У дома > Русфинанс банка > Има ли пенсионер право на данъчно облекчение? Пенсионер купи апартамент: как можете да получите данъчно приспадане?


Има ли пенсионер право на данъчно облекчение? Пенсионер купи апартамент: как можете да получите данъчно приспадане?




Същността на данъчните облекчения е да освободят руснаците от данъци върху частта от разходите, които са направили за закупуване на апартамент.

Размерът на данъчното приспадане се определя от реални разходиза закупуване на жилище, но не повече от 2 милиона рубли общо.

Така, след представяне на оправдателни документи в местния инспекторат, гражданин има право на обезщетение в размер до 260 хиляди рубли. (изчислено е като 13% от 2 милиона).

При закупуване на жилище на кредит е разрешено допълнително възстановяване. данък общ доходда плати лихва на банката. Ако споразумението е сключено след 2014 г., тогава размерът на платената лихва, която подлежи на възстановяване, може да бъде не повече от 3 милиона рубли. (тези. Можете да възстановите сума до 390 хиляди рубли.).

Тези лимити важат за всички данъкоплатци, независимо от тяхната категория, вкл. за пенсионери.

Условия за връщане на 13 процента при покупка на апартамент за пенсионери

Тъй като приспадането на имущество е връщане на данъчни вноски в бюджета, за да го получите изисква се пенсионерът да има доход, който се облага с 13% данък върху доходите на физическите лица. Пенсия, независимо от причините за получаването й (настъпването на пенсионна възраст, загуба на работоспособност или достигане на определен трудов стаж военна служба), е освободен от данъци. Ето защо по подразбиране на пенсионерите не се предоставят имуществени удръжки.

Но ако имат други източници на доходи освен пенсии, тогава възстановяването се извършва както обикновено. Това не е само заплата, но и алтернативни източници.

Нека разгледаме конкретните условия за получаване на данъчни облекчения от руските пенсионери в зависимост от техния доход.

Писахме за това как да върнем 13% на пенсионерите.

Възстановяване на данък при закупуване на апартамент, ако имате допълнителен доход

Наличието на алтернативни източници на доход позволява на пенсионерите да разчитат на получаване на приспадане срещу този доход. Това може да бъде продажба на недвижим имот, наем на апартамент или кола, допълнителна пенсия от недържавни пенсионни фондове (не е освободена от данък върху доходите на физическите лица по закон), допълнителна заплата или възнаграждение по авторски договори/договори.

При кандидатстване за приспадане е необходимо да се вземе предвид фактът, че неговият размер не може да надвишава годишния данък, прехвърлен в бюджета.

Да предположим, гражданинът Абакумов реши да направи инвестиция след пенсиониране и да закупи апартамент, за да получава доходи от него под формата на наем. Той закупи имота за 2,3 милиона рубли и даде под наем жилище за 12 000 рубли. на месец. Той не крие получените доходи, но плаща месечен данък от 1560 рубли. През годината тази сума достигна 18 720 рубли.

За закупен недвижим имот пенсионерът може да кандидатства за приспадане от максимум 260 хиляди рубли. Но върнете за тази годинатой има право на не повече от 18 720 рубли. Според закона той може да прехвърли остатъка от приспадането (241 280 рубли) за следващите години, докато лимитът е 260 хиляди рубли. няма да бъдат изчерпани.

Приспадане на имущество при покупка на апартамент за неработещи пенсионери

До 2012 г., ако пенсионерът нямаше други доходи освен държавна пенсия, той не можеше да разчита на удръжки. Но от 2012 г. ситуацията се промени и бяха приети изменения в данъчното законодателство в полза на пенсионерите.

Вече имат право да връщат данък върху доходите на физическите лица независимо от датата на закупуване на недвижим имот за последните 4 календарни години. Например през 2016 г. беше възможно да се издаде възстановяване за 2015-2012 г.

При отлагане на данъчни периоди пенсионерът трябва да спазва редица правила:

  • Разрешено е да кандидатствате за приспадане само през следващата година след закупуване на недвижим имот, т.е. За апартамент, закупен през 2017 г., възстановяването може да бъде издадено не по-рано от 2018 г.;
  • пенсионери, които не са работили 5 и повече години, губят правото си на бюджетни преференции;
  • приспадането не се предоставя за повече от 4 години (през 2017 г. данъците за 2012 г. вече не се възстановяват).

Например, пенсионерът Абрамов се пенсионира през 2016 г. На следващата година си купи нов двустаен апартамент. През 2018 г. той има право да подаде молба до Федералната данъчна служба и да възстанови част от разходите за 2016 г. (докато е нает) и за 2014-2015 г.

Струва си да се има предвид, че при отлагане на данъчни периоди декларациите се подават в обратен ред. Например първо за 2015 г. салдото се прехвърля към предходната 2014 г., след това - за 2014 г. - към 2013 г.

Приспадане на данък при закупуване на апартамент за работещ човек

Преди това Данъчният кодекс съдържаше ограничение, според което работещите пенсионери не можеха да пренасят приспадането. Но през 2014 г. това правило беше премахнато и това право беше предоставено не само на неработещите пенсионери, но и на работещите.

Нека дадем пример. През 2014 г. Бобров навърши почетна възраст и се пенсионира. Той обаче продължи да работи. През 2015 г. той купи апартамент за 5,8 милиона рубли. През 2016 г. той се свързва с данъчната си инспекция, за да получи приспадане. В същото време той има право да върне данък върху доходите на физическите лица не само за 2015 г., но и за 2012-2014 г. Но ако получената сума не е достатъчна, той има право да продължи да получава приспадане, докато не получи всичките 260 хиляди рубли.

В противен случай за работещите пенсионери възстановяването на данъци се извършва по общи правила.

Дължи ли се данъчно обезщетение при закупуване на жилище от пенсионер, който е спрял да работи?

В живота е възможна и следната ситуация: в процеса възстановяване на данъка върху доходите на физическите лицаПенсионерът спрял работа и така и не успял да си върне цялата получена сума. Така, ако през последните три години той вече е упражнил правото си на приспадане, тогава по-нататъшните трансфери спират. Той ще може да върне парите само за последната година работа.

IN в такъв случайпенсионерът има две възможности: да намери алтернативни източници на доход или да уреди плащания за съпруга, който продължава да работи.

Говорихме за получаване на данъчно облекчение за работещи и безработни пенсионери.

Връщане на пари на вашия съпруг

При закупуване на жилище в общ/общ споделена собственост работещ съпруг може да получи приспадане вместо пенсионер. Разбира се, ако и двамата работят, семейството заедно може да получи до 520 хиляди рубли. (ако закупеният апартамент е по-скъп от 4 милиона рубли).

Няма значение кой съпруг действително е направил разходите и чие име е посочено върху плащанията. В заявлението съпругът има право произволно да разпредели сумата на приспадането и да го преразпредели напълно в полза на съпруга на пенсионера.

Изтеглете заявлението за разпределяне на удръжки между съпрузи: , .

Струва си да се има предвид, че ако апартаментът е по-скъп от 4 милиона рубли, тогава не се изисква заявление за разпределение на приспадането, т.к. съпругът все още няма да получи повече от 260 хиляди рубли.

Например, пенсионерът не е работил от 5 години, а съпругата му още не е навършила пенсионна възраст. Купиха апартамент за 3 милиона рубли. V съвместна собственост. По подразбиране всеки от тях може да получи приспадане в размер на 1⁄2 от стойността на имота с 1,5 милиона рубли. Но тъй като пенсионерът загуби правото на приспадане, той написа заявление за преразпределението му в размер на 100% в полза на съпругата си. В резултат на това тя получи приспадане от 260 хиляди рубли. от лимит от 2 милиона рубли. (до максимума).

Ще намерите повече нюанси относно връщането на 13% след закупуване на апартамент, използвайки споделена собственост, и можете да прочетете повече за получаване на данъчно приспадане за съпруг.

Получаване на плащане сами чрез проверка

За да получите собствено приспадане трябва да се свържете с Федералната данъчна служба за регистрация. Това трябва да стане през следващата година след закупуване на апартамент, както в началото, така и в края на годината. Възстановяването на данъци може да бъде обработено в рамките на три години. По този начин е допустимо да кандидатствате за приспадане за апартамент, закупен през 2016 г., не по-късно от 2019 г.

Не бива да отлагате този процес твърде много: в крайна сметка всяка година сумата, която трябва да бъде възстановена от бюджета, систематично ще намалява. В крайна сметка можете да прехвърлите приспадането на пенсионер само за три години преди покупката и с всеки следващ период периодът се намалява.

Пенсионерът трябва да изчисли размера на приспадането самостоятелно и да покаже всички изчисления в декларацията 3-NDFL. Тук е предоставена основна информация: цената на придобиване (посочената сума е не повече от 2 милиона рубли), годишният размер на дохода и прехвърления данък върху доходите на физическите лица (може да се вземе от 2-данък върху доходите на физическите лица). Размерът на приспадането не може да надвишава размера на данъчните вноски в бюджета.

Да речем, месечният доход е 35 000 рубли, от които 4550 рубли се удържат като данък върху доходите на физическите лица. Годишният данък е 54 600 рубли. Именно това може да бъде върнато от бюджета, а остатъкът се пренася за следващи периоди.

Федералната данъчна служба предоставя стандартен пакет документи, който се състои от:

  • изявления;

    Изтеглете заявлението за приспадане: , .

  • паспорти;
  • декларации във формуляр 3-NDFL;

    Данъчна декларация във формуляр 3-NDFL: , .

  • удостоверения от работодателя 2-NDFL за годините на получаване на обезщетение;

    Удостоверение за доход на физическо лице, формуляр 2-NDFL: , .

  • документация за апартамента и платежни документи (разписка, банкови извлеченияи т.н.);
  • договор за ипотека;
  • свидетелство за брак (ако искате да разпределите приспадането между съпрузите.

Всички документи се предоставят в оригинали заедно с копия.

Пенсионерът допълнително ще се нуждае от копие удостоверение за пенсияи то само ако планира да упражни правото си на отлагане на данъчния период.

Можете да подадете комплект документи лично или чрез представител. В последния случай ще ви трябва нотариално заверено пълномощно за представляване на интереси.

След подаване на документите ще бъдат настолен одит. По закон това може да отнеме не повече от три месеца. При успешна проверка на предоставената информация, пенсионерът ще получи средства в размер на изчисления данък върху доходите на физическите лица по декларираната банкова сметка (книжка).

Повече подробности за това как да получите данъчно приспаданепенсионер и как да изчислим неговия размер, казахме

13 процента данък за пенсионери чрез работодател

Когато пенсионерът продължи да работи или неговият съпруг кандидатства за обезщетение от бюджета, този процес ще се състои от два етапа.

На първия етап, с документи, потвърждаващи факта на закупуване на жилище данъкоплатецът подава молба до Федералната данъчна служба по местоживеене. В рамките на тридесет дни данъчният орган ще издаде удостоверение, потвърждаващо правото на приспадане. Можете да подадете заявление през същата година, в която е закупен апартаментът, без да чакате края на данъчния период.

На втория етап вие Заедно с документи за жилище и известие от Федералната данъчна служба, трябва да се свържете със счетоводния отдел на вашето работно място. Тук се подава писмено заявление, адресирано до ръководството по образец, одобрен от юридическото лице. Оттук нататък работодателят временно престава да изпълнява функциите си на данъчен агент и да удържа данък от заплатите.

Изтеглете безплатно заявление за приспадане за работодателя: , .

Удръжката на имуществото няма да бъде получена в една сума, а ще представлява месечно увеличение на заплатата под формата на неудържан данък върху доходите на физическите лица. След като обезщетението бъде изчерпано, данъкоплатецът ще продължи да получава намалена заплата.

Например, месечен доход е 48 000 рубли. Служителят получава 41 760 рубли. След като кандидатства за приспадане, доходът му ще се увеличи с 6240 рубли. (сумата на данъка върху доходите на физическите лица) все още не е достигнала 260 хиляди рубли. (ако апартаментът е повече от 2 милиона).

Правото на получаване на остатъка от 3-NDFL за пенсионери

Данъкоплатците имат право допълнително да получат остатъка от недостатъчно използвани удръжки в следващите данъчни периоди.

Така че, ако не беше възможно да се компенсират всички разходи, пенсионерът може да поиска приспадане, докато не получи облагаем доход.

Многократно възстановяване на данък върху доходите на физически лица

Забраната за многократно използване на данъчни преференции беше премахната през 2014 г. Сега правото на приспадане е обвързано не с обекта, а с лицето на самия данъкоплатец.

Преди това беше така: данъкоплатец купи апартамент за 1 000 000 рубли. и върна 130 хиляди рубли от бюджета. След това той вече не може да кандидатства за обезщетение.

От 2014 г. руснаците могат многократно да използват удръжки, докато общата сума на плащанията от бюджета достигне 260 хиляди рубли. Ако гражданин е упражнил правото си на приспадане преди 2014 г., тогава той няма право да го поиска отново (дори като се вземат предвид последните изменения).

1012 13.02.2019 г. 5 мин.

След закупуване на жилищен имот за пенсионер често възниква въпросът за възможността за възстановяване на данъчни облекчения. За работещ пенсионер това е много по-лесно, отколкото за тези, които са спрели да работят.

Предимството на работещо лице е месечното прехвърляне на данък върху доходите от получената печалба. Приспадане на имущество се издава само за размера на средствата, прехвърлени преди това като данък от 13%. Ако липсва, сумата няма да бъде възстановена.

В допълнение, работещ гражданин, който се е пенсионирал, има право на обезщетение, предоставено за всички пенсионери - прехвърляне на приспадането назад 3 години. Обратното броене започва от момента на установяване на пенсионните плащания.

Познаването на правата на пенсионера по отношение на използването на удръжки от данък върху имуществото, способността за самостоятелно попълване на документи или използването на технически средства ще направи процеса на получаване на пари като възстановяване на преди това платен данък върху доходите бърз и лесен.

Удържа ли се данък върху доходите на работещ пенсионер?

Данъчните облекчения се предоставят само в рамките на размера на данъка върху доходите, платен от гражданина. Лице, което получава пенсия, трябва да знае, че не подлежи на данъчно облагане и данък върху доходите на физическите лица (данък върху доходите на физическите лица) не се прехвърля от него.

Ситуацията с работещите пенсионери е малко по-различна. Те имат допълнителен източникдоходи - под формата на месечни заплати. Съгласно общия ред за приспадане на данъци за официално работещ пенсионер, работодателят прехвърля месечно 13% от данъка върху доходите на физическите лица. Така в продължение на една година се формира сума пари, което може да се поиска като данъчно приспадане.

В какви случаи е разрешено

Законодателството предвижда редица обстоятелства, които позволяват на работещ пенсионер да получи данъчно приспадане. Те включват:

  1. Прехвърляне на данъка върху доходите на физическите лица на основното място на работа.
  2. Плащане на данък след продажба на недвижим имот или друго имущество.
  3. Приспадане на данък върху доходите от отдаване под наем на жилищни помещения.
  4. Прехвърляне на приспадането към предишни данъчни периоди (преди не повече от четири години), когато гражданинът е имал облагаем доход.

Списък на лицата, които имат право на данъчно облекчение

Основанията за получаване на приспадане могат да бъдат или общи, предвидени за всички граждани, или специални за категорията „пенсионери“.

Важен момент ще бъде спазването на условията, предвидени за всички кандидати за използване на възстановяване на данъци:

  • има статут на жител на Руската федерация (пребиваване на територията на Руската федерация 183 дни в годината);
  • когато купувате апартамент, регистрирайте го на името на пенсионер;
  • извършване на разходи от лични средства на лице в пенсионна възраст (не държавни средства под формата на субсидии и субсидии);
  • закупуване на жилище от лице, различно от близък роднина.

Неспазването на условията ще доведе до отказ на данъчната служба да начисли приспадането.

Как да получите данъчно облекчение при покупка на апартамент

Получаването на средства под формата на възстановяване на платен данък върху доходите става след попълване на декларация и изпращане на необходимите документи до данъчната служба по местоживеене.

Задължителни документи

Пенсионерът представя документи на Федералната данъчна служба съгласно списъка, одобрен за всички граждани, като към тях добавя копие от пенсионния сертификат. Пълният им списък изглежда така:

  1. Декларация във формуляр 3-NDFL.
  2. Паспорт.
  3. Удостоверение за доход за посочения период, издадено във формуляр 2-NDFL.
  4. Договор за покупко-продажба на жилище/ дялово участиев жилищното строителство;
  5. Удостоверение за приемане и предаване недвижим имот.
  6. Платежни документи.
  7. Лична карта на пенсионер.
  8. Данни за сметката, открита в банковия клон за превод на средства.

Когато се свържете лично с Федералната данъчна служба, документите трябва да бъдат представени в оригинали и копия.

Регистрационна процедура

Възстановяванията могат да бъдат извършени по два начина:

  • чрез работодателя;
  • чрез данъчната служба.

Разликата е в процедурата и сроковете за получаване на пари, както и в начина на регистрация.

Упражняването на правото на удръжка от работодателя означава да му се предоставят документи, които дават основание за прекратяване трансфери на данък върху доходите на физическите лицаот текущите приходи. В този случай средствата не се връщат, но реално не се задържат в полза на държавата. За да го регистрирате на работното място, специален документ от данъчен офис, потвърждавайки правото на данъчно приспадане.

Вторият вариант би бил прехвърляне на удържан преди това данък върху доходите за определен период от време. Събраният пакет документи се изпраща в данъчната служба по местоживеене на гражданина.

Има няколко начина да ги подадете: чрез MFC, лично във Федералната данъчна служба, чрез уебсайта на държавните служби или чрез лична сметкана уебсайта на Федералната данъчна служба. След 2 месеца приключва проверка на документите, след което Федералната данъчна служба превежда пари по сметка, открита в банкова организация в рамките на 30 дни.

Колко можете да очаквате?

Максималният размер на приспадане, гарантиран от закона, е еднакъв за всички категории граждани. За да определите сумата, е важно да вземете предвид няколко точки:

  1. Възстановява се 13% от стойността на недвижимия имот, но не повече от 2 милиона рубли.
  2. Използването на заем ви позволява да увеличите сумата до 3 милиона (надплащанията върху лихвата се вземат предвид).
  3. Максималната сума ще бъде 260 хиляди за имущество, придобито чрез собствени средства, 390 - при използване на ипотечно кредитиране.
  4. Ако пенсионер спре да работи и прехвърли данък върху доходите на физическите лица и възстановяването не се извършва в изцяло, то той губи правото да удържи останалата сума.
  5. Възстановяването на средства не е възможно, ако закупите жилище от близки роднини.

Работещите граждани с възстановяване на пенсия запазват правото си да получават приспадане при условия, равни на други категории хора.

Възстановяването на 13% от цената на жилищните помещения се осигурява от сума от 2 милиона рубли и не може да надвишава 260 хиляди.

Как да попълните 3 данъка върху доходите на физическите лица

Предоставянето на попълнена декларация във формуляр 3-NDFL за получаване на данъчно приспадане е регламентирано от чл. 229 Данъчен кодекс RF. Извършва се на ръка върху отпечатан формуляр или може да се попълни с помощта на електронен вариант. Пенсионер, който реши да упражни правото си да пренесе остатъка към минали години, подава 3 декларации до Федералната данъчна служба - за текущата година и трите предходни.

Има много примери за попълване на данъчни декларации онлайн. Основното е да спазвате всички правила и да не оставяте празни колони. Не забравяйте да включите:

  • на стр. 1 - лични данни на заявителя;
  • на страница 4 - източникът на основен доход, подлежащ на данъчно облагане;
  • на стр. 8 - име на размера приспадане на имущество;
  • на стр. 9 - посочете сумата на приспадане въз основа на стойността на имота;
  • на страница 10 - определя размера на удръжките;

В резултат на това се съставя обща информация относно дължимото възстановяване и получения доход.

За удобство е по-добре да използвате онлайн услугата за попълване на формуляра за декларация. Това се дължи на факта, че програмата подчертава задължителните полета и посочва грешки и неточности. След приключване на работата формулярът се разпечатва и остава само да го подпишете.

Заключение

  1. Работещ пенсионер има право да получи приспадане на данък върху имуществото.
  2. Можете да кандидатствате за възстановяване от вашия работодател или като се свържете с Федералната данъчна служба по местоживеене.
  3. Законът не предвижда предоставянето на прекомерен брой документи на пенсионер, за разлика от други граждани.
  4. Срокът за разглеждане на документи в данъчната служба достига три месеца.
  5. Предвидено за пенсионери специална възможност- получавате възстановяване не само от текущия доход, но и за периода, предхождащ три години пенсиониране.

Данъчното приспадане позволява на руските граждани да върнат част от плащанията си в бюджета в случаите, определени от закона. За пенсионерите тази опция може да бъде важна финансова подкрепа. Но тук възниква въпросът: пенсионираните граждани имат ли право да се възползват от данъчни облекчения? В статията ще разгледаме дали пенсионер може да получи данъчно приспадане: за лечение и стоматологично лечение, за имущество, за закупуване на апартамент, за втори апартамент, за кола. В тази статия ще разгледаме дали пенсионерът може да получи данъчно приспадане, какви документи са необходими, ще анализираме типични ситуации и ще отговорим на често срещани въпроси.

Кога пенсионерът може да получи данъчно приспадане?

Основното условие за получаване на данъчно приспадане на територията на Руската федерация е гражданинът да има доход, който подлежи на облагане с данък върху доходите на физическите лица. Пенсиите са социални плащания, върху които не се плащат данъци в бюджета.

Оказва се, че тези пенсионери, които продължават да работят, имат право на обезщетение. Те могат да се възползват от данъчни облекчения във всички предвидени от закона случаи.

За неработещи пенсионериИма само една възможност за получаване на обезщетение - при покупка на апартамент. Важно е пенсионирането да настъпи не по-рано от три години преди датата на придобиване.

Какви удръжки може да получи един пенсионер?

Нека представим под формата на таблица данъчните облекчения, които могат да получат определени категории пенсионери.

Декор стандартно приспаданеобикновено не създава проблеми. Можете да ги вземете за вашето дете или за себе си. Обикновено децата на пенсионери вече са навършили пълнолетие и не учат редовно в университети. Следователно първият вариант е практически без значение за такива категории граждани. Някои категории данъкоплатци могат да получат стандартно приспадане, например военнослужещи или лица, които са участвали в премахването на аварията в Чернобил. Пълен списъкпосочени в член 218 от Данъчния кодекс.

За да получите стандартно приспадане, достатъчно е да предоставите на работодателя документи, потвърждаващи правото ви на него. Процедурата за кандидатстване за други възможности за възстановяване е по-сложна. Ето защо е препоръчително да ги разгледаме по-подробно.

Приспадане на социален данък

Социалните данъчни удръжки могат да бъдат издадени:

  • ако обучението е платено (ваше собствено или най-близкото ви семейство);
  • при ползване на платени здравни услуги или закупуване на лекарства;
  • при прехвърляне на средства за благотворителност;
  • ако се внасят средства за доброволно пенсионно осигуряване.

Характеристики на дизайна социални удръжкиПрепоръчително е да разгледате примера за възстановяване на разходите за лечение, тъй като това е опцията, която обикновено интересува пенсионерите.

Важно условие за получаване на приспадане за лечение е, че лечебното заведение трябва да има държавен лиценз. Освен това приспадането се предоставя само за тези услуги, които се съдържат в законно установения списък. Всички те са разделени на две категории: конвенционално и скъпо лечение. Разликата между тях един от друг от данъчна гледна точка е максималният размер на предоставеното обезщетение. Нека да разгледаме тези две категории, използвайки дентални услуги като пример.

Както бе споменато по-горе, неработещите пенсионери нямат право на данъчни облекчения. Въпреки това има начин да получите възстановяване. За да направите това, трябва да организирате плащане за лечение за вашия работещ съпруг или за вашите деца, които могат да подадат приспадане.

Документи за получаване на данъчни облекчения за пенсионери в инфографика

Фигурата по-долу в инфографиката обсъжда какви документи трябва да бъдат предоставени в допълнение към 3-NDFL и заявление за приспадане за различни ситуации ⇓

(щракнете за уголемяване)

Приспадане на данък върху имуществото за пенсионери

Приспадането на имущество се предоставя на данъкоплатците в следните случаи:

  • при продажба на имот;
  • при закупуване на жилищен имот,
  • придобиване поземлен имотза изграждане на къща, както и разходите за нейното изграждане;
  • плащане на лихва по ипотечен кредит.

Приспадане при продажба на имот

Чрез продажбата на всяка собственост гражданите получават доходи. Съответно в този случай възниква задължение за плащане на данък върху доходите на физическите лица. В същото време имуществото, което е собственост на данъкоплатеца повече от три години, е напълно освободено от данък. В други случаи ще трябва да се плати данък. Законът обаче предвижда 2 начина за намаляване на сумата, която трябва да бъде преведена в бюджета:

  1. приспада от данъчната основа сумата на разходите, които са направени при придобиването му;
  2. намалява основата с размера на данъчното приспадане, предвидено в закона.

При което максимална сумаДанъчното приспадане се определя от вида на продавания имот. Така че, при продажба на недвижими имоти, както и акции в тях, това е 1 милион рубли. Ако друго имущество е предмет на продажба, например автомобили, нежилищни имоти, сумата на приспадане е 250 хиляди рубли.

Всеки пенсионер може самостоятелно да избира между тези два метода. Естествено, този, поради който размерът на данъка ще бъде минимален, ще бъде по-предпочитан.

Пример за изчисляване на приспадане на имущество при продажба на автомобил

През 2014 г. пенсионер закупи гараж на стойност 500 000 рубли. През 2015 г. той го продаде за 700 000 рубли. защото нежилищни помещенияе притежавано по-малко от три години, ще трябва да платите данък върху получения доход. Въпреки това, той може да бъде намален по два начина. Нека да направим изчисления за всеки от тях и да изберем най-добрия вариант:

  1. Ако данъчната основа се намали с размера на разходите, данъкът ще бъде: (700 000 - 500 000) x 13% = 26 000 рубли.
  2. При намаляване на сумата на приспадане: (700 000 – 250 000) x 13% = 58 500 рубли.

Както можете да видите, първият вариант е по-предпочитан. Единственото нещо, което трябва да запомните е, че всички приходи и разходи трябва да бъдат документирани. Ето защо е важно да спазвате всички договори за покупко-продажба.

Получаване на приспадане на имущество при закупуване на недвижим имот

В случай на закупуване на недвижим имот гражданите имат право да получат данъчно облекчение в размер на 2 милиона рубли. Не можете да се връщате повече всяка година суми на данъка върху доходите на физическите лицапреведени в бюджета в предходната година. В същото време традиционната процедура за получаване на приспадане се прилага за работещите пенсионери:

  • декларацията се подава за първи път през годината, следваща датата на придобиване;
  • размерът на неизползваното данъчно приспадане може да бъде пренесен за бъдещи години.

Важно е да разберете, че можете да получите приспадане на имущество само ако закупеният имот е платен от вашите собствени средства или с помощта на заем. Депозит при плащане капитал за майчинство, средства от бюджета, субсидии не ви позволяват да получавате приспадане. Възстановяване на средства също няма да се предоставя, ако страните по сделката за покупко-продажба са свързани лица.

Пример за получаване на приспадане за неработещ пенсионер

Пенсионерът не работи от 01.01.2015г. На 1 септември 2016 г. той закупи апартамент, за който иска да получи приспадане. В този случай декларацията трябва да бъде подадена до 30.04.2017 г. Приспадането ще бъде налично за годините 2015, 2014 и 2013. През 2015 г. пенсионерът не е получавал заплати, което означава, че не е плащал данък върху доходите на физическите лица. Следователно възстановявания ще бъдат получени само за 2014 и 2013 г.

Ако данъкоплатецът напусне работата си на 1 май 2016 г., той ще получи приспадане за 4 месеца на 2016 г., както и за трите предходни. Тоест за 2015, 2014 и 2013 г.

Някои характеристики на подаването на данъчни облекчения

Важно е да се разбере, че законът предвижда максимални суми на приспадане. Те намаляват данъчна основаследователно само 13% от тази сума ще бъдат получени като възстановяване.

За да кандидатствате за приспадане, ще трябва да съберете пакет от документи:

  • попълнена декларация по образец 3-NDFL (⊕);
  • документи, потвърждаващи правото на получаване на обезщетение;
  • пенсионерите трябва допълнително да предоставят пенсионен сертификат;
  • копие на паспорта;
  • заявление за приспадане.

Методите за подаване на удръжки са представени в таблицата.

Често задавани въпроси относно получаването на данъчни облекчения за пенсионери

Получаването на данъчни облекчения не е лесен въпрос, особено ако пенсионерите искат да върнат сумата. Следователно в такива ситуации възникват много въпроси. Нека отговорим на някои от тях.

Въпрос No1. При закупуването на апартамента той е записан на името на съпруга, който е пенсионер повече от три години. Може ли работещ съпруг да получи приспадане на имущество?

Освен ако в брачния договор не е предвидено друго, имуществото, придобито по време на брака, се счита за общо. Следователно всеки от съпрузите може да кандидатства за приспадане за него. В допълнение към стандартния пакет документи, данъчната служба ще трябва да подаде заявление за разпределяне на данъчни облекчения, за да прехвърли всички разходи за апартамента на съпруга.

Въпрос No2. В какъв срок има право работещ пенсионер да представи документи за възстановяване на разходите за собствено лечение?

Законът предвижда давност за предявяване на иск за възстановяване на разходи за лечение. Не зависи от пенсионирането и за всички работещи граждани е 3 години. Тоест, ако се плати медицински услугиса получени през 2015 г., можете да получите приспадане през 2016, 2017 или 2018 ⊕.

Въпрос No3. Работеща пенсионерка плаща обучението на внука си. Възможно ли е да получите приспадане в този случай?

Законът предвижда, че само преки роднини: родители, братя и сестри или самият студент могат да получат социално приспадане за такси за обучение. Баба не може да кандидатства за приспадане за себе си. Единственият път, когато това е възможно, е ако тя е документиран настойник на детето. Друг начин е да пререгистрирате договора за работещите родители или брат (сестра) на ученика.

По този начин пенсията не се отнася за доходите, върху които се плаща данък върху доходите на физическите лица. В тази връзка издайте приспадане, когато получавате само доходи във формуляра социални плащанияпоради напреднала възраст не става. Ако пенсионерът продължи да работи, той има същите права като другите данъкоплатци. В допълнение, промените в данъчен закондаде право на неработещите пенсионери да кандидатстват за данъчно облекчение и да го прехвърлят 3 години назад.

Обаждане с едно кликване

Въпреки наличието на разяснения по въпросите на получаването на удръжки от лица в пенсионна възраст, темата често е обект на дискусия. Най-популярни са удръжките, свързани с разходите за лечение и закупуване на недвижими имоти от лица, излизащи в заслужена пенсия. Нека да разберем дали пенсионерите могат да получат данъчно приспадане, какви са нюансите и последни променив законодателството.

При закупуване на жилище, новият собственик има право на възстановяване на надвнесен данък -. За да го използвате, трябва да бъдат изпълнени две условия:

  • Правото на приспадане не е използвано или сумата е по-малка от лимита.
  • Жилището не се закупува от близък роднина или работодател.
  • Наличие на доходи (заплати), върху които се плаща данък върху доходите на физическите лица. Можете да върнете не повече за една година, отколкото е внесено в бюджета.

Тази услуга е приложима не само за настоящи, но и за бъдещи доходи на физическо лице до изчерпване на лимита. Ако работещ пенсионер няма проблеми с връщането на надвнесен данък, с изключение на периода за връщане на малки доходи, тогава ситуацията с неработещ пенсионер е малко по-различна, тъй като пенсията не подлежи на данъчно облагане. Правителството на Руската федерация, разбирайки сложността на ситуацията, залегна в член 220, параграф 10 от Данъчния кодекс на Руската федерация едно изключение - гражданите на пенсионна възраст могат да упражнят правото си на приспадане за трите години, предхождащи покупката на жилища. Ако размерът на данъка върху доходите за периода не покрива максималната сума, която пенсионерът може да получи по закон, или е прекарал последните три години на заслужена почивка и не е платил данък върху доходите на физическите лица, тогава ще се изисква облагаем доход за връщане на остатъка от обезщетението. Това може да бъде не само заплата, но и други доходи с изплащане на доходи в размер на 13 процента: продажба на недвижими имоти или дялове от предприятия, отдаване под наем на недвижими имоти и други.

Не забравяйте за близките роднини на пенсионера, а именно неговата съпруга или съпруг. Ако гражданин е официално женен и другата му половина работи или има облагаем доход, тогава може да се получи обезщетение за него.

Размерът на данъчното приспадане е съответно 2 милиона рубли, максималният размер на обезщетението ще бъде 2 милиона х 13% = 260 хиляди рубли. Когато се използва, данъчната основа може да бъде намалена с до три милиона рубли, но само един обект за живот. Прилага се само за лихви.

Примери за изчисление:

  1. Гражданинът Слуцко се пенсионира през август 2017 г. и решава да се премести по-близо до морето. През 2017 г. той продаде апартамента си, в който живееше през последните 20 години, и купи апартамент в Евпатория за 4 милиона. За да получи плащане, той трябва да изчака до края на годината и да подаде връщане на данъци. Той ще може да предостави всички необходими документи на Федералната данъчна служба по всяко време през 2018 г. или по-късно. Към момента на възникване на правото на приспадане той е бил пенсионер, така че може да върне платения данък върху доходите на физическите лица за 2015–2017 г. Данъчната основа за последните три години беше: 450 000 + 495 000 + 299 000 = 1 244 000 рубли, а възстановяването ще бъде 1 244 000 х 13% = 161 720 рубли.
  2. Гражданката Кузмина е пенсионерка по старост, но продължава да работи. През 2017 г. тя купи къща за 3 милиона рубли и се премести в нея от хостела. След като регистрира собственост, тя отиде да подаде документи във Федералната данъчна служба, за да получи приспадане за периода от 2014 до 2016 г. През периода нейният доход е 1 100 000 рубли, така че след като получи 1,1 милиона х 13% = 143 хиляди рубли, тя има право да получи известие от данъчната служба и да напише изявление на работното място. В нейния случай цената на апартамента е над лимита за приспадане, в бъдеще тя ще може да намали данъчната основа с още 2 милиона - 1,1 милиона = 900 хиляди рубли. Но плащането няма да бъде еднократна сума, а месечно намаление на данъчната основа до пълното усвояване на облагата.

Промени в законодателството през 2019 г

Най-важните промени в законодателството, които представляват интерес предимно за възрастните граждани, настъпиха на 01.01.2012 г. Тогава се появи възможността да се възползвате от прехвърлянето на данъчното приспадане към трите години, предхождащи възникването на правото на приспадане. Но първоначално от това право можеха да се възползват само неработещите пенсионери. Тази точка е променена от началото на 2014 г., когато работещите и неработещите пенсионери получиха равни права (Писмо на Министерството на финансите на Руската федерация от 17 април 2014 г. № 03-04-07/17776). Оттогава не са правени съществени промени в законите.

Удръжка за лечение

Този вид принадлежи към. Основните характеристики са:

  • възможност за получаване годишно;
  • максималната сума е 120 000 рубли годишно за всички видове социални удръжки, с изключение на благотворителност;
  • не можеш да го върнеш повече от сумата, платени за годината под формата на данък общ доход. Салдото не се пренася за следващи периоди.

Вместо пенсионер, който е преминал, неговите преки роднини (деца, съпруг или съпруга) могат да получат приспадане. Задължително условиее изпълнение на споразумение и платежни документи за роднина.

Когато пенсионер кандидатства за данъчно облекчение за лечение, няма значение дали гражданинът е бил лекуван в държава или частна клиника, в страната или чужбина. Ако лечението е скъпо, можете да включите и необходимите лекарства, закупени с рецепта за ваша сметка.

Как да получите данъчно облекчение за пенсионер

Има два варианта за кандидатстване за обезщетения: чрез работодателя или данъчната служба. Разбира се, все още има опции за подаване на декларация през портала за държавни услуги или уебсайта на данъчните, но все пак ще трябва да посетите инспектората и процедурата ще изисква електронен цифров подпис, които не всеки има (след писане на инструкции по тази тема, тук ще бъде добавена връзка). Въпреки това ще се изисква посещение във Федералната данъчна служба, ако се подаде заявление до данъчен агент. След проверка на документите инспекторът издава известие за правото на приспадане в рамките на един месец, което заедно със заявлението се подава в счетоводния отдел на работодателя. По-нататък данъчната основаще намалява до пълното изчерпване на лимита за приспадане и данъкът върху доходите на физическите лица вече няма да се удържа от вашата заплата.

Не много хора знаят, че законодателната власт Руска федерацияпредвидени са обезщетения за пенсионерите при закупуване на апартамент, които могат да бъдат получени при определени обстоятелства. Каква е тяхната същност и как да ги получим? Нека разгледаме този въпрос по-подробно.

Данъчни облекчения при закупуване на апартамент за различни категории пенсионери

Трябва да се каже, че данъчни облекченияПри покупка на апартамент има две групи пенсионери - работещи и неработещи. В първия случай ситуацията е най-лесна за разбиране: ако човек работи и получава доход, той трябва да плати данък върху дохода (NDFL) върху него. Що се отнася до работещо лице, което не е в пенсионна възраст, за тази категория граждани данъчната ставка е 13%. Тъй като е възможно да се получи данъчно облекчение върху имуществото, всеки индивидуаленкойто е купил апартамент може да върне до 260 000 рубли. Работещите пенсионери не са изключение и следователно те могат да върнат тази сума, считано от годината на закупуване на имота, в зависимост от официалната им заетост

Във втория случай пенсионер на заслужено пенсиониране получава държавна пенсия, която в съответствие с клауза 2 на член 217 от Данъчния кодекс на Руската федерация не се облага с данък върху доходите на физическите лица. Това означава, че той не плаща данък и следователно (до 2012 г.) не е имал право на приспадане на имущество. След официалното приемане на Федерален закон № 330-FZ за изменения в Данъчния кодекс на Руската федерация, законодателството по този въпрос се промени, а именно, дори неработещ пенсионер има абсолютното право да получава обезщетения при закупуване на недвижими имоти, само процедурата му е обратната схема.

Така лице от тази категория граждани може да се възползва от обезщетението през последните три години, чието отброяване започва от момента на придобиването. В същото време е законово установено, че обезщетението може да бъде получено само ако лицето е получило официални доходи през посочения период. Например, ако човек се пенсионира на 31 декември 2013 г. и закупи жилище през 2014 г., тогава той може да се възползва от приспадането за 2013, 2012 и 2011 г. Ако служителят се пенсионира по-рано, т.е. например 31.12.2012 г. , то периодът, за който ще получи обезщетението е 2012 и 2011г.

Тази процедура за получаване на обезщетения се нарича прехвърляне на остатъка от неизползваните обезщетения към други периоди. Ако пенсионерът е спрял да получава доходи не от началото на данъчния период (година), тогава той има право да получава обезщетения от тази година. С други думи, ако данъкоплатецът се пенсионира в средата на 2014 г. и закупи апартамент през същия период, тогава първата година на ползване на облекчението ще бъде 2014 г.

Механизъм за получаване на обезщетения при закупуване на апартамент

Процедурата за кандидатстване за обезщетения при закупуване на апартамент в пенсионна възраст не се различава от непенсионната възраст, тъй като това е механизъм за възстановяване на данъци, платени в бюджета. В този случай лицето е длъжно да осигури данъчна службадекларация по местоживеене в предписаната форма 3-NDFL, посочващ всички позиции, засягащи получения доход, платения данък и разходите за жилище (вижте Как да попълните декларация (NDFL3) при закупуване на апартамент?). В допълнение, той трябва да бъде придружен от документи, потвърждаващи правото на получаване на тези обезщетения, които включват:

  • заявление по предписания образец;
  • копие на паспорта;
  • заглавие пакет от документи за апартамента (удостоверение за собственост, договор за покупко-продажба, получаване на средства);
  • удостоверения за доходи, получени във формуляр 2-NDFL за периода на използване на обезщетението.

Данъчните органи проверяват представените документи за правилността на тяхното изготвяне и изпълнение, както и правото на лицето да получава обезщетения в рамките на три месеца. Ако всичко е наред, сумата, посочена в тези декларации, се превежда от бюджета по банковата сметка на данъкоплатеца. Освен това, ако данъчните власти установят неточности или липсващи документи, те правят официално искане с предоставяне на актуализирана декларация или липсващи документи.

Придобивам пари в брой, пенсионерът трябва да има разплащателна сметка във всяка Руска банка, чиито данни посочва в документите. Следва да се уточни, че в в бройпари не могат да бъдат получени при никакви обстоятелства.

Характеристики на получаване на обезщетения

Използването на обезщетения за пенсионери има редица специфични характеристики, които трябва да се вземат предвид при изготвянето на документи.

Първо, обезщетенията за неработещи пенсионери са предвидени за трима последните години. Ако започнете документите не през годината, в която сте закупили апартамента, а през следващата година данъчен период, тогава можете да пропуснете материална облага. Например, ако човек се е пенсионирал на 1 януари 2014 г. и същата година си е купил жилище, може да получи обезщетения за 2011, 2012 и 2013 г., при условие че веднага започне да оформя документите. Ако обърне внимание на този въпрос едва през 2015 г., той ще може да получи обезщетения за 2012 и 2013 г., но няма да получи обезщетения за 2014 г., тъй като тази година не е реализиран доход и съответно не е платен данък.

Второ, ако имотът е придобит като споделена собственост, например от пенсионер и неговия син или дъщеря, тогава данъкоплатецът също има безусловно право да получи обезщетение, пропорционално на размера на разходите, които е направил при закупуване на жилище.

Трето, работещ пенсионер, подобно на данъкоплатец, който не е в пенсионна възраст, има право да получава обезщетения както чрез данъчните власти, така и директно чрез своя работодател. Освен това, ако дадено лице съчетава няколко работни места, той може да получи имуществено приспадане по негово искане от една или няколко наведнъж данъчни агенти. Данъчните служители самостоятелно определят реда на работодателите, от които ще се получи обезщетението. В този случай работещ пенсионер трябва да получи данъчни властиуведомление, че има право на това обезщетение или приспадане, и след това го предоставя на данъчните агенти.