بيت > ليفوبيريزني > ENVD: ما هو بكلمات بسيطة. ما هي UTII (ضريبة واحدة على الدخل المحتسب)


ENVD: ما هو بكلمات بسيطة. ما هي UTII (ضريبة واحدة على الدخل المحتسب)




تفضل العديد من الشركات الصغيرة استخدام هذا النظام الضريبي التفضيلي، الذي يحسب فيه دافعو الضرائب ضريبة واحدةعلى الدخل المحتسب. ليست هناك حاجة لحساب الدخل في شكل إيرادات شركة أو رجل أعمال فردي لكل اتجاه، يتم حساب الدخل المشروط، والذي يتم من خلاله تحديد الدفعة الإلزامية.

تعد الضريبة الموحدة على الدخل المحتسب واحدة من أولى الأنظمة التفضيلية التي اكتسبت شعبية كبيرة بين الشركات الصغيرة وأصحاب المشاريع الفردية. تم وضع أسسها في قانون الضرائب في الاتحاد الروسي. وتقوم الهيئات البلدية، على أساس هذه القوانين، بتطوير مكونات هذا النظام، كل فيما يخص إقليمه.

وتتمثل مسؤوليتهم في تحديد مجالات النشاط التي يمكن للشركات ورجال الأعمال الأفراد العمل فيها في UTII. ومن المتوقع أن يستمر هذا النظام حتى عام 2021، على أن يتم استبداله تدريجياً بنظام ضريبة براءات الاختراع.

وهي ليست إلزامية حاليًا، لذا يمكن للأشخاص استخدامها كما يحلو لهم. الشيء الرئيسي هو الامتثال للمعايير التي يحددها القانون.

UTII - ما هو؟ بكلمات بسيطة، دعونا نحاول أن نشرح. في هذا الوضع، لا يؤخذ الدخل الفعلي للكيان التجاري في الاعتبار. تحدد قواعد القانون مؤشرًا ماديًا لكل مجال من مجالات النشاط. الربحية الأساسية التي تحددها الأفعال مرتبطة بها.

في هذه الحالة، يمكن أن تشمل المؤشرات مساحة قاعة التداول أو موقف السيارات، وعدد الموظفين، وعدد مقاعد الركاب في وسائل النقل، وأكثر من ذلك بكثير.

ويعتبر الدخل حاصل ضرب المبلغ الذي يحدده القانون، ويتم تعديله باستخدام عدة معاملات.

يتضمن النظام إجراءً مبسطًا لتقديم الإقرار وحساب الضريبة. يمكنك التبديل إليه فورًا في وقت فتح رجل أعمال فردي أو شركة ذات مسؤولية محدودة، أو من أوضاع أخرى عن طريق تقديم المستند المناسب.

bukhprofi

مهم!الميزة الرئيسية لهذا النظام هي أن الضريبة لا يتم حسابها على الربح الفعلي المستلم، ولكن على أساس المعاملات المحددة. من الأفضل استخدامه عندما يتم التخطيط لأرباح كبيرة.

ما هي الضرائب التي تحل محل الضريبة المحتسبة؟

تتضمن الضريبة الواحدة على الدخل المحتسب لأنواع معينة من الأنشطة، عند استخدامها، استبدال جزء من الضرائب. دعونا نلقي نظرة فاحصة على ما يتم استخدامه بالضبط.

يُعفى رواد الأعمال الذين يقررون استخدام UTII من الضرائب التالية:

  • ضريبة الدخل الشخصي، والتي يتم فرضها على نتائج الأنشطة المنقولة الآن بموجب UTII؛
  • ضريبة الأملاك فرادى- لا ينطبق على الممتلكات المستخدمة لتنفيذ الأنشطة بموجب UTII؛
  • ضريبة القيمة المضافة، باستثناء الضريبة التي يتم دفعها عند استيراد البضائع إلى الدولة من الخارج.

للكيانات القانونية

بالنسبة للمؤسسات التي تحولت إلى احتساب الضرائب، سوف يحل UTII محل الضرائب التالية:

  • ضريبة الدخل للأنشطة التي يتم تطبيق UTII عليها؛
  • ضريبة الأملاك التنظيمية - لا تنطبق على تلك الممتلكات التي تُستخدم لتنفيذ الأنشطة بموجب UTII؛
  • ضريبة القيمة المضافة باستثناء مبلغ الضريبة المفروضة على استيراد البضائع إلى أراضي الدولة.

شروط تطبيق UTII

الشرط الرئيسي لاستخدام UTII لكل من الشركات ورجال الأعمال هو وجود النشاط الذي يتم تنفيذه في قائمة مغلقة، ويجب ألا يكون المؤشر المادي أكبر من القيمة القصوى المحددة. يمكن الحصول على كل هذه المعلومات من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي.

لا يمكن تطبيق احتساب مجال النشاط التجاري على كلا النوعين من الكيانات إذا كان أ رسوم التجارة. ومن المستحيل أيضًا تطبيق هذا النظام في إطار اتفاقيات الشراكة البسيطة واتفاقيات الثقة.

لأصحاب المشاريع الفردية

بالإضافة إلى وجود نوع النشاط في قائمة الأنشطة المسموح بها ومطابقة حجم المؤشر المادي، يجب على رائد الأعمال أن يوظف ما لا يزيد عن 100 شخص.

للكيانات القانونية

بالإضافة إلى وجود نوع النشاط في القائمة، هناك معيارين آخرين ينطبقان على الشركات:

  • كمية موظفينألا يزيد عدد الأشخاص عن 100 شخص؛
  • في رأس المال المصرح بهيجب ألا تمتلك الشركات والكيانات القانونية الأخرى حصة إجمالية تزيد عن 25%؛
  • ألا تكون الشركة من النوع "الأكبر"؛
  • الشركة ليست منظمة غير ربحية تتلقى أموالاً من الأشخاص ذوي الإعاقة، أو مؤسسة تعليمية أو طبية تقدم خدمات التغذية.

موضوع الضرائب عن طريق الضريبة

ينص قانون الضرائب على أن موضوع الضريبة بموجب UTII ليس الدخل الذي تم الحصول عليه بالفعل لفترة معينة، ولكن الدخل المحتسب. يتم تحديد الأخير على أنه الدخل الذي يمكن للموضوع الحصول عليه بناءً على مؤشرات معينة تؤثر على حجمه.

يتضمن TC الربحية الأساسية والمؤشرات المادية كمؤشرات يتم على أساسها إجراء الحساب.

العائد الأساسي- هذا هو الدخل الذي يمكن أن يحصل عليه مؤشر مادي واحد خلال فترة ما. يتم تحديده لكل نوع من النشاط بموجب التشريعات الفيدرالية. تم تضمين جدول في قانون الضرائب يحتوي على المؤشرات اللازمة للحساب.

المؤشر المادي- هذه هي "الوحدات" التي تكسب الدخل. ما يجب استخدامه في شكل مثل هذا المؤشر لكل نوع من النشاط محدد في قانون الضرائب - على سبيل المثال، عدد الموظفين، عدد الركاب المنقولين، مساحة المتجر أو موقف السيارات، إلخ . وبناء على هذه المعلومات يجب على المكلف أن يحدد قيمتها بنفسه وأن يستخدمها في الحساب.

إجراءات حساب الضريبة

يتم تحديد الضريبة الواحدة على الدخل المحتسب بالصيغة التالية:

ضريبة UTII = (BD x P x K1 x K2) x ST، حيث

BD هو العائد الأساسي لـ UTII؛

ف - نوع المؤشر المادي؛

K1 هو معامل الانكماش المخصص لكل عام من قبل الحكومة. لم يتغير معامل K1 لـ UTII لعام 2017 مقارنة بالعام السابق.

K2 هو معامل الانكماش الذي تحدده كل بلدية بناءً على الخصائص الإقليمية لأنشطتها. يمكن أن يختلف المعامل من 0.005 إلى 1، وعادة ما يكون أعلى في البلديات الكبرى وأقل في المستوطنات الأصغر.

انتباه!معامل K1 لعام 2017 UTII هو 1.798. ويتم تحديد معامل K2 لكل منطقة على المستوى المحلي. على سبيل المثال، يمكنك إلقاء نظرة على الموقع الضريبي. بالنسبة للمناطق الأخرى، تحتاج إلى تحديد الضريبة الخاصة بك في الجزء العلوي من الموقع.

معدل ST – UTII، والذي يبلغ الآن 15%. (ولكن في بعض المناطق قد يكون أقل).

ضريبة الربع = الضريبة م1 + الضريبة م2 + الضريبة م3، حيث م1، م2، م3 هي أشهر الربع.

يسمح لك القانون أيضًا بتخفيض مبلغ الضريبة بمقدار أقساط التأمين المدفوعة:

الضريبة المستحقة = ضريبة الربع - اشتراكات الربع

وتقبل المبالغ المدفوعة لصندوق التقاعد والتأمين الصحي كاشتراكات. إذا كان صاحب المشروع يعمل بمفرده، فيمكن أن يؤخذ في الاعتبار كامل مبلغ المساهمات المدفوعة. بالنسبة للشركات وأصحاب المشاريع الفردية الذين لديهم موظفين، يقتصر مبلغ المدفوعات المأخوذة في الاعتبار على 50٪.

عند حساب UTII، ينبغي أن تؤخذ بعض الفروق الدقيقة في الاعتبار:

  • إذا لم يتم تنفيذ النشاط طوال الشهر بسبب افتتاح أو إغلاق النشاط عند الاقتباس، فمن الممكن تخفيض المبلغ الفعلي للضريبة. للقيام بذلك، يجب تقسيم القيمة الناتجة على عدد الأيام في شهر الحساب وضربها في عدد أيام العمل الفعلي.
  • إذا كان الكيان يقوم بعدة أنواع من الأنشطة على أساس الإسناد، فأنت بحاجة أولاً إلى حساب المبلغ الإجمالي للضريبة المستحقة، وبعد ذلك فقط تقليله عن طريق الدفعات المحولة إلى الأموال.
  • لإنشاء مؤشر مادي، من الأفضل أن تأخذه من الوثائق الرسمية. على سبيل المثال، بالنسبة لمساحة البيع بالتجزئة أو منطقة الموقع، سيكون هذا بمثابة اتفاقية إيجار أو شهادة ملكية.
  • بالنسبة لبعض أنواع الأنشطة، يتم استخدام عدد الموظفين شهريًا كمؤشر. يجب أن تؤخذ الكمية من شهر الفاتورة. علاوة على ذلك، إذا تم تسجيل الموظف للعمل في اليوم الأخير، فلا يزال يتعين عليه أن يؤخذ بعين الاعتبار في الحساب بالكامل. لذلك، في مثل هذه المواقف، من الأفضل الانتظار بضعة أيام والتقدم لوظيفة في الشهر الجديد.

مثال لحساب الضريبة لـ UTII

كمثال، لنأخذ أعمال السيارات الخاصة برجل أعمال. في الشهر الأول من الربع، يتألف الموظفون، بما في ذلك رجل الأعمال، من 3 أشخاص، في الثاني من 4، في الثالث - 6 أشخاص (مؤشر مادي). الدخل الأساسي هو 12000 روبل. تم تحويل 28456 ضريبة من رواتب الموظفين، ودفع رجل الأعمال 3000 روبل لنفسه.

إجراءات حساب الضريبة:

  1. مبلغ الضريبة للشهر الأول هو: 12000*3 (شخص)*1.798*0.9= 58255
  2. مبلغ الضريبة للشهر الثاني هو: 12000*4 (أشخاص)*1.798*0.9= 77674
  3. مبلغ الضريبة للشهر الثالث هو: 12000*6 (شخص)*1.798*0.9= 116510
  4. المبلغ الإجمالي للربع: 58255+77674+116510=252439
  5. مبلغ الضريبة هو 252439*15% = 37866
  6. نقوم بتخفيض مبلغ الضريبة بمقدار أقساط التأمين المحولة لهذه الفترة للموظفين ورجال الأعمال، ولكن ليس أكثر من 50٪. في حالتنا، يمكننا تخفيض الضريبة بما لا يزيد عن 37866/2=18933. حيث أن حجم المساهمات كان 28456+3000=31456 أي أكثر من 50%. فيكون مبلغ الضريبة المستحقة 18933 ثم نأخذ الحد الأقصى للمبلغ، والتي يمكننا من خلالها تقليل.

الفترة الضريبية

ينص قانون الضرائب على أن الفترة الضريبية للاحتساب هي ربع واحد. وبعد هذه الفترة الزمنية يجب حساب الضريبة. يتم تعيين نفس الفترة أيضًا كفترة إعداد التقارير، مما يعني أنه في نفس وقت دفع الضريبة، يتعين عليك تقديم إقرار إلى دائرة الضرائب الفيدرالية.

الإجراءات والمواعيد النهائية لدفع الضرائب

وفي نهاية كل ربع سنة، يجب على المنشأة احتساب الضريبة وسدادها قبل اليوم الخامس والعشرين من الشهر التالي للربع.

يجب أن نتذكر أن UTII لا يمكن أن يكون لها فترة "صفر"، لأنها ليست دخلاً فعليًا، ولكنها دخل محسوب يخضع للضريبة. لذلك، من الضروري إجراء الحسابات والمدفوعات حتى لو لم يتم تنفيذ أي نشاط على الإطلاق في الربع الأصلي.

bukhprofi

مهم!يتم تحديد عقوبة عدم الدفع أو دفع الضريبة في الوقت الخطأ بنسبة 20٪ من المبلغ غير المدفوع. إذا أثبت مكتب الضرائب أن عدم الدفع قد تم عمدا، فإن مبلغه سيرتفع إلى 40٪.

تخفيض الضريبة على أقساط التأمين المدفوعة

bukhprofi

مهم!يجب دفع المساهمات المقبولة لخفض الضرائب من قبل المنظمات وأصحاب المشاريع الفردية في نفس الربع الذي يتم فيه الحساب. من المستحيل، على سبيل المثال، تخفيض الربع الثاني بسبب المدفوعات المدفوعة في الربع الأول أو الثالث أو الرابع.

الحد من UTII للشركات ذات المسؤولية المحدودة وأصحاب المشاريع الفردية مع الموظفين

يمكن للشركات ورجال الأعمال الذين عينوا موظفين تقليل مبلغ الضريبة المحددة للربع بما لا يزيد عن 50٪ من مبلغ أقساط التأمين. عند حساب مبالغ المساهمة، المساهمات في صندوق التقاعدوالتأمين الصحي.

حتى عام 2017، لم يكن لرجل الأعمال والموظفين الحق في تخفيض مبلغ الضريبة على المساهمات التي حولها لنفسه. ومع ذلك، يعتقد الخبراء أن هذا يضع رائد الأعمال الفردي في وضع غير مؤات أكثر من رجل الأعمال الفردي المبسط.

ونتيجة لذلك، تم اعتماد تعديل لقانون الضرائب، ومنذ عام 2017، يمكن لرجل الأعمال أن يأخذ في الاعتبار مقدار المساهمات المدفوعة لنفسه عند تحديد ضريبة الاحتساب. ومع ذلك، يظل شرط دفع ما لا يقل عن 50% من الضريبة في أي حال ساريًا.

الحد من UTII لأصحاب المشاريع الفردية دون موظفين

إذا قام رجل الأعمال الفردي بأنشطة بمفرده، دون توظيف موظفين إضافيين، فيمكنه تقليل مبلغ الضريبة المحسوبة للربع بنسبة 100٪ لكامل مبلغ المساهمات التي تم دفعها في نفس الربع. وتؤخذ في الاعتبار مبالغ صندوق التقاعد والتأمين الصحي.

يمكن تخفيض الضريبة المستلمة إلى الصفر. في هذه الحالة، لا يمكن استخدام مبلغ المنفعة المتبقي في الفترة التالية.

لذلك، الأكثر الخيار الأفضلهو تقسيم مبلغ المدفوعات الإلزامية إلى أربعة أجزاء متساوية ودفع كل منها بدقة في ربع معين. وهذا سيجعل من الممكن خفض الضريبة تدريجيا إلى الحد الأقصى للقيمة.

انتباه!لا يمكن لمبالغ مدفوعات التأمين التطوعي أن تقلل من مبلغ ضريبة UTII.

الإبلاغ عن UTII

يتم تقديم التقرير الرئيسي، كقاعدة عامة، في مكان النشاط. ولكن هناك استثناءات - بالنسبة للشحن ونقل الركاب وتجارة التوزيع والتوزيع وبعض الأنواع الأخرى، يجب تقديم التقرير في مكان التسجيل أو الموقع.

ويجب تقديم الإقرار في نهاية كل ربع سنة بحلول اليوم العشرين من الشهر. يمكن القيام بذلك شخصيًا أو من خلال ممثل أو بالبريد أو باستخدام تدفق المستندات عبر الإنترنت.

رجال الأعمال بدون الموظفين المعينينيجب تقديم هذا التقرير فقط.

يُطلب أيضًا من المنظمات ورجال الأعمال الذين لديهم موظفين، بالإضافة إلى الإعلان، تقديم تقارير عن الموظفين إلى UTII:

  • النموذج 4-FSS - ربع سنوي؛
  • سنوية وربع سنوية.
  • - مرة واحدة في السنة؛
  • يتم تأجير صندوق التقاعد للشركات؛
  • لرواد الأعمال.

يجب أن يتم تسجيل شركة ذات مسؤولية محدودة في UTII في الموقع، وكرجل أعمال فردي - عند التسجيل أو الإقامة. ولكن إذا كان من المقرر تنفيذ نفس النوع على أراضي عدة مناطق أو بلديات في وقت واحد، فليس من الضروري تسجيله على الفور في جميع السلطات الضريبية المرتبطة بها.

ومن الممكن التحول إلى الإسناد من نظام آخر إذا تبين أن الظروف الجديدة أكثر فائدة للموضوع.

bukhprofi

مهم!في حالة عدم الالتزام بمواعيد التسجيل، قد يتم فرض غرامة قدرها 10 آلاف روبل.

هل من الممكن الجمع بين الضريبة المفروضة والأنظمة الضريبية الأخرى؟

ويمكن دمج الضريبة الوحيدة على الدخل المحتسب مع أنظمة ضريبية أخرى، لأنها تستخدم فقط لأنواع معينة من الأنشطة. يمكنك دمجها مع (OSNO)، (STS) والضريبة الزراعية (USAKHN). ولكن في الوقت نفسه، من أجل منع الازدواج الضريبي، من الضروري إجراء محاسبة منفصلة لكل نظام.

أيضًا، عند الدمج، عليك أن تأخذ في الاعتبار الفروق الدقيقة في هذه المحاسبة. إذا كان الكيان التجاري يستخدم أيضًا الوضع العام، التي يتم دفع ضريبة الأملاك عليها، فإن جميع الممتلكات المتعلقة بممارسة الأنشطة بموجب UTII ستحتاج إلى إزالتها من الحساب.

إجراءات إلغاء تسجيل دافع UTII

يتم تنفيذ هذه العملية فقط عند تقديم الطلب المطلوب إلى دائرة الضرائب الفيدرالية، حيث يتم تسجيل الموضوع كشخص منسوب. وبدون ذلك، سيستمر إدراجه في هذا النظام، حتى لو لم يقم بالنشاط المحدد لفترة طويلة.

الأسباب التي تجعلك تترك UTII موضحة في قانون الضرائب:

  • تم إيقاف الأنشطة التي كانت تحت الإسناد.
  • قرر الموضوع التحول إلى نظام آخر أكثر فائدة له؛
  • تم الكشف عن عدم الامتثال للمتطلبات الإلزامية.

يجب تقديم طلب الشطب من الإحتساب إلى مأمورية الضرائب خلال خمسة أيام من تاريخ انتهاء النشاط:

  • يجب على الشركات استخدام .
  • رجال الأعمال - .

انتباه!يجب أن نتذكر أنه لا يمكنك التبديل إلى بعض الأنظمة من التضمين إلا في بداية السنة التقويمية. وتشمل هذه الحالة، على سبيل المثال، التبسيط. إذا تقدمت بطلب للانتقال في منتصف العام، فمن لحظة التخلي عن UTII حتى نهاية العام، سيتعين على الكيان التجاري استخدام النظام العام.

الدخل الفردي المحتسب لأصحاب المشاريع الفردية أو UTII هو نظام ضريبي خاص يستخدمه رواد الأعمال الأفراد والشركات ذات المسؤولية المحدودة. في هذه المقالة سننظر بالتفصيل في ميزات هذا النظام الضريبي.

أين يتم استخدام UTII؟

يمكنك النقل إلى وضع UTII عن طريق في الإرادة. يمكنك أيضًا رفض ذلك طواعية. وكان من المفترض أن ينتهي استخدام UTII قبل نهاية عام 2017، لكن التشريع مدد صلاحيته لمدة 3 سنوات أخرى. وبالتالي، سيكون من الممكن استخدام هذه الضريبة حتى نهاية عام 2020.

رواد الأعمال الأفراد الذين يشاركون في أنواع معينة من الأنشطة المنصوص عليها في قانون الضرائبالترددات اللاسلكية.

ومع ذلك، فإن كل منطقة على حدة لديها قوائمها الخاصة بالأنشطة المعتمدة بموجب التشريعات المحلية. بالإضافة إلى ذلك، يمكن دمج الضريبة المفروضة على رواد الأعمال الأفراد مع أنظمة ضريبية أخرى، على سبيل المثال، النظام الضريبي المبسط. يمكنك استخدام UTII إذا كان النشاط مرتبطًا بما يلي:

  • الخدمات المنزلية (قائمة رموز النوع النشاط الاقتصاديترد في المصنف عموم روسيا OK 029-2014، وقائمة الخدمات موجودة في أمر حكومة الاتحاد الروسي رقم 2496-r بتاريخ 24 نوفمبر 2016)؛
  • الخدمات البيطرية;
  • الركاب، نقل البضائع، محطات الخدمة، خدمات غسيل السيارات، مواقف السيارات؛
  • تجارة التجزئة (بدون صالة أو بقاعة تصل مساحتها إلى 150 مترًا مربعًا)؛
  • خدمات تقديم الطعام (بدون قاعة أو بقاعة تصل مساحتها إلى 150 مترًا مربعًا)؛
  • تجارة التسليم أو البيع المتجول؛
  • وضع الإعلانات الخارجية؛
  • خدمات الإقامة المؤقتة للسكان (تصل إلى 500 متر مربع)؛
  • خدمات أخرى.

يمكن الحصول على صورة أكثر دقة لأنواع الأنشطة المناسبة لاستخدام UTII من خلال دراسة القائمة بأكملها في قانون الضرائب.

وفكر أيضًا في القوائم الموجودة في المنطقة المحددة حيث سيتم تنفيذ هذا النشاط، لأنها قد تختلف باختلاف المناطق. للتبديل إلى النظام الضريبي المنسوب، يجب أن يكون متوسط ​​عدد موظفي رواد الأعمال الأفراد لكلالعام السابق

  • يجب أن يكون أقل من 100 شخص. من المستحيل التبديل إلى UTII إذا:
  • شراكة بسيطة أو شروط تعاقدية لإدارة الثقة للممتلكات سارية المفعول؛
  • تحول رجل الأعمال الفردي إلى دفع براءة اختراع أو ضريبة زراعية موحدة؛

يقوم رواد الأعمال الأفراد بنقل محطات الوقود للحيازة/الاستخدام المؤقت. لا ينبغي للشركات ذات المسؤولية المحدودة الراغبة في التحول إلى UTII أن تكون من كبار دافعي الضرائب والمشاركة في رأس المال

يجب ألا تتجاوز الكيانات القانونية الأخرى في رأس المال المصرح به 25٪. لا يتم استخدام UTII للأنشطة التي تم فيها فرض ضريبة تجارية.

ما هي الضرائب التي يدفعها رجل الأعمال الفردي على UTII وما هي الضرائب التي يُعفى منها؟

وينص هذا النظام على دفع ضريبة واحدة على الدخل المحتسب. مبلغ UTII ثابت، ولا يتغير اعتمادًا على المبلغ الفعلي للدخل من الأنشطة التجارية، والمعدل هو 15٪ من الدخل المحتسب.

يتم حساب الدخل المحتسب على أنه مبلغ الإيرادات المحتمل لنوع معين من النشاط. يتم حسابه بواسطة الصيغة: إقرأ أيضاً:

ما الذي ينطبق على الأنظمة الضريبية الخاصة؟

VP = الربحية الأساسية × المؤشر المادي × K1 × K2

  • يوفر قانون الضرائب للاتحاد الروسي قيم العوائد الأساسية ومؤشرات الأداء لأنشطة محددة مقبولة لحساب UTII. المؤشرات المادية هي مؤشرات أعمال خاصة تعتمد على نوع النشاط، على سبيل المثال: مساحة طابق المبيعات، عدد المركبات، عدد المقاعد أو ببساطة عدد الموظفين. وهي مبينة في جدول قانون الضرائب:
  • معامل K1 هو معامل انكماش تم تحديده لهذا العام. K1 في عام 2017 هو 1.798. معامل K2 – معامل تعديل الربحية الأساسية، مضبوط علىالمستوى الإقليمي

اعتمادا على ظروف العمل. يتراوح K2 من 0.005 إلى 1.
يجب على رجل الأعمال أن يدفع UTII بحلول اليوم الخامس والعشرين من الشهر التالي لشهر التقرير: بحلول 25 أبريل - للربع الأول، بحلول 25 يوليو - للربع الثاني، بحلول 25 أكتوبر - للربع الثالث، بحلول 25 يناير للربع الرابع ربع.يُعفى رواد الأعمال الأفراد في UTII من دفع ضريبة الدخل وضريبة القيمة المضافة (باستثناء السلع المستوردة) . أما ضريبة الأملاك فلا بد من دفعها إذا كان أساس حسابهاالملكية المعتمدة من قبل السلطات الإقليمية.

النقل و ضرائب الأراضيبالنسبة لأصحاب المشاريع الفردية، يتم دفع UTII كما هو الحال في OSNO ونظام الضرائب المبسط. تعتمد هذه الضرائب على الدخل الفعلي لصاحب المشروع الفردي، فإذا لم يكن هناك دخل فلا داعي لدفع الضرائب. يتم دفعها بحلول 1 ديسمبر من السنة المشمولة بالتقرير التالي. في حين يتم دفع ضريبة واحدة محسوبة على رواد الأعمال الأفراد بغض النظر عن مستوى الربحية والنشاط.

تختلف ضرائب UTII لأصحاب المشاريع الفردية بدون موظفين عن رواد الأعمال الفرديين الذين لديهم موظفين فقط دفع ضريبة الدخل الشخصي. إذا كان هناك عمال مستأجرين، فإن رجل الأعمال الفردي يتصرف وكيل الضرائب: حجب والتحويلات إلى الميزانية مبالغ ضريبة الدخل الشخصي 13% من أجورالعمال. يتم تحويل ضريبة الدخل الشخصي في موعد لا يتجاوز اليوم الذي يتم فيه دفع أجر الموظف. بدون موظفين، لا يدفع رجل الأعمال الفردي ضريبة الدخل.

دفع أقساط التأمين

بالإضافة إلى الضرائب، يدفع رواد الأعمال الذين سجلوا UTII أقساط التأمينفي صندوق التقاعد والصندوق الفيدرالي للتأمين الطبي الإلزامي:

  • أقساط التأمين لنفسك إذا لم يقم رجل الأعمال الفردي بتعيين موظفين؛
  • أقساط التأمين لك وللموظفين إن وجدت.

وتعتبر الفترة الضريبية الربع.عند نقل UTII، يمكنك استخدام الحق في خصم الاشتراكات المحولة لنفس الفترة. أي أنه من مبلغ UTII المحسوب تحتاج إلى طرح:

  • كامل مبلغ أقساط التأمين لنفسه إذا كان يعمل بمفرده ولا يستخدم موظفين؛
  • مبلغ أقساط التأمين لموظفيها، ولكن ليس أكثر من 50٪ من مبلغ الضريبة المحسوبة في البداية.

من عام 2013 إلى الوقت الحاضر، يمكن لأصحاب المشاريع الفردية والكيانات القانونية اتخاذ قرار بالتحول إلى ضريبة واحدة على الدخل المحتسب على أساس طوعي. ومع ذلك، هناك قيود على استخدام UTII، والتي نقترح مراعاتها في هذه المادة.

يمكن لأصحاب المشاريع الفردية تطبيق UTII إذا كانت القيود التالية لا تنطبق عليهم:

1. إذا تم تنفيذ أنشطة رجل أعمال فردي أو شركة ذات مسؤولية محدودة في إطار اتفاقية نشاط مشترك.

2. إذا تم تنفيذ أنشطة رجل أعمال فردي أو شركة ذات مسؤولية محدودة بموجب اتفاقية إدارة الثقة العقارية. ومع ذلك، فإن وزارة المالية في الاتحاد الروسي لا تحظر الجمع بين UTII والأنشطة المنفذة بموجب اتفاقية إدارة الثقة في الممتلكات (خطاب وزارة المالية رقم 03-11-06 /3/286 بتاريخ 12/08/2009 ).

3. لا يحق لأكبر دافعي الضرائب تطبيق UTII.

نحن نراقب عن كثب التغييرات في تشريعات الاتحاد الروسي ونستجيب لها بسرعة عن طريق إجراء تغييرات على موقعنا.

تم تحرير المقال وفقًا للتشريع الحالي بتاريخ 28/01/2019

قد يكون هذا مفيدًا أيضًا:

هل المعلومات مفيدة؟ أخبر أصدقائك وزملائك

عزيزي القراء! المواد الموجودة على الموقع مخصصة للطرق القياسية لحل الضرائب و القضايا القانونية، ولكن كل حالة فريدة من نوعها.

إذا كنت تريد معرفة كيفية حل مشكلتك المحددة، يرجى الاتصال بنا. إنه سريع ومجاني! يمكنك أيضًا الاستشارة عبر الهاتف: MSK - 74999385226. سانت بطرسبرغ - 78124673429. المناطق - 78003502369 داخلي. 257

الضريبة الوحيدة على الدخل المحتسب هي نظام ضريبي خاص متاح فقط لقائمة محددة من الأنشطة التجارية. يمكن لكل من الأفراد والكيانات القانونية التبديل إليه.

وتتمثل ميزة هذا النظام في أنه يحل في نفس الوقت محل ضريبة القيمة المضافة وضريبة الدخل الشخصي والضرائب على الأرباح والممتلكات. يتم تحديد حجم الدفعات المطلوبة وفقاً لحجم العمل وليس ربحه.

الحق في استخدام النظام

لعام 2018، القرار بشأن ما إذا كان سيتم التبديل لضريبة واحدةأم لا، كل رجل أعمال أو كيان قانونييتعهد طوعا. ومع ذلك، إذا تم اتخاذ القرار، فيجب استيفاء عدد من الشروط، والتي بدونها يكون الانتقال مستحيلا. وتشمل هذه:

ومن الجدير بالذكر أن قانون الضرائب في الاتحاد الروسي لا يحتوي على تفسير لعبارة "نشاط ريادة الأعمال"، في حين أنه يحتوي على القانون المدني للاتحاد الروسي.

لذلك، في الفن. 2 من القانون المدني ينص على ذلك نشاط ريادة الأعمال المعترف بها هي تلك الأنشطة التي يكون هدفها الرئيسي هو الاستخدام المنهجي للممتلكات الخاصة، وبيع البضائع، وتوفير وتنفيذ الخدمات والعمل، والنتيجة هي الحصول على الربح.

وزارة المالية نفسها تقول ذلك تقديم الخدمة لمرة واحدةأو أداء أي عمل ليس ريادة الأعمال، وبالتالي، عند تنفيذ هذا الإجراء، لا يمكن للموضوع استخدام UTII.

القيود المفروضة على الإيرادات ودوران

الإيرادات ، وفقا للفن. 346.12 لا يمكن أن تكون محدودةعند استخدام UTII. هذا أمر طبيعي لكل من رواد الأعمال الأفراد والشركات ذات المسؤولية المحدودة.

ومع ذلك، هناك دخول تخضع لقيود. بينهم ولكن فقط لأصحاب المشاريع الفردية، يشمل الربح الذي يتم الحصول عليه بعد تحقيق دخل العام بمبلغ 300000 روبل. إذا تم تجاوز هذا الحد، فسيتم تطبيق رسم قدره 1٪ على جميع الأرباح اللاحقة. إذا لم يتم تجاوز علامة 300000 روبل، فلا توجد رسوم أو ضرائب.

استخدام التجزئة

يمكن أيضًا تطبيق UTII في تجارة التجزئة. لكن هذا يتطلب توافر شرطين:

  • الانتقال إلى هذا الوضع فيما يتعلق بالتنفيذ حصريافي موضوع واحد من أراضي الاتحاد الروسي؛
  • الامتثال التجاري (الموظفون يصل إلى 100 شخص).

يتيح لك استخدام هذا الوضع أيضًا التفاعل مع الكيانات القانونية أو أصحاب المشاريع الفردية لأنه لا يوجد أي التزام بمراقبة سبب شراء البضائع.

هناك أيضًا قيود بسبب ذلك بيع بالتجزئة في إطار UTII غير ممكن مع اتفاقية التوريد.

الآن فيما يتعلق بمنطقة التسوق.ويشمل المكان الذي توجد به كافة خزائن العرض وآلات تسجيل النقد والثلاجات، بالإضافة إلى المساحة المخصصة لعمل البائع والعملاء.

يعرف تعريف دقيقمهم لأن المناطق التي مصنف على أنه مستودعولا يتم تصنيف الموظفين والاستراحات على هذا النحو، على الرغم من أنها ملك للشركة.

سجلات النقد عبر الإنترنتيصبح أيضًا إلزاميًا عند استخدام النظام بدءًا من 1 يوليو 2018. ولا يمكن تجنب ذلك إلا إذا كان المتجر يقع في منطقة يصعب الوصول إليها. يبلغ الخصم لجهاز واحد حوالي 18000 روبل.

حساب الضريبة ومواعيد السداد

ومن الجدير أيضًا أن ندرك أن هناك عددًا من الشروطوالتي "تلاحق" الشخص عند استخدام الوضع. وتشمل هذه:

  • عدد الموظفين لا يتجاوز 100 شخص؛
  • الشخص الذي أصدر UTII ليس عضوًا في اتفاقية إدارة الثقة؛
  • لا يقوم رجل أعمال فردي، وليس كيانًا قانونيًا، بتأجير محطات الوقود.

بشكل منفصل، تجدر الإشارة إلى الاستثناء فيما يتعلق بموظفي الموظفين: إذا كانت هذه شركات تجارية أو تعاونيات استهلاكية، فإن مؤسسيها، بدورهم، جمعيات أو نقابات استهلاكية، يمكن تجاوز الحد الأقصى بمقدار 100 شخص.

إذا تم إصدار UTII من قبل شركة، فبالإضافة إلى ما سبق، تنطبق عليها حزمة الشروط التالية:

  • لا يمكن للكيان القانوني أن يتمتع بوضع دافع ضرائب كبير؛
  • حصة مشاركة هذا الكيان القانوني في النشاط شركات أخرىلا يمكن أن تتجاوز أكثر من 25%؛
  • يجب ألا تكون أنشطة الشركة مرتبطة بالرعاية الصحية أو التعليم أو الضمان الاجتماعي.

بالإضافة إلى ذلك، على الإقليم بلديةحيثما سيتم تنفيذ الأنشطة، يجب تطبيق نظام مؤقت.

الآن فيما يتعلق بالحساب، لها صيغة معينة:

UTII = الدخل المحتسب للربع * معدل الضريبة

إذا تمت الموافقة على المعدل مسبقًا من قبل الإدارة الإقليمية في حدود 7.5٪ إلى 15٪، فإن تحديد الضريبة يكون أكثر تعقيدًا بعض الشيء.

الربح ل أقل من شهر= الدخل الأساسي (يتم تطبيق K1 وK2) * المؤشرات المادية * عدد أيام النشاط (شهريًا) / لكل عدد أيام الشهر

الآن بالترتيب.


المواعيد النهائية لدفع UTIIتحسب في الأرباع. وهذا يعني أنه يجب أن يتم سدادها في موعد لا يتجاوز 25 يومًا بعد انتهاء الفترة الضريبية.

لذلك، يمكن توضيح ذلك بوضوح باستخدام المثال الفترات الضريبية 2018:

  • أنا - 25.4.18؛
  • الثاني - 25.7.18؛
  • الثالث - 10.25.18؛
  • رابعا - 25.1.19.

في حالة التأخر في السداد، يجوز فرض غرامة على الشخص وفقًا للمادة. 113 قانون الضرائب للاتحاد الروسي. لذلك، وفقا للفن. 75 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، بعد التأخر في السداد، يتم فرض غرامة بمبلغ الدين بنسبة 1/300 من معدل البنك المركزي للاتحاد الروسي.

فيما يتعلق بالغرامات، يجدر النظر في إمكانية فرضها بمبلغ 20%من مبلغ السداد المطلوب، وأيضاً – في حالة كان التأخير في السداد متعمداً – يمكن أن تزيد حتى 40% من المبلغ الإجمالي.

ومع ذلك، إذا كانت هناك ظروف مخففة لهذه الجريمة، يجوز تخفيض مبلغ الغرامة إلى النصف.

طرق الدفعاثنان فقط: نقدا نقدافي فرع البنك باستخدام إيصال أو الدفع عبر الإنترنت من خلال نظام الدفع الرسمي على موقع nalog.ru. ومن الجدير بالذكر أيضًا أنه يُسمح لطرف ثالث بدفع الضريبة.

الفروق التشريعية

إذا أخذنا في الاعتبار حقيقة استيفاء جميع الشروط والانتقال إلى UTII بنجاح، فمن المفيد الآن الاهتمام بالامتثال لعدد من المعايير. هم أنشأها القانونوتنطبق على كل من تحول إلى UTII.

إذا تم اكتشاف انتهاك أثناء عملية التدقيق، فعادة ما تتبع العقوبات في شكل غرامات وإعادة حساب الضريبة المدفوعة. لذلك، وتشمل هذه ما يلي.

بطريقة أو بأخرى، على الرغم من هذه المعايير الواسعة التي يجب مراعاتهابعد الفترة الانتقالية، لا توجد أي قيود تقريبًا على الإيرادات. ويرجع ذلك إلى حقيقة أن الحساب لا يعتمد على مؤشرات حقيقية، ولكن فقط على الدخل المحتمل.

الآن بعد أن تم أخذ جميع الفروق الدقيقة خلال الفترة الانتقالية في الاعتبار، يتم استبعاد حدوث حالات الطوارئ. من المفيد استخدام UTII، وبالتالي فإن الأمر يستحق دائما التبديل إليه إذا كانت هناك مثل هذه الفرصة.

لمزيد من المعلومات حول استخدام UTII، راجع الفيديو أدناه.

UTII- هذا خاص النظام الضريبي، والتي يمكن استخدامها من قبل ممثلي الشركات الصغيرة (الشركات ذات المسؤولية المحدودة وأصحاب المشاريع الفردية) العاملين في مجالات معينة من النشاط. "الإسناد" يبسط بشكل كبير عملية حساب مبلغ الضريبة وإعداد التقارير للمنظمة، وعملية السيطرة على دافعي الضرائب للهيئات الحكومية.

يعتمد النظام الخاص على افتراض أن مقدار ربح الهيكل التجاري يتأثر بعدد وحدات المؤشر المادي. بمعنى آخر، يسترشد المشرع بالمنطق: كلما زاد عدد الموظفين أو أمتار مساحة البيع بالتجزئة أو المركبات التي تمتلكها شركة ذات مسؤولية محدودة أو رجل أعمال فردي، زادت الإيرادات التي سيحصل عليها. وهذا يعني أن مبلغ الضريبة يجب أن يزيد.

لا يؤخذ الدخل الحقيقي للهيكل التجاري في الاعتبار. "تنسب" الدولة لها رقمًا معينًا لمتوسط ​​​​إيرادات الصناعة. لا يهم ما إذا كانت شركة ذات مسؤولية محدودة أو رجل أعمال فردي الأنشطة الفعلية: لا يزالون ملزمين بتسديد أقساط الميزانية ربع السنوية.

حتى عام 2013، كان هناك "إسناد". النظام الإلزاميللشركات ذات المسؤولية المحدودة وأصحاب المشاريع الفردية في مجالات معينة من النشاط. UTII في عامي 2016 و 2017 هو نظام تطوعي، ولأصحاب المشاريع الحق في الاختيار بينه وبين OSNO والنظام الضريبي المبسط ونظام براءات الاختراع.

من يمكنه التبديل إلى UTII؟

ترد قائمة شاملة بأنواع الأنشطة التي يتوفر لها "الإسناد" في قانون الضرائب في الاتحاد الروسي (المادة 346.29). إن وجود مجال عملك في هذه القائمة لا يكفي. القائمة ذات طبيعة استشارية، ويتم اتخاذ قرار منح الحق في استخدام نظام خاص لنوع معين من الأعمال من قبل السلطات البلدية. يمكن العثور على قائمة OKVED في أنظمةعلى مستوى المدينة أو المنطقة.

وفقًا لقانون الضرائب في الاتحاد الروسي ، ضريبة مفروضة واحدةمتاح لمجالات الأعمال التالية:

  • توفير الخدمات المنزلية للسكان (إصلاح الأحذية والملابس، وتجميع وإصلاح الأثاث، والتنظيف الجاف، واستوديو الصور، وصيانة الحمامات والساونا، وما إلى ذلك)؛
  • نقل الركاب والبضائع.
  • الأنشطة البيطرية.
  • تقديم الطعام العام؛
  • توفير أماكن الإقامة المؤقتة؛
  • وضع المواد الإعلانية؛
  • نقل الأفراد والبضائع.

إن الانتماء إلى مجال معين من النشاط ليس هو الشرط الوحيد للتحول إلى الضريبة المحسوبة لرجل أعمال فردي أو شركة ذات مسؤولية محدودة. كان المقصود في الأصل من هذا الوضع أن يكون نظامًا للشركات الصغيرة. لذلك هناك المعايير الاقتصاديةوالتي يجب أن يلتزم بها الهيكل التجاري:

  • أن لا يزيد متوسط ​​عدد الموظفين خلال الـ 12 شهرًا الماضية عن 100 شخص؛
  • مساحة التجزئة – لا تزيد عن 150 مترًا مربعًا. (يشمل هذا الرقم فقط لقطات القاعة المستخدمة لعرض البضائع؛ ولا يؤخذ في الاعتبار حجم المرافق وغرف التخزين)؛
  • القيمة المتبقية للأصول الثابتة – لا يزيد عن 150 مليون روبل.
  • عدم الانتماء إلى مجموعة "أكبر دافعي الضرائب" (وهذا يشمل المنظمات التي تولد أكبر قدر من الدخل الميزانية المحلية، بناءً على القرار الرسمي الصادر عن دائرة الضرائب الفيدرالية).

تتضمن الضريبة المحسوبة بعض المتطلبات القانونية للدافعين المحتملين. لا يجوز تنظيم شركة على أنها شراكة بسيطة أو هيكل مشترك فيها إدارة الثقةملكية. يجب ألا تتجاوز حصة الكيانات القانونية في رأس مال الشركة ذات المسؤولية المحدودة ¼.

ما هي الضرائب التي يحل محلها الاحتساب؟

من السمات المهمة لـ UTII أن هذا وضع خاصينطوي على استبدال عدة ضرائب بواحدة. وهذا يبسط بشكل كبير إجراءات حساب مبالغ التحويلات الإلزامية لدافعي الضرائب.

الضريبة الوحيدة على الدخل المحتسب تعفي رجل الأعمال أو شركة ذات مسؤولية محدودة من الدفع:

  • ضريبة الأملاك؛
  • ضريبة الدخل؛

ومن المهم أن نفهم أن الإعفاء لا ينطبق إلا على مجال العمل الخاضع لـ"الإسناد". وبعبارة أخرى، لا تخضع الممتلكات والأرباح المرتبطة بالأنشطة "المفترضة" للضريبة. لا تفقد الشركات ذات المسؤولية المحدودة وأصحاب المشاريع الفردية التزامهم بدفع ضريبة القيمة المضافة على التزامات الجمارك والوكالات.

ولا يزال الشخص "المنسب" ملزماً بتحويل أقساط التأمين وضريبة الدخل الشخصي لموظفيه وله. سيكون عدم الامتثال بمثابة انتهاك للقانون وسيؤدي إلى غرامات وعقوبات.

لحساب مبلغ دفعة الميزانية، يتم استخدام الصيغة:

الضريبة = الدخل المحتسب* K1* K2* المعدل.

شرح الرموز:

  • الدخل المحتسب هو نتاج مؤشر مادي (عدد الموظفين، أماكن وقوف السيارات، المساحة المربعة لأماكن البيع بالتجزئة، وما إلى ذلك) والربحية الأساسية. يمكن توضيح معنى الأخير في قانون الضرائب في الاتحاد الروسي أو في الفرع "الخاص بك" التابع لدائرة الضرائب الفيدرالية.
  • K1 – معامل الانكماش – وهو المعامل الذي تحدده وزارة التنمية الاقتصادية على أساس سنوي. ويشمل معدل نمو الأسعار الصناعية للسلع. وفي عام 2017، بلغ هذا الرقم 1,798 م.
  • K2 هو معامل "محلي" يأخذ في الاعتبار تفاصيل ممارسة الأعمال التجارية بشكل خاص تشكيل البلدية. يتم تأسيسها من قبل سلطات المدينة أو المنطقة. سيخبرك مكتب الضرائب بقيمة المؤشر.
  • المعدل - المحسوب في عام 2017 يفترض حدوث تغيير في المعدلات في الممر من 7.5 إلى 15٪. يتم تحديد القيمة الدقيقة لهذه المعلمة بقرار من السلطات الإقليمية.

يشار إلى العائد الأساسي في قانون الضرائب للاتحاد الروسي شهريًا. الفترة التي يتم فيها تحويل الضريبة هي الربع. للعثور على القيمة ربع السنوية، تحتاج إلى ضرب النتيجة التي تم الحصول عليها من الصيغة بثلاثة.

مثال لحساب الضريبة على UTII

تعمل شركة Romashka LLC في مجال البيع بالتجزئة للمنتجات غير الغذائية. تتم التجارة من خلال متجر بمساحة 75 متر مربع. دعونا نجمع البيانات لاستبدالها في الصيغة:

  • الربحية الأساسية لهذا النوع من النشاط هي 1800 روبل. لكل متر مربع.
  • المؤشر المادي - لقطات مخزن تساوي 75 مترًا مربعًا ؛
  • ك1 في هذا العامهو 1.798؛
  • K2 - تم تحديده في INFN الذي تم تعيين الشركة ذات المسؤولية المحدودة له؛ ولتسهيل الحسابات، سنعتبره مساويًا لـ 1؛
  • المعدل - يتراوح من 7.5 إلى 15%، لنفترض أنه في منطقة معينة يساوي القيمة القصوى.

استبدل القيم في صيغة الحساب:

الضريبة الشهرية = 1800* 75* و 1798* 1* 01.15 = 36409.5 روبل.

لتحديد مبلغ الضريبة الربع سنوي، اضرب هذا الرقم بثلاثة:

36,409.5*3 = 109,228.5 روبل روسي

هذه ضريبة واحدة على الدخل المحتسب (UTII)، والتي يجب على الشركة ذات المسؤولية المحدودة تحويلها إلى تفاصيل خدمة الضرائب الفيدرالية "الخاصة بها" بناءً على نتائج عملها خلال هذا الربع.

إجراءات الإبلاغ عن "الإسناد"

فترة الإبلاغ عن "الإسناد" هي الربع. وهذا يعني أن الهياكل التجارية التي تحولت إلى هذا النظام مطالبة بتقديم إعلان UTII مرة كل ثلاثة أشهر. يجب أن يتم ذلك في موعد لا يتجاوز اليوم العشرين من الشهر التالي للربع.

يمكن تقديم نموذج UTII المكتمل في عام 2017 إلى INFS بطريقتين:

  1. إلكترونيا – من خلال المشغلين إدارة الوثائق الإلكترونيةأو على الموقع الإلكتروني لخدمة الضرائب الفيدرالية. إذا لم يكن لدى شركة ذات مسؤولية محدودة أو رجل أعمال فردي أكثر من 25 موظفا، فإن طريقة الإبلاغ هذه فقط هي المقبولة.
  2. على الورق – رجل أعمال أو المدير العام LLC تقدم إعلانًا إلى مكتب الضرائبشخصيا. يجب طباعة المستند في نسختين: تبقى إحداهما لدى دائرة الضرائب الفيدرالية، ويتم إرجاع الثانية إلى المدير مع علامة القبول. يمكنك إرسال التقرير بالبريد، وفي هذه الحالة ما يثبت تقديمه هو قائمة مرفقات الرسالة وإيصال إرسالها.

إذا تم إحضار الوثائق الخاصة بـ UTII في عام 2017 لرجل أعمال فردي أو شركة ذات مسؤولية محدودة مصلحة الضرائبليس المدير نفسه، ولكن يجب أن يصدر له موظف آخر في شركة ذات مسؤولية محدودة أو رجل أعمال فردي؛

يمكنكم تحميل نموذج الإقرار على مواقع المعلومات والأنظمة القانونية. يتكون من صفحة العنوانوثلاثة أقسام. بواسطة القاعدة العامةيبدأ ملء النموذج من القسم الثاني. تتم الإشارة إلى جميع المعلمات التي يتم استبدالها في صيغة حساب الضريبة هناك: الربحية الأساسية، وعدد وحدات المؤشر المادي، والمعاملات K1 وK2، ومعلومات حول عنوان واتجاه نشاط الشركة ذات المسؤولية المحدودة أو رجل الأعمال الفردي.

القسم الثالث من الإقرار هو تعديل المبلغ الدفع الإلزاميلأقساط التأمين المحولة لموظفي شركة ذات مسؤولية محدودة أو رجل أعمال فردي (أو رجل الأعمال نفسه، في حالة عدم وجود موظفين). والنتيجة هي مبلغ الضريبة النهائي، والذي يتم تسجيله في القسم الأول.

صفحة عنوان الإعلان هي معلومات عامةحول المنظمة (الاسم، INN، KPP، OKTMO)، تاريخ ملء الوثيقة وتوقيع الشخص المسؤول.

مهم! منذ عام 2017، تم تطبيق نموذج إعلان جديد، والذي خضع لتغييرات فنية مقارنة بالإصدار السابق.

إجراءات دفع UTII

يتم دفع الضريبة على الدخل المحتسب في عام 2017 في موعد لا يتجاوز اليوم الخامس والعشرين من الشهر التالي لفترة التقرير - الربع.

مواعيد سداد مدفوعات الميزانية لعام 2017 هي كما يلي:

إذا كانت التواريخ المحددة تقع في أيام العطلات أو عطلات نهاية الأسبوع، فيجب على الشركة ذات المسؤولية المحدودة أو رجل الأعمال الفردي إجراء الدفع في أول يوم عمل يليه.

يتم تحويل الضريبة المفروضة إلى دائرة الضرائب الفيدرالية، التي يتم تعيين الكيان القانوني أو رجل الأعمال الفردي لها. يتم الدفع على أساس إيصال، ويتم حساب مبلغه باستخدام الصيغة المذكورة أعلاه.

يؤدي انتهاك المواعيد النهائية لتحويل الضرائب إلى فرض غرامة على الشركة ذات المسؤولية المحدودة أو رجل الأعمال الفردي. عن كل يوم تأخير، يتم فرض غرامة تساوي 1/300 من سعر إعادة التمويل الذي حدده البنك المركزي للاتحاد الروسي.

كيفية تخفيف العبء الضريبي على "المحتسب"

يمكن تخفيض الضريبة المفروضة على رواد الأعمال الأفراد في عام 2017 بمقدار أقساط التأمين. إذا لم يكن لدى رجل الأعمال الفردي موظفين، فيحق له أن يخصم من مبلغ مدفوعات الميزانية كامل مبلغ المساهمات المدفوعة أموال خارج الميزانيةلنفسي.

إذا قام رجل أعمال فردي بتعيين موظفين، فيحق لرجل الأعمال أن يخصم من مبلغ الضريبة مبلغ المساهمات من كشوف المرتبات المحولة إلى أموال من خارج الميزانية للموظفين، و المدفوعات الثابتة"لنفسي." وفي الوقت نفسه، يجب ألا يقل حجم UTII بأكثر من 50٪.

لتوفير تحويلات الميزانية، يمكنك استخدام بعض البراعة. نظرًا لأن معاملات K2 تختلف وفقًا لـ المستوطنات، يمكنك اختيار مدينة أو منطقة ذات الحد الأدنى من القيمة لممارسة الأعمال التجارية. يلعب تحسين المؤشر المادي دورًا مهمًا. إن تقليل عدد الموظفين أو تقليل مساحة البيع بالتجزئة يمكن أن يعني توفيرًا ضريبيًا كبيرًا.

إيجابيات وسلبيات "الاحتساب"

يعد UTII وضعًا مناسبًا للشركات الصغيرة لأنه يتمتع بالعديد من المزايا:

  • إجراءات مبسطة للحفاظ على المحاسبة و المحاسبة الضريبيةللشركات الصغيرة.
  • استبدال العديد من الضرائب بواحدة؛
  • استخدام عوامل التصحيح (K1 و K2) التي تقلل القاعدة الضريبيةمع الأخذ بعين الاعتبار العوامل والظروف الخارجية؛
  • سهولة إعداد التقارير ربع السنوية: تتضمن الضريبة على الدخل المحتسب ملء إعلان واحد يتكون من أربع أوراق فقط؛
  • القدرة على تخفيض القاعدة الضريبية بمقدار اشتراكات التأمين المحولة إلى أموال من خارج الميزانية للموظفين.

على الرغم من العدد الكبير من المزايا، فإن "الإسناد" له عيوب كبيرة يجب مراعاتها عند اختيار النظام الضريبي:

  • دائرة محدودة من رواد الأعمال الأفراد والشركات ذات المسؤولية المحدودة التي يمكنها تطبيق UTII (هذه الضريبة متاحة فقط لمجالات النشاط المدرجة في قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
  • تضخم قيم الربحية الأساسية التي ليس لها أي مبرر اقتصادي حقيقي. لم يأخذ المشرعون في الاعتبار أن العديد من رواد الأعمال الأفراد الذين ليس لديهم موظفين يشاركون في أنشطة منخفضة الربح.
  • لا يوجد اعتماد لمبلغ دفع الميزانية على ربح شركة ذات مسؤولية محدودة أو رجل أعمال فردي. يعد نظام الضرائب المحسوب مفيدًا لمجالات العمل المربحة للغاية، ولكنه غير قابل للتطبيق تمامًا على المنظمات منخفضة الربح والهياكل التجارية التي تعاني من الخسائر.
  • الحد من دائرة الأطراف المقابلة المحتملة. إذا كانت شركة ذات مسؤولية محدودة أو رجل أعمال فردي يعمل مع شركات كبيرة، فإن "إسناد" ذلك هو الطريق إلى لا مكان. لن يتعاون العملاء مع هذا الهيكل، لأن عدم وجود ضريبة القيمة المضافة في أسعار البضائع لمؤسسة على OSNO يعني زيادة في سعر المنتج بنسبة 18٪.

UTII هو الخيار الأمثل للشركات ذات المسؤولية المحدودة وأصحاب المشاريع الفردية مستوى عالدخل. لن يتغير مبلغ الضريبة مع نمو الإيرادات، وهذا مفيد للأعمال. إذا كنت تعمل "عند الصفر" أو تكبدت خسائر، فلن يناسبك "الإحتساب".

إذا وجدت خطأ، يرجى تحديد جزء من النص والنقر عليه السيطرة + أدخل.