الإقرار المبسط حسب النظام الموحد. من يمكنه الإبلاغ عن اليورو
يتم استكمال الإقرار الضريبي للضريبة المدفوعة فيما يتعلق بتطبيق النظام الضريبي المبسط من قبل دافعي الضرائب الذين يطبقون النظام الضريبي المبسط وفقا للفصل 26.2 قانون الضرائب الاتحاد الروسي.
الموعد النهائي لتقديم الإقرار- المنظمات - في موعد لا يتجاوز 31 مارس من العام التالي للفترة الضريبية منتهية الصلاحية، ورجال الأعمال الأفراد - في موعد لا يتجاوز 30 أبريل من العام التالي للفترة الضريبية منتهية الصلاحية.
تاريخ سريان هذه النسخة من الوثيقة هو 10 أبريل 2016.
يتم استخدام هذه الطبعة للتسليم التقارير لعام 2018. الموعد النهائي لتقديم الإعلان هو للمؤسسات - في موعد أقصاه 31 مارس 2019، لأصحاب المشاريع الفردية - في موعد أقصاه 30 أبريل 2019.
تكوين الإعلان
- صفحة عنوان الكتاب؛
- القسم 1.1 "مبلغ الضريبة (دفعة الضريبة المقدمة) المدفوعة فيما يتعلق بتطبيق نظام الضرائب المبسط (موضوع الضريبة - الدخل)، الخاضع للدفع (التخفيض)، وفقًا لدافعي الضرائب"؛
- القسم 1.2 "مبلغ الضريبة (دفعة الضريبة المقدمة) المدفوعة فيما يتعلق بتطبيق نظام الضرائب المبسط (موضوع الضريبة - الدخل مخصومًا بمقدار النفقات)، و الحد الأدنى من الضريبةخاضعة للدفع (التخفيض) بحسب دافعي الضرائب"؛
- القسم 2.1.1 "حساب الضريبة المدفوعة فيما يتعلق بتطبيق نظام الضرائب المبسط (موضوع الضريبة - الدخل)" ؛
- القسم 2.1.2 "حساب مبلغ الضريبة التجارية التي تقلل من مبلغ الضريبة (دفعة الضريبة المقدمة) المدفوعة فيما يتعلق بتطبيق نظام الضرائب المبسط (موضوع الضريبة - الدخل)، محسوبة على أساس نتائج الضريبة (الإبلاغ) فترة لكائن الضريبة من النوع النشاط الريادي، والتي تم تأسيسها وفقًا للفصل 33 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي رسوم التجارة";
- القسم 2.2 "حساب الضريبة المدفوعة فيما يتعلق بتطبيق نظام الضرائب المبسط والحد الأدنى للضريبة (موضوع الضريبة - الدخل المخفض بمقدار النفقات)" ؛
- القسم 3 "تقرير عن الاستخدام المقصودالممتلكات (بما في ذلك مال) ، الأعمال والخدمات المقدمة كجزء من الأنشطة الخيرية والدخل المستهدف والتمويل المستهدف."
متطلبات تعبئة البيان
تتم الإشارة إلى جميع قيم مؤشرات تكلفة الإعلان بالروبل الكامل. يتم التخلص من قيم المؤشر الأقل من 50 كوبيل (0.5 وحدة)، ويتم تقريب 50 كوبيل (0.5 وحدة) أو أكثر إلى روبل كامل (وحدة كاملة).
يتم ترقيم صفحات الإعلان تباعاً، بدءاً من صفحة العنوان، بغض النظر عن الحضور (الغياب) وعدد الأقسام والأوراق المطلوب تعبئتها. يتم كتابة الرقم التسلسلي للصفحة في الحقل المخصص للترقيم من اليسار إلى اليمين، بدءاً من المعرفة الأولى (يسار).
تتم كتابة مؤشر رقم الصفحة (حقل "الصفحة")، والذي يحتوي على ثلاثة أماكن مألوفة، على النحو التالي: على سبيل المثال، للصفحة الأولى - "001"، للصفحة العاشرة - "010".
عند تعبئة الإقرار يجب استخدام الحبر الأسود أو الأرجواني أو الأزرق. لا يجوز تصحيح الأخطاء عن طريق التصحيح أو وسائل أخرى مماثلة. لا يُسمح بالطباعة على الوجهين للإعلان على ورقةوتجليد أوراق الإعلان مما يؤدي إلى إتلاف الورقة.
يتوافق كل مؤشر من مؤشرات الإعلان مع مجال واحد، يتكون من عدد معين من الأمور المألوفة. يحتوي كل حقل على مؤشر واحد فقط.
الاستثناء هو للمؤشرات التي تكون قيمها التاريخ ومعدل الضريبة (٪). للإشارة إلى التاريخ، يتم استخدام ثلاثة حقول بالترتيب: اليوم (حقل مكون من حرفين)، والشهر (حقل مكون من حرفين)، والسنة (حقل مكون من أربعة أحرف)، مفصولة بعلامة "." ("نقطة").
بالنسبة لمؤشر معدل الضريبة (%)، يتم استخدام حقلين، مفصولين بعلامة "." ("نقطة"). يتوافق الحقل الأول مع الجزء الصحيح من الكسر العشري، والثاني - مع الجزء الكسري من الكسر العشري.
يتم ملء حقول الإعلان بالقيم النصية والرقمية والمؤشرات الرمزية من اليسار إلى اليمين بدءاً من المعرفة الأولى (يسار).
عند ملء حقول الإقرار باستخدام البرمجيات، تتم محاذاة قيم المؤشرات الرقمية مع المساحة اليمنى (الأخيرة).
يتم ملء الحقول النصية لنموذج الإعلان بالأحرف الكبيرة المطبوعة.
في حالة فقدان أي مؤشر، يتم وضع شرطة في جميع الأماكن المألوفة في الحقل المقابل. الشرطة عبارة عن خط مستقيم مرسوم في منتصف المألوف على طول الحقل بأكمله.
إذا كنت تريد الإشارة إلى أي مؤشر، فليس من الضروري ملء جميع الفراغات في الحقل المقابل، يتم وضع شرطة في المساحات الفارغة على الجانب الأيمن من الحقل. على سبيل المثال، عند تحديد عشرة أرقام رقم الهويةدافع الضرائب (المشار إليه فيما يلي باسم TIN) من قبل المنظمة في حقل "TIN" من بين اثني عشر معارفه، يتم ملء المؤشر على النحو التالي "5024002119--".
عند تقديم إقرار تم إعداده باستخدام برنامج، عند طباعته على الطابعة، يُسمح بعدم وجود إطار للمعارف وشرطات للمعارف الفارغة. يجب ألا يتغير موقع وحجم قيم المؤشر. يجب طباعة اللافتات بخط Courier New بارتفاع 16 - 18 نقطة.
عند ملء الإعلان، تتم الإشارة إلى رقم التعريف الضريبي (TIN) ورمز سبب التسجيل (المشار إليه فيما يلي باسم KPP) للمنظمة في أعلى كل صفحة وفقًا للفقرة 3.2 من هذا الإجراء.
عند تقديم الإعلان إلى مصلحة الضرائب في مكان التسجيل من قبل المنظمة اللاحقة للإعلان عن الفترة الضريبية الأخيرة والإقرارات المحدثة للمنظمة المعاد تنظيمها (في شكل اندماج مع كيان قانوني آخر، اندماج عدة كيانات قانونية) الكيانات القانونية، تقسيم كيان قانوني، تحويل كيان قانوني إلى آخر) في صفحة العنوان للحصول على التفاصيل "في مكان التسجيل" يُشار إلى الرمز "215"، وفي الجزء العلوي منه رقم التعريف الضريبي (TIN) وKPP الخاص بـ يشار إلى المنظمة الخلف القانوني. تشير تفاصيل "دافع الضرائب" إلى اسم المنظمة المعاد تنظيمها.
تشير التفاصيل "TIN/KPP للمنظمة المعاد تنظيمها"، على التوالي، إلى TIN وKPP اللذين تم تعيينهما للمنظمة قبل إعادة التنظيم من قبل مصلحة الضرائب في موقعها.
إذا لم يكن الإقرار المقدم إلى مصلحة الضرائب إقرارًا لمؤسسة مُعاد تنظيمها، فسيتم الإشارة إلى الشرطات لتفاصيل "TIN/KPP للمنظمة المُعاد تنظيمها".
يشير القسمان 1.1 و 1.2 من الإعلان إلى رمز المصنف لعموم روسيا لمناطق الكيانات البلدية OK 33-2013 (المشار إليه فيما يلي باسم رمز OKTMO) لذلك البلدية، الذي تم تسجيل المنظمة المعاد تنظيمها على أراضيها كدافع ضرائب.
في مجال آخر من النشاط التجاري فيما يتعلق بتقديم التقارير إلى السلطات الضريبية، ينتظرنا نموذج جديد. الإقرار الضريبي في ظل النظام الضريبي المبسط لعام 2016يجب تقديمها للتفتيش مع مراعاة المتطلبات والقواعد الجديدة. وفي العام الماضي، تمكن رواد الأعمال الذين يعملون في ظل نظام مبسط من تقديم تقارير إلى السلطات الضريبية قبل أن تعتمد السلطات نموذج إبلاغ جديد لرجال الأعمال في هذه الفئة في أبريل. وفقط أولئك الذين لم يكن لديهم الوقت لتقديم إقراراتهم قبل العاشر من أبريل/نيسان، كانوا أمام خيار: استخدام نموذج الإبلاغ الجديد، أو النموذج القديم المألوف.
ما هو الفرق بين هذه الأشكال، وكيف حشوة إعلان جديد قد لغز رجال الأعمال؟ سنتحدث عن هذا في مزيد من المواد.
النموذج الجديد للإقرار في ظل النظام الضريبي المبسط لعام 2016.
بالمناسبة، ليس عليك أن تفعل كل شيء بنفسك. يمكنك أتمتة عملية العمل بأكملها على النظام الضريبي المبسط في هذه الخدمة عبر الإنترنت.
صدر الأمر بالموافقة على المعيار الجديد للإبلاغ عن الإعلانات في فبراير من العام الماضي، وفي نهاية شهر مارس، تمكن المواطنون من التعرف عليه على صفحات بوابة المعلومات الرسمية. وبدأ العمل بالنموذج الجديد في اليوم العاشر من شهر أبريل، ونظراً لأن رجال الأعمال العاملين على النظام المبسط ما زالوا مستمرين في تقديم التقارير حتى هذه اللحظة، فقد كانت الظروف غامضة إلى حد ما. يبدو أن القواعد الجديدة قد تمت الموافقة عليها بالفعل بأمر، ولكن في الوقت نفسه، اتضح أن تقارير رواد الأعمال سيتم إعدادها وفقًا لمعيارين مختلفين. وساعد خطاب من مكتب الضرائب، صدر في 12 أبريل، في توضيح الوضع رسميًا. وذكر أنه سيتم استخدامه النموذج الجديد للإقرار في ظل النظام الضريبي المبسط لعام 2016. ومع ذلك، إذا قرر رجل أعمال الإبلاغ عن عام 2015 وفقا للمعايير الجديدة، فلن يتمكن مسؤولو الضرائب من منع ذلك. إن الإقرارات الضريبية للضرائب التي يجب دفعها بسبب استخدام الضريبة المبسطة في عام 2016 هي النوع الوحيد من التقارير التي يجب على رواد الأعمال الذين يستخدمون الضريبة المبسطة تقديمها.
بغض النظر عن نوع التقرير الذي يختاره رجل الأعمال لنفسه - مع كائن الدخل، أو الدخل - المصاريف، يتم تقديم الإعلان بنفس الطريقة، والفرق هو فقط في الصفحات المكتملة. هنا جدول المقارنة.
نموذج إقرار جديد في ظل النظام الضريبي المبسط لعام 2016يحتوي على باركود مختلف، 03010013، ويحتوي على صفحة عنوان الإعلان. تم أيضًا تحديث الحقول التي يجب أن تحتوي على معلومات حول دفع رسوم التداول. إذا قام رجل الأعمال الآن بإعداد تقرير باستخدام نموذج قديم، فلن يتم قبوله من قبل السلطات الضريبية، وبعبارة أخرى، سيتم احتسابه بين أولئك الذين لم يبلغوا. وهذا يجعل من الممكن خدمة الضرائبليس فقط غرامة رجل الأعمال، ولكن أيضا منع الحسابات الجاريةمؤسساتها أو الشركات ذات المسؤولية المحدودة.
متى يجب تقديم التقرير - الإقرار بموجب النظام الضريبي المبسط لعام 2016
بالنسبة لجميع رواد الأعمال الذين يستخدمون معاملة تفضيلية، هناك مواعيد نهائية منظمة بشكل صارم لتقديم التقارير: بالنسبة للمؤسسات، هذا الموعد النهائي هو 31/03/2017، أصحاب المشاريع الفردية – 30.04.2017 ولكن نظراً لأن هذا اليوم هو يوم عطلة فقد تم تأجيل الموعد النهائي لتقديم التقرير إلى الثاني من مايو. حتى لو لم يكن لدى رائد الأعمال أي تقارير بسبب عدم قيامه بأي عمل خلال الفترة الحالية، فلا يزال يتعين عليه تقديم إقرار خلال الإطار الزمني المحدد.بالنسبة للمنظمات والمؤسسات التي قررت التوقف عن العمل بشكل مبسط، بالإضافة إلى تقرير العام الماضي، سيتعين عليها أيضًا تقديم تقرير إقرار عن الفترة الزمنية التي تم العمل فيها هذا العام. وفي مثل هذه الحالة يجب تقديم الأوراق في موعد أقصاه الخامس والعشرين من الشهر التالي الشهر الماضيالعمل على أساس نظام مبسط.
ربما فقد بعض رواد الأعمال الحق في استخدام المعاملة التفضيلية. يحدث هذا عندما يكون عدد المرؤوسين أكبر من المسموح به، أو عند فتح فرع، أو زيادة حصة المشاركين في الكيانات القانونية، أو بدء خط نشاط غير مقبول. ثم يجب تقديم الإقرار قبل اليوم الخامس والعشرين من الشهر الذي فقد فيه رجل الأعمال الحق في استخدام الإجراء المبسط.
تعبئة إقرار جديد: المتطلبات والمعايير.
بغرض النموذج الجديد للإقرار في ظل النظام الضريبي المبسط عام 2017تم اعتماده، ويجب أن يستوفي عددًا من المتطلبات، والتي تشمل:- تعبئة الحقول النصية للإقرار باستخدام الأحرف الكبيرة والمطبوعة فقط؛
- بيان جميع قيم التكلفة، مع مراعاة التقريب واستخدام الروبل الكامل؛
- يجب أن يحتوي كل حقل على قيمة واحدة فقط، باستثناء التاريخ و معدل الضريبة. لإدخال تاريخ، يجب عليك استخدام ثلاثة حقول متتالية: لليوم، تلك التي تكون في مكانين للعلامات، وللشهر، للحقول المشابهة، وللسنة من حقل مكون من أربعة أماكن. ويتم فصلهم جميعًا بواصلة. لإدخال معدل الضريبة، يجب عليك استخدام حقلين مفصولين بواصلة؛
- إذا تم ملء نموذج الإقرار الجديد يدويًا، فيجب وضع الشرطات في الحقول الفارغة؛
- تتم جميع الإدخالات بالحبر الأسود أو الأزرق أو الأرجواني فقط؛
- يحظر أي تصحيحات أو بقع أو شطب؛
- يُسمح بالطباعة على وجه واحد فقط؛
- لا ينبغي تدبيس أوراق النموذج أو تدبيسها؛
- يبدأ ترقيم الأوراق من صفحة العنوان وينطبق فقط على الصفحات المكتملة؛
- إن استخدام الكمبيوتر يجعل من السهل ملء تصريح جديد، ولكن من المهم أن تأخذ في الاعتبار أحجام الخطوط وخصائصها المنظمة بشكل صارم. المحاذاة الإلزامية لجميع المؤشرات الرقمية وفقًا لآخر نقطة صحيحة لوضع العلامة. في النسخة الإلكترونية ليست هناك حاجة لوضع شرطات في الخلايا التي تركت فارغة.
من أجل إعطاء شكل تقريبي للإعلان، قررنا أن نأخذ كمثال أنشطة رجل الأعمال الذي ليس لديه مرؤوسين. سيتم الإشارة إلى المعلومات المتعلقة برجل أعمال فردي في شكل جدول، بما يعادل الروبل، مع مراعاة الإجماليات التراكمية، وفقًا لمتطلبات التعبئة. وسوف نقوم بحساب مقدار التخفيضات الضريبية التي ينبغي القيام بها عند الأخذ بعين الاعتبار تطبيق التبسيط. لذا فإن نموذج الإقرار الضريبي الجديد لعام 2016 سيبدو كما يلي:
يمكن لرجل الأعمال الفردي الذي ليس لديه مرؤوسون أن يقلل من مبلغ الدفعة المقدمة من خلال المساهمات التي قدمها خلال الفترة الماضية. هذا هو بالضبط ما فعله رجل الأعمال، والمعلومات التي ترد في شكل جدول. وفي الربع الأول، قام بتخفيض دفعته المقدمة بالكامل من خلال المساهمات، بالإضافة إلى ضريبة نصف العام.
سيتم الآن التعامل مع جميع الأسئلة المتعلقة بالتحكم في أقساط التأمين من قبل دائرة الضرائب الفيدرالية، والتي أصبحت السبب وراء تغيير مصنفات الميزانية التي يستخدمها رواد الأعمال. صيغة جديدة اقرار ضريبىلأصحاب المشاريع الفردية على النظام الضريبي المبسطالخامس هذا العامسيتم ملؤها باستخدام القيم الجديدة.
إذا كان لدى رجل الأعمال مرؤوسون، فهو أيضا لديه الفرصة لتقليل الدفعة المقدمة بمبلغ مدفوعات الضرائب، وبمبلغ مساهمات الموظفين المدفوعة. ومع ذلك، لا يمكن تخفيض الضريبة إلا بمقدار النصف، ولن يكون من الممكن تخفيضها بالكامل إذا اختار رجل الأعمال موضوع الدخل للتبسيط.
لكن أولئك الذين يستخدمون كائن الدخل والمصروفات، لسوء الحظ، لن يتمكنوا من تطبيق فائدة التخفيض المسؤولية الضريبية. لكن مع الأخذ في الاعتبار جميع المساهمات، سواء بالنسبة لرجل الأعمال نفسه أو مرؤوسيه، فإنه يسمح بالتخفيض القاعدة الضريبية. نموذج إقرار جديداعتبارًا من هذا العام، يصبح هو الوحيد المقبول لتقديم التقارير إلى خدمة الضرائب؛ ولن تأخذ السلطات الضريبية في الاعتبار تقديم نموذج قديم، وبالتالي قد يؤدي إلى عواقب غير مرغوب فيها.
تعبئة إقرار جديد في ظل النظام الضريبي المبسط لعام 2016 (نموذج جديد):
يتم تقديم إعلان مبسط واحد من قبل رواد الأعمال والمنظمات الفردية لضريبة واحدة أو أكثر، إذا لم يعملوا خلال الفترة المشمولة بالتقرير. ستجد في المقالة نموذجًا لملء إعلان واحد (EUND) لأصحاب المشاريع الفردية والشركات ذات المسؤولية المحدودة.
الإقرار الضريبي المبسط الموحد لعام 2016: النموذج (تنزيل بتنسيق XLS)
من يستطيع تقديم تقرير عن EUND
تشير المادة 80 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي إلى أنه يتم تقديم إعلان مبسط واحد من قبل دافعي الضرائب الذين لم يكن لديهم أي تدفقات نقدية في الحسابات المصرفية أو النقدية خلال الفترة المشمولة بالتقرير، وكذلك الأشياء الخاضعة للضريبة. لا يزال قائما مسألة مثيرة للجدل، هو الخلاصة الإبلاغ صفرحق أو التزام.
والحقيقة هي أن مفهوم "الممثل" يفسره بعض المفتشين على أنه التزام يتم تغريم انتهاكه. ولكن إذا أخذنا في الاعتبار أن الإقرار الفردي مصمم لتسهيل تقديم التقارير، فإن غرامة عدم تقديم قانون الضرائب الموحد تعتبر غير قانونية. تم التعبير عن وجهة النظر هذه في رسالة وزارة المالية في الاتحاد الروسي رقم 03-02-07/2-154 بتاريخ 12 نوفمبر 2012.
يتم تقديم إقرار واحد مبسط في حالة عدم وجود نشاط وفقا لنموذج KND رقم 1151085، المعتمد بقرار وزارة المالية المؤرخ في 10 يوليو 2007 رقم 62ن، وفي عام 2016 يبقى النموذج ساري المفعول.
وبالتالي، يحق لدافعي الضرائب الذين يستوفون شرطين تقديم إقرار صفري:
- - عدم وجود أي عمليات تؤدي إلى حركة الأموال عبرها الحساب الحاليوتسجيل النقدية. إذا تم تنفيذ العمليات على الحساب الجاري، على سبيل المثال، دفع رواتب الموظفين، ودفع مقابل أي خدمات (بما في ذلك خدمة حساب مصرفي)، وشطب الإيجار، وما إلى ذلك، فلن يتم تقديم إقرار واحد مبسط. ستكون العملية أيضًا مجرد تحويل خاطئ للأموال إلى الحساب الجاري من قبل الطرف المقابل. وفي هذا الصدد، قبل تقديم الإقرار، يجب عليك طلب كشف حساب بنكي للتأكد من عدم وجود أي تحركات عليه.
- عدم وجود أشياء وعمليات لتلك الضرائب التي يتم تقديم إقرار واحد عنها. ومن الجدير بالذكر هنا أنه بالإضافة إلى الأشياء الخاضعة للضريبة (الدخل والممتلكات ومبيعات السلع والخدمات)، لا ينبغي أن تكون هناك معاملات ضريبية.
بعد أن قررنا من سيقدم إقرارًا ضريبيًا مبسطًا واحدًا في عام 2016، دعونا نفكر في نوع الضرائب التي سيتم تقديمها وفي أي إطار زمني.
ما هي الضرائب التي يمكنك تقديم عائد صفر فيها؟
لا يمكن تقديم إقرار واحد إلا لتلك الضرائب التي الفترة المشمولة بالتقريرهو ربع، نصف سنة، 9 أشهر، سنة. وتشمل هذه الضرائب: ضريبة القيمة المضافة، ضريبة الدخل، النظام الضريبي المبسط، الضريبة الزراعية الموحدة، ضريبة الدخل الشخصي. بالنسبة للضرائب التي تبلغ فترة إعداد تقاريرها شهرًا، لا يمكن تقديم EUND. وتشمل هذه الضرائب غير المباشرة وضريبة استخراج المعادن وضريبة القمار.
يرجى ملاحظة أنه على الرغم من أن فترة الإبلاغ عن ضريبة الدخل الشخصي هي سنة، إلا أن تقديم قانون الضرائب الموحد غير مقبول. ويفسر ذلك حقيقة أن رواد الأعمال الأفراد مطالبون بتقديم تقارير عنهم ضريبة الدخلبغض النظر عن توفر الكائن له (الدخل في الفترة المشمولة بالتقرير).
أما بالنسبة لـ UTII، في هذا النظام، من حيث المبدأ، لا يمكن أن يكون هناك أي إعلانات. حتى لو لم تقم بأنشطة حقيقية، فلا يزال هناك مؤشر مادي (متر مربع، عدد المركبات أو الموظفين). لكي لا تدفع الضريبة المحتسبة في حالة عدم وجود نشاط، ما عليك سوى إلغاء التسجيل كـ دافع UTII. يمكن للأشخاص المبسطين اختيار الإقرار الذي يريدون تقديمه - إقرار واحد مبسط أو صفر وفقًا للنظام الضريبي المبسط.
مثال 1
سيرجيف ف. تم تسجيله كرجل أعمال فردي في ديسمبر 2016. بسبب الجهل، لم يتقدم سيرجييف بطلب لتطبيق النظام الضريبي المبسط وتم نقله إليه الوضع العام. وفي هذا الصدد، يجب عليه في نهاية العام الإبلاغ عن ضرائبين: ضريبة الدخل الشخصي وضريبة القيمة المضافة. في ديسمبر، لم يقم سيرجيف بأي نشاط ولم يكن لديه أي كائنات خاضعة لضريبة القيمة المضافة، بما في ذلك المعاملات. لكي لا يقوم بإعداد تقارير ضريبة القيمة المضافة، يمكنه تقديم إقرار ضريبي مبسط هذه الضريبة. ولكن وفقا لضريبة الدخل الشخصي، سيُطلب منه تقديم تقارير سنوية في موعد أقصاه 30 أبريل 2017.
المثال رقم 2
لم يكن لدى رجل الأعمال الفردي الذي يستخدم المعدل المبسط 6٪ أي دخل في الربع الأول. ولم يدفعوا أقساط التأمين الموظفين المعينينولم يستأجر أيضًا. لمدة ربع واحد يمكنه تقديم UNUD.
متى يكون من الضروري تقديم EUND؟
يتم تقديم إعلان مبسط واحد في موعد لا يتجاوز 20 يومًا من نهاية الفترة المشمولة بالتقرير (ربع سنوي، نصف سنوي، 9 أشهر أو سنة). وفقًا لنظام الضرائب المبسط وضريبة الدخل وضريبة الأملاك، يتم تقديم الإقرار مرة واحدة سنويًا بحلول 20 يناير من العام التالي لسنة التقرير. وبالتالي، فإن الموعد النهائي لتقديم إقرار واحد مبسط لهذه الضرائب لعام 2016 لن يتجاوز 20 يناير 2017.
المواعيد النهائية لتقديم إقرار ضريبة القيمة المضافة المبسط في عام 2017 هي كما يلي:
- للربع الأول - حتى 20 أبريل؛
- للربع الثاني - حتى 20 يوليو؛
- للربع الثالث - حتى 20 أكتوبر؛
- للربع الرابع – حتى 22 يناير 2018.
المسؤولية عن المواعيد النهائية لتقديم التقارير في وقت متأخر
في الوقت الحالي، هناك موقف مزدوج بشأن مسألة تطبيق العقوبات على التأخر في تقديم قانون الضرائب الموحد.
- في حالة عدم تقديم EUND في الوقت المحدد، يتحمل دافعي الضرائب المسؤولية بموجب المادة. 119 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. وفي هذه الحالة يتم تحصيل الغرامة وفقاً لمبلغ الضرائب المحدد في قانون الضرائب الوطني الموحد. نذكرك أنه وفقًا لهذه المقالة فإن الغرامة تبلغ 5٪ من مبلغ الضريبة الموضح في هذا الإعلان، ولكن ليس أكثر من 30٪ ولا تقل عن 1000 روبل. نظرًا لأن الإعلان المبسط لا يحتوي على معلومات حول مبلغ الضريبة المستحقة، فإن الغرامة بموجب هذه المادة ستكون ألف روبل. وبالتالي، إذا تمت الإشارة إلى ضريبتين في EUND، فيجب دفع الغرامة بمبلغ مضاعف.
- نظرًا لأن EUND ليس بطبيعته إعلانًا يحتوي على معلومات حول الأشياء الخاضعة للضرائب، ومبلغ الضريبة المحسوبة والمدفوعة، ثم العقوبات بموجب المادة. 119 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي لعدم التقديم من هذه الوثيقةلا يمكن تطبيقها. في هذه الحالة، يتم تطبيق غرامة بموجب الفن. 126 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي بمبلغ 200 روبل. لوثيقة واحدة (خطاب وزارة المالية في الاتحاد الروسي بتاريخ 3 يوليو 2008 رقم 03-02-07/2-118).
نموذج يوند
تمت الموافقة على الإقرار الضريبي المبسط الموحد لعام 2016 بأمر من وزارة المالية بتاريخ 10 يوليو 2007 رقم 62ن (نموذج KND رقم 1151085). إعلان صفريتم تقديمه إلى المفتشية حيث تم تسجيل دافعي الضرائب. يمكنك تنزيل النموذج من مقالتنا أو الحصول عليه مجانًا من دائرة الضرائب الفيدرالية. لملء EUND بشكل صحيح، اتبع تعليماتنا.
متطلبات التعبئة العامة
- يمكنك ملء المستند يدويًا أو باستخدام الكمبيوتر؛
- عند التعبئة باليد، يجب استخدام قلم أزرق أو أسود؛
- لا يُسمح باستخدام العوامل التصحيحية؛
- في حالة حدوث خطأ، يجب شطبه والقيمة الصحيحة المبينة بجانبه وتوقيعه وختمه (إن وجد).
خط أو كتلة | ملحوظة |
|---|---|
يتم إدخال البيانات طبقا للشهادة المستلمة مصلحة الضرائب. بالنسبة للمؤسسات التي يتكون رقم تعريف دافع الضرائب (TIN) الخاص بها من 10 أحرف، يتم إدخال الأصفار في حقل رقم تعريف دافع الضرائب (الذي يتكون من 12 خلية) في أول خليتين. |
|
لا يمكن ملء هذا الحقل إلا من خلال المنظمات |
|
نوع الوثيقة | عند تقديم الإقرار الأولي يتم الإشارة إلى القيمة "1"، وفي حالة تقديم الإقرار المحدث يتم الإشارة إلى القيمة "3" ورقم التصحيح، مثلاً 3/1 إذا تم تقديم الإقرار المحدث الأول، 3/2 إذا كان الثاني وهكذا |
سنة الإبلاغ | السنة التي يتم تقديم EUND لها |
المقدمة في | اسم دائرة الضرائب الفيدرالية التي تم تسجيل دافع الضرائب لديها ورمزها |
اسم الشركة | الاسم الكامل للمنظمة (LLC - تم فك شفرته بالكامل)، الاسم الكامل لرجل الأعمال الفردي أو فردي، تقديم الإعلان |
يشير هذا الخط إلى OKTMO. إذا كان الرمز أقل من 11 حرفًا، فسيتم ملء آخر الخلايا الفارغة بالأصفار. |
|
كود العرض الرئيسي النشاط الاقتصادي، ينعكس في المقتطف من سجل الدولة الموحد للكيانات القانونية / سجل الدولة الموحد لأصحاب المشاريع الفردية. |
|
في الجدول الموجود أسفل رمز OKVED، يجب عليك الإشارة إلى الضرائب التي يتم إرسال EUND لها. يرجى ملاحظة أن الضرائب موضحة بالترتيب الذي وردت به في قانون الضرائب في الاتحاد الروسي. |
|
رقم الفصل | يشار إليه وفقًا لقانون الضرائب في الاتحاد الروسي: ضريبة الدخل - 25 |
الفترة الخاضعة للضريبة | إذا كانت الفترة الضريبية ربع يتم الإشارة إلى القيمة "3". إذا كانت الفترة الضريبية سنة وفترة التقرير ربع، فإن القيم التالية: 3 - 1 ربع؛ 6 - نصف سنة؛ 9 أشهر؛ 0 - 12 شهرًا. |
رقم الربع | إذا كانت الفترة الضريبية سنة، فلا يتم ملء هذا الحقل. وإذا كان ربعًا فيشار إلى رقمه بالشكل 001، 002، إلخ. |
رقم التليفون | في النموذج 79175555555 |
وتم تحرير الإعلان بتاريخ... | تشير المنظمات وأصحاب المشاريع الفردية إلى القيمة "001" |
يبدو نموذج EUND المكتمل لشركة ذات مسؤولية محدودة كما يلي:
في عام 2018، استمر استخدام نفس نموذج الإقرار بموجب النظام الضريبي المبسط، والذي بموجبه أبلغوا السنة الماضية(الرمز الشريطي لصفحة العنوان 0301 2017)، كما في العام السابق. سنلقي في هذه المقالة نظرة على نموذج لملء إقرار بموجب النظام الضريبي المبسط لعام 2017 (نموذج KND 1152017).
شكل إعلان
تمت الموافقة على نموذج الإقرار الضريبي بموجب النظام الضريبي المبسط، الذي دخل حيز التنفيذ في عام 2018، بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 26 فبراير 2016 رقم MMV-7-3/99@. الإقرار الضريبي للضريبة المدفوعة فيما يتعلق بالطلب نظام مبسطالضرائب هي الوحيدة إقرار ضريبي، والتي يتم تقديمها من قبل دافعي الضرائب المبسطين. في الوقت نفسه، على الرغم من اختلاف أهداف الضرائب (الدخل أو الدخل مطروحًا منه النفقات)، التقارير السنويةيتم تسليم نفس الشيء، يتم ملء الأوراق فقط بشكل مختلف.
يختلف نموذج الإقرار الضريبي في ظل النظام الضريبي المبسط لعام 2017 عن النموذج السابق باختلاف الباركود الموجود عليه صفحة عنوان الكتاب(0301 2017 بدلاً من 0301 0013) وحقول جديدة لإدخال البيانات الخاصة بدفع رسوم التجارة.
يرجى ملاحظة: إذا قمت بملء إقرار النظام الضريبي المبسط باستخدام نموذج غير صالح، فسيتم اعتبار الإبلاغ غير مقدم! لمثل هذا الانتهاك مكتب الضرائبلن يتم فرض غرامة فحسب، بل قد يتم أيضًا حظر الحساب الجاري لرجل أعمال فردي أو شركة ذات مسؤولية محدودة.
المواعيد النهائية لتقديم التقارير
- المنظمات - في موعد أقصاه 31 مارس 2018، ولكن هذا العام، نظرًا لوقوع هذا التاريخ في عطلة نهاية الأسبوع، تم تأجيل الموعد النهائي للتقديم إلى يوم العمل التالي، أي. اعتبارًا من 2 أبريل 2018؛
- رواد الأعمال الأفراد - في موعد أقصاه 30 أبريل 2018.
إذا توقفت منظمة أو رجل أعمال فردي خلال عام 2018 طواعية عن العمل على النظام الضريبي المبسط، فبالإضافة إلى الإبلاغ عن عام 2017، من الضروري تقديم إقرار عن وقت العمل. الموعد النهائي للتسليم في هذه الحالة لا يتجاوز اليوم 25 من الشهر التالي بعد انتهاء النشاط.
عند فقدان الحق في الوضع المبسطبسبب عدم الامتثال للمتطلبات (تم تجاوز عدد الموظفين أو حد الدخل، أو بدء خط عمل غير مصرح به، أو فتح فرع، أو زيادة حصة أحد الكيانات القانونية المشاركة في الشركة، وما إلى ذلك) .) يجب تقديم الإعلان في موعد لا يتجاوز اليوم الخامس والعشرين من الشهر التالي لربع فقدان الحق في USN.
قواعد التعبئة العامة
تم تحديد إجراءات ملء الإعلان بموجب الملحق رقم 3 بالأمر N MMВ-7-3/99@. وهذه متطلبات إلزامية يجب الالتزام بها، وإلا سيتم رفض التقرير. فيما بينها:
- يتم تعبئة الحقول النصية للنموذج بأحرف كبيرة مطبوعة؛
- تتم الإشارة إلى جميع قيم مؤشرات التكلفة بالروبل الكامل وفقًا لقواعد التقريب؛
- يحتوي كل حقل على مؤشر واحد فقط، باستثناء التاريخ ومعدل الضريبة. للإشارة إلى التاريخ، يتم استخدام ثلاثة حقول بالترتيب: اليوم (مكانان مألوفان)، والشهر (مكانان مألوفان)، والسنة (أربعة أماكن مألوفة)، مفصولة بعلامة "." بالنسبة لمؤشر معدل الضريبة، يتم استخدام حقلين، مفصولين بعلامة "."؛
- عند ملء حقل يدويًا بمؤشر مفقود، يتم إدخال شرطة؛
- يتم إدخال البيانات بالحبر الأسود أو الأرجواني أو الأزرق.
- لا يُسمح بتصحيح الأخطاء والبقع والحذف؛
- يُسمح فقط بطباعة المستند على وجه واحد؛
- يجب عدم تدبيس الصفحات أو تدبيسها؛
- يتم ترقيم الصفحات بشكل متتابع، بدءاً من صفحة العنوان، ويتم ترقيم الصفحات المكتملة فقط؛
- إذا كنت تستخدم جهاز كمبيوتر، فهذا يسهل عليك ملء التقارير، ولكن يجب الأخذ في الاعتبار أنه يُسمح فقط بخط Courier New الذي يتراوح ارتفاعه بين 16 و18 نقطة. تتم محاذاة المؤشرات الرقمية في هذه الحالة مع آخر معرفة صحيحة، وتكون الشرطات في الخلايا الفارغة اختيارية.
الرموز المطلوبة ( الفترة الضريبية، مكان العرض، أشكال إعادة التنظيم، طريقة العرض، الممتلكات المستلمة كجزء من التمويل المستهدف) موضحة في النص. إذا كانت الرموز في حالتك لا تتوافق مع مثال التعبئة الخاص بنا، فيجب تحديدها من المصدر الأصلي.
مثال لملء الإقرار
دعونا نلقي نظرة على مثال لكيفية تشكيل إعلان رجل أعمال فردي بشأن النظام الضريبي المبسط في عام 2018، والذي يعمل بدون موظفين. سنشير إلى البيانات الخاصة بأصحاب المشاريع الفردية دون موظفين في الجدول بالروبل على أساس الاستحقاق، كما هو مطلوب في تعليمات التعبئة. من الضروري حساب مبلغ الضريبة المدفوعة فيما يتعلق تطبيق النظام الضريبي المبسط.
بالنسبة لرواد الأعمال الأفراد الذين ليس لديهم موظفين، من الممكن تقليل الاشتراكات المحسوبة بالكامل، وهو ما استفاد منه رائد الأعمال. وكما يتبين من الجدول، بالنسبة للربع الأول والنصف الأول من العام، تم تخفيض الدفعات المقدمة بالكامل بمقدار الاشتراكات المدفوعة.
بناء على نتائج تسعة أشهر، أي. في الفترة من 1 أكتوبر إلى 25 أكتوبر، دفع رجل الأعمال 3650 روبل أخرى في أقساط التأمين. بسبب ال دفعه مقدمهوتبين أنه أكثر من هذا المبلغ، وتم دفع 9663 روبل إضافية. وتم دفع الباقي في ديسمبر المساهمات الثابتةبمبلغ 1913 روبل. واستنادا إلى نتائج عام 2017، يجب دفع ضريبة إضافية قدرها 11736 روبل، وقرر رجل الأعمال دفع مساهمة إضافية بنسبة 1٪ على الدخل الذي يزيد عن 300000 روبل بحلول 1 يوليو 2018.
يمكن لرجال الأعمال الذين لديهم موظفين، وكذلك المنظمات التي تستخدم النظام الضريبي المبسط للدخل أيضًا تقليل الدفعات المقدمة المحسوبة والضريبة نفسها بمقدار المساهمات المدفوعة لرواد الأعمال الأفراد وللموظفين، ولكن دفع الضرائبومع ذلك، لا يمكن تخفيضها إلا إلى 50%. لذا، فإن رائد الأعمال الفردي في مثالنا، إذا كان لديه موظفين، لن يتمكن من تقليل المدفوعات المقدمة بشكل كامل من خلال المساهمات، وبالتالي فإن الإعلان سيعكس أرقامًا أخرى.
في عام 2017، أصبح رواد الأعمال الأفراد يعملون لصالح صيغة جديدة. نموذج الإقرار وفق النظام الضريبي المبسطتمت الموافقة عليه بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 26 فبراير 2016 رقم MMV-7-3/99@، والذي دخل حيز التنفيذ في 10 أبريل 2016.
لم تكتمل بعد حملة الإبلاغ عن الضريبة المدفوعة فيما يتعلق بتطبيق النظام المبسط حتى هذا التاريخ. نظرًا للقبول المبكر لنموذج الإبلاغ، كان على دائرة الضرائب الفيدرالية تقديم توضيح (خطاب بتاريخ 12 أبريل 2016 رقم SD-4-3/6389@) بأن إعلان النظام الضريبي المبسطيجب أن يتم قبولها من خلال عمليات التفتيش باستخدام النماذج القديمة والجديدة.
نموذج إقرار النظام الضريبي المبسط لعام 2017
جلب عام 2017 الوضوح التام في هذا الصدد - الإقرار الضريبي في ظل النظام الضريبي المبسط عن السابق الفترة المشمولة بالتقريرالمقدمة على نموذج واحد. نموذج الإبلاغ هو نفسه لكل من كائني الضرائب في النظام الضريبي المبسط: الدخل والدخل مطروحًا منه النفقات.
يرجى ملاحظة: على الرغم من الإقرار الضريبي وفق النظام الضريبي المبسط لعام 2016هو نفسه بالنسبة للكائنات الضريبية المختلفة، ولكن اكتماله يعتمد على الخيار الذي تستخدمه.
إذا تلقى دافع الضرائب أموالاً مستهدفة (المحددة في المادة 251 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي)، فبغض النظر عن خيار الضرائب، يتم ملء القسم 3 بالإضافة إلى ذلك.
ولا يختلف النموذج الضريبي الجديد كثيرًا عند تطبيق النظام الضريبي المبسط. تتضمن التغييرات ما يلي:
- باركود آخر على صفحة العنوان (0301 2017 بدلاً من 0301 0013)؛
- حقول جديدة للإشارة إلى دفع الرسوم التجارية.
- حقول جديدة لمعدل الضريبة لكل ربع سنة (نظرًا لأن المناطق لها الحق في تحديد معدلات ضرائب أقل على أراضيها).
تعبئة إقرار لعام 2016 لرواد الأعمال الأفراد باستخدام نظام ضريبة الدخل المبسط
يمكنك ملء إعلانك باستخدام العينة الخاصة بنا. على سبيل المثال، أخذنا رجل أعمال ليس لديه موظفين وقام بسداد دفعات كل ربع سنة لتخفيض مدفوعات الضرائب المقدمة على الفور.
البيانات الأولية:
- آي بي ماركوف بوريس فسيفولودوفيتش
- رقم التعريف الضريبي 503801449572
- الهاتف 89164583210
- أوكتمو 46647000
- MRI خدمة الضرائب الفيدرالية رقم 3 لمنطقة موسكو - 5038
- لا يوجد موظفين، لذلك يحق لصاحب المشروع الفردي تخفيض مبالغ الضريبة المحسوبة بالكامل على جميع الاشتراكات المدفوعة. إذا كان هناك موظفين، فيمكن تخفيض مدفوعات الضرائب المحسوبة بما لا يزيد عن 50٪.
- موافق 47.41
- نوع النشاط "تجارة التجزئة في أجهزة الكمبيوتر والأجهزة الطرفية و برمجةفي المتاجر المتخصصة"
الإيرادات ربع السنوية:
- الربع الأول - 325000 فرك.
- الربع الثاني - 415600 روبل. (بزيادة منذ بداية العام 740,600)
- الربع الثالث - 129900 فرك. (بزيادة منذ بداية العام 870,500)
- الربع الرابع - 362.700 روبل روسي. (بتزايد منذ بداية العام 1,233,200)
صفحة عنوان الكتاب
تعليمات بالفيديو لملء الإقرار الضريبي في ظل النظام الضريبي المبسط:
صفحة عنوان الكتاب
| خط أو كتلة | البيانات المدخلة | ملحوظة |
| القصدير | 503801449572 | INN للفرد المستلم من دائرة الضرائب الفيدرالية في مكان التسجيل الضريبي |
| رقم التصحيح | 0 — | في حالة تقديم الإقرار الأولي، يُشار إلى رقم التعديل "0". إذا تم اكتشاف خطأ وقام صاحب المشروع الفردي بتقديم إقرار متكرر (محدث)، فسيتم الإشارة إلى رقم الإقرار المحدث في هذه الخلية: "1" إذا تم تقديم الإقرار "المحدث" لأول مرة، "2" إذا للمرة الثانية، الخ. |
| الفترة الخاضعة للضريبة | 34 | قيمة هذه الخلية ثابتة ولا تتغير أبدًا: "34". هذا بسبب الحقيقة بأن النظام الضريبي المبسطالفترة سنة، والكود "34" يقابلها. |
| سنة الإبلاغ | 2016 | تظهر هنا السنة التي تم تقديم التقارير عنها. |
| يتم تقديمه إلى مصلحة الضرائب | 5038 | يقوم العمال المبسطون دائمًا بإبلاغ مكان تسجيل رائد الأعمال الفردي، لذا قم بالإشارة إلى رمز التفتيش الذي قمت بالتسجيل فيه |
| دافعي الضرائب | ماركوف بوريس فسيفولودوفيتش | يُشار إلى الاسم الكامل لصاحب المشروع الفردي سطرًا تلو الآخر بما يتوافق تمامًا مع جواز السفر |
| رمز نوع النشاط الاقتصادي | 47.41 | عند ملء الإقرار بموجب النظام الضريبي المبسط لعام 2016، تتم الإشارة إلى الرمز وفقًا لمصنف OKVED-2 الجديد |
| رقم التليفون | 89164583210 | الرجاء تقديم رقم هاتف صالح |
| المصداقية والاكتمال... | 1 | "1" - إذا تم تقديم التقرير مباشرة من قبل صاحب المشروع الفردي نفسه؛ "2" - إذا تم تقديم الإقرار من قبل ممثل صاحب المشروع الفردي. وفي هذه الحالة يجب عليك أيضًا الإشارة إلى تفاصيل التوكيل في السطور أدناه. |
في الجزء السفلي من التقرير، يضع رجل الأعمال الفردي تاريخ ملء الوثيقة وتوقيعه.
توجد تلميحات لملء كل سطر من الأقسام في الإعلان نفسه، ما عليك سوى اتباعها. في هذه الحالة، يجب ألا تكون هناك أخطاء عند ملء التقارير، وسوف يتوافق الإعلان نفسه مع متطلبات دائرة الضرائب الفيدرالية.
القسم 1.1
| خط أو كتلة | البيانات المدخلة | ملحوظة |
| الخط 010 | 46647000 | قم بالإشارة إلى رمز OKTMO الخاص بالبلدية التي يقيم فيها رجل الأعمال الفردي. يمكنك معرفة OKTMO على موقع خدمة الضرائب. |
| الخطوط 030، 060، 090 | — | إذا لم يغير صاحب المشروع مكان إقامته ومكان تسجيله خلال الفترة الضريبية (السنة)، يتم وضع شرطة على هذه الأسطر. |
| 020 | 13 712 | تشير الأسطر 020، 040، 070 إلى مبلغ الدفعة المقدمة التي سيتم دفعها للميزانية في نهاية الفترة المشمولة بالتقرير (الربع الأول، ونصف العام، و 9 أشهر). يعكس السطر 020 مبلغ السلفة المحسوبة للدفع بناءً على نتائج الربع الأول، والتي تم تخفيضها بالفعل بمقدار المبلغ المدفوع أقساط التأمين. في مثالنا، هذا هو 19,500 – 5788 = 13,712 إذا تم الحصول على قيمة سالبة أو صفر (على سبيل المثال، لم يكن هناك دخل)، تتم إضافة الشرطات. يأخذ دافعو الضرائب التجارية في الاعتبار المبلغ المدفوع هنا. حاليًا، تم فرض ضريبة التجارة فقط في إقليم موسكو، ولا يدفعها رجل أعمالنا الفردي. |
| 040 | 19 148 | يعكس في السطر 040 مبلغ السلفة المحسوبة للدفع في نهاية النصف الأول من عام 2016، مع الأخذ في الاعتبار الدفعة المقدمة المدفوعة للربع الأول واشتراكات الربعين. في مثالنا، هذا هو 44,436 – 13,712 – 11,576 = 19,148. |
| 070 | 2 006 | يشار إلى مبلغ السلفة المحسوبة للدفع على أساس نتائج التسعة أشهر من عام 2016، مع الأخذ في الاعتبار الاشتراكات المقدمة والدفعات المقدمة. في مثالنا، هذا هو 52,230 – 17,364 – 13,712 – 19,148 = 2006. |
| 100 | 15 974 | ويعكس هذا مبلغ الضريبة التي يجب دفعها في نهاية العام. في مثالنا، هذا هو 73,992 – 23,152 – 13,712 – 19,148 – 2,006 = 15,974. إذا كانت هناك قيمة سالبة أو صفر لهذا السطر (على سبيل المثال، لم يكن هناك دخل)، فلا يمكن تعبئة هذا السطر، ويتم إدخال القيمة الناتجة في السطر أدناه (110) |
في أسفل الصفحة تحتاج أيضًا إلى وضع تاريخ الإكمال والتوقيع.
القسم 2.1.1
| خط أو كتلة | البيانات المدخلة | ملحوظة |
| 102 | 2 | يشير الرقم "1" إلى رجل الأعمال الفردي؛ يشير الرقم "2" إلى رجل أعمال ليس لديه موظفين. |
| 110 | 325 000 | حجم الدخل المستلم في الربع الأول من عام 2016. |
| 111 | 740 600 | مقدار الدخل المستلم منذ بداية العام للربعين الأول والثاني (الإجمالي التراكمي) |
| 112 | 870 500 | مقدار الدخل المستلم منذ بداية العام للربع الأول والثاني والثالث (الإجمالي التراكمي) |
| 113 | 1 233 200 | الدخل المستلم للعام بأكمله (بناءً على نتائج الأرباع الأربعة) |
| 120-123 | 6% | إذا لم يتم تخفيض المعدل وفقا للتشريعات الإقليمية، رجل أعمال فردي موضوع النظام الضريبي المبسطيشير "الدخل" إلى قيمة 6.0 |
| 130 | 19 500 | مبلغ الضريبة (الدفعة المقدمة)، على أساس الدخل المستلم في الربع الأول، ولكن باستثناء أقساط التأمين المدفوعة. في حالتنا، 325000 × 6% = 19500 |
| 131 | 44 436 | يتم احتساب مبلغ الضريبة (الدفعة المقدمة) على أساس الدخل المستلم للنصف الأول من عام 2016، باستثناء أقساط التأمين المدفوعة. بالنسبة لرائد الأعمال الفردي لدينا، هذا هو 740,600 × 6% = 44,436 |
| 132 | 52 230 | مبلغ الضريبة (الدفعة المقدمة) المحسوبة على الدخل لمدة تسعة أشهر، باستثناء أقساط التأمين المدفوعة. يتم حساب قيمة مثالنا على النحو التالي: 870,500 × 6% = 52,230. |
| 133 | 73 992 | مبلغ الضريبة لعام 2016 بأكمله، ولكن باستثناء أقساط التأمين المدفوعة. في حالتنا، 1,233,200 × 6% = 73,992. |
| 140 | 5 788 | أقساط التأمين الثابتة التي يدفعها رواد الأعمال الأفراد في الربع الأول. إذا قام رواد الأعمال الأفراد في الربع الأول من عام 2016 بدفع مساهمات على الدخل الزائد بأكثر من 300000 روبل. لعام 2015، يمكن أيضًا تضمينها. |
| 141 | 11 576 | - مبلغ الاشتراكات المدفوعة خلال الربعين الأول والثاني. |
| 142 | 17 364 | - مبلغ الاشتراكات المدفوعة خلال الأرباع الأول والثاني والثالث. |
| 143 | 23 152 | إجمالي مبلغ الاشتراكات المدفوعة خلال العام بأكمله. |
إجراءات تقديم الإقرار ودفع الضريبة
بالنسبة لأصحاب المشاريع الفردية الذين يقدمون تقارير فيما يتعلق بتطبيق النظام الضريبي المبسط، يكون الموعد النهائي لتقديم الإقرار ودفع الضريبة في نهاية العام أطول من المنظمات التي تستخدم النظام الضريبي المبسط.
وفقًا للمادة 346.23 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، يجب أن يقدم رجل الأعمال الإقرار الضريبي لعام 2016 في موعد أقصاه 30 أبريل من العام التالي. ومع ذلك، نظرًا لأن هذا التاريخ في عام 2017 يصادف يوم أحد، وأن اليوم التالي (1 مايو) هو عطلة نهاية الأسبوع، فإن آخر يوم لتقديم التقارير ينتقل إلى 2 مايو 2017. ويجب خلال نفس الفترة سداد فرق الضريبة النهائي، مع الأخذ في الاعتبار الدفعات المقدمة التي تم سدادها بالفعل.
بالإضافة إلى ذلك، يتعين على دافعي الضرائب الذين فقدوا الحق في استخدام النظام المبسط تقديم إقرار ودفع الضريبة عن فترة العمل:
- في موعد لا يتجاوز اليوم الخامس والعشرين من الشهر التالي لشهر انتهاء النشاط، في حالة حدوث إلغاء التسجيل الطوعي.
- في موعد لا يتجاوز اليوم الخامس والعشرين من الشهر التالي لربع انتهاء النشاط، إذا فقد الحق في النظام الضريبي المبسط بسبب عدم الامتثال للمتطلبات (حد الدخل المسموح به أو تم تجاوز عدد الموظفين، أ) تم بدء نوع النشاط غير المسموح به بموجب الإجراء المبسط، وما إلى ذلك.)
