هل يحق للأطفال القاصرين دفع الضريبة؟ ضريبة الأملاك على الأطفال: هل يجب على الأطفال القصر دفع ضريبة الأملاك؟ هل يتم منح الأطفال شهادات TIN؟

أصبح قاصران (12 و 16 سنة) مالكين لأسهم في عدد من قطع ارضوالشقق بالميراث. أتوا مكتب الضرائبإشعار بدفع ضريبة الأملاك. هل يجب عليهم الدفع إذا كانوا لا يزالون في المدرسة وليس لديهم دخل؟ وإذا كان على ممثلهم القانوني (الأم مثلاً) أن يفعل ذلك نيابةً عنهم، فكيف القانون التشريعيهل هذا متوفر؟ ماذا يمكن أن تكون العواقب إذا لم يدفع القاصرون الضرائب؟

وفي هذا الموضوع نتخذ الموقف التالي:

يتم الاعتراف بالمواطنين القصر الذين لديهم حق ملكية الممتلكات كدافعين لضريبة الأملاك فرادىوضريبة الأراضي.

يجوز استرداد مبلغ الضرائب غير المدفوعة من قبل القاصر الإجراء القضائي. تقع مسألة مشروعية تحصيل المبلغ المقابل (بما في ذلك من الممثل القانوني للقاصر) ضمن اختصاص السلطات القضائية.

في حالة عدم الدفع أو الدفع غير الكامل لمبالغ الضرائب (المادة 122 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي)، لا يمكن مساءلة الشخص إلا عند بلوغه سن السادسة عشرة. لا ينص التشريع الضريبي على إمكانية جلب الممثلين القانونيين لدافعي الضرائب الصغار إلى المسؤولية الضريبية (فيما يتعلق بالوضع قيد النظر).

مبررات الموقف:

يمكن للمواطنين القُصّر أن يمتلكوا ممتلكات، بما في ذلك العقارات.

دافعو ضريبة الأملاك للأفراد هم الأفراد الذين لديهم حق ملكية الممتلكات المعترف بها كموضوع للضرائب وفقًا للمادة. 401 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي (المادة 400 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

وفقا للفقرة 1 من الفن. 388 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، يعترف دافعو ضريبة الأراضي، على وجه الخصوص، بالأفراد الذين يمتلكون قطع أراضي معترف بها كموضوع للضرائب على حق الملكية.

وفقا للفقرة 2 من الفن. 11 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، يُفهم أن الأفراد هم مواطنون في الاتحاد الروسي، المواطنين الأجانبوالأشخاص عديمي الجنسية. التشريع الضريبي لا يجعل الاعتراف بالفرد كدافع ضرائب يعتمد على عمره وحالته العقارية ومعايير أخرى.

لذلك، وفقًا لممثلي وزارة المالية الروسية والسلطات الضريبية، يتم الاعتراف بالمواطنين القاصرين الذين لديهم حق ملكية العقارات كدافعين لهذه الضرائب (خطاب وزارة المالية الروسية بتاريخ 18 مايو 2015 N 03- 05-06-01/28396، خطاب وزارة المالية الروسية بتاريخ 18 مايو 2017 ن 03-05-06-01/30356، خطاب دائرة الضرائب الفيدرالية الروسية بتاريخ 23 أكتوبر 2012 N BS-2- 11/666@). في الوقت نفسه، يمارس الآباء (الآباء بالتبني، الأوصياء، الأوصياء) بصفتهم ممثلين قانونيين للأطفال القاصرين، أو المواطنين العاجزين أو المحدودي الأهلية الذين يمتلكون ممتلكات خاضعة للضرائب، صلاحيات إدارة هذه الممتلكات، بما في ذلك الوفاء بالتزامات دفع الضرائب (الرسائل وزارة المالية الروسية بتاريخ 18 مايو 2015 ن 03-05-06-01/28396، بتاريخ 5 نوفمبر 2013 ن 03-05-06-01/46944، بتاريخ 28 أغسطس 2013 ن 03-05-06-01 /35251، بتاريخ 15 يناير. 2013 ن 03-05-06-01/05، بتاريخ 13/10/2016 ن 03-05-06-01/59782).

وبالتالي، فإن أحكام التشريع الضريبي، ولا سيما الفصلين 31 و 32 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي، تنطبق بالتساوي على جميع الأفراد، بغض النظر عن أعمارهم، بما في ذلك القاصرين. ومع ذلك، فإن قانون الضرائب في الاتحاد الروسي لا يحتوي على قاعدة مباشرة تلزم الممثلين القانونيين بدفع الضرائب عن الممثلين. أحكام الفقرة 1 من الفن. 26 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ينص على حق (وليس التزام) دافعي الضرائب في المشاركة في العلاقات التي ينظمها التشريع المتعلق بالضرائب والرسوم من خلال ممثل قانوني أو مفوض. وفي هذا الصدد، تنشأ العديد من النزاعات بشأن إلزام الممثلين القانونيين للأطفال القاصرين بدفع الضرائب عنهم.

وذلك وفقا للموقف الوارد في القرار محكمة دستوريةالترددات اللاسلكية بتاريخ 13/03/2008 N 5-P كمشاركين في العلاقات العامة ملكية مشتركةالأطفال القصر ملزمون بحكم القانون المدنييتحمل RF عبء الحفاظ على الممتلكات التي يمتلكونها (المادة 210)، بما في ذلك المشاركة في دفع الضرائب المتعلقة بهذه الممتلكات (المادة 249)، مما يعني ضمناً التزام الوالدين بتنفيذ الإجراءات القانونية اللازمة نيابة عنهم، بما في ذلك في فيما يتعلق بالالتزام بدفع الضرائب ... لا يمكن اعتبار الأطفال القصر، الذين يتحملون عبء دفع الضرائب كمالكين مشاركين، أشخاصًا مستقلين تمامًا للعلاقات القانونية الضريبية الناشئة عند تطبيق الأحكام المحددة في قانون الضرائب للاتحاد الروسي، نظرًا لأنهم بموجب القانون لا يمكنهم القيام بشكل مستقل بالإجراءات ذات الأهمية القانونية فيما يتعلق بالعقارات، وفيما يتعلق بهذا، فهم دافعو ضرائب مستقلون تمامًا.

على الرغم من أن هذا القرار يتعلق بمسألة كمية الممتلكات خصم الضرائببشأن ضريبة الدخل الشخصي عند الحصول على ملكية مشتركة مشتركة، تعترف المحاكم، عند النظر في النزاعات المتعلقة بدفع الضرائب من قبل المواطنين القاصرين، بما في ذلك ضريبة الأملاك الشخصية وضريبة الأراضي، بمشروعية تقديم مطالبة بدفع الضرائب واسترداد الممتلكات مبلغ الضريبة غير المدفوعة للوالدين والأطفال القاصرين وممثليهم القانونيين (انظر، على سبيل المثال، قرار لجنة التحقيق في القضايا الإدارية لمحكمة سفيردلوفسك الإقليمية بتاريخ 20 يوليو 2016 في القضية رقم 33 أ-11161/2016، قرار محكمة الاستئناف للتحكيم الثالثة عشرة بتاريخ 16 فبراير 2012 رقم 13AP-1017/12، حكم الاستئناف IC للقضايا الإدارية للمحكمة العليا لجمهورية ألتاي بتاريخ 01/09/2016 في القضية رقم 33a-871/2016، الاستئناف حكم محكمة الاستئناف في القضايا الإدارية لمحكمة ياروسلافل الإقليمية بتاريخ 12/01/2015 في القضية رقم 33-7588/2015، حكم الاستئناف الصادر عن محكمة العدل الدولية في القضايا الإدارية لمحكمة منطقة موسكو الإقليمية بتاريخ 25 يناير 2016 في القضية رقم 33 -2249/2016، حكم الاستئناف الصادر عن لجنة التحقيق في القضايا الإدارية لمحكمة ترانس بايكال الإقليمية بتاريخ 7 ديسمبر 2016 في القضية رقم 33أ-5249/2016).

إذا كنت قد بلغت سن الرشد وقت تقديم الطلب بيان المطالبة(النظر في القضية) يتم تقديم هذه المتطلبات مباشرة إلى دافعي الضرائب (انظر، على سبيل المثال، حكم الاستئناف الصادر عن لجنة التحقيق في القضايا الإدارية لمحكمة تشيليابينسك الإقليمية بتاريخ 26 يوليو 2016 في القضية رقم 11 أ-10719/2016، الاستئناف حكم لجنة التحقيق في القضايا المدنية التابعة لمحكمة مورمانسك الإقليمية بتاريخ 18 نوفمبر 2015 في القضية رقم 33أ-3277/2015).

علماً بأن تحصيل الديون الضريبية من الأفراد الذين ليسوا كذلك أصحاب المشاريع الفرديةيتم تنفيذه حصريًا في المحكمة (المادة 48 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي). ومع ذلك، قبل الذهاب إلى المحكمة مصلحة الضرائبملزم بأن يعرض على المدين أن يدفع طوعا المبلغ المناسب من الدين. ولهذا الغرض، ترسل مصلحة الضرائب إلى دافعي الضرائب طلبًا لدفع الضرائب (الرسوم والعقوبات والغرامات والفوائد) (البند 2 من المادة 69 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

يتم تحديد الفترة التي يجب خلالها استيفاء شرط سداد الدين من قبل دافعي الضرائب بموجب الفقرة 4 من البند 4 من الفن. 69 قانون الضرائب للاتحاد الروسي. وبشكل عام يتم تخصيص 8 أيام عمل لذلك من تاريخ الاستلام. وفي هذه الحالة، قد يحدد المتطلب فترة زمنية أطول.

إذا لم يفي دافع الضرائب، خلال هذه المواعيد النهائية، بالتزامه بدفع الضريبة، ففي هذه الحالة يحق لمصلحة الضرائب أن تتقدم إلى المحكمة بطلب لتحصيل الدين على حساب ممتلكات هذا الفرد ( بما في ذلك الأموال الموجودة في الحسابات المصرفية، EDS، الأموال النقدية) ضمن المبالغ المحددة في الطلب (البند 1 من المادة 48 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). يمكن لمصلحة الضرائب أن تلجأ إلى المحكمة بمثل هذا الطلب إذا كان المبلغ الإجمالي للديون التي سيتم تحصيلها من الفرد يتجاوز 3000 روبل. يحق لمصلحة الضرائب تحصيل دين أقل من هذا المبلغ أمام المحكمة بشرط مرور ثلاث سنوات منذ تقديم الطلب الأول (الفقرة الثالثة من البند 2 من المادة 48 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

بعد استلامها من المحكمة أمر التنفيذيتم تحصيل الديون من الفرد وفقًا للقانون الاتحادي المؤرخ 2 أكتوبر 2007 رقم 229-FZ "في إجراءات الإنفاذ"(البند 4 من المادة 48 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي)*(1).
دعونا نلاحظ أنه لارتكاب جريمة ضريبية هناك مسؤولية تتمثل في فرض عقوبات ضريبية (غرامات) على الجاني على النحو المنصوص عليه في قانون الضرائب في الاتحاد الروسي. الالتزام الضريبي ذو طبيعة إضافية فيما يتعلق بالالتزام بدفع (تحويل) الضرائب (الرسوم) وأقساط التأمين، وبالتالي فإن جلب الشخص إلى الالتزام الضريبي لا يعفيه من الالتزام بدفع (تحويل) مبالغ الضريبة المستحقة ( الرسوم)، أقساط التأمين. يجب تمييز العقوبة عن تدابير المسؤولية الضريبية، وهي وسيلة لضمان الالتزام بدفع (التحويل) الضرائب (الرسوم) وأقساط التأمين. نظرًا لأن العقوبات الضريبية لها أهداف مستقلة، فإن مساءلة الشخص لا تعفيه من دفع العقوبات (البند 5 من المادة 108 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

يمكن مساءلة الفرد عن ارتكاب جريمة ضريبية اعتبارًا من سن السادسة عشرة (البند 2 من المادة 107 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي). لذلك، لا يمكن تقديم دافعي الضرائب القاصرين الذين لم يبلغوا السن المحددة إلى المسؤولية الضريبية (قرار لجنة التحقيق في القضايا الإدارية لمحكمة خاباروفسك الإقليمية بتاريخ 23 أبريل 2014 في القضية رقم 33-2532/2014).

لا ينظم القانون مسألة المسؤولية الضريبية لممثلي الأفراد. الاستثناء الوحيد هو الفن. 51 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، الذي ينص على مسؤولية الأوصياء على الأشخاص الذين تعترف المحكمة بأنهم غير أكفاء. وتنص هذه المادة أيضًا على مسؤولية مدير الممتلكات تجاه الشخص الذي تعترف المحكمة بأنه مفقود. تعبر السلطات الضريبية عن وجهة نظر مفادها أنه يجب على الممثلين القانونيين لدافعي الضرائب الصغار التصرف نيابة عنهم في العلاقات القانونية الضريبية ويكونون مسؤولين عن عدم الوفاء بالواجبات ذات الصلة (انظر، على سبيل المثال، رسائل دائرة الضرائب الفيدرالية الروسية لموسكو بتاريخ 16 أبريل 2012 ن 20-14/ 033206@، بتاريخ 15/01/2010 ن 20-14/4/002290@، بتاريخ 09/08/2007 ن 28-10/076242@).

ومع ذلك، في رأينا، مع مراعاة أحكام المادة. 107 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، فإن إمكانية تقديم الممثل القانوني لدافعي الضرائب القاصرين إلى العدالة أمر مشكوك فيه للغاية. ممارسة المراجحةولا يوجد أي دليل يؤكد أو يدحض هذا الموقف.

موسوعة الحلول. الأشخاص الخاضعون للمسؤولية عن ارتكاب الجرائم الضريبية؛

موسوعة الحلول. المسؤولية عن ارتكاب جريمة ضريبية ؛

موسوعة الحلول. دافعو ضريبة الأملاك للأفراد هم مواطنون قاصرون أو غير أكفاء أو محدودو الأهلية القانونية؛

موسوعة الحلول. دافعي ضريبة الأراضي.

الإجابة المعدة:
خبير في خدمة الاستشارات القانونية GARANT
فيرخوفا ناديجدا

مراقبة جودة الاستجابة:
مراجع خدمة الاستشارات القانونية GARANT
زولوتيخ مكسيم

تم إعداد المادة على أساس الاستشارة الكتابية الفردية المقدمة كجزء من خدمة الاستشارات القانونية.

*(1) لمزيد من المعلومات حول هذا راجع موسوعة الحلول. تحصيل الديون الضريبية (الرسوم والجزاءات والغرامات) من فرد ليس رجل أعمال فردي.

في كثير من الأحيان، يسأل آباء الأطفال القاصرين أنفسهم سؤالا بسيطا، للوهلة الأولى: هل يدفع الأطفال القاصرون ضريبة الأملاك، لأنهم ليس لديهم دخل رسمي (باستثناء فوائد الدولة والنفقة والمعاشات التقاعدية وغيرها من الدخل الذي لا يخضع للضريبة من حيث المبدأ)؟ ومع ذلك، فإن الإجابة على هذا السؤال ليست بسيطة كما قد يبدو.

لدفع أو عدم دفع

واستنادا إلى المنطق اليومي والفطرة السليمة، لا يحتاج الأطفال إلى دفع الضرائب، لأنه حتى الممتلكات التي يمتلكونها يتم الحفاظ عليها على حساب والديهم.

بالإضافة إلى ذلك، وبالنظر إلى قانون الضرائب، سنجد تعريف "الضريبة" ونقرأه الضريبة هي دفعة فردية مجانية تُفرض على الأفراد في شكل نقل ملكية الأموال المملوكة لهم بموجب حق الملكية.

يبدو أن القانون يقف إلى جانب الوالدين: يجب دفع الضريبة عليهما نقديطفل ليس لديه ببساطة، لأنه حتى الأموال التي قدمها الأجداد للطفل لا يمكن فرض ضرائب عليها. ولكن هنا سنشعر بخيبة أمل: فالقانون ينص على الالتزام بدفع الضرائب العقارية على الأطفال القصر في الميزانية. ومن المثير للجدل أيضًا مسألة السن الذي يتم فيه دفع الضرائب على الأطفال. كان هناك الكثير من الخلاف حول هذه القضية بين المحامين وسلطات الضرائب والجمهور بشكل عام.

يجب أن أقول أنه من الناحية النظرية، فإن الحس السليم يهزم الحجج التي لا يمكن الدفاع عنها لمسؤولي الضرائب، ولكن في الممارسة العملية، يضطر الآباء إلى دفع الضرائب لأطفالهم.

موقف السلطات الضريبية

أولاً، دعونا نتعرف على فئة المواطنين الذين يصنفهم القانون على أنهم أطفال.

ووفقاً لقانون الأسرة، فإن الطفل هو الشخص الذي لم يبلغ سن الرشد، أي 18 عاماً.

في كثير من الأحيان يقوم الآباء بتسجيل حصة في ملكية العقارات باسم أطفالهم. يمكن أن يكون:

شقق سكنية؛
البيوت الصيفية مع المباني السكنية.
المرائب.
خصائص غير مكتملة.

هذه العقارات تخضع للضرائب. بموجب القانون، يُطلب من الأفراد أن يدفعوا للموازنة ضريبة على الممتلكات المملوكة لهم، مما يعني أنه يجب على الأطفال أيضًا دفع ضريبة على ممتلكاتهم. ليس لدى السلطات الضريبية أي شك في هذا الأمر. في رأيهم، ينبغي دفع ضريبة الأملاك بغض النظر عن عمر دافع الضرائب وأي معايير ملكية.

تشرح السلطات الضريبية التزام الوالدين بدفع الضرائب عن أطفالهم من خلال التزام الوالدين بإعالة أطفالهم القصر، وتشير إلى قانون الأسرة (المادة 80). ويقول المحامون إن هذه المادة تتضمن ضمنا الالتزام بتوفير مستوى معيشي لائق للطفل وإعالته، ولا تلزمه بدفع الضرائب.

وتهدد السلطات الضريبية أيضًا بفرض غرامات في حالة عدم دفع الضرائب العقارية للطفل، لأن القانون يحظر إخضاع القاصرين الذين تقل أعمارهم عن 16 عامًا للمسؤولية الضريبية. من الناحية العملية، سيتعين على الآباء في كثير من الأحيان دفع غرامة، لأن قلة من الناس يريدون الجدال مع السلطات الضريبية حول هذا الأمر الدقيقة القانونيةهذه المسألة. ولكن هنا نلاحظ أن موضوع العلاقة القانونية الضريبية هو الممول نفسه أي الطفل. وهذا يعني أنه هو الوحيد القادر على دفع الغرامة، لكن القانون يزيل هذا الالتزام عن القاصرين. ومع ذلك، إذا تم فرض غرامة على طفل يقل عمره عن 16 عامًا، فيمكنك الطعن فيها في المحكمة.

الخلاصة: موقف السلطات الضريبية غير مبرر، ولكن على الرغم من ذلك، لا يزال يتعين عليك التصالح مع موقف الدولة والدفع المبلغ المطلوب. قبل القيام بذلك، نقترح عليك التحقق مما إذا كنت أنت وطفلك تندرجان ضمن الفئة التفضيلية للمواطنين.

الامتيازات

لمعرفة الفوائد المحتملة، تحتاج إلى الاتصال بالهيئة الإقليمية لخدمة الضرائب الفيدرالية في مكان إقامتك، أو تقديم طلب على الموقع الإلكتروني لسلطة الضرائب. إذا تلقيت إجابة إيجابية، فيرجى الاتصال بمكتب الضرائب، كممثل قانوني، لتقديم طلب للحصول على المزايا. تذكر أنه يمكن تقديم الميزة فقط لعقار واحد من اختيارك، أو سيتم اختيار العقار من قبل مصلحة الضرائب (ذو قيمة العقار الأعلى).

سوف يشرح لك الفن ما إذا كنت أحد المستفيدين. 407 من قانون الضرائب. وبذلك يعفى من الضريبة ما يلي:

المعوقون (المجموعتان الأولى والثانية)؛
معاق منذ الطفولة؛
الأشخاص الذين يحق لهم الحصول على دعم اجتماعيوفقا للقانون؛
أفراد العائلات العسكرية تركوا دون معيل؛
وأسباب أخرى.

الجميع معلومات ضروريةيمكنك أيضًا معرفة المزايا الحالية على موقع خدمة الضرائب الفيدرالية.

بجانب، قانون الضرائبهو أيضا ضمن اختصاص الموضوعات الاتحاد الروسي، لذا تحقق من توفر مزايا ضريبة الأملاك في منطقتك، وكذلك في التشريعات المحلية.

من أجل السيطرة على الديون الضريبية القائمة، يمكنك تسجيل طفلك بها حساب شخصيعلى الموقع الإلكتروني لخدمة الضرائب الفيدرالية.

كيفية الحصول على رقم التعريف الضريبي (TIN) للأطفال

لقد اكتشفنا أن الأطفال ما زالوا يدفعون الضرائب، ولهذا السبب يتم إصدار أرقام التعريف الضريبية للأطفال، تمامًا مثل البالغين. للقيام بذلك، تحتاج إلى الاتصال بمصلحة الضرائب في مكان إقامتك، أو اغتنام الفرصة لتقديم مثل هذا الطلب من خلال الموقع الإلكتروني لخدمة الضرائب الفيدرالية.

سوف تحتاج إلى الوثائق التالية:

جواز سفر الطفل (أو شهادة ميلاد الطفل إذا كان عمره أقل من 14 سنة)؛
جواز سفر الممثل القانوني (على سبيل المثال، الأم، إذا كان عمر الأطفال أقل من 14 عامًا، للتأكد من شرعية الصلاحيات وأن الأم نفسها تدفع ثمنهم)؛
شهادة التسجيل في مكان إقامة الطفل.

كيف يمكن للآباء دفع الضرائب عن أطفالهم؟

ومع ذلك، تنص المادة 8 من قانون الضرائب على أنه يجب دفع الضريبة من محفظة دافعي الضرائب هذه القاعدةلا يعمل في حالتنا. هناك طريقتان يمكن للوالدين دفع الضرائب من خلالهما:

النقد في البنك؛
عن طريق بطاقة الائتمان، عن طريق الخدمات المصرفية عبر الإنترنت.

في الحالة الأولى، يمكنك ببساطة الإشارة إلى الطفل باعتباره الدافع، خاصة وأن الإيصال يأتي بالفعل باسمه. إذا قمت بتحويل الأموال عن طريق البطاقة، فتأكد من تضمين جميع المعلومات المتعلقة بالطفل في تعليمات الدفع:

شهادة الميلاد،

إذا ارتكبت خطأً عند ملء مستند الدفع أو نسيت إدخال معلومات عن الأطفال (في هذه الحالة، لن يتم إضافة الدفعة للأطفال)، فيجب عليك الاتصال بمصلحة الضرائب في أقرب وقت ممكن وشرح الموقف وتوضيح الأمر معلومات الطفل حتى يمكن إضافة الضريبة للطفل.

وبالتالي، فإن مسألة ما إذا كان ينبغي للطفل أن يدفع ضرائب على الممتلكات أمر مثير للجدل إلى حد ما. استمرت الخلافات لفترة طويلة بين المواطنين المهتمين والسلطات الضريبية، ولكن في الوقت الحالي لا يمكننا تغيير الممارسة الحالية، لذلك ننصح الآباء بدفع الضرائب بانتظام لأطفالهم والتحقق من المبالغ غير المدفوعة في الضريبة الفيدرالية موقع الخدمة. ولا تنسي أنك تتحملين المسؤولية الكاملة عن دفع كافة الضرائب الخاصة بالطفل وإعالته بشكل عام.

إذا كنت لا توافق على تصرفات السلطات الضريبية، بما في ذلك ما يتعلق بالغرامات المفروضة عليك، فسيكون من الصحيح اللجوء إلى سبل الانتصاف القانونية ومقاضاة مصلحة الضرائب.

هل يجب على الطفل دفع الضرائب العقارية؟ هذا الموضوع يقلق غالبية العائلات. خاصة بعد ظهوره في روسيا رأس مال الأم. وبمساعدتها، تمكن الناس من شراء منازل جديدة. الشرط الرئيسي هو تخصيص حصص في العقارات للأطفال. وهكذا يصبح القاصر مالكاً للعقار السكني. هل يجب على الطفل دفع ضريبة الأملاك الشخصية؟ وإذا كان ذلك ضروريا، فكيف تتعامل مع المهمة؟

وصف الضريبة

ماذا تسمى ضريبة الأملاك؟ هذا هو أول شيء مهم يجب أن يتذكره كل دافعي الضرائب المعاصرين.

ضريبة الأملاك هي دفعة سنوية يجب أن يقوم بها جميع أصحاب العقارات كائنات غير منقولة. يعتمد حجم الدفع على منطقة إقامة الشخص، وكذلك على القيمة المساحية"العقارات".

وبناء على ذلك، يتم منحها لحيازة أشياء معينة. كقاعدة عامة، يواجه المالكون المكونات التالية:

المنازل والبيوت؛
غرف وشقق
المرائب وأماكن وقوف السيارات.
مشاريع البناء غير المكتملة.

كل هذا ليس من الصعب فهمه. ولكن ماذا يمكن أن يقال عن الوضع عندما يمتلك الأطفال العقارات؟

التزام دافعي الضرائب

هل يجب على الأطفال دفع الضرائب العقارية؟ للإجابة بشكل صحيح سؤال مطروح، سيتعين عليك دراسة التشريع الحالي بدقة. ماذا يقول؟

يتعين على جميع دافعي الضرائب دفع ثمن ممتلكاتهم. وضمن الإطار الزمني المخصص. وهذا يعني أن الأطفال الذين يمتلكون ممتلكات يجب عليهم أيضًا تقديم مساهمات إلى خزانة الدولة.

وفي الوقت نفسه، يتطلب التشريع الروسي أن يدفع دافعو الضرائب إيصالات من دخلهم. الأطفال ليسوا من السكان في سن العمل. بالإضافة إلى ذلك، ليس لديهم الحق في إجراء المعاملات من خلال البنوك. وهذا يعني أن مدفوعات الضرائب غير متاحة لهم.

لدفع أم لا؟

فهل يجب على الطفل أن يدفع ضريبة الأملاك في ظل ظروف معينة؟ ماذا يقول المحامون عن هذا؟

بناءً على كل ما سبق، يترتب على ذلك أن القاصرين ليس لديهم فرصة لتسديد دفعات الضرائب. ولكن إذا لم تدفع الفواتير، يبدأ المواطن في الديون.

ما يجب القيام به؟ هل يجب على الطفل دفع الضرائب العقارية؟ إذا كان الوالدان معاقين أو يتمتعان بصحة جيدة، فهذا ليس مهمًا جدًا. الشيء الرئيسي هو أن الضرائب تتم. وعليك التعامل معه بطريقة أو بأخرى.

ويؤكد المحامون أن مدفوعات الضرائب للقاصرين تتم من قبل ممثليهم القانونيين. أي أن ضريبة ملكية الطفل يدفعها الوالدان. ولكن في هذه الحالة سيكون عليك اتباع بعض القواعد.

ميزات الدفع

ما الذي نتحدث عنه بالضبط؟

اكتشفنا ما إذا كان يجب على الأطفال دفع ضرائب الأملاك و ضريبة الأراضيمشتمل. كيفية جعل المدفوعات المقابلة؟

مع تعليمات مفصلةعند الإغلاق الديون الضريبيةسنتعرف على بعضنا البعض لاحقا. بادئ ذي بدء، يجب على كل والد أن يتذكر بعض القواعد لتحويل الأموال إلى دائرة الضرائب الفيدرالية.

عند دفع دفعة، يجب على المواطنين الإشارة إلى الجهة التي يقومون بتحويل الأموال إليها. وبخلاف ذلك، لن يتم أخذ الخصومات بعين الاعتبار. لن تفهم دائرة الضرائب الفيدرالية ببساطة المكان الذي يجب تحويل الأموال إليه.

ما مدى قانونية مثل هذه التعليمات؟ قطعاً. في الآونة الأخيرة، سمحت روسيا بدفع ضرائب الآخرين. والمدفوعات المذكورة للقاصرين يجب دائمًا أن يتم تسديدها من قبل ممثليهم القانونيين. ولكن هناك أيضا استثناءات.

ليس وفقا للقواعد

هل يجب على الطفل دفع الضرائب العقارية؟ وفي بعض الحالات، يُطلب من الطفل تحويل الأموال بشكل مستقل وفقًا للفواتير الصادرة. متى يكون هذا ممكنا؟

إذا تم الاعتراف بالقاصر على أنه قادر تماما. يحدث هذا عادةً بعد سن 16 عامًا:

أثناء الزواج
عند التحرر.

وفقا لذلك، في الوضع الموصوف دفع الضرائبيتم تنفيذها نيابة عن الطفل. وهذه ظاهرة طبيعية، على الرغم من أنها نادرة جدًا.

لا يوجد دفع - الحرية؟

في بعض الأحيان يلاحظ آباء أصحاب العقارات القاصرين أن أطفالهم لا يتلقون إشعارات الدفع. فهل هذا سبب للإعفاء من الالتزامات؟

للاسف لا. هل يجب على الأطفال دفع ضريبة الأملاك في حالة الإشعار النموذج المعمول بهلم تصل أبدا؟ نعم. وفقا للتشريع الحالي، الغياب الإشعارات الضريبيةلا يعفيك من المسؤولية المقابلة. وهذا يعني أنه سيتعين على دافعي الضرائب توضيح الدين للدولة بشكل مستقل، ومعرفة تفاصيل خدمة الضرائب الفيدرالية للمستلم، وكذلك إجراء المعاملات.

الموعد الاخير للدفع

يجب على المالكين القاصرين دفع ضرائب الملكية، ولكن في هذه الحالة يتم الدفع نيابة عن أحد الوالدين. ومجانا. هذا هو بالضبط ما يقوله موظفو ومحامو دائرة الضرائب الفيدرالية.

من المهم الالتزام بالمواعيد النهائية لدفع الضرائب العقارية. الموعد النهائي للدفع الحالي هو 1 ديسمبر. يتم إرسال الإخطارات بالشكل المحدد إلى دافعي الضرائب بحلول الأول من نوفمبر.

ماذا يحدث إذا فاتتك دفعة؟ المواطن سيكون عليه دين. ولا يهم من هو دافع الضرائب - طفل أو شخص بالغ. الشيء الرئيسي هو أن المواعيد النهائية للدفع قد فاتت. بالإضافة إلى ذلك، سيتم فرض عقوبة على الشخص كل يوم. هذا يعني أنك ستدفع في النهاية أكثر من الدفعة الأولى.

طرق المعاملات

هل يجب على الطفل دفع الضرائب العقارية؟ الجواب نعم. الشيء الرئيسي هو أن تتم المعاملة نيابة عن الممثلين القانونيين مع التعليق المناسب. وبدون ذلك، لن يتم احتساب المال كدفعة للطفل.

كيف يمكنك التعامل مع هذه المهمة؟ يمكن للمواطنين دفع الضرائب:

في البنوك
من خلال محطات الدفع.
من خلال آلات الخزان
باستخدام موقع خدمات الدولة؛
على بوابة "الدفع مقابل خدمات الدولة" ؛
محافظ إلكترونية
برامج الخدمات المصرفية عبر الإنترنت.

هذه هي السيناريوهات الأكثر شيوعا. بعد ذلك، سننظر إلى مثال لدفع الضرائب العقارية.

تعليمات الدفع

هل يجب على الأطفال دفع الضرائب العقارية؟ ويقول المحامون ومسؤولو الضرائب إن مسؤولية سداد المدفوعات المناسبة تقع على عاتق آباء القاصرين. لا يمكن تجاهل الإيصالات.

لدفع الضريبة للطفل، يمكنك القيام بما يلي:

افتح موقع "الدفع مقابل خدمات الدولة".
انتقل إلى قسم "الديون الضريبية".
حدد المربع بجوار "حسب المستند".
أدخل رقم إشعار الدفع في الحقل الذي يظهر.
انقر على زر "بحث".
انقر على "الدفع".
تقديم تفاصيل الحساب البنكي للمواطن.
أدخل تعليقا إذا لزم الأمر.
تأكيد العملية.

لقد تم ذلك. التعليمات المقترحة تتعلق بدفع الضرائب عبر بوابة خدمات الدولة.

بحث الديون

كيف يمكنك معرفة ديونك؟ الضرائب العقارية؟ للقيام بذلك يمكنك:

اتصل بخدمة الضرائب الفيدرالية مباشرة؛
التحقق من المعلومات من خلال Gosuslugi؛
البحث عن الدفع عبر الخدمات المصرفية عبر الإنترنت؛
العثور على المعلومات في أنظمة المحفظة الإلكترونية.

في الواقع، كل شيء أبسط بكثير مما يبدو. خاصة إذا كان لدى الطفل رقم تعريف شخصي (TIN). ويرجع ذلك إلى حقيقة أن الآباء سيكونون قادرين على العثور على الدفعة اللازمة بشكل أسرع بكثير في أنظمة معينة.

خاتمة

هل يجب على الطفل دفع الضرائب العقارية؟ من الآن فصاعدا نعرف الإجابة على هذا السؤال. الآن الجميع قادر على التعامل مع هذه المهمة.

من المهم أن نتذكر أنه حتى الأطفال مطالبون بتحمل العبء الضريبي. ولكن يتم دفع الإيصالات من قبل ممثليهم القانونيين. إذا لم يتم ترك تعليق أثناء الدفع، فيجب عليك الإسراع وإبلاغ دائرة الضرائب الفيدرالية بالمعاملة.

يعد نقل الملكية لصالح الأطفال إجراءً مألوفًا ومتكررًا، ولكن الأهم من ذلك كله أن الآباء لديهم أسئلة حول ما إذا كان طفل قاصرالذي لديه ممتلكات شخصية من السلع المادية يجب أن يدفع ضريبة الأملاك. ظلت المناقشة مستمرة لفترة طويلة، حيث تقف السلطات الضريبية في جانب واحد. ويحدد المشرع أن الضرائب مستثناة فقط لتلك الفئات من المواطنين الذين يتمتعون بمزايا مناسبة. لا توجد إشارة محددة إلى أن هذا ينطبق أيضًا على القاصرين.

الأساسيات

أساس جميع النزاعات هو رأي المواطنين بأن الأطفال القصر، بسبب أهليتهم القانونية المحدودة، وعدم وجود دخل مستقر ومنتظم، فضلا عن فرصة العثور على عمل، يجب أن ينتموا إلى الفئة التفضيلية للمالكين. على الجانب الآخر من المقياس - القاعدة القانون الاتحاديالذي يحدد أن جميع مالكي العقارات التي صنفها المشرع على أنها خاضعة للضريبة يجب عليهم دفع اشتراكات للدولة، بغض النظر عن الرفاهية المالية والعمر. يجيب القانون بشكل مباشر على سؤال ما إذا كان الأشخاص الذين تقل أعمارهم عن 18 عامًا يدفعون ضرائب الملكية.

لكن حقوق ومسؤوليات الطفل القاصر تقتصر على الوصاية والرعاية من قبل الوالدين، الذين يجب عليهم دعم الأطفال وضمان لهم فرصة التعلم والتطوير الذاتي. ومن الناحية العملية، يتم دفع ضريبة الممتلكات الشخصية المخصصة للأطفال القصر من قبل الوالدين الأصحاء أو أولئك الذين يحلون محلهم (الأوصياء، والآباء بالتبني). إلى جانب ضرورة دفع الاشتراكات بدلاً من الطفل، يتم منح الوالدين الفرصة لاستخدام المرافق حتى يصل الطفل إلى سن البلوغ ويكون قادرًا على إدارة المزايا الشخصية.

مبادئ

يشمل عدد الأفراد الذين يخضع دخلهم للضرائب جميع مواطني الاتحاد الروسي وأولئك الذين يقيمون بشكل مؤقت أو دائم في أراضي الدولة، بما في ذلك القاصرين. يتم توفير الأنواع التالية من الاستقطاعات الإلزامية التي تنطبق أيضًا على المراهقين:

ملكية؛
ينقل؛
دخل.

مهم! لتعيين مبلغ الدفع، يلزم الحصول على تأكيد رسمي بأن الممتلكات الشخصية للطفل تشمل أشياء أو دخل مالي يخضع للضريبة.

لكن الأطفال يتلقون تلك الأنواع من الدعم المالي التي لا يتم تخفيضها عن طريق الضرائب (النفقة، مساعدات الدولةوالمعاش التقاعدي والحصول على الميراث بعد وفاة أحد الأقارب). كل ما تبقى هو ملكية الممتلكات.

المبالغ التي يتم جمعها من الأفراد تختلف من شخص لآخر. ويرجع ذلك إلى الرفاهية المالية للزوجين. قبل إجراء الحسابات، خدمة الضرائبيقدم طلبات رسمية للخدمات السجل الفدراليلمعرفة دخل عائلتك. وبناء على البيانات التي تم الحصول عليها، يتم تشكيل مبلغ ضريبة مستقر.

لا تخضع جميع الأشياء للضرائب الإلزامية. وتشمل هذه:

العقارات السكنية؛
العقارات غير السكنية؛
بيوت البلد؛
المرائب.
الأشياء العقارية التي هي قيد الإنشاء.

الاستثناءات

الطريقة الوحيدة لتجنب المدفوعات هي تخصيص فوائد لمالك العقار، أي المراهق. ويحدد القانون أن تخصيص المزايا وتطبيق الفئات التفضيلية للمواطنين القاصرين هو نفس الشيء المطبق على الأفراد الذين بلغوا سن 18 عامًا. بالإضافة إلى الأسباب الفيدرالية، يُسمح بالأسباب التي تم تشكيلها لمنطقة معينة.

لا يمكن للمراهق الحصول على جميع المكافآت المعتمدة. ومن أكثر الاحتمالات شيوعاً للإعفاء من المدفوعات تربية الطفل في أسرة فقدت معيلها، إذا كان المتوفى في الخدمة العسكرية.

كما نص المشرع على عدم تحصيل الاستقطاعات عندما يمتلك المواطن مهما كان عمره عقارا بمساحة إجمالية تقل عن 50 م2 مقام على قطعة أرض، مخصص لأعمال الحدائق، وليس البناء.

إيصال

إذا قرر شخص بالغ أن الطفل يتقدم بطلب للحصول على المزايا، فيجب عليك الاتصال بالسلطات الضريبية. إذا كانت لديك شكوك بشأن الأسباب التي نشأت، فيمكنك تقديم طلب عبر الإنترنت إلى الخدمة، حيث سيبلغونك ما إذا كانت هناك أسباب لتعيين مكافآت لطفلك.

تقع الحاجة إلى تنفيذ الإجراء على عاتق الوالد أو أي شخص بالغ آخر يكون وضعه معادلاً للقرابة البيولوجية (الوصي أو الوالد بالتبني). يحصل هؤلاء المشاركون تلقائيًا على سلطة تمثيل الطفل في النزاع. يجب على الوالد الذهاب إلى مكتب الضرائب المحلي وتقديم:

وثيقة هوية مقدم الطلب؛
تأكيد القدرة على تمثيل مصالح الطفل؛
الوثيقة الشخصية للمراهق (شهادة الميلاد أو جواز السفر)؛
وثيقة تؤكد أسباب تخصيص المزايا.

في حالات استثنائية، قد يطلب موظفو دائرة الضرائب الفيدرالية أوراقًا إضافية. تحتاج أيضًا إلى كتابة طلب يوضح العقار الذي يريد مقدم الطلب إعفاءه من الضرائب. بغض النظر عن ظروف تخصيص المزايا، لكل مواطن الحق والفرصة لإلغاء الضريبة على كائن واحد فقط من كل نوع من الممتلكات (العقارات، النقل، إلخ). إذا لم يعرض التطبيق العقار المطلوب، فيمكن لمسؤولي الضرائب تحديد العقار الذي سيتم استبعاده بشكل مستقل.

جميع الأفراد، وفقا لتشريعاتنا، ملزمون بدفع الضرائب. قضية الأطفال كدافعي الضرائب مثيرة للجدل. لا تقدم المواد تعريفًا واضحًا بأنه يجب على الأطفال أيضًا الالتزام بالدفع، ومع ذلك، فإن الهيئات المعتمدة في الممارسة العملية لا تزال معتادة على تحصيل الرسوم. هذا كله لأن الأطفال متساوون مع الأفراد.

كائنات الضرائب

جميع الأشياء التي تخضع لضريبة الأملاك للأفراد منصوص عليها في قانون الضرائب في الاتحاد الروسي (الجزء 2). تنظم المادة 401 قائمة الممتلكات التي يجب حيازتها (إذا كانت تقع داخل منطقة موسكو ( البلدية)، أو مدينة فيدرالية) يجب عليك دفع الضريبة:

مبنى سكني أو مباني سكنية أخرى (غرفة، شقة)؛
أماكن لوقوف السيارات أو المرآب.
كائن حيث لم يتم الانتهاء من البناء؛
مجمع عقاري واحد؛
أنواع أخرى من المباني والهياكل والمباني.

الملكية التي تنتمي المباني السكنية، الخامس في هذه الحالةغير خاضعة للضريبة. ومن الجدير بالذكر أن مزارع داشا، المباني الموجودة على قطع أراضي البستنة والبستنة النباتية، وكذلك المباني السكنية المماثلة الأخرى تخضع للضريبة.

يتم تشكيل المبلغ بعد أن تقوم دائرة الضرائب بفحص البيانات المتعلقة بممتلكات المواطن الذي لم يبلغ سن الرشد في روزريستر. تعتمد الحسابات وإيصالات دفع الممتلكات على هذه البيانات.

هل يدفع الأطفال الضرائب العقارية؟

إن الالتزام بدفع الضرائب العقارية للأفراد في الوقت المناسب منصوص عليه في قانون الضرائب في الاتحاد الروسي. من الجدير بالذكر أن الإجراءات القانونية التنظيمية الحالية لا تحدد حدًا أقصى للسن هذه الضريبة. تنظم المادة 400 الحكم بأن أي فرد لديه الحق في الملكية (على وجه التحديد الممتلكات المذكورة أعلاه) ملزم بدفع هذا النوع من الضريبة.

لا يحدد القانون مواد حول السن الذي يدفع فيه الأطفال ضرائب الأملاك. ومن الجدير بالذكر أنه بغض النظر عن عمر الطفل، يجب على الوالدين دفع الضريبة (بسبب عجز الطفولة). وبطبيعة الحال، يجب دفع المبلغ إذا تم تسجيل العقار مباشرة باسم الطفل.

الالتزامات الضريبية للقاصرين

نظرًا لحقيقة أن المواطنين الذين لم يبلغوا سن الرشد في كثير من الأحيان ليس لديهم دخل خاص بهم بسبب عدم القدرة، يجب على الوالدين (أو الممثلين القانونيين) دفع ثمنهم. تبرر السلطات الضريبية موقفها (أن الطفل القاصر هو أيضًا دافع ضرائب) باستخدام المادة 26 من القانون المدني للاتحاد الروسي.

ينشأ التزام الطفل القاصر بدفع رسوم الملكية في الشهر الذي يتم فيه نقل العقار إلى ملكيته. إذا كان العقار ميراثًا، ففي يوم وفاة الموصي، أي من لحظة فتح الميراث.

الجزء الاول قانون الضرائبيحدد إجراءات حساب الضريبة. يتم الحساب من قبل مصلحة الضرائب. عند استلام الإشعار، يتعين على دافعي الضرائب دفع المبلغ بالكامل. ومن الجدير بالذكر أنه يجب على الجهة المختصة إخطار المواطن قبل 30 يومًا على الأقل (وليس لاحقًا) قبل الدفع.

إذا انحرف المواطن عن دفع المبلغ المطلوب في الوقت المناسب، فإن تشريعات الاتحاد الروسي تنص على نوعين من المسؤولية:

الضريبة (التي ينص عليها قانون الضرائب في الاتحاد الروسي) ؛
جنائية (منصوص عليها في القانون الجنائي للاتحاد الروسي).

لا يمكن للطفل القاصر، وفقا لتشريعات الدولة، أن يتحمل المسؤولية الضريبية حتى يبلغ 16 عاما (أحكام القانون الجنائي، المادتان 19 و 20). وبناءً على ذلك، فإن المسؤولية (الضريبية والجنائية على حد سواء) تقع على عاتق الوالدين (أو الممثلين القانونيين) للطفل.

هام: عند التحرر، يجب أن يعاقب الشخص بشكل مستقل،
كيفية دفع مبلغ معين من الضريبة،
والتي يتم توفيرها من قبل الجهة المعتمدة.

المزايا الضريبية للأطفال

في حالة دفع ضريبة الأملاك للأفراد، هناك استثناءات حيث لا يجوز للوالدين دفع الأموال. لا يميز التشريع الاتحادي بين فئات الأطفال في هذه الحالة ويساويهم بالأفراد الذين بلغوا سن الرشد. وإلى جانب ذلك حدد المشرع الحالات التي تعفى من أداء الرسم:

يتم تربية الطفل في أسرة فقدت معيلها الخدمة العسكرية. في مثل هذه الحالة، يتم توفير عدد من الفوائد، بما في ذلك هذه؛
لا يتم تحصيل الضرائب إذا كانت مساحة ممتلكات الطفل أقل من 50 مترًا مربعًا. متر، وتم بناؤه على قطعة أرض للبستنة، ولكن ليس للتنمية؛
الأشخاص ذوو الإعاقة المعينون في المجموعتين 1 و 2؛
الأشخاص ذوي الإعاقات الخلقية؛
الأيتام الذين تركوا دون والديهم.

نظرًا لأن التشريع الضريبي يخضع للولاية القضائية المشتركة للاتحاد الروسي والكيانات المكونة له، فإن المناطق لديها الفرصة للتأسيس فوائد هامشيةمع الأخذ في الاعتبار الخصائص الإقليمية.

كيف يمكن للوالدين دفع ضرائب أطفالهم؟

يتم احتساب ضريبة الأملاك الشخصية. الأشخاص من قبل الجهة المختصة بعد تلقي المعلومات الحالية من السلطات التسجيل المساحي. الحساب يحدث بعد انتهاء الصلاحية الفترة الضريبية(لكل كائن على حدة).

إذا كان الكائن في ملكية مشتركة، فسيتم حساب المبلغ بما يتناسب مع حصة كل مالك. يتم إجراء الحساب بالمثل بالنسبة للأشياء ذات القيمة الإجمالية المشتركة.

يجب على أولياء أمور أطفالهم القصر دفع المبلغ على النحو التالي:

في البنك نقدا.
من خلال البوابة الإلكترونية بالبطاقة المصرفية.

عند الدفع بالطريقة الأولى، يجب الإشارة إلى اسم الطفل (غالبًا ما يتم الإشارة إليه بالفعل في إيصال الدفع). إذا تم الدفع عن طريق البطاقة، فمن الضروري في هذه الحالة الإشارة إلى جميع البيانات: الاسم الكامل، رقم التعريف الضريبي، المعلومات من شهادة الميلاد.

إذا ارتكبت خطأ في ملء البيانات، يجب عليك الاتصال بالجهة المختصة وتقديم المعلومات الحالية عن الطفل.

التنظيم التشريعي

هذه المنطقة العلاقات القانونيةينظم الكثير من القوانين. وتشمل هذه:

دستور الاتحاد الروسي؛
قانون الضرائب في الاتحاد الروسي؛
تشريعات الكيانات المكونة للاتحاد الروسي؛
الإجراءات القانونية التنظيمية على المستوى المحلي.

دستور الاتحاد الروسي بشأن النظام الضريبيينص على الأحكام التي تنص على أن هذه المنطقة تخضع للولاية القضائية المشتركة للكيانات المكونة للاتحاد الروسي والاتحاد الروسي (المادة 72). وتنظم المادة 57 وجوب دفع الرسوم والضرائب العامة على الجميع. إلى جانب هذا، تتضمن الأحكام المتعلقة بنظام الضرائب المادة. 71، 75، 104، 106، 132.

لا توجد قوانين دستورية اتحادية مخصصة بالكامل لهذه القضية، لكن بعضها يذكر الضرائب.

يعتبر قانون الضرائب في الاتحاد الروسي هو القانون التنظيمي الرئيسي عمل قانونيتنظيم الضرائب على الممتلكات للأفراد.

تجدر الإشارة إلى أن القانون السابق للاتحاد الروسي الصادر في 9 ديسمبر 1991 رقم 2003-1 "بشأن الضرائب على ممتلكات الأفراد" قد فقد قوته، لذا لا ينبغي الرجوع إليه في هذا المجال (تعرض معظم المواقع هذا على وجه الخصوص القانون، لكنه ليس ذا صلة).

فئات

اختيار المحرر