كم من الوقت استغرق الحصول على خصم العقار مرة أخرى؟ هل من الممكن الحصول على خصم ضريبي متكرر عند شراء شقة؟ أين تذهب للحصول على خصم

يعد الحصول على خصم عقاري عند شراء شقة ثانية منفعة تقدمها الدولة للحفاظ على الوضع المالي لمواطني الاتحاد الروسي. يحتوي الإجراء على عدد كبير من الفروق الدقيقة التي تتطلب دراسة أكثر تفصيلاً في كل حالة على حدة.

شروط احتساب الاستقطاعات

من أجل النظر في الأمر مرة أخرى، عليك أن تتعرف على الأسباب التالية:

حقيقة شراء العقارات؛
شراء جزء منفصل من منزل أو شقة؛
شقة للتبادل تخضع لدفع إضافي للأموال المفقودة؛
اكتساب قطعة أرض;
لا يوجد خصم عند شراء شقة؛
استبعاد العلاقات الأسرية؛
عدم وجود المشاريع الخاصة.

يحق لمواطني الاتحاد الروسي فقط الحصول على خصم عقاري عند شراء العقارات. لا يمكن للمتقدمين الأجانب الخاضعين للإقامة الدائمة في البلاد وتصريح الإقامة المطالبة بهذا الامتياز.

واحد من الشروط الإلزاميةالحصول على المنفعة هو دفع ضريبة الدخل مما يدل على أن المواطن يقوم بالتحويل بانتظام ضريبة الدخلللدولة، تخضع ل العمالة الرسمية.

أسباب تقديم الخصم:

الوثائق الرسمية لشراء شقة؛
وثيقة الملكية.

على سبيل المثال، للحصول على استرداد الأموال التي تم إنفاقها، يجب على مقدم الطلب تقديم اتفاقية شراء وشهادة تؤكد أنه مالك العقار.

الحصول على خصم قبل وبعد التغييرات

شراء شقة قبل 1 يناير 2014 ينطوي على دفع خصم عقاري قدره 260.000 روبل روسي. (2,000,000 روبل روسي × 13%) في المرة الواحدة، أي. بتكلفة شقة تصل إلى 2،000،000 روبل. معاد خصم الضرائبمستحيل.

إذا تم تنفيذ المعاملة بعد عام 2014، فيحق لمقدم الطلب تقديم طلب عدة مرات حتى استنفاد مبلغ 260.000 روبل. تتم مناقشة صيغ الحساب الأساسية بالتفصيل في الجدول أدناه.

على سبيل المثال، اشترت المواطنة إيفانوفا شقة في عام 2017 مقابل 1200000 روبل. حسب الحساب 1200000 × 13٪ = 156000 روبل. علاوة على ذلك، يحق لها الحصول على مبلغ 260 ألف روبل. وسيكون قادرًا على تعويض 104000 روبل أخرى عند شراء شقة ثانية. (260.000 روبل روسي - 156.000 روبل روسي).

حساب التكلفة

عند شراء شقة، يتم أخذ أنواع معينة من النفقات بعين الاعتبار، وهي مدرجة في القائمة أدناه:

سعر السوقشقق أو منازل
تكاليف المواد اللازمة للإصلاحات في الممتلكات المشتراة؛
مصاريف إعداد مشروع للمنزل وأعمال أخرى لتحسين العقارات.

لا تخضع أنواع النفقات الأخرى (الوثائق والأثاث) للخصومات على الممتلكات. لا يمكن استرداد المبالغ المدفوعة مقابل تشطيب الشقة إلا إذا تم تحديد هذا البند في عقد البيع.

هل يمكن التقديم على المنفعة مرة ثانية؟

من الممكن الحصول على خصم عقاري متكرر في حالة استيفاء الشروط المذكورة أعلاه. تعتمد إجراءات التسجيل على طريقة إعادة الأموال المنفقة.

التسجيل عن طريق جهة العمل

عند إعادة التقديم، من الضروري تحديد المبلغ عن طريق طرح الأموال المستلمة مسبقًا من المبلغ المحدد وهو 260.000 روبل. إجراءات التسجيل:

تقديم مجموعة المستندات المطلوبة إلى مكتب الضرائب؛
تقديم الإشعار المستلم إلى صاحب العمل مع الطلب المرفق.

في هذه الحالة، المستندات التالية مطلوبة:

مساعدة في النموذج 2-NDFL؛
وثيقة تثبت تملك العقارات؛
إيصالات تؤكد تكلفة الشقة المشتراة؛
إيصالات النفقات الإضافية (إذا كانت الشقة قيد الإنشاء)؛
تقديم اتفاقية الرهن العقاري عند إجراء الأموال المقترضة؛
مستند من البنك يؤكد سداد الفوائد المستحقة.

عند الملء اقرار ضريبىهناك بعض الميزات لهذا:

أرسل طلبك في موعد لا يتجاوز موعد التسليملأنه بعد 3 سنوات يصبح الطلب غير صالح؛
إذا كان صاحب المعاش يحصل على معاش وليس له دخل، إذن في هذه الحالة خصم الممتلكاتمستحيل بسبب عدم دفع الضرائب.

مدة النظر في الطلب لا تزيد عن شهر. عند التقدم للحصول على المزايا من خلال صاحب العمل من أجورلن يتم خصم أي ضريبة دخل حتى يتم استرداد المبلغ المطلوب بالكامل.

التسجيل من خلال مكتب الضرائب

تسجيل الخصم الضريبي عند شراء منزل للمرة الثانية من خلال مكتب الضرائبيتطلب منك حساب الحجم أولاً. قائمة المستندات مطابقة لما ورد أعلاه، ولكنها توفر بالإضافة إلى ذلك شهادة 3-NDFL.

عند ملء الإعلان، قم بالإشارة إلى البيانات المتعلقة بالأموال المستردة المستلمة ورصيد الخصم المحول إلى السنة التقويمية التالية. مدة التسجيل تصل إلى 3 أشهر بعد إجراء فحص شامل لجميع المستندات المقدمة. يتم تخصيص شهر آخر لنقل التخفيضات الضريبية.

عندما لا يمكن إرجاع خصم الممتلكات مرة أخرى

لا يمكن استرداد خصم العقار إذا تم شراء العقار قبل 1 يناير 2014. ومنذ ذلك الوقت تم اعتماد قرار بشأن تطبيق المزايا المتكررة لشراء المساكن.

إذا تم شراء الشقة بعد عام 2014، فيمكن تقديم الطلب عدة مرات حتى يصل إلى 260.000 روبل.

1. هل من الممكن الحصول على خصم ضريبي مرة أخرى إذا تم إصداره بالفعل لشقة قديمة؟

المحامي ماكارينكو O.N.، 4600 إجابة، 3023 مراجعة، على الموقع من 08/06/2016
1.1. يتم الخصم مرة واحدة، ولكن يمكنك الحصول على ما يصل إلى 260 ألف روبل إذا تلقيت أقل.

2. لو اشتريت شقة تاني هل فيه خصم ضريبي؟

المحامية Safonova O.M.، 152 إجابة، 122 مراجعة، على الموقع منذ 23/08/2010
2.1. يوم جيد، إيلينا. في أي عام اشتريت شقتك الأولى؟
حتى عام 2014، كانت هناك قيود سارية، والتي بموجبها لا يمكن الحصول على خصم ضريبي مقابل نفقات شراء السكن إلا مرة واحدة في العمر ولممتلكات واحدة فقط.
منذ عام 2014، تم السماح بتلقي الخصم للعديد من العقارات السكنية، ولكن تم السماح بتطبيق القواعد الجديدة فقط على المعاملات الجديدة (المبرمة بعد دخول القانون الجديد حيز التنفيذ).

مع خالص التقدير، سافونوفا أو.م.

3. هل يمكنني التقدم بطلب خصم ضريبي مرة أخرى لشقة ثانية؟

المحامي Korolev Yu.V.، 11121 إجابة، 6938 مراجعة، على الموقع من 14/01/2018
3.1. عزيزي دينيس، يتم منح الخصم الضريبي مرة واحدة في العمر لمنزل واحد.

4. يجب عليك تقديم طلب للحصول على خصم ضريبي مرة أخرى. ما هي الوثائق المطلوبة؟

4.1. سؤال مجردة. في الواقع، هم نفسهم أو نفسهم كما في الحالة الأولى، عندما قدموا المستندات للحصول على خصم ضريبي.

5. تقدمت بطلب خصم ضريبي عام 2002، هل يمكنني التقديم مرة أخرى الآن عند شراء شقة أخرى؟

المحامية Okulova I.V.، 48493 إجابة، 24989 مراجعة، على الموقع من 17/11/2015
5.1. لا، لا يمكنك استخدام الحق مرة أخرى.

6. في عام 2012، حصلت على رهن عقاري لشقة بقيمة 3 ملايين روبل. قبل ذلك، كنت قد اشتريت بالفعل عقارات (700 روبل)، والتي حصلت بالفعل على خصم ضريبي بنسبة 13٪. هل يمكنني إعادة تقديم المستندات للحصول على تعويض عن الضرائب المدفوعة وكذلك الفوائد على القرض؟

المحامي سميرنوف أ.ي، 290 إجابة، 182 مراجعة، على الموقع من 19 نوفمبر 2018
6.1. يتم تقديم الخصم مرة واحدة فقط.

7. في عام 2012 اشتريت شقة برهن عقاري بقيمة 2 مليون روبل. قبل ذلك، كنت قد اشتريت بالفعل عقارات (700 روبل)، والتي حصلت بالفعل على خصم ضريبي بنسبة 13٪. هل يمكنني إعادة تقديم المستندات للحصول على تعويض عن الضرائب المدفوعة وكذلك الفوائد على القرض؟

المحامية Reznikova A. A.، 661 إجابة، 459 مراجعة، على الموقع من 14/07/2019
7.1. يمكنك تقديم المستندات للحصول على خصم ضريبي. سوف تدفع لك النقص.

8. في عام 2003، اشتريت شقة، وحصلت على خصم ضريبي بنسبة 13٪ (كانت تكلفتها 700000 روبل)، وفي عام 2012، اشتريت المزيد من المساكن من خلال الرهن العقاري. هل يمكنني التقديم مرة أخرى؟

المحامي مليخ أ.أ، 138.046 إجابة، 49.248 مراجعة، على الموقع منذ 29 ديسمبر 2001
8.1. لا، الخصم الضريبي المحدد لشراء المسكن هو خصم ضريبي لمرة واحدة ولا يتم تقديمه لدافع الضريبة مرة أخرى.

9. عند إعادة تقديم المستندات الخاصة بالخصم الضريبي، هل أحتاج إلى جمع كافة المستندات مرة أخرى؟ أو فقط 2-NDFL و3-NDFL؟

المحامي Novikova O.N.، 267 إجابة، 192 مراجعة، على الموقع من 21/06/2019
9.1. مساء الخير. إذا كانت كائنات تطبيق الخصم مختلفة، فيجب جمع جميع المستندات وتقديمها مرة أخرى.

الأقسام:

ما هي النفقات التي يمكنني الحصول على خصم ضريبي لشراء شقة؟

هناك أربع مجموعات رئيسية من هذه التكاليف.

لشراء السكن

ينطبق الخصم على شراء المنازل السكنية أو الشقق أو الغرف أو الحصص فيها.

وإذا تم شراء السكن دون تشطيب، فبمساعدة الخصم، يمكنك سداد تكاليف الإصلاحات والتشطيب - سواء بالنسبة لتكلفة مواد التشطيب أو لدفع تكاليف خدمات فريق المصلحين، وكذلك مقابل تطوير التصميم و تقدير الوثائقلإنهاء العمل. ولكن هناك شرط واحد: اتفاقية الشراء والبيع العقاراتالتي يتم فيها إجراء هذه التحسينات، يجب أن تحتوي بالضرورة على شرط بيع العقار في حالة بناء غير مكتمل أو بدون تشطيب ().

لبناء المساكن

يمكن أيضًا الحصول على الخصم إذا لم يتم الانتهاء من بناء المنشأة بعد (على سبيل المثال، عند المشاركة في البناء المشتركالمنازل). يرجى ملاحظة أنه في الحالة الأخيرة، من أجل الحصول على خصم، يجب عليك صك النقلللحصول على شقة أو مستند آخر بشأن نقل كائن البناء المشترك من قبل المطور وقبوله من قبل أحد المشاركين في البناء المشترك، موقع من الطرفين. في غيابه، حتى لو كان لديك عقد للمشاركة في البناء المشترك وإيصالات الدفع بموجبه، فلن تتمكن من الاستفادة من خصم ضريبة الأملاك (،).

وفي حالة شراء شقة بموجب اتفاقية المشاركة في البناء المشترك، الحقوق التي حصل عليها دافع الضرائب بموجب اتفاقية التنازل عن حقوق المطالبة، لتأكيد الحق في خصم ضريبة الأملاك، يقدم دافع الضرائب اتفاقية البناء المشترك، اتفاقية التنازل عن حقوق المطالبة بشقة في مبنى قيد الإنشاء وقانون نقل الشقق إلى دافعي الضرائب. في الوقت نفسه، تشمل نفقات شراء شقة النفقات التي يتكبدها دافع الضرائب وفقًا للاتفاقية المبرمة لتنازل حقوق المطالبة بموجب اتفاقية المشاركة في البناء المشترك ().

يمكنك أيضًا خصم النفقات من أجل:

تطوير وثائق التصميم والتقدير؛
شراء مواد البناء والتشطيب.
أعمال البناء أو الخدمات (استكمال مبنى سكني أو حصة (حصص) فيه لم تكتمل) والتشطيب؛
ربط المنزل بشبكات الكهرباء والمياه والغاز والصرف الصحي أو إنشاء مصادر مستقلة لإمدادات الكهرباء والمياه والغاز والصرف الصحي ().

من أجل فوائد الرهن العقاري

يمكنك تعويض تكلفة القرض إذا تم إصداره لبناء وشراء المساكن. في هذه الحالة، ستحتاج إلى تأكيد حقيقة دفع الفائدة من خلال مستندات الدفع - إيصالات أوامر الاستلام، وكشوفات بنكية حول التحويل مالمن حساب المشتري إلى حساب البائع وهكذا ().

لشراء الأراضي

سيتم تقديم الخصم لدافع الضريبة في حالة وجود أحد الظروف التالية: إذا كان المنزل المشترى يقع على هذه الأرض أو إذا تم توفير الأرض للأفراد بناء المساكن.

يجب أن يؤخذ في الاعتبار أن النفقات المقبولة للخصم محددة بدقة التشريعات الضريبيةولا يجوز خصم المصاريف الأخرى (). وبالتالي، لن يتمكن أصحاب الكراجات وغيرها من العقارات غير السكنية من المطالبة بالتعويض عن جزء من نفقاتهم.

من المهم أن يقع العقار بشكل صارم على أراضي روسيا (). وبالتالي، لن يتمكن المالك الروسي للفيلا في الجزر الاستوائية من الاستفادة من الخصم عند شرائها.

ما هو مقدار الخصم الذي يمكنك الحصول عليه عند شراء شقة؟

يختلف مقدار الاستقطاعات اعتمادًا على النفقات التي يطالب دافع الضرائب بسدادها:

لشراء العقارات أو الأراضي للسكن أو المعدة لبنائها: بمبلغ النفقات الفعلية المتكبدة ()، ولكن ليس أكثر من 2 مليون روبل. (). وبالتالي، لا يمكن لمشتري الشقة إرجاع ما لا يزيد عن 260 ألف روبل على هذا الأساس؛
لسداد فوائد الرهن العقاري: بمبلغ النفقات المتكبدة بالفعل ()، ولكن ليس أكثر من 3 ملايين روبل. (). وبالتالي، لا يمكن للمقترض إعادة ما لا يزيد عن 390 ألف روبل على هذا الأساس.

من يمكنه الحصول على استرداد الضريبة عند شراء شقة؟

بادئ ذي بدء، ينص التشريع الحالي على توفير خصم ضريبي لشراء المساكن فقط لدافعي الضرائب. دافعو الضرائب هم المنظمات والأفراد المسؤولون عن دفع الضرائب ().

بالإضافة إلى فرد قاعدة عامةيجب أن يكون سكان الضرائب الاتحاد الروسي(). ويشمل ذلك المواطنين الموجودين فعليًا في روسيا لمدة 183 يومًا تقويميًا على الأقل خلال الـ 12 شهرًا المتتالية القادمة. ولا تنقطع هذه الفترة في حالة الرحلات القصيرة المدى (أقل من ستة أشهر) إلى الخارج للعلاج أو التدريب أو العمل في الحقول الهيدروكربونية البحرية (). لا يوجد حد زمني للبقاء في روسيا لممثلي الهيئات الحكومية والحكم الذاتي المحلي المرسلين إلى الخارج، وكذلك للأفراد العسكريين الروس الذين يخدمون في الخارج. يتم التعرف على هؤلاء الأشخاص كمقيمين ضريبيين، حتى لو لم يقضوا يومًا واحدًا في روسيا خلال العام ().

أيضًا أمر منفصلتم تأسيسها للاعتراف بها في عام 2015 كمقيمين ضريبيين لسكان جمهورية القرم وسيفاستوبول. بالنسبة لهم، يتم حساب 183 يومًا من الإقامة خلال الفترة من 18 مارس إلى 31 ديسمبر 2014 ().

يمكن أيضًا للأشخاص غير المقيمين في الضرائب الروسية أن يكونوا دافعي ضريبة الدخل الشخصي، ولكن فقط إذا كان مصدر دخلهم يقع في روسيا (). ومع ذلك، كقاعدة عامة، لا يمكنهم الحصول على خصم ضريبي ().

بالإضافة إلى ذلك، لكي تحصل على خصم ضريبي، يجب أن يكون لديك دخل خاضع للضريبة. إذا لم يكن لدى دافع الضرائب أي دخل يلزم عليه دفع ضريبة الدخل الشخصي، فلن يتمكن من الحصول على خصم ضريبي. تنطبق هذه الضريبة على الدخل الذي يتلقاه سكان الضريبة من مصادر روسية ومن مصادر خارج الاتحاد الروسي، وعلى غير المقيمين - فقط من مصادر روسية ().

من المهم أن يتم تقديم الخصم لأصحاب العقارات فقط. إذا دفعت ثمن شراء شقة لشخص آخر، ولكنك لم تصبح مالك هذا العقار، فلن تحصل على خصم ضريبي. تمامًا كما لن يقدموا مثل هذا الخصم لهذا الشخص. والاستثناء هو حالة شراء مسكن كملكية لأطفاله أو تحت رعايته الذين تقل أعمارهم عن 18 عامًا أو بناء عقارات سكنية لهم ().

إذا تم شراء الشقة من قبل الزوجين (وبموجب قواعد قانون الأسرة أصبحت مشتركة بينهما ملكية مشتركة)، فغالباً ما يطرح السؤال: هل يحق لكل منهم الحصول على خصم أم فقط لمن تم تسجيل العقار باسمه؟ ورأت وزارة المالية الروسية أنه يمكن لكلا الزوجين المطالبة بالخصم، كما يحق لكل من الزوج والزوجة الحصول على الخصم كاملا، بما يصل إلى 2 مليون روبل. وفي الوقت نفسه، يحتفظ المالك المشارك الذي لم يتقدم بطلب للحصول على مثل هذا الخصم بالحق في الحصول على خصم ضريبة الأملاك لعقار آخر في كليا. صحيح أن هذه القاعدة لا تنطبق إلا إذا تم إعداد المستندات التي تؤكد ظهور ملكية الكائن (أو سند النقل - عند الحصول على حقوق مشروع بناء مشترك) بعد 1 يناير 2014 ().

بالنسبة للأشياء التي تم شراؤها قبل 1 يناير 2014، تنطبق قاعدة مختلفة: يتم توزيع مبلغ الخصم بين الزوجين وفقًا لطلبهما المكتوب. دعنا نذكرك أنه يمكنك الحصول على خصم من الدخل للسنوات الثلاث السابقة لسنة تقديم الإقرار الضريبي (). بمعنى آخر، إذا تقدم دافع الضرائب بطلب للحصول على خصم ضريبي لشراء مسكن في عام 2018، فسيتمكن من الحصول على خصم من دخل الفترات السابقة فقط للأعوام 2017 و2016 و2015. وفي هذه الحالة لا يهم لحظة شراء الشقة، حيث لا توجد قيود على مدة طلب الخصم ().

ومع ذلك، إذا تم تسجيل الممتلكات من قبل الزوجين ليس كملكية مشتركة، ولكن كملكية مشتركة ملكية مشتركة، فيجب على كل زوج تأكيد النفقات المتكبدة لاقتنائها بشكل مستقل، وبقدر هذه النفقات سيتم منحه خصمًا ضريبيًا ().

قيود الحصول على خصم ضريبي عند شراء شقة

وبالتالي، لا يمكن الحصول على خصم ضريبي على هذا الأساس إلا مرة واحدة في العمر (). ومع ذلك، فإن الاستخدام لمرة واحدة يعني الاستخدام الكامل لمبلغ الخصم، وبالتالي فإن استخدام الخصم على عدة عقارات لا يعد مخالفة. فقط بعد الحصول على كامل مبلغ الخصم الضريبي، يفقد دافع الضرائب الحق في إعادة استخدامه. على سبيل المثال، إذا اشترى المواطن شقة بقيمة 1.5 مليون روبل، فسيتمكن من المطالبة بخصم مرة أخرى عند شراء الشقة التالية أو، على سبيل المثال، بناء منزل - ولكن بمبلغ لا يتجاوز 500 ألف روبل. تجدر الإشارة إلى أن هذه القواعد سارية فقط اعتبارًا من 1 يناير 2014، لذا إذا استخدمت خصمًا ضريبيًا على السكن الذي تم شراؤه قبل هذا التاريخ، فلن يعد من الممكن المطالبة به مرة أخرى، بغض النظر عن حجم المبلغ المقدم مسبقًا المستقطع. لذلك، إذا اشترى دافع الضرائب من مثالنا الشقة الأولى قبل 1 يناير 2014، فإن بقية خصمه (500 ألف روبل) سوف "يحترق" (،).

من المهم أن تنطبق قاعدة تحويل جزء من الخصم غير المستخدم فقط عند شراء أو بناء المساكن. إذا أراد المواطن المطالبة بخصم فوائد الرهن العقاري، فيمكنه القيام بذلك مرة واحدة فقط، حتى لو لم يصل مبلغ الخصم إلى 3 ملايين روبل. (،).

لن يتم توفير خصم ضريبي على جزء من تكلفة السكن المدفوعة على حساب أشخاص آخرين (على وجه الخصوص، صاحب العمل) أو رأس مال الأمومةوفي حالة الاستحواذ على العقارات من اطراف ذات صلة. ويشمل الأخير، على سبيل المثال، الزوج، والآباء (بما في ذلك الآباء بالتبني)، والأطفال (بما في ذلك الأطفال المتبنين)، والإخوة والأخوات الأشقاء وغير الأشقاء، والوصي (الوصي) والجناح ().

وبالتالي، يمكنك الحصول على خصم ضريبي عند شراء شقة في حالة توافر الظروف التالية في وقت واحد:

أنت دافع الضرائب الروسي ضريبة الاقامةودفع ضريبة الدخل الشخصي؛
أن تكون العقارات المكتسبة أو المشيدة موجودة في روسيا؛
لقد دفعت بشكل مستقل كليًا أو جزئيًا ثمن الأشياء المحددة، أو الفائدة على الاعتمادات (القروض) لاقتنائها أو بنائها وأنت مالكها؛
لم تحصل من قبل على خصم مماثل من ضريبة الأملاك بالكامل (أو لم تحصل عليه بأي مبلغ قبل 1 يناير 2014، وفيما يتعلق بخصم فوائد الرهن العقاري، يشترط أنك لم تحصل عليه مطلقًا من قبل - بغض النظر عن ذلك) سواء قبل أو بعد 1 يناير 2014)؛
لم يتم الحصول على العقار من أطراف ذات علاقة.

في أي الحالات يكون من المستحيل الحصول على خصم ضريبة الأملاك لشراء السكن؟

ما هي المستندات المطلوبة للحصول على خصم ضريبي للشقة؟

للحصول على خصم ضريبي على العقارات السكنية المشتراة أو المبنية، يجب تقديم المستندات التالية:

(صادرة عن صاحب العمل، إذا كان هناك العديد منهم، فيمكنك الحصول على هذه الشهادة من كل واحد منهم)؛
نسخ من الوثائق التي تؤكد ملكية العقار (شهادة تسجيل الدولةحقوق الملكية، اتفاقية حيازة الممتلكات أو المشاركة في البناء المشترك، شهادة القبول)؛
المستندات التي تؤكد النفقات المتكبدة أثناء الشراء أو البناء (السلع و المقبوضات النقدية، الإيصالات، البيانات المصرفية، يعمل على شراء المواد من الأفراد مع الإشارة إلى عنوان البائع وتفاصيل جواز سفره والمستندات الأخرى) ()؛
المستندات التي تؤكد تكاليف الفائدة على قرض أو قرض لشراء العقارات عند التقدم بطلب للحصول على خصم على هذا الأساس (الاتفاقية وجدول سداد القرض (القرض) ودفع الفائدة عليه، مستندات الدفع التي تؤكد دفع الفائدة)؛
طلب خصم ضريبي؛
نسخة من شهادة ميلاد الطفل (إذا كان العقار مسجلا باسم طفل قاصر)؛
نسخة من شهادة الزواج (إذا كان العقار مسجلاً كملكية مشتركة)؛
قرار هيئة الوصاية والوصاية بإنشاء الوصاية أو الوصاية (إذا تم الحصول على العقارات من قبل الأوصياء (الأمناء) لملكية أقسامهم تحت سن 18 عامًا)؛
تأكيد الحق في الحصول على خصم ضريبي من دائرة الضرائب الفيدرالية (إذا تم استلام الخصم من خلال صاحب العمل).

إذا تم توفير خصم لشراء الأراضي لبناء المساكن الفردية، فهناك تحذير واحد. لا يمكنك الحصول على مثل هذا الخصم إلا بعد الانتهاء من البناء وتسجيل حقوق المنزل المبني (). لذلك، فإن تقديم شهادة ملكية هذه قطعة الأرض إلى السلطات الضريبية لن يكون كافيًا للحصول على خصم ضريبي - ستحتاج أيضًا إلى تقديم شهادة ملكية مبنى سكني مبني عليها.

يرجى ملاحظة أنه يجب إعداد جميع المستندات التي تؤكد النفقات المتكبدة بالطريقة المنصوص عليها وأن تكون جميعها متوفرة التفاصيل الضرورية، ختم و توقيع ().

لا يستطيع العديد من دافعي الضرائب الحصول على كامل المبلغ المستحق لهم دفعة واحدة. ويرجع ذلك إلى حقيقة أنه يمكنك سنويًا إرجاع ضريبة الدخل (ضريبة الدخل الشخصي) بما لا يزيد عن المبلغ الذي حوله صاحب العمل لك. وبناء على ذلك، فإن مبلغ ضريبة الدخل يعتمد بشكل مباشر على الراتب الرسمي. إذا لم يكن الحصول على خصم عقاري بالكامل خلال عام واحد كافيًا، فيجب عليك تقديم إقرارات على مدار عدة سنوات.

حزمة من المستندات لاسترداد الضريبة على شراء المنزل

أولئك الذين قدموا بالفعل مستندات لاسترداد الضريبة على شراء السكن يعرفون أن حزمة المستندات كبيرة جدًا؛ ويمكن للآخرين التعرف عليها على موقعنا. واحتمال نسخ هذه الكومة من المستندات كل عام (خاصة اتفاقيات القروض، والتي يتم تجميعها أحيانًا على 20-30 ورقة) لا ترضي أحداً.

ولذلك كثيرا ما نتساءل: إذا تم تقديم جميع المستندات المؤيدة للحصول على خصم عقاري إلى مكتب الضرائب، فهل يجب تقديمها مرة أخرى عند إصدار 3-NDFL في السنوات التالية لاستلام الأرصدة؟

بموجب القانون، يجب تقديم مجموعة كاملة من المستندات عند الطلب الأولي إلى المفتشية من أجل إرجاع 13٪ من شراء العقارات السكنية.

إذا تم تقديم الإقرار مرة أخرى، فلن تحتاج تلك المستندات التي تم تقديمها بالفعل إلى نسخها وإعادة تقديمها.

تنص الفقرة 5 من المادة 93 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي على أنه خلال التدقيق المكتبيولا يحق للمفتش أن يطلب بشكل متكرر من المكلف تقديم المستندات التي سبق تقديمها. تمت مناقشة هذا أيضًا في الرسالة الفيدرالية خدمة الضرائبروسيا بتاريخ 12 أغسطس 2013 رقم AS-4-11/14599@.

وبالتالي، إذا كنت قد قمت بتقديم إقرار 3-NDFL لخصم ضريبة الأملاك لعدة سنوات، فلن تحتاج إلى إعادة تقديم المستندات المقدمة بالفعل.

وما هي المستندات التي يجب تقديمها سنوياً مع إقرار استلام أرصدة خصم الأملاك في كل الأحوال؟

شهادة 2-NDFL (لسنة العودة)؛
نسخة من جواز سفرك إذا كان هناك تغيير من هذه الوثيقةو/أو التسجيل و/أو الأسماء الأخيرة؛
نسخة من شهادة الزواج (الطلاق) إذا كان هناك تغيير في اللقب؛
شهادة من البنك بمبلغ الفائدة المدفوعة عند استلام الخصم من الرهن (لسنة السداد).

إذا تم استلام وثيقة الملكية قبل عام 2014، فيمكن استرداد المبلغ بمبلغ لا يزيد عن 260.000 روبل مرة واحدة، مع مراعاة جميع النقاط المذكورة أعلاه. ويتم حرق المبلغ غير المستعمل إذا كانت قيمة العقار أقل من مليونين.

يتيح لك الحق في خصم العقار عند شراء شقة للمرة الثانية، والذي نشأ بعد عام 2014، التقدم بطلب السداد أكبر عدد ممكن من المرات حتى تصل الأموال المراد إرجاعها إلى 260.000. لقد كتب عن عدد المرات التي يمكنك فيها الحصول على خصم من ضريبة الأملاك.

الرهون العقارية هي قصة مختلفة قليلا.: سمحت شهادة 2013 باسترداد دفعة زائدة على الرهن العقاري ضمن إطار نقدي غير محدود، بينما في الوقت الحالي يمكنك إرجاع حد أقصى قدره 390.000 روبل، بشرط قرض مصرفي.

من خلال صاحب العمل

دعنا نكتشف أولاً ما إذا كان من الممكن إرجاع الضريبة على شراء شقة مرة أخرى من خلال صاحب العمل وما هو المطلوب لذلك.

لحساب المبلغ، المستحقة بموجب القانون لنفقات السكن، من الضروري أن تطرح من 260.000 الخصم الذي حصلت عليه بالفعل لأول مرة أو يجب أن تحصل عليه بالإضافة إلى ذلك، إذا لم تكتمل العملية بعد. وفي الوقت نفسه، يمكنك التقدم بطلب استرداد الضريبة عند شراء شقة للمرة الثانية للعقار التالي.

غالبًا ما يُطرح السؤال: "هل يمكنني الحصول على خصم ضريبي لشراء شقة للمرة الثانية باستخدام الرهن العقاري؟" في حالات مشتريات الرهن العقاريالاختيار ممكن. نظرًا لأنه لا يمكن إرجاع أموال الدفعة الزائدة على القرض إلا مرة واحدة، وفي كلتا الحالتين تم استخدام القرض، فمن الأفضل سداد القرض عندما تكون الدفعة الزائدة أكبر.

أين الاتصال؟

للحصول على خصم العقار عند شراء شقة للمرة الثانية يجب عليك:

تقديم طلب إلى مكتب الضرائب وجميع المستندات اللازمة.
بعد تلقي إخطار من مكتب الضرائب حول نتيجة النظر في الطلب، قم بإحضاره إلى قسم المحاسبة في المنظمة التي تعمل بها. يجب عليك أيضًا تقديم طلب هناك.

ما هو المطلوب لهذا؟

دعونا نلقي نظرة على المستندات التي يجب جمعها من أجل التقدم بطلب للحصول على تخفيضات ضريبية عند شراء شقة ثانية:

الشهادة الأصلية 2-NDFL، من إعداد قسم المحاسبة؛
قاعدة وثيقةالتي تم بموجبها اكتساب الحق (اتفاقية البيع والشراء، صك نقل السكن)، في الأصل ونسخة؛
مقتطف من سجل الدولة الموحدة أو الشهادة، الأصل والنسخة؛
الشيكات لدفع كامل تكلفة السكن، الأصل والنسخة؛
إيصالات لتغطية النفقات الإضافيةلتحسين الممتلكات، إذا كنا نتحدث عن مبنى جديد، في الأصل ونسخة؛
اتفاقية الرهن العقاريإذا تم شراء العقار بمساعدة مال مستلف، الأصل والنسخة؛
مرجع البنكحول الفائدة المدفوعة على الرهن العقاري، إن وجدت (أيضا في نسختين).

شهادة الدخل فردي 2-NDFL : .

تعبئة الطلب

كقاعدة عامة، لديهم عينة، ومن السهل جدًا ملؤها. أشر إلى المبلغ المستحق عليك والسنة.

يرجى إدخال تفاصيل حسابك أدناه. لا يتم إصدار الضريبة نقدا.

تحميل تطبيق للحصول على خصم عند شراء شقة:

للضريبة: , ;
لصاحب العمل : .

ميزات ملء إقرار للمتقاعدين

يجب عليك تقديم طلبك في موعد لا يتجاوز نهاية السنة التقويمية التي تم فيها الشراء. أي أنه بالنسبة لمعاملة من عام 2016، يمكن إرجاع الأموال في عام 2017 للسنوات الثلاث السابقة.
لا يمكن إصدار استرداد لأكثر من 4 سنوات الماضية.
إذا لم يكن لصاحب المعاش دخل خلال الفترة الحالية فلا توجد أموال يمكن إعادتها. على سبيل المثال، مواطن تقاعد منذ 6 سنوات ولم يعمل منذ ذلك الحين، مما يعني أنه لا يحق له التقدم بطلب الاستقطاع.

حول ما إذا كان يمكنك الحصول على خصم متقاعد غير عاملوكيفية القيام بذلك هو مكتوب.

المواعيد النهائية ورسوم الدولة

ويجب أن يتضمن الإقرار معلومات حول الخصومات المستلمة مسبقًا والمبلغ المحول من الفترة الضريبية السابقة.

كقاعدة عامة، يتم تمديد هذه الطريقة لمدة 3 أشهر، بعد التحقق من الوثائق، يتم تحويل الأموال إلى الحساب الذي حددته. ومن الممكن أن يطلب مكتب الضرائب توضيح بعض التفاصيل في حالة اكتشاف تناقضات.

مميزات الحصول على خصومات متعددة

بعد معرفة ما إذا كان من الممكن الحصول على خصم ضريبي عند شراء شقة مرة أخرى، ينبغي أن نتحدث قليلا عن بعض التفاصيل الدقيقة.

عند شراء منزل ثان

ويسمح القانون بإصدار الاستقطاعات فقط خلال 3 سنوات من تاريخ تسجيل الحقوق. قبل تقديم الطلب، يجب على صاحب المنزل الجديد دفع الضرائب عند شراء شقة ثانية. إذا كنت ستعيد ضريبة الدخل مباشرة بعد المعاملة، فيجب عليك دفع الضريبة بحلول نهاية الفترة المشمولة بالتقرير - 30 أبريل من العام التالي.

مثال 3. نيكونوروفا ن. في عام 2012 استثمرت في العقارات. تكلفة العقد 1.5 مليون روبل. وفي عام 2013، قدمت طلبًا ضريبيًا. وفي عام 2016 اشترى المواطن شقة أخرى مقابل 1.5 مليون روبل. فهل من الممكن الحصول على 13 بالمئة من شراء شقة للمرة الثانية لها وما هو مبلغ التعويض؟

1,500,000*13% = 195,000 فرك. – مبلغ المنفعة المستحقة للنفقات في عام 2012. للشقة الثانية لنيكونوروف ن. لن تتلقى أي شيء بعد الآن، لأنه حتى عام 2014 كان من الممكن إعادة الأموال مرة واحدة فقط في حياتها، وقد استفادت من هذا الحق.

مثال 4. نيكونوروفا ن. في عام 2014 استثمرت في العقارات. تكلفة العقد 1.5 مليون روبل. وفي عام 2016 اشترى المواطن شقة أخرى مقابل 1.5 مليون روبل. دعونا نكتشف ما إذا كان من الممكن في هذه الحالة الحصول على خصم ضريبي لشراء شقة للمرة الثانية وما هو مبلغ التعويض؟

1,500,000*13% = 195,000 فرك. – مبلغ المنفعة المستحقة للمصروفات عام 2014.

نيكونوروفا ن. يمكنه التقدم بطلب للخصم مرة أخرى، وفقًا للمعايير المعمول بها منذ عام 2014، والتقدم بطلب للحصول على المبلغ المتبقي البالغ 65000 روبل. في المجموع، ستكون الفائدة 260،000 روبل.

عند الشراء برهن عقاري

خصوصية العائد بموجب شروط القرض البنكي هو زيادة المبلغ لحساب مبلغ الخصم بمقدار الفائدة المدفوعة للقرض.

مثال 5. بيتروف آي إس. أصبحت مالك شقة في عام 2015. تكلفة السكن 3 ملايين، نصف المبلغ دفعة زائدة لمدة 10 سنوات من القرض. في عام 2016، قام بشراء منزل آخر بالدين، حيث كانت فائدة البنك بالفعل 3 ملايين عندما كانت تكلفة الشقة 6 ملايين ولمدة 15 عامًا. حتى الآن، لم يكن قد استفاد بعد من استرداد ضريبة الأملاك. إذا تم شراء شقة ثانية عن طريق الرهن العقاري، ما هي أفضل طريقة لإرجاع الخصم الضريبي؟

سيكون الخصم لعام 2015 لـ I. S. Petrov: 2،000،000 * 13٪ + 1،500،000 * 13٪ = 260،000 + 195،000 = 455000 روبل.

الخصم لعام 2016 = 2000000*13%+3000000*13% = 260000+390000 = 650000 روبل.

بالنسبة للرهن العقاري، من المفترض أن تقوم بسداد المال مرة واحدة فقط. من الواضح، بالنسبة للشقة الثانية، أن الفائدة الزائدة أعلى، وسيحصل على المزيد من الأموال.

إذا اشتراها زوجك

لو زوجك اشترى الشقة عند الطلب، يمكن توزيع الخصم بأي نسب. وفقا لقانون الأسرة، في الزواج هناك طرفان متورطان في النفقات.

تحميل تطبيق توزيع التخفيضات الضريبية بين الزوجين : , .

مثال 6. اشترى الزوجان فيرونيكا وأندريه إيجوروف شقة مسجلة باسم أندريه وفقًا لجميع المستندات. ومع ذلك، فقد مارس بالفعل حقه في التعويض. سعر السكن هو 2 مليون، أعد الزوجان بيانا تعسفيا، أشارا فيه إلى أن حصة الخصم هي 100٪ لأندريه - 0٪. وبذلك حصلت الزوجة على تعويض كامل عن شقة زوجها.

فإذا كانت القيمة في العقد أربعة ملايين روبل فأكثر، ولم يستغل أي من الزوجين فرصته في المنفعة، فستكون هناك فائدة ملموسة واضحة من قسمة الخصم على النصف. ثم سيحصل الجميع على 260 ألف روبل، وبدون الطلب، لن يتمكن سوى أحد الزوجين من زيادة دخله بهذا المبلغ. وحتى لو لم يتمكن أحدهما من ممارسة هذا الحق حالياً، فإنه سيبقى معه في المستقبل.

مثال 7: اشترى دينيس إيفانوف منزلاً مقابل 6 ملايين روبل. على الرغم من وجود الزوجة إجازة أمومة، ولم تكن خاضعة للضريبة، تقدم زوجها بطلب خصم، مبينا في الطلب: زوجته - 50%، وهو أيضا 50%. وعند عودته، سيحصل على الحد الأقصى خلال العام، وستمارس زوجته حقها بعد حصولها على دخل خاضع للضريبة.

متى لن يكون من الممكن إرجاع الضريبة مرة أخرى؟

لن تتمكن من التقدم بطلب للحصول على الخصم مرة أخرى، حتى يتم معادلته، إذا تمت عملية الشراء الأولى قبل عام 2014 وقمت بالفعل بمعالجة استرداد الأموال. لأن إجراءات استخدام التعويض يتم تحديدها حسب السنة التي نشأ فيها الحق. في عام 2012، تم إرجاع 150 ألفًا - هذا كل شيء، وتم حرق باقي المبلغ.

إذا كان تاريخ تملك العقارات بعد عام 2014، قم بالتقديم يمكن إجراء المستندات الخاصة بمزايا الإنفاق على الممتلكات عدة مرات حتى يصل التعويض إلى 260.000 روبل.

نأمل أن نكون قد أجبنا بشكل واضح للغاية عما إذا كان من الممكن الحصول على خصم ضريبي عند شراء شقة ثانية أم لا.

فئات

اختيار المحرر