إعلان USN هو صفر. تعبئة وتقديم التقارير الصفرية لرواد الأعمال الأفراد باستخدام إجراء مبسط
مساء الخير أيها القراء الأعزاء.
في بداية كل عام، يقدم أصحاب المشاريع الفردية الإقرارات الضريبية باستخدام النظام الضريبي المبسط. ولن يكون من الخطأ تذكيرك بكيفية صياغتها، منذ عام 2016، شهد نموذج الإقرار بموجب النظام الضريبي المبسط تغييرات كبيرة مقارنة بالعام الماضي، وفقًا لأمر دائرة الضرائب الفيدرالية بتاريخ 26 فبراير، 2016 رقم MMV-7-3/99.
أولاً، دعونا نلقي نظرة على مثال وقواعد لملء الإقرار الصفري لأصحاب المشاريع الفردية على النظام الضريبي المبسط بنسبة 6٪ بدون الموظفين المعينينلعام 2016.
ما هي أوراق الإقرار التي يجب ملؤها؟
لملء الإقرار الصفري لرواد الأعمال الأفراد على النظام الضريبي المبسط 6%، يجب ملء الأوراق التالية:
- القسم 1.1. مبلغ الضريبة (دفعة الضريبة المقدمة) المدفوعة فيما يتعلق بتطبيق النظام الضريبي المبسط (موضوع الضريبة - الدخل) الخاضعة للدفع (التخفيض) بحسب دافع الضريبة
- القسم 2.1.1. حساب الضريبة المدفوعة فيما يتعلق بتطبيق النظام الضريبي المبسط (موضوع الضريبة - الدخل)
دعونا نلقي نظرة على مثال لملء كل ورقة من الإعلان بمزيد من التفصيل، باستخدام مثال محدد.
الخطوة رقم 1: املأ صفحة العنوان
هنا يجب عليك الإشارة إلى المعلومات التالية عن رائد الأعمال الفردي الخاص بك، كما في المثال أعلاه:
- صفحة 001
- الفترة الضريبية "34" (أي سنة كاملة).
- فترة التقرير. أشر إلى السنة التي تقدم فيها الإقرار. وفي حالتنا، فليكن عام 2016.
- المقدمة إلى مصلحة الضرائب: يجب أن تكون محددة الكود الخاص بك مكتب الضرائب . يمكنك التحقق من هذا الرمز على الموقع الإلكتروني لدائرة الضرائب الفيدرالية في الاتحاد الروسي.
- في الموقع (التسجيل) الرمز 120. أي أننا نقدم إقرارًا إلى مكتب الضرائب لدينا، حيث تم تسجيلك كرجل أعمال فردي.
- نشير إلى اسمك الكامل.
- الرمز الرئيسي وفقًا لـ OKVED 2. تأكد من الإشارة إلى رمز النشاط الرئيسي وفقًا لـ OKVED 2، وليس وفقًا للكتاب المرجعي القديم لـ OKVED 1، والتي لم تعد صالحة اعتبارًا من 1 يناير 2017.
- رقم الاتصال رقم الهاتفللاتصال(إذا كان لدى موظفي دائرة الضرائب الفيدرالية أي أسئلة، فسوف يتصلون بك)
- عدد أوراق الإقرار 3
- 1- دافع الضرائب, إذا قمت بتقديم إقرار إلى دائرة الضرائب الفيدرالية بنفسك.
ليست هناك حاجة لوضع تاريخ أو توقيع مقدما! قم بالتوقيع عند تقديم إقرار إلى دائرة الضرائب الفيدرالية، بحضور أحد موظفي دائرة الضرائب الفيدرالية
الخطوة رقم 2: املأ القسم 1.1.
- نشير إلى رقم التعريف الضريبي (TIN) الخاص بك مرة أخرى
- صفحة 002
- نشير إلى رمز OKTMO في السطر 010 (يمكنك التحقق من رمز OKTMO الخاص بمكتب الضرائب الخاص بك على الموقع الرسمي لخدمة الضرائب الفيدرالية)
- في السطر رقم 100، نشير إلى "0"، نظرًا لأن رائد الأعمال الفردي لم يكن لديه أي دخل في السنة المشمولة بالتقرير
- نحن لا نملأ أي شيء آخر في هذه الورقة.
الخطوة رقم 3: املأ القسم 2.1.1
- لا تنس الإشارة إلى رقم تعريف دافع الضرائب (TIN) في هذه الورقة.
- صفحة 002
- في السطر رقم 102، نشير إلى الرقم "2"، مما يعني حقيقة أن رائد الأعمال الفردي لدينا من المثال لا يقوم بدفع مدفوعات أو مكافآت أخرى فرادى. أي أن رجل الأعمال الفردي ليس لديه موظفين مستأجرين.
- في السطر رقم 113 نشير إلى "0"
- في السطور رقم 120، 121، 122، 123 نكتب الرقم "6" في كل مكان. (لم يتغير معدل الضريبة المبسط البالغ 6٪ لأصحاب المشاريع الفردية في السنة المشمولة بالتقرير. إذا كان لديك معدل ضريبة مبسط مختلف (على سبيل المثال، 3٪، فاكتب الرقم "3")
- خط رقم 133 “0”
- السطر 143 "0"
هناك حاجة إلى القليل من التوضيح هنا. إذا كان كل شيء واضحا مع السطر رقم 133، حيث أن صاحب المشروع الفردي ليس لديه دخل، فلا توجد ضريبة وفقا للنظام الضريبي المبسط، مما يعني أننا نكتب الرقم "0" في هذا السطر
وفي السطر رقم 143 حيث يشيرون أقساط التأمينإلى إلزامية و تأمين صحيبالنسبة للسنة المشمولة بالتقرير، نكتب أيضًا "0"، على الرغم من أن هذه المساهمات تم دفعها من قبل رجل الأعمال الفردي لدينا في الوقت المحدد وبالكامل.
وتنشأ هذه الحادثة من قواعد إعداد الإقرار المبينة في نفس الورقة:
أي الضريبة وفق النظام الضريبي المبسط بعد استقطاع الاشتراكات المساهمات الإلزاميةللتأمين الصحي والمعاشات التقاعدية لا يمكن أن تكون سلبية. ولهذا السبب نشير في السطر رقم 143 إلى الرقم "0".
الحد الأدنى
بعد ذلك، يتعين عليك طباعة الإقرار في نسختين وتقديمه إلى مكتب الضرائب الخاص بك قبل 30 أبريل. سيأخذ موظف دائرة الضرائب الفيدرالية نسخة واحدة، وسيتم توقيع النسخة الثانية، التي يقدمها لك، وتأريخها وختمها من قبل دائرة الضرائب الفيدرالية.
تأكد من حفظ نسختك في المستندات الأرشيفية لرجل الأعمال الفردي.
إذا تم تعليق الأنشطة ولم يكن هناك دخل، فلا يزال يتعين على رائد الأعمال الفردي إبلاغ السلطات التنظيمية. إذا لم يكن هناك أي شيء لتظهره في التقارير، فأنت بحاجة إلى تقديم بيانات صفرية. يُطلق على الإبلاغ عن رجل أعمال فردي في حالة عدم وجود نشاط صفر.
عندما يقدم رجل أعمال فردي إعلانًا صفريًا
يجب على رجل الأعمال تقديم إقرار ضريبي صفري، ويعتمد شكله على النظام الذي يعمل فيه رجل الأعمال الفردي. يمكن لرجل الأعمال، اعتمادا على نشاطه وحجمه، اختيار نظام ضريبي مناسب - كلاسيكي أو أحد الأنظمة الخاصة. كل نوع من الأنظمة الضريبية له نموذج إعلان خاص به. ليزود تقرير صفرلا يتم توفير نماذج خاصة، ويتم ملء النماذج المصممة للوضع المستخدم. يكمن الفرق بين الإعلان الصفري في محتواه - حيث يتم إدخال الشرطات أو الأصفار في الحقول للإشارة إلى المبالغ.
من خلال تقديم عائد صفري، يقوم رجل الأعمال الفردي بإبلاغ السلطات الضريبية بأنه يتذكر التزاماته كدافع ضرائب، ولكن بسبب قلة النشاط، ليس عليه أي التزام بدفع الضرائب. لن يطبق متخصصو الضرائب، بعد تلقي تقرير صفري من رجل أعمال فردي، عقوبات على رجل الأعمال لعدم دفع الضرائب، حيث سيرون أنه لا يوجد أساس لحسابهم.
إذا لم يقدم رجل الأعمال الفردي إقرارًا صفريًا خلال الفترة المحددة، فستكون الغرامة تساوي 1000 روبل. - هذا هو الحد الأدنى للغرامة الممكنة المقدمة في حالة التأخر في تقديم الطلب إقرار ضريبيوليس هناك حاجة لدفع الضرائب.
الحالات التي يحتاج فيها رائد الأعمال الفردي إلى تقديم تقارير صفرية:
- لا يوجد أي نشاط تجاري خلال الفترة المشمولة بالتقرير؛
- وقد تم مؤخراً تشكيل ريادة الأعمال الفردية، ولم تبدأ الأنشطة بشكل كامل بعد.
يتم تقديم إقرار صفري في حالة عدم وجود إيرادات ومصروفات وبالتالي ربح أو خسارة، أي أنه لا يوجد أساس للحساب العبء الضريبي.
IP على OSNO
إذا لم يقدم رائد الأعمال أي إخطار أو وثائق طلب بشأن تطبيق أحد الأنظمة الخاصة، فسيتم الاعتراف به تلقائيًا كدافع ضرائب بموجب النظام الضريبي التقليدي. إذا لم يتم تنفيذ أي أنشطة تجارية في السنة المشمولة بالتقرير، فيجب تقديم الإقرارات الصفرية التالية:
- بالنسبة لضريبة القيمة المضافة - التي يتم تقديمها 4 مرات في السنة، الموعد النهائي لتقديمها هو اليوم الخامس والعشرون من الشهر الذي يلي ربع التقرير؛
- 3-NDFL - يقدم مرة واحدة في العام، آخر موعد للتقديم هو 30 أبريل للعام الماضي.
عائد ضريبة القيمة المضافة صفر
يلتزم رجل الأعمال في النظام الضريبي التقليدي بفرض ضريبة إضافية على المبالغ عند البيع. إذا لم يتم تنفيذ العمليات الخاضعة لهذا النوع من الضريبة، فلا يوجد أي غرض لضريبة القيمة المضافة، وبالتالي لا يوجد التزام بدفعها. لن يكون هناك حق في استرداد الضريبة إذا لم يتم إجراء أي معاملات على الإيصالات خلال الفترة المشمولة بالتقرير.
على الرغم من عدم وجود مبلغ ضريبة القيمة المضافة الواجب دفعه أو استرداده، يجب على رجل الأعمال تقديم إقرار في الوقت المناسب لهذا النوع من الضرائب. وسيتضمن التقرير صفر مؤشرات.
تم إعداد نموذج الإعلان بموجب الأمر رقم MMB-7-3/558@ بتاريخ 29.10.14. يتم تقديمه 4 مرات في السنة، بناءً على نتائج كل ربع سنة، وتاريخ الاستحقاق هو اليوم الخامس والعشرون من الشهر التالي لفترة التقرير.
يحتوي الإعلان على الكثير من الأوراق، ومع ذلك، عند تقديم تقرير صفري، يجب إكمال صفحة العنوان والقسم الأول فقط.
صفحة عنوان الكتابيعرض معلومات حول الدافع وفترة التقرير ومعلومات الاتصال. ويحدد القسم الأول المبلغ الإجمالي للضريبة المضافة الواجب سدادها أو استردادها. وبما أنه لا يوجد أساس لحساب الضريبة، يتم إدخال الشرطات في حقول هذا القسم. ما عليك سوى ملء الحقل بـ OKTMO وKBK. يتم شطب جميع الحقول الأخرى.
ليست هناك حاجة لملء أي شيء آخر في الإعلان، حيث أن جميع الأوراق الأخرى تعكس بيانات المعاملات التي تم إجراؤها في الربع والضريبة المضافة المتراكمة، ولا يوجد شيء يمكن لرواد الأعمال الأفراد التفكير فيه في هذه الأوراق بسبب قلة النشاط.
إعلان صفر 3-NDFL
يوضح هذا الإقرار الدخل السنوي ومصادر الدخل والاستقطاعات ومبالغ الضرائب والسلف. إذا لم يكن لدى رائد الأعمال الفردي البيانات اللازمة لملء هذه المؤشرات، فسيتم إدخال الأصفار في حقول الإعلان.
تمت الموافقة على النموذج 3-NDFL، والذي يجب على رواد الأعمال الأفراد ملؤه في عام 2016 لتقديم مؤشرات صفرية، بموجب الأمر رقم MMB-7-11/671@ بتاريخ 24/12/14 (بصيغته المعدلة بتاريخ 25/11/15).
إذا كان رجل الأعمال يرغب في إغلاق رجل أعمال فردي، فيجب تقديم ضريبة دخل شخصية صفرية في غضون 5 أيام من تاريخ تسجيل الدولة لحقيقة الإغلاق. يتم تحديد الفترة في أيام العمل. يجب اتخاذ هذا الإجراء إذا تم إنهاء العمل قبل نهاية السنة المشمولة بالتقرير.
يتم تقديم تقرير صفري في مكان تسجيل التاجر حيث يتم تسجيله كدافع ضريبة لدى OSN. يجب توثيق عنوان IP، على سبيل المثال، عن طريق إدخال في جواز السفر.
يمكن ملء نموذج Zero 3-NDFL وتقديمه بخط اليد أو في شكل إلكترونيعن طريق البريد أو شخصيا أو من خلال مشغل إلكتروني.
لدى المنظمة الفرصة، في حالة عدم وجود نشاط، بدلاً من جميع الإقرارات الصفرية، لإعداد إقرار واحد مبسط، والذي سيظهر مؤشرات صفرية لجميع أنواع الضرائب. لا يتم توفير هذه الإمكانية لرواد الأعمال الأفراد؛ في الوضع الكلاسيكي، يُطلب من رواد الأعمال تقديم 3-NDFL، بغض النظر عن السلوك الفعلي للأعمال.
نموذج الإعلان الصفري 3-NDFL لأصحاب المشاريع الفردية
يتضمن الجزء الرئيسي من الإعلان معلومات:
- حول التاجر - رقم التعريف الضريبي، الاسم الكامل، معلومات الميلاد، تفاصيل جواز السفر، معلومات الاتصال؛
- حول الفترة المشمولة بالتقرير - يشير إلى الرمز "34" والسنة؛
- بشأن عدد أوراق الإقرار المطلوب تقديمها، وكذلك عدد الوثائق المرفقة (على سبيل المثال، توكيل لممثل)؛
- حول الشخص الذي يقدم 3-NDFL.
إذا لم يكن هناك خاضع للضرائب، فأنت بحاجة لملء القسمين الأولين.
ملء الحقول:
عدم الإعلان عن أصحاب المشاريع الفردية بشأن النظام الضريبي المبسط
إذا كان رجل الأعمال يعمل في ظل نظام مبسط، ففي حالة عدم وجود نشاط، يجب ملء إقرار صفري بموجب النظام الضريبي المبسط.
يتم تقديم هذا التقرير مرة واحدة في السنة، وآخر موعد للتقديم هو 30 أبريل. سنة بعد سنة التقرير. مكان التقديم هو الفرع الذي يتم فيه تسجيل رجل الأعمال الفردي كدافع ضرائب (في عنوان الإقامة، مؤكدة بالوثائق).
تم إعداد نموذج الإعلان وإرفاقه بأمر دائرة الضرائب الفيدرالية بتاريخ 26 فبراير 2016 رقم MMV-7-3/99@.
يتضمن الإعلان عدة أقسام وصفحة عنوان، وهي إلزامية لجميع رواد الأعمال الأفراد. اعتمادًا على موضوع الضريبة، يتعين عليك ملء القسمين 1.1 و2.1.1 عند فرض ضريبة على الدخل، أو 2.1 و2.2 عند فرض ضريبة على الدخل/المصروفات. إذا كان رجل الأعمال الفردي لا يدفع رسوم التجارةولا يحصل على أموال مالية مستهدفة من أجل التنمية، فلا يتم إعداد الصفحات المتبقية من الإعلان.
يجب كتابة ما يلي في صفحة العنوان:
- تفاصيل التاجر – رقم التعريف الضريبي، الاسم الكامل، تفاصيل الاتصال؛
- بيانات حول الفترة المشمولة بالتقرير - رمزها ("34") والسنة؛
- OKVED للنوع الرئيسي من الأعمال؛
- عدد أوراق الإقرار المقدم، وكذلك عدد المستندات المرفقة؛
- معلومات حول الشخص الذي أكمل الإعلان - رجل الأعمال الفردي نفسه أو ممثله المعتمد.
تعبئة أقسام الإقرار المبسط:
| اسم الحقل | تفسيرات |
| 1.1 – نظام ضريبي مبسط ومربح | |
| 010 | الرمز الرقمي وفقًا للمصنف الإقليمي OKTMO |
| خطوط أخرى | شطب. |
| 1.2 – نظام ضريبي مبسط للدخل والنفقات | |
| 010 | الرمز الإقليمي OKTMO |
| خطوط أخرى | شطب. |
| 2.1.1 – نظام ضريبي مبسط ومربح | |
| 102 | بالنسبة لأصحاب المشاريع الفردية الذين لديهم موظفين - "1"، بدون موظفين - "2". |
| 120-123 | قد يختلف معدل الضريبة في البلديات المختلفة من 0 إلى 6%. |
| خطوط أخرى | شطب. |
| 2.2 – نظام ضريبي مبسط للدخل والنفقات | |
| 260-263 | يمكن أن يختلف معدل الضريبة في البلديات المختلفة من 0 إلى 15%. |
| خطوط أخرى | شطب. |
إعلان صفري لأصحاب المشاريع الفردية على UTII
إذا كان رجل الأعمال يقوم بأعمال تجارية باستخدام نظام UTII خاص، فلن يكون من الممكن، على هذا النحو، تقديم إعلان UTII صفر، نظرًا لأن الضريبة الخاصة الوحيدة المستحقة بموجب هذا النظام لا تعتمد على نتائج النشاط، بل على الدخل المحسوب المحدد لنوع العمل، الخاضع للضريبة إلى UTII.
لذلك، حتى لو قام رجل أعمال فردي بتعليق العمليات، فسيتعين حساب الضريبة ودفعها وإدراجها في الإعلان. إذا كان رجل الأعمال لا يريد القيام بذلك، فعليه إبلاغ مصلحة الضرائب بنيته تعليق العمل بموجب النظام المنسوب. يلزم قانون الضرائب في الاتحاد الروسي المسؤولين بتنفيذ هذا الإجراء في غضون 5 أيام من تاريخ تعليق النشاط المنسوب.
يحتوي إعلان UTII على بيانات حول أساس حساب العبء الضريبي، اعتمادًا على ذلك هذا المؤشرمن عدد من المكونات المحددة (المؤشر المادي، الدخل المحسوب، عوامل التعديل) ولا تعتمد بأي شكل من الأشكال على النتيجة الحقيقية للأعمال في الفترة المشمولة بالتقرير. هذا هو السبب في أنه من غير المربح للغاية تعليق الأنشطة على UTII لفترة مؤقتة. من الضروري إزالة العمل على الفور من الإسناد.
يتم تقديم الإعلان أربع مرات في السنة، بناءً على نتائج كل ربع سنة. الموعد النهائي للتقديم هو اليوم العشرين من الشهر التالي لكل ربع سنة.
نموذج إعلان UTII موجود في ملحق الأمر رقم MMB-7-3/353@ بتاريخ 22/12/15، ويجب استخدامه بدءًا من إعداد التقارير للربع الأول. 2016
إذا أوقف رجل أعمال فردي أعماله في UTII، فسيتم تقديم إخطار في غضون 5 أيام إلى دائرة الضرائب الفيدرالية UTII-4 حول إلغاء التسجيل كدافع للضريبة المحسوبة. لا تسمح أحكام قانون الضرائب في الاتحاد الروسي بتقديم الإعلان أعلاه بشرطات أو أصفار.
بدأت مفتشيات الضرائب بالفعل في قبول إقرارات ضريبة الدخل الشخصية لعام 2017. يجب على رواد الأعمال الذين لم يكن لديهم دخل من العمل لسبب ما في العام الماضي تقديم تقارير إلى OSNO. كيف يمكن لرجل أعمال فردي أن يملأ ويقدم إعلان صفر 3-NDFL لعام 2017 - هذا ما تتناوله مقالتنا. نذكركم أن إعلان 3-NDFL لعام 2017 يتم تقديمه باستخدام نموذج جديد.
3-NDFL صفر لأصحاب المشاريع الفردية: من يقدم وفي أي إطار زمني
قد لا يكون هناك دخل تجاري، على سبيل المثال، إذا:
- فرد مسجل كرجل أعمال فردي، ولكن لم يكن لديه الوقت لبدء أنشطته في السنة المشمولة بالتقرير،
- أوقف رجل الأعمال الفردي أنشطته،
- يتم تنفيذ الأعمال من قبل رجل الأعمال بشكل غير منتظم، لأنه هو نفسه يعمل لدى صاحب عمل آخر، الخ.
مثل هذه الظروف ونقص المؤشرات لا يعفي رواد الأعمال في OSNO من التزام التقديم اقرار ضريبىالخامس المواعيد النهائية. يجب تقديم Zero 3-NDFL لأصحاب المشاريع الفردية، الذين سننظر في عينة منهم أدناه، إلى دائرة الضرائب الفيدرالية في موعد أقصاه (المادة 229 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي):
- 30 أبريل من السنة المالية التالية. بالنسبة لتقرير عام 2017، ستستمر هذه الفترة حتى 3 مايو بسبب تأجيل عطلات نهاية الأسبوع (قرار حكومة الاتحاد الروسي بتاريخ 14 أكتوبر 2017 رقم 1250).
- بعد 5 أيام من الدخول في سجل الدولة الموحد لريادة الأعمال، يتم تقديم مذكرة حول إنهاء حالة رجل الأعمال الفردي - إذا قرر رجل الأعمال وقف الأنشطة وإغلاق رجل الأعمال الفردي دون انتظار نهاية السنة المشمولة بالتقرير.
الفشل في تقديم صفر 3-NDFL في الوقت المحدد، على الرغم من عدم وجود مؤشرات فيه، سوف "يكلف" صاحب المشروع غرامة قدرها 1000 روبل (البند 1 من المادة 119 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
يمكن تقديم الإقرار الصفري في شكل "ورقي"، عن طريق الحضور شخصيًا إلى دائرة الضرائب الفيدرالية، أو عن طريق إرساله بالبريد مع قائمة المرفقات والإشعار، وكذلك إلكترونيًا - عبر TKS، أو عبر " المنطقة الشخصيةدافعي الضرائب" على موقع خدمة الضرائب الفيدرالية.
تعبئة إقرار صفر 3-NDFL لأصحاب المشاريع الفردية
بالنسبة للإعلان الصفري لأصحاب المشاريع الفردية لعام 2017، يتم استخدام نموذج 3-NDFL المعتاد، المعتمد بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية في الاتحاد الروسي بتاريخ 24 ديسمبر 2014 رقم MMV-7-11/671، مع الأخذ في الاعتبار التغييرات التي تم إجراؤها بموجب أمر دائرة الضرائب الفيدرالية رقم MMV-7-11/822 بتاريخ 25 أكتوبر 2017. ويتضمن الملحق رقم (2) لهذا الأمر ترتيب مفصلملء الإعلان.
يتم تقديم Zero 3-NDFL من قبل رجل الأعمال إلى الحد الأدنى من التكوين، بما في ذلك فقط:
- صفحة عنوان الكتاب،
- القسم 1،
- القسم 2.
"صفحة العنوان" - يتم ملء هذا الجزء من الإعلان الصفري 3-NDFL لأصحاب المشاريع الفردية كالمعتاد:
- في أعلى العنوان وجميع الصفحات الأخرى، نشير إلى رقم التعريف الضريبي لصاحب المشروع والرقم التسلسلي للصفحة "001" و"002" وما إلى ذلك.
- رقم التصحيح هو "0--"، وسيزداد لكل "توضيح" لاحق.
- "الفترة الضريبية" - حدد الرمز "34" والسنة "2017".
- يشار إلى رمز الضريبة الذي يتم فيه تقديم الإعلان في مكان إقامة رجل الأعمال الفردي.
- "رمز البلد" للمواطنين الروس هو "643"، ويتم تحديد رموز البلدان الأخرى من خلال "مصنف دول العالم".
- تتم الإشارة إلى فئة دافعي الضرائب لأصحاب المشاريع الفردية بالرمز "720".
- الاسم الكامل. ويتم الإشارة إلى البيانات الأخرى الخاصة برجل الأعمال الفردي وفقًا لبطاقة هويته، ويجب عليك أيضًا الإشارة إلى رقم هاتفك.
- "وضع دافع الضرائب" - "1" للمقيمين في الاتحاد الروسي، "2" لغير المقيمين.
- حدد عدد الصفحات المكتملة - في الصفر 3-NDFL يوجد 3 صفحات فقط، وإذا لزم الأمر، أدخل عدد أوراق المستندات المرفقة بالإعلان، على سبيل المثال، التوكيل الرسمي لممثل رجل الأعمال الفردي . لا تحتوي عينة ملء الصفر 3-NDFL لأصحاب المشاريع الفردية على طلبات، لذلك بدلاً من عدد الأوراق هناك شرطات.
- نشير أدناه إلى من يقدم الإعلان - رجل الأعمال الفردي نفسه (الرمز "1")، أو ممثله (الرمز "2"). يشير الممثل إلى اسمه الكامل. ويدخل تفاصيل الوثيقة التي تؤكد سلطته. يتم إرفاق توقيع صاحب المشروع الفردي أو من ينوب عنه وتاريخ التوقيع.
القسم 2 مخصص ل حساب ضريبة الدخل الشخصيولكن حتى في حالة عدم وجود بيانات محسوبة، عند ملء الصفر 3-NDFL لرجل أعمال فردي، يجب الإشارة إلى:
- الاسم الأخير والأحرف الأولى من رجل الأعمال الفردي.
- في الحقل "001" أشر إلى معدل الضريبة – 13%.
- حدد "نوع الدخل" في الحقل "002".
- في الأسطر 010 - 140، أدخل الأصفار.
- قم بالتوقيع والتاريخ في أسفل الصفحة.
لن يكون القسم 1 فارغًا تمامًا. وينبغي أن ينعكس هنا ما يلي:
- الاسم الكامل. مُقَاوِل.
- في الحقل "010"، أدخل الرمز "3"، مما يعني أن صاحب المشروع الفردي لا يدفع أو يعيد الضريبة على هذا الإقرار.
- يحتوي السطر "020" على BCC الحالي لضريبة الدخل الشخصي على الدخل الذي يتلقاه رجل أعمال فردي - 18210102020011000110.
- في السطر "030"، قم بالإشارة إلى رمز منطقة OKTMO المكون من ثمانية أو أحد عشر رقمًا، وفقًا لـ Classifier OK 033-2013.
- وبما أنه لا توجد مبالغ ضريبية يجب دفعها أو استردادها، فسوف نقوم بإدخال قيم صفرية في السطرين "040" و"050".
- التوقيع والتاريخ في أسفل الصفحة.
نموذج الإعلان الصفري 3-NDFL لأصحاب المشاريع الفردية
استمارة صيغة جديدة 3-يمكن تحميل إعلان NDFL لعام 2017.
في بداية شهر يناير، قدمت بالفعل تعليمات حول كيفية ملء الإقرار بموجب النظام الضريبي المبسط بنسبة 6٪. إذا كان أي شخص مهتما، يمكنك. ولكن تم فحص الوضع هناك باستخدام مثال أنشطة رجل أعمال فردي بالأرقام. كيفية تعبئة الإقرار في حالة عدم وجود نشاط خلال العام؟ أو رجل أعمال أو مؤسسة مجتمعة، على سبيل المثال: النظام الضريبي المبسط وUTII. وبحسب "الإسناد" تم تنفيذ الأنشطة، لكن بحسب "المبسط" - لا.
سنقوم بملء هذا التقرير، كما هو الحال دائما، في البرنامج "". تأكد من ملء حقلي OKVED وOKTMO في إعدادات البرنامج، وبالنسبة للمؤسسات، الاسم الكامل للمدير. يختار الفترة المشمولة بالتقرير- "عام 2014". بعد ذلك، في قائمة "المستندات"، حدد "الإبلاغ الضريبي". انقر فوق الزر "إضافة" وابحث عن إعلاننا. حدده وابدأ في ملئه.
نموذج لملء صفحة العنوان
في هذه الورقة نحتاج إلى ملء حقل "الفترة الضريبية (الرمز)". حدد القيمة - "34". يجب ملء جميع الحقول الأخرى تلقائيًا، ولكن لا يضر التحقق منها.
رجل الأعمال، إذا قدم إقرارا شخصيا، لا يشير إلى أي شيء آخر. إذا تم تقديم الإعلان من خلال ممثل، ففي حقل "دقة واكتمال المعلومات المحددة ..." لا نضع "1"، بل "2"، ونشير أيضًا إلى الاسم الكامل للممثل. وفي حقل "اسم الوثيقة التي تؤكد تفويض الممثل" نشير إلى بيانات التوكيل، على سبيل المثال، "توكيل موثق AA 123456 بتاريخ 15 يناير 2015".
يجب على المحاسب الذي يملأ إعلانًا لشركة ذات مسؤولية محدودة أن يشير إلى ما يلي: إذا قدم المدير التقارير شخصيًا - "1" والاسم الكامل للمدير؛ أو - "2"، اسم الوكيل الكامل وبيانات الوكالة، على سبيل المثال: "وكالة عامة رقم 123 بتاريخ 30 نوفمبر 2014".
استكمال القسم 1.1
يشير رواد الأعمال الذين ليس لديهم موظفون إلى الرقم "2" في السطر "102"، والمنظمات (LLC) - على أي حال "1"، لأنه لديهم مدير ضمن طاقم العمل (حتى لو لم يتقاضى راتباً). على سبيل المثال، إذا قام رجل أعمال فردي بتنفيذ نشاط تم نقله إلى UTII وكان هناك موظفون له، ولكن لم تكن هناك أنشطة وفقًا للنظام الضريبي المبسط، فإننا نشير إلى "2".
تعكس الأسطر 140-143 أقساط التأمين المدفوعة، والتي تخفض الضريبة المستحقة بنسبة 6%. ليس لدينا ما ننقصه، لذلك لا نشير إلى أي شيء هنا.
كما هو الحال دائمًا، اضغط على الزر F5 لإعادة الحساب وF6 للتحقق، ويصبح إعلاننا جاهزًا. كل ما تبقى هو التوقيع ووضع الختم إذا لزم الأمر وتقديم الإقرار إلى مكتب الضرائب.
يجب على كل رجل أعمال يبدأ نشاطه رسميًا أن يقدم تقريرًا بذلك مصلحة الضرائب، الذي تم إعداد الإعلان من أجله. ذلك يعتمد كليا على المختار
غالبًا ما تكون هناك مواقف عندما لا يكون لدى رائد الأعمال الفردي أو الشركة دخل، وفي هذه الحالة لا يزال يتعين عليهم تقديم تقرير إلى المفتشية، والتي يتم إعداد إعلان صفر عنها.
هذه الوثيقة عبارة عن إقرار نموذجي تم تحريره بالشكل الصحيح، ولكنه يشير إلى عدم وجود دخل، وبالتالي فإن مبلغ الضريبة سيكون صفراً.
مهم! لا يجلب كل نشاط الدخل الأمثل لرائد الأعمال، لذلك في كثير من الأحيان لا يوجد ربح يمكن دفع الضرائب عليه.
لماذا يعتبر مثل هذا الإعلان ضروريا؟
بغض النظر عن الدخل، يجب على كل رجل أعمال وشركة تقديم تقرير إلى السلطات الضريبية، والتي يتم إعداد المستندات المناسبة لها وفقًا للنظام الضريبي المختار.
يعد أي إعلان بمثابة الوثيقة الرئيسية لمكتب الضرائب لمراقبة أنشطة مختلف المنظمات وأصحاب المشاريع الفردية. ولذلك، حتى لو لم يكن لديهم دخل، فلا يزال يتعين عليهم تقديم إقرار إلى المفتشية.
وبما أنه ليس لديهم ربح، فإنهم يشيرون إلى عدم وجوده في الوثيقة، وهو ما يعد تأكيدا على أن الشركة لا تزال تعمل، ولكنها لا تدر دخلا.
مهم!يعتقد العديد من رواد الأعمال أنه ليس من الضروري تقديم إعلان صفري خلال المواعيد النهائية المحددة بدقة، لذلك غالبًا ما يتم تفويت هذه المرة، ولكن هذا يؤدي في أي حال إلى تراكم غرامات كبيرة، لذلك يجب إعداد مثل هذه الوثيقة في الوقت المحدد.
يمكنك أن ترى كيف يبدو الصفر ويتم ملؤه في هذا الفيديو:
ميزات عدم الإقرارات لأصحاب المشاريع الفردية أو الشركات ذات المسؤولية المحدودة
يتعين على كل رجل أعمال دفع ضرائب على الدخل المستلم، بغض النظر عن الشكل المختار ونظام الضرائب.
يجب إعداد التقارير وتقديمها ليس فقط من قبل الشركات الناجحة وأصحاب المشاريع الفردية، لأنه حتى في حالة عدم وجود دخل، يجب إعداد الإعلان.
جاري إعداد وثيقة مقدمة إلى الصفر
مهم! لا يجوز تقديم وثيقة UTII هذه، لأنه بغض النظر عن الدخل، يتطلب هذا النظام منك دفع نفس المبلغ من المال كل ثلاثة أشهر.
من يقدم هذه الوثيقة؟
يجب إعداد الوثيقة وتقديمها للتفتيش في الحالات التالية:
- عدم حصول الشركة على أي دخل خلال فترة محددة؛
- تكبدت الشركة خسائر خلال الفترة المشمولة بالتقرير؛
- لم يتم تنفيذ أي نشاط؛
- بدأت الشركة العمل، ولكن بعد فترة قصيرة من التشغيل أغلقت.
مهم! يُسمح بتقديم إقرار صفري فقط لرواد الأعمال الذين ليس لديهم موظفين رسميين، لأنه إذا تم تعيين أشخاص من قبل شركة، فإنهم يحتاجون إلى دفع الكثير من الضرائب وإعداد عدد كبير من المستندات، لذلك من المستحيل رسمها حتى إعلان الصفر.
متى يتم تقديم الإقرار؟
ويجب تقديم مثل هذه التقارير سنويًا:
- الكيانات القانونية حتى 31 مارس؛
- IP حتى 30 أبريل.
عادة، تقبل دائرة الضرائب الفيدرالية في أي منطقة إقرارات صفرية بسرعة كبيرة، حيث يتم إنشاء نافذة منفصلة لهذه الأغراض.
مهم! إذا اختار رجل الأعمال الضريبة الرئيسية نظام ضريبي مبسطثم يتم تقديم الإعلان أيضًا سنويًا.
ومن ثم، فإن تقديم الإقرار يجب أن يتم خلال آجال محددة بدقة، وعدم تقديمه خلال هذه المدة هو أساس استحقاق الغرامة، ولا يهم ما إذا كان الإقرار عادياً أو صفراً.
مواعيد التقديم أنواع مختلفةتمت مراجعة الإقرارات الضريبية
صفحة العنوان لإقرار ضريبة القيمة المضافة الصفرية. من يجب أن أبلغ عنه؟
يتم تقديم الوثيقة إلى مكتب دائرة الضرائب الفيدرالية في مكان تسجيل رجل الأعمال الفردي أو تسجيل الشركة.
ويمكن توفيره من قبل عدة طرق مختلفة:
- شخصيًا عند زيارة أحد مكاتب دائرة الضرائب الفيدرالية؛
- باستخدام موقع التفتيش، لماذا تحتاج
- إرسال الوثائق عن طريق البريد المسجلعن طريق البريد، ومع ذلك، في هذه الحالة يتم بالتأكيد استخدام المخزون، بالإضافة إلى إشعار باستلام الرسالة.
يمكنك قراءة كيف وأين يمكنك تقديم إقرارك الضريبي عبر الإنترنت
وبالتالي، فإن كل رجل أعمال لديه الفرصة لاختيار الطريقة التي تناسبه.
ملء الإقرار الصفري في ظل الأنظمة الضريبية المختلفة
يعتمد إعداد التقارير بشكل كامل على النظام الضريبي الذي يختاره رجل الأعمال. كل نوع له خصائصه الخاصة.
وبالتالي، لا يُسمح بإعداد تصريح صفري إلا في حالات معينة، لذا يجب عليك التأكد من إمكانية إنشاء مثل هذا المستند.
قواعد التعبئة والتسجيل
من السهل ملء هذه الوثيقة، حيث لا توجد حاجة إلى حسابات معقدة. خذ نموذجًا قياسيًا تدخل فيه المعلومات التالية:
- يتم إدخال بيانات الشركة أو رجل الأعمال الفردي، وهي INN وKPP؛
- يشار إلى رقم التصحيح، الذي يشار إليه بالرقم 0؛
- مثل الفترة الضريبيةيُشار إلى السنة فيُدخل الأرقام 34، وإذا أغلقت الشركة يُكتب الأرقام 50؛
- من المهم معرفة رمز خدمة الضرائب الفيدرالية الذي سيتم إرسال المستند إليه؛
- الإشارة إلى رمز OKVED واسم رجل الأعمال أو الشركة الفردية؛
- يتم وضع توقيع رجل الأعمال الفردي أو رئيس الشركة على كل صفحة؛
- يشار إلى تاريخ تقديم الوثيقة؛
- الإشارة إلى الكائن الذي تدفع عليه الضريبة؛
- يتم إدخال رمز OKTMO ورمز تأهيل الميزانية؛
- وفي الأسطر الأخرى هناك شرطات، ولكن يجب إدخال معدل الضريبة.
وبالتالي، فإن إنشاء تقارير ضريبية صفرية هي عملية بسيطة يمكن تنفيذها بسهولة من قبل كل رائد أعمال بشكل مستقل.
إعلان الصفر 3-NDFL الجزء 1 الصورة: groupmedia-s.ru 
إعلان الصفر 3-NDFL الجزء 2 الصورة: groupmedia-s.ru مميزات تقديم التصريح
بمجرد إنشاء مستند، يمكن تقديمه بعدة طرق. للقيام بذلك، يمكنك زيارة مكتب خدمة الضرائب الفيدرالية مباشرةً حيث يتم تقديم المستند.
يمكنك أيضًا إرسالها بالبريد أو إلكترونيًا، لكن في الحالة الثانية يجب أن يكون لديك توقيع إلكتروني.
المسؤولية عن عدم تقديم الإقرار الصفري
إذا فات رجل الأعمال الموعد النهائي، فهذا يؤدي إلى غرامة. يعتمد ذلك على مبلغ الضريبة المدفوعة حسب الإقرار، ولكن لا يمكن أن يكون أقل من ألف روبل.
نظرًا لتقديم إعلان صفري، يتم تحديد الغرامة عادةً بألف روبل.
مهم! في الإجراء القضائيمن الممكن الطعن في مثل هذا القرار الصادر عن مفتشية الضرائب، وتقف المحكمة في معظم الحالات إلى جانب دافعي الضرائب، حيث تشير الوثيقة بوضوح إلى نقص الدخل.
