الفصل 28 من قانون الضرائب لضريبة النقل في الاتحاد الروسي. القسم التاسع. الضرائب والرسوم الإقليمية
كما تم تعديلها بتاريخ 01/01/2017
قانون الضرائب الاتحاد الروسي
الجزء الثاني
القسم التاسع. الضرائب والرسوم الإقليمية
الفصل 28. ضريبة النقل
المادة 356. أحكام عامة
تم إنشاء ضريبة النقل (المشار إليها فيما يلي في هذا الفصل - الضريبة) بموجب هذا القانون ويتم تطبيق قوانين الكيانات المكونة للاتحاد الروسي بشأن الضرائب وفقًا لهذا القانون بموجب قوانين الكيانات المكونة للاتحاد الروسي بشأن الضريبة وإلزامية الدفع على أراضي الكيان المقابل للاتحاد الروسي.
عند إنشاء ضريبة، تحدد الهيئات التشريعية (التمثيلية) للكيانات المكونة للاتحاد الروسي معدل الضريبة ضمن الحدود المنصوص عليها في هذا الفصل. فيما يتعلق بمنظمات دافعي الضرائب، تحدد الهيئات التشريعية (التمثيلية) للكيانات المكونة للاتحاد الروسي، عند إنشاء الضريبة، الإجراء والمواعيد النهائية لدفع الضريبة.
(الجزء الثاني بصيغته المعدلة بموجب القانون الاتحادي الصادر في 4 أكتوبر 2014 رقم 284-FZ)
عند إنشاء ضريبة، قد تنص قوانين الكيانات المكونة للاتحاد الروسي أيضًا على ذلك المزايا الضريبيةوأسباب استخدامها من قبل دافعي الضرائب.
المادة 357. دافعو الضرائب
دافعو الضرائب (المشار إليهم فيما يلي في هذا الفصل - دافعو الضرائب) هم الأشخاص الذين يتم تسجيل المركبات لهم، وفقًا لتشريعات الاتحاد الروسي، والمعترف بها كموضوع للضريبة وفقًا للمادة 358 من هذا القانون، ما لم تنص هذه المادة على خلاف ذلك .
بالنسبة للمركبات المسجلة بأسماء الأفراد، والتي تم الحصول عليها ونقلها من قبلهم على أساس التوكيل الرسمي للحق في امتلاك السيارة والتصرف فيها قبل النشر الرسمي لهذا القانون الاتحادي، فإن دافع الضرائب هو الشخص المحدد في هذا القانون تفويض. وفي هذه الحالة يجب إخطار الأشخاص المسجلين لديهم المركبات المحددة مصلحة الضرائبفي مكان إقامته بشأن النقل على أساس التوكيل المحدد عربة.
أصبح الجزء الثالث غير صالح اعتبارًا من 1 يناير 2017. - القوانين الفيدرالية بتاريخ 1 ديسمبر 2007 N 310-FZ، بتاريخ 30 يوليو 2010 N 242-FZ.
FIFA (الاتحاد الدولي لكرة القدم) والشركات التابعة لـ FIFA المحددة في القانون الاتحادي "بشأن الإعداد والإقامة في الاتحاد الروسي لكأس العالم 2018 FIFA وكأس القارات 2017 FIFA وتعديلات على بعض الأفعال التشريعيةالاتحاد الروسي".
(تم تقديم الجزء الرابع القانون الاتحاديبتاريخ 07/06/2013 رقم 108-ف)
الاتحادات والاتحادات الوطنية لكرة القدم (بما في ذلك الاتحاد الروسي لكرة القدم)، واللجنة المنظمة "روسيا 2018"، والشركات التابعة للجنة المنظمة "روسيا 2018"، ومنتجو المعلومات الإعلامية الخاصة بـ FIFA، وموردي سلع FIFA (أعمال، خدمات) المحددة في القانون الاتحادي "بشأن الإعداد والإقامة في الاتحاد الروسي لكأس العالم 2018 FIFA وكأس القارات 2017 FIFA وتعديلات بعض القوانين التشريعية للاتحاد الروسي"، فيما يتعلق بالمركبات المملوكة لهم والمستخدمة فقط لغرض تنفيذ الأنشطة المنصوص عليها في القانون الاتحادي المذكور.
(الجزء الخامس المقدم بموجب القانون الاتحادي بتاريخ 06/07/2013 N 108-FZ)
المادة 358. موضوع الضريبة
1. الأشياء الخاضعة للضريبة هي السيارات والدراجات النارية والدراجات البخارية والحافلات وغيرها من الآلات والآليات ذاتية الدفع على المسارات الهوائية واليرقة والطائرات والمروحيات والسفن واليخوت والسفن الشراعية والقوارب وعربات الثلوج والزلاجات ذات المحركات والقوارب البخارية، الزلاجات النفاثة وغير ذاتية الدفع (السفن المقطوعة)) وغيرها من المركبات المائية والجوية (المشار إليها فيما بعد في هذا الفصل - المركبات) المسجلة بالطريقة المنصوص عليها وفقًا لتشريعات الاتحاد الروسي.
2. لا يخضع للضريبة ما يلي:
1) قوارب التجديف، وكذلك القوارب ذات المحركات التي لا تزيد قوة محركها عن 5 حصانا؛
2) سيارات الركاب المجهزة خصيصًا لاستخدام الأشخاص ذوي الإعاقة، وكذلك سيارات الركاب التي تصل قوة محركها إلى 100 حصان (حتى 73.55 كيلوواط)، المستلمة (المشتراة) من خلال سلطات الرعاية الاجتماعية بالطريقة المنصوص عليها في القانون؛
3) سفن الصيد البحرية والنهرية.
4) الركاب والبضائع البحرية والنهرية والطائرات المملوكة (بحق الإدارة الاقتصادية أو الإدارة التشغيلية) للمنظمات و أصحاب المشاريع الفردية، ونشاطها الرئيسي هو نقل الركاب و (أو) البضائع؛
(بصيغته المعدلة بموجب القانون الاتحادي المؤرخ 27 ديسمبر 2009 N 368-FZ)
5) الجرارات والحصادات ذاتية الحركة من جميع الماركات والمركبات الخاصة (صهاريج الألبان وشاحنات المواشي والمركبات الخاصة لنقل الدواجن وآلات نقل وتطبيق الأسمدة المعدنية والرعاية البيطرية والصيانة) المسجلة للمنتجين الزراعيين وتستخدم في العمل الزراعي لإنتاج المنتجات الزراعية ;
6) المركبات المملوكة لحق الإدارة التشغيلية للسلطات التنفيذية الفيدرالية وهيئات الدولة الفيدرالية التي ينص فيها تشريع الاتحاد الروسي على الخدمة العسكرية و (أو) المماثلة ؛
(بصيغتها المعدلة بموجب القوانين الفيدرالية بتاريخ 28 نوفمبر 2009 N 283-FZ، بتاريخ 4 يونيو 2014 N 145-FZ)
7) المركبات المطلوبة، بشرط التأكد من حقيقة سرقتها (سرقتها) بموجب وثيقة صادرة عن الجهة المعتمدة؛
8) طائرات ومروحيات الإسعاف الجوي والخدمات الطبية؛
9) السفن المسجلة في السجل الدولي الروسي للسفن؛
(البند 9 المقدم بموجب القانون الاتحادي بتاريخ 20 ديسمبر 2005 رقم 168-FZ)
10) المنصات البحرية الثابتة والعائمة وأجهزة الحفر البحرية المتنقلة وسفن الحفر.
(البند 10 المقدم بموجب القانون الاتحادي الصادر في 30 سبتمبر 2013 رقم 268-FZ)
المادة 359. القاعدة الضريبية
1. يتم تحديد الوعاء الضريبي:
1) فيما يتعلق بالمركبات ذات المحركات (باستثناء المركبات المحددة في الفقرة الفرعية 1.1 من هذه الفقرة)، - بقدرة محرك السيارة بالحصان؛
1.1) فيما يتعلق بالمركبات الجوية التي يتم تحديد دفع المحرك النفاث لها - مثل الدفع الثابت للوحة الاسم للمحرك النفاث (إجمالي الدفع الثابت للوحة الاسم لجميع المحركات النفاثة) للمركبة الجوية في وضع الإقلاع في الظروف الأرضية بالكيلو جرام من القوة
(البند 1.1 المقدم بموجب القانون الاتحادي الصادر في 20 أغسطس 2004 رقم 108-FZ)
2) فيما يتعلق بالمركبات المنقولة بالمياه غير ذاتية الدفع (المقطورة) والتي يتم تحديد الحمولة الإجمالية لها - بالحمولة الإجمالية بالأطنان المسجلة؛
3) فيما يتعلق بالمركبات المائية والجوية غير المحددة في الفقرات الفرعية 1 و1.1 و2 من هذه الفقرة - كوحدة مركبة.
(بصيغته المعدلة بموجب القانون الاتحادي رقم 108-FZ المؤرخ 20 أغسطس 2004)
2. فيما يتعلق بالمركبات المحددة في الفقرات الفرعية 1 و1.1 و2 من الفقرة 1 من هذه المادة، يتم تحديد وعاء الضريبة لكل مركبة بشكل منفصل.
(بصيغته المعدلة بموجب القانون الاتحادي رقم 108-FZ المؤرخ 20 أغسطس 2004)
فيما يتعلق بالمركبات المحددة في الفقرة الفرعية 3 من الفقرة 1 من هذه المادة، يتم تحديد القاعدة الضريبية بشكل منفصل.
المادة 360. الفترة الضريبية. فترة التقرير
1. الفترة الضريبية هي سنة تقويمية.
2. فترات تقديم التقارير لمنظمات دافعي الضرائب هي الربع الأول، والربع الثاني، والربع الثالث.
3. عند إنشاء ضريبة، يحق للهيئات التشريعية (التمثيلية) للكيانات المكونة للاتحاد الروسي عدم تحديد فترات تقديم التقارير.
المادة 361. معدلات الضرائب
1. يتم تحديد معدلات الضرائب بموجب قوانين الكيانات المكونة للاتحاد الروسي، على التوالي، اعتمادًا على قوة المحرك أو دفع المحرك النفاث أو الحمولة الإجمالية للمركبة لكل حصان واحد من محرك السيارة، كيلوغرام واحد من الدفع للمحرك النفاث أو طن مسجل من المركبة أو وحدة مركبة واحدة بالأحجام التالية:
| اسم الكائن الخاضع للضريبة | معدل الضريبة (بالروبل) |
|---|---|
| سيارات الركاب بقوة المحرك (مع كل منها قوة حصان): | |
| 2,5 | |
| 3,5 | |
| 5 | |
| 7,5 | |
| 15 | |
| الدراجات النارية والدراجات البخارية بقوة المحرك (لكل حصان): | |
| ما يصل إلى 20 حصان (ما يصل إلى 14.7 كيلو واط) شاملاً | 1 |
| أكثر من 20 حصان ما يصل إلى 35 حصان (أكثر من 14.7 كيلووات إلى 25.74 كيلووات) شاملة | 2 |
| أكثر من 35 حصان (أكثر من 25.74 كيلوواط) | 5 |
| الحافلات ذات قوة المحرك (لكل حصان): | |
| ما يصل إلى 200 حصان (حتى 147.1 كيلوواط) شاملة | 5 |
| أكثر من 200 حصان (أكثر من 147.1 كيلوواط) | 10 |
| الشاحنات ذات قوة المحرك (لكل حصان): | |
| ما يصل إلى 100 حصان (حتى 73.55 كيلووات) شاملة | 2,5 |
| أكثر من 100 حصان ما يصل إلى 150 حصان (أكثر من 73.55 كيلووات إلى 110.33 كيلووات) شاملة | 4 |
| أكثر من 150 حصان ما يصل إلى 200 حصان (أكثر من 110.33 كيلووات إلى 147.1 كيلووات) شاملة | 5 |
| أكثر من 200 حصان ما يصل إلى 250 حصان (أكثر من 147.1 كيلووات إلى 183.9 كيلووات) شاملة | 6,5 |
| أكثر من 250 حصان (أكثر من 183.9 كيلوواط) | 8,5 |
| المركبات ذاتية الدفع الأخرى والآلات والآليات الهوائية والمجنزرة (لكل حصان) | 2,5 |
| عربات الثلوج والزلاجات ذات المحركات بقوة المحرك (لكل حصان): | |
| ما يصل إلى 50 حصان (حتى 36.77 كيلو واط) شاملة | 2,5 |
| أكثر من 50 حصان (أكثر من 36.77 كيلوواط) | 5 |
| القوارب والزوارق ذات المحركات والمركبات المائية الأخرى ذات قوة المحرك (لكل حصان): | |
| ما يصل إلى 100 حصان (حتى 73.55 كيلووات) شاملة | 10 |
| 20 | |
| اليخوت والسفن الشراعية الأخرى ذات المحرك (لكل قوة حصان): | |
| ما يصل إلى 100 حصان (حتى 73.55 كيلووات) شاملة | 20 |
| أكثر من 100 حصان (أكثر من 73.55 كيلوواط) | 40 |
| الزلاجات النفاثة بقوة المحرك (لكل حصان): | |
| ما يصل إلى 100 حصان (حتى 73.55 كيلووات) شاملة | 25 |
| أكثر من 100 حصان (أكثر من 73.55 كيلوواط) | 50 |
| السفن غير ذاتية الدفع (المقطورة) التي تحدد لها الحمولة الإجمالية (من كل طن مسجل من الحمولة الإجمالية) | 20 |
| الطائرات والمروحيات والطائرات الأخرى ذات المحركات (لكل حصان) | 25 |
| الطائرات ذات المحركات النفاثة (لكل كيلوغرام من الدفع) | 20 |
| المركبات المائية والجوية الأخرى بدون محركات (لكل وحدة مركبة) | 200 |
(البند 1 بصيغته المعدلة بموجب القانون الاتحادي المؤرخ 27 نوفمبر 2010 رقم 307-FZ)
2. يجوز زيادة (خفض) معدلات الضرائب المحددة في الفقرة 1 من هذه المادة بموجب قوانين الكيانات المكونة للاتحاد الروسي، ولكن ليس أكثر من عشر مرات.
لا ينطبق القيد المحدد على مقدار التخفيض في معدلات الضرائب بموجب قوانين الكيانات المكونة للاتحاد الروسي على سيارات الركاب التي تصل قوة محركها (لكل حصان) إلى 150 حصان. (حتى 110.33 كيلووات) شاملة.
(الفقرة المقدمة بموجب القانون الاتحادي بتاريخ 27 نوفمبر 2010 رقم 307-FZ)
(البند 2 بصيغته المعدلة بموجب القانون الاتحادي المؤرخ 28 نوفمبر 2009 N 282-FZ)
3. يجوز تحديد معدلات ضريبية متباينة لكل فئة من المركبات، مع الأخذ بعين الاعتبار عدد السنوات التي مرت منذ سنة إنتاج المركبات و (أو) فئتها البيئية.
(بصيغته المعدلة بموجب القانون الاتحادي المؤرخ 28 نوفمبر 2009 N 282-FZ)
يتم تحديد عدد السنوات التي مرت منذ تصنيع السيارة اعتبارًا من 1 يناير السنة الحاليةفي السنوات التقويمية اعتبارا من السنة التالية لسنة تصنيع السيارة.
(الفقرة المقدمة بموجب القانون الاتحادي بتاريخ 28 نوفمبر 2009 رقم 282-FZ)
4. إذا لم يتم تحديد معدلات الضريبة بموجب قوانين الكيانات المكونة للاتحاد الروسي، يتم فرض الضرائب وفقًا لمعدلات الضريبة المحددة في الفقرة 1 من هذه المادة.
(البند 4 المقدم بموجب القانون الاتحادي بتاريخ 29 نوفمبر 2012 N 202-FZ)
ملحوظة:
تسري أحكام المادة 361.1 (بصيغتها المعدلة بموجب القانون الاتحادي رقم 249-FZ المؤرخ 3 يوليو 2016) حتى 31 ديسمبر 2018 ضمناً.
المادة 361.1. المزايا الضريبية
(تم تقديمه بموجب القانون الاتحادي بتاريخ 3 يوليو 2016 رقم 249-FZ)
1. يُعفى الأفراد من الضرائب فيما يتعلق بكل مركبة يزيد وزنها الأقصى المسموح به عن 12 طنًا، ومسجلة في سجل مركبات نظام تحصيل رسوم المرور (يشار إليه فيما بعد في هذا الفصل - السجل)، إذا كان مبلغ الرسم في التعويض عن الأضرار الناجمة الطرق السريعة الاستخدام الشائعذات أهمية اتحادية للمركبات التي يزيد وزنها الأقصى المسموح به عن 12 طنًا (يشار إليها فيما بعد في هذا الفصل - الرسوم) المدفوعة في الفترة الضريبية فيما يتعلق بهذه المركبة تتجاوز أو تساوي مبلغ الضريبة المحسوبة للفترة الضريبية المحددة .
2. إذا كان مبلغ الضريبة المحسوبة فيما يتعلق بمركبة يزيد وزنها الأقصى المسموح به عن 12 طنًا، والمسجلة في السجل، يتجاوز مبلغ الرسم المدفوع فيما يتعلق بهذه المركبة في فترة ضريبية معينة، فإن الميزة الضريبية يتم منح مبلغ الرسم عن طريق تخفيض مبلغ الضريبة بمقدار مبلغ الرسم.
3. يقدم الفرد الذي يحق له الحصول على منفعة ضريبية إلى السلطة الضريبية التي يختارها طلبًا للحصول على منفعة ضريبية ومستندات تؤكد حق دافع الضرائب في الحصول على منفعة ضريبية.
المادة 362. إجراءات حساب مبلغ الضريبة ومبالغ الدفعات المقدمة للضريبة
(بصيغته المعدلة بموجب القانون الاتحادي المؤرخ 20 أكتوبر 2005 رقم 131-FZ)
1. تقوم منظمات دافعي الضرائب بحساب مبلغ الضريبة ومبلغ دفع الضريبة المقدمة بشكل مستقل. مقدار الضريبة المستحقة على دافعي الضرائب هو فرادى، يتم حسابه من قبل السلطات الضريبية على أساس المعلومات المقدمة إلى السلطات الضريبية من قبل الهيئات المنفذة تسجيل الدولةالمركبات على أراضي الاتحاد الروسي.
2. مقدار الضريبة الواجب دفعها للموازنة بناءً على النتائج الفترة الضريبية، يتم حسابه لكل مركبة كمنتج للمقابلة القاعدة الضريبيةو معدل الضريبة، ما لم تنص هذه المادة على خلاف ذلك.
يتم تحديد مبلغ الضريبة المستحقة للميزانية من قبل منظمات دافعي الضرائب على أنه الفرق بين المبلغ المحسوب للضريبة ومبالغ مدفوعات الضرائب المقدمة المستحقة خلال الفترة الضريبية.
(بصيغته المعدلة بموجب القانون الاتحادي المؤرخ 4 نوفمبر 2014 N 347-FZ)
يتم حساب مبلغ الضريبة مع الأخذ في الاعتبار معامل الزيادة:
1.1 - فيما يتعلق سيارات الركاب متوسط السعرمن 3 ملايين إلى 5 ملايين روبل شاملة، من سنة الإصدار التي مرت 2 إلى 3 سنوات؛
(الفقرة المقدمة بموجب القانون الاتحادي بتاريخ 23 يوليو 2013 رقم 214-FZ)
1.3 - فيما يتعلق بسيارات الركاب التي يبلغ متوسط تكلفتها من 3 ملايين إلى 5 ملايين روبل شاملة، من سنة الصنع التي مرت سنة إلى سنتين؛
(الفقرة المقدمة بموجب القانون الاتحادي بتاريخ 23 يوليو 2013 رقم 214-FZ)
1.5 - فيما يتعلق بسيارات الركاب التي يبلغ متوسط تكلفتها من 3 ملايين إلى 5 ملايين روبل شاملة، لم يمر أكثر من سنة واحدة منذ سنة الصنع؛
(الفقرة المقدمة بموجب القانون الاتحادي بتاريخ 23 يوليو 2013 رقم 214-FZ)
2 - فيما يتعلق بسيارات الركاب التي يتراوح متوسط تكلفتها من 5 ملايين إلى 10 ملايين روبل شاملة، لم يمر أكثر من 5 سنوات منذ سنة الصنع؛
(الفقرة المقدمة بموجب القانون الاتحادي بتاريخ 23 يوليو 2013 رقم 214-FZ)
3 - فيما يتعلق بسيارات الركاب التي يتراوح متوسط تكلفتها من 10 ملايين إلى 15 مليون روبل شاملة، والتي لم يمر عليها أكثر من 10 سنوات من سنة الصنع؛
(الفقرة المقدمة بموجب القانون الاتحادي بتاريخ 23 يوليو 2013 رقم 214-FZ)
3 - لسيارات الركاب التي يبلغ متوسط تكلفتها 15 مليون روبل ولا يزيد عمر سنة تصنيعها عن 20 سنة.
(الفقرة المقدمة بموجب القانون الاتحادي بتاريخ 23 يوليو 2013 رقم 214-FZ)
وفي هذه الحالة يبدأ حساب المدد المحددة في هذه الفقرة بسنة تصنيع سيارة الركاب المقابلة.
(الفقرة المقدمة بموجب القانون الاتحادي بتاريخ 23 يوليو 2013 رقم 214-FZ)
يتم تحديد الإجراء الخاص بحساب متوسط تكلفة سيارات الركاب لأغراض هذا الفصل من قبل الهيئة التنفيذية الفيدرالية التي تمارس وظائف التطوير سياسة عامةوالتنظيم القانوني في مجال التجارة. يتم نشر قائمة سيارات الركاب بتكلفة متوسطة تبلغ 3 ملايين روبل، والتي تخضع للاستخدام في الفترة الضريبية التالية، في موعد أقصاه 1 مارس من الفترة الضريبية التالية على الموقع الرسمي للهيئة المحددة على شبكة معلومات الإنترنت والاتصالات السلكية واللاسلكية .
(الفقرة المقدمة بموجب القانون الاتحادي بتاريخ 23 يوليو 2013 N 214-FZ؛ بصيغته المعدلة بموجب القانون الاتحادي المؤرخ 28 نوفمبر 2015 N 327-FZ)
ملحوظة:
تسري أحكام الفقرات من الثاني عشر إلى الرابع عشر من الفقرة 2 من المادة 362 (بصيغتها المعدلة بموجب القانون الاتحادي رقم 249-FZ بتاريخ 07/03/2016) حتى 31 ديسمبر 2018 ضمناً.
يتم تخفيض مبلغ الضريبة المحسوبة في نهاية الفترة الضريبية من قبل منظمات دافعي الضرائب فيما يتعلق بكل مركبة يزيد وزنها الأقصى المسموح به عن 12 طنًا والمسجلة في السجل بمقدار الرسم المدفوع فيما يتعلق بهذه المركبة في الفترة الضريبية المحددة.
في حالة الاستخدام خصم الضرائبالمنصوص عليها في هذه الفقرة، يأخذ مبلغ الضريبة المستحقة للموازنة معنى سلبي، يفترض أن يكون مبلغ الضريبة صفراً.
(الفقرة المقدمة بموجب القانون الاتحادي بتاريخ 3 يوليو 2016 رقم 249-FZ)
وتقدم المعلومات من السجل إلى السلطات الضريبية سنويا قبل 15 فبراير بالطريقة التي تحددها الهيئة التنفيذية الاتحادية في مجال النقل بالاتفاق مع الهيئة التنفيذية الاتحادية المخولة بالرقابة والإشراف في مجال الضرائب والرسوم.
(الفقرة المقدمة بموجب القانون الاتحادي بتاريخ 3 يوليو 2016 رقم 249-FZ)
(البند 2 بصيغته المعدلة بموجب القانون الاتحادي الصادر في 20 أكتوبر 2005 رقم 131-FZ)
2.1. تقوم منظمات دافعي الضرائب بحساب مبلغ مدفوعات الضرائب المقدمة في نهاية كل فترة تقرير بمبلغ ربع منتج القاعدة الضريبية المقابلة ومعدل الضريبة، مع مراعاة المعامل المتزايد المحدد في الفقرة 2 من هذه المادة.
(البند 2.1 المقدم بموجب القانون الاتحادي بتاريخ 20 أكتوبر 2005 N 131-FZ، بصيغته المعدلة بموجب القانون الاتحادي المؤرخ 4 نوفمبر 2014 N 347-FZ)
3. في حالة تسجيل مركبة و (أو) إلغاء تسجيل المركبة (إلغاء التسجيل، الاستبعاد من سجل السفن الحكومي، وما إلى ذلك) خلال فترة الضريبة (الإبلاغ)، مبلغ الضريبة (مبلغ الدفعة المقدمة مقابل الضريبة) مع الأخذ في الاعتبار المعامل المحدد كنسبة عدد الأشهر الكاملة التي تم خلالها تسجيل السيارة لدافعي الضرائب إلى عدد الأشهر التقويمية في فترة (الإبلاغ) الضريبية.
(بصيغتها المعدلة بموجب القوانين الفيدرالية بتاريخ 20 أكتوبر 2005 N 131-FZ، بتاريخ 29 ديسمبر 2015 N 396-FZ)
إذا حدث تسجيل مركبة قبل اليوم الخامس عشر من الشهر المقابل ضمناً، أو حدث إلغاء تسجيل السيارة (إلغاء التسجيل، الاستبعاد من سجل السفن التابع للدولة، وما إلى ذلك) بعد اليوم الخامس عشر من الشهر المقابل، شهر التسجيل (الإزالة) تؤخذ على أنها شهر كامل من تسجيل) المركبة.
إذا حدث تسجيل السيارة بعد اليوم الخامس عشر من الشهر المقابل أو حدث إلغاء تسجيل السيارة (إلغاء التسجيل، الاستبعاد من سجل السفن التابع للدولة، وما إلى ذلك) قبل اليوم الخامس عشر من الشهر المقابل ضمناً، شهر التسجيل ( لا يؤخذ إلغاء التسجيل) من أموال المركبة بعين الاعتبار عند تحديد المعامل المحدد في هذه الفقرة.
(الفقرة المقدمة بموجب القانون الاتحادي بتاريخ 29 ديسمبر 2015 N 396-FZ)
4 - 5. فقدت القوة. - القانون الاتحادي الصادر في 23 يوليو 2013 رقم 248-FZ.
6. يحق للهيئة التشريعية (التمثيلية) للكيان التأسيسي للاتحاد الروسي، عند إنشاء الضريبة، أن توفر لفئات معينة من دافعي الضرائب الحق في عدم حساب أو دفع مدفوعات الضرائب المقدمة خلال الفترة الضريبية.
(البند 6 المقدم بموجب القانون الاتحادي الصادر في 20 أكتوبر 2005 رقم 131-FZ)
المادة 363. إجراءات وشروط دفع الضريبة ودفعات الضريبة المقدمة
(بصيغته المعدلة بموجب القانون الاتحادي المؤرخ 20 أكتوبر 2005 رقم 131-FZ)
1. يتم دفع الضريبة والدفعات المقدمة للضريبة من قبل دافعي الضرائب إلى الميزانية في موقع المركبات.
يتم تحديد الإجراءات والمواعيد النهائية لدفع الضرائب والمدفوعات المسبقة للضرائب لمنظمات دافعي الضرائب بموجب قوانين الكيانات المكونة للاتحاد الروسي. في هذه الحالة، لا يمكن تحديد الموعد النهائي لدفع الضريبة قبل الموعد النهائي المنصوص عليه في الفقرة 3 من المادة 363.1 من هذا القانون.
(بصيغته المعدلة بموجب القانون الاتحادي المؤرخ 2 أبريل 2014 N 52-FZ)
يتم دفع الضريبة من قبل دافعي الضرائب الأفراد في موعد أقصاه 1 ديسمبر من السنة التالية للفترة الضريبية المنتهية.
(بصيغتها المعدلة بموجب القوانين الفيدرالية بتاريخ 2 ديسمبر 2013 N 334-FZ، بتاريخ 23 نوفمبر 2015 N 320-FZ)
2. خلال الفترة الضريبية، تدفع منظمات دافعي الضرائب مدفوعات ضريبية مقدمة، ما لم تنص قوانين الكيانات المكونة للاتحاد الروسي على خلاف ذلك. في نهاية الفترة الضريبية، تدفع منظمات دافعي الضرائب مبلغ الضريبة المحسوبة بالطريقة المنصوص عليها في الفقرة 2 من المادة 362 من هذا القانون.
(بصيغتها المعدلة بموجب القوانين الفيدرالية بتاريخ 20 أكتوبر 2005 N 131-FZ، بتاريخ 4 نوفمبر 2014 N 347-FZ)
ملحوظة:
تسري أحكام الفقرة الثانية من الفقرة 2 من المادة 363 (بصيغتها المعدلة بموجب القانون الاتحادي رقم 249-FZ المؤرخ 3 يوليو 2016) حتى 31 ديسمبر 2018 ضمناً.
لا تدفع منظمات دافعي الضرائب مدفوعات الضريبة المسبقة المحسوبة فيما يتعلق بمركبة يزيد وزنها الأقصى المسموح به عن 12 طنًا، والمسجلة في السجل.
(الفقرة المقدمة بموجب القانون الاتحادي بتاريخ 3 يوليو 2016 رقم 249-FZ)
3. دافعو الضرائب - يدفع الأفراد ضريبة النقلقائم على إشعار الضرائبأرسلت من قبل مصلحة الضرائب.
(بصيغته المعدلة بموجب القانون الاتحادي المؤرخ 4 نوفمبر 2014 N 347-FZ)
لا يُسمح بإرسال الإشعار الضريبي لأكثر من ثلاث فترات ضريبية تسبق السنة التقويمية لإرساله.
يدفع دافعو الضرائب المحددون في الفقرة الأولى من هذه الفقرة الضريبة لمدة لا تزيد عن ثلاث فترات ضريبية تسبق السنة التقويمية لإرسال الإشعار الضريبي المحدد في الفقرة الثانية من هذه الفقرة.
(الفقرة المقدمة بموجب القانون الاتحادي بتاريخ 28 نوفمبر 2009 رقم 283-FZ)
يتم استرداد (ائتمان) مبلغ الضريبة الزائدة (المحصلة) فيما يتعلق بإعادة حساب مبلغ الضريبة خلال فترة إعادة الحساب بالطريقة المنصوص عليها في المادتين 78 و 79 من هذا القانون.
(الفقرة المقدمة بموجب القانون الاتحادي بتاريخ 28 نوفمبر 2009 رقم 283-FZ)
(البند 3 بصيغته المعدلة بموجب القانون الاتحادي المؤرخ 18 يونيو 2005 N 62-FZ)
المادة 363.1. اقرار ضريبى
(تم تقديمه بموجب القانون الاتحادي بتاريخ 20 أكتوبر 2005 رقم 131-FZ)
1. تقوم الجهات المكلفة بعد انتهاء الفترة الضريبية بتقديم الإقرار الضريبي إلى مصلحة الضرائب في مكان تواجد المركبات.
(بصيغتها المعدلة بموجب القوانين الفيدرالية بتاريخ 30 ديسمبر 2006 N 268-FZ، بتاريخ 27 يوليو 2010 N 229-FZ، بتاريخ 4 نوفمبر 2014 N 347-FZ)
الفقرة لم تعد صالحة. - القانون الاتحادي الصادر في 27 يوليو 2010 رقم 229-FZ.
3. يتم تقديم الإقرارات الضريبية من قبل مؤسسات دافعي الضرائب في موعد أقصاه 1 فبراير من العام التالي للفترة الضريبية المنتهية.
(بصيغتها المعدلة بموجب القوانين الفيدرالية بتاريخ 27 يوليو 2010 N 229-FZ، بتاريخ 4 نوفمبر 2014 N 347-FZ)
4. يمثل دافعو الضرائب المصنفون الأكبر وفقاً للمادة 83 من هذا القانون عائدات الضرائبإلى مصلحة الضرائب في مكان التسجيل كأكبر دافعي الضرائب.
(تم تقديم البند 4 بموجب القانون الاتحادي رقم 268-FZ المؤرخ 30 ديسمبر 2006، بصيغته المعدلة بالقانون الاتحادي رقم 229-FZ المؤرخ 27 يوليو 2010)
الفصل 28 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي ضريبة النقل
تعليقات على الفصل 28 قانون الضرائب RF - ضريبة النقل
ضريبة النقل
تعد ضريبة المركبات عنصرًا إلزاميًا في القاعدة الضريبية لجميع البلدان المتحضرة. تتعلق هذه الدفعة بالضرائب والرسوم الإقليمية، والتي يتم تحديد مبلغها بشكل منفصل في كل منطقة. يشمل اختصاص السلطات الإقليمية أيضًا اعتماد قرارات تحدد مزايا ضريبة النقل. في قانون الضرائب للاتحاد الروسي، تم وصف ضريبة النقل في الفصل 28، الذي ينظم جميع الأحكام الرئيسية لهذا النوع من الضرائب.
يتم تحديد معدلات ضريبة النقل مع الأخذ بعين الاعتبار الخصائص التقنيةالأشياء الخاضعة للضرائب، والتي تشمل السيارات والحافلات والمعدات الخاصة والدراجات النارية والدراجات البخارية واليخوت والقوارب. وفي الوقت نفسه، تؤخذ في الاعتبار الفترة التي تكون فيها السيارة مملوكة للشخص الذي يدفع هذه الرسوم.
يحدد قانون الضرائب في الاتحاد الروسي النقاط المهمة التالية فيما يتعلق بضريبة النقل:
- كائنات الضرائب
- طول الفترة الضريبية.
- طريقة حساب ضريبة النقل.
- الفئات التفضيلية للمواطنين والمركبات
وفقًا للتشريع الحالي، يستمر احتساب ضريبة النقل لعام 2017 باستخدام المعدلات الإقليمية.
الأسعار والمواعيد النهائية لدفع ضريبة النقل
المؤشرات الرئيسية المستخدمة في حساب ضريبة النقل هي المعدل الإقليميوالقدرة الحصانية ومدة ملكية السيارة. صيغة حساب هذه الدفعة هي منتج المعلمات التالية:
- المعدل الإقليمي الثابت
- عدد القدرة الحصانية المشار إليها في جواز السفر الفني للمركبة؛
- عدد أشهر الملكية مقسوما على 12
بالنسبة للمركبات من فئة النخبة، والتي تتجاوز تكلفتها 3 ملايين روبل، في معظم الحالات يتم تطبيق معاملات متزايدة. يتم دفع ضريبة النقل من قبل جميع مالكي المركبات المسجلة، بغض النظر عما إذا كانت السيارة قيد الاستخدام، أو تخضع لإصلاحات طويلة الأمد، أو ببساطة متوقفة في المرآب.
ميزات فائدة ضريبة النقل
لا يتم دفع ضريبة النقل لأصحاب القوارب ذات المحركات التي تقل قوتها عن 5 حصان، والمركبات المجهزة للمعاقين. يتم سرد الفئات التفضيلية الأخرى للمواطنين والنقل في الفن. 361.1. قانون الضرائب في الاتحاد الروسي "ضريبة النقل". للحصول على إعانة ضريبة النقل، يجب على المواطن تقديم طلب مع المستندات الداعمة إلى مصلحة الضرائب المختصة.
الفترة الضريبية لدفع ضريبة النقل هي سنة تقويمية. بالنسبة للمؤسسات التي تمتلك مركبات، تشمل الفترات الضريبية الربع الأول والثاني والثالث. يجب إرسال إشعار بدفع ضريبة النقل إلى دافعي الضرائب في موعد لا يتجاوز 30 يومًا قبل نهاية الموعد النهائي للدفع.
كيف تستخدم السلطات ضريبة النقل
يشعر العديد من أصحاب السيارات بالقلق بشأن المكان الذي يذهبون إليه وكيفية استخدامها. نقدي، المنقولة في شكل ضريبة النقل. هذا نقطة مهمةينظمها 56 قبل الميلاد للاتحاد الروسي، الذي صوت الأحكام التالية. تحول ضريبة النقل إلى الميزانية الجهوية العامة دون أي غرض محدد. وهذا يعني أن السلطات الإقليمية قادرة على إنفاق هذه الأموال على أي شيء تقريبا، من بناء المرافق ذات الأهمية الاجتماعية إلى تحسين المناطق الحضرية.
وحتى 1 يناير 2003، ذهبت هذه الرسوم إلى أموال خدمات الطرق المشاركة في تحسين الطرق. ومع ذلك، فإن عنصر الفساد المرتفع وخطط الرشوة الراسخة أجبرت حكومة الاتحاد الروسي على فرض ضريبة إقليمية على النقل، والتي يتم دفعها إلى الميزانية الإقليمية دون رقابة تشريعية على استخدامها.
ضريبة النقل
ملحوظة:
بأمر من وزارة الضرائب والضرائب في روسيا بتاريخ 04/09/2003 N BG-3-21/177 تمت الموافقة عليه القواعد الارشاديةبشأن تطبيق الفصل 28.
المادة 356.الأحكام العامة
تم إنشاء ضريبة النقل (المشار إليها فيما يلي في هذا الفصل - الضريبة) بموجب هذا القانون ويتم تطبيق قوانين الكيانات المكونة للاتحاد الروسي بشأن الضرائب وفقًا لهذا القانون بموجب قوانين الكيانات المكونة للاتحاد الروسي بشأن الضريبة وإلزامية الدفع على أراضي الكيان المقابل للاتحاد الروسي.
عند إنشاء ضريبة، تحدد الهيئات التشريعية (التمثيلية) للكيانات المكونة للاتحاد الروسي معدل الضريبة ضمن الحدود المنصوص عليها في هذا الفصل. فيما يتعلق بمنظمات دافعي الضرائب، تحدد الهيئات التشريعية (التمثيلية) للكيانات المكونة للاتحاد الروسي، عند إنشاء الضريبة، الإجراء والمواعيد النهائية لدفع الضريبة.
(الجزء الثاني بصيغته المعدلة بموجب القانون الاتحادي الصادر في 4 أكتوبر 2014 رقم 284-FZ)
عند إنشاء ضريبة، قد تنص قوانين الكيانات المكونة للاتحاد الروسي أيضًا على المزايا الضريبية وأسباب استخدامها من قبل دافعي الضرائب.
المادة 357.دافعي الضرائب
دافعو الضرائب (المشار إليهم فيما يلي في هذا الفصل - دافعو الضرائب) هم الأشخاص الذين يتم تسجيل المركبات لهم، وفقًا لتشريعات الاتحاد الروسي، والمعترف بها كموضوع للضريبة وفقًا للمادة 358 من هذا القانون، ما لم تنص هذه المادة على خلاف ذلك .
بالنسبة للمركبات المسجلة بأسماء الأفراد، والتي تم الحصول عليها ونقلها من قبلهم على أساس التوكيل الرسمي للحق في امتلاك السيارة والتصرف فيها قبل النشر الرسمي لهذا القانون الاتحادي، فإن دافع الضرائب هو الشخص المحدد في هذا القانون تفويض. وفي هذه الحالة، يقوم الأشخاص المسجل عليهم المركبات المحددة بإخطار مصلحة الضرائب في مكان إقامتهم بشأن نقل المركبات المحددة بموجب توكيل رسمي.
أصبح الجزء الثالث غير صالح اعتبارًا من 1 يناير 2017. - القوانين الفيدرالية بتاريخ 1 ديسمبر 2007 N 310-FZ، بتاريخ 30 يوليو 2010 N 242-FZ.
FIFA (الاتحاد الدولي لكرة القدم) والشركات التابعة لـ FIFA المحددة في القانون الاتحادي "بشأن التحضير وإقامة كأس العالم 2018 FIFA وكأس القارات 2017 FIFA وتعديلات بعض القوانين التشريعية للاتحاد الروسي" هي غير معترف بهم كدافعي ضرائب ".
(الجزء الرابع الذي قدمه القانون الاتحادي بتاريخ 06/07/2013 N 108-FZ)
الاتحادات والاتحادات الوطنية لكرة القدم (بما في ذلك الاتحاد الروسي لكرة القدم)، واللجنة المنظمة "روسيا 2018"، والشركات التابعة للجنة المنظمة "روسيا 2018"، ومنتجو المعلومات الإعلامية الخاصة بـ FIFA، وموردي سلع FIFA (أعمال، خدمات) المحددة في القانون الاتحادي "بشأن الإعداد والإقامة في الاتحاد الروسي لكأس العالم 2018 FIFA وكأس القارات 2017 FIFA وتعديلات بعض القوانين التشريعية للاتحاد الروسي"، فيما يتعلق بالمركبات المملوكة لهم والمستخدمة فقط لغرض تنفيذ الأنشطة المنصوص عليها في القانون الاتحادي المذكور.
(الجزء الخامس المقدم بموجب القانون الاتحادي بتاريخ 06/07/2013 N 108-FZ)
المادة 358.موضوع الضرائب
1. الأشياء الخاضعة للضريبة هي السيارات والدراجات النارية والدراجات البخارية والحافلات وغيرها من الآلات والآليات ذاتية الدفع على المسارات الهوائية واليرقة والطائرات والمروحيات والسفن واليخوت والسفن الشراعية والقوارب وعربات الثلوج والزلاجات ذات المحركات والقوارب البخارية، الزلاجات النفاثة وغير ذاتية الدفع (السفن المقطوعة)) وغيرها من المركبات المائية والجوية (المشار إليها فيما بعد في هذا الفصل - المركبات) المسجلة بالطريقة المنصوص عليها وفقًا لتشريعات الاتحاد الروسي.
2. لا يخضع للضريبة ما يلي:
1) قوارب التجديف، وكذلك القوارب ذات المحركات التي لا تزيد قوة محركها عن 5 حصانا؛
2) سيارات الركاب المجهزة خصيصًا لاستخدام الأشخاص ذوي الإعاقة، وكذلك سيارات الركاب التي تصل قوة محركها إلى 100 حصان (حتى 73.55 كيلوواط)، المستلمة (المشتراة) من خلال سلطات الرعاية الاجتماعية بالطريقة المنصوص عليها في القانون؛
3) سفن الصيد البحرية والنهرية.
4) الركاب والبضائع البحرية والنهرية والطائرات المملوكة (بحق الإدارة الاقتصادية أو الإدارة التشغيلية) للمنظمات وأصحاب المشاريع الفردية الذين يتمثل نشاطهم الرئيسي في نقل الركاب و (أو) البضائع ؛
(بصيغته المعدلة بموجب القانون الاتحادي المؤرخ 27 ديسمبر 2009 N 368-FZ)
5) الجرارات والحصادات ذاتية الحركة من جميع الماركات والمركبات الخاصة (صهاريج الألبان وشاحنات المواشي والمركبات الخاصة لنقل الدواجن وآلات نقل وتطبيق الأسمدة المعدنية والرعاية البيطرية والصيانة) المسجلة للمنتجين الزراعيين وتستخدم في العمل الزراعي لإنتاج المنتجات الزراعية ;
6) المركبات المملوكة لحق الإدارة التشغيلية للسلطات التنفيذية الفيدرالية وهيئات الدولة الفيدرالية التي ينص فيها تشريع الاتحاد الروسي على الخدمة العسكرية و (أو) المماثلة ؛
(بصيغتها المعدلة بموجب القوانين الفيدرالية بتاريخ 28 نوفمبر 2009 N 283-FZ، بتاريخ 4 يونيو 2014 N 145-FZ)
7) المركبات المطلوبة، بشرط التأكد من حقيقة سرقتها (سرقتها) بموجب وثيقة صادرة عن الجهة المعتمدة؛
8) طائرات ومروحيات الإسعاف الجوي والخدمات الطبية؛
9) السفن المسجلة في السجل الدولي الروسي للسفن؛
(البند 9 المقدم بموجب القانون الاتحادي بتاريخ 20 ديسمبر 2005 رقم 168-FZ)
10) المنصات البحرية الثابتة والعائمة وأجهزة الحفر البحرية المتنقلة وسفن الحفر.
(البند 10 المقدم بموجب القانون الاتحادي الصادر في 30 سبتمبر 2013 رقم 268-FZ)
المادة 359.القاعدة الضريبية
1. يتم تحديد الوعاء الضريبي:
1) فيما يتعلق بالمركبات ذات المحركات (باستثناء المركبات المحددة في الفقرة الفرعية 1.1 من هذه الفقرة)، - بقدرة محرك السيارة بالحصان؛
1.1) فيما يتعلق بالمركبات الجوية التي يتم تحديد دفع المحرك النفاث لها - مثل الدفع الثابت للوحة الاسم للمحرك النفاث (إجمالي الدفع الثابت للوحة الاسم لجميع المحركات النفاثة) للمركبة الجوية في وضع الإقلاع في الظروف الأرضية بالكيلو جرام من القوة
(البند 1.1 المقدم بموجب القانون الاتحادي الصادر في 20 أغسطس 2004 رقم 108-FZ)
2) فيما يتعلق بالمركبات المنقولة بالمياه غير ذاتية الدفع (المقطورة) والتي يتم تحديد الحمولة الإجمالية لها - بالحمولة الإجمالية بالأطنان المسجلة؛
3) فيما يتعلق بالمركبات المائية والجوية غير المحددة في الفقرات الفرعية 1 و1.1 و2 من هذه الفقرة - كوحدة مركبة.
(بصيغته المعدلة بموجب القانون الاتحادي رقم 108-FZ المؤرخ 20 أغسطس 2004)
2. فيما يتعلق بالمركبات المحددة في الفقرات الفرعية 1 و1.1 و2 من الفقرة 1 من هذه المادة، يتم تحديد وعاء الضريبة لكل مركبة بشكل منفصل.
(بصيغته المعدلة بموجب القانون الاتحادي رقم 108-FZ المؤرخ 20 أغسطس 2004)
فيما يتعلق بالمركبات المحددة في الفقرة الفرعية 3 من الفقرة 1 من هذه المادة، يتم تحديد القاعدة الضريبية بشكل منفصل.
المادة 360.الفترة الخاضعة للضريبة. فترة التقرير
1. الفترة الضريبية هي سنة تقويمية.
2. فترات تقديم التقارير لمنظمات دافعي الضرائب هي الربع الأول، والربع الثاني، والربع الثالث.
3. عند إنشاء ضريبة، يحق للهيئات التشريعية (التمثيلية) للكيانات المكونة للاتحاد الروسي عدم تحديد فترات تقديم التقارير.
المادة 361.معدلات الضرائب
1. يتم تحديد معدلات الضرائب بموجب قوانين الكيانات المكونة للاتحاد الروسي، على التوالي، اعتمادًا على قوة المحرك أو دفع المحرك النفاث أو الحمولة الإجمالية للمركبة لكل حصان واحد من محرك السيارة، كيلوغرام واحد من الدفع للمحرك النفاث أو طن مسجل من المركبة أو وحدة مركبة واحدة بالأحجام التالية:
اسم الكائن الخاضع للضريبة معدل الضريبة (بالروبل)
سيارات الركاب بقوة المحرك (لكل حصان):
| اسم الكائن الخاضع للضريبة | معدل الضريبة (بالروبل) |
| سيارات الركاب بقوة المحرك (لكل حصان): | |
| 2,5 | |
| 3,5 | |
| 5 | |
| 7,5 | |
| 15 | |
| الدراجات النارية والدراجات البخارية بقوة المحرك (لكل حصان): | |
| ما يصل إلى 20 حصان (ما يصل إلى 14.7 كيلو واط) شاملاً | 1 |
| أكثر من 20 حصان ما يصل إلى 35 حصان (أكثر من 14.7 كيلووات إلى 25.74 كيلووات) شاملة | 2 |
| أكثر من 35 حصان (أكثر من 25.74 كيلوواط) | 5 |
| الحافلات ذات قوة المحرك (لكل حصان): | |
| ما يصل إلى 200 حصان (حتى 147.1 كيلوواط) شاملة | 5 |
| أكثر من 200 حصان (أكثر من 147.1 كيلوواط) | 10 |
| الشاحنات ذات قوة المحرك (لكل حصان): | |
| ما يصل إلى 100 حصان (حتى 73.55 كيلووات) شاملة | 2,5 |
| أكثر من 100 حصان ما يصل إلى 150 حصان (أكثر من 73.55 كيلووات إلى 110.33 كيلووات) شاملة | 4 |
| أكثر من 150 حصان ما يصل إلى 200 حصان (أكثر من 110.33 كيلووات إلى 147.1 كيلووات) شاملة | 5 |
| أكثر من 200 حصان ما يصل إلى 250 حصان (أكثر من 147.1 كيلووات إلى 183.9 كيلووات) شاملة | 6,5 |
| أكثر من 250 حصان (أكثر من 183.9 كيلوواط) | 8,5 |
| المركبات ذاتية الدفع الأخرى والآلات والآليات الهوائية والمجنزرة (لكل حصان) | 2,5 |
| عربات الثلوج والزلاجات ذات المحركات بقوة المحرك (لكل حصان): | |
| ما يصل إلى 50 حصان (حتى 36.77 كيلو واط) شاملة | 2,5 |
| أكثر من 50 حصان (أكثر من 36.77 كيلوواط) | 5 |
| القوارب والزوارق ذات المحركات والمركبات المائية الأخرى ذات قوة المحرك (لكل حصان): | |
| ما يصل إلى 100 حصان (حتى 73.55 كيلووات) شاملة | 10 |
| 20 | |
| اليخوت والسفن الشراعية الأخرى ذات المحرك (لكل قوة حصان): | |
| ما يصل إلى 100 حصان (حتى 73.55 كيلووات) شاملة | 20 |
| أكثر من 100 حصان (أكثر من 73.55 كيلوواط) | 40 |
| الزلاجات النفاثة بقوة المحرك (لكل حصان): | |
| ما يصل إلى 100 حصان (حتى 73.55 كيلووات) شاملة | 25 |
| أكثر من 100 حصان (أكثر من 73.55 كيلوواط) | 50 |
| السفن غير ذاتية الدفع (المقطورة) التي تحدد لها الحمولة الإجمالية (من كل طن مسجل من الحمولة الإجمالية) | 20 |
| الطائرات والمروحيات والطائرات الأخرى ذات المحركات (لكل حصان) | 25 |
| الطائرات ذات المحركات النفاثة (لكل كيلوغرام من الدفع) | 20 |
| المركبات المائية والجوية الأخرى بدون محركات (لكل وحدة مركبة) | 200 |
2. يجوز زيادة (خفض) معدلات الضرائب المحددة في الفقرة 1 من هذه المادة بموجب قوانين الكيانات المكونة للاتحاد الروسي، ولكن ليس أكثر من عشر مرات.
لا ينطبق القيد المحدد على مقدار التخفيض في معدلات الضرائب بموجب قوانين الكيانات المكونة للاتحاد الروسي على سيارات الركاب التي تصل قوة محركها (لكل حصان) إلى 150 حصان. (حتى 110.33 كيلووات) شاملة.
(الفقرة المقدمة بموجب القانون الاتحادي بتاريخ 27 نوفمبر 2010 رقم 307-FZ)
(البند 2 بصيغته المعدلة بموجب القانون الاتحادي المؤرخ 28 نوفمبر 2009 N 282-FZ)
3. يجوز تحديد معدلات ضريبية متباينة لكل فئة من المركبات، مع الأخذ بعين الاعتبار عدد السنوات التي مرت منذ سنة إنتاج المركبات و (أو) فئتها البيئية.
(بصيغته المعدلة بموجب القانون الاتحادي المؤرخ 28 نوفمبر 2009 N 282-FZ)
يتم تحديد عدد السنوات التي انقضت منذ سنة تصنيع السيارة اعتبارًا من 1 يناير من العام الحالي بالسنوات التقويمية اعتبارًا من السنة التالية لسنة تصنيع السيارة.
(الفقرة المقدمة بموجب القانون الاتحادي بتاريخ 28 نوفمبر 2009 رقم 282-FZ)
4. إذا لم يتم تحديد معدلات الضريبة بموجب قوانين الكيانات المكونة للاتحاد الروسي، يتم فرض الضرائب وفقًا لمعدلات الضريبة المحددة في الفقرة 1 من هذه المادة.
(البند 4 المقدم بموجب القانون الاتحادي بتاريخ 29 نوفمبر 2012 N 202-FZ)
المادة 361.1.المزايا الضريبية
(تم تقديمه بموجب القانون الاتحادي بتاريخ 3 يوليو 2016 رقم 249-FZ)
ملحوظة:
اعتبارًا من 1 يناير 2019، تم اعتبار القانون الاتحادي بتاريخ 3 يوليو 2016 N 249-FZ، الفقرة 1 من المادة 361.1 غير صالحة.
1. يُعفى الأفراد من الضرائب فيما يتعلق بكل مركبة يزيد وزنها الأقصى المسموح به عن 12 طنًا، ومسجلة في سجل مركبات نظام تحصيل رسوم المرور (يشار إليه فيما بعد في هذا الفصل - السجل)، إذا كان مبلغ الرسم للتعويض عن الأضرار التي لحقت بالطرق العامة، فإن استخدام المركبات الفيدرالية التي يزيد وزنها الأقصى المسموح به عن 12 طنًا (يشار إليها فيما بعد في هذا الفصل - الرسوم) المدفوعة في الفترة الضريبية فيما يتعلق بهذه السيارة يتجاوز أو يساوي مبلغ الضريبة المحسوبة للفترة الضريبية المحددة.
ملحوظة:
اعتبارًا من 1 يناير 2019، تم اعتبار القانون الاتحادي رقم 249-FZ بتاريخ 3 يوليو 2016، الفقرة 2 من المادة 361.1 غير صالحة.
2. إذا كان مبلغ الضريبة المحسوبة فيما يتعلق بمركبة يزيد وزنها الأقصى المسموح به عن 12 طنًا، والمسجلة في السجل، يتجاوز مبلغ الرسم المدفوع فيما يتعلق بهذه المركبة في فترة ضريبية معينة، فإن الميزة الضريبية يتم منح مبلغ الرسم عن طريق تخفيض مبلغ الضريبة بمقدار مبلغ الرسم.
3. دافعو الضرائب - الأفراد الذين يحق لهم الحصول على المزايا الضريبية المنصوص عليها في التشريع المتعلق بالضرائب والرسوم، يقدمون إلى مصلحة الضرائب التي يختارونها طلبًا للحصول على منفعة ضريبية، ولهم أيضًا الحق في تقديم المستندات التي تؤكد حق دافعي الضرائب في الحصول على منفعة ضريبية.
إذا لم تكن المستندات التي تؤكد حق دافع الضرائب في الحصول على منفعة ضريبية متاحة للسلطة الضريبية، بما في ذلك تلك التي لم يقدمها دافع الضرائب بشكل مستقل، فإن السلطة الضريبية، بناءً على المعلومات المحددة في طلب دافع الضرائب للحصول على منفعة ضريبية، تطلب معلومات تؤكد حق دافع الضرائب في الحصول على منفعة ضريبية. الحق في الحصول على فائدة ضريبية من الهيئات والمنظمات، المسؤولينالذين لديهم هذه المعلومات.
الشخص الذي تلقى طلبًا من السلطة الضريبية لتقديم معلومات تؤكد حق دافعي الضرائب في الحصول على منفعة ضريبية، يقوم باستيفائه خلال سبعة أيام من تاريخ الاستلام أو، خلال نفس الفترة، بإبلاغ السلطة الضريبية بأسباب عدم الاستيفاء من الطلب.
تلتزم مصلحة الضرائب، خلال ثلاثة أيام من تاريخ استلام الرسالة المحددة، بإبلاغ دافعي الضرائب عن عدم تلقي، عند الطلب، معلومات تؤكد حق هذا دافع الضرائب في الحصول على منفعة ضريبية، وعن الحاجة إلى يجب على دافعي الضرائب تقديم المستندات الداعمة إلى مصلحة الضرائب.
تتم الموافقة على نموذج طلب الحصول على إعانة ضريبية وإجراءات ملؤه وشكل تقديم هذا الطلب في شكل إلكتروني من قبل الهيئة التنفيذية الفيدرالية المخولة بالرقابة والإشراف في مجال الضرائب والرسوم.
(البند 3 بصيغته المعدلة بالقانون الاتحادي رقم 286-FZ المؤرخ 30 سبتمبر 2017)
المادة 362.إجراء حساب مبلغ الضريبة ومبلغ مدفوعات الضرائب المقدمة
(بصيغته المعدلة بموجب القانون الاتحادي المؤرخ 20 أكتوبر 2005 رقم 131-FZ)
1. تقوم منظمات دافعي الضرائب بحساب مبلغ الضريبة ومبلغ دفع الضريبة المقدمة بشكل مستقل. يتم احتساب مبلغ الضريبة المستحقة على دافعي الضرائب الأفراد من قبل السلطات الضريبية على أساس المعلومات المقدمة إلى السلطات الضريبية من قبل السلطات التي تقوم بتسجيل الدولة للمركبات على أراضي الاتحاد الروسي.
2. يتم احتساب مبلغ الضريبة المستحقة للموازنة في نهاية الفترة الضريبية لكل مركبة كمنتج للوعاء الضريبي ومعدل الضريبة المقابلين، ما لم تنص هذه المادة على خلاف ذلك.
يتم تحديد مبلغ الضريبة المستحقة للميزانية من قبل منظمات دافعي الضرائب على أنه الفرق بين المبلغ المحسوب للضريبة ومبالغ مدفوعات الضرائب المقدمة المستحقة خلال الفترة الضريبية.
(بصيغته المعدلة بموجب القانون الاتحادي المؤرخ 4 نوفمبر 2014 N 347-FZ)
يتم حساب مبلغ الضريبة مع الأخذ في الاعتبار معامل الزيادة:
1.1 - فيما يتعلق بسيارات الركاب التي يبلغ متوسط تكلفتها من 3 ملايين إلى 5 ملايين روبل شاملة، والتي لم يمر عليها أكثر من 3 سنوات من سنة الصنع؛
(الفقرة المقدمة بموجب القانون الاتحادي بتاريخ 23 يوليو 2013 N 214-FZ؛ بصيغته المعدلة بموجب القانون الاتحادي المؤرخ 27 نوفمبر 2017 N 335-FZ)
الفقرات الخامسة إلى السادسة لم تعد صالحة. - القانون الاتحادي الصادر في 27 نوفمبر 2017 رقم 335-FZ؛
2 - فيما يتعلق بسيارات الركاب التي يتراوح متوسط تكلفتها من 5 ملايين إلى 10 ملايين روبل شاملة، لم يمر أكثر من 5 سنوات منذ سنة الصنع؛
(الفقرة المقدمة بموجب القانون الاتحادي بتاريخ 23 يوليو 2013 رقم 214-FZ)
3 - فيما يتعلق بسيارات الركاب التي يتراوح متوسط تكلفتها من 10 ملايين إلى 15 مليون روبل شاملة، والتي لم يمر عليها أكثر من 10 سنوات من سنة الصنع؛
(الفقرة المقدمة بموجب القانون الاتحادي بتاريخ 23 يوليو 2013 رقم 214-FZ)
3 - لسيارات الركاب التي يبلغ متوسط تكلفتها 15 مليون روبل ولا يزيد عمر سنة تصنيعها عن 20 سنة.
(الفقرة المقدمة بموجب القانون الاتحادي بتاريخ 23 يوليو 2013 رقم 214-FZ)
وفي هذه الحالة يبدأ حساب المدد المحددة في هذه الفقرة بسنة تصنيع سيارة الركاب المقابلة.
(الفقرة المقدمة بموجب القانون الاتحادي بتاريخ 23 يوليو 2013 رقم 214-FZ)
يتم تحديد إجراءات حساب متوسط تكلفة سيارات الركاب لأغراض هذا الفصل من قبل الهيئة التنفيذية الفيدرالية التي تمارس وظائف تطوير سياسة الدولة والتنظيم القانوني في مجال التجارة. يتم نشر قائمة سيارات الركاب بتكلفة متوسطة تبلغ 3 ملايين روبل، والتي تخضع للاستخدام في الفترة الضريبية التالية، في موعد أقصاه 1 مارس من الفترة الضريبية التالية على الموقع الرسمي للهيئة المحددة على شبكة معلومات الإنترنت والاتصالات السلكية واللاسلكية .
(الفقرة المقدمة بموجب القانون الاتحادي بتاريخ 23 يوليو 2013 N 214-FZ؛ بصيغته المعدلة بموجب القانون الاتحادي المؤرخ 28 نوفمبر 2015 N 327-FZ)
ملحوظة:
اعتبارًا من 1 يناير 2019، تم اعتبار الفقرات من الثاني عشر إلى الرابع عشر من الفقرة 2 من المادة 362 غير صالحة اعتبارًا من 3 يوليو 2016 N 249-FZ.
يتم تخفيض مبلغ الضريبة المحسوبة في نهاية الفترة الضريبية من قبل منظمات دافعي الضرائب فيما يتعلق بكل مركبة يزيد وزنها الأقصى المسموح به عن 12 طنًا والمسجلة في السجل بمقدار الرسم المدفوع فيما يتعلق بهذه المركبة في الفترة الضريبية المحددة.
وإذا أخذ مبلغ الضريبة المستحقة للموازنة عند تطبيق الخصم الضريبي المنصوص عليه في هذه الفقرة قيمة سالبة، يؤخذ مبلغ الضريبة مساوياً للصفر.
(الفقرة المقدمة بموجب القانون الاتحادي بتاريخ 3 يوليو 2016 رقم 249-FZ)
وتقدم المعلومات من السجل إلى السلطات الضريبية سنويا قبل 15 فبراير بالطريقة التي تحددها الهيئة التنفيذية الاتحادية في مجال النقل بالاتفاق مع الهيئة التنفيذية الاتحادية المخولة بالرقابة والإشراف في مجال الضرائب والرسوم.
(الفقرة المقدمة بموجب القانون الاتحادي بتاريخ 3 يوليو 2016 رقم 249-FZ)
(البند 2 بصيغته المعدلة بموجب القانون الاتحادي الصادر في 20 أكتوبر 2005 رقم 131-FZ)
2.1. تقوم منظمات دافعي الضرائب بحساب مبلغ مدفوعات الضرائب المقدمة في نهاية كل فترة تقرير بمبلغ ربع منتج القاعدة الضريبية المقابلة ومعدل الضريبة، مع مراعاة المعامل المتزايد المحدد في الفقرة 2 من هذه المادة.
(البند 2.1 المقدم بموجب القانون الاتحادي بتاريخ 20 أكتوبر 2005 N 131-FZ، بصيغته المعدلة بموجب القانون الاتحادي المؤرخ 4 نوفمبر 2014 N 347-FZ)
3. في حالة تسجيل مركبة و (أو) إلغاء تسجيل المركبة (إلغاء التسجيل، الاستبعاد من سجل السفن الحكومي، وما إلى ذلك) خلال فترة الضريبة (الإبلاغ)، مبلغ الضريبة (مبلغ الدفعة المقدمة مقابل الضريبة) مع الأخذ في الاعتبار المعامل المحدد كنسبة عدد الأشهر الكاملة التي تم خلالها تسجيل السيارة لدافعي الضرائب إلى عدد الأشهر التقويمية في فترة (الإبلاغ) الضريبية.
(بصيغتها المعدلة بموجب القوانين الفيدرالية بتاريخ 20 أكتوبر 2005 N 131-FZ، بتاريخ 29 ديسمبر 2015 N 396-FZ)
إذا حدث تسجيل مركبة قبل اليوم الخامس عشر من الشهر المقابل ضمناً، أو حدث إلغاء تسجيل السيارة (إلغاء التسجيل، الاستبعاد من سجل السفن التابع للدولة، وما إلى ذلك) بعد اليوم الخامس عشر من الشهر المقابل، شهر التسجيل (الإزالة) تؤخذ على أنها شهر كامل من تسجيل) المركبة.
إذا حدث تسجيل السيارة بعد اليوم الخامس عشر من الشهر المقابل أو حدث إلغاء تسجيل السيارة (إلغاء التسجيل، الاستبعاد من سجل السفن التابع للدولة، وما إلى ذلك) قبل اليوم الخامس عشر من الشهر المقابل ضمناً، شهر التسجيل ( لا يؤخذ إلغاء التسجيل) من أموال المركبة بعين الاعتبار عند تحديد المعامل المحدد في هذه الفقرة.
(الفقرة المقدمة بموجب القانون الاتحادي بتاريخ 29 ديسمبر 2015 N 396-FZ)
4 - 5. فقدت القوة. - القانون الاتحادي الصادر في 23 يوليو 2013 رقم 248-FZ.
6. يحق للهيئة التشريعية (التمثيلية) للكيان التأسيسي للاتحاد الروسي، عند إنشاء الضريبة، أن توفر لفئات معينة من دافعي الضرائب الحق في عدم حساب أو دفع مدفوعات الضرائب المقدمة خلال الفترة الضريبية.
(البند 6 المقدم بموجب القانون الاتحادي الصادر في 20 أكتوبر 2005 رقم 131-FZ)
المادة 363.الإجراءات والمواعيد النهائية لدفع الضرائب والمدفوعات الضريبية المقدمة
(بصيغته المعدلة بموجب القانون الاتحادي المؤرخ 20 أكتوبر 2005 رقم 131-FZ)
1. يتم دفع الضريبة والدفعات المقدمة للضريبة من قبل دافعي الضرائب إلى الميزانية في موقع المركبات.
يتم تحديد الإجراءات والمواعيد النهائية لدفع الضرائب والمدفوعات المسبقة للضرائب لمنظمات دافعي الضرائب بموجب قوانين الكيانات المكونة للاتحاد الروسي. في هذه الحالة، لا يمكن تحديد الموعد النهائي لدفع الضريبة قبل الموعد النهائي المنصوص عليه في الفقرة 3 من المادة 363.1 من هذا القانون.
(بصيغته المعدلة بموجب القانون الاتحادي المؤرخ 2 أبريل 2014 N 52-FZ)
يتم دفع الضريبة من قبل دافعي الضرائب الأفراد في موعد أقصاه 1 ديسمبر من السنة التالية للفترة الضريبية المنتهية.
(بصيغتها المعدلة بموجب القوانين الفيدرالية بتاريخ 2 ديسمبر 2013 N 334-FZ، بتاريخ 23 نوفمبر 2015 N 320-FZ)
2. خلال الفترة الضريبية، تدفع منظمات دافعي الضرائب مدفوعات ضريبية مقدمة، ما لم تنص قوانين الكيانات المكونة للاتحاد الروسي على خلاف ذلك. في نهاية الفترة الضريبية، تدفع منظمات دافعي الضرائب مبلغ الضريبة المحسوبة بالطريقة المنصوص عليها في الفقرة 2 من المادة 362 من هذا القانون.
(بصيغتها المعدلة بموجب القوانين الفيدرالية بتاريخ 20 أكتوبر 2005 N 131-FZ، بتاريخ 4 نوفمبر 2014 N 347-FZ)
ملحوظة:
اعتبارًا من 1 يناير 2019، تم اعتبار القانون الاتحادي بتاريخ 3 يوليو 2016 N 249-FZ، الفقرة الثانية من الفقرة 2 من المادة 363 غير صالحة.
لا تدفع منظمات دافعي الضرائب مدفوعات الضريبة المسبقة المحسوبة فيما يتعلق بمركبة يزيد وزنها الأقصى المسموح به عن 12 طنًا، والمسجلة في السجل.
(الفقرة المقدمة بموجب القانون الاتحادي بتاريخ 3 يوليو 2016 رقم 249-FZ)
3. دافعو الضرائب - يدفع الأفراد ضريبة النقل على أساس إشعار ضريبي ترسله مصلحة الضرائب.
(بصيغته المعدلة بموجب القانون الاتحادي المؤرخ 4 نوفمبر 2014 N 347-FZ)
لا يُسمح بإرسال الإشعار الضريبي لأكثر من ثلاث فترات ضريبية تسبق السنة التقويمية لإرساله.
يدفع دافعو الضرائب المحددون في الفقرة الأولى من هذه الفقرة الضريبة لمدة لا تزيد عن ثلاث فترات ضريبية تسبق السنة التقويمية لإرسال الإشعار الضريبي المحدد في الفقرة الثانية من هذه الفقرة.
(الفقرة المقدمة بموجب القانون الاتحادي بتاريخ 28 نوفمبر 2009 رقم 283-FZ)
يتم استرداد (ائتمان) مبلغ الضريبة الزائدة (المحصلة) فيما يتعلق بإعادة حساب مبلغ الضريبة خلال فترة إعادة الحساب بالطريقة المنصوص عليها في المادتين 78 و 79 من هذا القانون.
(الفقرة المقدمة بموجب القانون الاتحادي بتاريخ 28 نوفمبر 2009 رقم 283-FZ)
(البند 3 بصيغته المعدلة بموجب القانون الاتحادي المؤرخ 18 يونيو 2005 N 62-FZ)
المادة 363.1.اقرار ضريبى
(تم تقديمه بموجب القانون الاتحادي بتاريخ 20 أكتوبر 2005 رقم 131-FZ)
1. تقوم الجهات المكلفة بعد انتهاء الفترة الضريبية بتقديم الإقرار الضريبي إلى مصلحة الضرائب في مكان تواجد المركبات.
(بصيغتها المعدلة بموجب القوانين الفيدرالية بتاريخ 30 ديسمبر 2006 N 268-FZ، بتاريخ 27 يوليو 2010 N 229-FZ، بتاريخ 4 نوفمبر 2014 N 347-FZ)
الفقرة لم تعد صالحة. - القانون الاتحادي الصادر في 27 يوليو 2010 رقم 229-FZ.
2. فقدت القوة في 1 يناير 2011. - القانون الاتحادي الصادر في 27 يوليو 2010 رقم 229-FZ.
3. يتم تقديم الإقرارات الضريبية من قبل مؤسسات دافعي الضرائب في موعد أقصاه 1 فبراير من العام التالي للفترة الضريبية المنتهية.
(بصيغتها المعدلة بموجب القوانين الفيدرالية بتاريخ 27 يوليو 2010 N 229-FZ، بتاريخ 4 نوفمبر 2014 N 347-FZ)
أصبحت الفقرة غير صالحة في 1 يناير 2011. - القانون الاتحادي الصادر في 27 يوليو 2010 رقم 229-FZ.
4. يقوم دافعو الضرائب، المصنفون كأكبر دافعي الضرائب، وفقا للمادة (83) من هذا القانون، بتقديم إقراراتهم الضريبية إلى مصلحة الضرائب في مكان التسجيل كأكبر دافعي الضرائب.
(تم تقديم البند 4 بموجب القانون الاتحادي رقم 268-FZ المؤرخ 30 ديسمبر 2006، بصيغته المعدلة بالقانون الاتحادي رقم 229-FZ المؤرخ 27 يوليو 2010)
المادة 356. أحكام عامة
تم إنشاء ضريبة النقل (المشار إليها فيما يلي في هذا الفصل - الضريبة) بموجب هذا القانون ويتم تطبيق قوانين الكيانات المكونة للاتحاد الروسي بشأن الضرائب وفقًا لهذا القانون بموجب قوانين الكيانات المكونة للاتحاد الروسي بشأن الضريبة وإلزامية الدفع على أراضي الكيان المكون للاتحاد الروسي عند فرض الضريبة، تحدد سلطات الكيانات المكونة للاتحاد الروسي معدل الضريبة ضمن الحدود التي يحددها هذا القانون، والإجراءات و. شروط دفعها، عند إنشاء ضريبة، قد تنص قوانين الكيانات المكونة للاتحاد الروسي أيضًا على المزايا الضريبية وأسباب استخدامها من قبل دافعي الضرائب.المادة 357. دافعو الضرائب
دافعو الضرائب (المشار إليهم فيما بعد في هذا الفصل - دافعو الضرائب) هم الأشخاص الذين يتم تسجيل المركبات عليهم، وفقًا لتشريعات الاتحاد الروسي، والمعترف بهم كموضوع للضريبة وفقًا للمادة 358 من هذا القانون، ما لم تنص هذه المادة على خلاف ذلك. بالنسبة للمركبات المسجلة على الأفراد الذين حصلوا عليها ونقلوها على أساس التوكيل للحصول على الحق في امتلاك مركبة والتصرف فيها قبل النشر الرسمي لهذا القانون الاتحادي، فإن دافع الضرائب هو الشخص المحدد في هذا التوكيل . في هذه الحالة، يقوم الأشخاص الذين تم تسجيل المركبات المحددة عليهم بإخطار مصلحة الضرائب في مكان إقامتهم بشأن نقل المركبات المحددة على أساس التوكيل الرسمي غير معترف بهم كدافعي ضرائب وفقًا للمادة 3 من القانون الاتحادي "بشأن تنظيم وعقد الألعاب الأولمبية الشتوية الثانية والعشرين والألعاب الأولمبية الشتوية الحادية عشرة للمعاقين في عام 2014 في مدينة سوتشي، وتطوير مدينة سوتشي كمدينة المنتجع المناخي الجبلي وتعديلات على بعض القوانين التشريعية للاتحاد الروسي"، فيما يتعلق بالمركبات المملوكة لهم والمستخدمة فيما يتعلق بتنظيم وعقد الألعاب الأولمبية الشتوية الثانية والعشرين والألعاب الشتوية البارالمبية الحادية عشرة في عام 2014 في مدينة سوتشي وتطوير مدينة سوتشي كمنتجع مناخي جبلي (تم تقديم الجزء الثالث بموجب القانون الاتحادي الصادر في 1 ديسمبر 2007 رقم 310-FZ).المادة 358. موضوع الضريبة
1. الأشياء الخاضعة للضريبة هي السيارات والدراجات النارية والدراجات البخارية والحافلات وغيرها من الآلات والآليات ذاتية الدفع على المسارات الهوائية واليرقة والطائرات والمروحيات والسفن واليخوت والسفن الشراعية والقوارب وعربات الثلوج والزلاجات ذات المحركات والقوارب البخارية، الزلاجات النفاثة وغير ذاتية الدفع (السفن المقطوعة)) وغيرها من المركبات المائية والجوية (المشار إليها فيما بعد في هذا الفصل - المركبات)، المسجلة بالطريقة المنصوص عليها وفقًا لتشريعات الاتحاد الروسي.2. ما يلي لا يخضع للضريبة:
1) قوارب التجديف، وكذلك القوارب ذات المحركات التي لا تزيد قوة محركها عن 5 حصانا؛
2) سيارات الركاب المجهزة خصيصًا لاستخدام الأشخاص ذوي الإعاقة، وكذلك سيارات الركاب التي تصل قوة محركها إلى 100 حصان (حتى 73.55 كيلوواط)، والتي يتم استلامها من خلال سلطات الرعاية الاجتماعية بالطريقة المنصوص عليها في القانون؛
3) سفن الصيد البحرية والنهرية.
4) الركاب والبضائع البحرية والنهرية والطائرات المملوكة (بحق الإدارة الاقتصادية أو الإدارة التشغيلية) للمنظمات التي يتمثل نشاطها الرئيسي في نقل الركاب و (أو) البضائع ؛
5) الجرارات والحصادات ذاتية الحركة من جميع الماركات والمركبات الخاصة (صهاريج الألبان وشاحنات المواشي والمركبات الخاصة لنقل الدواجن وآلات نقل وتطبيق الأسمدة المعدنية والرعاية البيطرية والصيانة) المسجلة للمنتجين الزراعيين وتستخدم في العمل الزراعي لإنتاج المنتجات الزراعية ;
6) المركبات المملوكة لحق الإدارة الاقتصادية أو الإدارة التشغيلية للسلطات التنفيذية الفيدرالية، حيث يتم توفير الخدمة العسكرية و (أو) المكافئة قانونًا؛
7) المركبات المطلوبة، بشرط التأكد من حقيقة سرقتها (سرقتها) بموجب وثيقة صادرة عن الجهة المعتمدة؛
8) طائرات ومروحيات الإسعاف الجوي والخدمات الطبية؛
9) السفن المسجلة في السجل الدولي الروسي للسفن.
المادة 359. القاعدة الضريبية
1. يتم تحديد الوعاء الضريبي:
1) فيما يتعلق بالمركبات ذات المحركات (باستثناء المركبات المحددة في الفقرة الفرعية 1.1 من هذه الفقرة)، - كقوة محرك السيارة بالحصان؛ 1.1) فيما يتعلق بالمركبات الجوية التي يتم تحديد دفع المحرك النفاث لها - كلوحة اسم الدفع الثابت للمحرك النفاث (إجمالي الدفع الثابت للوحة الاسم لجميع المحركات النفاثة) للمركبة الجوية أثناء الإقلاع تحت الظروف الأرضية بالكيلوغرام من القوة؛
2) فيما يتعلق بالمركبات المنقولة بالمياه غير ذاتية الدفع (المقطورة) والتي يتم تحديد الحمولة الإجمالية لها - بالحمولة الإجمالية بالأطنان المسجلة؛
3) فيما يتعلق بالمركبات المائية والجوية غير المحددة في الفقرات الفرعية 1 و1.1 و2 من هذه الفقرة - كوحدة مركبة.2. فيما يتعلق بالمركبات المحددة في الفقرات الفرعية 1 و1.1 و2 من الفقرة 1 من هذه المادة، يتم تحديد القاعدة الضريبية بشكل منفصل لكل مركبة. فيما يتعلق بالمركبات المحددة في الفقرة الفرعية 3 من الفقرة 1 من هذه المادة، يتم تحديد القاعدة الضريبية بشكل منفصل .
المادة 360. الفترة الضريبية. فترة التقرير
1. الفترة الضريبية هي سنة تقويمية.2. يتم التعرف على فترات تقديم التقارير لدافعي الضرائب الذين هم منظمات على أنها الربع الأول، الربع الثاني، الربع الثالث.3. عند إنشاء ضريبة، يحق للهيئات التشريعية للكيانات المكونة للاتحاد الروسي عدم تحديد فترات الإبلاغ.
المادة 361. معدلات الضرائب
1. يتم تحديد معدلات الضرائب بموجب قوانين الكيانات المكونة للاتحاد الروسي، على التوالي، اعتمادًا على قوة المحرك، أو دفع المحرك النفاث أو الحمولة الإجمالية للمركبات، وفئة المركبات لكل حصان واحد من محرك السيارة، وكيلوغرام واحد من المحرك النفاث الدفع سجل طن واحد من مركبة مركبة أو وحدة مركبة بالأحجام التالية:+-- سيارات الركاب ذات قوة المحرك (لكل حصان): حتى 100 حصان. (حتى 73.55 كيلوواط) شاملة 5 فوق 100 حصان. ما يصل إلى 150 حصان (أكثر من 73.55 كيلووات إلى 110.33 كيلووات) شاملة 7 أكثر من 150 حصان ما يصل إلى 200 حصان (أكثر من 110.33 كيلووات إلى 147.1 كيلووات) شاملة 10 على 200 حصان ما يصل إلى 250 حصان (أكثر من 147.1 كيلووات إلى 183.9 كيلووات) شاملة 15 على 250 حصان (أكثر من 183.9 كيلوواط) 30 دراجة نارية وسكوتر بقوة محرك (لكل حصان): ما يصل إلى 20 حصان. (حتى 14.7 كيلوواط) شاملة 2 على 20 حصان. ما يصل إلى 35 حصان (أكثر من 14.7 كيلووات إلى 25.74 كيلووات) شاملة 4 على 35 حصان (أكثر من 25.74 كيلوواط) 10 حافلات بقوة المحرك (للحصان الواحد): حتى 200 حصان. (حتى 147.1 كيلوواط) شاملة 10 على 200 حصان (أكثر من 147.1 كيلوواط) 20 شاحنة بقوة المحرك (لكل حصان): حتى 100 حصان. (حتى 73.55 كيلوواط) شاملة 5 فوق 100 حصان. ما يصل إلى 150 حصان (أكثر من 73.55 كيلووات إلى 110.33 كيلووات) شاملة 8 أكثر من 150 حصان ما يصل إلى 200 حصان (أكثر من 110.33 كيلووات إلى 147.1 كيلووات) شاملة 10 على 200 حصان ما يصل إلى 250 حصان (أكثر من 147.1 كيلووات إلى 183.9 كيلووات) شاملة 13 على 250 حصان (أكثر من 183.9 كيلو واط) 17 مركبات وآلات وآليات أخرى ذاتية الدفع على مسارات هوائية ومسارات كاتربيلر (مع كل قوة حصان) 5 عربات الثلوج والزلاجات ذات المحركات بقوة المحرك (مع كل قوة حصان): ما يصل إلى 50 حصان. (حتى 36.77 كيلوواط) شاملة 5 على 50 حصان (أكثر من 36.77 كيلوواط) 10 قوارب وزوارق بخارية ومركبات مائية أخرى بقوة محرك (لكل حصان): ما يصل إلى 100 حصان. (حتى 73.55 كيلوواط) شاملة 10 على 100 حصان (أكثر من 73.55 كيلوواط) 20 يختًا وسفنًا شراعية أخرى بقوة محرك (لكل حصان): ما يصل إلى 100 حصان. (حتى 73.55 كيلوواط) شاملة 20 على 100 حصان (أكثر من 73.55 كيلوواط) 40 دراجة نفاثة بقوة محرك (لكل حصان): ما يصل إلى 100 حصان. (حتى 73.55 كيلوواط) شاملة 25 على 100 حصان (أكثر من 73.55 كيلوواط) 50 سفينة غير ذاتية الدفع (مقطوعة)، تحدد لها الحمولة الإجمالية (لكل طن مسجل من الحمولة الإجمالية) 20 طائرات ومروحيات وطائرات أخرى ذات محركات (لكل قوة حصانية) 25 طائرات بمحركات نفاثة (لكل كيلوغرام من قوة الجر) 20 (التي قدمها القانون الاتحادي بتاريخ 20. 08.2004 N 108-FZ) المركبات المائية والجوية الأخرى التي لا تحتوي على محركات (لكل وحدة مركبة 200)
2. يجوز زيادة (خفض) معدلات الضرائب المحددة في الفقرة 1 من هذه المادة بموجب قوانين الكيانات المكونة للاتحاد الروسي، ولكن ليس أكثر من خمس مرات. يُسمح بتحديد معدلات ضريبية متباينة فيما يتعلق بكل فئة من المركبات، مع مراعاة الفترة استخدام مفيدعربة.
المادة 362. إجراءات حساب مبلغ الضريبة ومبالغ الدفعات المقدمة للضريبة
1. يجب على دافعي الضرائب الذين يمثلون منظمات حساب مبلغ الضريبة ومبلغ دفع الضريبة المقدمة بشكل مستقل. يتم احتساب مبلغ الضريبة المستحقة على دافعي الضرائب الأفراد من قبل السلطات الضريبية على أساس المعلومات المقدمة إلى السلطات الضريبية من قبل السلطات التي تقوم بتسجيل الدولة للمركبات على أراضي الاتحاد الروسي.2. يتم احتساب مبلغ الضريبة المستحقة للموازنة في نهاية الفترة الضريبية فيما يتعلق بكل مركبة كمنتج للقاعدة الضريبية المقابلة ومعدل الضريبة، ما لم تنص هذه المادة على خلاف ذلك يتم تحديد دافعي الضرائب الذين هم منظمات على أنه الفرق بين المبلغ المحسوب للضريبة ومبالغ مدفوعات الضرائب المقدمة المستحقة خلال الفترة الضريبية.2.1. يقوم دافعو الضرائب الذين هم منظمات بحساب مبلغ مدفوعات الضرائب المقدمة في نهاية كل فترة تقرير بمبلغ ربع ناتج القاعدة الضريبية المقابلة ومعدل الضريبة.3. في حالة تسجيل مركبة و (أو) إلغاء تسجيل المركبة (إلغاء التسجيل، الاستبعاد من سجل السفن الحكومي، وما إلى ذلك) خلال فترة الضريبة (الإبلاغ)، يتم حساب مبلغ الضريبة (مبلغ دفعة الضريبة المقدمة ) يتم تنفيذه مع الأخذ في الاعتبار المعامل، الذي يتم تعريفه على أنه نسبة عدد الأشهر الكاملة التي تم خلالها تسجيل السيارة لدافعي الضرائب إلى عدد الأشهر التقويمية في فترة (الإبلاغ) الضريبية. وفي هذه الحالة يعتبر شهر تسجيل المركبة وكذلك شهر إلغاء تسجيل المركبة شهرا كاملا. في حالة تسجيل وإلغاء تسجيل المركبة خلال شهر تقويمي واحد، يعتبر الشهر المحدد شهرًا كاملاً.4. يتعين على الهيئات التي تقوم بتسجيل الدولة للمركبات إبلاغ السلطات الضريبية في موقعها عن المركبات المسجلة أو التي تم إلغاء تسجيلها لدى هذه السلطات، وكذلك عن الأشخاص الذين تم تسجيل المركبات لهم، في غضون 10 أيام بعد تسجيلهم أو إلغاء تسجيلهم من التسجيل .5. يتعين على الهيئات التي تقوم بتسجيل الدولة للمركبات إبلاغ السلطات الضريبية في موقعها بمعلومات حول المركبات، وكذلك عن الأشخاص الذين تم تسجيل المركبات عليهم، اعتبارًا من 31 ديسمبر من العام التقويمي الماضي حتى 1 فبراير من العام الحالي السنة التقويمية، وكذلك حول جميع التغييرات ذات الصلة التي حدثت خلال السنة التقويمية السابقة. يتم تقديم المعلومات المحددة في الفقرتين 4 و 5 من هذه المادة من قبل الهيئات التي تقوم بتسجيل الدولة للمركبات في النماذج المعتمدة من قبل الهيئة التنفيذية الفيدرالية المرخص لها بالرقابة والإشراف في مجال الضرائب والرسوم.6. عند إنشاء ضريبة، يحق للهيئة التشريعية لكيان مكون للاتحاد الروسي أن توفر لفئات معينة من دافعي الضرائب الحق في عدم حساب أو دفع مدفوعات الضرائب المقدمة خلال الفترة الضريبية.
المادة 363. إجراءات وشروط دفع الضريبة ودفعات الضريبة المقدمة
1. يتم دفع الضرائب والمدفوعات المسبقة من قبل دافعي الضرائب في موقع المركبات بالطريقة وفي الحدود الزمنية التي تحددها قوانين الكيانات المكونة للاتحاد الروسي، بالإضافة إلى الموعد النهائي لدفع الضرائب لدافعي الضرائب لا يمكن إنشاء المنظمات قبل الفترة المنصوص عليها في الفقرة 3 من المادة 363.1 من هذا القانون.2. خلال الفترة الضريبية، يدفع دافعو الضرائب الذين يمثلون منظمات مدفوعات ضريبية مقدمة، ما لم تنص قوانين الكيانات المكونة للاتحاد الروسي على خلاف ذلك. عند انتهاء الفترة الضريبية، يدفع دافعو الضرائب الذين هم منظمات مبلغ الضريبة المحسوبة بالطريقة المنصوص عليها في الفقرة 2 من المادة 362 من هذا القانون.3. يدفع دافعو الضرائب الأفراد ضريبة النقل على أساس الإشعار الضريبي الذي ترسله مصلحة الضرائب.
المادة 363.1. اقرار ضريبى
1. يقوم دافعو الضرائب من المنظمات، بعد انتهاء الفترة الضريبية، بتقديم إقرار ضريبي عن الضريبة إلى مصلحة الضرائب في موقع المركبات، ما لم تنص هذه المادة على خلاف ذلك وافقت عليها وزارة المالية في الاتحاد الروسي.2. يقدم دافعو الضرائب الذين هم مؤسسات ويدفعون مدفوعات ضريبية مقدمة خلال الفترة الضريبية، في نهاية كل فترة تقرير، إلى مصلحة الضرائب في موقع المركبات، ما لم تنص هذه المادة على خلاف ذلك، نموذج حساب الضريبة لمدفوعات الضرائب المقدمة حساب الضريبةلمدفوعات الضرائب المسبقة تتم الموافقة عليها من قبل وزارة المالية في الاتحاد الروسي.3. يتم تقديم الإقرارات الضريبية من قبل دافعي الضرائب في موعد أقصاه 1 فبراير من السنة التالية للفترة الضريبية منتهية الصلاحية. يتم تقديم الحسابات الضريبية لمدفوعات الضرائب المقدمة من قبل دافعي الضرائب، باستثناء دافعي الضرائب الذين يستخدمون خاصًا الأنظمة الضريبيةالمنصوص عليها في الفصلين 26.1 و26.2 من هذا القانون، خلال الفترة الضريبية في موعد لا يتجاوز اليوم الأخير من الشهر التالي لفترة الإبلاغ المنتهية.4. يقدم دافعو الضرائب الذين يتم تصنيفهم وفقًا للمادة 83 من هذا القانون على أنهم أكبر دافعي الضرائب، الإقرارات الضريبية (الحسابات) إلى مصلحة الضرائب في مكان التسجيل كأكبر دافعي الضرائب.
