У дома > РНКБ > Избор от списания за счетоводител. Избор от списания за счетоводител Правото да използвате опростената данъчна система през годината


Избор от списания за счетоводител. Избор от списания за счетоводител Правото да използвате опростената данъчна система през годината




Приходи от USNминус разходите е една от опростените опции, но воденето на записи тук е много по-трудно, отколкото на. Трябва да изберете този режим, ако разходите надвишават 60% от получените приходи. Като се има предвид, че преходът от опростената данъчна система Доходи минус разходи към опростената данъчна система Доходи през 2017 г., както и преди, е разрешен само от началото на новата година, препоръчваме на нашите потребители да получат безплатно изчисление на данъчната тежест, преди да изберат режим.

Как да изчислим данъка по опростената данъчна система Доходи минус разходи? Данъчната основа за тази опростена версия е доходът, намален с размера на направените разходи. Стандартната данъчна ставка е 15%, но регионите имат право да въведат диференцирана данъчна ставка на своята територия, като я намалят до 5%. Можете да видите подробни примери за данъчни изчисления през 2017 г. в статията „“.

Авансови плащания по опростената данъчна система Доходи минус разходи за всяко отчетно тримесечие се изплащат в следните периоди: съответно не по-късно от 25 април, 25 юли, 25 октомври. За разлика от опцията Доход, при опростената данъчна система Доходи минус разходи, изчислената авансова вноска или данък не се намалява със застрахователни премии. Застрахователни премиивключени в разходите, което намалява данъчна основа, но не и самия данък.

Данъчното законодателство винаги е богато на свежи новини, така че ето кратък списък с промени в опростената данъчна система през 2017 г.:

  • одобрени нова формадекларация, като се подава, считано от отчетната 2016 г.;
  • лимитът на доходите за опростената данъчна система тази година беше 150 милиона рубли, а прагът за преминаване към опростената данъчна система в края на 9 месеца се увеличи до 112,5 милиона рубли;
  • регионалните власти вече имат право да намалят данъчната ставка върху опростената система за данъчно облагане Доходи от 6% на 1%.

Доходи по опростената данъчна система Доходи минус разходи: списък 2017 с обяснение

Какво е включено в списъка на доходите по опростената данъчна система Доходи минус разходи 2017? Определението за доход в опростена система за LLC и индивидуални предприемачи е дадено в член 346.15 от Данъчния кодекс на Руската федерация, който препраща за тълкуване към член 248 от Данъчния кодекс на Руската федерация.

Доходите, които формират данъчната основа за опростената данъчна система. Доходите минус разходите са разделени на две групи:

  1. доходи или постъпления (в брой или в натура), получени от продажба на стоки собствено производствои/или придобити преди това; извършване на работа и предоставяне на услуги; права на собственост.
  2. неоперативните приходи са дадени в член 250 от Данъчния кодекс на Руската федерация, това е списък от 25 позиции, включително: имущество, получено безплатно; лихви по заеми и кредити, предоставени от данъкоплатеца; приходи от дялово участиев организации и обикновени партньорства; отписани задължения и др.

В допълнение, член 251 от Данъчния кодекс на Руската федерация отделно определя списък от 53 източника на доходи на платеца на опростената данъчна система, които не се вземат предвид за данъчни цели.

Разходи по опростената данъчна система Доходи минус разходи: списък 2016 с обяснение

Споровете с Федералната данъчна служба относно процедурата за изчисляване на данъка по опростената данъчна система Доходи минус разходи са свързани с непризнаването на определени разходи. Това от своя страна води до допълнително начисляване на просрочени задължения, неустойки и глоби. Ето защо основната трудност на опростената данъчна система Доходи минус разходи е спазването на критериите за признаване на разходите:

  • икономическа целесъобразност на направените разходи;
  • коректна документация;
  • разходите трябва да бъдат включени в списъка, посочен в член 346.16 от Данъчния кодекс на Руската федерация.

Обърнете внимание: списъкът с разходи е затворен, което означава, че не позволява признаването на други разходи, които не са посочени в него.

Какво е включено в списъка с разходи за опростената данъчна система Доходи минус разходи 2017? Кодексът не разделя данъкоплатците по организационна и правна форма, така че разходите се вземат предвид при изчисляване на данъчната основа както за индивидуални предприемачи, така и за LLC:

  • свързани с дълготрайни активи: придобиване, производство, изграждане, както и техния ремонт, доизграждане, реконструкция, модернизация;
  • развитие на нови производствени мощности;
  • гаранционен ремонт и поддръжка;
  • придобиване и създаване на нематериални активи;
  • придобиване на изключителни права върху резултатите интелектуална дейност, R&D, патентоване, права за използване на бази данни и компютърни програмии периодични плащания, свързани с тях;
  • плащания по договори за наем и лизинг;
  • материални разходи;
  • заплати, командировки, осигурителни вноски на служителите, обучение на персонала;
  • ДДС върху платени стоки, работи, услуги;
  • митнически плащания;
  • данъци и такси, с изключение на единния данък върху опростената данъчна система и ДДС, платени в съответствие с чл. 173 (5) Данъчния кодекс на Руската федерация;
  • лихви по получени заеми и кредити;
  • охранителни услуги и пожарна безопасност;
  • поддръжка на служебни автомобили и обезщетения за ползване на лични автомобили за служебни цели;
  • услуги на одитори, адвокати, нотариуси, счетоводители и публикуване на отчети;
  • канцеларски материали и комуникационни услуги;
  • реклама;
  • придобиване на стоки за продажба и свързаните с това разходи;
  • посредническо възнаграждение;
  • услуги на специализирани организации;
  • вноски в SRO;
  • участие в съдебни и арбитражни производства;
  • поддръжка на CCP;
  • извозване на твърди отпадъци.

Дивиденти по опростената данъчна система Доходите минус разходите не намаляват данъчната основа, тъй като при лизинга, счетоводното му отчитане зависи от това коя страна по договора за лизинг е платецът на опростения данък. В опростената система за данъчно облагане Доходи минус разходи има сложни счетоводни нюанси, свързани с ДДС, амортизация и нетиране. Препоръчваме да прехвърлите счетоводството на специалисти, особено след като отново има глоби за нарушаване на счетоводните правила.

Книга за приходите и разходите по опростената данъчна система

KUDIR е книга със сметки, водена от всички опростители за данъчни цели. Формулярът KUDIR се разработва от Министерството на финансите; през 2017 г. продължава да е в сила формулярът, одобрен със заповед на Министерството на финансите на Руската федерация от 22 октомври 2012 г. № 135n.

Моля, имайте предвид, че промените в KUDIR, одобрени със заповед на Министерството на финансите на Русия от 7 декември 2016 г. № 227n, влизат в сила едва от 1 януари 2018 г.

В счетоводната книга има 4 раздела, платците на опростената данъчна система Доходите минус разходите трябва да попълнят само раздел I. Разходите за придобиване на дълготрайни активи по опростената данъчна система Доходите минус разходите са посочени в раздел II, а загубите (ако всякакви) - в раздел III. Раздел IV се попълва само от платците на опростената данъчна система Доходи.

Трябва ли да подавам в данъчната книга за приходите и разходите по опростената данъчна система през 2017 г.? Не, KUDIR обаче не трябва да бъде сертифициран или подаден данъчен инспекторможе да го поиска по всяко време за проверка на информацията, посочена в декларацията. Можете да разберете как да водите счетоводство за индивидуален предприемач, използвайки опростената данъчна система Доходи минус разходи и да видите пример за попълване на книгата за счетоводство на приходите и разходите за индивидуални предприемачи, използващи опростената данъчна система 2017

Опростени организации, с изключение на поддържането на KUDIR и доставката връщане на данъци, предадена в края на годината балансаи докладвайте за финансови резултатипри опростената данъчна система Доходи минус разходи.

Минимален данък по опростената данъчна система Доходи минус разходи

Изчисляването на данъка по опростената данъчна система Доходите минус разходите се извършват въз основа на данъчната основа и по ставката, установена от регионалното законодателство (от 5% до 15%). Въпреки това, ако данъкоплатецът е работил по опростената данъчна система на загуба, той е длъжен да плати минимален данък. Минималният данък е данък, който се плаща в размер на 1% от получения доход, т.е. При изчисляване на данъчната основа разходите не се вземат предвид (член 346.18 (6) от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Плащането на минималния данък по опростената данъчна система Доходи минус разходи е задължително, дори ако данъкът, изчислен по обичайния начин, е по-малък от минималния данък. Нека дадем пример за изчисляване на минималния данък по опростената данъчна система: Доход минус разходи.

Организацията получи приходи от 11,3 милиона рубли през 2016 г. и потвърди и разумни разходивъзлиза на 10,8 милиона рубли. Данъкът, изчислен по обичайния начин при ставка от 15%, ще бъде (11 300 000 - 10 800 000 = 500 000 рубли * 15%) 75 000 рубли. Тази сума е по-малко от 1% от получения доход (11 300 000 * 1% = 113 000 рубли), така че трябва да платите минимален данък от 113 000 рубли.

През годината данъкоплатецът е длъжен да плаща авансови вноски въз основа на резултатите от всяко отчетно тримесечие. Авансовите вноски се прихващат от минималния данък съгласно разпоредбите на чл. 78 и 346.21 (5) Данъчния кодекс на Руската федерация. Съдиите също потвърждават правото да вземат предвид авансовите плащания при изчисляване на минималния данък.

KBK USN Приходи минус разходи 2017

Кодове бюджетна класификацияили KBK е важен детайл от платежните документи при плащане на данъци. За 2017 г. са в сила BCC, които са установени със Заповед на Федералната данъчна служба на Русия от 5 декември 2013 г. № ММВ-7-1/544@.

Колко сериозно е посочването на неправилен BCC? Член 45 от Данъчния кодекс на Руската федерация съдържа само две грешки платежен документ, поради което данъкът ще се счита за невнесен: грешен номер на сметка Федерална хазнаили грешка в името на банката на получателя. Въпреки това, ако направите грешка в KBK, тогава плащане на данъциняма да бъдат разпределени правилно и данъкът ще бъде записан като просрочени задължения и ще бъдат изчислени неустойки. В бъдеще, след изясняване на статуса на плащането, санкциите ще бъдат премахнати, но все пак е по-добре да избягвате подобни ситуации и да посочвате само правилния BCC.

  • KBK от данъчна опростена данъчна системаПриходи минус разходи - 182 1 05 01021 01 1000 110;
  • BCC за глоби по опростената данъчна система Доходи минус разходи - 182 1 05 01021 01 2100 110;
  • BCC за глоби по опростената данъчна система Доходи минус разходи - 182 1 05 01021 01 3000 110.

В нашия можете да изтеглите не само книга за приходите и разходите по опростената данъчна система, но и инструкции от Федералната данъчна служба как да я попълните.

Не всеки може да използва опростен език. Освен това има критерии за разходите. Това означава, че с определен размер на дохода организацията няма да може да премине към опростената данъчна система. И ако дадена организация или предприемач е успял да премине към този специален режим, тогава превишаването на лимита на доходите, постигнат при опростената данъчна система, също ги лишава от правото да прилагат опростения данъчен режим.

Базира се на коефициент на дефлатор

Границите на доходите, установени от гл. 26.2 от Данъчния кодекс на Руската федерация за прехода към опростената данъчна система и нейното прилагане зависи от коефициента на дефлатор, който е одобрен за съответната календарна година. За 2016 г. коефициентът на дефлатор е определен със заповед на Министерството на икономическото развитие от 20 октомври 2015 г. № 772 и е 1,329.

Ограничение на дохода за преход към опростена данъчна система през 2016 г

При преминаване към опростената данъчна система организацията трябва да сравни приходите си от продажби и неоперативни приходи за 9 месеца на текущата година с лимит от 45 милиона рубли, умножен по коефициента на дефлатор на годината, от която искат да преминат към опростената данъчна система. Това означава, че ако размерът на приходите от продажби и неоперативни приходив края на 9 месеца на 2015 г. се оказа, че е повече от 59 805 000 рубли. (45 000 000 рубли * 1.329), тогава такава организация няма право да премине към опростената данъчна система (клауза 2 на член 346.12 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Съответно, ако размерът на дохода е по-малък от определената сума, тогава чрез подаване на Уведомление за прехода към опростената данъчна система (заповед на Федералната данъчна служба от 2 ноември 2012 г. N ММВ-7-3/829@) не по-късно от 31 декември на текущата година, от 1 януари на следващата година потенциалната опростена данъчна система има право да прилага USN. Нека ви напомним, че това ограничение на доходите при преминаване към опростената данъчна система не се прилага за индивидуалните предприемачи.

Ограничение на дохода за опростената данъчна система през 2016 г

Ако през годината доходите на организация или индивидуален предприемач по опростената данъчна система надвишават сумата от 60 000 000 рубли, увеличена с коефициента на дефлатор за тази година, тогава правото за прилагане на специалния режим се губи. Така че, ако през 2016 г. доходите на опростителя се оказаха повече от 79 740 000 рубли. (60 000 000 рубли * 1,329), тогава той губи правото да бъде на опростената данъчна система от началото на тримесечието, в което е достигнато това превишение (

Постът е променен:

Опростена система за данъчно облагане (USN, опростена система за данъчно облагане, опростена данъчна система)

Днес сме подготвили статия за опростената система за данъчно облагане.

Какво представлява опростената данъчна система?

Опростената данъчна система е специален данъчен режим за малки организации и индивидуални предприемачи. Опростената данъчна система ви позволява да намалите данъчна тежестза малки предприятия и опростете поддържането на съответните отчети.

При унифицирана опростена данъчна системаданък се заменят с:

  • Данък върху доходите на физическите лица или данък върху доходите (съответно за индивидуални предприемачи или организации);
  • данък имоти;
  • ДДС без мита.

Преход към опростена данъчна система

За да се възползва от опростеното данъчно третиране, данъкоплатецът трябва да подаде заявление по образец 26.2_1. Това не е необходимо да се прави по време на процеса на регистрация на LLC или индивидуален предприемач, но трябва да стане в рамките на 30 календарни дни от датата на регистрация. Ако пропуснете този срок, ще трябва да изпратите данъчна отчетностпо системата OSN (обща данъчна система), тоест в много по-голям обем.
Съществуващите платци не могат да се променят данъчен режимв текущия данъчен период, т.е. в дадена календарна година. Те обаче имат право да преминат към „опростената“ система от следващата година. За целта е необходимо да изпратите 2 екземпляра от уведомлението на данъчна службапрез 4-то тримесечие на тази година.

Кой ще може да използва опростената данъчна система през 2016 г.?

Ограничението на дохода, при което предприятието запазва правото да прилага опростената данъчна система, се увеличи от 2016 г., тъй като беше въведено със заповед на Министерството на икономическото развитие № 772 от 20 октомври 2015 г. нов коефициент на дефлатор 1.329. Текущите ограничения са:

  • 60 милиона х 1,329 = 79,74 милиона рубли годишно - максимална сумадоход на организацията за прилагане на опростената система през 2016 г.
  • 45 милиона × 1,329 = 59,085 милиона рубли за периода от 1 януари до 30 септември 2016 г. (3 тримесечия) - максималният доход за преминаване към опростена система от 2017 г.

Освен това платецът трябва да отговаря на следните изисквания:

  • брой на персонала не повече от 100 души;
  • паричната стойност на дълготрайните активи на организацията не надвишава 100 милиона рубли;
  • организацията няма клонове (изискването за липса на представителства е премахнато от 2016 г.);
  • дял от др юридически лицае максимум 25%;
  • организацията не принадлежи към изброените в клауза 3 на член 346.12 от Данъчния кодекс на Руската федерация (списъкът включва банки, инвестиционни фондове, заложни къщи, нотариуси и др.)

Ако ограниченията на доходите са надвишени или горепосочените изисквания са били нарушени, тогава от тримесечието, в което това е станало, се подава отчитане съгласно OSN.

Данъчни ставки по опростената данъчна система

В рамките на опростената система има две възможни начиниданъчно изчисление:

  • до 6% от целия размер на дохода
  • до 15% от приходите минус разходите, посочени в член 346.16 от Данъчния кодекс на Руската федерация.

Организацията може сама да избере обекта на данъчно облагане и да го промени, като първо подаде заявление до Федералната данъчна служба. В този случай методът на изчисляване на данъчната основа ще бъде променен от началото на следващия данъчен период(Календарна година).

От 2016 г. текущата данъчна ставка може да се регулира по региони регламентиЗа различни видоведейности в диапазона от 1 до 6% в първия случай и от 5 до 15% във втория (№ 232-FZ). За индивидуални предприемачи, регистрирани през 2016 г., може да се прилага нулева ставка през първите две години, ако предприемачът предоставя битови услуги (например ремонт на мебели, шивашки услуги, фотографско студио и др.)

От 2016 г. влезе в сила важна промяна по отношение на ДДС. Сега, представен на клиентите, например във фактурите, ДДС може да бъде пренебрегнат в размера на приходите. Трябва обаче да се има предвид, че ДДС не може да бъде включен в разходите.

Правило за минимален данък и загуба

За данъкоплатците, избрали данъчна основа „доходи минус разходи“, важи правилото, че платеният данък за годината трябва да бъде най-малко 1% от получения доход. Ако разликата между приходите и разходите не отговаря на тези изисквания, тогава организацията е длъжна да плати минималния данък, независимо от размера на данъчната основа за годината.
Загуба, получена през дадена година, може да бъде включена в разходите за следващата година или всяка друга година в продължение на 10 години, след което тази сума ще „изгори“. В същото време остава задължението за внасяне на минимален данък в бюджета.

Кой залог е по-добър?

За определяне на оптималното данъчна ставказа конкретен бизнес трябва да направите прогноза за приходите и разходите за следващата година и да изчислите приблизителния размер на данъка за обектите „приходи“ и „приходи минус разходи“.
Важно е да имате предвид, че можете да намалите размера на дохода само с размера на потвърдените разходи касиерски чек, платежно нареждане или извлечение от банкова сметка. Можете да вземете предвид само разходите, посочени в клауза 1 на член 346.16 от Данъчния кодекс на Руската федерация.

Ефективен инструмент за изчисляване на данъка според опростената данъчна система за малки организации е онлайн счетоводството.

Периоди на фактуриране и крайни срокове за подаване на документи към опростената данъчна система

Индивидуалните предприемачи и опростените организации правят авансови плащания до 25-ия ден на месеца, следващ отчетния период. Платените аванси се компенсират срещу данъка в края на годината.

Общо от януари до декември платецът трябва да направи три авансови плащаниясъответстващи на отчетните периоди:

  • за първо тримесечие - от 1 април до 25 април;
  • за половин година - от 1 юли до 25 юли;
  • за девет месеца - от 1 октомври до 25 октомври.

Данъчната декларация от агенти по опростената данъчна система се подава през следващата календарна година до 31 март за LLC и 30 април за индивидуален предприемач. също в данъчен органтрябва да предоставите:

  • книга за приходите и разходите;
  • за организации допълнително формуляри № 1 и 2 (баланс и отчет за приходите и разходите).

В същото време трябва да се извърши окончателното плащане за годината, като се вземат предвид направените преди това авансови плащания. При забавяне се начислява неустойка, а при неплащане се налага глоба до 40% от размера на данъка. За неспазване на срока за подаване на декларация се наказва и глоба от 5 до 30% от неплатена сумаза всеки месец закъснение.

Всички доходи, както на индивидуални предприемачи, така и на организации, работещи по опростената данъчна система, не трябва официално да надвишават установен лимит.

28.01.2016

Има ограничение за размера на получения доход за такива фирми и предприемачи с опростена данъчна система за отчетен период 2016 г. е 79 милиона 740 хиляди рубли - заповед № 772 на Министерството на икономическото развитие на нашата държава от 20 октомври 2015 г.

Всеки, който работи по „опростения подход“, трябва да се ръководи от тази ограничена цифра. тази година- Данъчен кодекс, член № 346.13, клауза 4.1. Ако този размер на дохода надвишава този лимит, тогава задължителен преход към обща системаплащане на данъци. Това ще стане от момента (а именно тримесечието), в който е настъпило това надвишаване на лимита - писмо № 03-11-06/2/248 на Министерство на финансите от 13 януари 2014 г.

По този начин ограничението на доходите трябва да се изчислява от двете организации и индивидуални предприемачиза такива обекти: приходи и приходи „минус“ разходи.

Процедура за изчисляване на лимита на доходите през 2016 г. (според опростената данъчна система)

За да се изчисли установената максимална сума за лимита на получения доход - 79 милиона 740 хиляди рубли, което дава възможност да се използва правото на работа по „опростената“ схема през текущата година, е необходимо да се използва цялата възможна печалба. Този размер на дохода обикновено се посочва в книгата за приходи и разходи в колоната „Приходи“. В същото време при изчисляване на индивидуалния лимит приходите за разходи не се намаляват.

В колоната „Приходи“ (Книга за приходите и разходите, раздел I, колона 4) се записват всички данни за входящите приходи, които се използват при математически изчисления на ограничената сума за фирми и индивидуални предприемачи, използващи „опростена“ система. От четвъртата колона можете да вземете информация за всеки отчетен период - тримесечие, шест месеца, девет месеца, цялата година. Това се обяснява с факта, че така наречените „опростени“ хора използват касовия метод за определяне на доходите от дейността си. Тоест, само те се вземат предвид парични суми, които действително са минали през касата (постъпили са по разплащателната сметка).

При извършване на процедурата за изчисляване на индивидуалния лимит на доходите през 2016 г., всеки „опростен“ трябва да вземе предвид цялата сума на доходите, получени от началото на този отчетен период - от 01.01.2016 г.:

  • приходи от продажби (това са пари за продадени стоки, услуги и др.);
  • неоперативни приходи Пари(наем, лихви по заеми, отписани дължими сметкипоради изтичане срок на давност) - Данъчен кодекс, членове № 346.15, 249, 250;
  • вземания, които са върнати не в брой, а по някакъв друг начин (използвайки прихващане на искове) - Данъчен кодекс, член № 346.17, параграф 1;
  • авансови суми - Данъчен кодекс, член № 346.17, параграф 1; писмо No 03-11-11/7599 на МФ от 24.02.2014г.

Нека разгледаме следната ситуация като илюстративен пример: „опростен“ индивидуален предприемач получи определена авансова сума, която включи в доходите си, но с течение на времето беше принуден да я върне по основателни причини. Тази сума трябва да бъде изключена от приходите и счетоводството, т.е. данъчната основа се намалява със същата цифра - Данъчен кодекс, член № 346.17 и писмо № 03-11-06/2/55215 на Министерството на финансите от 10.31 .2014 г.

В случай, че компания, работеща по опростена система, се присъедини към друга компания, е необходимо да се изчисли ограниченият размер на дохода. Това се дължи на факта, че печалбата на слятото дружество след реорганизационни мерки се включва в приходите на реорганизираното дружество. Но ново юридическо лице не се образува, тъй като слятото дружество изобщо престава да извършва дейност и всички негови задължения, заедно с правата, са на разположение на реорганизираното - Данъчен кодекс, член № 50 (клауза 5 ) и Граждански кодекс, член № 57 (клауза 4), № 58 (точка 2). Тоест, ако при преизчисляване на лимита на доходите на реорганизирана компания през 2016 г. цифрата се окаже повече от 79 милиона 740 хиляди рубли, тогава определено ще трябва да преминете от „опростената“ данъчна система към общата данъчна система .

Доход, който не е включен в процедурата за изчисляване на лимита (за опростената данъчна система) За да извършите математически изчисления на лимита на индивидуалния доход, не е необходимо да включвате доход, който идва в резултат на:

  • дейности, прехвърлени на UTII;
  • разписки, регистрирани в Данъчния кодекс (статия № 251);
  • дивиденти (TC, член № 346.15 (клауза 2, подточка 1) и писмо № 03-11-06/2/19323 на Министерството на финансите от 28 май 2013 г.).

Комбиниране на опростената данъчна система и UTII: как работи ограничението на доходите?

В случай на комбиниране на „опростения данък“ и UTII, законите също предвиждат ограничение на дохода, както при опростената данъчна система. Цифрата за този лимит е същата - 79 милиона 740 хиляди рубли. Но доходът, изчислен според опростената данъчна система, не включва размера на приходите от UTII.

При комбиниране на „опростената система“ и единния данък върху условния доход лимитът през 2016 г. се изчислява по същия начин, както при опростената система: 60 ​​000 000 * 1,329 = 79,74 (милиона рубли). И счетоводството на приходите се извършва въз основа на резултатите от дейностите, които се извършват по опростената данъчна система - писмо № 03-11-11/32071 на Министерството на финансите от 08.08.2013 г. Тоест печалбата от вменената дейност няма да повлияе на нищо. Това означава, че най-лесният начин е да се водят отделни записи на доходите във връзка с всеки вид дейност - Данъчен кодекс, член № 346.26, параграфи 6-7.

Превишаване на лимита на доходите по опростената данъчна система: процедура през 2016 г

В ситуация, при която доходът на всяко „опростено“ лице през текущата година ще бъде повече от официално установения лимит от 79 милиона 740 хиляди рубли, тогава следва задължителен преход от опростената данъчна система към общоприетата система за данъчно облагане. Това може да стане от началото на тримесечния период, когато това превишение е регистрирано на официално ниво - Данъчен кодекс, член № 346.15, параграф 4 (т.е. преходът от една система към друга трябва да се извърши през тримесечния период когато лимитът е надвишен).

Такъв преход изисква действие в две основни посоки:

  • разчисти сметки с държавен бюджетотносно данъците, които са пряко свързани с „опростеното данъчно облагане“;
  • подайте декларация по опростената данъчна система преди 25-ия ден на месеца, в който е регистрирано превишението на лимита - Данъчен кодекс, член № 346.23, параграф 3.

1. Преход към обща данъчна система:

  • от 1-вия ден на тримесечието, когато е регистриран фактът на превишаване на лимита на дохода, трябва да започнете да изчислявате общи данъци- върху печалбата, върху имуществото и ДДС;
  • поддържа данъчна отчетна документация, съответстваща на тази система за плащане на данъци;
  • данъците трябва да се плащат по специален ред за новорегистрирани индивидуални предприемачи и новосъздадени юридически лица - Данъчен кодекс, член № 346.13, параграф 4.

За индивидуални предприемачи с патент: лимит на доходите през 2016 г

За тези предприемачи, които използват в дейността си система, наречена „патент“, през 2016 г. също има лимит на дохода от 60 милиона рубли. Това се отнася само за онези дейности, за които са придобити съответните патенти. Ако лимитът е надвишен през текущата година, се осигурява официален преход към обща система за данъчни плащания, но от началото на данъчния (отчетен) период, който е записан в придобития патент - Данъчен кодекс, член №. 346.45, параграф 6. Това означава, че ограниченият доход, придобит в резултат на използването на патентна система, не е необходимо да се индексира с коефициент на дефлатор.

Коефициентът на дефлатор за 2016 г. съответства на 1,329. Определя се на държавно ниво - Заповед № 772 на Министерството на икономическото развитие от 20 октомври 2015 г. и не засяга лимита на дохода - Данъчен кодекс, член № 346.45, параграф 6. Но се взема предвид, когато изчисляване на размера на потенциалния доход на онези индивидуални предприемачи, които работят в патентната система през 2016 г., т.е. цената на патента ще се увеличи. В същото време минималният потенциален доход за годината няма ограничение, а максималният е до 1 милион рубли, увеличен с 1,329 (коефициент на дефлатор) - Данъчен кодекс, член № 346.43, параграф 9. Въпреки че някои субекти на нашия държавата има право да превишава този максимум от 3,5 до 10 пъти за няколко дейности. Като се вземе предвид корекцията, този максимум ще бъде: 1 000 000 * 1 329 = 1 329 000 рубли - писмо № 03-11-09/69405 на Министерството на финансите от 13 януари 2015 г. Но конкретната цифра се определя от местните регионални власти, които имат всяко правовдигне летвата за максимален потенциален доход от 3,5 пъти до 10 (такъв скок зависи пряко от вида дейност на индивидуалния предприемач).