بيت > مكبر الصوت > إعلان صفر. الإبلاغ الصفري لأصحاب المشاريع الفردية عينة من التقارير الصفرية لأصحاب المشاريع الفردية


إعلان صفر. الإبلاغ الصفري لأصحاب المشاريع الفردية عينة من التقارير الصفرية لأصحاب المشاريع الفردية




التغييرات: يناير 2020

مفاهيم "الإبلاغ الصفري" قانون الضرائبلا يحتوي الاتحاد الروسي، ولكن في أغلب الأحيان يعني إعلانًا بمؤشرات صفرية للأنشطة ككل أو لمبلغ الضريبة المستحقة. اعتمادًا على الحالة التي يتم فيها ملء الإقرار، هناك:

  • التقارير بمؤشرات صفرية لجميع الأنشطة (نقص الإيرادات والنفقات، مبلغ الضريبة المستحقة للموازنة). يتم تقديم هذه الوثيقة من قبل رواد الأعمال الذين لا يقومون فعليًا بأنشطة في الفترة المشمولة بالتقرير أو الفترة الضريبية.
  • الإبلاغ بمبلغ "صفر" من الضريبة المستحقة (عندما يتم تخفيض مبلغ الضريبة المستحقة بالكامل بمقدار النفقات).

منظر إعلان صفرويعتمد شكله وإجراءات عكس المعلومات فيه على النظام الضريبي.

كقاعدة عامة، يتم تقديم إقرار منتظم للنظام الضريبي المحدد، ولكن في بعض الحالات، يمكن لرجل الأعمال تقديم إقرار واحد مبسط (SUD) بدلاً من الإقرار الصفري. يمكن أيضًا تصنيف هذه الوثيقة في جوهرها على أنها تقرير صفري، نظرًا لأنها لا تحتوي على أي معلومات حول معاملات الدخل والمصروفات ولا يتم تقديمها إلا في حالة التعليق الكامل لأنشطة رائد الأعمال الفردي وغياب أي ضريبة المعاملات التي يتم تقديمها بشأنها. دعونا نلقي نظرة فاحصة، كيفية ملء تصريح صفري لرجل أعمال فرديعلى كل من الأنظمة الضريبية، بما في ذلك EUD.

IP على OSNO

يتعين على رواد الأعمال على OSN الإبلاغ عن ضريبتين رئيسيتين:

  • ضريبة القيمة المضافة - كل ثلاثة أشهر، في موعد لا يتجاوز 25 يومًا من نهايتها؛
  • ضريبة الدخل الشخصي - سنويًا حتى 30 أبريل من العام التالي لسنة التقرير.

ملء في هذه الحالةتخضع فقط صفحة العنوان والقسم 1. ولم يتم ملء الأوراق المتبقية.

مثال على ملء إقرار ضريبة القيمة المضافة الصفري

صفحة عنوان الكتاب

  • تتم الإشارة إلى الفترة الضريبية وفقًا للملحق رقم 3 للأمر الذي وافق على الإقرار (في مثالنا، يتم تقديم الإقرار للسنة")؛
  • فترة التقرير. إذا كان سيتم تقديم الإقرار لعام 2017، فإننا نغير 2016 إلى 2017؛
  • في الموقع (التسجيل) تتم الإشارة إلى قيمة الرمز وفقًا للملحق رقم 3 للأمر رقم 29.10.2014:

  • يتم ملء خانة "دافعي الضرائب" وفقًا لجواز السفر؛
  • في الحقل "أؤكد دقة واكتمال المعلومات"، يجب الإشارة إلى القيمة "1" في حالة ملء الإعلان وتقديمه من قبل صاحب المشروع نفسه و"2" - إذا كان ممثله. عند التقديم عن طريق ممثل، يجب الإشارة إلى اسمه الكامل (السطور أدناه) وتفاصيل التوكيل؛

القسم 1

في القسم 1 تحتاج فقط إلى ملء:

  • رمز OKTMO؛
  • KBK - لضريبة القيمة المضافة 18210301000011000110.

يتم تمييز جميع الأقسام الأخرى بشرطات.

يرجى ملاحظة أنه يمكن لرجل الأعمال الفردي تقديم تقرير ضريبة القيمة المضافة الصفرية بشكل مستقل أو من خلال ممثل فقط في في شكل إلكترونيمن خلال مشغل TKS. إذا تم تقديم التقرير بشكل ورقي، فسيتم اعتباره غير مقدم على الإطلاق.

يرجى ملاحظة أنه في نوفمبر 2016، تم تغيير نموذج إقرار ضريبة الدخل الشخصي، وبالتالي، لملء إقرار ضريبة الدخل الصفري لعام 2016، يجب عليك استخدام النموذج المعتمد بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 24 ديسمبر 2014 N MMV-7-11/ 671@ (بصيغته المعدلة في 10 أكتوبر 2016 N MMV-7-11/552@).

صفحة عنوان الكتاب

في صفحة العنوان، يجب الإشارة إلى:

  • رقم التعريف الضريبي (TIN) الصادر عن رجل الأعمال الفردي عند التسجيل؛
  • رقم التعديل هو "0--" حيث يتم إرسال إقرار أساسي وليس محدث؛
  • الفترة الضريبية - "34". لا تتغير هذه القيمة، لأن فترة فرض الضرائب على ضريبة الدخل الشخصي هي سنة تقويمية واحدة؛
  • الفترة المشمولة بالتقرير هي "2016". إذا كان سيتم تقديم الإقرار لعام 2017، فإننا نغير 2016 إلى 2017؛
  • "تم تقديمه إلى مصلحة الضرائب" - تتم الإشارة إلى الأرقام الأربعة الأولى من رمز مصلحة الضرائب الذي تم تسجيل رجل الأعمال الفردي فيه (في مثالنا، 5001 هو رمز خدمة الضرائب الفيدرالية لمدينة بالاشيخا)؛
  • رمز فئة دافعي الضرائب هو "720". لا تتغير القيمة المحددة لـ IP؛
  • يتم ملء خانتي "معلومات حول دافع الضرائب" و"عنوان الإقامة" وفقًا لجواز السفر.

في النهاية يجب الإشارة إلى عدد أوراق الإعلان - "3"، الإشارة إلى من يقدم الإعلان (1 - إذا كان رجل الأعمال الفردي شخصيًا، 2 - إذا كان ممثله) وملء المعلومات حول الممثل، إذا لزم الأمر .

القسم 1

في القسم الأول ما عليك سوى الإشارة إلى:

  • كود OKTMO؛
  • KBK - الإعلان الصفري يتوافق مع القيمة - 18210102020011000110.

يتم تمييز جميع الخطوط الأخرى بشرطات.

القسم 2

يمكن تقديم إقرار ضريبة الدخل الشخصي بشكل ورقي وإلكتروني. لا يضع التشريع الحالي قيودًا على شكل الإبلاغ عن الدخل.

الملكية الفكرية على النظام الضريبي المبسط

يقدم رواد الأعمال الذين يستخدمون إعلانًا مبسطًا إعلانًا واحدًا فقط - إعلانًا مبسطًا. إنهم معفون من الالتزام بتقديم تقارير ضريبة القيمة المضافة وضريبة الدخل الشخصي.

من الضروري تقديم إقرار رجل الأعمال الفردي إلى النظام الضريبي المبسط في الوقت المحدد حتى 30 أبريل من العام الجاري، في أعقاب تقرير واحد.

بالنسبة للنظام الضريبي المبسط - 6% (دخل المنشأة)، يجب عليك ملء صفحة العنوان والأقسام 1.1 و2.1.1

بالنسبة للنظام الضريبي المبسط - 15% (دخل المنشأة مطروحًا منه النفقات)، يجب عليك ملء صفحة العنوان والأقسام 1.2 و2.2.

صفحة عنوان الكتاب

في ورقة الغلاف، والتي هي نفسها لكل من كائن الدخل وكائن "الدخل ناقص النفقات"، يجب عليك الإشارة إلى:

  • رقم التعريف الضريبي (وفقًا للرقم الصادر عن خدمة الضرائب الفيدرالية (MRI Federal Tax Service) عند التسجيل)؛
  • رقم التصحيح - "0"
  • الفترة الضريبية - "34" (السنة)؛
  • حسب الموقع - "120" (رمز لأصحاب المشاريع الفردية)؛
  • الاسم الكامل حسب جواز السفر؛
  • رمز النشاط الرئيسي (OKVED)
  • رقم التليفون
  • وعدد أوراق الإقرار هو “3”

بعد كتلة المعلومات الرئيسية، يجب الإشارة إلى من يقدم التقارير: رجل الأعمال الفردي نفسه أو ممثله المعتمد وإدخال معلومات حول الممثل (الاسم الكامل وتفاصيل التوكيل الرسمي)

القسم 1.1

OKTMO.

القسم 2.1.1

يشير القسم 2.1.1 فقط إلى سمة دافع الضرائب ومعدل الكائن.

يتم شطب الخطوط المتبقية.

صفر إقرار وفق النظام الضريبي المبسط – 15%

القسم 1.2

في هذا القسم، ما عليك سوى الإشارة إلى OKTMO.

القسم 2.2

يرجى ملاحظة أن قانون الضرائب في الاتحاد الروسي لا يحتوي على تعليمات حول المدة التي يمكن فيها لرجل الأعمال الفردي تقديم تقرير صفري، وبالتالي يمكن لرجل الأعمال الفردي تقديمه حتى يتم إلغاء تسجيله أو البدء في تلقي الدخل.

يتم تقديم إقرار واحد مبسط (SUD) من قبل دافعي الضرائب عند التعليق الكامل للأنشطة بموجب ضريبة واحدة أو أكثر، بدلاً من عدم وجود إقرارات بموجب النظام الضريبي المعمول به.

يوجد حاليًا موقف غامض لدائرة الضرائب الفيدرالية في الاتحاد الروسي بشأن مسألة تقديم هذه الوثيقة.

المركز الأول - يقع مسؤولية تقديم EUD على عاتق دافعي الضرائب، وفي حالة عدم تقديمه يواجه رجل الأعمال الفردي غرامة وفقًا لقانون الضرائب في الاتحاد الروسي، المركز الثاني - استبدال الإقرارات الصفرية بإقرار واحد مبسط هو الحق ، وليس التزام دافعي الضرائب.

تجدر الإشارة إلى أن وجهة النظر الأولى متحيزة بمعنى أن تطبيق العقوبات والعقوبات الأخرى لعدم تقديم الإقرار الضريبي عند تقديم الإقرارات الصفرية في الوقت المناسب إلى السلطات الضريبية بموجب نظام الضرائب المختار، لأصحاب المشاريع الفردية، غير قانوني، حيث أن دافعي الضرائب قد أوفوا بالتزام تقديم تقارير عن نظام الضرائب المعمول به:

من لديه الحق في أخذ EUD

يمكن لرجل الأعمال الفردي الذي يستوفي الشروط التالية تقديم EUD:

  • عدم وجود أي معاملات (بما في ذلك المعاملات الخاطئة) على الحساب الجاري.

يفترض هذا الشرط عدم إجراء أي معاملات على الحساب الجاري خلال الفترة المشمولة بالتقرير، سواء كان ذلك شطب الإيجار أو الدفع أجورالموظفين ، أو الدفع مقابل السكن والخدمات المجتمعية. حتى إعادة الأموال إلى الحساب الجاري أو تحويلها الخاطئ سيحرم رائد الأعمال الفردي من الحق في تقديم هذه التقارير؛

  • عدم وجود كائنات ضريبية ومعاملات ضريبية (ضرائب) يتم تقديم EUD لها

ما هي الضرائب التي يمكن لرجل الأعمال الفردي تقديم EUD؟

يرجى ملاحظة أنه بالنسبة لضريبة الدخل الشخصي، لا يتم تقديم عرض EUD.

الموعد النهائي لتقديم EUD

يجب تقديم نموذج EUD في موعد لا يتجاوز 20 يومًا من نهاية الفترة المشمولة بالتقرير.

وبالتالي، يمكن لرجل الأعمال الفردي تقديم EUD:

  • وفقاً للنظام الضريبي المبسط لعام 2016 - حتى 20 يناير 2017؛
  • لضريبة القيمة المضافة للربع الرابع - حتى 20/01/2017.

طرق اجتياز EUD

على عكس إقرار ضريبة القيمة المضافة، الذي يجب تقديمه فقط في شكل إلكتروني، يمكن تقديم EUND إلكترونيًا وفي شكل ورقي.

يقوم رواد الأعمال الأفراد بملء ورقة واحدة فقط من الإعلان.

يجب الإشارة في ورقة واحدة من الإعلان إلى ما يلي:

  • نوع الوثيقة - 1/-؛
  • سنة التقرير - 2016 أو 2017؛
  • الكود (أوكاتو)

يرجى ملاحظة أن هذا الحقل يشير إلى الرمز OKTMO، وليس OKATO. إذا كان الرمز يتكون من 8 أحرف، فسيتم ملء الخلايا المتبقية بالأصفار؛

  • أوكفيد؛
  • الضريبة أو الضرائب التي يتم تقديم الإقرار بشأنها (العمود 1)

يشير العمود 2 إلى رقم فصل قانون الضرائب في الاتحاد الروسي، الذي يحتوي على معلومات حول الضريبة (نظام الضرائب.

يشير العمود 3 إلى فترة الضريبة أو إعداد التقارير التي يتم تقديم EUD لها. إذا كانت فترة الإبلاغ (الضريبة) للضريبة ربع، فسيتم الإشارة إلى "3". بالنسبة لضريبة القيمة المضافة، القيمة المحددة دائمًا هي "3"

يشير العمود 4 إلى رقم الربع: 01، 02، 03، 04.

إذا لم تقم المنظمة بأي شيء وقت تقديم المستندات إلى السلطات التنظيمية الأنشطة الماليةعلى سبيل المثال، تم افتتاحه للتو أو كان هناك توقف مؤقت في العمل، فلا يزال ملزمًا بتقديم تقارير صفرية. وهذا مطلوب لأنه بعد التسجيل رجل أعمال فردي، الشركة بالفعل كيان خاضع للضريبة. دعونا نفكر في أشكال التقارير الصفرية التي يقدمها رواد الأعمال الفرديون إلى السلطات التنظيمية في عام 2019.

إذا لم يقدم مدير أو محاسب رجل الأعمال الفردي المستندات في الوقت المحدد، فسيتم فرض غرامة وفقًا للقانون لهذه الفترة لعدم تقديم تقرير صفري لرجل أعمال فردي. لذلك يجب عليك التعامل مع تقديم مجموعة الإقرارات بأكملها بمسؤولية وإعدادها وفقًا لجميع قواعد التسجيل.

عدم الإبلاغ عن رواد الأعمال الأفراد بدون موظفين

ينص البند 2 من المادة 80 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي على أنه، بغض النظر عن النظام الضريبي المختار، يحق لأي رجل أعمال فردي تقديم شكوى واحدة إعلان مبسط. ويتم تقديمه إلى مصلحة الضرائب الإقليمية قبل اليوم العشرين من الشهر، بعد فترة الفاتورة. يجب أن يتم تقديمه على الورق أو اعلام الكتروني.

رجل أعمال فردي وفق النظام الضريبي المبسط بدون موظفين

USN هو نظام مبسط، حيث رجل أعمال فردي أو كيان قانوني. يُعفى الشخص من دفع الدخل والممتلكات وضريبة الدخل الشخصي وضريبة القيمة المضافة.

تتضمن التقارير الصفرية لأصحاب المشاريع الفردية بدون موظفين ما يلي:

  • الإبلاغ وفق النظام الضريبي المبسط.
  • التقرير حسب نموذج ROSSTAT.

صفر اقرار ضريبىوبحسب النظام الضريبي المبسط، وفي حال عدم وجود عاملين يتم تأجيرها مرة واحدة، حتى 30 أبريل من العام التالي. ستقدم المنظمة إقرارًا ضريبيًا "صفرًا" وتقريرًا إلى ROSSTAT فقط في عام 2019 إذا افتتحت في عام 2018، لكنها لم تمارس أنشطة مالية.

في تقارير صندوق التقاعدلا يتم تقديمه بموجب النظام الضريبي المبسط في حالة عدم وجود موظفين، ولكن يجب أن تتذكر دفع مساهمات لمرة واحدة في FFOMS وصندوق المعاشات التقاعدية لنفسك، والتي يتم تحديد مبلغها بنفس الطريقة للجميع.

رجل أعمال فردي وفقًا لـ OSNO بدون موظفين

سيتضمن تقديم التقارير الصفرية لـ OSNO بدون موظفين عدة مستندات:

  • إعلان ضريبة القيمة المضافة؛
  • 3- ندفل؛
  • تقرير إلى ROSSTAT.

تستحق ضريبة القيمة المضافة قبل اليوم العشرين من الشهر التالي بعد فترة الفاتورة، ويكون متوسط ​​عدد الموظفين مستحقًا قبل اليوم العشرين من يناير. يتم تقديم الإعلان 3-NDFL مرة واحدة قبل 30 أبريل.

عدم الإبلاغ عن أصحاب المشاريع الفردية إذا كان هناك عمال

دعونا نفكر في كيفية تقديم تقارير صفرية لأصحاب المشاريع الفردية إذا كان هناك موظفون، وما هي المستندات التي يجب تقديمها.

رجل أعمال فردي على النظام الضريبي المبسط مع الموظفين

إذا كان هناك موظفين في المنظمة، ولكن لا يوجد نشاط مالي، فيجب تقديم المستندات التالية كل ثلاثة أشهر:

  • النموذج 4-FSS؛
  • المحاسبة الشخصية.

يتم تقديم إقرار وفقًا للنظام الضريبي المبسط وتقرير إلى ROSSTAT عن عدد الموظفين مرة واحدة.

يجب تقديم النموذج 4-FSS بحلول اليوم الخامس عشر من الشهر التالي، ويجب تقديم DAM في موعد لا يتجاوز اليوم الخامس عشر من الشهر التالي، بالإضافة إلى السجلات الشخصية. يتم تقديم الإقرار بموجب النظام الضريبي المبسط في نفس الإطار الزمني، بغض النظر عن النظام الضريبي أو عدد الموظفين.

رجل أعمال فردي على OSNO مع الموظفين

لتقديم تقارير صفرية لرواد الأعمال الأفراد في عام 2017 إلى OSNO مع الموظفين، يجب عليك تقديم المستندات كل ثلاثة أشهر:

  • إعلان ضريبة القيمة المضافة؛
  • 4-الخدمة الثابتة الساتلية؛
  • المحاسبة الشخصية.

تقديم التقارير لمرة واحدة إلى ROSSTAT.

المواعيد النهائية لتقديم الوثائق هي نفسها:

  • لصندوق التقاعد - ما يصل إلى 15، بعد شهر واحد من ربع التقرير؛
  • لصندوق التأمين الاجتماعي – حتى اليوم الخامس عشر بعد فترة الفاتورة؛
  • ضريبة القيمة المضافة - قبل اليوم العشرين بعد نهاية الربع؛
  • المتوسط ​​- في موعد لا يتجاوز 20 يناير.

كيفية ملء وتقديم التقارير الصفرية بنفسك

لقد تمت بالفعل مناقشة مسألة ما إذا كان من الضروري تقديم تقرير صفري وما هي المستندات التي يجب تقديمها في هذه المقالة. الآن دعونا نلقي نظرة على كل نموذج على حدة.

إعلان النظام الضريبي المبسط

يتبع إدخال البيانات في الإعلان قواعد تعبئة صارمة. يجب عليك فقط كتابة المعلومات في الورقة الرئيسية، والإشارة إلى الكائن الخاضع للضريبة والمعدل. يتم تمييز جميع الخطوط بشرطة، باستثناء 001، 010، 020. في الجزء الثاني، يتم الإشارة إلى تخطي 201 سطرًا.

إذا كانت المنظمة تعمل على أساس "الدخل مطروحًا منه النفقات"، فسيتم أخذ تكاليف الإنتاج في الاعتبار في العام المقبل. عندما تكون النفقات خلال فترة الفاتورة أكبر من الربح، فهذا يعني أنه تم تنفيذ النشاط، مما يعني أنه سيتم احتساب الضريبة بنسبة 1٪ من الدخل.

إذا قمت بملء الإقرار وفق النظام الضريبي المبسط وفق هذه التعليمات، فلن تكون هناك مشاكل في التسليم. مثال لإدخال المعلومات:

تقديم التقارير إلى صندوق التقاعد وصندوق التأمينات الاجتماعية

يُلزم رواد الأعمال الأفراد الذين لديهم موظفون بتقديم المعلومات إلى صندوق المعاشات التقاعدية وصندوق التأمين الاجتماعي على أساس ربع سنوي، في حين يتم أيضًا ملء المعلومات العامة فقط حول المنظمة، ويتم ملء الأماكن المتبقية بالأصفار والشرطات.

تعليماتلملء RSV-1:

  • في الورقة الأولى يتم ملء جميع الأقسام، باستثناء السطر الخاص بموظف صندوق التقاعد؛
  • يتم ضبط رقم التعديل على "000" في حالة تقديم التقرير لأول مرة؛
  • تحديد الفترة المشمولة بالتقرير؛
  • سجل السنة؛
  • أدخل معلومات حول عدد الأشخاص المؤمن عليهم و الرقم المتوسط;
  • تمتلئ جميع الحقول الأخرى لـ RSV-1 بالأصفار.

عينة:

تعليماتلإدخال البيانات في 4-FSS:

يجب أن يتكون "الصفر" في الخدمة الثابتة الساتلية من صفحة عنوان والجداول 1 و3 و6 و7 و10. ويقع الجدولان 6 و7 في صفحة واحدة، مما يعني أن التقرير يتضمن خمس صفحات.

معلومات عامة عن تعبئة نموذج 3-NDFL

يشمل عائد ضريبة القيمة المضافة الصفري صفحة عنوان الكتابحيث يتم كتابة بيانات المنظمة والصفحة الأولى. تمت الموافقة على شكل الوثيقة بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية بتاريخ 29 أكتوبر 2014. وفي جميع الحالات تقريباً، يجب تقديمه باستخدام نموذج إلكتروني.

يجب أيضًا تقديم النموذج 3-NDFL إلى OSNO، حيث يكون من الضروري ملء صفحة العنوان، والتأكد من الإشارة إلى OKTMO، وKBK، وTIN، والبيانات العامة لرائد الأعمال الفردي. الأوراق المتبقية تحمل علامة "0".

طرق تقديم التقارير

يمكن تقديم أي تقرير ورقيًا أو إلكترونيًا. لتقديم المستندات عبر الإنترنت، يجب على المدير الحصول على توقيع إلكتروني مؤهل وإرسال المستندات عبر الإنترنت فقط خدمات متخصصة .

أيضًا، عند التقديم، تجدر الإشارة إلى أنه بحلول التاريخ المحدد يجب أن يتم قبول التقارير من قبل السلطات التنظيمية، وإذا تم رفضها لأي سبب من الأسباب، فسيتم فرض غرامة لعدم تقديم تقارير رواد الأعمال الفردية. لكل جهة تفتيش غراماتها الخاصة:

مكتب الضرائب:

  • عند تقديم المستندات بعد الموعد النهائي المحدد - 1000 روبل؛
  • إذا كانت هناك أي وثائق مفقودة من قائمة المستندات المطلوبة – 200 روبل لكل منها؛
  • على المسؤولينيتم فرض غرامة تصل إلى 500 روبل.

في صندوق التقاعد وصندوق التأمينات الاجتماعية:

  • للتسليم المتأخر - 1000 روبل
  • إذا تجاوز التأخير 180 يومًا – 1000 روبل
  • إذا لم يتم تقديم تقريرين أو أكثر – 5000 روبل.

النظام الضريبي المبسط هو نظام خاص، لتحل محل العديد من الضرائب (ضريبة الدخل الشخصي، ضريبة القيمة المضافة، ضريبة الأملاك) في دفعة واحدة. للتقدم، يجب عليك كتابة طلب للانتقال (إذا لم يقم رائد الأعمال الفردي، عند التسجيل، بإخطار السلطات الضريبية بشأن الانتقال، فسيتم تطبيق OSNO تلقائيًا). أحد المتطلبات الرئيسية لأصحاب المشاريع الفردية في النظام الضريبي المبسط هو الالتزام بتقديم تقارير منتظمة عن النتائج النشاط الاقتصادي، حساب القاعدة الضريبية من الربح المستلم. ولكن ماذا تفعل إذا لم يحصل رائد الأعمال على نتيجة إيجابية من العمل أو على الإطلاق، ولا يوجد حديث عن إغلاق رائد الأعمال الفردي. في مثل هذه الحالات، يجب على رائد الأعمال الفردي تقديم تقارير صفرية إلى دائرة الضرائب الفيدرالية. كيفية ملء النموذج بشكل صحيح، وما هي الطرق الموجودة لتقديمه إلى دائرة الضرائب الفيدرالية.

لا ينظم التشريع الروسي مفهوم "الإعلان الصفري لأصحاب المشاريع الفردية"؛ ويستخدم تعريف مماثل من قبل الكيانات التجارية لتعيين وثيقة تعكس نتائج الأنشطة لفترة الضريبة المشمولة بالتقرير، والتي لم تكن هناك أي تحركات في حسابات الأفراد رجال الأعمال. وبعبارة أخرى، التشكيلات القاعدة الضريبيةلا يحدث.

يُسمح بتقديم التقارير الصفرية لأصحاب المشاريع الفردية:

  1. إذا كانت مؤشرات الأداء صفر (الدخل والنفقات المفقودة لا تسمح بتكوين مبلغ الضريبة الواجب دفعها).
  2. عندما يتم تخفيض مبلغ الضريبة إلى الصفر (في الحالات التي يتم فيها تخفيض المبلغ المستحق بمقدار المصاريف).

في الحالة الأولى يفترض أن:

  • عدم وجود أي علامات على النشاط، وكذلك الحركة على حسابات رواد الأعمال الأفراد؛
  • لا يتم إصدار الشيكات والفواتير والفواتير؛
  • لا توجد رواتب مدفوعة للموظفين، ولا توجد نفقات.

بالإضافة إلى هذه الحالات، يمكن تقديم "صفر" من قبل رجل أعمال أكمل للتو إجراءات التسجيل كرجل أعمال فردي ولم يبدأ بعد في تنفيذ الأنشطة. الموعد النهائي لتقديم إعلان الدخل الصفري هو المعيار - سنويًا حتى 30 أبريل. ومع ذلك، لا يحدد التشريع الضريبي عدد فترات الإبلاغ التي يمكن لرجل الأعمال تقديم إقرار صفري. لذلك، يحق لرجل الأعمال الفردي تقديم بيان "صفر" حتى إلغاء التسجيل أو ظهور الدخل.

وترتبط ميزات ملء الإقرار بالقاعدة الخاضعة للضريبة التي يختارها صاحب العمل الفردي وفق النظام الضريبي المبسط. وبالتالي، عند حساب دفع الضريبة مع الأخذ في الاعتبار الدخل "الصافي" (طرح جميع النفقات)، قد تنشأ خسائر في العام الماضي. ومع ذلك، هذا ليس سببا لعدم الدفع الحد الأدنى من الضريبة: سيتعين عليك دفع 1% من الدخل. وفي الوقت نفسه، تُعفى كيانات الأعمال الخاضعة للنظام الضريبي المبسط لـ«الدخل» من دفع الضرائب في حال عدم وجود دخل.

ومن الجدير بالذكر أن الإبلاغ يعتمد أيضًا على وجود أو عدم وجود الموظفين المعينين.

إذا كان رائد الأعمال الفردي هو صاحب عمل، بالإضافة إلى الإعلان السنوي عن الأرباح المستلمة والمعلومات عن متوسط ​​عدد الموظفين في بداية العام، فمن الضروري تقديم تقارير ربع سنوية في النموذج:

  • إعلانات 4-FSS وRSV؛
  • المحاسبة الشخصية.

يُعفى رواد الأعمال "المبسطون" الذين ليس لديهم موظفون من تقديم التقارير إلى صندوق المعاشات التقاعدية، لكن يتعين عليهم دفع اشتراكات ثابتة إلزامية لأنفسهم في صندوق المعاشات التقاعدية والصندوق الفيدرالي للتأمين الطبي الإلزامي.

إن عدم وجود علامات على أداء الأعمال لا يشكل أساسًا لعدم تقديم التقارير. ويعاقب على مثل هذا الانتهاك، وكذلك التقديم المتأخر، بغرامة.

يتم ملء الإقرار الضريبي لأصحاب المشاريع الفردية المبسطة 2019 صفر وفقًا للقواعد المعمول بها، بما في ذلك تلك المقبولة عمومًا عند إعداد التقارير بأي شكل من الأشكال:

  • أدخل المعلومات فقط بالأحرف الكبيرة المطبوعة (عند الملء يدويًا) أو حجم الخط Courier New 18 (عند الملء إلكترونيًا)؛
  • يجب الإشارة إلى المبالغ بالكامل (يتم استخدام القواعد الرياضية العامة عند التقريب)، بدون كوبيل؛
  • يستخدم الحبر الأسود للتعبئة.
  • ويمنع تصحيح الأخطاء أو ارتكاب الأخطاء؛
  • يتم توفير خلية منفصلة لكل حرف؛
  • لا يمكن ترك الخلايا الفارغة، ويجب ملء الخلايا الفارغة بشرطات؛
  • يتم ملء حقل دخول نقاط التفتيش بالشرطات؛
  • إذا كان المبلغ صفراً، يتم إدخال شرطة؛
  • يتم ترقيم الصفحات بشكل مستمر؛
  • لا وامض المطلوبة.

يقوم رواد الأعمال الذين يستخدمون النظام الضريبي المبسط "الدخل" بملء الأقسام 1.1 و2.1.1-2.1.2 والنظام الضريبي المبسط "الدخل ناقص النفقات" - 1.2 و2.2. يقوم جميع رواد الأعمال بملء صفحة العنوان.

والسؤال الشائع هو ما إذا كان هناك حاجة إلى ختم على إعلان رجل الأعمال الفردي. يُسمح لرواد الأعمال بتنفيذ الأنشطة دون استخدام الختم؛ وبالتالي، حتى مع الأخذ في الاعتبار وجود الختم في الإعلان، يحق لرجل الأعمال الفردي وضع التوقيع فقط.

يوجد نموذج الإقرار الصحيح على الموقع الرسمي لدائرة الضرائب الفيدرالية www.nalog.ru.

عند تجميع صفحة العنوان "الصفر"، عليك التركيز على الترتيب التالي:

  1. حقل رقم التعريف الضريبي (TIN) هو من وثائق تسجيل صاحب المشروع الفردي.
  2. قد تختلف قيمة رقم التعديل: "0" - للتوريد الأولي تقارير سنوية، “1”، “2” – عند توضيح البيانات، أي تعديل المعلومات المقدمة سابقاً.
  3. يحتوي حقل "الفترة الضريبية" على عدة قيم: "34" - سنة؛ "50" - عند انتهاء العمل؛ "95" - تغيير في النظام الضريبي؛ "96" - عند تصفية خط النشاط الذي تم من خلاله تطبيق "التبسيط"، ولكن مع استمرار وجود العمل.
  4. يتطلب حقل سنة التقرير إدخال سنة التقديم.
  5. يُشار إلى رمز مصلحة الضرائب في وثائق تسجيل رجل الأعمال الفردي (يتوافق أيضًا مع الأرقام الأربعة الأولى من رقم التعريف الضريبي).
  6. الاسم الكامل لرجل الأعمال.
  7. رمز OKVED.
  8. الاتصال رقم الهاتف.
  9. يتم تلخيص عدد الصفحات.
  10. التاريخ والتوقيع مثبتان.

يقوم رواد الأعمال الأفراد في نظام "الدخل" الضريبي المبسط بملء النموذج المناسب القاعدة الضريبيةالأقسام وفق القواعد التالية:

  • 1: ترقيم "002"، OKTMO (رمز منطقة إقامة رجل الأعمال الفردي وفقًا لمصنف عموم روسيا). يجب ملء كل خلية من السطور 020-110 بشرطة. يوجد أدناه التوقيع والتاريخ؛
  • 1.1 - ترقيم "003"، السطر 102 به خياران للتعبئة: "1" - إذا لم يستخدم صاحب المشروع العمالة العمال المستأجرينللسنة المشمولة بالتقرير؛ "2" – إذا تم استخدام العمالة المأجورة. الأسطر 110-113، 130-133، 140-143 مملوءة بالشرطات. يتم إدخال قيمة معدل الضريبة في السطور 120-123؛
  • 1.2 هو المبلغ المحسوب للضريبة التجارية، مما يسمح لك بتقليل مبلغ دفع الضريبة للشركة التي تتعلق بها التشريعات الضريبيةالمثبتة رسوم التجارة. يتكون من ورقتين. يتم ملء الخطوط الأخرى بالشرطات.

يجب على رواد الأعمال الذين يستخدمون صافي الدخل (مطروحًا منه جميع النفقات) كقاعدة ضريبية اتباع القواعد التالية:

  • وفقًا للقسم 1.2: الترقيم "002"، OKTMO وفقًا للمبدأ المذكور سابقًا. تمتلئ خلايا الأسطر 020-110 بالشرطات. التوقيع والتاريخ مطلوبان أيضًا في الأسفل؛
  • وفقًا للقسم 2.2: يتم ملء الأسطر 210-253، 270-280 بشرطات، ويتم إدخال قيمة معدل الضريبة في الأسطر 260-263.

إذا كان رائد الأعمال الفردي لا يكسب المال، أي لا يوجد دخل، فإن هذه الحقيقة ليست أساسًا لإعفاء رائد الأعمال الفردي من الدفع المساهمات الثابتةلنفسك وللعاملين في صندوق التقاعد. ومع ذلك، فإن القسم 2.1.1 من الإقرار الصفري لا يوفر مبالغها. ويرجع ذلك إلى أنه من غير الصحيح عرض مبلغ الاشتراكات الذي يتجاوز مبلغ الضريبة المحسوبة (صفر). يتمتع دافعو الضرائب بفرصة استخدام الخدمة عبر الإنترنت لملء الإعلان - برنامج "الإعلان" على الموقع الإلكتروني لخدمة الضرائب الفيدرالية. لاستخدام الخدمة، يجب عليك تنزيل التطبيق واتباع التعليمات الموجودة على الموقع. سيتعين على رواد الأعمال فقط طباعة المستند النهائي.

في إلكترونياملء الصفر إقرارات النظام الضريبي المبسط، يُسمح لك بطباعة النموذج بدون الإطارات المألوفة. يُسمح أيضًا بغياب الشرطات في الخلايا الفارغة.

بالإضافة إلى هذه الأساليب لإنشاء إعلان، تجدر الإشارة إلى استخدام آخر برامج خاصةوالموارد التي ستسمح لك بالتحقق من صحة ملء البيانات عبر الإنترنت.

لدى رواد الأعمال عدة طرق لتقديم إقرار إلى دائرة الضرائب الفيدرالية:

  • شخصيًا - تحتاج إلى زيارة السلطات الضريبية بنفسك. من المهم تقديم نسختين من الإقرار، سيتم وضع علامة على إحداهما على أنها مقبولة من قبل متخصصي الضرائب. ستكون هذه النسخة بمثابة تأكيد لتقديم المستندات؛
  • من خلال ممثل – من الضروري إصدار توكيل موثق؛
  • بالبريد ( عن طريق البريد المسجل) – من الضروري إرفاق جرد من نسختين بالإضافة إلى إيصال يكون تاريخه بمثابة تاريخ تقديم التصريح؛
  • متصل.

عند التحويل بشكل ورقي، قد تطلب منك دائرة الضرائب الفيدرالية تقديم مستندات على الوسائط الإلكترونية أو طباعة رمز شريطي يكرر المعلومات من الإقرار. إن مسألة كيفية تقديم إقرار ضريبي صفري لأصحاب المشاريع الفردية باستخدام النظام الضريبي المبسط عبر الإنترنت تستحق الخوض فيها بالتفصيل.

يتوفر خياران:

  • مع مساعدة حساب شخصيدافعي الضرائب - يتم تسجيل الدخول باستخدام تسجيل الدخول وكلمة المرور المطبوعة على بطاقة التسجيل، والتي يمكن الحصول عليها من دائرة الضرائب الفيدرالية، دون الرجوع إلى مكان الإقامة. للإصدار، يجب عليك تقديم جواز سفرك ورقم تعريف دافع الضرائب (TIN). الطريقة الثانية للوصول هي الاستلام التوقيع الالكتروني، يتم إصدار الشهادة الرئيسية الخاصة بها من قبل مركز اعتماد معتمد من قبل وزارة الاتصالات والإعلام في الاتحاد الروسي؛
  • من خلال بوابة الخدمات العامة - من المهم أن يكون لديك حساب تم التحقق منه. يتم التحويل من خلال قسم "تقديم الإقرار الضريبي".

تاريخ التقديم هو يوم إرسال الإقرار، وليس تاريخ استلامه. مصلحة الضرائب. يجب أن يتم توقيع الإعلان بتوقيع رقمي إلكتروني (التوقيع الإلكتروني).

في الوقت نفسه، قد لا يتم تقديم إعلان لرجل أعمال فردي إذا رفضت السلطات المالية قبوله.

قد تكون الأسباب:

  • لا يوجد توقيع إلكتروني.
  • لقد تم اختيار خدمة الضرائب الفيدرالية بشكل غير صحيح؛
  • أخطاء في التعبئة
  • الاسم الكامل للدافع مفقود؛
  • التوقيع الرقمي لا ينتمي إلى دافعي الضرائب.

يجب ألا تتجاهل الالتزام بتقديم إقرار صفري أو تنتهك المواعيد النهائية المنظمة. ويعاقب على الانتهاكات بغرامة قدرها 1000 روبل.

يمكن بسهولة تفسير الأصفار في الإعلان بنقص الدخل.

قد يشك مكتب الضرائب في صحة المعلومات ويتحقق من حسابك المصرفي. إذا لم يكن هناك دخل، سوف تختفي الأسئلة. إذا كنت قد تلقيت أموالاً في حسابك، فمن المرجح أن يتم إرسال طلب للتوضيح إليك. في مثل هذه الحالة، من المهم أن تشرح لمكتب الضرائب ما هو نوع المال ولماذا لم تظهره في الإقرار. على سبيل المثال، لا يلزم أن يؤخذ في الاعتبار تجديد الحساب بأموال شخصية أو سداد دين كجزء من دخلك.

الإبلاغ الصفري عن UTII

لا يمكن أن يكون هناك تقرير صفري عن UTII، لأن الضريبة تعتمد على الدخل المقدر، وليس على الدخل الفعلي. إذا قمت بإيقاف عملك على UTII، فأرسل طلبًا للإزالة من نظام الضرائب هذا في غضون 5 أيام. وحتى ذلك الحين، يتوقع منك مكتب الضرائب دفع الضريبة وتقديم تقارير غير صفرية.

2-NDFL و6-NDFL، إذا لم يتم دفع رواتب الموظفين طوال العام

يجب تقديم التقارير 2-NDFL و6-NDFL إذا كان الأفراد يحصلون على دخل منك - راتب أو أرباح أو قرض بدون فوائد.

إذا لم يتقاض الفيزيائيون رواتبهم طوال العام، فلا داعي للإبلاغ، لأنه في الداخل الفترة الضريبيةانت لم تكن وكيل الضرائب. 6-NDFL قد يكون صفراً، 2-NDFL - لا. بدلاً من تقارير صفرإرسال خطاب حر إلى المفتشية يفيد بعدم استحقاق أو دفع رواتب الموظفين. هذه شبكة أمان في حالة وجود أسئلة لدى مكتب الضرائب حول سبب عدم تقديم 6-NDFL و2-NDFL. يكفي إرسال مثل هذه الرسالة في نهاية العام. هناك خيار آخر وهو إرسال 6-NDFL فارغًا ورسالة لـ 2-NDFL.

إذا كان شخص ما يحصل على دخل منك مرة واحدة على الأقل في السنة، فإنك تقوم بتأجير:

  • 2-ضريبة الدخل الشخصي سنويا،
  • 6-NDFL للربع الذي دفعت فيه ثم حتى نهاية العام.

على سبيل المثال، في 15 أبريل 2019، أصدرت شركة ذات مسؤولية محدودة أرباحًا للمؤسس. سيتعين عليك تقديم 6 ضريبة دخل شخصية لمدة ستة أشهر و 9 أشهر وسنة و 2 ضريبة دخل شخصية في نهاية عام 2019.

RSV و4-FSS، في حالة عدم وجود موظفين

حساب اشتراكات التأمين في صندوق الضريبة و4-FSS التأمينات الاجتماعيةيقومون بتأجير رواد الأعمال الأفراد مع الموظفين وجميع الشركات ذات المسؤولية المحدودة.

إذا لم يكن لدى رائد أعمال فردي موظفين خلال العام، فليست هناك حاجة لتقديم RSV و4-FSS.

الشركات ذات المسؤولية المحدودة تقدم تقاريرها دائمًا. إذا لم يكن لدى المنظمة موظفين، فلا تقدم أي تقارير، ولكن هذا قد يؤدي إلى مطالبات من الدولة.

الحقيقة هي أن الشركة ذات المسؤولية المحدودة هي منظمة منفصلة يعمل المدير لصالحها. في كثير من الأحيان في الشركات الصغيرةيتم تنفيذ عمل المخرج من قبل المؤسس نفسه. فهو لا يدفع لنفسه راتبا ويحصل على دخل في شكل أرباح. لكن بحسب قانون العمل، المدير هو موظف مثل أي شخص آخر، لذلك يحق له الحصول على راتب.

ويشكك المفتشون بشكل خاص في الشركات التي تحصل على دخل ولكنها لا تدفع أي أموال للموظفين. وقد يطلبون توضيحًا ويفرضون رسومًا إضافية ويفرضون غرامة عليك.

لقد كتبنا المزيد عن مدير الشركة ذات المسؤولية المحدودة في المقال "حتى لو كان المدير هو مؤسس الشركة ذات المسؤولية المحدودة، فإنه يحق له الحصول على راتب".

SZV-M بدون موظفين

SZV-M - التقرير الشهري في صندوق التقاعد، والذي يحتوي على قائمة بجميع موظفيك.

إذا كنت رائد أعمال فرديًا وليس لديك موظفين، فلن تحتاج إلى أخذ SZV-M.

لكن شركة ذات مسؤولية محدودة لديها موظف واحد على الأقل - مدير، ويجب أن يظهر في SZV-M.

لا يوجد إجماع حول ما إذا كان من الضروري تقديم SZV-M إلى المدير الذي هو المؤسس الوحيد الذي لم يتم إبرام اتفاقية معه. أصدر صندوق المعاشات التقاعدية نفسه رسالتين بمواقف متعارضة. وفقًا للرسالة المؤرخة في 6 مايو 2016، يجب أخذ SZV-M في أي حال، ولكن في الرسالة المؤرخة في 27 يوليو 2016، يقول صندوق المعاشات التقاعدية إنه لا يوجد مثل هذا الالتزام.

ننصح بتعيين المدير على الأقل بدوام جزئي وتقديم SZV-M وتقارير أخرى له كما هو الحال بالنسبة للموظف العادي. إذا لم يتم إبرام عقد عمل مع المدير، فقد يكون لدى السلطات التنظيمية أسئلة. اقرأ المزيد عن هذا في المقال.

إذا كنت لا تزال لا ترغب في توظيف المؤسس، فاطرح على صندوق المعاشات التقاعدية الخاص بك سؤالاً عما إذا كان من الضروري إظهار المدير بدونه عقد التوظيففي SZV-M - قد يكون للأقسام المختلفة آراء مختلفة.

إذا قامت إحدى المنظمات بتعليق أعمالها، ولم تحصل على دخل، وليس لديها موظفين معينين، فليست هناك حاجة لتقديم SZV-M. ويقدم صندوق المعاشات التقاعدية مثل هذه التوضيحات على موقعه على الإنترنت.

صفر المحاسبة لشركة ذات مسؤولية محدودة

يتم تأجير جميع الشركات ذات المسؤولية المحدودة كل عام القوائم الماليةوالتي تعكس النتائج السنوية للنشاط - الأموال في الحسابات أو الممتلكات أو الديون أو الأرباح أو الخسائر.

المحاسبة ليست صفرًا أبدًا، حتى لو لم تكن تدير مشروعًا تجاريًا. كل منظمة لديها رأس المال المصرح به، وهو المبلغ الذي تحدده عند تسجيل النشاط التجاري وإيداعه في حسابك البنكي. ويجب أن تنعكس في التقارير المحاسبية.

في حالة عدم وجود معدل دوران أو مؤشرات معينة، يجب على رائد الأعمال الفردي تقديم تقارير صفرية. كيفية تقديم تقارير رواد الأعمال الفردية بمؤشرات صفرية موضحة في المقالة.

في حالة عدم وجود معدل دوران أو مؤشرات معينة، يجب على رائد الأعمال الفردي تقديم تقارير صفرية. سنخبرك أدناه بكيفية تقديم تقارير رواد الأعمال الفرديين بدون مؤشرات.

صفر تقارير ضريبة الدخل الشخصية لأصحاب المشاريع الفردية

لا يقدم رواد الأعمال الأفراد الذين ليس لديهم موظفين تقارير ضريبة الدخل الشخصية من حيث المبدأ.

إذا قام رجل أعمال بتوظيف أشخاص ودفع لهم دخلاً، فيجب على رجل الأعمال الفردي تقديم النماذج 6-NDFL و2-NDFL.

إذا لم يحصل الموظفون على دخل مطلقًا خلال سنة تقويمية، فإن صاحب المشروع الفردي ليس وكيلًا ضريبيًا. ولذلك، ليست هناك حاجة لتقديم النماذج الفارغة 6-NDFL و2-NDFL. وبالتالي، التقارير الصفرية 6-NDFL و2-NDFL ببساطة غير موجودة.

الوضع مختلف مع إعلان 3-NDFL. إذا لم يقم رجل أعمال فردي بإجراء أعمال تجارية خلال العام، ونتيجة لذلك، لم يتلق دخلاً، فسوف يحتاج إلى تقديم صفر 3-NDFL.

يتضمن الإعلان الصفري صفحة عنوان، القسمين 1 و2.

عدم الإبلاغ عن أقساط التأمين

يقدم رواد الأعمال الأفراد جميع التقارير المتعلقة بأقساط التأمين فقط إذا كان لديهم موظفين. إذا لم يكن هناك موظفين على مدار العام، فليست هناك حاجة لتقديم تقارير صفرية.

يتكون تقديم التقارير لأصحاب المشاريع الفردية إلى صندوق المعاشات التقاعدية من نموذج واحد - SZV-M. يتم تطبيقه على الموظفين. إذا كان لدى رجل الأعمال الفردي موظفين، فإنه يقدم هذا النموذج. إذا لم يكن هناك موظفين، فإنه لا يؤجر. لا يمكن أن يكون هناك صفر SZV-M.

يقدم رجال الأعمال والموظفون حسابًا صفريًا لأقساط التأمين إلى دائرة الضرائب الفيدرالية إذا الفترة المشمولة بالتقريرلم يتلق موظفو IP أي أموال. في حساب الصفر، تحتاج إلى إضافة صفحة العنوان، القسم 1، الأقسام الفرعية 1.1 و1.2 من الملحق رقم 1 إلى القسم 1، الملحق رقم 2 إلى القسم 1، القسم 3.

إذا لم تكن هناك مدفوعات، فيجب عليك تقديم نموذج صفري 4-FSS إلى صندوق التأمين الاجتماعي. يجب عليك تقديم 4-FSS بقيم صفرية قبل اليوم الخامس والعشرين من الشهر الأول من الأرباع الأول والثاني والثالث والرابع. يتضمن Zero 4-FSS صفحة العنوان والجداول 1 و2 و5.

التقارير الصفرية الأخرى لأصحاب المشاريع الفردية

إذا كان رائد الأعمال الفردي هو دافع ضريبة القيمة المضافة (رجل أعمال فردي في OSNO)، في حالة عدم وجود معاملات الشراء والبيع، يجب عليك تقديم إقرار ضريبة القيمة المضافة صفر. تتضمن ضريبة القيمة المضافة صفر صفحة عنوان وقسم 1.

يجب على المبسطين إرسال إقرار صفري إلى السلطات الضريبية بموجب النظام الضريبي المبسط في حالة عدم وجود دخل.

إذا كان الشيء الخاضع للضريبة لصاحب المشروع الفردي هو "الدخل"، فيجب أن يتضمن الإقرار الصفري المبسط صفحة العنوان والقسمين 1.1 و2.1.1.

بالنسبة لكائن "الدخل ناقص النفقات"، يجب على رجل الأعمال تضمين صفحة العنوان والقسمين 1.2 و2.2 في الإقرار الصفري بموجب النظام الضريبي المبسط.

اعتمادًا على الفروق الدقيقة في النشاط، سيتعين على بعض رواد الأعمال الأفراد الذين يستخدمون النظام الضريبي المبسط تضمين القسمين 3 و2.1.2 في الإقرار الصفري.

يقدم رواد الأعمال الأفراد في UTII دائمًا إعلانًا يحتوي على مؤشرات؛ لا يوجد إعلان UTII صفر في عالم الضرائب.

وبالتالي، فإن تقارير رواد الأعمال الأفراد عن OSNO والنظام الضريبي المبسط وUTII قد تكون صفرًا بالنسبة لبعض الضرائب فقط.