uy > chap qirg'oq > Soliqlarni optimallashtirish “Ishlab chiqarish korxonasini boshqarish va optimallashtirish. Soliq solish ob'ektini "soddalashtirilgan" ga o'zgartirish


Soliqlarni optimallashtirish “Ishlab chiqarish korxonasini boshqarish va optimallashtirish. Soliq solish ob'ektini "soddalashtirilgan" ga o'zgartirish




Soliqlar har qanday davlat byudjetining asosiy daromad qismidir. Bular majburiy, majburiy va tekin to'lovlardir, shuning uchun daromad oluvchi yoki mulk egasining ularni kamaytirish istagi tushunarli. Albatta, yangi ishbilarmonlar ham MChJ soliqlarini qanday kamaytirish yoki yakka tartibdagi tadbirkorlar qanday qilib kamroq soliq to'lashlari bilan qiziqishadi. Haqiqatan ham bunday imkoniyat bor va buning uchun qonunni buzish shart emas.

Murojaat qilish huquqi soliq imtiyozlari va eng ko'p tanlang foydali variant soliqqa tortish Soliq kodeksida mustahkamlangan va tasdiqlangan Konstitutsiyaviy sud RF. Soliq yukini huquqiy usullar bilan kamaytirish soliqni optimallashtirish deb ataladi va undan tubdan farq qiladi soliq sxemalari.

Soliq sxemasi nima

sxema soliq organlari yuqori darajada moliyaviy-xo'jalik faoliyatini olib borish yo'llarini nomlang soliq xavfi. Soliq yukini kamaytirishning turli usullarini taklif qiladigan vijdonsiz optimallashtiruvchilar ushbu usullarni quyidagicha ajratib turadilar:

  • qonun tomonidan ruxsat etilgan oq sxemalar;
  • qonunda kamchiliklar yoki noto'g'ri talqinlardan foydalanadigan kulrang sxemalar;
  • qora sxemalar, ularning maqsadi qonunni aniq buzgan holda soliq to'lashdan bo'yin tovlash.

Aslida, soliq to'lovlarini kamaytirishning qonuniy usullari umuman sxema emas. Bu qonuniy usullar. soliqni optimallashtirish, biz ular haqida batafsilroq gaplashamiz. Boshqa barcha sxemalar da'volarni qisqartiradi soliq yuki qandaydir sehrli tarzda, soliq organlariga yaxshi ma'lum. Bunday usullar soliq to'lashdan bo'yin tovlash deb ataladi va tegishli ravishda jiddiy jinoiy javobgarlikka qadar jazolanadi.

Eng mashhur yuqori soliq xavfi sxemalaridan biri bu MChJ pullarini a'zolarning shaxsiy maqsadlari uchun naqdlashtirishdir. Uning talabining sababi shundaki, soliqqa tortish nuqtai nazaridan yakka tartibdagi tadbirkorlar va MChJ o'rtasida tub farq bor. Yakka tartibdagi tadbirkor o'z faoliyatidan qonuniy ravishda topgan mablag'larini erkin va istalgan vaqtda olib qo'yishi mumkin. Biroq, pulni tasarruf etishda bunday qulaylik xavf uchun to'lovning bir turi hisoblanadi, chunki bu holda yakka tartibdagi tadbirkor o'zining barcha mol-mulki bilan majburiyatlar uchun javob beradi.

OOO yuridik shaxs, lekin uni yarating shaxslar daromad olishdan manfaatdor. Qiyinchilik shundan iboratki, MChJ ishtirokchisi o'z tashkilotining kassasidan pulni olib qo'yishi yoki uni olib qo'yishi mumkin emas. joriy hisob. Agar ishtirokchi yagona bo'lsa va o'z kompaniyasini o'zi boshqarsa ham, MChJning puli unga tegishli emas. U foydaning bir qismini dividendlar shaklida olishi mumkin va u buni chorakda bir martadan ko'p bo'lmagan va bir qator shartlarga rioya qilgan holda amalga oshirish huquqiga ega. Bundan tashqari, dividendlarni olgan tadbirkor ham ular bo'yicha soliq to'lashi kerak - 13%. Nega noqonuniy naqd pul chiqarish sxemasi kompaniya egalari orasida shunchalik mashhur ekanligi ayon bo'ladi - axir, siz biznesdan tez, kerakli miqdorda va qo'shimcha soliqlar to'lamasdan daromad olishni xohlaysiz.

Tashkilotdan pulni noqonuniy olib qo'yish uchun egasiga vositachi kerak. Bu bir kunlik kompaniya yoki yakka tartibdagi tadbirkor bo'lishi mumkin (ba'zan buning uchun MChJ ishtirokchisining o'zi yakka tartibdagi tadbirkor sifatida ro'yxatdan o'tgan). Vositachi bilan xizmatlar ko'rsatish yoki tovarlar uchun haq to'lash bo'yicha shartnoma tuziladi, to'lov o'tkaziladi, xizmatlar ko'rsatilganligi va tovarlar qabul qilinganligini tasdiqlovchi soxta hujjatlar beriladi. Bundan tashqari, pul, vositachiga komissiya (taxminan 5%), egasiga qaytariladi, lekin allaqachon jismoniy shaxs sifatida. Bunday sxema nafaqat soliq organlari tomonidan yaxshi tushuniladi, balki vositachi pulni olib qochib ketishi va "uzoqni ko'ra oladigan" egasi hech narsasiz qolishi katta xavf tug'diradi.

Aniq soliq to'lashdan bo'yin tovlash variantlariga qo'shimcha ravishda (in bu holat, dividendlar bo'yicha soliq) noqonuniy soliq sxemalari turli taklif etadi turli yo'llar bilan daromadlarni kam baholash va soliq to'lovchining xarajatlarini ortiqcha baholash. Bunday takliflarga ishonmaslikni tavsiya qilamiz, ayniqsa, agar siz oq va qora soliqlarni optimallashtirish usullarining risklarini mustaqil ravishda baholashga harakat qilsangiz.

Soliqlarni tejashning qonuniy usullari

1.Siz uchun eng mos soliq tizimini tanlang. Bu soliqni optimallashtirishning asosidir. Maxsus soliq rejimlari tashkilotlar va yakka tartibdagi tadbirkorlarga o'z daromadlarining juda kichik qismini byudjetga to'lash imkonini beradi. Tanlagan soliq to'lovchilar USN daromadi yoki UTII, xodimlar uchun sug'urta mukofotlarini to'lash hisobiga hisoblangan soliqni yarmiga kamaytirish huquqiga ega. Soddalashtirilgan soliq tizimi va PSN bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkorlar ro'yxatdan o'tgandan keyin ikki yil davomida soliq ta'tillari doirasida ishlashlari mumkin, ular uchun soliq nolga teng bo'ladi.

2. Bu, ayniqsa, soliqqa tortish tizimidagi xarajatlarni (OSNO, STS Income minus xarajatlar, ESHN) kuzatib borish kerak bo'lsa, ayniqsa muhimdir. Agar sizning kontragentingiz yomon niyatda ekanligi aniqlansa, u bilan bitim xarajatlari soliq idorasi tomonidan qabul qilinmaydi, mos ravishda, biznes bitimi haqiqiy va iqtisodiy jihatdan oqlangan bo'lsa ham, siz ko'proq soliq to'lashingiz kerak bo'ladi.

3. . Bitimning har bir turi o'z shartlariga ega bo'lib, ularsiz shartnoma tuzilmagan deb e'tirof etilishidan tashqari, hujjatning tafsilotlari va shakliga qo'yiladigan talablar mavjud. Shartnomani imzolagan shaxsning vakolatlarini tekshirishga ishonch hosil qiling, busiz bitim qonuniy oqibatlarga olib kelmaydi.

4. , xo'jalik bitimi faktini tasdiqlovchi. holda asosiy hujjatlar tranzaksiya xarajatlari hisobga olinmaydi, soliq bazasi ko'proq bo'ladi va undan olinadigan soliq yuqori bo'ladi.

besh .. buxgalteriya hisobida va soliq hisobi daromadlar va xarajatlarni tan olish, amortizatsiya, zaxiralarni yaratish, asosiy vositalarni hisobga olish va hokazolarning juda ko'p nuanslari mavjud. Sizning biznesingizning o'ziga xos xususiyatlariga qarab, buxgalteriya siyosati soliq bazasini va byudjetga to'lovlarni qonuniy ravishda kamaytirishga yordam beradi.

6. va ularni kamaytirishga harakat qiling. Rejalashtirilgan maydon tekshiruvlari ko'p hollarda ular qo'shimcha soliqlar va jarimalar bilan yakunlanadi. Ushbu xavf-xatarlarning oqibatlarini bartaraf etishdan ko'ra oldini olish osonroqdir.

7. Garchi bu usul soliqlarni to'g'ridan-to'g'ri tejamasa ham, bu sizga jarimalar, qarzlar, penyalar va joriy hisobni blokirovka qilish bilan bog'liq muammolardan qochish imkonini beradi.

8. Soliqlarni optimallashtirishni faqat katta tajriba va ajoyib obro'ga ega bo'lgan mutaxassislarga ishonib topshiring! Bu, ehtimol, soliqlarni tejashning eng muhim usuli. Noqonuniy soliq sxemalarini amalga oshirish uchun xavf-xatarni shubhali maslahatchilaringiz emas, balki siz o'z zimmangizga olishingizni unutmang.

So'nggi paytlarda biz ko'pincha biznes egalari va tadbirkorlardan bir xil savol bilan shug'ullanishimiz kerak: qanday qilib qonuniy ravishda soliq to'lamaysiz, "naqd pul" ni qayerdan olishingiz mumkin?

Mavjud iqtisodiy vaziyat va etishmasligini hisobga olgan holda Pul bu eng ko'p dolzarb masalalar bugun uchun. Davlat "qora-kulrang" maoshlarni soyadan chiqarish va biznes daromadlarini qonuniylashtirish uchun barcha mumkin bo'lgan vositalardan foydalana boshladi.

Rossiya biznesining katta qismi kamroq soliq to'lash uchun soyada. Xarajatlarini kamaytirish uchun ko'pchilik ish haqini "konvertda" to'laydi. Bu nafaqat Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining moddalari, balki Rossiya Federatsiyasi Jinoyat kodeksi (199, 199.1-moddalar) bo'yicha ham javobgarlikka tortiladi.

Mutaxassislarning ta'kidlashicha, bir vaqtning o'zida turli tomondan "konvertlarda" ish haqiga qarshi kurashish kerak:

  • banklardan kredit berish to'g'risida qaror qabul qilishda faqat shaxsning rasmiy daromadlarini hisobga olishni talab qilish;
  • korxonalarda qonunchilikka rioya etilishini nazorat qilish qoidalarini o‘zgartirish;
  • ish haqini buzganlik uchun jazoni kuchaytirish.
Shu bilan birga, kontragentlar zanjiri ustidan nazorat joriy etilmoqda. Agar ilgari QQS deklaratsiyasida ular kimdan sotib olgani va kimga sotilgani aniq bo'lmasa, deklaratsiyalarda shaxsiylashtirilmagan summalar mavjud bo'lsa, endi soliq inspektsiyasi kontragentlarning butun zanjirini ko'radi va 6-7 tagacha bo'lgan havolalarni tekshiradi va undan ham uzoqroq joyda. .

ASK QQS-2 dan foydalanish va davom etayotgan tadbirlar soliq nazorati faqat bir kunlik deb ataladigan firmalar bilan operatsiyalarda benefitsiarni (soliq imtiyozini oluvchini) aniqlashga qaratilgan.

Ishbilarmonlar uchun eng yoqimsiz narsa, qoidabuzarliklarni tekshiradigan uchinchi shaxslarning da'volari qo'zg'atilishi bo'ladi. vijdonli kompaniyalar va, ehtimol, biror narsaga ega bo'lgan kompaniyaga (mulk, transport vositalari va boshqalar). Va hatto vijdonli kompaniya bir xil vijdonli kompaniya bilan va o'z navbatida "kulrang" yoki "qora" kompaniya bilan o'zaro aloqada bo'lgan hollarda ham.

Shuning uchun soliq to'lamaslik mumkin bo'lgan kunlar o'tmoqda. Davlat Rossiya biznesini qonuniy faoliyat yuritishga majbur qiladi. Muvaffaqiyatli biznes esa soliqlarni optimallashtirishda huquqiy ishning qiyin usullarini o'zlashtira boshlagan biznes bo'ladi.

Xo'sh, biznes nima qilishi kerak? Faqat bitta javob bor: soyadan chiqish va korxonada buxgalteriya hisobini malakali tashkil etish.

Optimallashtirish- bu soliq to'lamaslik degani emas, qonunni bilish va undan mohirona foydalanish demakdir.

Keling, bir nechtasini ko'rib chiqaylik variantlari soliqni optimallashtirish

  1. Biznes egasi qilish kerak bo'lgan birinchi narsa - bu o'z biznesini daromad va xarajatlar tarkibi uchun tahlil qilishdir. QQS bilan va unsiz yetkazib beruvchilar va xaridorlarni alohida aniqlang (maxsus rejimlar bo'yicha pudratchilar, benefitsiarlar va boshqalar). Ushbu oqimlarni alohida yuridik shaxsni ajratish yo'li bilan bo'lish maqsadga muvofiqdir, bu esa QQSni tejashga olib keladi.
  2. Biznesingizning xarajatlar tarkibini tahlil qiling. Buni amalga oshirish uchun siz soliq maqsadlarida tan olingan xarajatlaringiz va xarajatlaringizni muvofiqlashtirishingiz kerak. DA Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 25-bobi yuridik shaxslardan olinadigan daromad solig'i bo'yicha soliqqa tortish maqsadlari uchun xarajat sifatida tan olingan narsalar batafsil yoziladi. Sec-ga kirmaydigan xarajatlarni istisno qilishga yoki minimallashtirishga harakat qiling. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 25-moddasi.
  3. Shuningdek, direktor sifatida siz 6% soddalashtirilgan soliq tizimidan foydalangan holda yakka tartibdagi tadbirkorni yollashingiz mumkin. Gap shundaki, MChJ va AJ to'g'risidagi qonun xodim-direktor va yakka tartibdagi tadbirkor o'rtasida hech qanday farq qilmaydi. Direktorning ish haqi fondidan byudjetga to'lanadigan soliqlar bo'yicha tejamkorlik mavjud, chunki yakka tartibdagi tadbirkor o'zi uchun soliq to'laydi, bu daromadning 6% va fondlarga belgilangan to'lovlar.
  4. Kompaniyadan asosiy bo'lmagan barcha xodimlarni olib tashlang. Buning uchun siz autsorsing (xizmat) kompaniyasini yaratishingiz mumkin. Autsorsing kompaniyasi yuridik, buxgalteriya va boshqa xizmatlarni ko'rsatishi mumkin. Bunday holda, tizimda MChJ ochish yanada oqilona soddalashtirilgan soliq tizimini soliqqa tortish(daromad-xarajatlar), chunki yakka tartibdagi tadbirkor o'zining biznes yuritishi yoki qilmasligiga bog'liq bo'lmagan mablag'larga belgilangan to'lovlarga ega.
  5. Autstaffing - bu ixtisoslashgan kompaniya orqali uchinchi tomon xodimlarini jalb qilishdan boshqa narsa emas. Boshqacha aytganda, bu xodimlarning "ijarasi". Ammo 2016 yildan boshlab qonunchilik yanada qattiqlashdi va endi har bir kompaniya autstaffing bilan shug'ullana olmaydi. Faqat maxsus akkreditatsiyadan o'tgan xususiy agentliklar Federal xizmat mehnat va bandlik bo'yicha. Shuning uchun, bu sxema, albatta, amalga oshirilishi mumkin, lekin ma'lum cheklovlar bilan.
  6. Mulk solig'i to'lanadigan mol-mulk to'g'risida qaror qabul qiling. Mol-mulk solig'i soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimini qo'llaydigan tashkilotlar tomonidan to'lanmaydi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.11-moddasi 2-bandi). Soddalashtirilgan soliq tizimida joylashgan kompaniyaning mulkida asosiy vositalarni to'plash maqsadga muvofiqdir. Keyin ular umumiy soliq tizimida bo'lgan kompaniya tomonidan ijaraga olinadi. Rasmiy ravishda, sxema bitta cheklovga ega - soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha kompaniyaning asosiy vositalarining qoldiq qiymati 100 million rubldan oshmasligi kerak. (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.12-moddasi 16-bandi, 3-bandi imzosi).

    Shuni ham hisobga olish kerakki, yakka tartibdagi tadbirkorlar soddalashtirilgan soliq tizimida ishlayotganda jismoniy shaxslarning mol-mulki solig'ini to'lashdan ozod qilinadi. Ushbu imtiyoz binolar, inshootlar, binolar yoki ularning qismlariga nisbatan qo'llaniladi, ular:

    • yakka tartibdagi tadbirkorga tegishli bo'lsa;
    • biznes maqsadlarida foydalaniladi.
    Asoslar - para. 1-bet 3-modda. 346.11-modda. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 400, 401-moddalari.

    2015 yil 1 yanvardan boshlab USNOni qo'llayotgan tashkilotlar va yakka tartibdagi tadbirkorlar, agar ular soliq bazasi ularning kadastr qiymati sifatida belgilangan ko'chmas mulk ob'ektlariga ega bo'lsa, mol-mulk solig'ini to'lashlari shart.

    Tijorat va idoraviy mulkni soliqqa tortish asosida kadastr qiymati Rossiya Federatsiyasining 28 ta sub'ektida joriy etilgan, ularda soliq solinadigan bazani aniqlashning o'ziga xos xususiyatlari qabul qilingan, shuningdek ko'chmas mulk ob'ektlarining tegishli ro'yxatlari tasdiqlangan (Rossiya Federal Soliq xizmatining 2015 yil 29 maydagi xati). № GD-2-3 / [elektron pochta himoyalangan]).

    Shunday qilib, egalik qiluvchi "soddachilar" ko `chmas mulk ushbu hududlarda mol-mulk solig'ini to'lash zarurati uchun hududiy qonunchilikni o'rganish kerak.

  7. Va, albatta, korxonalarda boshqaruv yozuvlarini yuritish majburiydir. Bu soliq qonunchiligida ko'zda tutilmagan, ammo biznes egalari uchun bu zarur hisob, chunki bu hisob biznesni operativ boshqarishni nazarda tutadi. Har bir egasi qancha pul topishini aniq bilishi kerak. Buning uchun siz byudjetni rejalashtirishingiz, daromadlar va xarajatlar byudjetini (BDR) tuzishingiz, marjani rejalashtirishingiz, pul oqimi byudjetini tuzishingiz va har bir hisobot davri oxirida haqiqiy daromad va xarajatlar to'g'risidagi hisobotni tayyorlashingiz kerak. . Afsuski, amaliy tajribamga asoslanib aytishim mumkinki, bu buxgalteriya hisobi hamma uchun tashkil qilishdan yiroq. Ko'pincha xarajatlar (ofis, uy-ro'zg'or xarajatlari va boshqalar) nazoratsiz amalga oshiriladi. Miqdorlar har safar kichik bo'lib tuyuladi, lekin agar ular yillik xarajatlar uchun qayta hisoblangan bo'lsa, unda miqdorlar munosib bo'lib chiqishi va har doim ham oqlanmasligi mumkin. Kamchiliklarni nazorat qilish va aniqlash uchun korxonangizda muntazam ravishda inventarizatsiya o'tkazish kerak. Aks holda, siz "naqd pul olish uchun" pul sarflashingiz mumkin va shu bilan birga, ular aytganidek, "burun ostida" tashkillashtirilmagan hisob va nazorat tufayli uni yo'qotishingiz mumkin.
Albatta, gapiring huquqiy usullar optimallashtirish cheksiz mumkin. Shuni ta'kidlash kerakki, soliqqa tortishni optimallashtirishning ko'plab qonuniy usullari hali ham mavjud, ammo bu alohida muhokama mavzusi. Har bir korxona o'z tahliliga va o'z sxemalariga muhtoj.

Nihoyat, shuni eslatib o'tmoqchiman yaqin vaqtlar Soliq inspektsiyasi kompaniyalarni operatsiyalarning haqiqati va ularning biznes tabiati uchun tobora ko'proq tekshirmoqda. Bu atama sifatida foydalanishga kirdi "biznes maqsadi". Shu bilan birga, soliq imtiyozlarini olish (kamaytirish soliq majburiyatlari) mustaqil biznes maqsadi sifatida qaralishi mumkin emas. Va biznes maqsadining yo'qligi asossiz soliq imtiyozini tan olishga va natijada bitim natijasida soliq majburiyatlarini kamaytirishni rad etishga olib kelishi mumkin.

"Naqd pul berish" uchun foizlarni to'lashga arziydimi?

Muallif ushbu maqolani yozayotganda, pochtaga "Mablag'larni naqdlashtirish xizmatlari" mavzusida xat keldi, bu erda nomaqbul past foiz hujjatlarning to'liq paketini taklif qiling, ular aytganidek, "kalit taslim". Ammo naqd pulni biladigan va xavf-xatarni o'z zimmasiga olgan odamga foiz to'lashga arziydimi?

So'nggi ikki yil ichida ko'plab naqd pul olish sxemalari aniqlandi, jarimalar va jarimalar haqida gapirmasa ham, milliardlab rubl soliqlar hisoblab chiqildi. "Naqd pul berish" bilan o'ynash ham ma'muriy javobgarlikka, ham moddaga muvofiq jinoiy javobgarlikka olib kelishi mumkin Rossiya Federatsiyasi Jinoyat kodeksining 199-moddasi, va insofsiz pudratchilar bilan hamkorlik faqat qisqa muddatli ijobiy natija beradi.

Agar sizning kompaniyangiz "kassa" kassalari va "bir laynerlar" bilan bog'liq bo'lsa, o'zingizni va biznesingizni himoya qilishning 100% dan ortiq usullari mavjud emas. Albatta g'alaba qozonishingiz mumkin arbitraj sudi, lekin bu sizni qonunning chiqarilishi munosabati bilan shaxsiy javobgarlikdan ozod qilmaydi 401-FZ. Bundan tashqari, jinoiy javobgarlikka tortilish ehtimoli yuqori.

Xulosa qilish kerak bo'lgan yagona narsa bor: Rossiya biznesi uchun fikrlash tarzini butunlay o'zgartirish va qorong'ulikdan chiqish vaqti keldi.

2019 yilda QQSni optimallashtirish usullari qanday. Qaysi sxemalar qonuniy va qaysi biri yo'q. Qanday usullar va sxemalar va ularni turli tashkilotlar uchun qanday qo'llash mumkin.

Soliq qonunchiligi tadbirkorlardan ko'p miqdorda soliq to'lashni talab qiladi. Shuning uchun, ko'pchilik o'z hajmini biroz qisqartirish yoki muhlat olish yo'llarini qidirmoqda.

Ularning hammasi ham qonuniy emas, shuning uchun soliq organlari har doim kompaniyalar faoliyatini diqqat bilan tekshiradilar. Biroq, qonunni buzmasdan soliqlarni optimallashtirish usullari mavjud.

Nimani bilishingiz kerak

Ma'lumki, har bir zamonaviy tadbirkor juda katta miqdorda soliq to'lashi shart. Va ularning optimallashtirilishi tadbirkorlarga sezilarli darajada tejash imkonini beradi.

2019 yilda soliq kodeksi juda ko'p o'zgarishlar qildi. Bu QQS kabi soliqlarni to'lash uchun ham amal qiladi. Misol uchun, soliq to'lovchilarga 20-da emas, balki 25-da to'lash imkonini beradi.

Agar QQS bo'yicha imtiyoz qo'llanilsa, tadbirkorlar kechiktirishdan foydalanishlari mumkin. 2019-yilning yana bir yangiligi bu elektron shaklda taqdim etishdir.

Ushbu yangilik Soliq kodeksi bilan tartibga solinadi (, 174). Bundan tashqari, agar deklaratsiya qog'oz ko'rinishida taqdim etilsa, u taqdim etilgan deb hisoblanmaydi.

Bu ham amal qiladi soliq agentlari va nafaqat bevosita soliq to'lovchilar. Optimallashtirish qonunni buzmaganligiga ishonch hosil qilish uchun quyidagilarni bilishingiz kerak:

Optimallashtirishdan sezilarli natijaga erishish uchun uni murakkablashtirish kerak. Aks holda, kompaniyaning faqat bitta tranzaktsiyaga e'tibor berishining ta'siri minimal bo'ladi.

Asosiysi, Rossiya qonunchiligini buzmasdan hamma narsani qila oladigan tajribali mutaxassis bo'lishi kerak. Agar optimallashtirish uchun vositachi kompaniya yaratish zarur bo'lsa, unda quyidagilar zarur:

  • alohida xona;
  • bank hisobvarag'idagi materiallar va mablag'lar;
  • yangi firmada ishlaydigan xodimlar;
  • Barcha harakatlar hujjatlashtirilgan bo'lishi kerak.

Ayrim turdagi bosma nashrlar, bolalar tovarlari, import qilinadigan dori-darmonlar va chorva mollarini sotish uchun 10% stavka qo'llaniladi.

Shuningdek, ichki havo transporti uchun ham hisobga olinadi. Boshqa barcha holatlar uchun 18% QQS qo'llaniladi. Agar tovarlar uchun oldindan to'lov amalga oshirilgan bo'lsa, 10/110% va 18/118% stavkalari to'lanadi.

Huquqiy tartibga solish

Soliq solish bilan bog'liq barcha narsalar Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi va Rossiya Moliya vazirligining 2012 yil 26 martdagi 03-07-05 / 08-sonli xati bilan tartibga solinadi.

Qo'shilgan qiymat solig'ini optimallashtirish usullari

Bir nechta bunday usullar mavjud. Ammo ko'pincha soliq to'lovchilar quyidagi usullardan foydalanadilar:

Variantlar Bu optsionni sotib olgan shaxs istalgan vaqtda unga bo'lgan huquqlardan voz kechishi mumkin bo'lgan shartnomalarning nomi. Opsionlarni amalga oshirish qo'shilgan qiymat solig'iga tortilmaydi ()
Ba'zi kompaniyalar o'z mulklarini to'lash uchun sotishadi. Ammo u QQSga tortiladi. Shuning uchun bu bitim boshqasi bilan almashtiriladi. Buning uchun boshqa kompaniya tuziladi va unga qo'yilgan mablag'lar ustav kapitali hisoblanadi. Ular QQS to'lamaydilar.
Depozit Bunday holda, kompaniya depozit sifatida avans rasmiylashtiradi, buning uchun u tuziladi. Unga soliq solinmaydi
Transport xarajatlarini boshqarish Ushbu optimallashtirish usuli tadbirkorga QQSni 10 foizga kamaytirish imkonini beradi. Buning uchun tovarlar sotuvchining transporti yoki etkazib berilishi mumkin
Qarz Xaridor tovarni kredit yordamida to'laydi. Keyin uni sotuvchidan oladi. Keyinchalik, kelishuv bitimi tuziladi. Ammo soliq organlari ko'pincha bunday sxemani noqonuniy deb hisoblashadi.

Tadbirdan maqsad nima

Qo'shilgan qiymat solig'ini optimallashtirishning barcha usullari soliq to'lovchilarga nafaqat to'lovlar miqdorini kamaytirish, balki kechiktirishni ham olish imkonini beradi. Buning uchun tegishli usuldan foydalanish kifoya.

QQSni optimallashtirish sxemalari

Tadbirkorlar QQSni kamaytirish uchun foydalanadigan eng mashhur huquqiy sxemalar ro'yxatga olish, depozit qo'yish, oldi-sotdi shartnomasini almashtirish va transport xarajatlarini boshqarishdir.

Ammo shuni bilish kerakki, qarz olishda tovar qiymati va kredit summasi mos kelmasligini ta'minlash kerak. Shuningdek, tovarlarni jo'natish va hujjatlarni imzolash shartlari.

Video: soliqni optimallashtirish

Aks holda, soliq organlari ushbu sxema ataylab ixtiro qilingan va noqonuniy deb qaror qilishi mumkin. Avans depozit sifatida tuzilgan taqdirda, soliq faqat ushbu xizmatlar ko'rsatilgandan keyin to'lanadi.

Ushbu usul ko'pincha qurilish sohasida qo'llaniladi. Ushbu sxemalarga qo'shimcha ravishda yana bir nechtasi mavjud:

Tovarlarni joylashtirish Kompaniya bir muncha vaqt hisobvaraqdan pul o'tkazmasini ushlab turishga haqli " Kapital qo'yilmalar ichida Asosiy vositalar Asosiy vositalar hisobiga. Keyin QQS chegirib tashlanishi mumkin
dagi kamchiliklar Agar etkazib beruvchidan hujjatda kamchiliklar mavjud bo'lsa, QQS chegirib tashlanmaydi. Tabiiyki, etkazib beruvchi hisob-fakturadagi xatolarni tuzatmaguncha
Hisob-fakturani olish shartlari QQSni chegirib tashlash summasi ushbu hujjatni olgandan keyin qabul qilinadi. Shu sababli, schyot-fakturaning kvitansiyasi keyingi davrda berilishi mumkin.
Agar xizmatlar yoki tovarlar narxi o'zgarmasa, uni chiqarish kerak. Hujjat har qanday shaklda tuziladi, unda hisob tafsilotlari ko'rsatilishi kerak. Unga ko'ra, mablag'lar tovarlar yoki xizmatlar uchun to'lov sifatida o'tkaziladi. Bu pul soliqqa tortilmaydi ()
Deklaratsiyadagi tushuntirishlar Hisobot oyining oxirida katta mablag'lar tushishi kutilayotgan va keyingi oyda QQS miqdori oshishi kutilayotgan holatlar mavjud. Bu shuni anglatadiki, deklaratsiyada ushbu kvitansiyalarni e'tiborsiz qoldirish mumkin. Keyingi oy uchun deklaratsiyada QQS va kechiktirilgan to'lovlarni qayta hisoblash kerak. Ushbu usul kompaniya oylik deklaratsiyalarni taqdim etganda qulaydir, chunki u kompaniyaning aylanmasidan mablag'larni olib qo'ymaslik imkonini beradi. Kichkina jarima to'lash soliq organlariga ushbu sxemani yolg'on deb hisoblashiga to'sqinlik qiladi

Bundan tashqari, firma o'zining QQSni optimallashtirish sxemalariga ega bo'lishi mumkin. Gap shundaki, ba'zi taniqli sxemalar kompaniyaga katta zarar etkazishi mumkin. Shuning uchun tadbirkorlar o'zlarining noyob usullarini yaratishlari kerak.

Tashkilot misolida

2019 yilda kompaniyada QQSni optimallashtirish qanday ishlaydi? Optimallashtirish sxemalaridan biri misol sifatida ko'rib chiqilishi mumkin.

Aytaylik, "Spark" kompaniyasi 20 ming rubl miqdorida tovarlarni sotishi kerak. Shu bilan birga, kompaniya umumiy soliq tizimidan foydalanadi, ya'ni QQS 18% ni tashkil qiladi.

Sotuvchi, shuningdek, xaridordan 4720 rubl miqdorida avans to'lashni talab qiladi. QQS ham hisobga olinadi. Agar bitim asoslar bo'yicha amalga oshirilsa, u holda kompaniya 720 ming rubl miqdorida QQS to'lashi kerak bo'ladi.

Va QQSning butun miqdori 3600 rublni tashkil qiladi. Opsion sxemasida har ikki tomon ham tovar uchun ma’lum narx belgilashi mumkin.

Masalan, 18 ming rubl. Ular xulosa qiladilar, unga ko'ra sotuvchi 4 ming rubl miqdorida mukofot deb ataladigan pulni o'tkazadi.

Bu pul QQSga tortilmaydi. Soliq quyidagi miqdorda to'lanishi kerak:

3 ming 240 rubl (18 ming rubl * 18%)

Sotuvchi kompaniya uchun tejash 720 ming rublni tashkil qiladi.

Korxona faoliyati turlari bo'yicha xususiyatlar

QQSni optimallashtirishning ko'plab usullari mavjud, ammo barchasi kompaniya faoliyatiga bog'liq. Savdo kompaniyalari "soddalashtirilgan" yoki (qonuniy) ikkilamchi kompaniyalarni yaratish orqali soliqni kamaytirishi mumkin.

Ulgurji savdoda

Shuni hisobga olish kerakki, optimallashtirish 2 holatda mumkin:

  • QQS chegirmalariga muhtoj bo'lmagan xaridorlar bo'lsa;
  • agar xaridorlar soliq to'lasa, lekin to'lamaganlarga tovarlarni sotsa.

Birinchi holda, to'lovchilar jismoniy shaxslar yoki firmalar, shuningdek, USNO. Kerak emas Sug'urta kompaniyalari, davlat organlari va banklar.

Ikkinchi holda, xaridor QQS to'laydigan yirik do'kon bo'lishi mumkin, ammo uning mijozlari buni qilmaydi. Faqat USNO orqali yangi kompaniya yaratish va undan QQSsiz tovarlarni sotish uchun foydalanish talab qilinadi.

Ishlab chiqarishda

Ishlab chiqarishda QQSni soliqni optimallashtirish bir nechta sxemalarni o'z ichiga oladi. Misol uchun, siz QQSdan ozod qilingan korxonadan foydalanishingiz mumkin.

Agar kompaniyaning ustav kapitali nogironlar jamoat tashkiloti tomonidan kiritilgan mablag'lardan iborat bo'lsa, bu mumkin.

Soliqlarni to'lashni optimallashtirishning yana bir usuli yukni bir nechta korxonalar o'rtasida taqsimlashdir. Ulardan biri asosiy bo'ladi, ikkinchisi esa yordamchi funktsiyani bajarishi kerak.

Bunday sxemaning natijasi shundaki, bitta kompaniya mahsulot ishlab chiqaradi, uning narxi allaqachon QQSni o'z ichiga oladi. Va ikkinchi firmada - soliqsiz sotiladigan tovarlar.

Yordamchi ishlab chiqarishda mahsulotlar mustaqil ravishda yoki asosiy kompaniya yordamida ishlab chiqarilishi mumkin. Har qanday holatda, sxema tufayli asosiy ishlab chiqarishning moddiy xarajatlari oshadi, boshqalari esa kamayadi.

Ikkinchi kompaniya esa aksincha bo'ladi. Bundan kelib chiqqan holda, QQS to'lovchi uchun soliq miqdori to'lovchi bo'lmagan shaxs uchun ko'payishi hisobiga kamayadi.

Maksimal tejashga erishish uchun asosiy korxonada moddiy xarajatlar miqdorini, ikkinchidan esa - ishlab chiqarish hajmini oshirish kerak.

QQSni to'lashni to'g'ri kechiktirish yoki soliq miqdorini kamaytirish uchun barcha hujjatlarni to'g'ri rasmiylashtirish kerak. Aks holda, davomida soliq tekshiruvi Kompaniya jiddiy muammoga duch kelishi mumkin.

Va ularning to'g'riligi va qonuniyligi soliq operatsiyalari sudda isbotlanishi kerak. Soliq qonunchiligiga tez-tez kiritiladigan barcha o'zgarishlarni hisobga olish ham muhimdir.

Har bir kompaniya uchun asosiy vazifa o'z biznesining rentabelligini oshirishdir. Ma'lumki, korxonaning muhim xarajatlari soliq to'lovlari hisoblanadi. Yillik siyosat soliq tizimi mamlakatimizda tobora qattiqlashib bormoqda, shuning uchun soliqni optimallashtirish usullari tadbirkorlarni qiziqtiradi.

Kompaniya soliqlari bilan ehtiyotkorlik bilan ishlash - bu sizning korxonangizni ochishda ham, keyinchalik kompaniya allaqachon ishlayotgan paytda ham o'ylab ko'rish kerak bo'lgan jarayon.

Soliqlarni to'lashning eng maqbul variantini tanlash jarayoni har qanday tadbirkorlik sub'ektining muhim faoliyati bo'lib, u birinchi navbatda soliq to'lovlarini kamaytirishga qaratilgan. Bu amaldagi qonunchilikni buzmasdan amalga oshirilishi mumkin.

Soliq to'lashdan bo'yin tovlash va kompaniyaning soliq tizimini eng yaxshi holatga keltirish jarayoni ikki xil narsa. Shunga ko'ra, ushbu harakatlarni farqlashning asosiy mezoni qonunga rioya qilish yoki buzish bo'ladi.

Afsuski, qonuniy yo'llar bilan soliqlarni minimallashtirish har doim ham samarali emas. Qoida tariqasida, u tadbirkorlar uchun davlat tomonidan taqdim etilgan turli imtiyozlardan iborat, shuning uchun uning barcha usullarini turli xil huquqiy shakllardagi tashkilotlarda qo'llash mumkin emas.

O'z navbatida, to'lovlarni noqonuniy ravishda kamaytirilishiga olib keladi Rossiya Federatsiyasi jinoiy javobgarlikka tortiladi. Jinoyat kodeksi korxonalar yordamida amalga oshiriladigan soliq to'lovlarini minimallashtirish - bir kecha-kunduzlik, noqonuniy shartnomalar, daromadlarning real miqdorini kamaytirish, korxona xarajatlarini oshirib ko'rsatish va boshqa usullar uchun jazolanadi. Shuning uchun tadbirkorning o'zi uchun ham, uning kompaniyasi uchun ham vijdonli soliq to'lovchi bo'lish foydaliroqdir.

Soliqlarni optimallashtirishning asosiy nuqtalari

Optimallashtirish usullari mutlaqo qonuniy bo'lishi mumkin. Ularni amalga oshirish uchun siz doimo uchta narsani yodda tutishingiz kerak:

  • amaldagi qonun hujjatlariga muvofiq boshqa soliqqa tortish tartibini qo‘llash huquqiga ega bo‘lgan turli tashkiliy-huquqiy shakllardan foydalangan holda tijorat faoliyati bilan shug‘ullanishga ruxsat etiladi;
  • soliq to'lovchi ba'zi hollarda o'z tashkiloti uchun soliqqa tortish rejimini tanlash imkoniyatiga ega;
  • soliq to'lovchi ularni hisobga olishning turli usullarini tanlash huquqiga ega biznes operatsiyalari, albatta, qonun qoidalariga rioya qilgan holda.

Optimallashtirishni amalga oshirish vositalari xilma-xildir, bundan tashqari, qonunchilikdagi doimiy o'zgarishlar tufayli ular eskirish tendentsiyasiga ega. Bundan tashqari, ko'pincha oldin qonuniy yo'l to'lovlarni kamaytirish, davlat tomonidan ma'lum bir baholashdan so'ng, u "noqonuniy" toifasiga kirishi mumkin.

Samarali uchun faoliyat yurituvchi biznes Korxonada qo'llaniladigan soliqqa tortish sxemalarini o'z vaqtida o'zgartirish uchun siz har doim qonunchilikdagi o'zgarishlardan xabardor bo'lishingiz kerak.

Biznes yaratish

Korxonangizni ochishdan oldin ham, o'zingizning faoliyatingiz uchun biznes-rejani ishlab chiqqan holda, eng maqbul soliq tizimini tanlash juda mumkin.

Keling, biznesni boshlashdan oldin ham IP soliqqa tortishni optimallashtirish qanday bo'lishi mumkinligini ko'rib chiqaylik.

Shunday qilib, 2014 yilda xususiy biznesni yaratishda siz OSNO, UTII, STS va Patent soliqqa tortish tizimiga qo'shimcha ravishda ixtiyoriy ravishda tanlashingiz mumkin.

Qaysi soliq tizimi biznesni rivojlantirish uchun foydali bo'lishini aniqlash uchun muayyan faoliyat turining soliq yukini hisoblab chiqamiz. Masalan, Shaxsiy ishini yurituvchi xodimlarga ega bo'lgan, o'z transportidan foydalangan holda yuklarni tashish bo'yicha xizmatlar ko'rsatsa, to'laydi keyingi to'lovlar(hisoblash uchun biz summani olamiz belgilangan to'lov, 2014 yilda tadbirkor o'zi uchun to'laydi - 20727,53 rubl):

  • da UTII tizimi. To'lov miqdori hisoblangan formula: asosiy rentabellik * (jismoniy ko'rsatkich * 12 oy) * K1 * K2 * 15% - badallar (50% dan ko'p bo'lmagan); 6000 * (3 * 12) * 1,672 * 1 * 15% \u003d 54172,8 - 27086,4 \u003d 27086,4 rubl.
  • soliqqa tortishning patent tizimi ostida. Bu erda yillik daromad soliq stavkasi bilan ko'paytiriladi: 360 000 * 6% = 21 600 rubl
  • USN bilan. Hisoblash formulasi: daromad * 6% - badallar (50% dan ko'p bo'lmagan) - 720 000 * 6% - 21 600 \u003d 21 600 rubl

Yuqoridagi misoldan ko'rinib turibdiki, ko'rsatilgan faoliyat turi uchun foydali to'lov tizimi patent shakli yoki daromad yuqorida ko'rsatilgan miqdordan oshmasligini hisobga olgan holda "daromad" ob'ektiga ega soddalashtirilgan. .

Shunday qilib, biznes-rejani tuzib, kamida bir yil davomida rejalashtirilgan ko'rsatkichlarni aniqlab, buning uchun mos soliq tizimini tanlash orqali soliqlarni tejash mumkin.

Tashkilotingizni tashkil etishdan oldin ham, siz ikkita ob'ektdan birini tanlab, soddalashtirilgan soliqqa tortish variantini ko'rib chiqishingiz mumkin - 6% stavkada soliqqa tortiladigan daromad yoki 15% stavkada soliqqa tortiladigan xarajatlar. Qo'lda biznes-rejaga ega bo'lgan holda, to'g'ri ob'ektni tanlash oson bo'ladi - korxona xarajatlari 60% dan kam bo'lishini bilib, shunga ko'ra daromadlarni, agar undan ko'p bo'lsa - xarajatlarni soliqqa tortish foydaliroq bo'ladi.

Taqdim etilgan misollar to'lovlarni optimallashtirish usullari biznesni boshlashdan oldin ham mumkinligini aniq ko'rsatib turibdi.

Maxsus soliq rejimlari: Video

Korxona uchun soliqni optimallashtirish turlari

Qidiruvni boshlashdan oldin eng yaxshi variant soliqqa tortish, soliqqa tortishning qaysi turi korxona faoliyati uchun eng mos kelishini aniqlash kerak.

Odatda, optimallashtirishning ikki turi ko'rib chiqiladi:

  1. Strategik, uzoq vaqt davomida ishlab chiqilgan bo'lib, unda moliyaviy-iqtisodiy faoliyatning eng samarali shakli aniqlanadi va agar to'g'ri tashkil etilgan bo'lsa, ijobiy natija juda uzoq vaqt saqlanib qoladi.
  2. Yakka tartibdagi tadbirkorlik operatsiyalarini soliqqa tortishni takomillashtirish. Bu erda bir martalik ta'sir mavjud. Qoida tariqasida, bu tadbirkor tomonidan tuzilgan shartnomalar shartlari va tartiblari bilan turli xil kombinatsiyalar va boshqalar.

Bundan tashqari, korxonada soliqni optimallashtirish ikki sxemaga bo'linadi, ular biznesmen olishni istagan natijaga qarab farqlanadi:

  • to'lovlarni kamaytirish;
  • to'lovlarni kechiktirish va ularning to'lovlarini boshqa vaqtga o'tkazish.

Qoidaga ko'ra, optimal soliqqa tortish samaraliroq bo'ladi, agar amalda bu usullar bir-biri bilan birlashtirilsa.

Soliqlarni optimallashtirish: Video

Yuqorida ta'kidlab o'tilganidek, optimallashtirishdan daromad olish uchun ushbu jarayon kompleks tarzda amalga oshirilishi kerak, chunki faqat alohida operatsiyalar yoki soliq turlariga e'tibor berish bir martalik samara beradi. Bundan tashqari, ko'pincha bitta soliqni to'lashning pasayishi boshqasining to'lovini sezilarli darajada oshirishi mumkin. Soliq to'lovlarini kamaytirishga qaratilgan chora-tadbirlarni korxonaning navbatdagi hisobotini taqdim etish sanasida emas, balki bitimlar va boshqa operatsiyalardan oldin ham amalga oshirish tavsiya etiladi.

Umuman olganda, ko'rib chiqilayotgan tartib-qoidalar juda murakkab ekanligini ta'kidlash mumkin, buning uchun kompaniya xodimlarida professionalni ushlab turish yoki bunday xizmatlarni ko'rsatadigan kompaniyalarda mutaxassislardan yordam so'rash kerak.

Agar siz yuqorida muhokama qilingan shartlarni buzmasangiz, unda soliqlarni to'lash uchun korxona xarajatlari butunlay qonuniy yo'llar bilan sezilarli darajada kamayishi mumkin.

Ushbu tartib iqtisodiy va moliyaviy shartnomalar tuzish boshlanishidan oldin ham turli oqibatlarni dastlabki tahlil qilishdan iborat.

Shartnoma shartlari qanday bo'lishiga qarab, soliq majburiyatlari bo'ladi.

Soliq to'lovlariga ta'sir qiluvchi omillar

  • tovar yoki mahsulotga egalik huquqini o'tkazish - bu shart sotish vaqtini va shunga mos ravishda soliqlarni to'lash muddatlarini ko'rsatadi;
  • tomonlar o'rtasidagi munosabatlar, hududiy bo'limdan boshlab soliq idorasi o‘zaro bog‘liq tashkilotlar o‘rtasidagi bitimlarda narxlar qo‘llanilishining to‘g‘riligini tekshirishga haqli;
  • kontragentni tanlash - rezident; imtiyozlarga ega norezident; yakka tartibdagi tadbirkor yoki yuridik shaxs - bularning barchasi soliq yukining hajmiga sezilarli ta'sir ko'rsatishi mumkin.

Shunday qilib, har qanday shartnomani tuzishda uning to'lovlar tizimiga ta'sir qiladigan xususiyatlarini hisobga olish kerak. Shartnoma ishlarini bajarishda soliqni rejalashtirishning balans usulidan foydalanish tavsiya etiladi. Bunday holda, soliqqa tortishni minimallashtirish va optimallashtirish yanada foydali bo'ladi, chunki bu usul yordamida oqibatlarni oldindan ko'rish mumkin.

Ishlab chiqarish tannarxini oshirishning juda oddiy, ammo samarali usuli bu korxonaning asosiy vositalarining narxini oshirib ko'rsatishdir, bu amortizatsiyadan foydalangan holda qayta baholash paytida amalga oshirilishi mumkin. Biroq, bu sxema barcha korxonalar uchun ishlamaydi, chunki asosiy vositalarning yuqori narxi korporativ mulk solig'ini oshiradi.

Soliqlarni optimallashtirishning mashhur sxemalari

Mavjud soliqqa tortish sxemalari har bir tashkilot uchun mos bo'lishi yoki qat'iy individual bo'lishi mumkin. Umumiy:

  • soliq imtiyozlarini qo'llash,
  • to'lovlarni kechiktirishning turli usullari,
  • soliqlarni bekor qilishning qonuniy usullari,
  • offshor zonalarda faoliyat yuritish;
  • va boshqalar.

Ko'pgina tashkilotlar korxona soliqqa tortishni optimallashtirish faqat turli xil soliq rejimlariga ega bo'lgan bir nechta tashkilotlarning o'zaro hamkorligi orqali mumkin deb hisoblaydi.

Shunday qilib, ko'pincha ishbilarmonlar bir nechta kompaniyalarni ochadilar, bu erda asosiy kompaniya vositachi rolini o'ynaydi. bilan kompaniya umumiy rejim ishlab chiqaruvchidan tovarlar sotib oluvchi korxona bilan soddalashtirilgan soliqqa tortish bo'yicha komissiya shartnomasini tuzishi mumkin. Bundan tashqari, asosiy tashkilot tovarlarni qayta sotadi, komissiya oladi, QQS miqdorini kamaytiradi, bu faqat olingan komissiya miqdoridan olinadi.

Boshqa holatda, an'anaviy rejimga ega bo'lgan kompaniya o'z mahsulotini soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimiga ega yoki o'z kompaniyasiga sotishi mumkin. yagona soliq minimal soliq yukini ko'targan holda, eng kichik marja bilan hisoblangan daromad bo'yicha. Savdodan tushgan daromad mahsulotlarni bozor narxida sotadigan, ammo sezilarli darajada kamroq soliq to'laydigan boshqa firmalar tomonidan olinadi.

Biroq, ko'rib chiqilayotgan variantlar ko'pincha soliq organlarining diqqatini jalb qilishini yodda tutish kerak. Asosiy tashkilot o'zaro aloqada bo'lgan firma mustaqil nomga ega bo'lishi muhim va yuridik manzil, real iqtisodiy faoliyat olib bordi.

Soliq to'lovlarini kamaytirish uchun mahsulotlarni jo'natishni kechiktirish sxemasidan foydalanish juda realdir. Bu erda asosiy narsa UTNDda ishlaydigan korxona bilan shartnoma tuzish va kontragent bilan ushbu sxemani qo'llash istagi haqida oldindan kelishib olishingiz kerak. Siz unga chegirma va'da qilib, kontragentni bunday taklifga qiziqtirishingiz mumkin. Ushbu sxemani amalga oshirish uchun etkazib berish muddatini buzganlik uchun jarimalar to'g'risidagi band etkazib berish shartnomasiga kiritilgan, garchi aslida bu masala sherik bilan allaqachon muhokama qilingan va u bunga ko'z yumadi. Qonunga muvofiq, jarima QQSga tortilmaydi. Kontragent QQS to'lamaydi, shuning uchun ko'rib chiqilgan soliqni optimallashtirish sxemasi uni tashvishga solmaydi.

Tovarlar bir yetkazib berishda emas, balki qismlarga bo‘linib jo‘natilganda QQS to‘lovini kechiktirish mumkin. Keyin soliq oxirgi tovar partiyasi jo'natilganda to'lanadi.

Bunday holda, soliq oxirgi partiyani jo'natish kunida to'lanishi kerak. Misol uchun, agar xaridor bilan kompaniya birinchi chorakda mahsulotning faqat asosiy qismini jo'natishi, qolganini ikkinchi chorakda jo'natishi haqida kelishuv bo'lsa, buxgalteriya bo'limi faqat ikkinchi chorakda QQS to'lashi kerak bo'ladi. chorak. Bu erda asosiy narsa, shartnomada tovarlarning og'irligi yoki hajmi katta bo'lganligi sababli etkazib berish qismlarga bo'linib amalga oshirilishi ko'rsatilgan.

Ko'rib chiqilgan misollardan ko'rinib turibdiki, soliq tizimini optimallashtirish o'yin emas, balki qiyin ish, har bir vaziyatni nafaqat buxgalterlar, balki huquqshunoslar ham chuqur tahlil qilishni talab qiladi.

Individual soliqlarni minimallashtirish sxemalari

Har qanday kompaniya soliqni optimallashtirish sxemasini yaratishi mumkin, shuning uchun boshqa kompaniyalarning amaliyotiga asoslangan soliqni optimallashtirishning taniqli usullarini qo'llash sizning biznesingizga katta zarar etkazishi mumkinligini esga olish kerak.

Qoida tariqasida, ko'pgina optimallashtirish usullarining muvaffaqiyati mavjud bo'shliqlarni topishda yotadi soliq qonunchiligi va keyin ularni o'z foydangizga aylantiring.

Shu sababli, topilgan bo'shliq soliq to'lovchiga olib kelishiga ishonch hosil qilish uchun qonunlarni yaxshi bilishi kerak bo'lgan mutaxassisni ushbu ishga jalb qilish kerak. maksimal foyda. Bundan kelib chiqadiki, tashkilotning soliqqa tortishni optimallashtirish faqat yuqori toifali bosh buxgalterni yollash bilan cheklanib qolmasdan, balki malakali mutaxassislarning ancha kengroq shtatini jalb qilishni talab qiladi.

Tegishli natijaga erishish uchun kompaniya faoliyatining barcha yo'nalishlarini har tomonlama tahlil qilish talab qilinadi va faqat bu holatda individual usul ishlab chiqilgan. ma'lum bir kompaniya to'lovlarni kamaytirish haqiqatda ishlaydi.

Amalda qo'llaniladigan soliqlarni minimallashtirish sxemalarini ham ko'rib chiqamiz.

Tadbirkorlar kompaniyadan aktivlarini olib qo'yishni boshladilar. Buning uchun ular o'z faoliyatiga ko'ra soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimini qo'llashi mumkin bo'lgan boshqa tashkilotni yaratadilar. Birinchi tashkilotning asosiy fondlari ushbu firmaga hissa sifatida o'tkaziladi ustav kapitali yoki ular unga bo'lib-bo'lib yoki kichik narxda sotiladi, keyin asosiy kompaniya yangi tashkil etilgan tashkilot bilan ushbu mulkni ijaraga olish shartnomasini tuzadi. Bunday sxema tadbirkorlarga katta foyda keltiradi:

  • birinchidan, tashkilotning mol-mulkiga soliq to'lanmaydi;
  • ikkinchidan, daromadlar bo'yicha soliq solinadigan baza uni ijara to'lovlari miqdoriga kamaytirish orqali kamayadi, chunki ular korxonaning xarajatlari hisoblanadi.

O'yin shamga arziydimi?

Ushbu maqolada ko'rib chiqilgan soliqlarni optimallashtirish usullari va usullari buzilish emas Rossiya qonunchiligi. Biroq, soliq organlari buni qabul qilmasligini esga olish kerak shunga o'xshash sxemalar va bundan tashqari, ular ular haqida bilishadi. Shuning uchun deyarli har yili Soliq kodeksiga amalda qo'llaniladigan soliqlarni minimallashtirish sxemalarini kamaytirishga qaratilgan o'zgartirishlar kiritiladi, chunki ular davlat g'aznasiga zarar etkazadi.

Shu sababli, korxonaning soliqqa tortish tizimini optimallashtirish soliq to'lashdan qochishning bir usuli bo'lmasligi kerak, lekin iloji boricha qonun va qonunlarga yaqin bo'lishi kerak. huquqiy usullar. Agar tadbirkor soliq to‘lovlarini kamaytirish imkoniyatiga ega bo‘lsa va u buni qonuniy yo‘l bilan amalga oshira olsa, bunday optimallashtirish nafaqat korxonaga, balki davlatga ham foyda keltiradi.

Tadbirkorlar o'zlarining kamaytirish imkoniyatiga ega soliq vaqti quyidagi tizimlardan birini tanlash orqali:

  • UTII;
  • ESHN;

OSNO bilan solishtirganda, ular yanada jozibali ko'rinadi. Ammo, hatto sodiqroq soliqqa tortish tizimida bo'lgan tadbirkor daromadni oshirish uchun o'z xarajatlarini optimallashtirish uchun qonuniy sxemalardan foydalanishi mumkin. 2016 yilgi soliqlarni optimallashtirish usullari va sxemalari kabi kontseptsiyani ko'rib chiqing.

Soliqlarni optimallashtirishning mavjud usullari

Optimallashtirishning mohiyati soliq solinadigan bazani qisqartirish hisobiga soliq yukini kamaytirishdan iborat. Tanlangan usul nafaqat samarali, balki qonuniy bo'lishi juda muhimdir. Aks holda, tadbirkor ma'muriy yoki jinoiy javobgarlikka tortilishi mumkin.

Mavjud optimallashtirish usullari odatda quyidagi guruhlarga bo'linadi:

  • Eng mos rejimni tanlang. Bunga bir vaqtning o'zida bir nechta soliq solish tizimlaridan foydalanish imkoniyati kiradi (masalan, soddalashtirilgan soliq tizimi va UTII), mintaqaviy soliqni kamaytirish uchun faoliyatni o'zgartirish. soliq stavkasi. O'z biznesingizni ochish uchun rejalashtirish bosqichida optimallashtirish eng maqbul soliq tizimini tanlashdan iborat bo'lishi mumkin (OSNO emas, balki soddalashtirilgan soliq tizimi yoki UTII foydasiga tanlash).
  • Barcha turdagi imtiyoz va imtiyozlarni olish va ulardan o'z faoliyatida faol foydalanish. Tadbirkor olish uchun mintaqani o'zgartirishi mumkin imtiyozli stavka. Hisob siyosati Tashkilot soliq yuki pastroq yoki biroz vaqtga kechiktiriladigan tarzda tuzilishi mumkin. Bu sug'urta mukofotlarini pasaytirilgan stavkalarda to'lashni o'z ichiga oladi.
  • Soliq solish ob'ektini to'g'ridan-to'g'ri kamaytirish. Ushbu usullar guruhi UTII hajmini (maydon, xodimlar soni) kamaytiradigan jismoniy ko'rsatkichlarni ataylab kamaytirishni o'z ichiga oladi. Savdo shartnomalarini vositachilik bilan almashtirish yana bir samarali vositadir.

Taqdim etilgan barcha optimallashtirishning eng oddiy usuli - bu rag'batlantirishdan foydalanish. Buning uchun hududdagi mavjudlarini o‘rganish kifoya qonunchilik bazasi va ko'proq mos variantga qaror qiling.

Boshqa barcha usullar puxta tayyorgarlikni o'z ichiga oladi, jumladan:

  • optimallashtirish rejasini yaratish;
  • muqobil variantlarni o'rganish, ularni bir-biri bilan solishtirish;
  • o'qish huquqiy jihatlari har qanday iqtisodiy o'zgarishlar.

Soliqlarni optimallashtirish uchun mavjud sxemalar

Qonunchilik bazasidagi o'zgarishlar tufayli ba'zi optimallashtirish sxemalari vaqt o'tishi bilan imkonsiz yoki samarasiz bo'lib qoladi. Quyida 2016 yilda tegishli bo'lganlar keltirilgan. Aniqlik uchun, farqni ko'rishga yordam beradigan amaliy misollar keltirilgan.

Soliq solish ob'ektini "soddalashtirilgan" ga o'zgartirish

Tashkilot 2015 yilda soliqqa tortish tizimi sifatida soddalashtirilgan soliq tizimini tanladi deylik. Yil davomida ishlash ko'rsatkichlari quyidagilardan iborat:

  • daromad - 5 000 000 rubl;
  • xarajatlar - 4 000 000 rubl (shu jumladan 45 000 rubl miqdoridagi sug'urta mukofotlari).

Keling, STS daromadlari va STS daromadlari uchun soliqni hisoblaylik - xarajatlar:

Ko'rsatkichlar:

  • USN daromadi (6%)
  • STS daromadlari - xarajatlar (15%)

Daromad:

  • 5 000 000
  • 5 000 000

Xarajatlar (shu jumladan badallar):

  • 4 000 000
  • 45 000
  • 4 000 000
  • 45 000

Soliq:

  • 5 000 000*6% = 300 000
  • 1 000 000*15% = 150 000

Sug'urta mukofotlari miqdoriga kamaytirilgan soliq:

  • 255 000
  • 105 000

Hisob-kitoblardan ko'rinib turibdiki, xarajatlar va daromadlar darajasining bunday nisbati bilan 2016 yilda daromadlar - xarajatlar soddalashtirilgan soliq tizimiga o'tish tashkilotlar uchun foydaliroqdir.

Eng mos variantni tanlash uchun tadbirkor daromad va xarajatlarni solishtirishi kerak. Agar xarajatlar foydani 60% dan ko'proqqa kamaytirsa, STS daromadlari - xarajatlar sxemasidan foydalanish samaraliroq bo'ladi.

Agar biznes o'zining xususiyatlarini o'zgartirgan bo'lsa yoki daromad va xarajatlar o'zgargan bo'lsa, tadbirkor yanada foydali sxemaga o'tishi mumkin, ammo keyingi yildan boshlab.

Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha soliq solish ob'ektini kamaytirish

Ushbu sxema faqat STS daromadiga nisbatan qo'llaniladi. U faqat kompaniya ruxsat etilgan daromad miqdorining yuqori chegarasidan oshib ketish xavfi tug'ilgan taqdirdagina qo'llanilishi kerak.

Kompaniya oldi-sotdi shartnomalaridan komissiya shartnomalariga o‘tishga qaror qildi. Bunday holda, tashkilotning o'zi vositachi, mijozlar (ulgurji xaridorlar) esa mijoz sifatida ishlaydi. Barcha tovarlar mijozlarning mablag'lari hisobidan sotib olinadi. Bunda soliq solinadigan ob’ekt sotuv amalga oshirilayotgan mahsulotlarning butun tannarxi emas, balki faqat sotish bahosidan sezilarli darajada past bo‘lgan komissiya hisoblanadi.

Indeks:

  • Mediatsiya shartnomasi bo'yicha
  • Yetkazib berish shartnomasi bo'yicha

Sotish narxi:

  • 15 500

Sotib olish narxi:

  • 11 400
  • 11 400

Qabul qilingan foyda:

  • 4 100

Mukofot:

  • 4 100

Soliq stavkasi (6%):

Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha menejer sifatida yakka tartibdagi tadbirkorni tanlash

Agar yakka tartibdagi tadbirkor MChJ yoki OAJda menejer sifatida ishlayotgan bo'lsa, tomonlar quyidagi ta'sirga ega bo'ladilar:

  • IP to'lovlari shaxsiy daromad solig'i shaklida emas, balki daromadning 6% miqdorida amalga oshiriladi;
  • yakka tartibdagi tadbirkorning ish haqi sug'urta mukofotlarini to'lash orqali soliq miqdorini ikki baravar kamaytirish imkonini beradi.

Ko'rsatkichlar:

  • Xodim

Daromad:

  • 1 500 000
  • 1 500 000

Ish haqi:

  • 1 500 000

Mukofot:

  • 1 500 000

Xarajatlar:

  • 195 000
  • 90 000 + 34 260 = 124 260

Sug'urta mukofotlari:

  • 22 260 (qat'iy) + 1%* (1 500 000 - 300 000) = 34 260

shaxsiy daromad solig'i:

  • 1 500 000*13% = 195 000

STS solig'i (6%):

  • 1 500 000*6% = 90 000

Daromad - xarajatlar:

  • 1 305 000
  • 1 375 740

Tejamkorlik:

  • + 70 740

Bundan tashqari, bunday sxema soliqni kamaytirishga qanday ta'sir qilishini o'rganish kerak bo'ladi.

Turli xil soliq tizimlarining kombinatsiyasi (soddalashtirilgan soliq tizimi va UTII misolida)

Aytaylik, kompaniya ixtisoslashgan chakana savdo. Zalning o'lchami 65 m2. Kelgusi yilda mintaqada K2 0,6 bo'ladi. Keyin UTII hajmi quyidagicha bo'ladi:

UTII \u003d asosiy rentabellik * K1 * K2 * maydon * soliq stavkasi \u003d 1800 * 1,798 * 0,6 * 65 * 15% \u003d 18933 rubl.

Ko'rsatkichlar:

  • USN daromadi (6%)
  • STS daromadlari - xarajatlar (15%)

UTII:

Hisoblangan soliq:

  • 20 000 00*6% = 1 200 000
  • (20 000 000 – 11 000 000)*15% = 1 350 000
  • 18933*12 = 227 196

To'lanadigan soliq:

  • 1 200 000 – 120 000 = 1 080 000
  • 1 350 000
  • 227 196 – 1/2 *120 000 = 167 196

To'lovlarning umumiy miqdori:

  • 1 080 000
  • 1 470 000
  • 287 196

Sotish qanchalik ko'p bo'lsa, UTIIni qo'llash shunchalik foydali bo'ladi.

Xulosa uchun bir necha so'z

Bir yoki boshqa optimallashtirish sxemasini tanlash muayyan vaziyatga bog'liq, universal echimlar mavjud emas. Har bir tashkilot fiskal to'lovlar miqdorini kamaytirish uchun eng samarali metodologiyani tanlashga vaqt ajratishi kerak.

Soliqlarni optimallashtirish usullari va sxemalari bo'yicha video