أصحاب المشاريع الفردية الضرائب في العام. ما هي الضرائب التي يدفعها رجل الأعمال الفردي في روسيا؟ تفاصيل سداد الضريبة وفق النظام الضريبي المبسط
دعونا نفكر في نوع التقارير التي يقدمها رواد الأعمال الأفراد إلى النظام الضريبي المبسط بنسبة 6 في المائة في عام 2019 مع الموظفين وبدونهم، وما هي المدفوعات الإلزامية التي يجب عليهم تحويلها إلى الميزانية. تحتوي المقالة على خدمات وكتب مرجعية مفيدة ستساعدك على الإبلاغ عن الضرائب ودفعها في الوقت المحدد.
يتعين على جميع رواد الأعمال الأفراد تقديم تقارير بموجب النظام الضريبي المبسط. الإعلان موجود في برنامج BukhSoft. التقرير متاح دائما النموذج الحاليمع الأخذ بعين الاعتبار جميع التغييرات في القانون. سيقوم البرنامج بملء النموذج تلقائيا. كل ما عليك فعله هو تنزيله. قبل الإرسال إلى مكتب الضرائبيتم اختبار الإعلان من خلال جميع برامج التحقق التابعة لدائرة الضرائب الفيدرالية. قم بتجربته مجانا:
الإقرار بموجب النظام الضريبي المبسط عبر الإنترنت
سيساعدك ما يلي على ملء التقارير الخاصة بكائن "الدخل" بنفسك:
مزايا النظام الضريبي المبسط 6 بالمئة
بواسطة قاعدة عامةرجل الأعمال الفردي ليس دافع ضريبة القيمة المضافة. ينقل إلى الميزانية ضريبة واحدة، المدفوعة فيما يتعلق تطبيق النظام الضريبي المبسط، وكذلك ضريبة الدخل الشخصي و أقساط التأمينللموظفين المعينين، إن وجد.
لا يحتاج رجل الأعمال إلى ضريبة الأملاك إذا لم يستخدمها كجزء من عمله، فهي ملك له كفرد وغير مدرجة في القائمة المساحية للمنطقة.
يرجى ملاحظة: لا يستطيع بعض رواد الأعمال الأفراد التحول إلى "المبسطة" بسبب القيود القانونية. وتشمل هذه:
- منتجي السلع القابلة للاستهلاك
- أصحاب المشاريع الفردية المشاركين في استخراج وبيع المعادن؛
- رجال الأعمال في ظل نظام الضريبة الزراعية الموحد.
وبالتالي، حتى يتمكن رائد الأعمال الفردي من التحول إلى النظام الضريبي المبسط بنسبة 6 بالمائة في عام 2019:
- ويجب عليه الالتزام بالمتطلبات القانونية المذكورة أعلاه؛
- تقديم إشعار النقل إلى دائرة الضرائب الفيدرالية.
الإبلاغ بموجب النظام الضريبي المبسط 6 بالمائة في عام 2019 لأصحاب المشاريع الفردية مع وبدون موظفين
بغض النظر عن وجود أو غياب الموظفين، يقدم رواد الأعمال الأفراد الأنواع التالية من التقارير.
- الإقرار وفق النظام الضريبي المبسط. هذا هو التقرير الأهم والأساسي الذي يتم تقديمه إلى السلطات الضريبية. وافقت دائرة الضرائب الفيدرالية على نموذجها بأمر بتاريخ 26 فبراير 2016 رقم MMV-7-3/99@.
يمكنك تقديم إقرار:
- عن طريق البريد في رسالة قيمة مع جرد للمحتويات؛
- إلى مكتب الضرائب شخصيًا أو من خلال ممثل (يلزم تأكيد موثق للتوكيل الرسمي)؛
- إرسال بتنسيق إلكتروني عبر TKS.
- أيضًا، على مدار السنة التقويمية بأكملها، يحتفظ رجل الأعمال الفردي الذي يستخدم النظام الضريبي المبسط بنسبة 6 بالمائة بدفتر الدخل والمصروفات، وفقًا لمتطلبات الفن. 346.24 قانون الضرائب للاتحاد الروسي. إذا قام بملء KUDiR بشكل إلكتروني، فعند الانتهاء الفترة الضريبية(السنة) تحتاج إلى طباعتها وخياطتها وترقيمها. يجب أن يحتوي أرشيف رائد الأعمال الفردي على نسخ ورقية من KUDiR لجميع سنوات النشاط. ليست هناك حاجة للتصديق على KUDiR من السلطات الضريبية.
سيقوم برنامج BukhSoft بإعداد الكتاب تلقائيًا. قم بتجربته مجانا
املأ KUDiR عبر الإنترنت
- إذا كان رجل الأعمال يتمتع بوضع مستورد للسلع من الاتحاد الاقتصادي الأوراسي، فإنه يقدم إعلانًا إلى السلطات الضريبية بشأن الضرائب غير المباشرة. وقد وافق المفتشون على النموذج بالأمر المؤرخ في 27 سبتمبر 2017 رقم SA-7-3/765. ويجب تقديم التقرير شهريًا في موعد لا يتجاوز اليوم العشرين من الشهر التالي للشهر الذي تم فيه قبول الاستيراد للمحاسبة. عند استيراد العناصر المؤجرة، يتم تقديم الإقرار في موعد أقصاه اليوم العشرين من الشهر التالي للشهر الذي تستحق فيه دفعة الإيجار وفقًا للاتفاقية.
- إذا كان رجل الأعمال الفردي يتمتع بوضع وكيل ضريبي لضريبة القيمة المضافة أو يقوم بعمليات بموجب اتفاقيات المشروع المشترك، إدارة الثقةاتفاقيات الملكية أو الامتيازات، فإنه يقدم إقرار ضريبة القيمة المضافة إلى السلطات الضريبية.
الإبلاغ بموجب النظام الضريبي المبسط 6 بالمائة في عام 2019 لأصحاب المشاريع الفردية الذين لديهم موظفين
إذا كان لدى رجل الأعمال موظف واحد على الأقل، ثم القائمة الإبلاغ الإلزامييزيد. يقدم رائد الأعمال الفردي على النظام الضريبي المبسط 6% مع الموظفين:
- في دائرة الضرائب الفيدرالية سنويًا:
- الإقرار الضريبي بموجب النظام الضريبي المبسط - حتى 30 أبريل؛
- الشهادة 2-NDFL (على دخل الأفراد) - حتى 1 أبريل من العام التالي للسنة المشمولة بالتقرير؛
- معلومات حول الرقم المتوسطالموظفون - حتى 20 يناير.
- في FSS سنويًا:
- شهادة تؤكد نوع النشاط الرئيسي - حتى 15 أبريل من الفترة الضريبية التالية (السنة الميلادية).
يتم أيضًا توفير التقارير ربع السنوية:
- إلى دائرة الضرائب الفيدرالية:
- حساب 6-NDFL - في موعد لا يتجاوز نهاية الشهر التالي للربع؛
- تسوية أقساط التأمين - بحلول اليوم الثلاثين من الشهر التالي لربع الفاتورة.
- في الخدمة الثابتة الساتلية:
- 4-تقرير FSS - في موعد لا يتجاوز اليوم العشرين من الشهر التالي لربع التقرير.
التقارير الشهرية لصندوق المعاشات التقاعدية:
- نموذج SZV-M - في موعد لا يتجاوز اليوم الخامس عشر من الشهر التالي لشهر التقرير.
جدول التقارير لأصحاب المشاريع الفردية مع الموظفين
لقد قمنا بجمع جميع أنواع التقارير الإلزامية لأصحاب المشاريع الفردية والموظفين الذين لديهم مواعيد نهائية في الجدول 1.
الجدول 1.كيفية تقديم التقارير في عام 2019
|
نوع التقرير |
فترة التقرير، السنة |
الموعد النهائي للتقديم في عام 2019 (شاملاً) |
|
||
|
||
|
||
|
||
|
نصف سنة |
||
|
||
|
نصف سنة |
||
|
||
|
||
|
||
|
نصف سنة |
||
ما هي الضرائب التي يدفعها رجل الأعمال الفردي على "الدخل" في النظام الضريبي المبسط؟
يُطلب من رواد الأعمال الأفراد الذين يستخدمون النظام الضريبي المبسط مع كائن "الدخل" تحويل الضرائب ومساهمات التأمين إلى الميزانية. وفي الوقت نفسه، يُعفى الأشخاص «البسطاء» من العديد من الضرائب.
وبدلا من ذلك، يساهم رجل الأعمال الفردي في الميزانية بضريبة واحدة "مبسطة" للسنة ودفعات مقدمة ربع سنوية. يتم تحديد القاعدة الضريبية على أساس الاستحقاق.
اقرأ عن إجراءات حساب الضريبة على النظام الضريبي المبسط بنسبة 6 بالمائة في عام 2019 لأصحاب المشاريع الفردية الذين لديهم موظفين أو بدونهم.
الموعد النهائي لتحويل الدفعات المقدمة:
- حتى 25 أبريل - بناءً على نتائج الربع الأول؛
- حتى 25 يوليو - بناءً على نتائج الأشهر الستة؛
- حتى 25 أكتوبر - بناءً على نتائج 9 أشهر؛
- حتى 30 أبريل من العام التالي للفترة الضريبية - بناءً على نتائج العام السابق.
بالإضافة إلى الدفعات المقدمة، يدفع أصحاب المشاريع الفردية، سواء مع الموظفين أو بدونهم، أقساط التأمين.
أصحاب المشاريع الفردية بدون موظفين يدفعون المساهمات الثابتةفقط "لنفسي". مع الموظفين - "لأنفسهم" ولموظفيهم.
الموعد النهائي لدفع الاشتراكات الثابتة هو حتى 31 ديسمبر من فترة الفاتورة. ولكن من الأفضل والملاءم تقسيم المدفوعات إلى أجزاء (أرباع):
- للربع الأول - من 1 يناير إلى 31 مارس 2019؛
- للربع الثاني – من 1 أبريل إلى 30 يونيو 2019؛
- للربع الثالث – من 1 يوليو إلى 30 سبتمبر 2019؛
- للربع الرابع من عام 2017: من 1 أكتوبر إلى 31 ديسمبر 2019.
وبالتالي، سيتمكن التاجر من تخفيض الدفعات المقدمة للضريبة المبسطة التي يحق له الحصول عليها على الفور، وفقًا للتشريعات الحالية. يمكن لرجل أعمال فردي بدون موظفين تقليل مبلغ الضريبة بمقدار المساهمات بالكامل. رواد الأعمال الأفراد الذين لديهم موظفون - 50% من أقساط التأمين المدفوعة.
دعونا نذكركم بالالتزام بدفع أقساط التأمين الإضافية. ينشأ إذا حصل رجل الأعمال الفردي في نهاية العام على دخل يزيد عن 300000 روبل. ويجب سداد الاشتراكات الإضافية بنسبة 1% من الدخل فوق الحد المحدد في موعد أقصاه 1 أبريل من العام التالي.
جدول مواعيد سداد الضريبة لرواد الأعمال الأفراد باستخدام النظام الضريبي المبسط “الدخل”
في الجدول 2 قمنا بجمعها معلومات مفصلةحول كيفية قيام رواد الأعمال بتحويل الدفعات المقدمة والضرائب "المبسطة" باستخدام النظام الضريبي المبسط بنسبة 6 في المائة.
عند دفع الضرائب، تنطبق القاعدة التالية: يتم نقل الموعد النهائي الذي يقع في عطلة نهاية الأسبوع أو عطلة غير العمل إلى يوم الأسبوع التالي.
الجدول 2.كيفية دفع الضرائب لرواد الأعمال الأفراد باستخدام النظام الضريبي المبسط 6% في عام 2019
|
الموعد النهائي عرضة للتأجيل |
ما يحتاج رجل الأعمال إلى القيام به |
توضيح |
الموعد النهائي كقاعدة عامة |
|
دفع الضريبة مقدما |
الدفع مقابل 1 متر مربع 2019 |
بحلول اليوم الخامس والعشرين من الشهر الأول بعد الربع الأول |
|
|
دفع الضريبة السنوية |
الدفع لعام 2018 |
||
|
دفع الضريبة مقدما |
|
بحلول اليوم الخامس والعشرين من الشهر الأول بعد انتهاء الأشهر الستة |
|
|
بحلول اليوم الخامس والعشرين من الشهر الأول بعد مرور 9 أشهر |
||
|
دفع الضريبة السنوية |
الدفع لعام 2019 |
ما هو حد الدخل للنظام الضريبي المبسط 2019 راجع الرابط
المسؤوليات الإضافية لأصحاب المشاريع الفردية بشأن النظام الضريبي المبسط أمام السلطات الضريبية
وفي بعض الحالات، يتحمل أصحاب المشاريع الفردية مسؤوليات إضافية فيما يتعلق بإعداد التقارير ودفع الضرائب. لقد جمعناها في الجدول 3.
الجدول 3.سداد النظام الضريبي المبسط لعام 2019 في حالات خاصة
|
تاريخ |
ما يجب القيام به |
توضيح |
|
قم بإرسال الوثيقة حسب النموذج رقم 26.2-1 من الأمر رقم 02.11.12 رقم ММV-7-3/829@ |
|
|
قم بإرسال الوثيقة حسب النموذج رقم 26.2-6 من الأمر بتاريخ 02.11.12 رقم ММV-7-3/829@ |
|
|
قم بإرسال الوثيقة حسب النموذج رقم 26.2-3 من الأمر بتاريخ 02.11.12 رقم ММV-7-3/829@ |
|
|
|
|
|
||
|
إضفاء الطابع الرسمي على إنهاء الأنشطة بموجب "الإجراء المبسط" الذي تم في يناير 2019. |
||
|
||
|
قم بإرسال الوثيقة حسب النموذج رقم 26.2-2 من الأمر بتاريخ 02.11.12 رقم ММV-7-3/829@ |
|
|
|
|
|
||
|
||
|
||
|
قم بإرسال الوثيقة حسب النموذج رقم 26.2-2 من الأمر بتاريخ 02.11.12 رقم ММV-7-3/829@ |
|
|
|
|
|
||
|
||
|
||
|
قم بإرسال الوثيقة حسب النموذج رقم 26.2-2 من الأمر بتاريخ 02.11.12 رقم ММV-7-3/829@ |
|
|
|
|
|
||
|
||
|
وثائق مفيدة
قمنا في هذا القسم بجمع أدلة ستساعدك على تجنب المطالبات من مفتشي الضرائب. نوصي بتنزيل:
فيديو مفيد
ما هي الضرائب والمساهمات التي يجب على رجل الأعمال الفردي مع وبدون موظفين دفعها في نهاية عام 2018؟
رواد الأعمال الأفراد، مثل الكيانات القانونية، هم دافعو الضرائب والرسوم. المدفوعات الإلزاميةأصحاب المشاريع الفردية الذين يستخدمون أنظمة ضريبية خاصة لديهم أقل، لكن هذا لا يعفي التجار من التقيد الصارم بالمواعيد النهائية لدفعهم. في مقال اليوم، سوف نتذكر ما هي الضرائب والمساهمات التي يتعين على رواد الأعمال الأفراد دفعها قبل نهاية عام 2018 وفي نهايته.
يقوم برنامج BukhSoft تلقائيًا بإنشاء أوامر الدفع من التفاصيل الحالية. سيقوم البرنامج نفسه بتعيين نسخة مخفية الوجهة الصحيحة وأمر الدفع ورمز الفترة الضريبية. قم بتجربته مجانا:
قم بتنزيل نموذج قسيمة دفع للضرائب والمساهمات
الموعد النهائي لدفع أقساط التأمين لأصحاب المشاريع الفردية لأنفسهم: 2018
IP بدون موظفينحساب أقساط التأمين على أساس نتائج عام 2018 ودفعها إلى INFS في مكان التسجيل، حيث أن الاشتراكات تدار من قبل السلطات الضريبية. يحق لرجل الأعمال أن يحدد بنفسه عدد المرات التي سيقوم فيها بسداد أقساط التأمين الخاصة به - كل شهر أو ربع سنوي أو مرة واحدة في نهاية العام بأكمله.
بالنسبة للدخل الذي لم يتجاوز 300 ألف روبل في عام 2018، يجب على رجل الأعمال الفردي دفع دفعة ثابتة حتى 31 ديسمبر 2018 (الفقرة 2، الفقرة 2، المادة 432 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
إذا كان دخل التاجر هذا العامتجاوز حد 300 ألف روبل - يدفع مساهمة إضافية إلزامية تأمين التقاعدبمبلغ 1٪ من المبلغ الزائد. يجب دفع المساهمة الإضافية إلى الميزانية في موعد أقصاه 1 أبريل من السنة التالية لفترة التقرير. لعام 2018 - حتى 1 أبريل 2019.
الموعد النهائي لدفع أقساط التأمين لأصحاب المشاريع الفردية للموظفين لشهر ديسمبر 2018
نتذكر جميعًا أنه اعتبارًا من هذا العام، يتم قبول مدفوعات أقساط التأمين من قبل دائرة الضرائب، وليس من قبل صندوق المعاشات التقاعدية في الاتحاد الروسي وصندوق التأمين الاجتماعي وصندوق التأمين الطبي الإلزامي. في التأمين الاجتماعي، كما كان من قبل، تحتاج فقط إلى دفع الاشتراكات مقابل الإصابات.
وفقًا للأحكام التشريعية العامة، يقوم رواد الأعمال الأفراد بتحويل المساهمات قبل اليوم الخامس عشر من الشهر التالي لشهر استحقاقهم من المكافآت المدفوعة للموظفين (البند 3 من المادة 431 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي). بالنسبة للاشتراكات "المؤلمة" وأنواع التأمين الاجتماعي الأخرى في صندوق التأمين الاجتماعي، تكون الفترة مماثلة - في موعد لا يتجاوز اليوم الخامس عشر من الشهر التالي لفترة استحقاق الاشتراكات في استحقاقات الموظفين (البند 4 من المادة 22 من القانون 125 -FZ). وبالتالي، بالنسبة لشهر ديسمبر 2018، يجب أن يتم دفع أقساط التأمين للموظفين في موعد أقصاه 15 يناير 2019.
متى ومن يدفع ضريبة الدخل الشخصي؟
بالإضافة إلى أقساط التأمين، بعد تعيين موظفين، يلتزم رجل الأعمال الفردي بالدفع من دفع الأجر إلى صاحبه موظفي ضريبة الدخل الشخصيأداء بالنسبة لهم وكيل الضرائبلهذا النوع من الضرائب. الموعد النهائي لدفع ضريبة الدخل الشخصي على الراتب لا يتجاوز يوم العمل الأول الذي يلي يوم الدفع الفعلي للدخل (باستثناء الإجازة والمرض المرضي، يجب دفع الضريبة على هذه المدفوعات في موعد لا يتجاوز اليوم الأخير من الشهر) شهر من دفعاتهم الفعلية للموظفين).
بالإضافة إلى ذلك، يقوم رواد الأعمال الأفراد الذين يطبقون نظام الضرائب العام بسداد دفعات مقدمة لضريبة الدخل الشخصي خلال العام، وفي نهاية العام يقومون بحساب الضريبة على الربح المستلم لهذا العام. التجار لا يحسبون السلف بشكل مستقل، بل يفعلون ذلك مفتشو الضرائبوإرسال إشعار الدفع.
الموعد النهائي لدفع سلفة ضريبة الدخل الشخصي للفترة من أكتوبر إلى ديسمبر 2018 هو 15 يناير 2019. علاوة على ذلك، إذا لم ترسل السلطات الضريبية إخطارًا، فلن تحتاج إلى حساب سلف ضريبة الدخل ودفعها بنفسك. لن يتم تقييم العقوبات والغرامات.
متى يجب علي دفع ضرائب النقل والممتلكات؟
يتعين على رواد الأعمال الأفراد بموجب أي نظام ضريبي الدفع ضريبة النقلفي وجود الأشياء الخاضعة للضريبة، وهذا هو عربةيملكها التاجر. تنطبق قاعدة مماثلة على العقارات، ولل قطع ارضمملوكة من قبل رجل الأعمال الفردي، ولكن كيف فردي، وليس رجل أعمال. الموعد النهائي لدفع الضرائب على الممتلكات (العقارات والأراضي والنقل) لعام 2018 لا يتجاوز 1 ديسمبر 2019. سيكون أساس دفع هذه الضرائب هو إشعار الدفع المرسل من قبل السلطات الضريبية.
المواعيد النهائية لدفع الضرائب على دخل رواد الأعمال الأفراد
أعلاه تطرقنا إلى هذه القضية دفع ضريبة الدخل الشخصييُعفى رواد الأعمال الأفراد على OSN، ورجال الأعمال الذين يعملون في أنظمة خاصة (USN، UTII، PSN، الضريبة الزراعية الموحدة) من دفع هذه الضريبة على الأرباح التي تم تحقيقها نتيجة لإجراء النشاط الرياديفي إطار تطبيق النظام الضريبي الخاص. كقاعدة عامة، لا يتم دفع الأنظمة الخاصة وضريبة القيمة المضافة، وكذلك الضرائب على الممتلكات التي يتم تشغيلها لغرض القيام بأنشطة تنظيم المشاريع من قبل رواد الأعمال الأفراد (باستثناء الممتلكات المقدرة بالقيمة المساحية).
وفي كل نظام خاص، يتم استبدال هذه الضرائب بدفعة واحدة. ومع ذلك، فإن المواعيد النهائية لدفع الضريبة الواحدة تختلف باختلاف الأنظمة الضريبية. دعونا ننظر إليهم.
- في تقدم النظام الضريبي المبسطيتم دفعها بشكل ربع سنوي في موعد لا يتجاوز اليوم الخامس والعشرين من الشهر التالي لربع الفاتورة. في نهاية العام، يجب أن يتم السداد في موعد لا يتجاوز 30 أبريل من العام التالي للسنة المشمولة بالتقرير. نعم لعام 2018 يشترط سداد الضريبة الواحدة وفق النظام الضريبي المبسط حتى 30 أبريل 2019.
- مع UTII، يتم دفع الضريبة المحسوبة إلى الميزانية كل ثلاثة أشهر حتى اليوم الخامس والعشرين من الشهر الذي يلي ربع التقرير. آخر، يجب أن يتم سداد الدفعة الرابعة من UTII قبل 25 يناير 2019أ. لا يوجد دفع سنوي لهذه الضريبة.
- وباستخدام الضريبة الزراعية الموحدة، يقوم دافعو الضرائب بسداد دفعتين لكل سنة من النشاط. في عام 2018 الأول دفعه مقدمهيجب أن يتم الدفع بحلول 25 يوليو 2018، يجب أن يتم السداد النهائي للضريبة الزراعية الموحدة لعام 2018 للخزينة في موعد أقصاه 1 أبريل 2019.
- في PSN، عندما يتم إصدار براءة اختراع لمدة تصل إلى 6 أشهر، يحق للدافع إجراء دفعة واحدة، والشيء الرئيسي هو القيام بذلك قبل نهاية فترة صلاحية براءة الاختراع. إذا تم إصدار براءة الاختراع لفترة زمنية أطول (من 6 إلى 12 شهرًا)، فيجب دفعها على دفعتين: يتم سداد الدفعة الأولى بمبلغ ثلث المبلغ في موعد لا يتجاوز 90 يومًا تقويميًا من تاريخ بدء سريان براءة الاختراع، ويجب دفع الجزء المتبقي إيداع قبل انتهاء صلاحية براءة الاختراع.
لماذا تعتبر المصالحة مع وحدات التحكم ضرورية؟
في نهاية السنة التقويمية، من المستحسن إجراء تسوية مع السلطات الضريبية وصندوق المعاشات التقاعدية. يتم تقديم طلب في شكل مجاني إلى INFS في مكان تسجيل رائد الأعمال الفردي مع طلب تسوية المدفوعات. يجب أن يتم ذلك على الأقل من أجل معرفة ما إذا كانت جميع المعلومات التي تعلن عنها تتطابق مع المعلومات الموجودة في قاعدة بيانات السلطات الضريبية، وكذلك لغرض تسوية المدفوعات التي تم إجراؤها بسبب وجود مدفوعات زائدة وديون على الضرائب وأقساط التأمين .
لم يعد صندوق التقاعد يدير اشتراكات التأمين، ولكن، كما كان من قبل، تشمل وظائفه تعيين ودفع المعاشات التقاعدية، فضلا عن مراقبة المعلومات المحاسبية الشخصية. ويجب أيضًا التحقق من هذه المعلومات قبل نهاية العام لتجنب اكتشاف التناقضات وفرض أصحاب المعاشات غرامات على أساسها لعدم موثوقية المعلومات المقدمة.
10يمكن
مرحبًا! سنتحدث في هذا المقال عن دفع الضرائب وتقديم التقارير لرواد الأعمال الأفراد بدون موظفين في جميع الأنظمة الضريبية لعام 2019.
اليوم سوف تتعلم:
- بدون موظفين
- كم هي الاشتراكات الإلزامية؟
- كيفية إبلاغ السلطات الضريبية.
كيف يقوم دافعو الضرائب بتجديد الميزانية
يسمى النظام الضريبي العام بأعلى التعريفات، وبالتالي يتم استخدامه من قبل رواد الأعمال الأفراد. ومن النادر أن تجدها بين رواد الأعمال الأفراد بدون موظفين.
ومع ذلك، من الناحية العملية، يتم تعيين OSNO تلقائيًا لأي رائد أعمال عند التسجيل. وإذا لم تقم، لسبب ما، بكتابة طلب لاستخدام نظام رسوم مختلف، فسوف تدفع الضرائب وفقًا لنظام OSNO.
إذا لم يكن لدى ولايتك موظفين، فأنت بحاجة فقط إلى دفع ضريبة واحدة:
- بمبلغ 6٪ من الإيرادات (وتؤخذ جميع إيرادات المؤسسة في الاعتبار هنا)؛
- بمبلغ 15% من الفرق بين الدخل والمصروفات.
واحدة من الضرائب المستخدمة بشكل متكرر هي. ويدفع صاحب المشروع الفردي الذي يستخدمه 15% من الدخل الأساسي مضروباً في معاملات خاصة.
يتم دفع رواتب رواد الأعمال الأفراد العاملين في مجال المنتجات الزراعية. يتم احتسابها بنسبة 6٪ من الفرق بين الدخل والنفقات التي يتكبدها صاحب المشروع.
مجال جديد نسبيًا لرواد الأعمال هو العمل ببراءة اختراع (). هنا يتم دفع ضريبة واحدة بمبلغ 6٪ من الدخل المحتمل من الأنشطة في المنطقة.
يمكن للسلطات المحلية تغيير معدل الضريبة إلى 0%. هؤلاء هم ما يسمى الذين يمنحون الحق في عدم دفع الأموال للميزانية في العامين الأولين بعد ذلك.
بالإضافة إلى المعدلات المدرجة، يدفع رواد الأعمال الأفراد مدفوعات ضريبية إضافية حسب نوع النشاط. على سبيل المثال، يتم دفع ضريبة النقل إذا كانت الشركة تستخدم السيارة لأغراض تجارية، ضريبة الأراضيتدفعه عند استخدام الموقع وما إلى ذلك. لا تعتمد هذه الرسوم على النظام الضريبي الحالي ويتم تطبيقها بالتزامن مع أي منها.
إذا لم يكن لدى رجل أعمال فردي موظفين، فلن يحتاج إلى دفع ضريبة الدخل الشخصي بمبلغ 13٪ للعمال المستأجرين. لنفسي هذه الضريبةلم تدفع. اشتراكات التقاعدتتم على حساب الاشتراكات الإلزامية. سيتم مناقشة هذا الأخير بمزيد من التفصيل.
مساهمات لنفسك
بدون موظفين، لا يزال يتعين عليك النقل. في هذه الحالة، يتم تحويل الدفعة فقط لمالك صاحب المشروع الفردي.
من الضروري تحويل الأموال إلى صندوق التقاعد والتأمين الصحي. تعتبر الاشتراكات في صندوق التأمين الاجتماعي طوعية، وبالتالي فإن استخدامها بين أصحاب المشاريع الفردية دون موظفين يكون متقطعًا.
في السابق، كان يتم الدفع مباشرة إلى أموال خارج الميزانية. منذ عام 2017، طرأت تغييرات جعلت من مكتب الضرائب وسيطا في مثل هذه الحسابات. والآن لا تتراكم في حساباتها عائدات الضرائب فحسب، بل تتراكم أيضا اشتراكات التأمين الإلزامية. وقد أدى هذا إلى تبسيط الرقابة على دافعي الضرائب من قبل الوكالات الحكومية.
منذ عام 2018، أصبحت الاشتراكات في صندوق التقاعد والتأمين الصحي ثابتة، بغض النظر عن مبلغها. وقد تم ذلك لصالح رواد الأعمال ومن أجل تقليله العبء الضريبي.
وأصبح مبلغهم يساوي 36238 روبل، بما في ذلك: 29354 روبل مدفوعة لمساهمات تأمين التقاعد و6884 روبل للتأمين الطبي.
ومع ذلك، هذه ليست الحسابات النهائية. إذا كان مبلغ ربح رجل الأعمال في نهاية العام أكثر من 300000 روبل، فسيتم دفع 1٪ من الفرق بين الربح الفعلي و300000 روبل بالإضافة إلى ذلك صندوق التقاعد. على سبيل المثال، بلغ دخلك لهذا العام 485000 روبل. بالإضافة إلى 36238 روبل، ستدفع أيضًا (485000 - 300000) * 1٪ = 1850 روبل.
تخضع مساهمات رواد الأعمال الأفراد بدون موظفين للدفع الإلزامي بالإضافة إلى الضرائب. كل رجل أعمال ملزم بتحويل الأموال إلى صناديق التأمينبغض النظر عما إذا كان قد حقق ربحًا أو ما إذا كان رائد الأعمال الفردي يعمل فقط وفقًا للمستندات.
يساهم الدفع الثابتمطلوب مبلغ 36238 روبل لعام 2019 حتى 31 ديسمبر 2019. يجب دفع 1٪ للدخل الذي يزيد عن 300000 روبل قبل 1 يوليو 2020.
هناك أيضًا حد أقصى للأموال التي يمكن المساهمة بها في صناديق التأمين. ويتم حساب هذا المبلغ على النحو التالي: 8 * 29 354 * 12 * 26% . حيث أن 29,354 هو مبلغ ثابت يتم خصمه لتأمين التقاعد. سيكون الحد الأقصى لمبلغ المساهمات لعام 2019 هو 234832 روبل. يشمل هذا المبلغ الجزء الثابت والنسبة المئوية الزائدة من الدخل بأكثر من 300 ألف روبل.
نحن نبلغ الدولة
أنشطة أي رجل أعمال مستحيلة دون حسابات مختلفة وربط الدخل بالنفقات. يجب عليك أن تعلن عن ضرائبك ومساهماتك إلى السلطات المختصة، وأن يكون معك نموذج يتضمن حسابات المبالغ. كل نظام ضريبي لديه ميزات إعداد التقارير الخاصة به.
لقد أعددنا لكم جدولاً بالمواعيد النهائية لتقديم التقارير لعام 2019.
| النظام الضريبي | أي نوع من التقارير؟ | المواعيد النهائية |
| أو إس إن | (يتم نقله بشكل إلكتروني فقط، بدءًا من عام 2015) | لعام 2019 ربع سنوي - 25 أبريل، 25 يوليو، 25 أكتوبر وللربع الرابع 27 يناير 2020 |
| أو إس إن | ||
| أو إس إن | (حول الأرباح المستقبلية) | من يوم إلى 5 أيام بعد نهاية الشهر الذي تم فيه تحقيق الربح |
| نظام ضريبي مبسط | حتى 30 أبريل 2020 (لعام 2019) | |
| UTII | مرة واحدة ربع سنوية حتى 22 أبريل و22 يوليو و21 أكتوبر و20 يناير 2020 (للربع الرابع من عام 2019) | |
| الضريبة الزراعية الموحدة | 31 مارس 2020 عند تقديم التقرير لعام 2019 | |
| بى اس ان | غير مزود | — |
بالإضافة إلى التقارير المقبولة عمومًا في شكل إعلان، يحتفظ كل رائد أعمال فردي، بغض النظر عن النظام الضريبي، بتقارير داخلية. بحلول نهاية العام، يجب ترتيب دفتر الدخل والنفقات: قد يحتاجه مكتب الضرائب في أي وقت.
رجل الأعمال الفردي الذي ليس لديه موظفين لا يقدم تقاريره إلى أموال من خارج الميزانية. يتحمل رواد الأعمال هؤلاء المسؤولية فقط أمام مصلحة الضرائب.
الآن دعونا نلقي نظرة على مواعيد دفع الضريبة وبعضها.
رجل أعمال فردي على OSNO بدون موظفين
إذا كنت تمارس OSNO، فيمكنك دمج هذا النظام الضريبي مع:
- يوتيي؛
وفي الوقت نفسه، لكل ضريبة تقارير منفصلةويتم إجراء حسابات مختلفة. المدفوعات إلى مصلحة الضرائببالنسبة لأصحاب المشاريع الفردية في OSNO بدون موظفين، قمنا بإدراجهم في الجدول.
|
ما هي الضرائب التي يدفعها رجل الأعمال الفردي بدون موظفين؟ |
مُنَاقَصَة |
معادلة |
الإبلاغ عن رجل الأعمال الفردي بدون موظفين ودفع |
|
0% أو 10% أو 20% (حسب فئة المنتج) |
تكلفة المنتج*20/120 |
ادفع بحلول اليوم الخامس والعشرين من الشهر التالي لربع التقرير |
|
|
للممتلكات |
ما يصل إلى 2.2% (تحددها القوانين المحلية) |
يعتمد على معايير الكائن |
|
|
ضريبة الدخل الشخصي (من الربح) |
(دخل - مصروفات)*13% |
سداد السلف بناءً على إخطارات ربع سنوية من مكتب الضرائب قبل 15 يوليو و15 أكتوبر و15 يناير |
إذا كنت من دافعي الضرائب عن الرسوم الأخرى، فيجب عليك دفعها وفقًا لإخطارات مكتب الضرائب، وإذا لم يكن هناك شيء، بمبادرة منك.
لنأخذ مثالاً على دفع ضريبة القيمة المضافة في عام 2019. إذا كنت من دافعي الضرائب عن الرسوم الأخرى، فيجب عليك دفعها وفقًا لإخطارات مكتب الضرائب، وإذا لم يكن هناك شيء، بمبادرة منك.
مثال.لقد اشتريت منتجًا من بائع على OSNO مقابل 15700 روبل في فبراير 2019. تم بيع المنتج في نفس الشهر مقابل 20000 روبل. ستكون ضريبة القيمة المضافة على سعر الشراء: 15700*20/120 = 2616.67 روبل. الآن دعونا نحسب مبلغ الضريبة التي يجب دفعها للميزانية: 20000 * 20/120 - 2616.67 = 716.66 روبل. إذا لم يعد هناك دوران في الشركة، فيجب تحويل هذا المبلغ إلى الميزانية قبل 25 أبريل 2019.
يتمتع أتباع OSNO بدون موظفين بفرصة تخفيض ضريبة الدخل الشخصي (الربح) المستحقة على النحو التالي:
- بسبب الخصومات الاجتماعيةللفرد (على سبيل المثال، للتدريب أو العلاج في المؤسسات الطبية لأنفسهم ولأقاربهم المباشرين. لا يمكن أن يتجاوز المبلغ الإجمالي للخصومات 120.000 روبل مع النفقات الأخرى)؛
- بسبب الاشتراكات في صناديق التأمين المدفوعة كل ثلاثة أشهر.
مثال.بلغ إجمالي الربح لهذا العام 743000 روبل. النفقات المؤكدة المرتبطة بالأنشطة 516000 روبل. تبلغ الاشتراكات المدفوعة لصناديق التأمين 27990 روبل. إجمالي الضريبة لهذا العام هو: (743.000 - 516.000 - 36.238)*13% = 24.799.06 روبل.
الضرائب لرواد الأعمال الأفراد على النظام الضريبي المبسط بدون موظفين
تشمل الضرائب المفروضة على رواد الأعمال الأفراد الذين ليس لديهم موظفين خصومات من دخل الشركة. يوجد حسابان ضريبيان على النظام الضريبي المبسط، وقد عرضناهما في الجدول.
مثال.في عام 2019، حصلت على 735000 روبل من الأرباح المحتجزة. ملائم نظام ضريبي مبسط"دخل". وبالتالي فإن الضريبة المستحقة ستكون 735000 روبل * 6٪ = 44100 روبل. من الضروري تحويل الأموال إلى حساب الضريبة قبل 30 أبريل 2020.
باستخدام النظام الضريبي المبسط، يمكن لرجل أعمال فردي بدون موظفين تقليل مبلغ الضريبة المستحقة أو القاعدة الضريبية. الخيار الأول مناسب للنظام الضريبي المبسط "الدخل"، والثاني - لنظام "الدخل - النفقات".
مثال.لنفترض أن رائد الأعمال يمارس ضريبة دخل مبسطة بدون موظفين بمعدل 6%. بلغ الدخل لهذا العام 692000 روبل. الضريبة المستحقة: 692.000 * 6% = 41.520 روبل. دفع رجل الأعمال الفردي مساهمات قدرها 36238 روبل لهذا العام. يحق له تخفيض مبلغ الضريبة بمقدار كامل المبلغ المدفوع للأموال من خارج الميزانية. نحصل على ضريبة تساوي: 41520 - 36238 = 5282 روبل. إذا تجاوز مبلغ أقساط التأمين الضريبة، فإن الأخيرة لا تخضع للدفع.
إذا قام رائد الأعمال بتطبيق النظام الضريبي المبسط "الدخل - المصروفات" بنسبة 15%، فسيتم خصم مبلغ دفعات التأمين من الوعاء الضريبي.
مثال.إذا بلغ الدخل 924000 روبل لمدة 12 شهرًا، فإن النفقات تساوي 699000 روبل، في حين تم تقديم المساهمات إلى الأموال من أجل مبلغ ثابت 32.385 روبل، ثم يتم حساب الضريبة على النحو التالي: (924.000 - 699.000 - 36.238) * 15% = 28.314 روبل.
رجل أعمال فردي يقدم تقارير عن UTII بدون موظفين
يقتصر استخدام UTII على مجالات النشاط المحددة في اللوائح الإقليمية.
لحساب الضريبة يتم استخدام الصيغة التالية:
ب*FP*k1*k2*15%، حيث:
- ب – الربحية الأساسية لمدة شهر واحد لكل وحدة من المؤشرات المادية؛
- FP هو مؤشر مادي يستخدم لأغراض تجارية (يمكن أن يكون هذا هو منطقة منفذ البيع بالتجزئة، وعدد المتاجر، وما إلى ذلك)؛
- k1 - المعامل الذي تحدده الحكومة على أساس سنوي؛
- k2 - عامل التخفيض المسجل مرة واحدة في السنة من قبل السلطات المحلية (يتراوح من 0.005 إلى 1).
يتم دفع الضريبة على دفعات ربع سنوية حتى اليوم الخامس والعشرين من الشهر التالي لنهاية الربع. دعونا نلقي نظرة على دفع الضرائب في عام 2019 باستخدام مثال.
مثال.الدخل الأساسي للربع الأول من عام 2019 هو 7500 روبل شهريًا. يتم استخدام عدد الموظفين الذي يساوي 7 كمؤشر مادي K1 لعام 2019 وهو 1.915، وكأساس لـ k2 سنأخذ القيمة 0.6. الدخل المحتسب، مع الأخذ في الاعتبار عدد الموظفين، سيكون: 7500 * 7 * 3 = 157500 روبل لكل ربع سنة. بعد ذلك، نقوم بتعديل الدخل حسب عوامل التصحيح- ك1، ك2. الحساب كالتالي: 157500 * 1.915 * 0.6 = 180968 روبل. والمرحلة الأخيرة هي الضريبة: 180.968 * 15% = 27.145 روبل.
وفقًا لـ UTII، يتمتع رواد الأعمال الأفراد الذين ليس لديهم موظفين بفرصة تقليل مبلغ الضريبة على المساهمات في الأموال من خارج الميزانية. يمكنك تقليله دفع الضرائبللربع الذي تم فيه سداد الدفعة المقدمة إلى أموال من خارج الميزانية.
مثال.لقد دفعت مساهمات في الربع الأول بمبلغ 7000 روبل. لنأخذ الضريبة من المثال أعلاه. للربع الأول يساوي 27145 روبل. المبلغ الإجمالي الواجب دفعه بما في ذلك المساهمة: 27,145 - 7,000 = 20,145 روبل.
رجل أعمال فردي على الضريبة الزراعية الموحدة بدون موظفين
لا يمكن تطبيق الضريبة الزراعية الموحدة إلا من قبل أصحاب المشاريع الفردية الذين يقومون بأنشطة تتعلق بإنتاج المنتجات الزراعية. مع هذا النظام الضريبي، يتم تبسيط عملية ممارسة الأعمال التجارية بشكل كبير بسبب الحد الأدنى من التقارير ومعدل الضريبة المنخفض.
| معادلة | قسط | التقارير |
| (دخل - مصروفات)*6% | الدفعات المقدمة لمدة نصف عام. تستحق الدفعة الأولى لعام 2019 في 25 يوليو 2019، والدفعة النهائية تستحق في 31 مارس 2020 |
يتم تقديم الإعلان بموجب الضريبة الزراعية الموحدة قبل 31 مارس من العام التالي للسنة المشمولة بالتقرير. بالنسبة لعام 2019، يجب تقديم التقرير بحلول 31 مارس 2020. |
| ضريبة القيمة المضافة - 20٪ (تم تقديمها اعتبارًا من 01/01/2019. يمكنك الاستفادة من الإعفاء وفقًا للمادة 145 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، الفقرة 2، الفقرة 1) | تتم الدفعات كل ثلاثة أشهر، قبل اليوم الخامس والعشرين من الشهر الذي يلي ربع التقرير. |
|
دعونا نلقي نظرة على مثال دفع الضريبة الزراعية الموحدة لعام 2019 لرجل أعمال فردي بدون موظفين.
مثال.خلال الأشهر الستة الأولى من النشاط، بلغ الدخل 380.000 روبل. تم تأكيد مصاريف هذه الفترة بمبلغ 200000 روبل. بلغ الدخل لعام 2019 625000 روبل، والنفقات 392000 روبل. مبلغ الضريبة للنصف الأول من العام: (380.000 - 200.000)*6% = 10.800 روبل. يجب أن يتم الدفع بحلول 25 يوليو 2019. الضريبة السنوية التي يجب دفعها قبل 31 مارس 2020: (625000 - 392000)*6% - 10800 = 3180 روبل.
يمكن لأصحاب المشاريع الفردية الذين يمارسون الضرائب الزراعية الموحدة وليس لديهم موظفين مستأجرين تقليل القاعدة الضريبية للمساهمات في الأموال من خارج الميزانية لأنفسهم. يمكن أن يؤخذ جزء من المدفوعات التي قمت بها مقدمًا في الاعتبار كمصروفات.
مثال.لحساب الضرائب، دعونا ننظر إلى المثال السابق. مقدار الدخل للأشهر الستة الأولى من النشاط هو 380.000 روبل، والنفقات 200.000 روبل. لنفترض أنك دفعت 14000 روبل كمساهمات. الضريبة المستحقة ستكون: (380.000 - 200.000 - 14.000)*6% = 9.960 روبل.
الإبلاغ عن أصحاب المشاريع الفردية بشأن براءات الاختراع (PSN) بدون موظفين
تجتذب PSN العديد من دافعي الضرائب بسبب بساطتها في حساب الضرائب وغياب الإقرار. في نهاية السنة المشمولة بالتقرير، لن تحتاج إلى تقديم المستندات إلى مكتب الضرائب: ما عليك سوى تمديد صلاحية براءة الاختراع حسب تقديرك.
دعونا نلقي نظرة على الخصائص الرئيسية لهذا النظام الضريبي باستخدام الجدول.
| شرط | قسط | معادلة | إعداد التقارير |
| 1 – 6 أشهر | في أي يوم من أيام صلاحية براءة الاختراع، بما في ذلك تاريخ اكتمالها. يمكن إيداع الأموال بمبلغ واحد أو على دفعات مقدمة | ||
| 7 - 12 شهرا | في الأشهر الثلاثة الأولى عليك دفع ثلث مبلغ الضريبة. يمكن السداد في أي يوم دفعة واحدة أو على أقساط. الباقي 2/3 - في موعد لا يتجاوز يوم انتهاء صلاحية براءة الاختراع دفعة واحدة أو مقدمًا | الدخل المحتمل (حسب المنطقة ومجال النشاط)*6% | KUDiR |
لقد تم بالفعل حساب مبالغ ضريبة "براءات الاختراع". ويمكن العثور عليها لأي نشاط مسموح به على موقع الضرائب. براءة الاختراع ليست مرتبطة بسنة تقويمية. يمكنك بدء الأنشطة في منتصف أي شهر والانتهاء بعد الفترة التي تم شراء براءة الاختراع لها.
مثال.تبلغ تكلفة براءة الاختراع 72000 روبل لمدة 12 شهرًا. اشتريته في 12 يناير 2019. خلال أول 90 يومًا (حتى 12 أبريل 2019)، يجب عليك إيداع مبلغ يساوي: 72000/3 = 24000 روبل. يمكن توزيعها شهريًا ودفع 8000 روبل. المبلغ المتبقي المراد دفعه، أي ما يعادل 72000 - 24000 = 48000 روبل، قابل للتحويل إلى الحساب خدمة الضرائبحتى 12 يناير 2020. يمكن أيضًا تقسيمها إلى الأشهر التسعة المتبقية ودفع 6000 روبل لكل منها (لحساب متساوٍ، سيقتصر الدفع على 8 أشهر).
يحتاج أنصار PSN إلى معرفة أن الدولة لم توفر لهم تخفيف العبء الضريبي من خلال أقساط التأمين. لا يمكن الاستثناء إلا إذا قمت بدمج PSN مع نظام ضريبي آخر. دعونا نتعرف على كيفية تخفيض الضريبة على رجل أعمال فردي بدون موظفين في هذه الحالة.
يعتمد نوع وعدد المدفوعات التي يدفعها رواد الأعمال الأفراد على ثلاثة أسباب:
- النظام الضريبي المختار؛
- توافر العمال المستأجرين.
- مدى توافر الأشياء الخاضعة للضريبة للضرائب الأخرى.
دعونا نفكر بإيجاز في الضرائب التي يتعين على رجل الأعمال الفردي دفعها على جنرال و أوضاع خاصةالضرائب مع وبدون الموظفين.
الضرائب تعتمد على النظام الضريبي المختار
ما هي الضرائب التي يدفعها رجل الأعمال الفردي على OSNO؟
رجال الأعمال على الوضع العامتخضع الضرائب لثلاث ضرائب رئيسية:
|
ضريبة |
مُنَاقَصَة |
الموعد الاخير للدفع |
|
18% - رئيسي؛ 10% - ينطبق على بيع فئة معينة من السلع (المنتجات الطبية والغذائية)، والماشية، وتوفير عدد من الخدمات (خدمات السكك الحديدية والنقل في روسيا)؛ 0% - معدل تفضيليينطبق على بيع البضائع المصدرة في نظام التصدير. |
يمكن دفع الضريبة المستندة إلى نتائج الربع بمبلغ مقطوع، قبل اليوم الخامس والعشرين من الشهر الذي يلي ربع التقرير أو ثلاث دفعات خلال 3 أشهر بعد ربع التقرير. على سبيل المثال، في الربع الأول من عام 2017، سيُطلب من رائد الأعمال الفردي دفع الضريبة إما بمبلغ واحد يصل إلى 25 أبريل 2017سنة أو 3 دفعات:
|
|
|
13% - رئيسي 30% - لغير المقيمين في الاتحاد الروسي |
يتم دفع الضريبة مرة واحدة في السنة، بحلول 15 يوليو من السنة التالية للسنة المشمولة بالتقرير. في عام 2017 (لعام 2016) ضريبة الدخلسوف تحتاج إلى أن تدفع حتى 17 يوليو(الموعد النهائي - 15.07 يصادف يوم السبت). أيضًا، خلال العام، يجب على رائد الأعمال الفردي سداد دفعات مقدمة بناءً على نتائج كل ربع سنة بناءً على الإخطارات الضريبية المرسلة من قبل دائرة الضرائب الفيدرالية. يتم دفع الدفعات المقدمة في اليوم الخامس والعشرين من الشهر التالي لفترة التقرير (نصف سنة و9 و12 شهرًا). |
|
|
ضريبة الأملاك |
يتم تحديد السعر من قبل السلطات المحلية |
سيتعين على رواد الأعمال الأفراد دفع الضرائب لعام 2016 حتى 1 ديسمبر 2017.يرجى ملاحظة أنه يتم دفع الضريبة على أساس إشعار الضرائبأرسلت من قبل مصلحة الضرائب |
محامونا يعرفون الجواب على سؤالك
أو عن طريق الهاتف:
ما مقدار الضرائب التي يدفعها رجل الأعمال الفردي على النظام الضريبي المبسط؟
يدفع رواد الأعمال الأفراد الذين يستخدمون النظام الضريبي المبسط ضريبة واحدة فقط لاستخدام النظام المبسط، بمعدل 6 أو 15% (اعتمادًا على الكائن المحدد). لا توجد ضرائب أخرى (كما هو الحال مع النظام المشترك) لا يدفعون.
خلال العام، يجب على رائد الأعمال دفع 3 دفعات مقدمة بناءً على نتائج كل ربع والدفعة النهائية للسنة. في عام 2017، سيتعين دفع السلف:
- للربع الأول - حتى 25.04;
- لمدة نصف عام - حتى 25.07;
- في 9 أشهر - حتى 25.10.
ما هي الضرائب التي يدفعها رجل الأعمال الفردي على UTII؟
يدفع رجل الأعمال المحتسب الضريبة بناءً على نتائج كل ربع سنة، في موعد لا يتجاوز 25 يومًا من نهاية الفترة المشمولة بالتقرير. في عام 2017، سيتعين على رواد الأعمال الأفراد دفع ضريبة على UTII:
- للربع الأول - حتى 25.04؛
- للربع الثاني - حتى 25.07;
- للربع الثالث - حتى 25.10;
- للربع الرابع - حتى 25/01/2018
ما هي الضرائب التي يدفعها رجل الأعمال على براءة الاختراع؟
يدفع رجل الأعمال على شبكة PSN فقط تكلفة براءة الاختراع التي يدير أعماله على أساسها. يتم دفع براءة الاختراع حسب الفترة التي تم استلامها فيها:
- إذا كانت مدة البراءة أقل من 6 أشهر، فسيتم دفع ثمنها خلال فترة صلاحيتها؛
- إذا لمدة ستة أشهر إلى سنة - على دفعتين: الأولى بمبلغ ثلث التكلفة يتم دفعها خلال 90 يومًا من بدء العمل على PSN، والثانية بمبلغ الجزء المتبقي حتى انتهاء صلاحية الوثيقة.
المدفوعات من قبل رجال الأعمال الأفراد اعتمادا على توافر الأشياء الخاضعة للضريبة للضرائب الأخرى
يُطلب من رجل الأعمال، بغض النظر عن النظام المطبق، دفع عدد من الضرائب إذا كان لديه موضوع ضريبي مقابل هذه الدفعة.
حتى أي تاريخ لدفع الضرائب لأصحاب المشاريع الفردية، في في هذه الحالة، يعتمد على كيفية فرض ضريبة صاحب المشروع. دعونا ننظر في الأنواع الرئيسية من الضرائب والمواعيد النهائية لدفعها، والتي يجب تحويلها إلى الميزانية إذا كان هناك التزام مقابل:
المدفوعات تعتمد على توافر الموظفين
إذا لم يكن لدى رجل الأعمال الفردي الموظفين المعينينفهو ملزم بدفع اشتراكات تأمين ثابتة لصندوق التقاعد وصندوق التأمين الطبي الإلزامي لنفسه فقط. يدفع جميع رواد الأعمال الأفراد، دون استثناء، اشتراكات، بغض النظر عن النظام الضريبي المختار أو توفر الدخل أو إدارة الأعمال الفترة المشمولة بالتقرير(باستثناء بعض فئات رواد الأعمال الأفراد، بما في ذلك رواد الأعمال الأفراد الذين تمت دعوتهم الخدمة العسكريةوالنساء في إجازة أمومة). في عام 2017، يجب على رواد الأعمال الأفراد دفع أقساط التأمين:
- على العمليات - 26%
- للتأمين الطبي الإلزامي - 5.1%
يتم احتساب أقساط التأمين على أساس الحد الأدنى للأجور المحدد اعتبارًا من 1 يناير من الفترة المشمولة بالتقرير. إذا لم يتم اعتماد قوانين تعدل الحد الأدنى للأجور بحلول الأول من كانون الثاني (يناير)، فسوف يتعين إجراء حساب المساهمات في عام 2017 على أساس الحد الأدنى للأجور البالغ 7500 روبل.
بعد النظر في الضرائب التي يدفعها رجل الأعمال الفردي بدون موظفين، سنحدد المدفوعات التي يدفعها رجل الأعمال إلى الميزانية لموظفيه.
وفقًا للتشريعات الحالية، يلتزم رجل الأعمال الفردي بدفع المدفوعات التالية لموظفيه:
يرجى ملاحظة أنه منذ عام 2017، تم التعامل مع إدارة أقساط التأمين من قبل دائرة الضرائب الفيدرالية، وبالتالي يتم تحويل جميع المساهمات، باستثناء الإصابات، إلى CBC لهذه الإدارة.
مساء الخير يا أصحاب المشاريع الفردية الأعزاء!
لقد حل عام 2017 بالفعل، مما يعني أننا بحاجة إلى التفكير الآن في الضرائب والاشتراكات التي سندفعها. في هذه المقالة سننظر في حالة بسيطة لرجل أعمال فردي على نظام ضريبي مبسط 6% بدون موظفين.
قبل قراءة المقال أكثر، أوصي بشدة بالاشتراك في أخبار موقعي، حيث سيكون هناك الكثير من التغييرات في عام 2017. سيحدث هذا لأنه اعتبارًا من 1 يناير 2017، يتم جمع المساهمات الإلزامية في صندوق المعاشات التقاعدية والصندوق الفيدرالي للتأمين الطبي الإلزامي من قبل السلطات الضريبية (وليس من قبل صندوق المعاشات التقاعدية، كما كان الحال سابقًا).
باختصار، تأكد من الاشتراك ومتابعة الأخبار، حيث سيكون هناك الكثير من التغييرات.
اذا هيا بنا نبدأ
رواد الأعمال الأفراد على النظام الضريبي المبسط 6% بدون موظفين يدفعون للدولة نوعين من المدفوعات:
1. الضريبة وفق النظام الضريبي المبسط
وهي ضريبة وفق النظام الضريبي المبسط، وهي تساوي 6% من إجمالي الدخل (وليس من صافي الإيرادات كما يظن الكثير من الناس). على سبيل المثال، إذا تلقى رجل أعمال فردي دخلا لعام 2017 بمبلغ 1،000،000 روبل، فكن لطيفا بما يكفي لدفع 60،000 روبل من الضرائب وفقا لنظام الضرائب المبسط.
مع هذا، أعتقد أن كل شيء واضح.
وبطبيعة الحال، سيكون من الممكن إجراء خصومات من الضرائب وفقا لذلك النظام الضريبي المبسط إلزاميالمساهمات في صندوق المعاشات التقاعدية والصندوق الفيدرالي للتأمين الطبي الإلزامي. ولكن هذا موضوع لدليل منفصل (انظر أدناه).
وبالمناسبة، قمت مؤخراً بإطلاق آلة حاسبة لحساب الضريبة وفق النظام الضريبي المبسط لرواد الأعمال الأفراد في النظام الضريبي المبسط 6%. يمكنك مشاهدة تعليمات الفيديو ومن ثم التحقق من ذلك أثناء العمل.
2. الاشتراكات الإلزامية في صندوق التقاعد والصندوق الفيدرالي للتأمين الطبي الإلزامي "لنفسه"
اسمحوا لي أن أذكركم أننا ندرس مثالاً لرجل أعمال فردي على نظام ضريبي مبسط بنسبة 6٪ بدون موظفين. بعد ذلك، بالإضافة إلى الضريبة وفقًا للنظام الضريبي المبسط، يتعين علينا تقديم مساهمتين إلزاميتين أخريين:
- للحصول على تأمين المعاش الإلزامي "لنفسك" (في صندوق المعاشات التقاعدية في روسيا)؛
- لإلزامي تأمين صحي"لنفسك" (في FFOMS)؛
وهنا تبدأ المتعة، لأنه اعتبارا من 1 يناير، يتم جمع هذه المساهمات بالفعل من قبل دائرة الضرائب الفيدرالية (أي دائرة الضرائب في روسيا).
وبناءً على ذلك، تغيرت نسخة النسخة المخفية (BCC) والتفاصيل الموجودة في أوامر الدفع والإيصالات. لا تستخدم بأي حال من الأحوال الإيصالات أو أوامر الدفع القديمة كعينة، لأنك ببساطة سترسل الأموال في اتجاه غير معروف. ثم تتعب من البحث عن المكان الذي ذهبوا إليه...
بالمناسبة، يمكنك أن تبحث فيديو قصير، والذي أتحدث فيه بتفصيل كبير عن المساهمات الإلزامية لأصحاب المشاريع الفردية في صندوق المعاشات التقاعدية والصندوق الفيدرالي للتأمين الطبي الإلزامي في عام 2017:
ما هي CBCs التي تحتاج إلى دفع أقساط التأمين لها في عام 2017؟
- للحصول على تأمين المعاش الإلزامي "لنفسك" 182 1 02 02140 06 1110 160
- للتأمين الطبي الإلزامي "لنفسك" 182 1 02 02103 08 1013 160
- في نهاية عام 2017، بالنسبة لـ 1% من المبلغ الذي يتجاوز 300.000، لا يوجد BCC منفصل ويتزامن مع BCC لمساهمات تأمين التقاعد: 182 1 02 02140 06 1110 160
1. المساهمات الثابتة في صندوق التقاعد والصندوق الاتحادي للتأمين الطبي الإلزامي في عام 2017
ومن المعروف بالفعل أن الحد الأدنى للأجور لعام 2017 سيكون 7500 روبل.
وهو ما يعني:
إذا قارنت مع الاشتراكات الإلزامية لنفسك في عام 2016، فيمكنك أن ترى أنها ستزيد بعدة آلاف. اسمحوا لي أن أذكركم أنني قدمت جدولاً مفصلاً لعام 2016 في هذه المقالة:
ضع في اعتبارك أيضًا أن المساهمات في صندوق المعاشات التقاعدية تعتمد على إجمالي الإيرادات لعام 2017. هناك خياران:
الخيار رقم 1: الدخل السنوي أقل من 300000 روبل
في هذه الحالة، سيدفع صاحب المشروع الفردي فقط المبالغ الثابتة التالية لصندوق المعاشات التقاعدية والصندوق الفيدرالي للتأمين الطبي الإلزامي:
- الاشتراكات في صندوق المعاشات التقاعدية للفرد (لتأمين المعاشات التقاعدية): (7500*26%*12)=23400 روبل
- الاشتراكات في نظام FFOMS لنفسك (للتأمين الصحي): (7500*5.1%*12)= 4590 روبل
- المجموع لعام 2017 = 27990 روبل
واسمحوا لي أن أذكركم مرة أخرى أنه اعتبارًا من عام 2017، يجب دفع الاشتراكات الثابتة ليس لصندوق المعاشات التقاعدية والصندوق الفيدرالي للتأمين الطبي الإلزامي، كما كان الحال سابقًا، ولكن لدائرة الضرائب الفيدرالية.
الخيار رقم 2: الدخل السنوي أكثر من 300000 روبل
وفقا لذلك، سيتعين عليك دفع 1٪ أخرى من المبلغ الذي يتجاوز 300000 روبل.
على سبيل المثال، حصل رجل الأعمال الفردي لدينا على مليون روبل باستخدام النظام الضريبي المبسط بنسبة 6٪.
- وهذا يعني أن رجل الأعمال الفردي هذا يجب أن يدفع مساهمات ثابتة لصندوق المعاشات التقاعدية والصندوق الفيدرالي للتأمين الطبي الإلزامي (انظر المبالغ أعلاه)
- ويجب عليه أيضاً أن يدفع 1% * (1,000,000 – 300,000) = 7,000 روبل.
وبطبيعة الحال، هناك حد "من أعلى" للمساهمات في صندوق التقاعد
ويتم حسابها وفق الصيغة التالية:
8 الحد الأدنى للأجور * التعريفة * 12 شهرا
مهم:
في حالة عدم تقديم التقارير، بما في ذلك التقارير الصفرية، إلى دائرة الضرائب الفيدرالية، سيتم احتساب أقساط التأمين من 8 الحد الأدنى للأجور
7500 * 8 * 26٪ * 12 = 187200 روبل 00 كوبيل
الحد الأدنى
زملائي الأعزاء، من الواضح أن هذا مخطط عام لعام 2017، والذي قد يحتوي على العديد من الفروق الدقيقة التي كثيرًا ما يتعثر فيها رواد الأعمال المبتدئون...
أكرر أنه في عام 2017 سيكون هناك الكثير من التغييرات لأصحاب المشاريع الفردية.
لا تنس الاشتراك في مقالات جديدة لأصحاب المشاريع الفردية!
وستكون أول من يعلم بالقوانين الجديدة والتغييرات المهمة:
القراء الأعزاء!
دليل مفصل خطوة بخطوة لفتح رجل أعمال فردي في عام 2019 جاهز. هذا الكتاب الإلكتروني مخصص في المقام الأول للمبتدئين الذين يرغبون في فتح رجل أعمال فردي والعمل لأنفسهم.
وهذا ما يطلق عليه:
"كيف تفتح رجل أعمال فردي في عام 2019؟ تعليمات خطوة بخطوة للمبتدئين"
من هذا الدليل سوف تتعلم:
- كيفية إعداد المستندات بشكل صحيح لفتح رجل أعمال فردي؟
- يختار رموز OKVEDلأصحاب المشاريع الفردية
- اختيار النظام الضريبي لرواد الأعمال الأفراد (نظرة عامة مختصرة)
- سأجيب على العديد من الأسئلة ذات الصلة
- ما هي السلطات الإشرافية التي يجب إخطارها بعد فتح مشروع فردي؟
- جميع الأمثلة لعام 2019
- وأكثر بكثير!
عزيزي رجال الأعمال!
