uy > Binbank > Soliqlarni optimallashtirishning oq usullari. Soliqlarni optimallashtirish: bu nima, qonuniy usullar va sxemalar variantlari. Biz oqilona optimallashtiramiz


Soliqlarni optimallashtirishning oq usullari. Soliqlarni optimallashtirish: bu nima, qonuniy usullar va sxemalar variantlari. Biz oqilona optimallashtiramiz




Eng keng tarqalgan usullarni ko'rib chiqing soliqni optimallashtirish Ko'proq.

Soliq rejimlaridan foydalanish

Bu usul barcha mumkin bo'lganlar orasida eng mashhurdir. Kompaniyada QQSga muhtoj bo'lmagan xaridorlar - soddalashtirilgan soliq tizimidan foydalanadigan jismoniy shaxslar yoki tashkilotlar yoki yakka tartibdagi tadbirkorlar mavjud bo'lganda samarali bo'ladi.

Qanday qilib bu holat soliqlarni optimallashtirish mumkinmi? Savdo oqimlarini taqsimlang: soddalashtirilgan soliq tizimini yoki UTIIni qo'llaydigan kompaniya yarating yoki patentga ega yakka tartibdagi tadbirkorning xizmatlaridan foydalaning. Keyin QQSga muhtoj bo‘lmagan xaridorlar bilan tuzilgan barcha shartnomalar boshqa yuridik shaxsga yoki yakka tartibdagi tadbirkorga o‘tkaziladi, yirik ulgurji sotuvchilar yoki QQSga muhtoj bo‘lgan xaridorlar bilan tuzilgan shartnomalar esa asosiy yuridik shaxsda qoladi. Natijada, marjada to'langan QQSni ham, daromad solig'ini ham minimallashtirish mumkin.

Shuni yodda tutish kerakki, Rossiya Federatsiyasining ta'sis sub'ektlari har yili qonunlar qabul qiladilar, ularga muvofiq ular tashkilotlar va yakka tartibdagi tadbirkorlarga soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha ayrim faoliyat turlari uchun pasaytirilgan stavkalarni nazarda tutadilar.

Tolling sxemasidan foydalanish (tolling)

Ushbu sxema tolling materiallaridan foydalanishni o'z ichiga oladi. Tolling materiallari- bu qayta ishlash tashkiloti tomonidan buyurtmachi-provayderdan mahsulotlarni keyingi qayta ishlash yoki ishlab chiqarish uchun qabul qilingan, lekin materiallar qiymatini to'lamasdan va qayta ishlangan materiallarni to'liq yoki to'liq qaytarish majburiyati bilan qabul qilingan materiallar. tayyor mahsulotlar.

Mintaqaviy qonunchilik faoliyatning ayrim turlari uchun, xususan, ishlab chiqarish uchun soliqqa tortiladigan soliq stavkasini belgilaydi. soddalashtirilgan soliq tizimini qo'llash. Misol uchun, Tula viloyati ishlab chiqarish bilan shug'ullanadigan tashkilotlarni 6% o'rniga 3% soliq stavkasi bilan ta'minlaydi. Shu bilan birga, to'langan sug'urta mukofotlari hisobiga soliqni 50 foizga kamaytirish huquqi saqlanib qoladi. Ma'lum bo'ladiki samarali stavka bu mintaqada soliq atigi 1,5% ni tashkil qiladi.

Bu usuldan qanday foydalanishingiz mumkin? Masalan, quyidagicha: barcha ishlab chiqarish aktlarini soddalashtirilgan soliq tizimini qo'llaydigan tashkilotga o'tkazish. Bu tashkilotni ajratish, bo'lish orqali amalga oshirilishi mumkin yoki agar daromad imkon bersa, oddiygina soliq idorasiga ariza yozing va soddalashtirilgan soliq tizimini qo'llashni boshlang.

QQSga muhtoj bo'lgan xaridorlar haqida nima deyish mumkin? Bunday holda, DOS da joylashgan boshqa tashkilot yaratilmoqda. Ushbu tashkilot xom ashyoni QQS bilan sotib oladi. U transport xarajatlarini QQS bilan va etkazib beruvchilar QQS bilan taqdim etgan boshqa xarajatlarni o'tkazadi. Ushbu tashkilot xom ashyoni sotib olgandan so'ng, ularni beradi ishlab chiqarishni tashkil etish qayta ishlash uchun. Keyin DOSda joylashgan tashkilot ishlab chiqarishdan tayyor mahsulotlarni oladi va keyin o'z mijozlariga sotadi. Ma'lum bo'lishicha, ishlab chiqarish faoliyati (xom ashyo, transport, ijara, marketing va boshqalar) bilan birga keladigan barcha QQS DOSni qo'llaydigan kompaniyada bo'ladi.

Shuningdek, soddalashtirilgan soliq tizimida joylashgan ishlab chiqarish tayyor mahsulotning bir qismini QQSga muhtoj bo'lmagan xaridorlarga sotishi mumkin. Ammo buning uchun siz soddalashtiruvchi bilan tuzilishi kerak bo'lgan qayta ishlash shartnomasini aniq ishlab chiqishingiz kerak, chunki bu holda ma'lumotnoma tizimlaridan namunaviy shartnoma ishlamaydi.

Bo'linishning haqiqiyligining eng muhim dalili - bu savollarga aniq javob beradigan biznes maqsadining mavjudligi: qayta tashkil etilgandan keyin nima o'zgardi va nima uchun biznes bir xil holatda davom eta olmadi? Bu holatda javoblar boshqacha bo'lishi mumkin: kompaniya samaradorligini oshirish, biznes jarayonlarini takomillashtirish, xarajatlarni kamaytirish, tarqatish tarmog'ini kengaytirish, bankrotlikning oldini olish, xavflarni minimallashtirish.

Tadbirkorlik maqsadi mavjudligini asoslash uchun biznesning bo'linishi bilan bog'liq iqtisodiy samara to'g'risida yozma xulosa tuzilib, unga yuborilishi kerak. soliq xizmati maktubda ko'rsatilgan soliq organlarining majburiyatlaridan foydalangan holda. Shu bilan birga, Federal Soliq xizmati so'rovni kim yuborayotgani haqida ma'lumot va ma'lumotlarni o'z ichiga olmagan xabarlarga javob bermasligini esga olish kerak.

Biznesning to'g'ri bo'linishi yangi tashkil etilgan to'lovchilarning o'zaro bog'liq emasligini va bo'linish natijasida yaratilgan tashkilotlarning manzillari boshqacha ekanligini anglatadi; to'lovchilarning hisobvaraqlari bitta bankda ochilmaydi; har bir soliq to‘lovchining alohida moddiy bazasi va o‘z mehnat resurslari mavjud; yangi tashkil etilgan tashkilotlar moliyaviy jihatdan mustaqil; narx siyosatini asoslash mumkin; Hujjatlar yaxshi boshqariladi.

Ish haqi soliqlarini optimallashtirish

Biznesga moliyaviy yukni minimallashtirish uchun ba'zi tashkilotlar shaxsiy daromad solig'i va sug'urta mukofotlarini optimallashtirish sxemalaridan foydalanadilar.

Ushbu sxemalardan biri ma'lum bir mintaqada amalda bo'lgan imtiyozlardan, soliq imtiyozlaridan foydalanishni o'z ichiga oladi.

Keng tarqalgan bo'lib qo'llaniladigan yana bir soliq optimallashtirish sxemasi o'rniga xulosa mehnat shartnomasi yakka tartibdagi tadbirkor bilan fuqarolik-huquqiy shartnoma bo'yicha xodim bilan. Ammo bu sxema qonuniy deb tan olinishi mumkin, agar yakka tartibdagi tadbirkor nafaqat sizning tashkilotingizdan xizmatlar uchun pul olsa va sizda, yakka tartibdagi tadbirkordan tashqari, to'la vaqtli xodimlar bo'lsa.

Nihoyat, uchinchi sxema - IP menejeri. Bunday holda, ish haqi miqdori asosli bo'lishi, xizmatlarning haqiqiy ko'rsatilishi faktining aniq ko'rinishi (xizmat safarlarida sayohatlar, yig'ilishlarda ishtirok etish va hokazo) va mehnat shartnomasi belgilari yo'qligi muhimdir.

Shunday qilib, soliq organlarini tekshirishda munosabatlar mehnat deb tan olinmagan, matnlarga kiritilmasligi kerak fuqarolik-huquqiy shartnomalar IP bilan bir qator shartlar. Xususan, ish joyi, shtat jadvaliga muvofiq lavozimi, ish vaqti va dam olish vaqti, ish haqi, intizomiy javobgarlik, ta'til, nafaqalar va boshqalar.

Ekaterina Kuznetsova, "PBU" MChJ hamkori, Soliq maslahatchilari palatasi a'zosi, "" veb-seminarining boshlovchisi soliqni optimallashtirish sxemasi haqida ko'proq ma'lumot beradi:

Soliqlar har qanday davlat byudjetining asosiy daromad qismidir. Bular majburiy, majburiy va tekin to'lovlardir, shuning uchun daromad oluvchi yoki mulk egasining ularni kamaytirish istagi tushunarli. Albatta, yangi ishbilarmonlar ham MChJ soliqlarini qanday kamaytirish yoki yakka tartibdagi tadbirkorlar qanday qilib kamroq soliq to'lashlari bilan qiziqishadi. Haqiqatan ham bunday imkoniyat bor va buning uchun qonunni buzish shart emas.

Murojaat qilish huquqi soliq imtiyozlari va eng ko'p tanlang foydali variant soliqqa tortish Soliq kodeksida mustahkamlangan va tasdiqlangan Konstitutsiyaviy sud RF. Soliq yukini qonuniy usullar bilan kamaytirish soliqni optimallashtirish deb ataladi va soliq sxemalaridan tubdan farq qiladi.

Soliq sxemasi nima

Soliq organlari sxemani moliyaviy va o'tkazish usullari deb atashadi iqtisodiy faoliyat yuqori soliq xavfi. Soliq yukini kamaytirishning turli usullarini taklif qiladigan vijdonsiz optimallashtiruvchilar ushbu usullarni quyidagicha ajratib turadilar:

  • qonun tomonidan ruxsat etilgan oq sxemalar;
  • qonunda kamchiliklar yoki noto'g'ri talqinlardan foydalanadigan kulrang sxemalar;
  • qora sxemalar, ularning maqsadi qonunni aniq buzgan holda soliq to'lashdan bo'yin tovlash.

Aslida, huquqiy usullar soliqlarni kamaytirish umuman sxema emas. Bu qonun tomonidan ruxsat etilgan soliqlarni optimallashtirish usullari, biz ular haqida batafsilroq gaplashamiz. Boshqa barcha sxemalar da'volarni qisqartiradi soliq yuki qandaydir sehrli tarzda, juda yaxshi ma'lum soliq organlari. Bunday usullar soliq to'lashdan bo'yin tovlash deb ataladi va tegishli ravishda jiddiy jinoiy javobgarlikka qadar jazolanadi.

Eng mashhur yuqori soliq xavfi sxemalaridan biri bu MChJ pullarini a'zolarning shaxsiy maqsadlari uchun naqdlashtirishdir. Uning talabining sababi shundaki, soliqqa tortish nuqtai nazaridan yakka tartibdagi tadbirkorlar va MChJ o'rtasida tub farq bor. Yakka tartibdagi tadbirkor o'z faoliyatidan qonuniy ravishda topgan mablag'larini erkin va istalgan vaqtda olib qo'yishi mumkin. Biroq, pulni tasarruf etishda bunday qulaylik xavf uchun to'lovning bir turi hisoblanadi, chunki bu holda yakka tartibdagi tadbirkor o'zining barcha mol-mulki bilan majburiyatlar uchun javob beradi.

MChJ yuridik shaxs hisoblanadi, lekin u daromad olishdan manfaatdor bo'lgan jismoniy shaxslar tomonidan yaratilgan. Qiyinchilik shundan iboratki, MChJ ishtirokchisi o'z tashkilotining kassasidan pulni olib qo'yishi yoki uni olib qo'yishi mumkin emas. joriy hisob. Agar ishtirokchi yagona bo'lsa va o'z kompaniyasini o'zi boshqarsa ham, MChJning puli unga tegishli emas. U foydaning bir qismini dividendlar shaklida olishi mumkin va u buni chorakda bir martadan ko'p bo'lmagan va bir qator shartlarga rioya qilgan holda amalga oshirish huquqiga ega. Bundan tashqari, dividendlarni olgan tadbirkor ham ular bo'yicha soliq to'lashi kerak - 13%. Nega noqonuniy naqd pul chiqarish sxemasi kompaniya egalari orasida shunchalik mashhur ekanligi ayon bo'ladi - axir, siz biznesdan tez, kerakli miqdorda va qo'shimcha soliqlar to'lamasdan daromad olishni xohlaysiz.

Tashkilotdan pulni noqonuniy olib qo'yish uchun egasiga vositachi kerak. Bu bir kunlik kompaniya yoki yakka tartibdagi tadbirkor bo'lishi mumkin (ba'zan buning uchun MChJ ishtirokchisining o'zi yakka tartibdagi tadbirkor sifatida ro'yxatdan o'tgan). Vositachi bilan xizmatlar ko'rsatish yoki tovarlar uchun haq to'lash bo'yicha shartnoma tuziladi, to'lov o'tkaziladi, xizmatlar ko'rsatilganligi va tovarlar qabul qilinganligini tasdiqlovchi soxta hujjatlar beriladi. Bundan tashqari, pul, vositachiga komissiya (taxminan 5%), egasiga qaytariladi, lekin allaqachon shaxsga. Bunday sxema nafaqat soliq organlari tomonidan yaxshi tushunilgan, balki vositachi pul bilan qochib ketishi va "uzoqni ko'ra oladigan" egasi hech narsasiz qolishi uchun katta xavf tug'diradi.

Noqonuniy soliq sxemalari soliq to'lashdan to'g'ridan-to'g'ri qochish variantlariga qo'shimcha ravishda (bu holda dividendlar bo'yicha soliq), soliq to'lovchining daromadlarini kamaytirilishi va xarajatlarini oshirishning turli usullarini taklif qiladi. Bunday takliflarga ishonmaslikni tavsiya qilamiz, ayniqsa, agar siz oq va qora soliqlarni optimallashtirish usullarining risklarini mustaqil ravishda baholashga harakat qilsangiz.

Soliqlarni tejashning qonuniy usullari

1.Siz uchun eng mos soliq tizimini tanlang. Bu soliqni optimallashtirishning asosidir. Maxsus soliq rejimlari tashkilotlar va yakka tartibdagi tadbirkorlarga o'z daromadlarining juda kichik qismini byudjetga to'lash imkonini beradi. Tanlagan soliq to'lovchilar USN daromadi yoki UTII, xodimlar uchun sug'urta mukofotlarini to'lash hisobiga hisoblangan soliqni yarmiga kamaytirish huquqiga ega. Yakka tartibdagi tadbirkorlar ular soliq ta'tillari doirasida ro'yxatdan o'tgandan keyin ikki yil davomida soddalashtirilgan soliq tizimi va PSN bo'yicha ishlashi mumkin, ular uchun soliq nolga teng bo'ladi.

2. Bu, ayniqsa, soliqqa tortish tizimidagi xarajatlarni (OSNO, STS Income minus xarajatlar, ESHN) kuzatib borish kerak bo'lsa, ayniqsa muhimdir. Agar sizning kontragentingiz yomon niyatda ekanligi aniqlansa, u bilan bitim xarajatlari qabul qilinmaydi soliq idorasi, shuning uchun, agar biznes bitimi haqiqiy va iqtisodiy jihatdan oqlangan bo'lsa ham, siz ko'proq soliq to'lashingiz kerak bo'ladi.

3. . Bitimning har bir turi o'z shartlariga ega bo'lib, ularsiz shartnoma tuzilmagan deb e'tirof etilishidan tashqari, hujjatning tafsilotlari va shakliga qo'yiladigan talablar mavjud. Shartnomani imzolagan shaxsning vakolatlarini tekshirishga ishonch hosil qiling, busiz bitim qonuniy oqibatlarga olib kelmaydi.

4. amalga oshirish faktini tasdiqlovchi biznes bitimi. holda asosiy hujjatlar tranzaksiya xarajatlari hisobga olinmaydi, soliq solinadigan baza kattaroq bo'ladi va undan olinadigan soliq yuqori bo'ladi.

5. buxgalteriya hisobida va soliq hisobi daromadlar va xarajatlarni tan olish, amortizatsiya, zaxiralarni yaratish, asosiy vositalarni hisobga olish va hokazolarning juda ko'p nuanslari mavjud. Sizning biznesingizning o'ziga xos xususiyatlariga qarab, buxgalteriya siyosati soliq bazasini va byudjetga to'lovlarni qonuniy ravishda kamaytirishga yordam beradi.

6. va ularni kamaytirishga harakat qiling. Rejalashtirilgan maydon tekshiruvlari ko'p hollarda ular qo'shimcha soliqlar va jarimalar bilan yakunlanadi. Ushbu xavf-xatarlarning oqibatlarini bartaraf etishdan ko'ra oldini olish osonroqdir.

7. Garchi bu usul soliqlarni to'g'ridan-to'g'ri tejamasa ham, bu sizga jarimalar, qarzlar, penyalar va joriy hisobni blokirovka qilish bilan bog'liq muammolardan qochish imkonini beradi.

8. Soliqlarni optimallashtirishni faqat katta tajriba va ajoyib obro'ga ega bo'lgan mutaxassislarga ishonib topshiring! Bu, ehtimol, soliqlarni tejashning eng muhim usuli. Noqonuniy soliq sxemalarini amalga oshirish uchun xavf-xatarni shubhali maslahatchilaringiz emas, balki siz o'z zimmangizga olishingizni unutmang.

Amaldagi qonunchilikka ko'ra, har bir sub'ekt soliq yukini qonun hujjatlariga zid bo'lmagan har qanday vositalar bilan kamaytirish choralarini ko'rishga haqli.

Soliqlarni optimallashtirish nima va u bilan kim shug'ullanishi kerak

Soliqlarni optimallashtirish deganda korxonaning soliqlar va davlat organlarining bosimini kamaytirishga qaratilgan faoliyati tushuniladi. Uni amalga oshirish uchun soliqqa tortish va imtiyozlardan foydalanish bilan bevosita yoki bilvosita bog‘liq bo‘lgan amaldagi qonunchilik va me’yoriy-huquqiy hujjatlar doimiy va har tomonlama o‘rganilib, tahlil qilinmoqda. Soliq to'lovlarini optimallashtirish moliyaviy menejmentning bir qismidir. U faoliyat sohasidan qat'i nazar, har qanday istiqbolli va muvaffaqiyatli kompaniyaning asosini tashkil qiladi.

Soliqlarni optimallashtirish vakolatli mutaxassis tomonidan amalga oshirilishi kerak. U ishlab chiqarish tsikllari va biznes jarayonlarini tushunishi, amaldagi qonunchilikni chuqur bilishi kerak. Uning qo'lida soliq yukini optimallashtirish va to'lovlarni kamaytirish orqali foydani oshirish eng samarali bo'ladi. Ammo korxonada bo'lishi shart emas xodim, bu soliqni rejalashtirish va soliqni optimallashtirish masalalarini hal qiladi. Buning uchun siz "ABC Accounting" ga murojaat qilishingiz mumkin. Bizning mutaxassisimiz mumkin bo'lgan sxemalarni ko'rib chiqadi, amaldagi qonunchilik doirasida variantlarni hisoblaydi. Natijada, sizdan so'raladi optimal yechim soliq yukini kamaytirish uchun.

Buyurtmani hisoblash

Soliqlarni optimallashtirishning asosiy usullari

  • Soliqdan qochish. Amaldagi qonunchilikni buzmaydi. Usul soliq qonunchiligidagi noaniqliklar, nomuvofiqliklar va kamchiliklarni topishga asoslangan. Bu erda "qonun bilan taqiqlanmagan hamma narsaga ruxsat beriladi" tamoyili qo'llaniladi.
  • Soliq rejalashtirish. Bu, birinchi navbatda, soliqqa tortishning optimal shaklini tanlashdir. Bu majburiy to'lovlarni kamaytirishga qaratilgan boshqa harakatlarni ham o'z ichiga oladi.

Soliq rejalashtirish zarurati

Aslida, har qanday soliq soliq to'lovchidan davlat foydasiga mulkning bir qismini tekinga olib qo'yishdir. Shuning uchun istak tushunarli. yuridik shaxslar soliq yukini kamaytiradigan va undiriladigan soliqlar miqdorini kamaytiradigan soliqqa tortish tizimini tanlash. Bunday holda, siz qonun bilan ruxsat etilgan tashkilotda soliqni rejalashtirishning barcha usullaridan foydalanishingiz mumkin.

Rejalashtirish zarur, chunki amaldagi qonunlar xillaridan foydalanishni ta'minlaydi soliq rejimlari. Ular ko'plab omillarga bog'liq:

  • soliq to'lovchi maqomi;
  • uning ish yo'nalishlari;
  • moliyaviy-xo'jalik faoliyati natijalari;
  • soliq to'lovchining ro'yxatdan o'tgan joylari;
  • tashkiliy tuzilma korxonalar va boshqalar.

Soliq rejalashtirish eng yaxshisini tanlashning turli xil variantlarini nazarda tutadi huquqiy shakllar tadbirkorlik faoliyatini tashkil etish va yuritish, soliqlarni kamaytirish, aktivlarni joylashtirish va boshqalar.Uning maqsadi amaldagi qonunchilik doirasida eng kam soliqlarga erishishdan iborat.

Narxi kelishilgan holda. Narx sizning to'lanmagan soliqlar bo'yicha jamg'armalaringizdan past bo'ladi.

Soliq rejalashtirish qanday bo'lishi kerak

Soliq rejalashtirish - bu hozirgi vaqtda qo'llaniladigan va amaldagi qonunchilikni hisobga oladigan turli xil sxemalar va usullar. Korxonada soliqni rejalashtirish uchun ma'lum talablar mavjud. Bu shunday bo'lishi kerak:

  • samarali - aniq maqsadga erishishga qaratilgan moliyaviy maqsad va uzoq muddatli daromadli biznes. Maksimal samaradorlikka erishish uchun soliqni optimallashtirishning barcha qonuniy usullaridan foydalanish kerak;
  • huquqiy - amaldagi qonun hujjatlariga muvofiq;
  • avtonom - soliq tizimini to'g'ri tanlash bilan amalga oshiriladigan tashqi yordamga muhtoj emas;
  • ishonchli - vaqt o'tishi bilan o'ylangan va barqaror;
  • zararsiz - korxonaning o'ziga ham, uning xodimlariga ham zarar etkazmaslik;
  • xarajatlarni minimallashtirish - oltin o'rtacha tamoyiliga rioya qilgan holda soliqlarni kamaytirish va foydani oshirish.

"Azbuka ucheta" - soliqlarni optimallashtirishda sizning yordamingiz

Ko'pincha, tashkilotda soliqni rejalashtirish juda yomon ta'minlanadi. Bu yuqori soliqlarni keltirib chiqaradi, iqtisodiy faoliyat natijalariga ta'sir qiladi. Azbuka Ucheta mutaxassislari sizga Moskva va Moskva viloyatida soliqlarni optimallashtirish masalalarida yordam beradi. Kompaniyamizda buxgalteriya hisobi, soliq, huquq va moliyaviy menejment bo'yicha mutaxassislar ishlaydi. Biz sizning soliq yukingizni kamaytirish va samaradorlikni oshirish uchun qo'limizdan kelganini qilamiz. Qonunni o'rganish va korxona uchun qonuniy soliq rejalashtirish sxemalarini ishlab chiqish uchun vaqtni behuda sarflamang. Buxgalteriya hisobining ABC da hamma narsa uzoq vaqtdan beri ixtiro qilingan. Biz bilan bog'laning va arzon narxlarda professional yordam oling.

"Soliqlarni optimallashtirish" atamasi soliq to'lovchining soliq to'lovlarini kamaytirishga qaratilgan faoliyatini anglatadi.

Aslida, bu yagona maqsadga erishishning eng yaxshi, optimal usulini tanlash - rentabellikni oshirish.

Soliqlar davlat tomonidan tartibga solinadigan vositadir bozor munosabatlari tadbirkorlik sub'ektlari o'rtasida.

Ular ijtimoiy va davlat ehtiyojlari uchun taqsimlanadigan mamlakat byudjetini to'ldirish usulidir.

Ishbilarmonlar va tadbirkorlar nuqtai nazaridan soliqlar to'g'ridan-to'g'ri moliyaviy yo'qotishlardir.

Ko'pgina tadbirkorlar bunday yo'qotishlarni noqonuniy yo'l bilan qoplashga harakat qilishadi, bu esa ularni (eng yaxshi holatda) jarima va jarima shaklida yanada katta yo'qotishlarga olib keladi.

Bularning barchasini oldini olish uchun korxonalar soliqni optimallashtirishni qo'llaydilar

Rossiya soliq qonunchiligi mukammal emas va barqaror emas.

O'zgartirishlar, qonun hujjatlariga, qoidalar juda tez-tez chiqadi va ularning ko'pchiligi oldingilarning ta'sirini bekor qiladi, ba'zilari esa ilgari qabul qilinganlarga zid keladi.

Bu doimiy harakatlanuvchi oqimni faqat tajribali moliyaviy tahlilchilar tushunishi mumkin.

Ular nafaqat nozik narsalarni tushunishga yordam beradi soliq qonunchiligi balki huquqiy vositalar yordamida korxonaning soliq yukini kamaytirish va iqtisodiy faoliyat rentabelligini oshirish yo'nalishidagi moliyaviy oqimlarini optimallashtirish.

tomonidan katta va katta qonun xo'jalik yurituvchi sub'ektlarning manevr qilish qobiliyatini cheklamaydi. Qo'llash orqali soliqqa tortishni optimallashtirish mumkin va zarur huquqiy usullar va mukammal bilim ko'nikmalari soliq kodeksi RF.

Soliq to'lovlarini minimallashtirish

To'lovni minimallashtirish ko'pincha optimallashtirish bilan aralashtiriladi. Bu korxonaning moliyaviy boshqaruvi oldida turgan ikki xil vazifadir.

Soliq to'lovlarini minimallashtirish optimalga erishish yo'llaridan biri bo'lishi mumkin moliyaviy natija, lekin har doim emas.

Minimallashtirishda foydalaniladigan soliq tasnifi:

  1. xarajatlarning "ichida" joylashgan (UST - yagona ijtimoiy soliq). Ushbu guruhdagi soliqlarning kamayishi tannarxning pasayishiga olib keladi, lekin shu bilan birga daromad solig'ini hisoblash uchun soliq solinadigan baza oshadi;
  2. Xarajat narxidan (QQS) "tashqarida" soliqlar. Bunda QQS bilan ishlovchi yetkazib beruvchilar (ishlar, xizmatlar) doirasini kengaytirish hisobiga byudjetga to‘lanadigan farqni kamaytirish zarur. QQS hisoblangan soliq summasi va o'rtasidagi farq sifatida aniqlanadi soliq imtiyozlari, ya'ni ofset usuli;
  3. Xarajatdan "yuqorida" soliqlar (tashkilot foydasiga soliq). Bu guruh faqat pasayish hisobiga kamayib bormoqda soliq bazasi yoki stavkalarni pasaytirish. Baza tannarxi doirasida soliqlarni oshirish orqali kamaytirilishi mumkin; stavka ushbu soliqni to'lashning imtiyozli shartlaridan foydalanish orqali kamaytirilishi mumkin.

Kamaytirish soliq bazasi yoki to'lovlar miqdori soliq yukining vaqtinchalik kamayishiga olib keladi

Soliq to'lovlarini optimallashtirishning eng samarali usuli chora-tadbirlar majmui bo'ladi. Buning uchun soliqlarni optimallashtirish sxemalari tuziladi, ularning asosiy mezonlari:

  • samaradorlik;
  • qonun hujjatlari talablariga rioya qilish;
  • ishonchliligi;
  • qo'llashning salbiy oqibatlarini istisno qilish.

Soliq rejalashtirish


Soliq rejalashtirish alohida o'rin tutadi. To'g'ri ishlab chiqilgan ichki va tashqi rejalashtirish minimal soliq yo'qotishlari uchun soliq qonunchiligining barcha nuanslaridan maksimal darajada foydalanishga yordam beradi.

Rejalashtirishda, ayniqsa uzoq muddatli, zarur to'liq tahlil qonunchilik bazasi dastlabki bosqichda. Keyinchalik, faoliyat davomida soliq yukining monitoringi amalga oshiriladi.

Ko'proq ma'lumot uchun samarali nazorat soliq to'lovlari jadvali hisoblanadi (taxminiy qiymatlar). Haqiqiy vaziyatni kuzatish natijasida rejalashtirish ko'rsatkichi aniqlanadi.

Uning tahlili nafaqat soliq to'lovlarini kamaytirish orqali, balki uzoq muddatli darajada korxona faoliyatini optimallashtirishga yordam beradi.

Tashqi soliqni rejalashtirish, uning asosiy yo'nalishlari:

  1. Soliq ob'ektini almashtirish. Korxonaning tashkiliy-huquqiy shakli tashkilot uchun qulayroq soliqqa tortish rejimi qo'llaniladigan shaklga o'tmoqda (xodimlari nogiron bo'lgan korxonalarning mol-mulkiga soliq bo'yicha imtiyozlar);
  2. Faoliyat turini o'zgartirish. Bu soddalashtirilgan shaklda soliqqa tortiladigan faoliyatga o'tishni nazarda tutadi (daromad bo'yicha USNOning maxsus soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimlari 6%, USNO foyda bo'yicha 15%, UTII);
  3. Soliq yurisdiktsiyasining o'zgarishi. Imtiyozli soliqqa tortish yoki soliq stavkalarining pastroq bo'lishini ta'minlaydigan mintaqada kompaniyani qayta ro'yxatdan o'tkazish (korxonani offshor zonalarda ro'yxatdan o'tkazish, har qanday hududning hududida amalda joylashtirish).

Ichki rejalashtirish buxgalteriya hisobini optimallashtirish orqali amalga oshiriladi

Barcha qoidalar yozilgan hisob siyosati korxonalar.

Hujjat bittasi uchun ishlab chiqilgan moliyaviy yil va normativ-huquqiy hujjatlarni talqin qilishning qonuniyligi va asosliligini tasdiqlovchi hisob siyosati hisoblanadi.

Ichki rejalashtirishda soliqni optimallashtirishning quyidagi usullari qo'llaniladi:

  • Tashkilotlarning foydasiga, mulkiga soliq to'lashda soliq solinadigan bazani kamaytirish. U korxona balansidagi asosiy vositalarni qayta baholash yoki ularni tezlashtirilgan eskirish orqali amalga oshiriladi;
  • Soliqlarni to'lashni (ularning bir qismini) keyingi davrga o'tkazish yoki aksincha - joriy davrda o'tkazmasdan to'lash. Hamkorlar bilan shartnoma munosabatlari orqali tartibga solinadi. Bitta tranzaksiya bo'yicha to'lovlar jadvali tovar va moliyaviy oqimlarni hisobga olgan holda optimallashtirilishi kerak;
  • Ayrim tur va sohalarni rag'batlantirish uchun davlat tomonidan berilgan imtiyozlardan foydalanish iqtisodiy faoliyat ijtimoiy ahamiyatiga ko'ra davlat uchun zarur bo'lganlar.

Ko'pgina imtiyozlar beradi mahalliy byudjetlar. Soliq imtiyozlari quyidagilarni o'z ichiga oladi:

  • soliqqa tortilmaydigan minimal qiymatlar,
  • ma'lum bir doiradagi shaxslar yoki to'lovchilar toifalarini to'lashdan ozod qilish;
  • soliq stavkalarini pasaytirish
  • davlat dasturlari doirasida maqsadli soliq imtiyozlari;
  • soliq imtiyozlari (bo'lib-bo'lib to'lash).

Korxona faoliyatini optimallashtirish yo'llari


eng ko'p eng yaxshi yo'l Rossiya Federatsiyasi qonunchiligi doirasida soliq to'lovlarini optimallashtirish va minimallashtirish - bu ishga yollash. malakali mutaxassis, moliyaviy menejer yoki tahlilchilar shtabi.

Samaradorlikni oshirish uchun mutaxassislarni jalb qilish korxonani ro'yxatdan o'tkazishdan oldin boshlanishi kerak.

Dastlabki bosqichda soliqni optimallashtirish usullarini tanlash ancha oson bo'lib, unga muvofiq kelajakdagi korxona uchun soliqqa tortish rejimi tanlanadi (soddalashtirilgan tizimdan foydalanish mumkin, to'lovlar amalga oshiriladi). soliq agenti QQS yoki yo'q va boshqalar).

Soliq to‘lash rejasi va ularni minimallashtirish sxemasi ishlab chiqilmoqda

Ushbu chora-tadbirlar agentning soliq yukini kamaytirishi, fiskal organlar bilan ziddiyat xavfisiz bo'lishi kerak.

Agar tashkilot allaqachon ishlayotgan bo'lsa va qo'llaniladigan optimallashtirish usullari istalgan natijani keltirmasa, ixtisoslashgan buxgalteriya tashkilotiga murojaat qilish kerak.

Bu firmalar beradi

  1. konsalting xizmatlari,
  2. xo'jalik yurituvchi sub'ektni to'liq buxgalteriya va soliq ta'minoti;
  3. korxona samaradorligi va rentabelligini oshirishga qaratilgan faoliyatni optimallashtirish xizmatlari.

Bunday tashkilotlarning sifatli ishlashi kafolati qonunchilik va qonunchilikni yaxshi biladigan yuqori malakali mutaxassislarni jalb qilishdan iborat. qoidalar soliqqa tortish bo'yicha va yangi tahrirlarning chiqarilishini o'z vaqtida kuzatishi mumkin.