ماذا تفعل إذا تلقيت خطابًا من مكتب الضرائب: اقرأ وأجب بشكل صحيح. كيفية كتابة تفسيرات للمتطلبات الضريبية بشكل صحيح إذا لم تستجب لخطاب من دائرة الإيرادات الداخلية
ينظر رجال الأعمال إلى الرسالة التي تحمل ختم دائرة الضرائب الفيدرالية على أنها أخبار من خان شرير يجمع إشادة غير عادية. لا يمكن أن يكون هناك شيء ممتع في رسالة من مكتب الضرائب، هذه حقيقة. ومع ذلك، لا داعي للذعر - فالسلطات الضريبية لم تطرق أبواب الشركة بعد.
عن ماذا يكتبون؟
تحتوي الرسالة عادةً على أحد المطالب الأربعة:
- حول دفع الضرائب؛
- وحول تقديم التوضيحات؛
- بشأن إدخال التوضيحات في الإقرار الضريبي؛
- بشأن الحضور إلى مكتب دائرة الضرائب الفيدرالية للإدلاء بشهادته.
دعونا نلقي نظرة على الإجراء في كل من هذه الحالات.
طلب دفع الضرائب
يتم إرسال الرسائل التي تتضمن هذا المطلب إلى دافعي الضرائب الذين، في رأي مفتشية دائرة الضرائب الفيدرالية، ليسوا ضمن كليادفع هذه الضريبة أو تلك. يجب عليك رفع الإقرار الضريبي ذي الصلة على الفور و أمر دفعلدفع ثمنها. تحقق من البيانات الأساسية في هذه الأوراق:
- مبلغ الضريبة المستحقة وفقا للإقرار؛
- المبلغ المحول بموجب أمر الدفع؛
- جميع تفاصيل الدفع.
إذا كان هناك خطأ بالفعل، فسيتعين عليك إما دفع ضريبة إضافية أو إعداد إقرار محدث وإرساله إلى دائرة الضرائب الفيدرالية. بعد ذلك، يجب عليك الاتصال شخصيا بالمفتش الذي وقع الرسالة. لا تحتاج إلى الحضور بنفسك، ما عليك سوى الاتصال به هاتفيًا ووصف الوضع الحالي والتدابير التي اتخذتها بإيجاز. هذه ليست خطوة إلزامية، ولكنها خطوة مرغوبة - من الأفضل أن يكون المفتش على علم بالأمر.
إذا لم تجد خطأ، اتصل بمكتب الضرائب على أي حال. في أغلب الأحيان، اتضح أنه لا يوجد خطأ حقا ولم يكن هناك أي خطأ، وكان سوء الفهم مع الرسالة هو خطأ مكتب الضرائب. وقد يكون سبب ذلك، على سبيل المثال، الخلط بين المواعيد النهائية لتقديم الإقرار ودفع الضرائب.
كيف ينشأ هذا الارتباك؟ لنفترض أن رجل الأعمال قدم إقرارًا ودفع الضريبة في نفس اليوم، وهو اليوم الثلاثين. ينعكس الإقرار على الفور في بطاقة دافع الضرائب، لكن أمر الدفع يصبح "مرئيًا" فقط بعد انتهاء موظفي خدمة الضرائب الفيدرالية كشف حساب بنكى. هذا البيان يصل فقط في اليوم التالي. ونتيجة لذلك، تنشأ "نافذة"، والتي تستجيب لها السلطات الضريبية بطريقتها المفضلة - عن طريق إرسال إشعار مكتوب.
إذا كان هناك أموال كافية في الحساب الجاري للشركة لدفع الضريبة، فلا فائدة من تأخير الدفع حتى اللحظة الأخيرة. قم بالدفع مقدمًا، وستنخفض احتمالية تلقي رسائل غير سارة.
طلب التوضيح
يأتي خطاب مأمورية الضرائب لطلب التوضيح في حالتين:
- لقد وجدت السلطات الضريبية تناقضات وأخطاء في ملفك اقرار ضريبى;
- قررت دائرة الضرائب الفيدرالية أن شركتك تستوفي واحدًا أو أكثر من المعايير "السلبية".
يمكن العثور على قائمة كاملة بهذه المعايير في "مفهوم نظام التخطيط للتدقيق الضريبي في الموقع" (راجع المقالة "في أي الحالات يجب عليك انتظار التدقيق الضريبي").
إذا كانت الرسالة عبارة عن إشعار بدون متطلبات محددة، فيمكن الإشارة إليه ببساطة. ليس من الضروري الإجابة. ومع ذلك، إذا كان الطلب واضحًا لا لبس فيه، فيجب عليك تقديم أي تفسيرات مطلوبة في أسرع وقت ممكن. ويسمح القانون بخمسة أيام فقط لذلك. إذا لم تلتزم بهذا الموعد النهائي، فقد يؤدي ذلك إلى إجراء فحص في الموقع.
إجراء
لذلك، إذا أبلغك خطاب بوجود أخطاء وعدم دقة في البيانات والحسابات الضريبية، فأنت بحاجة إلى اتباع الخوارزمية التالية:
- عمل نسخ من المستندات المتعلقة بالأمور المالية النشاط الاقتصادي(لك أو للطرف المقابل، إذا لزم الأمر) للفترة المحددة في طلب الضريبة؛
- قم بإعداد خطاب تقديمي (يشير إلى عدد الأوراق)؛
- رقم (إذا كان هناك عدة أوراق) وقم بتدبيس جميع نسخ المستندات؛
- التصديق على الأوراق الملزمة بتوقيع المدير وختم الشركة؛
- أرسل الرد على الإخطار المعد بهذه الطريقة إلى قسمك في دائرة الضرائب الفيدرالية.
يتم دائمًا إعداد خطاب التقديم في نسختين. سيبقى أحدهما لدى مكتب الضرائب، بينما سيتم إرجاع الآخر إليك بختم الاستلام. يجب أن يكون خطاب التقديم:
- وصف الوضع بإيجاز؛
- إذا لزم الأمر، قدم شرحًا تفصيليًا لكل نقطة من النقاط المثيرة للجدل أو غير الواضحة؛
- تشير إلى اسم ولقب المؤدي، وكذلك رقم الاتصال.
تم إعداد المستندات ووضعها بشكل أنيق في مجلد (مع غطاء الرسالة) يجب أن يتم نقلها إلى إدارة دائرة الضرائب الفيدرالية. يُنصح بتسليمها شخصيًا إلى المفتش الذي تم توضيح تفاصيله في الرسالة التي تلقيتها. لا يستحق إرسال الأوراق بالبريد - فهذا لا يضمن وصولها في الوقت المحدد. لا تتكاسل وأحضرهم شخصيًا أو أرسل مندوبًا. ولا تنسى أن لديك 5 أيام فقط.
لا تستوفي المعايير
هناك 12 معياراً لـ "نزاهة" الشركة - بداية من التقارير غير المربحة بشكل مزمن إلى المستوى العالي من المخاطر الضريبية. سيكون من المنطقي أن نستنتج أن مؤسستك لا تلبي واحدا منهم على الأقل، لأن الشركات المثالية موجودة فقط على الورق. ماذا يجب أن تفعل إذا أبلغتك رسالة من مكتب الضرائب بوجود مخالفات أكثر تجريدية من التناقضات في المؤشرات المالية؟
لسوء الحظ، من المستحيل وضع تعليمات محددة - تختلف مواقف المشكلات بشكل كبير من شركة إلى أخرى. يمكنك أن تعطي فقط توصيات عامةوالتي من المرجح أن تكون مفيدة لأي رجل أعمال.
- انتقد التحليل المالي. حدد متوسط المبلغ الذي تدفعه لسلطات الضرائب الآن. قرر ما إذا كان الأمر يستحق دفع المزيد في حالتك للتقليل المخاطر الضريبية (مستوى عالالمخاطر الضريبية هي أكثر ما يكرهه موظفو دائرة الضرائب الفيدرالية).
- طمأنة السلطات الضريبية بأنك قد اطلعت على إشعارها وأنك على استعداد لاتخاذ الإجراءات اللازمة. اشرح أسباب الوضع غير المواتي (هنا يمكنك الإشارة إلى العوامل الخارجية الموضوعية والميزات المحددة لشركتك). يجب أن تكون الإجابة شاملة ومفصلة قدر الإمكان. تأكد من إرفاق المستندات بخطابك التي تدعم الحجج المقدمة فيها.
- تحقق من الأطراف المقابلة (على الأقل الأطراف الرئيسية) واجمع البيانات الأساسية عنها. يمكن القيام بذلك عن طريق الحصول على مقتطف من سجل الدولة الموحد للكيانات القانونية على الموقع الرسمي لخدمة الضرائب الفيدرالية. قد يكون من الضروري قطع العلاقات التجارية مع بعض الأطراف المقابلة حتى لا تشوه سمعة الشركة.
- قم بتحليل أنماط عملك مع الشركاء (خاصة أولئك الذين، في رأيك، لديهم فرصة أكبر لجذب انتباه دائرة الضرائب الفيدرالية).
- التحقق من حالة أصول الشركة. قد تحتاج إلى تأمينها بطريقة أو بأخرى.
يُنصح بتنفيذ كل هذه الإجراءات خلال شهر واحد. إذا لم يتغير شيء خلال هذه الفترة، فقد يقرر المفتشون إجراء زيارة ميدانية لك. التدقيق الضريبي.
ضرورة تقديم التوضيحات في الإعلان
في رسائل من هذا النوع، تطالب السلطات الضريبية "بفك" واحد أو أكثر من المؤشرات الفردية في الإعلان. هذا عمل محاسبي روتيني: تحقق مما إذا كان المؤشر قد تم حسابه بشكل صحيح، وقم بإعداد خطاب توضيحي، وإرساله إلى دائرة الضرائب الفيدرالية... إذا حدث خطأ بالفعل من جانبك، فقم بتصحيحه وفقًا للمتطلبات وأرسل تقريرًا إعلان محدث.
وجوب الحضور للإدلاء بشهادته
يتم تطبيق هذا الشرط في الحالات التي تجد فيها السلطات الضريبية انتهاكًا خطيرًا بشكل خاص في أنشطة الشركة (وفقًا لنفس المعايير سيئة السمعة المذكورة أعلاه). تحدد الرسالة التاريخ والوقت الذي يحتاج فيه المدير للمثول أمام المفتش أو الخاص لجنة الضرائب. إذا لم تتمكن من الحضور في اليوم المحدد، فاتفق مع المفتش على تغيير الموعد عبر الهاتف. على الأرجح، سوف يستوعبونك (إذا طلبت إعادة جدولة الاجتماع لسبب وجيه).
ومن الصعب التنبؤ بكيفية سير اللقاء والمفاوضات. ربما يكون الاتصال بخدمة الضرائب الفيدرالية إجراءً شكليًا بسيطًا، وستتحدث لمدة نصف ساعة مع المفتش "حول لا شيء"، وبعد ذلك ستغادر بهدوء. ربما ستجتمع لجنة كاملة تستجوبك بشغف. في كثير من الأحيان، يقوم مسؤولو الضرائب بدعوة مديري الشركات "الوليدة" للتعرف والحصول على فكرة عامة عن القادة. في هذه الاجتماعات سوف يسألك المفتش عن خطط الشركة، النظام الضريبي، احتمالات البيان التخفيضات الضريبيةوما إلى ذلك وهلم جرا.
على أية حال، قبل الذهاب إلى مكتب الضرائب، قم بإعداد ما يلي بعناية:
- تحقق مع المحاسب الخاص بك (إذا كان لديك) كل التفاصيل الأنشطة الماليةالشركات؛
- جمع المستندات المتعلقة بالمسألة التي يتم استدعاؤك من أجلها؛
- إعداد الأسباب والحجج المقنعة.
وتذكر: الرسالة الواردة من دائرة الضرائب الفيدرالية لا تنبئ بنهاية العالم. الشيء الرئيسي بالنسبة للمدير هو عدم القيام بأي شيء غبي بعد تلقي خطاب من مكتب الضرائب. دراسة متطلبات السلطات الضريبية بالتفصيل، إذا لزم الأمر، الاتصال بهم وتوضيح التفاصيل. تصرف وفقًا للتوصيات الموضحة في هذه المقالة، وستتمكن قريبًا من إزالة أي سوء فهم ضريبي قد نشأ.
إن مصلحتنا الضريبية العزيزة هي هيئة حكومية رئيسية، ونوعية عملها هي التي تحدد حجمها الموازنة العامة للدولة. ولكن بصراحة، سيكون هناك بالتأكيد (ولا يزال هناك) موظفون غير شرفاء يحاولون بكل الوسائل الحصول على "فلس" إضافي من أيدي المحاسبين ورؤساء المنظمات التعساء. قواعد التفاعل مع دائرة الضرائب الفيدرالية معروفة جيدًا: تم استلام الاستئناف - تحتاج إلى الرد عليه؛ لقد طلبوا بعض المستندات - يجب إرسالها، وما إلى ذلك. بعبارة أخرى، تعليقينبغي أن يكون هناك دائما. ومع ذلك، يدرك المفتشون جيدًا أنه يمكن استخدام ذلك لأغراضهم الأنانية ويحاولون من وقت لآخر "الضغط" على الجهل بالقوانين من أجل فرض غرامات على الشركة.لقد اختارت لك الشركة، وهي خدمة 1C الرسمية في السحابة، خمس حالات غريبة حيث يمكن في الواقع محاسبة دائرة الضرائب الفيدرالية (تم تغيير جميع الأسماء إلى أسماء وهمية). أتيحت لنا الفرصة للتحدث مع محاسبي بعض الشركات المعروفة ومعرفة الطلبات الغريبة التي تلقوها في رأيهم من دائرة الضرائب الفيدرالية في مؤخرا. بصراحة، لم تكن هذه المقالة موجودة لو لم يكن هناك الكثير من القلق والسخط من جانبهم.
الحالة الأولى. طلب توقعات مدفوعات الضرائب لفترة ما
طلبنا من أنتونينا سيميونوفنا أن تخبرنا بما حدث لها وسمعنا ما يلي: "خلال التدقيق المكتبيلاحظ المفتشون أن إقراراتنا الضريبية على الدخل لعام 2016 كانت أقل مما كانت عليه في عام 2015. والآن يطلبون توقعات مدفوعات الضرائب لعام 2017. لماذا يجب أن نعطيها لهم؟لا يجب. ابتداء من ص. 3، 6 ملاعق كبيرة. 88 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، بالإضافة إلى ملاحق أمر دائرة الضرائب الفيدرالية بتاريخ 08/05/2015 رقم MMВ-7-2/189@، أثناء التدقيق المكتبي، لا يجوز طلب توضيحات إضافية إلا في الحالات التالية:
1. تختلف المعلومات الواردة من المفتشين ودافعي الضرائب؛
2. يتضمن الإقرار المحدث مبلغ ضريبة أقل مما كان عليه في الإقرار الأولي.
4. لديها منفعة ضريبية.
ليس لدى دائرة الضرائب الفيدرالية الحق في طلب المزيد من التوضيحات.
نصيحة: لا يمكنك تجاهل مثل هذا الطلب، ولكنك لا تحتاج أيضًا إلى تقديم تفسيرات. من المقبول تمامًا إخطار موظفي دائرة الضرائب الفيدرالية في خطاب ضمن الإطار الزمني المنظم بوجود أسباب موضوعية تمامًا لانخفاض الأرباح.
الحالة الثانية. عدم وضوح
كانت هذه القصة الصغيرة تذكرنا إلى حد ما بأساليب عمل مندوبي مبيعات هيربالايف في أواخر التسعينيات. زينايدا أندريفنا يقول: "لقد اتصل بنا موظفو دائرة الضرائب الفيدرالية للمطالبة بتوضيح بشأن الإقرار الضريبي لعام 2016 عبر الهاتف. لقد حفزوا طلبهم بحقيقة أنهم، كما اتضح، وجدوا فيه "العديد من الأخطاء". لقد تحدثوا بسرعة وبدأوا في إدراج بعض التناقضات في المستندات بنبرة غير مفهومة، وبدأوا في الحديث عن التناقضات، وما إلى ذلك. لقد تحققت من المستندات وأدركت أن جميع المبالغ تطابقت تمامًا بما يصل إلى روبل واحد. ماذا يجب ان افعل الان"؟- الوضع غامض. ومن ناحية أخرى، لا يخالف المفتشون تعليمات الوثائق المذكورة أعلاه، والتي تنص على صحة هذا الطلب من الناحية القانونية. ومن ناحية أخرى، فإن المتلقي النهائي (دافع الضرائب) ليس لديه فكرة واضحة عما يعيب عودته. أولا، اتصل المفتشون بمحاسبنا عبر الهاتف، وثانيا، أبلغوا بشيء عن "التناقضات" التي لم يتم اكتشافها بعد التفتيش. بطريقة أو بأخرى، لا ينصح بتجاهل طلب خدمة الضرائب الفيدرالية، على الرغم من تقديمه في هذا النموذج، ولكن يمكنك التصرف بشكل أكثر ذكاءً والسير بنفس الطريقة - اتصل بمكتب الضرائب.
نصيحة: اتصل بالمفتش مرة أخرى واسأله عن الشكاوى المحددة التي لديهم بشأن الإعلان. إذا لم يتمكنوا مرة أخرى من الإجابة على أي شيء بوضوح وبدأوا في قصفك بأسئلة غير ضرورية، فأخبرهم بلباقة أن كل شيء على ما يرام مع المستند. ومن ثم يمكنك إنهاء المكالمة دون أي وخز من الضمير.
الحالة الثالثة. هل المنظمة مطالبة بتوفير نسخ ورقية من المستندات؟
معروفة لنا رئيس الحساباتأخبرت مارينا ألبرتوفنا طلبًا بغيضًا آخر من دائرة الضرائب الفيدرالية لمنظمتهم: "يتصور! وحدد مكتب الضرائب التناقضات بين البيانات القوائم الماليةوضريبة الدخل لعام 2016. بالإضافة إلى التوضيحات، فهي تتطلب منا ذلك الميزانيات العموميةوبطاقات للحسابات 90 و 91. لقد أحصيناها، وهذا حوالي 50000 ورقة بحجم A4! سوف نصاب بالجنون! ما يجب القيام به"؟في في هذه الحالةالجواب واضح. نحن نجيب على مارينا ألبرتوفنا والعديد من زملائنا الآخرين الذين وجدوا أنفسهم في وضع مماثل: المنظمة غير ملزمة على الإطلاق بإرسال مستندات ورقية مع التوضيحات كمرفق لها، وفقًا لنص المادة. 88 قانون الضرائب للاتحاد الروسي. إذا رغبت في ذلك، يمكن للشركة أن ترسل إلى دائرة الضرائب الاتحادية بيانات من الضريبة أو محاسبةبالإضافة إلى وثائق أخرى تؤكد دقة المعلومات. من الناحية النظرية، يمكنك طباعة 50000 ورقة، ولكن سيتعين عليك دفع ثمنها من جيبك الخاص. بعد كل شيء، فإنهم لا يريدون الكثير! أخبرهم، وافعل ذلك من أجلنا. هذه أشياء مختلفة.
نصيحة: تأكد من إرسال "التوضيح"، ولكن لديك الحق في رفض أي شيء آخر للسلطات الضريبية بأدب.
الحالة الرابعة. تأتي الرسائل من دائرة الضرائب الفيدرالية من بريد مشكوك فيه. هل يستحق الرد؟
غريغوري إميليانوفيتش، كبير المحاسبين لأحد أكبر الشركاتلقد سئمت في المدينة من صد الموظفين المزعجين والأميين أحيانًا في دائرة الضرائب الفيدرالية. وصل سخطه إلى نقطة الغليان عندما تلقى، في بداية هذا الشهر، مكالمة هاتفية من مكتب الضرائب: "غريغوري إميليانوفيتش! لقد أرسلنا لك بريدًا إلكترونيًا هناك، يرجى إلقاء نظرة. "أذهب إلى مكتب البريد وأنظر" -يحكي بطلنا - "وبعد ذلك اتضح أنهم بحاجة إلى إعلان محدث. لقد كتبوا كل شيء بأخطاء نحوية فادحة، وكذلك من بعض رسائل البريد الإلكتروني "اليسارية". من هم على أي حال؟تصل الرسائل من مكتب الضرائب عبر TKS. إذا وصلت الرسالة بطريقة مختلفة، فهذا خطأ بالفعل، ومن الناحية النظرية، ليس من الضروري الرد عليه. وكما تبين لنا لاحقاً فإن موظفي السلطة المالية يتعمدون اللجوء إلى مثل هذه الحيلة حتى لا تنكشف حقيقة مخالفاتهم. نعتقد أنه لن تكون هناك عواقب سلبية على الشركة إذا قمت بإخطار السلطات الضريبية بسوء الفهم هذا خلال الفترة المحددة.
نصيحة: فقط في حالة ما زال الأمر يستحق إعداد "التوضيح". بعد ذلك، من الأفضل الاتصال بالمفتشين وإخبارهم أنهم ارتكبوا خطأ عن طريق إرسال طلب توضيحات برسالة عادية باستخدام نوع تدفق المستند "LetterNO"، المخصص للمعلومات الفردية لدافعي الضرائب، بدلاً من "المستند" تدفق ثيقة.
الحالة الخامسة. هل الشركة ملزمة بتقديم التوضيحات في حالة انتهاء فترة التحقق؟
هذا هو السؤال الذي تلقيناه من فالنتينا سيميونوفنا: "لقد قدمنا إقرار ضريبة القيمة المضافة في 25 فبراير لـرابعاربع 2016. وفي السادس من فبراير، تلقينا طلبًا غريبًا من دائرة الضرائب الفيدرالية للتوضيح: كجزء من التدقيق المكتبي لهذا الإعلان، يطالب مسؤولو الضرائب بتفاصيل النفقات في إقرار ضريبة الدخل لعام 2015. فهل نحن ملزمون بتقديم مثل هذه التوضيحات؟وبعد دراسة هذا الموضوع توصلنا إلى أن طلب المفتشين غير قانوني. تقتصر فترة التدقيق المكتبي على ثلاثة أشهر من تاريخ تقديم الإقرار. لا ينص القانون على تمديد هذه الفترة، ولا سيما الفقرة 2 من الفن. 88 قانون الضرائب للاتحاد الروسي. وفي حال إرسال طلب التوضيح خلال هذه المدة، فسيكون من الضروري القيام بذلك. هنا الوضع مختلف. وذلك حتى لو انتهت فترة الخمسة أيام لتقديمها بعد التدقيق المكتبي.
نصيحة: حسب تقديرك، يمكنك أن تحذو حذو المفتشين، ولكن القانون إلى جانبك. ضع في اعتبارك أنه بعد إرسال المستند المطلوب، قد يصبح أساسًا لمزيد من الشكوك. ومهما وجدوا هناك..
ملخص
توضح القصص الخمس المقدمة بوضوح كيف وبأي طريقة يحاول موظفو دائرة الضرائب الفيدرالية إغراءهم معلومات ضروريةحول مؤسستك.بصراحة، هذه الحيل بسيطة: 1) ممارسة الضغط بالسلطة؛ 2) الضغط على الجهل. والأمر السيئ هو أنهم ينجحون في معظم الحالات.
من الطبيعي جدًا أن يكون لدى المحاسب أو مدير الشركة في مكتب الضرائب أشخاص خاصون بهم يمكنك التحدث معهم من القلب إلى القلب. خلال إحدى هذه المحادثات، كان من الممكن معرفة أن المفتشين العاديين ليسوا مهتمين دائما بمثل هذه الأحداث، على عكس رؤسائهم الذين لديهم مصالحهم الأنانية.
القضية رقم 5 جديرة بالملاحظة - في الواقع، طلب موظفو الضرائب، بحجة التدقيق المكتبي المستمر، وثائق لا علاقة لها بالقضية. ربما نسوا ببساطة التحقق منها في المرة السابقة ويريدون الآن العثور على سبب آخر للعثور على بعض الأخطاء. وكما يقولون من يبحث سيجد دائما. والحالة التي عرضناها ليست استثناء.
يمكنك قراءة العديد من المنشورات حول مفتشيات الضرائب والمزيد في ServiceCloud. اشترك في النشرة الإخبارية واحصل على مقالات جديدة كل يوم جمعة.
إذا لم يكن لديك برنامج محاسبة، جرب 14 يومًا مجانًا. ليست هناك حاجة إلى دفع مبالغ زائدة مقابل خدمات النقل الذكية ومعدات الخادم والمفاتيح والإعدادات. يمكنك العمل في 1C خلال دقيقة واحدة بعد التسجيل.
غالبًا ما تواجه المؤسسات التجارية الحاجة إلى تقديم توضيحات بشأن أي مشكلة إلى مكتب الضرائب. ولضمان أن هذه التوضيحات لا تؤدي إلى مزيد من التفتيش من قبل السلطة الإشرافية، ينبغي صياغة الرد بعناية فائقة ودقة وعدم التأخر في إرساله.
الملفات
الأسئلة الأكثر شيوعاً من مكتب الضرائب
عادةً ما يأتي شرط تقديم التوضيحات بعد مرور بعض الوقت على تقديم جميع أنواع التقارير والإقرارات، وبالتالي فإن أي خطأ أو عدم دقة في المستندات، حتى ولو كان بسيطًا، يمكن أن يصبح سببًا لها. في كثير من الحالات، يلزم توضيح ضريبة القيمة المضافة المشار إليها بسبب عدم الاتساق في المعلومات القواعد الضريبيةفي إقرارات ضريبة الدخل، ومرة أخرى، ضريبة القيمة المضافة، إذا كان هناك تباين في بيانات الأطراف المقابلة. قد تتسبب الأسئلة في خسائر غير معقولة عند التحقق من الاستحقاق، أو تقديم إقرار أو حساب محدث، حيث يكون المبلغ المصحح للضريبة المستحقة أقل من المبلغ الذي تم إرساله في الأصل، وما إلى ذلك.
ما هو الشكل الذي يأتي فيه الطلب؟
يجوز لمكتب الضرائب إرسال طلب للحصول على توضيحات ورقية وداخلية في شكل إلكتروني. كما أنه في حالة الرسالة الإلكترونية، يلتزم المكلف بالرد عليها خلال خمسة أيام عمل. لو هذا المستندوصلت في شكل ورقي، ويجب أيضًا الرد عليها في أسرع وقت ممكنوبغض النظر عما إذا كانت تحمل ختم مأمورية الضرائب أم لا.
الإجراء عند استلام الطلب
بعد أن يتلقى المكلف طلبات الإيضاح، يجب عليه التحقق من المعلومات المقدمة إليه المستندات الضريبيةبالبيانات المتوفرة لديه.
بادئ ذي بدء، عند التحقق، يتم تحليل المبالغ المبينة فيه (لمطابقتها للمبالغ لجميع الفواتير الواردة والصادرة). بعد ذلك، يتم فحص التواريخ وأرقام الفواتير والتفاصيل الأخرى (TIN وKPP والعناوين وما إلى ذلك) بنفس الطريقة.
إذا كان لديك أي أسئلة حول إقرارات النظام الضريبي المبسط او بواسطة ضريبة الدخليجب عليك تحليل كافة مبالغ النفقات والدخل التي تم أخذها لحسابها. يتم أيضًا فحص جميع أنواع المستندات الأخرى التي تثير أسئلة من مفتشية الضرائب باستخدام نفس الخوارزمية المذكورة أعلاه.
بعد العثور على الخطأ، يتعين عليك إرسال تقارير ضريبية محدثة تتضمن بيانات مصححة - ولكن هذا لا ينطبق إلا على المبالغ. إذا كان الخطأ لا يتعلق بالشق المالي فلا داعي لتقديم «توضيح» يكفي تقديم التوضيحات اللازمة.
انتباه:لا ينص القانون على وجوب تقديم التوضيحات كتابيًا، على سبيل المثال. وهذا يعني أنه يمكن أيضًا تقديمها شفويًا. ومع ذلك، لتجنب المزيد من الخلافات، من الأفضل الاهتمام بإعداد رد مكتوب.
ماذا تفعل عندما يكون الطلب الضريبي غير عادل
يحدث أن مفتشية الضرائب تطالب بتفسيرات غير معقولة، أي. ولم تحدث أي أخطاء في التقرير. في مثل هذه الحالات، لا يمكنك تجاهل الرسائل الواردة من مكتب الضرائب أيضًا.
من أجل تجنب أي عقوبات (بما في ذلك المفاجئة)، من الضروري إخطار الخدمة الإشرافية على الفور بأن جميع المعلومات المقدمة صحيحة وفقًا لمعلومات المؤسسة.
على أي حال، عند إعداد الرد، يجب أن تتذكر أنه بالنسبة لمكتب الضرائب، ليس محتوى الرسالة هو المهم بقدر ما هو حقيقة الرد على الطلب نفسه.
كيفية تقديم رد على طلب ضريبي للتوضيح
يمكن إكماله إما على الورق أو كتابته بخط اليد أو إلكترونيًا مطبوعًا على جهاز كمبيوتر. في الوقت نفسه، إذا تم إرسال التفسير بالبريد العادي، فيجب إرساله بالبريد المسجل مع طلب إيصال الإرجاع، فسيتم تقليل خطر فقدان الرسالة.
لا يمكن استخدام التنسيق الإلكتروني إلا إذا كان لدى المنظمة توقيع رقمي إلكتروني.
قد يتم إرفاق أي مستندات إضافية بالشرح؛ ويجب أن ينعكس وجودها في محتوى الرد.
نموذج من الرد على طلب ضريبي للتوضيح
كما ذكرنا أعلاه، لا يوجد نموذج استجابة موحد لتقديم الإيضاحات الضريبية، لذا يمكنك تأليفه بأي شكل من الأشكال. تجدر الإشارة إلى أن شكل الرد يجب أن يكون صحيحًا للغاية ومعياريًا من حيث قواعد إعداد مثل هذه الأوراق.
- أولاً، على اليسار أو اليمين (لا يهم) تحتاج إلى الإشارة إلى المرسل إليه، أي. بالضبط مكتب الضرائب حيث يتم إرسال الرد. هنا تحتاج إلى إدخال رقمها، وكذلك المنطقة و محليةالذي ينتمي إليه.
- بعد ذلك يتم الإشارة إلى مرسل الرسالة: اسم المؤسسة وعنوانها (الفعلي) وكذلك رقم الهاتف (في حالة مفتش الضرائبسيكون هناك أي أسئلة إضافية للتوضيح).
- علاوة على ذلك، في الإجابة، يجب عليك الإشارة إلى رقم الطلب (وتقوم خدمة الضرائب دائمًا بتعيين أرقام لهذه المستندات)، وتاريخه (ملاحظة: ليس تاريخ الاستلام، ولكن تاريخ الإعداد)، وأيضًا الخطوط العريضة لجوهر السؤال.
- بعد ذلك، يمكنك المتابعة مباشرة لتقديم التوضيحات. وينبغي أن تكون مكتوبة بأكبر قدر ممكن من التفاصيل، مع جميع الروابط اللازمة للوثائق والقوانين، أنظمةوما إلى ذلك وهلم جرا. كلما تم إعداد هذا الجزء من الإجابة بعناية أكبر، زادت فرصة رضا مكتب الضرائب عنه.
لا ينبغي بأي حال من الأحوال تقديم معلومات غير موثوقة أو كاذبة عمدًا في إجابتك - سيتم اكتشافها بسرعة ثم ستتبعها عقوبات فورية من السلطات الضريبية.
- بعد تقديم الشرح، من الضروري التصديق على الرسالة بتوقيع كبير المحاسبين (إذا لزم الأمر)، وكذلك رئيس الشركة (مطلوب).
يعرض القسم مراجعات للوثائق الجديدة للتشريعات الفيدرالية، ومراجعات تحليلية لأهم وثائق التشريعات الفيدرالية وأكثرها إثارة للاهتمام، الممارسة القضائيةمعلومات حول المستندات التي يتم تسجيلها لدى وزارة العدل الروسية. تم إعداد جميع هذه المواد من قبل محامي شركة ConsultantPlus.
الدفع الزائد لهذا العام لا يظهر على الفور
بعد اكتشاف دفع ضرائب زائدة، غالبًا ما تسترخي المنظمات وتقرر أن هذا يوفر سببًا لعدم دفع مدفوعات الضرائب الحالية إذا كان مبلغها أقل من الدفع الزائد الناتج. لكنهم لا يأخذون في الاعتبار: لكي يتم استخدام المدفوعات الزائدة لتعويض مدفوعات الضرائب الأخرى، يجب تأكيدها. والنتيجة كارثية - المفتشية تفرض عقوبات.
تصفية العقارات
يجب أن يولد الكائن العقاري (المبنى والهيكل) التابع لمنظمة ما والمقبول للمحاسبة ككائن من الأصول الثابتة دخلاً له. بمرور الوقت، من الممكن أن تصبح تكاليف الحفاظ على كائن ما في حالة مناسبة أكثر تكلفة من الدخل المستلم (أو المخطط لاستلامه). يمكن لمالك الكائن المتهدم، بعد أن قام بحساب جميع "الإيجابيات" و "السلبيات"، أن يقرر تصفيته (الهدم). كيف تنعكس تكاليف تصفية الممتلكات في المحاسبة والمحاسبة الضريبية؟
ضمان تنفيذ الالتزامات الضريبية
التأكد من الوفاء بالالتزام بدفع الضرائب والرسوم وأقساط التأمين مصلحة الضرائبيجوز له إبرام اتفاقية تعهد بالملكية مع دافع الضرائب نفسه ومع طرف ثالث. عند إبرام المعاملات الأمنية، من المهم أن تأخذ في الاعتبار المتطلبات المحددة للتشريعات الضريبية.
الفوائد المادية لغرض ضريبة الحفرة: قضايا عملية
المنفعة (بالمعنى الواسع للكلمة) هي نوع من الربح المعنوي أو المادي (المنفعة المالية). في التشريعات الضريبيةويستخدم مصطلح "المنفعة المادية" وهو ما يعني المنفعة الاقتصادية نقدا أو عينياوالتي يمكن تقييمها وتحديدها كدخل وفقًا لقانون الضرائب في الاتحاد الروسي. عن أمور عمليةتحصيل الضرائب فائدة ماديةضريبة الدخل الشخصي - في مادتنا.
قضايا النيابة العامة. أعمال المنافسة. فض النزاع
موضوع أجوروالفهرسة والفصل والعمل بشكل عام اليوم يرتبط ارتباطًا وثيقًا بإجراءات التحقق من الامتثال لقوانين العمل سواء في مرحلة ما قبل المحاكمة من قبل مكتب المدعي العام أو التفتيش الفيدراليالعمل وفي المحكمة. ذات أهمية خاصة هي قضايا التفاعل مع السلطات الإشرافيةمن حيث الامتثال لقانون الأفعال التي اعتمدوها، وكذلك فيما يتعلق بالممارسات الأخيرة المحكمة العلياقضايا الاتحاد الروسي بشأن فصل النزاع بسبب التغيب عن العمل.
شروط العمل الخاصة - كل ما هو "غير طبيعي"
ظروف العمل هي العنصر الأكثر أهمية في علاقات العمل ورغبة الموظف في العمل بضمير وفعالية (وعدم الاستقالة في نفس الوقت)، وفترة قدرته على العمل النشطة (بما في ذلك الحالة الصحية)، والتزامات صاحب العمل بدعم العمل. الموظف، إذا كانت ظروف العمل مختلفة عن الظروف العادية لسبب ما. من الصعب في بعض الأحيان إيجاد توازن مقبول للمصالح بين الموظف وصاحب العمل في مثل هذه الحالة، وبالتالي تنشأ نزاعات عمل بين الطرفين في كثير من الأحيان. وبطبيعة الحال، لن يكون من الممكن تناولها كلها لتنوع شروط العمل في مادة واحدة، ولكن دعونا نتحدث عن بعضها بناء على الممارسة القضائية، وقبل كل شيء عن الخلافات حول “إثبات” مثل هذه الشروط.
أخبار استشارية زائد
الدليل العملي للبيانات المالية السنوية – 2019. إلكتروني كتب العمل: تعليمات الاستخدام.
تحصيل الخسائر من مصلحة الضرائب
للحصول على تعويضات في شكل ضرر فعلي (خسارة أو ضرر للممتلكات)، المدعي، وفقا للفن. 15 القانون المدني للاتحاد الروسي والفن. 65 من قانون إجراءات التحكيم للاتحاد الروسي، يجب أن تثبت حقيقة الخسائر وحجمها، ووجود خطأ المدعى عليه في التسبب بها وعلاقة السبب والنتيجة المباشرة (الفورية) بين الخسائر والسلوك غير القانوني للمدعى عليه. ويجب أن تكون العناصر المحددة موجودة معًا؛ وغياب واحد منها على الأقل يستبعد إمكانية استيفاء مطالبة الدائن بالتعويض.
في 29 سبتمبر 2019، دخل القانون الاتحادي المؤرخ 29 سبتمبر 2019 N 325-FZ حيز التنفيذ<1>، والتي أدخلت تغييرات واسعة النطاق ومهمة للغاية على كل من الجزء الأول والجزء الثاني من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي. تم اعتماد الابتكارات قيد النظر من أجل تنفيذ بعض أحكام خطاب رئيس الاتحاد الروسي التجمع الاتحاديمن 20/02/2019 والرئيسية
بدأ بعض المحاسبين في الإبلاغ عن أنهم يتلقون رسائل من دائرة الضرائب الفيدرالية لا تحتوي على أي شيء. إن حيرة المتخصصين في المحاسبة أمر مفهوم؛ فالأخبار الغامضة الواردة من مكتب الضرائب يمكن أن تعني أي شيء. إيفجينيا ياكوفليفا، رئيسة قسم الاستعانة بمصادر خارجية للمحاسبة والاستشارات الضريبية شركة محاماةنظرت "الأولوية" إلى مثل هذه المراسلات بنظرة قانونية صارمة.
بدأت رسائل مثيرة للاهتمام من مفتشي دائرة الضرائب الفيدرالية الإقليمية في الوصول إلى المحاسبين. في المظهر، كل شيء كالمعتاد: خطاب مسجل بختم ضريبي، مع علامات الاستلام والإرسال عن طريق مكتب البريد. ولكن عندما تفتح المظروف، سترى أن المرفق عبارة عن ورقة فارغة يُشار إليها بالعنوان القانوني للمنظمة والاسم الكامل للمفتش ورقم هاتف جهة الاتصال. ماذا يعني ذلك؟
ما يجب القيام به؟
كما تعلمون، ينقسم المحاسبون إلى نوعين - أولئك الذين، لا يرغبون في التعامل مع السلطات الضريبية، يزودونهم بكثرة بالمعلومات عن جميع الطلبات، وهؤلاء المحاسبين الذين يحرسون الامتثال الصارم للقواعد واللوائح الخاصة بتقديم المعلومات على المتطلبات بما يتفق بدقة مع أحكام مواد قانون الضرائب.
ولكن عند تلقي خطاب فارغ من دائرة الضرائب الفيدرالية، يواجه أي محاسب معضلة: إما الاتصال بشكل عاجل بمكتب الضرائب لمعرفة ما يعنيه، أو ببساطة رمي المظروف مع الورقة في سلة المهملات. إذا وجدت نفسي في مثل هذا الموقف بدلاً من المحاسب، فسأقترح عليك خوارزمية الإجراءات التالية.
أول ما عليك فعله هو "لعب دور الكشفية" وفحص الظرف. يجب أن يكون عليها شعار دائرة الضرائب الفيدرالية. يجب أن تكون الرسالة مسجلة. كيف نفهم هذا؟ خطاب مسجلالمخصصة من قبل مكتب البريد رقم تعريف. يتم إرسال مثل هذه الرسالة مع إيصال إرجاع، أي أنه عند استلام الرسالة، يجب على موظف الشركة التوقيع على استلامها.
لا ننسى أيضا أنه وفقا ل القانون الاتحاديبتاريخ 28 ديسمبر 2016 رقم 488-FZ "بشأن التعديلات على بعض الأفعال التشريعية RF" المادة 21.1 من قانون تسجيل الدولةتم استكماله بالبند 5. وفقًا لهذا البند، اعتبارًا من سبتمبر 2017، يحق للسلطات الضريبية إدخال معلومات حول عدم الموثوقية في سجل الدولة الموحد للكيانات القانونية العنوان القانونيوبعد ستة أشهر إذا لم تحدد الشركة موقعها فيمكن لمدققي الحسابات تصفية الشركة بشطبها من السجل.
حالات إرسال رسائل فارغة من مفتشيات الضرائب الإقليمية ليست منتشرة على نطاق واسع بعد، ومن الآمن من حيث المبدأ تجاهل مثل هذه الرسالة. وبما أن الشركة لم تتلق في الواقع طلبًا من دائرة الضرائب الفيدرالية، فلا يحق للسلطات الضريبية فرض غرامة عليها بسبب عدم تقديم المعلومات.
ومع ذلك، من أجل تجنب العواقب غير السارة المحتملة، أقترح عليك أن تستمر في محاولة معرفة ما تعنيه هذه الرسالة الفارغة من السلطات الضريبية، وبعد أن حصلت بالفعل على هذه المعلومات، تقرر ما يجب عليك فعله. تجاهل "الورقة المهملة" هذه، اتصل بمفتشية دائرة الضرائب الفيدرالية الإقليمية لطلب توضيح الطلب، أو أرسل شكوى مع نسخة من "الورقة المهملة" المستلمة إلى إدارة دائرة الضرائب الفيدرالية بشأن الإجراءات غير القانونية التي اتخذتها الحكومة الفيدرالية الإقليمية مفتشية خدمة الضرائب.
