У дома > организации > Коефициент kp транспортен данък. Декларация за транспортен данък (нов формуляр). Проверява се дали има грешки


Коефициент kp транспортен данък. Декларация за транспортен данък (нов формуляр). Проверява се дали има грешки




При закупуване на автомобил е важно да се обърне внимание на техническите показатели на автомобила. В крайна сметка не само скоростта на движение, но и размерът на данъка, който трябва да се плаща годишно, зависи от количеството конски сили. Също голямо значениеима дял на данъкоплатеца в собствеността върху превозното средство (VV) и правилно съставена декларация.

Кой плаща за какво?

Платците са предприятия и физически лица с регистрирани превозни средства на територията на Руската федерация. Лицата трябва да превеждат средства към бюджета след получено уведомление от инспектората с банкова информация. Данъчните власти изчисляват размера на таксата само за лица. Предприемачите също носят съответната отговорност.

Данъците се превеждат в бюджета от предприятията, които притежават превозни средства, независимо от техния данъчен режим(UTII, UPS). Таксата се начислява от следните превозни средства:

  • наземни видове транспорт (леки автомобили и мотоциклети, автобуси и скутери, моторни шейни);
  • летателни апарати (хеликоптери и самолети и др.);
  • вода (яхти и моторни кораби, ветроходни кораби и лодки, лодки и джетове, теглени плавателни съдове и др.).

За всеки от тях данъчната сума се изчислява и превежда в бюджета, след което се подава декларация, в която се посочва дялът на данъкоплатеца в правото върху превозното средство (ред 120 от декларацията).

Не подлежат на данъчно облагане:

  • автомобили за инвалиди с мощност до 100 к.с. стр., които са получени чрез органите за социално осигуряване;
  • трактори, комбайни, специализирана техника за производство на селскостопанска продукция;
  • МПС, обявени за издирване;
  • гребни лодки с мощност под 5 HP. С.;
  • пътнически, товарни речни, морски и самолетни;
  • самолети за въздушна линейка.

Законодателство

Транспортната такса е регионална. Редът за изчисляването и изплащането му се урежда от гл. 28 Данъчен кодекс на Руската федерация. В него се посочва, че тарифите и сроковете се определят от местните власти. Тоест на регионално нивомогат да бъдат предоставени обезщетения. Всички предприемачи трябва да предоставят декларация в края, която трябва да посочи спецификацииПревозни средства, необходими за изчисляване на размера на таксата. Делът на данъкоплатеца в правото на собственост върху превозното средство по закон зависи от броя на съсобствениците. Изчисляването на този показател ще бъде представено по-подробно по-долу.

Как се изчислява данъкът?

С данък се облагат превозни средства, оборудвани с двигател. Изчислението зависи от конските сили и се извършва съгласно следните данни:

  • данъчна ставка;
  • данъчна основа за изчисляване;
  • период на притежаване на автомобил (в месеци на година);
  • коефициент за луксозни автомобили;

Какво да поставите върху всеки артикул ще разгледаме подробно по-долу.

Данъчният период е календарна година. За организации те се предоставят по тримесечия. В края на годината трябва да подадете декларация до Федералната данъчна служба. Той посочва всички технически характеристики и дела на данъкоплатеца в правото върху превозното средство. Този показател предизвиква много въпроси сред платците.

Формулата за изчисляване на данъка е следната:

  • Данък = C x M - класическа формула.
  • Данък = C x M x (K: 12) - ако автомобилът е закупен през текущата година.
  • Данък = C x M x Коефициент - размерът на данъка за луксозни автомобили.
  • Данък = C x M x (K: 12) x Коефициент - ако през годината е закупен луксозен автомобил.

Обозначения:

  • C - данъчна ставка;
  • M - конски сили;
  • K - период на собственост на автомобила (в месеци).

Пример

Автомобил: Audi A5.

Двигател: 240 л/с.

Срок на управление: 7 месеца.

Коефициент: 1.10.

Град: Санкт Петербург.

Цена: 75 рубли.

Дял на данъкоплатеца в правото върху МПС: 1/1.

75 х 240 х 1,1 = 19,8 хиляди рубли.

Ето как се изчислява сумата на данъка. Колата с бензинов двигател ще струва повече. Ако превозното средство е оборудвано с нов двигател след ремонт, собственикът на автомобила трябва да уведоми КАТ по мястото на регистрация на автомобила и да направи промени в свидетелството за регистрация. След това въз основа на новите данни се изчислява размерът на данъка.

Физически лица

Руснаците плащат данък въз основа на уведомление от Федералната данъчна служба. Крайният срок за превод на средствата е посочен в разписката. Не може да се посочи по-рано от датата на получаването му. От 2015 г., поради промени в разпоредбите, физическите лица трябва да плащат данък до 1 октомври на следващата година.

Цени

Ставката зависи от двигателя, годината на производство и класа на автомобила. Те могат да се сменят не повече от пет пъти годишно. Регионалните власти могат да предоставят диференцирани ставки в зависимост от експлоатационния живот на превозното средство.

Данъчни ставки (за 1 HP):

  • леки автомобили - 2,5-15 рубли;
  • мотоциклети - 1-5 рубли;
  • автобуси - 5-10 рубли;
  • камиони - 2,5-8,2 рубли;
  • други самоходни превозни средства на вериги - от 2,5 до 50 рубли;
  • лодка, лодка, други водни превозни средства - от 10 рубли;
  • яхти и други моторни плавателни съдове - 20-40 рубли;
  • джетове - от 25 до 50 рубли;
  • теглени плавателни съдове - 20 рубли;
  • хеликоптери, самолети, други самолети - от 25 рубли.

Данъчна основа

Базата се изчислява въз основа на конски сили, но се коригира с. Допълнително се посочва показател като дела на данъкоплатеца от правото на превозното средство. Основата за изчисление е:

  • мощност на двигателя - при леки и товарни автомобили;
  • бруто тонаж - във водни и теглени превозни средства;
  • табелка на тягата на двигателя в режим на излитане в килограми - за ВС;
  • за други машини - част от оборудването.

Периодът на притежаване на автомобил се определя по месеци. За превозни средства, чиято цена е над 3 милиона рубли, се прилага нарастващ коефициент.

Особени случаи

Какъв е дължимия данък, ако автомобилът бъде дерегистриран или регистриран в рамките на една година? В такива ситуации към размера на таксата се прилага съотношението на броя на месеците, в които автомобилът е регистриран към 12. При изчисленията трябва да се включи месецът, в който автомобилът е бил свален (дерегистриран) от регистрация.

Пример

На 10 юни Иванов регистрира в КАТ закупената кола (170 к.с.). В този случай данъкоплатецът има 100% дял в собствеността върху превозното средство. Как да определим размера на дължимия данък? В този случай се прилага коефициент на увеличение 7:12 (колата е закупена в шестия месец).

Ако превозното средство бъде регистрирано и дерегистрирано в рамките на един месец, при изчисленията ще се използва съотношение 1:12. Но дори и в тези случаи делът на данъкоплатеца в правото върху превозното средство трябва да бъде записан.

Декларация

Предприятия, които изобщо нямат превозно средство или регистрират само нерегистрирани превозни средства, например като стоки, не подават декларация. Всички други организации трябва да предоставят доклад за местоположението на обекта, тоест държавната регистрация на автомобила. Собствениците на плавателни съдове и самолети подават отчет по местонахождението на предприятието. Ако за отчетен периодмястото на регистрация на превозното средство се е променило, тогава декларацията трябва да се подаде в района, в който е регистрирано на 1-во число на отчетния месец. Крайният срок за подаване на декларацията се определя от местните власти, но не по-късно от 1 февруари.

Правила за попълване на декларацията

Всеки ред съдържа само една стойност. Ако няма информация за някой код, на негово място се поставя тире.

Освен заглавната страница, декларацията включва още два раздела, в които са дадени подробни изчисления за всеки автомобил и плавателен съд. Заглавката показва данъкоплатеца и номерацията на страниците.

Пълненето започва от втория раздел. Първият раздел предоставя информация за всеки общинска институция, на чиято територия се намира превозното средство. Тук се изчислява сумата на данъка, която след това се прехвърля в раздел 2.

Заглавна страница

Първичната декларация се обозначава с код "0" на ред "Номер на корекцията". Тъй като декларацията се подава за годината, в полето "Данъчен период" се въвежда код "34", ако предприятието е реорганизирано или ликвидирано - "50". След това посочете кода на Федералната данъчна служба и всички данни за платецът: име на организацията, OKVED, телефонен номер за контакт.

Същите данни, но в отделно поле, се попълват и от тези данъкоплатци, които се реорганизират през отчетния период.

В реда „Надеждност“ поставете:

  • "1" - ако отчетът се подава от самия данъкоплатец;
  • "2" - ако справката се предоставя от упълномощено лице.

Секция 1

  • Страница 010 - КБК.
  • Страница 020 - OKTMO.
  • Страница 021 - обща сума на данъка.
  • Страница 023 - 027 - сумата на авансите, прехвърлени през годината.
  • Страница 030 - изчислена сума на данъка.
  • Страница 040 - сума, приложена към намалението.

Ако превозното средство се намира на територията на няколко държавни агенции, тогава OKTMO на всяка от тях се въвежда на страници 020-040. тримесечни се изчисляват като една четвърт от произведението на базата по ставката и коефициента на увеличение.

Изчислената сума на данъка се изчислява, като от общата сума на преведените аванси се извадят. Положителна разлика се въвежда в ред 030, отрицателна разлика в ред 040.

Изкуство. 360 от Данъчния кодекс на Руската федерация предвижда, че ако регионалните власти не установят отчетни периоди за плащане на данъци, тогава предприемачите не посочват размера на преведените аванси. В този случай стойността на ред 021 трябва да съвпада със стойността на ред 030.

Раздел 2

  • Страница 020 - OKTMO.
  • Страница 030 - вид превозно средство според класификацията.
  • Страница 040 - VIN на автомобила.
  • Страница 050 - марка автомобил.
  • Страница 060 - регистрационен знак за превозно средство и въздухоплавателно средство, номер на плавателен съд.
  • Страница 070 е базата за изчисляване на размера на данъка.
  • Страница 080 - мерна единица според OKEI ("251" за к.с.).
  • Страница 090 - екологичен клас.
  • Страница 100 - периодът, изминал от пускането на автомобила в години (посочен, ако са предоставени диференцирани ставки).
  • Страница 110 - брой месеци на собственост на автомобила.
  • Страница 120 - делът на данъкоплатеца от правото върху превозното средство в декларацията. Пример за неговото изчисление е представен по-долу.
  • Страница 130 - коефициент на собственост на автомобил (Q).
  • Страница 140 е залогът.
  • Страница 150 - коефициент на увеличение (Kp).
  • Страница 160 - данъчна сума.
  • Страница 170 - брой месеци ползване на обезщетение.
  • Страница 180 - преференциален коефициент (Cl).
  • Страница 190 - код на облага Кв.
  • Страница 200 - размер на обезщетение Кв.
  • Страница 210 - Kp код на обезщетение.
  • Страница 220 - размер на Kp обезщетение.
  • Страница 230 - код на обезщетение Кл.
  • Страница 240 - размер на обезщетение Кл.

Нюанси

Ако регионален регламентипредвидена е данъчната сума, която трябва да бъде кредитирана местен бюджетбез разпространението му общински бюджетилица, тогава се попълва една декларация за всички МПС и се посочва един код по ОКТМО.

Основата за изчисляване на размера на данъка по отношение на превозно средство с няколко двигателя се определя от сумата от мощностите на тези агрегати. Ако изчисленията за плавателни съдове и самолети се извършват в единици, тогава на страница 070 се посочва „1“.

Ако мощността на двигателя е посочена в единици, различни от к.с. стр., тогава трябва да преизчислите:

  • киловати се умножават по коефициент 1,35962;
  • килограм-сила-метър, умножен по 0,01333.

Резултатът трябва да бъде закръглен до втория знак след десетичната запетая и посочен на страница 070.

Ако техническата документация изобщо не съдържа информация за мощността на двигателя, тогава тя трябва да бъде представена на Федералната данъчна служба експертно мнениеот производителя.

Дел на данъкоплатеца от правото на превозно средство: как да се определи?

В отчета тази информация се въвежда на ред 120. Преди това делът на данъкоплатеца от правото на превозно средство в декларацията беше равен на коефициента на увеличение. Сега организациите трябва да докладват тази стойност като проста дроб. Ако организацията е закупила колата сама, тогава не възникват въпроси. Делът на данъкоплатеца от правото върху превозното средство в декларацията е равен на единица (“1--/1--”).

Но какво, ако има съвместна собственост? Например, LLC закупи камион заедно с основателя. В този случай какъв е делът на данъкоплатеца от собствеността върху превозното средство? Какво да сложа на линия 120? "1--/2--". Ако LLC притежава една трета от превозното средство, тогава в отчета се вписва „1/3“.

Делът на данъкоплатеца в правото на лизингово превозно средство също се посочва с Общи правила. Ако името на фирмата е посочено в раздел „собственик” на талона за регистрация на автомобила, то в декларацията трябва да се посочи „1--/1--”.

Много въпроси възникват при попълване на декларация с използване счетоводна програма 1C. Ако в реда „Дял на данъкоплатеца в правото на превозно средство“ 1 C вижда „1--/1--“, тогава тя няма да изчисли размера на данъка. Следователно, трябва да посочите "1/1" в програмата.

Коефициент на усилване (Kp)

Размерът на данъка се определя от произведението на базата и ставката. Но ако сумата на автомобила надвишава 3 милиона рубли, трябва да използвате коефициент на умножение при изчисленията. Стойността му зависи от средната цена на автомобила и годината, в която е произведен.

Данъчният кодекс на Руската федерация определя следните коефициенти, които се прилагат за автомобили със средна цена от 3-5 милиона рубли:

  • 1.1 - за автомобили, чийто период на производство не надвишава 2-3 години;
  • 1.3 - за автомобили, произведени преди 1-2 години;
  • 1,5 - за нови автомобили (период на производство по-малко от година).

За такива превозни средства се прилагат следните коефициенти:

  • 2 - автомобили, чиято цена варира от 5-10 милиона рубли, произведени преди не повече от 5 години;
  • 3 - автомобили, чиято цена варира от 10-15 милиона рубли, произведени преди максимум 10 години;
  • 3 - 20-годишни автомобили, чиято цена започва от 15 милиона рубли.

Да започнем с факта, че транспортният данък се плаща от всички лица, на които са регистрирани превозни средства. Както физически, така и юридически лица. А ефектът от увеличаващия се коефициент при изчисляване на транспортния данък важи както за автомобили, собственост на граждани, така и за регистрирани от юридически лица.

Компаниите сами изчисляват данъците

Но само юридическите лица сами изчисляват транспортния данък. Нека се спрем на независимото изчисляване на размера на транспортния данък от юридически лица. В крайна сметка физическите лица плащат транспортен данък въз основа на данъчно известие. По отношение на транспорта, собственост на гражданин, данъкът се изчислява данъчен орган.

През 2016 г., ако имате скъпа кола, юридическите лица трябва да изчислят транспортния данък, като използват увеличаващия се коефициент Kp. Размерът на данъка се изчислява отделно за всеки автомобил. Като общо правило размерът на транспортния данък се определя като произведение на:

  • данъчна основа (мощност на двигателя на автомобила, изразена в конски сили),
  • данъчна ставка,
  • дялове от правото на автомобил,
  • коефициент Kv (съотношение на месеците на собственост превозно средствопрез отчетната година до броя на календарните месеци в данъчния период (12)),
  • нарастващ коефициент Kp.

Скъп и богат? Плащайте повече данъци!

Увеличаващият коефициент Kp се използва при изчисляване на транспортния данък от юридически лица от 2014 г. Увеличаващият коефициент Kp не се прилага във всички случаи на изчисляване на транспортния данък, а само в случаите, когато фирмата притежава скъп автомобил. Така законодателят въвежда повишено облагане на луксозните стоки.

Какво разбират депутатите под луксозен автомобил? През 2016 г. автомобили, струващи над 3 милиона рубли, бяха класифицирани като скъпи. В допълнение към цената се взема предвид и времето, изминало от момента, в който автомобилът е напуснал поточната линия. Нека отбележим, че е вероятно в бъдеще летвата за транспорт да се вдигне и автомобили, чиято цена надвишава 5 милиона рубли, ще се считат за скъпи (проект Федерален закон).

Необходимо е да се приложи нарастващият коефициент Kp при изчисляване на транспортния данък през 2016 г., ако са изпълнени едновременно две условия:

  • цената на автомобила надвишава 3 милиона рубли;
  • периодът на използване на автомобила не надвишава периода, установен от Данъчния кодекс на Руската федерация за целите на прилагането на коефициента.

Как да определим тази стойност на автомобила? Първо, трябва да проверите дали автомобилът е в списъка на леките автомобили със средна цена от 3 милиона рубли за данъчния период 2016 г. Посоченият документ е одобрен от Министерството на промишлеността и търговията на Русия на 26 февруари 2016 г. и е публикуван на уебсайта на това ведомство. Списък на автомобилите, за които е въведен повишаващ коефициент транспортен данък, актуализиран ежегодно. През 2016 г. списъкът включва над 700 модела автомобили (модификации).

Какво се счита за рожден ден на автомобила?

Моля, обърнете внимание, че списъкът съдържа индикация за броя години, изминали от годината на издаване (последната, 6-та колона на таблицата). След този период автомобилът автоматично попада в категорията „бюджет“. И в този случай увеличаващият се коефициент не се използва при изчисляване на размера на транспортния данък.

Как да определим полезния живот на машината? За да се определи коефициентът Kp, периодът, изминал след пускането на автомобила от поточната линия, започва да тече от годината на производство на автомобила (включително). В края на краищата при определяне на увеличаващия се коефициент се прилага редът за изчисляване на периода, който е определен за целите на прилагането на диференцирани данъчни ставки в параграф 3 на чл. 361 Данъчен кодекс на Руската федерация. За целите на прилагане на диференцирани ставки, срокът започва да тече от годината, следваща годината на производство на автомобила.

Например, при изчисляване на транспортния данък за 2016 г. за автомобил на стойност от 3 до 5 милиона рубли, произведен през 2013 г., за целите на прилагането на увеличаващия се коефициент периодът, изтекъл от годината на производство, ще бъде 4 години. Следователно, считано от 2016 г., повишаващият коефициент няма да се прилага за посоченото превозно средство.

Така че, когато се изчислява периодът, изминал от годината на производство, е необходимо да се започне с годината, в която автомобилът е пуснат на конвейера, и да завърши с годината, за която е платен данъкът. Последните обяснения на длъжностни лица се основават именно на това тълкуване на нормите на Данъчния кодекс на Руската федерация (писмо на Федералната данъчна служба на Русия от 2 март 2015 г. N BS-4-11/3274@).

Какво да направите, ако не сте намерили автомобил в Списъка на автомобилите, за които е въведен повишаващ коефициент за транспортен данък? В този случай бъдете готови, че ще трябва сами да изчислите средната цена на автомобила. За тези цели Министерството на промишлеността и търговията на Русия разработи Методика за изчисляване на средната цена леки автомобили. Изчисляването на средната цена на автомобил, ако автомобилът не е в списъка на Министерството на промишлеността и търговията на Русия, се извършва по една от двете формули, в зависимост от това дали производителят или търговецът се намира в Русия или в чужбина. В първия случай, за да се изчисли цената на автомобила, се взема информация от дилърите за препоръчителните цени на дребно. Във втория случай за изчисления се използват данни от автокаталози ("Audatex", "DAT", "Kelley Blue Book", "Mitchel", "Motor", "Canadien Black Book", "Schwacke").

Луксозен артикул: сумата на данъка се утроява

И така, вашето превозно средство е в списъка на автомобилите, оценява се на повече от 3 милиона рубли и срокът му на използване надвишава установения от Данъчния кодекс на Руската федерация и списъка на Министерството на промишлеността и търговията на Русия за цел на прилагане на коефициента. Това означава, че размерът на данъка ще трябва да се коригира с коефициент. Общо има пет вида нарастващи коефициенти в зависимост от годината на производство на автомобила и неговата цена. Информацията за увеличаващите се коефициенти е представена в таблица 1 (Информация от Федералната данъчна служба на Русия „Относно изчисляването на транспортния данък за собствениците на скъпи автомобили“). Минималният размер на данъка ще се увеличи само с 10 процента. Максималният размер на дължимия данък се утроява.

маса 1

Броим на тримесечие

Данъкът се изчислява от дружеството на тримесечие. И корекционен коефициент също се прилага на тримесечие.

Моля, имайте предвид, че през 2014 г. коригиращият коефициент се прилага само към размера на годишния данък. Тримесечните плащания са изчислени без да се взема предвид коефициентът на корекция. Корекцията на корекционния коефициент беше направена едва в края на годината (Информация на Федералната данъчна служба на Русия „За изясняване на процедурата за изчисляване на авансови плащания за транспортен данък за скъпи автомобили“). Но като се започне от данъчния период на 2015 г., при изчисляване на авансовите плащания се прилага и увеличаващ се коефициент (клауза 2.1 от член 362 от Данъчния кодекс на Руската федерация, изменен с Федералния закон от 4 ноември 2014 г. N 347-FZ „Относно Изменения в част първа и втора от Данъчния кодекс на Руската федерация). Следователно през 2016 г. както годишните, така и авансово плащанеи за транспортен данък се изчисляват, като се вземе предвид коефициентът Kp.

При пълнене връщане на данъциза транспортен данък, нарастващият коефициент (Kp) трябва да бъде посочен в съответствие с код 150 от раздел 2 на декларацията за транспортен данък. В ред 150 от данъчната декларация за транспортен данък за 2016 г. трябва да отразите коефициента Kp, като го вземете от таблица 1.

Изчисляването на транспортния данък не е лесна задача и успешното му прилагане се усложнява от нарастващ коефициент, който е неразбираем за мнозина, което може да е от значение за определени видове автомобили. Нека да разберем какво е и как точно се изчислява.

Какъв е коефициентът на увеличаване на транспортния данък?

Луксозното плащане се нарича още коефициент на умножаване. Това предизвика буря от възмущение сред шофьорите и през 2020 г. мнозина все още са недоволни от увеличаващия се коефициент на транспортния данък.

Нарастващият коефициент е въведен от 1 януари 2014 г. Пълна информация за този коефициент се съдържа в Данъчен кодекс на Руската федерация (клауза 2, член 362). Не е приложим за всички видове превозни средства. Според неофициалното му наименование „данък лукс“ можем да заключим, че само тези собственици на автомобили, които имат доста скъпа кола, плащат допълнителна данъчна такса.

Нека да разгледаме откъс от Член 362, параграф 2 от Данъчния кодекс на Руската федерация:

Размерът на данъка се изчислява, като се вземе предвид нарастващият коефициент:

  • 1.1 - по отношение на леки автомобили със средна цена от 3 милиона до 5 милиона рубли включително, от годината на производство на които са изминали 2 до 3 години;
  • 1.3 - по отношение на леки автомобили със средна цена от 3 милиона до 5 милиона рубли включително, от годината на производство на които са изминали 1 до 2 години;
  • 1,5 - по отношение на леки автомобили със средна цена от 3 милиона до 5 милиона рубли включително, не е изминала повече от 1 година от годината на производство;
  • 2 - по отношение на леки автомобили със средна цена от 5 милиона до 10 милиона рубли включително, не са изминали повече от 5 години от годината на производство;
  • 3 - по отношение на леки автомобили със средна цена от 10 милиона до 15 милиона рубли включително, не са изминали повече от 10 години от годината на производство;
  • 3 - за леки автомобили със средна цена от 15 милиона рубли, чиято година не са минали повече от 20 години.
  • В този случай изчисляването на периодите, посочени в този параграф, започва с годината на производство на съответния лек автомобил.

По този начин, когато изчислявате този вид плащане, от което се нуждаете умножете получената сума по индикатора, към който принадлежи вашата кола. KP коефициент пътен данъкна автомобил се заплаща само ако превозът може да се класифицира като една от горните категории (наричано по-нататък: КП - повишаващ коефициент).

Как да изчислим коефициента на умножение

Както вече споменахме, нарастващата ставка се прилага само за тези автомобили, които струва над 3 милиона рубли. Също така при определяне на размера на увеличаващия се коефициент година на производство на автомобила.


Кои превозни средства са обхванати? този показателВинаги можете да разберете на уебсайта Министерство на промишлената търговия на Руската федерация. Актуално за 2020г списък на колите, чиито собственици ще трябва да доплатят цената им, съдържащи се в линка.

За да изчислите данъка, трябва да вземете цената на нов автомобил, същата като вашата (марка, двигател и други характеристики). Ако искате да изчислите плащането за 2016 г. за автомобил, чиято дата на производство е била преди по-малко от година, тогава трябва да вземете автомобила за изчисление през 2016 г., ако 2 години - 2015 г. и т.н.

Каква е стойността на вашия автомобил?

Например, да кажем, че имате Cadillac Escalade от 2014 г. Нека се опитаме да изчислим плащането по следната формула:

Данък лукс = Ставка × База (конски сили) × Месеци на собственост × Увеличение.

  • се инсталира във всеки регион на Русия поотделно. Таблицата с коефициентите на транспортния данък по региони, актуална за 2020 г., е налична в Данъчния кодекс на Руската федерация.
  • База- това е броят на конските сили.
  • Брой месеци на собственостпосочено за случая, ако притежавате автомобила по-малко от година. Отчитат се само пълни месеци на собственост.

внимание!Изчислението се прави за всеки конски сили.

И така, нека изчислим плащането за Cadillac Escalade, произведен през 2014 г., конски сили - 450, собственикът живее в Москва, притежава колата 12 пълни месеца. Изчисление: 450 к.с × 150 рубли. × 12/12 × 1,1 = 74 250 rub.

Сума на данъка (руб.) = данъчна основа (мощност на двигателя в конски сили) × ставка (руб.) × (брой пълни месеци на собственост / 12 месеца) × Коефициент на нарастване.

Така данъкът за Cadillac Escalade от 2014 г. ще бъде 74 250 рубли.

Коефициент на транспортен данък за физически и юридически лица


Каква е разликата между плащането на индикатора KP за физически лица и? На първо място, отбелязваме, че и двете категории данъкоплатци плащат транспортната такса ( Изкуство. 357 Данъчен кодекс на Руската федерация):

Данъкоплатци (наричани по-нататък в тази глава данъкоплатци) са лицата, които в съответствие със законодателството Руска федерацияпревозните средства, признати за обект на данъчно облагане в съответствие с член 358 от този кодекс, са регистрирани, освен ако не е предвидено друго в този член.

Коефициентът КП важи и за двете категории лица.

Човек може самостоятелно да изчисли плащането, но това само ще му даде разбиране колко ще трябва да плати. Всяка година физическо лице получава известие колко трябва да плати за автомобил, ако има такъв. Индивидите са късметлии, защото всички данъци за тях се изчисляват от данъчните власти.

При юридическите лица всичко е малко по-сложно, защото те сами изчисляват данъка. Имайте предвид, че коефициентът на транспортния данък за юридически лица не се различава от коефициента за физически лица, но за разлика от „физиците“, данъкът се изчислява от фирмите на тримесечие.

Характеристики на оценката на срока на експлоатация

Всички, които са засегнати от изчисляването на коефициента на ефективност, се сблъскват с въпроса как да изчислят рождения ден на автомобил, тъй като в определен период от време той преминава от категорията „луксозен“ в категорията „бюджет“, което значително намалява данъчна тежестлица, тъй като нарастващият показател не е използван от преминаването на автомобила към бюджетната категория.


И така, кога точно започва полезният живот на автомобила? Колкото и странно да звучи, нулевото отброяване започва веднага след като колата излезе от конвейера. Това се дължи на факта, че за определяне на показателя не е необходимо прилагането на диференцираната ставка, описана в клауза 3. чл. 361 Данъчен кодекс на Руската федерация:

Разрешено е да се установят диференцирани данъчни ставки за всяка категория превозни средства, както и като се вземе предвид броят години, изминали от годината на производство на превозните средства и (или) техния екологичен клас.

Броят на годините, изминали от годината на производство на превозното средство, се определя от 1 януари на текущата година в календарни години от годината, следваща годината на производство на превозното средство.

За залози от този тип Срокът на експлоатация на автомобила започва от годината, следваща годината на производство на автомобила. Например, за автомобил, произведен през 2014 г., експлоатационният живот е в такъв случайще започне едва през 2015 г.

Какво да направите, ако списък, който се съставя ежегодно от Министерството на промишлената търговия, не сте намерили колата си, но сигурни ли сте, че сте задължени да плащате данък, като вземете предвид коефициента KP? Ако сте представител на фирма, тогава във всеки случай ще трябва сами да изчислите данъка. За да направите това, можете да използвате специална техника, която също е разработена от Министерството на промишлената търговия. Според методологията изчисленията могат да се правят по два начина:

  1. Вземете всичко необходимата информацияза плащане при дилъри.
  2. Използвайте реномирани автомобилни каталози (например Audatex).

Ако все още имате затруднения с изчисленията, съветваме ви да се свържете с данъчната служба за по-подробна информация.

Как да разберете данъчната ставка според региона, в който е регистрирана колата


За да разберете каква е данъчната ставка за вашия регион, добре е да знаете нейния номер. Въпреки това, ако е неизвестен, можете да го намерите:

  1. върху регистрационните номера на МПС;
  2. в TIN на физическо лице или юридическо лице(първите две цифри);
  3. на карта с номера на региони.

Например, числото 38 съответства на региона Иркутск.След като разберете номера на региона, просто го въведете на уебсайта nalog.ru и разберете текущия курс за тази годинаили разгледайте актуализирания Данъчен кодекс на Руската федерация.


Посочете коефициента Cl с точност до десет хилядни според правилата на математиката (например 0,6667).

Пример за закръгляване на коефициента за използване на обезщетения в данъчна декларация за транспорт

Организацията Alpha получи правото да прилага облекчения за транспортен данък в началото на май.

Счетоводителят на Alpha изчисли степента на използване на доходите:
8 месеца: 12 месеца = 0,6666666.

Счетоводителят закръгля резултата до четвъртия знак след десетичната запетая и въвежда коефициент 0,6667 в ред 180.

Такива правила са установени в клаузи 5.15-5.16 от Процедурата, одобрена със заповед на Федералната данъчна служба на Русия от 20 февруари 2012 г. № ММВ-7-11/99.

Дешифрирайте вида на обезщетението и сумата в редовете:

  • 190-200 - пълно освобождаване от данъци;
  • 210-220 - намаляване на размера на данъка;
  • 230-240 - намалена данъчна ставка.

Ако предимствата на превозното средство не са установени, поставете тирета в редове 190-240.

Редове 190−200 Освобождаване от данъци

Ако организацията е напълно освободена от данък върху превозните средства, попълнете редове 190 и 200.

От лявата страна на индикатора на ред 190 посочете кода на обезщетението: 20210 - ако обезщетението е установено от регионалното законодателство, 30200 - ако обезщетението е предвидено от международни договори на Руската федерация (Приложение 7 към Процедурата, одобрена от заповед на Федералната данъчна служба на Русия от 20 февруари 2012 г. № ММВ-7-11/ 99).

От дясната страна на индикатора на ред 190 посочете последователно числата: член, параграф, подпараграф
регулаторен правен акт, одобрен от местните власти, в съответствие с който се предоставя обезщетението.

От дясната страна на индикатора на ред 190 посочете последователно числата:

1) статии,
2) точка,
3) алинея

регулаторен правен акт, одобрен от местните власти, в съответствие с който се предоставя обезщетението.

За всяка от тези три позиции се разпределят четири клетки. Попълнете тази част от индикатора отляво надясно - член, параграф, подпараграф. Освен това, ако атрибутът има по-малко от четири знака, попълнете празните пространства отляво на стойността с нули.

Например, ако обезщетението е установено от параграф 4 на член 6 от Закона на Република Татарстан от 29 ноември 2002 г. № 24-ZRT, попълнете ред 170 по този начин.

В ред 200 въведете сумата, освободена от данък, като използвате формулата:

Страница 200

Страница 070

Страница 140

Страница 120

Страница 150

Страница 180

Такива правила са установени в параграфи 5.17-5.18 от Процедурата, одобрена със заповед на Федералната данъчна служба на Русия от 20 февруари 2012 г. № ММВ-7-11/99, писмо на Федералната данъчна служба на Русия от 26 октомври 2012 г. No БС-4-11/18200.

Редове 210−220 Намаляване на данъка

Ако организацията има право да намали данъка, попълнете редове 210 и 220.

За да направите това, поставете кода от лявата страна на ред 210 данъчна облага- 20220 (Приложение 7 към Процедурата, одобрена със заповед на Федералната данъчна служба на Русия от 20 февруари 2012 г. № ММВ-7-11/99).

Попълнете дясната страна на ред 210 подобно на дясната страна на ред 190.

На ред 220 изчислете и посочете размера на данъчното облекчение, като вземете предвид коефициента на използване на облекчението Kl и увеличаващия се коефициент Kp.

Такива правила са установени в клаузи 5.19-5.20 от Процедурата, одобрена със заповед на Федералната данъчна служба на Русия от 20 февруари 2012 г. № ММВ-7-11/99 (писмо на Федералната данъчна служба на Русия от 13 ноември 2012 г. № BS-4-11/19074).

Пример за отразяване на облага под формата на намаление на размера на транспортния данък в декларация

Организация Алфа се занимава с международен автомобилен транспорт и е регистрирана на територията на гр Свердловска област. Има транспорт за международен транспорт- Влекач IVECO Stralis AT440S42T с двигател 420 к.с. с.

Съгласно параграф 2 на член 4 от Закона на Свердловска област от 29 ноември 2002 г. № 43-OZ, „Алфа“ прилага облекчение за такъв транспорт - плаща данък в размер на 40 процента от изчислената сума.

Данъчна ставка от 1 януари до 31 декември 2016 г. за товарни автомобили с мощност над 250 к.с. с. е 56,2 rub./l. с. (клауза 19 от приложението към Закона на Свердловска област от 29 ноември 2002 г. № 43-OZ). Ползата е използвана през цялата година, така че коефициентът на използване на ползата Kl = 1.


56,2 rub./l. с. × 420 л. с. × (100% - 40%) × 1 = 14 162,4 рубли

Редове 230−240 Намаляване на данъчната ставка

Ако организацията има полза под формата на намалена данъчна ставка, попълнете редове 230 и 240.

За да направите това, от лявата страна на ред 230 въведете кода на данъчната облага - 20230 (Приложение 7 към Процедурата, одобрена със заповед на Федералната данъчна служба на Русия от 20 февруари 2012 г. № ММВ-7-11/99) .

Попълнете дясната страна на ред 230 според същите правила като дясната страна редове 190 <здесь со слов: В левой части показателя по строке 190 укажите код льготы: 20210 - если льгота установлена региональным законодательством, >.

На ред 240 изчислете и посочете размера на данъчното облекчение, като вземете предвид коефициента на използване на облекчението Kl и увеличаващия се коефициент Kp. Ако е установена фиксирана намалена ставка, изчислете размера на обезщетението по формулата:

Страница 240

Страница 070

Страница 140 - Намалена ставка

Страница 120

Страница 150

Страница 180


Такива правила са установени в клаузи 5.21-5.22 от Процедурата, одобрена със заповед на Федералната данъчна служба на Русия от 20 февруари 2012 г. № ММВ-7-11/99, писмо на Федералната данъчна служба на Русия от 13 ноември 2012 г. No БС-4-11/19074.

Пример за отразяване на облага под формата на намаление на ставката на транспортния данък в декларация

Организацията Alpha е организация за жилищно-комунални услуги и работи на територията на Република Марий Ел. Разполага със специален автомобил - тротоарна машина Gianni Ferrari Turbo 4 с мощност на двигателя 36 к.с. с.

Съгласно параграф 2 от член 7 от Закона на Република Марий Ел от 27 октомври 2011 г. № 59-Z, по отношение на специалния транспорт, „Алфа“ прилага коефициент на намаление от 0,4 към ставката на транспортния данък, установена от чл. 5 от този закон.

Основната ставка, установена в член 5 от Закона на Република Марий Ел от 27 октомври 2011 г. № 59-Z, е 25 рубли. с всяка конска сила. Ползата е използвана през цялата година, така че коефициентът на използване на ползата Kl = 1.

Счетоводителят изчисли размера на обезщетението:
25 rub./l. с. × 36 л. с. × (1 - 0,4) × 1 = 540 rub.

Той отразява кода на данъчното облекчение и сумата в декларацията за транспортен данък:

Ред 250 Платим данък

На ред 250 изчислете и посочете дължимия към бюджета данък за годината.

За превозни средства, които са напълно освободени от данък, поставете тире на ред 250.

За други превозни средства изчислете дължимия данък по формулата:

Страница 250

Страница 160

Страница 200

Страница 220

Това е посочено в параграф 5.23 от Процедурата, одобрена със заповед на Федералната данъчна служба на Русия от 20 февруари 2012 г. № ММВ-7-11/99.

Секция 1

Попълнете раздел 1 въз основа на данните от попълнените раздели 2.

Страницата предоставя три еднакви блока от редове 020-040 за отразяване на суми за различни OKTMO. Това е необходимо, ако организацията има няколко превозни средства, регистрирани в различни общини, но всички те са под юрисдикцията на една данъчен офис.

След това в раздел 1 попълнете блокове от редове 020-040 за всяко такова превозно средство поотделно, като посочите вашия OKTMO. Това заключение следва от параграфи 4.1, 4.3-4.4 от Процедурата, одобрена със заповед на Федералната данъчна служба на Русия от 20 февруари 2012 г. № ММВ-7-11/99.

Ако превозните средства са регистрирани в повече от три територии с различни OKTMO, но всички са под юрисдикцията на една и съща данъчна служба, добавете необходимия брой листове от раздел 1.

Такива правила са предвидени в раздел IV от Процедурата, одобрена със Заповед на Федералната данъчна служба на Русия от 20 февруари 2012 г. № ММВ-7-11/99.

Линия 010 KBK

В ред 010 посочете BCC за транспортен данък. Може да се определи с помощта на таблица за справки .

Такива правила са установени в точка 4.2 от Процедурата, одобрена със заповед на Федералната данъчна служба на Русия от 20 февруари 2012 г. № ММВ-7-11/99.

Ред 020 OKTMO

В редове 020 посочете кодовете OKTMO на мястото на регистрация на всяко превозно средство. Вземете ги от редове 020 на раздели 2. Ако няколко превозни средства са регистрирани на една и съща територия, достатъчно е те да посочат кода OKTMO веднъж.

Такива правила са установени в точка 4.3 от Процедурата, одобрена със заповед на Федералната данъчна служба на Русия от 20 февруари 2012 г. № ММВ-7-11/99.

Ред 021 Дължима сума за годината

В редове 021 посочете общата сума на данъка за всички превозни средства с OKTMO, посочени в ред 020. За да направите това, добавете всички суми от редове 230 на всички страници на раздел 2 с този OKTMO.

Такива правила са установени в точка 4.4 от Процедурата, одобрена със заповед на Федералната данъчна служба на Русия от 20 февруари 2012 г. № ММВ-7-11/99.

Редове 023-027 Авансови плащания

На редове 023, 025, 027 посочете сумите на авансовите данъчни плащания, начислени за плащане за 1-во, 2-ро и 3-то тримесечие на отчетната година. Всеки от тях трябва първо да се изчисли по формулата:

Такива правила са установени в точка 4.5 от Процедурата, одобрена със заповед на Федералната данъчна служба на Русия от 20 февруари 2012 г. № ММВ-7-11/99.

Ред 030 Дължима сума към бюджета

На ред 030 изчислете размера на данъка, дължим към бюджета, като използвате формулата:

страница 030

страница 021

страница 023

страница 025

страница 027


Ако разликата се окаже отрицателна, поставете тире в ред 030 и посочете получения резултат в ред 040 без знака минус.

Такива правила са установени в точка 4.6 от Процедурата, одобрена със заповед на Федералната данъчна служба на Русия от 20 февруари 2012 г. № ММВ-7-11/99.

Ред 040 Сума за намаляване

В ред 040 посочете размера на данъка, който трябва да бъде намален в края на годината. Попълнете този ред, ако разликата между ред 021 и редове 023-027 е отрицателна. Въведете получения резултат в ред 040 без знака минус. Ако разликата е положителна, поставете тире в ред 040.

Такива правила са установени в точка 4.7 от Процедурата, одобрена със заповед на Федералната данъчна служба на Русия от 20 февруари 2012 г. № ММВ-7-11/99.

Пример за попълване на декларация

Пример за изготвяне на данъчна декларация за транспорт

Alpha LLC (TIN 5617123456, KPP 561701001) работи в Оренбургска област. Организацията има камион в баланса си ( идентификационен номер- XTH330700M1415144, марка - ЗИЛ-130, регистрационен номер - E 285 MA 56) с мощност на двигателя 155 к.с. стр., издание 2005 г. „Алфа” е единствен собственик на автомобила, организацията не разполага с други превозни средства.

Ставката на транспортния данък през 2016 г. е 50 рубли. за 1л. с. "Алфа" произвежда селскостопанска продукция и от 1 януари 2016 г. има право на облекчение под формата на намаление на данъчната ставка с 50 процента (клауза 2 на член 9 от Закона на Оренбургска област от 16 ноември 2002 г. № 322/66-III-OZ).

На 20 април 2016 г. колата е открадната, което се потвърждава от справка от СДВР. На 08.08.2016 г. автомобилът е открит и върнат на собственика.

Годишният размер на транспортния данък е:
155 л. с. × 50 rub./l. с. = 7750 rub.

Клауза 2 на член 8 от Закона за Оренбургска област от 16 ноември 2002 г. № 322/66-III-OZ установи периоди на данъчно отчитане. Следователно счетоводителят на организацията изчислява авансовите плащания на тримесечие.

Автомобилът е бил собственост на организацията:

  • през първото тримесечие - 3 месеца (януари, февруари, март);
  • през второто тримесечие - 1 месец (април);
  • през третото тримесечие - 2 месеца (август, септември);
  • през четвъртото тримесечие - 3 месеца (октомври-декември).

Общо за цялата година - 9 месеца (януари-април, август-декември).

Авансовото плащане за отчетния период (пълно тримесечие), като се вземат предвид обезщетенията, е:
155 л. с. × 50 rub./l. с. × 50% = 3875 rub. × 1/4 = 969 rub.

Коефициентът на собственост върху превозното средство през първото тримесечие е 1 (Q = 3 месеца: 3 месеца). Авансовото плащане за първото тримесечие е 969 рубли.

Степента на притежаване на превозни средства през Q2 е:
1 месец : 3 месеца = 0,3333.

Авансовото плащане за второто тримесечие, като се вземат предвид ползите и степента на използване на автомобила, е равно на:
969 рубли. × 0,3333 = 323 rub.

Коефициентът на притежаване на превозни средства през третото тримесечие е:
2 месеца : 3 месеца = 0,6666.

Авансовото плащане за третото тримесечие, като се вземат предвид ползите и коефициентът на собственост върху превозното средство, е равно на:
969 рубли. × 0,6666 = 646 rub.

Коефициентът на притежаване на превозни средства (QR) за годината като цяло е:
9 месеца : 12 месеца = 0,75.

Транспортният данък, като се вземе предвид процентът на собственост на превозното средство за годината, е равен на:
7750 рубли. × 0,75 = 5813 rub.

Степента на използване на доходите (Kl) за годината е:
9 месеца : 12 месеца = 0,75.

Размерът на данъчното облекчение, като се вземе предвид коефициентът Kl, е:
(155 к.с. × (50 rub./hp. - 25 rub./hp.)) × 0,75 = 2906 rub.

Размерът на транспортния данък, като се вземе предвид ползата за годината, е равен на:
5813 рубли. - 2906 rub. = 2907 rub.

Като се вземат предвид авансовите плащания в края на годината, организацията начислява транспортен данък за плащане:
2907 рубли. - (969 rub. + 323 rub. + 646 rub.) = 969 rub.

Въз основа на наличните данни счетоводителят на Алфа състави транспортна данъчна декларацияза 2016г.

Реорганизация

Ако декларацията се подава от организацията приемник на реорганизираната организация, тогава попълнете заглавната страница на декларацията, както следва.

В горната част посочете TIN и KPP на организацията-наследник.

В реда Данъчен период въведете код „50“.

В реда на мястото (счетоводство) посочете кода:

  • 260 - при подаване на декларация по местонахождение на МПС;
  • 216 - ако синдикът е най-големият данъкоплатец и подава декларация по местонахождението си.

В реда на данъкоплатеца посочете пълното име на реорганизираната организация.

В реда Форма на реорганизация (ликвидация) поставете кода:

  • 1 - ако реорганизацията е под формата на преобразуване;
  • 2 - ако реорганизацията е под формата на сливане;
  • 3 - ако реорганизацията е била под формата на разделяне;
  • 5 - ако реорганизацията е под формата на сливане;
  • 6 - ако реорганизацията е била под формата на разделяне с едновременно сливане.

В реда TIN/KPP на реорганизираната организация поставете TIN и KPP на старата организация. Вземете тези данни от удостоверението за регистрация, издадено от Федералната данъчна служба.

OKTMO кодът в секции 1 и 2 показва това община, на чиято територия се намира реорганизираната организация или нейни отделни подразделения.

Попълнете останалите показатели на реорганизираната организация по общия начин, предписан за попълване на данъчна декларация за транспорт.

Такива правила са установени в клаузи 2.9 и 3.2.1, приложения 1 и 2 към Процедурата, одобрена със заповед на Федералната данъчна служба на Русия от 20 февруари 2012 г. № ММВ-7-11/99.

Ликвидация

Ако подадете декларация за последния данъчен период на ликвидирана организация, попълнете я според общите правила.

В същото време на заглавна страницаВ полето Данъчен период въведете код „50“.

В ред Форма на реорганизация (ликвидация) (код) въведете код „0“.

Такива правила са посочени в точка 3.4, приложения 1 и 2 към Процедурата, одобрена със заповед на Федералната данъчна служба на Русия от 20 февруари 2012 г. № ММВ-7-11/99.

Актуализирана декларация

Ако е допусната грешка в данъчната декларация за транспорт, което е довело до надценяване (подценяване) на размера на данъка, подайте актуализирана данъчна декларация в инспектората.

При преизчисляване на данъчната основа не вземайте предвид сумите на данъка, които са били допълнително оценени от инспектората за този данъчен период въз основа на резултатите от данъчни проверки.

Попълнете декларацията по общите правила. В декларацията посочете правилните (актуализирани) данъчни показатели. На заглавната страница поставете поредния номер на корекцията (например „1--“, ако това е първото пояснение, „2--“ - за второто пояснение и т.н.).

В полето Отчетна година въведете годината, за която подавате коригираната декларация. Ако не можете да установите в кой период е допусната грешката, подайте актуализирана декларация за годината, в която са установени грешките.

Подайте актуализираната декларация във вида, който е бил в сила през периода, за който организацията прави промени. Ако не можете да определите в кой период е допусната грешката, подайте декларацията по действащата към момента форма.

Ако изкривяването на размера на транспортния данък засегнати данъчна основаза данък общ доход или единичен данъкако е опростено, подайте актуализирани декларации и за тези данъци.

Това следва от чл.81 Данъчен кодекс RF и точка 3.3 от раздел III от Процедурата, одобрена със заповед на Федералната данъчна служба на Русия от 20 февруари 2012 г. № ММВ-7-11/99.

От 2014 г. транспортният данък, а от тази година и авансовите плащания върху него във връзка със скъпи автомобили, се плащат с нарастващ коефициент Kp 1. Сега има два списъка на леки автомобили със средна цена от 3 милиона рубли, съставени от Министерството на промишлеността и търговията: списък от 28.02.2014 г. и списък от 27.02.2015 г. Как да ги използваме?

Последната позиция на Министерството на финансите

Според последното разяснение на Министерството на финансите, всеки Списък на скъпите автомобили трябва да се прилага в своя данъчен период 2:
  • Списък от 28.02.2014 г. - за данъчен период 2014 г.;
  • Списък от 27.02.2015 г. - за данъчен период 2015 г.
Федералната данъчна служба също мисли по същия начин 3.

Съответно, независимо от годината на производство на автомобила, трябва да изчислите:

  • данък за 2014 г. - по Списък от 28.02.2014 г.;
  • авансови вноски и данък за 2015г.- по Списък от 27.02.2015г.
Да приемем, че сте разгледали списъка, но не сте намерили новата си кола в него. Просто вашият модел е толкова нов, че все още не е включен в списъка. Това означава, че не е необходимо да прилагате коефициент на умножение.

Например Volvo XC90 не е в списъка от 27 февруари 2015 г., но неговата актуализирана версия, чиято продажба вече започна, вероятно ще бъде включена в списъка за 2016 г., тъй като струва повече от 3 милиона рубли. След това изчислете авансовите вноски и данъка за 2015 г. без коефициент на умножение. Освен това списъкът на скъпите автомобили, който Министерството на промишлеността и търговията ще публикува през 2016 г., данъчен период 2015 няма да се прилага. Това означава, че дори колата ви да фигурира в списъка за 2016 г., няма да се налага да преизчислявате данъка за 2015 г. Това ни потвърдиха от Министерството на финансите.

Сорокин Алексей Валентинович - началник на отдела за имуществени и други данъци на отдела за данъчна и митническа тарифна политика на Министерството на финансите на Русия

„Ако нова кола, произведен през 2015 г., е включен в списъка само през 2016 г., то през 2015 г. ще се облага без коефициент, а през 2016 г., ако средна ценадо 5 милиона рубли, - с коефициент 1,3".

Поради факта, че Списъкът от 27 февруари 2015 г. отчита възрастта на автомобилите, се получи комична ситуация с някои автомобили. Така например Mercedes-Benz ML 350 на възраст от 2 до 3 години е в списъка (в категорията от 3 до 5 милиона рубли), но този модел на възраст не повече от 2 години не е в списъка. Оказва се, че при двугодишния ML 350 данъкът трябва да се плаща с увеличаващ коефициент, а при новия - без.

Вярно е, че в едно от писмата Министерството на финансите съобщава, че Министерството на промишлеността и търговията извършва работа по изясняване на списъците 4 . Така че, за всеки случай, за да избегнете грешки, преди да платите авансови вноски и да попълните декларацията за 2015 г., разгледайте Списъка от 27 февруари 2015 г., в случай че има промени в него.

Проверява се дали има грешки

Малко по-рано Министерството на финансите обясни, че списъците трябва да се прилагат по различен начин 5:
  • Списък от 28.02.2014 г. - при изчисляване на данък за 2014 г., авансови вноски и данък за 2015 г. във връзка с автомобили, произведени преди 2014 г.;
  • Списък от 27.02.2015 г. - при изчисляване на данък за 2014 г., авансови вноски и данък за 2015 г. във връзка с автомобили, произведени през 2014 г.
Както можете да видите, в изчислението може да бъде приложен грешен коефициент:
  • данък за 2014 г. за автомобили 2014 г.;
  • авансово плащане за първо тримесечие на 2015 г. за автомобили, произведени преди 2014 г.
Моля, имайте предвид, че списъкът от 27.02.2015 г. се различава значително от предишния: той изяснява версиите на модела и, както вече казахме, взема предвид и възрастта на автомобила. И някои модели в тези списъци принадлежат към различни категории.

Ако това е вашият случай, преизчислете транспортния данък за 2014 г. и подайте актуализирана декларация.

И тогава можете спокойно да подадете заявление до инспектората за прихващане или връщане на надплащането 7.

Ако през 2014 г. сте платили транспортен данък за скъп автомобил, произведен през 2014 г., а през първото тримесечие на 2015 г. сте платили авансово плащане за автомобил, произведен преди 2014 г., проверете дали автомобилът е посочен в една и съща категория и в двата списъка и дали Ако е необходимо, преизчислете данъка (авансово плащане).

Или може би ще имате такъв късмет, че в Списъка от 28.02.2014 г., за разлика от Списъка от 27.02.2015 г., няма да намерите вашата кола. Например точно такъв е случаят с BMW M4. Тогава данъкът за 2014 г. може да се изчисли без коефициент.

Така че, ако след разясненията на Министерството на финансите вече сте подали актуализирана декларация за такъв автомобил за 2014 г., като преизчислите размера на транспортния данък, като вземете предвид увеличаващия коефициент 8, сега е по-добре да подадете друга актуализирана декларация. Но, разбира се, с преизчислена надолу сума на данъка.

  1. стр. 2, 2.1 чл. 362 Данъчен кодекс на Руската федерация
  2. Писмо от Федералната данъчна служба от 21 май 2015 г. N BS-4-11/8612@
  3. Писмо на Министерството на финансите от 23 април 2015 г. N 03-05-05-04/23464
  4. Писма на Министерството на финансите от 23.04.2015 г. N 03-05-05-04/23464, от 02.04.2015 г. N 03-05-05-04/18439
  5. Писмо на Министерството на финансите от 01.06.2015 г. N 03-05-04-04/31532
  6. Изкуство. 78, ал. 1, чл. 81 Данъчен кодекс на Руската федерация
  7. Писмо на Министерството на финансите от 02.04.2015 г. N 03-05-05-04/18439

Прочетете пълния текст на статията в сп. "Обща книга" N13, 2015 г