uy > Lukoyl > Uyqudan daromad olish. Soddalashtirilgan soliq tizimini daromaddan minus xarajatlarni hisoblash (misollar bilan)


Uyqudan daromad olish. Soddalashtirilgan soliq tizimini daromaddan minus xarajatlarni hisoblash (misollar bilan)




Soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimida yagona soliq- uning to'lovi ba'zi hollarda pasayishni o'z ichiga oladi soliq yuki kichik biznes uchun. Soddalashtirish orqali nimani tejashingiz mumkin va nimani tejashingiz mumkinligi, yagona soliqni qanday hisoblash va bu haqda qanday hisobot berish haqida bizning maqolamizda o'qing.

Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha yagona soliq: nima o'rnini bosadi, qanday istisnolar

Tashkilotlar uchun soddalashtirilgan soliq quyidagi soliqlarni to'lashni almashtiradi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.11-moddasi 2-bandi):

  1. daromad solig'i. To'langan daromad solig'i bundan mustasno:
  • soliq to'lovchilar - ular tomonidan nazorat qilinadigan foyda shaklida daromadlari bo'yicha nazorat qiluvchi shaxslar xorijiy kompaniyalar(Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 284-moddasi 1.6-bandi);
  • dividendlar ko'rinishidagi daromadlar bo'yicha (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 284-moddasi 3-bandi);
  • qarz majburiyatlarining ayrim turlari bilan operatsiyalar bo'yicha (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 284-moddasi 4-bandi).
  1. Korxona mulk solig'i. Bu erda istisno - bu mulk solig'i. soliq bazasi tomonidan belgilanadi kadastr qiymati, bu oddiy odamlar boshqalar bilan teng ravishda to'laydi
  1. QQS. Ushbu soliq faqat quyidagi hollarda to'lanadi:
  • Rossiya Federatsiyasi hududiga tovarlarni olib kirishda (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 151-moddasi);
  • oddiy sheriklik shartnomasi (qo'shma faoliyat to'g'risidagi shartnoma), investitsiya shirkatiga muvofiq operatsiyalar bo'yicha; ishonchli boshqaruv mulk yoki kontsessiya shartnomasi bilan bog'liq (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 174.1-moddasi).

Agar soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimi bo'yicha yagona soliq yakka tartibdagi tadbirkor tomonidan to'langan bo'lsa, u quyidagi soliqlardan ozod qilinadi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.11-moddasi 3-bandi):

  1. Shaxsiy daromad solig'i - tadbirkorlik faoliyatidan olingan daromadlarga nisbatan. Istisno - shaxsiy daromad solig'i:
  • dividendlardan,
  • daromadga bog'liq soliq stavkalari 35% (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 224-moddasi 2-bandi) va 9% (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 224-moddasi 5-bandi).
  1. mulk solig'i shaxslar- tadbirkorlik faoliyati uchun foydalaniladigan mol-mulkka nisbatan. Tashkilotlarga kelsak, bu erda tegishli ro'yxatga kiritilgan "kadastr" ob'ektlari bo'yicha soliq uchun istisno mavjud.
  2. QQS - bu erda cheklovlar tashkilotlar bilan bir xil.

Oddiy odamlar umumiy asosda yana nima to'laydilar

Yuqoridagi istisnolardan tashqari, soddalashtiruvchilar to'lashlari kerak:

  1. yilda sug'urta mukofotlari byudjetdan tashqari fondlar ch bo'yicha. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 34-moddasi.

Umuman olganda, 2017 yilda umumiy "sug'urta" stavkasi 30% ni tashkil qiladi:

  • 22% - PFRda (sug'urtalangan shaxsning daromadi chegara qiymatiga etganidan keyin 10%, 2017 yilda 876 000 rubl);
  • 2,9% (chet elliklar yoki fuqaroligi bo'lmagan shaxslarning daromadlariga nisbatan 1,8%) - Rossiya Federatsiyasi FSSda (sug'urtalangan shaxsning daromadi chegara qiymatiga etganidan keyin 0%, 2017 yilda 755 000 rubl);
  • 5,1% - MHIFda.

Biroq, ba'zi soddalashtiruvchilar uchun badallarni pasaytirilgan stavkalarda to'lash mumkin. 2017 yilda bu 20% - OPS uchun faqat sug'urta mukofotlari to'lanadi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 427-moddasi 3-bandi 2-bandi). Bunday tarifga bo'lgan huquq asosiy faoliyati kichik bandda ko'rsatilgan tashkilotlar va yakka tartibdagi tadbirkorlar uchundir. 5-bet 1-modda. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 427-moddasi va yil davomida daromadi 79 million rubldan oshmaydi. Faoliyat turi, agar undan daromadlar San'atga muvofiq aniqlangan bo'lsa, asosiy faoliyat turi deb tan olinadi. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.15-moddasi, umumiy daromadning kamida 70 foizini tashkil qiladi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 427-moddasi 6-bandi).

davomida soliq organi stol auditi foydalanish huquqini tasdiqlovchi hujjatlarni talab qilish huquqiga ega pasaytirilgan tarif(Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 88-moddasi 8.6-bandi).

  1. Ishdagi baxtsiz hodisalardan sug'urta qilish uchun FSSga badallar va kasbiy kasalliklar(1998 yil 24 iyuldagi 125-FZ-son Qonuni).

Ularning stavkalari asosiy faoliyat turiga va unga mos keladigan kasbiy xavf sinfiga qarab o'zgaradi va 0,2 dan 8,5% gacha. Faoliyatning asosiy turi har yili FSS tomonidan ariza va tasdiqlash sertifikatini topshirish orqali tasdiqlanadi, buning asosida FSS tarifni ko'rsatuvchi bildirishnoma chiqaradi.

  1. Transport solig'i - agar soddalashtiruvchi mavjud bo'lsa transport vositasi San'atda ko'rsatilgan. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 358-moddasi. Sm. .
  2. Yer solig'i- ishtirokida yer uchastkalari moddasiga muvofiq soliq solish ob'ekti sifatida tan olingan. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 389-moddasi, mulkchilik, doimiy (abadiy) foydalanish yoki umrbod merosxo'rlik huquqiga ega (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 388-moddasi). Sm. .
  3. Boshqa maxsus soliqlar va yig'imlar (aksizlar, MET, suv solig'i, davlat boji va boshqalar).

Bundan tashqari, sodda odam o'zi bo'lgan soliqlarni to'lashi kerak soliq agenti, shu jumladan:

  • daromad solig'i ( sm. );
  • QQS ( sm. );
  • shaxsiy daromad solig'i ( sm. ).

Soddalashtirilgan soliq tizimida yagona soliq qanday hisoblab chiqiladi

Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha yagona soliqni hisoblash tartibi soddalashtirilgan shaxs o'zi uchun qaysi soliq solish ob'ektini tanlaganiga bog'liq. Bunday ikkita ob'ekt mavjud (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.14-moddasi 1-bandi):

  • daromad;
  • daromadlar xarajatlar bilan kamayadi.

Ushbu tanlov, shuningdek, USNga o'tish ixtiyoriydir (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.14-moddasi 2-bandi). Istisno faqat oddiy sheriklik shartnomasi (Rossiya Federatsiyasi Fuqarolik Kodeksining 55-bobida tavsiflangan huquqiy munosabatlar turi) yoki mulkni ishonchli boshqarish (Fuqarolik Kodeksining 53-bobida tavsiflangan huquqiy munosabatlar turi) ishtirokchilari uchun taqdim etiladi. Rossiya Federatsiyasi): ular uchun faqat bitta ob'ektga ruxsat beriladi - "daromadlar minus xarajatlar" (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.14-moddasi 3-bandi). Soliq solish ob'ektini faqat 1 yanvardan boshlab xabardor qilish orqali o'zgartirish mumkin soliq organi ob'ektni o'zgartirishdan oldingi yil oxiridan kechiktirmay (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.14-moddasi 2-bandi).

Bizning materialimiz sizga ob'ektni tanlashda yordam beradi .

"Daromad" ob'ekti bilan soliqni hisoblash

"Daromad" ob'ekti bilan soliq haqiqatda olingan daromadning 1 dan 6% gacha bo'lgan stavkaga ko'paytirilishi asosida to'lanadi (346.20-moddaning 1-bandi). Pasaytiriladigan stavka mintaqaviy qonunlar bilan belgilanadi va 1% dan kam bo'lmasligi kerak (yangi ro'yxatdan o'tgan yakka tartibdagi tadbirkorlar bundan mustasno, Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.20-moddasi 4-bandi). Agar Rossiya Federatsiyasining ta'sis sub'ektlari stavkani o'zgartiradigan qonunlar chiqarmagan bo'lsa, unda yagona soliq kodeksida belgilangan maksimal miqdor - 6% asosida hisoblanadi.

Har bir hisobot davri oxirida u hisoblab chiqiladi va to'lanadi oldindan to'lov tomonidan yagona soliq USN bilan. Yil boshidan hisobot davrining oxirigacha (I chorak, olti oy, 9 oy) ilgari hisoblangan soliq to'lovlarini hisobga olgan holda, hisoblangan haqiqatda olingan daromadlar asosida hisoblanadi. To'langan avanslar quyidagilar uchun avans soliq to'lovlari summalarini hisoblashda hisobga olinadi hisobot davrlari va soliq davri uchun soliq summasi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.21-moddasi 5-bandi).

Soliq miqdori va undagi avanslar kamaytirilishi mumkin (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.21-moddasi 3.1-bandi):

  • tegishli hisobot (soliq) davrida hisoblangan summalar doirasida to'langan sug'urta mukofotlari (shu jumladan ishlab chiqarishdagi baxtsiz hodisalar va kasbiy kasalliklardan sug'urtalash) uchun ( sm. );
  • vaqtincha mehnatga qobiliyatsizlik nafaqalari (ishlab chiqarishdagi baxtsiz hodisalar va kasbiy kasalliklar bundan mustasno) xodimning vaqtincha mehnatga qobiliyatsizligi kunlari uchun ish beruvchining hisobidan to'lanadi (bu kasallikning dastlabki 3 kuni), qoplanmagan miqdorda. ixtiyoriy sug'urta shartnomalari bo'yicha sug'urta to'lovlari bo'yicha;
  • ixtiyoriy shaxsiy sug'urta shartnomalari bo'yicha xodimlarning vaqtincha mehnatga qobiliyatsizligi (ishlab chiqarishdagi baxtsiz hodisalar va kasb kasalliklari bundan mustasno) foydasiga to'lanadigan to'lovlar (bazalar).

Ushbu to'lovlar soliqni (unga avans) yarmidan ko'p bo'lmagan miqdorda kamaytirishi mumkin. Istisno - bu jismoniy shaxslarga to'lovlarni amalga oshirmaydigan yakka tartibdagi tadbirkorlar. Ruxsat etilgan hissalar o'zlari uchun soddalashtirilgan soliqni to'liq kamaytirish bilan bog'liq bo'lishi mumkin.

Bundan tashqari, barcha to'langanlar uchun soliq (avans to'lovi) miqdorini kamaytirish mumkin savdo solig'i(miqdorini cheklamagan holda), agar soliq to'lovchining faoliyat turi uni Ch.ga muvofiq to'lashni nazarda tutsa. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 33-moddasi. Lekin yagona soliq (avans to'lovi)ning faqat savdo solig'i to'lanadigan faoliyat turiga tegishli qismi kamaytirilishi mumkin. Bu haqda Rossiya Moliya vazirligining 2015 yil 18 dekabrdagi 03-11-09 / 78212-sonli xatida aytilgan.

"Daromad minus xarajatlar" ob'ekti bilan soliqni hisoblash

Ushbu soliq solish ob'ektining nomi o'zi uchun gapiradi. Bunday holda, soliq olingan daromad va qilingan xarajatlar o'rtasidagi farqdan to'lanadi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.18-moddasi 2-bandi, 346.21-moddasi 4-bandi).

Daromadni kamaytirish uchun olinishi mumkin bo'lgan xarajatlar ro'yxati qat'iy cheklangan. Siz ulardan faqat San'atning 1-bandida to'g'ridan-to'g'ri nomlanganlarni hisobga olishingiz mumkin. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.16. Bunday holda, xarajatlar San'atning 1-bandi talablariga muvofiq bo'lishi kerak. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 252-moddasi (haqiqiylik, hujjatli dalillar, daromad olishga qaratilgan faoliyat bilan bog'liqlik). Ulardan ba'zilarini tan olishda daromad solig'i bo'yicha nazarda tutilgan qoidalar qo'llaniladi, ya'ni Art. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 254, 255, 263-265 va 269-moddalari.

"Daromad-xarajat" soddalashtirilgan soliqqa tortishning umumiy stavkasi 15% ni tashkil qiladi, ammo Rossiya Federatsiyasining ta'sis sub'ektlarining qonunlariga binoan soliq to'lovchilarning ayrim toifalari uchun u 5% gacha kamayishi mumkin (Rossiya Federatsiyasi Fuqarolik Kodeksining 346.20-moddasi 2-bandi). Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi). Shuningdek, Qrimning yangi ro'yxatdan o'tgan yakka tartibdagi tadbirkorlari va soliq to'lovchilari uchun stavkalar bo'yicha imtiyozlar taqdim etiladi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.20-moddasi 3, 4-bandlari).

Xuddi "daromad" ob'ektida bo'lgani kabi, "daromad minus xarajatlar" ob'ekti bilan avanslar birinchi chorak, olti oy va 9 oy natijalariga ko'ra to'lanadi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.21-moddasi 4-bandi). ).

Yil oxirida ushbu ob'ektni tanlagan "soddalashtiruvchi" eng kam soliqni olingan daromaddan kelib chiqib, 1% stavkaga ko'paytirishi kerak (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.18-moddasi 6-bandi). Yillik soliq miqdori bo'lsa, uni to'lash kerak bo'ladi miqdoridan kamroq minimal, shu jumladan yil oxirida zarar bo'lsa

Keyinchalik, to'langan summa o'rtasidagi farq minimal soliq va umumiy tartibda hisoblangan soliq summasi xarajatlarga kiritilishi mumkin, shu jumladan kelajakka o'tkazilishi mumkin bo'lgan yo'qotishlar miqdorini oshirish (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.18-moddasi 6-bandi) (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.18-moddasi 6-bandi). Rossiya Moliya vazirligi 20.06.2011 yildagi 03-11- 11/157-son va Rossiya Federal Soliq xizmati 2010 yil 14 iyuldagi ShS-37-3-son / [elektron pochta himoyalangan]).

Soddalashtirilgan soliq tizimi to'g'risidagi deklaratsiya, soliq va avans to'lovlarini to'lash muddatlari

Ular yiliga bir marta soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha yagona soliq to'g'risida hisobot beradilar (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.23-moddasi):

  • tashkilotlar - o'tgan soliq davridan keyingi yilning 31 martidan kechiktirmay;
  • yakka tartibdagi tadbirkorlar- o'tgan soliq davridan keyingi yilning 30 aprelidan kechiktirmay.

Shu bilan birga, soliq yil oxirida to'lanadi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.21-moddasi 7-bandi).

Agar soliq to'lovchi huquqni yo'qotgan bo'lsa soddalashtirilgan soliq tizimini qo'llash yoki to'xtadi tadbirkorlik faoliyati soddalashtirilgan soliq tizimi qo'llanilgan bo'lsa, deklaratsiya soddalashtirilgan soliq tizimini qo'llash to'xtatilgandan keyingi oyning 25-kunidan kechiktirmay topshirilishi kerak (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.23-moddasi 2, 3-bandlari). ).

Hisobot davrlari natijalariga ko'ra (I chorak, yarim yil, 9 oy) soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha hisobot taqdim etilmaydi - siz faqat avans to'lovlarini to'lashingiz kerak. Ularni to'lash muddati o'tgan hisobot davridan keyingi birinchi oyning 25-kunidan kechiktirmay (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.21-moddasi 7-bandi).

Natijalar

Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha yagona soliqni hisoblash tanlangan soliqqa tortish ob'ektiga, faoliyat turiga va pasaytirilgan stavkalarni belgilash nuqtai nazaridan mintaqaviy qonun hujjatlariga bog'liq. Yagona soliq deklaratsiyasini topshirish muddatlari, o'z navbatida, soliq to'lovchi tashkilot yoki yakka tartibdagi tadbirkor sifatida faoliyat yuritishiga bog'liq.

USN soliqqa tortishning soddalashtirilgan tizimidir. Soddalashtirilgan, lekin oddiy emas.

Tatyana Lukoyanova

hisobchi

Soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimi umumiy soliqqa tortish tizimiga nisbatan soddalashtirilgan deb ataladi - DOS. Muhim farqlar - soliqlarda.

Ikkala soliq tizimidagi tadbirkorlar transport, yer va mol-mulk solig'ini faqat transport, yer yoki mulkka ega bo'lgan taqdirdagina to'laydilar.

Ushbu maqolada biz soddalashtirilgan soliq tizimini qo'llash huquqiga ega bo'lganlar, unga qanday o'tish va hisobotlarni qachon topshirish kerakligi bilan shug'ullanamiz.

USNni kim qo'llaydi

Tadbirkorlar ham, kompaniyalar ham soddalashtirilgan soliq tizimida ishlashlari mumkin, ammo cheklovlar bilan.

Xodimlar soni bo'yicha. Xodimlar, shu jumladan ro'yxatga olingan xodimlar fuqarolik-huquqiy shartnomalar 100 kishidan oshmasligi kerak.

Aylanma bo'yicha. 2018 yil uchun kompaniyalar va yakka tartibdagi tadbirkorlar, agar aylanma yiliga 150 million rubldan oshmasa, soddalashtirilgan soliq tizimida ishlashlari mumkin.

Asosiy vositalar tannarxida. Korxona yoki yakka tartibdagi tadbirkorning asosiy vositalari va nomoddiy aktivlarining buxgalteriya qoldiq qiymati 100 million rubldan oshmasligi kerak. Biroq, faqat sotib olinganda 100 000 R va undan ko'p turadigan mulk hisobga olinadi.

Huquqlari kompyuter dasturlari, patentlar va boshqalar nomoddiy aktivlar limitiga kiritilmagan. Epstore-da 200 million rubllik ilovalar va 500 000 R qiymatidagi uchta kompyuterga ega bo'lgan shartli Startap MChJ soddalashtirilgan soliq tizimida ishlashi mumkin.

Boshqa tashkilotlarning ulushiga ko'ra. Agar kompaniya ulushi 25% dan ortiq bo'lsa, soddalashtirilgan soliq tizimida ishlay olmaydi ustav kapitali boshqa tashkilotlarga tegishli. Agar siz investorlar bilan yirik biznes bo'lsangiz, DOS-ga o'ting.

Agar ushbu shartlardan birortasi buzilgan bo'lsa, masalan, kompaniya filial ochsa yoki uning aylanmasi o'ssa, siz o'tishingiz kerak bo'ladi. umumiy tizim soliqqa tortish.

USN-ga qanday o'tish mumkin

Soddalashtirilgan soliq tizimiga o'tish to'g'risidagi bildirishnoma kompaniya ro'yxatdan o'tkazilgandan so'ng darhol yoki ro'yxatdan o'tgandan keyin 30 kun ichida topshirilishi mumkin. Operatsion kompaniyalar faqat keyingi yil boshidan soddalashtirilgan soliqqa tortishga o'tadilar.

Kompaniyani ro'yxatdan o'tkazgandan so'ng darhol soddalashtirilgan soliq tizimiga o'tish uchun hujjatlar to'plamiga 26.2-1 shaklidagi bildirishnoma ilova qilinishi kerak.

Agar siz ro'yxatdan o'tish vaqtida yoki undan keyin 30 kun ichida soddalashtirilgan soliq tizimiga o'tsangiz, "soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimiga o'tish" katagiga 2 raqamini qo'yishingiz kerak, agar kompaniya ishlagan bo'lsa, 3 raqamini qo'yish kerak. UTII, keyin esa ushbu maxsus rejim mezonlariga mos kelishni to'xtatdi va soddalashtirilgan soliq tizimiga o'tishi kerak.

Operatsion kompaniya faqat keyingi yil boshidanoq soddalashtirilgan tizimga o'tishi mumkin. Xabarnoma o'tgan yilning 1 oktyabridan 31 dekabrigacha topshirilishi kerak. Ya'ni, 2018 yilda soddalashtirilgan soliq tizimiga o'tish endi mumkin bo'lmaydi, lekin siz oktyabr oyida ariza topshirishingiz va 2019 yildan boshlab soddalashtirilgan soliqqa tortishga o'tishingiz mumkin.

Bildirishnoma onlayn tarzda - tizim orqali yuborilishi mumkin elektron hisobot(“Kontur”, “Takskom” va boshqalar), uni shaxsan soliq idorasiga olib boring yoki ilova tavsifi bilan pochta orqali yuboring.

Federal Soliq xizmati soddalashtirilgan soliq tizimiga o'tish haqida hech qanday hujjat yubormaydi, lekin siz undan bu haqda so'rashingiz mumkin - bu tinchroq. Buning uchun bepul shaklda so'rov yozing yoki maxsus shaklni to'ldiring. Bunga javoban FTS yuboradi ma'lumot pochtasi.

FTS ni hamma narsani tasdiqlashini talab qiling

Ba'zan, yangi yakka tartibdagi tadbirkorlar va kompaniyalarni ro'yxatdan o'tkazishda soliq organlari ularni soddalashtirilgan soliq tizimiga kiritish kerakligini unutishlari mumkin. Har holda, soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimiga o'tganligingiz haqida ma'lumot xatini so'rang. Buni ro'yxatdan o'tgandan keyin yoki yangi yildan boshlab soddalashtirilgan soliqqa tortishga o'tgandan so'ng darhol qiling. Hech kimga ishonib bo'lmaydi.

Soliq deklaratsiyasini qachon yuborishim kerak

Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha soliq har chorakda to'lanishi kerak:

  • I chorak - 25 apreldan kechiktirmay;
  • II chorak - 25 iyuldan kechiktirmay;
  • III chorak - 25 oktyabrdan kechiktirmay;
  • IV chorak (yiliga) - OOO dan kechiktirmasdan Kelgusi yilning 31 marti va IP keyingi yilning 30 aprelidan kechiktirmay.

Bu, ayniqsa, deklaratsiya topshirish uchun emas, balki pul to'lash uchun amal qiladi.

Soliq deklaratsiyasi yiliga bir marta topshirilishi kerak. 2017 yil uchun deklaratsiya MChJ tomonidan 2018 yil 2 apreldan kechiktirmay, yakka tartibdagi tadbirkor - 30 apreldan kechiktirmay topshirilishi kerak edi.

Deklaratsiya Internet orqali elektron hisobot tizimi orqali topshiriladi, soliq idorasiga shaxsan olib boriladi yoki ilova roʻyxati bilan pochta orqali yuboriladi.

6% soliq deklaratsiyasini topshirish

Soddalashtirilgan soliq deklaratsiyasini avtomatik ravishda yaratishga yordam beradigan bir qator onlayn xizmatlar mavjud, ammo biz buni aytib beramiz Tinkoff buxgalteriya hisobi haqida:

  1. Biz deklaratsiyani to'ldiramiz, soliqlarni hisoblaymiz va avtomatik ravishda to'lovni tayyorlaymiz.
  2. Biz deklaratsiyani Internet orqali Federal Soliq xizmatiga yuboramiz, lekin agar xohlasangiz, uni chop etishingiz va shaxsan topshirishingiz mumkin.
  3. Biz malakali chiqaramiz elektron imzo(CEP) deklaratsiyani Internet orqali yuborish.
  4. Keling, soliq hisob-fakturasini yarataylik.

Tinkoff buxgalteriya hisobidan foydalanish uchun sizga Tinkoff Business bilan joriy hisob kerak bo'ladi. Hisobga xizmat ko'rsatishning dastlabki ikki oyida biz pul olmaymiz, keyin - 490 R dan

Barcha yakka tartibdagi tadbirkorlar o'zlari uchun sug'urta mukofotlarini to'lashlari shart, ularning miqdori belgilangan: 2018 yilda - 32 385 R. Omonatlar yiliga bir marta - 31 dekabrgacha to'lanishi mumkin yoki siz soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha soliq bilan birga, ya'ni har chorakda to'lashingiz mumkin.

Ko'pincha, har chorakda badallarni to'lash ko'proq foydalidir: bu holda, miqdor sug'urta mukofoti har chorakda soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha soliqni hisoblash uchun bazani qisqartiradi.

Keyingi maqolada "Daromad" soddalashtirilgan soliq tizimi va "Daromad minus xarajatlar" soddalashtirilgan soliq tizimi o'rtasidagi farq haqida gapiramiz.

Muhim

Mavsumiy ish yoki beqaror daromadingiz bo'lsa, professional buxgalterni yollang.

Internetdagi maslahatlar va maqolalar bo'yicha qiyin savollarni hal qilmang. Tavakkal qilmang. Professional toping.

Soddalashtirilgan tizim soliqni hisoblashning ikkita versiyasida qo'llanilishi mumkin, ulardan biri "daromad" tizimining hisob-kitobidir, keling, bu nima ekanligini, qanday ko'rib chiqilishini va nuanslarni misollar bilan ko'rib chiqaylik. Ushbu tizimdan ham tashkilotlar, ham xodimlari bor yoki bo'lmagan yakka tartibdagi tadbirkorlar foydalanishi mumkin. Aytgancha, tadbirkorlar uchun xodimlarning mavjudligi (yo'qligi) to'lanishi kerak bo'lgan soliqni hisoblashda o'ziga xos xususiyatlarni qo'shadi. Shuningdek, maqolaning oxirida siz kalkulyator yordamida soliqlar miqdorini taxminan hisoblashingiz mumkin.

Soddalashtirilgan soliq tizimini qo'llash qoidalari tasvirlangan, bu erda yil davomida nima qilish kerakligini tushunish uchun soliqni hisoblashning nuanslarini misollar bilan ko'rib chiqamiz. Soliq muddati kalendar yilidir, ya'ni. haqida hisobot moliyaviy faoliyat siz shu yil tugaganidan keyin topshirasiz - tashkilotlar uchun sana belgilangan - 30 martgacha, tadbirkorlar uchun 30 aprelgacha, xuddi shu muddatda yil uchun barcha to'lovlar to'liq to'lanishi kerak.

Bir tomondan, siz yiliga bir marta deklaratsiya topshirsangiz, dam olishingiz mumkin, ammo yo'q - har chorak natijalariga ko'ra avans to'lash majburiyatidan ozod qilinmaysiz - keyingi oyning 25-kuniga qadar. hisobot choragi, ya'ni. 1-chorak uchun avans 25 aprelgacha to'lanadi. Shuning uchun yil uchun deklaratsiyani topshirish konventsiya hisoblanadi. Bundan tashqari, agar siz oldindan va yillik to'lovlarni sanamasangiz, jarimalar mavjud.

"Daromad" soliqqa tortish ob'ekti bo'yicha stavka 6 foiz miqdorida belgilanadi. Daromadni hisoblashdan tashqari, tovarlar va xizmatlarni sotishdan olingan daromadlarni o'z ichiga olgan soliq bo'yicha (Soliq kodeksining 249-moddasi), shuningdek faoliyatdan tashqari daromad(Soliq kodeksining 250-moddasi), siz pensiya jamg'armasiga to'lovlar miqdori bo'yicha soliqlarni kamaytirish imkoniyatiga egasiz.

Shuni ta'kidlash kerakki, joriy hisobni to'ldirish foyda hisoblanmaydi va bu summadan soliq olinmaydi.

Quyida biz ushbu soliqlarni qanday hisoblash kerakligini ko'rib chiqish uchun misoldan foydalanamiz.

Kamaytiriladigan miqdorlar

Yuqorida aytib o'tilganidek, hisob-kitoblar bilan bir qatorda soliq miqdorini kamaytirish imkoniyati mavjud. Aytgancha, kamaytirish allaqachon hisoblangan soliq miqdoriga nisbatan qo'llaniladi. Nimani kamaytirish mumkin? dan mablag'larga to'lovlar miqdori uchun ish haqi xodimlar, bu ish haqining 30% miqdorida belgilanadi. Ushbu pasayishni tashkilotlar ham, tadbirkorlar ham qo'llashlari mumkin maosh oluvchilar. Cheklov mavjud - siz Pensiya jamg'armasiga va CHIga to'langan summalar hisobiga soliq miqdorini 50% dan ko'p bo'lmagan miqdorda kamaytirishingiz mumkin.
Misol. Davrdagi daromad 50 000 rublni, ish haqi 25 000 rublni tashkil etdi. Soliq miqdori = 50000 * 6% = 3000 rubl, ish haqi fondidan to'lovlar miqdori 25000 * 30% = 7500 (bu miqdorni kamaytirish mumkin), endi biz shartni tekshiramiz. Bizda 3000/2 - 7500 = 1500 - 7500 bor<0, тогда мы берем половину от суммы налога 1500 (50%). Если бы разница была бы больше нуля, то мы бы вычли из этих 3000 суммы уменьшения, к примеру, если бы уменьшение было бы равно 1000 рублей вместо 7500, тогда налог бы равнялся 3000-1000=2000 к уплате.

Xodimlar mavjud bo'lganda, soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha soliq xodimlar uchun mablag'larga to'lanadigan summalar hisobidan, lekin 50 foizdan ko'p bo'lmagan miqdorda kamaytirilishi mumkin.

Boshqa variant faqat ishchilari bo'lmagan tadbirkor uchun amal qiladi. Bunday holda, soliq Rossiya Federatsiyasi Pensiya jamg'armasiga va CHIga cheklovsiz to'lanadigan badallar miqdori bilan kamaytirilishi mumkin, ya'ni. Siz to'lovning butun miqdorini - 100% ga kamaytirishingiz mumkin.

Alohida ta'kidlash kerakki, tadbirkor har qanday holatda, uning xodimlari bor yoki yo'qligidan qat'i nazar, mablag'larga to'lovlar miqdorini to'laydi. Va u faqat yakka tartibdagi tadbirkor ishchilarsiz ishlagan taqdirdagina hisobga olinadi. Agar uning xodimlari bo'lsa, bu miqdor hisob-kitobga kiritilmaydi.

Xodimlari bo'lmagan yakka tartibdagi tadbirkor soliq miqdorini "o'zlari uchun" mablag'larga to'langan summaning 100 foiziga kamaytirishi mumkin.

IP uchun yana bir eslatma: u Pensiya jamg'armasiga va CHIga yil davomida "o'zi uchun" to'lashi kerak bo'lgan summalarni to'lashi mumkin, ammo uni har chorakda to'lash iqtisodiy jihatdan foydaliroqdir, chunki siz har bir davr uchun avans to'lovini darhol shu miqdorlarga kamaytirishingiz mumkin, aks holda bu miqdor butun yil davomida to'planadi va uni bitta to'lovda to'lash qiyinroq bo'ladi.

Hisoblashdagi barcha summalar naqd pul asosida olinadi, ya'ni. korxonaning (tadbirkorning) joriy hisobvarag'i va kassasi orqali rasmiy ravishda o'tkazilgan hisob-kitob davri uchun summalar hisobga olinadi.

2015 yilda yakka tartibdagi tadbirkorning o'zi uchun majburiy to'lovi miqdori Pensiya jamg'armasida 18 610,80 va majburiy tibbiy sug'urta bo'yicha 3 650,58 ni tashkil etadi, natijada biz 22 261,38 ga teng miqdorni olamiz. Bundan tashqari, agar tadbirkorning yil oxiridagi daromadi miqdori 300 ming rubldan oshsa, ortiqcha summadan mablag'larga qo'shimcha 1% to'lanadi, ammo bu to'lov 2015 yil uchun belgilangan chegaradan oshmasligi kerak. 148 866,40 rubl.

Yana bir nuance - ba'zi hollarda soliq organlari yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun ortiqcha to'langan summalarning 1% miqdorini soliq bazasini kamaytirish sifatida tan olmasligi mumkin, bu haqda bizning maqolamizda o'qishingiz mumkin. 2015 yilda ushbu to'lovni pasaytirishga qo'llash bo'yicha aniqlik kiritildi. Ammo shuni hisobga olish kerakki, bu miqdorni joriy yilda to'lash kamida taxminan yaxshiroq, chunki bu holda siz joriy davrni keyingisiga emas, balki ushbu ko'rsatkichga qisqartirishingiz mumkin.

Ya'ni, agar sizda 2014 yil hisobot davri bo'lsa, siz joriy hisobdan o'tgan raqamlarni olasiz, agar siz ushbu 1% ni to'lagan bo'lsangiz, deylik, dekabr oyida siz ushbu davr uchun pasayishni ham qabul qilasiz va agar siz to'lagan bo'lsangiz. 2015 yil , keyin uni faqat 2016 yilda 2015 yil uchun soliqni hisoblashda kamaytirishingiz mumkin (naqd pulni hisoblash usuli asosida).

Soliq davri uchun soddalashtirilgan soliq tizimini hisoblash misoli

Har chorakda soliq qanday hisoblab chiqiladi? Agar siz rus tilida oddiygina tushuntirsangiz, u holda siz davr uchun daromad miqdorini olasiz, aytaylik, chorakni 6% ga ko'paytirasiz va shu davr uchun mablag'larga to'langan badallar miqdorini ayirasiz va shuning uchun 4 chorak uchun hisoblang, qo'shing. va to'lanadigan soliqni oling. Xodimlar ishtirokida soddalashtirilgan soliq tizimini hisoblash qoidalarini unutmang (soliqning 50% dan ko'p bo'lmagan kamayishi).

Soliq summasi = daromad *6% - mablag'larga to'langan summalar

Agar biz soliqni hisoblash mantig'ini oladigan bo'lsak, unda ular bu erda yanada qiziqarli tarzda aldashdi - ular hamma narsani umumiy natija deb hisoblashadi. Masalan, ishchilarsiz ishlaydigan yakka tartibdagi tadbirkorni olaylik, 1 kv. - 115 500 rubl, 2 kv. - 135 500 rubl, 3 kv. 125 500 rubl, 4 kv. - 155 500 rubl. Hisoblash uchun biz shartli ravishda yil uchun mablag'larga "o'zimiz uchun" to'lov miqdorini 4 qismga ajratamiz va mutanosib ravishda 1kvni olib tashlaymiz. - 5565 rubl, 2 kv. - 5565 rubl, 3 kv. - 5565 rubl, 4 kv. - 5566,38 rubl,

Birinchi chorakda avans. To'lov uchun 115,500*6%= 6930-5565=1365 hisoblaymiz. Agar miqdor salbiy bo'lsa, unda soliqni kamaytirish uchun keyingi chorakda olinadi.

Ikkinchi chorakda avans. Biz o'sib borayotgan daromad miqdorini hisoblaymiz, 1Q + 2Q = 115,500+ 135,500 = 251,000 rubl (ya'ni, bu olti oylik daromad), so'ngra 1 va 2-choraklar uchun to'langan badallar miqdorini va avans to'lovi miqdorini olib tashlaymiz. 1-chorak. Biz 251,000 * 6% \u003d 15,060 - 5,565-5,565-1,365 \u003d 2,565 ni olamiz. Yuqorida aytib o'tganimizdek, 135,500 * 6% \u003d 8130-505d bo'lsa ham chiqadi. Faqat oldingi chorakdagi "kamaytirish summalari" tufayli soliqning mumkin bo'lgan kamaytirilishini hisobga olish kerak.

Uchinchi chorakda avans. Xuddi shu mantiqqa ko'ra - biz hisob-kitobga 3 chorakni olamiz (9 oy), daromad = 115,500 + 135,500 + 125,500 = 376,500, 6% ga ko'paytiramiz va 1, 2 va 3-choraklar uchun hisoblangan to'lovlarni ayirib tashlaymiz. 1 va 2-choraklar uchun avans to'lovlarini olamiz, biz olamiz: 376 500 * 6% \u003d 22 590 - 5 565 - 5 565 - 5 565 - 1 365 - 2 565 = 1 965 to'lanadigan.

Yillik soliq. Biz yil uchun barcha to'lovlarni olamiz. Kvartallar uchun daromadlar miqdorini qo'shing: 115 500 + 135 500 + 125 500 + 155 500 = 532 000. Endi yil davomida fondlarga to'langan to'lovlar miqdorini qo'shing, 22 261,38, avans to'lovlari miqdori 12,6,365, = 5,895, ortiqcha bizning daromadimiz 300 ming rubldan oshadi, shuning uchun ortiqcha dan 1% to'lash kerak bo'ladi, (532,000-300,000) * 1% = 232,000 * 1% = 2320, shuningdek, kamaytirish uchun olinadi.

Yil davomida tadbirkor to'laydi: 532 000 * 6% = 31 920 - 22 261,38 - 5 895 - 2 320 = 1 443,62.

USN daromadini hisoblash uchun kalkulyator (taxminiy hisoblash)

Eng mashhur soliq rejimlaridan biri, ayniqsa yakka tartibdagi tadbirkorlar orasida, soddalashtirilgan tizim (STS yoki soddalashtirilgan soliqqa tortish). Uning asosiy xususiyati shundaki, daromad solig'i, QQS, mulk solig'i o'rniga ularning o'rnini bosuvchi yagona soliq to'lanadi. Shu bilan birga, soliq yuki OSNOga qaraganda kamroq va yakka tartibdagi tadbirkorlar va MChJlarni hisobga olish ancha sodda, shuning uchun uni o'zingiz saqlashingiz mumkin.

Soddalashtirilgan soliqqa tortishni qo'llamoqchi bo'lgan tashkilotlar va tadbirkorlar soliqlarni hisoblashning ikkita variantini tanlashlari mumkin:

  • Eng oddiy - 6% stavkaga ega.
  • Keyinchalik murakkab, lekin ba'zi hollarda undan foydalanish foydaliroq - bu USN "daromad minus xarajatlar", stavka imtiyozlar mavjudligiga bog'liq - 5 dan 15% gacha, lekin ko'pincha u hali ham 15% ni tashkil qiladi.

USN dan foydalanish shartlari

Soddalashtirilgan soliqqa tortishdan foydalanish ba'zi cheklovlarga ega, shuning uchun birinchi navbatda sizning biznesingiz ularga tegishli yoki yo'qligini tushunishingiz kerak (TC RF Art. 346.12, 3-band).

Raqam:

  • Ushbu turdagi soliqni faqat ishchilar soni 100 kishidan oshmaydigan kichik korxonalar qo'llashi mumkin.

Qaysi faoliyat turi uchun va qaysi tashkilotlar va yakka tartibdagi tadbirkorlar ushbu soliq turini qo'llashlari mumkin emas:

  • Sug'urtalovchilar, banklar, mikromoliya tashkilotlari, lombardlar, investitsiya fondlari, nodavlat pensiya jamg'armalari, qimmatli qog'ozlar bozorining professional asosda ishlovchi ishtirokchilari.
  • Agar yakka tartibdagi tadbirkor yoki MChJ sotish, qazib olish bilan shug'ullanadigan bo'lsa, istisno, masalan, qum, shag'al, torf kabi keng tarqalgan.
  • Aksiz to'lanadigan tovarlar (benzin, alkogol, tamaki mahsulotlari va boshqalar) ishlab chiqarish bilan shug'ullanadigan MChJlar va yakka tartibdagi tadbirkorlar.
  • Advokatlik idorasiga ega bo'lgan advokatlar, xususiy amaliyot bilan shug'ullanadigan notariuslar va boshqalar.
  • dan foydalanayotgan tadbirkorlik sub'ektlari.
  • Mahsulot taqsimoti bo'yicha shartnomalarda ishtirok etuvchi tashkilotlar.
  • Agar boshqa tashkilotlarni tashkil etishda ishtirok etish ulushi 25 foizdan ortiq bo'lsa, notijorat tashkilotlari bundan mustasno; ta'lim va byudjet muassasalari; shuningdek, ustav kapitali nogironlarning jamoat tashkilotlari tomonidan kiritilgan badallarning 100 foizidan iborat bo'lgan tashkilotlar.
  • 100 million rubldan ortiq bo'lgan taqdirda. asosiy vositalarning qoldiq qiymati.
  • Chet el tashkilotlari tomonidan soddalashtirish qo'llanilishi mumkin emas.
  • Byudjet va davlat institutlari.
  • Agar tashkilot yoki yakka tartibdagi tadbirkor ushbu soliq tizimiga o'tish uchun zarur bo'lgan soddalashtirilgan soliq tizimini joriy etish uchun qonun hujjatlarida belgilangan muddatlarda ariza bergan bo'lsa.
  • Filiallari bo'lgan tashkilotlar.

2016 yil 1 yanvardan boshlab o'zgartirishlar kuchga kirdi, ularga ko'ra tavsiflangan shartlarga muvofiq tashkilotlar, agar o'z vakolatxonalariga ega bo'lsa, soddalashtirilgan soliq tizimini qo'llash huquqiga ega, filiallar uchun hamma narsa o'zgarishsiz qoldi.

Daromad bo'yicha:

  • Agar kompaniyaning yillik daromadi ma'lum bir aylanmadan oshsa, shuning uchun 2014 yilda u 60 million rublni tashkil etdi, 2015 yilda bar 68,82 million rublgacha oshirildi, 2016 yilda chegara 79,74 million rublni tashkil qiladi. Shu sababli, shart shundaki, agar kompaniya 9 oylik ish natijalariga ko'ra daromad darajasi 45 million rubldan oshmagan bo'lsa, u holda 26.2-shakldagi arizani topshirish orqali keyingi yildan soddalashtirilgan soliqqa tortishga o'tishi mumkin. 1.

Muhim! 2017-yil 1-yanvardan boshlab soddalashtirilgan soliq tizimiga o‘tish chegarasi oshadi. 2016 yil oxirida daromad 59 million 805 ming rubldan oshmasligi kerak.

Soddalashtirilgan soliq tizimiga o'tish tartibi

Soddalashtirilgan tizimga o'tish ariza berish orqali quyidagi muddatlarda amalga oshirilishi mumkin:

  1. Kompaniyani tashkil qilishda ro'yxatdan o'tish uchun hujjatlar bilan birga.
  2. Ro'yxatdan o'tgandan keyin 30 kun ichida.
  3. Soddalashtirilgan soliq tizimini qo'llashdan oldingi yilning 31 dekabrigacha.
  4. Bir yil kutmaslik uchun siz kerakli bildirishnomani yuborib, yakka tartibdagi tadbirkorni yopishingiz va darhol ochishingiz mumkin.

STS "Daromad" yoki "daromad minus xarajatlar" ni nimani tanlash kerak?

Soliq turini tanlash uchun siz uning orqasida nima borligini tushunishingiz kerak. Biz ularning har birini qisqacha ta'riflaymiz, batafsilroq veb-saytimizda boshqa maqolalarda o'qishingiz mumkin.

STS "daromadlari" - 6%

Bu holatda soddalashtirilgan soliqni hisoblash tartibi juda oddiy, uni hisoblash uchun siz olingan barcha daromadlarni olishingiz va 6% ni tashkil etadigan stavka bilan ko'paytirishingiz kerak.

Misol

Aytaylik, siz 1 million rubl daromad oldingiz, keyin daromad quyidagi sxema bo'yicha hisoblanadi:

Soliq = Daromad * 6%,

Bizning holatda, 1 000 000 * 6% = 60 000 rubl.

E'tibor bering, soddalashtirilgan soliq tizimi "daromadlari" bo'yicha xarajatlar hech qanday tarzda hisobga olinmaydi. Shuning uchun, agar xarajatlarni tasdiqlash juda qiyin bo'lsa yoki ularning ulushi juda kichik bo'lsa, qo'llanilishi kerak. 6% tizimi asosan xodimlarsiz ishlaydigan yoki kichik xodimlarga ega bo'lgan yakka tartibdagi tadbirkorlar tomonidan qo'llaniladi, oddiy buxgalteriya hisobi tufayli siz buxgalterlarsiz amalga oshirishingiz mumkin va buxgalteriya autsorsingidan foydalanmaysiz.

STS "Daromadlar minus xarajatlar" - 5-15%

Ushbu soliqni hisoblash tizimi murakkabroq va, ehtimol, malakali buxgaltersiz yolg'iz boshqarish juda qiyin bo'ladi. Biroq, ushbu tizimni to'g'ri qo'llash soliqlarni tejashga yordam beradi va agar MChJ yoki yakka tartibdagi tadbirkor xarajatlarni tasdiqlashi mumkin bo'lsa, uni qo'llash kerak.

Diqqat! Ushbu soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimi daromadning kamida 50 foizini tashkil etsa, 6 foizdan ko'ra foydaliroq deb ishoniladi.

Soliq stavkasi odatda 15% ni tashkil qiladi, lekin u hududlarda va ayrim faoliyat turlarida 5% gacha kamayishi mumkin. Imtiyozli stavka bo'yicha batafsil ma'lumot olish uchun soliq idorasiga murojaat qiling.
Misol

Keling, 1 million rubl yillik daromadni ham olaylik va 650 ming rubl miqdoridagi xarajatlarni olaylik, biz soliqlarni 15% stavkada hisoblaymiz.

Soliq \u003d (Daromad - xarajatlar) * stavka (5-15%)

Bizning holatda: (1 000 000 - 650 000) * 15% = 52 500

Bu holatda ko'rinib turganidek, soliq miqdori kamroq bo'ladi, ammo buxgalteriya hisobi ancha qiyin. Shu bilan birga, soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha barcha xarajatlar, daromadlarni hisobga olmaganda, soliqni hisoblashda hisobga olinmaydi, havolani bosish orqali ushbu soliqqa tortish haqida ko'proq ma'lumot olishingiz mumkin.

Minimal soliq va zarar

Ushbu tizimda mavjud bo'lgan yana bir nuance - eng kam soliq. Hisoblangan soliq bu miqdordan kamroq yoki hatto nolga teng bo'lgan taqdirda to'lanadi, uning stavkasi qilingan xarajatlarni hisobga olmaganda, daromad miqdorining 1% ni tashkil qiladi (TC RF, Art. 346.18). Shunday qilib, biz ta'riflagan misolni olsak, unda eng kam soliq 10 000 rublni tashkil qiladi. (1 million rubl * 1%), hatto siz hisoblagan bo'lsangiz ham, masalan, to'lov uchun 8000 rubl. yoki 0 rub.

Xarajatlaringiz daromadingizga teng bo'lsa ham, bu aslida nol soliq bazasiga olib keladi, siz hali ham bu 1% to'lashingiz kerak. "Daromad bo'yicha" hisoblashda minimal soliq yo'q. Agar o'tgan soliq davri natijalariga ko'ra soliq to'lovchining zarari bo'lsa, unda bu miqdor keyingi yillardagi xarajatlarga kiritilishi va soliq summasi tegishli ravishda kamaytirilishi mumkin.

Soddalashtirilgan soliq tizimini sug'urta mukofotlari miqdori bo'yicha kamaytirish

Soddalashtirishning ijobiy jihatlaridan biri shundaki, soliq miqdori Pensiya jamg'armasiga o'tkaziladigan sug'urta mukofotlari miqdoriga kamaytirilishi mumkin. Biroq, soliqlarni hisoblash tizimini tanlashda ham, xodimlarning ishtirokida ham ba'zi xususiyatlar mavjud.

Soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimi - "Daromad" tizimi bo'yicha ishchilarsiz yakka tartibdagi tadbirkor

Ma'lumki, tadbirkor xodimlarsiz ishlashi mumkin, shu bilan birga u faqat o'zi uchun FIUga har yili hukumat tomonidan belgilangan to'lovni to'laydi. Shunday qilib, 2016 yilda uning qiymati 23 153,33 (PFR va MHIF) ni tashkil qiladi. Ushbu to'lov soliq summasini uning butun miqdoriga (100% ga) kamaytirish imkonini beradi. Shunday qilib, yakka tartibdagi tadbirkor bu soliqni umuman to'lamasligi ham mumkin.

Misol

Ivanov V.V. o'tgan yil davomida u 220 000 rubl ishlab oldi va Petrov A.A. 500 000 rubl ishlab oldi, ikkalasi ham yuqoridagi to'lovni o'zlari uchun to'liq to'ladilar, natijada ular uchun soliqlar quyidagicha hisoblanadi:

Ivanov uchun: Soliq = 220 000 * 6% = 13 200, chunki o'zi uchun Pensiya jamg'armasiga to'lov miqdori olingan qiymatdan kattaroqdir, shuning uchun umumiy soliq qiymati nolga teng bo'ladi.

Petrov uchun: Soliq = 500 000 * 6% = 30 000, o'zimiz uchun to'lovni ayiramiz, biz to'lanadigan soliq miqdori 30 000 - 23 153, 33 = 6 846, 67 bo'lishini olamiz.

Soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimi - yakka tartibdagi tadbirkorlar va MChJlar "Daromadlar" tizimi bo'yicha xodimlar bilan.

Bu holat xodimlarsiz ishlay olmaydigan tashkilot uchun ham, yakka tartibdagi tadbirkor uchun ham paydo bo'lishi mumkin. Soliqlar bu holda xodimlar uchun to'lovlar miqdori bilan kamaytirilishi mumkin, lekin 50% dan oshmasligi kerak. Bunday holda, u to'liq to'lanadi, lekin kamaytirishda hisobga olinmaydi.

1-misol

Petrov 700 000 rubl ishlab oldi va xodimlar uchun Pensiya jamg'armasiga to'lovlar 18 000 rublni tashkil etdi. Bunday holda biz quyidagilarni olamiz:

Soliq \u003d 700 000 * 6% \u003d 42 000, chunki xodimlar uchun Pensiya jamg'armasiga to'lovlar miqdori olingan summaning 50 foizidan oshmasa, u holda soddalashtirilgan soliq tizimini to'liq kamaytirish mumkin. Bu holda to'lanadigan soliq 24 000 (42 000 - 18 000) bo'ladi.

2-misol

Aytaylik, xuddi o'sha Ivanov (yoki Ivanov va K MChJ) Pensiya jamg'armasi xodimlari uchun 60 000 rubl to'lagan holda 700 000 daromad oldi.

Soliq \u003d 700 000 * 6% \u003d 42 000 rubl, u soliqlarning 50% dan ko'p bo'lmagan miqdorini kamaytirishi mumkin bo'lsa-da, bizning holatlarimizda bu 21 000. 60 000 (PFRga to'lov) 21 000 dan ortiq bo'lgani uchun soliqlarni kamaytirish mumkin emas. 21 mingdan ortiq, ya'ni 50% dan ko'p emas. Natijada, to'lanadigan soliq 21 000 rublni tashkil qiladi (42 000 - 21 000).

USN "daromad minus xarajatlar"

Bunday holda, xodimlarning mavjudligi yoki yo'qligi muhim emas. Shu bilan birga, soliqning o'zi emas, balki yuqorida ko'rib chiqilgan misollarda bo'lgani kabi, soliq solinadigan baza ham kamayadi. Bular. FIUga to'lovlar miqdori xarajatlar miqdoriga kiritiladi va soliq amaldagi stavka bo'yicha farqdan hisoblab chiqiladi.

Misol

Shunday qilib, agar Petrov 500 000 rubl daromad olgan bo'lsa va xarajatlarni tashkil etgan bo'lsa - ijara 20 000 rubl, ish haqi 60 000, xodimlar uchun PFRga to'lovlar o'zi uchun 18 000 ni tashkil etdi.

To'lanadigan soliq = (500 000 - 20 000 - 60 000 - 18 000 - 23 153,33) * 15% = 378 846,76 * 15% = 56 827.

Ko'rib turganingizdek, hisoblash printsipi biroz boshqacha.

300 000 rubldan ortiq daromad bilan Pensiya jamg'armasiga 1% to'lash

E'tibor bering, agar yakka tartibdagi tadbirkor hisobot davrida 300 ming rubldan ortiq daromad olgan bo'lsa, ortiqcha summaning qo'shimcha 1 foizi pensiya jamg'armasiga (PFR) to'lanadi. Misol uchun, agar siz 400 000 rubl miqdorida daromad olsangiz, qo'shimcha ravishda (400 000 - 300 000) * 1% = 1000 rubl to'lashingiz kerak bo'ladi.

Muhim! 2015 yil 07 dekabrdagi 03-11-09/71357-sonli xatida Moliya vazirligi ushbu to'lov majburiy qat'iy to'lovga tenglashtirilishini tushuntirdi, shuning uchun soddalashtirilgan soliq tizimi ham ushbu miqdorga kamaytirilishi mumkin. . Bu miqdorni eng kam soliq bilan aralashtirib yubormang!

Hisobot va soliq to'lash


Ushbu turdagi soliq quyidagi hisobotlarni nazarda tutadi:

  1. USN to'g'risidagi deklaratsiya yiliga bir marta taqdim etadi, topshirishning oxirgi muddati o'tgan yilning 30 apreligacha.
  2. Tadbirkorlar o'tkazishlari kerak, qisqartirilgan nomi - KUDiR. 2013 yildan beri uning Federal Soliq xizmati tomonidan sertifikatlanishi shart emas. Ammo u har qanday holatda bog'langan, tikilgan va raqamlangan bo'lishi kerak, ammo nol hisobot holatida ba'zi hududlarda bu talab qilinmaydi.

Agar tadbirkor soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha o'z faoliyatini tugatsa, u to'xtatilgan oydan keyingi oyning 25-kunidan kechiktirmay soddalashtirilgan soliq tizimi to'g'risida deklaratsiya taqdim etishi shart.

Soliqlarni to'lash

Hisobot yiliga bir marta taqdim etilsa-da, siz hali ham doimiy ravishda hisob-kitoblarni yuritishingiz kerak, chunki soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha to'lovlar 4 qismga bo'lingan - ulardan 3 tasi avans va majburiy, masalan, yil uchun 4-sonli to'lov. Shu bilan birga, agar siz avans to'lovlarini to'lamasangiz yoki to'g'ri to'lamasangiz, sizdan jarima va jarimalar undirilishi mumkin.

Avanslar va soliqlarni to'lash muddatlari quyidagilardan iborat:

  • Birinchi chorak uchun to'lov 25 aprelgacha amalga oshirilishi kerak.
  • Ikkinchi chorak uchun to'lov 25 iyulgacha amalga oshiriladi.
  • Uchinchi chorak uchun to'lov 25 oktyabrgacha amalga oshiriladi.
  • Yillik va yakuniy hisob-kitob hisobot yilidan keyingi yilning 30 aprelidan kechiktirmay amalga oshiriladi. Bular. masalan, 2017 yil 30 aprel 2016 yil uchun soliq to'lash muddati bo'ladi.

Aniqlangan qoidabuzarliklar uchun javobgarlik

  1. Agar siz USN deklaratsiyasini o'z vaqtida topshirmagan bo'lsangiz yoki o'z vaqtida topshirmasangiz, jarima to'lanishi kerak bo'lgan soliq miqdoridan kelib chiqqan holda 5-30% ni tashkil qiladi. Bunday holda, eng kam jarima miqdori 1000 rublni tashkil qiladi.
  2. Agar siz soliq to'lamagan bo'lsangiz, to'lamagan summalar asosida jarimalar 20-40% ni tashkil qiladi.
  3. Agar to'lovlar kechiktirilsa, shuningdek, ular noto'g'ri hisoblangan bo'lsa, jarimalar undiriladi.

USN eng ustuvor soliq rejimiga ishora qiladi. Ko'pgina afzalliklarga qaramay, tizim kamchiliklardan xoli emas.

IP daromadlari minus xarajatlar hisobini yuritish soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimida ro'yxatdan o'tgan har bir tadbirkorni qiziqtiradi. Rejim ommaviy hisobotlarni talab qilmaydi, lekin u qonun bilan belgilangan chegara va majburiy talablarga ega.Bundan tashqari, bunday tizimda ishlaydigan yakka tartibdagi tadbirkor uchun davlat manfaatlarini ko'zlab ishlaydigan yagona soliqni hisoblash qoidasi mavjud. , va tadbirkorning o'zi emas.

Soddalashtirilgan soliq tizimining xususiyatlari

Federal Soliq xizmatida rasmiy ro'yxatdan o'tgan har qanday yakka tartibdagi tadbirkor faoliyatni amalga oshirish uchun soliqqa tortishning soddalashtirilgan shaklini tanlashi mumkin.

Mavjud yakka tartibdagi tadbirkorlar quyidagi hollarda soddalashtirilgan tizimga o'tishlari mumkin:

  1. Yillik umumiy daromad 150 million rubldan oshmaydi.
  2. Xodimlar soni 100 kishidan oshmaydi.
  3. Kompaniyaning balansidagi OF belgilangan miqdordan 150 million rubldan oshmasligi kerak.

Ular soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha hisob yuritish huquqiga ega emaslar:

  1. Qimor o'yinlaridan foyda oladigan kompaniyalar.
  2. ESHN bo'yicha kompaniyalar;
  3. Xususiy faoliyat bilan shug'ullanadigan advokatlar va advokatlar.
  4. Kredit, moliya va investitsiya firmalari.
  5. Rossiya Federatsiyasi qonunchiligida mustahkamlangan asosiy qoidalarni buzgan holda soddalashtirilgan tizimga o'tish (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.12-bandi).
  6. Rossiyaning hududiy chegaralaridan tashqarida ro'yxatdan o'tgan kompaniyalar va xorijiy kapital ishtirokidagi kompaniyalar.
  7. Sug'urta.
  8. Aksiz to'lanadigan mahsulotlar ishlab chiqarish bilan shug'ullanuvchi firmalar.

O'z biznesini soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimida yuritishga qaror qilgan yakka tartibdagi tadbirkor uchun siz ushbu rejimning xususiyatlari bilan tanishishingiz kerak:

  • hisobot davri - bir yil;
  • byudjetga bitta soliq to'lanadi;
  • yillik deklaratsiyani taqdim etish;
  • "daromad minus xarajatlar" ob'ekti bo'yicha 5 dan 15% gacha va "daromadlar" bo'yicha 6% stavkada soliqni hisoblash.

USN bilan moslik.

Moslik IP
USN + UTII Balki
USN + Patent Balki
BASIC+USN qabul qilib bo'lmaydigan
UTII + BASIC Balki
USN + ESHN qabul qilib bo'lmaydigan

Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha faoliyatni boshqa soliq rejimlarining kombinatsiyasi bilan rejalashtirishda Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.18-moddasidagi ma'lumotlarga amal qilish kerak.

Afzalliklari va kamchiliklari

Soddalashtirilgan - buxgalteriya hisobi va soliqni optimallashtirishda minimal hujjat aylanishiga ega bo'lgan soliqqa tortish tizimi.

Ushbu rejim juda ko'p afzalliklarga ega:

  1. Soddalashtirilgan soliq tizimida ishlaydigan yakka tartibdagi tadbirkorlar umumiy rejimdan farqli o'laroq, faqat bitta soliq to'laydilar, bunda QQS, daromad solig'i, mol-mulk solig'i va boshqalarni to'lash kerak.
  2. Soddalashtirish soliqqa tortishning boshqa shakllari bilan birlashtirilishi mumkin.
  3. Federal Soliq xizmatida siz faqat hisobot davrlari natijalari bo'yicha deklaratsiya topshirishingiz kerak.
  4. Soliqqa tortish tizimini tanlash huquqi. Siz "daromadlar" bo'yicha 6% va "daromad minus xarajatlar" bo'yicha 15% stavkada ishlashingiz mumkin.
  5. Buxgalteriya hisobi shunchalik oddiyki, yakka tartibdagi tadbirkorlar buxgalteriya xizmatlarini taklif etuvchi mutaxassislar yordamisiz uni mustaqil ravishda yuritishi mumkin.

Etarli miqdordagi afzalliklarga qaramay, tizimning bir qator kamchiliklari ham bor:

Amalda, sodda odamlar OSNOda ishlaydigan tadbirkorlarga nisbatan soliq xodimlarining da'volariga kamroq duch kelishadi.

Nima uchun bu sodir bo'lmoqda:

  1. Soddalashtirilgan soliq tizimi bo‘yicha yakka tartibdagi tadbirkorlar QQS to‘lashdan ozod qilingan. Shunga ko'ra, Federal Soliq Xizmatining olingan va to'langan summalarning to'g'riligi ustidan nazorati amalda amalga oshirilmaydi.
  2. Tadbirkorlar uchun soliqni hisoblashda qo'llanilishi mumkin bo'lgan xarajatlar ro'yxati qonuniy tartibga solinadi. Shuning uchun bunday operatsiyani amalga oshirishda harakatlarning noqonuniyligiga e'tiroz bildirish juda qiyin bo'ladi.
  3. Soddalashtirilgan tizim bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkor daromad solig'ini to'lashdan ozod qilinadi, ya'ni yo'qotishlar haqida savollar paydo bo'lish ehtimoli nolga kamayadi.

Yuqoridagi ma'lumotlarga ko'ra, soddalashtirilgan soliqqa tortish kichik kompaniyalar uchun eng yaxshi soliq rejimlaridan biri degan xulosaga kelishimiz mumkin. Bundan tashqari, zamonaviy amaliyot shuni ko'rsatadiki, tadbirkorlarning aksariyati soddalashtirilgan soliq tizimini tanlaydi.

300 ming rubldan ortiq daromaddan pensiya badalining 1%. keyingi davr xarajatlariga kiritilishi mumkin va bu tartibni darhol amalga oshirish mumkin emas. Imkoniyat keyingi 10 yil ichida qo'llanilishi mumkin.

Ob'ekt daromadi

"Daromad" ob'ekti foydasiga tanlov, agar yakka tartibdagi tadbirkorning faoliyati soliq yukini kamaytirishda ishlatilishi mumkin bo'lgan katta xarajatlar bilan bog'liq bo'lmasa, oqlanadi.

USNda "daromad" operatsiyalardan tushgan pul tushumlari miqdorini, shuningdek huquqlarni topshirish va qarzlarni to'lashni hisobga oladi.

Ma'lumotlarni soddalashtirilgan tarzda ishlab chiqarishda tadbirkor:

  1. Qabul qilingan daromadlarning birlamchi buxgalteriya hisobini yuritadi - hisob-kitob hisobvaraqlaridan ko'chirmalar va kiruvchi kassa orderlari.
  2. Bu RFPdan sug'urta mukofotlarini to'lashni, yollangan xodimlar uchun vaqtinchalik nogironlik varaqlarini va shaxsiy to'lovlarni hisobga oladi.

Tadbirkorlar KUDIRni qat'iy tartiblarga muvofiq o'tkazishlari kerak. Bundan tashqari, asosiy vositalar va nomoddiy aktivlar hisobini yuritish kerak, bunday ma'lumotlar tadbirkorning yagona iltimosiga binoan yoki soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha limitni hisobga olgan holda umumiy soliqqa tortish rejimiga o'tishda zarurdir. . "Daromad minus xarajatlar" ob'ektida kitobni yuritish ham yozuvlarni yuritishning majburiy tartibi hisoblanadi.

Ob'ektning daromadlari minus xarajatlar

Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun "daromadlar minus xarajatlar" ob'ekti bilan soddalashtirilgan asosda soliq hisobi KUDiR (daromadlar va xarajatlar daftarlari) dan majburiy foydalanish bilan amalga oshiriladi.

Kitob quyidagi qoidalarga muvofiq to'ldirilishi kerak:

  1. Daromadlar va xarajatlar Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.15 va 346.16-moddalari bo'yicha tartibga solinadigan ro'yxatga muvofiq aks ettiriladi.
  2. Ma'lumotlar hisobot sanasi uchun jami bilan tartibda qayd etiladi. Hujjatlangan.
  3. O'zgarishlar xuddi shu tarzda qayd etiladi, lekin minus belgisi bilan.
  4. Qo'llab-quvvatlovchi hujjatlarning ma'lumotlari (sana, raqam va boshqalar) qiymatlar kiritilgan tafsilotlarda ko'rsatiladi.
  5. Soliq solinadigan bazani kamaytirish uchun foydalaniladigan daromadlar va xarajatlar, asosiy vositalar, yo'qotishlar va xarajatlarni hisobga olish bilan bog'liq barcha bo'limlar qat'iy tartibga muvofiq to'ldirilishi kerak.
  6. Buxgalteriya kitobi korxona ishlaganmi yoki faoliyat yo'qligidan qat'i nazar, butun hisobot davri uchun to'liq shakllantiriladi.

KUDiR to'ldiriladigan ma'lumotlar soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha to'lovlarni oldindan to'lash va hisobot davri oxirida davlat bilan hisob-kitob qilishda soliq summasini hisoblash uchun ishlatiladi. Umumiy ko'rsatkichlar yillik deklaratsiyada aks ettirilgan.

Qabul qilingan ma'lumotlarni nazorat qilish soliq xizmati tomonidan amalga oshiriladi, tekshirishning asosiy mezonlari quyidagilardan iborat:

  • deklaratsiyani to'ldirishda ishonchliligi va to'g'ri bajarilishini tasdiqlash;
  • daromadlarni to'g'ri hisobga olishni aniqlash;
  • xarajatlarni tasdiqlovchi hujjat;
  • soliq va hisobot davrlari uchun USN solig'ini to'g'ri hisoblash.

Kitobni yozma (qog'oz) shaklda ham, keyinchalik chop etish bilan elektron shaklda to'ldirishga ruxsat beriladi. Hujjat yillik davr uchun shakllantiriladi, so'ngra yakka tartibdagi tadbirkor tomonidan topshiriladi va tasdiqlanadi.

Har bir yangi hisobot yili, IP endigina ochilganmi yoki ancha vaqtdan beri ishlayotganidan qat'i nazar, yangi kitobni to'ldirishni talab qiladi. Kitobni soliq organida tasdiqlash shart emas.

Hisobot

Yakka tartibdagi tadbirkorlar, soddalashtirilgan holda, juda ko'p sonli buxgalteriya hisobotlaridan ozod qilinadi. Rejimdagi daromadlarni 6% stavkada va 15% va 1% soliq stavkasi bo'yicha daromadlar / xarajatlarni 300 ming rubldan oshgan holda to'g'ri hisoblash kifoya.

Yollangan xodimlarsiz soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha IP

Xodimlarsiz soddalashtirilgan tizimda faqat bitta hisobot taqdim etiladi - yagona soliq bo'yicha yillik deklaratsiya. U o'tgan davr natijalarini sarhisob qiladi, ya'ni: daromadlar deklaratsiya qilinadi va agar soliq rejimi talab qilsa, u holda xarajatlar.

Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha yillik deklaratsiyaning shakli "daromadlar" va "daromadlar minus xarajatlari" bir xil. Hisobotning oxirgi muddati - hisobot davridan keyingi yilning aprel oyining oxiri. Agar sana dam olish kuniga to'g'ri kelsa, deklaratsiyani topshirish birinchi ish kuniga qoldiriladi. 2019 yilda u 3-mayga to'g'ri keladi.

Har bir tadbirkor Federal Soliq xizmati xodimlaridan keraksiz savollarning paydo bo'lish ehtimolini kamaytirish uchun reestr shaklini ishlab chiqishi va uni korxonaning buxgalteriya siyosatida tasdiqlashi kerak. Bu muhim hujjat, chunki unda ko'rsatilgan xarajatlar va daromadlar to'g'risidagi ma'lumotlarga asoslanib, yillik deklaratsiya to'ldiriladi.

Yollangan xodimlar bilan soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha IP

Yollanma ishchilar mehnatidan foydalanadigan yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun buxgalteriya hisobi ancha murakkab. Yillik deklaratsiyaga qo'shimcha ravishda, kadrlar hujjatlarini yuritish, ish haqini hisoblash, yakka tartibdagi tadbirkorlar va xodimlar uchun sug'urta mukofotlarini hisoblash, shaxsiy daromad solig'ini ushlab qolish, shuningdek, ko'plab hisobotlarni taqdim etish kerak.

Xodimlar hisoboti:

Siz Federal Soliq xizmati rasmiy veb-saytida muntazam ravishda e'lon qilinadigan soliq taqvimidan foydalangan holda xodimlar bilan soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha soliq to'lash va yakka tartibdagi tadbirkorlarga hisobotlarni taqdim etish muddatlari bilan tanishishingiz mumkin.

Soddalashtirilgan soliq tizimiga yillik deklaratsiyani taqdim etish qoidalari

FTSga deklaratsiya topshirishning bir necha yo'li mavjud:

  1. Shaxsan soliq idorasida.
  2. Notarius tomonidan tasdiqlangan ishonchnoma.
  3. Federal Soliq xizmati rasmiy veb-sayti orqali.
  4. Rossiya pochtasi orqali ro'yxatdan o'tgan pochta orqali.

Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha yagona soliqni hisoblash tartibi "daromadlar minus xarajatlar" 15% stavka.

Hisobot yilida tadbirkor 17 million rubl miqdorida daromad oldi, 15 million rubl xarajatlarga tushdi.

Soliq solinadigan baza 2 million rublni tashkil qiladi. (17 million - 15 million).

Byudjetga to'lanadigan majburiyat miqdori 300 ming rublni tashkil qiladi. (2 ming rubl x 0,15 (15%)).

Biz minimal soliq miqdorini hisoblaymiz (17 million x 0,01 (1%)) = 170 ming rubl. 300 ming rubl to'lash kerak, chunki eng kam soliq miqdori soliq majburiyatini hisoblashdan past.

Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha "daromadlar minus xarajatlar" ob'ektini tanlagan tadbirkor, hatto hisoblangan majburiyat miqdori kamroq bo'lsa ham, byudjetga olingan daromadning 1 foizidan kamini to'lash huquqiga ega emas.

Soliq qonunchiligini buzganlik uchun javobgarlik

Deklaratsiya 10 kundan ortiq kechiktirilgan holda taqdim etilgan taqdirda, soliq inspektsiyasi tadbirkorga jarima solishga va bank hisobini blokirovka qilishga haqli.

Hisobotni o'z vaqtida taqdim etish to'liq yoki to'liq bo'lmagan oy uchun to'lanmagan soliq summasining 5 dan 30 foizigacha, lekin kamida 1000 rubl miqdorida jarima solishga olib keladi.

Jarima qo'llashdan tashqari, kechiktirilgan sanada Rossiya Federatsiyasi Markaziy banki tomonidan belgilangan qayta moliyalash stavkasining 1/300 qismiga teng foiz sifatida hisoblangan jarima undiriladi.

Yagona soliqni to‘lamaslik yoki soliq solinadigan bazani kamaytirib ko‘rsatish majburiyatning hisoblangan summasining 20 foizidan 40 foizigacha miqdorda jarima solishga sabab bo‘ladi.
To'lovni kechiktirish yoki yillik deklaratsiyani taqdim etish bilan bir qatorda, Pensiya jamg'armasi tomonidan noto'g'ri ma'lumot yoki hisobot berishda xatoliklarga yo'l qo'yganlik uchun ham jarimalar qo'llaniladi.

Qoidabuzarlik uchun to'lov:

  1. 6 - shaxsiy daromad solig'i. 30 kun yoki undan ortiq muddatga kechiktirish 1000 rubl miqdorida jarima solishni o'z ichiga oladi. Har bir topshirilmagan hujjat 500 rublga baholanadi.
  2. Xatolar yoki 2-shakldagi hisobotni taqdim etmaslik - shaxsiy daromad solig'i uchun tadbirkor 100 dan 1000 rublgacha to'lashi kerak bo'ladi.
  3. SZV-M hisobotini kechiktirish har bir xodim uchun 500 rubl miqdorida jarima to'lashni nazarda tutadi. Bundan tashqari, hisobot xodimlarga ish haqini to'lashda kechikish bormi yoki yo'qligidan qat'i nazar, xodim ishga qabul qilinganidan keyin 30 kunlik muddatdan kechiktirmay topshirilishi kerak.

Rosstat tomonidan talablarni bajarishdan bosh tortganlik uchun 10 000 dan 20 000 rublgacha jarima solinadi.

Biznesni onlayn kassaga o'tkazish

Soddalashtirilgan soliq tizimi bo‘yicha “daromad minus xarajatlar” obyekti bilan hisob yurituvchi tadbirkorlar 2019-yil 1-iyulgacha onlayn-kassa xizmatlariga o‘tishlari shart.

Biznesni onlayn kassa apparatlariga o'tkazish jarayoni

Kassa apparatini almashtirishdan oldin, yakka tartibdagi tadbirkor kassa apparati sohasidagi mutaxassislardan eski uskunani o'zgartirish mumkinmi yoki yo'qligini oldindan so'rashi yaxshiroqdir. Agar buning iloji bo'lmasa, unda qulay kassa mashinasini qidirishni boshlang.

Bu talab qiladi:

  1. Sotib olishdan oldin, kassa apparati soliq xizmati tomonidan tasdiqlangan nazorat-kassa mashinalari ro'yxatiga kiritilganligini tekshiring.
  2. ECLZ ni almashtirish jadvalini o'ylab ko'ring (elektron boshqaruv lentasi himoyalangan).
  3. Tizimning uzluksiz ishlashi uchun chakana savdo nuqtasini ishonchli Internet aloqasi bilan ta'minlang.

Yangi avlod kassa apparatini sotib olgandan so'ng, eskisini soliq idorasida ro'yxatdan o'tkazing. Fiskal ma'lumotlar operatorini tanlang va u bilan xizmat ko'rsatish shartnomasini tuzing, so'ngra onlayn kassa apparatini ro'yxatdan o'tkazishni davom eting.

Bunday yangilik tadbirkorlar faoliyatiga juda ko'p muammolarni keltirib chiqarganiga qaramay, siz "yangi" kassa sotib olishingiz va ro'yxatdan o'tkazishingiz kerak bo'ladi. Ushbu talabni kechiktirish uchun jarima 3000 rubl miqdorida.

Biznesni yangi avlod kassa apparatlariga o'tkazish yo'llari

Rejaga muvofiq chora-tadbirlar onlayn nazorat-kassa mashinalarini to'g'ridan-to'g'ri ishlatish uchun savdo nuqtalarini sotib olish va oldindan tayyorlashdan iborat.

Usulning afzalliklari:

  • uskunani oldindan sotib olish sotuvchi tomonidan ortiqcha marjalardan qochishga yordam beradi;
  • eng yaxshi fiskal ma'lumotlar operatorlarini baholash va tanlash;
  • xodimlarni yangi apparatda ishlashga o'rgatish uchun zarur bo'lgan vaqt mavjudligi.

Kamchiliklari:

  • yangi qoidalar bo'yicha kassa operatsiyalari boshlanishi bilan jihozlar eskirishi yoki narxining pasayishi mumkin;
  • qisqa vaqt ichida sezilarli miqdorda CCP sotib olish uchun mablag' ajratish;
  • qonun hujjatlaridagi keskin o'zgarishlarga javob bera olmaslik, agar mavjud bo'lsa.

Vaziyat yuzasidan chora-tadbirlar – qaror kuchga kirgunga qadar savdo shoxobchalarini yangi avlod kassalari bilan tezkor jihozlash.

Usulning afzalliklari:

  • qo'shimcha funktsiyalarga ega so'nggi qurilmani tanlash;
  • qonundagi kutilmagan o'zgarishlarga o'z vaqtida javob berish.
  • "zaxirada" yaxshi modellarning etishmasligi ehtimoli;
  • kassa apparatlarini o'rnatishda OFD va mutaxassislarning yuqori ish yuki;
  • xodimlarni jadal o'qitish;
  • Internet-provayderni o'zgartirish va aloqalarni qayta ulash.

Yuqoridagi ma'lumotlarga ko'ra, onlayn kassa apparatlarini o'rnatishning rejalashtirilgan yondashuvi vaziyatli usuldan ko'ra ko'proq afzalliklarga ega. Ammo har bir tadbirkor o'zi uchun foydali bo'lgan variantni tanlashi kerak.

Aksariyat tadbirkorlar uchun savol har doim soliqqa tortish tizimini qanday qilib to'g'ri tanlashdir. "Daromad minus xarajatlar" bo'yicha soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimi ko'plab afzalliklarga ega, ayniqsa tadbirkor yollangan xodimlarning yordamisiz mustaqil ishlasa. Qolaversa, kelajakda o‘z biznesini juda yuqori daromad bilan kengaytirishni maqsad qilgan tadbirkor ma’lum bir davrda o‘zi uchun foydali bo‘lgan soliq rejimini hamisha o‘zgartirishi mumkin bo‘ladi.

Bundan tashqari, yakka tartibdagi tadbirkor bir vaqtning o'zida bir nechta biznes yo'nalishlarini amalga oshirish uchun turli soliq tizimlarini birlashtirishi mumkin.

Soliq tizimini tanlashda xatolikka yo'l qo'ymaslik uchun yangi boshlanuvchilar faoliyat turining barcha nuanslarini osongina hisobga oladigan va eng yaxshi variantlarni taklif qiladigan tajribali mutaxassislarga murojaat qilishlari yaxshiroqdir.