
  • : chorakdan keyingi oyning 28-kuni. Agar siz oxirgi chorakka borsangiz joriy yil, deklaratsiyani keyingi yilning 28.03 gacha taqdim etish;
  • : chorakdan keyingi oyning 30-kuniga qadar. Agar siz oxirgi chorakda o'tishni amalga oshirsangiz, keyingi yilning 30.03 gacha.

Daromadlarni hisobga olish tartibi

Agar OSNO dan foydalanish boshlanishiga qadar tovarlar va materiallarni jo'natish uchun to'lov amalga oshirilmasa, siz daromadni quyidagicha hisoblaysiz:

  • 01.01. Agar ular o'z xohishiga ko'ra almashtirilgan bo'lsa, ular DOSni qo'llashni boshlagan yilning kunida;
  • Agar o'tish soddalashtirilgan soliqqa tortish huquqini yo'qotish bilan bog'liq bo'lsa, ular almashtirilgan chorakning birinchi oyining birinchi kunida.

Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha to'langan qiymatlar daromad solig'ini hisoblash jarayonida ishtirok etmaydi.

Agar soddalashtirilgan soliq tizimidan foydalanish paytida avans to'lovi olingan bo'lsa va qimmatbaho narsalar allaqachon OSNOga jo'natilgan bo'lsa, soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha soliqni hisoblashda summa hisobga olinadi.

Xarajatlarni hisobga olish tartibi

Biz ushbu lahzani jadval shaklida taqdim etamiz.

Xarajatlar Ixtiyoriy o'tish paytida xarajatlar sifatida tan olinadi Shartlar buzilgan taqdirda xarajat sifatida tan olinadi

100 000 rublgacha bo'lgan qimmatbaho buyumlar va jihozlar:

- to'lanmagan va ishlab chiqarishga kiritilmagan bo'lsa;

- agar to'lanmagan bo'lsa, lekin ishlab chiqarishga kiritilsa

OSNO foydalanish yilining 01.01

Ishlab chiqarishga o'tkazish kunida

Buzilish aniqlangan chorakning 1-oyining 1-kuni
, hisoblangan, ammo berilmagan
Sug'urta mukofotlari hisoblangan, ammo o'tkazilmagan OSNO foydalanish yilining 01.01 Buzilish aniqlangan chorakning 1-oyining 1-kuni
Buxgalteriya hisobi uchun qabul qilingan, lekin to'lanmagan ishlar va xizmatlar OSNO foydalanish yilining 01.01 Buzilish aniqlangan chorakning 1-oyining 1-kuni

QQSni qanday qaytarish kerak

Umumiy rejimdan foydalanganda QQS belgilangan vaqtda tegishli bo'lgan stavkalar bo'yicha undirilishi kerak. Bu shuni anglatadiki, agar siz buni qilish kerak bo'lmagan DOS-ga o'tgan bo'lsangiz, QQS tiklanishi kerak bo'ladi.

Soliq quyidagi hollarda to'lanishi kerak:

  • OSNOda ish boshlagan oyning 1-kunidan boshlangan davr uchun tovarlarni jo'natish, xizmatlar ko'rsatish bilan bog'liq bo'lgan operatsiyalar turlari;
  • Mijozlardan olgan avanslar uchun oyning 1-kunidan boshlab siz OSNOda ishlay boshladingiz.

Ushbu operatsiyalar uchun siz QQSni ushlab qolish huquqini oqlash uchun ularni tuzasiz va mijozlarga o'tkazasiz.

OS narxi: qanday hisobga olish kerak

"Soddalashtirish" dan foydalangan holda siz hisobga olmagan OT narxi o'tish paytida quyidagicha hisobga olinadi:

  • Agar siz soddalashtirilgan rejadan foydalanishdan oldin OSNO-dan foydalangan bo'lsangiz, unda soddalashtirilgan rejadan oldin sotib olingan ob'ektlar OSNO-ga qaytganingizdan so'ng amortizatsiya qilinishi mumkin;
  • Agar siz ob'ektni hozirgi vaqtda, OSNO-ni qo'llashni boshlagan chorakdan oldin sotib olgan bo'lsangiz, unda amortizatsiyadan foydalangan holda narxni ham hisoblang.

Misol. Sizning IP OSNO-ni qo'llaydi. Siz besh yil davomida ishlatilgan operatsion tizimlarni sotib oldingiz. Har oyda amortizatsiya 7777 rublni tashkil qiladi.

BILAN 01.01.2018 kompaniya soddalashtirilgan soliq tizimiga o'tdi va dan 01.01.2019 OSNO sahifasiga qaytish. Shu bilan birga, asosiy vositalarning qoldiq qiymati 340 000 rublni tashkil etdi.

Faoliyatining birinchi yilida asosiy vositalar qiymatining yarmi hisobdan chiqarilishi kerak, ya'ni: 340 000 * 50% = 170 000.

Ma'lum bo'lishicha, korxona asosiy vositalarga qaytgan paytdagi asosiy vositalarning qoldiq qiymati = 340 000 - 170 000 = 170 000. dan boshlab. 01.01.2019 Yakka tartibdagi tadbirkor bu summani amortizatsiya hisobiga 7777 rubl miqdorida hisobdan chiqaradi.

DOS-da IP uchun hisobotlar

Avvalo, savdo daftarini va sotib olish kitobini saqlash kerak. Bu QQSni hisoblash uchun zarur. Agar bu haqda gapiradigan bo'lsak, uni o'tkazish uchun IP kerak emas. Tadbirkor tomonidan amalga oshirilgan barcha faoliyat daromadlar va xarajatlar kitobida aks ettiriladi.

Hisobotga kelsak, IP-ning OSNO-ga o'tishi va agar mavjud bo'lsa maosh oluvchilar Federal soliq xizmatiga taqdim etilishi kerak:

  • Har 12 oyda bir marta Federal Soliq xizmatiga topshiring;
  • Har 12 oyda bir marta -;
  • Har chorakda: QQS hisoboti;
  • 12 oyda bir marta: ;
  • Har chorakda: ;
  • Har chorakda: sug'urta mukofotlarini hisoblash.

Er va mol-mulk solig'i soliq inspektsiyasi tomonidan berilgan to'lov hujjatlari bo'yicha hisobot yilidan keyingi yilning 01.12 sanasigacha to'lanadi. Yakka tartibdagi tadbirkorlar ushbu soliq deklaratsiyasini topshirishdan ozod qilinadi.

UTII dan OSNO ga o'tish

Bu erda ikkita variant ham mavjud:

  • Huquqni yo'qotish;
  • tadbirkorning xohishi.

Agar siz o'zingizning faoliyatingizni to'xtatishga qaror qilsangiz, unda siz o'z xohishingizni soliqqa tortishingiz kerak. Buning uchun o'tish amalga oshirilgan paytdan boshlab besh kunlik muddat mavjud. Arizada siz kompaniyangizni UTII to'lovchi sifatida ro'yxatdan o'tkazish zarurligini ko'rsatishingiz kerak.

Ixtiyoriy protsedura faqat keyingi yilning birinchi oyidan boshlab amalga oshirilishi mumkin, o'tish kuni 1 yanvar hisoblanadi. Siz ushbu sanani arizada aks ettirasiz va undan 5 kunni hisoblaysiz.

Federal Soliq xizmatida siz endi UTIIni qo'llashni xohlamasligingiz haqida xabar bering.

OSNO dan patentga o'tish

Qonun soliq solishning umumiy tizimini birlashtirishni taqiqlamaydi. Yagona narsa shundaki, siz QQS to'lanadigan va QQSga tortilmaydigan operatsiyalarni alohida hisobga olishingiz kerak bo'ladi.

OSNO dan USN ga o'tish

O'tish tartibi yuqorida tavsiflanganlar bilan deyarli bir xil: soliq rejimini o'zgartirishdan oldingi 31 dekabrgacha Federal Soliq xizmati bu haqda xabardor qilinishi kerak. Soliq organlariga xabar berishingiz bilan siz soddalashtirilgan soliq tizimidan foydalanishni boshlashingiz mumkin.

Nuanslar

Ko'pincha tadbirkorlar ro'yxatga olish tartibidan keyin qaror qabul qilishadi soliq rejimi va bu haqda Federal Soliq xizmatiga bayonot orqali xabar bering. Agar siz Federal Soliq Xizmatini tanlaganingiz haqida xabardor qilmagan bo'lsangiz, DOSda ishlashingiz kerak bo'ladi.

Hisob-kitoblarni to'liq saqlash majburiyati tadbirkorlarga taalluqli emas, lekin siz xaridlar va sotish kitoblaridan uzoqlasha olmaysiz.

Agar siz soliq idorasiga ma'lum bir maxsus rejimni qo'llash istagingiz haqida xabar berganingizdan keyin 5 kun ichida siz o'zingizning xohishingizni bildirgan holda yoki ariza berish huquqidan mahrum bo'lgan holda klassik tizimga o'tishingiz mumkin. oldindan tanlangan rejim.

Xulosa

Soliq tizimini o'zgartirish uchun sizga ozgina vaqt va to'g'ri yig'ilgan va rasmiylashtirilgan hujjatlar kerak bo'ladi. OSNO ga o'tishni barcha muddatlar va qoidalarga rioya qilgan holda amalga oshiring, shunda hech qanday muammo bo'lmaydi.

Ma'lumki, har xil Rossiya tashkilotlari va yakka tartibdagi tadbirkorlar soliq to'lash tartibini tanlashlari mumkin. Mavjud rejimlar orasida umumiy (OSNO) va maxsus (PSN, UTII, ESHN va USN) mavjud. Odatiy bo'lib, ro'yxatdan o'tgandan so'ng, to'liq saqlashni ta'minlaydigan umumiy soliq tizimi o'rnatiladi buxgalteriya hisobi va barcha soliqlarni to'liq to'lash. Biroq, ro'yxatdan o'tish vaqtida siz ariza topshirishingiz va qulayroq rejim bilan ishlashga o'tishingiz mumkin. Ko'pincha ular soddalashtirilgan soliq tizimi bilan ishlashni afzal ko'rishadi. Bu hisobni yuritish va soliqlarni to'lashni osonlashtiradi. Ammo agar biznesni rivojlantirishning birinchi bosqichlari uchun bunday qaror haqiqatan ham oqlangan bo'lsa, vaqt o'tishi bilan ishlar jadallashganda, OSNOda ishlash foydaliroq ekanligi ayon bo'ladi. USN-dan OSNO-ga o'tishda nima qilish kerak?

Qachon USN dan OSNO ga o'tishim mumkin

Ushbu jarayonning xususiyatlarini ko'rib chiqishdan oldin, keling, bu mumkin bo'lgan sharoitlarni aniqlaylik. Shunday qilib, rejimni shu tarzda o'zgartirish mumkin, agar:

  • tadbirkor yoki tashkilot rahbari ixtiyoriy ravishda tizimni o'zgartirishni xohlaydi, buning uchun ular tegishli ariza yozadilar. soliq xizmati. Keyin hujjat yil boshidan 15 yanvardan kechiktirmay topshirilishi kerak, aks holda siz katta ehtimol bilan o'tkazilmaydi va keyingi yilga qadar oldingi rejimda ishlashingiz kerak bo'ladi. Ariza uchun standart shakl taqdim etiladi, u yozma yoki elektron shaklda to'ldirilishi va topshirilishi kerak;
  • faoliyat jarayonida qonunda belgilangan, ruxsat beruvchi qoidalarga rioya qilish mumkin emasligi ma’lum bo‘ladi soddalashtirilgan soliq tizimidan foydalanish. Bunday sharoitda korxona ushbu tizimdan avtomatik ravishda OSNO ga o'tadi. Bu, masalan, yil davomida daromad miqdori 60 million rubldan ortiq, aktivlarning qoldiq qiymati 100 million rubldan oshadi, korxona tomonidan yuzdan ortiq odam yollanadi, deb taxmin qilinganda sodir bo'ladi. ustav kapitali ulushlar yuridik shaxs korxonada 25% dan oshadi va boshqa bir qator shartlar. Bularning barchasi tashkilotni yoki tadbirkorni OSNOga o'tkazadigan keyingi hisobot choragining ikki haftasidan kechiktirmay soliq organlariga xabar qilinishi kerak. Xabarnoma tomonidan beriladi belgilangan shakl, Federal Soliq Xizmatining 02.11.12 yildagi MMV-7-3/829-son buyrug'i bilan belgilangan. Ushbu qoidabuzarliklar bartaraf etilgach, yangi hisobot yilidan avvalgi rejimga qaytish mumkin bo‘ladi. Xabarnoma shakli buyurtmada keltirilgan.

Umumiy rejimga o'tishning oqibatlari

BASIC va USN - juda turli tizimlar soliqqa tortish. Soddalashtirilgandan umumiy holatga o'tish sharoitida tadbirkor yoki tashkilot quyidagilardan aziyat chekadi. huquqiy oqibatlari shunday qadam:

  • soliq to'lash zarurati;
  • ilgari to'lanmagan soliqlarni hisoblash;
  • to'liq buxgalteriya.

Agar OSNOga o'tishdan oldin soliq to'lovchi avans olgan bo'lsa, ular yagona printsip bo'yicha soliq solinadigan bazaga kiritilishi kerak. Tovarlar rejim o'zgargandan keyin jo'natilgan bo'lsa ham, bu qadam hali ham bajarilishi kerak. Shunday qilib, daromad solig'i bazasi kamayadi.

Kompaniya soddalashtirilgan soliq tizimida ishlashni boshlaganda, u hammasini ushlab turishi kerak manba hujjatlari. Vaqt o'tishi bilan ular OSNO ga o'tgandan so'ng kerak bo'ladigan hisob-kitoblarni hisobga olish tizimini qayta yaratishga yordam beradi. Bunday tiklash hisobot choragining birinchi kunida amalga oshiriladi, shundan boshlab kompaniya OSNOda ishlay boshlaydi.

USN yo'qolgan taqdirda talab qilinadigan hujjatlar

Shunday qilib, yuqorida aytib o'tilganidek, bir tizimdan ikkinchisiga o'tish o'ziga xos xususiyatlarga ega. Bunday rejimdan foydalanish huquqi yo'qolgan taqdirda, IFTSga quyidagi hujjatlar taqdim etilishi kerak:

  • soddalashtirilgan soliq tizimini qo'llash huquqi yo'qolganligi to'g'risida rasmiy xabar. Bunday huquq yo'qolgan chorakdan keyingi oyning 15-kunidan kechiktirmay taqdim etiladi;
  • USN deklaratsiyasi. O'sha oyning 25-kunidan kechiktirmay topshiriladi.

OSNO yangi hisobot choragining birinchi oyidan boshlab amal qila boshlaydi.

Yangi hisobot

Tadbirkor yoki tashkilot birinchi hisobot hujjatlarini ma'lum vaqt ichida taqdim etishi kerak. Shunday qilib, oldingi rejim yo'qolganidan keyin hisobot choragidan keyingi oyning 25-kunidan oldin QQS deklaratsiyasini taqdim etish kerak. U elektron shaklda topshirilishi mumkin. Shuningdek, daromad solig'i deklaratsiyasini topshirishingiz kerak. U quyidagi muddatlarda topshiriladi:

  • ushbu chorakdan keyingi oyning 28-kuniga qadar, lekin agar buzilishlar 1, 2 yoki 3-chorakda sodir bo'lgan bo'lsa. Shunga ko'ra, birinchi chorak, olti oy yoki 9 oy uchun deklaratsiya taqdim etiladi;
  • to'rtinchi chorakda huquqbuzarliklar sodir etilgan hollarda keyingi yilning 28 martigacha.

Agar mol-mulkka soliq solinadigan asosiy vosita mavjud bo'lsa, ushbu soliq, ya'ni avans to'lovini hisoblash uchun IFTSga deklaratsiya taqdim etiladi. Bunday OTlar ro'yxatiga quyidagilar kiradi:

  • 01.01.2013 yilga qadar asosiy vositalar sifatida hisobga olingan va Asosiy mulk tasnifida nazarda tutilgan 3-10 amortizatsiya guruhlariga tegishli ko'char mulk;
  • faqat belgilangan amortizatsiya guruhlariga taalluqli emas, balki boshqa korxonani qayta tashkil etish, tugatish natijasida olingan sanadan oldin ro'yxatga olingan ko'char mulk;
  • ko'chmas mulk, qaysi, asoslangan kadastr qiymati, tegishli soliqqa tortilmaydi.

Shuningdek, soddalashtirilgan soliq tizimi yo'qolganidan keyin taqdim etiladigan birinchi hisobot hujjatlari bilan bir qatorda quyidagi hujjatlarni taqdim etish kerak:

  • uchun mol-mulk solig'i bo'yicha avans to'lovini hisoblash joriy chorak soddalashtirilgan soliq tizimiga bo'lgan huquq yo'qolgan chorakdan keyingi oyning 30-kuniga qadar, agar bu 1, 2 yoki 3-choraklarda sodir bo'lgan bo'lsa;
  • haqida deklaratsiya mulk solig'i to'rtinchi chorakda huquqbuzarliklar sodir etilgan bo'lsa, keyingi yilning 30 martigacha.

O'tish davri

Bir hisobotdan ikkinchisiga o'tish jarayoni sodir bo'lganda, quyidagi tafsilotlarni aniqlash kerak:

  • mulkning qoldiq qiymati;
  • to'lanmagan kreditorlik qarzlari;
  • etkazib beruvchilar oldidagi qarzlar, xodimlarning ish haqi, soliqlar;
  • debitorlik qarzlari, chunki daromad hisob-kitob va kassa asosida har xil bo'ladi.

O'tkazma bo'yicha QQS

Bir rejimni boshqasiga o'zgartirishning yana bir xususiyati shundaki, umumiy tizimda QQSni undirish majburiyati mavjud, chunki kompaniya yoki tadbirkor uning to'lovchisiga aylanadi. QQSni hisoblashda nuanslar mavjud. Misol uchun, mahsulot uchun avans to'lovi OSNO o'rnatilishidan oldin kelishi mumkin va haqiqiy xarid o'tish faktidan keyin sodir bo'ladi. Bunday holatlar avans bo'yicha QQSni, shu jumladan uni chegirmalarga qo'shishga majbur qiladi.

QQSni hisoblash o'tish sodir bo'lgan chorakdan boshlanadi, hatto shunday bo'lsa ham o `tgan oy chorak. Soliq butun chorak uchun hisoblab chiqiladi va to'lanadi.

O'tish xususiyatlari

Shunday bo'ladiki, soddalashtirilgan soliq tizimida bo'lgan tadbirkor yoki kompaniya to'planadi. Debitor qarzdorlik Qaytarib bo'lmaydigan. Bunday hollarda, uni hisobdan chiqarishdan yo'qotishlarni hisobga olish shart emas. Shuningdek, qarzni kamaytirishga imkon bermaydi soliq bazasi, yo'qotishlarni unga bog'lash uchun, lekin undan o'tish mavjud bo'lganda u daromadga kiritilishi kerak USN rejimi BASIC bo'yicha.

Ammo soliq va ish haqi bo'yicha qarzlarni xarajatlarga kiritishning hojati yo'q - ular daromad solig'ini hisoblashda foydalanilmaydi. Xuddi shu narsa xizmat qarzlariga ham tegishli. Agar sug'urta mukofotlari o'tishdan oldin to'langan bo'lsa, yagona soliq miqdori kamayadi, agar keyin bo'lsa, ular umumiy daromad solig'i hisob-kitoblariga kiritiladi.

Xarajatlar va daromadlarni tan oling

Bundan tashqari, daromad solig'i bazasini qanday hisoblashni hal qilishingiz kerak. Ikkita usul mavjud: hisoblash yoki naqd pul usuli. Rejimni oxirgi holatga o'zgartirish sanoq jarayoniga maxsus o'zgartirishlar kiritmaydi. Lekin birinchi narsa qilish kerak:

  • o'tishdan oldin to'lanmagan tovarlarni sotib olish xarajatlari xarajatlar ekanligini tan olish;
  • o'tishdan oldin olingan savdo tushumlari daromad ekanligini tan olish.

Ushbu harakatlar daromad solig'i bazasini hisoblash jarayonida amalga oshiriladi.

Hisob-fakturalar

Hisob-fakturalarni qayta ishlash ham o'tish davrida o'ziga xos nuanslarga ega. Ularni qayta rasmiylashtirishda QQSni kiritish kerak, lekin faqat OSNOga o'tish oyida tugaydigan yuklar uchun. EHM muddati besh kun ekanligini unutmang. To'g'ri, ichida sud amaliyoti ba'zan soddalashtirilgan soliq tizimiga bo'lgan huquq yo'qolgan butun soliq davrining boshida QQSni taqsimlagan holda bunday hisoblarni qayta rasmiylashtirish to'g'ri deb hisoblanadi.

Soddalashtirilgan soliq tizimi foydasiga tanlov kichik korxonalar orasida juda mashhur. Aksariyat firmalar va yakka tartibdagi tadbirkorlar ro'yxatdan o'tgan paytdan boshlab soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimidan foydalanishni tanlaydilar. Biroq, ba'zida sharoitlar shunday rivojlanadiki, qandaydir sabablarga ko'ra soddalashtirilgan tizimda ishlash mumkin emas va shuning uchun shoshilinch vazifa USN dan OSNO ga o'tish mavjud.

USN dan OSNO ga o'tish: xususiyatlar

Soddalashtirilgan soliq tizimidan OSNOga o'tishning ikkita varianti mavjud: majburiy va ixtiyoriy.
Birinchi holda, kompaniya yoki yakka tartibdagi tadbirkor maxsus rejimda ishlashni imkonsiz qiladigan soddalashtirishni qo'llashning har qanday sharti buzilgan chorakning boshidan umumiy soliqqa tortish tizimini qo'llashni boshlashi shart. .

Asosiy holat soddalashtirilgan soliq tizimini qo'llash daromad miqdori hisoblanadi. 346.13-moddaning 4-bandi soddalashtirilgan xodimning yil davomida daromadini 60 million rubl miqdorida cheklashni nazarda tutadi. Ushbu miqdor har yili indekslanadi va xususan, 2016 yil uchun daromadning yakuniy chegara qiymati 79,74 million rublni tashkil qiladi. Shunga ko'ra, ushbu chegaradan oshib ketgan chorak boshidan boshlab, firma yoki yakka tartibdagi tadbirkor umumiy soliqqa tortish tizimi doirasida soliq to'lovchi hisoblanadi.

© Lori foto banki

Daromadni cheklashdan tashqari, maxsus rejimni qo'llashning asosiy shartlarining boshqa har qanday buzilishi soddalashtirilgan rejimni muddatidan oldin bekor qilishga olib keladi. Ularning barchasi 346.12-moddaning 3 va 4-bandlarida va 346.14-moddaning 3-bandida ko'rsatilgan. soliq kodeksi. Xususan, USN asosiy vositalarning qoldiq qiymati bo'yicha cheklovga rioya qilishi kerak - 2016 yilda u 100 million rubldan oshmasligi kerak. Va soddalashtirilgan ishchining o'rtacha soni bir yilda 100 kishidan oshmasligi kerak. Shunga ko'ra, ushbu cheklovlarning buzilishi soddalashtirilgan soliq tizimidan umumiy soliqqa tortish tizimiga o'tish zarurligiga ham olib keladi.

Bundan tashqari, sodda odamlar biznesning ayrim turlari bilan shug'ullana olmaydi, masalan, mikromoliya faoliyati, kadrlar xizmati va lombard faoliyati. Filialning ochilishi soddalashtirilgan soliq tizimida ishlay olmaslikka olib keladi (bu holda uni aralashtirib yubormaslik kerak) alohida bo'linma, soddalashtirilgan soliq tizimida ruxsat etilgan) yoki kompaniyaning ustav kapitalidagi ulushning to'rtdan bir qismidan ko'prog'ini boshqa tashkilotning mulkiga sotish.

Shunday qilib, yuqoridagi shartlardan birortasi bajarilmasa, yil oxirigacha soddalashtirilgan soliq tizimini qo'llash huquqi yo'qoladi. Buzilish sodir bo'lgan chorak oxirida va shunga ko'ra, kompaniya yoki yakka tartibdagi tadbirkor OSNOga majburan o'tkazilgandan boshlab, ular Federal Soliq xizmati inspektsiyasiga yo'qotish to'g'risida hisobot taqdim etishlari shart. soddalashtirilgan soliq tizimiga bo'lgan huquq. Buning uchun Rossiya Federal Soliq Xizmatining 2012 yil 02 noyabrdagi MMV-7-3-son buyrug'i bilan / [elektron pochta himoyalangan] maxsus shakl 26.2-2 tavsiya etiladi. Tugallanmagan hisob soliqqa tortiladigan davr soddalashtirilgan soliq tizimiga ko'ra, bunday hollarda, qoidabuzarlik sodir bo'lgan chorakdan keyingi oyning 25-kunidan oldin zarur. Ya'ni, masalan, iyun oyida soddalashtirilgan soliqqa tortishni qo'llash huquqi yo'qolgan bo'lsa, aprel oyining boshidan boshlab kompaniya yoki yakka tartibdagi tadbirkor OSNO uchun soliq to'lovchi hisoblanadi. 15 iyulga qadar Federal Soliq xizmatiga ushbu fakt haqida xabar berish va soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha 1-chorak uchun - 25 iyulgacha hisobot berish kerak bo'ladi. Umumiy rejimli soliqlar bo'yicha hisobot aprel oyidan boshlab har bir aniq soliq (foyda solig'i, jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig'i va QQS) bo'yicha belgilangan odatdagi tartibda nazorat qiluvchi organlarga taqdim etiladi.

USN dan OSNO ga ixtiyoriy o'tish

Soddalashtirilgan soliq tizimi bilan umumiy soliqqa tortish tizimiga ixtiyoriy ravishda o'tish, ayniqsa, soddalashtirilgan soliq tizimidan foydalangan holda mijozlarga tovarlar yoki xizmatlar sotadigan firmalar va yakka tartibdagi tadbirkorlar orasida keng tarqalgan amaliyotdir. Afsuski, umumiy soliqqa tortish tizimidagi xaridorlar ko'pincha bitimlar qiymatiga qo'shilgan qiymat solig'ini ajratishni talab qiladilar. Mijozlarni saqlab qolish uchun savdogarlar o'zlari uchun qulayroq bo'lganidan voz kechishga majbur soliq yuki rejim, shuningdek, soliq solishning umumiy tizimiga o'tish. Biroq, bu holda, yil o'rtasida soddalashtirilgan soliq tizimidan ixtiyoriy ravishda voz kechish mumkin emasligini esga olish kerak. USN dan OSNO ga o'tish faqat yangi kalendar yilining boshidan mumkin.

Holat bo'yicha USN hisoboti ixtiyoriy rad etish maxsus rejimdan IFTSga odatdagi tartibda taqdim etiladi, ya'ni o'tgan yil natijalariga ko'ra, yakka tartibdagi tadbirkorlar soliq idorasiga 30 aprelgacha, kompaniya uchun esa yilning 31 martigacha deklaratsiya topshirishlari kerak. hisobotdan keyin.

STS-dan OSNO-ga ixtiyoriy ravishda qanday o'tish mumkin

Umumiy soliqqa tortish tizimiga o'tish uchun soliq idorasiga yuridik manzili kompaniyaga yoki yakka tartibdagi tadbirkorni ro'yxatdan o'tkazish joyida soddalashtirilgan soliq tizimini qo'llashni rad etish to'g'risidagi bildirishnoma 26.2-3 tavsiya etilgan shaklda taqdim etiladi. Bunday xabarnomani topshirishning oxirgi muddati OSNOga o'tish rejalashtirilgan yilning 15 yanvaridan kechiktirmay. Albatta, siz dekabr oyining oxirida oldindan xabar berishingiz mumkin. Ushbu muddatning buzilishi, ya'ni 15 yanvardan kechiktirmay bildirishnoma taqdim etilishi yana bir kalendar yili uchun soddalashtirilgan maxsus rejimda ishlash zaruriyatiga olib keladi.

Soddalashtirilgan soliq tizimidan rad etish to'g'risidagi bildirishnomani shaxsan IFTSga yuborishingiz yoki pochta orqali yuborishingiz mumkin. E'tibor bering, soddalashtirilgan soliq tizimiga o'tishda bo'lgani kabi, ushbu maxsus rejimni qo'llashni rad etish faqat xabar berish xususiyatiga ega, ya'ni soliq inspektsiyasi soliqqa tortish tizimini o'zgartirishga ruxsat beruvchi hech qanday javob bermaydi. Bunday holda, soddalashtirilgan soliq tizimidan rad etishni tasdiqlash soliq belgisi bilan taqdim etilgan bildirishnomaning nusxasi yoki ilovaning inventarizatsiyasi va hujjatning xat orqali yuborilganligini tasdiqlovchi rus pochta kvitansiyasi bo'ladi.

Yakka tartibdagi tadbirkorning OSNOga o'tishi kerak bo'lgan asosiy sabablardan biri IP biznesining kengayishi bilan bog'liq. Qo'shimcha omillar mavjud, ular bilan bog'liq holda endi "soddalashtirish" bo'yicha ishlash mumkin emas.

Bu quyidagi hollarda sodir bo'ladi:

  1. IP xodimlari 100 kishidan oshdi.
  2. Asosiy vositalar miqdori USN uchun belgilangan 100 000 rubl chegarasidan oshdi.
  3. Oshib ketdi chegara belgilang USN uchun daromad haqida. 2017 yilda u 120 000 000 rublni tashkil qiladi. Ushbu chegaradan oshib ketgunga qadar tashkilot "soddalashtirish" da qolishi mumkin.
  4. Agar yakka tartibdagi tadbirkor soddalashtirilgan soliq tizimida bo'lishi mumkin bo'lmagan faoliyatni amalga oshirishni boshlasa. Bunday faoliyat turlari NKRFning 346.12-moddasi 3-bandida keltirilgan.

Agar yuqoridagi holatlardan biri yoki bir nechtasi sizning biznesingizga ta'sir qilgan bo'lsa, bu OSNO ga avtomatik o'tishni anglatadi.

Agar siz OSNO-ga o'tishga qaror qilsangiz, u soddalashtirilgan soliq tizimidan farq qiladigan yanada rivojlangan buxgalteriya sxemasiga asoslanganligini yodda tuting. O'tishdan keyin tadbirkor soliq to'lovlari narxini oshirishi kerak.

Soliq idorasiga nima topshirish kerak?

Agar yakka tartibdagi tadbirkor biron sababga ko'ra "soddalashtirilgan soliq" olish huquqini yo'qotsa, tadbirkor soliq idorasiga quyidagi hujjatlarni taqdim etishi kerak:

  1. Soddalashtirilgan tizimdan foydalanish huquqini yo'qotish to'g'risida xabarnoma.
  2. Tadbirkor soddalashtirilgan soliq tizimiga bo'lgan huquqini yo'qotgan oyning 25-kunidan oldin IFTSga taqdim etilishi muhim bo'lgan soddalashtirilgan soliq tizimi to'g'risidagi deklaratsiya.

Ushbu tartibni bajarish uchun tadbirkor IFTSga quyidagi hujjatlarni taqdim etishi kerak:

  1. QQS deklaratsiyasi - soddalashtirilgan soliq tizimiga bo'lgan huquq to'xtatilgan chorakdan keyingi oyning 25-kuniga qadar.
  2. Daromad solig'i deklaratsiyasi.

Agar soddalashtirilgan soliq tizimiga bo'lgan huquq dastlabki uch chorakda yo'qolsa, u soddalashtirilgan soliq tizimiga bo'lgan huquq yo'qolgan chorakdan keyingi oyning 28-kunidan kechiktirmay taqdim etilishi kerak.

Agar soddalashtirilgan soliq tizimi to'rtinchi chorakda tugatilgan bo'lsa, u holda 28 martga qadar siz o'tgan yil uchun deklaratsiyani topshirishingiz kerak.

Ushbu hujjatlar yangi soliqqa tortish tizimiga o'tish oyidan keyingi birinchi oyda topshirilishi kerak.

Bir vaziyatda yakka tartibdagi tadbirkor"soddalashtirilgan" qonunchilik huquqini yo'qotadi, yakka tartibdagi tadbirkorning soddalashtirilgan soliq tizimidan OSNOga avtomatik o'tishini nazarda tutadi.

Mulk solig'i

Bundan tashqari, agar sizda mol-mulk solig'i undiriladigan asosiy vositalar mavjud bo'lsa, siz deklaratsiya topshirishingiz kerak. bu soliq IFNS da.

Bu soliqqa tortiladi:

1. 2013 yil yanvargacha asosiy vositalar sifatida ro'yxatga olingan va 3 dan 10 gacha amortizatsiya guruhlarini ifodalovchi ko'char mulk ob'ektlari.

2. 2013 yil yanvar oyidan hozirgi kungacha bo'lgan davrda asosiy vositalar sifatida ro'yxatga olinishi kerak bo'lgan ko'char mulk. Ular quyidagi shartlarga javob berishi muhim:

  • tegishli amortizatsiya guruhi asosiy vositalarni tasniflash tizimi bo‘yicha 3-dan 10-gacha;
  • korxona tugatilishi yoki qayta tashkil etilishi natijasida sotib olinadi.

3. Ob'ektlar Ko'chmas mulk kadastr qiymati tufayli mol-mulk solig'iga tortilmaydi.

Shuningdek, tadbirkor soliq xizmatini taqdim etishi kerak:

I. Mol-mulk solig'i bo'yicha avans to'lovini hisoblash, agar soddalashtirilgan soliq tizimiga bo'lgan huquq dastlabki uch chorakda yo'qolsa. Bu erda siz o'zingizni chorak uchun hisobot bilan cheklashingiz mumkin. U soddalashtirilgan soliq tizimiga bo'lgan huquq yo'qolgan chorakdan keyingi oyning 30-kunidan kechiktirmay topshirilishi kerak.

II. Mulk solig'i deklaratsiyasi (agar huquq to'rtinchi chorakda yo'qolgan bo'lsa). U IFTSga keyingi yilning 30 martidan kechiktirmay topshirilishi kerak.

O'z xohishim bilan

USNni OSNO bilan almashtirish tadbirkorning iltimosiga binoan amalga oshirilishi mumkin. Ammo bu holda soliqqa tortish tizimini faqat keyingi kalendar yilining boshidan o'zgartirish mumkin. Tadbirkor soddalashtirilgan soliq tizimiga bo'lgan huquqlarini yo'qotish bilan bog'liq bo'lmagan sabablarga ko'ra umumiy soliqqa tortish tizimiga o'tganda, u soliq organiga soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimini qo'llashni rad etish to'g'risidagi bildirishnomani joriy yilning 15 yanvariga qadar taqdim etishi shart. OSNO ishlay boshlaydi.

USN ni OSNO ga o'zgartiring o'z irodasi tadbirkor faqat keyingi kalendar yili boshidan boshlab mumkin.

Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun soliqqa tortish tizimidagi o'zgarishlarni tasdiqlovchi hujjatlar taqdim etilgandan so'ng, soliq idorasidan javob kerak emas. Bundan tashqari, soddalashtirilgan soliq tizimidan OSNOga o'tish sodir bo'lgan yilning 31 martiga qadar tadbirkor:

  1. Yakka tartibdagi tadbirkor uni oxirgi marta ishlatgan yil uchun Federal Soliq xizmati inspektsiyasiga soddalashtirilgan soliq tizimi to'g'risida deklaratsiya taqdim eting.
  2. Uni qo'llashning oxirgi yili uchun "soddalashtirish" bo'yicha barcha soliqlarni to'lash.

Soliq tizimini o'zgartirish, shubhasiz, kerakli hujjatlarni to'ldirish uchun biroz vaqt talab etadi. Agar siz OSNO ga o'tayotgan bo'lsangiz, belgilangan vaqt oralig'ida barcha qonun va qoidalarga rioya qiling va hech qanday qiyinchiliklar bo'lmaydi.