هل تخضع المساعدة المالية للضريبة؟ الضرائب ومحاسبة المساعدة المالية
تدفع المنظمة المستخدمة للموظف المساعدة المالية في إطار علاقة العمل معه. وفي هذا الصدد فإن الجواب على السؤال هو المساعدات الماديةوسواء كانت خاضعة لأقساط التأمين أم لا، يبدو الأمر واضحًا: نعم، إنها كذلك. بعد كل شيء، المدفوعات والمكافآت المستحقة لصالح الأفراد في إطار علاقات العمل و العقود المدنية، تخضع لأقساط التأمين (الجزء 1، المادة 7، قانون 24 يوليو 2009 رقم 212-FZ). ولكن هل هو دائما من مقدار المساعدة المالية أقساط التأمينينبغي أن تكون مستحقة؟ في بعض الحالات لا. سوف ننظر فيها.
متى وكيف تخضع المساعدة لأقساط التأمين
أولاً، دعونا نتعرف على مقدار أقساط التأمين للمساعدة المالية التي يتم حسابها في الحالة العامة. أي بغض النظر عن وقوع أحداث وظروف معينة في حياة الموظف. لذا، فإن مبالغ المساعدة المالية التي تصل إلى 4000 روبل لكل موظف سنويًا لا تخضع لمساهمات التأمين (البند 11، الجزء 1، المادة 9، القانون المؤرخ 24 يوليو 2009 رقم 212-FZ، البند الفرعي 12، البند 1، المادة 20.2) من القانون المؤرخ 24 يوليو 2009 رقم 212-FZ 24 يوليو 1998 رقم 125-FZ). وبناء على ذلك، يجب أن تحسب الاشتراكات من المبلغ الزائد.
بالإضافة إلى ذلك، لا تخضع المساعدة المالية لأقساط التأمين إذا تم دفعها (البند 3، البند 1، المادة 20.2 من القانون رقم 125-FZ المؤرخ 24 يوليو 1998):
- موظف بسبب وفاة أحد أفراد أسرته. في هذه الحالة، لا يتم احتساب المساهمات بغض النظر عن مبلغ المساعدة المالية (الفقرة "ب"، الفقرة 3، الجزء 1، المادة 9 من القانون رقم 212-FZ المؤرخ 24 يوليو 2009). يتم التعرف على أفراد عائلة الموظف على أنهم: الزوج والآباء والأطفال، بما في ذلك الأطفال بالتبني (المادة 2 من RF IC، خطاب وزارة العمل في روسيا بتاريخ 9 نوفمبر 2015 رقم 17-3 / B-538). بمعنى آخر، إذا حصل الموظف على مساعدة مالية فيما يتعلق بوفاة أخ أو أخت أو جدة أو جد أو قريب آخر، فيجب حساب المساهمات من مبلغ يتجاوز 4000 روبل؛
- إلى الوالدين الموظفين (الآباء بالتبني، الأوصياء) عند ولادة (تبني) طفل. في هذه الحالة، يجب دفع المساعدة خلال السنة الأولى بعد ولادة (تبني) طفل بمبلغ لا يزيد عن 50000 روبل. لكل طفل (الفقرة "ج"، البند 3، الجزء 1، المادة 9، القانون المؤرخ 24 يوليو 2009 رقم 212-FZ) ولكل والد (خطاب وزارة العمل الروسية بتاريخ 27 أكتوبر 2015 رقم 212-FZ). 17-3/ب-521). بالنسبة للمبالغ التي تتجاوز الحد المحدد، يتم احتساب الاشتراكات وفقًا للإجراء العام (خطاب وزارة العمل في روسيا بتاريخ 01.02.2016 رقم 17-4/B-37)؛
- للأفراد فيما يتعلق بالكوارث الطبيعية أو حالات الطوارئ الأخرى، بما في ذلك ضحايا الهجمات الإرهابية على أراضي الاتحاد الروسي، للحصول على تعويض أضرار مادية، وكذلك الإضرار بصحتهم (الفقرة "أ"، الفقرة 3، الجزء 1، المادة 9، قانون 24 يوليو 2009 رقم 212-FZ).
كما ترون، فإن الإجابة على سؤال ما إذا كانت المساعدة المالية تخضع للمساهمات، تعتمد على جانبين: لسبب دفعها وبأي مبلغ.
بتوفير الدعم المالييجب على أصحاب العمل في بعض المواقف حجب ضريبة الدخل الشخصي عنها.
القراء الأعزاء! المقال يتحدث عن الحلول النموذجية قضايا قانونيةولكن كل حالة فردية. إذا كنت تريد أن تعرف كيف حل مشكلتك بالضبط- الاتصال بالاستشاري:
يتم قبول الطلبات والمكالمات على مدار 24 ساعة طوال أيام الأسبوع و7 أيام في الأسبوع.
إنه سريع و مجانا!
ومع ذلك، فإن بعض أنواع المساعدة لا تخضع للضريبة. يتم بالتأكيد تقديم المساعدة المالية للموظفين أو الأشخاص الآخرين كدعم في مواقف الحياة الصعبة.
على سبيل المثال، عندما تحتاج إلى مساعدة في دفع تكاليف علاج باهظ الثمن أو عند ولادة طفل. وفي الوقت نفسه، هناك مساعدة مالية لا تخضع للضريبة.
الجوانب الرئيسية
عند تلقي المساعدة المالية، عليك أن تعرف المبلغ الذي يخضع للضريبة، وكذلك فئة المواطنين الذين يحق لهم الحصول على المساعدة المالية.
وهذا الدعم، على عكس أنواع الدخل الأخرى، لا يعتمد على:
- من أنشطة الموظف؛
- من نتائج أنشطة المنظمة؛
- من الطبيعة الدورية لفترات العمل.
يمكن تقسيم أسباب الحصول على المساعدة المالية إلى قسمين: عام وموجه.
ما هو عليه
المساعدة المالية هي دفعة نقدية للمواطنين الذين يحتاجون إليها. ويقوم رئيس المنظمة بتخصيص هذه الأموال للموظف المحتاج.
قد يشمل ذلك الأموال التي يخصصها الاتحاد للطلاب وأنواع أخرى من المدفوعات. يمكن إطلاقه أثناء وفاة أحد أفراد الأسرة وأثناء مرض خطير.
المعيار الرئيسي للمساعدة المادية، والذي يميزها عن غيرها من المزايا من هذا النوع، هو أنها لمرة واحدة.
ضريبة الدخل الشخصي هي ضريبة على الدخل فرادى. التعويض المادي الصادر لدافعي الضرائب من قبل صاحب العمل أو المنظمة هو أيضًا دخل ويتم دفع ضريبة الدخل الشخصي عليه.
إذا كان مبلغ هذه المساعدة أقل من 4 آلاف روبل، فلا يمكنك بموجب القانون دفع الضرائب عليها لخزانة الدولة.
ولمن يصدر؟
يمكن تقديم هذه المساعدة المالية للمواطنين الذين عانوا من الكوارث الطبيعية أو الموجودين في منطقة الهجمات الإرهابية.
هناك نقاط معينة لا يتم فيها خصم الضرائب، وينص على ذلك في الحالات التالية:
- عند دفع تعويضات عن الأضرار الناجمة عن الإصابة الشخصية؛
- إذا تكبد المواطن نفقات مالية غير متوقعة، على النحو المنصوص عليه في القانون، فقد يكون ذلك لحضور جنازة أو حفل زفاف أو ولادة أطفال؛
- الأسر ذات الدخل المنخفض والأسر الكبيرة.
بالنسبة للموظفين، لا يتضمن القانون نصًا محددًا بوضوح ينص على أنه في الحالات المذكورة، يجب على صاحب العمل دفع المساعدة المالية. يتم اتخاذ هذا القرار من قبل المنظمة بشكل مستقل.
التنظيم القانوني
تشير الفقرة 8 من المادة 217 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي إلى الظروف التي لا تخضع فيها المساعدة المالية للضريبة. تحدد المادة 2 – 24 من قانون الضرائب حدود المساعدة.
تشير المادة رقم 421 ورقم 422 من قانون الضرائب إلى اللحظات التي لا يتم فيها دفع أقساط التأمين في حالة المساعدة المالية.
توضح المادة رقم 217 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي الأحكام التي لا تخضع فيها المساعدة المادية لضريبة الدخل الشخصي. تشير هذه المقالة إلى فائدة أخرى لا تخضع للضريبة، وتشير إلى حد للمساعدة المالية قدره 4000 روبل.
يوضح الفصل 23 من قانون الضرائب المدفوعات المادية المعفاة من المدفوعات المالية.
ما هي المساعدة المالية التي لا تخضع للضرائب؟
تشير المساعدة المالية، التي لا تخضع للضريبة، إلى المدفوعات من أجل:
- ولادة الأطفال، أو التبني. المبلغ المقدم لا يزيد عن 5 آلاف روبل.
- في حالة وفاة أحد أفراد الأسرة؛
- المساعدة المالية المتراكمة أثناء الكوارث الطبيعية؛
- المواطنين الذين تعرضوا لأضرار أو أصيبوا في هجمات إرهابية.
شروط الدفع
ولا يمكن للدولة تقديم المساعدة إلا في حالات خاصةفإذا احتاج إليها الإنسان نص القانون على الشروط التالية:
- عند بلوغه سن 60 عامًا أو أكثر؛
- إذا لم يكن لدى أحد أفراد الأسرة وظيفة رسمية، فهو عاطل عن العمل قانونيًا؛
- إذا كانت الأسرة تعتني بشخص معاق (قريب)؛
- الأسر ذات الدخل المنخفض والأسر الكبيرة.
لا يمكن لصاحب العمل دفع المساعدة إلا إذا كان هناك طلب مكتوب ويوثق الحاجة. من الممكن تقديم طلب للحصول على المساعدة المالية.
الصورة: طلب للحصول على المساعدة المالية
تصدر المساعدة بقرار من جهة العمل، ويتخذ أساساً لها طلباً يوضح فيه مقدار المساعدة وأسبابها وتوقيت إصدارها. قائمة الوثائق المطلوبة:
- شهادة تسجيل الزواج؛
- شهادة الحمل أو ولادة الأطفال؛
- وفي حالة الوفاة، يتم تقديم شهادة أيضًا؛
- شهادات من المستشفى تؤكد وجود مرض خطير.
بعد ذلك يقوم صاحب العمل بمراجعة هذا الطلب وتحديد مبلغ العائدة للنظر فيه. مبلغ واحد لا ينص عليه القانون.
إجراءات التسجيل
من أجل أن تصدر الدولة فوائد، تحتاج إلى إضفاء الطابع الرسمي عليها بشكل صحيح. في بداية التسجيل يجب عليك كتابة طلب. يجب أن يوضح الطلب بوضوح سبب إصداره.
ومن الضروري تقديم شهادات رسمية تؤكد أن هذا المواطن بحاجة إلى إصدار أموال.
يجب أن يكون الطلب المكتوب مصحوبًا بشهادات ووثائق قد تشير إلى موقف محدد لا يستطيع المواطن التعامل معه بمفرده.
المساعدة المالية لمرة واحدة. إذا تم إصدار مساعدة مالية في مكان العمل، فمن الضروري إرسال طلب كتابي إلى صاحب العمل، وبعد ذلك يتم اتخاذ قرار بالدفع، ثم يصدر صاحب العمل أمراً بإصدار مبلغ من المال، كمساعدة.
إذا تم إصدار المساعدة المالية من قبل الجهات الحكومية، فيجب على المواطن الاتصال بسلطات المساعدة الاجتماعية المحلية، أو صندوق التقاعد، لتقديم كل شيء الوثائق التي تم جمعها، لكتابة الطلب.
بعد ذلك يقوم موظفو هذه الجهات بقبول الطلب، وخلال 7 أيام عمل يتم تشكيل لجنة لاتخاذ قرار بشأن التسليم.
وبعدها يتم إخطار المواطن وتحويل الأموال إلى حساب بنكي، أو إصدار قسيمة دفع، يذهب المواطن من خلالها إلى بنك التوفير ويستلم الأموال.
ما هو مبلغ الدفع النقدي؟
سيتم دفع مبلغ الدفعة النقدية فيما يتعلق بتعقيد الوضع، وكذلك الفئة التي ينتمي إليها المواطن.
تم وضع الحدود في قانون الضرائبوالتي توجه الموظفين عند إصدار المساعدة المالية:
ينص القانون على أن المساعدة المالية لا يجوز أن تخضع لاقتطاعات مالية إذا كان مبلغها لا يزيد عن 4000 روبل.
ميزات تقديم المزايا دون مراعاة ضريبة الدخل
تعد المساعدة المالية ظاهرة شائعة في العديد من الشركات الروسية عندما يتم العثور على فرصة مناسبة.
يتم تقديم هذه المساعدة للموظفين أو الأشخاص الآخرين لتلبية احتياجات مثل الحاجة إلى علاج طبي باهظ الثمن والحمل والولادة إجازة أمومة، ولادة طفل، وفاة الأقارب، وأكثر من ذلك بكثير.
ينص تشريع الاتحاد الروسي على أنه لا يجوز فرض ضرائب على هذه المساعدة إذا كان مبلغها لا يتجاوز 4000 روبل.إذا كان مبلغ المساعدة ضمن هذه الحدود، فلا يلزم دفع ضرائب الدخل أو الاشتراكات. ويحدد القانون بوضوح الحالات التي يجوز فيها تقديم المساعدة للمواطنين.
للعطلة
لكل موظف الحق في الراحة أو التعافي مرة واحدة في السنة. كحافز إضافي، يمكن لصاحب العمل في الإرادةأضف مبلغًا إضافيًا إلى أجر إجازتك.
يمكن لصاحب العمل أن يقوم بالاستحقاق على أساس طوعي، ولكن هناك أيضًا حالات إلزامية.
تعتمد الضرائب على مبلغ الدفع وما إذا كان يتم أخذه في الاعتبار كأجور.
إذا كان عقد العمل ينص على حقيقة التعويض الإضافي، فلا خيار أمام صاحب العمل. إذا لم يكن هناك شرط من هذا القبيل، فيمكن للموظف أن يطلب الدفع بناءً على الطلب، وسيكون القرار متروكًا لرئيسه.
على أية حال، يصف التشريع بعض الحالات التي لا يتم فيها دفع ضريبة الدخل الشخصي، ويغيب مفهوم المساعدة المالية في الإجازة تماما.
للحصول على الجائزة
سيخضع دخل أي موظف تقريبًا لضريبة الدخل الشخصي، باستثناء تلك المحددة في 210 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي. وهذه مزايا خاصة في مجال العلم والثقافة وما إلى ذلك.
عند دفع المساعدة المالية بالإضافة إلى القسط، لا يجوز دفع ضريبة المساعدة إذا لم يتم تجاوز الحد الأقصى. للقيام بذلك، يتعهد صاحب العمل بإبرام اتفاقية تبرع، مع الإشارة إلى المبلغ.
للدفن
المساعدة في الجنازة هي نوع من المساعدة المالية لمرة واحدة. تتضمن هذه القائمة حفل زفاف الموظف أو الذكرى السنوية له، بالإضافة إلى الأحداث المأساوية الأخرى مثل الكوارث الطبيعية أو مرض الموظف وما إلى ذلك.
في هذه الحالة، تشير الدولة بوضوح إلى أن هذه المساعدة لا تخضع للضريبة، ولكن هناك قيود هنا أيضا.
يجب ألا يتجاوز مبلغ المساعدة 4000 روبل، فلا يلزم الموظف ولا صاحب العمل بدفع أي شيء. وفي حالات أخرى، سيتم فرض ضريبة الدخل الشخصي على أساس قياسي.
للطلاب
لا يتضمن التشريع مفهوم المساعدة المالية للطلاب، ولكن هناك بعض الحالات التي لن يتم فيها فرض الضريبة:
- خسائر مادية غير متوقعة؛
- إذا تعرض المواطن لضرر ويرغب الشخص في دفع ثمنه؛
- إذا تم تقديم المساعدة في حالات خاصة: حفل زفاف أو جنازة أو وفاة المواطن أو أقاربه.
الموظفون السابقون
إذا رغب صاحب العمل في تقديم مساعدة مالية للموظف الذي توقف عن العمل، فإن هذه المساعدة ممكنة ولن تخضع للضريبة، لأنه لم يعد موظفًا.
وينطبق الشيء نفسه على المتقاعدين بعد 60 عاما. ولكن إذا استقال الموظف للتو، وأدرج صاحب العمل هذه المساعدة في حسابه، فسيتعين عليه دفع الضريبة.
قواعد التعويض المقطوع
يُسمح بالدفع لمرة واحدة في الحالات التي ينص عليها القانون. هذه ذكرى سنوية وحفل زفاف وجنازة ومناسبات أخرى.
عند تقديم المساعدة، يتعهد صاحب العمل بإصدار أمر يتم على أساسه إصدار الدفع، ويجب على الموظف تقديم مستند حول الحدث الذي وقع.
الموعد النهائي لإقرار ضريبة الدخل الشخصي
المساعدة المالية - لا يتم استحقاق أقساط التأمين في 2018-2019 في جميع الحالات. متى يكون من الممكن عدم تحصيل أقساط التأمين للحصول على المساعدة المالية؟ ومتى يجب القيام بذلك؟ هل من الضروري احتساب الاشتراكات في حال صرف المساعدة المالية للموظف المستقيل؟ كيفية توثيق هذه المدفوعات؟ كيف تأخذ في الاعتبار المساعدة المالية بشكل صحيح في المحاسبة والمحاسبة الضريبية؟ سننظر في إجابات هذه الأسئلة وغيرها في المادة أدناه.
ما هي الحالات التي تعفى فيها المساعدة المالية من أقساط التأمين؟
تعفى المساعدة المالية من أقساط التأمين في الحالات التالية:
- إذا تم تزويد موظف واحد بمساعدة مالية بمبلغ يصل إلى 4000 روبل خلال فترة الفاتورة (البند الفرعي 11، البند 1، المادة 422 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
- إذا تم إصدار المساعدة المالية في وقت واحد كتعويض عن الأضرار المادية الناجمة عن ظروف الطوارئ والكوارث الطبيعية، وكذلك في حالة تعرض الأفراد لهجمات إرهابية (البند الفرعي 3، البند 1، المادة 422 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
- إذا تم تخصيص المساعدة المالية كمبلغ مقطوع بسبب وفاة أحد أفراد أسرة الموظف (البند الفرعي 3، البند 1، المادة 422 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي).
- إذا تم تخصيص مساعدة مالية لموظف في المنظمة بسبب ولادة طفل أو تبنيه (البند 3، البند 1، المادة 422). ويجب تخصيص مبالغ هذه المساعدة في السنة الأولى بعد الولادة أو التبني، ويتم تحديد الحد غير الخاضع للضريبة بمبلغ 50000 روبل روسي. يحق لكل والد الحصول على المبلغ المذكور أعلاه (كتابات وزارة المالية بتاريخ 16/05/2017 رقم 29546-06-15-03 بتاريخ 16-11-2016 رقم 67082-04-03 وزارة العمل بتاريخ 27 أكتوبر 2015 رقم 17-3/ب-521، بتاريخ 21 يناير 2015 رقم 17-3/ب-18 (بند 1)، بتاريخ 20 نوفمبر 2013 رقم 17-3/1926).
كيف يتم إضفاء الطابع الرسمي على تخصيص المساعدة المالية في المنظمة؟
لتخصيص المساعدة المالية، يجب على المدير إصدار أمر خاص. مطلوب طلب مكتوب بأي شكل من الأشكال من الموظف الذي يحتاج إلى المساعدة. وينبغي أن تكون مصحوبة بالوثائق الداعمة، والتي يمكن أن تكون شهادة ميلاد أو تبني طفل، أو شهادة وفاة أحد أفراد الأسرة، وما إلى ذلك.
في وثيقة دفعفي العمود "قاعدة الدفع" يجب على قسم المحاسبة الإشارة إلى رقم وتاريخ أمر المدير بشأن تخصيص المساعدة المالية. إذا تم سداد الدفعات على دفعات وليس على شكل مبلغ مقطوع، فيجب تضمين هذا الرابط في كل مستند دفع.
عندما تخضع المساعدة المالية لأقساط التأمين
وفي جميع الحالات الأخرى غير المنصوص عليها في الفقرة السابقة، تصبح المساعدة المالية، إذا قدمت للموظفين، خاضعة لاشتراكات التأمين. هذه القاعدة واردة في القسم الفرعي. 11 بند 1 الفن. 422 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
مثال
تحتوي الاتفاقية الجماعية لشركة Omega LLC على بند يحق بموجبه لموظفي المنظمة الحصول على مساعدة مالية. إن قرار تخصيصها هو من اختصاص المدير الذي يشير أمره إلى المبالغ المقابلة.
في فبراير 2018، وفقًا لطلبه، حصل موظف الشركة أ.س تشيزيكوف على مساعدة مالية قدرها 29000 روبل. للعلاج المدفوع للزوج أثناء الحمل.
في مايو 2018، تم تخصيص مساعدة مالية أخرى له، ولكن فيما يتعلق بولادة طفل - بمبلغ 30 ألف روبل.
ونتيجة لذلك، سيتم فرض رسوم على الاشتراكات في التأمين الاجتماعي الإلزامي فقط من 25000 روبل. (29000 - 4000)، لأن المبلغ غير الخاضع للضريبة في الحالة الأولى هو 4000 روبل. والمساعدة المالية الصادرة عند ولادة الطفل لا تخضع للمساهمات على الإطلاق إذا لم تتجاوز 50000 روبل. في في هذه الحالةإنه يساوي 30000 روبل.
ملحوظة! القوات المسلحة الترددات اللاسلكيةيسمح بعدم فرض الضرائب - المساهمة في المساعدات المالية للعلاج.
المواعيد النهائية لتقديم المساهمات هي كما يلي: وفقًا للفقرة 3 من الفن. 431 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، يلتزم دافع أقساط التأمين بتحويلها إلى الميزانية في موعد لا يتجاوز اليوم الخامس عشر من الشهر التالي لشهر الاستحقاق.
هل يتم احتساب أقساط التأمين إذا كانت المساعدة المالية بطبيعتها لمرة واحدة؟
من الناحية العملية، هناك ظروف يتم فيها تقديم المساعدة المالية لمرة واحدة، ولا يتم توفيرها بموجب اتفاقية جماعية أو اتفاقية عمل. وأساس إصدار هذه المبالغ هو فقط أمر من المدير.
في هذه الحالة، تخضع المساعدة المالية للموظفين (بمبلغ يتجاوز 4000 روبل سنويًا) أيضًا لمساهمات التأمين (البند الفرعي 11، البند 1، المادة 422 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي).
هل من الضروري إخضاع أقساط التأمين للمدفوعات المقدمة للموظفين الذين استقالوا بالفعل؟
في بعض الحالات، تحتاج المنظمة إلى دفع مساعدة مالية للموظفين السابقين، على سبيل المثال، بسبب ظروف الحياة الصعبة. وفي هذه الحالة لا داعي لتراكم أقساط التأمين، لأن أساس احتساب أقساط التأمين يشمل المكافآت المدفوعة لصالح الأفراد الخاضعين للتأمين الإلزامي بموجب عقود توظيفأو العقود ذات الطبيعة المدنية (البند 1 من المادة 420 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي). نظرًا لعدم وجود أي من الاتفاقيات المذكورة أعلاه بين الموظفين السابقين والمنظمة، فلا توجد أيضًا أسس لحساب المساهمات.
ما هي الشروط التي يتم بموجبها احتساب أقساط التأمين عن إصابات العمل؟
تعتبر الأشياء الخاضعة للضريبة على اشتراكات الإصابات مدفوعات إذا كانت متوافقة مع الفقرة 1 من المادة. 20.1 من قانون "إلزامي التأمينات الاجتماعيةمن حوادث العمل والأمراض المهنية" بتاريخ 24 يوليو 1998 رقم 125-FZ:
- عند إجراء علاقات العمل؛
- تنفيذ العقود المدنية إذا كانت تتضمن شرطاً يقضي بسداد هذه الاشتراكات.
في الفرعية. 3، 12 ص 1 الفن. يحدد 20.2 من القانون رقم 125-FZ طبيعة المساعدة المادية المعفاة من مساهمات الإصابات. لا يتم استحقاق المساهمات:
- إذا تم إصدار المساعدة المالية في وقت واحد كتعويض عن الأضرار المادية الناجمة عن ظروف الطوارئ والكوارث الطبيعية، وكذلك في حالة تعرض الأفراد لأعمال إرهابية (الفقرة 2، الفقرة الفرعية 3، الفقرة 1، المادة 20.2 من القانون رقم 125-FZ) ;
- إذا تم تخصيص المساعدة المالية كمبلغ مقطوع بسبب وفاة أحد أفراد أسرة الموظف (الفقرة 3، الفقرة الفرعية 3، الفقرة 1، المادة 20.2 من القانون رقم 125-FZ)؛
- إذا تم تخصيص مساعدة مالية لموظف في المنظمة بسبب ولادة طفل أو تبنيه (الفقرة 4، الفقرة الفرعية 3، الفقرة 1، المادة 20.2 من القانون رقم 125-FZ)؛ وينبغي تخصيص مبالغ هذه المساعدة في السنة الأولى بعد الولادة أو التبني، ويجب ألا تتجاوز 50000 روبل؛
- إذا تم إصدار المساعدة المالية لاحتياجات أخرى ولم يتجاوز مبلغها 4000 روبل. لكل موظف خلال فترة الفاتورة (البند الفرعي 12، البند 1، المادة 20.2 من القانون رقم 125-FZ).
وبالتالي، لن يتم تقييم أقساط التأمين على إصابات الموظفين على المساعدة الطبية في نفس الحالات التي لا يتم فيها تحميل أقساط التأمين الأخرى عليها.
هل يتم احتساب أقساط التأمين من إصابات العمل للمساعدة المالية للموظفين المستقيلين؟
في بعض الحالات، تحتاج المنظمة إلى دفع مساعدة مالية للموظفين السابقين. إذا تم تقديم هذه المساعدة لموظف لا يعمل في المؤسسة، فلا داعي لتحصيل أقساط التأمين ضد الإصابات. السبب بسيط: هؤلاء الأشخاص لم يعودوا على علاقة عمل مع صاحب العمل السابق، والحصول على المساعدة المالية وفقا للفقرة 1 من الفن. 20.1 من القانون رقم 125-FZ غير مدرج في قائمة الأشياء الخاضعة للضريبة لهذه المساهمات.
مثال
قررت إدارة شركة Sigma LLC تقديم المساعدة المالية لموظفها السابق جي.آي ليخوفتسيف فيما يتعلق بوفاة زوجته. الدفع بمبلغ 32000 روبل. تم تنفيذه بعد شهرين من إقالة ليخوفتسيف. ولا تخضع هذه المساعدة المالية لأقساط التأمين، فلا داعي لتراكمها.
المساعدة المالية فيما يتعلق بوفاة أحد الأقارب في 2018-2019
بشكل منفصل، من الضروري أن نقول عن المساعدة المالية فيما يتعلق بوفاة أحد الأقارب المقربين في 2018-2019.
والحقيقة هي أن صاحب العمل يمكنه أن يدرج في لوائح الرواتب الأقارب المباشرين للموظفين، في حالة وفاتهم، يحصل الموظف على مساعدة مالية. على سبيل المثال، يمكن أن يكون هذا الزوج، أو الأطفال، أو الوالدين، أو الأجداد، أو الأهل، أو الإخوة/الأخوات. ومع ذلك، فإن إجراءات تقييم المساعدة المالية بأقساط التأمين تعتمد على ما إذا كان القريب المتوفى أحد أفراد الأسرة أم لا.
المساعدة المالية فيما يتعلق بوفاة أحد الأقارب المقربين في 2018-2019 لا تخضع لأقساط التأمين إلا إذا كان هؤلاء الأقارب المقربون من أفراد الأسرة بالمعنى المقصود في الفن. 2 من قانون الأسرة في الاتحاد الروسي (انظر خطاب وزارة العمل في روسيا بتاريخ 9 نوفمبر 2015 رقم 17-3 / ب-538). في هذه المادة من قانون الأسرة، يعتبر الزوج والوالدان (بما في ذلك الآباء بالتبني) والأطفال (بما في ذلك الأطفال المتبنون) فقط أعضاء في الأسرة. لذلك، إذا قام صاحب العمل بدفع مساعدة مالية فيما يتعلق بوفاة، على سبيل المثال، جدة أو والدي الزوج أو الأخ/الأخت، فإن هذه المساعدة المالية ستخضع لأقساط التأمين بشكل عام.
المساعدة المالية 4000 روبل: الضرائب 2018-2019
وبضع كلمات أخرى حول فرض الضرائب على المساعدة المادية التي تصل إلى 4000 روبل. المساعدة المالية 4000 فرك. — الضرائب في 2018-2019 لا تنص على إدراجها في الدخل الذي يؤخذ في الاعتبار عند التحديد القاعدة الضريبيةوفقًا لضريبة الدخل الشخصي (البند 28، المادة 217 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي).
ولأغراض حساب ضريبة الدخل، لا تنخفض المساعدة المالية للموظفين القاعدة الضريبية(البند 23 من المادة 270 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي). وفي الوقت نفسه، تسمح وزارة المالية الروسية بحساب المساعدة المالية المدفوعة مقابل الإجازة كجزء من تكاليف العمالة. لغايات ضريبة الدخل وفي ظل النظام الضريبي المبسط:
- تؤخذ المساعدة المالية المدفوعة مقابل الإجازة في الاعتبار في تكاليف العمالة إذا كان دفعها منصوصًا عليه في اتفاقية توظيف (جماعية) أو محلية الفعل المعياريويتعلق بأداء الموظف لواجبات عمله (البند 25 من المادة 255 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، البند الفرعي 6 من البند 1، البند 2 من المادة 346.16 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، خطاب الوزارة قانون مالية روسيا بتاريخ 2 سبتمبر 2014 رقم 03-03-06/1/ 43912 بتاريخ 22 أكتوبر 2013 رقم 03-03-06/4/44144 بتاريخ 24 سبتمبر 2012 رقم 03-11-06 /2/129)؛
- المساعدة المالية المدفوعة لأسباب أخرى، بما في ذلك النفقات الضريبيةلا يؤخذ في الاعتبار (البند 23 من المادة 270، البند 2 من المادة 346.16 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
نتائج
يتضمن كل من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي والقانون رقم 125-FZ عددًا من أنواع المساعدة المالية في قائمة المدفوعات التي لا تخضع لمساهمات التأمين. من بين المساعدات المالية غير المساهمة للموظفين، هناك مجموعتان:
- لا تخضع للضريبة بالكامل - وتشمل هذه المدفوعات التي تتم فيما يتعلق بحدوث حالات الطوارئ (مثل الكوارث الطبيعية، الهجوم الإرهابي، وفاة أحد أفراد الأسرة)؛
- غير خاضعة للضريبة حتى يتم الوصول إلى مبلغ معين - هذه مساعدة مالية عند ولادة طفل (ما يصل إلى 50000 روبل) ويتم إصدارها لأسباب أخرى (ما يصل إلى 4000 روبل).
المساعدة المالية المدفوعة للأشخاص الذين ليسوا على علاقة عمل مع الشخص الذي يقوم بالدفع لن تخضع أيضًا للمساهمات.
والالتزام بتراكم مساهمات الإصابات على دخل الموظفين بموجب اتفاقية GPC (تخضع للمساهمات في المعاشات التقاعدية و تأمين صحي)، لن ينشأ لصاحب العمل إلا إذا تم النص على هذا الالتزام في العقد.
من يمكنه الحصول على مساعدة مالية في العمل؟ إن تقديم المساعدة المالية أو عدم تقديمها هو حق لصاحب العمل. ويمكن أيضًا دفع المساعدة المالية بشكل انتقائي. خلال السنة التقويمية، يكون للموظف حد غير خاضع للضريبة للمساعدة المالية قدره 4000 روبل لأغراض مختلفة. لا يعتمد الحد الأقصى البالغ 4000 روبل على الاتصال الذي تم إصدار الأموال من خلاله. يمكن ان تكون:
- قِرَان؛
- عيد ميلاد؛
- المساعدة المالية للذكرى السنوية (الضرائب 2019) ؛
- عمليات الاستحواذ؛
- العلاج، الخ.
تختلف الضرائب على المساعدة المالية في عام 2019 وأقساط التأمين منها اعتمادًا على ما إذا كانت المدفوعات تتجاوز 4000 روبل.
الاستثناءات الوحيدة هي:
- وفاة الموظف أو قريبه؛
- ولادة طفل؛
- الكوارث الطبيعية والهجمات الإرهابية.
عندما يصبح أحد المرؤوسين أحد الوالدين، يمكن أن يحصل على ما يصل إلى 50000 روبل دون حساب أقساط التأمين. لا يتم تضمين المساعدة المالية فيما يتعلق بوفاة أحد أفراد الأسرة أو التعويض عن الأضرار الناجمة عن الإصابة أو الهجوم الإرهابي أو الطوارئ أو الحوادث في قاعدة حساب أقساط التأمين وضريبة الدخل الشخصي. وبالتالي، تظل الضرائب على المساعدة المالية والحد الأقصى للمبلغ في عام 2019 دون تغيير.
يرجى ملاحظة أن المساعدة المالية لمرة واحدة تعتبر دفعة لأغراض معينة، ولا يتم تجميعها أكثر من مرة واحدة سنويًا على أساس واحد، أي بناءً على أمر واحد (خطاب دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا رقم AS-4-3/ 13508). لا يهم كيف يحصل الشخص على الأموال - دفعة واحدة أو في أجزاء على مدار العام - (خطاب وزارة المالية الروسية رقم 03-04-05/6-1006).
المساعدة المالية: الضرائب 2019، أقساط التأمين
هل تخضع المساعدة المالية لأقساط التأمين في عام 2019؟ وبما أن المساعدة المالية لا تتعلق بالدخل المتعلق بأداء الموظف لواجبات عمله، فلا يمكن أن تخضع للمساهمات. ومع ذلك، فإن هذا الحكم له عدد من القيود. أي أن المدير لا يستطيع أن يدفع لموظفيه أي مبلغ كمساعدة مالية. منذ عام 2017 تم توضيح الأسئلة المتعلقة برسوم التأمين على العمال في . المواقف التي لا يتعين عليك فيها الدفع موجودة في. لا يتم احتساب مبالغ المساعدة المالية لمرة واحدة المدفوعة في الحالات التالية:
- حصول الموظف على أموال للتعويض عن الأضرار الناجمة عن كارثة طبيعية أو حالة طوارئ؛
- تم تعويض ضحية هجوم إرهابي على أراضي الاتحاد الروسي عن الأضرار التي لحقت بالصحة؛
- - ساعد صاحب العمل بالمال في حالة وفاة أحد أفراد أسرته؛
- تم دفع مبلغ يصل إلى 50000 روبل لدعم ولادة طفل. ليس فقط لكل والد، ولكن أيضًا للوالد بالتبني والوصي الحق في ذلك؛
- لا يتجاوز مبلغ المساعدة المالية 4000 روبل خلال العام.
نذكرك أن 4000 فرك. - هذه مساعدة مالية معفاة من الضرائب (2019). إذا كانت المدفوعات أعلى، فإنها تخضع لأقساط التأمين. في هذه الحالة، قد تكون الأهداف مختلفة، على سبيل المثال، التعويض الجزئي للنفقات تعليم إضافيلتغطية تكاليف شراء الأدوية لقضاء الإجازة. يرجى ملاحظة أن الحالات المذكورة أعلاه تنطبق على الجميع. الأنواع الموجودة التأمين الإلزامي: المعاشات التقاعدية والطبية والاجتماعية وكذلك الإصابات. وبالإضافة إلى ذلك، فإنها تنطبق على المساعدة في كل من الأشكال العينية والنقدية. لذلك، 4000 روبل للمساعدة المالية. (الضرائب 2019) لا يتم فرض أقساط التأمين
مساعدة مالية تصل إلى 4000 (ضرائب 2019)
دعونا نفكر في فرض الضرائب على المساعدة المالية للموظف في عام 2019. هل تخضع المساعدة المالية لضريبة الدخل الشخصي (2019)؟ عن حجب ضريبة الدخل الشخصيتمت الإشارة إليه في وتوضيح ما إذا كانت المساعدة المالية تخضع لضريبة الدخل الشخصي. إذا قرأت هذه المقالة بعناية، فسيصبح من الواضح أنه لا يتم حجب ضريبة الدخل الشخصي في نفس الحالات التي لا يتم فيها تحصيل أقساط التأمين. نحن نتحدث عن دفع أموال عند ولادة طفل أو وفاة أحد أفراد الأسرة تصل إلى 4000 روبل (لأي غرض). وفي نفس الوقت يجب أن نتذكر أن الشهادة ستحتوي على 2-NDFL في كل مرة رموز مختلفةرموز الدخل والخصم - اعتمادًا على نوع المساعدة المالية المقدمة والضرائب أو تحصيل أقساط التأمين (أمر دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 10 سبتمبر 2015 رقم MMV-7-11/).
فيما يلي بعض النقاط الأكثر إثارة للاهتمام:
- وفقًا لوزارة المالية، يمكن أن تخضع المساعدة المالية الشهرية لشخص في إجازة أمومة لضريبة الدخل الشخصي، مع مراعاة المعيار التخفيضات الضريبية، والتي ترد مبالغها في الفقرات. 4 بند 1 (خطاب بتاريخ 17/02/2016 رقم 03-04-05/8718). بمعنى آخر، إذا قام صاحب العمل بدفع مبلغ إضافي كل شهر لامرأة في إجازة أمومة، فيمكنه تقليل مبلغ الدفع الإضافي بما يسمى خصم الاطفال. نظرًا لأن هذا النوع من الدعم قد يكون نوعًا عامًا من المساعدة المالية، وليس دفعة لمرة واحدة فيما يتعلق بالولادة، على الرغم من أن أحد الأسباب هو ولادة طفل؛
- المساعدة المالية، المعفاة من الضرائب في عام 2019، يقدمها صاحب العمل لأفراد أسرة الموظف المتوفى أو الموظف السابق الذي تقاعد سابقًا بسبب العجز أو السن أو الشيخوخة، أو للموظف (المتقاعد) نفسه إذا كان أحد أفراد عائلته توفي (رسائل وزارة المالية بتاريخ 16/12/2014 رقم 03-04-05/64847، بتاريخ 12/02/2016 رقم 03-04-05/71785)؛
- إذا لم يتم تأكيد وقوع حالة طوارئ أو عمل إرهابي، فإن صاحب العمل يأخذ ضريبة الدخل الشخصي من التعويض (خطاب وزارة المالية بتاريخ 20 يناير 2017 رقم 03-04-06/2414).
عندما تكون رسوم التأمين إلزامية: قضايا مثيرة للجدل
وبحسب المسؤولين، إذا كانت شروط دفع الأموال تختلف عن تلك المنصوص عليها في وثيقة التأمين، فيجب حجب أقساط التأمين عنهم. ولكن هناك بعض الفروق الدقيقة.
الموعد النهائي لتقديم الأموال
في معظم الحالات، لا ينص القانون على فترة محددة لدفع الأموال. على سبيل المثال، لم يتم تعيينه على الدفع ماللمساعدة الموظف فيما يتعلق بوفاة أحد أفراد الأسرة أو الإصابة أو الحادث. ولكن هناك قيود عند إصدار الأموال للآباء الجدد: ضمن هذا الحد، لا يخضعون للضريبة إذا حدث الاستحقاق خلال السنة الأولى من حياة الطفل.
الدعم عند وفاة أحد أفراد الأسرة
يمكن تقديم المساعدة المالية للموظف (الضرائب في عام 2019) فيما يتعلق بوفاة أحد أفراد أسرته - الزوج، الوالدين، الوصي، الوصي، الأطفال. حسب التعريف المحكمة العليا RF بتاريخ 20 أغسطس 2015 رقم 304-KG15-9468، يجب أيضًا ألا تخضع المساعدة المالية الصادرة عند وفاة أحد الأقارب للمساهمات.
دعم ترك الموظفين
سؤال مثير للاهتمام: ما يجب القيام به مع خصومات التأمين من المدفوعات للموظفين السابقين. سيساعد ذلك في الإجابة عليه، حيث يقال إن المساهمات مستحقة للأجور بموجب اتفاقيات العمل أو اتفاقيات GPC. وبما أنه لا توجد مثل هذه العلاقات مع أولئك الذين استقالوا، فليست هناك حاجة للاحتفاظ بأي شيء. وفي الوقت نفسه، قد يكون لدى المفتشين أسئلة حول أساس تقديم الدعم المالي. يجب على المنظمات أن تضع هذه النقطة في الاعتبار عند مناقشة المساعدة المالية (ضرائب 2019، أقساط التأمين).
إجراءات الحصول على المساعدة المالية في المنظمة
لتلقي الأموال، يكتب الموظف طلبا حرا. وفي بعض الحالات، سيتعين عليه إثبات حقه في الحصول على مساعدة مالية قدرها 4000 روبل. (الضرائب 2019، أقساط التأمين) وتقديم المستندات ذات الصلة، مثل شهادة الميلاد أو الوفاة، وشهادة الحادث، وما إلى ذلك. بناءً على الطلب، يصدر المدير أمرًا. فيما يلي أمثلة على المستندات التي يمكن استخدامها عند التقدم بطلب للحصول على مساعدة مالية من صاحب العمل عند ولادة طفل.
نموذج طلب للحصول على المساعدة المالية
عينة من الطلب للحصول على المساعدة المالية
المساعدة المالية في المحاسبة الضريبية
في المحاسبة الضريبية، لا تنعكس المساعدة المالية (البند 1، البند 23). ولم تقدم وزارة المالية سوى استثناء واحدا. يمكن أخذ المساعدة المادية بعين الاعتبار في تكاليف العمالة إذا كانت منصوص عليها في وثائق الموظفين الداخلية للشركة وكانت مرتبطة بأداء واجبات الوظيفة (خطاب رقم 03-03-06/1/43912 بتاريخ 09/02/2014) . مثال على ذلك هو المساعدة المالية لقضاء الإجازة.
المساعدات المالية للأسر ذات الدخل المنخفض في عام 2019
المساعدات المالية للمواطنين ذوي الدخل المنخفض الاتحاد الروسياليوم يأتي في عدة أشكال. الخيار الأكثر شيوعا هو التسديد نقذاالتي تنتجها الدولة شهريا. بالإضافة إلى ذلك، هناك مساعدة مالية لمرة واحدة في شكل منحة للتدريب، ومنحة دراسية، ومساعدة لشراء الضروريات الأساسية، ومساعدة عينية (الغذاء والدواء وما إلى ذلك). ويجوز إعفاء الأسرة ذات الدخل المنخفض من دفع جميع الضرائب والرسوم عند حساب المساعدة المادية في شكل مزايا وإعانات.
يحق للأطفال الذين نشأوا في أسرة ذات دخل منخفض الحصول على التعليم في مؤسسات التعليم العالي والثانوي، والمشاركة في المنافسة العامة للمتقدمين. يمكنهم أيضًا الاعتماد على مساعدة الدولة، ولكن لهذا يجب استيفاء واحد على الأقل من الشروط التالية:
- إذا تمت تربية الطفل على يد أحد الوالدين فقط، والذي تم الاعتراف به كشخص معاق من المجموعة الثانية أو الأولى؛
- إذا سجل طفل من عائلة منخفضة الدخل الحد الأدنى من النقاط بناءً على نتائج الامتحان، مما يسمح له بالمشاركة في المسابقة، حيث يعتبر أن الاختبارات قد تم اجتيازها بنجاح؛
- ألا يزيد عمر الطفل الراغب في الالتحاق بإحدى مؤسسات التعليم العالي عن 20 عاماً.
هناك عدد من الابتكارات المخصصة للأطفال الذين ينشأون في أسر منخفضة الدخل:
- يجب قبول الأطفال في المؤسسات التعليمية لمرحلة ما قبل المدرسة خارج نطاق الدور؛
- وفي المدارس، يجب أن يحصل الأطفال على وجبتين في اليوم، تدفع تكاليفهما الدولة؛
- ينبغي أن يحصل الأطفال على الزي المدرسي والملابس الرياضية مجاناً؛
- يمكن للأطفال دون سن 6 سنوات الحصول على الأدوية اللازمة مجانًا، ولكن فقط بوصفة طبية.
يمكن للوالدين الذين ينتمون إلى عائلة ذات دخل منخفض الاعتماد على المزايا التالية:
- العمالة التفضيلية؛
- خفض سن التقاعد؛
- الإعفاء من دفع رسوم التسجيل؛
- تلقي البستنة أو كوخ صيفيخارج نطاق الدور؛
- يستلم القرض العقاريبشروط تفضيلية.
المساعدات المالية للمتقاعدين في عام 2019
يهتم العديد من المتقاعدين بمسألة ما إذا كانت الحكومة ستكرر دفعة لمرة واحدة قدرها 5000 روبل، كما فعلت في عام 2017. لا، لم يتم التخطيط لمثل هذا الدفع. وكان هذا الإجراء الوحيد الذي اتخذته الحكومة من أجل تعويض الخسائر الناجمة عن ارتفاع الأسعار.
واعتبارًا من 1 يناير 2018، تمت فهرسة معاشات التأمين، وبلغت الزيادة 3.7 بالمائة. من الناحية النقدية، هذا حوالي 300-500 روبل.
ارتفعت المعاشات الاجتماعية التي يحصل عليها من ليس لديه خبرة عمل واحدة (المعاقون، الأطفال المعوقون، من فقدوا معيلهم، إلخ) بنسبة 4.1 بالمئة منذ 01/04/2018. اعتمادًا على مجموعة الإعاقة، يتراوح هذا من 175 إلى 500 روبل. لا يجوز للمتقاعدين العاملين رسميًا الاعتماد على الفهرسة في عام 2019.
المساعدة المالية للعائلات الكبيرة في عام 2019
اليوم توفر الدولة عائلات كبيرة:
- الدعم المادي لبناء منزل؛
- فوائد الحصول على مساحة للعيش باستخدام التوظيف الاجتماعي;
- أرض;
- إعانات لدفع فواتير الخدمات ؛
- الفوائد المستهدفة.
وفي العام المقبل 2019، سيتم تقديم المزايا كما كان من قبل. سيتم تقديم المساعدة لكل عائلة وفق نفس الشروط:
- تقديم شهادة للعائلات الكبيرة الصادرة عن سلطات الضمان الاجتماعي؛
- عمر الأطفال (يتم تحديده بشكل منفصل حسب المناطق)؛
- إذا لم يتهرب الأهل من مسؤولياتهم.
المساعدات المالية للأفراد العسكريين في عام 2019
يتم احتساب المساعدة المالية للأفراد العسكريين بمبلغ رواتبهم بعد تقديم تقرير إلى الرئيس. إذا لم يتم تلقي المساعدة، فسيتم إضافتها في نهاية العام مع أجور. يتم إصدار الدفع بناءً على توقيع الأمر من قبل القائد. يتم دفع المساعدة المالية للأفراد العسكريين:
- عند الذهاب في إجازة؛
- عند ولادة طفل؛
- في حالة الزفاف؛
- في حالة وفاة أحد الأقارب؛
- عندما يكون الوضع المالي للموظف صعبا.
يتم احتساب المساعدة المالية على أساس العناصر التالية في اليوم الأول: الشهر الماضيالسنة: الراتب الشهري مع مراعاة الرتبة العسكرية؛ الراتب الشهري حسب الوظيفة.
التعليمات
المساعدة المالية 4000 فرك. - رمز الدخل في الشهادة 2-NDFL
المساعدة المالية المدفوعة فيما يتعلق بوفاة الموظف أو أحد أفراد أسرته لا تخضع لضريبة الدخل الشخصي، وبالتالي، لا يلزم أن تنعكس في شهادة 2-NDFL.
تنعكس المساعدة المالية المدفوعة لأسباب أخرى في 2-NDFL بالمبلغ الكامل وفقًا للأكواد:
- 2762 - عند ولادة طفل؛
- 2760 - للعلاج والذكرى لأسباب أخرى.
وفي الوقت نفسه، يُشار إلى خصم المساعدة المالية بالرموز التالية:
- 508 - عند ولادة طفل (بحد أقصى 50000 روبل)؛
- 503 - لأسباب أخرى (4000 روبل روسي).
المساعدة المالية 4000 فرك. وضريبة الدخل
لا تدخل المساعدة المادية في نفقات الشركة عند حساب ضريبة الدخل (البند 23). لكن أقساط التأمين المحسوبة على مبلغ المساعدة المالية التي تتجاوز 4000 روبل يمكن تضمينها في النفقات الأخرى المرتبطة بالإنتاج والمبيعات (البند 1، 45 البند 1)
كيفية عمل منشورات في 1C 8.3
تنعكس المساعدة المالية في النشر: الخصم 91 الائتمان 73 (76). لتعكس ذلك في 1C 8.3 تحتاج إلى:
1. قم بإجراء الإعدادات استحقاق إضافي"المساعدة المادية" في قسم "إدارة الرواتب وشؤون الموظفين".
2. ثم، في قسم "طرق عكس الأجور في المحاسبة"، قم بإنشاء طريقة لتعكس المساعدة المالية واكتب الإدخالات المقابلة.
3. حدد الطريقة الصحيحة لعكس الاستحقاق الإضافي الذي تم إنشاؤه مسبقًا في علامة التبويب "المحاسبة وUTII".
رمز الدخل ورمز الخصم في عام 2018
مساعدة مالية 4000 في ظل النظام الضريبي المبسط “الدخل ناقص النفقات”
في تطبيق النظام الضريبي المبسطلا يمكن أن تؤخذ المساعدة المالية في الاعتبار في النفقات (البند 2).
كم مرة في السنة يمكن تقديم المساعدة المالية في 4000
عدد مدفوعات المساعدة المالية لموظف واحد غير محدود بأي شكل من الأشكال. لكن عليك أن تضع في اعتبارك أن الخصم يتم تقديمه فقط بمبلغ 4000 سنويًا لجميع الدفعات. على سبيل المثال: إيفانوف آي. المساعدات المالية المدفوعة:
- في مارس - 2000 روبل.
- في يونيو - 5000 روبل؛
- في أغسطس - 1000 روبل.
لن تخضع المساعدة المادية المدفوعة في شهر مارس لضريبة الدخل الشخصي؛ وفي يونيو، سيتعين فرض ضريبة على 3000 روبل. (أي أنه تم توفير رصيد الخصم السنوي بمبلغ 2000 روبل)، وسيتم فرض الضريبة على المساعدة المالية في أغسطس بالكامل.
المساعدة المالية 4000 فرك. في 6-NDFL اعتبارًا من عام 2018، معفاة من الضرائب
تنعكس المساعدة المالية في 6-NDFL على النحو التالي:
| أساس دفع المساعدة المالية | ترتيب الانعكاس في التقرير |
|---|---|
| بسبب الوفاة | لم يتم تضمينه في التقرير بالكامل. |
| فيما يتعلق بولادة طفل | في الحد غير الخاضع للضريبة (ما يصل إلى 50000 روبل)، تسمح دائرة الضرائب الفيدرالية بعدم ظهوره في التقرير (خطاب بتاريخ 15 ديسمبر 2016 رقم BS-4-11/). ولكن إذا كنت لا تريد وجود تناقضات مع شهادات 2-NDFL، فيمكنك عكس ذلك عن طريق القياس مع المساعدات المالية الأخرى (انظر أدناه). |
| مساعدات مالية أخرى |
في القسم 1: يعكس السطر 020 جميع المساعدات المالية (سواء الأجزاء الخاضعة للضريبة أو غير الخاضعة للضريبة)، السطر 030 - فقط الجزء غير الخاضع للضريبة (الخصم)؛ في السطر 040 - مبلغ ضريبة الدخل الشخصي المحسوبة. في القسم 2: في السطرين 100 و110 - تاريخ الدفع؛ في السطر 120 - يوم العمل التالي بعد الدفع؛ 130 - مبلغ المساعدة المالية مع ضريبة الدخل الشخصي؛ في السطر 140 - مبلغ الضريبة المحتجزة. إذا كان مبلغ المساعدة المالية بالكامل لا يخضع لضريبة الدخل الشخصي، أدخل "0" في السطر 140. |
المساعدة المالية 4000 فرك. عند حساب الإجازة المرضية
عند حساب متوسط \u200b\u200bالدخل، يتم أخذ المساعدة المادية فقط في الاعتبار، والتي تم حساب أقساط التأمين عليها. لا يتم تضمين ما يلي في حساب مبلغ المساعدة المالية:
- فيما يتعلق بالموت؛
- فيما يتعلق بولادة طفل بمبلغ 50000 روبل؛
- مساعدة مالية لأسباب أخرى بمبلغ 4000 روبل. لكل عام.
المساعدة المالية 4000 فرك. للحمل
عند حساب استحقاقات الأمومة، تؤخذ مبالغ المساعدة المالية في الاعتبار بنفس الطريقة. إذا تم حساب أقساط التأمين على مقدار المساعدة المالية، فيجب أن تؤخذ في الاعتبار عند حساب متوسط \u200b\u200bالدخل.
عبر عن رأيك في المقال أو اطرح سؤالاً على الخبراء للحصول على إجابة
في كثير من الأحيان، تقدم المنظمات والمؤسسات المساعدة المالية لموظفيها في مواقف الحياة المختلفة. سنخبرك في المقالة ما إذا كانت المساعدة المالية تخضع لضريبة الدخل الشخصي أم لا في عام 2018، وسننظر في إجراءات التسجيل.
ما الذي يمكن اعتباره مساعدة مالية؟
من المهم أن نفهم أن هذه الدفعة لا علاقة لها بعملية الإنتاج ويتم تقديمها في حالات استثنائية.
متى يتم تقديم المساعدة المالية؟
كقاعدة عامة، يتم تحديد أنواع المساعدة المالية والحالات التي يتم فيها تقديم المساعدة المالية في الاتفاقية الجماعية، وفي بعض الحالات - في عقد العمل:
- فيما يتعلق بالتقاعد بسبب الإعاقة أو الشيخوخة؛
- شراء الأدوية للاستخدام الطبي؛
- قسط الخدمات الطبية;
- فيما يتعلق بالكوارث الطبيعية أو حالات الطوارئ الأخرى؛
- ضحايا هجوم إرهابي؛
- أفراد الأسرة فيما يتعلق بوفاة الموظف؛
- فيما يتعلق بولادة (تبني) طفل. اقرأ أيضًا المقال: → "".
في أي الحالات لا تخضع المساعدة المالية لضريبة الدخل الشخصي؟
في التشريعات الضريبيةلدى الاتحاد الروسي تفسيرات واضحة عندما لا تخضع المساعدة المادية لضريبة الدخل الشخصي:
| حجم المساعدة المالية | تعليق | الفعل المعياري |
| لا يتجاوز 4000 روبل المستلمة لكل من الأسباب التالية الفترة الخاضعة للضريبة | البند 28 من المادة 217 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي | |
| مبالغ المدفوعات (بما في ذلك في شكل مساعدة مالية) المقدمة لدافعي الضرائب فيما يتعلق بكارثة طبيعية أو حالة طوارئ أخرى، وكذلك لدافعي الضرائب الذين هم أفراد أسر الأشخاص الذين قتلوا نتيجة للكوارث الطبيعية أو ظروف الطوارئ الأخرى، بغض النظر عن مصدر الدفع. | البند 8.3 من المادة 217 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي | |
| لا يوجد لديه الحد الأقصى | مبالغ المدفوعات (بما في ذلك في شكل مساعدة مالية) المقدمة لدافعي الضرائب المتضررين من الأعمال الإرهابية على أراضي الاتحاد الروسي، وكذلك لدافعي الضرائب الذين هم أفراد عائلات الأشخاص الذين قتلوا نتيجة للأعمال الإرهابية على أراضي الاتحاد الروسي الاتحاد الروسي، بغض النظر عن مصدر الدفع. | البند 8.4 من المادة 217 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي |
| لا يوجد لديه الحد الأقصى | المبالغ التي يدفعها أصحاب العمل مقابل تقديم الخدمات الطبية لموظفيهم وأزواجهم وأولياء أمورهم وأطفالهم (بما في ذلك الأطفال المتبنين) والأجنحة التي تقل أعمارهم عن 18 عامًا، بالإضافة إلى موظفيهم السابقين الذين استقالوا بسبب التقاعد بسبب الإعاقة أو الشيخوخة ، والبقاء تحت تصرف أصحاب العمل بعد دفع ضريبة دخل الشركات. اقرأ أيضًا المقال: → "". | البند 10 من المادة 217 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي |
| لا يوجد لديه الحد الأقصى | دفعة لمرة واحدة من قبل أصحاب العمل لأفراد أسرة الموظف المتوفى، أو الموظف السابق المتقاعد، أو الموظف، الموظف السابق المتقاعد، فيما يتعلق بوفاة فرد (أفراد) عائلته. | البند 8 من المادة 217 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي |
| لا يزيد عن 50 ألف روبل لكل طفل | البند 8 من المادة 217 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي |
في أي الحالات تخضع المساعدة المالية لضريبة الدخل الشخصي؟
في بعض الحالات، تخضع المساعدة المالية لضريبة الدخل الشخصي:
| مساعدات مادية | تعليق | الفعل المعياري |
| في الجزء الذي يتجاوز 4000 روبل المستلم على كل من الأسباب التالية للفترة الضريبية أو سداد تكلفة الأدوية غير الموثقة | · مقدار المساعدة المالية التي يقدمها أصحاب العمل لموظفيهم، وكذلك لموظفيهم السابقين الذين استقالوا بسبب التقاعد بسبب الإعاقة أو السن؛ · التعويض (الدفع) من قبل أصحاب العمل لموظفيهم وأزواجهم وأولياء أمورهم وأطفالهم (بما في ذلك الأطفال المتبنين) والأجنحة (تحت سن 18 عامًا) وموظفيهم السابقين (المتقاعدين العمريين)، وكذلك الأشخاص ذوي الإعاقة مقابل تكلفة السلع اشتروا لهم (لهم) الأدوية للاستخدام الطبي التي وصفها لهم الطبيب المعالج. يتم توفير الإعفاء من الضرائب عند تقديم المستندات المؤيدة المصروفات الفعليةلشراء هذه الأدوية للاستخدام الطبي. | البند 28 من المادة 217 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي |
| في الجزء الذي يتجاوز 50 ألف روبل لكل طفل | أصحاب العمل للموظفين (الآباء، الآباء بالتبني، الأوصياء) عند ولادة (التبني) طفل، تدفع خلال السنة الأولى بعد الولادة (التبني) | البند 8 من المادة 217 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي |
مثال 1.ولد ابن في عائلة سميرنوف. يخطط صاحب العمل لتقديم مساعدة مالية لكلا الوالدين بمبلغ 50000 روبل لكل منهما. وبالتالي، سيتم إعفاء المساعدة المالية بمبلغ 50000 روبل المدفوعة لأحد الوالدين دفع ضريبة الدخل الشخصي، وستخضع المساعدة المالية المدفوعة للوالد الثاني لحساب ضريبة الدخل الشخصي.
بشكل عام، ستتلقى عائلة سميرنوف مساعدة مالية بالمبلغ التالي:
- 50000+50000-(50000*13%)=93500 روبل.
كيف تتقدم بطلب للحصول على المساعدة المالية بشكل صحيح؟
للحصول على المساعدة المالية، يجب استيفاء عدد من الشروط:
- يجب على الموظف تقديم طلب موجه إلى صاحب العمل، مع إرفاق جميع المستندات اللازمة.
- يصدر صاحب العمل أمرًا بتقديم المساعدة المالية للموظف.
- يقوم قسم المحاسبة بمعالجة هذه المدفوعات وفقًا لذلك ويدفع المساعدة المالية للموظف. اقرأ أيضًا المقال: → "".
فئة "أسئلة وأجوبة"
السؤال رقم 1.أنا وزوجتي نعمل في منظمات مختلفة. عند ولادة طفل، سيقدم لنا أصحاب العمل مدفوعات بمبلغ 50000 روبل لكل منهما. هل نحن معفون من دفع ضريبة الدخل الشخصي؟ هل أصحاب العمل لدينا مختلفون؟
قسم السياسة الضريبية والجماركية بوزارة المالية الروسية بتاريخ 15 يوليو 2016 رقم 03-04-06/41390 "بشأن الضرائب ضريبة الدخل الشخصية"في شكل مساعدة مادية يقدمها صاحب العمل للموظفين عند ولادة طفل" قدم شرحًا بخصوص هذا النوع من المساعدة المادية: مساعدة مالية لمرة واحدة عند ولادة طفل، مقدمة بمبلغ لا يتجاوز 50000 روبل، لا يخضع للضريبة على الدخل الشخصي الذي يختاره أو الوالدين على أساس مبلغ إجمالي قدره 50000 روبل.
وبالتالي، سيحصل أحد الوالدين على مساعدة مالية كليا، سيحصل الوالد الثاني على مساعدة مالية مطروحًا منها ضريبة الدخل الشخصي.
السؤال رقم 2.أنا وزوجتي نتوقع ولادة طفل في المستقبل القريب وستكون المساعدة المالية مفيدة للغاية. هل يمكنني أن أطلب من صاحب العمل الدفع المبكر؟
للتسجيل الدفع المادي، تُدفع عند ولادة طفل، ويجب إرفاق شهادة ميلاد الطفل بالطلب. هذا المستندلن يصدرها لك مكتب التسجيل إلا بعد تسجيل الطفل، وبالتالي الدفع المبكرهذا النوع من المساعدة المالية غير ممكن.
